Решение № 12-100/2017 от 6 марта 2017 г. по делу № 12-100/2017

№ 12-100/2017


РЕШЕНИЕ

07 марта 2017 года г. Астрахань

Судья Советского районного суда г. Астрахани Иноземцева Э.В., рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу ФИО1 на постановление <номер> от <дата> заместителя начальника Астраханской таможни о привлечении исполнительного директора ООО «Геовест» ФИО1 к административной ответственности, предусмотренной ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ,

установил:

Постановлением заместителя начальника Астраханской таможни от <дата><номер> исполнительной директор ООО «Геовест» ФИО1 признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.6.3 ст. 15.25 КоАП РФ, с назначением административного штрафа в размере <данные изъяты> рублей.

ФИО1 с данным постановлением не согласен, обратился в суд с жалобой, в которой указал, что выявленное нарушение носит формальный характер и отсутствует угроза безопасности государства, в связи с чем просит указанное постановление отменить в части назначенного наказания, заменив штраф на предупреждение.

В судебном заседании заявитель ФИО1 участия не принимал, о дне слушания дела извещен надлежащим образом, в деле участвует представитель по доверенности ФИО2, поддержавшая доводы жалобы в полном объеме, просила удовлетворить, постановление в части назначенного наказания отменить.

В судебном заседании представитель Астраханской таможни ФИО3, действующий на основании доверенности, постановление заместителя начальника Астраханской таможни от <дата><номер> поддержал в полном объеме, возражал против удовлетворения жалобы.

Суд, выслушав явившихся лиц, исследовав материалы дела, приходит к следующему.

В соответствии с п. 1 ч. 1 ст. 30.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях постановление по делу об административном правонарушении, вынесенное судьей, может быть обжаловано лицами в вышестоящий суд.

В соответствии с ч. 1 ст. 30.7 Кодекса РФ об административных правонарушениях по результатам рассмотрения жалобы на постановление по делу об административном правонарушении выносится одно из следующих решений: 1) об оставлении постановления без изменения, а жалобы без удовлетворения; 2) об изменении постановления, если при этом не усиливается административное наказание или иным образом не ухудшается положение лица, в отношении которого вынесено постановление; 3) об отмене постановления и о прекращении производства по делу при наличии хотя бы одного из обстоятельств, предусмотренных статьями 2.9, 24.5 настоящего Кодекса, а также при недоказанности обстоятельств, на основании которых было вынесено постановление; об отмене постановления и о возвращении дела на новое рассмотрение судье, в орган, должностному лицу, правомочным рассмотреть дело, в случаях существенного нарушения процессуальных требований, предусмотренных настоящим Кодексом, если это не позволило всесторонне, полно и объективно рассмотреть дело, а также в связи с необходимостью применения закона об административном правонарушении, влекущем назначение более строгого административного наказания, если потерпевшим по делу подана жалоба на мягкость примененного административного наказания; 5) об отмене постановления и о направлении дела на рассмотрение по подведомственности, если при рассмотрении жалобы установлено, что постановление было вынесено неправомочными судьей, органом, должностным лицом.

В соответствии с ч. 3 ст. 30.6 Кодекса РФ об административных правонарушениях судья, вышестоящее должностное лицо не связаны доводами жалобы и проверяют дело в полном объеме.

Согласно ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций более чем на тридцать дней, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей.

Обязанность резидентов и нерезидентов, осуществляющих в Российской Федерации валютные операции, вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям предусмотрена пунктом 2 части 2 статьи 24 Федерального закона от <дата> № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", в силу части 4 статьи 5 которого единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления устанавливает Центральный банк Российской Федерации.

Пунктом 2 части 3 статьи 23 названного Федерального закона установлено, что порядок представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля (для представления уполномоченным банкам) также устанавливается Центральным банком Российской Федерации.

Во исполнение положений вышеназванных норм Центральным Банком Российской Федерации утверждена вступившая в силу с <дата> Инструкция <номер>-И, главой 9 которой установлен порядок представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов, связанных с осуществлением валютных операций по договорам (контрактам) на которые установлено требование об оформлении паспорта сделки.

Согласно пункту 1.5 Инструкции <номер>-И справка о подтверждающих документах отнесена к форме учета по валютным операциям.

В соответствии с пунктом 9.1 Инструкции <номер>-И при исполнении обязательств по контракту, по которому оформлен ПС, резидент представляет в банк ПС одновременно с одним экземпляром справки о подтверждающих документах документы, подтверждающие исполнение обязательств по контракту иным способом, отличным от исполнения обязательств в виде расчетов.

По смыслу данного пункта, иным способом, отличным от исполнения обязательств в виде расчетов является любой другой способ платежа отличный от операций перевода средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации резидентом в пользу нерезидента, или поступления средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации в пользу резидента от нерезидента.

Как усматривается из материалов дела, договор поставки <номер>-ОРРВ от <дата>, заключен между ООО «Геовест» (Россия) – продавцом и ТОО «Ozen Port Production Base» (<адрес>)- покупателем. По условиям договора продавец обязуется поставить покупателю товар согласно перечню, определенного приложением <номер> (спецификация поставки) к договору, а покупатель принять и оплатить товар. Поставка товара осуществляется на условиях доставки товара к месту поставки- Казахстан, Атырау, <адрес>. Право собственности и риски утраты за товар переходят от продавца к покупателю с момента фактической передачи товара на основании подписания акта приема-передачи, подписанного представителями сторон. Общая стоимость товара по договору составляет 101606,16 долларов США. Настоящий договор вступает в силу с момента его подписания и действует до <дата>, а в части обязательств сторон- до полного их исполнения.

<дата> сторонами было подписано дополнительное соглашение <номер> от <дата> к договору <номер>-ОРРВ о продлении срока действия договора до <дата>.

Паспорт сделки <номер> был оформлен <дата> в уполномоченном банке- Астраханском отделении <номер> ПАО Сбербанк и содержал следующие сведения: валюта цены контракта- доллар США, сумма- 101606,16, дата завершения исполнения обязательств по контракту- <дата>.

В счет исполнения рассматриваемого договора: <дата> ООО «Геовест» по товарной накладной <номер> от <дата> передало представителю ТОО «Ozen Port Production Base» товар на сумму 1212,66 долларов США; <дата> ООО «Геовест» по товарной накладной <номер> от <дата> передало представителю ТОО «Ozen Port Production Base» товар на сумму 118,63 долларов США; <дата> ООО «Геовест» по товарной накладной <номер> от <дата> передало представителю ТОО «Ozen Port Production Base» товар на сумму 843,8 долларов США; <дата> ООО «Геовест» по товарной накладной <номер> от <дата> передало представителю ТОО «Ozen Port Production Base» товар на сумму 3968,82 долларов США; <дата> ООО «Геовест» по товарной накладной <номер> от <дата> передало представителю ТОО «Ozen Port Production Base» товар на сумму 2062,75 долларов США; <дата> ООО «Геовест» по товарной накладной <номер> от <дата> передало представителю ТОО «Ozen Port Production Base» товар на сумму 784 долларов США; <дата> ООО «Геовест» по товарной накладной <номер> от <дата> передало представителю ТОО «Ozen Port Production Base» товар на сумму 139,83 долларов США; <дата> ООО «Геовест» по товарной накладной <номер> от <дата> передало представителю ТОО «Ozen Port Production Base» товар на сумму 289,73 долларов США; <дата> ООО «Геовест» по товарной накладной <номер> от <дата> передало представителю ТОО «Ozen Port Production Base» товар на сумму 80,58 долларов США; <дата> ООО «Геовест» по товарной накладной <номер> от <дата> передало представителю ТОО «Ozen Port Production Base» товар на сумму 97,06 долларов США; <дата> ООО «Геовест» по товарной накладной <номер> от <дата> передало представителю ТОО «Ozen Port Production Base» товар на сумму 94,27 долларов США; <дата> ООО «Геовест» по товарной накладной <номер> от <дата> передало представителю ТОО «Ozen Port Production Base» товар на сумму 960,53 долларов США; <дата> ООО «Геовест» по товарной накладной <номер> от <дата> передало представителю ТОО «Ozen Port Production Base» товар на сумму 176,19 долларов США; <дата> ООО «Геовест» по товарной накладной <номер> от <дата> передало представителю ТОО «Ozen Port Production Base» товар на сумму 722,31 долларов США; <дата> ООО «Геовест» по товарной накладной <номер> от <дата> передало представителю ТОО «Ozen Port Production Base» товар на сумму 1344,7 долларов США; <дата> ООО «Геовест» по товарной накладной <номер> от <дата> передало представителю ТОО «Ozen Port Production Base» товар на сумму 1051,91 долларов США; <дата> ООО «Геовест» по товарной накладной <номер> от <дата> передало представителю ТОО «Ozen Port Production Base» товар на сумму 589,09 долларов США; <дата> ООО «Геовест» по товарной накладной <номер> от <дата> передало представителю ТОО «Ozen Port Production Base» товар на сумму 111,02 долларов США; <дата> ООО «Геовест» по товарной накладной <номер> от <дата> передало представителю ТОО «Ozen Port Production Base» товар на сумму 296 долларов США; <дата> ООО «Геовест» по товарной накладной <номер> от <дата> передало представителю ТОО «Ozen Port Production Base» товар на сумму 1014,67 долларов США.

Справка о подтверждающих документах с приложением товарных накладных с <номер> по <номер> представлена в банк <дата> и приняты уполномоченным банком <дата>. Справка о подтверждающих документах с приложением товарных накладной <номер> представлена в банк <дата> и приняты уполномоченным банком <дата>.

Согласно требованиям пункта 9.2.1 Инструкции <номер>-И справка о подтверждающих документах и документы, подтверждающие исполнение обязательств по контракту, предоставляются резидентом в банк ПС в срок не позднее 15 рабочих дней после даты, указанной во второй части регистрационного номера таможенной декларации, или даты выпуска товаров, проставляемых должностным лицом таможенных органов в таможенной декларации, в зависимости от того, какая из дат является наиболее поздней.

В силу пункта 9.2.2 Инструкции ЦБ РФ <номер>-И справка о подтверждающих документах и подтверждающие документы представляются резидентом в Банк паспорта сделки в срок не позднее 15 рабочих дней после окончания месяца, в котором были оформлены подтверждающие документы.

Таким образом, обязанность по представлению справки о подтверждающих документах с приложением товарных накладных с <номер> по <номер> оформленных в январе 2016 года, представлена в банк только <дата> и принята уполномоченным банком <дата>. Причем по накладным <номер>,6, 7 и 10 суммы указаны с учетом произведенных в мае 2016 года корректировок. Справка о подтверждающих документах с приложением товарной накладной <номер>, оформленной в январе 2016 года, представлена в банк <дата> и принята банком <дата>. Нарушение установленного срока составило 87 и 88 рабочих дней соответственно.

Согласно ст. 25 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» резиденты, нарушившие положения актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В силу ст. 2.4 КоАП РФ административной ответственности подлежит должностное лицо в случае совершения им административного правонарушения в связи с неисполнением либо ненадлежащим исполнением своих служебных обязанностей. При этом под должностным лицом следует понимать, в том числе, руководителя и других работников иных организаций, совершивших административное правонарушение в связи с выполнением организационно-распорядительных или административно-хозяйственных функций.

Согласно приказу б/н от <дата> по ООО «Геовест», функции главного бухгалтера, контроля за составление и сдачей отчетности, а также за осуществлением валютных операций в данной организации возложены на исполнительного директора- ФИО1, таким образом последний наделен полномочиями по руководству административно-хозяйственной деятельностью указанного юридического лица.

Таким образом, исполнительный директором ООО «Геовест» ФИО1, на которого возложена обязанность по предоставлению необходимых документов, совершено административное правонарушение, предусмотренное ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ.

Вина ФИО1 в совершении данного административного правонарушения подтверждается материалами дела об административном правонарушении.

Обстоятельств, исключающих согласно статьям 2.9 и 24.5 КоАП РФ производство по делу, и которые могли бы являться основанием для отмены вынесенного по делу об административном правонарушении постановления, не установлено.

Порядок привлечения исполнительного директора ООО «Геовест» ФИО1 к административной ответственности соблюден.

При таких обстоятельствах оснований для отмены или изменения постановления не имеется.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 12.15, 30.7, 30.8 Кодекса РФ об административных правонарушениях, суд

решил:

Постановление заместителя начальника Астраханской таможни от <дата><номер> по делу об административном правонарушении в отношении исполнительного директора ООО «Геовест» ФИО1 о привлечении к административной ответственности, предусмотренной ч.6.3 ст. 15.25 КоАП РФ - оставить без изменения, а жалобу ФИО1 - без удовлетворения.

Решение может быть обжаловано в Астраханский областной суд в течение десяти суток.

Судья Иноземцева Э.В.