Приговор № 1-1590/2024 1-403/2025 от 3 августа 2025 г. по делу № 1-1590/2024

№ 1-403/2025-11

УИД 10RS0011-01-2024-015027-97


ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Петрозаводск 4 августа 2025 года

Петрозаводский городской суд Республики Карелия в составе:

председательствующего судьи Ильичевой О.С.,

при секретарях судебного заседания Хусаиновой Н.А., Матюшевой С.И., Лащенкове Д.А.,

с участием государственных обвинителей Мурадова А.М., Мамишева И.К., Шаяхметова Д.У.,

защитника-адвоката Казанской Е.В., предоставившей удостоверение № 436 от 03.11.2015 года и ордер № 10-01-2024-0234295 от 25.12.2024 года,

подсудимого ФИО1,

представителя потерпевшего Потерпевший №1,

рассмотрев в открытом судебном заседании в общем порядке уголовное дело по обвинению

ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, место рождения - <данные изъяты>, адрес регистрации и место жительства - <адрес>, женатого, <данные изъяты>, со средним общим образованием, невоеннообязанного, <данные изъяты> ранее не судимого;

в порядке статей 91, 92 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации по настоящему делу не задерживался, под стражей не содержался, мера пресечения – подписка о невыезде и надлежащем поведении;

в совершении преступления, предусмотренного частью 3 статьи 30, частью 4 статьи 159 Уголовного кодекса Российской Федерации,

УСТАНОВИЛ:

В период времени с 01.01.2021 года по 24.04.2021 года ФИО1, достоверно зная о том, что в соответствии с положениями статьи 146 Налогового кодекса Российской Федерации, устанавливающими объекты налогообложения по налогу на добавленную стоимость, статьи 166 НК РФ, устанавливающими порядок исчисления НДС, статьи 169 НКРФ, устанавливающими правила и порядок заполнения, содержание счетов-фактур, ведения их учета, книг покупок и книгпродаж, статьи 171 НК РФ, определяющими налоговые вычеты, на сумму которых налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму НДС,подлежащую уплате в бюджет РФ, статьи 172 НК РФ, устанавливающими порядок применения налоговых вычетов, а также зная порядок возмещения НДС, суммы НДС, предъявленного налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на территории РФ, после принятия товаров на учет и при отсутствии реализации данныхтоваров в этом же налоговом периоде, подлежат возмещению, действуя умышленно, с корыстной целью незаконного обогащения и получения незаконной финансовой выгоды в особо крупном размере, путем подачи от имени подконтрольного ему юридического лица в налоговой орган по месту постановки на налоговый учет налоговой декларации по НДС с заявленным к возмещению НДС и бухгалтерской документации с заведомо внесенными в них ложными сведениями, решил совершить хищение чужого имущества - бюджетных денежных средств, путем обмана сотрудников ФНС России.

С целью реализации своего преступного умысла, а также с целью сокрытия следов преступления, маскируя преступную под законную предпринимательскую деятельность, не позднее 24.04.2021 года ФИО1, находясь на территории г. Санкт-Петербург, для создания видимости реальной финансово-хозяйственной деятельности, приискал подконтрольные ему юридические лица: ООО «Концепция» ИНН <***> и ООО «Ремстрой» ИНН <***>, зарегистрированное по адресу: <...>, состоящее на учете в УФНС России по Республике Карелия, расположенном по адресу: <...>, являющиеся фиктивными юридическими лицами, не осуществляющими реальной финансово-хозяйственной деятельности, для изготовления от имени указанных организаций подложной документации, что позволяло ему путем обмана ввести в заблуждение сотрудников налоговых органов относительно наличия у подконтрольной ему организации права на возмещение НДС из бюджета РФ. Далее, в период времени с 01.01.2021 года по 24.04.2021 года ФИО1, находясь в неустановленном месте, изготовил подложную документацию, содержащую заведомо ложные сведения о якобы имевшем месте факте покупки ООО «Ремстрой» табачной продукции у ООО «Концепция», а именно: договор поставки № ХР-1/01/2021 от 15.01.2021 года, согласно которому поставщик - ООО «Концепция» обязуется передать продукцию - табачные изделия, а покупатель - ООО «Ремстрой» - принять и оплатить указанную продукцию; приложение № 1 к указанному договору - «Заказ № 1» от 15.01.2021 года с указанием наименования товара «Сигареты с фильтром в ассортименте» в количестве 282 200 пачек; приложение № 2 - «акт приема-передачи товара на ответственное хранение» от 29.03.2021 года на общую сумму 26 515 991,50 руб.; счета-фактуры, выставленные поставщиком ООО «Концепция» в адрес ООО «Ремстрой» за табачные изделия на сумму 26 515 991,50 руб. и иные документы, создающие видимость, что табачные изделия были приобретены подконтрольной ему организацией ООО «Ремстрой» и создания, таким образом, права на возмещение из бюджета РФ налога, якобы уплаченного в рамках заключенного договора поставки табачных изделий, хотя, фактически, ООО «Ремстрой» указанный товар не приобретало и оплату за него не производило. Затем, ФИО1, реализуя вышеуказанный преступный умысел, направленный на хищение денежных средств в особо крупном размере путем обмана сотрудников УФНС России по Республике Карелия при незаконном возмещении НДС из бюджета РФ за 1 квартал 2021 года, действуя умышленно, с корыстной целью, в период времени с 01.04.2021 года по 24.04.2021 года, находясь на территории г. Санкт-Петербурга, передал Свидетель №1, оказывающему ФИО1 бухгалтерские услуги и не осведомленному о его преступном умысле, вышеуказанные подготовленные им (ФИО1) документы, поручил проверить их, подготовить на их основании необходимые документы бухгалтерской и налоговой отчетности, после чего направить их в УФНС России по Республике Карелия для возмещения из бюджета НДС. После этого, Свидетель №1 лично изготовил налоговую декларацию по НДС ООО «Ремстрой» за 1 квартал 2021 года, где в нарушение статей 171, 172, 176 НК РФ, будучи введенным в заблуждение ФИО1, отразил недостоверные сведения об исчисленном к возмещению из бюджета РФ НДС в размере 4 419 332 рубля, то есть в особо крупном размере, включив его в налоговую декларацию ООО «Ремстрой», подлежащего вычету за, якобы, приобретенный товар: 282 200 пачек сигарет (сигареты с фильтром в ассортименте) по вышеуказанному договору поставки на общую сумму 26 515 991,50 рублей, хотя ООО «Ремстрой» фактически указанные товары у ООО «Концепция» не приобретало. После чего Свидетель №1, по указанию ФИО1, в период времени с 00.01 минуты по 23.59 минут 24.04.2021 года, находясь по адресу: <...>, лит. А, по электронным каналам связи обеспечил отправление указанной документации в УФНС России по Республике Карелия, расположенное по адресу: <...>. Однако ФИО1 не довел свой преступный умысел до конца по независящим от него обстоятельствам, поскольку налоговым органом по результатам камеральной проверки 18.03.2022 года было вынесено решение, согласно которому ООО «Ремстрой» отказано в возмещении налога на добавленную стоимость, заявленного к возмещению размере 4 419 332 рубля за 1 квартал 2021 года, ввиду предоставления в налоговый орган документов, содержащих недостоверные сведения. Таким образом, ФИО1 своими преступными действиями, направленными на совершение хищения путем обмана денежных средств из бюджета РФ посредством незаконного возмещения НДС за 1 квартал 2021 года в размере 4 419 332 рубля, то есть в особо крупном размере, умышленно предоставил сотрудникам УФНС России по Республике Карелия, расположенного по адресу: <...>, заведомо для него ложные сведения с целью обмана сотрудников указанного налогового органа, но не довел преступление до конца по независящим от него обстоятельствам, поскольку ему было отказано в возмещении суммы НДС.

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

Поскольку ФИО1 не смог довести преступленный умысел до конца по независящим от него обстоятельствам, то содеянное им квалифицировано со ссылкой на часть 3 статьи 30 Уголовного кодекса Российской Федерации.

Обман, как способ совершения хищения чужого имущества может состоять в сознательном сообщении (представлении) заведомо ложных, не соответствующих действительности сведений, либо в умолчании об истинных фактах, либо в умышленных действиях, направленных на введение владельца имущества в заблуждение. Сообщаемые при мошенничестве ложные сведения (либо сведения, о которых умалчивается) могут относиться к любым обстоятельствам, в частности к юридическим фактам и событиям, качеству, стоимости имущества, личности виновного, его полномочиям, намерениям.

Вмененный квалифицирующий признак мошенничества - «в особо крупном размере», вменен обоснованно, нашел свое объективное подтверждение в судебном заседании и соответствуют примечанию к статье 158 Уголовного кодекса Российской Федерации, поскольку сумма денежных средств, на хищение которых покушался ФИО1, превышает один миллион рублей, что нашло свое подтверждение в судебном заседании.

Обстоятельств, исключающих преступность и наказуемость деяния, совершенного подсудимым, а равно каких-либо оснований, влекущих освобождение подсудимого от уголовной ответственности или наказания, суд не усматривает.

В соответствии со статьями 6, 43 Уголовного кодекса Российской Федерации наказание должно быть справедливым, то есть соответствовать характеру и степени общественной опасности преступления, обстоятельствам его совершения, личности виновного и применяется в целях восстановления социальной справедливости, исправления осужденного и предупреждения совершения новых преступлений.

ФИО1 ранее не судим, к административной ответственности не привлекался; <данные изъяты>.

Обстоятельствами, смягчающими наказание подсудимогоФИО1,суд считает <данные изъяты>.

Иных обстоятельств, смягчающих наказание подсудимого, по уголовному делу судом не установлено.

Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимого, судом не установлено.

При назначении ФИО1 наказания суд в соответствии с частью 3 статьи 60 Уголовного кодекса Российской Федерации учитывает характер и степень общественной опасности преступления и личность виновного, обстоятельства, смягчающие наказание, при отсутствии отягчающих наказание обстоятельств, а также влияние назначенного наказания на исправление осужденного и на условия жизни его семьи, обстоятельства, в силу которых преступление не доведено до конца по независящим от него обстоятельствам.

Принимая во внимание все перечисленные обстоятельства в совокупности, конкретные обстоятельства совершения преступления, характер и степень его общественной опасности, данные о личности подсудимого, его семейное и имущественное положение, образ жизни, смягчающие наказания обстоятельства, отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, суд пришел к выводу, что для достижения целей восстановления социальной справедливости и предупреждения совершения им новых преступлений, а также исправления подсудимого и его перевоспитания следует назначить наказание в виде лишения свободы с применением положений статьи 73 Уголовного кодекса Российской Федерации об условном осуждении, с возложением на осужденного определенных обязанностей.

Применение иных альтернативных видов наказания не будет отвечать целям наказания.

Оснований для применения к подсудимому статьи 64 Уголовного кодекса Российской Федерации, с учетом отсутствия исключительных обстоятельств, связанных с целями и мотивами преступления, ролью виновного, его поведением во время или после совершения преступления, и других обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности преступления, не имеется.

С учетом фактических обстоятельств преступления и степени его общественной опасности, также не имеется и оснований для применения к подсудимому части 6 статьи 15 Уголовного кодекса Российской Федерации.

При определении подсудимому наказания в виде лишения свободы суд учитывает положения части 3 статьи 66 Уголовного кодекса Российской Федерации, согласно которым срок или размер наказания за покушение на преступление не может превышать ? максимального срока или размера наиболее строгого вида наказания, предусмотренного соответствующей статьей Особенной части настоящего Кодекса за оконченное преступление.

Учитывая данные о личности подсудимого, наличие смягчающих наказание обстоятельств, суд полагает возможным не применять в отношении подсудимого дополнительные наказания в виде штрафа и ограничения свободы, предусмотренные санкцией части 4 статьи 159 Уголовного кодекса Российской Федерации.

Обстоятельств, исключающих преступность и наказуемость деяния, и которые могут повлечь освобождение от уголовной ответственности и наказания, не имеется.

Меру пресечения – подписку о невыезде и надлежащем поведении, необходимо оставить без изменения до вступления приговора в законную силу. После вступления приговора в законную силу меру пресечения необходимо отменить.

Гражданский иск по делу не заявлен.

Судьбу вещественных доказательств следует разрешить в соответствии с положениями части 3 статьи 81 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации, согласно которым документы, являющиеся вещественными доказательствами, остаются при уголовном деле в течение всего срока хранения последнего.

Процессуальных издержек по делу нет.

Руководствуясь статьями 296, 303, 304, 307, 308, 309 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации, суд

ПРИГОВОРИЛ:

ФИО1 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного частью 3 статьи 30, частью 4 статьи 159 Уголовного кодекса Российской Федерации и назначить наказание в виде лишения свободы на срок 3 (три) года без штрафа и ограничения свободы.

На основании статьи 73 Уголовного кодекса Российской Федерации назначенноеФИО1 наказание в виде лишения свободы считать условным с испытательным сроком 3 (три) года, обязав ФИО1 периодически являться на регистрацию в специализированный государственный орган, осуществляющий контроль за поведением условно осужденных; не менять постоянного места жительства, работы без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего контроль за поведением условно осужденных.

Меру пресечения – подписку о невыезде и надлежащем поведении - оставить без изменения до вступления приговора в законную силу. После вступления приговора в законную силу меру пресечения - отменить.

<данные изъяты>

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Судебную коллегию по уголовным делам Верховного суда Республики Карелия через Петрозаводский городской суд Республики Карелия в течение 15ти суток со дня его провозглашения.

Разъяснить ФИО1 право на ознакомление с протоколом и аудиозаписью судебного заседания, принесения замечаний на них, разъяснить, что в случае обжалования приговора им либо иными участниками процесса, в суде апелляционной инстанции он имеет право поручить осуществление своей защиты избранному им защитнику либо ходатайствовать перед судом о назначении защитника, имеет право ходатайствовать о своем участии, заявив об этом в течение 15ти суток со дня вручения копии приговора (апелляционного представления, апелляционной жалобы).

Председательствующий судья Ильичева О.С.