Решение № 2-339/2021 2-764/2020 от 20 июня 2021 г. по делу № 2-339/2021

УИД: 42RS0033-01-2020-000042-51

Дело № 2-339/2021


Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

Рудничный районный суд г. Прокопьевска Кемеровской области в составе председательствующего судьи Ортнер В. Ю.,

при секретаре Тухватулиной М. М.

рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Прокопьевске

21 июня 2021 года

гражданское дело по исковому заявлению И.О. Прокурора Кемеровской области в интересах Российской Федерации к ФИО1 о взыскании ущерба, причиненного преступлением,

У С Т А Н О В И Л:

Истец И.О. Прокурора Кемеровской области обратился в Рудничный районный суд г.Прокопьевска Кемеровской области в интересах Российской Федерации с иском к ответчику ФИО1 о взыскании ущерба, причиненного преступлением.

Требования мотивированы тем, что ДД.ММ.ГГГГ следователем по ОВД третьего отдела по расследованию особо важных дел следственного управления Следственного комитета РФ по Кемеровской области <...> возбуждено уголовное дело <...> по сообщению о сокрытии денежных средств организации в особо крупном размере, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание налогов, то есть по признакам преступления, предусмотренного ч.2 ст.199.2 УК РФ.

В ходе предварительного следствия установлено, что ФИО1, являясь руководителем <...> расположенного по адресу: <...> зарегистрированного и состоящего на налоговом учете в МРИ ФНС <...> по КО, расположенной по адресу: <...> в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, достоверно зная о наличии недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, а также о том, что по расчетным счетам <...> налоговым органом были приостановлены расходные операции в форме выставленных поручений на списание и перечисление денежных средств на сумму более <...> руб., минуя расчетные счета организации, направил письма-распоряжения в адрес <...> с просьбой о перечислении денежных средств на расчетные счета своих контрагентов, в связи с чем, взыскание сумм налогов, сборов и страховых взносов со счетов <...> стало невозможным. Таким образом, у руководителя <...> ФИО1 имелась реальная возможность уплатить сумму недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, однако, он, действуя умышленно, осознавая противоправность и общественную опасность своих действий, зная об обязанности платить установленные налоги, сборы, страховые взносы, минуя третью очередь списания денежных средств, направил сокрытые вышеуказанным способом денежные средства в общей сумме <...> на платежи, относящиеся в соответствии со ст.855 ГК РФ к пятой очереди удовлетворения требований кредиторов, не имеющих приоритет к уплате налогов. Своими действиями ФИО1 создал ситуацию, при которой на расчетный счет <...>» не поступали денежные средства, что позволило ему в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ сокрыть денежные средства организации в сумме <...>, свободно распоряжаться ими, исключая возможность их перечисления со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ.

Таким образом, ущерб РФ причинен организацией – налогоплательщиком по вине ФИО1, уполномоченного представлять интересы указанной организации, в связи с чем, именно он является лицом, ответственным за возмещение причиненного государству ущерба.

С учетом изложенного, просит суд взыскать в доход федерального бюджета с ФИО1 денежные средства в сумме <...> в счет возмещения ущерба, причиненного преступлением.

В судебном заседании представитель истца – помощник прокурора г. Прокопьевска Карпов В. Н., действующий на основании доверенности от ДД.ММ.ГГГГ (т. 1 л.д. 90), исковые требования поддержал по основаниям и доводам, изложенным в исковом заявлении.

Ответчик ФИО1 иск не признал, полагал требования необоснованными, поскольку никакие финансовые документы он не подписывал.

Представители 3-го лица Межрайонной ИФНС <...> по Кемеровской области – Кузбассу ФИО2, ФИО3, действующие на основании доверенностей, с иском согласились, полагали требования подлежащими удовлетворению.

3-и лица – конкурсные управляющие ФИО4, ФИО5 в судебное заседание не явились, о дате, времени и месте рассмотрения дела извещены надлежащим образом.

В соответствии со ст. 167 ГПК РФ, суд полагает возможным рассмотреть гражданское дело в отсутствии неявившихся лиц.

Выслушав стороны, изучив письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

В ч. 1 ст. 45 ГПК РФ предусмотрено, что прокурор вправе обратиться в суд с заявлением в защиту прав, свобод и законных интересов граждан, неопределенного круга лиц или интересов Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, муниципальных образований.

Судом установлено, что <...> зарегистрировано ЕГРЮЛ ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ состояло на налоговом учете в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы <...> по Кемеровской области - Кузбассу.

Учредителем общества является <...>. доля уставного капитала – 100%.

На основании решения от ДД.ММ.ГГГГ единственного участника, ФИО1 назначен на должность директором <...> в компетенцию которого, в соответствии с пунктом 6.13 Устава <...> от ДД.ММ.ГГГГ (новая редакция) входило: без доверенности действовать от имени Общества, в том числе представлять его интересы и заключать сделки; выдавать доверенности на право представительства от имени Общества, в том числе доверенности с правом передоверия; издавать приказы о назначении на должности работников Общества, об их переводе и увольнении, применять меры поощрения и налагать дисциплинарные взыскания; осуществлять иные полномочия, не отнесенные Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» или Уставом Общества к компетенции Общего собрания участников Общества.

Приговором <...> от ДД.ММ.ГГГГ, вступившим в законную силу ДД.ММ.ГГГГ, ФИО1 признан виновным в совершении преступления, предусмотренного <...> УК РФ, и ему назначено наказание в виде штрафа в размере <...> рублей (т. 1 л.д. 6 – 36).

Согласно приговору, <...> являясь плательщиком налога на прибыль организации, зачисляемого в федеральный бюджет; налога на прибыль организации, зачисляемого в бюджеты субъектов РФ; налога на добавленную стоимость; налога на доходы физических лиц; страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, зачисляемых в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии; страховых взносов на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством; страховых взносов на обязательное медицинское страхование в федеральный фонд ОМС; страховые взносы в Пенсионный Фонд Российской Федерации по дополнительному тарифу на выплату страховой пенсии, не уплатило в бюджет соответствующие налоги и страховые взносы.

Так, <...> по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ имело задолженность по налоговым платежам в сумме <...> по состоянию расчетов на ДД.ММ.ГГГГ имело задолженность по налоговым платежам и страховым взносам в сумме <...>., в том числе: по налогу на добавленную стоимость на сумму <...> руб.; по налогу на доходы физических лиц на сумму <...> руб.; по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, зачисляемым в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии до ДД.ММ.ГГГГ на сумму <...> руб.; по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, зачисляемым в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии с ДД.ММ.ГГГГ на сумму <...> руб.; по страховым взносам на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством до ДД.ММ.ГГГГ на сумму <...> руб.; по страховым взносам на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством с ДД.ММ.ГГГГ на сумму <...> руб.; по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в федеральный фонд ОМС до ДД.ММ.ГГГГ на сумму <...> руб.; по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в федеральный фонд ОМС с ДД.ММ.ГГГГ на сумму <...> руб.; по страховым взносам в Пенсионный Фонд Российской Федерации по дополнительному тарифу на выплату страховой пенсии (пп. 2-18 ч.1 ст.30 <...> ФЗ) на сумму <...> руб.

В связи с тем, что <...> в нарушение ст. 23, ст. 44, ст. 45 Налогового кодекса РФ не исполнило обязанности по уплате налогов и страховых взносов, Инспекцией в отношении организации выполнялся комплекс мер, направленных на принудительное взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, предусмотренный ст. 46 Налогового Кодекса РФ, ст.69 Налогового кодекса РФ, ст.70 Налогового кодекса РФ, ст.76 Налогового кодекса РФ в виде выставления организации соответствующих требований об уплате налогов, сборов и страховых взносов.

В связи с неисполнением <...> в добровольном порядке требований об уплате налогов, сборов и страховых взносов после истечения сроков, установленных в требованиях, с целью исполнения обязанности по уплате налогов и страховых взносов <...> в принудительном порядке, Инспекцией на основании ст. 31 Налогового кодекса РФ, ст. 46 Налогового Кодекса РФ приняты решения о взыскании налогов и страховых взносов за счет денежных средств на счетах <...> в банках.

В соответствии с принятыми решениями налогового органа о взыскании налогов, сборов и страховых взносов с <...> за счет денежных средств на счетах в банках, к расчетному счету <...>», открытому в банке <...> с ДД.ММ.ГГГГ в связи с присоединением и переименованием), Инспекцией выставлены поручения на списание и перечисление в бюджетную систему РФ денежных средств со счетов плательщика по неисполненной обязанности по уплате сумм задолженности по налогам и страховым взносам.

В целях обеспечения исполнения вышеуказанных решений налогового органа о взыскании налогов, сборов и страховых взносов с <...> за счет денежных средств на счетах в банках, Инспекцией в порядке, предусмотренном ст. 76 НК РФ, приняты решения о приостановлении операций по счетам <...> в банке, а также переводов электронных денежных средств.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО1, являясь руководителем <...> достоверно зная о наличии у организации недоимки по налогам и страховым взносам и о том, что на денежные средства организации в установленном законом порядке обращено принудительное взыскание данной недоимки, а также о том, что на расчетном счете организации имеется картотека неисполненных поручений на списание и перечисление денежных средств со счетов плательщика налогов и страховых взносов в бюджетную систему Российской Федерации, решения о приостановлении операций по счетам плательщика, и при поступлении на расчетный счет <...> денежных средств, они будут принудительно списаны в счет погашения недоимки по налогам и страховым взносам, имея реальную возможность погасить недоимку по налогам, действуя умышленно, препятствуя действиям Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы <...> по Кемеровской области по принудительному взысканию недоимки с <...> в размере <...> руб., реализуя свой преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств организации в крупном размере от взыскания недоимки по налогам и страховым взносам, создал условия для незачисления денежных средств на расчетный счет <...> по которому налоговым органом приняты меры по взысканию недоимки в виде поручений на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации сумм задолженности по налогам и страховым взносам и приостановки операций по счетам в банках, обеспечил подготовку, подписывал и направлял в адрес <...> распорядительные письма о перечислении денежных средств в счет погашения дебиторской задолженности перед <...>, сложившейся по договорам субподряда, поставки, минуя его расчетный счет, в адрес третьих лиц - на расчетные счета контрагентов <...>

Во исполнение распорядительных писем руководителя <...> ФИО1, <...> на расчетные счета контрагентов <...> перечислены денежные средства в общем размере <...> руб.

Таким образом, у руководителя <...> ФИО1 имелась реальная возможность уплатить сумму недоимки по налогам и страховым взносам, однако последний, действуя умышленно, осознавая противоправность и общественную опасность своих действий, зная об обязанности платить установленные законом налоги и страховые взносы и об имеющейся задолженности <...> по налогам и страховым взносам, минуя третью очередь списания денежных средств, сокрыл вышеуказанным способом денежные средства в общей сумме <...> руб., относящиеся в соответствии со ст.855 ГК РФ к платежам пятой очереди удовлетворения требований кредиторов, не имеющих приоритета к уплате налогов и страховых взносов, тем самым ФИО1 создал ситуацию, при которой на расчетный счет <...> не поступали денежные средства, что позволило ему в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ умышленно сокрыть денежные средства организации в размере <...> руб., что составляет крупный размер, свободно распоряжаться ими, исключая возможность принудительного обращения таковых поручений на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России <...> по Кемеровской области, действующей в соответствии со ст. 46 НК РФ, обязанной взыскать в пользу государства и перечислить денежные средства в бюджетную систему РФ.

В соответствии с со ст. 1064 Гражданского кодекса Российской Федерации вред, причиненный личности или имуществу гражданина, а также вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, его причинившим.

В силу п. 1 ст. 15 Гражданского кодекса Российской Федерации лицо, право которого нарушено, может требовать полного возмещения причиненных ему убытков, если законом или договором не предусмотрено возмещение убытков в меньшем размере.

Как предусмотрено ст. 106 Налогового кодекса Российской Федерации, виновное нарушение законодательства о налогах и сборах признается налоговым правонарушением, влекущим предусмотренную кодексом ответственность, а по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах, содержащих признаки административного правонарушения или преступления, соответственно административную или уголовную ответственность (ч. 2 ст. 10 Налогового кодекса Российской Федерации).

Конституционный Суд Российской Федерации в постановлении от 8 декабря 2017 г. N39-П высказал правовую позицию, согласно которой обязанность возместить причиненный вред как мера гражданско-правовой ответственности применяется к причинителю вреда при наличии состава правонарушения, включающего, как правило, наступление вреда, противоправность поведения причинителя вреда, причинную связь между противоправным поведением причинителя вреда и наступлением вреда, а также его вину. Тем самым предполагается, что привлечение физического лица к ответственности за деликт в каждом случае требует установления судом состава гражданского правонарушения, - иное означало бы необоснованное смешение различных видов юридической ответственности, нарушение принципов справедливости, соразмерности и правовой определенности.

Как указал Конституционный Суд Российской Федерации, возмещение физическим лицом вреда, причиненного неуплатой организацией налога в бюджет или сокрытием денежных средств организации, в случае привлечения его к уголовной ответственности может иметь место только при соблюдении установленных законом условий привлечения к гражданско-правовой ответственности и только при подтверждении окончательной невозможности исполнения налоговых обязанностей организацией-налогоплательщиком. В противном случае имело бы место взыскание ущерба в двойном размере (один раз - с юридического лица в порядке налогового законодательства, а второй - с физического лица в порядке гражданского законодательства), а значит, неосновательное обогащение бюджета, чем нарушался бы баланс частных и публичных интересов, а также гарантированные Конституцией Российской Федерации свобода экономической деятельности и принцип неприкосновенности частной собственности.

Таким образом, ст. 15 и п. 1 ст. 1064 ГК Российской Федерации в системной связи с соответствующими положениями Налогового кодекса Российской Федерации, Уголовного кодекса Российской Федерации и Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации - по своему конституционно-правовому смыслу - должны рассматриваться как исключающие возможность взыскания денежных сумм в счет возмещения вреда, причиненного публично-правовым образованиям в форме неуплаты подлежащих зачислению в соответствующий бюджет налогов, с физического лица, которое было осуждено за совершение налогового преступления или в отношении которого уголовное преследование было прекращено по нереабилитирующим основаниям, при сохранении возможности исполнения налоговых обязанностей самой организацией-налогоплательщиком и (или) причастными к ее деятельности лицами, с которых может быть взыскана налоговая недоимка (в порядке ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации), а также иными субъектами, несущими предусмотренную законом ответственность по долгам юридического лица - налогоплательщика в соответствии с нормами гражданского законодательства, законодательства о банкротстве.

После исчерпания или объективной невозможности реализации установленных налоговым законодательством механизмов взыскания налоговых платежей с организации-налогоплательщика и предусмотренных гражданским законодательством механизмов привлечения указанных лиц к установленной законом ответственности обращение в суд в рамках ст. ст. 15 и 1064 Гражданского кодекса Российской Федерации к физическому лицу, привлеченному или привлекавшемуся к уголовной ответственности за совершение налогового преступления, с целью возмещения вреда, причиненного публично-правовым образованиям, в размере подлежащих зачислению в соответствующий бюджет налогов и пеней по ним является одним из возможных способов защиты и восстановления нарушенного права.

Таким образом, привлечение физического лица к гражданско-правовой ответственности за вред, причиненный публично-правовому образованию в размере подлежащих зачислению в его бюджет налогов организации-налогоплательщика, возникший в результате уголовно-противоправных действий этого физического лица, возможно лишь при исчерпании либо отсутствии правовых оснований для применения предусмотренных законодательством механизмов удовлетворения налоговых требований за счет самой организации или лиц, привлекаемых к ответственности по ее долгам в предусмотренном законом порядке, в частности после внесения в единый государственный реестр юридических лиц сведений о прекращении этой организации, либо в случаях, когда организация-налогоплательщик фактически является недействующей, в связи с чем, взыскание с нее или с указанных лиц налоговой недоимки и пени в порядке налогового и гражданского законодательства невозможно. Этим не исключается использование мер, предусмотренных процессуальным законодательством, для обеспечения возмещения причиненного физическими лицами, совершившими налоговое преступление, вреда в порядке гражданского судопроизводства после наступления указанных обстоятельств, имея в виду, в том числе, возможность федерального законодателя учесть особенности применения таких мер в данных правоотношениях с учетом выраженных Конституционным Судом Российской Федерации правовых позиций.

Для возложения на ФИО1 ответственности за ущерб бюджетной системе Российской Федерации, причиненный неуплатой налогов <...> суду необходимо установить, наступили ли обстоятельства, исключающие возможность взыскания с юридического лица налоговой недоимки и пени.

Согласно установленным судом обстоятельствам, решением Арбитражного суда <...> от ДД.ММ.ГГГГ ликвидируемый должник – <...> (ИНН <...>) признано банкротом, открыто конкурсное производство (т. 1 л.д. 126). На момент рассмотрения дела судом конкурсное производство не завершено, определением Арбитражного суда <...> от ДД.ММ.ГГГГ срок конкурсного производства продлен на 6 месяцев – до ДД.ММ.ГГГГ (т. 2 л.д. 140 - 143).

Согласно Определению Арбитражного суда <...> по делу <...> от ДД.ММ.ГГГГ сумма задолженности <...> по обязательным платежам и денежным обязательствам перед Российской Федерацией, включенная в реестр требований кредиторов второй очереди, составляет - <...> руб., в том числе задолженности по НДФЛ в размере <...> руб., задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере <...> руб.

Согласно Определению Арбитражного суда <...> по делу <...> от ДД.ММ.ГГГГ сумма задолженности <...> по обязательным платежам и денежным обязательствам перед Российской Федерацией, включенная в реестр требований кредиторов третьей очереди составляет <...> руб., в том числе задолженности по НДС <...>., по уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование <...> руб., по уплате страховых взносов на обязательное социальное страхование в размере <...> по уплате за негативное воздействие на окружающую среду <...> руб., по уплате пени в размере <...> руб. и штрафов в размере <...> руб.

Налоговые обязательства в сумме <...>., в отношении которых приговором Центрального районного суда <...> ответчик был признан виновным в сокрытии, образовались у <...> в результате сложившейся задолженности по налогу на добавленную стоимость в размере <...> руб., налогу на доходы физических лиц в размере <...> страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере <...>., медицинское страхование в размере <...>., и социальное страхование в размере <...>

Таким образом, все налоговые обязательства <...>», образовавшиеся на дату открытия конкурсного производства по делу о несостоятельности (банкротстве), включены в реестр требований кредиторов, в том числе и обязательства, образовавшиеся на сумму <...> руб.

Из отчетов конкурсных управляющих <...> в том числе конкурсного управляющего ФИО4 по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ (т. 2 л.д. 68 – 71, 199-205), установлено, что согласно приказу о проведении инвентаризации <...> от ДД.ММ.ГГГГ. конкурсным управляющим проведена инвентаризация имущества должника. Составлена инвентаризационная опись основных средств <...> от ДД.ММ.ГГГГ. Составлены акты инвентаризации от ДД.ММ.ГГГГ.: расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами <...>; наличных денежных средств <...>.

В результате проведенной инвентаризации конкурсным управляющим выявлено следующее имущество:

Дебиторская задолженность на сумму <...> руб. (5 дебиторов), из них:

<...> на сумму <...> руб.,

<...>», ИНН <...> на сумму <...> руб.,

<...> ИНН <...> на сумму <...> руб.,

<...> ИНН <...> на сумму <...> руб.,

<...> ИНН <...> на сумму <...> руб.

Конкурсным управляющим проводятся мероприятия по взысканию дебиторской задолженности для пополнения конкурсной массы должника.

Проведена претензионная работа в отношении дебиторов:

- <...>" ИНН <...>;

- <...>" <...>

- <...>" ИНН <...>;

- <...>" ИНН <...>

- <...>" ИНН <...>

По результатам проведенной работы:

в отношении ООО "Управление механизации строительства" в Арбитражный суд <...> подано исковое заявление о взыскании <...> основного долга и пени за просрочку оплаты выполненных работ и процентов за пользование чужими денежными средствами. ДД.ММ.ГГГГ Арбитражный суд <...> вынес решение о взыскании с <...>» (ОГРН <...>) в пользу <...> (ОГРН <...><...> долга и <...> неустойки, а всего <...>; в доход федерального бюджета <...> государственной пошлины. В настоящее время возбуждено исполнительное производство в отношении <...><...> от ДД.ММ.ГГГГ. Согласно сведениям сайта <...> исполнительный лист был возвращен взыскателю на основании ст.46 ч.1 п.3 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве", то есть, если невозможно установить местонахождение должника, его имущества либо получить сведения о наличии принадлежащих ему денежных средств и иных ценностей, находящихся на счетах, во вкладах или на хранении в банках или иных кредитных организациях;

в отношении <...>" ОГРН <...> ИНН <...> зарегистрированного по юридическому адресу: <...> признано несостоятельным (банкротом), открыто конкурсное производство. Определением арбитражного суда по делу ДД.ММ.ГГГГ от ДД.ММ.ГГГГ задолженность <...> перед <...> составляющая <...> руб., в том числе <...> руб. включена в третью очередь реестра, остальная сумма задолженности отнесена к текущим платежам. Указанная задолженность включена в конкурсную массу <...>

Определением Арбитражного суда <...> от ДД.ММ.ГГГГ конкурсное производство в отношении <...> завершено, согласно тексту данного определения дебиторская задолженность <...>", нереализованная в ходе торгов посредством публичного предложения, нереальная ко взысканию, списана приказом от ДД.ММ.ГГГГ (т. 1 л.д. 208 – 209).

Определением Арбитражного суда от ДД.ММ.ГГГГ к субсидиарной ответственности по обязательствам <...> привлечен бывший руководитель <...>, к взысканию в пользу общества определена сумма <...> руб.

Постановлением Арбитражного суда <...> от ДД.ММ.ГГГГ определение Арбитражного суда <...> от ДД.ММ.ГГГГ и постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда от ДД.ММ.ГГГГ отменены, обособленный спор направлен на новое рассмотрение в Арбитражный суд <...>. Судебное заседание по привлечению контролирующих лиц к субсидиарной ответственности перенесено на ДД.ММ.ГГГГ. Определением Арбитражного суда <...> от ДД.ММ.ГГГГ по делу <...> отложено до ДД.ММ.ГГГГ. Судебное разбирательство отложено на ДД.ММ.ГГГГ;

в отношении <...> и <...> заключены соглашения о добровольном погашении задолженности рассрочке долгового обязательства (т. 2 л.д. 197 - 198). В настоящее время подготовлены и направлены претензионные письма с требованием погасить образовавшуюся задолженность по указанным соглашениям в целях соблюдения обязательного претензионного порядка.

Поданы исковые заявления в суд на взыскание задолженности по <...> дело <...> Решением Арбитражного суда <...> от ДД.ММ.ГГГГ исковое заявление удовлетворено: с <...> в пользу <...> взыскано <...>., в том числе, <...>. долга, <...> процентов за пользование чужими денежными средствами.

Постановлением Седьмого арбитражного апелляционного суда от ДД.ММ.ГГГГ решение от ДД.ММ.ГГГГ Арбитражного суда <...> по делу <...> оставлено без изменения, апелляционная жалоба <...> - без удовлетворения.

Постановлением Арбитражного суда <...> от ДД.ММ.ГГГГ решение от ДД.ММ.ГГГГ Арбитражного суда <...> и постановление от ДД.ММ.ГГГГ Седьмого арбитражного апелляционного суда по делу <...> отменено. Дело направлено на новое рассмотрение в Арбитражный суд <...>

Определением Арбитражного суда <...> от ДД.ММ.ГГГГ по делу <...> слушание по делу отложено на ДД.ММ.ГГГГ;

- в отношении <...>» дело <...> рассмотрено, исковые требования <...> удовлетворены в полном объеме, с <...> плюс» взысканы <...> долга, <...> руб. процентов за пользование чужими денежными средствами за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, проценты по ст.395 ГК РФ за период с ДД.ММ.ГГГГ по дату фактического исполнения обязательства. Решение суда вступило в силу, направлено судом на исполнение судебным приставам. Возбуждено исполнительное производство <...> от ДД.ММ.ГГГГ <...>. Со стороны <...> произошло частичное гашение долга в размере <...> рублей, которые согласно отчету конкурсного управляющего по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ направлены на вознаграждение конкурсному управляющему (т. 2 л.д.199 об.).

По сведениям <...> (т. 2 л.д.138), при поступлении денежных средств задолженность, взысканная решением Арбитражного суда <...> от ДД.ММ.ГГГГ в размере <...> рублей в пользу <...>, будет погашена в порядке очередности. Поступление денежных средств ожидается в ДД.ММ.ГГГГ года.

Согласно сведениям МОСП по <...> (т. 2 л.д. 195), в отношении организации-должника <...>", ИНН <...>, сообщено, что в отношении вышеуказанного организации-должника возбуждены 25 исполнительных производств 2 очереди о взыскании заработной платы на общую сумму долга <...> 10 исполнительных производств 3 очереди о взыскании налоговых платежей на общую сумму долга <...> 3 исполнительных производства 4 очереди о взыскании задолженности в пользу <...> на общую сумму долга <...> руб.

в отношении <...> направлено заявление ликвидатору о включении суммы задолженности в промежуточный баланс Общества.

Определением Арбитражного суда <...> от ДД.ММ.ГГГГ по делу <...> производство по делу о признании <...>» несостоятельным (банкротом) прекращено, ввиду непредставления кандидатуры арбитражного управляющего (т. 1 л.д. 210-211).

в отношении бывших руководителей <...> и ФИО1 подано заявление в Арбитражный суд <...> о взыскании убытков, а именно: с <...> в размере <...> рублей, с ФИО1 в размере <...> рублей (т. 1 л.д. 255-258).

Определением Арбитражного суда <...> от ДД.ММ.ГГГГ заявление конкурсного управляющего удовлетворено: с <...> в конкурсную массу <...> взыскано <...>. убытков, с ФИО1 - <...>. убытков. Согласно мотивированной части данного определения, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Межрайонной ИФНС России <...> по Кемеровской области проведены ряд выездных и камеральных проверок, по результатам которых Общество было привлечено к налоговой ответственности в виде взыскания штрафов и пеней:

- по результатам выездной налоговой проверки за неправомерное неперечисление в срок сумм НДФЛ начислен штраф в сумме <...> руб.,

по результатам камеральных налоговых проверок за неправомерное неперечисление в срок сумм НДФЛ начислен штраф в сумме <...> руб., из них за время руководства <...> было начислено за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ штрафов в размере <...> руб.; за время руководства ФИО1 было начислено за период с ДД.ММ.ГГГГ до признания должника банкротом штрафов в размере <...> руб. Кроме того, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате НДФЛ, которая возникла в период руководства <...> должнику начислены пени в размере <...> руб.;

- за неисполнение обязанностей налогоплательщика по НДС и налогу на прибыль Общество привлечено к налоговой ответственности в виде штрафов в сумме <...> руб., в том числе <...> руб. по НДС, <...> руб. по налогу на прибыль, из них за период руководства <...> с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по налогу на прибыль в размере <...> руб.; за период руководства ФИО1 с ДД.ММ.ГГГГ до признания должника банкротом в сумме <...> руб., в том числе по НДС в размере <...> руб., по налогу на прибыль в размере <...> руб.

Постановлением Седьмого арбитражного апелляционного суда от ДД.ММ.ГГГГ определение от ДД.ММ.ГГГГ Арбитражного суда <...> по делу № <...> оставлено без изменения, апелляционные жалобы - без удовлетворения.

в отношении бывшего руководителя ФИО1 в Арбитражный суд <...> в рамках дела о банкротстве подано заявление о привлечении его к субсидиарной ответственности. Определением Арбитражного суда <...> от ДД.ММ.ГГГГ по делу № <...> признано доказанным наличие оснований для привлечения к субсидиарной ответственности по обязательствам <...>» контролирующего должника лица – ФИО1. Признано недоказанным наличие оснований для привлечения к субсидиарной ответственности по обязательствам <...>» контролирующего должника лица <...>.

Приостановлено рассмотрение заявления конкурсного управляющего о привлечении контролирующих должника лиц к субсидиарной ответственности в деле о банкротстве <...> до окончания расчетов с кредиторами;

конкурсным управляющим предпринимаются меры по истребованию с ФИО1 первичных бухгалтерских документов <...>» в целях выявления иной дебиторской задолженности.

Таким образом, принимая во внимание тот факт, что организация-налогоплательщик <...> директором которой ФИО1 являлся, до настоящего времени не исключена из Единого государственного реестра юридических лиц, однако, судом установлено, что данная организация является фактически недействующей, какое-либо имущество у <...> отсутствует; её финансово-хозяйственное состояние указывает на невозможность удовлетворения требований об уплате обязательных платежей, которые не поступили в бюджет в результате преступных действий ответчика, взыскание с организации и с лиц, привлекаемых к ответственности по ее долгам, невозможно, при этом суммы убытков, взысканные с <...> в размере <...> рублей, и с ФИО1 в размере <...> рублей имеют иное основание – штрафы, пени, и даже в случае возможного взыскания данных сумм с бывших руководителей Общества (сведениями о каком-либо погашении задолженности на дату принятия решения суд не располагает), в первую очередь погашение будет направлено на текущие расходы, размер которых по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составляет– <...> рублей, при этом само по себе включение требований Межрайонной ИФНС <...> по Кемеровской области в составе второй, третьей очереди реестра требований кредиторов не является обстоятельством, свидетельствующим о возможности удовлетворения и перечисления в бюджет задолженности по налогам в полном объёме за счет имущества <...> следовательно, отсутствует возможность взыскать с должника задолженность по налоговым платежам в рамках процедуры банкротства.

Из представленной налоговым органом расшифровки сумм гражданского иска (т. 2 л.д. 111 - 113), по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ сумма задолженности составляет <...> рублей, из них:

2 очередь: НДФЛ – <...> рублей; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере <...> руб., итого – <...> рублей;

3 очередь: НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ, - <...> рублей; страховые взносы на медицинское страхование в размере <...> руб., и социальное страхование в размере <...> руб., итого – <...> рублей.

Согласно ответу Межрайонной ИФНС России <...> по Кемеровской области от ДД.ММ.ГГГГ на запрос суда, инспекция не обращалась в суд с исковым заявлением о взыскании ущерба, установленного приговором Центрального районного суда <...> от ДД.ММ.ГГГГ в отношении директора <...> ФИО1 (т. 1 л.д. 83).

До настоящего времени нанесенный ущерб бюджетной системе Российской Федерации не возмещен.

Из п. 1 ст. 27 Налогового кодекса РФ следует, что законными представителями налогоплательщика - организации признаются лица, уполномоченные представлять указанную организацию на основании закона или ее учредительных документов.

При этом лицо, которое в силу закона, иного правового акта или учредительного документа юридического лица уполномочено выступать от его имени, по смыслу гражданского законодательства несет ответственность, если при осуществлении своих прав и исполнении своих обязанностей оно действовало недобросовестно и неразумно, в том числе, если его действия (бездействие) не соответствовали обычным условиям гражданского оборота или обычному предпринимательскому риску.

Принимая во внимание, что действиями ФИО1 Российской Федерации был причинен имущественный ущерб в размере <...> рублей, данный ущерб государству в виде сокрытия денежных средств причинен ФИО1 как физическим лицом, возглавляющим юридическое лицо и являющимся его законным представителем, следовательно, ущерб Российской Федерации причинен организацией-налогоплательщиком по вине ФИО1, уполномоченного представлять интересы данной организации, в связи с чем, ответчик является лицом, ответственным за возмещение причиненного государству ущерба, данная сумма подлежит взысканию с ответчика в доход федерального бюджета.

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 333.19 Налогового кодекса РФ, ч. 1 ст. 103 ГПК РФ, абз. 8 ч. 2 ст. 61.1 Бюджетного кодекса РФ, подлежащая взысканию с ответчика в доход местного бюджета сумма государственной пошлины составит - <...> рублей.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 194-198 Гражданского процессуального кодекса РФ, суд

Р Е Ш И Л:

исковые требования И.О. Прокурора Кемеровской области в интересах Российской Федерации к ФИО1 о взыскании ущерба, причиненного преступлением, удовлетворить частично.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в доход федерального бюджета денежные средства в размере <...> рублей.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в доход местного бюджета государственную пошлину в сумме <...> рублей.

В удовлетворении остальной части исковых требований отказать.

На решение может быть подана апелляционная жалоба в Кемеровский областной суд в течение месяца со дня его принятия судом в окончательной форме.

Председательствующий: В. Ю. Ортнер

Мотивированное решение изготовлено ДД.ММ.ГГГГ.

Судья: В. Ю. Ортнер