Решение № 12-472/2017 12-589/2017 от 3 октября 2017 г. по делу № 12-472/2017

Дело 12-472/2017


РЕШЕНИЕ

04 октября 2017 года г.Тамбов

Судья Октябрьского районного суда г. Тамбова Яковлева М.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу ООО «Букмекер Паб» на постановление мирового судьи судебного участка №6 Октябрьского района г. Тамбова, исполняющей обязанности мирового судьи судебного участка №4 Октябрьского района г. Тамбова по делу об административном правонарушении по ч.3 ст. 14.1.1 КоАП РФ,

УСТАНОВИЛ:

05.06.2017 в отношении ООО «Букмекер Паб» был составлен протокол об административном правонарушении № 6829/5518 за совершение правонарушения, предусмотренного ч.3 ст.14.1.1 КоАП РФ.

Постановлением мирового судьи судебного участка № 6 Октябрьского района города Тамбова от 31.07.2017 года ООО «Букмекер Паб» признано виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.3 ст.14.1.1 КоАП РФ и ему назначено административное наказание в виде административного штрафа в размере 300000 руб.

ООО «Букмекер Паб» обратилось в суд с жалобой на указанное постановление, указав, что по мнению как налогового органа, так и суда первой инстанции указанными действиями Общество допустило нарушение п.п. 2,4 Указания Центрального банка РФ от 07.10.2013 №3073-У «Об осуществлении наличных расчетов». Обществу вменяется в вину осуществление выплаты выигрышей за счет денежных средств, поступивших в кассу обособленного подразделения от участников азартных игр, а не с расчетного счета общества. Для установления в действиях общества вины в совершении вменяемого правонарушения – выплаты суммы выигрышей с нарушением указания ЦБ РФ №3073-У обязательному выяснению подлежат установление именно суммы выигрышей, выплаченных из кассы обособленно подразделения, то есть разницы между суммой полученных участниками азартных игр денежных средств и суммой ставок, сделанными этими лицами. Конкретные обстоятельства совершения правонарушения не отражены. В постановлении указана лишь общая сумма выплат, произведенных из кассы обособленного подразделения в проверяемый период, без учета суммы выигрышей – без учета разницы между полученными денежными средствами и суммой сделанной ставки. Лицензионными требованиями, а тем более не условиями, являются только положения Указания ЦБ РФ № 3210-У, а не положения Указания №3073-У. Положения Указания ЦБ РФ №3073-У не относятся к лицензионным требованиям. Нецелевое использование наличных денег составом административного правонарушения по ч.3 ст. 14.1.1 КоАП РФ. За нарушение лицензионных требований действующим законодательством предусмотрена ответственность только по ч.3 ст. 14.1 КоАП РФ. Следовательно, обжалуемое постановление содержит неправильную квалификацию. Просило отменить постановление мирового судьи.

Представитель заявителя в судебное заседание явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежаще.

Представитель ИФНС России по г. Тамбову ФИО1 в судебном заседании просила суд оставить постановление мирового судьи от 31 июля 2017 года без изменения, жалобу без удовлетворения.

Выслушав участников процесса, исследовав материалы дела, суд приходит к следующим выводам.

Согласно ч. 2 ст. 30.3 КоАП РФ в случае пропуска срока, предусмотренного частью 1 настоящей статьи, указанный срок по ходатайству лица, подающего жалобу, может быть восстановлен судьей или должностным лицом, правомочными рассматривать жалобу.

Исследовав материалы дела, суд приходит к выводу, что заявителем срок на подачу жалобы не пропущен, поскольку исходя из представленной копии почтового конверта, копия постановления мирового судьи получена ООО «Букмекер Паб» 16.08.2017 г., а жалоба на постановление направлена почтой 25.08.2017 г., т.е. в установленный законом срок.

Согласно ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ административным правонарушением признается осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в игорной зоне с нарушением условий, предусмотренных разрешением на осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в игорной зоне, а равно осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах с нарушением условий, предусмотренных лицензией.

В соответствии с п. 6 ст. 4 Федерального закона от 29.12.2006 N 244-ФЗ (ред. от 28.03.2017) "О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации", деятельность по организации и проведению азартных игр - деятельность по оказанию услуг по заключению с участниками азартных игр основанных на риске соглашений о выигрыше и (или) по организации заключения таких соглашений между двумя или несколькими участниками азартной игры.

Согласно п.п.з п.4 Положения о лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах (утв. постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. N ИЗО) к лицензиату при осуществлении лицензируемого вида деятельности, являются соблюдение лицензиатом требований, установленных частью 5 статьи 6 и частью 2 статьи 8 Федерального закона.

В силу ч.5 ст.6 Федерального Закона от 29.12.2006 года №244-ФЗ «О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации», организатор азартных игр обязан соблюдать установленные Правительством Российской Федерации в соответствии с настоящим Федеральным законом правила совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр.

Согласно ч.2 ст.8 Федерального Закона от 29.12.2006 года №244-ФЗ «О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации», при входе в игорное заведение, его филиал, пункт приема ставок букмекерской конторы или тотализатора либо иное место осуществления деятельности по организации и проведению азартных игр организатор азартных игр размещает и по первому требованию посетителя игорного заведения предоставляет информацию о фирменном наименовании организатора азартных игр, об адресе и о часах работы соответственно игорного заведения, его филиала, пункта приема ставок букмекерской конторы или тотализатора, иного места осуществления деятельности по организации и проведению азартных игр. В доступном для посетителей игорного заведения месте должны быть размещены текст настоящего Федерального закона, установленные организатором азартных игр правила азартных игр, правила посещения игорного заведения, правила приема ставок и выплаты выигрышей, разрешение на осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в игорной зоне или его копия либо лицензия на осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах или ее копия, приложение к этой лицензии или его копия, а также решение о приеме в члены саморегулируемой организации организаторов азартных игр в букмекерских конторах и (или) саморегулируемой организации организаторов азартных игр в тотализаторах либо иной подтверждающий соответствующее членство документ или его копия.

В соответствии с п.3 Правил совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр (утв. постановлением Правительства РФ от 10 июля 2007 г. N 441), организатор азартных игр при совершении операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр в игорном заведении должен обеспечить соблюдение: порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, определенного Центральным банком Российской Федерации; требований о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, установленных законодательством Российской Федерации.

Согласно п. 2, 3 Правил осуществления наличных расчетов в Российской Федерации в валюте Российской Федерации, установленных Указанием Банка России №3210-У от И марта 2014 года «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» установлено, что для ведения операций по приему наличных денег, включающих их пересчет, выдаче наличных денег юридическое лицо распорядительным документом устанавливает максимально допустимую сумму наличных денег, которая может храниться в месте для проведения кассовых операций, определенном руководителем юридического лица, после выведения в кассовой книге 0310004 суммы остатка наличных денег на конец рабочего дня.

Юридическое лицо самостоятельно определяет лимит остатка наличных денег в соответствии с приложением к настоящему Указанию, исходя из характера его деятельности с учетом объемов поступлений или объемов выдач наличных денег. Платежный агент, осуществляющий деятельность в соответствии с Федеральным законом "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами" от 03.06.2009 N ЮЗ-ФЗ, при определении лимита остатка наличных денег не учитывают наличные деньги, принятые при осуществлении деятельности платежного агента, банковского платежного агента (субагента). Подразделению юридического лица, по месту нахождения которого оборудуется обособленное рабочее место (рабочие места) (далее - обособленное подразделение), сдающему наличные деньги на банковский счет, открытый юридическому лицу в банке, лимит остатка наличных денег устанавливается в порядке, предусмотренном настоящим Указанием для юридического лица. Юридическое лицо, в состав которого входят обособленные подразделения, сдающие наличные деньги в кассу юридического лица, определяет лимит остатка наличных денег с учетом лимитов остатка наличных денег, установленных этим обособленным подразделениям. Экземпляр распорядительного документа об установлении обособленному подразделению лимита остатка наличных денег направляется юридическим лицом обособленному подразделению в порядке, установленное юридическим лицом. Юридическое лицо хранит на банковских счетах в банках денежные средства сверх установленного в соответствии с абзацами вторым - пятым настоящего пункта лимита остатка наличных денег, являющиеся свободными денежными средствами. Накопление юридическим лицом наличных денег в кассе сверх установленного лимита остатка наличных денег допускается в дни выплат заработной платы, стипендий, выплат, включенных в соответствии с методологией, принятой для заполнения форм федерального государственного статистического наблюдения, в фонд заработной платы и выплаты социального характера (далее - другие выплаты), включая день получения наличных денег с банковского счета на указанные выплаты, а также в выходные, нерабочие праздничные дни в случае ведения юридическим лицом в эти дни кассовых операций. В других случаях накопление юридическим лицом наличных денег в кассе сверх установленного лимита остатка наличных денег не допускается. Уполномоченный представитель юридического лица сдает наличные деньги в банк или в организацию, входящую в систему Банка России, осуществляющую перевозку наличных денег, инкассацию наличных денег, операции по приему, пересчету, сортировке, формированию и упаковке наличных денег клиентов банка, для зачисления их сумм на банковский счет юридического лица. Уполномоченный представитель обособленного подразделения может в порядке, установленном юридическим лицом, сдавать наличные деньги в кассу юридического лица или в банк, или в организацию, входящую в систему Банка России, для зачисления их сумм на банковский счет юридического лица.

Таким образом, уполномоченный представитель обособленного подразделения может в порядке, установленном юридическим лицом, сдавать наличные в кассу юридического лица или в банк, или организацию, входящую в систему Банка России, для зачисления их сумм на банковский счет юридического лица.

Согласно п. 4 Указания Банка России от 07.10.2013 N 3073-У "Об осуществлении наличных расчетов" (Зарегистрировано в Минюсте России 23.04.2014 N 32079), наличные расчеты в валюте Российской Федерации между участниками наличных расчетов (с соблюдением предельного размера наличных расчетов, установленного пунктом 6 настоящего Указания), между участниками наличных расчетов и физическими лицами по деятельности по организации и проведению азартных игр осуществляются за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета.

В силу п.2 Указания Банка России от 07.10.2013 N 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов», участники наличных расчетов не вправе расходовать поступившие в их кассы наличные деньги в валюте Российской Федерации за проданные ими товары, выполненные ими работы и (или) оказанные ими услуги, а также полученные в качестве страховых премий, за исключением следующих целей: выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера; выплат страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физическим лицам, уплатившим ранее страховые премии наличными деньгами; выдачи наличных денег на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности; оплаты товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг; выдачи наличных денег работникам под отчет; возврата за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращенные товары, невыполненные работы, не оказанные услуги; выдачи наличных денег при осуществлении операций банковским платежным агентом (субагентом) в соответствии с требованиями статьи 14 Федерального закона от 27 июня 2011 года N 161-ФЗ "О национальной платежной системе". При этом данный перечень является исчерпывающим.

В ходе проведения плановой выездной проверки ООО «БукмекерПаб», ИНН <***>, ОГРН <***>, адрес места нахождения:241035, <...> на предмет соблюдения лицензиатом всех лицензионных требований, установленных пунктом 4 Положения о лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах, утвержденного постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 года №1130 адресу обособленного подразделения (пунктах приема ставок букмекерской конторы): 392002, <...>.

Проверкой движения денежных средств по кассе обособленного подразделения пункта приема ставок букмекерской конторы ООО «БукмекерПаб»: <...> установлено, что по состоянию на 25.03.2017 года остаток денежных средств в кассе составлял 245 229,72 рублей (далее-Остаток). При этом расход денежных средств в виде выплаченных выигрышей за период с 25.03.2017 года по 28.03.2017 года в сумме 260 978 руб.(87 226+82 896+52 592+38 264=260 978) превысил остаток на сумму 15 748,28 руб.(260 978 - 245 229,72=15 748,28), дальнейшая выплата выигрышей, в виду отсутствия в рассматриваемом периоде поступлений денежных средств в кассу организации с её банковского счета, с 29.03.2017 года производились в нарушение п.2 и п.4 Указания Банка России от 07.10.2013 года №3073-У из денежных средств, поступивших в кассу предприятия в виде ставок на спортивные события от игроков.

Так согласно вкладных листов кассовой книги обособленного подразделения ООО «Букмекер Паб» (<...>) в нарушение перечисленных выше пунктов Указания 3073-У в качестве выигрышей по ставкам на спортивные события игрокам с 00 час. 00 мин. 29.03.2017 года по 23 час.59 мин. 31.03.2017 года согласно приложения к настоящему протоколу было выплачено: 29.03.2017 года по 42 расходным кассовым ордерам - 43 704 руб.; 30.03.2017 года по 36 расходным кассовым ордерам -105 653 руб.; 31.03.2017 года по 41 расходному кассовому ордеру - 19 185,45 в том числе по расходным кассовым ордерам № БРН105143/3795, БРН105143/3796, БРН105587/3802 от 31.03.2017 года.

Мировым судьей при рассмотрении дела установлено, что ООО «Букмекер Паб» в нарушение п.4 Указания Центрального банка РФ от 07.10.2013 N 3073-У "Об осуществлении наличных расчетов" (Зарегистрировано в Минюсте России 23.04.2014 N 32079) «Об осуществлении наличных расчетов» в проверяемом периоде осуществляло выплату выигрышей участникам азартных игр за счет наличных денежных средств, поступивших в кассу при приёме ставок от участников азартных игр.

Нарушение порядка работы с денежной наличностью выразилось в несоблюдении порядка хранения и расходования свободных денежных средств, поскольку вместо передачи их в банк ООО «Букмекер Паб» использовало их на операцию, не указанную в п.2 Указания Центрального банка РФ от 07.10.2013 года №3073-У «Об осуществлении наличных расчетов».

Таким образом, ООО «Букмекер Паб» не обеспечило соблюдение Порядка работы с денежной наличностью и Порядка ведения кассовых операций согласно Указаниям ЦБ РФ от 07.10.2013 года№3073-У и от№3210-У от 11 марта 2014 года№3210-У.

Согласно выписке из Единого государственного реестра юридических лиц, ООО «Букмекер Паб» является действующим юридическим лицом, осуществляющим в качестве основного вида деятельности деятельность по организации и проведению азартных игр и заключения пари.

В соответствии со ст. 24.1 КоАП РФ задачами производства по делам об административных правонарушениях являются всестороннее, полное, объективное и своевременное выяснение обстоятельств каждого дела, разрешение его в соответствии с законом, обеспечение исполнения вынесенного постановления, а также выявление причин и условий, способствовавших совершению административных правонарушений.

В соответствии со ст. 1.5 КоАП РФ лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина. Лицо, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, считается невиновным, пока его вина не будет доказана в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, и установлена вступившим в законную силу постановлением судьи, органа, должностного лица, рассмотревших дело.

Согласно ч.1 и ч.2 ст.28.2 КоАП РФ о совершении административного правонарушения составляется протокол, за исключением случаев, предусмотренных статьей 28.4, частями 1 и 3 статьи 28.6 настоящего Кодекса. В протоколе об административном правонарушении указываются дата и место его составления, должность, фамилия и инициалы лица, составившего протокол, сведения о лице, в отношении которого возбуждено дело об административном правонарушении, фамилии, имена, отчества, адреса места жительства свидетелей и потерпевших, если имеются свидетели и потерпевшие, место, время совершения и событие административного правонарушения, статья настоящего Кодекса или закона субъекта Российской Федерации, предусматривающая административную ответственность за данное административное правонарушение, объяснение физического лица или законного представителя юридического лица, в отношении которых возбуждено дело, иные сведения, необходимые для разрешения дела.

Из материалов дела усматривается, что протокол об административном правонарушении составлен уполномоченным должностным лицом, в нем отражены данные, определенные ст.28.2 КоАП РФ.

Согласно ч.ч. 1-2 ст. 26.2 КоАП РФ доказательствами по делу об административном правонарушении являются любые фактические данные, на основании которых судья, орган, должностное лицо, в производстве которых находится дело, устанавливают наличие или отсутствие события административного правонарушения, виновность лица, привлекаемого к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела. Эти данные устанавливаются протоколом об административном правонарушении, иными протоколами, предусмотренными настоящим Кодексом, объяснениями лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, показаниями потерпевшего, свидетелей, заключениями эксперта, иными документами, а также показаниями специальных технических средств, вещественными доказательствами.

Факт совершения административного правонарушения, предусмотренного ч.3 ст.14.1.1 КоАП РФ и виновность ООО «Букмекер Паб» в его совершении нашли свое подтверждение при рассмотрении дела и установлены на основании протокола об административном правонарушении №6829-5518 от 05.06.2017 года; акта проверки ИФНС России по г.Тамбову ООО «Букмекер Паб» №4 от 28.04.2017 года; выписки из ЕГРЮЛ; вкладных листов кассовой книги; копий расходного кассового ордера и другими материалами дела.

Представленные доказательства обоснованно признаны мировым судьей допустимыми и достоверными, так как они получены в соответствии с законом и не вызывают сомнений, а их совокупность является достаточной для разрешения дела по существу. Все доказательства оценены судьей по правилам ст. 26.11 КоАП РФ.

Также является несостоятельным и довод, содержащийся в жалобе ООО «Букмекер Паб», что административным органом не выяснялись обстоятельства, поскольку в протоколе указана лишь общая сумма выплат, произведенных из кассы обособленного подразделения за проверяемый период, без расчета выплаченных выигрышей опровергается актом проверки ИФНС России по г.Тамбову от 28.04.2017 года.

Доводы заявителя о том, что действия (бездействия), связанные с несоблюдением порядка работы с денежной наличностью не образуют объективную сторону состава административного правонарушения, предусмотренного ч.3 ст.14.1.1 КоАП РФ суд также находит несостоятельными.

В силу ч. 2 ст. 14 Федерального закона от 29.12.2006 года N 244-ФЗ «О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации» букмекерские конторы, тотализаторы, их пункты приема ставок (за исключением открываемых в игорных зонах) могут быть открыты исключительно на основании лицензий на осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах, порядок выдачи которых определяется Правительством Российской Федерации.

При осуществлении лицензируемого вида деятельности лицензиат обязан соблюдать лицензионные требования и условия, то есть совокупность установленных Положениями о лицензировании конкретных видов деятельности требований и условий.

Лицензионные требования и условия при осуществлении деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах установлены в п. 4 Положения о лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах, утвержденном Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 года N 1130.

Одним из таких требований, указанном в подпункте «з» п. 4 названного Положения, является соблюдение лицензиатом требований, установленных частью 5 статьи 6 и частью 2 статьи 8 Федерального закона «О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации».

Оснований для прекращения производства по делу и переквалификации совершенного административного правонарушения мировым судьей не установлено.

Действия ООО «Букмекер Паб» по ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ квалифицированы мировым судьей правильно.

При назначении наказания суд учел характер совершенного правонарушения, объектом которого является нарушение лицензионных условий и назначил административное наказание в пределах санкции ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ.

Несогласие заявителя с оценкой имеющихся в деле доказательств и с толкованием судом первой инстанции норм КоАП РФ и законодательства, подлежащих применению в настоящем деле, не свидетельствует о том, что допущены существенные нарушения названного Кодекса и (или) предусмотренные им процессуальные требования, не позволившие всесторонне, полно и объективно рассмотреть дело.

Соблюдение процессуальных требований о всестороннем, полном, объективном и своевременном выяснении всех обстоятельств дела в их совокупности не означает, что результат судебного разбирательства должен непременно соответствовать целям и интересам лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении.

Нарушений норм материального и процессуального закона, влекущих отмену постановления мирового судьи, по делу не имеется.

Порядок и срок давности привлечения к административной ответственности по делу не нарушены.

С учетом вышеизложенного, суд приходит к выводу, что оснований для отмены постановления мирового судьи от 31.07.2017 г. по делу об административном правонарушении не имеется.

Руководствуясь ст. 30.6, ст. 30.7 КоАП РФ, суд,

РЕШИЛ:

Постановление мирового судьи судебного участка №6 Октябрьского района г. Тамбова, исполняющего обязанности мирового судьи судебного участка №4 Октябрьского района г. Тамбова по делу об административном правонарушении по ч.3 ст. 14.1.1 КоАП РФ от 31 июля 2017 года в отношении ООО «Букмекер Паб» оставить без изменения, жалобу – без удовлетворения.

Решение вступает в законную силу со дня его принятия.

Судья М.В. Яковлева