Решение № 2А-4519/2025 от 31 октября 2025 г. по делу № 2А-4519/2025

УИД 63RS0030-01-2025-001679-92

номер производства 2а-4519/2025


Р Е Ш Е Н И Е

именем Российской Федерации

гор.Тольятти, Самарская область, 20 октября 2025 года

ул.Белорусская,16

Центральный районный суд г.Тольятти Самарской области в составе: председательствующего судьи Ахтемировой Ю.С.,

при секретаре Шпагиной В.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело №2а-4059/2025 по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции ФНС России № 23 по Самарской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогу и пени,

установил:

Межрайонная ИФНС России № 23 по Самарской области обратилась в суд с иском к ФИО1 о взыскании недоимки по налогу и пени.

Судом к участию в деле в качестве заинтересованного лица привлечена Межрайонная ИФНС России № 15 по Самарской области.

В обоснование иска указано, что ответчик состоит на учете в качестве налогоплательщика и обязан уплачивать законно установленные налоги, однако по состоянию на 14.01.2024 у налогоплательщика образовалось отрицательное сальдо по ЕНС в размере 100216,36 руб., которое до настоящего времени не погашено. Сумма задолженности, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном ст. 48 НК РФ, с учетом увеличения (уменьшения), включения в заявление о взыскании задолженности суммы отрицательного сальдо, на дату 14.01.2024 составляет 41076,36 руб., в том числе: налог – 18542 руб., пени – 22534,36 руб., начисленные за непогашение задолженности по налогам в установленные налоговым законодательством сроки. Согласно ст.ст.69 и 70 НК РФ должнику было направлено требование № 66266 от 23.07.2023 об уплате задолженности с предложением добровольно погасить недоимку. Административным ответчиком данное требование оставлено без исполнения, в связи с чем, административный истец просит взыскать с ответчика недоимку в размере 41076,36 руб., из которых: налог на имущество за 2019 год в размере 20 руб., налог на имущество за 2020 год в размере 22 руб., налог на имущество за 2020 год в размере 9216 руб., налог на имущество за 2021 год в размере 24 руб., налог на имущество за 2021 год в размере 9227 руб., земельный налог за 2021 год в размере 33 руб., пени в размере 22534,36 руб.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, о дне рассмотрения дела извещен надлежащим образом, просил рассмотреть дело в его отсутствие, ходатайствовал о восстановлении срока для обращения с настоящим административным иском в суд.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного заседания извещен надлежащим образом, причины неявки не сообщил. Ответчику было направлено судебное извещение, которое вернулось в суд с отметкой за истечением срока хранения.

В соответствии со ст. 98 КАС РФ судебные повестки и иные судебные извещения доставляются по почте, посредством единого портала государственных и муниципальных услуг, системы электронного документооборота участника судебного процесса с использованием единой системы межведомственного электронного взаимодействия или лицом, которому судья поручает их доставить. Время их вручения адресату фиксируется установленным в организациях почтовой связи способом, или средствами соответствующей информационной системы, или на документе, подлежащем возврату в суд.

В силу ч. 1 ст. 99 КАС РФ судебная повестка, адресованная гражданину, вручается ему лично под расписку на подлежащем возврату в суд корешке повестки.

Пунктом 39 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 27.09.2016г. N36 «О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации» определено, что по смыслу п. 1 ст.165.1 ГК РФ, извещения, с которыми закон связывает правовые последствия, влекут для соответствующего лица такие последствия с момента доставки извещения ему или его представителю.

Извещение считается доставленным и в тех случаях, если оно поступило лицу, которому оно направлено (адресату), но по обстоятельствам, зависящим от него, не было ему вручено или адресат не ознакомился с ним.

Изложенные правила подлежат применению, в том числе к судебным извещениям и вызовам (глава 9 КАС РФ), если законодательством об административном судопроизводстве не предусмотрено иное.

Бремя доказывания того, что судебное извещение или вызов не доставлены лицу, участвующему в деле, по обстоятельствам, не зависящим от него, возлагается на данное лицо (ч. 4 ст. 2, ч. 1 ст. 62 КАС РФ).

В соответствии с ч. 2 ст. 100 КАС РФ адресат, отказавшийся принять судебную повестку или иное судебное извещение, считается извещенным о времени и месте судебного разбирательства или совершения отдельного процессуального действия.

Таким образом, применительно к п. 35 Правил оказания услуг почтовой связи, утвержденных Приказом Минкомсвязи России от 31.07.2014 N 234 и ч.2 ст. 100 КАС РФ Российской Федерации, отказ в получении почтовой корреспонденции, о чем свидетельствует ее возврат по истечении срока хранения, следует считать надлежащим извещением о слушании дела.

Доказательств, что административный ответчик не получил почтовое извещение по уважительной причине, суду не представлено, соответственно судом надлежащим образом исполнена обязанность по извещению ФИО1 о наличии спора в суде и о дате судебного заседания, административный ответчик добровольно отказался от реализации своих процессуальных прав, не получив своевременно почтовое отправление разряда «Судебное».

Представитель заинтересованного лица – Межрайонной ИФНС России № 15 по Самарской области в судебное заседание не явился, указанное заинтересованное лицо о дне рассмотрения дела извещено надлежащим образом.

В силу положений п. 2 ст. 289 КАС РФ суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившихся лиц. Кроме того, информация о времени и месте судебного заседания суда в соответствии с частью 7 статьи 96 КАС РФ размещена на официальном сайте Центрального районного суда гор.Тольятти в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».

Исследовав материалы дела, суд считает требования подлежащими частичному удовлетворению по следующим основаниям:

в соответствии со ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций, если иное не установлено федеральным законом. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

На основании части 4 ст. 289 КАС РФ обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца.

Статьей 57 Конституции Российской Федерации предусмотрено, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

С 1 января 2023 года вступил в силу Федеральный закон N 263-ФЗ, который ввел институт единого налогового счета и единого налогового платежа для всех налогоплательщиков.

Согласно ст. 3 НК РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. Ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги и сборы, а также иные взносы и платежи, обладающие установленными настоящим Кодексом признаками налогов или сборов, не предусмотренные настоящим Кодексом либо установленные в ином порядке, чем это определено настоящим Кодексом.

В силу пункта 2 статьи 5 НК РФ акты законодательства о налогах и сборах, устанавливающие новые налоги, сборы и (или) страховые взносы, повышающие налоговые ставки, размеры сборов и (или) тарифы страховых взносов, устанавливающие или отягчающие ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах, устанавливающие новые обязанности или иным образом ухудшающие положение налогоплательщиков, плательщиков сборов и (или) плательщиков страховых взносов, а также иных участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, обратной силы не имеют.

В соответствии со ст. 11.3 НК РФ единым налоговым платежом признаются денежные средства, перечисленные налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом и (или) иным лицом в бюджетную систему Российской Федерации на счет Федерального казначейства, предназначенные для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, а также денежные средства, взысканные с налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента в соответствии с настоящим Кодексом. Совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица, который ведется в отношении каждого физического лица. Единым налоговым счетом признается форма учета налоговыми органами:1) денежного выражения совокупной обязанности; 2) денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа. Сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности. Положительное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, больше денежного выражения совокупной обязанности. При формировании положительного сальдо единого налогового счета не учитываются суммы денежных средств, зачтенные в счет исполнения соответствующей обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента. Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности. Нулевое сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, равна денежному выражению совокупной обязанности.

На основании ст. 19 НК РФ налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы.

Обязанность налогоплательщиков уплачивать законно установленные налоги закреплена ст. 23 НК РФ.

В силу статьи 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе перечислить денежные средства в счет исполнения обязанности по уплате налога до наступления установленного срока. Если иное не предусмотрено пунктами 4 и 5 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса.

Согласно положений ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов)- физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 настоящего Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Копия решения о взыскании направляется физическому лицу в течение шести дней со дня принятия такого решения через личный кабинет налогоплательщика (при отсутствии (прекращении) у налогоплательщика доступа к личному кабинету налогоплательщика - по почте заказным письмом).

Рассмотрение дел о взыскании задолженности за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

В силу п. 1 ст. 104 НК РФ до обращения в суд с заявлением о взыскании налоговой санкции налоговый орган обязан предложить налогоплательщику добровольно уплатить соответствующую сумму налоговой санкции. В случае если налогоплательщик отказался добровольно уплатить сумму налоговой санкции или пропустил срок уплаты, указанный в требовании, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании с данного лица налоговой санкции.

Земельный налог отнесен к местным налогам (статья 15 НК РФ).

Земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований (статья 387 НК РФ).

Ставка земельного налога на территории городского округа Тольятти установлена «Положением о земельном налоге на территории городского округа Тольятти», утвержденного Постановлением Тольяттинской городской Думы от 19.10.2005 №257.

На основании статьи 388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В соответствии с пунктом 1 статьи 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя федеральной территории "Сириус"), на территории которого введен налог. Не являются объектом налогообложения земельные участки, указанные в пункте 2 статьи 389 НК РФ.

В силу статьи 393 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

Согласно статье 396 НК РФ, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода, как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В статье 399 НК РФ указано, что налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

На основании ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 настоящего Кодекса.

В соответствии со ст. 403 НК РФ (в ред. ФЗ 15.04.2019 № 63-ФЗ) налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Согласно закону Самарской области № 107-ГД от 10.11.2014 «Об установлении единой даты начала применения на территории Самарской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения», Федеральному закону от 04.10.2014 года № 284-ФЗ «О внесении изменений в статьи 12 и 85 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившим силу Закона РФ «О налогах на имущество физических лиц», единой датой начала применения на территории Самарской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц, исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения, установлено 01 января 2015 года.

Судом установлено, что на имя ФИО1 в 2019-2021 налоговых периодах было зарегистрировано имущество: нежилое здание КН № (с 29.10.2013, доля в праве 13/100), жилое помещение КН № (с 05.06.2015 по 26.07.2023, доля в праве 1/12), жилое помещение КН № (с 09.01.2019 по 06.07.2023, доля в праве 2/4 в совместной собственности), земельный участок КН № (с15.03.2018 по 11.04.2019), что подтверждается сведениями, представленными Управлением Росреестра по Самарской области.

Согласно сведений ГУ МВД России от 16.06.2025, ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в период с 21.01.1993 по 13.12.2023 был зарегистрирован по адресу: Самарская область, г. Тольятти <адрес>, в период с 14.12.2023 имеет регистрацию по месту жительства по адресу: Самарская область г.Тольятти, <адрес>

На основании сведений государственных регистрирующих органов об объектах налогообложения за 2020 налоговый период, налоговым органом в адрес налогоплательщика ФИО1 было сформировано налоговое уведомление №45736931 от 01.09.2021, которым начислен налог на имущество за 2020 год в общем размере 9216 руб., земельный налог за 2020 год (земельный участок КН №) в размере 30 руб., с установлением срока уплаты 01.12.2021.

Уведомление было направлено налогоплательщику посредством почтового отправления по надлежащему месту регистрации на момент формирования уведомления: Самарская область г.Тольятти, <адрес>, что подтверждается отчетом об отслеживании почтовых отправлений с официального сайта Почты России.

Указанные в уведомлении объекты налогообложения (нежилое и жилое помещения), количество месяцев их владения в году, соответствуют сведениям, предоставленным суду регистрирующим органом. Кроме того, в уведомлении указана налоговая база (кадастровая стоимость), учитываемая при расчете налоговых платежей.

Между тем, согласно сведений Управления Росреестра по Самарской области, земельный участок с КН № в собственности ФИО1 не находился.

На основании сведений государственных регистрирующих органов об объектах налогообложения за 2021 налоговый период, налоговым органом в адрес налогоплательщика ФИО1 было сформировано налоговое уведомление №9217772 от 01.09.2022, которым начислен земельный налог за 2020 год (земельный участок КН №) в размере 33 руб., на имущество в общем размере 9293 руб., из которых: 9100 руб. в отношении нежилого помещения КН № за 2021 год; 127 руб. в отношении жилого помещения КН № за 2021 год, 20 руб. в отношении жилого помещения КН № за 2019 год, 22 руб. в отношении жилого помещения КН № за 2020 год; 24 руб. 22 руб. в отношении жилого помещения КН № за 2021 год; с установлением срока уплаты 01.12.2022.

В силу положений ст. 52 НК РФ налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

В силу вышеизложенного начисление налога на имущество в отношении жилого помещения с КН № за 2019-2021 годы, то есть за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, законно.

С 01.01.2023 в Налоговый кодекс РФ внесены изменения, введен институт единого налогового счета, единого налогового платежа для всех налогоплательщиков, а также формирования отрицательного сальдо ЕНС.

В связи с неуплатой в установленный срок начисленных сумм, налоговым органом административному ответчику выставлено требование №66266 по состоянию на 23.07.2023 о погашении отрицательного сальдо в размере 68865,59 руб., в том числе задолженности: по налогу на имущество в размере 23912,63 руб., по земельному налогу в размере 33 руб., по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, возникшие до 01.01.2023, в размере 87108,77 руб., по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, возникшие до 01.01.2023 в размере 18400 руб., по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за расчетные периоды, возникшие до 01.01.2023, в размере 4590 руб., пени в размере 21929,96 руб., с предложением добровольно погасить недоимку до 11 сентября 2023.

Суду представлен скриншот рабочего стола пользователя программы АИС Налог-3 ПРОМ, согласно которому требование было получено ФИО1 посредством личного кабинета налогоплательщика.

Поскольку отрицательное сальдо налогоплательщиком погашено не было, налоговым органом принято решение № 4753 от 18.10.2023 о взыскании задолженности за счет денежных средств налогоплательщика в размере 70542,92 руб., в связи с неисполнением требования № 66266 от 23.07.2023, срок исполнения по которому истек 11 сентября 2023.

Решение было направлено налогоплательщику посредством почтового отправления по надлежащему месту регистрации: Самарская область г.Тольятти, <адрес>, что подтверждается списком почтовых отправлений с печатью Почты России о принятии.

Поскольку обязательства по уплате налога должником исполнены не были, 15.11.2023 административный истец обратился к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании недоимки.

21.11.2023 мировым судьей судебного участка № 110 Комсомольского судебного района г. Тольятти Самарской области был выдан судебный приказ № 2а-3206/2023, который определением от 19.07.2024 был отменен на основании заявления должника.

Как установлено судом, ранее налоговый орган обращался с административным исковым заявлением о взыскании с административного ответчика недоимки 41076,36 руб. Определением Комсомольского районного суда г.Тольятти от 22.01.2025 данное исковое заявление было оставлено без движения, так как не были выполнены требования, установленные ст.ст. 125,126,220 КАС РФ, а затем определением Комсомольского районного суда гор. Тольятти от 06.02.2025 исковое заявление было возвращено налоговому органу без рассмотрения, поскольку не были устранены недостатки искового заявления.

При обращении в суд с настоящим административным исковым заявлением, административный истец просит восстановить срок обращения в суд, с предоставлением информации о формировании недоимки по пени.

Принимая во внимание положения ст. 286 КАС РФ, суд считает возможным восстановить налоговому органу срок для обращения с иском в суд о взыскании с ФИО1 недоимки в размере 41076,36 руб., считая причины пропуска срока уважительными.

Суд считает, что налоговым органом полностью соблюдена процедура принудительного взыскания недоимки по налогу на имущество за 2019-2021 налоговые периоды, подтвержден факт направления уведомления и требования об уплате недоимки, предусмотренный положениями НК РФ, срок взыскания недоимки на дату подачи заявления о выдаче судебного приказа не истек, срок обращения в суд общей юрисдикции, предусмотренный ст. 286 КАС РФ, судом восстановлен.

Административным ответчиком доказательства уплаты налога представлены не были, размер заявленного налога оспорен также не был.

Таким образом, суд считает необходимым взыскать с ФИО1 задолженность по налогу на имущество за 2019 год в размере 20 руб., налогу на имущество за 2020 год в общем размере 9238 руб., налогу на имущество за 2021 налоговый период в общем размере 9251 руб., при этом требования о взыскании с ФИО1 земельного налога за 2021 год в размере 33 руб. удовлетворению не подлежат, поскольку данный земельный участок на имя должника на праве собственности зарегистрирован не был.

Кроме того, налоговым органом заявлено о взыскании с ФИО1 пеней по состоянию на 21.10.2023 в размере 22 534,36 руб.

Согласно информации № 04-19/36821@ от 20.08.2025, № 04-19/39022@ от 29.08.2025 пени начислены на сумму совокупной обязанности по уплате налогов, в которую включены: земельный налог за 2018-2020 налоговые периоды, налог на имущество за 2017 – 2021 налоговые периоды, страховые взносы на обязательное медицинское страхование за расчетные периоды, возникшие до 01.01.2023, за 2017-2018 налоговые периоды, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, возникшие до 01.01.2023, за 2017-2018 налоговые периоды, ЕНВД за 4 квартал 2017, 1, 2, 3 кварталы 2018.

Пени начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов, при применении указанных норм судам необходимо исходить из того, что пени могут взыскиваться только в том случае, если налоговым органом были своевременно приняты меры к принудительному взысканию суммы соответствующего налога. В этом случае начисление пеней осуществляется по день фактического погашения недоимки (п.57 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 30.07.2013 N 57).

Как установлено судом, судебным приказом мирового судьи судебного участка № 110 Комсомольского судебного района г. Тольятти Самарской области № 2а-426/2019 от 29 марта 2019 с ФИО1 взысканы страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2018 год в размере 24546,99 руб. и пени в размере 1564,08 руб., страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2018 год в размере 5400 руб. и пени в размере 378,20 руб. (требования № 136186 от 21.12.2018, № 129946 от 08.08.2018), единый налог на вмененный доход за 1,2,3 кварталы 2018 года в общем размере 6195 руб. и пени по нему в размере 913,83 руб. (требования № 129946 от 08.08.2018, № 124588 от 15.05.2018, № 136173 от 19.12.2018). Судебный приказ не отменен.

Согласно сведений ОСП Комсомольского района г.Тольятти от 06.10.2025, на основании судебного приказа № 2а-426/2019 было возбуждено исполнительное производство № 65503/19/63029-ИП от 18.07.2019, которое 09.12.2019 окончено по п. 4 ч. 1 ст. 46 ФЗ «Об исполнительном производстве» (отсутствие о должника имущества, на которое может быть обращено взыскание). Сведения о последующем предъявлении судебного приказа к исполнению отсутствуют. Сроки предусмотренные ст.ст. 21 и 22 ФЗ «Об исполнительном производстве» (три года со дня выдачи судебного приказа) для предъявления судебного приказа к исполнению истекли.

Судебным приказом мирового судьи судебного участка № 110 Комсомольского судебного района г. Тольятти Самарской области № 2а-765/2019 от 24 мая 2019 с ФИО1 взысканы единый налог на вмененный доход за 4 квартал 2017 года в размере 1782 руб. и пени по нему в размере 203,55 руб. (требование № 119062 от 16.02.2018), налог на имущество за 2017 год в размере 6912 руб., пени в размере 104,60 руб. (требование № 5314 от 01.02.2019). Судебный приказ не отменен.

Согласно сведений ОСП Комсомольского района г.Тольятти от 06.10.2025, на основании судебного приказа № 2а-765/2019 было возбуждено исполнительное производство № 92862/19/63029-ИП от 02.10.2019, которое 04.12.2019 окончено по п. 4 ч. 1 ст. 46 ФЗ «Об исполнительном производстве» (отсутствие о должника имущества, на которое может быть обращено взыскание). Сведения о последующем предъявлении судебного приказа к исполнению отсутствуют. Сроки предусмотренные ст.ст. 21 и 22 ФЗ «Об исполнительном производстве» (три года со дня выдачи судебного приказа) для предъявления судебного приказа к исполнению истекли.

Таким образом, основания для взыскания пени в отношении вышеуказанных обязательств отсутствуют.

Судебным приказом мирового судьи судебного участка № 110 Комсомольского судебного района г. Тольятти Самарской области № 2а-158/2021 от 21 января 2021 с ФИО1 взыскан налог на имущество за 2018 год в размере 8286 руб. и пени по нему в размере 116,56 руб. (требование № 12685 от 08.02.2020). Судебный приказ не отменен.

Согласно сведений ОСП Комсомольского района г.Тольятти от 06.10.2025, на основании судебного приказа № 2а-158/2021 было возбуждено исполнительное производство № 37938/21/63029-ИП от 15.04.2021, которое 11.11.2021 окончено по ч. 1 ст. 47 ФЗ «Об исполнительном производстве» (фактическое исполнение требований, содержащихся в исполнительном документе).

Таким образом, за нарушение сроков уплаты налога на имущество за 2018 год подлежат взысканию пени за период с 08.02.2020 по 11.11.2021 в размере 917,39 руб.

Судебным приказом мирового судьи судебного участка № 110 Комсомольского судебного района г. Тольятти Самарской области № 2а-181/2022 от 21.01.2022 с ФИО1 взыскан, в том числе земельный налог за 2018 налоговый период в размере 27 руб. и пени по нему в размере 1,13 руб. (требование № 45832 от 29.06.2020), земельный налог за 2018 год в размере 447 руб. и пени по нему в размере 18,15 руб. (требование № 34587 от 25.06.2020), налог на имущество за 2019 год в размере 8295 руб. и пени по нему в размере 81,08 руб. (требование № 5102 от 09.02.2021). Судебный приказ не отменен.

Согласно сведений ОСП Комсомольского района г.Тольятти от 06.10.2025, на основании судебного приказа № 2а-181/2022 было возбуждено исполнительное производство № 91064/22/63029-ИП от 09.06.2022, которое 17.05.2023 окончено по ч. 1 ст. 47 ФЗ «Об исполнительном производстве» (фактическое исполнение требований, содержащихся в исполнительном документе).

Таким образом, за нарушение сроков уплаты налога на имущество за 2019 год подлежат взысканию пени за период с 09.02.2021 по 17.05.2023 в размере 1889,67 руб., за нарушение сроков уплаты земельного налога за 2018 год за период с 25.06.2020 по 17.05.2023 в размере 123,41 руб.

Доказательства соблюдения процедуры взыскания страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование за 2017 налоговый период, а также земельного налога за 2019-2020 налоговый период в материалах дела отсутствуют и судом такие доказательства не установлены, в удовлетворении требований о взыскании земельного налога за 2021 год налоговому органу отказано в рамках настоящего административного дела, следовательно, основания для начисления пени в отношении указанных обязательств отсутствуют.

Также с ФИО1 подлежат взысканию пени по оплате налога на имущество за 2020 год за период с 02.12.2021 по 21.10.2023 в размере 2056,84 руб., по оплате налога на имущество за 2021 год (с включенным налогом за 2019 и 2020 годы в отношении объекта КН 63:09:0101164:909) за период с 02.12.2022 по 21.10.2023 в размере 864,87 руб.

Таким образом, суд считает необходимым взыскать с ФИО1 недоимку в общем размере 30213,36 руб., из которых: налог на имущество за 2019 год в размере 20 руб., налог на имущество за 2020 год в общем размере 9238 руб., налог на имущество за 2021 налоговый период в общем размере 9251 руб., пени в общем размере 5852,18 руб.

В соответствии с положениями ст.114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

В связи с тем, что суд пришел к выводу о частичном удовлетворении требований административного истца о взыскании недоимки по налогу, с административного ответчика в силу ч. 1 ст. 114 КАС РФ, а также подпункта 1 пункта 1 ст.333.19 НК РФ подлежит взысканию госпошлина в доход местного бюджета городского округа Тольятти в размере 4000 руб.

На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 175-177, 180, 290 КАС РФ, суд

решил:

административное исковое заявление удовлетворить частично.

Взыскать с ФИО1, ИНН №, зарегистрированного по адресу: г. Тольятти, <адрес>, в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 23 по Самарской области недоимку в размере 30213 рублей 36 копеек, из которых: налогу на имущество за 2019 год в размере 20 рублей, налог на имущество за 2020 год в общем размере 9238 рублей, налог на имущество за 2021 налоговый период в общем размере 9251 рубль, пени в размере 5852 рубля 18 копеек.

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета городского округа Тольятти государственную пошлину в размере 4000 рублей.

В остальной части административное исковое заявление, оставить без удовлетворения.

Решение может быть обжаловано в Самарский областной суд через Центральный районный суд гор.Тольятти в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме.

Решение в окончательной форме изготовлено 01.11.2025

Председательствующий Ю.С.Ахтемирова