Решение № 12-164/2020 от 6 мая 2020 г. по делу № 12-164/2020

№


РЕШЕНИЕ

07 мая 2020 года г. Ростов-на-Дону

Судья Кировского районного суда г. Ростова-на-Дону Фадеева Э.Н., рассмотрев жалобу ФИО1 на постановление заместителя начальника Ростовской таможни от ДД.ММ.ГГГГ № № по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ, в отношении директора ООО «ТД <данные изъяты>» ФИО1,

УСТАНОВИЛ:

Постановлением заместителя начальника Ростовской таможни от ДД.ММ.ГГГГ № № директор ООО «<данные изъяты>» ФИО1 привлечен к административной ответственности по части 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ и подвергнут административному наказанию в виде административного штрафа в размере 4500 рублей.

В жалобе ФИО1 просит отменить вынесенное постановление, указывая на отсутствие в его действиях состава административного правонарушения, ссылаясь на то, что использование резидентами и нерезидентами валюты Российской Федерации в качестве средства платежа по расчетам, осуществляемым на территории Российской Федерации, не является валютной операцией.

Директор ООО «<данные изъяты>» ФИО1, извещенный надлежащим образом о месте и времени рассмотрения жалобы в судебное заседание не явился. ДД.ММ.ГГГГ в адрес суда от защитника Рыковой Е.А. поступило заявление о рассмотрении дела в отсутствие ФИО1 и защитника Р.Е.А.. При таких обстоятельствах, с учетом положений ст. ст. 25.1, 25.5 КоАП РФ судья полагает возможным рассмотреть дело без их участия.

Представитель Ростовской таможни, извещенный судом надлежащим образом, в судебное заседание не явился, направил ходатайство об отложении рассмотрения жалобы ФИО1 Поскольку в силу положений КоАП РФ, должностные лица, составившие процессуальные документы, не являются обязательными участниками производства по делам об административных правонарушениях, круг которых перечислен в главе 25 КоАП РФ, судья полагает возможным рассмотреть дело без участия представителя административного органа.

Изучив материалы дела об административном правонарушении и доводы жалобы, полагаю, что оснований для ее удовлетворения не имеется.

В соответствии с частью 2 статьи 24 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию в случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом; вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям.

Согласно пунктам 9.2, 9.2.2 Инструкции Банка России от 04.06.2012 N 138-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением" подтверждающие документы и справка о подтверждающих документах подлежат представлению в срок не позднее 15 рабочих дней после окончания месяца, в котором были оформлены подтверждающие документы.

01.03.2018 Инструкция от 04.06.2012 N 138-И утратила силу в связи с принятием Инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления" (далее - Инструкции от 16.08.2017 N 181-И).

Аналогичным образом пункты 8.2, 8.2.2 Инструкции от 16.08.2017 N 181-И предусматривают, что подтверждающие документы и справка о подтверждающих документах подлежат представлению в срок не позднее пятнадцати рабочих дней после последнего дня месяца, в котором были оформлены подтверждающие документы.

Часть 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ устанавливает административную ответственность за нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов более чем на тридцать дней.

Как следует из материалов дела, ФИО1 в нарушение п.п. 9.2, 9.2.2 Инструкции Банка России от 04.06.2012 N 138-И (действующей на момент совершения правонарушения) при установленном сроке ДД.ММ.ГГГГ представления в уполномоченный банк подтверждающих документов с отражением сведений о передаче товара нерезиденту, фактически исполнил данную обязанность ДД.ММ.ГГГГ, то есть с просрочкой в 178 дней.

Факт совершения ФИО1 административного правонарушения, предусмотренного частью 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ, и его виновность подтверждаются совокупностью исследованных доказательств, достоверность и допустимость которых сомнений не вызывает.

Все собранные по делу доказательства получили оценку в соответствии с требованиями статьи 26.11 КоАП РФ.

Доводы жалобы об отсутствии состава административного правонарушения в действиях ФИО1 не могут быть приняты судом во внимание по следующим основаниям.

В соответствии с подпунктом "б" пункта 9 части 1 статьи 1 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее Закон) к валютным операциям относятся приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа.

В соответствии с п. 2 ч. 2 ст. 24 Закона, резиденты обязаны вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям.

Согласно ч. 2 ст. 5 данного закона Центральный банк Российской Федерации и Правительство Российской Федерации издают в пределах своей компетенции акты органов валютного регулирования, обязательные для резидентов и нерезидентов.

Согласно ч. 4 ст. 5 Закона Центральный банк Российской Федерации устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления.

Частью 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ установлена административная ответственность за нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов более чем на тридцать дней.

Объектом административного правонарушения являются публичные правоотношения по обеспечению реализации единой государственной валютной политики, устойчивости валюты РФ и стабильности внутреннего валютного рынка РФ.

Объективную сторону правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ, образует нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций более чем на тридцать дней.

В силу указанных выше положений Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ и Инструкции № 138-И ООО «<данные изъяты>» было обязано в срок до ДД.ММ.ГГГГ включительно представить в уполномоченный банк справку о подтверждающих документах по товарным накладным №№ ЦБ-3484, ЦБ-3498, ЦБ-3506 и ЦБ-3698. Однако, указанная справка представлена в банк только ДД.ММ.ГГГГ, то есть с нарушением сроков, установленных п. 9.2 Инструкции № 138-И на 178 дней, что образует объективную сторону административного правонарушения.

В связи с чем судья приходит к выводу, что должностное лицо административного органа пришло к правильному выводу о том, в действиях ФИО1 имеется состав административного правонарушения, предусмотренного частью 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ.

Несоблюдение требований валютного законодательства, целью которого является обеспечение реализации единой государственной валютной политики, а также устойчивости валюты Российской Федерации и стабильности внутреннего валютного рынка Российской Федерации, как факторов прогрессивного развития национальной экономики и международного экономического сотрудничества, существенно нарушает охраняемые законом общественные правоотношения и признаков малозначительности не содержит. Оснований для применения статьи 2.9 КоАП РФ и освобождения ФИО1 от административной ответственности обоснованно не установлено.

Несогласие заявителя с оценкой доказательств и с толкованием должностным лицом административного органа норм КоАП РФ и законодательства, подлежащего применению в деле, не свидетельствует о том, что должностным лицом допущены существенные нарушения КоАП РФ и предусмотренные им процессуальные требования, не позволившие всесторонне, полно и объективно рассмотреть дело.

Действия директора ООО «<данные изъяты>» ФИО1 правильно квалифицированы по части 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ.

Постановление о привлечении к административной ответственности вынесено должностным лицом в пределах срока давности, установленного частью 1 статьи 4.5 КоАП РФ для данной категории дел.

Административное наказание назначено в пределах санкции части 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ.

Нарушений норм процессуального права, которые могли повлиять на вынесение законного и обоснованного постановления, не допущено.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 30.7 и 30.8 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях,

РЕШИЛ:

Постановление заместителя начальника Ростовской таможни от ДД.ММ.ГГГГ № № по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ, в отношении директора ООО «ТД Металлстройкомплект» ФИО1 оставить без изменения, жалобу ФИО1 - без удовлетворения.

Решение может быть обжаловано в Ростовский областной суд через Кировский районный суд г. Ростова-на-Дону в течение 10 суток со дня вручения или получения копии настоящего решения.

Судья: