Постановление № 1-384/2017 от 9 ноября 2017 г. по делу № 1-384/2017

у/д № 1-384/2017


ПОСТАНОВЛЕНИЕ

г. Краснокаменск 10 ноября 2017 года

Краснокаменский городской суд Забайкальского края в составе:

председательствующего судьи Крылова А.В.,

с участием помощника Краснокаменского межрайонного прокурора Ревякина Е.В.,

обвиняемого ФИО1 ФИО60,

защитника Попова Д.И., представившего удостоверение адвоката №, ордер №,

при секретаре судебного заседания Татаринцевой О.А.,

рассмотрев в предварительном слушании материалы уголовного дела в отношении:

ФИО1 ФИО61, <данные изъяты>, не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Общество с ограниченной ответственностью «Автохозяйство технологического транспорта» (далее по тексту - ООО «АТТ») зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ по юридическому <адрес>, состоит на налоговом учете по месту своего нахождения в Межрайонной ИФНС России №4 по Забайкальскому краю, присвоен идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) №. Основным направлением деятельности ООО «АТТ» является деятельность автомобильного грузового транспорта.

Единственным учредителем ООО «АТТ» является ФИО1, который собственным решением № от ДД.ММ.ГГГГ и приказом №а от ДД.ММ.ГГГГ назначил себя на должность <данные изъяты> ООО «АТТ», в связи с чем, на ФИО1 в соответствии со ст.23, 45, 80 НК РФ возложена ответственность за ведение дел экономического субъекта - ООО «АТТ», самостоятельно уплачивать налоги в сроки, установленные законодательством РФ о налогах и сборах, представлять в установленном порядке и сроки в налоговый орган налоговые декларации, в соответствии с п.7 ст.3, п.1 ст.6, п.1 ст.7, п.п.8 ст.7, ст.13 Федерального закона «О бухгалтерском, учете» №402-ФЗ от 06.12.2011 г. возложена ответственность за ведение бухгалтерского учета, обеспечивающего достоверное отражение на его счетах всех хозяйственных операций, составление отчетности на основе данных, содержащихся в регистрах бухгалтерского учета, а также информации, определенной федеральными и отраслевыми стандартами, исполнение обязательств перед государством.

ООО «АТТ» в соответствии со ст.143 НК РФ является плательщиком налога на добавленную стоимость (НДС), уплачиваемого в соответствии со ст.ст. 163, 174 НК РФ ежеквартально за истекший налоговый период равными долями не позднее 25 числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом; в соответствии со ст.373 НК РФ плательщиком налога на имущество организаций, обязанным в соответствии со ст.375, 376, 379, 380, 382, 383, 386 НК РФ, ст.3 Закона Забайкальского края «О налоге на имущество организаций» исчислить налог и уплатить не позднее 5 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, с уплатой авансовых платежей на основании поданных налоговых расчетов за отчетный период не позднее 5 мая, 5 августа и 5 ноября календарного года; в соответствии со ст.357 НК РФ транспортного налога, уплачиваемого в соответствии с п.1 ст.363, п.3 ст.363.1 НК РФ не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом; в соответствии со ст.246 НК РФ плательщиком налога на прибыль организации, обязанным в соответствии со ст.ст. 287, 289 НК РФ исчислить налог и уплатить не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, с уплатой авансовых платежей на основании поданных налоговых счетов за отчетный период не позднее 28 числа месяца, следующего за окончанием соответствующего отчетного периода, равного 1 кварталу, полугодию, 9 месяцам календарного года; в соответствии со ст.226 НК РФ налоговым агентом, обязанным перечислять суммы исчисленного и удержанного налога на доходы физических лиц не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со своего счета на счета налогоплательщиков либо по его поручению на счета третьих лиц в банках.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Межрайонная ИФНС России №4 по Забайкальскому краю в связи с истечением срока уплаты задекларированных ООО «АТТ» налогов в порядке, предусмотренном ст.46 НК РФ, направила в адрес ООО «АТТ» требования об уплате налогов на общую сумму <данные изъяты> рублейля, в том числе:

- № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДС в сумме <данные изъяты> рублей за 2 квартал 2016 года (третий платеж), срок уплаты по которому истек ДД.ММ.ГГГГ, со сроком исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму <данные изъяты> рублей, в том числе, об уплате НДС за 3 квартал 2016 года в сумме <данные изъяты> рублей, срок уплаты по которому истек ДД.ММ.ГГГГ (первый платеж), НДФЛ по начислениям за 3 квартал 2016 года в сумме <данные изъяты> рублей, со сроком исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму <данные изъяты> рублей, в том числе, об уплате НДС за 3 квартал 2016 года в сумме <данные изъяты> рублей (первый платеж), срок уплаты по которому истек ДД.ММ.ГГГГ, налога на имущество организаций за 2016 год в сумме <данные изъяты> рублей, срок уплаты авансового платежа по которому истек ДД.ММ.ГГГГ, со сроком исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДС за 3 квартал 2016 года в сумме <данные изъяты> рублей, срок уплаты по которому истек ДД.ММ.ГГГГ (второй платеж), со сроком исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДС за 3 квартал 2016 года в сумме <данные изъяты> рублей, срок уплаты по которому истек ДД.ММ.ГГГГ (третий платеж), со сроком исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДС за 4 квартал 2016 года в сумме <данные изъяты> рублей, срок уплаты по которому истек ДД.ММ.ГГГГ (первый платеж), со сроком исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога за 2016 год в сумме <данные изъяты> рублей, срок уплаты по которому истек ДД.ММ.ГГГГ, со сроком исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДС за 4 квартал 2016 года в сумме <данные изъяты> рублей, срок уплаты по которому истек ДД.ММ.ГГГГ (второй платеж), со сроком исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДС за 4 квартал 2016 года в сумме <данные изъяты> рублей, срок уплаты по которому истек ДД.ММ.ГГГГ (третий платеж), со сроком исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на имущество организаций за 2016 год в сумме <данные изъяты> рублей, срок уплаты по которому истек ДД.ММ.ГГГГ, со сроком исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ по начислениям за 4 квартал 2016 года в сумме <данные изъяты> рублей, со сроком исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДС за 2 квартал 2016 года в сумме <данные изъяты> рублей, срок уплаты по которому истек ДД.ММ.ГГГГ, со сроком исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму <данные изъяты> рублей, в том числе, об уплате НДС за 1 квартал 2017 года в сумме <данные изъяты> рублей, срок уплаты по которому истек ДД.ММ.ГГГГ (первый платеж), налога на прибыль за в сумме <данные изъяты> рублей за 1 квартал 2017 год, срок уплаты по которому истек ДД.ММ.ГГГГ, НДФЛ по начислениям за 1 квартал 2017 года в сумме <данные изъяты> рублей, со сроком исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на имущество организаций за 2017 год в сумме <данные изъяты> рублей (первый авансовый платеж), срок уплаты по которому истек ДД.ММ.ГГГГ, со сроком исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДС за 1 квартал 2017 года в сумме <данные изъяты> рублей, срок уплаты по которому истек ДД.ММ.ГГГГ (второй платеж), со сроком исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ, с предупреждением должника о мерах по принудительному взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога в случае неисполнения им требований, а также о приостановлении расходных операций по расчетным счетам ООО «АТТ», в соответствии с положением ст.ст. 46, 47, 76, 77 НК РФ.

В силу занимаемой должности ФИО1, достоверно зная, что в соответствии с положениями ст.69 НК РФ он должен исполнить вышеперечисленные требования об уплате налогов в указанный в них срок, проигнорировал обязанность по уплате налогов. В связи с чем, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Межрайонная ИФНС России №4 по Забайкальскому краю выставила инкассовые поручения на расчетные счета ООО «АТТ» на принудительное списание с расчетных счетов должника задолженности по налогам в общей сумме <данные изъяты> рублей, в том числе:

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей, на основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДС за 2 квартал 2016 года, на основании которого с расчетного счета ООО «АТТ» списано <данные изъяты> рублейля, сумма недоимки по налогу составляет <данные изъяты> рублейля;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей, на основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДС за 3 квартал 2016 года;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей, на основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ по начислениям за 3 квартал 2016 года;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей, на основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДС за 3 квартал 2016 года;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей, на основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на имущество за 3 квартал 2016 года;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей, на основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДС за 3 квартал 2016 года;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей, на основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДС за 3 квартал 2016 года;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей, на основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДС за 4 квартал 2016 года;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей, на основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога за 2016 год;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рубля, на основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДС за 4 квартал 2016 года;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей, на основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДС за 4 квартал 2016 года;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей, на основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на имущество организаций за 2016 год;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рубль, на основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ по начислениям за 4 квартал 2016 года;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей, на основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДС за 2 квартал 2016 года;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей, на основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на прибыль (краевой бюджет) за 1 квартал 2017 года;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей, на основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на прибыль (федеральный бюджет) за 1 квартал 2017 года;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рубля, на основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ по начислениям за 1 квартал 2017 года;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей, на основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДС за 1 квартал 2017 года;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей, на основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на имущество организаций за 1 квартал 2017 года,

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей, на основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДС.

В сентябре 2016 года генеральный директор ООО «АТТ» ФИО1, являясь руководителем организации, осведомленный об обязанности ООО «АТТ» уплатить налоги за истекшие налоговые периоды и о принятых Межрайонной ИФНС России №4 по Забайкальскому краю мерах по принудительному взысканию задолженности по уплате ООО «АТТ» налогов, в том числе, о направленных требованиях об уплате налогов и выставленных на расчетные счета Общества инкассовых поручениях, игнорируя требования ст.ст. 23, 45 НК РФ об уплате законно установленных налогов, решил умышленно <данные изъяты>, и не исполнять обязанности по уплате недоимки по налогам и сборам.

Реализуя преступный умысел, направленный на <данные изъяты> в крупном размере, за счет которых должно быть <данные изъяты>, ФИО1 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, будучи учредителем и руководителем организации, используя свои управленческие полномочия в ООО «АТТ», являясь распорядителем денежных средств ООО «АТТ», находясь в офисе, расположенном по <адрес>, достоверно зная о наличии у ООО «АТТ» задолженности уплате налогов, которая по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составила <данные изъяты> рублей, осознавая преступный характер своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде непоступления налогов в бюджетную систему Российской Федерации, и желая их наступления, являясь лицом, заинтересованным в первоочередном осуществлении расчетов с разными кредиторами, не связанными с исполнением бюджетных обязательств, преследуя цель <данные изъяты>, отдавая отчет в том, что при условии поступления денежных средств на расчетные счета ООО «АТТ» они будут <данные изъяты>, зная, что у ООО «<данные изъяты>», имеется <данные изъяты> перед ООО «АТТ» за оказанные <данные изъяты>, решил использовать заключенный ДД.ММ.ГГГГ с <данные изъяты> умышленно создав <данные изъяты> совершив умышленные действия, направленные на <данные изъяты>. На основании указанного <данные изъяты>, а также устных и письменных поручений ФИО1, ООО «<данные изъяты>» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ перечислило на счета кредиторов ООО «АТТ» денежные средства в общей сумме <данные изъяты> рублей, в том числе: <данные изъяты>

Кроме того, продолжая свои преступные действия, направленные на <данные изъяты> за счет которых налоговым органом могла быть взыскана недоимка по налогам, ФИО1, достоверно зная о наличии у ПАО «<данные изъяты>» кредиторской задолженности перед ООО «АТТ» за оказанные <данные изъяты>, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ подписал и направил в адрес <данные изъяты>» письма о расчетах с кредиторами ООО «АТТ», <данные изъяты>, умышленно <данные изъяты> В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ПАО «<данные изъяты>» направило на расчетные счета физических и юридических лиц денежные средства в общей сумме <данные изъяты> рублей, причитающиеся ООО «АТТ» за оказанные услуги, в том числе: <данные изъяты>

Также, реализуя преступный умысел, направленный на <данные изъяты> денежных средств в крупном размере, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, ФИО1 в период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, используя свои управленческие полномочия в ООО «АТТ», являясь распорядителями денежных средств ООО «АТТ», одновременно являясь учредителем и директором <данные изъяты>» - делового партнера ООО «АТТ», находясь в офисе, расположенном по <адрес>, будучи достоверно осведомлен о наличии у ООО «АТТ» задолженности по уплате налогов, зная, что ООО «<данные изъяты>» обязано перечислить ООО "АТТ" денежные средства, полученные по <данные изъяты> за оказанные ООО «АТТ» услуги по пассажирским перевозкам, отдавая отчет в том, что при условии поступления денежных средств на расчетные счета ООО «АТТ» они будут в бесспорном порядке списаны в счет уплаты задолженности по налогам, умышленно <данные изъяты> в адрес кредиторов ООО «АТТ», тем самым умышленно <данные изъяты>, направленные на <данные изъяты>. В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>» направило на расчетные счета юридических лиц денежные средства в общей сумме <данные изъяты> рублей, причитающиеся ООО «АТТ» за оказанные услуги, в том числе: <данные изъяты>

Всего период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по распоряжениям ФИО1 ООО «<данные изъяты>», ПАО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» произведены расчеты с кредиторами ООО «АТТ» на общую сумму <данные изъяты> рублей

Таким образом, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО1, игнорируя положение ст.57 Конституции РФ, п.1 ч.1 ст.23 НК РФ, используя счета третьих лиц, произвел расчеты с контрагентами ООО «АТТ» за приобретенные товары (работы, услуги), умышленно направив денежные средства в общей сумме <данные изъяты> рублей, минуя расчетные счета ООО «АТТ», за счет которых Межрайонной ИФНС России №4 по Забайкальскому краю могла быть взыскана недоимка ООО «АТТ» по уплате налогов, в общей сумме <данные изъяты> рублей.

В результате совершенных противоправных действий генеральный директор ООО «АТТ» ФИО1, являясь учредителем и руководителем организации, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, при наличии задолженности по уплате налогов, составляющей по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты> рублей, умышленно сокрыл денежные средства ООО «АТТ» в указанной сумме, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, что превышает <данные изъяты> рублей и является крупным размером.

Обвиняемый ФИО1 после ознакомления с материалами уголовного дела заявил ходатайство о прекращении в отношении него уголовного дела на основании ст.76.2 УК РФ.

В судебном заседании обвиняемый ФИО1 заявленное ходатайство поддержал, указав о возмещении ущерба, причиненного бюджетной системе РФ, в полном объеме.

Адвокат Попов Д.И. ходатайство обвиняемого просил удовлетворить, уголовное дело прекратить, с назначением минимально возможного судебного штрафа.

Помощник прокурора Ревякин Е.В. не возражал против прекращения уголовного дела в отношении обвиняемого с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Выслушав мнение участников, изучив материалы уголовного дела, суд приходит к следующим выводам.

Согласно ст.76.2 УК РФ, лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено судом от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа в случае, если оно возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред.

В силу ст.25.1 УПК РФ, суд по собственной инициативе в случаях, предусмотренных ст.76.2 УК РФ, вправе прекратить уголовное дело или уголовное преследование в отношении лица, подозреваемого или обвиняемого в совершении преступления небольшой или средней тяжести, если это лицо возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред, и назначить данному лицу меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Прекращение уголовного дела или уголовного преследования в связи с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа допускается в любой момент производства по уголовному делу до удаления суда в совещательную комнату для постановления приговора (ч.2 ст.25.1 УПК РФ).

Как следует из материалов уголовного дела, ФИО1 ранее не судим, обвиняется в совершении преступления, относящегося к категории средней тяжести, вину признал, ущерб возместил в полном объеме.

В связи с чем, суд находит ходатайство обвиняемого о прекращении уголовного дела с применением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа обоснованным.

Определяя размер судебного штрафа, суд руководствуется положениями ст.104.5 УК РФ, учитывает тяжесть совершенного преступления, имущественное положение обвиняемого и его семьи, в том числе, наличие у него на иждивении малолетнего ребенка, а также постоянного места работы и стабильный доход.

Процессуальные издержки, выплаченные адвокату за оказание юридической помощи подсудимому в уголовном судопроизводстве по назначению, подлежат принятию на счет средств Федерального бюджета в соответствие с ч.10 ст.316 УПК РФ.

Руководствуясь ст.ст. 234, 236, 239, 256, 446.3 УПК РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ:

Ходатайство обвиняемого ФИО1 удовлетворить.

Прекратить уголовное дело в отношении ФИО1 ФИО59, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ, на основании ст.25.1 УПК РФ, и назначить ему меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в размере 200000 (двух сот тысяч) рублей.

Установить срок уплаты судебного штрафа до 31 декабря 2017 года.

Разъяснить ФИО1, что в случае неуплаты судебного штрафа в установленный срок, в соответствии с ч.2 ст.104.4 УК РФ судебный штраф может быть отменен, а он привлечен к уголовной ответственности по соответствующей статье Особенной части УК РФ. Сведения об уплате судебного штрафа необходимо представить судебному приставу-исполнителю в течение 10 дней после истечения срока, установленного для уплаты судебного штрафа.

Меру пресечения ФИО1 не избирать.

По вступлению постановления в законную силу снять арест (запрет на совершение любых сделок) с имущества ООО «АТТ»:

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

Оплату процессуальных издержек, связанных с выплатой адвокату за оказание юридической помощи ФИО1 произвести за счет средств Федерального бюджета.

Постановление суда может быть обжаловано в течение 10 суток со дня оглашения в Судебную коллегию по уголовным делам Забайкальского краевого суда, через Краснокаменский городской суд Забайкальского края.

Председательствующий (подпись) А.В. Крылов

Подлинник постановления находится в уголовном деле № 1-384/2017 Краснокаменского городского суда Забайкальского края