Решение № 2А-2387/2024 2А-2387/2024~М-1816/2024 М-1816/2024 от 17 июля 2024 г. по делу № 2А-2387/2024

Дело 2а-2387/2024

УИД 55RS0005-01-2024-003562-26


РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

18 июля 2024 года город Омск

Первомайский районный суд г. Омска в составе председательствующего судьи А.Н. Кустовой, при секретаре судебного заседания Носковой Е.А., помощнике судьи Евтушенко Н.А., рассмотрев в открытом судебном заседании, административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 7 по Омской области к УВА о взыскании обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ:

Административный истец Межрайонная Инспекция Федеральной налоговой службы России № 7 по Омской области обратилась в Первомайский районный суд г. Омска с административным иском к УВА о взыскании обязательных платежей и санкций, в обоснование заявленных требований с учетом уточнений, указав, что в связи с наличием в собственности транспортных средств, недвижимого имущества и земельного участка, административный ответчик является плательщиком транспортного налога, налога на имущество физических лиц и земельного налога.

Налоговый орган исчислил налоги и направил налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ на уплату в срок не позднее ДД.ММ.ГГГГ транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ год в общем размере 7 140,00 руб., земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 1 154,00 руб., налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 50,00 руб., за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 50,00 руб., за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 2 083,00 руб.

Налоги своевременно, в установленный законодательством о налогах и сборах срок не оплачены. В связи с неисполнением обязанности по уплате налогов налогоплательщику начислены пени и направлены требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате в срок до ДД.ММ.ГГГГ недоимки по транспортному налогу в общем размере 28 403,27 руб.; недоимки по налогу на имущество физических лиц в общем размере 7 024,00 руб.; недоимки по налогу на имущество физических лиц в общем размере 100,00 руб.; недоимки по земельному налогу в общем размере 7 739,00 руб.; пени в общем размере 9 440,03 руб.

Требование в добровольном порядке ответчиком в полном объеме в установленный срок исполнено не было, в связи с чем, административный истец обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа, на основании которого ДД.ММ.ГГГГ по делу № был вынесен судебный приказ. Однако, в связи с поступившими возражениями от налогоплательщика, определением суда от ДД.ММ.ГГГГ, судебный приказ отменен.

Остаток задолженности составляет в общем размере 16 366,92 руб., а именно:

- транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ год – 7 140,00 руб.;

- налог на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год – 2 083,00 руб.;

- налог на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ года – 100,00 руб.;

- земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ год – 1 154,00 руб.;

- пени в общем размере 5 889,92 руб., в том числе:

пени в общем размере 2728.59 руб., начисленные за период до ДД.ММ.ГГГГ (остаток задолженности по пени с учетом списания суммы задолженности по пени в размере 4124.94 руб. по Решению о признании безнадежной к взысканию и списании задолженности от ДД.ММ.ГГГГ № и в размере 660.98 руб. уменьшенной по расчету):

- пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений - 415,61 руб. за 2015 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки 1391,00 руб. Сумма недоимки вошла в Требование об уплате № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ. Мировым судьей судебного участка № в Первомайском судебном районе в г. Омске вынесен судебный приказ № от ДД.ММ.ГГГГ, отменен ДД.ММ.ГГГГ. Постановление о возбуждении исполнительного производства № от ДД.ММ.ГГГГ, Постановление о прекращении исполнительного производства № от ДД.ММ.ГГГГ. Отмена судебного акта, на основании которого выдан исполнительный документ. ДД.ММ.ГГГГ частичное погашение задолженности в размере 1004,00 руб., остаток задолженности в размере 387.00 руб. Решением Первомайского районного суда г. Омска по делу № от ДД.ММ.ГГГГ налоговому органу отказано в удовлетворении;

- пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений - 396,78 руб. за 2016 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки 1138,00 руб. Сумма недоимки вошла в Требование об уплате № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ. Мировым судьей судебного участка № в Первомайском судебном районе в г. Омске вынесен судебный приказ № от ДД.ММ.ГГГГ, отменен ДД.ММ.ГГГГ. Постановление о возбуждении исполнительного производства № от ДД.ММ.ГГГГ, Постановление о прекращении исполнительного производства № от ДД.ММ.ГГГГ. отмена судебного акта, на основании которого выдан исполнительный документ. Решением Первомайского районного суда г. Омска по делу № от ДД.ММ.ГГГГ налоговому органу отказано в удовлетворении;

- пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений – 72,31 руб. за ДД.ММ.ГГГГ год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки 1138,00 руб. Сумма недоимки вошла в Требование об уплате № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ. Мировым судьей судебного участка № в Первомайском судебном районе в г. Омске вынесен судебный приказ № от ДД.ММ.ГГГГ, судебный приказ не отменен. Постановление о возбуждении исполнительного производства № от ДД.ММ.ГГГГ. Постановление об окончании исполнительного производства № от ДД.ММ.ГГГГ - Фактическое исполнение исполнительного документа;

- пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений – 8,07 руб. за ДД.ММ.ГГГГ год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки 127,00 руб. Сумма недоимки вошла в Требование об уплате № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ. Мировым судьей судебного участка № в Первомайском судебном районе в г. Омске вынесен судебный приказ № от ДД.ММ.ГГГГ, судебный приказ не отменен. Постановление о возбуждении исполнительного производства № от ДД.ММ.ГГГГ. Постановление об окончании исполнительного производства № от ДД.ММ.ГГГГ - Фактическое исполнение исполнительного документа;

- пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений – 80,37 руб. за ДД.ММ.ГГГГ год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки 1265,00 руб. Сумма недоимки вошла в Требование об уплате № по состоянию нам ДД.ММ.ГГГГ. Мировым судьей судебного участка № в Первомайском судебном районе в г. Омске вынесен судебный приказ № от ДД.ММ.ГГГГ, судебный приказ не отменен. Постановление о возбуждении исполнительного производства № от ДД.ММ.ГГГГ. Постановление об окончании исполнительного производства № от ДД.ММ.ГГГГ - Фактическое исполнение исполнительного документа;

- пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений – 80,37 руб. за ДД.ММ.ГГГГ год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки 1265,00 руб. Сумма недоимки вошла в Требование об уплате № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ. Мировым судьей судебного участка № в Первомайском судебном районе в г. Омске вынесено определение № от ДД.ММ.ГГГГ. Решением Первомайского районного суда г. Омска по делу № от ДД.ММ.ГГГГ налоговому органу отказано во взыскании. Задолженность списана по решению о признании безнадежной к взысканию и списании задолженности от ДД.ММ.ГГГГ №;

- пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений – 80,37 руб. за ДД.ММ.ГГГГ год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки 1265,00 руб. Сумма недоимки вошла в Требование об уплате № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ. Мировым судьей судебного участка № в Первомайском судебном районе в г. Омске вынесено определение № от ДД.ММ.ГГГГ. Решением Первомайского районного суда г. Омска по делу № от ДД.ММ.ГГГГ налоговому органу отказано во взыскании. Задолженность списана по решению о признании безнадежной к взысканию и списании задолженности от ДД.ММ.ГГГГ №;

- пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений – 8,66 руб. за ДД.ММ.ГГГГ год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки 1154,00 руб. Сумма недоимки вошла в Требование об уплате № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, прекратило свое действие в соответствии с пп. 1 п. 9 ст. 4 263-ФЗ – направлено Требование об уплате задолженности № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ. Сумма недоимки взыскивается рассматриваемым административным исковым заявлением;

пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов – 76,86 руб. за ДД.ММ.ГГГГ год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки 1423,00 руб. Сумма недоимки вошла в Требование об уплате № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ. Оплата налога ДД.ММ.ГГГГ;

- пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов – 18,89 руб. за ДД.ММ.ГГГГ год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки 1565,00 руб. Сумма недоимки вошла в Требование об уплате № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ. Мировым судьей судебного участка № в Первомайском судебном районе в г. Омске вынесен судебный приказ № от ДД.ММ.ГГГГ, отменен ДД.ММ.ГГГГ. Частичное погашение задолженности в размере 240.00 руб., остаток задолженности в размере 1325,00 руб. Решением Первомайского районного суда г. Омска по делу № от ДД.ММ.ГГГГ налоговому органу отказано в удовлетворении;

- пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов – 109,41 руб. за ДД.ММ.ГГГГ год за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки 1722,00 руб. Сумма недоимки вошла в Требование об уплате № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ. Мировым судьей судебного участка № в Первомайском судебном районе в г. Омске вынесено определение № от ДД.ММ.ГГГГ. Решением Первомайского районного суда г. Омска по делу № от ДД.ММ.ГГГГ налоговому органу отказано во взыскании. Задолженность списана по решению о признании безнадежной к взысканию и списании задолженности от ДД.ММ.ГГГГ №;

- пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов – 120,34 руб. за ДД.ММ.ГГГГ год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки 1894,00 руб. Сумма недоимки вошла в Требование об уплате № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ. Мировым судьей судебного участка № в Первомайском судебном районе в г. Омске вынесено определение № от ДД.ММ.ГГГГ. Решением Первомайского районного суда г. Омска по делу № от ДД.ММ.ГГГГ налоговому органу отказано во взыскании. Задолженность списана по решению о признании безнадежной к взысканию и списании задолженности от ДД.ММ.ГГГГ №;

- пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов – 15,62 руб. за ДД.ММ.ГГГГ год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки 2083,00 руб. Сумма недоимки вошла в Требование об уплате № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, прекратило свое действие в соответствии с пп. 1 п. 9 ст. 4 263-ФЗ – направлено Требование об уплате задолженности № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ. Сумма недоимки взыскивается рассматриваемым административным исковым заявлением;

- пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений – 0,38 руб. за ДД.ММ.ГГГГ год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки 50,00 руб. Сумма недоимки вошла в Требование об уплате № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, прекратило свое действие в соответствии с пп. 1 п. 9 ст. 4 263-ФЗ – направлено Требование об уплате задолженности № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ. Сумма недоимки взыскивается рассматриваемым административным исковым заявлением;

- пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений – 0,38 руб. за ДД.ММ.ГГГГ год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки 50,00 руб. Сумма недоимки вошла в Требование об уплате № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, прекратило свое действие в соответствии с пп. 1 п. 9 ст. 4 263-ФЗ – направлено Требование об уплате задолженности № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ. Сумма недоимки взыскивается рассматриваемым административным исковым заявлением;

- пени по транспортному налогу с физических лиц – 269.87 руб. за ДД.ММ.ГГГГ год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки 1859,00 руб. Сумма недоимки вошла в Требование об уплате № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ. Оплата налога ДД.ММ.ГГГГ;

- пени по транспортному налогу с физических лиц – 106,56 руб. за ДД.ММ.ГГГГ год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки 734,00 руб. Сумма недоимки вошла в Требование об уплате № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ. Мировым судьей судебного участка № в Первомайском судебном районе в г. Омске вынесен судебный приказ № от ДД.ММ.ГГГГ, отменен ДД.ММ.ГГГГ. Постановление о возбуждении исполнительного производства № от ДД.ММ.ГГГГ, Постановление о прекращении исполнительного производства № от ДД.ММ.ГГГГ - Отмена судебного акта, на основании которого выдан исполнительный документ. Оплата налога ДД.ММ.ГГГГ;

- пени по транспортному налогу с физических лиц – 275,65 руб. за ДД.ММ.ГГГГ год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки 5103,00 руб. Сумма недоимки вошла в Требование об уплате № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ. Оплата налога ДД.ММ.ГГГГ;

- пени по транспортному налогу с физических лиц – 443,67 руб. за ДД.ММ.ГГГГ год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки 7140,00 руб. Сумма недоимки вошла в Требование об уплате № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ. Мировым судьей судебного участка № в Первомайском судебном районе в г. Омске вынесен судебный приказ № от ДД.ММ.ГГГГ, отменен ДД.ММ.ГГГГ. Частичное погашение задолженности в размере 156,73 руб., остаток задолженности в размере 6983,27 руб. Решением Первомайского районного суда г. Омска по делу № от ДД.ММ.ГГГГ налоговому органу отказано в удовлетворении;

- пени по транспортному налогу с физических лиц – 453,63 руб. за ДД.ММ.ГГГГ год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки 7140,00 руб. Сумма недоимки вошла в Требование об уплате № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ. Мировым судьей судебного участка № в Первомайском судебном районе в г. Омске вынесен судебный приказ № № от ДД.ММ.ГГГГ, судебный приказ не отменен. Постановление о возбуждении исполнительного производства № от ДД.ММ.ГГГГ, Постановление об окончании исполнительного производства № от ДД.ММ.ГГГГ - Фактическое исполнение исполнительного документа;

- пени по транспортному налогу с физических лиц – 453,63 руб. за 2020 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки 7140.00 руб. Сумма недоимки вошла в Требование об уплате № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ. Мировым судьей судебного участка № в Первомайском судебном районе в г. Омске вынесено определение № от ДД.ММ.ГГГГ. Решением Первомайского районного суда г. Омска по делу № от ДД.ММ.ГГГГ налоговому органу отказано во взыскании. Задолженность списана по решению о признании безнадежной к взысканию и списании задолженности от ДД.ММ.ГГГГ №;

- пени по транспортному налогу с физических лиц – 53,55 руб. за ДД.ММ.ГГГГ год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки 7140,00 руб. Сумма недоимки вошла в Требование об уплате № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, прекратило свое действие в соответствии с пп. 1 п. 9 ст. 4 263-ФЗ – направлено Требование об уплате задолженности № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ. Сумма недоимки взыскивается настоящим административным исковым заявлением.

пени в общем размере 3 161,33 руб., начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на совокупную задолженность:

- пени в размере 2 152,50 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на совокупную задолженность 43 266,27 руб., в том числе: земельный налог в границах сельских поселений ДД.ММ.ГГГГ год 387,00 руб., ДД.ММ.ГГГГ год 1138,00 руб., ДД.ММ.ГГГГ год 1138,00 руб., ДД.ММ.ГГГГ год 127,00 руб., ДД.ММ.ГГГГ год 1265,00 руб., ДД.ММ.ГГГГ год 1265,00 руб., 2020 год 1265,00 руб., ДД.ММ.ГГГГ год 1154,00 руб., налог на имущество в границах городских округов ДД.ММ.ГГГГ год 1325,00 руб., ДД.ММ.ГГГГ год 1722,00 руб., ДД.ММ.ГГГГ год 1894,00 руб., ДД.ММ.ГГГГ год 2083,00 руб., налог на имущество в границах сельских поселений ДД.ММ.ГГГГ год 50,00 руб., ДД.ММ.ГГГГ год 50,00 руб., транспортный налог ДД.ММ.ГГГГ год 6983,27 руб., 2019 год 7140,00 руб., ДД.ММ.ГГГГ год 7140,00 руб., ДД.ММ.ГГГГ год 7140,00 руб.;

- пени в размере 37,47 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на совокупную задолженность 29 980,27 руб., в том числе: земельный налог в границах сельских поселений ДД.ММ.ГГГГ год 387,00 руб., ДД.ММ.ГГГГ год 1138,00 руб., ДД.ММ.ГГГГ год 1138,00 руб., ДД.ММ.ГГГГ год 127,00 руб., ДД.ММ.ГГГГ год 1265,00 руб., ДД.ММ.ГГГГ год 1154,00 руб., налог на имущество в границах городских округов ДД.ММ.ГГГГ год 1325,00 руб., ДД.ММ.ГГГГ год 2083,00 руб., налог на имущество в границах сельских поселений ДД.ММ.ГГГГ год 50,00 руб., ДД.ММ.ГГГГ год 50,00 руб., транспортный налог ДД.ММ.ГГГГ год 6983,27 руб., ДД.ММ.ГГГГ год 7140,00 руб., ДД.ММ.ГГГГ год 7140,00 руб.;

- пени в размере 186,88 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на совокупную задолженность 29 980,27 руб., в том числе: земельный налог в границах сельских поселений ДД.ММ.ГГГГ год 387,00 руб., ДД.ММ.ГГГГ год 1138,00 руб., ДД.ММ.ГГГГ год 1138,00 руб., ДД.ММ.ГГГГ год 127,00 руб., ДД.ММ.ГГГГ год 1265,00 руб., ДД.ММ.ГГГГ год 1154,00 руб., налог на имущество в границах городских округов ДД.ММ.ГГГГ год 1325,00 руб., <данные изъяты> год 2083,00 руб., налог на имущество в границах сельских поселений ДД.ММ.ГГГГ год 50.00 руб., ДД.ММ.ГГГГ год 50,00 руб., транспортный налог ДД.ММ.ГГГГ год 6983,27 руб., ДД.ММ.ГГГГ год 7140,00 руб., ДД.ММ.ГГГГ год 7140,00 руб.;

- пени в размере 407,73 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на совокупную задолженность 29 980,27 руб., в том числе: земельный налог в границах сельских поселений ДД.ММ.ГГГГ год 387.00 руб., ДД.ММ.ГГГГ год 1138,00 руб., ДД.ММ.ГГГГ год 1138,00 руб., ДД.ММ.ГГГГ год 127,00 руб., ДД.ММ.ГГГГ год 1265,00 руб., ДД.ММ.ГГГГ год 1154,00 руб., налог на имущество в границах городских округов ДД.ММ.ГГГГ год 1325,00 руб., ДД.ММ.ГГГГ год 2083,00 руб., налог на имущество в границах сельских поселений ДД.ММ.ГГГГ год 50,00 руб., ДД.ММ.ГГГГ год 50,00 руб., транспортный налог ДД.ММ.ГГГГ год 6983,27 руб., ДД.ММ.ГГГГ год 7140,00 руб., ДД.ММ.ГГГГ год 7140,00 руб.;

- пени в размере 376,75 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на совокупную задолженность 29 980,27 руб., в том числе: земельный налог в границах сельских поселений ДД.ММ.ГГГГ год 387,00 руб., ДД.ММ.ГГГГ год 1138,00 руб., ДД.ММ.ГГГГ год 1138,00 руб., ДД.ММ.ГГГГ год 127,00 руб., ДД.ММ.ГГГГ год 1265,00 руб., ДД.ММ.ГГГГ год 1154,00 руб., налог на имущество в границах городских округов ДД.ММ.ГГГГ год 1325,00 руб., ДД.ММ.ГГГГ год 2083,00 руб., налог на имущество в границах сельских поселений ДД.ММ.ГГГГ год 50,00 руб., ДД.ММ.ГГГГ год 50,00 руб., транспортный налог ДД.ММ.ГГГГ год 6983.27 руб., ДД.ММ.ГГГГ год 7140,00 руб., ДД.ММ.ГГГГ год 7140,00 руб.

Административный истец просит взыскать с УВА задолженность по уплате обязательных платежей санкций в общем размере 16 366,92 руб., в том числе:

- недоимку по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 7 140,00 руб.;

- недоимку по налогу на имущество физических лиц в границах городских округов за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 2 083,00 руб.;

- недоимку по налогу на имущество физических лиц в границах сельских поселений за ДД.ММ.ГГГГ года в размере 100,00 руб.;

- недоимку по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 1 154,00 руб.;

- пени в сумме 5 889,92 руб.

В судебное заседание представитель административного истца МИФНС России № 7 по Омской области не явился. Административный истец о времени и месте судебного заседания извещен надлежащим образом.

Административный ответчик УВА в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного заседания, административный ответчик извещен надлежащим образом.

Изучив материалы дела, суд пришел к следующему.

В соответствии с ч. 2 ст. 286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительным причинам срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

В соответствии со статьей 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно ст. 23 НК РФ налогоплательщик, в том числе, обязан уплачивать законно установленные налоги; выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей.

В соответствии с п.п. 1, 2 ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается названным Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с названным Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных названной главой.

Согласно ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 названного Кодекса, если иное не предусмотрено названной статьей.

В силу п. 3 ст. 363 НК РФ налогоплательщики – физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщики, указанные в абзаце первом названного пункта, уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, указанного в абзаце втором названного пункта.

Транспортный налог введен на территории Омской области Законом Омской области «О транспортном налоге» от 18.11.2002 № 407-ОЗ.

С 01.01.2015 налог на транспортное средство уплачивается налогоплательщиками в срок, установленный НК РФ, поскольку Законом Омской области от 28.07.2014 № 1652-ОЗ исключена ч. 3 ст. 4 Законом Омской области «О транспортном налоге» от 18.11.2002 № 407-ОЗ, предусматривавшая срок уплаты налога на уровне субъекта РФ.

По правилам абз. 3 п. 1 ст. 363 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (в редакции Федерального закона от 23.11.2015 № 320-ФЗ).

Налоговым периодом по транспортному налогу, признается календарный год (ст. ст. 360 НК РФ).

Перечень налоговых ставок приведен в ст. 361 НК РФ.

Согласно п. 2 ст. 361 НК РФ налоговые ставки, указанные в пункте 1 названной статьи, могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов Российской Федерации, но не более чем в десять раз. Указанное ограничение размера уменьшения налоговых ставок законами субъектов Российской Федерации не применяется в отношении автомобилей легковых с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 150 л.с. (до 110,33 кВт) включительно.

В силу ст. 2 Закона Омской области «О транспортном налоге» от 18 ноября 2002 года № 407-ОЗ налоговые ставки устанавливаются в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства в указанных в настоящей статье размерах.

В силу п. 1 ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 НК РФ.

В соответствии со ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение. В целях настоящей главы дома и жилые строения, расположенные на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.

В силу п. 2 ст. 406 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, нормативными правовыми актами представительного органа федеральной территории «Сириус») в размерах, не превышающих: 0,1 процента в отношении: жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат; объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом; единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы один жилой дом; гаражей и машино-мест, в том числе расположенных в объектах налогообложения, указанных в подпункте 2 настоящего пункта; хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства. 2 процентов в отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 настоящего Кодекса, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 настоящего Кодекса, а также в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей. 0,5 процента в отношении прочих объектов налогообложения.

В соответствии с п. 1, 2 ст. 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со статьей 85 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено пунктом 2.1 настоящей статьи.

Согласно п. 1, 2 ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Согласно п. 4 ст. 85 НК РФ органы, осуществляющие государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе, о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года. В соответствии с п. 11 ст. 85 НК РФ указанные сведения представляются в налоговые органы в электронной форме.

В силу п. 1 ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 НК РФ.

В соответствии со ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение. В целях настоящей главы дома и жилые строения, расположенные на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.

В силу п. 2 ст. 406 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, нормативными правовыми актами представительного органа федеральной территории «Сириус») в размерах, не превышающих: 0,1 процента в отношении: жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат; объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом; единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы один жилой дом; гаражей и машино-мест, в том числе расположенных в объектах налогообложения, указанных в подпункте 2 настоящего пункта; хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства. 2 процентов в отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 настоящего Кодекса, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 настоящего Кодекса, а также в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей. 0,5 процента в отношении прочих объектов налогообложения.

В соответствии с п. 1, 2 ст. 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со статьей 85 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено пунктом 2.1 настоящей статьи.

Согласно п. 1, 2 ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Согласно п. 4 ст. 85 НК РФ органы, осуществляющие государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе, о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года. В соответствии с п. 11 ст. 85 НК РФ указанные сведения представляются в налоговые органы в электронной форме.

В судебном заседании установлено, что в заявленный налоговым органом период УВА принадлежали:

- транспортное средство «<данные изъяты>», государственный регистрационный знак №;

- транспортное средство «<данные изъяты>», государственный регистрационный знак №;

- земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу <адрес>;

- жилое помещение с кадастровым номером <данные изъяты>, расположенное по адресу <адрес>;

- жилое помещение с кадастровым номером <данные изъяты>, расположенное по адресу <адрес>.

Таким образом, УВА являлся плательщиком налога на имущество физических лиц, транспортного налога и земельного налога.

В силу ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном Налоговым Кодексом. Неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога.

Согласно п. 4 ст. 57 НК РФ в случаях, когда расчет суммы налога производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

Согласно п.п. 2, 4 ст. 52 НК РФ в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента.

В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

При определении подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налогов, указанных в пункте 3 статьи 13, пункте 3 статьи 14 и пунктах 1 и 2 статьи 15 настоящего Кодекса, налоговым органом учитываются имеющиеся у налогоплательщика на дату формирования налогового уведомления суммы излишне уплаченных таких налогов и (или) пеней по таким налогам путем уменьшения суммы указанных налогов, подлежащих уплате, последовательно начиная с меньшей суммы, если до наступления такой даты налоговым органом не получено заявление налогоплательщика о зачете (возврате) указанных сумм излишне уплаченных налогов.

Налоговое уведомление может быть направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Налогоплательщик (его законный или уполномоченный представитель) вправе получить налоговое уведомление на бумажном носителе под расписку в любом налоговом органе либо через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг на основании заявления о выдаче налогового уведомления. Налоговое уведомление передается налогоплательщику (его законному или уполномоченному представителю либо через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг) в срок не позднее пяти дней со дня получения налоговым органом заявления о выдаче налогового уведомления.

Форма заявления о выдаче налогового уведомления утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

В случае, если общая сумма налогов, исчисленных налоговым органом, составляет менее 100 рублей, налоговое уведомление не направляется налогоплательщику, за исключением случая направления налогового уведомления в календарном году, по истечении которого утрачивается возможность направления налоговым органом налогового уведомления в соответствии с абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

В силу п. 4 ст. 31 НК РФ в случае направления документа налоговым органом через интернет-сервис Федеральной налоговой службы «Личный кабинет налогоплательщика» датой его получения считается день, следующий за днем размещения документа в ЛКН.

Подтверждением направления Уведомления служит визуализация в разделе «Документы налогоплательщика» – «Электронный документооборот» сведений о статусе обработки Уведомления – «документ был отправлен и обработан налоговым органом». Требование отметки о закрытии (исполнении) документа в приемном программном комплексе налогового органа не требуется. Таким образом, направленные через ЛКН акты (уведомления, требования) считаются полученными.

Судом установлено, что административный ответчик зарегистрирован в личном кабинете налогоплательщика.

Как следует из материалов дела, не оспаривалось административным ответчиком в судебном заседании, административному ответчику через Личный кабинет налогоплательщика направлялось налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате в срок не позднее ДД.ММ.ГГГГ: транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ год в общем размере 7 140,00 руб.; земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 1 154,00 руб.; налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 50,00 руб., за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 50,00 руб., за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 2 083,00 руб. /л.д. 12-15/.

Перечисленные налоги в установленный в уведомлении срок (не позднее ДД.ММ.ГГГГ) не оплачены.

Исполнение обязанности по уплате налогов согласно статье 72 НК РФ обеспечивается начислением пени.

В силу ст. 75 НК РФ пеней признается установленная названной статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 названного Кодекса. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

В силу абз. 13 п. 2 ст. 11 НК РФ сумма налога или сумма сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок, признаётся недоимкой.

По смыслу положений п. 1 ст. 45, п. п. 1 и 2, 4, 6 ст. 69 НК РФ при наличии у налогоплательщика недоимки ему направляется требование об уплате налога. Требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Пунктом 1 ст. 70 НК РФ регламентировано, что требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено названной статьей. В случае, если сумма недоимки и задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, составляет менее 500 рублей, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 названной статьи.

В связи с неуплатой налога в установленный законодательством о налогах и сборах срок УВА были начислены пени и через Личный кабинет налогоплательщика направлено требование:

- № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате в срок до ДД.ММ.ГГГГ недоимки по транспортному налогу в размере 28 403,27 руб.; по земельному налогу в размере 7 739,00 руб.; по налогу на имущество физических лиц в границах сельских поселений в размере 100,00 руб.; по налогу на имущество физических лиц в границах городских округов в размере 7 024,00 руб. / л.д. 16-18/.

Как следует из административного иска, задолженность по налоговым обязательствам в полном объеме административным ответчиком погашена не была, что явилось основанием для обращения налогового органа с заявлением к мировому судье о вынесении судебного приказа о взыскании с УВА обязательных платежей и санкций, на основании которого мировым судьей судебного участка № в Первомайском судебном районе в г. Омске вынесен судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ (производство №).

Определением мирового судьи судебного участка № в Первомайском судебном районе в городе Омске от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ отменен.

Административное исковое заявление о взыскании с УВА обязательных платежей и санкций поступило в районный суд ДД.ММ.ГГГГ (направлено почтой ДД.ММ.ГГГГ).

В обязанность суда входит проверка соблюдения налоговым органом срока обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом (ч. 6 ст. 289 КАС РФ).

В силу п. 1 ст. 48 Налогового кодекса РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи (Абз. 4 п. 1).

В силу пункта 2 указанной статьи заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 руб. (абз. 2 п. 2).

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока (абз. 3 п. 2).

В силу абз. п. 4 ст. 48 НК РФ (в ред. Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ) административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Анализ взаимосвязанных положений ст. 48 НК РФ свидетельствует об ограничении срока, в течение которого налоговый орган вправе обратиться в суд за взысканием налога, сбора, пеней, штрафов.

Соответственно, по смыслу налогового законодательства, юридически значимый период для исчисления срока на обращение в суд в исковом порядке начинает течь с даты, принятия определения об отмене судебного приказа.

С учетом, установленных по делу обстоятельств, во взаимосвязи с изложенными нормами права, суд приходит к выводу, что обращение налогового органа с административным иском (ДД.ММ.ГГГГ) последовало в установленный законом срок - не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (ДД.ММ.ГГГГ).

В соответствии со ст. 62 КАС РФ лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

Административный истец ссылается, что задолженность по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 7 140,00 руб.; по налогу на имущество физических лиц в границах сельских поселений за ДД.ММ.ГГГГ года в размере 100,00 руб.; по налогу на имущество физических лиц в границах городских округов за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 2 083,00 руб.; по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 1 154,00 руб., сохраняется, и налогоплательщиком не оплачена.

Административный ответчик доказательств своевременной уплаты налога и отсутствия у него задолженности не представил.

При изложенных обстоятельствах требования административного истца о взыскании с административного ответчика задолженности по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 7 140,00 руб.; по налогу на имущество физических лиц в границах сельских поселений за ДД.ММ.ГГГГ года в размере 100,00 руб.; по налогу на имущество физических лиц в границах городских округов за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 2 083,00 руб.; по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 1 154,00 руб., являются обоснованными и подлежащими удовлетворению.

Оценивая обоснованность заявленных требований о взыскании с УВА пени, начисленных на недоимки в общем размере 5 889,92 руб., в том числе:

- пени в размере 72,31 руб., начисленные на недоимку по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год на сумму 1 138,00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- пени в размере 8,07 руб., начисленные на недоимку по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год на сумму 127,00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- пени в размере 80,37 руб., начисленные на недоимку по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год на сумму 1 265,00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- пени в размере 80,37 руб., начисленные на недоимку по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год на сумму 1 265,00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- пени в размере 80,37 руб., начисленные на недоимку по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год на сумму 1 265,00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- пени в размере 8,66 руб., начисленные на недоимку по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год на сумму 1 154,00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- пени в размере 76,86 руб., начисленные на недоимку по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год на сумму 1 423,00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- пени в размере 18,89 руб., начисленные на недоимку по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год на сумму 1 565,00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- пени в размере 109,41 руб., начисленные на недоимку по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год на сумму 1 722,00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- пени в размере 120,34 руб., начисленные на недоимку по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год на сумму 1 894,00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- пени в размере 15,62 руб., начисленные на недоимку по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год на сумму 2 083,00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- пени в размере 0,38 руб., начисленные на недоимку по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год на сумму 50,00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- пени в размере 0,38 руб., начисленные на недоимку по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год на сумму 50,00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- пени в размере 269,87 руб., начисленные на недоимку по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год на сумму 1 859,00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- пени в размере 106,56 руб., начисленные на недоимку по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год на сумму 734,00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- пени в размере 275,65 руб., начисленные на недоимку по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год на сумму 5 103,00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- пени в размере 443,67 руб., начисленные на недоимку по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год на сумму 7 140,00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- пени в размере 453,63 руб., начисленные на недоимку по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год на сумму 7 140,00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- пени в размере 453,63 руб., начисленные на недоимку по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год на сумму 7 140,00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- пени в размере 53,55 руб., начисленные на недоимку по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год на сумму 7 140,00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- пени в размере 2 152,50 руб., начисленные на недоимку по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ года; недоимку по налогу на имущество физических лиц в границах городских округов за ДД.ММ.ГГГГ года; недоимку по налогу на имущество физических лиц в границах сельских округов за ДД.ММ.ГГГГ года; на недоимку по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ года на общую сумму задолженности в размере 43 266,27 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- пени в размере 37,47 руб., начисленные на недоимку по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ года; недоимку по налогу на имущество физических лиц в границах городских округов за ДД.ММ.ГГГГ года; недоимку по налогу на имущество физических лиц в границах сельских поселений за ДД.ММ.ГГГГ года; на недоимку по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ года на общую сумму задолженности в размере 29 980,27 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- пени в размере 186,88 руб., начисленные на недоимку по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ года; недоимку по налогу на имущество физических лиц в границах городских округов за ДД.ММ.ГГГГ года; недоимку по налогу на имущество физических лиц в границах сельских поселений за ДД.ММ.ГГГГ года; на недоимку по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ года на общую сумму задолженности в размере 29 980,27 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- пени в размере 407,73 руб., начисленные на недоимку по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ года; недоимку по налогу на имущество физических лиц в границах городских округов за ДД.ММ.ГГГГ года; недоимку по налогу на имущество физических лиц в границах сельских поселений за ДД.ММ.ГГГГ года; на недоимку по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ года на общую сумму задолженности в размере 29 980,27 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- пени в размере 376,75 руб., начисленные на недоимку по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ года; недоимку по налогу на имущество физических лиц в границах городских округов за ДД.ММ.ГГГГ года; недоимку по налогу на имущество физических лиц в границах сельских поселений за ДД.ММ.ГГГГ года; на недоимку по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ года на общую сумму задолженности в размере 29 980,27 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, суд отмечает следующее.

В соответствии со ст. 62 КАС РФ лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

Согласно положениям п. 1 ст. 75 НК РФ пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик (налоговый агент) должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога, и определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пеней принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Таким образом, начисление пеней непосредственно связано в несвоевременной уплатой налогов в бюджет.

Исходя из правовой позиции, изложенной в Определении Конституционного Суда Российской Федерации от 8 февраля 2007 года № 381-О-П обязанность по уплате пеней производна от основного налогового обязательства и является не самостоятельной, а обеспечивающей (акцессорной) обязанностью, способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налога. Согласно пункту 5 статьи 75 НК РФ пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Как следует из материалов дела, ДД.ММ.ГГГГ МИФНС № 7 по Омской области обратилось к мировому судье судебного участка № в Первомайском судебном районе в г. Омске с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с УВА недоимки по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ года в общем размере 2 530,00 руб., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 40,37 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 4,74 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 847,20 руб.; по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 7 140,00 руб. и пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 26,78 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 2 647,52 руб.; по налогу на имущество физических лиц за 2019-2020 года в общем размере 3 616,00 руб. и пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 54,96 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 7,10 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 496,27 руб. в размере 46,14 руб.

Определением мирового судебного участка № в Первомайском судебном районе в г. Омске от ДД.ММ.ГГГГ № отказано в принятии заявления МИФНС № 7 по Омской области о вынесении судебного приказа на взыскание обязательных платежей и санкций с УВА

Решением Первомайского районного суда г.Омска от ДД.ММ.ГГГГ по административному делу №, отказано в удовлетворении исковых требований МИФНС России № 7 по Омской области к УВА о взыскании задолженности по уплате обязательных платежей и санкций в общем размере 17 410,94 руб., а именно: недоимки по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 1 265,00 руб., пени, начисленной на указанную недоимку в размере 40,37 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; недоимки по налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 1 722,00 руб., пени, начисленной на указанную недоимку в размере 54,96 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; недоимки по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 1 265,00 руб., пени, начисленной на указанную недоимку в размере 4,74 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; недоимки по налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 1 894,00 руб., пени, начисленной на указанную недоимку в размере 7,10 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; недоимки по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 7 140,00 руб., пени, начисленной на указанную недоимку в размере 26,78 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; пени по земельному налогу в размере 847,20 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; пени по налогу на имущество физических лиц в размере 235,74 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; пени по налогу на имущество физических лиц в размере 260,53 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; пени по транспортному налогу в размере 1 343,67 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; пени по транспортному налогу в размере 1 303,85 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Решением руководителя МИФНС № 7 по Омской области от ДД.ММ.ГГГГ № задолженность административного ответчика по налогу на имущество физических лиц в размер 3 616,00 руб., по транспортному налогу в размере 7 140,00 руб., по земельному налогу в размере 2 530,00 руб., пени в размере 4 124,94 руб., в связи с получением документов, подтверждающих обстоятельства невозможности погашения и (или) взыскания задолженности – акта суда об утрате налоговым органом возможности взыскания недоимки и задолженности № от ДД.ММ.ГГГГ, признана безнадежной к взысканию и списана /л.д. 58/.

Как ранее отмечалось, согласно положениям п. 1 ст. 75 НК РФ пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик (налоговый агент) должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога, и определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.

Таким образом, начисление пеней непосредственно связано в несвоевременной уплатой налогов в бюджет.

Исходя из правовой позиции, изложенной в Определении Конституционного Суда Российской Федерации от 08.02.2007 № 381-О-П обязанность по уплате пеней производна от основного налогового обязательства и является не самостоятельной, а обеспечивающей (акцессорной) обязанностью, способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налога.

Из правовой позиции Конституционного Суда РФ, выраженной в определении от 17.02.2015 № 422-О следует, что положения Налогового кодекса РФ, предполагающие необходимость уплаты пени с причитающихся с налогоплательщика сумм налога и уплаченных с нарушением установленных сроков, не предполагают возможность начисления пени на суммы тех налогов, право на взыскание которых налоговым органом утрачено. Это обусловлено тем, что пени по своей природе носят акцессорный характер и не могут быть взысканы в отсутствие обязанности по уплате суммы налога.

В соответствии со ст. 11 НК РФ, под задолженностью по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации понимается общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных настоящим Кодексом, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.

При этом, согласно пп. 4.1 п. 1 ст. 59 НК РФ, безнадежной к взысканию признается задолженность, числящаяся за налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов или налоговым агентом и повлекшая формирование отрицательного сальдо единого налогового счета такого лица, погашение и (или) взыскание которой оказались невозможными, в случае, вынесения судебным приставом-исполнителем постановления об окончании исполнительного производства при возврате взыскателю исполнительного документа по основаниям, предусмотренным пунктами 3 и 4 части 1 статьи 46 Федерального закона от 2 октября 2007 года N 229-ФЗ «Об исполнительном производстве», если с даты образования задолженности, размер которой не превышает размера требований к должнику, установленного законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве) для возбуждения производства по делу о банкротстве, прошло более пяти лет.

Учитывая, что безнадежной к взысканию признается задолженность, повлекшая формирование отрицательного сальдо единого налогового счета, включающего не только собственно недоимку по налогу и сбору, страховым взносам, но и пени, проценты, штрафы на указанную задолженность, начисление пени на недоимку по налогам и сборам, страховым взносам, признанной безнадежной к взысканию является неправомерным.

При изложенных обстоятельствах, поскольку налоговым органом задолженность по уплате недоимки по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ года общем размере 2 530,00 руб., недоимки по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 7 140,00 руб.; недоимки по налогу на имущество физических лиц, расположенных в границах городских округов за ДД.ММ.ГГГГ года в общем размере 3 616,00 руб., решением налогового органа от ДД.ММ.ГГГГ № признаны безнадежными к взысканию, оснований для взыскания пени, начисленных на указанные недоимки, не имеется.

Относительно требований о взыскании следующих пеней:

- пени в размере 18,89 руб., начисленные на недоимку по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год на сумму 1 565,00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- пени в размере 443,67 руб., начисленные на недоимку по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год на сумму 7 140,00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- пени в размере 415,61 руб., начисленные на недоимку по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год на сумму 1 391,00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- пени в размере 396,78 руб., начисленные на недоимку по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год на сумму 1 138,00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- пени в размере 106,56 руб., начисленные на недоимку по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год на сумму 734,00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- пени, начисленные на недоимку по недоимку по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ года, по налогу на имущество физических лиц в границах городских округов за ДД.ММ.ГГГГ год, по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, суд отмечает следующее.

Недоимки по земельному налогу в размере 3 593,54 руб. и пени в размере 83,85 руб.; транспортному налогу в размере 734,00 руб. и пени в размере 15,13 руб., взысканы судебным приказом и.о. мирового судьи судебного участка № в Первомайском судебном районе в г. Омске мирового судьи судебного участка № в Первомайском судебном районе в г. Омске от ДД.ММ.ГГГГ по делу №, который был отменен ДД.ММ.ГГГГ и отозван с исполнения.

Постановлением судебного пристава-исполнителя ОСП по ЦАО № 1 г. Омска ГУФССП России по Омской области от ДД.ММ.ГГГГ на основании судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ, выданного мировым судьей судебного участка № в Первомайском судебном районе в г. Омске, вступившего в законную силу ДД.ММ.ГГГГ возбуждено исполнительное производство №-ИП с предметом исполнения – взыскание налога, пени, штрафа за счет имущества в размере 4 426,52 руб., в отношении должника УВА в пользу взыскателя МИФНС № 3 по Омской области.

Постановлением судебного пристава-исполнителя ОСП по ЦАО № 1 г. Омска ГУФССП России по Омской области от ДД.ММ.ГГГГ исполнительное производство №-ИП от ДД.ММ.ГГГГ прекращено, в связи с отменой судебного акта, на основании которого выдан исполнительный документ. По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ остаток задолженности составляет 4 426,52 руб.

Решением Первомайского районного суда г. Омска от ДД.ММ.ГГГГ по административному делу №, вступившем в законную силу, отказано в удовлетворении требований МИФНС № 7 по Омской области к УВА о взыскании обязательных платежей и санкций, а именно: пени (транспортный налог) за ДД.ММ.ГГГГ год, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (на недоимку 734,00 руб. за ДД.ММ.ГГГГ год. Уплата пени ДД.ММ.ГГГГ на сумму 0,36 руб., остаток 14,77 руб.); земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ года в размере 1 525 руб.; пени (транспортный налог) за ДД.ММ.ГГГГ год, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 21,73 руб. (на недоимку 1 138,00 руб. за ДД.ММ.ГГГГ год); пени (транспортный налог) за ДД.ММ.ГГГГ год, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 26,56 руб. (на недоимку 1 391,00 руб. за 2015 год).

Недоимки по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 1 565,00 руб. и пени в размере 83,31 руб.; транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 7 140,00 руб. и пени в размере 2 039,32 руб., взысканы судебным приказом мирового судьи судебного участка № в Первомайском судебном районе в г. Омске от ДД.ММ.ГГГГ по делу №, который был отменен ДД.ММ.ГГГГ.

Решением Первомайского районного суда г. Омска от ДД.ММ.ГГГГ по административному делу №, вступившем в законную силу, отказано в полном объеме в удовлетворении требований МИФНС № 7 по Омской области к УВА о взыскании обязательных платежей и санкций, а именно: пени по транспортному налогу за 2016 год в размере 265,27 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и в размере 91,43 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 193,16 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; задолженности по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 6 983,27 руб. и пени в размере 95,97 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; пени по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 40,25 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; задолженности по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 1 325,00 руб. и пени в размере 21,04 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, за истечением установленного законом срока.

Таким образом, доказательств того, что указанные недоимки были взысканы или оплачены, и право на их взыскание не утрачено, налоговым органом не представлено.

При изложенных обстоятельствах, заявленные требования о взыскании:

- пени в размере 18,89 руб., начисленные на недоимку по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год на сумму 1 565,00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- пени в размере 443,67 руб., начисленные на недоимку по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год на сумму 7 140,00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- пени в размере 415,61 руб., начисленные на недоимку по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год на сумму 1 391,00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- пени в размере 396,78 руб., начисленные на недоимку по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год на сумму 1 138,00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- пени в размере 106,56 руб., начисленные на недоимку по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год на сумму 734,00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- пени, начисленные на недоимку по недоимку по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ года, по налогу на имущество физических лиц в границах городских округов за ДД.ММ.ГГГГ год, по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, удовлетворению не подлежат по изложенным выше основаниям.

Разрешая требования о взыскании:

- пени в размере 72,31 руб., начисленные на недоимку по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год на сумму 1 138,00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- пени в размере 8,07 руб., начисленные на недоимку по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год на сумму 127,00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- пени в размере 80,37 руб., начисленные на недоимку по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год на сумму 1 265,00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- пени в размере 453,63 руб., начисленные на недоимку по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год на сумму 7 140,00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- пени, начисленные на недоимку по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ года; на недоимку по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год за периоды с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, суд отмечает следующее.

Недоимка по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 7 140,00 руб., пени по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в размере 47,54 руб.; по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ года в размере 2 530,00 руб. пени по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в размере 385,19 руб., взысканы судебным приказом мирового судьи судебного участка № в Первомайском судебном районе в г. Омске от ДД.ММ.ГГГГ по делу №, который отменен не был.

Постановлением судебного пристава-исполнителя ОСП по ЦАО № 1 г. Омска ГУФССП России по Омской области от ДД.ММ.ГГГГ на основании судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ, выданного мировым судьей судебного участка № в Первомайском судебном районе в г. Омске, вступившего в законную силу ДД.ММ.ГГГГ возбуждено исполнительное производство №-ИП с предметом исполнения – взыскание налога, пени, штрафа за счет имущества в размере 10 102,73 руб., в отношении должника УВА в пользу взыскателя ИФНС России по ЦАО № 1 г. Омска.

Постановлением судебного пристава-исполнителя ОСП по ЦАО № 1 г. Омска ГУФССП России по Омской области от ДД.ММ.ГГГГ исполнительное производство №-ИП от ДД.ММ.ГГГГ окончено на основании п. 1 ч. 1 ст. 47 Федерального закона «Об исполнительном производстве». По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ остаток задолженности составляет 0,00 руб. Налог оплачен в полном объеме ДД.ММ.ГГГГ.

По смыслу положений п. 1 ст. 45, п. п. 1 и 2, 4, 6 ст. 69 НК РФ при наличии у налогоплательщика недоимки ему направляется требование об уплате налога. Требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Пунктами 1, 2 ст. 70 НК РФ регламентировано, что требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом. В случае, если отрицательное сальдо единого налогового счета лица - налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента не превышает 3 000 рублей, требование об уплате задолженности в размере отрицательного сальдо единого налогового счета должно быть направлено этому лицу не позднее одного года со дня формирования указанного отрицательного сальдо единого налогового счета.

Как уже указывалось выше, судебным приказом мирового судьи судебного участка № в Первомайском судебном районе в г. Омске от ДД.ММ.ГГГГ по делу № с УВА взысканы недоимка по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 7 140,00 руб., пени по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в размере 47,54 руб.; недоимка по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ года в размере 2 530,00 руб. и пени по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в размере 385,19 руб., возбуждено исполнительное производство №-ИП, которое было окончено фактическим исполнением, налог оплачен в полном объеме ДД.ММ.ГГГГ.

Между тем, требования об уплате пени по недоимке по транспортному налогу за 2019 год и земельному налогу за 2017-2018 года за периоды, следующие за периодами, которые уже взысканы вышеуказанным судебным актом и оплачены административным ответчиком, налоговым органом не формировались и налогоплательщику не направлялись, доказательств обратно не представлено.

При изложенных обстоятельствах, завяленные требования о взыскании:

- пени в размере 72,31 руб., начисленные на недоимку по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год на сумму 1 138,00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- пени в размере 8,07 руб., начисленные на недоимку по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год на сумму 127,00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- пени в размере 80,37 руб., начисленные на недоимку по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год на сумму 1 265,00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- пени в размере 453,63 руб., начисленные на недоимку по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год на сумму 7 140,00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- пени, начисленные на недоимку по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ года; на недоимку по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год за периоды с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, удовлетворению не подлежат.

Требования о взыскании следующих пеней:

- пени в размере 76,86 руб., начисленные на недоимку по налогу на имущество физических лиц, расположенных в границах городских округов за ДД.ММ.ГГГГ год на сумму 1 423,00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- пени в размере 275,65 руб., начисленные на недоимку по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год на сумму 5 103,00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- пени в размере 269,87 руб., начисленные на недоимку по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год на сумму 1 859,00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, удовлетворению не подлежат ввиду следующего.

В связи с несвоевременной уплатой налога в установленный законодательством о налогах и сборах срок административному ответчику было выставлены требования:

- № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате до ДД.ММ.ГГГГ недоимки по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 5 103,00 руб., пени в размере 82,49 руб.; по налогу на имущество физических лиц, расположенных в границах городских округов за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 1 423,00 руб., пени в размере 23,00 руб. /л.д. 34-35/.

- № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате до ДД.ММ.ГГГГ недоимки по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 1 859,00 руб., и пени в размере 4,60 руб.; по налогу на имущество физических лиц, расположенных в границах городских округов за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 59,00 руб. и пени в размере 0,15 руб. /л.д. 28/.

Как следует из административного искового заявления, а также подробного расчета сумм пени о состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, недоимка по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 1 859,00 руб., за 2017 год в размере 5 103,00 руб. оплачены административным ответчиком ДД.ММ.ГГГГ, а недоимка по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 1 423,00 руб. и пени в размере 36,61 руб., оплачена административным ответчиком ДД.ММ.ГГГГ /л.д. 22, 25-26/.

Указанные недоимки и пени оплачены административным ответчиком по истечении установленного законом срока. Доказательств того, что указанные недоимки были взысканы, право на их взыскание не утрачено, налоговым органом не представлено.

Разрешая требования о взыскании:

- пени в размере 8,66 руб., начисленные на недоимку по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год на сумму 1 154,00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- пени в размере 15,62 руб., начисленные на недоимку по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год на сумму 2 083,00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- пени в размере 0,38 руб., начисленные на недоимку по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год на сумму 50,00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- пени в размере 0,38 руб., начисленные на недоимку по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год на сумму 50,00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- пени в размере 53,55 руб., начисленные на недоимку по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год на сумму 7 140,00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. суд отмечает следующее.

Принимая во внимание, что недоимки земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 1 154,00 руб., по налогу на имущество физических лиц, расположенных в границах городских округов за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 2 083,00 руб.; по налогу на имущество физических лиц, расположенных в границах сельских поселений за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 50,00 руб., за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 50,00 руб.; по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в размер 7 140,00 руб., взыскиваются по рассматриваемому исковому заявлению (дело №), также подлежат взысканию:

- пени в размере 8,66 руб., начисленные на недоимку по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год на сумму 1 154,00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- пени в размере 15,62 руб., начисленные на недоимку по налогу на имущество физических лиц, расположенных в границах городских округов за ДД.ММ.ГГГГ год на сумму 2 083,00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- пени в размере 0,38 руб., начисленные на недоимку по налогу на имущество физических лиц, расположенных в границах сельских поселений за ДД.ММ.ГГГГ год на сумму 50,00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- пени в размере 0,38 руб., начисленные на недоимку по налогу на имущество физических лиц, расположенных в границах сельских поселений за ДД.ММ.ГГГГ год на сумму 50,00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- пени в размере 53,55 руб., начисленные на недоимку по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год на сумму 7 140,00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Поскольку, как уже отмечалось выше, перечисленные недоимки были взысканы, право на предъявление исполнительных документов в службу судебных приставов налоговым органом не утрачено, с административного ответчика также подлежат взысканию:

- пени, начисленные на недоимки по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год; недоимку по налогу на имущество физических лиц в границах городских округов за ДД.ММ.ГГГГ год; недоимку по налогу на имущество физических лиц в границах сельских поселений за ДД.ММ.ГГГГ года; на недоимку по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год, на общую сумму 10 477,00 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 534,33 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 62,31 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 142,49 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 131,66 руб.

Административный ответчик доказательств отсутствия задолженности по пени, начисленных на перечисленные выше недоимки по налогам и страховым взносам и контррасчет, не представил, в связи с чем, требования о взыскании пени в указанных суммах и периодах подлежат удовлетворению.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

В связи с удовлетворением требований с административного ответчика в доход местного бюджета также подлежит взысканию государственная пошлина.

Руководствуясь ст.ст. 175-180, 186, 290, 298 КАС РФ, суд, -

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по Омской области удовлетворить частично.

Взыскать с УВА ДД.ММ.ГГГГ г.р. (ИНН №), зарегистрированного по адресу <адрес>, в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 7 по Омской области задолженность в общем размере 11 426,38 руб., в том числе:

- недоимка по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 7 140,00 руб.;

- недоимка по налогу на имущество физических лиц, расположенного в границах городских округов за ДД.ММ.ГГГГ год – 2 083,00 руб.;

- недоимка по налогу на имущество физических лиц, расположенного в границах сельских поселений за ДД.ММ.ГГГГ год – 50,00 руб., за 2020 год – 50,00 руб.;

- недоимка по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год – 1 154,00 руб.;

- пени в размере 8,66 руб., начисленные на недоимку по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год на сумму 1 154,00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- пени в размере 15,62 руб., начисленные на недоимку по налогу на имущество физических лиц, расположенных в границах городских округов за ДД.ММ.ГГГГ год на сумму 2 083,00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- пени в размере 0,38 руб., начисленные на недоимку по налогу на имущество физических лиц, расположенных в границах сельских поселений за ДД.ММ.ГГГГ год на сумму 50,00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- пени в размере 0,38 руб., начисленные на недоимку по налогу на имущество физических лиц, расположенных в границах сельских поселений за ДД.ММ.ГГГГ год на сумму 50,00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- пени в размере 53,55 руб., начисленные на недоимку по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год на сумму 7 140,00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

- пени, начисленные на недоимки по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год; по налогу на имущество физических лиц, расположенных в границах городских округов за ДД.ММ.ГГГГ год; по налогу на имущество физических лиц, расположенных в границах сельских поселений за ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ года; по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год, на общую сумму 10 477,00 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 534,33 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 62,31 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 142,49 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 131,66 руб.

Взыскать с УВА ДД.ММ.ГГГГ г.р. (ИНН №) государственную пошлину в доход местного бюджета в сумме 457,00 руб.

Решение может быть обжаловано в Омский областной суд с подачей жалобы через Первомайский районный суд г. Омска в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья А.Н. Кустова

Мотивированное решение составлено 26.07.2024.

Судья: