Приговор № 1-1/2019 1-42/2018 от 13 июня 2019 г. по делу № 1-1/2019

Копия. Оригинал находится в деле №


П Р И Г О В О Р

именем Российской Федерации

14 июня 2019 года пгт Уруссу

Ютазинский районный суд Республики Татарстан в составе:

председательствующего судьи Зайнуллиной Ч.З.,

с участием государственного обвинителя – помощника прокурора <адрес> Республики Татарстан ФИО26,

подсудимых ФИО11, ФИО7,

защитника ФИО27, предоставившего удостоверение № от ДД.ММ.ГГГГ, ордер № от ДД.ММ.ГГГГ и ФИО28, предоставившего удостоверение № от ДД.ММ.ГГГГ и ордер № от ДД.ММ.ГГГГ,

потерпевшего ФИО4 №1,

при секретаре ФИО29,

а также представителей потерпевшего ФИО30, ФИО31,

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда уголовное дело в отношении:

ФИО11, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес> Татарской АССР, зарегистрированной по адресу: <адрес>, Ютазинский муниципальный район, пгт Уруссу, <адрес>, проживающей по адресу: <адрес>, Ютазинский муниципальный район, пгт Уруссу, <адрес>, образование высшее, замужем, имеющей на иждивении малолетнего ребенка, работающей МБДОУ «Детский сад №» пгт. Уруссу младшим воспитателем, не военнообязанной, ранее не судимой,

обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного частью 4 статьи 160 УК РФ,

ФИО7, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес> Татарской АССР, зарегистрированной и проживающей по адресу: <адрес>, Ютазинский муниципальный район, пгт Уруссу, <адрес>, образование высшее, не замужем, имеющей на иждивении малолетнего ребенка, работающей главным бухгалтером ГБУ «<адрес>ное государственное ветеринарное объединение», не военнообязанной, ранее не судимой,

обвиняемой в совершении преступлений, предусмотренных частью 4 статьи 160 УК РФ, частью 4 статьи 160 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л:

ФИО9 и ФИО7 совершили преступления при следующих обстоятельствах.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО9, являясь главным бухгалтером у индивидуального предпринимателя ФИО4 №1 (ИП ФИО4 №1), на основании трудового договора № от ДД.ММ.ГГГГ, приказа о приеме на работу № от ДД.ММ.ГГГГ, являющейся материально-ответственным лицом на основании договора о полной материальной ответственности от ДД.ММ.ГГГГ, в силу своего служебного положения, осуществляя полномочия в отношении имущества ИП ФИО4 №1 по его распоряжению, управлению, доставке, пользованию и хранению, находясь в помещении офиса ИП ФИО4 №1, расположенном по адресу <адрес>, Ютазинский муниципальный район, пгт. Уруссу, <адрес>, в дневное время суток, осознавая общественную опасность противоправного изъятия чужого имущества, предвидя неизбежность причинения в результате своих действий материального ущерба собственнику и желая наступления этих последствий, вступив в предварительный сговор с ФИО7, работающей оператором – кассиром у ИП ФИО4 №1, исполняя свои обязанности на основании трудового договора от ДД.ММ.ГГГГ, являющейся материально-ответственным лицом на основании договора о полной материальной ответственности от ДД.ММ.ГГГГ, в силу своего служебного положения, осуществляя полномочия в отношении имущества ИП ФИО4 №1 по его распоряжению, управлению, доставке, пользованию и хранению, путем оформления фиктивных расходных кассовых ордеров и внесения искаженных данных в систему бухгалтерского учета в программе «1С: Розничная торговля» совершили присвоение принадлежащих ИП ФИО4 №1 денежных средств в размере 3 239 504 рубля 88 копеек, при следующих обстоятельствах.

Так, в период до ДД.ММ.ГГГГ, точная дата и время не установлены, ФИО9 совместно с оператором – кассиром ФИО7, заведомо зная о том, что начисленные ИП ФИО4 №1 налоги в законном порядке оплачиваются путем перечисления денежных средств с расчетных счетов ИП ФИО4 №1 № №, 40№, 40№, 40№, открытых в дополнительном офисе «Уруссинский №» ПАО «Ак Барс» Банк, расположенном по адресу: <адрес>, Ютазинский муниципальный район, п.г.т. Уруссу, <адрес>, <адрес> посредством программы «Банк-клиент», установленной на персональным компьютере ФИО11, заранее разработали план хищения денежных средств ИП ФИО4 №1 и распределили роли, согласно которым, ФИО7 оформляла расходные кассовые ордера на оплату якобы налогов ИП ФИО4 №1 и выдавала по ним наличные денежные средства из кассы ИП ФИО4 №1 ФИО11, которыми в последующем распорядились по своему усмотрению.

Так, ДД.ММ.ГГГГ ФИО9, в дневное время, находясь в офисе ИП ФИО4 №1, расположенном по адресу: <адрес>, Ютазинский муниципальный район, пгт. Уруссу, <адрес>, <адрес>, реализуя единый с ФИО7 преступный корыстный умысел, направленный на хищение вверенных ими денежных средств, получила из кассы от ФИО7 под роспись, на основании подготовленных последней в программе 1С расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, с назначением якобы «Налоги Фонд Оплаты Труда офис» в сумме 4215 рублей 20 копеек, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, с назначением якобы «Налоги Фонд Оплаты Труда Мега» в сумме 6504 рубля 80 копеек, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, с назначением якобы «Налоги Фонд Оплаты Труда Родина» в сумме 11 084 рублей, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, с назначением якобы «Налоги Фонд Оплаты Труда Ватан» в сумме 4579 рублей 20 копеек, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, с назначением якобы «Налоги Фонд Оплаты Труда Казаныш» в сумме 7286 рублей 10 копеек, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, с назначением якобы «Налоги Фонд Оплаты Труда Снежинка» в сумме 6504 рубля 80 копеек, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, с назначением якобы «Налоги Фонд Оплаты Труда Экология» в сумме 6868 рублей 80 копеек, денежные средства на общую сумму 47 042 рубля 90 копеек.

Продолжая свои преступные действия, ДД.ММ.ГГГГ ФИО9, в дневное время, находясь в офисе ИП ФИО4 №1, расположенном по адресу <адрес>, Ютазинский муниципальный район, пгт. Уруссу, <адрес>, реализуя единый с ФИО7 преступный корыстный умысел, направленный на хищение вверенных им денежных средств, получила из кассы от ФИО7 на основании подготовленных программе 1С расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, с назначением якобы «ЕНВД 4 <адрес>» в сумме 8 737 рублей 50 копеек, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, с назначением якобы «ЕНВД 4 <адрес>» в сумме 15 378 рублей, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, с назначением якобы «ЕНВД 4 <адрес>» в сумме 6 990 рублей, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, с назначением якобы «ЕНВД 4 <адрес>» в сумме 5 941 рубль 50 копеек, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, с назначением якобы «ЕНВД 4 <адрес>» в сумме 12 582 рубля, денежные средства на общую сумму 49 629 рублей.

Продолжая свои преступные действия, ДД.ММ.ГГГГ ФИО9, в дневное время, находясь в офисе ИП ФИО4 №1, расположенном по адресу <адрес>, Ютазинский муниципальный район, пгт. Уруссу, <адрес>, реализуя единый с ФИО7 преступный корыстный умысел, направленный на хищение вверенных им денежных средств, получила из кассы от ФИО7 на основании подготовленных последней в программе 1С расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, с назначением якобы «Земельный налог» в сумме 381 рубль, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, с назначением якобы «Земельный налог» в сумме 492 рубля, начисленных ИП ФИО4 №1 денежные средства на общую сумму 873 руб.

Продолжая свои преступные действия, ДД.ММ.ГГГГ ФИО32, в дневное время, находясь в офисе ИП ФИО4 №1, расположенном по адресу <адрес>, Ютазинский муниципальный район, пгт. Уруссу, <адрес>, реализуя единый с ФИО7 преступный корыстный умысел, направленный на хищение вверенных им денежных средств, получила из кассы от ФИО7 на основании подготовленных последней в программе 1С расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, с назначением якобы «Земельный налог» в сумме 100 рублей, начисленных ИП ФИО4 №1

Продолжая свои преступные действия, ДД.ММ.ГГГГ ФИО9, в дневное время, находясь в офисе ИП ФИО4 №1, расположенном по адресу <адрес>, Ютазинский муниципальный район, пгт. Уруссу, <адрес>, реализуя единый с ФИО7 преступный корыстный умысел, направленный на хищение вверенных им денежных средств, получила под роспись из кассы от ФИО7 на основании подготовленных последней в программе 1С расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, с назначением якобы «Налоги Фонд Оплаты Труда офис» в сумме 4 474 рубля 40 копеек, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, с назначением якобы «Налоги Фонд Оплаты Труда офис» в сумме 11 732 рубля, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, с назначением якобы «Налоги Фонд Оплаты Труда офис» в сумме 6 893 рубля 60 копеек, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, с назначением якобы «Налоги Фонд Оплаты Труда офис» в сумме 4 838 рублей 40 копеек, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, с назначением якобы «Налоги Фонд Оплаты Труда офис» в сумме 7 921 рубль 20 копеек, расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ, с назначением якобы «Налоги Фонд Оплаты Труда офис» в сумме 9 312 рублей 80 копеек, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, с назначением якобы «Налоги Фонд Оплаты Труда офис» в сумме 7 257 рублей 60 копеек, начисленных ИП ФИО4 №1 денежные средства на общую сумму 52 430 рублей.

Продолжая свои преступные действия, ДД.ММ.ГГГГ ФИО9, в дневное время, находясь в офисе ИП ФИО4 №1, расположенном по адресу <адрес>, Ютазинский муниципальный район, пгт. Уруссу, <адрес>, реализуя единый с ФИО7 преступный корыстный умысел, направленный на хищение вверенных им денежных средств, получила под роспись из кассы от ФИО7 на основании подготовленных послденей в программе 1С расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, с назначением якобы «Налоги Фонд Оплаты Труда офис» в сумме 4 474 рубля 40 копеек, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, с назначением якобы «Налоги Фонд Оплаты Труда Родина» в сумме 11 732 рубля, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, с назначением якобы «Налоги Фонд Оплаты Труда Мега» в сумме 6 893 рубля 60 копеек, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, с назначением якобы «Налоги Фонд Оплаты Труда Ватан» в сумме 4 838 рублей 40 копеек, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, с назначением якобы «Налоги Фонд Оплаты Труда Казаныш» в сумме 7 921 рубль 20 копеек, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, с назначением якобы «Налоги Фонд Оплаты Труда Снежинка» в сумме 9 312 рублей 80 копеек, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, с назначением якобы «Налоги Фонд Оплаты Труда Экология» в сумме 7 257 рублей 60 копеек, начисленных ИП ФИО4 №1 денежные средства на общую сумму 52 430 рублей.

Продолжая свои преступные действия, ДД.ММ.ГГГГ ФИО9, в дневное время, находясь в офисе ИП ФИО4 №1, расположенном по адресу <адрес>, Ютазинский муниципальный район, пгт. Уруссу, <адрес>, реализуя единый с ФИО7 преступный корыстный умысел, направленный на хищение вверенных им денежных средств, получила под роспись из кассы от ФИО7 на основании подготовленных последней в программе 1С расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, с назначением якобы «Налоги Фонд Оплаты Труда офис» в сумме 4 474 рубля 40 копеек, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, с назначением якобы «Налоги Фонд Оплаты Труда Родина» в сумме 11 732 рубля, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, с назначением якобы «Налоги Фонд Оплаты Труда Мега» в сумме 6 893 рубля 60 копеек, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, с назначением якобы «Налоги Фонд Оплаты Труда Ватан» в сумме 4 838 рублей 40 копеек, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, с назначением якобы «Налоги Фонд Оплаты Труда Казаныш» в сумме 7 921 рубль 20 копеек, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, с назначением якобы «Налоги Фонд Оплаты Труда Снежинка» в сумме 9 312 рублей 80 копеек, расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ, с назначением якобы «Налоги Фонд Оплаты Труда Экология» в сумме 7 257 рублей 60 копеек, начисленных ИП ФИО4 №1 денежные средства на общую сумму 52 430 рублей.

Продолжая свои преступные действия, ДД.ММ.ГГГГ ФИО9, в дневное время, находясь в офисе ИП ФИО4 №1, расположенном по адресу <адрес>, Ютазинский муниципальный район, пгт. Уруссу, <адрес>, реализуя единый с ФИО7 преступный корыстный умысел, направленный на хищение вверенных им денежных средств, получила под роспись из кассы от ФИО7 на основании подготовленных последней в программе 1С расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, с назначением якобы «ЕНВД 1 <адрес>» в сумме 16 014 рублей 75 копеек, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, с назначением якобы «ЕНВД 1 <адрес>» в сумме 16 387 рублей 50 копеек, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, с назначением якобы «ЕНВД 1 <адрес>» в сумме 14 152 рубля 75 копеек, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, с назначением якобы «ЕНВД 1 <адрес>» в сумме 6 331 рубль 50 копеек, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, с назначением якобы «ЕНВД 1 <адрес>» в сумме 13 408 рублей, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, с назначением якобы «ЕНВД 1 <адрес>» в сумме 10 428 рублей 50 копеек, начисленных ИП ФИО4 №1 денежные средства на общую сумму 76 723 рубля.

Продолжая свои преступные действия, ДД.ММ.ГГГГ ФИО9, в дневное время, находясь в офисе ИП ФИО4 №1, расположенном по адресу <адрес>, Ютазинский муниципальный район, пгт. Уруссу, <адрес>, реализуя единый с ФИО7 преступный корыстный умысел, направленный на хищение вверенных им денежных средств, получила под роспись из кассы от ФИО7 на основании подготовленных последней в программе 1С расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, с назначением якобы «Земельный налог» в сумме 381 рубль, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, с назначением якобы «Земельный налог» в сумме 492 рубля, начисленных ИП ФИО4 №1 денежные средства на общую сумму 873 рубля.

Далее, ДД.ММ.ГГГГ ФИО9, в дневное время, находясь в офисе ИП ФИО4 №1, расположенном по адресу <адрес>, Ютазинский муниципальный район, пгт. Уруссу, <адрес>, реализуя единый с ФИО7 преступный корыстный умысел, направленный на хищение вверенных им денежных средств, получила под роспись из кассы от ФИО7 на основании подготовленных последней в программе 1С расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, с назначением якобы «Налоги Фонд Оплаты Труда Родина» в сумме 13 605 рублей 20 копеек, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, с назначением якобы «Налоги Фонд Оплаты Труда Мега» в сумме 6 893 рубля 60 копеек, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, с назначением якобы «Налоги Фонд Оплаты Труда Ватан» в сумме 4 838 рублей 40 копеек, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, с назначением якобы «Налоги Фонд Оплаты Труда Казаныш» в сумме 7 921 рубль 20 копеек, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, с назначением якобы «Налоги Фонд Оплаты Труда Снежинка» в сумме 6 893 рубля 60 копеек, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, с назначением якобы «Налоги Фонд Оплаты Труда Экология» в сумме 7 257 рублей 60 копеек, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, с назначением якобы «Налоги Фонд Оплаты Труда офис» в сумме 4 474 рубля 40 копеек начисленных ИП ФИО4 №1 денежные средства на общую сумму 51 884 рубля.

Далее, ДД.ММ.ГГГГ ФИО9, в дневное время, находясь в офисе ИП ФИО4 №1, расположенном по адресу <адрес>, Ютазинский муниципальный район, пгт. Уруссу, <адрес>, реализуя единый с ФИО7 преступный корыстный умысел, направленный на хищение вверенных им денежных средств, получила под роспись из кассы от ФИО7 на основании подготовленных последней в программе 1С расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, с назначением якобы «Налоги Фонд Оплаты Труда Родина» в сумме 11 550 рублей, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, с назначением якобы «Налоги Фонд Оплаты Труда Мега» в сумме 6 529 рублей 60 копеек, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, с назначением якобы «Налоги Фонд Оплаты Труда Ватан» в сумме 2 419 рублей 20 копеек, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, с назначением якобы «Налоги Фонд Оплаты Труда Казаныш» в сумме 2 055 рублей 20 копеек, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, с назначением якобы «Налоги Фонд Оплаты Труда Снежинка» в сумме 4 474 рубля 40 копеек, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, с назначением якобы «Налоги Фонд Оплаты Труда Экология» в сумме 4 293 рубля 28 копеек, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, с назначением якобы «Налоги Фонд Оплаты Труда Семерка» в сумме 6 711 рублей 60 копеек, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, с назначением якобы «Налоги Фонд Оплаты Труда Офис» в сумме 4 474 рубля 40 копеек, начисленных ИП ФИО4 №1 денежные средства в размере 42 507 рублей 68 копеек.

Продолжая свои преступные действия, ДД.ММ.ГГГГ ФИО9, в дневное время, находясь в офисе ИП ФИО4 №1, расположенном по адресу <адрес>, Ютазинский муниципальный район, пгт. Уруссу, <адрес>, реализуя единый с ФИО7 преступный корыстный умысел, направленный на хищение вверенных им денежных средств, получила под роспись из кассы от ФИО7, на основании подготовленных последней в программе 1С расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, с назначением якобы «Налоги Фонд Оплаты Труда Родина» в сумме 11 277 рублей 58 копеек, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, с назначением якобы «Налоги Фонд Оплаты Труда Мега» в сумме 6 469 рублей 92 копейки, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, с назначением якобы «Налоги Фонд Оплаты Труда Ватан» в сумме 2 349 рублей 28 копеек, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, с назначением якобы «Налоги Фонд Оплаты Труда Казаныш» в сумме 2 055 рублей 20 копеек, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, с назначением якобы «Налоги Фонд Оплаты Труда Снежинка» в сумме 4 414 рублей 72 копейки, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, с назначением якобы «Налоги Фонд Оплаты Труда Экология» в сумме 4 838 рублей 40 копеек, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, с назначением якобы «Налоги Фонд Оплаты Труда Семерка» в сумме 6 651 рубль 92 копейки, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, с назначением якобы «Налоги Фонд Оплаты Труда Офис» в сумме 4 383 рубля 98 копеек, начисленных ИП ФИО4 №1 денежные средства на общую сумму 42 441 рубль.

Продолжая свои действия, ДД.ММ.ГГГГ ФИО9, в дневное время, находясь в офисе ИП ФИО4 №1, расположенном по адресу <адрес>, Ютазинский муниципальный район, пгт. Уруссу, <адрес>, реализуя единый с ФИО7 преступный корыстный умысел, направленный на хищение вверенных им денежных средств, получила под роспись из кассы от ФИО7 на основании подготовленных последней в программе 1С расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, с назначением якобы «ЕНВД 2 <адрес>» в сумме 9 311 рублей, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, с назначением якобы «ЕНВД 2 <адрес>» в сумме 16 387 рублей 50 копеек, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, с назначением якобы «ЕНВД 2 <адрес>» в сумме 7 449 рублей, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, с назначением якобы «ЕНВД 2 <адрес>» в сумме 6 331 рубль 50 копеек, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, с назначением якобы «ЕНВД 2 <адрес>» в сумме 13 408 рублей, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, с назначением якобы «ЕНВД 2 <адрес>» в сумме 10 428 рублей 50 копеек, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, с назначением якобы «ЕНВД 2 <адрес>» в сумме 7 946 рублей, начисленных ИП ФИО4 №1 денежные средства на общую сумму 71 261 рубль 50 копеек.

Продолжая свои действия, ДД.ММ.ГГГГ ФИО9, в дневное время, находясь в офисе ИП ФИО4 №1, расположенном по адресу <адрес>, Ютазинский муниципальный район, пгт. Уруссу, <адрес>, реализуя единый с ФИО7 преступный корыстный умысел, направленный на хищение вверенных им денежных средств, получила под роспись из кассы от ФИО7 на основании подготовленных последней в программе 1С расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, с назначением якобы «Налоги Фонд Оплаты Труда Родина» в сумме 11 495 рублей 39 копеек, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, с назначением якобы «Налоги Фонд Оплаты Труда Мега» в сумме 6 529 рублей 60 копеек, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, с назначением якобы «Налоги Фонд Оплаты Труда Ватан» в сумме 2 419 рублей 20 копеек, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, с назначением якобы «Налоги Фонд Оплаты Труда Казаныш» в сумме 2 055 рублей 20 копеек, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, с назначением якобы «Налоги Фонд Оплаты Труда Снежинка» в сумме 4 656 рублей 40 копеек, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, с назначением якобы «Налоги Фонд Оплаты Труда Экология» в сумме 4 838 рублей 40 копеек, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, с назначением якобы «Налоги Фонд Оплаты Труда Семерка» в сумме 6 990 рублей 55 копеек, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, с назначением якобы «Налоги Фонд Оплаты Труда Офис» в сумме 4624 рубля 80 копеек, начисленных ИП ФИО4 №1 денежные средства на общую сумму 43 609 рублей 54 копейки.

Продолжая свои преступные действия, ДД.ММ.ГГГГ ФИО9, в дневное время, находясь в офисе ИП ФИО4 №1, расположенном по адресу <адрес>, Ютазинский муниципальный район, пгт. Уруссу, <адрес>, реализуя единый с ФИО7 преступный корыстный умысел, направленный на хищение вверенных им денежных средств, получила под роспись из кассы от ФИО7 на основании подготовленных последней в программе 1С расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, с назначением якобы «Транспортный налог» в сумме 800 рублей, начисленных ИП ФИО4 №1 денежные средства на сумму 800 руб.

Продолжая свои действия, ДД.ММ.ГГГГ ФИО9, в дневное время, находясь в офисе ИП ФИО4 №1, расположенном по адресу <адрес>, Ютазинский муниципальный район, пгт. Уруссу, <адрес>, реализуя единый с ФИО7 преступный корыстный умысел, направленный на хищение вверенных им денежных средств, получила под роспись из кассы от ФИО7 на основании подготовленных последней в программе 1С расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, с назначением якобы «Налоги Фонд Оплаты Труда Родина» в сумме 11 152 рубля, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, с назначением якобы «Налоги Фонд Оплаты Труда Мега» в сумме 6 477 рублей 66 копеек, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, с назначением якобы «Налоги Фонд Оплаты Труда Ватан» в сумме 2 419 рублей 20 копеек, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, с назначением якобы «Налоги Фонд Оплаты Труда Казаныш» в сумме 2 055 рублей 20 копеек, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, с назначением якобы «Налоги Фонд Оплаты Труда Снежинка» в сумме 4 656 рублей 40 копеек, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, с назначением якобы «Налоги Фонд Оплаты Труда Экология» в сумме 4 823 рубля 84 копейки, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, с назначением якобы «Налоги Фонд Оплаты Труда Семерка» в сумме 6 893 рубля 60 копеек, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, с назначением якобы «Налоги Фонд Оплаты Труда Офис» в сумме 4 474 рубля 40 копеек, начисленных ИП ФИО4 №1 денежные средства на общую сумму 42 952 рубля 30 копеек.

Продолжая свои действия, ДД.ММ.ГГГГ ФИО9, в дневное время, находясь в офисе ИП ФИО4 №1, расположенном по адресу <адрес>, Ютазинский муниципальный район, пгт. Уруссу, <адрес>, реализуя единый с ФИО7 преступный корыстный умысел, направленный на хищение вверенных им денежных средств, получила под роспись из кассы от ФИО7 на основании подготовленных последней в программе 1С расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, с назначением якобы «Земельный налог» в сумме 381 рубль, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, с назначением якобы «Земельный налог» в сумме 492 рубля, начисленных ИП ФИО4 №1 денежные средства на общую сумму 873 рубля.

Продолжая свои действия, ДД.ММ.ГГГГ ФИО9, в дневное время, находясь в офисе ИП ФИО4 №1, расположенном по адресу <адрес>, Ютазинский муниципальный район, пгт. Уруссу, <адрес>, реализуя единый с ФИО7 преступный корыстный умысел, направленный на хищение вверенных им денежных средств, получила под роспись из кассы от ФИО7 на основании подготовленных последней в программе 1С расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, с назначением якобы «Налоги Фонд Оплаты Труда Родина» в сумме 10 998 рублей 28 копеек, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, с назначением якобы «Налоги Фонд Оплаты Труда Мега» в сумме 7 593 рубля 52 копейки, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, с назначением якобы «Налоги Фонд Оплаты Труда Ватан» в сумме 2 773 рубля 84 копейки, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, с назначением якобы «Налоги Фонд Оплаты Труда Казаныш» в сумме 2 409 рублей 84 копейки, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, с назначением якобы «Налоги Фонд Оплаты Труда Снежинка» в сумме 5 365 рублей 68 копеек, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, с назначением якобы «Налоги Фонд Оплаты Труда Экология» в сумме 5 547 рублей 68 копеек, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, с назначением якобы «Налоги Фонд Оплаты Труда Семерка» в сумме 7 957 рублей 52 копейки, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, с назначением якобы «Налоги Фонд Оплаты Труда Офис» в сумме 5 183 рубля 68 копеек, начисленных ИП ФИО4 №1 денежные средства на общую сумму 47 830 рублей 4 копейки.

Продолжая свои действия, ДД.ММ.ГГГГ ФИО9, в дневное время, находясь в офисе ИП ФИО4 №1, расположенном по адресу <адрес>, Ютазинский муниципальный район, пгт. Уруссу, <адрес>, реализуя единый с ФИО7 преступный корыстный умысел, направленный на хищение вверенных им денежных средств, получила под роспись из кассы от ФИО7 на основании подготовленных последней в программе 1С расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, с назначением якобы «ЕНВД 3 <адрес>» в сумме 9 311 рублей, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, с назначением якобы «ЕНВД 3 <адрес>» в сумме 16 387 рублей 50 копеек, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, с назначением якобы «ЕНВД 3 <адрес>» в сумме 7 449 рублей, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, с назначением якобы «ЕНВД 3 <адрес>» в сумме 6 331 рубль 50 копеек, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, с назначением якобы «ЕНВД 3 <адрес>» в сумме 13 408 рублей, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, с назначением якобы «ЕНВД 3 <адрес>» в сумме 10 428 рублей 50 копеек, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, с назначением якобы «ЕНВД 3 <адрес>» в сумме 11 918 рублей, начисленных ИП ФИО4 №1 денежные средства на общую сумму 75 233 рубля 50 копеек.

Продолжая свои действия, ДД.ММ.ГГГГ ФИО9, в дневное время, находясь в офисе ИП ФИО4 №1, расположенном по адресу <адрес>, Ютазинский муниципальный район, пгт. Уруссу, <адрес>, реализуя единый с ФИО7 преступный корыстный умысел, направленный на хищение вверенных им денежных средств, получила под роспись из кассы от ФИО7 на основании подготовленных последней в программе 1С расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, с назначением якобы «Налоги Фонд Оплаты Труда Родина» в сумме 10 549 рублей 36 копеек, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, с назначением якобы «Налоги Фонд Оплаты Труда Мега» в сумме 7 593 рубля 52 копейки, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, с назначением якобы «Налоги Фонд Оплаты Труда Ватан» в сумме 2 773 рубля 84 копейки, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, с назначением якобы «Налоги Фонд Оплаты Труда Казаныш» в сумме 2 409 рублей 84 копейки, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, с назначением якобы «Налоги Фонд Оплаты Труда Снежинка» в сумме 5 365 рублей 68 копеек, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, с назначением якобы «Налоги Фонд Оплаты Труда Экология» в сумме 5 547 рублей 68 копеек, расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ, с назначением якобы «Налоги Фонд Оплаты Труда Семерка» в сумме 7 957 рублей 52 копейки, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, с назначением якобы «Налоги Фонд Оплаты Труда Офис» в сумме 5 183 рубля 68 копеек, начисленных ИП ФИО4 №1 денежные средства на общую сумму 47 381 рубль 12 копеек.

Продолжая свои действия, ДД.ММ.ГГГГ ФИО9, в дневное время, находясь в офисе ИП ФИО4 №1, расположенном по адресу <адрес>, Ютазинский муниципальный район, пгт. Уруссу, <адрес>, реализуя единый с ФИО7 преступный корыстный умысел, направленный на хищение вверенных им денежных средств, получила под роспись из кассы от ФИО7 на основании подготовленных последней в программе 1С расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, с назначением якобы «Земельный налог» в сумме 381 рубль, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, с назначением якобы «Земельный налог» в сумме 492 рубля, начисленных ИП ФИО4 №1 денежные средства на общую сумму 873 рубля.

Продолжая свои действия, ДД.ММ.ГГГГ ФИО9, в дневное время, находясь в офисе ИП ФИО4 №1, расположенном по адресу <адрес>, Ютазинский муниципальный район, пгт. Уруссу, <адрес>, реализуя единый с ФИО7 преступный корыстный умысел, направленный на хищение вверенных им денежных средств, получила под роспись из кассы от ФИО7 на основании подготовленных последней в программе 1С расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, с назначением якобы «Налоги Фонд Оплаты Труда Родина» в сумме 10 549 рублей 36 копеек, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, с назначением якобы «Налоги Фонд Оплаты Труда Мега» в сумме 7 593 рубля 52 копейки, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, с назначением якобы «Налоги Фонд Оплаты Труда Ватан» в сумме 2 773 рубля 84 копейки, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, с назначением якобы «Налоги Фонд Оплаты Труда Казаныш» в сумме 2 409 рублей 84 копейки, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, с назначением якобы «Налоги Фонд Оплаты Труда Снежинка» в сумме 5 365 рублей 68 копеек, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, с назначением якобы «Налоги Фонд Оплаты Труда Экология» в сумме 5 547 рублей 68 копеек, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, с назначением якобы «Налоги Фонд Оплаты Труда Семерка» в сумме 7 957 рублей 52 копейки, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, с назначением якобы «Налоги Фонд Оплаты Труда Офис» в сумме 2 409 рублей 84 копейки, начисленных ИП ФИО4 №1 денежные средства на общую сумму 44 607 рублей 28 копеек.

Таким образом, главный бухгалтер ФИО9 и оператор – кассир ФИО7, умышленно, по предварительному сговору между собой, получив в период с 12 января по ДД.ММ.ГГГГ под видом оплаты налогов, из кассы ИП ФИО4 №1 путем присвоения похитили вверенные им денежные средства в сумме 844 784 рубля 86 копеек, поделили между собой и распорядились ими по своему усмотрению, причинив ИП ФИО4 №1 материальный ущерб в размере 844 784 рубля 86 копеек.

Фактически налоги, сборы и страховые взносы, начисленные ИП ФИО4 №1 в указанный период на общую сумму 1 213 934 рубля 38 копеек были оплачены ФИО11 путем перечисления денежных средств с расчетных счетов № №, 40№, 40№, 40№, открытых в дополнительном офисе «Уруссинский №» ПАО «Ак Барс» Банк, расположенном по адресу: <адрес>, пгт. Уруссу, <адрес>, принадлежащего ИП ФИО4 №1 на основании платежных поручений № №, 2, 3, 4, 5 от ДД.ММ.ГГГГ, № №, 0100 от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № №, 22, 23, 24, 25 от ДД.ММ.ГГГГ, № №, 272, 274 от ДД.ММ.ГГГГ, № №, 41, 42, 43 от ДД.ММ.ГГГГ, № №, 59, 60, 61 от ДД.ММ.ГГГГ, № №, 0100 от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № №, 70 от ДД.ММ.ГГГГ, № №, 76 от ДД.ММ.ГГГГ, №, 83, 84, 85 от ДД.ММ.ГГГГ, № №, 97, 98, 99 от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № №, 117, 118, 119, 120, 121, 123 от ДД.ММ.ГГГГ, № №, 125 от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № №, 144, 145, 146 от ДД.ММ.ГГГГ, № №, 170, 171, 172 от ДД.ММ.ГГГГ, № №, 194, 195 от ДД.ММ.ГГГГ, № №, 187, 188, 189 от ДД.ММ.ГГГГ, № №, 205 от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № №, 219, 220, 221 от ДД.ММ.ГГГГ, № №, 245, 246, 247, 252, 253, 255 от ДД.ММ.ГГГГ, подготовленных посредством системы «Банк-клиент», установленной на персональным компьютере ФИО11

Продолжая свои преступные действия, ФИО9, совместно с ФИО7, действуя умышленно, из корыстных побуждений, по предварительному сговору между собой, не позднее ДД.ММ.ГГГГ, распределив между собой роли, разработали план хищения путем присвоения вверенных им денежных средств ИП ФИО4 №1 из кассы, приходуя несуществующий товар, на уже ликвидированный магазин «Казаныш», расположенный по адресу: <адрес>, пгт. Уруссу, <адрес> выписывая расходные кассовые ордера, на якобы оплату несуществующего товара, оприходованного на указанный магазин.

Согласно данному плану, не позднее ДД.ММ.ГГГГ ФИО9, в дневное время, находясь в офисе ИП ФИО4 №1, расположенном по адресу <адрес>, пгт. Уруссу, <адрес>, реализуя единый с ФИО7 преступный умысел, направленный на хищение вверенных им денежных средств ИП ФИО4 №1 путем присвоения, по предварительному сговору, будучи ответственной за контроль над ведением бухгалтерского учета у ИП ФИО4 №1, на основании приказа № от ДД.ММ.ГГГГ, заведомо зная о том, что принадлежащий ИП ФИО4 №1 магазин «Казаныш», расположенный по адресу: <адрес>, пгт. Уруссу, <адрес> ликвидирован, но при этом в системе «1С: Розничная торговля» остался прикрепленный к указанному магазину «Счет 41 Объекты учета», в нарушение Приказа Минфина РФ от ДД.ММ.ГГГГ «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению», переоформила указанный счет на «Счет 48 Товары отгруженные», для того, чтобы ФИО7 в последующем получила возможность оприходовать на указанный счет несуществующие товары и на основании расходных кассовых ордеров, похищать из кассы ИП ФИО4 №1, путем присвоения денежные средства, под видом оплаты несуществующего товара, а также для того, чтобы скрыть следы совершаемого хищения, поскольку оприходование товара и расходы по их оплате, по другим действующим магазинам ИП ФИО4 №1, отражались и контролировались по «Счету 41 Объекты учета».

Далее, в период с 25 января по ДД.ММ.ГГГГ ФИО7, в дневное время, находясь в офисе ИП ФИО4 №1, расположенном по адресу <адрес>, пгт. Уруссу, <адрес>, реализуя единый с ФИО11 преступный умысел, направленный на хищение путем присвоения вверенных им денежных средств ИП ФИО4 №1, по предварительному сговору, являясь ответственным лицом, за ведение бухгалтерского учета в программе «1С: Розничная торговля» на основании приказа № от ДД.ММ.ГГГГ, на основании фиктивных товарных чеков и товарных накладных оприходовала на «Счет 48.12 Товары отгруженные» задним числом (с ДД.ММ.ГГГГ) несуществующие товары на общую сумму 2 394 720 рублей 02 копейки, поступившие якобы от индивидуальных предпринимателей ФИО5 №8 (ИП ФИО5 №8), ФИО5 №12 (ИП ФИО5 №12), ФИО1 (ИП ФИО1), в последующем из кассы, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ФИО9 совместно с ФИО7 продолжая свои противоправные действия, направленные на присвоение денежных средств принадлежащих ИП ФИО4 №1, на основании расходных кассовых ордеров получили из кассы ИП ФИО4 №1 денежные средства в сумме 2 394 720 рублей 02 копейки, якобы для оплаты товара поступившего от ИП ФИО5 №8, от ИП ФИО5 №12, от ИП ФИО1

Всего, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ИП ФИО5 №8 в адрес ИП ФИО4 №1 было поставлено товарно-материальных ценностей на сумму 3 949 363 рубля 93 копейки, за которые была произведена оплата в сумме 3 948 756 рублей 20 копеек. Вместе с тем, по данным бухгалтерского учета ИП ФИО4 №1, отраженным в программе «1С: Розничная торговля», за указанный период, оператором – кассиром ФИО7 были оприходованы товарно-материальные ценности, поставленные ИП ФИО5 №8, на сумму 5 661 327 рублей 91 копейка, за которые была произведена оплата, путем выдачи наличных из кассы ИП ФИО4 №1, на основании 156 расходных кассовых ордеров, в сумме 5 746 566 рублей 95 копеек, то есть на 1 797 810 рублей 75 копеек больше, чем фактически произведенная оплата ИП ФИО5 №8 Из них1 692 265 рублей 84 копейки были выданы из кассы ИП ФИО4 №1, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, на основании расходных кассовых ордеров, якобы в счет оплаты за товарно-материальные ценности на указанную сумму, оприходованные на счет «Счет 48.12 Товары отгруженные», на несуществующий магазин «Казаныш», за указанный период.

ИП ФИО5 №12, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в адрес ИП ФИО4 №1 было поставлено товарно-материальных ценностей на сумму 2 441 445 рублей 26 копеек, за которые была произведена оплата в сумме 2 447 739 рублей 26 копеек. Вместе с тем, по данным бухгалтерского учета ИП ФИО4 №1, отраженным в программе «1С: Розничная торговля», за указанный период, оператором – кассиром ФИО7 были оприходованы товарно-материальные ценности, поставленные ИП ФИО5 №12, на сумму 3 604 170 рублей 94 копейки, за которые была произведена оплата, путем выдачи наличных из кассы ИП ФИО4 №1, на основании 71 расходного кассового ордера, в сумме 3 562 004 рубля 94 копеек, то есть на 1 114 265 рублей 68 копеек больше, чем фактически произведенная оплата ИП ФИО33 Из них 682 572 рубля 80 копеек были выданы из кассы ИП ФИО4 №1, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, на основании расходных кассовых ордеров, якобы в счет оплаты за товарно-материальные ценности на указанную сумму, оприходованные на «Счет 48.12 Товары отгруженные», на несуществующий магазин «Казаныш», за указанный период.

Кроме того, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, оператором – кассиром ФИО7 из кассы ИП ФИО4 №1, на основании расходных кассовых ордеров, были выданы 19 881 рубль 38 копеек, якобы в счет оплаты за товарно-материальные ценности на указанную сумму, поставленных ИП ФИО1 в адрес ИП ФИО4 №1, и оприходованных на счет «Счет 48.12 Товары отгруженные», на несуществующий магазин «Казаныш».

В результате, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, при вышеописанных обстоятельствах, главный бухгалтер ФИО9 и оператор – кассир ФИО7, действуя умышленно, по предварительному сговору между собой, под видом оплаты налогов, из кассы ИП ФИО4 №1 путем присвоения похитили вверенные им 844 784 рубля 86 копеек, а также под видом оплаты несуществующих товаров, оприходованных на «Счет 48.12 Товары отгруженные» привязанного к недействующему магазину «Казаныш», из кассы ИП ФИО4 №1 путем присвоения похитили вверенные им 2 394 720 рублей 02 копейки, а именно 1 692 265 рублей 84 копейки якобы для оплаты товара поставленного ИП ФИО5 №8, 682 572 рубля 80 копеек якобы для оплаты товара поставленного ИП ФИО34 и 19 881 рубль 38 копеек якобы для оплаты товара поставленного ИП ФИО1, а всего похитили денежные средства на общую сумму 3 239 504 рубля 88 копеек, что признается особо крупным размером, причинив ИП ФИО4 №1 имущественный вред на указанную сумму, которыми они, поделив между собой, распорядились по своему усмотрению в личных целях.

Кроме того, ФИО7, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, работая оператором – кассиром у ИП ФИО4 №1, исполняя свои обязанности на основании трудового договора от ДД.ММ.ГГГГ, являвшейся материально-ответственным лицом на основании договора о полной материальной ответственности от ДД.ММ.ГГГГ, в силу своего служебного положения, осуществляя полномочия в отношении имущества ИП ФИО4 №1 по его распоряжению, управлению, доставке, пользованию и хранению, находясь в помещении офиса ИП ФИО4 №1, расположенном по адресу <адрес>, Ютазинский муниципальный район, пгт. Уруссу, <адрес>, в дневное время суток, осознавая общественную опасность противоправного изъятия чужого имущества, предвидя неизбежность причинения в результате своих действий материального ущерба собственнику и желая наступления этих последствий, из корыстных побуждений, неоднократно, систематически, безвозмездно, обратила вверенное ей чужое имущество в свою пользу против воли собственника, путем оформления фиктивных расходных кассовых ордеров и внесения ложных данных в систему бухгалтерского учета в программе «1С: Розничная торговля» ИП ФИО4 №1 совершила присвоение 4 137 597 рублей 69 копеек, принадлежащие ИП ФИО4 №1 при следующих обстоятельствах.

Так, ФИО7 действуя умышленно, из корыстных побуждений, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, вносила ложные данные в систему бухгалтерского учета в программе «1С: Розничная торговля» ИП ФИО4 №1 относительно стоимости приходуемого от индивидуальных предпринимателей ФИО5 №8 (ИП ФИО5 №8), ФИО5 №12 (ИП ФИО5 №12), ФИО2 (ИП ФИО2), ФИО3 (ИП ФИО3), ФИО5 №7 (ИП ФИО5 №7) товара, самовольно завышая его реальную закупочную стоимость и получая излишние денежные средства из кассы на основании расходных кассовых ордеров на оплату товара поставленного ИП ФИО4 №1, часть из которых она использовала для расчетов с поставщиками товаров, а часть присваивала себе, безвозмездно для собственника.

Так ФИО7 действуя умышленно, из корыстных побуждений, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, продолжила совершать хищения денежных средств из кассы ИП ФИО4 №1, приходуя несуществующий товар, на уже ликвидированный магазин «Казаныш», расположенный по адресу: <адрес>, пгт. Уруссу, <адрес>, и выписывая расходные кассовые ордера, на оплату несуществующего товара, оприходованного на указанный магазин, используя для этого «Счет 48.12», использованный ею и ФИО11, при совместном совершении хищения денежных средств из кассы ИП ФИО4 №1 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Так, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ИП ФИО5 №8 в адрес ИП ФИО4 №1 было поставлено товарно-материальных ценностей на сумму 9 394 560 рублей 93 копейки, за которые была произведена оплата в сумме 9 345 007 рублей 24 копейки. Вместе с тем, по данным бухгалтерского учета ИП ФИО4 №1, отраженным в программе «1С: Розничная торговля», за указанный период, оператором – кассиром ФИО7 были оприходованы товарно-материальные ценности, поставленные ИП ФИО5 №8, на сумму 12 129 618 рублей 80 копеек, за которые была произведена оплата, путем выдачи наличных из кассы ИП ФИО4 №1, на основании 297 расходных кассовых ордеров, в сумме 12 165 910 рублей 50 копеек, то есть на 2 820 903 рубля 26 копеек больше, чем фактически произведенная оплата ИП ФИО5 №8 Из них1 692 265 рублей 84 копейки были похищены ФИО7 и ФИО11, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, остальные 1 128 637 рублей 42 копейки, были получены ФИО7 из кассы ИП ФИО4 №1 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, на основании расходных кассовых ордеров, якобы в счет оплаты за товарно-материальных ценностей на указанную сумму, в том числе 319 734 рубля 81 копейка, в счет оплаты товарно-материальных ценностей оприходованных от ИП ФИО5 №8 на счет «Счет 48.12 Товары отгруженные», на несуществующий магазин «Казаныш», в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

ИП ФИО5 №12, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в адрес ИП ФИО4 №1 было поставлено товарно-материальных ценностей на сумму 8 235 705 рублей 06 копеек, за которые была произведена оплата в сумме 8 162 664 рублей 06 копеек. Вместе с тем, по данным бухгалтерского учета ИП ФИО4 №1, отраженным в программе «1С: Розничная торговля», за указанный период, оператором – кассиром ФИО7 были оприходованы товарно-материальные ценности, поставленные ИП ФИО5 №12, на сумму 10 911 126 рублей 03 копейки, за которые была произведена оплата, путем выдачи наличных из кассы ИП ФИО4 №1, на основании 219 расходного кассового ордера, в сумме 10 905 959 рублей 03 копейки, то есть на 2 743 294 рубля 97 копеек больше, чем фактически произведенная оплата ИП ФИО33 Из них682 572 рубля 80 копеек были похищены ФИО7 и ФИО11, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, остальные 2 060 722 рубля 17 копеек, были получены ФИО7 из кассы ИП ФИО4 №1 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, на основании расходных кассовых ордеров, якобы в счет оплаты за товарно-материальных ценностей на указанную сумму, в том числе 230 787 рублей, в счет оплаты товарно-материальных ценностей оприходованных от ИП ФИО5 №12 на счет «Счет 48.12 Товары отгруженные», на несуществующий магазин «Казаныш», в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

ИП ФИО2, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в адрес ИП ФИО4 №1 было поставлено товарно-материальных ценностей на сумму 1 335 114 рублей 20 копеек, за которые была произведена оплата в сумме 1 277 492 рубля 82 копейки. Вместе с тем, по данным бухгалтерского учета ИП ФИО4 №1, отраженным в программе «1С: Розничная торговля», за указанный период, оператором – кассиром ФИО7 были оприходованы товарно-материальные ценности, поставленные ИП ФИО2, на сумму 1 303 417 рублей 94 копейки, за которые была произведена оплата, путем выдачи наличных из кассы ИП ФИО4 №1, на основании 55 расходного кассового ордера, в сумме 1 281 083 рубля 22 копейки, то есть на 3 590 рублей 40 копеек больше, чем фактически произведенная оплата ИП ФИО2, которые были получены ФИО7 из кассы ИП ФИО4 №1 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, на основании расходных кассовых ордеров, якобы в счет оплаты за товарно-материальные ценности на указанную сумму.

ИП ФИО3, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в адрес ИП ФИО4 №1 было поставлено товарно-материальных ценностей на сумму 62834 рубля 65 копеек, за которые была произведена оплата в сумме 62580 рублей 10 копеек. Вместе с тем, по данным бухгалтерского учета ИП ФИО4 №1, отраженным в программе «1С: Розничная торговля», за указанный период, оператором – кассиром ФИО7 были оприходованы товарно-материальные ценности, поставленные ИП ФИО3, на сумму 937 022 рубля 80 копеек, за которые была произведена оплата, путем выдачи наличных из кассы ИП ФИО4 №1, на основании 91 расходного кассового ордера, в сумме 937 022 рубля 80 копеек, то есть на 874 442 рубля 70 копеек больше, чем фактически произведенная оплата ИП ФИО3, которые были получены ФИО7 из кассы ИП ФИО4 №1 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, на основании расходных кассовых ордеров, якобы в счет оплаты за товарно-материальных ценностей на указанную сумму, в том числе 298 454 рубля, в счет оплаты товарно-материальных ценностей оприходованных от ИП ФИО3 на счет «Счет 48.12 Товары отгруженные», на несуществующий магазин «Казаныш», в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

ИП ФИО5 №7, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в адрес ИП ФИО4 №1 было поставлено товарно-материальных ценностей на сумму 267 380 рублей 50 копеек, за которые была произведена оплата в сумме 267 380 рублей 50 копеек. Вместе с тем, по данным бухгалтерского учета ИП ФИО4 №1, отраженным в программе «1С: Розничная торговля», за указанный период, оператором – кассиром ФИО7 были оприходованы товарно-материальные ценности, поставленные ИП ФИО5 №7, на сумму 339 864 рубля, за которые была произведена оплата, путем выдачи наличных из кассы ИП ФИО4 №1, на основании 212 расходного кассового ордера, в сумме 337 585 рублей 50 копеек, то есть на 70 205 рублей больше, чем фактически произведенная оплата ИП ФИО5 №7, которые были получены ФИО7 из кассы ИП ФИО4 №1 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, на основании расходных кассовых ордеров, якобы в счет оплаты за товарно-материальные ценности на указанную сумму.

В результате, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, при вышеописанных обстоятельствах, оператор – кассир ФИО7, действуя умышленно, под видом оплаты товаров, завышая их реальную закупочную стоимость, а также под видом оплаты несуществующих товаров, оприходованных на «Счет 48.12 Товары отгруженные» привязанного к недействующему магазину «Казаныш», из кассы ИП ФИО4 №1 путем присвоения похитила вверенные ей денежные средства на общую сумму 4 137 597 рублей 69 копеек, что признается особо крупным размером, причинив ИП ФИО4 №1 имущественный вред на указанную сумму, которыми она распорядилась по своему усмотрению в личных целях.

Подсудимая ФИО9 свою вину в предъявленном ей обвинении признала полностью, пояснив суду, что с августа 2012 года по ДД.ММ.ГГГГ работала главным бухгалтером у ИП «ФИО4 №1». Ей был выделен рабочий кабинет в офисе расположенном по адресу: <адрес>, пгт. Уруссу, <адрес>, в кабинете имелся рабочий компьютер, на котором была установлена программа «1ФИО15 версии 7.7», также имелся сейф с ключом. В обязанности главного бухгалтера входило формирование отчетов, инкассирование денежных средств в банк, ведение бухгалтерского учета. В конце октября 2013 года к ИП «ФИО4 №1» на должность оператора-кассира устроилась ФИО7, которой также был выделен рабочий кабинет с компьютером на котором была установлена программа «1 ФИО15 7.7» с паролем имеющим обширный доступ, а также сейф для хранения наличных денежных средств. С момента трудоустройства ФИО7 сразу же стала пользоваться уважением со стороны ФИО4 №1, который полностью доверял ФИО7 и очень хорошо о ней отзывался. У ФИО7 был личный пароль от программы lC», который позволял ей совершать многочисленные операции связанные с оприходыванием товаров, оплатой товаров (ведение кассы), ведением отчетов, нормированием актов сверок и т.д. В январе 2014 года она предложила ФИО7 похищать деньги путем присвоения денежных средства направленных на оплату налогов, а именно, деньги на оплату налогов платились со банковского счета безналичным расчетом, то есть переводом с терминального счета (оплата банковскими) картами, при этом ФИО35 они с ФИО7B. говорили, что налоги оплачивались наличными денежными средствами из кассы ИП «ФИО56», но фактически данные денежные средства они делили и забирали себе, а налоги оплачивались ею с банковского счета в 2014 году. Роль ФИО7 заключалась в том, чтобы провести проводки по кассе, отражении данных в различных отчетах, а также в том, чтобы сообщать ФИО4 №1 о том, что деньги выделенные из кассы предназначались на оплату налогов ИП ФИО4 №1 связанных с его магазинами. В последующем к ней обратилась ФИО7B., которая в ходе беседы сообщила о том, что в программе «1С» ею был обнаружен недействующий магазин «Казаныш» которому был приписан счет 41.12, и ФИО7B. попросила её переделать счет 41 на счет 48 для того, чтобы он не фиксировался в своде счета 41, к которому были прикреплены все остальные магазины, то есть при формировании сводной ведомости по счету 41.12 данный магазин не был бы виден в данной ведомости. Это было необходимо для того, чтобы ФИО7B. по фиктивным накладным могла отписывать в данный магазин несуществующий товар, после чего списывать за данный товар из кассы наличные денежные средства. Кроме ФИО7 у других работников доступа к кассе и к программе «1 С - касса» не было. Она согласилась на предложение ФИО7 и создала счет 48.12, первоначально данный счет они пытались создать в программе через учетную запись ФИО7, когда не получилось она создала её через свою учетную запись, переделав счет магазина «Казаныш» с 41.12 на 48.12. Затем она периодически проверяла данный счет и видела как ФИО7B. отписывала на несуществующий магазин «Казаныш» различные товары в больших количествах, после чего ФИО7B. стала с периодичностью 1 или 2 раза в месяц передавать ей денежные средства по 20, 30, 50 тысяч рублей, данный способ хищения денежных средств придумала ФИО7B., деньги последняя передавала ей за помощь в переделке счета и за молчание. По ранее достигнутой договоренности товар в ликвидированный магазин «Казаныш» вносила только ФИО7 На протяжении работы с ФИО7B. к ним периодически обращался ФИО4 №1 с вопросом о том, почему бизнес не приносит доход, на что они говорили ему, что в связи с открытием новых магазинов выросла конкуренция. Затем ДД.ММ.ГГГГ она ушла в отпуск по уходу за ребенком и на место главного бухгалтера была принята ФИО5 №4, которая в дальнейшем выявила ряд нарушений. В марте 2017 года ей позвонила ФИО7 и сказала, что ФИО4 №1 все знает, и она, ФИО7, также обо всем призналась ФИО36 После чего ФИО4 №1 провел независимую аудиторскую проверку, которая выявила хищение денежных средств. Она возместила ущерб причиненный ФИО4 №1 переписав квартиру и передав денежные средства.

Подсудимая ФИО7 виновной себя в предъявленной ей обвинении не признала, пояснив суду о том, что с октября 2013 года работала в должности оператора-кассира у ИП ФИО4 №1, однако трудовой договор и договор о полной индивидуальной материальной ответственности в 2013 году не подписывала. В настоящее время она точно сказать не может, как именно она передавала деньги ФИО11, вполне возможно из кассы, но как ФИО9 распоряжалась данными денежными средствами она сказать не может. Денежные средства от ФИО11 она не получала, о счете «48.12», а также о приписках в программе 1 С ничего сказать не может. Считает, что ФИО9 её оговаривает, пытаясь разделить ответственность за присвоение денежных средств с кассы ИП «ФИО4 №1», полагает, что без её ведома с её компьютера другими лицами были внесены изменения в программу 1С, так как пароль к программе 1С был установлен на компьютере в автоматическом режиме и она включая выбирала лишь логин, поэтому доступ к программе через её учетную запись была у любого человека. На день её ухода в отпуск, т.е. на ДД.ММ.ГГГГ, вся первичная документация оставалась в офисе и информация в программе 1 С полностью совпадала с первичной документацией. Объяснения о совершенном ею преступлении, даны ею ФИО4 №1 под давлением последнего, который запугал её, говоря что, отберет ребенка, в связи с чем она стала просто лгать ему, признавая факт хищения.

.Несмотря на непризнание ФИО7 своей вины, её вина и вина ФИО11 в инкриминируемых им деяниях подтверждается совокупностью нижеследующих доказательств.

Допрошенный в ходе судебного заседания потерпевший ФИО4 №1 суду пояснил, что с ДД.ММ.ГГГГ он является индивидуальным предпринимателем, зарегистрированным в налоговом органе. Основным видом его деятельности является реализация продуктов питания и ликеро-водочных изделий в собственных магазинах. С 2007 года у него имеется 6 магазинов – «Мега», «Родина», «Казаныш», «Ватан», «Экология» и «Магазин №», офис расположен по адресу: <адрес>, Ютазинский муниципальный район, пгт. Уруссу, <адрес>. ДД.ММ.ГГГГ он заключил трудовой договор с ФИО11 Рабочий кабинет ФИО11 располагался в вышеуказанном офисе, который был оборудован всем необходимым для работы. ФИО9 выполняла свои обязанности, вела расчетный счет, каких либо претензий к работе ФИО11 на тот момент не было. В 2013 году у него образовалась вакансия оператора-кассира и на эту должность принял ФИО10, которой также был выделен рабочий кабинет с компьютером в вышеуказанном офисе. Кроме этого у ФИО7 в кабинете имелся сейф, на рабочем компьютере была установлена программа «1 ФИО15», пароль от данной программы находился только у ФИО7 Основными обязанностями ФИО7 являлись - сбор дневной выручки с продовольственных магазинов, составление ежедневных и ежемесячных отчетов, сверки с поставщиками и со старшими продавцами вышеуказанных магазинов, выдача наличных денег поставщикам (расчет производился наличными денежными средствами); участие в разработке и осуществлений мероприятий, направленных на соблюдение финансовой дисциплины и рациональное использование ресурсов; осуществление приема и контроля первичной документации по соответствующим участкам бухгалтерского учета и подготовка их к счетной обработке; отражение на счетах бухгалтерского учета операций, связанных с движением основных средств; ведение учета прихода товара в программе «1ФИО15». В процессе рабочей деятельности вышеуказанных магазинов он заметил резкий спад доходности данного бизнеса. На неоднократные обращения к главному бухгалтеру ФИО11 и кассиру ФИО7 по проверке и доходности функционирования магазинов, они сообщали о том, что данный спад связан с конкуренцией федеральных сетей и открытием новых супермаркетов. В 2015 году ФИО9 ушла в отпуск по уходу за ребенком, в связи с чем на должность главного бухгалтера он принял ФИО5 №4, при этом ФИО7 продолжала работать, но уже на должности заместителя главного бухгалтера с обязанностью оператора-кассира. Далее в ходе выполнения своих обязанностей ФИО5 №4 выявила приписки от поставщиков в цене на товар, о данном факте ФИО5 №4 сообщила ему, после чего была проведена проверка и в ходе проведенной инвентаризации было выявлено хищение денежных средств следующими способами: путем приписки стоимости приобретаемых товаров у поставщиков с которыми производился расчет наличными денежными средствами; путем оприходования товара в несуществующий магазин «Казаныш» через фиктивный счет 48.12; путем выписывания ФИО7 расходных кассовых ордеров на поставщиков и присваивания данных денежных средств себе. Счет № был присвоен магазину «Казаныш», который ранее был расположен на территории Уруссинского рынка по адресу: <адрес>, Ютазинский муниципальный район, пгт. Уруссу, <адрес>, данный магазин перестал работать, то есть был ликвидирован в октябре 2012 года, об этом факте было достоверно известно главному бухгалтеру ФИО11 и оператору-кассиру ФИО7 Также в ходе проверки было выявлено отсутствие кассовых документов, провести повторную проверку ФИО7 отказалась, но дала письменное объяснение с признанием факта хищения денежных средств. Ранее занимавшая должность главного бухгалтера ФИО9 также призналась в присвоении денежных средств и дала собственноручно написанное объяснение с признанием факта хищения денежных средств в сумме около 700 000 рублей в сговоре с ФИО7 Объяснения ФИО11 ФИО7 были записаны им на диктофон на его сотовом телефоне, в которых ФИО9 и ФИО7 также признаются в совершении хищения денежных средств принадлежащих ИП «ФИО4 №1». Разговор с ФИО7 происходил в салоне его автомобиля, а разговор с ФИО11 состоялся в его рабочем кабинете, расположенном в офисе по адресу: <адрес>, Ютазинский муниципальный район, <адрес>. После проведенной проверки он предложил ФИО11 и ФИО7 возместить причиненный материальный ущерб, на что они согласились, но в последующем ущерб так и не возместили. В связи с чем им было принято решение о проведении независимой аудиторской проверки, которая проводилась сотрудниками ООО «Аудитор-А», по результатам которой был выявлен факт хищения денежных средств на общую сумму 8 598 141 рубль, уничтожения первичных документов (накладных от поставщиков, акты сверок, приходно-расходных кассовых ордеров), а также попытка устранения программы «1 ФИО15», данную программу им удалось восстановить с сервера. Когда начали проводить проверку они обнаружили отсутствие первичных документов, т.е. документы подтверждающие сделки между ИП «ФИО4 №1» и поставщиками с которыми расчет происходил наличными денежными средствами, а также акты сверок и приходно-расходные ордера были похищены из офиса с целью сокрытия следов хищения, что подтверждается объяснением ФИО5 №6, которая в ходе беседы сообщила о том, что несколько раз ФИО7 просила её вынести из помещения офиса пакеты с документами (накладные, расходные и приходные ордера) и флеш-карту. Факт присвоения денежных средств с кассы по кассовым ордерам якобы на оплату налогов ему стало известно от ФИО11 и ФИО7 Его банковские счета находятся в Ак Барс банке, у него имеется соглашение на подключение и обслуживание электронной системы «Интернет/Клиент-Банк», уполномоченными лицами наделенными правом подписания электронных документов являлись он и главный бухгалтер ФИО9, соответственно у ФИО11 имелись электронные ключи. Сам он электронными документами не пользовался, так как полностью доверял ФИО11, в связи с чем всеми электронными платежами занималась ФИО9 принцип присвоения был в том, что ФИО7 заполняла расходно-кассовый ордер на оплату налогов, передавала денежные средства ФИО11, а в последующем ФИО9 оплачивала данные налоги через электронную систему, а денежные средства полученные из кассы делились между ними. В последующем ФИО9 в счет возмещения материального ущерба передала в его собственность однокомнатную квартиру стоимостью 1 000 000 рублей, остальную часть ущерба возместила денежными средствами. Каких либо претензий к ФИО11 он не имеет.

Допрошенная в судебном заседании свидетель ФИО5 №4 суду пояснила, что ДД.ММ.ГГГГ она устроилась на работу главным бухгалтером к индивидуальному предпринимателю ФИО4 №1, так как ранее работавшая на данной должности ФИО9 ушла в отпуск по уходу за ребенком. С момента трудоустройства ей был выделен рабочий кабинет, расположенный в офисе по адресу: <адрес>, Ютазинский муниципальный район, пгт. Уруссу, <адрес>, в данном кабинете установлен компьютер с программой «1 ФИО15» на ИП «ФИО4 №1», а также сейф с ключом. В момент её трудоустройства в ИП «ФИО4 №1» также работала ФИО7, которая занимала должность оператора-кассира. Далее в процессе её деятельности на протяжении всего 2016 года замечался спад прибыли с магазинов, при этом она пыталась проверить работу оператора-кассира ФИО7, но так как удаленного доступа к её компьютеру у неё не было, то она не могла проверить и проанализировать всю имеющуюся у ФИО7 отчетность, при многочисленных попытках войти в программу ФИО7 происходил сбой программы, на что ФИО7 сообщала, что не знает в чем именно дело и никакого отношения она к этому не имеет. Далее в марте 2017 года ФИО4 №1 пригласил в офис программиста, не ставя в известность иных работников организации, который все же смог подключить удаленный доступ к общему серверу ФИО7, затем проанализировав работу ФИО7, было установлено, обналичивание денежных средств путем приписки в накладных поставщиков завышенной стоимости товара, оплата с которыми производилась наличными денежными средствами с кассы. Таким образом, она выявила приписки в накладных за период времени с ноября 2015 года по март 2017 года у нескольких поставщиков, о чем сообщила ФИО4 №1 Далее ФИО4 №1 принял решение о проведении проверки, в результате проведенной проверки, было установлено хищение денежных средств принадлежащих ФИО4 №1 следующими способами: путем приписки стоимости приобретаемых товаров у поставщиков с которыми производился расчет наличными денежными средствами, то есть поставщик предоставляет товар за определенную сумму, далее к данной сумме ФИО7 в электронной накладной приписывала завышенную стоимость товара (то есть увеличивала задолженность перед поставщиком), далее она осуществляла оплату поставщику через кассу, при этом в программе «1 С» сумма приходной накладной совпадала с суммой расходной накладной – таким образом, в программе перед поставщиком долга у ИП «ФИО4 №1» не было, но поставщику передавалась только сумма которая необходима была поставщику, а остальную сумму ФИО7 забирала себе из кассы. Данный факт она заметила в торговой наценке (счет 42), то есть программа «1 С» показывает в бухгалтерских проводках красным цветом (убыток). В связи с тем, что ИП «ФИО4 №1» работал на старой программе «1 ФИО15» - 7.7, версия 2007 года которая не позволяла увидеть изменения стоимости товара в приходной накладной, то есть не выводила итоговую сумму, этим и воспользовалась ФИО7, которая вводила итоговую сумму самостоятельно; путем оприходования товара на фиктивный магазин «Казаныш» через счет 48.12.1, то есть в программе «1 С» она анализируя способы хищения по поставщикам с которыми расчет велся наличными денежными средствами случайно заметила бухгалтерский счет 48.12.1 (товар отгруженный) – данный счет в бухгалтерском учете не используется, в связи с чем она и обратила внимание на данный счет. Далее открыв бухгалтерские проводки по данному счету она увидела вымышленные накладные, то есть данного магазина со счетом 48.12 у ИП «ФИО4 №1» не было, и накладные по поступившему на данный магазин товару не могло существовать, но товар списывался на реально существующих поставщиков осуществляющие поставку товара в ИП «ФИО4 №1» за наличный расчет. В дальнейшем с данными поставщиками они произвели сверку расчетов и выявили расхождения по суммам связанным по отгрузкам товаров на магазин «Казаныш», то есть поставщики не отгружали товар на магазин «Казаныш» и соответственно не получали денег за данный товар, деньги из кассы забирала ФИО7, так как расходные ордера выписывала именно ФИО7, главный бухгалтер ФИО9 работавшая до неё, в качестве главного бухгалтера не могла не увидеть данный фиктивный счет 48.12.1. Время создания данного счета им стало известно недавно, когда данным вопросом задался ФИО4 №1 они стали смотреть журнал и обнаружили, что счет 48.12 был создан ДД.ММ.ГГГГ, а все проводки были проведены задним числом, т.е. с ДД.ММ.ГГГГ. Следующий способ хищения денежных средств это путем выписывания ФИО7 расходных кассовых ордеров на поставщиков, при этом деньги поставщикам она не передавала, присваивая их себе, так по поставщикам ИП «ФИО54», на ИП «ФИО5 №10», на Октябрьский хлебокомбинат, данный факт выявился при сверке расчетов с поставщиками за 1-ый квартал 2017 года. То есть товар от поставщиков поступил, но деньги поставщики не получали, так как данные деньги ФИО7 забрала сама из кассы выписав расходные ордера на данных поставщиков. Также приписывались в накладных фасовки для магазинов за период с февраля 2015 года по март 2017 года на сумму примерно 520 000 рублей. Данную сумму они вычислили методом сравнения, то есть расход фасовочного материала за 1-ый квартал 2017 года составил столько сколько составил расход на фасовку за декабрь 2016 года, они вычислили среднюю разницу и определили примерную сумму в 520 000 рублей. Также они от ФИО7 и ФИО11 узнали еще один способ хищения денежных средств. Данный способ заключался в следующем: из кассы за весь 2014 год ФИО7 выписывала расходные ордера на оплату налогов, после чего она данные деньги делила с главным бухгалтером ФИО11, так как последняя занимая должность главного бухгалтера должна была внести наличные денежные средства на счет в банк «Ак Барс» на оплату налогов, но наличные денежные средства не вносились, а деньги на налоги списывались со счета ИП «ФИО4 №1» скопившиеся от безналичной (терминальной) выручки – оплата банковскими картами. При этом данный счет ФИО4 №1 просто не контролировал доверяя главному бухгалтеру ФИО11 и оператору – кассиру ФИО7 В ходе проверки они выявили отсутствие кассовых документов (приходные кассовые ордера, кассовая книга, расходные кассовые ордера, акты сверок с поставщиками). После проведенной проверки ФИО7 отказалась подписать акт проверки, проводить повторную проверку ФИО7 также отказалась, хотя сама призналась в хищении денежных средств. Далее ФИО4 №1 принял решение провести независимую аудиторскую проверку, которую в период времени с 30 мая по ДД.ММ.ГГГГ год проводили сотрудники ООО «Аудитор-А», по результатам аудиторской проверки выявлен факт хищения денежных средств на общую сумму более 8 000000 рублей, а также уничтожение первичных документов и попытка устранения программы «1 ФИО15».

Допрошенный в судебном заседании свидетель ФИО5 №5 суду пояснил, что с мая 2016 года он работает в должности заместителя директора ООО «АИКОМ», данная организация занимается продажей ликероводочных изделий и табачной продукцией в магазинах ИП «ФИО4 №1», в его обязанности входит руководство операционной деятельностью вышеуказанной организации и ИП «ФИО4 №1». С момент его трудоустройства он познакомился с ФИО7, занимавшей должность оператора-кассира, в обязанности которой входило: сбор дневной выручки с продовольственных магазинов, составление ежедневных и ежемесячных отчетов, сверки с поставщиками и со старшими продавцами вышеуказанных магазинов, выдача наличных денег поставщикам (расчет производился наличными денежными средствами); участие в разработке и осуществлений мероприятий, направленных на соблюдение финансовой дисциплины и рациональное использование ресурсов; осуществление приема и контроля первичной документации по соответствующим участкам бухгалтерского учета и подготовка их к счетной обработке; отражение на счетах бухгалтерского учета операций, связанных с движением основных средств; ведение учета прихода товара в программе «1ФИО15». При этом ФИО4 №1 характеризовал ФИО10 только с положительной стороны, он очень ей доверял, поскольку ФИО7 работала продолжительное время у ФИО4 №1, а также являлась родной сестрой начальника отдела полиции, в связи с чем предполагалось что она соблюдает нормы закона и ведет себя корректно с чужими деньгами, так как все наличные денежные средства розничного продуктового бизнеса ФИО4 №1 находились под контролем ФИО7 Из-за положительного отзыва ФИО4 №1 в отношении ФИО7 он также доверял ей и не слишком вникал в рабочую деятельность ФИО7 Должность главного бухгалтера занимала ФИО5 №4, до которой на должности главного бухгалтера находилась ФИО9, которая ушла в отпуск по уходу за ребенком. Далее проработав у ФИО4 №1 некоторое время он стал настаивать на том, чтобы изменить структуру управления, в том числе внедрить контроль за наличным денежным обращением, так как на тот момент наличные денежные средства, оформление документов по приходу товаров и расходу денег, а также отчеты по ним велись одним человеком - ФИО7 при отсутствии надлежащего и постоянного контроля. После того как ФИО4 №1 согласился и ввел систему вертикаль управления, ФИО5 №5 поручил ФИО5 №4 осуществлять контроль за деятельностью ФИО7, на что ФИО5 №4 сообщила о том, что у неё нет удаленного доступа к компьютеру ФИО7 через который она ведет свою работу, то есть ФИО5 №4 не могла проверить и проанализировать всю имеющуюся у ФИО7 отчетность, при многочисленных попытках ФИО5 №4 войти в программу ФИО7 происходил сбой программы. Далее в марте 2017 года ФИО4 №1 пригласил в офис программиста, который все же смог подключить удаленный доступ к общему серверу, к которому также был подключен компьютер ФИО7 Затем ФИО5 №4 проанализировав работу ФИО7 выявила обналичивание денежных средств путем приписки в накладных поставщиков завышенной стоимости товара, оплата с которыми производилась наличными денежными средствами с кассы, приписки были выявлены в накладных за период времени с ноября 2015 года по март 2017 года. О данном факте ФИО5 №4 сообщила ФИО4 №1, который принял решение о проведении аудиторской проверки. В результате проведенной проверки, было установлено хищение денежных средств, принадлежащих ФИО4 №1, следующими способами: путем приписки стоимости приобретаемых товаров у поставщиков с которыми производился расчет наличными денежными средствами; путем оприходования товара на фиктивный магазин «Казаныш» путем выписывания ФИО7 расходных кассовых ордеров на поставщиков, при этом деньги поставщикам ею не передавались; приписывались в накладных фасовки для магазинов; хищение денежных средств направленных на оплату налога. Далее ФИО4 №1 принял решение провести независимую аудиторскую проверку, проводили сотрудники ООО «Аудитор-А», по результатам аудиторской проверки выявлен факт хищения денежных средств, а также уничтожение первичных документов и попытка устранения программы « 1 ФИО15».

Допрошенная в судебном заседании свидетель ФИО5 №6 суду пояснила, что в конце января 2015 года она обратилась к ФИО4 №1 с целью трудоустройства, на что он предложил ей работу оператора в своем ИП, далее ей предоставили рабочее место с компьютером, на котором была установлена программа «1 ФИО15», с паролем, который также знала оператор-кассир ФИО7 Её работала заключалась в следующем: товар поступал в магазины, после того как в магазинах принимался данный товар, о чем ставилась подпись в товарной накладной, водитель привозил в офис товарные накладные и передавал их ей, далее она вносила в программу «1 ФИО15» данный товар с указанием магазина в который поступил товар, далее она осуществляла наценку на розничную стоимость товара, после чего распечатывала данную накладную и передавала обратно с водителем в магазин, принявший вышеуказанный товар. Также данной работой занималась ФИО7, которая на тот момент заведовала кассой. Далее приезжал поставщик товара с которым ФИО7 производила сверку, и после того как ФИО7 удостоверялась в том, что все сходилось, она производила оплату из кассы с оформлением расходного ордера на котором ставил подпись поставщик. Затем ФИО7 подшивала данные расходные кассовые ордера, которые в последующем хранились у ФИО7 в рабочем кабинете. Сумму приходного ордера в программу «1 ФИО15» вносила только ФИО7 Далее в марте 2017 года ФИО7 была уволена в связи с подозрением в хищении денежных средств, далее в апреле 2017 года она также перестала работать у ФИО4 №1 по его инициативе в связи с подозрением её в хищении. Она на недействующий магазин «Казаныш» товар в программу «1ФИО15» не вносила, в основном накладные от поставщиков ФИО5 №8, ФИО57, ФИО5 №7, ФИО55, ФИО6 и ФИО12 в программу «1С» вносила ФИО7 ФИО7 брала у неё в долг 100 000 рублей, которые вернула после увольнения. В апреле 2017 года к ней обратилась ФИО7 с просьбой вынести из офиса и передать ей накладные на сигареты поставку за 1 день, что она и сделала, но для чего именно ей нужны были данные документы ей не известно. У неё был свой пароль для работы с программой «1С ИП ФИО4 №1», данный пароль знала ФИО7, данный пароль позволял работать, а именно вносить товар в программу, доступа к другим операциям у неё не было, при этом у ФИО7 был свой пароль для работы с вышеуказанной программой.

Допрошенный в судебном заседании свидетель ФИО5 №8 суду пояснила, что с 2010 года она зарегистрирована как индивидуальный предприниматель, основной деятельностью является розничная реализация продуктов питания (бакалея, замороженные продукты) покупателям с торговой точки, расположенной по адресу: <адрес>. Доставка продуктов не осуществляется, расчет и погрузка происходит на месте, расчет – наличный, штат сотрудников составляет 3 человека. Товары приобретают индивидуальные предприниматели, среди которых есть ИП «ФИО4 №1», у которого в пгт. Уруссу имеются сеть магазинов, взаимоотношения с ИП «ФИО4 №1» начались с 2014 года. При продаже товара они выдают товарный чек, в котором указано наименование товара, вес, сумма, данный чек они выдают по желанию покупателя. При этом свой отчет они ведут в электронном варианте на компьютере. По взаимоотношениям с ИП «ФИО4 №1» может показать следующее: в период времени с 2014 по 2017 год от ИП «ФИО4 №1» за товаром приезжал в основном представитель ФИО56. Во всех случаях продажи товаров выдавались для ИП «ФИО4 №1» товарные чеки. В начале марта 2017 года к ней обратился ФИО4 №1, который попросил проверить акт сверки за 2014, 2015, 2016 годы, далее при его изучении она обнаружила расхождения данных в товарных чеках по суммам, в связи с чем она отказалась подписывать его акт сверки, после чего она предоставила ФИО4 №1 свои акты сверок за 2014, 2015, 2016 и 2017 годы, а также копии товарных накладные за 2014, 2015, 2016 и 2017 годы, при этом ФИО5 №8 добавила о том, что точное количество товара указано в её актах сверок, то есть в актах сверок ИП «ФИО37» количество товара также соответствует действительности, но не соответствует сумма за поставленный товар. Иногда она отгружали товар в адрес ИП «ФИО4 №1» на реализацию, но оплата за данный товар происходила в течение нескольких дней, т.е. при следующей отгрузке они уже рассчитывались, отгрузки происходили 2-3 раза в неделю, ФИО4 №1 никогда не рассчитывался за товар авансом.

Допрошенный в судебном заседании свидетель ФИО5 №10 суду пояснил, что с 2007 года он занимается розничной реализацией замороженных полуфабрикатов. Доставка продуктов осуществляется на автомобилях по магазинам по договорам, расчет происходит как наличным, так и безналичным расчетом. Товары приобретал также ИП «ФИО4 №1». При продаже товара они выдают накладную, в которой указано наименование товара, вес и сумма. Данную накладную подписывали в магазинах по факту получения товара, после чего с данной накладной приезжали в офис ИП ФИО4 №1, где сдавали накладную кассиру-оператору, после чего один или два раза в неделю происходила оплата наличными денежными средствами. Однажды ФИО4 №1 попросил проверить акт сверок за 2014, 2015, 2016, 2017 годы, далее при их изучении обнаружили расхождения данных в накладных по акту сверки. Ранее между ИП ФИО4 №1 и ними никогда задолженности не было.

Допрошенный в судебном заседании свидетель ФИО5 №1 суду пояснила, что она работает в компании «Аудитор-А». В 2017 году по просьбе ИП «ФИО4 №1» ими была проведена аудиторская проверка по движению денежных средств и выручки по ИП «ФИО4 №1». Ревизия была проведена на основании бухгалтерских документов и бухгалтерской программы 1 с по счетам бухгалтерского баланса 50 - (касса), 51-расчетные счета, 60-расчеты с поставщиками, 41-торговля. При ревизии балансовых счетов обнаружен недействующий счет 48.12. На момент проверки счет 48.12 имеет обороты по дебиту и кредиту счетов. Документы на проведение инициативной ревизии предоставлены ИП ФИО4 №1, ревизия проводилась в офисе ИП ФИО4 №1 по адресу: 423950, РФ, <адрес>. Было установлено, что ИП ФИО4 №1 работает на режиме налогообложения ЕНВД (объектом налогообложения являются - торговая площадь), и УСНО- (объектом налогообложения являются - доходы). По объектам налогообложения ведется раздельный учет. Ведение бухгалтерского учета осуществляется в электронном виде с применением автоматизированной всем доступной и прозрачной для всех пользователей и специалистов бухгалтерской программы 1C «Розничная торговля». В ходе проведенной проверки по ИП ФИО4 №1 оформление производственных и кадровых приказов, а так же приказы по организации бухгалтерского учета согласно - Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", Требованиям ТК РФ от ДД.ММ.ГГГГ N 197-ФЗ, соответствуют. Индивидуальный предприниматель ФИО4 №1 сам организует электронный вариант бухгалтерского учета и документооборот по ведению бухгалтерского учета и хранение документов, а также исполняет иные обязанности, установленные Законом № 402-ФЗ для руководителя экономического субъекта (ч. 2 ст. 7 Закона № 402-ФЗ). Предприниматель ФИО4 №1 вправе как сам вести бухгалтерский учет, так и возложить его ведение на главного бухгалтера или иное должностное лицо, либо заключить соответствующий договор об оказании услуг (ч. 3 ст. 7 Закона № 402-ФЗ). В случае возникновения разногласий в отношении ведения бухгалтерского учета между индивидуальным предпринимателем и лицом, делающим это, данные либо объекты учета принимают в том порядке, на который укажет предприниматель в своем письменном распоряжении. Согласно вышеуказанного закона 402-ФЗ ИП ФИО4 №1 принял на работу главного бухгалтера и оператора-кассира. Ежедневные кассовые отчеты велись в программе «1С Розничная торговля», но подтверждающие первичные документы - кассовые приходные и расходные ордера- либо отсутствовали либо в них не было подписи руководителя или бухгалтера. Так как ежедневно сбор денежных средств (выручки) производился кассиром ФИО7 JI.B. Деньги принимались в офисе ИП ФИО4 №1 Полную ответственность за сохранность денежного потока несла ФИО7 Ежедневно кассир ФИО7 собирала выручку по торговым точкам, оприходовала деньги в кассу. Часть выручки передавала главному бухгалтеру для сдачи в банк, а оставшейся наличностью распоряжалась при расчете с поставщиками. ФИО9 относила выручку в банк и производила операции по расчетному счету. Согласно Указания ЦБ РФ, ФИО7 вела учет в программе «1C Розничная торговля». Ежедневная выручка фиксировалась ФИО7 в программе «1C Розничная торговля» и в ведомости, согласно Положения о распределении обязанностей, также составлялись соответствующие проводки по счетам 44 «Торговля», счет 50 «Касса», счет 60 «Расчеты с поставщиками». Но между фактическими данными по выручке ИП ФИО4 №1 и по данным бухгалтерского учета при проверке обнаружены расхождения. Проверка была проведена методом сравнения. Проверка показала, что в кассу ИП ФИО4 №1 по счету 50 «Касса» не полностью оприходована выручка от торговых точек за реализованный товар. При проверке обнаружена разница между ведомостью отражения ежедневной выручки по торговым точкам и отражения в бухгалтерском учете, то есть имеется несоответствие фактической выручки с кассовыми проводками. Кассовый отчет по программе «1C Розничная торговля» дает расхождение. Начиная с 2014 года главный бухгалтер ФИО9 совместно с кассиром ФИО7, в бухгалтерской программе 1С «Розничная торговля», создали не действующий счет (счет 48.12), на этот счет оприходовали не существующий товар по поддельным накладным от поставщиков и затем производили расчет наличными деньгами из кассы ИП ФИО4 №1 На этот «не действующий» счет, был оприходован товар который по данным поставщика документально не подтверждается. Для сокрытия информации счет 48.12 специально заполняли фиктивными накладными. На счет 48.12 в течение проверяемого периода были списаны реальные денежные средства из кассы, фактически за не полученный товар. По результатам документальной проверки было установлено, что ФИО7 вела двойной учет, а именно в программе 1C «Розничная торговля» учет ведется по поставщикам по 60 счету, а акты сверок не соответствуют обороту по движению, остаткам товара и денежных средств по поставщикам. За проверяемый период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ пользуясь служебным положением и доверием ФИО4 №1, в бухгалтерских регистрах главный бухгалтер и оператор кассир специально не показывали и скрывали реальное движение денежных средств и товарооборот, а именно поступления торговый выручки и товарно-материальных ценностей из-за чего образовалась сумма недостачи.

Допрошенная в судебном заседании свидетель ФИО5 №2 суду пояснила, что она работает в компании «Аудитор-А». В 2017 году по просьбе ИП «ФИО4 №1» ими была проведена аудиторская проверка по движению денежных средств и выручки по ИП «ФИО4 №1». В конце мая 2017 года к ним обратился индивидуальный предприниматель ФИО4 №1, который попросил провести инициативный аудит по его предприятию ИП «ФИО56», расположенный в пгт.Уруссу. Далее была проведена ревизия на основании бухгалтерских документов и бухгалтерской программы 1 с по счетам бухгалтерского баланса 50 - (касса), 51-расчетные счета, 60-расчеты с поставщиками, 41-торговля. При ревизии балансовых счетов обнаружен недействующий счет 48.12. На момент проверки счет 48.12 имеет обороты по дебиту и кредиту счетов. Документы на проведение инициативной ревизии предоставлены ИП ФИО4 №1, ревизия проводилась в офисе ИП ФИО4 №1 по адресу: 423950, РФ, <адрес>. ИП ФИО4 №1 работает на режиме налогообложения ЕНВД (объектом налогообложения являются - торговая площадь), и УСНО- (объектом налогообложения являются - доходы). По объектам налогообложения ведется раздельный учет. Ведение бухгалтерского учета осуществляется в электронном виде с применением автоматизированной всем доступной и прозрачной для всех пользователей и специалистов бухгалтерской программы 1C «Розничная торговля». При проверке было установлено, что кассу ИП ФИО4 №1 по счету 50 «Касса» не полностью оприходована выручка от торговых точек за реализованный товар. При проверке обнаружена разница между ведомостью отражения ежедневной выручки по торговым точкам и отражения в бухгалтерском учете, то есть имеется несоответствие фактической выручки с кассовыми проводками. Кассовый отчет по программе «1C Розничная торговля» дает расхождение. Движение наличных денежных средств за проверяемый период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ год имеет расхождения, которая выходит из разницы между приходом по ведомости и приходом по кассовому отчету за указанный период времени. Таким образом, на конец проверяемого периода, то есть на ДД.ММ.ГГГГ между фактической выручкой и бухгалтерским учетом имелась сумма не оприходованная по кассе. Также было установлено, что с 2014 года главный бухгалтер ФИО9 совместно с кассиром ФИО7, в бухгалтерской программе 1С «Розничная торговля», создали не действующий счет (счет 48.12), на этот счет оприходовали не существующий товар по поддельным накладным от поставщиков и затем производили расчет наличными деньгами из кассы ИП ФИО4 №1 На этот «не действующий» счет, был оприходован товар который по данным поставщика документально не подтверждался. Для сокрытия информации счет 48.12 специально заполняли фиктивными накладными. На счет 48.12 в течение проверяемого периода были списаны реальные денежные средства из кассы, фактически за не полученный товар. Также имелась сумма не оприходованная сумма по двум поставщикам и не оприходованная сумма в кассу ИП «ФИО4 №1», то есть главный бухгалтер и оператор кассир специально не показывали и скрывали реальное движение денежных средств и товарооборот из-за чего образовалась сумма недостачи. Операции по счету 48.12 были систематическими. При проверки пользовались первичными документами, однако первичных документов, которые были использованы по счету 48.12, не было.

Допрошенная в судебном заседании свидетель ФИО5 №14 суду пояснила, что она с апреля 2014 года работает у ИП «ФИО4 №1», сначала на должности продавца магазина «Казаныш», потом с января 2015 года на должности заведующей магазинами, на тот момент у ИП «ФИО4 №1» имелось 7 магазинов, в её обязанности входило проведение ревизий в магазинах, подача заявок на товар, привозить данный товар в магазины, принимать на работу продавцов, иногда забирать выручку с магазинов. С ДД.ММ.ГГГГ она ушла в отпуск по уходу за ребенком. На момент её трудоустройства главным бухгалтером была ФИО9, кассиром-оператором ФИО7, также был еще один оператор – ФИО5 №6 При заказе товаров с магазинов поступали заявки о необходимом товаре и его количестве, после чего она по телефону делала заявки у оптовиков, в случае с скоропортящимися товарами она ездила к продавцам сама. Так при приобретении товаров она забирала товар, после чего сверяла его по накладной выписанной поставщиками, далее она рассчитывалась с поставщиками наличными денежными средствами, после чего отвозила товар по магазинам, а накладные отвозила операторам, то есть ФИО7 и ФИО5 №6, которые забивали товар по накладным в программу, после чего делали на него наценку и выводили новые накладные уже с наценкой, после чего данные накладные она передавала продавцам в магазины. Деньги на приобретение товаров для магазинов получала у кассира ФИО7, в случаях, когда у неё оставались деньги, она передавала их ФИО7 К программе 1 С у неё был ограниченный доступ, её доступ позволял только вносить данные по накладным, доступа к кассе у неё не было. В том случае если она привозила товар ФИО5 №15, то последняя оплачивала деньги за данный товар в полном объеме. Данные по поступившему товару в программу «1С ИП ФИО4 №1» вносили ФИО7 и ФИО5 №6, накладные по оприходованному товару находились на полке, расположенной на стене возле рабочего места ФИО7, а также в коробках рядом с ее столом.

Допрошенный в судебном заседании свидетель ФИО5 №16 суду пояснил, что его брат ФИО4 №1 является индивидуальным предпринимателем, у него в собственности имеются 6 магазинов по продаже продуктов питания, товаров общего назначения и ликероводочных изделий, помимо магазинов у ФИО4 №1 имеется гостиничный бизнес, имеются торговые площади, которые он сдает в аренду. Гостиничный бизнес и торговые площадки, арендуемые другими индивидуальными предпринимателями, не связаны с ФИО15 и кассой вышеуказанных магазинов, то есть магазины ФИО4 №1 ведутся по отдельной программе и кассе. ФИО4 №1 также является общественным деятелем и состоит в различных общественных организациях, в связи с чем часто находится в командировках и не может в полном объеме контролировать деятельность своего бизнеса. По данной причине он помогает в осуществлении контроля за деятельностью предприятий ФИО4 №1, в том числе в его обязанности входит оплата коммунальных услуг, устранение различных аварийных ситуаций. В марте 2017 года главный бухгалтер ФИО5 №4 выявила хищение денежных средств из кассы, после чего его брат принял решение о проведении аудиторской проверки. Со слов ФИО4 №1 он знает, что к данному хищению были причастны ранее занимавшая должность главного бухгалтера ФИО9 и работающая на должности оператора-кассира ФИО7 Хищения происходили несколькими способами – приписка к стоимости товаров; хищение денежных средств, предназначенных для оплаты налогов; путем оприходования несуществующего товара на не действующий магазин «Казаныш»; путем выписывания расходных кассовых ордеров на поставщиков, без фактической выдачи денежных средств поставщикам; путем приписывания в накладных фасовки для магазинов. Сам он получал наличные денежные средства из кассы ИП «ФИО4 №1» по указанию самого ФИО4 №1, данные денежные средства он получал исключительно для оплаты расходов связанных с коммунальными платежами магазинов, а также он брал денежные средства на фонд развития предприятия. За данные денежные средства он всегда расписывался в расходно-кассовых ордерах, подготовленных ФИО7 Затем после оплаты коммунальных услуг он предоставлял квитанции и счета на оплату. Что касается денежных средств полученных на фонд развитие предприятия, то данные денежные средства он передавал лично ФИО4 №1, то есть это был его личный доход. К программе «1С ИП «ФИО4 №1»» он доступа не имеет. Доступ к данной программе был у ограниченного круга работников ИП ФИО4 №1, а именно: у оператора ФИО5 №6, у кассира ФИО7, у главного бухгалтера ФИО11

Допрошенная в судебном заседании свидетель ФИО5 №15 суду пояснила, что она с ДД.ММ.ГГГГ работает администратором в кафе «Старый Пафос», который принадлежит её супругу индивидуальному предпринимателю ФИО4 №1 Товары и продукты питания для данного кафе привозят различные поставщики, оплата за полученный товар происходит по факту наличными денежными средствами. После ухода главного бухгалтера ФИО11 в отпуск по уходу за ребенком, на её место пришла ФИО5 №4, которая обнаружила серьезные ошибки в работе ФИО11, а также выявила растрату денежных средств кассиром ФИО7, в связи с чем ФИО7 была уволена. В дальнейшем ФИО4 №1 провел независимый аудит своего предприятия, который осуществляли аудиторы из <адрес>, в ходе аудита было выявлено хищение денежных средств из кассы ИП «ФИО4 №1» на сумму более 8 000000 рублей. ФИО7 совершала хищение денежных средств при помощи главного бухгалтера ФИО11 ФИО5 №15 также показала о том, что из складов и магазинов ИП «ФИО4 №1» в кафе «Старый Пафос» отгрузка товара не осуществлялась, поставщики товаров напрямую привозили товар в кафе и по факту доставки сразу происходил расчет с поставщиками наличными денежными средствами. Исключением является только один товар, поставляемый из «Пестречинка», который поставлялся в ИП «ФИО4 №1», после чего она по накладной забирала данный товар и сразу рассчитывалась с ИП «ФИО4 №1» наличными денежными средствами, которые передавала кассиру ФИО7, которая в свою очередь вносила данные деньги в кассу ФИО4 №1 При этом она никогда не получала наличные денежные средства из кассы ИП «ФИО4 №1» от ФИО7 на нужды вышеуказанного кафе.

Допрошенная в судебном заседании свидетель ФИО5 №17 суду пояснила, что с мая 2011 года она работает в должности заведующей магазинами в ООО «АИКОМ» директором которого является ФИО4 №1, у которого в собственности имеются 6 магазинов, с которых осуществляется продажа продуктов питания, товаров общего назначения и ликероводочных изделий, и именно для продажи ликероводочных изделий было создано ООО «АИКОМ», помимо данной организации ФИО4 №1 также зарегистрирован как индивидуальный предприниматель. Она являлась заведующей магазинами только по ликероводочным изделиям, а по остальным товарам заведующей магазинами была ФИО5 №14, которая в конце января 2017 года ушла в отпуск по уходу за ребенком, после чего она также стала заведующей магазинами по продуктам питания и другим товарам. В период её работы у ФИО4 №1, там же работали оператор-кассир ФИО7 и главный бухгалтер ФИО9 После ухода ФИО11 на должность главного бухгалтера пришла ФИО5 №4, которая в начале 2017 года выявила много нарушений в бухгалтерском учете ФИО11, а также выявила хищение денежных средств из кассы ИП «ФИО4 №1», в связи с чем ФИО4 №1 принял решение провести комплексную документальную проверку в составе ФИО4 №1, главного бухгалтера ФИО5 №4, заместителя руководителя ФИО5 №5, оператора кассира ФИО7 и неё, по окончании проверки ФИО7 отказалась подписывать акт проверки. Согласно проведенной инвентаризации было выявлено хищение денежных средств следующими способами: путем приписки стоимости приобретаемых товаров у поставщиков с которыми производился расчет наличными денежными средствами; путем оприходования товара на недействующий магазин «Казаныш» через счет 48.12; путем выписывания ФИО7 расходных кассовых ордеров на поставщиков без фактической выдачи денежных средств поставщикам и присваивания данных денежных средств себе; путем приписывания в накладных на фасовки для магазинов большего количества и соответственно большой суммы. Также в ходе проверки они выявили отсутствие кассовых документов (приходные кассовые ордера, кассовая книга, расходные кассовые ордера, акты сверок с поставщиками за период работы ФИО7 После проведенной проверки ФИО7 отказалась подписать акт проверки, проводить повторную проверку ФИО7 также отказалась. Потом ФИО4 №1 принял решение провести независимую аудиторскую проверку, по результатам аудиторской проверки был выявлен факт хищения денежных средств на сумму более 8 000 000 рублей, а также уничтожение первичных документов и попытка устранения программы «1 ФИО15». В обязанности заведующей магазинами входит: сбор заявок от магазинов на товары, на основании которых происходили заявки поставщикам, иногда заведующая магазинами сама выезжала к поставщикам в их торговые точки за товаром. В случая если она сама выезжала за товаром, то это происходило следующим образом: она узнавала от магазинов, что именно требуется приобрести, после чего получала у кассира наличные денежные средства по расходному кассовому ордеру, далее она приобретала различный необходимый товар у поставщиков, после чего привозила кассиру накладные на данный товар и остатки наличных денежных средств, затем оператор-кассир ФИО7 вводила данные накладные в программу «1С», то есть оприходовала приобретенный товар, далее производилась наценка на данный товар. После чего оператор-кассир выводила из программы «1С» новые накладные уже с наценкой на товар, и далее данный товар развозился вместе с новыми накладными по магазинам. За период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ у нее доступа к программе «1С ИП «ФИО4 №1» не было, на тот момент пароль и доступ к программе «1 С» имелся только у оператора вводившего данные по накладным, то есть у ФИО5 №6, также пароль был у кассира ФИО7 и у главного бухгалтера ФИО11 Доступ у ФИО5 №6 был ограниченным, то есть она могла только вводить данные по накладным без права внесения изменений, у ФИО11 доступ был также ограниченным, то есть она не имела доступа к кассе в программе «1С», у ФИО7 был обширный доступ к программе «1 С», который позволял вносить и изменять любые данные в программе «1С», ФИО7 самостоятельно составляла любые отчеты, формировала акты сверок, связывалась с поставщиками. То есть, только у ФИО7 был доступ к кассе в программе «1С» - данными полномочиями ФИО10 наделил лично ФИО4 №1, так как он полностью ей доверял, то есть даже главный бухгалтер не имела доступа к кассе. При этом никто из работников ИП ФИО4 №1 не знал пароль ФИО7 для работы с программой «1С», на момент отсутствия ФИО7 на рабочем месте никто из работников офиса не вел работу ФИО7, так как ни у кого не было доступа к программе «1С» с доступом аналогичным доступу ФИО7

Допрошенный в судебном заседании свидетель ФИО5 №20 суду пояснил, что он занимается обслуживанием компьютерной техники установленной в магазинах и офисе ФИО4 №1 При обслуживании базы «1С» на сервере он обнаружил, что у оператора-кассира ФИО7 имеется свой пароль, который давал обширный доступ ко всем документам и проводкам данной базы «1С», то есть ФИО7 была администратором данной программы, данный доступ давал возможность корректировки, то есть изменения данных. Доступ к данной программе был еще у двух операторов ФИО5 №6 и ФИО5 №14, но у них был ограниченный доступ только для внесения (прихода) товара. У главного бухгалтера ФИО11 также был удаленный доступ к базе 1 С аналогичный уровню доступа ФИО7 В марте 2017 года к нему обратился ФИО4 №1 с просьбой установить удаленный доступ главного бухгалтера ФИО5 №4 к программе «1С» находящейся на сервере. Далее он на сервере сделал учетную запись для главного бухгалтера ФИО5 №4 с предоставлением отдельного пароля, после чего соответственно ФИО5 №4 получила доступ со своего рабочего компьютера к базе 1С находящейся на сервере. Далее в октябре 2017 года он был приглашен в качестве специалиста при изъятии жесткого диска с базой «1С» ИП ФИО4 №1 и копировании резервной копии «1С» ИП «ФИО4 №1» с сервера на оптический диск. В дальнейшем он участвовал в осмотре базы 1С Розничная торговля ИП «ФИО4 №1» совместно с главным бухгалтером ФИО5 №4 записанной ранее им на оптический диск. В ходе осмотра вышеуказанной программы они осмотрели счета к которым были прикреплены магазины ФИО4 №1, обнаружили ошибочные записи, которые указывались в программе «1С» красным цветом, сформировали реестры накладных и расходно-кассовых ордеров за интересующие периоды. Все данные зафиксировали в протоколе осмотра вышеуказанной базе данных 1С. Также он участвовал в качестве специалиста при осмотре «Журнала регистрации» вышеуказанной базы данных «1 С», в ходе которого был осмотрен вышеуказанный журнал в котором отображаются все действия производимые в базе данных, а именно: «Дата, Время, Пользователь, Событие и Объект». При этом в данном журнале видно, что был изменен документ – это обозначается действием: «Записан новый документ», при этом отображается пользователь который внес изменения, название операции в которую внесли изменения, дата и время нового документа, а также дата и время документа который был изменен. В ходе осмотра установлено, что все изменения в документах под названием «Расходный ордер» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ внес пользователь под названием «ФИО23». Осмотром также установлено, что с ДД.ММ.ГГГГ изменений в журнале регистрации под действием «Записан новый документ» в документах «Расходный ордер» не имеется. Далее в ходе осмотра с целью установления возможности внесения изменений в программе «1 С» ИП ФИО4 №1 с различными уровнями доступа (оператор) и (кассир) были осуществлены операции по введению данных в накладные, при этом пользователь с уровнем доступа (оператор) смог внести изменения в стоимость закупочного товара, но не смог войти в кассу для того, чтобы выписать расходный ордер и внести изменения в оборотно-сальдовую ведомость. Аналогичную процедуру провели с обширным уровнем доступа (кассир-оператор), в ходе осмотра установлено, что с обширным уровнем доступа у кассира–оператора есть возможность внести изменения в оборотно-сальдовой ведомости и в расходно-кассовых ордерах. Пользователем под названием «ФИО23» является кассир оператор ФИО7.

Допрошенная в судебном заседании свидетель ФИО5 №22 суду пояснила, что она с 2012 года по ДД.ММ.ГГГГ работала заведующей магазинами у индивидуального предпринимателя ФИО4 №1. В её обязанности входило проведение ревизий в магазинах, подача заявок на товар, принятие на работу продавцов, забирать выручку с магазинов. Главным бухгалтером работала ФИО9, кассиром-оператором сначала была ФИО13 ФИО24, а с осени 2013 года кассиром-оператором стала ФИО7 Процедура поставки товаров в магазины происходила следующим образом: с магазинов поступали заявки о необходимом товаре и его количестве, после чего по она телефону делала заявки у оптовиков, также заявки делали и сами продавцы, далее товар поставлялся в магазины. После чего накладные привозили оператору-кассиру, которая вместе с операторами вносила данный товар в программу «1С», после чего данные накладные развозились по магазинам, где продавцы принявшие товар сравнивали накладные с фактически поступившим товаром, после чего оставляли данные накладные у себя. В случаях приобретения товаров за наличный расчет она брала у кассира оператора из кассы необходимое количество денежных средств под роспись и выезжала за товаром к поставщикам в основном в <адрес>, где она приобретала необходимый товар и рассчитывалась наличными денежными средствами, поставщики передавали ей накладные на приобретенный товар. В последующем данные накладные с оставшимися денежными средствами она возвращала кассиру–оператору. В период работы ФИО7 хищений денежных средств из кассы не было. ФИО7 никогда не говорила ей о том, что в базу 1С без её ведома были внесены какие-либо данные. Формированием расходно-кассовых ордеров и актов сверок всегда занималась оператор-кассир ФИО7, акты сверок, накладные ФИО7 хранила на полке возле своего рабочего места. Если оплата за поставленный товар не происходила, то поставщики не поставляли новый товар, пока не поступит оплата за предыдущий товар. В программу 1С всегда заходила без пароли и не помнит были ли пароли у других работников. В отсутствии оператора–кассира ФИО7 на работе её обязанности исполняла главный бухгалтер ФИО9, которая при очень большом объеме работ также помогала забивать накладные в программу 1 С.

Допрошенная в судебном заседании свидетель ФИО5 №23 суду пояснила, что с 2012 года по 2013 год она работала продавцом, а в период с 2013 год по ДД.ММ.ГГГГ она работала заведующей магазинами у индивидуального предпринимателя ФИО4 №1. В обязанности заведующей магазинами входило проведение ревизии в магазинах, подача заявок на товар, принятие на работу продавцов магазинов. На момент её трудоустройства главным бухгалтером была ФИО9, кассиром – оператором сначала была ФИО13 ФИО24, а с осени 2013 года кассиром-оператором стала ФИО7 В случаях приобретения товаров за наличный расчет взаимоотношения с поставщиками происходили следующим образом: она брала у кассира оператора из кассы необходимое количество денежных средств под роспись, после чего выезжала за товаром к поставщикам, где она приобретала необходимый товар, за который рассчитывалась наличными денежными средствами, поставщики передавали ей накладные на приобретенный товар. В последующем данные накладные с оставшимися денежными средствами она возвращала кассиру–оператору. Иногда товар давали в долг, в дальнейшем при новом приобретении товара долг перед поставщиком закрывался. В основном за наличный расчет товар приобретался у ИП «ФИО5 №8», ИП «ФИО55» и ИП «ФИО53». Формированием расходно-кассовых ордеров и актов сверок занималась ФИО7, то есть оператор-кассир, данные акты сверок ФИО7 сравнивала с актами сверок поставщиков, после того как все данные совпадали, данные акты подписывались поставщиком и ФИО7 В программу 1С всегда заходила без пароли и не помнит были ли пароли у других работников. В отсутствии оператора–кассира ФИО7 на работе её обязанности исполняла главный бухгалтер ФИО9, которая при очень большом объеме работ также помогала забивать накладные в программу 1 С.

Показаниями эксперта ФИО38, которая пояснила суду, что экспертизу проводила по каждому поставщику отдельно, посмотрела сведения ИП ФИО4 №1, по актам сверки изъятым у контрагентов, далее проводила сравнение и выводила разницу за аналогичные периоды. Ею исследовались взаимоотношения ИП ФИО4 №1 и поставщиков: ИФИО5 №10, ИП ФИО5 №8, ООО Октябрьский хлебзавод, ИП ФИО54, ИП ФИО57, ИП ФИО55, ИП ФИО5 №7, ИП ФИО53. Перед ней, как экспертом, инициатором была поставлена задача исследовать 48 счет, ответ на данный вопрос был раскрыт в ответах 49 и 50 заключения. По налогам была составлено отдельное заключение №, для проведения которой были представлены два диска. На первом были расчетные счета, на втором диске программа «1 С». Соответственно на основании двух дисков было сделано заключение по налогам. Согласно закону о бухгалтерском учете документы, которые ведутся в электронном виде, а именно программа 1С является документом бухгалтерского учета. А там был 1С, внутри 1С – это регистры бухгалтерского учета. Бухгалтерские регистры представленные на исследования не были подписаны электронной цифровой подписью, однако относимость, допустимость доказательств объектов исследования решает следователь, если руководителю был представлен данный документ и руководитель его принял, она как эксперт не может исключить данные документы из перечня исследуемых. Первичные документы и сведения в программы «1С» были приняты за достоверные и каких либо сомнений в представленных документах в их достоверности у неё как эксперта не имелось.

Допрошенная в судебном заседании свидетель ФИО5 №21 суду пояснила, что она работала у ИП «ФИО4 №1» на должности оператора, на тот момент у ИП «ФИО4 №1» имелись 6 магазинов по продажи продуктов питания и ликёроводочных изделий, его офис находится по адресу: <адрес>, Ютазинский муниципальный район, пгт. Уруссу, Уруссинская, <адрес>. В её обязанности входило внесение данных в программу «1С» накладных предоставляемым от поставщиков либо от магазинов. Для работы ей было предоставлено рабочее место с компьютером и паролем, в программе «1С» она была указана как пользователь – «ФИО5 №21 Премудрая». На тот момент помимо неё в программу также вносила данные оператор-кассир ФИО7, которая устроилась на работу октябре 2013 года, при этом её уровень доступа в программу «1С» был ограниченным, то есть она могла вносить данные только по приходу товара, а также могла изменить ошибку в накладной по приходу товара до того момента когда товар стали продавать в магазинах. Уровень доступа в программе «1С» с кассой был только у ФИО7, так как последняя производила лично расчеты с поставщиками. На магазин «Казаныш» находящийся на счете 48 она товар не вносила и изменения в программе 1С ИП «ФИО4 №1» в части закупочной цены за товары не вносила. Документы (накладные) предоставляемые им от поставщиков находились в коробках в их кабинете, определенного места хранения у данных документов не было, данные документы никогда не хранились в кабинете ФИО4 №1 В период отсутствия ФИО7 на рабочем месте ни у кого из работников офиса не было доступа к кассе, так как у ФИО7 был свой пароль, который никто не знал. Во время отсутствия ФИО7 на рабочем месте её заменяла главный бухгалтер ФИО9, которая не работала в программе, а лишь расплачивалась с поставщиками.

Допрошенный в судебном заседании свидетель ФИО5 №11 суду пояснил, что он является индивидуальным предпринимателем с 2001 года, основным видом деятельности является розничная продажа продуктов питания. Отпуск товара производится на месте за наличный расчет. В период с 2014 года по 2017 год одним из его покупателей являлся ИП «ФИО4 №1», который указывался в бухгалтерской документации как частное лицо, расчет с которым происходил наличными денежными средствами. Весной 2017 года к нему обратился ФИО4 №1 с просьбой сверить акты сверок взаимных расчетом между их предприятиями, после чего сравнив акты сверок, они обнаружили расхождения в суммах за поставленный в адрес ИП «ФИО4 №1» товар. После чего он передал ФИО4 №1 свои акты сверок за 2016 год и за периоды с 01 января по ДД.ММ.ГГГГ. При этом оказалось, что количество поставленного товара в адрес ИП «ФИО4 №1», согласно актов сверок последнего, не соответствует действительности, так как такого количества товара он в адрес ИП «ФИО4 №1» не поставлял. Какой либо задолженности ФИО4 №1 перед ним не имеет, так как расчет за товар всегда происходил по факту, то есть в долг либо авансом он не работает.

Допрошенный в судебном заседании свидетель ФИО5 №7 суду пояснил, что он, являясь индивидуальным предпринимателем, поставлял молоко в магазины индивидуального предпринимателя ФИО4 №1 Расчет между ними осуществлялся наличными денежными средствами через кассу ИП «ФИО4 №1», а именно через кассира ФИО10, а в её отсутствии через ФИО9 Точное время не помнит, к нему обратился ФИО4 №1 с просьбой провести сверки по раннее составленным актам сверки, при их изучении была выявлена приписка к стоимости поставляемого молока, то есть он не поставлял такого количества молока в ИП «ФИО4 №1» сколько было указано в акте сверки, например он максимум мог привезти в день 30 литров молока, а в акте сверки было указано например 60-70 литров, сумму оплаты, указанную в акте сверке, также он от ФИО7 не получал. У ИП «ФИО4 №1» перед ним каких либо долгов не было, а акты сверок взаимных расчетов между ИП «ФИО4 №1» и ИП «ФИО5 №7» за 2014, 2016, 2017 годы он передал ФИО4 №1

Допрошенный в судебном заседании свидетель ФИО5 №3 суду пояснил, что с 2005 года его супруга ФИО2 является индивидуальным предпринимателем, у них закупал товары индивидуальный предприниматель «ФИО4 №1». При продаже товара они выдают накладные, в которых указано наименование товара, вес и сумма. Данную накладную подписывали в магазинах по факту получения товара, после чего с данной накладной их водители приезжали в офис ФИО4 №1, где сдавали накладную кассиру-оператору, после чего происходила оплата наличными денежными средствами. Иногда производили сверки, то есть они предоставляли ФИО4 №1 свои акты сверок, а ФИО4 №1 предоставлял им свои акты сверок. На протяжении всего периода взаимоотношения со ФИО4 №1 были хорошие, то есть все оплаты происходили в срок и без просрочек. Однако после очередной поставки товаров ФИО4 №1, последний не оплатил данный товар, в связи с чем они направили ФИО4 №1 претензию об оплате товаров, на что ФИО4 №1 сообщил о том, что по его отчетности у него перед ними нет какой либо задолженности, но в дальнейшем ФИО4 №1 все же оплатил данную задолженность пояснив о том, что один из его работников совершил хищение принадлежащих ему денежных средств, в связи с чем он не знал об имеющейся перед ними задолженности.

Допрошенный в судебном заседании свидетель ФИО5 №9 суду пояснил, что он работает индивидуальным предпринимателем и осуществлял доставку продуктов в магазины ИП «ФИО4 №1». Доставка осуществлялась на собственных автомобилях, расчет и погрузка происходила на месте, расчет – наличный. При продаже товара они выдают товарный чек, в котором указано наименование товара, вес, сумма. При этом свой отчет они ведут в электронном варианте на компьютере в программе «1 С». От ИП «ФИО4 №1» за товаром приезжал в основном представитель. Во всех случаях продажи товаров выдавались для ИП «ФИО4 №1» товарные чеки. Точную дату не помнит, но образовалась несоответствия в актах сверок, в связи с чем они начали проверять, по их сверкам все сходилась, по документам ФИО56 имели несоответствия, то есть расход из кассы ФИО56 был один, а у них были другие суммы. Иногда они отгружали товар в адрес ИП «ФИО4 №1» на реализацию, но оплата за данный товар происходила в течение 1-2 недель с момента отгрузки, ИП «ФИО4 №1» не оплачивал поставленный товар сверх положенного, то есть авансом или предоплатой.

Также виновность ФИО11 и ФИО7 подтверждается нижеследующими доказательствами.

Заявлением ФИО4 №1 от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому он просит привлечь к уголовной ответственности ФИО9 и ФИО10, которые в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ присвоили его денежные средств в размере более 8 000 000 рублей (т.1 л.д.73).

Протоколом осмотра места происшествия от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому по адресу: <адрес>, пгт. Уруссу, <адрес>, находится офис оборудованный рабочими местами и компьютерами (т.2 л.д.128-131).

Протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому у ФИО5 №4 изъяты: заключение аудиторской организации по результатам инициативного аудита ИП ФИО4 №1 от ДД.ММ.ГГГГ; ведомости выручки за январь 2014 года, за январь 2015 года, за январь 2016 года, за январь 2017 года; претензия о взыскании задолженности по договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ ИП ФИО2; претензия ИП ФИО5 №10 о взыскании задолженности по договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ с приложениями; оборотно-сальдовая ведомость по счету 48:12 товары за 2014 год ИП ФИО4 №1; оборотно-сальдовая ведомость по счету 48:12 товары за 2015 года ИП ФИО4 №1; оборотно-сальдовая ведомость по счету 48:12 товары за 2016 года ИП ФИО4 №1; договор поставки товара от ДД.ММ.ГГГГ ИП ФИО5 №7 и ИП ФИО4 №1; договор поставки товара ИП ФИО5 №12 и ИП ФИО4 №1; оборотно-сальдовая ведомость по счету 60.1 контрагенты за 2015 годы ИП ФИО4 №1; оборотно-сальдовая ведомость по счету 60.1 контрагенты за 2014 год ИП ФИО4 №1; оборотно-сальдовая ведомость по счету 60.1 контрагенты за 2016 год ИП ФИО4 №1; оборотно-сальдовая ведомость по счету 60 контрагенты за 2015 год ИП ФИО4 №1; оборотно-сальдовая ведомость по счету 60 контрагенты за 1 квартал 2017 год ИП ФИО4 №1; оборотно-сальдовая ведомость по счету 60 контрагенты за 2014 год ИП ФИО4 №1; оборотно-сальдовая ведомость по счету 60 контрагенты за 2016 год ИП ФИО4 №1; акт сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между ИП ФИО4 №1 и прочие частные лица (фрукты) ИП ФИО57. (Данные программы «1С»); акт сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между ИП ФИО4 №1 и прочие частные лица (фрукты) ИП ФИО57. (Данные программы «1С»); акт сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между ИП ФИО4 №1 и прочие частные лица (фрукты) ИП ФИО57. (Данные программы «1С»); акт сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между ИП ФИО5 №7 и ИП ФИО4 №1 (данные ИП ФИО5 №7); акт сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между ИП ФИО5 №7 и ИП ФИО4 №1 (данные ИП ФИО5 №7); акт сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между ИП ФИО5 №7 и ИП ФИО4 №1 (данные ИП ФИО5 №7); акт сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между ИП ФИО5 №12 и ИП ФИО4 №1 (данные ИП ФИО5 №12); акт сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между ИП ФИО5 №12 и ИП ФИО4 №1 (данные ИП ФИО5 №12); акт сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между ИП ФИО5 №12 и ИП ФИО4 №1 (данные ИП ФИО5 №12); акт сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между ИП ФИО5 №8 и ИП ФИО4 №1 (данные ИП ФИО5 №8); акт сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между ИП ФИО5 №8 и ИП ФИО4 №1. (данные ИП ФИО5 №8); акт сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между ИП ФИО5 №8 и ИП ФИО4 №1. (данные ИП ФИО5 №8); акт сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между ИП ФИО5 №8 и ИП ФИО4 №1. (данные ИП ФИО5 №8); Акт сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между ИП ФИО1 и ИП ФИО4 №1 (Данные программы «1С»); акт сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между ИП ФИО1 и ИП ФИО4 №1 (Данные программы «1С»); акт сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между ИП ФИО1 и ИП ФИО4 №1 (Данные программы «1С»); акт сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между ИП ФИО1 и ИП ФИО4 №1 (Данные ИП ФИО39); акт сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между ИП ФИО5 №8 и ИП ФИО4 №1 (Данные программы «1С»); акт сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между ИП ФИО5 №8 и ИП ФИО4 №1 (Данные программы «1С»); акт сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между ИП ФИО5 №8 и ИП ФИО4 №1 (Данные программы «1С»); акт сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между ИП ФИО5 №8 и ИП ФИО4 №1 (Данные программы «1С»); акт сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между ИП ФИО3 и ИП ФИО4 №1 (Данные ИП ФИО3); акт сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между ИП ФИО3 и ИП ФИО4 №1 (Данные ИП ФИО3); акт сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между ИП ФИО3 и ИП ФИО4 №1 (Данные программы «1С»); акт сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между ИП ФИО3 и ИП ФИО4 №1 (Данные программы «1С»); акт сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между ИП ФИО3 и ИП ФИО4 №1 (Данные программы «1С»); акт сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между ИП ФИО1 и ИП ФИО4 №1 (Данные ИП ФИО1); акт сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между ИП ФИО1 и ИП ФИО4 №1 (Данные ИП ФИО1); акт сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между ИП ФИО1 и ИП ФИО4 №1 (Данные ИП ФИО1); акт сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между ИП ФИО1 и ИП ФИО4 №1 (Данные ИП ФИО1); распоряжение ИП ФИО4 №1 от ДД.ММ.ГГГГ; положение о распределении обязанностей в ФИО15 ИП ФИО4 №1; должностная инструкция главного бухгалтера ИП ФИО4 №1 от ДД.ММ.ГГГГ; требование ФИО7 от ДД.ММ.ГГГГ; акт о прогуле от ДД.ММ.ГГГГ; акт об отказе в даче объяснений по поводу прогула от ДД.ММ.ГГГГ; приказ № о назначении аудиторской проверки от ДД.ММ.ГГГГ; акт от ДД.ММ.ГГГГ о хищении денежных средств; приказ № от ДД.ММ.ГГГГ о проведении инвентаризации; трудовой договор № с главным бухгалтером от ДД.ММ.ГГГГ с ФИО11; договор о полной материальной ответственности с ФИО11 от ДД.ММ.ГГГГ; приказ о принятии работу ФИО11 от ДД.ММ.ГГГГ; объяснения ФИО11 от ДД.ММ.ГГГГ; объяснения ФИО11 от ДД.ММ.ГГГГ; трудовой договор с заместителем главного бухгалтера от ДД.ММ.ГГГГ с ФИО7; договор о полной индивидуальной материальной ответственности от ДД.ММ.ГГГГ с ФИО7; заявление о приеме на работу ФИО7 от ДД.ММ.ГГГГ; договор о полной индивидуальной материальной ответственности от ДД.ММ.ГГГГ с ФИО7; трудовой договор с оператором-кассиром от ДД.ММ.ГГГГ с ФИО7; трудовой договор № с заведующей по магазинам от ДД.ММ.ГГГГ с ФИО5 №14; договор о полной индивидуальной материальной ответственности от ДД.ММ.ГГГГ с ФИО5 №14; приказ № от ДД.ММ.ГГГГ о переводе на другую работу ФИО5 №14; электронный носитель (жесткий диск) сер. № WCC1U5717858 с программой «1 ФИО15» ИП «ФИО4 №1»; товарные чеки ИП ФИО5 №8 за 2014 год на 365 листах; товарные чеки ИП ФИО5 №8 за 2015 год на 710 листах; товарные чеки ИП ФИО5 №8 за 2016 год на 654 листах; товарные чеки ИП ФИО5 №8 за 2017 год на 118 листах; 2 книги учета с записями ФИО7 на 80 листах каждая ( т.3 л.д.71-81).

Протоколом осмотра предметов от ДД.ММ.ГГГГ, в ходе которого осмотрен электронный носитель (жесткий диск) сер. № WCC1U5717858 с программой «1 ФИО15» ИП «ФИО4 №1», изъятый у ФИО5 №4 Произведено копирование программы «1С: Предприятие – Розничная торговля: ИП «ФИО4 №1» на оптический диск № PWD648 TJ03213993 08 с созданием администратора и пароля «711» - присваивается название – «ФИО15 ФИО56», размер папки 3,08 ГБ (т.4 л.д.241-243).

Протоколом осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, в ходе которого осмотрены документы изъятые у ФИО5 №4, а именно: копия заключения аудиторской организации по результатам инициативного аудита ИП ФИО4 №1 от ДД.ММ.ГГГГ на 12 листах, согласно которому в результате действий главного бухгалтера ФИО11 и кассира ФИО7 ИП ФИО4 №1 причинен материальный ущерб на общую сумму 8 598 141 рубль 08 копеек; ведомость выручки ИП «ФИО4 №1» за январь 2016 год на 12 л.; ведомость выручки ИП «ФИО4 №1» за январь 2015 год на 13 л.; ведомость выручки ИП «ФИО4 №1» за январь 2014 год на 12 л.; ведомость выручки ИП «ФИО4 №1» за январь 2017 год на 3 л.; копия претензии о взыскании задолженности в сумме 29 940 рублей 71 копейка по договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ ИП «ФИО2» на 3 л.; претензия ИП «ФИО5 №10» о взыскании задолженности в сумме 11 254 рубля 80копеек по договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ с копиями приложений на 16 л.; оборотно-сальдовая ведомость по счету 48:12 товары за 2014 ИП «ФИО4 №1» на 2 л. на сумму 1 092 299 рублей 48 копеек; оборотно-сальдовая ведомость по счету 48:12 товары за 2015 ИП «ФИО4 №1» на 28 л. на сумму 3 140 240 рублей; оборотно-сальдовая ведомость по счету 48:12 товары за 2016 ИП «ФИО4 №1» на 29 л. на сумму 4 655 222 рубля 79 копеек; договор поставки товара от ДД.ММ.ГГГГ ИП «ФИО5 №7» и ИП «ФИО4 №1» на 1 л.; договор поставки товара ИП «ФИО5 №12» и ИП «ФИО4 №1» на 2 л.; оборотно-сальдовая ведомость по счету 60.1 контрагенты за 2015 год ИП «ФИО4 №1» на 2 л.; оборотно-сальдовая ведомость по счету 60.1 контрагенты за 2014 год ИП «ФИО4 №1» на 3 л.; оборотно-сальдовая ведомость по счету 60.1 контрагенты за 2016 год ИП «ФИО4 №1» на 2 л.; оборотно-сальдовая ведомость по счету 60 контрагенты за 2015 год ИП «ФИО4 №1» на 2 л.; оборотно-сальдовая ведомость по счету 60 контрагенты за 1 квартал 2017 год ИП «ФИО4 №1» на 2 л.; оборотно-сальдовая ведомость по счету 60 контрагенты за 2014 год ИП «ФИО4 №1» на 3 л.; Оборотно-сальдовая ведомость по счету 60 контрагенты за 2016 год ИП «ФИО4 №1» на 2 л.; акт сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между ИП «ФИО4 №1» и прочие частные лица (фрукты) ИП «ФИО5 №12» (Данные программы «1С») на 14 л., (поступили ТМЦ на сумму 4 746 499 рублей 94 копеек, оплачено на сумму 4 513 416 рублей 94 копеек); акт сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между ИП «ФИО4 №1» и прочие частные лица (фрукты) ИП «ФИО5 №12» (Данные программы «1С») на 13 л. (поступили ТМЦ на сумму 5 132 579 рублей 09 копеек, оплачено на сумму 5 209 377 рублей 09 копеек); акт сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между ИП «ФИО4 №1» и прочие частные лица (фрукты) ИП «ФИО5 №12» (Данные программы «1С») на 4 л. (поступили ТМЦ на сумму 1 032 047 рублей, оплачено на сумму 1 183 165 рублей); акт сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между ИП «ФИО5 №7» и ИП «ФИО4 №1» (данные ИП ФИО5 №7) на 2 л. (отгружено ТМЦ на сумму 25 929 рублей, оплачено на сумму 25 929 рублей); акт сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между ИП «ФИО5 №7» и ИП «ФИО4 №1» (данные ИП ФИО5 №7) на 6 л. (отгружено ТМЦ на сумму 241 451 рубль 50 копеек, оплачено на сумму 241 451 рубль 50 копеек); акт сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между ИП «ФИО5 №7» и ИП «ФИО4 №1» (данные ИП ФИО5 №7) на 22 л. (отгружено ТМЦ на сумму 371 161 рубль, оплачено на сумму 371 161 рубль); акт сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между ИП «ФИО5 №12» и ИП «ФИО4 №1» (данные ИП ФИО5 №12) на 3 л. (отгружено ТМЦ на сумму 843 772 рубля, оплачено на сумму 905 760 рублей); акт сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между ИП «ФИО5 №12» и ИП «ФИО4 №1» (данные ИП ФИО5 №12) на 12 л. (отгружено ТМЦ на сумму 4 224 649 рублей 80 копеек, оплачено на сумму 4 157 494 рубля 80 копеек); акт сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между ИП «ФИО5 №12» и ИП «ФИО4 №1» (данные ИП ФИО5 №12) на 11 л. (отгружено ТМЦ на сумму 3 167 283 рубля 26 копеек, оплачено на сумму 3 099 409 рублей 26 копеек); акт сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между ИП «ФИО5 №8» и ИП «ФИО4 №1» (данные ИП ФИО5 №8) на 12 л. (отгружено ТМЦ на сумму 1 708 005 рублей 20 копеек, оплачено на сумму 1 642 035 рублей 56 копеек); акт сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между ИП «ФИО5 №8» и ИП «ФИО4 №1» (данные ИП ФИО5 №8) на 23 л. (отгружено ТМЦ на сумму 2 942 132 рубля 75 копеек, оплачено на сумму 2 914 085 рублей 87 копеек); акт сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между ИП «ФИО5 №8» и ИП «ФИО4 №1» (данные ИП ФИО5 №8) на 3 л. (отгружено ТМЦ на сумму 870 095 рублей 14 копеек, оплачено на сумму 1 020 329 рублей 61 копейка); акт сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между ИП «ФИО5 №8» и ИП «ФИО4 №1» (данные ИП ФИО5 №8) на 21 л. (отгружено ТМЦ на сумму 3 873 721 рубль 59 копеек, оплачено на сумму 3 768 556 рублей 20 копеек); акт сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между ИП «ФИО1» и ИП «ФИО4 №1» (Данные программы «1С») на 5 л. (поступили ТМЦ на сумму 2 981 281 рубль 02 копейки, оплачено на сумму 2 648 165 рублей 70 копеек); акт сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между ИП «ФИО1» и ИП «ФИО4 №1» (Данные программы «1С») на 10 л. (поступили ТМЦ на сумму 8 879 220 рублей 07 копейки, оплачено на сумму 8 773 672 рубля 41 копейка; акт сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между ИП «ФИО1» и ИП «ФИО4 №1» (Данные программы «1С») на 2 л. (поступили ТМЦ на сумму 1 648 238 рублей 73 копейки, оплачено на сумму 1 775 000 рублей); акт сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между ИП «ФИО5 №8» и ИП «ФИО4 №1» (Данные программы «1С») на 11 л. (поступили ТМЦ на сумму 2 485 827 рублей 65 копеек, оплачено на сумму 2 507 693 рубля 74 копеек); акт сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между ИП «ФИО5 №8» и ИП «ФИО4 №1» (Данные программы «1С») на 16 л. (поступили ТМЦ на сумму 3 985 296 рублей 16 копеек, оплачено на сумму 3 984 243 рубля 31 копейка); акт сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между ИП «ФИО5 №8» и ИП «ФИО4 №1» (Данные программы «1С») на 3 л. (поступили ТМЦ на сумму 1 032 052 рубля 48 копеек, оплачено на сумму 1 022 607 рублей 83 копеек); акт сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между ИП «ФИО5 №8» и ИП «ФИО4 №1» (Данные программы «1С») на 15 л. (поступили ТМЦ на сумму 4 626 442 рубля 61 копеек, оплачено на сумму 4 651 365 рублей 62 копейки); акт сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между ИП «ФИО3» и ИП «ФИО4 №1» (Данные ИП ФИО3) на 1 л.; акт сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между ИП ФИО3 и ИП ФИО4 №1 (Данные ИП ФИО3) на 1 л.; акт сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между ИП ФИО3 и ИП ФИО4 №1 (Данные программы «1С») на 1 л.; акт сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между ИП ФИО3 и ИП ФИО4 №1 (Данные программы «1С») на 3 л.; акт сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между ИП ФИО3 и ИП ФИО4 №1 (Данные программы «1С») на 8 л.; акт сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между ИП ФИО1 и ИП ФИО4 №1 (Данные ИП ФИО1) на 4 л. (отгружено ТМЦ на сумму 2 983 844 рубля 08 копеек, оплачено на сумму 2 650 728 рублей 76 копеек); акт сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между ИП ФИО1 и ИП ФИО4 №1 (Данные ИП ФИО1) на 8 л. (отгружено ТМЦ на сумму 8 959 907 рублей 07 копеек, оплачено на сумму 8 788 097 рублей 48 копеек); акт сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между ИП ФИО1 и ИП ФИО4 №1 (Данные ИП ФИО1) на 2 л. (отгружено ТМЦ на сумму 1 664 077 рублей 33 копеек, оплачено на сумму 1 788 002 рубля 49 копеек); распоряжение ИП ФИО4 №1 от ДД.ММ.ГГГГ; положение о распределении обязанностей в ФИО15 ИП ФИО4 №1; должностная инструкция главного бухгалтера ИП ФИО4 №1 от ДД.ММ.ГГГГ; требование ФИО7 от ДД.ММ.ГГГГ; акт о прогуле от ДД.ММ.ГГГГ; акт об отказе в даче объяснений по поводу прогула от ДД.ММ.ГГГГ; приказ № о назначении аудиторской проверки от ДД.ММ.ГГГГ; акт от ДД.ММ.ГГГГ о хищении денежных средств; приказ № от ДД.ММ.ГГГГ о проведении инвентаризации; трудовой договор № с главным бухгалтером от ДД.ММ.ГГГГ с ФИО11; договор о полной материальной ответственности с ФИО11 от ДД.ММ.ГГГГ; приказ о принятии на работу ФИО11; объяснение ФИО11 от ДД.ММ.ГГГГ, в котором последняя признает факт совершения присвоения совместно с ФИО7 денежных средств принадлежащих ФИО4 №1; объяснение ФИО11 от ДД.ММ.ГГГГ, в котором последняя признает факт совершения присвоения совместно с ФИО7 денежных средств принадлежащих ФИО4 №1; трудовой договор с заместителем главного бухгалтера от ДД.ММ.ГГГГ с ФИО7; договор о полной индивидуальной материальной ответственности от ДД.ММ.ГГГГ с ФИО7; копия паспорта гражданина РФ на имя ФИО7; копии свидетельств о рождении детей ФИО7; объяснительная в которой ФИО7 признает факт совместного с ФИО11 хищения денежных средств принадлежащих ФИО4 №1; заявление о приеме на работу ФИО7 от ДД.ММ.ГГГГ; договор о полной индивидуальной материальной ответственности от ДД.ММ.ГГГГ с ФИО7; трудовой договор с оператором-кассиром от ДД.ММ.ГГГГ год с ФИО7; трудовой договор № с заведующей по магазинам от ДД.ММ.ГГГГ с ФИО5 №14; договор о полной индивидуальной материальной ответственности от ДД.ММ.ГГГГг года с ФИО5 №14; приказ № от ДД.ММ.ГГГГ о переводе на другую работу ФИО5 №14; подшивка товарных чеков от ИП «ФИО5 №8»; товарные чеки ИП ФИО5 №8 на отгрузку ТМЦ в адрес ИП ФИО4 №1 за 2014 год на 365 листах; товарные чеки ИП ФИО5 №8 на отгрузку ТМЦ в адрес ИП ФИО4 №1 за 2015 год на 710 листах; товарные чеки ИП ФИО5 №8 на отгрузку ТМЦ в адрес ИП ФИО4 №1 за 2016 год на 654 листах; товарные чеки ИП ФИО5 №8 на отгрузку ТМЦ в адрес ИП ФИО4 №1 за 2017 год на 118 листах; 2 книги учета с записями ФИО7 на 80 листах каждая (т.4 л.д.247-249).

Протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, которым у ФИО4 №1 изъят флеш-накопитель с файлами содержащими разговоры между ФИО4 №1 и ФИО11, между ФИО4 №1 и ФИО7 ( т.5 л.д.78-80).

Протоколом осмотра предметов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрен флеш-накопитель с файлами содержащими разговор между ФИО4 №1 и ФИО11, между ФИО4 №1 и ФИО7 о причастности ФИО11 и ФИО7 к хищению денежных средств принадлежащих ФИО4 №1 ( т.5 л.д.81-89).

Протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, в ходе которой у потерпевшего ФИО4 №1 изъяты соглашение на подключение и обслуживание электронной системы «Интернет/Клиент-Банк» № от ДД.ММ.ГГГГ, копии расходных ордеров на оплату налогов и копии платежных поручений на оплату налогов с расчетного счета, копия приказа № от ДД.ММ.ГГГГ (т.5 л.д.94-96).

Протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому у ФИО5 №8 изъяты документы, а именно: карточка счета 60 ИП «ФИО5 №8» по контрагенту ИП «ФИО4 №1» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (т.6 л.д.29-31).

Протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому у ФИО5 №9 изъяты документы, а именно: ведомость по контрагентам: общие взаиморасчеты с ИП «ФИО4 №1» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ( т.6 л.д.49-51).

Протоколом осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены документы, а именно: соглашение на подключение и обслуживание электронной системы «Интернет/Клиент-Банк» № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому между ООО «АИКОМ» и ОАО «АК БАРС» Банк подписано соглашение о предоставлении банком возможности проведения расчетных операции по счетам клиента в электронной форме, обеспечиваемой системой «Интернет/Клиент-Банк», уполномоченными лицами, наделенными правом подписания ЭЦП, электронных документов являются генеральный директор ФИО4 №1 и главный бухгалтер ФИО9; копия приказа № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому бухгалтерский учет необходимо вести в программе 1С «Розничная торговля», ФИО7 установлен личный пароль для входа в программу 1С «Розничная торговля», ответственным за ведение бухгалтерского учета в программе 1С «Розничная торговля» назначена ФИО7, контроль за ведением бухгалтерского учета возложен на главного бухгалтера ФИО9; копии расходных ордеров на оплату налогов ИП «ФИО4 №1» на 116 л., согласно которым за период с 12 января по ДД.ММ.ГГГГ из кассы ИП «ФИО4 №1» были выписаны денежные средства на оплату налогов начисленных ИП «ФИО4 №1» на сумму 840 392 рублей 86 копеек; копии платежных поручений на оплату налогов с расчетного счета ИП «ФИО4 №1» на сумму 894 995 рублей 51 копейка; карточка счета 60 ИП «ФИО5 №8» по контрагенту ИП «ФИО4 №1» за период с 2014 по 2017 годы, согласно которой от ИП «ФИО5 №8» в адрес ИП «ФИО4 №1» за указанный период отгружено ТМЦ на сумму 4 387 413 рублей 83 копеек; ведомость по контрагенту ИП «ФИО4 №1», общие взаиморасчеты за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой оборот ТМЦ между указанными контрагентами составляет более 20 000 000 рублей (т.6 л.д.97-104).

Справкой «Ак Барс» банка от ДД.ММ.ГГГГ о движении денежных средств по расчетным счетам ИП ФИО4 №1 (ИНН <***>) № №, 40№, 40№, 40№ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (т.6 л.д.109).

Протоколом осмотра предметов и документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены: справка «Ак Барс» банка от ДД.ММ.ГГГГ о движении денежных средств по расчетным счетам ИП ФИО4 №1 (ИНН <***>) № №, 40№, 40№, 40№ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого система дистанционного банковского обслуживания «Банк-Клиент» подключена ДД.ММ.ГГГГ; «CD-R» диск содержащий файлы с информацией о движении денежных средств, согласно которой с расчетных счетов ИП «ФИО4 №1» №, №, №, № за период с 01 января по ДД.ММ.ГГГГ сумма денежных средств перечисленных в адрес УФК по РТ на уплату налогов, сборов и страховых взносов составляет 1 213 934 рубля 38 копеек, при этом на вышеуказанные расчетные счета за период с 01 января по ДД.ММ.ГГГГ денежные средства с указанием основания «… налоги…» не вносились (не оприходованы) (т.6 л.д.110-113).

Протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому у ФИО5 №3 изъяты документы, подтверждающие взаимоотношения между ИП «ФИО4 №1» и ИП «ФИО2», а именно: акт сверки взаимных расчетов между ИП «ФИО2» и ИП «ФИО4 №1» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; акт сверки взаимных расчетов между ИП «ФИО2» и ИП «ФИО4 №1» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; акт сверки взаимных расчетов между ИП «ФИО2» и ИП «ФИО4 №1» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (т.6 л.д.119-120).

Протоколом осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены изъятые у ФИО5 №3 документы о взаимоотношениях между ИП «ФИО4 №1» и ИП «ФИО2», а именно: акт сверки взаимных расчетов между ИП «ФИО2» и ИП «ФИО4 №1» за период с 01 января по ДД.ММ.ГГГГ, акт сверки взаимных расчетов между ИП «ФИО2» и ИП «ФИО4 №1» за период с 01 января по ДД.ММ.ГГГГ, акт сверки взаимных расчетов между ИП «ФИО2» и ИП «ФИО4 №1» за период с 01 января по ДД.ММ.ГГГГ. Согласно которым: акт сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между ИП «ФИО2» и ИП «ФИО4 №1» (Данные программы ИП «ФИО2»), (отгружено ТМЦ на сумму 426 424 рубля 60 копеек, оплачено на сумму 396 964 рубля 26 копеек); акт сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между ИП «ФИО2» и ИП «ФИО4 №1» (Данные программы ИП «ФИО2»), (отгружено ТМЦ на сумму 647 843 рубля 61 копейка, оплачено на сумму 605 020 рублей 37 копеек); акт сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между ИП «ФИО2» и ИП «ФИО4 №1» (Данные программы ИП «ФИО2»), (отгружено ТМЦ на сумму 308 300 рублей 61 копейка, оплачено на сумму 347 400 рублей 02 копейки) (т.6 л.д.136-140).

Протоколом осмотра предметов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрен оптический диск (буквенно-цифровые обозначения вокруг посадочного отверстия диска: PWD648 TJ03213993 08), при воспроизведении которого на мониторе открывается окно с указанием: дисковод «Z», далее при открытии дисковода отражается окно с указанием файла с названием «ФИО15 ФИО56», размером 3,08 ГБ, в котором имеются программа «1С: Предприятие – Розничная торговля: ИП «ФИО4 №1»». При открытии данного файла осуществляется вход в программу «1С: Предприятие – Розничная торговля: ИП «ФИО4 №1», в которой отображается бухгалтерский учет ИП «ФИО4 №1» с отображением названий магазинов, контрагентов, расходов, приходов ТМЦ и денежных средств. В ходе осмотра сформированы: карточки счетов 60, 48.12.1, 50, 51, акты сверки между ИП «ФИО4 №1» и интересующими контрагентами (т.6 л.д.143-145).

Протоколом осмотра предметов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрен оптический диск № PWD648 TJ03213993 08 с копией «1С: Предприятие – Розничная торговля: ИП «ФИО4 №1». В ходе осмотра воспроизводилась программа «1С: Предприятие – Розничная торговля: ИП «ФИО4 №1», после чего с целью установления способов хищения осуществлялся осмотр «Оборотно-сальдовой ведомости» счет «41» - выводился окно с названием «Оборотно-сальдовая ведомость (далее по тексту ОСВ) по счету и за период», указывался период 01 января по ДД.ММ.ГГГГ (сформировать), отображается «ОСВ по счету 41» в котором имеются 6 магазинов с названием субсчетов (41.1, 41.2, 41.3 и т.д.), далее в окно «Дебет» открывалась карточка счета 41.1 (магазин Мега), в поступлении от ИП ФИО5 №12 (накладная) № от ДД.ММ.ГГГГ красным цветом отображены цифры (- 4863,60) и (- 4905,45) – программа указывает на наличие ошибки - несоответствие суммы. Далее осуществляется вход в окно в котором отображается «проводка» - накладная №, далее название товара «бананы» и «лимоны», при этом количество приобретенных банан 6.8 кг., стоимость по 78 руб. за 1 кг. = в программе 5530 рублей – неверная сумма, так как общая стоимость данных банан составляет 530 рублей, то есть в программе в ручную введена цифра «5» перед суммой 530 руб. – ПРИПИСКА к стоимости товара. При этом цена закупки не меняется, цена продажи в магазине не меняется, но сумма закупки (прихода) в левом нижнем углу меняется – увеличивается долг перед поставщиком до 18 071 руб. Аналогично с лимонами – количество товара 2,85 кг, стоимость 130 руб. за 1 кг. = 5370 рублей – неверная сумма, так как общая стоимость данных лимонов составляет 370 рублей, то есть в программе в ручную введена цифра «5» перед суммой 370 руб. – ПРИПИСКА к стоимости товара. При этом цена закупки не меняется, цена продажи в магазине не меняется, но сумма закупки (прихода) в левом нижнем углу меняется – увеличивается долг перед поставщиком до 18 071 руб. Далее с целью проверки вышеуказанной приписки осуществляется проверка «Расходов» по данной накладной следующим образом: осуществляется вход в «журнал», касса, период, ФИО57, ОСВ 60 счет, как видно долга по поставщику «ФИО5 №12» нет (Сальдо 0). При этом ДД.ММ.ГГГГ расходно-кассовый ордер № – выдача из кассы «Расход ИП ФИО5 №12» - оплата поставщику – 67 184 руб. (сальдо 0). После чего формируется акт сверки за ДД.ММ.ГГГГ (расчет по поставщикам) - ДД.ММ.ГГГГ Приход – 18 071 руб. итого: из кассы ДД.ММ.ГГГГ по приходу товаров «Бананы» похищено 5000 руб., из кассы ДД.ММ.ГГГГ по приходу товаров «Лимоны» похищено 5000 руб.

Аналогично выявлены приписки по поставщику «ФИО5 №7» накладная № от ДД.ММ.ГГГГ: 6 л. молока по 31 руб. за 1 л. = 186 руб. (в программе 1686 рублей, продажная цена 42 руб., возврат с магазина 252 руб.

Аналогично выявлены приписки по поставщику «ФИО5 №8» накладная № от ДД.ММ.ГГГГ: Сыр «коса» количество 2,75 кг. по 280 руб. за 1 кг = 770 руб. (в программе 2 770 руб.)

Далее с целью установления количества накладных по оприходованному товару за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и расходно-кассовых ордеров за указанный период произведен осмотр счетов 41 и 48, согласно которому: За период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ количество накладных по оприходованному в адрес ИП «ФИО4 №1» товару составляет 61 811 шт. (сформирован реестр); за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ количество расходно-кассовых ордеров выписанных за оплату оприходованного товара в адрес ИП «ФИО4 №1» составляет 16 816 шт. (сформирован реестр); за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ количество накладных по оприходованному в адрес ИП «ФИО4 №1» товару составляет 102 338 шт. (сформирован реестр); за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ количество расходно-кассовых ордеров выписанных за оплату оприходованного товара в адрес ИП «ФИО4 №1» составляет 28 436 шт. (сформирован реестр)

Далее с целью установления количества накладных по оприходованному товару на счет 48 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и расходно-кассовых ордеров за указанный период по поставщикам ИП «ФИО5 №8, ФИО5 №12 и ИП «ФИО1» произведен осмотр счета №, согласно которому: за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ количество накладных по оприходованному в адрес ИП «ФИО4 №1» товару от ИП «ФИО5 №8» составляет 121 шт. на общую сумму 1 642 545 руб.; за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ количество расходно-кассовых ордеров выписанных за оплату оприходованного товара в адрес ИП «ФИО4 №1» от ИП «ФИО5 №8» составляет 156 шт. на сумму 5 746 566,95 рублей с учетом расходных кассовых ордеров по 41 и 48 счету (разделить счета не представляется возможным); за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ количество накладных по оприходованному в адрес ИП «ФИО4 №1» товару от ИП «ФИО5 №12» составляет 41 шт. на общую сумму 677 928 рублей; за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ количество расходно-кассовых ордеров выписанных за оплату оприходованного товара в адрес ИП «ФИО4 №1» от ИП «ФИО5 №12» составляет 71 шт. на сумму 3 562 004,94 рублей с учетом расходных кассовых ордеров по 41 и 48 счету (разделить счета не представляется возможным); за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ количество накладных по оприходованному в адрес ИП «ФИО4 №1» товару от ИП «ФИО1» составляет 1 шт. на общую сумму 19881, 38 рублей; за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ количество расходно-кассовых ордеров выписанных за оплату оприходованного товара в адрес ИП «ФИО4 №1» от ИП «ФИО1» составляет 38 шт. на сумму 1 302 851, 49 рублей с учетом расходных кассовых ордеров по 41 и 48 счету (разделить счета не представляется возможным).

При этом установлено, что в программе 1С Розничная торговля версии 7.7 нет алгоритма позволяющего программе изменять сумму продажи в случае изменения суммы закупки (т.6, л.д.147-159).

Протоколом осмотра предметов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому произведен осмотр оптического диска № PWD648 TJ03213993 08 с копией программы «1С: Предприятие – Розничная торговля: ИП «ФИО4 №1». При воспроизведении оптического диска № PWD648 TJ03213993 08 отображаются 3 файла и 1 папка под названием «BIN», затем осуществляется вход в программу через папку под названием «BIN», далее отображаются файлы среди которых имеется файл под названием «1cv7» - осуществляется вход в данный файл, программа «администратор» запрашивает пароль, вводим вышеуказанный пароль «711» нажимаем «ОК», далее производится загрузка программы «1С: Предприятие – Розничная торговля: ИП «ФИО4 №1». Продолжая осмотр программы «1С: Предприятие – Розничная торговля: ИП «ФИО4 №1» проведен осмотр журнала регистрации проводимых операции, в ходе осмотра установлено, что в данном журнале имеются следующие сведения: Дата, Время, Пользователь, Событие, Объект. При этом в данном журнале видно, что был изменен документ – это обозначается действием: «Записан новый документ», при этом отображается пользователь который внес изменения, название операции в которую внесли изменения, дата и время нового документа, а также дата и время документа который был изменен. В ходе осмотра установлено, что все изменения в документах под названием «Расходный ордер» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ год внес пользователь под названием «ФИО23». Осмотром также установлено, что с ДД.ММ.ГГГГ изменений в журнале регистрации под действием «Записан новый документ» в документах «Расходный ордер» не имеется. В ходе осмотра файл – копия журнала регистрации действий в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ год записан на оптический диск.

Далее для установления возможности внесения изменений пользователем имеющим ограниченный доступ к программе «1С» (оператор) осуществляем вход в программе 1 С на счет 41 к которому прикреплены магазины, далее осуществляем ввод накладной, вносим данные по оприходованию товара с указанием закупочной стоимости 400 рублей от поставщика, далее сохраняем накладную и закрываем данную операцию. После чего вновь входим в данную накладную и изменяем закупочную стоимость с 400 на 500 рублей, при этом долг перед поставщиком увеличивается на 100 рублей. При этом доступа к Оборотно-сальдовой ведомости 60 (долги контрагентов-поставщиков), а также к кассе и к другим проводкам у оператора не имеется в виду ограничения доступа учетной записи оператора.

Для установления возможности внесения изменений пользователем имеющим обширный доступ к программе «1С» (кассир) осуществляем вход в программе 1 С на счет 41 к которому прикреплены магазины, далее осуществляем ввод накладной, вносим данные по оприходованию товара с указанием закупочной стоимости 400 рублей от поставщика, далее сохраняем накладную и закрываем данную операцию. После чего вновь входим в данную накладную и изменяем закупочную стоимость с 400 на 500 рублей, при этом долг перед поставщиком увеличивается на 100 рублей.

Далее увеличив сумму долга перед поставщиком, пользователь с обширным уровнем доступа может войти в Оборотно-сальдовую ведомость 60 (долги контрагентов-поставщиков), где видно увеличенную задолженность перед поставщиком в сумме 100 рублей, после чего с данным уровнем доступа пользователь выписывать расходно-кассовый ордер на общую сумму задолженности. После осмотра файл с журналом регистрации действий в программе 1 С ИП ФИО4 №1 записан на оптический диск DVD (т.6, л.д.161-168).

Информацией Межрайонной ИФНС России № по <адрес>, согласно которой начисленные ИП ФИО4 №1 и ООО «АИКОМ» за период с 2013-2015 годы налоги уплачены (т.6, л.д.171-178).

Протоколом осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрена: информация Межрайонной ИФНС России № по <адрес>, согласно которой начисленные ИП ФИО4 №1 и ООО «АИКОМ» за период с 2013-2015 годы налоги уплачены; выписка о начисленных и уплаченных суммах налогов по ИП ФИО4 №1 (ИНН <***>) и по ООО «АИКОМ» (ИНН <***>) за период с 2013-2015 годы, в соответствии с которой за 2014 год ИП «ФИО4 №1» начислено налогов на общую сумму 431 281 рубль 96 копеек, при этом оплачено посредством платежных поручений налогов на общую сумму 645 169 рублей 12 копеек (т.6, л.д.179-182).

Заключением эксперта экспертно-криминалистического центра Министерства внутренних дел по <адрес> № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому:

- согласно базе 1С: ИП «ФИО4 №1», сумма денежных средств выданных из кассы ИП «ФИО4 №1 с основанием платежа «…налоги…» за период с 01 января по ДД.ММ.ГГГГ составляет 844 784 рубля 86 копеек, данные денежные средства на расчетные счета ИП «ФИО4 №1» (ИНН <***>) №№, 40№, 40№, 40№ не оприходованы.

- согласно представленным выпискам, сумма денежных средств, перечисленных с расчетных счетов №№, 40№, 40№, 40№, принадлежащих «ФИО4 №1», ИНН <***> в адрес УФК по РТ на уплату налогов, сборов и страховых взносов, в период с 01 января по ДД.ММ.ГГГГ составляет 1 213 934 рубля 38 копеек (т.6, л.д.191-208).

Заключением эксперта экспертно-криминалистического центра Министерства внутренних дел по <адрес> № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому:

- согласно базе 1С: ИП «ФИО4 №1», сумма по ТМЦ поставленным от ИП «ФИО5 №8» в адрес ИП «ФИО4 №1» за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляет 12 129 618,80 рублей, в том числе: ТМЦ на сумму 1 692 265,84 рублей, оприходованы на счет 48.12.1 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; ТМЦ на сумму 319 734,81 рублей оприходованы на счет 48.12.1 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно документам, изъятым у ИП «ФИО5 №8», сумма по ТМЦ поставленным ИП «ФИО5 №8» в адрес ИП «ФИО4 №1» за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляет 9 394 560,93 рублей

Согласно базе 1С: ИП «ФИО4 №1», сумма по ТМЦ поставленным от ИП «ФИО5 №8» в адрес ИП «ФИО4 №1» за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляет 12 129 618,80 рублей.

Согласно документам, изъятым у ИП «ФИО5 №8», сумма по ТМЦ поставленным ИП «ФИО5 №8» в адрес ИП «ФИО4 №1» за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляет 9 394 560,93 рублей.

Соответственно, разница между суммами по ТМЦ поставленным от ИП «ФИО5 №8» в адрес ИП «ФИО4 №1» за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, по сведениям ИП «ФИО4 №1» и по ТМЦ поставленным от ИП «ФИО5 №8» в адрес ИП «ФИО4 №1» за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, по сведениям ИП «ФИО5 №8» составляет 2 735 057,87 рублей, а именно превышение суммы по данным ИП «ФИО4 №1» над суммой по данным ИП «ФИО5 №8».

Согласно базе 1С: ИП «ФИО4 №1», сумма денежных средств оплаченных ИП «ФИО4 №1» в адрес ИП «ФИО5 №8» за поставленные ТМЦ за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляет 12 165 910,50 рублей.

Согласно документам изъятым у ИП «ФИО5 №8», сумма денежных средств оплаченных ИП «ФИО4 №1» в адрес ИП «ФИО5 №8» за поставленные ТМЦ за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляет 9 345 007,24 рублей.

Согласно базе 1С: ИП «ФИО4 №1», сумма денежных средств оплаченных ИП «ФИО4 №1» в адрес ИП «ФИО5 №8» за поставленные ТМЦ за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляет 12 165 910,50 рублей.

Согласно документам изъятым у ИП «ФИО5 №8», сумма денежных средств оплаченных ИП «ФИО4 №1» в адрес ИП «ФИО5 №8» за поставленные ТМЦ за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляет 9 345 007,24 рублей.

Соответственно, разница между суммами денежных средств оплаченных ИП «ФИО4 №1» в адрес ИП «ФИО5 №8» за поставленные ТМЦ за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, по сведениям ИП «ФИО4 №1» и денежных средств оплаченных ИП «ФИО4 №1» в адрес ИП «ФИО5 №8» за поставленные ТМЦ за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, по сведениям ИП «ФИО5 №8» составляет 2 820 903,26 рублей, а именно превышение суммы по данным ИП «ФИО4 №1» над суммой по данным ИП «ФИО5 №8».

Согласно базе 1С: ИП «ФИО4 №1», сумма по ТМЦ поставленным от ИП «ФИО2» в адрес ИП «ФИО4 №1» за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляет 1 303 417,94 рублей.

Согласно документам, изъятым у ИП «ФИО2», сумма по ТМЦ поставленным ИП «ФИО2» в адрес ИП «ФИО4 №1» за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляет 1 335 114,20 рублей.

Согласно базе 1С: ИП «ФИО4 №1», сумма по ТМЦ поставленным от ИП «ФИО2» в адрес ИП «ФИО4 №1» за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляет 1 303 417,94 рублей.

Согласно документам, изъятым у ИП «ФИО2», сумма по ТМЦ поставленным ИП «ФИО2» в адрес ИП «ФИО4 №1» за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляет 1 335 114,20 рублей.

Соответственно, разница между суммами по ТМЦ поставленным от ИП «ФИО2» в адрес ИП «ФИО4 №1» за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, по сведениям ИП «ФИО4 №1» и по ТМЦ поставленным от ИП «ФИО2» в адрес ИП «ФИО4 №1» за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, по сведениям ИП «ФИО2» составляет (–) 31 696,26 рублей, а именно превышение суммы по данным ИП «ФИО2» над суммой по данным ИП «ФИО4 №1» (на данную сумму ТМЦ поступившие от ИП «ФИО2» не оприходованы в ИП «ФИО4 №1»).

Согласно базе 1С: ИП «ФИО4 №1», сумма денежных средств оплаченных ИП «ФИО4 №1» в адрес ИП «ФИО2» за поставленные ТМЦ за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляет 1 281 083,22 рублей.

Согласно документам изъятым у ИП «ФИО2», сумма денежных средств оплаченных ИП «ФИО4 №1» в адрес ИП «ФИО2» за поставленные ТМЦ за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляет 1 277 492,82 рублей.

Согласно базе 1С: ИП «ФИО4 №1», сумма денежных средств оплаченных ИП «ФИО4 №1» в адрес ИП «ФИО2» за поставленные ТМЦ за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляет 1 281 083,22 рублей.

Согласно документам изъятым у ИП «ФИО2», сумма денежных средств оплаченных ИП «ФИО4 №1» в адрес ИП «ФИО2» за поставленные ТМЦ за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляет 1 277 492,82 рублей.

Соответственно, разница между суммами денежных средств оплаченных ИП «ФИО4 №1» в адрес ИП «ФИО2» за поставленные ТМЦ за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, по сведениям ИП «ФИО4 №1» и денежных средств оплаченных ИП «ФИО4 №1» в адрес ИП «ФИО2» за поставленные ТМЦ за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, по сведениям ИП «ФИО2» составляет 3 590,40 рублей, а именно превышение суммы по данным ИП «ФИО4 №1» над суммой по данным ИП «ФИО2».

- Согласно базе 1С: ИП «ФИО4 №1», сумма по ТМЦ поставленным от ИП «ФИО5 №12» в адрес ИП «ФИО4 №1» за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляет 10 911 126,03 рублей, в том числе: ТМЦ на сумму 682 572,80 рублей, оприходованы на счет 48.12.1 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; ТМЦ на сумму 230 787,00 рублей оприходованы на счет 48.12.1 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно документам, изъятым у ИП «ФИО5 №12», сумма по ТМЦ поставленным ИП «ФИО5 №12» в адрес ИП «ФИО4 №1» за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляет 8 235 705,06 рублей.

Согласно базе 1С: ИП «ФИО4 №1», сумма по ТМЦ поставленным от ИП «ФИО5 №12» в адрес ИП «ФИО4 №1» за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляет 10 911 126,03 рублей.

Согласно документам, изъятым у ИП «ФИО5 №12», сумма по ТМЦ поставленным ИП «ФИО5 №12» в адрес ИП «ФИО4 №1» за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляет 8 235 705,06 рублей.

Соответственно, разница между суммами по ТМЦ поставленным от ИП «ФИО5 №12» в адрес ИП «ФИО4 №1» за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, по сведениям ИП «ФИО4 №1» и по ТМЦ поставленным от в адрес ИП «ФИО4 №1» за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, по сведениям ИП «ФИО5 №12» составляет 2 675 420,97 рублей, а именно превышение суммы по данным ИП «ФИО4 №1» над суммой по данным ИП «ФИО5 №12».

Согласно базе 1С: ИП «ФИО4 №1», сумма денежных средств оплаченных ИП «ФИО4 №1» в адрес ИП «ФИО5 №12» за поставленные ТМЦ за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляет 10 905 959,03 рублей.

Согласно документам изъятым у ИП «ФИО5 №12», сумма денежных средств оплаченных ИП «ФИО4 №1» в адрес ИП «ФИО5 №12» за поставленные ТМЦ за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляет 8 162 664,06 рублей.

Согласно базе 1С: ИП «ФИО4 №1», сумма денежных средств оплаченных ИП «ФИО4 №1» в адрес ИП «ФИО5 №12» за поставленные ТМЦ за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляет 10 905 959,03 рублей.

Согласно документам изъятым у ИП «ФИО5 №12», сумма денежных средств оплаченных ИП «ФИО4 №1» в адрес ИП «ФИО5 №12» за поставленные ТМЦ за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляет 8 162 664,06 рублей.

Соответственно, разница между суммами денежных средств оплаченных ИП «ФИО4 №1» в адрес ИП «ФИО5 №12» за поставленные ТМЦ за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, по сведениям ИП «ФИО4 №1» и денежных средств оплаченных ИП «ФИО4 №1» в адрес ИП «ФИО5 №12» за поставленные ТМЦ за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, по сведениям ИП «ФИО5 №12» составляет 2 743 294,97 рублей, а именно превышение суммы по данным ИП «ФИО4 №1» над суммой по данным ИП «ФИО5 №12».

- Согласно базе 1С: ИП «ФИО4 №1», сумма по ТМЦ поставленным от ИП «ФИО3» в адрес ИП «ФИО4 №1» за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляет 937 022,80 рублей, в том числе: ТМЦ на сумму 298 454,00 рублей, оприходованы на счет 48.12.1 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно документам, изъятым у ИП «ФИО3», сумма по ТМЦ поставленным ИП «ФИО3» в адрес ИП «ФИО4 №1» за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляет 62 834,65 рублей.

Согласно базе 1С: ИП «ФИО4 №1», сумма по ТМЦ поставленным от ИП «ФИО3» в адрес ИП «ФИО4 №1» за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляет 937 022,80 рублей.

Согласно документам, изъятым у ИП «ФИО3», сумма по ТМЦ поставленным ИП «ФИО3» в адрес ИП «ФИО4 №1» за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляет 62 834,65 рублей.

Соответственно, разница между суммами по ТМЦ поставленным от ИП «ФИО3» в адрес ИП «ФИО4 №1» за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, по сведениям ИП «ФИО4 №1» и по ТМЦ поставленным от ИП «ФИО3» в адрес ИП «ФИО4 №1» за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, по сведениям ИП «ФИО3» составляет 874 188,15 рублей, а именно превышение суммы по данным ИП «ФИО4 №1» над суммой по данным ИП «ФИО3».

Согласно базе 1С: ИП «ФИО4 №1», сумма денежных средств оплаченных ИП «ФИО4 №1» в адрес ИП «ФИО3» за поставленные ТМЦ за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляет 937 022,80 рублей.

Согласно документам изъятым у ИП «ФИО3», сумма денежных средств оплаченных ИП «ФИО4 №1» в адрес ИП «ФИО3» за поставленные ТМЦ за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляет 62 580,10 рублей.

Согласно базе 1С: ИП «ФИО4 №1», сумма денежных средств оплаченных ИП «ФИО4 №1» в адрес ИП «ФИО3» за поставленные ТМЦ за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляет 937 022,80 рублей.

Согласно документам изъятым у ИП «ФИО3», сумма денежных средств оплаченных ИП «ФИО4 №1» в адрес ИП «ФИО3» за поставленные ТМЦ за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляет 62 580,10 рублей.

Соответственно, разница между суммами денежных средств оплаченных ИП «ФИО4 №1» в адрес ИП «ФИО3» за поставленные ТМЦ за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, по сведениям ИП «ФИО4 №1» и денежных средств оплаченных ИП «ФИО4 №1» в адрес ИП «ФИО3» за поставленные ТМЦ за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, по сведениям ИП «ФИО3» составляет 874 442,70 рублей, а именно превышение суммы по данным ИП «ФИО4 №1» над суммой по данным ИП «ФИО3».

Согласно базе 1С: ИП «ФИО4 №1», сумма по ТМЦ поставленным от ИП «ФИО5 №7» в адрес ИП «ФИО4 №1» за периоды времени: с 01 января по ДД.ММ.ГГГГ составляет 370 108,00 рублей; с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляет 339 864,00 рублей.

Согласно документам, изъятым у ИП «ФИО5 №7», сумма по ТМЦ поставленным ИП «ФИО5 №7» в адрес ИП «ФИО4 №1» за периоды времени: с 01 января по ДД.ММ.ГГГГ составляет 371 161,00 рублей; с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляет 267 380,50 рублей.

Согласно базе 1С: ИП «ФИО4 №1», сумма по ТМЦ поставленным от ИП «ФИО5 №7» в адрес ИП «ФИО4 №1» за периоды времени: с 01 января по ДД.ММ.ГГГГ составляет 370 108,00 рублей; с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляет 339 864,00 рублей.

Согласно документам, изъятым у ИП «ФИО5 №7», сумма по ТМЦ поставленным ИП «ФИО5 №7» в адрес ИП «ФИО4 №1» за периоды времени: с 01 января по ДД.ММ.ГГГГ составляет 371 161,00 рублей; с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляет 267 380,50 рублей.

Соответственно, разница между суммами по ТМЦ поставленным от ИП «ФИО5 №7» в адрес ИП «ФИО4 №1» за периоды времени с 01 января по ДД.ММ.ГГГГ и с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, по сведениям ИП «ФИО4 №1» и по ТМЦ поставленным от ИП «ФИО5 №7» в адрес ИП «ФИО4 №1» за периоды времени с 01 января по ДД.ММ.ГГГГ и с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, по сведениям ИП «ФИО5 №7» составляет: (–) 1 053,00 рублей за период с 01 января по ДД.ММ.ГГГГ, а именно превышение суммы по данным ИП «ФИО5 №7» над суммой по данным ИП «ФИО4 №1» (на данную сумму ТМЦ поступившие от ИП «ФИО5 №7» не оприходованы в ИП «ФИО4 №1»); 72 483,50 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, а именно превышение суммы по данным ИП «ФИО4 №1» над суммой по данным ИП «ФИО5 №7».

Согласно базе 1С: ИП «ФИО4 №1», сумма денежных средств оплаченных ИП «ФИО4 №1» в адрес ИП «ФИО5 №7» за поставленные ТМЦ за периоды времени: с 01 января по ДД.ММ.ГГГГ составляет 371 161,00 рублей; с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляет 337 585,50 рублей.

Согласно документам изъятым у ИП «ФИО5 №7», сумма денежных средств оплаченных ИП «ФИО4 №1» в адрес ИП «ФИО5 №7» за поставленные ТМЦ за периоды времени: с 01 января по ДД.ММ.ГГГГ составляет 371 161,00 рублей; с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляет 267 380,50 рублей.

Согласно базе 1С: ИП «ФИО4 №1», сумма денежных средств оплаченных ИП «ФИО4 №1» в адрес ИП «ФИО5 №7» за поставленные ТМЦ за периоды времени: с 01 января по ДД.ММ.ГГГГ составляет 371 161,00 рублей; с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляет 337 585,50 рублей.

Согласно документам изъятым у ИП «ФИО5 №7», сумма денежных средств оплаченных ИП «ФИО4 №1» в адрес ИП «ФИО5 №7» за поставленные ТМЦ за периоды времени: с 01 января по ДД.ММ.ГГГГ составляет 371 161,00 рублей; с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляет 267 380,50 рублей.

Соответственно, разница между суммами денежных средств оплаченных ИП «ФИО4 №1» в адрес ИП «ФИО5 №7» за поставленные ТМЦ за периоды времени с 01 января по ДД.ММ.ГГГГ и с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, по сведениям ИП «ФИО4 №1» и денежных средств оплаченных ИП «ФИО4 №1» в адрес ИП «ФИО5 №7» за поставленные ТМЦ за периоды времени с 01 января по ДД.ММ.ГГГГ и с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, по сведениям ИП «ФИО5 №7» составляет: 0,00 рублей за период с 01 января по ДД.ММ.ГГГГ; 70 205,00 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, а именно превышение суммы по данным ИП «ФИО4 №1» над суммой по данным ИП «ФИО5 №7».

Согласно базе 1С: ИП «ФИО4 №1», сумма по ТМЦ поставленным от ИП «ФИО1» в адрес ИП «ФИО4 №1» за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляет 13 508 739,82 рублей, в том числе: ТМЦ на сумму 19 881,38 рублей, оприходованы на счет 48.12.1 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно документам, изъятым у ИП «ФИО1», сумма по ТМЦ поставленным ИП «ФИО1» в адрес ИП «ФИО4 №1» за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляет 13 586 891,39 рублей.

Согласно базе 1С: ИП «ФИО4 №1», сумма по ТМЦ поставленным от ИП «ФИО1» в адрес ИП «ФИО4 №1» за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляет 13 508 739,82 рублей.

Согласно документам, изъятым у ИП «ФИО1», сумма по ТМЦ поставленным ИП «ФИО1» в адрес ИП «ФИО4 №1» за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляет 13 586 891,39 рублей.

Соответственно, разница между суммами по ТМЦ поставленным от ИП «ФИО1» в адрес ИП «ФИО4 №1» за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, по сведениям ИП «ФИО4 №1» и по ТМЦ поставленным от ИП «ФИО1» в адрес ИП «ФИО4 №1» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, по сведениям ИП «ФИО1» составляет (–) 78 151,57 рублей, а именно превышение суммы по данным ИП «ФИО1» над суммой по данным ИП «ФИО4 №1». (на данную сумму ТМЦ поступившие от ИП «ФИО1» не оприходованы в ИП «ФИО4 №1»).

Согласно базе 1С: ИП «ФИО4 №1», сумма денежных средств оплаченных ИП «ФИО4 №1» в адрес ИП «ФИО1» за поставленные ТМЦ за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляет 13 196 838,11 рублей.

Согласно документам изъятым у ИП «ФИО1», сумма денежных средств оплаченных ИП «ФИО4 №1» в адрес ИП «ФИО1» за поставленные ТМЦ за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляет 13 208 861,67 рублей.

Согласно базе 1С: ИП «ФИО4 №1», сумма денежных средств оплаченных ИП «ФИО4 №1» в адрес ИП «ФИО1» за поставленные ТМЦ за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляет 13 196 838,11 рублей.

Согласно документам изъятым у ИП «ФИО1», сумма денежных средств оплаченных ИП «ФИО4 №1» в адрес ИП «ФИО1» за поставленные ТМЦ за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляет 13 208 861,67 рублей.

Соответственно, разница между суммами денежных средств оплаченных ИП «ФИО4 №1» в адрес ИП «ФИО1» за поставленные ТМЦ за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, по сведениям ИП «ФИО4 №1» и денежных средств оплаченных ИП «ФИО4 №1» в адрес ИП «ФИО1» за поставленные ТМЦ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, по сведениям ИП «ФИО1» составляет (–) 12 023,56 рублей, а именно превышение суммы по данным ИП «ФИО1» над суммой по данным ИП «ФИО4 №1».

Согласно карточке счета 48.12.1 из базы 1С ИП «ФИО4 №1», сумма поступивших ТМЦ в магазин «Казаныш» ИП «ФИО4 №1» за период с ДД.ММ.ГГГГ4 года по ДД.ММ.ГГГГ составляет 4 529 173,26 рублей (с учетом наценки), 3 620 277,64 рублей (без учета наценки).

Согласно карточке счета 48.12.1 из базы 1С ИП «ФИО4 №1», сумма поступивших ТМЦ в магазин «Казаныш» ИП «ФИО4 №1» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляет 1 885 573,00 рублей (с учетом наценки), 1 792 114,31 рублей (без учета наценки) (т.7, л.д.17-138).

Протоколом явки с повинной ФИО11 от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой ФИО9 сообщает о том, что она вместе с ФИО7 совершали хищение денежных средств принадлежавших ИП «ФИО4 №1» (т.8, л.д.66).

Также вина ФИО11 и ФИО7 подтверждается исследованными в судебном заседании вещественными доказательствами.

Электронным носителем (жесткий диск) сер. № WCC1U5717858 с программой «1С: Предприятие – Розничная торговля: ИП «ФИО4 №1» (т.4, л.д.245-246).

Оптическим диском № PWD648 TJ03213993 08 с программой «1С: Предприятие – Розничная торговля: ИП «ФИО4 №1» (т.4, л.д.244-245).

Заключением аудиторской организации от ДД.ММ.ГГГГ (т.3, л.д.82-94); ведомостью выручки за январь 2016 год (т.3, л.д.119-130); ведомостью выручки за январь 2015 года (т.3, л.д.107-118); ведомостью выручки за январь 2014 год (т.3, л.д.95-106); ведомостью выручки за январь 2017 год (т.3, л.д.131-133); претензией о взыскании задолженности ИП ФИО2 (т.3, л.д. 134-136); претензия ИП ФИО5 №10 о взыскании задолженности (т.3, л.д.137-144); оборотно-сальдовой ведомостью по счету 48:12 товары за 2014 год ИП ФИО4 №1 (т.3, л.д.207-208); оборотно-сальдовой ведомостью по счету 48:12 товары за 2015 год ИП ФИО4 №1 (т.3, л.д.145-172); оборотно-сальдовой ведомостью по счету 48:12 товары за 2016 год ИП ФИО4 №1 (т.3, л.д.173-201); договором поставки товара от ДД.ММ.ГГГГ год ИП ФИО5 №7 и ИП ФИО4 №1 (т.3, л.д.202-204); договором поставки товара ИП ФИО5 №12 и ИП ФИО4 №1 (т.3, л.д.205-206); оборотно-сальдовой ведомостью по счету 60.1 контрагенты за 2015 год ИП ФИО4 №1 (т.3, л.д.217-218); оборотно-сальдовой ведомостью по счету 60.1 контрагенты за 2014 год ИП ФИО4 №1 (т.3, л.д.212-214); оборотно-сальдовой ведомостью по счету 60.1 контрагенты за 2016 год ИП ФИО4 №1 (т.3, л.д.223-224); оборотно-сальдовой ведомостью по счету 60 контрагенты за 2015 год ИП ФИО4 №1 (т.3, л.д.215-216); оборотно-сальдовой ведомостью по счету 60 контрагенты за 1 квартал 2017 года ИП ФИО4 №1 (т.3, л.д.221-222); оборотно-сальдовой ведомостью по счету 60 контрагенты за 2014 год ИП ФИО4 №1 (т.3, л.д.209-211); оборотно-сальдовой ведомостью по счету 60 контрагенты за 2016 год ИП ФИО4 №1 (т.3, л.д.219-220); актом сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между ИП ФИО4 №1 и прочие частные лица (фрукты) ИП ФИО5 №12 (Данные программы «1С») (т.3, л.д.225-238); актом сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между ИП ФИО4 №1 и прочие частные лица (фрукты) ИП ФИО5 №12 (Данные программы «1С») (т.3, л.д.239-251); актом сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между ИП ФИО4 №1 и прочие частные лица (фрукты) ИП ФИО5 №12 (Данные программы «1С») (т.4, л.д.1-3); актом сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между ИП ФИО5 №7 и ИП ФИО4 №1 (данные ИП ФИО5 №7) (т.4, л.д.58-59); актом сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между ИП ФИО5 №7 и ИП ФИО4 №1 (данные ИП ФИО5 №7) (т.4, л.д.52-57); актом сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между ИП ФИО5 №7 и ИП ФИО4 №1 (данные ИП ФИО5 №7) (т.4, л.д.30-51); актом сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между ИП ФИО5 №12 и ИП ФИО4 №1 (данные ИП ФИО5 №12) (т.4, л.д.27-29); актом сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между ИП ФИО5 №12 и ИП ФИО4 №1 (данные ИП ФИО5 №12) (т.4, л.д.15-26); актом сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между ИП ФИО5 №12 и ИП ФИО4 №1 (данные ИП ФИО5 №12) (т.4, л.д.4-14); актом сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между ИП ФИО5 №8 и ИП ФИО4 №1 (данные ИП ФИО5 №8) (т.4, л.д.60-71); актом сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между ИП ФИО5 №8 и ИП ФИО4 №1 (данные ИП ФИО5 №8) (т.4, л.д.72-94); актом сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между ИП ФИО5 №8 и ИП ФИО4 №1 (данные ИП ФИО5 №8) (т.4, л.д.116-118); актом сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между ИП ФИО5 №8 и ИП ФИО4 №1 (данные ИП ФИО5 №8) (т.4, л.д.95-115); актом сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между ИП ФИО1 и ИП ФИО4 №1 (Данные программы «1С») (т.4, л.д.178-182); актом сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между ИП ФИО1 и ИП ФИО4 №1 (Данные программы «1С») (т.4, л.д.183-192); актом сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между ИП ФИО1 и ИП ФИО4 №1 (Данные программы «1С») (т.4, л.д.193-194); актом сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между ИП ФИО1 и ИП ФИО4 №1 (Данные ИП ФИО39) (т.4, л.д.176-177); акт сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между ИП ФИО5 №8 и ИП ФИО4 №1 (Данные программы «1С») (т.4, л.д.119-129); актом сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между ИП ФИО5 №8 и ИП ФИО4 №1 (Данные программы «1С») (т.4, л.д.130-145); актом сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между ИП ФИО5 №8 и ИП ФИО4 №1 (Данные программы «1С») (т.4, л.д.161-163); актом сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между ИП ФИО5 №8 и ИП ФИО4 №1 (Данные программы «1С») (т.4, л.д.146-160); актом сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между ИП ФИО3 и ИП ФИО4 №1 (Данные ИП ФИО3) (т.4, л.д.195); актом сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между ИП ФИО3 и ИП ФИО4 №1 (Данные ИП ФИО3) (т.4, л.д.196); актом сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между ИП ФИО3 и ИП ФИО4 №1 (Данные программы «1С») (т.4, л.д.205-207); актом сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между ИП ФИО3 и ИП ФИО4 №1 (Данные программы «1С») (т.4, л.д.208); актом сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между ИП ФИО3 и ИП ФИО4 №1 (Данные программы «1С») (т.4, л.д.197-204); актом сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между ИП ФИО1 и ИП ФИО4 №1 (Данные ИП ФИО1) (т.4, л.д.164-167); актом сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между ИП ФИО1 и ИП ФИО4 №1 (Данные ИП ФИО1) (т.4, л.д.168-175); актом сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между ИП ФИО1 и ИП ФИО4 №1 (Данные ИП ФИО1) (т.4, л.д.176-178); распоряжением ИП ФИО4 №1 от ДД.ММ.ГГГГ(т.4, л.д.209); положением о распределении обязанностей в ФИО15 ИП ФИО4 №1; должностной инструкцией главного бухгалтера ИП ФИО4 №1 от ДД.ММ.ГГГГ (т.4, л.д.221-224); требованием ФИО7 от ДД.ММ.ГГГГ (т.4, л.д.210); актом о прогуле от ДД.ММ.ГГГГ (т.4, л.д.211); актом об отказе в даче объяснений по поводу прогула от ДД.ММ.ГГГГ (т.4, л.д.213); приказом № о назначении аудиторской проверки от ДД.ММ.ГГГГ (т.4, л.д.15-26); актом от ДД.ММ.ГГГГ о хищении денежных средств (т.4, л.д.216); приказом № от ДД.ММ.ГГГГ о проведении инвентаризации (т.4, л.д.215); трудовым договором № с главным бухгалтером от ДД.ММ.ГГГГ с ФИО11 (т.4, л.д.218-219); договором о полной материальной ответственности с ФИО11 от ДД.ММ.ГГГГ (т.4, л.д.220); приказом о принятии работу ФИО11 от ДД.ММ.ГГГГ (т.4, л.д.217); объяснения ФИО11 от ДД.ММ.ГГГГ (т.4, л.д.226); объяснением ФИО11 от ДД.ММ.ГГГГ (т.4, л.д.227); трудовым договором с заместителем главного бухгалтера от ДД.ММ.ГГГГ с ФИО7 (т.4, л.д.238-239); договором о полной индивидуальной материальной ответственности от ДД.ММ.ГГГГ с ФИО7 (т.4, л.д.240); заявлением о приеме на работу ФИО7 от ДД.ММ.ГГГГ (т.4, л.д.237); договором о полной индивидуальной материальной ответственности от ДД.ММ.ГГГГ с ФИО7 (т.4, л.д.232); трудовым договором с оператором-кассиром от ДД.ММ.ГГГГ с ФИО7 (т.4, л.д.228-231); товарными чеками ИП ФИО5 №8 за 2014 год на 365 листах; товарными чеками ИП ФИО5 №8 за 2015 год на 710 листах; товарными чеками ИП ФИО5 №8 за 2016 год на 654 листах; товарными чеками ИП ФИО5 №8 за 2017 год на 118 листах; 2 книги учета с записями ФИО7 на 80 листах каждая; аудиозаписями разговоров ФИО11 и ФИО7 с ФИО4 №1 находящиеся на флеш-накопителе «TRIPP LITE»; соглашением на подключение и обслуживание электронной системы «Интернет/Клиент-Банк» № от ДД.ММ.ГГГГ (т.5, л.д.97-105); копией расходных ордеров на оплату налогов ИП «ФИО4 №1» (т.5, л.д.107-113, 119-123, 125-131, 137-143, 148-154, 159-164, 166-180, 185-192, 200-206, 208-215, 220-227, 232-239, 244-250; т.6, л.д. 1-8, 13-20); копиями платежных поручений на оплату налогов с расчетного счета ИП «ФИО4 №1» (т.5, л.д.114-118, 124, 132-136, 144-147, 155-158, 165, 181-184, 193-199, 207, 216-219, 228-231, 240-243, 251; т.6, л.д. 9-12, 21-26); копией приказа № от ДД.ММ.ГГГГ; карточками счета 60 ИП «ФИО5 №8» по контрагенту ИП «ФИО4 №1» за период с 2014 года по 2017 год (т.6, л.д.32-46); ведомостью по контрагенту ИП «ФИО4 №1», общие взаиморасчеты за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ год на 45 л. (т.6, л.д.52-96); «CD-R» диском с файлами содержащими информацию о движении денежных средств по расчетным счетам ИП «ФИО4 №1» в «Ак Барс» банке № №, 40№, 40№, 40№ за период с 01 января по ДД.ММ.ГГГГ (т.6, л.д.114); актами сверок взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между ИП «ФИО2» и ИП «ФИО4 №1» (Данные программы ИП «ФИО2») (т.6, л.д.121-125); актом сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между ИП «ФИО2» и ИП «ФИО4 №1» (Данные программы ИП «ФИО2») (т.6, л.д.126-132); актом сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между ИП «ФИО2» и ИП «ФИО4 №1» (Данные программы ИП «ФИО2») (т.6, л.д.133-135); «СД» диском с файлами - карточки счетов 60, 48.12.1, 50, 51, акты сверки между ИП «ФИО4 №1» и интересующими контрагентами (т.6, л.д.146); «СД» диском файлами - реестры накладных и расходно-кассовых ордеров ИП «ФИО4 №1» (т.6, л.д.160); «СД» диском с файлами – журнал регистрации действий в программе 1С ИП «ФИО4 №1» (т.6, л.д.169).

Оценивая изложенные доказательства, суд признает каждое из них допустимым, поскольку они получены с соблюдением требований закона, достоверными, так как согласуются между собой, в совокупности являются достаточными для вывода о совершении подсудимыми вышеописанных преступлений и действия ФИО11, ФИО40 в хищении вверенных им денежных средств в размере 3 239 504 рубля 88 копеек суд квалифицирует по части 4 статьи 160 УК РФ как присвоение, то есть к хищение чужого имущества, вверенного виновному, совершенное группой лиц по предварительному сговору, в особо крупном размере, а действия ФИО7 в хищении вверенных ей денежных средств в размере 4 137 597 рубля 69 копеек суд квалифицирует по части 4 статьи 160 УК РФ, как присвоение, то есть хищение чужого имущества, вверенного виновному, совершенное в особо крупном размере.

Объяснение ФИО7 (т.4 л.д. 236), в котором она ФИО4 №1 признается в хищении при указанных в обвинительном заключении обстоятельствах его денежных средств, суд не может принять в качестве допустимого доказательства в силу требований пункта 1 части 2 статьи 75 УПК РФ. В то же время доводы ФИО7 о недопустимости по тем же мотивам объяснений ФИО11 написанной на имя ФИО4 №1 (т.4 л.д. 226,227), в котором она признается в хищении при указанных в обвинительном заключении обстоятельствах денежных средств ИП «ФИО4 №1», считает не основанном на законе, поскольку данные обстоятельства подтверждены ею в суде.

Совершая вышеуказанные преступные действия, ФИО9, ФИО7 действовали с прямым умыслом на хищение чужого имущества, осознавали общественную опасность и противоправность своих действий, предвидели возможность и неизбежность наступления общественно-опасных последствий и желали этого.

О наличии между ФИО11 и ФИО7 предварительного сговора свидетельствует порядок и способ изъятия денежных средств из кассы ИП «ФИО4 №1», согласованность действий подсудимых, а также невозможность изъятия денежных средств без ведома кассира ФИО7, сокрытие ФИО11 в течение длительного периода времени факта недостачи со стороны ФИО7

Доводы подсудимой ФИО7 о том, что она не имела умысла на хищение денежных средств и не похищала указанные денежные средства, каких-либо приписок не делала, поставщикам всегда выписывала расходно-кассовый ордер по сумме поставленного товара, о счете 48.12 ей ничего не известно, не доказан факт присвоения денежных средств, суд находит не состоятельными, поскольку они опровергаются совокупностью вышеуказанных доказательств.

Довод подсудимой ФИО7 о том, что ответственным за оплату налогов ИП «ФИО4 №1» являлась ФИО9 и она лично получала из кассы на основании расходно-кассовых ордеров денежные средства на оплату налогов, и единолично распоряжалась ими, суд считает несостоятельным, поскольку у суда не возникают сомнения в объективности показаний подсудимой ФИО11 о том, что они похищенные денежные средства делили между собой, судом не установлены причины, по которым ФИО9 могла оговорить ФИО10

Доводы подсудимой ФИО7 о том, что протокол явки с повинной ФИО11 является недопустимым доказательством, не основан на законе, поскольку она реализовала свое процессуальное право на обращение в правоохранительные органы с подобным заявлением и несмотря на отсутствие защитника при оформлении протокола явки с повинной, в последующем не отказалась от этих показаний в соответствии с положениями части 4 статьей 46, 47 УПК РФ.

Суд считает, что довод подсудимой ФИО7 о проведении инвентаризации ДД.ММ.ГГГГ без ее извещения, не влияют на объективность результатов данной инвентаризации, а довод о заключении с ней впервые договора о полной материальной ответственности лишь в 2016 году, опровергается договором с ней о полной материальной ответственности от 2013 года.

Доводы ФИО7 о том, что ДД.ММ.ГГГГ в программе 1С с ее учетной записью могли работать иные работники ИП «ФИО4 №1», какими либо доказательствами не подтверждаются, более того, данное утверждение опровергается показаниями свидетелями ФИО5 №6, подтвердившей суду нахождение ФИО7 в этот день во второй половине дня на рабочем месте.

К утверждению ФИО7 основанными на показаниях свидетелей ФИО5 №22, ФИО5 №23 о возможности работы в программе 1С без паролей суд относится критически, поскольку данных лиц связывали трудовые отношения и данное утверждение опровергается совокупностью других доказательств.

Суд считает, что отсутствие электронной подписи на предоставленной эксперту резервной копии программы «1С» ИП «ФИО4 №1» не повлияло на объективность выводов эксперта, изложенных в заключениях экспертов экспертно-криминалистического центра Министерства внутренних дел по <адрес> № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ.

При таких обстоятельствах вышеизложенные доводы подсудимой ФИО7 суд расценивает как избранный её способ защиты от предъявленных обвинений.

Суд считает, что протокол выемки от ДД.ММ.ГГГГ (т. 5 л.д. 70-71), которым изъяты документы о взаимоотношениях между ИП «ФИО4 №1» и ООО «Октябрьский хлебозавод», протокол осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ (т. 5 л.д. 72-73), в ходе которого осмотрены документы о взаимоотношениях между ИП «ФИО4 №1» и ООО «Октябрьский хлебозавод», товарные накладные на поставку товаров от ООО «Октябрьский хлебзавод» в адрес ИП «ФИО4 №1» за период с декабря 2015 года по март 2017 год, сопроводительное письмо ПАО «ВымпелКом» от ДД.ММ.ГГГГ о предоставлении информации на СD-R диске и СD-R диск о соединениях абонента 9600892222 (т. 5 л.д. 5-6), сопроводительное письмо ПАО «Мегафон» № от ДД.ММ.ГГГГ о предоставлении информации на СD-R диске и СD-R диск о соединениях абонента 9274811734 (т. 5 л.д. 11-12), сопроводительное письмо ПАО «Мегафон» № от ДД.ММ.ГГГГ о предоставлении информации на СD-R диске и СD-R диск о соединениях абонента 9375915588 (т. 5 л.д. 17-18), протокол осмотра предметов и документов от ДД.ММ.ГГГГ, которым осмотрены сопроводительное письмо ПАО «ВымпелКом» от ДД.ММ.ГГГГ о предоставлении информации на СD-R диске и СD-R диск о соединениях абонента 9600892222, сопроводительное письмо ПАО «Мегафон» № от ДД.ММ.ГГГГ о предоставлении информации на СD-R диске и СD-R диск о соединениях абонента 9274811734, сопроводительное письмо ПАО «Мегафон» № от ДД.ММ.ГГГГ о предоставлении информации на СD-R диске и СD-R диск о соединениях абонента 9375915588 (т.5 л.д.19-31), протокол обыска от ДД.ММ.ГГГГ, при которой у ФИО7 изъяты пластиковая дисконтная карта ювелирного салона «Golden Place» «Cleopatra», пластиковая дисконтная карта ювелирного салона «Золотая рыбка» и скидка по серебряной дисконтной карте № D0065709, пластиковая дисконтная карта ювелирного салона «Cleopatra», пластиковая дисконтная карта ювелирного салона «Московский ювелирный завод», бланки накладных с оттисками печати «Производственная компания Р104187/17 «Кортекс-С» ИНН <***>», приходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ Альметьевского филиала ДО «Уруссинский № ПАО «Ак Барс» Банк (т.5 л.д.44-47), протокол осмотра предметов и документов от ДД.ММ.ГГГГ, в ходе которого осмотрены вышеуказанные предметы и документы (т. 5 л.д. 48-50), документы о трудовой деятельности ФИО5 №14 у ИП «ФИО4 №1», протокол выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому у ФИО5 №10 изъяты документы о взаимоотношениях с ИП «ФИО4 №1» (т. 5 л.д. 55-56), протокол осмотра предметов и документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены изъятые у ФИО5 №10 вышеуказанные документы о взаимоотношениях с ИП «ФИО4 №1» (т. 5 л.д. 57-64), накладные на поставку товаров от ИП «ФИО5 №10» в адрес ИП «ФИО4 №1» за 2016, 2017 годы, ведомости по контрагентам: общие взаиморасчеты с ИП «ФИО4 №1» за 2015, 2016, 2017 годы, отрывные листы доверенностей на получение денежных средств за 2015, 2016, 2017 годы не имеют отношения к доказыванию вины подсудимых к инкриминируемым им преступлениям.

При определении размера и вида наказания подсудимым, суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного ими преступлений, личность подсудимых, обстоятельства смягчающие и отягчающие наказание, а также влияние наказания на исправление осужденных и на условия жизни членов их семей.

Обстоятельствами, смягчающими наказание ФИО11, суд в соответствии с пунктами «г», «и», «к» части 1 и частью 2 статьи 61 УК РФ признает: наличие малолетнего ребенка, явку с повинной, полное признание вины, активное способствование расследованию преступления, изобличению и уголовному преследованию другого соучастника преступления, добровольное возмещение ущерба, причиненного в результате преступления, раскаяние в содеянном, состояние здоровья подсудимой, её родственников и близких, положительные характеристики.

Обстоятельств отягчающих наказание ФИО11, предусмотренных статьей 63 УК РФ, суд не усматривает.

Обстоятельствами, смягчающими наказание ФИО7, суд в соответствии с пунктом «г» части 1 и частью 2 статьи 61 УК РФ признает, положительные характеристики, наличие малолетнего ребенка, состояние здоровья подсудимой, её родственников и близких.

Обстоятельств, отягчающих наказание ФИО7, предусмотренных статьей 63 УК РФ, суд не усматривает.

Исключительных обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности содеянного, предусматривающих смягчение наказания с применением положений статьи 64 УК РФ, части 6 статьи 15 УК РФ, 53.1 УК РФ суд не находит.

С учетом всех обстоятельств изложенных выше, суд считает, что цели уголовного наказания будут достигнуты назначением подсудимой ФИО11 наказания в виде лишения свободы, с применением статьи 73 УК РФ, по мнению суда, ее исправление и восстановление социальной справедливости возможно без изоляции ее от общества, с учетом личности, характера и степени общественной опасности совершенного преступления, признания вины, добровольного возмещения ущерба.

С учетом всех обстоятельств изложенных выше, суд считает, что цели уголовного наказания будут достигнуты назначением подсудимой ФИО7 наказания в виде лишения.

Назначая наказание в виде лишения свободы, суд руководствуется принципом соразмерности назначенного наказания содеянному, исходит из неотвратимости наказания, полагает, что указанный вид наказания будет соответствовать тяжести содеянного, целям исправления осужденной и предупреждения совершения ею новых преступлений. Основания для назначения наказания с применением ст. 53.1, 73 УК РФ суд не усматривает.

Вместе с тем, поскольку ФИО7 имеет на иждивении несовершеннолетнего ребенка, суд на основании статьи 82 УК РФ считает возможным отсрочить ФИО7 отбывание наказания в виде лишения свободы до достижения ее малолетним сыном ФИО8, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, четырнадцатилетнего возраста.

Суд с учетом обстоятельств совершенных преступлений, личности подсудимых, их имущественного положения, оснований для назначения дополнительных наказаний в виде штрафа и ограничения свободы не находит, также считает, что штраф негативно отразится на материальном благополучии иждивенцев подсудимых и способности ими своевременно, полно возместить причиненный ущерб.

На основании части 2 статьи 309 УПК РФ суд признает за потерпевшим право на удовлетворение гражданского иска и передает вопрос о размере возмещения гражданского иска для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства, поскольку гражданским истцом заявлено о необходимости проведения дополнительных расчетов.

Вопрос о вещественных доказательствах, приобщенных к уголовному делу, подлежит разрешению в порядке, определенном в резолютивной части настоящего приговора.

На основании изложенного и руководствуясь статьями 307-309 УПК РФ, суд

П Р И Г О В О Р И Л :

Признать ФИО9 виновной в совершении преступления, предусмотренного частью 4 статьи 160 УК РФ и назначить ей наказание в виде лишения свободы сроком на 2 (года) лет 6 (шесть) месяцев.

На основании статьи 73 УК РФ назначенное ФИО11 наказание считать условным с испытательным сроком на 2 (два) года 6 (шесть) месяцев.

Возложить на ФИО9 обязанность в период испытательного срока не менять постоянного места жительства без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего контроль за поведением условно осужденных и один раз в месяц являться на регистрацию в данный орган.

Меру пресечения в отношении ФИО11 - подписку о невыезде и надлежащем поведении до вступления приговора в законную силу оставить без изменения.

Признать ФИО10 виновной в совершении преступлений, предусмотренных частью 4 статьи 160 УК РФ, частью 4 статьи 160 УК РФ и назначить ей наказание:

- по части 4 статьи 160 УК РФ в виде лишения свободы сроком на 3 (три) года;

- по части 4 статьи 160 УК РФ в виде лишения свободы сроком на 3 (три) года;

На основании части 3 статьи 69 УК РФ путем частичного сложения наказаний окончательное наказание ФИО7 назначить в виде 3 (трех) лет 6 месяцев лишения свободы с отбыванием в исправительной колонии общего режима.

На основании части 1 статьи 82 УК РФ отбывание назначенного наказания в виде лишения свободы отношении ФИО7 отсрочить до достижения ребенком – ФИО8, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, четырнадцатилетнего возраста.

Меру пресечения в отношении ФИО7 - подписку о невыезде и надлежащем поведении до вступления приговора в законную силу оставить без изменения.

Признать за потерпевшим право на удовлетворение гражданского иска и передать вопрос о размере возмещения гражданского иска для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства.

Вещественные доказательства: Оптический диск № PWD648 TJ03213993 08 с программой «1С: Предприятие – Розничная торговля: ИП «ФИО4 №1»; Заключение аудиторской организации от ДД.ММ.ГГГГ; Ведомость выручки за январь 2016 г.; Ведомость выручки за январь 2015 г.; Ведомость выручки за январь 2014 г.; Ведомость выручки за январь 2017 г.; Претензия о взыскании задолженности ИП ФИО2; Претензия ИП ФИО5 №10 о взыскании задолженности; оборотно-сальдовая ведомость по счету 48:12 товары за 2014 год ИП ФИО4 №1; оборотно-сальдовая ведомость по счету 48:12 товары за 2015 год ИП ФИО4 №1; оборотно-сальдовая ведомость по счету 48:12 товары за 2016 год ИП ФИО4 №1; договор поставки товара от ДД.ММ.ГГГГ ИП ФИО5 №7 и ИП ФИО4 №1; договор поставки товара ИП ФИО5 №12 и ИП ФИО4 №1; оборотно-сальдовая ведомость по счету 60.1 контрагенты за 2015 год ИП ФИО4 №1; оборотно-сальдовая ведомость по счету 60.1 контрагенты за 2014 год ИП ФИО4 №1; оборотно-сальдовая ведомость по счету 60.1 контрагенты за 2016 год ИП ФИО4 №1; оборотно-сальдовая ведомость по счету 60 контрагенты за 2015 год ИП ФИО4 №1; оборотно-сальдовая ведомость по счету 60 контрагенты за 1 квартал 2017 год ИП ФИО4 №1; оборотно-сальдовая ведомость по счету 60 контрагенты за 2014 год ИП ФИО4 №1; оборотно-сальдовая ведомость по счету 60 контрагенты за 2016 год ИП ФИО4 №1; акт сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между ИП ФИО4 №1 и прочие частные лица (фрукты) ИП ФИО5 №12 (Данные программы «1С»); акт сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между ИП ФИО4 №1 и прочие частные лица (фрукты) ИП ФИО5 №12 (Данные программы «1С»); акт сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между ИП ФИО4 №1 и прочие частные лица (фрукты) ИП ФИО5 №12 (Данные программы «1С»); акт сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между ИП ФИО5 №7 и ИП ФИО4 №1 (данные ИП ФИО5 №7); акт сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между ИП ФИО5 №7 и ИП ФИО4 №1 (данные ИП ФИО5 №7); акт сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между ИП ФИО5 №7 и ИП ФИО4 №1 (данные ИП ФИО5 №7); акт сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между ИП ФИО5 №12 и ИП ФИО4 №1 (данные ИП ФИО5 №12); акт сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между ИП ФИО5 №12 и ИП ФИО4 №1 (данные ИП ФИО5 №12); акт сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между ИП ФИО5 №12 и ИП ФИО4 №1 (данные ИП ФИО5 №12); акт сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между ИП ФИО5 №8 и ИП ФИО4 №1 (данные ИП ФИО5 №8); акт сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между ИП ФИО5 №8 и ИП ФИО4 №1 (данные ИП ФИО5 №8); акт сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между ИП ФИО5 №8 и ИП ФИО4 №1 (данные ИП ФИО5 №8); акт сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между ИП ФИО5 №8 и ИП ФИО4 №1 (данные ИП ФИО5 №8); акт сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между ИП ФИО1 и ИП ФИО4 №1 (Данные программы «1С»); акт сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между ИП ФИО1 и ИП ФИО4 №1 (Данные программы «1С»); акт сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между ИП ФИО1 и ИП ФИО4 №1 (Данные программы «1С»); акт сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между ИП ФИО1 и ИП ФИО4 №1 (Данные ИП ФИО39); акт сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между ИП ФИО5 №8 и ИП ФИО4 №1 (Данные программы «1С»); акт сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между ИП ФИО5 №8 и ИП ФИО4 №1 (Данные программы «1С»); акт сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между ИП ФИО5 №8 и ИП ФИО4 №1 (Данные программы «1С»); акт сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между ИП ФИО5 №8 и ИП ФИО4 №1 (Данные программы «1С»); акт сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между ИП ФИО3 и ИП ФИО4 №1 (Данные ИП ФИО3); акт сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между ИП ФИО3 и ИП ФИО4 №1 (Данные ИП ФИО3); акт сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между ИП ФИО3 и ИП ФИО4 №1 (Данные программы «1С»); акт сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между ИП ФИО3 и ИП ФИО4 №1 (Данные программы «1С»); акт сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между ИП ФИО3 и ИП ФИО4 №1 (Данные программы «1С»); акт сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между ИП ФИО1 и ИП ФИО4 №1 (Данные ИП ФИО1); акт сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между ИП ФИО1 и ИП ФИО4 №1 (Данные ИП ФИО1); акт сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между ИП ФИО1 и ИП ФИО4 №1 (Данные ИП ФИО1); Распоряжение ИП ФИО4 №1 от ДД.ММ.ГГГГ; положение о распределении обязанностей в ФИО15 ИП ФИО4 №1; должностная инструкция главного бухгалтера ИП ФИО4 №1 от ДД.ММ.ГГГГ; требование ФИО7 от ДД.ММ.ГГГГ; акт о прогуле от ДД.ММ.ГГГГ; акт об отказе в даче объяснений по поводу прогула от ДД.ММ.ГГГГ; приказ № о назначении аудиторской проверки от ДД.ММ.ГГГГ; акт от ДД.ММ.ГГГГ о хищении денежных средств; приказ № от ДД.ММ.ГГГГ о проведении инвентаризации; трудовой договор № с главным бухгалтером от ДД.ММ.ГГГГ с ФИО11; договор о полной материальной ответственности с ФИО11 от ДД.ММ.ГГГГ; приказ о принятии работу ФИО11 от ДД.ММ.ГГГГ; объяснения ФИО41 от ДД.ММ.ГГГГ; объяснения ФИО11 от ДД.ММ.ГГГГ; трудовой договор с заместителем главного бухгалтера от ДД.ММ.ГГГГ с ФИО7; договор о полной индивидуальной материальной ответственности от ДД.ММ.ГГГГ с ФИО7; заявление о приеме на работу ФИО7 от ДД.ММ.ГГГГ; договор о полной индивидуальной материальной ответственности от ДД.ММ.ГГГГ с ФИО7; трудовой договор с оператором-кассиром от ДД.ММ.ГГГГ с ФИО7; объяснение ФИО7, «СD-R» диски с детализациями соединений абонентов 9600892222, 9274811734, 9375915588, 9375206018; пластиковая дисконтная карта ювелирного салона «Golden Place», «Cleopatra»; пластиковая дисконтная карта ювелирного салона «Золотая рыбка» и скидка по серебряной дисконтной карте № D0065709; пластиковая дисконтная карта ювелирного салона «Cleopatra»; пластиковая дисконтная карта ювелирного салона «Московский ювелирный завод»; бланки накладных с оттисками печати «Производственная компания Р104187/17 «Кортекс-С» ИНН <***>»; приходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ Альметьевского филиала ДО «Уруссинкий № ПАО «Ак Барс» Банк; аудиозаписи разговоров ФИО11 и ФИО7 с ФИО4 №1 находящиеся на флеш-накопителе «TRIPP LITE»; ответ на запрос из Межрайонной ИФНС России № по <адрес> с предоставлением сведений о начисленных и уплаченных суммах налогов по ИП ФИО4 №1 (ИНН <***>) и ООО «АИКОМ» (ИНН <***>) за период с 2013 по 2015 годы; соглашение на подключение и обслуживание электронной системы «Интернет/Клиент-Банк» № от ДД.ММ.ГГГГ; копии расходных ордеров на оплату налогов ИП «ФИО4 №1» на 116 л.; копии платежных поручений на оплату налогов с расчетного счета ИП «ФИО4 №1» на 55 л.; копия приказа № от ДД.ММ.ГГГГ; карточка счета 60 ИП «ФИО5 №8» по контрагенту ИП «ФИО4 №1» за период с 2014 года по 2017 год на 15 л.; ведомость по контрагенту ИП «ФИО4 №1», общие взаиморасчеты за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; «CD-R» диск с файлами содержащими информацию о движении денежных средств по расчетным счетам ИП «ФИО4 №1» в «Ак Барс» банке № №, 40№, 40№, 40№ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; акт сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между ИП «ФИО2» и ИП «ФИО4 №1» (Данные программы ИП «ФИО2»); акт сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между ИП «ФИО2» и ИП «ФИО4 №1» (Данные программы ИП «ФИО2»); акт сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между ИП «ФИО2» и ИП «ФИО4 №1» (Данные программы ИП «ФИО2»); информация Межрайонной ИФНС России № по <адрес> о начисленных и уплаченных суммах налогов по ИП ФИО4 №1 (ИНН <***>) и по ООО «АИКОМ» (ИНН <***>) за период с 2013-2015 годы; выписка о начисленных и уплаченных суммах налогов по ИП ФИО4 №1 (ИНН <***>) и по ООО «АИКОМ» (ИНН <***>) за период с 2013-2015 годы; «СД» диск с файлами - карточки счетов 60, 48.12.1, 50, 51, акты сверки между ИП «ФИО4 №1» и интересующими контрагентами; «СД» диск файлами - реестры накладных и расходно-кассовых ордеров ИП «ФИО4 №1»; «СД» диск с файлами – журнал регистрации действий в программе 1С ИП «ФИО4 №1» - оставить при уголовном деле.

Электронный носитель (жесткий диск) сер. № WCC1U5717858 с программой «1С: Предприятие – Розничная торговля: ИП «ФИО4 №1»; трудовой договор № с заведующей по магазинам от ДД.ММ.ГГГГ с ФИО5 №14; договор о полной индивидуальной материальной ответственности от ДД.ММ.ГГГГ с ФИО5 №14; приказ № от ДД.ММ.ГГГГ о переводе на другую работу ФИО5 №14; товарные чеки ИП ФИО5 №8 за 2014 год на 365 листах; товарные чеки ИП ФИО5 №8 за 2015 год на 710 листах; товарные чеки ИП ФИО5 №8 за 2016 год на 654 листах; товарные чеки ИП ФИО5 №8 за 2017 год на 118 листах; 2 книги учета с записями ФИО7 на 80 листах каждая; накладные на поставку товаров от ИП «ФИО5 №10» в адрес ИП «ФИО4 №1» за 2015 год; ведомость по контрагентам: общие взаиморасчеты с ИП «ФИО4 №1» за 2015 год; отрывные листы доверенности на получение денежных средств за 2015 год; накладные на поставку товаров от ИП «ФИО5 №10» в адрес ИП «ФИО4 №1» за 2016 год; ведомость по контрагентам: общие взаиморасчеты с ИП «ФИО4 №1» за 2016 год; отрывные листы доверенности на получение денежных средств за 2016 год; накладные на поставку товаров от ИП «ФИО5 №10» в адрес ИП «ФИО4 №1» за 2017 год; ведомость по контрагентам: общие взаиморасчеты с ИП «ФИО4 №1» за 2017 год; отрывные листы доверенности на получение денежных средств за 2015 год; товарные накладные на поставку товаров от ООО «Октябрьский хлебзавод» в адрес ИП «ФИО4 №1» за период с декабря 2015 года по март 2017 год - после вступления приговора в законную силу передать по принадлежности индивидуальному предпринимателю ФИО4 №1 по его ходатайству.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Верховный Суд Республики Татарстан в течение 10 суток со дня его провозглашения, а осужденным, содержащимся под стражей, - в тот же срок со дня вручения ему копии приговора. В случае подачи апелляционной жалобы или апелляционного представления осужденный вправе в течение 10 дней подать свои возражения, ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, поручить осуществление своей защиты избранному им защитнику, либо ходатайствовать перед судом о назначении защитника, указав об этом в письменном виде.

Судья подпись

Копия верна.

Судья

<адрес> Ч.З. Зайнуллина

суда РТ