Приговор № 1-253/2017 от 6 декабря 2017 г. по делу № 1-253/2017

Дело № ***

№ ***


ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

07 декабря 2017 года г. Железногорск

Железногорский городской суд Курской области в составе:

председательствующего судьи Сосновской К.Н.,

с участием государственного обвинителя -

ст. помощника Железногорского межрайонного прокурора Федоренковой Ю.П.,

подсудимого ФИО1,

защитника – адвоката Цуканова Ю.В.,

представившего удостоверение № *** от 18.11.2010 года и ордер № *** от 28.11.2017 г.,

при секретаре Кочетовой Ю.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении

ФИО1, **.**.** года рождения, уроженца ***, гражданина Российской Федерации, зарегистрированного и проживающего по адресу: ***, имеющего среднее специальное образование, холостого, не работающего, не военнообязанного, ранее не судимого, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 198 УК РФ,

у с т а н о в и л :

ФИО1 совершил уклонение от уплаты налогов с физического лица путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере, при следующих обстоятельствах.

В июне 2016 года в неустановленное время ФИО1 обратился к своему знакомому Б.Е.В., не осведомленному и не принимавшему участия в преступной деятельности последнего, с просьбой подыскать ему человека, который зарегистрируется в качестве индивидуального предпринимателя и от лица которого ФИО1 будет самостоятельно осуществлять всю финансово-хозяйственную деятельность, исполнять обязанность по исчислению и уплате в соответствующий бюджет налогов и (или) сборов. Затем в июне 2016 года Б.Е.В. подыскал для данной цели Ф.Е.В..

02 августа 2016 года Ф.Е.В., не осведомленная и не принимавшая участия в преступной деятельности ФИО1, зарегистрировалась в ИНФС России по *** с внесением записи в единый государственный реестр юридических лиц за основным государственным номером 316463200076585 с присвоением идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) 463311431406, а также с указанного числа стала на учет в качестве индивидуального предпринимателя в Межрайонной ИФНС России № *** по Курской области, расположенной по адресу: Курская область, г. ***. Затем Ф.Е.В. по просьбе Б.Е.В., действовавшего в интересах ФИО1, открыла, как индивидуальный предприниматель 23 августа 2016 года расчетный счет в ПАО Сбербанк и 30 августа 2016 года в ПАО ВТБ 24. После этого Ф.Е.В. передала пакет документов, подтверждающих факт ее регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, электронные ключи доступа к расчетным счетам Б.Е.В., который указанные предметы и документы передал ФИО1

После получения документов, подтверждающих факт регистрации Ф.Е.В. в качестве индивидуального предпринимателя, электронных ключей доступа к ее расчетным счетам, в неустановленное точно следствием время, в период с конца августа 2016 года по 30 сентября 2016 года ФИО1 стал фактически от имени ИП Ф.Е.В. осуществлять предпринимательскую деятельность, от которой получал доход.

Так, ФИО1, являясь лицом, на которое фактически была возложена обязанность ИП Ф.Е.В. по исчислению и уплате в соответствующий бюджет налогов и (или) сборов, а также по представлению в налоговые органы налоговых деклараций и иных документов, необходимых для осуществления налогового контроля, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, достоверно знал о том, что ИП Ф.Е.В. в налоговый период с 01.07.2016 года по 30.09.2016 года являлась плательщиком НДС, в связи с чем, обязана представлять в МИ ФНС России № *** по Курской области налоговые декларации по НДС и уплачивать НДС, согласно представленным налоговым декларациям. Однако, ФИО1, с целью уклонения от уплаты налогов с физического лица, а именно НДС, в сентябре 2016 года, игнорируя интересы государства и конституционную обязанность по уплате законно установленных налогов, осознавая наступление общественно опасных последствий в виде не поступления денежных средств в бюджетную систему РФ и желая их наступления, из корыстных побуждений решил включить в налоговую декларацию по НДС заведомо ложные сведения.

ФИО1 в период с конца августа 2016 года по 30 сентября 2016 года осуществлял от лица ИП Ф.Е.В. реализацию товаров, оказывал услуги хозяйствующим субъектам ООО "МИР СТРОЙКИ" ИНН/КПП № ***; ООО "ЭКОТЕХ" ИНН/КПП № ***; ООО "ДАЙГЕР" ИНН/КПП № ***; ООО "ТОРГОВАЯ КОМПАНИЯ "СТРОЙКАПИТАЛ" ИНН/КПП № ***; ООО "СТАРКОМПЛЕКТМОНТАЖ" ИНН/КПП № ***; ООО "ФЛАГМАН" ИНН/КПП № ***; ООО "ДЕЛЬТА-ПЛЮС" ИНН/КПП № ***; ООО "СТАНДАРТАГРО" ИНН/КПП № ***; ООО "ШАНС" ИНН/КПП № ***; ООО "ОСНОВА" ИНН/КПП № ***; ООО "ИМПЕРИАЛ" ИНН/КПП № ***; ООО "СПЕКТРА" ИНН/КПП № ***; ООО "БРАБУС" ИНН/КПП № ***; ООО "ВАРИС" ИНН/КПП № ***; ООО "РОСТОК" ИНН/КПП № ***; ООО "АЛЬЯНС" ИНН/КПП № ***. При этом ФИО1 привлекал для оказания услуг физических и юридических лиц, не являющихся плательщиками НДС, без оформления сделок по бухгалтерскому учету.

Реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с физического лица в особо крупном размере, а именно НДС, действуя умышленно из корыстных побуждений, ФИО1, с целью получения необоснованной налоговой выгоды, находясь в неустановленное время в неустановленном месте, в октябре 2016 года, но не позднее 25 октября 2016 года, составил налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2016 года, в которую внес в раздел «Налоговые вычеты», заведомо ложные сведения в строку «Общая сумма налога НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога» сумму НДС, подлежащую вычету, в размере <данные изъяты> рублей, а в строку «сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет» в размере <данные изъяты> рублей, тем самым, согласно заключения дополнительной налоговой судебной экспертизы № *** от 27.10.2017 года не исчислив налог на добавленную стоимость за налоговый период с 01.07.2016 года по 30.09.2016 года в размере <данные изъяты> рублей, по сроку уплаты налога в бюджет РФ не позднее 25 декабря 2016 года. Данную налоговую декларацию ФИО1 25 октября 2016 года по средствам телекоммуникационных каналов связи представил в МИ ФНС России № *** по Курской области, расположенную по адресу: Курская область, ***. Тем самым, в нарушение: ст.57 Конституции РФ, ст. 6, 7 Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ, п.1 ст.45 и п.6 ст.80 части первой НК РФ, ст.ст. 143, 146, 167, 168, 169, 171, 172, 174 части второй НК РФ ФИО1 за налоговый период с 01.07.2016 года по 30.09.2016 года действуя умышленно, из корыстной заинтересованности, уклонился от уплаты налогов с физического лица, а именно НДС в общей сумме <данные изъяты> рублей, составляющей за период в пределах трех финансовых лет подряд и превышающей более четырех миллионов пятьсот тысяч рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов составляет 99,9 процентов, что превышает 20 процентов подлежащих уплате сумм налогов, что в соответствии с Уголовным кодексом РФ, образует особо крупный размер (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 N 325-ФЗ).

ФИО1 после ознакомления с материалами уголовного дела и разъяснения ему его прав, предусмотренных ст. 217 УПК РФ, в присутствии защитника адвоката Цуканова Ю.В., заявил ходатайство о применении особого порядка принятия судебного решения – постановления приговора по делу без проведения судебного разбирательства.

В настоящем судебном заседании подсудимый ФИО1 полностью согласился с предъявленным обвинением, признал себя виновным в совершении вышеуказанного преступления и в присутствии защитника – адвоката Цуканова Ю.В., после консультации с ним, поддержал свое ходатайство, поддержанное также защитником, об особом порядке постановления приговора по делу.

Государственный обвинитель – ст.помощник Железногорского межрайонного прокурора Федоренкова Ю.П. согласилась с особым порядком судебного разбирательства по делу.

Санкция ч. 2 ст.198 УК РФ предусматривает максимальное наказание в виде трех лет лишения свободы. Суд удостоверился в том, что подсудимый осознает характер и последствия заявленного им ходатайства, и что ходатайство заявлено им добровольно и после проведения консультации с защитником, поэтому имеются достаточные основания для постановления по данному делу приговора без проведения судебного разбирательства.

Исходя из фабулы предъявленного ФИО1 обвинения по данному уголовному делу, у суда имеются основания сделать вывод о том, что обвинение, с которым согласился подсудимый, обоснованно и подтверждается материалами уголовного дела.

Суд квалифицирует действия ФИО1 по ч. 2 ст. 198 УК РФ (в редакции ФЗ № 162 от 08.12.2003 г., ФЗ № 420 от 07.12.2011 г.), поскольку он совершил уклонение от уплаты налогов с физического лица путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.

При назначении наказания подсудимому суд учитывает характер и степень общественной опасности преступления, личность виновного, условия его жизни, в том числе смягчающие наказание обстоятельства, а также влияние назначенного наказания на исправление осужденного.

При этом, суд также учитывает, что в соответствии со ст.62 ч.5 УК РФ в связи с особым порядком судебного разбирательства, ФИО1 должно быть назначено наказание, не превышающее две трети максимального срока наиболее строгого вида наказания, предусмотренного ч. 2 ст. 198 УК РФ.

В качестве обстоятельств, смягчающих наказание, суд учитывает, что ФИО1 полностью признает себя виновным в совершении преступления, раскаивается в содеянном, обратился в правоохранительные органы с явкой с повинной, активно способствовал раскрытию преступления. Совокупность установленных судом смягчающих наказание обстоятельств существенно уменьшает степень общественной опасности совершенного ФИО1 преступления, в связи с чем, суд полагает правильным признать ее исключительной, позволяющей суду назначить более мягкий вид наказания.

ФИО1 по месту жительства характеризуется положительно (т. 7 л.д.41), на учете у врачей нарколога и психиатра не состоит (т. 7 л.д. 37,38), не привлекался к административной ответственности (т. 7 л.д. 40).

Совершенное ФИО1 преступление в силу ч. 2 ст.15 УК РФ относится к категории преступлений небольшой тяжести.

С учетом изложенного, принимая во внимание обстоятельства совершения преступления, отношение ФИО1 к содеянному, смягчающие наказание обстоятельства, суд приходит к выводу, что достижение целей наказания, определенных ст. 43 УК РФ, возможно при назначении подсудимому наказания в виде штрафа, с применением ст. 64 УК РФ.

Гражданский иск по делу, заявленный Железногорским межрайонным прокурором о возмещении ущерба, причиненного преступлением, на сумму 5 176 546 рублей, учитывая полное признание иска гражданским ответчиком ФИО1, подлежит удовлетворению в полном объеме.

Вещественное доказательство по делу: учетное дело ИП Ф.Е.В. на 6 листах; регистрационное дело ИП Ф.Е.В. на 25 листах; картонная папка с налоговой отчетностью ИП Ф.Е.В. по общей системе налогообложения за 2016 год, представленная в МИ ФНС России № *** по Курской области на 53 листах; картонная папка с материалами камеральной налоговой проверки ИП Ф.Е.В. на 167 листах; картонная папка с материалами камеральной налоговой проверки ИП Ф.Е.В. на 247 листах; картонная папка с материалами камеральной налоговой проверки ИП Ф.Е.В. на 83 листах; картонная папка с материалами камеральной налоговой проверки ИП Ф.Е.В. на 227 листах – подлежат передаче по принадлежности в МИ ФНС России № *** по Курской; свидетельство от 02.08.2016 года о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя на 1 листе; уведомление от 02.08.2016 года о постанове на учет физического лица в налоговом органе на 1 листе; идентификационный код № *** клиента ПАО Сбербанк ИП Ф.Е.В. на 1 листе; реквизиты клиента ПАО Сбербанк ИП Ф.Е.В. на 1 листе; расчет платы за обслуживание пакета услуг клиента ПАО Сбербанк на 2 листах; памятка клиенту ПАО Сбербанк на 1 листе; пакет с листом персонального идентификационного номера (<***>) по корпоративной карте ИП Ф.Е.В.; заявление о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя от 20.01.2017 на 1 листе; лист записи государственного реестра индивидуальных предпринимателей от 28.03.2017 на 1 листе; два кассовых чека и лист с реквизитами об уплате государственной пошлины от 20.01.2017, хранящиеся при уголовном деле подлежат передаче по принадлежности Ф.Е.В..

На основании изложенного и руководствуясь ст.316 УПК РФ, суд

п р и г о в о р и л :

Признать ФИО1 виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 198 УК РФ и назначить ему наказание в виде штрафа в размере 130 000 рублей.

Меру пресечения ФИО1 до вступления приговора в законную силу оставить без изменения – подписку о невыезде.

Взыскать с ФИО1 в пользу Российской Федерации в возмещение вреда, причиненного преступлением, сумму в размере 5 176 546 рублей.

Вещественные доказательства по делу: учетное дело ИП Ф.Е.В. на 6 листах; регистрационное дело ИП Ф.Е.В. на 25 листах; картонная папка с налоговой отчетностью ИП Ф.Е.В. по общей системе налогообложения за 2016 год, представленная в МИ ФНС России № *** по Курской области на 53 листах; картонная папка с материалами камеральной налоговой проверки ИП Ф.Е.В. на 167 листах; картонная папка с материалами камеральной налоговой проверки ИП Ф.Е.В. на 247 листах; картонная папка с материалами камеральной налоговой проверки ИП Ф.Е.В. на 83 листах; картонная папка с материалами камеральной налоговой проверки ИП Ф.Е.В. на 227 листах – передать по принадлежности в МИ ФНС России № *** по Курской; свидетельство от 02.08.2016 года о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя на 1 листе; уведомление от 02.08.2016 года о постанове на учет физического лица в налоговом органе на 1 листе; идентификационный код № *** клиента ПАО Сбербанк ИП Ф.Е.В. на 1 листе; реквизиты клиента ПАО Сбербанк ИП Ф.Е.В. на 1 листе; расчет платы за обслуживание пакета услуг клиента ПАО Сбербанк на 2 листах; памятка клиенту ПАО Сбербанк на 1 листе; пакет с листом персонального идентификационного номера (<***>) по корпоративной карте ИП Ф.Е.В.; заявление о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя от 20.01.2017 года на 1 листе; лист записи государственного реестра индивидуальных предпринимателей от 28.03.2017 года на 1 листе; два кассовых чека и лист с реквизитами об уплате государственной пошлины от 20.01.2017 года - передать по принадлежности Ф.Е.В..

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в судебную коллегию по уголовным делам Курского областного суда через Железногорский городской суд в течение 10 суток со дня его провозглашения.

В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Председательствующий К.Н. Сосновская