Приговор № 1-483/2021 1-483К/2021 от 5 июля 2021 г. по делу № 1-483/2021

Особый порядок 1-483К/2021


Приговор

Именем Российской Федерации

г. Коломна 06.07.2021 г.

Коломенский городской суд Московской области в составе судьи Синевой И.Ю., с участием государственного обвинителя Ширяева Н.Д., подсудимого ФИО2, защитника Ремизовой А.О., представившего удостоверение № ордер №, при секретаре ФИО5, рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело по обвинению

ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, зарегистрированного и проживающего по адресу: <адрес>, гражданина РФ, образование высшее, разведенного, на иждивении никого не имеющего, работающего ООО <данные изъяты>» генеральным директором, не военнообязанного (по возрасту), ранее не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ,

Установил:

Подсудимый ФИО2, будучи руководителем организации, совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и (или) законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере, при следующих обстоятельствах:

ООО «<данные изъяты> (далее Общество) зарегистрировано, внесено в ЕГРЮЛ и поставлено на налоговый учет в Межрайонной ИФНС России № по <адрес>) ДД.ММ.ГГГГ. Обществу присвоен индивидуальный номер налогоплательщика: №

Общество зарегистрировано по адресу: <адрес>, фактически располагается по адресу: <адрес>. Основным видом деятельности является управление эксплуатацией жилого фонда за вознаграждение или на договорной основе, ОКВЭД: №

Согласно п.1.1 Устава Общества со всеми изменениями от ДД.ММ.ГГГГ, утвержденного ДД.ММ.ГГГГ протоколом № общего собрания учредителей в лице Свидетель №5 и ФИО6 создано в соответствии с Гражданским кодексом РФ, Федеральным законом РФ «Об обществах с ограниченной ответственностью» и иными нормативными актами действующего законодательства РФ, Общество является юридическим лицом, создается без ограничения срока и строит свою деятельность на основании настоящего Устава и действующего законодательства РФ. Общество является коммерческой организацией.

Согласно решения единственного участника (учредителя) Общества Свидетель №5 от ДД.ММ.ГГГГ генеральным директором Общества с ДД.ММ.ГГГГ сроком на три года, согласно Устава, назначен ФИО2.

На основании п.п. 16.1-16.6 Устава единоличным исполнительным органом Общества является генеральный директор Общества, который избирается общим собранием участников Общества; генеральный директор Общества без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки; осуществляет иные полномочия, не отнесенные Федеральным законом «об обществах с ограниченной ответственностью» или настоящим Уставом к компетенции Общего собрания участников Общества; генеральный директор, а равно управляющий, несут ответственность перед Обществом за убытки, причиненные Обществу их виновными действиями (бездействием), если иные основания и размер ответственности не установлены Федеральными законами; является ответственным за организацию ведения бухгалтерского и налогового учета и отчетности Общества, подготовку и предоставление годового отчета и баланса Общества.

Таким образом, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО2, являясь руководителем ООО «<данные изъяты>», постоянно выполняя организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в данном Обществе и, в соответствии с ч.1 ст.7 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухучете», являлся лицом, ответственным за организацию ведения бухгалтерского учета Общества.

В результате осуществления ООО <данные изъяты>» финансово-хозяйственной деятельности, в период руководства ФИО2 у организации возникли обязанности по уплате законно установленных налогов и сборов, ведению учета своих доходов и расходов, а также объектов налогообложения.

В соответствии со ст.ст.12-18 Налогового кодекса РФ (далее НК РФ) организация была обязана оплачивать федеральные, региональные и местные налоги, а именно Общество являлось плательщиком налогов по упрощенной системе налогообложения, зачисляемых в федеральный бюджет РФ и в бюджеты субъектов РФ, налога на имущество организации. По каждому виду налога, подлежащего уплате, Общество представляло налоговые декларации по установленной форме, согласно положениям п.п.2, 6 и7 ст.80 НК РФ.

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в результате финансово-хозяйственной деятельности у ООО «<данные изъяты>» образовалась задолженность по налогам (без учета НДФЛ, ЕСН, страховых взносов, пени, штрафов) в размере <данные изъяты> что превышало <данные изъяты> и в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ указанная задолженность постоянно увеличивалась.

В связи с неисполнением налогоплательщиком ООО «Монолит» обязанности по уплате налогов и сборов в полном объеме в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом в соответствии ст. ст. 69, 70 НК РФ были применены меры принудительного исполнения обязанности по уплате налогов.

Так в период до ДД.ММ.ГГГГ в адрес налогоплательщика МРИ ФНС России № по <адрес> выставлялись требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов на сумму, превышающую 2250000 рублей, которые самостоятельно налогоплательщиком исполнены не были. После истечения сроков исполнения требований об уплате налога, до ДД.ММ.ГГГГ, МРИ ФНС России № по <адрес> в соответствии со ст. ст. 46, 76 НК РФ, вынесены решения о взыскании налога, сбора, пени, штрафа за счет денежных средств на счете налогоплательщика в банке, а также электронных денежных средств и на расчетный счет организации в Коломенский филиал банка «<данные изъяты>) выставлены поручения на списание и перечисление денежных средств (о бесспорном взыскание сумм денежных средств в счет уплаты налогов и страховых сборов в бюджетную систему РФ), за исключением операций по списанию денежных средств в счет уплаты налогов по их перечислению в бюджетную систему РФ.

Так в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, когда задолженность ООО «Монолит» превышала 2 250 000 рублей, а Муниципальное Унитарное предприятие «Департамент жилищно-коммунального хозяйства Коломенского городского округа» ИНН № (Далее по тексту МУП «<данные изъяты>.») уже осуществил денежные платежи по платежным поручениям в адрес контрагентов ООО «<данные изъяты>» с целью приобретения строительных материалов в счет исполнения обязательств по договору № на техническое обслуживание, санитарное содержание и текущий ремонт общего имущества собственников помещений в многоквартирных домах от ДД.ММ.ГГГГ, на общую сумму более 2 250 000 рублей, на расчетном счете ООО «<данные изъяты> в вышеуказанной банковской организации были выставлены следующие поручения на списание и перечисление денежных средств со счета налогоплательщика:

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>, № <данные изъяты><данные изъяты> № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>, № от ДД.ММ.ГГГГ на <данные изъяты> рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>, № от ДД.ММ.ГГГГ на <данные изъяты>, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>, <данные изъяты><данные изъяты>, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5888 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5706 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>, № от ДД.ММ.ГГГГ на <данные изъяты>, № от ДД.ММ.ГГГГ на <данные изъяты>, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>, № от ДД.ММ.ГГГГ на <данные изъяты>, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>, № от ДД.ММ.ГГГГ на <данные изъяты>, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>, № <данные изъяты><данные изъяты>, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>, № от <адрес> на сумму <данные изъяты>, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>.

В то же время, то есть в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ФИО1 достоверно зная, что задолженность ООО «Монолит» ИНН <данные изъяты> по уплате налогов и сборов в бюджеты разных уровней превышала сумму в <данные изъяты> и на расчетном счете организации имелись поручения на списание и перечисление денежных средств, направленные Межрайонной ИФНС России № по <адрес> (о бесспорном взыскание сумм денежных средств в счет уплаты налогов и страховых сборов в бюджетную систему РФ), с целью сокрытия денежных средств организации, за счет которых должно производиться взыскание налогов, сборов и страховых взносов, минуя расчетный счет ООО «<данные изъяты> действуя умышленно, произвел взаиморасчеты через банковские расчетные счета МУП «<данные изъяты>.» по письменным обращениям, в которых генеральный директор ООО «<данные изъяты>» ФИО2 обращался к руководству МУП «<данные изъяты> с просьбой приобрести товар для выполнения ремонтных работ на объектах, указанных в договоре№ на техническое обслуживание, санитарное содержание и текущий ремонт общего имущества собственников помещений в многоквартирных домах от ДД.ММ.ГГГГ, либо оплатить услуги по вывозу строительного мусора, а также по доверенностям, выданным главным бухгалтером МУП «<данные изъяты>.» Свидетель №3, на основании которых сотрудники ООО <данные изъяты>» получали товар от контрагентов, по универсально-передаточным документам, оплаченным МУП «<данные изъяты> следующими платежными поручениями:

платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>

платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>

платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>

платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>

платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>

платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>

платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>

платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>

платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>

платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>

платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>

платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>

платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>

платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>

платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>

платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>

платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>

платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>

платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>

платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>

платежное получение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>

платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>

платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>

платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>

платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>

платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>

платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>

платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>

платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>

платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>»);

платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>

платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>

платежное получение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>

платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>

платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>

платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>

платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>

платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>

платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>

платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>

платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>

платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>

платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>

платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>

платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>

платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>

платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>

платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>

платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>

платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>

платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>

платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>

платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>

платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>

платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>

платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>

платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>

платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>

платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>

платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>

платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>

платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>

платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>

платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>

платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>

платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>

платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>

платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>

платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>

платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>

платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>

платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>

платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>

платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>

платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>

платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>

платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>

платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>

платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>

платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>

платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>

платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>

платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>

платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>

платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>

платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>

платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>

платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>

платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>

платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>

платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>

платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>

платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>

платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>

платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>

платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>

платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>

платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>

платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>

платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>

платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>

платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>

платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>

платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>

платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>

платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>

платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>

платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> (получатель <данные изъяты>»), в связи с чем, в указанный период времени, генеральный директор ООО «Монолит» ФИО1 умышленно не принимал мер к уплате задолженности по выставленным поручениям на списание и перечисление денежных средств налогоплательщика в бюджетную систему РФ, организовав расчет с контрагентами, посредством взаимозачета, совершил сокрытие денежных средств организации ООО «<данные изъяты> на общую сумму <данные изъяты>, за счет которых, в соответствии со ст. 46 Налогового кодекса Российской Федерации должно было производиться взыскание налогов с налогоплательщика ООО «<данные изъяты>

В тот же период времени в офисе ООО «<данные изъяты> по адресу: <адрес>., ФИО2, действуя умышленно, подписал от имени генерального директора ООО «<данные изъяты>» вышеуказанные письменные обращения и передал их для исполнения в приемную <данные изъяты> с целью произведения дальнейшей оплаты согласно указанным обращениям через расчетные счета <данные изъяты> а также дал указания своему подчиненному Свидетель №4, получить в бухгалтерии <данные изъяты> доверенности на право получения товара для <данные изъяты> оплаченного <данные изъяты>

Из указанной суммы по указанию ФИО2 денежные средства в полном объеме, то есть в сумме <данные изъяты>, за счет которых должно было производиться взыскание налогов, были израсходованы на цели, не связанные с погашением задолженности <данные изъяты>» по налогам и сборам, а именно переведены на расчетные счета сторонних организаций, что противоречит ст. ст. 313, 403, ч. 2 ст. 855 ГК РФ. При этом произведенные по просьбе ФИО2 выплаты денежных средств не были связаны с первой, второй или третьей очередями выплат денежных средств, в соответствии с ч.2 ст. 855 ГК РФ, то есть были совершены незаконно.

Таким образом, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, применяя указанную схему взаиморасчетов с фирмами – контрагентами, умышленные действия ФИО2 привели к тому, что из-под действия механизма принудительного взыскания задолженности по обязательным налоговым платежам в бюджеты различных уровней, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. ст. 23 и 45 Налогового кодекса РФ, умышленно были выведены и тем самым сокрыты денежные средства на общую сумму <данные изъяты>, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ, должно было быть произведено взыскание недоимки по налогам.

В результате вышеуказанных умышленных действий ФИО2, для налогового органа – МРИ ФНС России № по <адрес> исключена возможность произвести взыскание недоимки по налогам и сборам в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации.

Подсудимый ФИО2 согласился с предъявленным обвинением и заявил ходатайство о рассмотрении дела в особом порядке, т.е. без проведения судебного разбирательства, в соответствии со ст. 314 УПК РФ.

Данное ходатайство было удовлетворено судом, поскольку установлено, что подсудимый согласен с предъявленным обвинением, осознает характер и последствия заявленного им ходатайства, оно заявлено им добровольно, после консультации с защитником.

Государственный обвинитель, защитник поддержали ходатайство подсудимого.

Доказательства, представленные суду, подтверждают обоснованность предъявленного обвинения, с которым согласился подсудимый, его действия правильно квалифицированы по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, как совершение, будучи руководителем сокрытия денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и (или) законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере.

Разрешая вопрос о виде наказания в отношении ФИО2, суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, которое относится к категории небольшой тяжести, данные о личности подсудимого, наличие смягчающих и отягчающих вину обстоятельств.

Как смягчающие вину обстоятельства, суд учитывает полное признание вины, раскаяние, совершение преступления впервые. Отягчающих вину обстоятельств не установлено.

Из материалов уголовного дела, характеризующих личность подсудимого, усматривается, что ФИО2 имеет постоянное место жительства и регистрации, по месту жительства характеризуется удовлетворительно, жалоб на него не поступало, разведен, на иждивении никого не имеет, работает, на учете у врачей нарколога и психиатра не состоит, ранее не судим (т. 11 л.д. 1-7, 30-39).

С учетом изложенных обстоятельств, данных о личности ФИО2, целей и принципа неотвратимости наказания, положений ч. 1 ст. 56 УК РФ, суд считает возможным назначить подсудимому ФИО2 наказание в виде штрафа, исходя из обстоятельств совершения преступления, данных о личности, оснований для применения в отношении подсудимого положений ст. 64 УК РФ не имеется.

Прокурором заявлены исковые требования о взыскании с ФИО2 3 139 432 рублей 93 копейки, за счет которых должно быть произведено взыскание налогов и сборов в бюджет Российской Федерации. По мнению суда, исковые требования должны быть оставлены без рассмотрения, вопрос о взыскании задолженности должен быть решен в порядке гражданского судопроизводства.

В соответствии с разъяснениями, содержащимися в п. 28 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 26.11.2019 N 48 «О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления», по делам о преступлениях, предусмотренных статьями 199, 199.1 и 199.2 УК РФ, связанных с деятельностью организаций, являющихся налоговыми агентами либо плательщиками налогов, сборов, страховых взносов, виновное физическое лицо может быть привлечено в качестве гражданского ответчика лишь в случаях, когда отсутствуют правовые и (или) фактические основания для удовлетворения налоговых требований за счет самой организации или лиц, отвечающих по ее долгам в предусмотренном законом порядке (например, если у организации-налогоплательщика имеются признаки недействующего юридического лица, указанные в п. 1 ст. 21.1 Федерального закона от 8 августа 2001 года № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», либо установлена невозможность удовлетворения требований об уплате обязательных платежей с учетом рыночной стоимости активов организации). Таких доказательств суду не представлено. При этом подсудимый утверждает, что <данные изъяты>» является действующей организацией, задолженность по налогам и сборам на сумму исковых требований находится в картотеке. Сформированной налоговым органом и подлежит взысканию за счет средств, поступающих на счет юридического лица, банкротом <данные изъяты>» не признано, что также следует из искового заявления. Прокурором не обосновано, почему исковые требования предъявлены к физическому лицу, и соответственно невозможность взыскания указанной суммы с юридического лица – <данные изъяты>».

В качестве 3-го лица в исковом заявлении указан налоговый орган, положений о таком участнике процесса уголовно-процессуальный закон не содержит, вместе с тем, суд считает, что без налогового органа рассмотрение гражданского иска невозможно, для привлечения к участию в деле 3-го лица необходимо обращение с указанными исковыми требованиями в порядке гражданского судопроизводства.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 297, 298, 308, 309, 316 УПК РФ, суд

Приговорил:

ФИО2 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, и назначить ему наказание в виде штрафа в размере 200000 рублей в доход государства.

Меру пресечения ФИО2 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении отменить после вступления приговора в законную силу.

Признать за Коломенским городским прокурором право на удовлетворение гражданского иска и передать вопрос о размере возмещения гражданского иска для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства.

Сохранить арест, наложенный на основании постановления <данные изъяты>

Вещественные доказательства: <данные изъяты>

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Московский областной суд в течение 10 суток со дня его провозглашения через Коломенский городской суд с соблюдением требований, предусмотренных ст. 317 УПК РФ. В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Федеральный судья И.Ю. Синева

Реквизиты для оплаты штрафа:

№
№

№
№

№
№

№
№

№
№

№
№

№
Федеральный судья И.Ю. Синева