Решение № 12-432/2020 от 16 сентября 2020 г. по делу № 12-432/2020

К делу №12-432/20


РЕШЕНИЕ

по делу об административном правонарушении

17 сентября 2020 года г. Краснодар

Первомайский районный суд г. Краснодара в составе:

председательствующего Гусакова Я.Е.,

при секретаре Абрамовой Л.Н.,

рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу генерального директора Общества с ограниченной ответственностью «Профитрейд» ФИО1 на постановление № по делу об административном правонарушении от 8 мая 2020 года, вынесенное исполняющим обязанности заместителя начальника Краснодарской таможни ФИО2, предусмотренном частью 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ,

У С Т А Н О В И Л:

Генеральный директор Общества с ограниченной ответственностью «Профитрейд» (далее ООО «Профитрейд») ФИО1 обратилась в суд с жалобой на постановление № по делу об административном правонарушении от 8 мая 2020 года, вынесенное исполняющим обязанности заместителя начальника Краснодарской таможни ФИО2, предусмотренном частью 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ.

Заявитель просит об отмене вышеуказанного постановления и замене административного наказания в виде штрафа на предупреждение, ссылаясь на обстоятельства того, что ООО «Профитрейд» является субъектом малого и среднего предпринимательства (МСП), что подтверждается сведениями из Единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства, и исходя из чего следует, что в соответствии с частью 1 статьи 4.1.1 КоАП РФ, являющимся субъектами малого и среднего предпринимательства лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридическим лицам, а также их работникам за впервые совершенное административное правонарушение, выявленное в ходе осуществления государственного контроля (надзора), муниципального контроля, в случаях, если назначение административного наказания в виде предупреждения не предусмотрено соответствующей статьей раздела II настоящего Кодекса или закона субъекта Российской Федерации об административных правонарушениях, административное наказание в виде административного штрафа подлежит замене на предупреждение при наличии обстоятельств, предусмотренных частью 2 статьи 3.4 настоящего Кодекса, за исключением случаев, предусмотренных частью 2 настоящей статьи.

Из этого следует, что все постановления подлежат замене административных штрафов на предупреждение.

В судебное заседание лицо, привлекаемое к административной ответственности не явилась, извещена надлежащим образом, о причинах неявки суду не сообщила.

Представитель Краснодарской таможни Южного таможенного управления Федеральной таможенной службы в судебное заедание не явился, извещен надлежащим образом, о причинах неявки суду не сообщил.

В соответствии со ст. 25 КоАП РФ дело об административном правонарушении рассматривается с участием лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении. В отсутствие указанного лица дело может быть рассмотрено лишь в случаях, предусмотренных частью 3 статьи 28.6 настоящего Кодекса, либо если имеются данные о надлежащем извещении лица о месте и времени рассмотрения дела и если от лица не поступило ходатайство об отложении рассмотрения дела либо если такое ходатайство оставлено без удовлетворения.

Суд полагает возможным провести слушание дела в отсутствие надлежаще извещенных не явившихся в судебное заседание лиц.

Суд, исследовав материалы дела, пришел к следующему.

Как установлено в судебном заседании и следует из материалов дела, Контракт № ВЭД-3 от 28.07.2017 г. заключен между ООО «Профитрейд», именуемым Продавец, и МЧП «Норма» (Украина), именуемым Покупатель, на поставку товара (энергетическое оборудование). Базис поставки FCA - <адрес>, если иное не указано в Спецификациях.

Валюта цены и платежа – рубль РФ. Датой отгрузки считается дата на транспортном документе (накладной, квитанции), переданной перевозчику. Сумма контракта составляет сумму всех подписанных Спецификаций. Датой оплаты считается дата поступления средств на счет продавца. Контракт действует до 01.07.2018г. при неисполнении условий контракта в указанный срок действие контракта продлевается до полного исполнения обязательств сторонами.

23.10.2017 года оформлен Паспорт сделки (далее ПС) № в филиале № Банка ВТБ 24 (ПАО), с указанием даты завершения исполнения обязательств по контракту – 01.07.2018г.

29.12.2017 года ПС в филиале № Банка ВТБ 24 (ПАО) закрыт по основаниям п.15.1 Инструкции ЦБ РФ №-И – в связи с реорганизацией банка ПС и 09.01.2018г. переведен филиал № ПАО «Банка ВТБ».

25.06.2018г. стороны оформили дополнительное соглашение №, которым продлили срок действия контракта до 31.12.2018г. Изменения в разделе 1 ведомости внесены уполномоченным банком 13.11.2018 г.

03.12.2018г. стороны оформили дополнительное соглашение №, которым продлили срок действия контракта до 31.03.2019г. Изменения в раздел ведомости банковского контроля по уникальному номеру контракта внесены уполномоченным банком 15.01.2019г.

При исполнении обязательств: 05.02.2019 г. на счет ООО «Профитрейд» зачислена валюта РФ в сумме 291 750 рублей. Сведения о валютной операции представлены в уполномоченный банк 13.11.19 г. Приняты банком - 14.11.2019 г.

В соответствии с пп. 2 п. 2 ст. 24 Закона РФ № 173-ФЗ от 10.12.2003 г. «О регулировании и валютном контроле», далее Закон № 173-ФЗ, резидент обязаны вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям.

Согласно п. 2 ст. 5 данного закона «ЦБ РФ и Правительство РФ издают в пределах своей компетенции акты органов валютного регулирования, обязательные для резидентов и нерезидентов».

С 01.03.2018 г. порядок и сроки представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, единых форм учета и отчетности по валютным операциям, установлены Инструкцией Банка России от 16.08.2017 г. № 181-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их предоставления» (далее Инструкция).

Согласно положениям Инструкции: Пунктом 1.2. установлено - в случаях, установленных Инструкцией, резиденты предоставляют в уполномоченный банк подтверждающие документы и информацию, установленные частью 4 статьи 23 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле», с учетом требований к таким документам, установленных частью 5 статьи 23 указанного закона.

В соответствии с п. 18.1 Инструкции - номер паспорта сделки по контракту, на дату вступления в силу Инструкции не закрыт и находится в досье валютного контроля, ведение которого предусмотрено главой 19 Инструкции ЦБ РФ от 04.06.2012г. № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами омоченным банкам документов и информации, связанных с проведением операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением», считается уникальным номером контракта, принятого на учет уполномоченным банком.

Дальнейшее обслуживание такого контракта в уполномоченном банке осуществляется в соответствии с требованиями Инструкции.

Согласно п. 2.22 Инструкции - при зачислении валюты РФ на расчетный счет в РФ резидента по договорам, принятым на учет уполномоченным банком в соответствии с разделом II Инструкции, резидент в порядке, установленном уполномоченным банком по согласованию с резидентом, должен представить в уполномоченный банк информацию об уникальном номере договора, присвоенном в установленном Инструкцией.

При зачислении валюты РФ на расчетный счет указанная информация предоставляется резидентом в уполномоченный банк не позднее 15 рабочих дней после даты ее зачисления на расчётный счет резидента, указанной в выписке по операциям на счете либо ином документе, переданном уполномоченным банком резиденту, которая содержит информацию о зачисления валюты РФ на этот расчетный счет резидента. Кроме того, п. 2.23 Инструкции установлено, что при зачислении валюты РФ на расчетный счет резидента, резидент в порядке, согласованном уполномоченным банком с резидентом, должен представить в уполномоченный банк документы, связанные с проведением операций, не позднее пятнадцати рабочих дней после даты ее зачисления на расчётный счет резидента, указанной в выписке по операциям на счете.

Пунктом 15.1 Инструкции установлено - способ взаимодействия резидентов с уполномоченными банками при представлении документов и информации, о представлении которых установлено Инструкцией, определяется п согласованию уполномоченного банка с резидентом.

Согласно п. 15.8 Инструкции - датой представления резидентом в уполномоченный банк документов и информации, которые указаны в Инструкции, считается дата их получения уполномоченным банком, зафиксированная в соответствии с порядком уполномоченного банка о регистрации (приеме) поступающих (входящих) документов, включая документы в электронном виде.

В соответствии с п. 16.1 Инструкции - при представлении резидентом в уполномоченный банк документов и информации, требование о представлении которых установлено Инструкцией, уполномоченный банк должен осуществить соответствующую проверку представленных документов и информации.

Согласно пл. 16.2.1 Инструкции, при зачислении на счет денежных средств, проверка осуществляется уполномоченным банком - в срок не позднее рабочего дня после представления соответствующих документов и информации, требование о предоставлении которых установлено Инструкцией.

Пунктом 16.7 Инструкции установлено, что требования Инструкции о предоставлении резидентом в уполномоченный банк документов и информации в установленные Инструкцией сроки будут выполнены резидентом в случае, если они представлены резидентом в уполномоченный банк в сроки, установленные инструкцией, и приняты уполномоченным банком в сроки, установленные пунктом 16.2 Инструкции.

23.10.2017г. ООО «Профитрейд» оформлен Паспорт сделки №, т.е. в соответствии с нормами Инструкции ЦБ РФ № –И присвоен Уникальный номер контракта №.

Согласно представленным документам (сведениям о валютных операциях), ООО «Профитрейд» осуществляет взаимодействие с уполномоченным банком, предоставление документов и информации в уполномоченный банк, с использованием системы «Банк - клиент онлайн», предусматривающим электронный обмен документами.

Осуществление обмена документами и информацией в электронной форме, подтверждается сведениями уполномоченного банка копией «Заявления №» от 28.11.2016 г., подписанного ООО «Профитрейд» и уполномоченным банком, согласно которому ООО «Профитрейд» подтверждает согласие с условиями комплексного обслуживании клиентов с использованием системы Банк - клиент онлайн», наличием электронной подписи, генерального директора ООО «Профитрейд» - ФИО1 на предоставляемый в уполномоченный банк «Сведениях о валютной операции».

Согласно документам, подтверждающим поступление средств на счет ООО «Профитрейд» (платежного поручения и выписки уполномоченного банка), предоставленным банком, ООО «Профитрейд» с использованием системы «Банк – клиент онлайн», 05.02.2019 г. на счет ООО «Профитрейд» зачислена валюта РФ в сумме 291 750 рублей. Исходя из требований установленных Инструкцией ЦБ РФ ООО «Профит» обязан был представить в уполномоченный банк документы, связанные с проведением операций и информацию об уникальном номере договора, в срок не позднее 26.02.2019 г.

Фактически, «Сведения о валютной операции», содержащие информацию об уникальном номере контракта, по данному зачислению валюты РФ, представлены в уполномоченный банк 13.11.2019 г. приняты банком - 14.11.2019 г.

Таким образом, ООО «Профитрейд» допустило нарушение требований п. 2.22 Инструкции ЦБ РФ № -И - срока представления информации при осуществлении валютных операций, на срок более 30 рабочих дней, ответственность за которое предусмотрена ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ.

Объектом указанного административного правонарушения выступают публичные правоотношения по обеспечению реализации единой государственной валютной политики, устойчивости валюты Российской Федерации и стабильности внутреннего валютного рынка Российской Федерации.

Объективную сторону правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ, образует нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов более чем на тридцать дней.

Субъектом административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ, является резидент, на которого возложена обязанность по предоставлению в уполномоченный банк форм учета по операциям.

Субъективной стороной совершенного правонарушения является наличие вины должностного лица ООО «Профитрейд», заключающееся в непринятии своеврменных

Согласно ч.1 ст. 2.1 КоАП РФ под административным правонарушением понимается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за совершение которого КоАП РФ установлена административная ответственность.

Письмом от 18.10.2019 г. №, представленным к проведению соблюдения валютного законодательства РФ по валютным операциям, осуществленным в это же период при исполнении контракта №-Л от 28.08.2017 ООО «Профитрейд» представило следующие сведения: «Документ о возложении обязанностей по соблюдению валютного законодательства РФ в ООО «Профитрейд» отсутствует». Документы, подтверждающие возложение обязанности на иное лицо не представлены, что подтверждает факт их отсутствия. Сведения о валютных операциях, представленные в уполномоченный банк, подписаны электронной подписью генерального директора ООО «Профитрейд» - ФИО1

Таким образом, в связи с отсутствием документа о возложении указанных обязанностей на иное должностное лицо, должностным лицом ответственным за соблюдение требований валютного законодательства РФ и представление в уполномоченный банк документов и информации по валютным операциям, является руководитель юридического лица, т.е. генеральный директор ООО «Профитрейд» - ФИО1

Согласно выписке из ЕГРЮЛ и представленным документам, в период допущенного нарушения, генеральным директором ООО «Профитрейд» являлась ФИО1.

На основании приказа № от 02.11.2016г. ФИО1 с 02.11.2016 года исполняет функции генерального директора ООО «Профитрейд», также выполняет обязанности по ведению бухучета.

Документы, подтверждающие возложение обязанности на иное лицо, отсутствуют.

Таким образом, именно на генерального директора ООО «Профитрейд» ФИО1 возложена обязанность по представлению в уполномоченный банк подтверждающих документов при осуществлении валютных операций (справки о подтверждающих документах).

Постановлением, вынесенным исполняющим обязанности заместителя начальника Краснодарской таможни, генеральный директор ООО «Профитрейд» ФИО1 признана виновной в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч.6.3 ст.15.25 КоАП РФ с назначением наказания в виде административного штрафа в размере 4 000 рублей.

Согласно части 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ нарушение установленных сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и (или) подтверждающих документов более чем на тридцать дней - влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от двух тысяч пятисот рублей до трех тысяч рублей; на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

В соответствии со ст. 24.1. КоАП РФ задачами производства по делам об административных правонарушениях являются всестороннее, полное, объективное и своевременное выяснение обстоятельств каждого дела, разрешение его в соответствии с законом, обеспечение исполнения вынесенного постановления, а также выявление причин и условий, способствовавших совершению административных правонарушений.

Согласно ст. 26.1. КоАП РФ о делу об административном правонарушении выяснению подлежат наличие события административного правонарушения; лицо, совершившее противоправные действия (бездействие), за которые настоящим Кодексом или законом субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность; виновность лица в совершении административного правонарушения; обстоятельства, смягчающие административную ответственность, и обстоятельства, отягчающие административную ответственность; характер и размер ущерба, причиненного административным правонарушением; обстоятельства, исключающие производство по делу об административном правонарушении; иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела, а также причины и условия совершения административного правонарушения.

Таким образом, в действиях генерального директора ООО «Профитрейд» ФИО1 установлен состав административного правонарушения, предусмотренным ч.6.3 ст. 15.25 КоАП РФ.

Факт совершения административного правонарушения и виновность генерального директора ООО «Профитрейд» подтверждаются совокупностью исследованных по делу доказательств, достоверность и допустимость которых сомнений не вызывают.

Оценив представленные доказательства всесторонне, полно, объективно, в их совокупности, в соответствии с требованиями ст. 26.11 КоАП РФ, суд пришел к выводу о доказанности вины генерального директора ООО «Профитрейд» ФИО1

В силу ст. 1.5 КоАП РФ лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина.

В силу ч. 1 ст. 2.1 КоАП РФ, административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое настоящим Кодексом или законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность.

Жалоба не содержит доводов, влекущих отмену или изменение обжалуемого постановления должностного лица.

Административное наказание в виде административного штрафа в размере 4 000 рублей назначено в соответствии с требованиями ст. 3.1, ст. 3.5, ст. 4.1 КоАП РФ, в пределах санкции ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ, с учетом конкретных обстоятельств дела, характера совершенного правонарушения, степени общественной опасности совершенного административного правонарушения, является соразмерным содеянному и справедливым.

Бремя доказывания по делу распределено верно, с учетом требований ст. 1.5 КоАП РФ, принцип презумпции невиновности соблюден. Нарушений норм материального и процессуального права, влекущих отмену или изменение обжалуемого постановления должностного лица, в том числе, по доводам жалобы, не имеется.

Порядок и срок давности привлечения к административной ответственности не нарушены.

Обстоятельств смягчающих и отягчающих административную ответственность судом не установлено.

При изложенных выше обстоятельствах оснований для отмены или изменения вынесенного по делу постановления должностного лица не имеется, жалоба удовлетворению не подлежит.

Доводы жалобы в части применения положений статьи 4.1.1. КоАП РФ о замене наказания, назначенного ФИО1, на предупреждение, со ссылкой при этом, что ФИО1 правонарушение совершено впервые и выявлено в ходе государственного контроля, вред здоровью и жизни людей правонарушением не причинен, угроза причинения такого вреда не возникла, правонарушение не указано среди исключений, предусмотренных частью 2 статьи 4.1.1 названного Кодекса, судом оценены и признаны не состоятельными.

Предупреждение - мера административного наказания, выраженная в официальном порицании физического или юридического лица. Предупреждение выносится в письменной форме.

Предупреждение устанавливается за впервые совершенные административные правонарушения при отсутствии причинения вреда или возникновения угрозы причинения вреда жизни и здоровью людей, объектам животного и растительного мира, окружающей среде, объектам культурного наследия (памятникам истории и культуры) народов Российской Федерации, безопасности государства, угрозы чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, а также при отсутствии имущественного ущерба.

Учитывая, что целью Федерального закона №173-ФЗ от 10 декабря 2013 года «О валютном регулировании и валютном контроле», является обеспечение реализации единой государственной валютной политики, а также устойчивости валюты Российской Федерации и стабильности внутреннего валютного рынка Российской Федерации как факторов прогрессивного развития национальной экономики и международного экономического сотрудничества, оснований для применения положений статьи 4.1.1. КоАП РФ в отношении ФИО1 не имеется.

Таким образом, суд приходит к выводу о том, что обжалуемое постановление от 08 мая 2020 года, вынесенное исполняющим обязанности заместителя начальника Краснодарской таможни № по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.6.3 ст.15.25 КоАП РФ в отношении генерального директора ООО «Профитрейд» ФИО1 является законным и обоснованным.

В соответствии со ст. 30.7 КоАП РФ по результатам рассмотрения жалобы на постановление по делу об административном правонарушении может быть вынесено решение, в том числе и об оставлении постановления без изменения, а жалобы без удовлетворения.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 30.7 КоАП РФ, суд

РЕШИЛ:

Постановление № от 08 мая 2020 года, вынесенное исполняющим обязанности заместителя начальника Краснодарской таможни по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ в отношении генерального директора ООО «Профитрейд» ФИО1 оставить без изменения, жалобу - без удовлетворения.

Жалоба на решение может быть подана в Краснодарский краевой суд в течение 10 суток со дня вручения или получения копии решения.

Судья- Я.Е. Гусаков