Приговор № 1-28/2025 1-363/2024 от 29 января 2025 г. по делу № 1-28/2025

Копия

УИД № 59RS0040-01-2024-004381-76


ПРИГОВОР

Именем Российской Федерации

30 января 2025 года <адрес>

<адрес> суд Пермского края в составе

председательствующего Набока Е.А.,

при секретаре судебного заседания Л,

с участием государственного обвинителя К,

подсудимого ФИО1,

защитника - адвоката Полынь О.Н.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в особом порядке уголовное дело в отношении

ФИО1, родившегося ДД.ММ.ГГГГ в <адрес>, гражданина Российской Федерации, с высшим образованием, женатого, военнообязанного, работающего <данные изъяты>», зарегистрированного и проживающего по адресу: <адрес>, несудимого,

находящегося под избранной мерой пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 199.2 УК РФ,

установил:

С 24 июля 2023 г. по 29 января 2024 г. ФИО1, являясь <данные изъяты>», заведомо зная об имеющейся у Общества недоимке (задолженности) по налогам, сборам и страховым взносам, сокрыл денежные средства организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в особо крупном размере, при следующих обстоятельствах.

1 марта 2010 г. на основании решения учредителя № 1 создано ООО «<данные изъяты>», утвержден уставной капитал в размере 10000 руб., на должность директора назначен ФИО1

9 марта 2010 г. в ЕГРЮЛ внесены сведения о постановке ООО «<данные изъяты>» на учет в ИФНС по <адрес> края по адресу: <адрес>, установлен юридический адрес: 617762, <адрес>, присвоен ИНН №. Основным видом деятельности Общества является обработка металлов и нанесение покрытий на металлы (№

В соответствии с п. п. 1.1, 1.2, 1.3, 1.4, 2.1, 2.2 Устава, ООО «<данные изъяты>» создано в соответствии с ГК РФ и ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ, является юридическим лицом и строит свою деятельность на основании настоящего Устава и действующего законодательства Российской Федерации; является коммерческой организацией, вправе в установленном порядке открывать банковские счета на территории Российской Федерации и за ее пределами, имеет круглую печать, содержащую его полное фирменное наименование на русском языке, а также указание на его местонахождение, вправе иметь штампы и бланки со своим наименованием, собственную эмблему и другие средства визуальной идентификации. Основной целью деятельности Общества является извлечение прибыли, Общество вправе осуществлять любые виды деятельности, не запрещенные законом. В том числе обработку металлов и нанесение покрытий на металлы.

В соответствии с 8.1, 8.3, 8.4, 8.5, 8.6 Устава, единоличным исполнительным органом Общества является директор, который руководит текущей деятельностью Общества и решает все вопросы, которые не отнесены настоящим Уставом и законом к компетенции единственного участника Общества; директор обязан в своей деятельности соблюдать требования действующего законодательства РФ, руководствоваться требованиями настоящего Устава, решениями единственного участника Общества, принятыми в рамках его компетенции, а также заключенными Обществом договорами и соглашениями, в том числе заключенными с Обществом трудовыми договорами; обязан действовать в интересах Общества добросовестно и разумно; несет ответственность перед Обществом за убытки, причиненные Обществу его виновными действиями (бездействиями), если иные основания и размер ответственности не установлены федеральными законами; директор без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки; выдает доверенности на право представительства от имени Общества, в том числе доверенности с правом передоверия; издает приказы о назначении на должность работников Общества, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания; определяет организационную структуру Общества; утверждает штатные расписания Общества, филиалов и представительств Общества; принимает на работу и увольняет с работы сотрудников; в порядке, установленном законодательством РФ и настоящим Уставом, поощряет работников Общества, а также налагает на них взыскания; распоряжается имуществом Общества, в пределах, установленных участником, настоящим Уставом и действующим законодательством; открывает расчетный, валютный и другие счета Общества в банках, заключает договоры и совершает иные сделки; утверждает договорные тарифы на услуги и цены на продукцию Общества; организует бухгалтерские учет и отчетность; представляет на утверждение участника годовой отчет и баланс Общества.

С 24 июля 2023 г. по 29 января 2024 г. ФИО1, являясь директором ООО «<данные изъяты>», исполнял функции единоличного исполнительного органа юридического лица, выполнял на предприятии организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции.

Для ведения финансово-хозяйственной деятельности ООО «<данные изъяты>» в распоряжении директора ФИО1 имелись действующие расчетные счета: №, открытый в АО «<данные изъяты>» <адрес> по адресу: <адрес>; №, 40№, 40№, открытые в Западно-Уральский Банк – филиал ПАО «<данные изъяты>» по адресу: <адрес>; №, 40№, открытые в ПАО Банк «Финансовая Корпорация Открытие», филиал «<данные изъяты>» по адресу: <адрес>; №, открытый в ПАО «<данные изъяты>», филиал в <адрес> по адресу: <адрес>; №, 40№, 40№, открытые в <данные изъяты> (ПАО), филиал «<данные изъяты>» в <адрес> по адресу: <адрес>

По инициативе ФИО1, решением учредителя ФИО7 № от 26 февраля 2020 г. создано ООО «<данные изъяты>» (№). Этим же решением, а также приказом № от 11 марта 2020 г. по инициативе ФИО1, утвержден Устав Общества, на должность директора назначен ФИО7, место нахождения Общества утверждено по адресу: <адрес>, определен уставный капитал в размере 10000 рублей. Фактически ФИО7 исполнял указания ФИО1 по управлению организацией и осуществлял действия только с его согласия.

Также по инициативе ФИО1 решением единственного участника Общества от ДД.ММ.ГГГГ ФИО7 с ДД.ММ.ГГГГ освобожден от занимаемой должности директора Общества, и с этого же дня на должность директора Общества назначен ФИО8, который фактически исполнял указания ФИО1 по управлению организацией и осуществлял действия только с его согласия.

Для ведения финансово-хозяйственной деятельности в распоряжении ООО «<данные изъяты>» имелся действующий расчетный счет: №, открытый в ПАО «<данные изъяты>», Удмуртское отделение № по адресу: <адрес>.

Таким образом, фактически единоличным исполнительным органом ООО «<данные изъяты>» являлся ФИО1, который осуществлял руководство его текущей деятельностью и трудовым коллективом, был самостоятелен в принятии решений, давал распоряжения о заключении договоров и иных сделок в процессе обычной хозяйственной деятельности Общества, распоряжался имуществом и денежными средствами Общества, включая денежные средства на расчетных счетах в банках, давал работникам Общества обязательные для исполнения указания и согласовывал их действия, то есть постоянно выполнял в Обществе организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции.

В соответствии со ст. ст. 6, 7 ФЗ от 6 декабря 2011 г. №402 «О бухгалтерском учете» ФИО1 являлся ответственным за финансово-хозяйственную деятельность ООО «<данные изъяты>», на него в соответствии со ст.57Конституции РФ, ст. ст. 19, 23, ч. 2 ст. 44, ч. 1 ст. 45 НК РФ в редакции ФЗ от 14 июля 2022 г. № 263-ФЗ возлагалась государственная обязанность по уплате законно установленных налогов, сборов и страховых взносов, по ведению в установленном порядке учета своих доходов (расходов) и объектов налогообложения; по представлению в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговых деклараций и расчетов по тем налогам, сборам и страховым взносам, которые ООО «<данные изъяты>» обязано уплачивать; по выполнению законных требований налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах, сборах и страховых взносах; самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, а также нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах, сборах и страховых взносах.

ФИО1 организовал организационно-распорядительную и административно-хозяйственную деятельность ООО «<данные изъяты>» по адресу юридического и фактического местонахождения: <адрес>.

ФИО1 было известно, что с момента учреждения ООО «<данные изъяты>» находилось на общей системе налогообложения, являлось плательщиком налога на добавленную стоимость, налога на имущество организаций, налога на доходы физических лиц, налога на прибыль организаций, земельного налога и страховых взносов (обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование).

В соответствии со ст. 174 гл. 21 НК РФ налогоплательщик ООО «<данные изъяты>» обязано уплачивать налог на добавленную стоимость, по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии со ст. 226 НК РФ (в редакции ФЗ от 14 июля 2022 г. № 263-ФЗ) ООО «<данные изъяты>» обязано уплачивать налог на доходы физических лиц (далее НДФЛ), перечислять суммы исчисленного и удержанного налога за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца не позднее 28-го числа текущего месяца; за период с 1 по 22 января не позднее 28 января, за период с 23 по 31 декабря не позднее последнего рабочего дня календарного года.

В соответствии со ст. 226 НК РФ (в редакции ФЗот 27 ноября 2023 г. № 539-ФЗ) ООО «<данные изъяты>» обязано уплачивать НДФЛ, перечислять суммы исчисленного и удержанного налога за период с 1-го по 22-е число текущего месяца не позднее 28-го числа текущего месяца, за период с 23-го числа по последнее число текущего месяца - не позднее 5-го числа следующего месяца, за период с 23 по 31 декабря - не позднее последнего рабочего дня текущего года.

В соответствии со ст. 287 НК РФ (в редакции ФЗ от 14 июля 2022 г. № 263-ФЗ) ООО «<данные изъяты>» обязано уплачивать налог на прибыль организаций, подлежащий уплате по истечении налогового периода, не позднее 28 марта года, следующего за налоговым периодом; авансовые платежи по итогам отчетного периода - не позднее 28-го числа месяца, следующего за соответствующим отчетным периодом; ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в течение отчетного периода - в срок не позднее 28-го числа каждого месяца этого отчетного периода.

В соответствии со ст. 383 гл. 30 НК РФ (в редакции ФЗ от 14 июля 2022 г. № 263-ФЗ) налогоплательщик ООО «<данные изъяты>» обязано уплачивать авансовые платежи и налог на имуществовсрокне позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками в срок не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

В соответствии со ст. 6 Закона Пермского края № 141-ПК от 13 ноября 2017 г. «О налоге на имущество организаций на территории Пермского края и о внесении изменений в закон Пермской области «О налогообложении в <адрес>», налогоплательщик ООО «<данные изъяты>» обязано уплачивать налог на имущество не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, авансовые платежи - по итогам отчетного периода не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода (первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года).

В соответствии со ст. 397 гл. 31 НК РФ (в редакции ФЗ от 14 июля 2022 г. № 263-ФЗ) налогоплательщик ООО «<данные изъяты>» обязано уплачивать земельный налог всрокне позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 28 числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом

В соответствии с ч. 1 ст. 419 гл. 34 НК РФ ООО «Нефтепромкомплект» являлось плательщиком страховых взносов: на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование, на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование. В соответствии с ч. ч. 1, 3 ст. 431 НК РФ, в течение расчетного периода по итогам каждого календарного месяца ООО «<данные изъяты>» обязано было производить исчисление и уплату страховых взносов. Сумма страховых взносов, исчисленная для уплаты за календарный месяц, подлежит уплате в срок не позднее 15-го числа следующего календарного месяца.

В соответствии со ст. 52 НК РФ, налогоплательщик самостоятельно исчисляет: сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом требования об уплате налога.

В соответствии с п. 3 ст. 69 НК РФ, требование об уплате задолженности должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты задолженности не указан в этом требовании. Исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения.

В соответствии с п. 4 ст. 69 НК РФ (в редакции ФЗ от 14 апреля 2023 г. № 125-ФЗ) требованиеоб уплате задолженности может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика, а также может быть передано налогоплательщику - физическому лицу в электронной форме через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма. Неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном ст. ст. 46, 47 НК РФ.

Исполнение обязанности по уплате налогов обеспечивается приостановлением операций по счетам налогоплательщика в банке на основании ст. 76 НК РФ (в редакции ФЗот 14 июля 2022 г. № 263-ФЗ). Приостановление операций по счету означает прекращение банком всех расходных операций по данному счету.

В соответствии со ст. 47 НК РФ (в редакции ФЗот 14 июля 2022 г. № 263-ФЗ), обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания за счет имущества налогоплательщика.

В соответствии с п. 4 ст. 44, п. 9 ст. 45, п. 10 ст. 46, п. 9 ст. 47, п. 8 ст. 69, п. 3 ст. 70 НК РФ (в редакции ФЗ от 3 июля 2016 г. № 243-ФЗ, от 14 июля 2022 г. № 263-ФЗ) положения, предусмотренные в указанных статьях, применяются также в отношении страховых взносов и распространяются на плательщиков страховых взносов.

Положения указанных нормативно-правовых актов ФИО1 достоверно знал, был обязан руководствоваться ими при осуществлении предпринимательской деятельности Общества.

С 19 марта по ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом в отношении ООО «<данные изъяты>» проведена выездная налоговая проверка по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты налогов и сборов за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, по результатам вынесено Решение № от ДД.ММ.ГГГГ о привлечении ООО «<данные изъяты>» к ответственности за совершение налогового правонарушения: за неправомерное применение налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость за 1-4 кварталы 2018 года, 1-4 кварталы 2019 года, 1-4 кварталы 2020 года и учет расходов по налогу на прибыль организации по налогу на прибыль организаций за период 2018-2020 г.г.; завышение расходов по налогу на прибыль за 2018, 2019 г.г. по сделкам аренды недвижимого имущества и поставки товара.

Решением № от ДД.ММ.ГГГГ, вступившим в законную силу ДД.ММ.ГГГГ, ООО «<данные изъяты>» доначислен налог на добавленную стоимость и налог на прибыль организаций в размере 34962557 руб.

С ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО1, выполняя управленческие функции в ООО «<данные изъяты>», в нарушение ст. 174 гл. 21, ст. 287 гл.25, ст. 226 ст. 24, ст. 383 гл. 30, ст. 397 гл. 31, ст. 431 гл. 34, ст. 419 гл. 34 НК РФ, текущие налоги, сборы и страховые взносы уплачивал не в полном объеме, и они взыскивались налоговым органом в принудительном порядке на основании норм, закрепленных в законодательстве РФ о налогах и сборах, о чем ФИО1 было достоверно известно.

С ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ МИФНС России № по <адрес>), выявив у ООО «<данные изъяты>» текущую недоимку по налогу на доходы физических лиц, налогу на прибыль организаций, налогу на имущество организаций, земельному налогу и по страховым взносам, образовавшуюся в связи с неисполнением директором ООО «<данные изъяты>» ФИО1 обязанностей по уплате налогов, сборов и страховых взносов, исчисленных по деятельности ООО «<данные изъяты>» самостоятельно, а также доначисленных на основании решения выездной налоговой проверки, направила по телекоммуникационным каналам связи в адрес указанного Общества 3 требования об уплате налогов, сборов и страховых взносов, которые своевременно доведены до сведения ФИО1 работниками бухгалтерии Общества, а именно:

№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на доходы физических лиц в сумме 2553 924 руб., налога на добавленную стоимость в сумме 2409 776 руб., налога на прибыль организаций в сумме 63 089 руб., всего на сумму 5026789 руб., со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на добавленную стоимость в сумме 2409 776 руб., налога на прибыль организаций в сумме 40689 руб., а всего на сумму 2 450465 руб., со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на добавленную стоимость в сумме 29587425 руб., налога на прибыль организаций в сумме 18117 978,73 руб., налога на доходы физических лиц в сумме 4395 784 руб., налога на имущество организаций в сумме 117 378 руб., земельного налога в сумме 11 432 руб., об уплате страховых взносов в сумме 6197 933,91 руб., всего на сумму 58427931,64 руб., со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ

В связи с отрицательным сальдо единого налогового счета налогоплательщика, с учетом частичного погашения задолженности уплаты по требованиям № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, сумма непогашенной задолженности Общества по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ в размере 142521,33 руб. по налогу на доходы физических лиц и по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ в размере 2442 127,73 руб. по налогу на добавленную стоимость, включена в требование № от ДД.ММ.ГГГГ, образовав окончательную сумму задолженности, отраженную в требовании № от ДД.ММ.ГГГГг. – 58427931,64 руб.

Таким образом, ДД.ММ.ГГГГ истек срок уплаты по требованию об уплате налогов, сборов и страховых взносов № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму, превышающую 13500000 руб., а с учетом частичного погашения задолженности, недоимка Общества с учетом актуального отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика составила 58427931,64 руб. (с учетом частичного погашения задолженности) в связи с исчислением и неуплатой, налога на доходы физических лиц, налога на прибыль организаций, налога на добавленную стоимость, налога на имущество организаций, земельного налога и страховых взносов, о чем ФИО1 достоверно знал из требований налогового органа, своевременно доведенных до него работниками бухгалтерии Общества.

ФИО1, выполняя административно-хозяйственные функции, распоряжаясь денежными средствами ООО «Нефтепромкомплект», требования МИФНС России № по <адрес> об уплате налогов, сборов и страховых взносов, выставленные в соответствии со ст. 69 НК РФ в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в полном объеме не исполнил.

За неисполнение налогоплательщиком ООО «<данные изъяты>» в лице директора ФИО1 требований об уплате налогов, сборов и страховых взносов, МИФНС России № по <адрес>, в соответствии со ст. ст. 31, 46 НК РФ вынесено 2 решения о взыскании налогов, сборов и страховых взносов за счет денежных средств организации, находящихся на счетах в банках в пределах суммы отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика в размере (без учета пени, штрафа): № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5026768,20 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 70790709,97 руб., которые направлены в адрес Общества и своевременно доведены до ФИО1 работниками бухгалтерии.

Для бесспорного взыскания имеющейся задолженности по налогам, сборам и страховым взносам, МИФНС России № по <адрес> в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на расчетные счета вышеуказанного Общества №, открытый в Банке ВТБ (ПАО), филиал «<данные изъяты>» в <адрес> по адресу: <адрес>, стр. 1, №, открытый в АО «Датабанк» <адрес> по адресу: <адрес>, выставлено 97 инкассовых поручений на списание и перечисление денежных средств с расчетных счетов ООО «<данные изъяты>» в бюджетную систему Российской Федерации на общую сумму 100265780,06 руб.

Для обеспечения исполнения решения о взыскании налогов, сборов и страховых взносов, направленного 14 декабря 2022 г. МИФНС России № по Пермскому краю на основании ст. 76 НК РФ вынесено решение № от ДД.ММ.ГГГГ о принятии обеспечительных мер в виде приостановления всех расходных операций по расчетным счетам ООО «Нефтепромкомплект» №, открытому в АО «Датабанк» <адрес> по адресу: <адрес>; №, 40№, 40№, открытым в Банк ВТБ (ПАО), филиал «Центральный» в <адрес> по адресу: <адрес>, стр. 1.

За неисполнение налогоплательщиком ООО «<данные изъяты>» в лице директора ФИО1 3 требований об уплате налогов, сборов и страховых взносов МИФНС России № по <адрес>, в соответствии со ст. 47 НК РФ вынесено 5 постановлений о взыскании задолженности за счет имущества налогоплательщика на общую сумму 84178 646,15 руб., а именно: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 72 209 727,29 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 870,51 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 761 135,72 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1024947,03 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5176965,60 руб.

О принятых МИФНС России № по Пермскому краю решениях в порядке ст. ст. 46, 47, 76 НК РФ, налогоплательщик ООО «<данные изъяты>» в лице директора ФИО1 был своевременно уведомлен работниками бухгалтерии.

Принятыми МИФНС России № по Пермскому краю мерами принудительного взыскания в виде направления требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей), решений о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств, и поручений на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации недоимка по налогам, сборам и страховым взносам в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, т.е. по истечении сроков уплаты по требованиям, была частично погашена, а именно на основании инкассовых поручений на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» № №, открытого в АО «<данные изъяты>» <адрес> по адресу: <адрес>, списано в общей сумме 14233807,57 руб.

Кроме того, решениями о зачете суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога на прибыль №132387 от 8 декабря 2022 г., №132388 от 8 декабря 2022 г., №132393 от 8 декабря 2022 г., №132392 от 8 декабря 2022 г. недоимка по налогам, сборам и страховым взносам была частично погашена на сумму 20,80 руб., т.е. до истечения срока по требованию.

Также 26 декабря 2022 г. сумма недоимки по налогам, сборам и страховым взносам была снижена вследствие подачи ООО «Нефтепромкомплект» уточненной налоговой декларации за третий квартал 2022 года по налогу на добавленную стоимость на 1 руб.

В связи с переплатой по налогу на прибыль, сформировавшейся у Общества, отображаемой в отдельной карточке налоговых обязательств (ОКНО), в период с 1 января по 1 февраля. 2023 г. недоимка по налогам, сборам и страховым взносам частично погашена на сумму 8 337,27 руб.

Таким образом, с 20 декабря 2022 г. по 12 января 2024 г. сумма задолженности по требованиям об уплате налогов, сборов, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) в результате действий налогового органа по ее принудительному взысканию, а также предоставлением уточненной налоговой декларации, переплатой Общества, отображаемой в ОКНО, частично погашена после истечения срока уплаты по требованиям в бюджет в общей сумме 14242 145,74 руб.

24 июля 2023 г. по адресу: <адрес>, у ФИО1, являющегося директором ООО «<данные изъяты>», достоверно знающего процедуру взыскания недоимки, регламентируемую НК РФ, и, предвидящего действия налоговых органов по взысканию недоимки за счет денежных средств Общества, в нарушение ст. ст. 23, 44, 45, 46, 47 НК РФ, ст. 855 ГК РФ, регламентирующей порядок очередности платежей при недостаточности денежных средств у юридического лица, возник умысел на сокрытие денежных средств Общества в особо крупном размере, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах и законодательством РФ об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по текущим налогам, сборам, страховым взносам, которые ООО «Нефтепромкомплект» обязано было уплачивать в сроки, установленные НК РФ, путем осуществления расчетов с контрагентами без использования расчетного счета, возглавляемой им организации.

Так, ранее для ведения совместной предпринимательской деятельности по извлечению прибыли в <адрес> края между аффилированными юридическими лицами ООО «<данные изъяты>» (Поставщик) и ООО «Завод Камнефтемаш» (Покупатель) заключен договор поставки № от 11 января 2021 г., согласно которому Поставщик обязуется поставить, а Покупатель принять и оплатить товар (услуги).

ФИО1, являясь директором ООО «<данные изъяты>», с 24 июля 2023 г. по 29 января 2024 г., находясь на рабочем месте по адресу: <адрес>, достоверно зная, что у возглавляемого им Общества имеется недоимка по текущим налогам, сборам и страховым взносам, и что налоговым органом приняты все предусмотренные законодательством РФ о налогах и сборах и законодательством РФ об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний мероприятия по принудительному взысканию недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, реализуя умысел на сокрытие денежных средств ООО «<данные изъяты>» в особо крупном размере, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, зная, что у подконтрольного ему ООО «Завод Камнефтемаш» перед ООО «Нефтепромкомплект» по договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ имеется задолженность по финансово-хозяйственным взаимоотношениям, осознавая противоправный характер и общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде нарушения охраняемых законом интересов общества и государства, и, желая их наступления, лично изготовил и подписал 294 распорядительных письма, которые направил в адрес подконтрольного ему ООО «<данные изъяты>» на осуществление платежей контрагентам-поставщикам товаров (работ, услуг) ООО «Нефтепромкомплект», а именно: б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГм г., б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ

Продолжая реализацию умысла ФИО1, на основании распорядительных писем, составленных и подписанных им лично, являясь фактическим руководителем ООО «<данные изъяты>» и управляя расчетными счетами данного Общества, посредством направления платежных поручений в ПАО «Сбербанк России», Удмуртское отделение № по адресу: <адрес>, в котором открыт расчетный счет ООО «<данные изъяты>» №, перечислил в адрес контрагентов-поставщиков товаров (работ, услуг) ООО «<данные изъяты>» денежные средства в общей сумме 29583 830,04 руб., а именно:

- платежным поручением № <данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

Таким образом, дебиторская задолженность ООО «<данные изъяты>» перед ООО «<данные изъяты> по договору поставки № 1/21 от 11 января 2021 г. снизилась на 29583 830,04 руб.

Кроме того, для ведения совместной предпринимательской деятельности по извлечению прибыли в <адрес> края между юридическими лицами ООО «<данные изъяты>» (Исполнитель) и ООО «<данные изъяты>» (Заказчик) заключены договоры возмездного оказания услуг № 31/2022 от

№ 32/2022
г. и
15 декабря 2022
от 15 декабря 2022 г., согласно которым Исполнитель обязуется оказать услуги по термической обработке изделий Заказчика, а Заказчик принять и оплатить Услуги в количестве, ассортименте, по цене и в сроки, в соответствии с согласованной спецификацией.

С 1 августа 2023 г. по 25 января 2024 г. ФИО1, являясь директором ООО «<данные изъяты>», находясь на рабочем месте по адресу: <адрес>, достоверно зная, что у возглавляемого им Общества имеется недоимка по текущим налогам, сборам и страховым взносам, и что налоговым органом приняты все предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний мероприятия по принудительному взысканию недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, реализуя умысел на сокрытие денежных средств ООО «<данные изъяты>», за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам в особо крупном размере, зная, что у ООО «<данные изъяты>» перед ООО «<данные изъяты>» по договорам возмездного оказания услуг № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ имеется задолженность по финансово-хозяйственным взаимоотношениям, осознавая противоправный характер и общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде нарушения охраняемых законом интересов общества и государства, и, желая их наступления, лично изготовил 13 распорядительных писем, а именно: б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «<данные изъяты>» на осуществление платежей в адрес подконтрольного ему ООО «<данные изъяты>», минуя расчетные счета ООО «<данные изъяты>». Продолжая реализовывать свой умысел, ФИО1, находясь в указанное время в вышеуказанном месте, подписал указанные письма, после чего организовал их направление в адрес ООО «<данные изъяты>».

В свою очередь, директор ООО «<данные изъяты>» ФИО13, находясь в заблуждении относительно истинных намерений ФИО1, направленных на сокрытие денежных средств ООО «Нефтепромкомплект» в особо крупном размере, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на основании распорядительных писем, подписанных директором ООО «Нефтепромкомплект» ФИО1, посредством направления платежных поручений в Волго-Вятский Банк ПАО «<данные изъяты>» <адрес>, расположенный по адресу: <адрес>, в котором был открыт расчетный счет ООО «<данные изъяты>» №, перечислила в адрес ООО «<данные изъяты>» денежные средства в общей сумме 2025 960,86 руб., а именно:

- платежным поручением № <данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

Также для ведения совместной предпринимательской деятельности по извлечению прибыли в г. Ижевск между ООО «<данные изъяты>» (Поставщик) и ООО «<данные изъяты>» (Покупатель) заключен договор поставки № 68/18 от 11 декабря 2018 г., согласно которому Поставщик обязуется поставить, а Покупатель принять и оплатить продукцию.

С 18 октября 2023 г. по 15 ноября 2023 г. директор ООО «<данные изъяты>» ФИО1, находясь на рабочем месте по адресу: <...>, достоверно зная, что у возглавляемого им Общества имеется недоимка по текущим налогам, сборам и страховым взносам, и что налоговым органом приняты все предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний мероприятия по принудительному взысканию недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, реализуя умысел на сокрытие денежных средств ООО «<данные изъяты>», за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам в особо крупном размере, зная, что у ООО «<данные изъяты>» перед ООО «<данные изъяты>» по договору поставки № 68/18 от 11 декабря 2018 г. имеется задолженность по финансово-хозяйственным взаимоотношениям, осознавая противоправный характер и общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде нарушения охраняемых законом интересов общества и государства, и, желая их наступления, лично изготовил 2 распорядительных письма, а именно: № 326 от 18 октября 2023 г., № 342 от 15 ноября 2023 г. в адрес ООО «<данные изъяты>» на осуществление платежей контрагенту-поставщику ООО «<данные изъяты>» – АО «<данные изъяты>», минуя расчетные счета ООО «<данные изъяты>». Продолжая реализовывать умысел, ФИО1 подписал указанные письма, после чего организовал их направление в адрес ООО «<данные изъяты>».

В свою очередь, директор ООО «<данные изъяты>» ФИО2, находясь в заблуждении относительно истинных намерений ФИО1, направленных на сокрытие денежных средств ООО «<данные изъяты>» в особо крупном размере, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, с 19 октября 2023 г. по 16 ноября 2023 г. на основании распорядительных писем, подписанных директором ООО «<данные изъяты>» ФИО1, посредством направления платежных поручений в «<данные изъяты>» АО, расположенный по адресу: г. <адрес>, в котором был открыт расчетный счет ООО «<данные изъяты>» № №, перечислил в адрес АО «<данные изъяты>» денежные средства в общей сумме 600 457,10 руб., а именно:

- платежным поручением <данные изъяты>

<данные изъяты>

Кроме того, для ведения совместной предпринимательской деятельности по извлечению прибыли в <адрес> края между ООО «<данные изъяты>Поставщик) и ООО «<данные изъяты>» (Покупатель) заключен договор поставки 47/18 от 9 января 2018 г., согласно которому Поставщик обязуется поставить, а Покупатель принять и оплатить продукцию.

ФИО1, являясь директором ООО «<данные изъяты>», 21 августа 2023 г., находясь на рабочем месте по адресу: г. <адрес>, достоверно зная, что у возглавляемого им Общества имеется недоимка по текущим налогам, сборам и страховым взносам, и что налоговым органом приняты все предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний мероприятия по принудительному взысканию недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, реализуя умысел на сокрытие денежных средств ООО «<данные изъяты>», за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам в особо крупном размере, зная, что у ООО «<данные изъяты>» перед ООО «<данные изъяты>» по договору поставки № 47/18 от 9 января 2018 г. имеется задолженность по финансово-хозяйственным взаимоотношениям, осознавая противоправный характер и общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде нарушения охраняемых законом интересов общества и государства, и, желая их наступления, лично изготовил распорядительное письмо № 300 от 21 августа 2023 г. в адрес ООО «<данные изъяты>» на осуществление платежа в адрес подконтрольного ему ООО «<данные изъяты>», минуя расчетные счета ООО «<данные изъяты>». Продолжая реализовывать умысел, ФИО1 подписал указанное письмо, после чего организовал его направление в адрес ООО «<данные изъяты>».

В свою очередь, директор ООО «<данные изъяты>» ФИО3, находясь в заблуждении относительно истинных намерений ФИО1, направленных на сокрытие денежных средств ООО «<данные изъяты>» в особо крупном размере, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, 22 августа 2023 г. на основании распорядительного письма, подписанного директором ООО «<данные изъяты>» ФИО1, посредством направления платежного поручения № 466 в ПАО «<данные изъяты>», Удмуртское отделение № 8618, расположенное по адресу:г. <адрес>, в котором был открыт расчетный счет ООО «<данные изъяты>» № № перечислил на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» № №, открытый в ПАО «<данные изъяты>», Удмуртское отделение № 8618 денежные средства в сумме 403,70 руб. с назначением платежа «Оплата за ООО «<данные изъяты>», ИНН №. Оплата за ТМЦ согласно акта сверки. Сумма 119403,70 руб., в т.ч. НДС (20%) 19900,62 руб.».

Таким образом, с 4 августа 2023 г. по 29 января 2024 г. с расчетных счетов контрагентов-покупателей товаров (работ, услуг) ООО «<данные изъяты>» на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» были перечислены денежные средства в общей сумме 2745 821,66 руб., которые в последующем ФИО1 перечислил контрагентам-поставщикам ООО «<данные изъяты>» в счет погашения задолженности Общества.

В свою очередь, с 24 июля 2023 г. по 29 января 2024 г. с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» на расчетные счета контрагентов-поставщиков товаров (работ, услуг) ООО «<данные изъяты>» перечислены денежные средства в общей сумме 29583830,04 руб., всего таким образом ООО «Завод Камнефтемаш» перечислены денежные средства контрагентам-поставщикам ООО «<данные изъяты>» за вычетом поступивших от контрагентов-покупателей ООО «<данные изъяты>» в сумме 26838008,38 руб. (29583 830,04 - 2745 821,66).

С 24 сентября 2023 г. по 29 января 2024 г. ФИО1, единолично определявший очередность и конкретные направления расходования денежных средств в Обществе, находящимся под его управлением, а также степень необходимости расчетов с контрагентами и кредиторами, игнорируя обязанность погашения задолженности по налогам и страховым взносам, совершил умышленные действия, направленные на избежание перечисления на расчетные счета ООО «<данные изъяты>» денежных средств, в условиях, когда такое было возможно, и на аккумулирование денежных средств организации на расчетных счетах ООО «<данные изъяты>», то есть, умышленно создал ситуацию отсутствия денежных средств на расчетных счетах ООО «<данные изъяты>», тем самым выведя денежные средства организации из-под механизма принудительного взыскания налоговыми органами недоимки по налогам и страховым взносам, предусмотренного Налоговым кодексом Российской Федерации, поставив свои личные интересы и интересы Общества выше интересов общества и государства Российской Федерации.

Директор ООО «<данные изъяты>» ФИО1 искусственно создал ситуацию с отсутствием денежных средств на расчетных счетах предприятия и как следствие, невозможности осуществления налоговыми органами процедуры взыскания задолженности по налогам, сборам и страховым взносам, нарушив ст. 855 ГК РФ.

Согласно п. 2 ст. 855 ГК РФ, при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:

- в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счетов для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

- во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;

- в третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов;

- в четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

- в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности (в редакции ФЗ от 2 декабря 2013 г. № 345-ФЗ).

С 24 июля 2023 г. по 29 января 2024 г. ФИО1, являясь директором ООО «<данные изъяты>», имеющего прогрессирующую задолженность по налогам, сборам и страховым взносам, накапливая бюджетные долги, которые на 21 июля 2023 г. составили 58427931,64 руб., а на 14 августа 2023 г. - 70790709,97 руб., одновременно располагая денежными средствами – дебиторской задолженностью, в размере не менее 2745 821,66 руб., находящимися на расчетных счетах ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», а также в размере не менее 26838008,38 руб., находящимися на расчетном счете ООО «<данные изъяты>», а в общей сумме 29583830,04 руб., имея реальную возможность их зачисления на расчетный счет ООО «<данные изъяты>», расходовал их вопреки интересам общества и государства.

Сокрытыми денежными средствами на общую сумму 29583830,04 руб. ФИО1, являющийся директором ООО «<данные изъяты>», в соответствии с направленными налоговым органом требованиями об уплате налогов, сборов и страховых взносов с учетом суммы актуального отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, имел реальную возможность частично погасить задолженность по налогам и страховым взносам в размере 70790709,97 руб., в бюджеты разных уровней Российской Федерации для обеспечения деятельности государства. Размер сокрытых ФИО1 денежных средств в общей сумме 29583830,04 руб., в соответствии с примечанием к ст. 170.2 УК РФ, является особо крупным.

При ознакомлении с материалами уголовного дела ФИО1 заявил ходатайство о применении особого порядка судебного разбирательства.

В судебном заседании подсудимый пояснил, что предъявленное обвинение ему понятно, с обвинением он согласен, вину признает в полном объеме, раскаивается.

Заявленное ранее добровольно и после консультации с защитником ходатайство о рассмотрении дела без проведения судебного разбирательства подсудимый поддержал, подтвердил, что последствия постановления приговора без проведения судебного разбирательства разъяснены и понятны.

Защитником заявленное подсудимым ходатайство поддержано.

Государственный обвинитель не возражает против рассмотрения дела в особом порядке.

Представитель потерпевшего не возражает на рассмотрение уголовного дела в особом порядке.

Принимая во внимание, что ходатайство о рассмотрении дела в особом порядке заявлено подсудимым добровольно, после консультации с защитником, последствия заявленного ходатайства он осознает, суд считает возможным постановить приговор без проведения судебного разбирательства в особом порядке, поскольку соблюдены все условия, предусмотренные ст. 314 УПК РФ.

Обстоятельств, препятствующих постановлению приговора без проведения судебного разбирательства, не имеется.

Обвинение, с которым согласился подсудимый, обоснованно, подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу.

Действия ФИО1 суд квалифицирует по ч. 2 ст. 199.2 УК РФ, как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, совершенное в особо крупном размере.

При назначении подсудимому наказания суд, в соответствии со ст. ст. 6, 43, 60 УК РФ, учитывает характер и степень общественной опасности преступления, личность виновного, обстоятельства, смягчающие наказание, а также влияние назначенного наказания на исправление осужденного и на условия жизни его семьи.

ФИО1 совершил преступление, относящееся к категории преступлений средней тяжести, не судим, к административной ответственности не привлекался, на учете у врачей нарколога и психиатра не состоит, женат, имеет постоянное место жительства, регистрации и работы, характеризуется положительно, оказывает помощь престарелой матери, являющейся инвалидом 2 группы, имеет ряд благодарственных писем за сотрудничество и материальную поддержку.

Обстоятельствами, смягчающими наказание, суд признает в соответствии с ч. 2 ст. 61 УК РФ полное признание вины, раскаяние в содеянном, принятие мер к возмещению причиненного ущерба и погашению налоговой задолженности, положительные характеристики, осуществление благотворительной деятельности, неудовлетворительное состояние здоровья подсудимого и его близких родственников.

Обстоятельств, отягчающих наказание, не установлено.

Принимая во внимание изложенное, с учетом установленных по делу обстоятельств, характера совершенного преступления, данных о личности виновного в целом, его отношения к содеянному, суд полагает, что достижение предусмотренных ст. 43 УК РФ целей наказания, восстановление социальной справедливости, исправление и предупреждение совершения новых преступлений возможно при назначении наказания в виде штрафа.

Размер штрафа суд определяет с учетом тяжести совершенного преступления, семейного и имущественного положения подсудимого, с учетом возможности получения им заработной платы и иного дохода.

Каких-либо исключительных обстоятельств, предусмотренных ст. 64 УК РФ, связанных с целями и мотивами совершения преступления, иными обстоятельствами, существенно уменьшающими общественную опасность преступления, не установлено.

С учетом обстоятельств дела, степени общественной опасности совершенного преступления, суд не находит оснований для изменения категории преступления на менее тяжкую в соответствии с ч. 6 ст. 15 УК РФ.

Гражданский иск по уголовному делу не заявлен.

Арест, наложенный по постановлениям <адрес> суда г. Перми от 17 мая 2024 года, в виде запрета ФИО1 и ВОВВ. распоряжаться недвижимым имуществом, автомобилями и смартфоном, подлежит отмене, поскольку в применении данной меры процессуального принуждения необходимость отпадает.

Вопрос по вещественным доказательствам суд разрешает в порядке ст. 81 УПК РФ.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 296-299, 303-310, 314, 316 УПК РФ,

приговорил:

признать ФИО1 виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 199.2 УК РФ, и назначить ему наказание в виде штрафа в размере 500 000 рублей.

Реквизиты для перечисления штрафа: «В доход бюджета №

Меру пресечения ФИО1 до вступления приговора в законную силу оставить без изменения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении.

Обеспечительные меры отменить. Снять арест в виде запрета ФИО1 и ВОВ. распоряжаться следующим имуществом:

недвижимое имущество (жилой дом) по адресу: <адрес>, кадастровый номер: №, площадью 352,6 кв.м,

недвижимое имущество (земельный участок) по адресу: <адрес>, кадастровый номер: №, площадью 1200 кв.м,

недвижимое имущество (иное строение) по адресу: <адрес> кадастровый номер: №, площадью 119,9 кв.м,

недвижимое имущество (сооружение) по адресу: <адрес>, кадастровый номер: №, площадью 700 кв.м,

автомобиль <данные изъяты>, государственный регистрационный знак №,

автомобиль <данные изъяты>, государственный регистрационный знак №,

автомобиль <данные изъяты>, государственный регистрационный знак №,

автомобиль <данные изъяты> государственный регистрационный знак №,

смартфон <данные изъяты>.

Вещественные доказательства:

- диски - хранить в уголовном деле,

- документы, изъятые в офисных помещениях <данные изъяты>», - распорядительные письма № № 300, 326, 342, решение учредителя, приказ, решение единственного участника Общества, распорядительные письма в количестве 294 штук, платежные поручения, договор поставки, сшив документов с пояснительной надписью «Папка № 1», договоры возмездного оказания услуг и поставки - хранить при уголовном деле до вступления приговора в законную силу, а после - вернуть по принадлежности ООО «<данные изъяты>».

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Пермский краевой суд через <адрес> суд Пермского края с соблюдением требований ст. 317 УПК РФ в течение 15 суток со дня провозглашения. Осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Председательствующий подпись Е.А. Набока

"№

№
№

№

№

№
№

№

№
№

№
№