Приговор № 1-208/2023 от 25 декабря 2023 г. по делу № 1-134/2023УИД № Производство № ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 26 декабря 2023 года город Орёл Северный районный суд г. Орла в составе председательствующего судьи Лукьянова Р.Н., с участием государственного обвинителя Иргужаевой И.А., Давыдова С.А., Новиковой К.В., подсудимой ФИО1, защитника подсудимой – адвоката Демиденко А.Ю., при ведении протокола секретарем судебного заседания Орловой А.С., рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении районного суда материалы уголовного дела в отношении ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес>, <данные изъяты>, зарегистрированной и проживающей по адресу: <адрес>, <данные изъяты>: обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ (в ред. Федерального закона от 29.07.2017 № 250-ФЗ), ФИО1 совершила умышленное преступление небольшой тяжести в сфере экономической деятельности при следующих обстоятельствах: ФИО1, являясь на основании приказа № от ДД.ММ.ГГГГ генеральным директором <данные изъяты>»), юридический и фактический адрес: <адрес>, зарегистрированного в установленном порядке ДД.ММ.ГГГГ, с внесением записи в Единый государственный реестр юридических лиц № и выдачей Инспекцией Межрайонной налоговой службы России по <данные изъяты> свидетельства о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц о юридическом лице, поставленного на налоговый учёт и имеющего идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) №, состоящего на налоговом учёте в Управлении Федеральной налоговой службы <адрес>, по адресу: <адрес>», достоверно зная, что она, как руководитель, является лицом, согласно пункта 1 статьи 6 Закона РФ № 129-ФЗ от 21.11.1996 года «О бухгалтерском учете», ответственным за организацию и ведение бухгалтерского учета в организации, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, за правильное и своевременное начисление и перечисление платежей в государственный бюджет, а в частности за организацию расчёта и уплату налога на добавленную стоимость (далее – НДС), налога на доходы физических лиц (далее – НДФЛ) в качестве налогового агента, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный Фонд Российской Федерации (далее – ПФ РФ) на выплату страховой пении, страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (далее- ФФОМС), в нарушение ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст. 19, подпункта 1 пункта 1 ст. 23 и ч. 1 ст. 45 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ), согласно которым она обязана своевременно и в полном объеме уплачивать установленные законом налоги, в соответствии ст. 855 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее – ГК РФ), устанавливающей очерёдность списания денежных средств со счетов в случае их недостаточности, а также п.п. 12.1-12.2 и 12.7. Положения «О безналичных расчётах в Российской Федерации», утвержденного Центральным Банком РФ №2-П от 03.10.2002 года согласно которому «…инкассовые поручения применяются в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, что инкассовые поручения исполняются по мере поступления денежных средств в очередности установленной законодательством», будучи осведомленной об имеющейся у <данные изъяты>» задолженности по НДС в Федеральный бюджет, по НДФЛ налоговых агентов, по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ, по страховым взносам на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством, по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в ФФОМС согласно поступившим из налоговой инспекции требованиям об уплате налогов, сборов и страховых взносов и, о том, что налоговым органом в соответствии со ст. 76 НК РФ приняты предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах меры по взысканию вышеуказанной задолженности, то есть о приостановлении операций по счётам налогоплательщика в банках, а также об аресте счётов и кассы <данные изъяты>» в соответствии со ст. 47 НК РФ, с целью сокрытия денежных средств от принудительного взыскания недоимки по налогам с возглавляемой ею организации, используя свои полномочия руководителя по распоряжению денежными средствами организации, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ умышленно сокрыла денежные средства, за счёт которых должно производиться взыскание налогов, сборов и страховых взносов, путем направления в адрес дебиторов <данные изъяты>» уведомлений об уступке права требования с указанием о необходимости перечисления денежных средств на счет индивидуального предпринимателя ФИО1 ИНН №, ФИО3 № (далее – ИП ФИО1), в нарушении очередности, предусмотренной ст. 855 ГК РФ, минуя расчётные счёта <данные изъяты>», при следующих обстоятельствах: ФИО1 являясь с ДД.ММ.ГГГГ генеральным директором <данные изъяты>», также является индивидуальным предпринимателем, зарегистрированным в установленном порядке ДД.ММ.ГГГГ, с внесением записи в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей и присвоением основного государственного регистрационного номера индивидуальных предпринимателей (далее – ФИО3) – № и ИНН №. ФИО1, будучи зарегистрированной в качестве индивидуального предпринимателя в <данные изъяты> открыт расчетный счет №. ФИО1, будучи извещённой о том, что, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, общая задолженность <данные изъяты>» по НДС, НДФЛ, страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в пенсионный фонд Российской Федерации, страховым взносам на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству, страховым взносам на обязательное медицинское страхование в ФФОМС, перед бюджетом без пени и штрафов, составила 3 508 284,79 рублей, а в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ сумма задолженности <данные изъяты>» с учётом задолженности по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ и с учетом частичного погашения задолженности по выставленным требованиям в указанный период составила 5 195 068,18 рублей без учёта пеней и штрафов, в связи с чем ИФНС России по <адрес> в адрес <данные изъяты>» направлены требования об уплате налогов, сбора, страховых взносов, а именно: - требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате задолженности по НДС, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемых в бюджет ФФОМС в сумме 347 702 рублей, со сроком оплаты до ДД.ММ.ГГГГ; - требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате задолженности по НДС в сумме 288 509 рублей, со сроком оплаты до ДД.ММ.ГГГГ; - требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемых в ПФ РФ на выплату страховой пенсии, страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемых в бюджет ФФОМС в сумме 59 194 рублей, со сроком оплаты до ДД.ММ.ГГГГ; - требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемых в ПФ РФ на выплату страховой пенсии, страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемых в бюджет ФФОМС, НДФЛ в сумме 1 142 571,33 рублей, со сроком оплаты до ДД.ММ.ГГГГ; - требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемых в ПФ РФ на выплату страховой пенсии, страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемых в бюджет ФФОМС в сумме 59 213,29 рублей, со сроком оплаты до ДД.ММ.ГГГГ; - требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемых в ПФ РФ на выплату страховой пенсии, страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемых в бюджет ФФОМС в сумме 135 919,50 рублей, со сроком оплаты до ДД.ММ.ГГГГ; - требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате задолженности по НДС, страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемых в ПФ РФ на выплату страховой пенсии, страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемых в бюджет ФФОМС в сумме 212 785 рублей, со сроком оплаты до ДД.ММ.ГГГГ; - требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате задолженности по НДС, страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемых в ПФ РФ на выплату страховой пенсии, страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемых в бюджет ФФОМС в сумме 374 200 рублей, со сроком оплаты до ДД.ММ.ГГГГ; - требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемых в ПФ РФ на выплату страховой пенсии, страховым взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемых в бюджет ФФОМС в сумме 23 592,87 рублей, со сроком оплаты до ДД.ММ.ГГГГ; - требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате задолженности по НДС в сумме 189 212 рублей, со сроком оплаты до ДД.ММ.ГГГГ; - требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемых в ПФ РФ на выплату страховой пенсии, страховым взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемых в бюджет ФФОМС в сумме 397 136,88 рублей, со сроком оплаты до ДД.ММ.ГГГГ, а всего с учётом произведённой частично уплаты, на сумму 5 195 068,18 рублей, не приняла мер к добровольному погашению имеющейся у <данные изъяты>» недоимки, а также, будучи извещенной о том, что в связи с невыполнением в установленные сроки в полном объеме указанных требований об уплате налога ИФНС России по <адрес>, в соответствии со ст. 46, 76 НК РФ, вынесены решения о приостановлении операций по счётам ООО «Фолиант» в банках, переводов электронных денежных средств, а также решения о взыскании налогов, сборов, страховых взносов, за счёт денежных средств <данные изъяты>» в банках, а именно: - решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счёт денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств в размере 288 509 рублей; - решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому заместителем начальника ИФНС России по <адрес> принято решение о приостановлении в банке <данные изъяты>», банковский идентификационный номер (далее – БИК) № всех расходных операций по счетам №, №, налогоплательщика <данные изъяты>», за исключением платежей, очерёдность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, страховых взносов, а также операций по списанию денежных средств в счёт уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации. Сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях решения о взыскании за счёт денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ № составляет 291 691,01 рублей; - решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому заместителем начальника ИФНС России по <адрес> принято решение о приостановлении в банке <данные изъяты>», БИК № всех расходных операций по расчетному счёту №, налогоплательщика <данные изъяты>», за исключением платежей, очерёдность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, страховых взносов, а также операций по списанию денежных средств в счёт уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации. Сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях решения о взыскании за счёт денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ № составляет 291 691,01 рублей; - решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому заместителем начальника ИФНС России по <адрес> принято решение о приостановлении в банке <данные изъяты>, БИК № всех расходных операций по расчетному счёту №, налогоплательщика <данные изъяты>», за исключением платежей, очерёдность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, страховых взносов, а также операций по списанию денежных средств в счёт уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации. Сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях решения о взыскании за счёт денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ № составляет 291 691,01 рублей; - решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому заместителем начальника ИФНС России по <адрес> принято решение о приостановлении в банке <данные изъяты>», БИК № всех расходных операций по расчетному счёту № №, налогоплательщика <данные изъяты>», за исключением платежей, очерёдность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, страховых взносов, а также операций по списанию денежных средств в счёт уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации. Сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях решения о взыскании за счёт денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ № составляет 291 691,01 рублей; - решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счёт денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств в размере 59 194 рублей; - решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому заместителем начальника ИФНС России по <адрес> принято решение о приостановлении в банке <данные изъяты>», БИК № всех расходных операций по счетам №, №, налогоплательщика <данные изъяты>», за исключением платежей, очерёдность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, страховых взносов, а также операций по списанию денежных средств в счёт уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации. Сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях решения о взыскании за счёт денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ № составляет 59 340,51 рублей; - решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому заместителем начальника ИФНС России по <адрес> принято решение о приостановлении в банке <данные изъяты>», БИК № всех расходных операций по расчетному счёту №, налогоплательщика <данные изъяты>», за исключением платежей, очерёдность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, страховых взносов, а также операций по списанию денежных средств в счёт уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации. Сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях решения о взыскании за счёт денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ № составляет 59 340,51 рублей; - решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому заместителем начальника ИФНС России по <адрес> принято решение о приостановлении в банке <данные изъяты>, БИК № всех расходных операций по расчетному счёту №, налогоплательщика <данные изъяты>», за исключением платежей, очерёдность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, страховых взносов, а также операций по списанию денежных средств в счёт уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации. Сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях решения о взыскании за счёт денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ № составляет 59 340,51 рублей; - решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому заместителем начальника ИФНС России по <адрес> принято решение о приостановлении в банке <данные изъяты>», БИК № всех расходных операций по расчетному счёту № №, налогоплательщика <данные изъяты>», за исключением платежей, очерёдность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, страховых взносов, а также операций по списанию денежных средств в счёт уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации. Сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях решения о взыскании за счёт денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ № составляет 59 340,51 рублей; - решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счёт денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств в размере 1 142 571,33 рублей; - решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому заместителем начальника ИФНС России по <адрес> принято решение о приостановлении в банке <данные изъяты>, БИК № всех расходных операций по расчетному счёту №, налогоплательщика <данные изъяты>», за исключением платежей, очерёдность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, страховых взносов, а также операций по списанию денежных средств в счёт уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации. Сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях решения о взыскании за счёт денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ № составляет 1 159 753,83 рублей; - решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому заместителем начальника ИФНС России по <адрес> принято решение о приостановлении в банке <данные изъяты>», БИК № всех расходных операций по счетам №, №, налогоплательщика <данные изъяты>», за исключением платежей, очерёдность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, страховых взносов, а также операций по списанию денежных средств в счёт уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации. Сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях решения о взыскании за счёт денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ № составляет 1 159 753,83 рублей; - решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому заместителем начальника ИФНС России по <адрес> принято решение о приостановлении в банке <данные изъяты>», БИК № всех расходных операций по расчетному счёту №, налогоплательщика <данные изъяты>», за исключением платежей, очерёдность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, страховых взносов, а также операций по списанию денежных средств в счёт уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации. Сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях решения о взыскании за счёт денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ № составляет 1 159 753,83 рублей; - решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому заместителем начальника ИФНС России по <адрес> принято решение о приостановлении в банке <данные изъяты>», БИК № всех расходных операций по расчетному счёту № №, налогоплательщика <данные изъяты>», за исключением платежей, очерёдность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, страховых взносов, а также операций по списанию денежных средств в счёт уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации. Сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях решения о взыскании за счёт денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ № составляет 1 159 753,83 рублей; - решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счёт денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств в размере 59 213,29 рублей; - решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому заместителем начальника ИФНС России по <адрес> принято решение о приостановлении в банке <данные изъяты>, БИК № всех расходных операций по расчетному счёту №, налогоплательщика <данные изъяты>», за исключением платежей, очерёдность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, страховых взносов, а также операций по списанию денежных средств в счёт уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации. Сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях решения о взыскании за счёт денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ № составляет 59 388,19 рублей; - решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому заместителем начальника ИФНС России по <адрес> принято решение о приостановлении в банке <данные изъяты>», БИК № всех расходных операций по счетам №, №, налогоплательщика <данные изъяты>», за исключением платежей, очерёдность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, страховых взносов, а также операций по списанию денежных средств в счёт уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации. Сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях решения о взыскании за счёт денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ № составляет 59 388,19 рублей; - решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому заместителем начальника ИФНС России по <адрес> принято решение о приостановлении в банке <данные изъяты>», БИК № всех расходных операций по расчетному счёту №, налогоплательщика <данные изъяты>», за исключением платежей, очерёдность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, страховых взносов, а также операций по списанию денежных средств в счёт уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации. Сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях решения о взыскании за счёт денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ № составляет 59 388,19 рублей; - решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому заместителем начальника ИФНС России по <адрес> принято решение о приостановлении в банке <данные изъяты>», БИК № всех расходных операций по расчетному счёту № №, налогоплательщика <данные изъяты>», за исключением платежей, очерёдность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, страховых взносов, а также операций по списанию денежных средств в счёт уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации. Сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях решения о взыскании за счёт денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ № составляет 59 388,19 рублей; - решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счёт денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств в размере 348 704,50 рублей; - решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому заместителем начальника ИФНС России по <адрес> принято решение о приостановлении в банке <данные изъяты>», БИК № всех расходных операций по расчетному счёту №, налогоплательщика <данные изъяты>», за исключением платежей, очерёдность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, страховых взносов, а также операций по списанию денежных средств в счёт уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации. Сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях решения о взыскании за счёт денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ № составляет 443 965,84 рублей; - решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому заместителем начальника ИФНС России по <адрес> принято решение о приостановлении в банке <данные изъяты>», БИК № всех расходных операций по счетам №, №, налогоплательщика <данные изъяты>», за исключением платежей, очерёдность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, страховых взносов, а также операций по списанию денежных средств в счёт уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации. Сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях решения о взыскании за счёт денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ № составляет 443 965,84 рублей; - решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому заместителем начальника ИФНС России по <адрес> принято решение о приостановлении в банке <данные изъяты>, БИК № всех расходных операций по расчетному счёту №, налогоплательщика <данные изъяты>», за исключением платежей, очерёдность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, страховых взносов, а также операций по списанию денежных средств в счёт уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации. Сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях решения о взыскании за счёт денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ № составляет 443 965,84 рублей; - решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счёт денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств в размере 348 704,50 рублей; - решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому заместителем начальника ИФНС России по <адрес> принято решение о приостановлении в банке <данные изъяты>», БИК № всех расходных операций по расчетному счёту №, налогоплательщика <данные изъяты>», за исключением платежей, очерёдность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, страховых взносов, а также операций по списанию денежных средств в счёт уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации. Сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях решения о взыскании за счёт денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ № составляет 443 965,84 рублей; - решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому заместителем начальника ИФНС России по <адрес> принято решение о приостановлении в банке <данные изъяты>», БИК № всех расходных операций по счетам №, №, налогоплательщика <данные изъяты>, за исключением платежей, очерёдность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, страховых взносов, а также операций по списанию денежных средств в счёт уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации. Сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях решения о взыскании за счёт денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ № составляет 443 965,84 рублей; - решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому заместителем начальника ИФНС России по <адрес> принято решение о приостановлении в банке <данные изъяты>, БИК № всех расходных операций по расчетному счёту №, налогоплательщика <данные изъяты>», за исключением платежей, очерёдность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, страховых взносов, а также операций по списанию денежных средств в счёт уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации. Сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях решения о взыскании за счёт денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ № составляет 443 965,84 рублей; - решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счёт денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств в размере 348 704,50 рублей; - решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому заместителем начальника ИФНС России по <адрес> принято решение о приостановлении в банке <данные изъяты>», БИК № всех расходных операций по расчетному счёту №, налогоплательщика <данные изъяты>», за исключением платежей, очерёдность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, страховых взносов, а также операций по списанию денежных средств в счёт уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации. Сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях решения о взыскании за счёт денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ № составляет 443 965,84 рублей; - решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому заместителем начальника ИФНС России по <адрес> принято решение о приостановлении в банке <данные изъяты>», БИК № всех расходных операций по счетам №, №, налогоплательщика <данные изъяты>», за исключением платежей, очерёдность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, страховых взносов, а также операций по списанию денежных средств в счёт уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации. Сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях решения о взыскании за счёт денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ № составляет 443 965,84 рублей; - решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому заместителем начальника ИФНС России по <адрес> принято решение о приостановлении в банке <данные изъяты>, БИК № всех расходных операций по расчетному счёту №, налогоплательщика <данные изъяты>», за исключением платежей, очерёдность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, страховых взносов, а также операций по списанию денежных средств в счёт уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации. Сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях решения о взыскании за счёт денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ № составляет 443 965,84 рублей; - решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счёт денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств в размере 212 804,87 рублей; - решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому заместителем начальника ИФНС России по <адрес> принято решение о приостановлении в банке <данные изъяты>», БИК № всех расходных операций по расчетному счёту № №, налогоплательщика <данные изъяты>», за исключением платежей, очерёдность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, страховых взносов, а также операций по списанию денежных средств в счёт уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации. Сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях решения о взыскании за счёт денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ № составляет 213 555,41 рублей; - решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому заместителем начальника ИФНС России по <адрес> принято решение о приостановлении в банке <данные изъяты>», БИК № всех расходных операций по расчетному счёту №, налогоплательщика <данные изъяты>», за исключением платежей, очерёдность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, страховых взносов, а также операций по списанию денежных средств в счёт уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации. Сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях решения о взыскании за счёт денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ № составляет 213 555,41 рублей; - решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому заместителем начальника ИФНС России по <адрес> принято решение о приостановлении в банке <данные изъяты>, БИК № всех расходных операций по расчетному счёту №, налогоплательщика <данные изъяты>», за исключением платежей, очерёдность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, страховых взносов, а также операций по списанию денежных средств в счёт уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации. Сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях решения о взыскании за счёт денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ № составляет 213 555,41 рублей; - решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому заместителем начальника ИФНС России по <адрес> принято решение о приостановлении в банке <данные изъяты>», БИК № всех расходных операций по счетам №, №, налогоплательщика <данные изъяты>», за исключением платежей, очерёдность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, страховых взносов, а также операций по списанию денежных средств в счёт уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации. Сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях решения о взыскании за счёт денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ № составляет 213 555,41 рублей; - решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счёт денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств в размере 643 649,88 рублей; - решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому заместителем начальника ИФНС России по <адрес> принято решение о приостановлении в банке <данные изъяты>», БИК № всех расходных операций по расчетному счёту № №, налогоплательщика <данные изъяты>», за исключением платежей, очерёдность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, страховых взносов, а также операций по списанию денежных средств в счёт уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации. Сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях решения о взыскании за счёт денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ № составляет 653 562,66 рублей; - решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому заместителем начальника ИФНС России по <адрес> принято решение о приостановлении в банке <данные изъяты>, БИК № всех расходных операций по расчетному счёту №, налогоплательщика <данные изъяты>», за исключением платежей, очерёдность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, страховых взносов, а также операций по списанию денежных средств в счёт уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации. Сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях решения о взыскании за счёт денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ № составляет 653 562,66 рублей; - решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому заместителем начальника ИФНС России по <адрес> принято решение о приостановлении в банке <данные изъяты>», БИК № всех расходных операций по счетам №, №, налогоплательщика <данные изъяты>», за исключением платежей, очерёдность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, страховых взносов, а также операций по списанию денежных средств в счёт уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации. Сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях решения о взыскании за счёт денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ № составляет 653 562,66 рублей; - решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому заместителем начальника ИФНС России по <адрес> принято решение о приостановлении в банке <данные изъяты>», БИК № всех расходных операций по расчетному счёту №, налогоплательщика <данные изъяты>», за исключением платежей, очерёдность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, страховых взносов, а также операций по списанию денежных средств в счёт уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации. Сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях решения о взыскании за счёт денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ № составляет 653 562,66 рублей. <данные изъяты>» в рассматриваемый период имел 5 расчётных счёта: - №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в <данные изъяты>», №; - №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в <данные изъяты>, №; -№, открытый ДД.ММ.ГГГГ в <данные изъяты>», №; - №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в <данные изъяты>», №; - №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в <данные изъяты>», №; на которые, в соответствии со ст. 31 Налогового кодекса РФ инспекцией Федеральной налоговой службы по <адрес> направлены инкассовые поручения на списание и перечисление в бесспорном порядке в соответствующие бюджеты и внебюджетные фонды денежных средств, а также, в отношении которых, в соответствии со ст. 76 Налогового кодекса РФ приняты решения о приостановлении расходных операций. В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО1, заведомо зная о необходимости своевременно и в полном объеме исчислять установленные законом налоги, сборы и страховые взносы, а также о том, что на расчётных счётах <данные изъяты>» имеются неоплаченные картотеки, в соответствии с которыми поступающие на расчётные счёта денежные средства будут направлены на погашение соответствующей задолженности по налогам, сборам и страховым взносам, с целью скрыть денежные средства ООО «Фолиант» в крупном размере, за счёт которых в порядке, предусмотренном законодательстве Российской Федерации о налогах, сборах и страховых взносах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, являясь единоличным распорядителем денежных средств, понимая необходимость своевременно и в полном объеме исчислять и уплачивать установленные законом налоги, сборы и страховые взносы, действуя умышленно, осознавая общественную опасность – нанесение экономического ущерба государству и невыполнение конституционной обязанности по уплате налогов, сборов и страховых взносов, противоправность и наказуемость своего деяния, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде не поступления законно установленных налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты различных уровней в крупном размере, желая наступления этих последствий, зная о том, что ранее ею в адрес контрагентов были направлены уведомления о переуступке права требования по договора заключенным с <данные изъяты>» на ИП ФИО1, находясь по месту нахождения <данные изъяты>» по адресу: <адрес>, приняла незаконное решение о расходование денежных средств <данные изъяты>» через расчётный счёт №, открытый ФИО1 как индивидуальным предпринимателем в банке <данные изъяты>, БИК №, по адресу: <адрес>, с целью невозможности налоговым органом принудительно взыскать сумму недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, при этом, сокрыв денежные средства <данные изъяты>» в крупном размере за счёт которых должно быть произведено отчисления в бюджет по налогам, сборам и страховым взносам. Реализуя задуманное, генеральный директор <данные изъяты>» ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ, точное время следствием не установлено, находясь по месту фактического нахождения <данные изъяты>» по адресу: <адрес>, действуя умышленно, изготовила уведомление о переуступке права № от ДД.ММ.ГГГГ, в которое внесла сведения о необходимости <данные изъяты>» ИНН № производить оплату по договору № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного за <данные изъяты>» на счет ИП ФИО1 №, открытый в банке <данные изъяты>. Далее, ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ, точное время следствием не установлено, находясь по месту фактического нахождения <данные изъяты>» по адресу: <адрес>, направила в адрес <данные изъяты>» ИНН № уведомление о переуступке права № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому все платежи по договору № от ДД.ММ.ГГГГ заключенного за <данные изъяты>» <данные изъяты>» ИНН № должно производить на счет ИП ФИО1 №, открытый в банке <данные изъяты>. Продолжая реализовывать свой преступный умысел, генеральный директор <данные изъяты>» ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ, точное время следствием не установлено, находясь по месту фактического нахождения <данные изъяты>» по адресу: <адрес>, действуя умышленно, изготовила договор от ДД.ММ.ГГГГ о передаче прав и обязанностей по договору поставки № № от ДД.ММ.ГГГГ в который внесла сведения о передаче <данные изъяты>» всех прав и обязанностей ИП ФИО1 возникшие из договора поставки № № от ДД.ММ.ГГГГ и дополнительного соглашения № от ДД.ММ.ГГГГ заключенных между <данные изъяты>» и <данные изъяты>», после подписала данный договор и организовала его подписание директором <данные изъяты>» ФИО8 неосведомленным о преступном умысле ФИО1 Далее, ФИО1 уведомила <данные изъяты>» о необходимости перечисления денежных средств на счёт ИП ФИО1, направив в адрес <данные изъяты>» подготовленное ею ДД.ММ.ГГГГ точное время следствием не установлено, по месту фактического нахождения <данные изъяты>» по адресу: <адрес>, уведомление об уступке требования за № № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому <данные изъяты>» уведомил <данные изъяты>» об имеющейся у <данные изъяты>» задолженности перед <данные изъяты>» в общей сумме 260 330,44 рублей, которую <данные изъяты>» должен перечислить на счет ИП ФИО1 На основании поступившего в адрес <данные изъяты>» уведомления об уступке требования № № от ДД.ММ.ГГГГ, с расчётного счета <данные изъяты>» № открытого в <данные изъяты>», на расчетный счет ИП ФИО1 №, открытый в банке <данные изъяты>, ДД.ММ.ГГГГ были перечислены денежные средства в сумме 114 093,80 рублей. Поступившими на счёт ИП ФИО1 денежными средствами в указанном размере ФИО1 распорядилась по своему усмотрению. На основании поступившего в адрес <данные изъяты>» уведомления об уступке требования № № от ДД.ММ.ГГГГ, с расчётного счета <данные изъяты>» № открытого в <данные изъяты>», на расчетный счет ИП ФИО1 №, открытый в банке <данные изъяты>, ДД.ММ.ГГГГ были перечислены денежные средства в сумме 72 025 рублей. Поступившими на счёт ИП ФИО1 денежными средствами в указанном размере ФИО1 распорядилась по своему усмотрению. На основании поступившего в адрес <данные изъяты>» уведомления об уступке требования № № от ДД.ММ.ГГГГ, с расчётного счета <данные изъяты>» № открытого в <данные изъяты>», на расчетный счет ИП ФИО1 №, открытый в банке <данные изъяты>, ДД.ММ.ГГГГ были перечислены денежные средства в сумме 5 053,45 рублей. Поступившими на счёт ИП ФИО1 денежными средствами в указанном размере ФИО1 распорядилась по своему усмотрению. На основании поступившего в адрес <данные изъяты>» уведомления об уступке требования № № от ДД.ММ.ГГГГ, с расчётного счета <данные изъяты>» № открытого в <данные изъяты>», на расчетный счет ИП ФИО1 №, открытый в банке <данные изъяты>, ДД.ММ.ГГГГ были перечислены денежные средства в сумме 602,59 рублей. Поступившими на счёт ИП ФИО1 денежными средствами в указанном размере ФИО1 распорядилась по своему усмотрению. На основании поступившего в адрес <данные изъяты>» уведомления об уступке требования № № от ДД.ММ.ГГГГ, с расчётного счета <данные изъяты>» № открытого в <данные изъяты>», на расчетный счет ИП ФИО1 №, открытый в банке <данные изъяты>, ДД.ММ.ГГГГ были перечислены денежные средства в сумме 39 769,40 рублей. Поступившими на счёт ИП ФИО1 денежными средствами в указанном размере ФИО1 распорядилась по своему усмотрению. Продолжая реализовывать свой преступный умысел, генеральный директор <данные изъяты>» ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ точное время следствием не установлено, находясь по месту фактического нахождения <данные изъяты>» по адресу: <адрес>, действуя умышленно, изготовила дополнительное соглашение от ДД.ММ.ГГГГ к договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ с <данные изъяты>» в лице ФИО9 неосведомленного о преступном умысле ФИО1, действующего на основании доверенности № от ДД.ММ.ГГГГ, в которое внесла сведения о том, что стороны пришли к соглашению об изложении раздела 10 договора поставки № от ДД.ММ.ГГГГ в другой редакции, по которому получателем платежей по договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ стала ИП ФИО1 расчетный счет №, открытый в банке <данные изъяты>, БИК №. Далее, ФИО1 уведомила <данные изъяты>» о необходимости перечисления денежных средств на счёт ИП ФИО1, направив в адрес <данные изъяты>» подготовленное ею ДД.ММ.ГГГГ точное время следствием не установлено, по месту фактического нахождения <данные изъяты>» по адресу: <адрес>, уведомление об уступке требования за № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому <данные изъяты>» уведомил <данные изъяты>», что требование об оплате товара по договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ уступлено и новым кредитором <данные изъяты>» стала ИП ФИО1 На основании дополнительного соглашения от ДД.ММ.ГГГГ к договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, а также поступившего в адрес <данные изъяты>» уведомления об уступке требования № от ДД.ММ.ГГГГ, с расчётного счета <данные изъяты>» № открытого в <данные изъяты>) БИК №, на расчетный счет ИП ФИО1 №, открытый в банке <данные изъяты>, ДД.ММ.ГГГГ были перечислены денежные средства в сумме 581 627,20 рублей. Поступившими на счёт ИП ФИО1 денежными средствами в указанном размере ФИО1 распорядилась по своему усмотрению. На основании дополнительного соглашения от ДД.ММ.ГГГГ к договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, а также поступившего в адрес <данные изъяты>» уведомления об уступке требования № от ДД.ММ.ГГГГ, с расчётного счета <данные изъяты>» № открытого в <данные изъяты>) БИК №, на расчетный счет ИП ФИО1 №, открытый в <данные изъяты>, ДД.ММ.ГГГГ были перечислены денежные средства в сумме 183 753 рублей. Поступившими на счёт ИП ФИО1 денежными средствами в указанном размере ФИО1 распорядилась по своему усмотрению. На основании дополнительного соглашения от ДД.ММ.ГГГГ к договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, а также поступившего в адрес <данные изъяты>» уведомления об уступке требования № от ДД.ММ.ГГГГ, с расчётного счета <данные изъяты>» № открытого в <данные изъяты>) БИК №, на расчетный счет ИП ФИО1 №, открытый в банке <данные изъяты>, ДД.ММ.ГГГГ были перечислены денежные средства в сумме 176 940 рублей. Поступившими на счёт ИП ФИО1 денежными средствами в указанном размере ФИО1 распорядилась по своему усмотрению. На основании дополнительного соглашения от ДД.ММ.ГГГГ к договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, а также поступившего в адрес <данные изъяты>» уведомления об уступке требования № от ДД.ММ.ГГГГ, с расчётного счета <данные изъяты>» № открытого в <данные изъяты>) БИК №, на расчетный счет ИП ФИО1 №, открытый в банке <данные изъяты>, ДД.ММ.ГГГГ были перечислены денежные средства в сумме 53 892 рублей. Поступившими на счёт ИП ФИО1 денежными средствами в указанном размере ФИО1 распорядилась по своему усмотрению. На основании дополнительного соглашения от ДД.ММ.ГГГГ к договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, а также поступившего в адрес <данные изъяты>» уведомления об уступке требования № от ДД.ММ.ГГГГ, с расчётного счета <данные изъяты>» № открытого в <данные изъяты>) БИК №, на расчетный счет ИП ФИО1 №, открытый в банке <данные изъяты>, ДД.ММ.ГГГГ были перечислены денежные средства в сумме 400 048 рублей. Поступившими на счёт ИП ФИО1 денежными средствами в указанном размере ФИО1 распорядилась по своему усмотрению. На основании дополнительного соглашения от ДД.ММ.ГГГГ к договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, а также поступившего в адрес <данные изъяты>» уведомления об уступке требования № от ДД.ММ.ГГГГ, с расчётного счета <данные изъяты>» № открытого в филиале «<данные изъяты> БИК №, на расчетный счет ИП ФИО1 №, открытый в банке <данные изъяты>, ДД.ММ.ГГГГ были перечислены денежные средства в сумме 323 464 рублей. Поступившими на счёт ИП ФИО1 денежными средствами в указанном размере ФИО1 распорядилась по своему усмотрению. На основании дополнительного соглашения от ДД.ММ.ГГГГ к договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, а также поступившего в адрес <данные изъяты>» уведомления об уступке требования № от ДД.ММ.ГГГГ, с расчётного счета <данные изъяты>» № открытого в <данные изъяты>) БИК №, на расчетный счет ИП ФИО1 №, открытый в банке <данные изъяты>, ДД.ММ.ГГГГ были перечислены денежные средства в сумме 293 328 рублей. Поступившими на счёт ИП ФИО1 денежными средствами в указанном размере ФИО1 распорядилась по своему усмотрению. На основании дополнительного соглашения от ДД.ММ.ГГГГ к договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, а также поступившего в адрес <данные изъяты>» уведомления об уступке требования № от ДД.ММ.ГГГГ, с расчётного счета <данные изъяты>» № открытого в <данные изъяты>) БИК №, на расчетный счет ИП ФИО1 №, открытый в банке <данные изъяты>, ДД.ММ.ГГГГ были перечислены денежные средства в сумме 20 176 рублей. Поступившими на счёт ИП ФИО1 денежными средствами в указанном размере ФИО1 распорядилась по своему усмотрению. На основании дополнительного соглашения от ДД.ММ.ГГГГ к договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, а также поступившего в адрес <данные изъяты>» уведомления об уступке требования № от ДД.ММ.ГГГГ, с расчётного счета <данные изъяты>» № открытого в филиале <данные изъяты>) БИК №, на расчетный счет ИП ФИО1 №, открытый в банке <данные изъяты>, ДД.ММ.ГГГГ были перечислены денежные средства в сумме 20 176 рублей. Поступившими на счёт ИП ФИО1 денежными средствами в указанном размере ФИО1 распорядилась по своему усмотрению. Продолжая реализовывать свой преступный умысел, генеральный директор <данные изъяты>» ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ точное время следствием не установлено, находясь по месту фактического нахождения <данные изъяты>» по адресу: <адрес>, действуя умышленно, изготовила уведомление об уступке требования №, в которое внесла сведения о том, что требование об оплате товара по договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ заключенному с <данные изъяты>» ИНН № уступлено ИП ФИО1 и оплату по данному договору необходимо производить на расчетный счет № ИП ФИО1, открытый в банке <данные изъяты>, БИК №. Далее, ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ точное время следствием не установлено, находясь по месту фактического нахождения <данные изъяты>» по адресу: <адрес>, направила в адрес <данные изъяты>» ИНН № уведомление об уступке требования № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому <данные изъяты>» ИНН № необходимо произвести оплату по договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ на счет, ИП ФИО1 №, открытый в банке <данные изъяты>. На основании поступившего в адрес <данные изъяты>» ИНН № уведомления об уступке требования № от ДД.ММ.ГГГГ, с расчётного счета <данные изъяты>» № открытого в <данные изъяты>», БИК №, на расчетный счет ИП ФИО1 №, открытый в банке <данные изъяты>, ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 183 753 рублей. Поступившими на счёт ИП ФИО1 денежными средствами в указанном размере ФИО1 распорядилась по своему усмотрению. На основании поступившего в адрес <данные изъяты>» ИНН № уведомления об уступке требования № от ДД.ММ.ГГГГ, с расчётного счета <данные изъяты>» № открытого в <данные изъяты>», БИК №, на расчетный счет ИП ФИО1 №, открытый в банке <данные изъяты>, ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 402 900 рублей. Поступившими на счёт ИП ФИО1 денежными средствами в указанном размере ФИО1 распорядилась по своему усмотрению. На основании поступившего в адрес <данные изъяты>» ИНН № уведомления об уступке требования № от ДД.ММ.ГГГГ, с расчётного счета <данные изъяты>» № открытого в <данные изъяты>», БИК №, на расчетный счет ИП ФИО1 №, открытый в банке <данные изъяты>, ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 500 076 рублей. Поступившими на счёт ИП ФИО1 денежными средствами в указанном размере ФИО1 распорядилась по своему усмотрению. На основании поступившего в адрес <данные изъяты>» ИНН № уведомления об уступке требования № от ДД.ММ.ГГГГ, с расчётного счета <данные изъяты>» № открытого в <данные изъяты>», БИК №, на расчетный счет ИП ФИО1 №, открытый в банке <данные изъяты>, ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 587 545 рублей. Поступившими на счёт ИП ФИО1 денежными средствами в указанном размере ФИО1 распорядилась по своему усмотрению. На основании поступившего в адрес <данные изъяты>» ИНН № уведомления об уступке требования № от ДД.ММ.ГГГГ, с расчётного счета <данные изъяты>» № открытого в <данные изъяты>», БИК №, на расчетный счет ИП ФИО1 №, открытый в банке <данные изъяты>, ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 103 991 рублей. Поступившими на счёт ИП ФИО1 денежными средствами в указанном размере ФИО1 распорядилась по своему усмотрению. Продолжая реализовывать свой преступный умысел, генеральный директор <данные изъяты>» ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ точное время следствием не установлено, находясь по месту фактического нахождения <данные изъяты>» по адресу: <адрес>, действуя умышленно, изготовила счёт на оплату № № от ДД.ММ.ГГГГ в которое внесла сведения о необходимости <данные изъяты>» ИНН № произвести оплату за техническое обслуживание <данные изъяты>» лифта в сумме 11 146,70 рублей на счет ИП ФИО1 №, открытый в банке <данные изъяты>. Далее, ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ точное время следствием не установлено, находясь по месту фактического нахождения <данные изъяты>» по адресу: <адрес>, направила в адрес <данные изъяты>» ИНН № счёт на оплату № № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому <данные изъяты>» ИНН № необходимо произвести оплату за техническое обслуживание <данные изъяты>» лифта в сумме 11 146,70 рублей на счет, ИП ФИО1 №, открытый в банке <данные изъяты>. На основании поступившего в адрес <данные изъяты>» ИНН № счёта на оплату № № от ДД.ММ.ГГГГ, с расчётного счета <данные изъяты>» № открытого в <данные изъяты>», БИК №, на расчетный счет ИП ФИО1 №, открытый в банке <данные изъяты>, ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 11 146,70 рублей. Поступившими на счёт ИП ФИО1 денежными средствами в указанном размере ФИО1 распорядилась по своему усмотрению. Продолжая реализовывать свой преступный умысел, генеральный директор <данные изъяты>» ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ точное время следствием не установлено, находясь по месту фактического нахождения <данные изъяты>» по адресу: <адрес>, действуя умышленно, изготовила счёт на оплату № № от ДД.ММ.ГГГГ в которое внесла сведения о необходимости <данные изъяты>» ИНН № произвести оплату за техническое обслуживание <данные изъяты>» <данные изъяты> в сумме 1 592,54 рублей на счет ИП ФИО1 №, открытый в банке <данные изъяты>. Далее, ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ точное время следствием не установлено, находясь по месту фактического нахождения <данные изъяты>» по адресу: <адрес>, направила в адрес <данные изъяты>» ИНН № счёт на оплату № № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому <данные изъяты>» ИНН № необходимо произвести оплату за техническое обслуживание <данные изъяты>» в сумме 1 592,54 рублей на счет, ИП ФИО1 №, открытый в банке <данные изъяты>. На основании поступившего в адрес <данные изъяты>» ИНН № счёта на оплату № № от ДД.ММ.ГГГГ, с расчётного счета <данные изъяты>» № открытого <данные изъяты>», БИК №, на расчетный счет ИП ФИО1 №, открытый в банке <данные изъяты>, ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 1 592,54 рублей. Поступившими на счёт ИП ФИО1 денежными средствами в указанном размере ФИО1 распорядилась по своему усмотрению. Продолжая реализовывать свой преступный умысел, генеральный директор <данные изъяты>» ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ точное время следствием не установлено, находясь по месту фактического нахождения <данные изъяты>» по адресу: <адрес>, действуя умышленно, изготовила счёт на оплату № № от ДД.ММ.ГГГГ в которое внесла сведения о необходимости ФИО33 произвести оплату за оказанные <данные изъяты>» коммунальные услуги – теплоэнергию за ДД.ММ.ГГГГ, в сумме 8 122,33 рублей на счет ИП ФИО1 №, открытый в банке <данные изъяты>. Далее, ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ точное время следствием не установлено, находясь по месту фактического нахождения <данные изъяты>» по адресу: <адрес>, направила в адрес ФИО34. счёт на оплату № № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ФИО35. необходимо произвести оплату за оказанные <данные изъяты>» коммунальные услуги – теплоэнергию за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 8 122,23 рублей на счет, ИП ФИО1 №, открытый в банке <данные изъяты>. На основании поступившего в адрес ФИО36. счёта на оплату № № от ДД.ММ.ГГГГ, с расчётного счета ФИО37. № открытого в <данные изъяты>», БИК №, на расчетный счет ИП ФИО1 №, открытый в банке <данные изъяты>, ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 8 122,23 рублей. Поступившими на счёт ИП ФИО1 денежными средствами в указанном размере ФИО1 распорядилась по своему усмотрению. Продолжая реализовывать свой преступный умысел, генеральный директор <данные изъяты>» ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ точное время следствием не установлено, находясь по месту фактического нахождения <данные изъяты>» по адресу: <адрес>, действуя умышленно, изготовила счёт на оплату № № от ДД.ММ.ГГГГ в которое внесла сведения о необходимости ФИО38. произвести оплату за оказанные <данные изъяты>» коммунальные услуги – теплоэнергию за ДД.ММ.ГГГГ, в сумме 6 928,83 рублей на счет ИП ФИО1 №, открытый в банке <данные изъяты>. Далее, ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ точное время следствием не установлено, находясь по месту фактического нахождения <данные изъяты>» по адресу: <адрес>, направила в адрес ФИО39. счёт на оплату № № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ФИО40. необходимо произвести оплату за оказанные ФИО41» коммунальные услуги – теплоэнергию за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 6 928,83 рублей на счет, ФИО42. №, открытый в банке <данные изъяты>. На основании поступившего в адрес ФИО43. счёта на оплату № № от ДД.ММ.ГГГГ, с расчётного счета ФИО44. № открытого <данные изъяты>», на расчетный счет ИП ФИО1 №, открытый в банке <данные изъяты>, ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 6 928,83 рублей. Поступившими на счёт ИП ФИО1 денежными средствами в указанном размере ФИО1 распорядилась по своему усмотрению. Реализуя задуманное, генеральный директор <данные изъяты>» ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ точное время следствием не установлено, находясь по месту фактического нахождения <данные изъяты>» по адресу: <адрес>, действуя умышленно, изготовила счёт на оплату № № от ДД.ММ.ГГГГ в которое внесла сведения о необходимости ФИО45. произвести оплату за поставленную продукцию в сумме 10 845 рублей не на счет <данные изъяты>», а на счет ИП ФИО1 №, открытый в банке <данные изъяты>. Далее, ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ точное время следствием не установлено, находясь по месту фактического нахождения <данные изъяты>» по адресу: <адрес>, по электронной почте направила в адрес ФИО46. счёт на оплату № № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ФИО47. необходимо было произвести оплату за поставленную <данные изъяты>» продукцию в сумме 10 845 рублей на счет ИП ФИО1 №, открытый в банке <данные изъяты>. На основании поступившего в адрес ФИО48. счёта на оплату № № от ДД.ММ.ГГГГ, с расчётного счета ФИО49. № открытого в <данные изъяты>, БИК №, на расчетный счет ИП ФИО1 №, открытый в банке <данные изъяты>, ДД.ММ.ГГГГ были перечислены денежные средства в сумме 10 845 рублей. Поступившими на счёт ИП ФИО1 денежными средствами в указанном размере ФИО1 распорядилась по своему усмотрению. Продолжая реализовывать свой преступный умысел, генеральный директор <данные изъяты>» ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ точное время следствием не установлено, находясь по месту фактического нахождения <данные изъяты>» по адресу: <адрес>, действуя умышленно, изготовила счёт на оплату № № от ДД.ММ.ГГГГ в которое внесла сведения о необходимости ТОО ВДПО произвести оплату за поставленный <данные изъяты>» товар в сумме 13 150 рублей на счет ИП ФИО1 №, открытый в банке <данные изъяты>. Далее, ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ точное время следствием не установлено, находясь по месту фактического нахождения <данные изъяты>» по адресу: <адрес>, направила в адрес ТОО ВДПО счёт на оплату № № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ТОО ВДПО необходимо произвести оплату за поставленный <данные изъяты>» товар в сумме 13 150 рублей на счет, ИП ФИО1 №, открытый в банке <данные изъяты>. На основании поступившего в адрес ТОО ВДПО счёта на оплату № № от ДД.ММ.ГГГГ, с расчётного счета ТОО ВДПО № открытого в <данные изъяты>), на расчетный счет ИП ФИО1 №, открытый в банке <данные изъяты>, ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 13 150 рублей. Поступившими на счёт ИП ФИО1 денежными средствами в указанном размере ФИО1 распорядилась по своему усмотрению. Продолжая реализовывать свой преступный умысел, генеральный директор <данные изъяты>» ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ точное время следствием не установлено, находясь по месту фактического нахождения <данные изъяты>» по адресу: <адрес>, действуя умышленно, изготовила счёт на оплату № № от ДД.ММ.ГГГГ в которое внесла сведения о необходимости ФИО50. ИНН № произвести оплату за оказанные <данные изъяты>» коммунальные услуги – теплоэнергию ДД.ММ.ГГГГ в сумме 6 960,22 рублей на счет ИП ФИО1 №, открытый в банке <данные изъяты>. Далее, ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ точное время следствием не установлено, находясь по месту фактического нахождения <данные изъяты>» по адресу: <адрес>, направила в адрес ФИО51. ИНН № счёт на оплату № № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ФИО52. необходимо произвести оплату за оказанные <данные изъяты>» коммунальные услуги – теплоэнергию за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 6 960,22 рублей на счет ИП ФИО1 №, открытый в банке <данные изъяты>. На основании поступившего в адрес ФИО53. ИНН № счёта на оплату № № от ДД.ММ.ГГГГ, с расчётного счета ФИО54. № открытого в <данные изъяты>», БИК №, на расчетный счет ИП ФИО1 №, открытый в банке <данные изъяты>, ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 6 960,22 рублей. Поступившими на счёт ИП ФИО1 денежными средствами в указанном размере ФИО1 распорядилась по своему усмотрению. Продолжая реализовывать свой преступный умысел, генеральный директор <данные изъяты>» ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ точное время следствием не установлено, находясь по месту фактического нахождения <данные изъяты>» по адресу: <адрес>, действуя умышленно, изготовила счёт на оплату № № от ДД.ММ.ГГГГ в которое внесла сведения о необходимости <данные изъяты>» произвести оплату за техническое обслуживание <данные изъяты>» лифта в сумме 5 608,27 рублей на счет ИП ФИО1 №, открытый в банке <данные изъяты>. Далее, ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ точное время следствием не установлено, находясь по месту фактического нахождения <данные изъяты>» по адресу: <адрес>, направила в адрес <данные изъяты>» ИНН № счёт на оплату № № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому <данные изъяты>» необходимо произвести оплату за техническое обслуживание <данные изъяты>» лифта в сумме 5 608,27 рублей на счет ИП ФИО1 №, открытый в банке <данные изъяты>. На основании поступившего в адрес <данные изъяты>» счёта на оплату № № от ДД.ММ.ГГГГ, с расчётного счета <данные изъяты>» ИНН № № открытого в <данные изъяты>», БИК №, на расчетный счет ИП ФИО1 №, открытый в банке <данные изъяты>, ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 5 608,27 рублей. Поступившими на счёт ИП ФИО1 денежными средствами в указанном размере ФИО1 распорядилась по своему усмотрению. Продолжая реализовывать свой преступный умысел, генеральный директор <данные изъяты>» ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ точное время следствием не установлено, находясь по месту фактического нахождения <данные изъяты>» по адресу: <адрес>, действуя умышленно, изготовила счёт на оплату № № от ДД.ММ.ГГГГ в которое внесла сведения о необходимости <данные изъяты>» ИНН № произвести оплату за оказанные <данные изъяты>» в отношении <данные изъяты> коммунальные услуги – теплоэнергию в сумме 5 937,56 рублей на счет ИП ФИО1 №, открытый в банке <данные изъяты>. Далее, ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ точное время следствием не установлено, находясь по месту фактического нахождения <данные изъяты>» по адресу: <адрес>, направила в адрес <данные изъяты>» ИНН № счёт на оплату № № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому <данные изъяты>» ИНН № необходимо произвести оплату за техническое обслуживание <данные изъяты>» <данные изъяты> в сумме 5 937,56 рублей на счет, ИП ФИО1 №, открытый в банке <данные изъяты>. На основании поступившего в адрес <данные изъяты>» ИНН № счёта на оплату № № от ДД.ММ.ГГГГ, с расчётного счета <данные изъяты>» № открытого <данные изъяты>», БИК №, на расчетный счет ИП ФИО1 №, открытый в банке <данные изъяты>, ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 5 937,56 рублей. Поступившими на счёт ИП ФИО1 денежными средствами в указанном размере ФИО1 распорядилась по своему усмотрению. Продолжая реализовывать свой преступный умысел, генеральный директор <данные изъяты>» ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ точное время следствием не установлено, находясь по месту фактического нахождения <данные изъяты>» по адресу: <адрес>, действуя умышленно, изготовила счёт на оплату № № от ДД.ММ.ГГГГ в которое внесла сведения о необходимости <данные изъяты>» ИНН № произвести оплату за техническое обслуживание <данные изъяты>» лифта в сумме 5 372,80 рублей на счет ИП ФИО1 №, открытый в банке <данные изъяты>. Далее, ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ, точное время следствием не установлено, находясь по месту фактического нахождения <данные изъяты>» по адресу: <адрес>, направила в адрес <данные изъяты>» ИНН № счёт на оплату № № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому <данные изъяты>» необходимо произвести оплату за техническое обслуживание <данные изъяты>» лифта в сумме 5 372,80 рублей на счет ИП ФИО1 №, открытый в банке <данные изъяты>. На основании поступившего в адрес <данные изъяты>» ИНН № на оплату № № от ДД.ММ.ГГГГ, с расчётного счета <данные изъяты>» № открытого в <данные изъяты>», БИК №, на расчетный счет ИП ФИО1 №, открытый в банке <данные изъяты>, ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 5 372,80 рублей. Поступившими на счёт ИП ФИО1 денежными средствами в указанном размере ФИО1 распорядилась по своему усмотрению. Продолжая реализовывать свой преступный умысел, генеральный директор <данные изъяты>» ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ точное время следствием не установлено, находясь по месту фактического нахождения <данные изъяты>» по адресу: <адрес>, действуя умышленно, изготовила счёт на оплату № № от ДД.ММ.ГГГГ в которое внесла сведения о необходимости <данные изъяты>» ИНН № произвести оплату за техническое обслуживание <данные изъяты>» <данные изъяты> в сумме 1 592,54 рублей на счет ИП ФИО1 №, открытый в банке <данные изъяты>. Далее, ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ точное время следствием не установлено, находясь по месту фактического нахождения <данные изъяты>» по адресу: <адрес>, направила в адрес <данные изъяты>» ИНН № счёт на оплату № № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому <данные изъяты>» ИНН № необходимо произвести оплату за техническое обслуживание <данные изъяты>» <данные изъяты>» в сумме 1 592,54 рублей на счет, ИП ФИО1 №, открытый в банке <данные изъяты>. На основании поступившего в адрес <данные изъяты>» ИНН № счёта на оплату № № от ДД.ММ.ГГГГ, с расчётного счета <данные изъяты>» № открытого <данные изъяты>», БИК №, на расчетный счет ИП ФИО1 №, открытый в банке <данные изъяты>, ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 1 592,54 рублей. Поступившими на счёт ИП ФИО1 денежными средствами в указанном размере ФИО1 распорядилась по своему усмотрению. Продолжая реализовывать свой преступный умысел, генеральный директор <данные изъяты>» ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ точное время следствием не установлено, находясь по месту фактического нахождения <данные изъяты>» по адресу: <адрес>, действуя умышленно, изготовила счёт на оплату № № от ДД.ММ.ГГГГ в которое внесла сведения о необходимости <данные изъяты>» ИНН № произвести оплату за техническое пользование лифтом в сумме 10 981,27 рублей на счет ИП ФИО1 №, открытый в банке <данные изъяты>. Далее, ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ точное время следствием не установлено, находясь по месту фактического нахождения <данные изъяты>» по адресу: <адрес>, направила в адрес <данные изъяты>» ИНН № счёт на оплату № № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому <данные изъяты>» необходимо произвести оплату за техническое обслуживание <данные изъяты>» лифта в сумме 10 981,27 рублей на счет, ИП ФИО1 №, открытый в банке <данные изъяты>. На основании поступившего в адрес <данные изъяты>» счёта на оплату № № № от ДД.ММ.ГГГГ, с расчётного счета <данные изъяты>» № открытого в <данные изъяты>», БИК №, на расчетный счет ИП ФИО1 №, открытый в банке <данные изъяты>, ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 10 981,27 рублей. Поступившими на счёт ИП ФИО1 денежными средствами в указанном размере ФИО1 распорядилась по своему усмотрению. Продолжая реализовывать свой преступный умысел, генеральный директор <данные изъяты>» ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ точное время следствием не установлено, находясь по месту фактического нахождения <данные изъяты>» по адресу: <адрес>, действуя умышленно, изготовила счёт на оплату № № от ДД.ММ.ГГГГ в которое внесла сведения о необходимости <данные изъяты>» ИНН № произвести оплату за техническое обслуживание <данные изъяты>» <данные изъяты> в сумме 1 592,54 рублей на счет ИП ФИО1 №, открытый в банке <данные изъяты>. Далее, ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ точное время следствием не установлено, находясь по месту фактического нахождения <данные изъяты>» по адресу: <адрес>, направила в адрес <данные изъяты>» ИНН № счёт на оплату № № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому <данные изъяты>» ИНН № необходимо произвести оплату за техническое обслуживание <данные изъяты>» <данные изъяты>» в сумме 1 592,54 рублей на счет, ИП ФИО1 №, открытый в банке <данные изъяты>. На основании поступившего в адрес <данные изъяты>» ИНН № счёта на оплату № № от ДД.ММ.ГГГГ, с расчётного счета <данные изъяты>» № открытого <данные изъяты>, БИК №, на расчетный счет ИП ФИО1 №, открытый в банке <данные изъяты>, ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 1 592,54 рублей. Поступившими на счёт ИП ФИО1 денежными средствами в указанном размере ФИО1 распорядилась по своему усмотрению. Продолжая реализовывать свой преступный умысел, генеральный директор <данные изъяты>» ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ точное время следствием не установлено, находясь по месту фактического нахождения <данные изъяты>» по адресу: <адрес>, действуя умышленно, изготовила счёт на оплату № № от ДД.ММ.ГГГГ в которое внесла сведения о необходимости ФИО55. произвести оплату за оказанные <данные изъяты>» коммунальные услуги – теплоэнергию за ДД.ММ.ГГГГ, в сумме 3 852 рублей на счет ИП ФИО1 №, открытый в банке <данные изъяты>. Далее, ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ точное время следствием не установлено, находясь по месту фактического нахождения <данные изъяты>» по адресу: <данные изъяты>, направила в адрес ФИО56. счёт на оплату № № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ФИО57. необходимо произвести оплату за оказанные <данные изъяты>» коммунальные услуги – теплоэнергию за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3 852 рублей на счет, ИП ФИО1 №, открытый в банке <данные изъяты>. На основании поступившего в адрес ФИО58. счёта на оплату № № от ДД.ММ.ГГГГ, с расчётного счета ФИО59. № открытого в <данные изъяты>», БИК №, на расчетный счет ИП ФИО1 №, открытый в банке <данные изъяты>, ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 3 852 рублей. Поступившими на счёт ИП ФИО1 денежными средствами в указанном размере ФИО1 распорядилась по своему усмотрению. Продолжая реализовывать свой преступный умысел, генеральный директор <данные изъяты>» ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ точное время следствием не установлено, находясь по месту фактического нахождения <данные изъяты>» по адресу: <адрес>, действуя умышленно, изготовила счёт на оплату № № от ДД.ММ.ГГГГ в которое внесла сведения о необходимости ФИО60. произвести оплату за оказанные <данные изъяты>» коммунальные услуги – теплоэнергию за ДД.ММ.ГГГГ, в сумме 10 341,15 рублей на счет ИП ФИО1 №, открытый в банке <данные изъяты>. Далее, ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ точное время следствием не установлено, находясь по месту фактического нахождения <данные изъяты>» по адресу: <адрес>, направила в адрес ФИО61. счёт на оплату № № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ФИО62. необходимо произвести оплату за оказанные <данные изъяты>» коммунальные услуги – теплоэнергию за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 10 341,15 рублей на счет, ИП ФИО1 №, открытый в банке <данные изъяты>. На основании поступившего в адрес ФИО63. счёта на оплату № № от ДД.ММ.ГГГГ, с расчётного счета ФИО64. № открытого <данные изъяты>», БИК №, на расчетный счет ИП ФИО1 №, открытый в банке <данные изъяты>, ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 10 341,15 рублей. Поступившими на счёт ИП ФИО1 денежными средствами в указанном размере ФИО1 распорядилась по своему усмотрению. На основании дополнительного соглашения от ДД.ММ.ГГГГ к договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, а также поступившего в адрес <данные изъяты>» уведомления об уступке требования № от ДД.ММ.ГГГГ, с расчётного счета <данные изъяты>» № открытого в <данные изъяты>) БИК №, на расчетный счет ИП ФИО1 №, открытый в банке <данные изъяты>, ДД.ММ.ГГГГ были перечислены денежные средства в сумме 188 023,20 рублей. Поступившими на счёт ИП ФИО1 денежными средствами в указанном размере ФИО1 распорядилась по своему усмотрению. На основании дополнительного соглашения от ДД.ММ.ГГГГ к договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, а также поступившего в адрес <данные изъяты>» уведомления об уступке требования № от ДД.ММ.ГГГГ, с расчётного счета <данные изъяты>» № открытого в <данные изъяты> БИК №, на расчетный счет ИП ФИО1 №, открытый в банке <данные изъяты>, ДД.ММ.ГГГГ были перечислены денежные средства в сумме 262 274,40 рублей. Поступившими на счёт ИП ФИО1 денежными средствами в указанном размере ФИО1 распорядилась по своему усмотрению. На основании дополнительного соглашения от ДД.ММ.ГГГГ к договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, а также поступившего в адрес <данные изъяты>» уведомления об уступке требования № от ДД.ММ.ГГГГ, с расчётного счета <данные изъяты>» № открытого в <данные изъяты>) БИК №, на расчетный счет ИП ФИО1 №, открытый в банке <данные изъяты>, ДД.ММ.ГГГГ были перечислены денежные средства в сумме 30 030 рублей. Поступившими на счёт ИП ФИО1 денежными средствами в указанном размере ФИО1 распорядилась по своему усмотрению. На основании дополнительного соглашения от ДД.ММ.ГГГГ к договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, а также поступившего в адрес <данные изъяты>» уведомления об уступке требования № от ДД.ММ.ГГГГ, с расчётного счета <данные изъяты>» № открытого в <данные изъяты>) БИК №, на расчетный счет ИП ФИО1 №, открытый в банке <данные изъяты>, ДД.ММ.ГГГГ были перечислены денежные средства в сумме 73 022,40 рублей. Поступившими на счёт ИП ФИО1 денежными средствами в указанном размере ФИО1 распорядилась по своему усмотрению. На основании дополнительного соглашения от ДД.ММ.ГГГГ договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, а также поступившего в адрес <данные изъяты>» уведомления об уступке требования № от ДД.ММ.ГГГГ, с расчётного счета <данные изъяты>» № открытого в <данные изъяты>) БИК №, на расчетный счет ИП ФИО1 №, открытый в банке <данные изъяты>, ДД.ММ.ГГГГ были перечислены денежные средства в сумме 1 084 759,20 рублей. Поступившими на счёт ИП ФИО1 денежными средствами в указанном размере ФИО1 распорядилась по своему усмотрению. На основании дополнительного соглашения от ДД.ММ.ГГГГ к договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, а также поступившего в адрес <данные изъяты>» уведомления об уступке требования № от ДД.ММ.ГГГГ, с расчётного счета <данные изъяты>» № открытого в <данные изъяты> БИК №, на расчетный счет ИП ФИО1 №, открытый в банке <данные изъяты>, ДД.ММ.ГГГГ были перечислены денежные средства в сумме 188 023,20 рублей. Поступившими на счёт ИП ФИО1 денежными средствами в указанном размере ФИО1 распорядилась по своему усмотрению. На основании дополнительного соглашения от ДД.ММ.ГГГГ к договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, а также поступившего в адрес <данные изъяты>» уведомления об уступке требования № от ДД.ММ.ГГГГ, с расчётного счета <данные изъяты>» № открытого в <данные изъяты>) БИК №, на расчетный счет ИП ФИО1 №, открытый в банке <данные изъяты>, ДД.ММ.ГГГГ были перечислены денежные средства в сумме 262 274,40 рублей. Поступившими на счёт ИП ФИО1 денежными средствами в указанном размере ФИО1 распорядилась по своему усмотрению. На основании дополнительного соглашения от ДД.ММ.ГГГГ к договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, а также поступившего в адрес <данные изъяты>» уведомления об уступке требования № от ДД.ММ.ГГГГ, с расчётного счета <данные изъяты>» № открытого в <данные изъяты> БИК №, на расчетный счет ИП ФИО1 №, открытый в банке <данные изъяты>, ДД.ММ.ГГГГ были перечислены денежные средства в сумме 124 160 рублей. Поступившими на счёт ИП ФИО1 денежными средствами в указанном размере ФИО1 распорядилась по своему усмотрению. На основании дополнительного соглашения от ДД.ММ.ГГГГ к договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, а также поступившего в адрес <данные изъяты>» уведомления об уступке требования № от ДД.ММ.ГГГГ, с расчётного счета <данные изъяты>» № открытого в <данные изъяты>) БИК №, на расчетный счет ИП ФИО1 №, открытый в банке <данные изъяты>, ДД.ММ.ГГГГ были перечислены денежные средства в сумме 79 041,60 рублей. Поступившими на счёт ИП ФИО1 денежными средствами в указанном размере ФИО1 распорядилась по своему усмотрению. На основании дополнительного соглашения от ДД.ММ.ГГГГ к договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, а также поступившего в адрес <данные изъяты>» уведомления об уступке требования № от ДД.ММ.ГГГГ, с расчётного счета <данные изъяты>» № открытого в <данные изъяты>) БИК №, на расчетный счет ИП ФИО1 №, открытый в банке <данные изъяты>, ДД.ММ.ГГГГ были перечислены денежные средства в сумме 935 347,92 рублей. Поступившими на счёт ИП ФИО1 денежными средствами в указанном размере ФИО1 распорядилась по своему усмотрению. Таким образом, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ путём заключения ФИО1 договоров об уступке прав требования и направления в адрес контрагентов <данные изъяты>» уведомлений об уступке прав требования и счетов на оплату ФИО65. ИНН №, <данные изъяты>» ИНН №, <данные изъяты>» ИНН №, <данные изъяты> ИНН №, <данные изъяты>» ИНН №, ФИО66. ИНН №, ФИО67. ИНН №, <данные изъяты> ИНН №, <данные изъяты>» ИНН №, были осуществлены переводы денежных средств на расчетный счет ИП ФИО1 №, открытый в банке <данные изъяты>» по адресу: <адрес>, на общую сумму 7 210 440,41 рублей, а в связи с тем, что на ДД.ММ.ГГГГ сумма недоимки по налогам, страховым взносам <данные изъяты>» составила 5 195 068,18 рублей, а разница между суммой сокрытых денежных средств и задолженностью по заработной плате перед работниками <данные изъяты>» составила 5 155 440,41 рублей, в результате умышленных, преступных действий ФИО1 в нарушение ст. 57 Конституции РФ, п. 1 ч. 1 ст. 23, ст. 45, ч. 1, 2 ст. 46 НК РФ в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 были сокрыты денежные средства <данные изъяты>», за счёт которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, в общей сумме 5 155 440,41 рублей, что превышает 2 250 000 рублей и является крупным размером. В судебном заседании подсудимая ФИО1 пояснила, что вину признает частично, так как действовала в условиях крайней необходимости. Согласившись давать показания пояснила, что с ДД.ММ.ГГГГ она вступила в должность генерального директора <данные изъяты>» (далее Общество), так как ДД.ММ.ГГГГ ею была приобретена доля в Обществе и заключен договор с ФИО4 №4 Ее деловым партнером был ФИО4 №6, и он нашел <данные изъяты>» на сайте «<данные изъяты>». ФИО4 №4 продавал <данные изъяты>», так как был не в силах содержать организацию, также последний пояснял, что надо вкладываться в текущую работу. Времени на аудит не было и в договор был внесен пункт о том, что если имеются претензии на момент его управления, то ФИО4 №4 их погашает. Впоследствии были выявлены задолженности по заработной плате, налоговая задолженность, чуть позже выявилась задолженность по арендной плате, общая сумма задолженности составила около шести миллионов рублей. Для того чтобы погасить долги и для работы общества ею вносились личные средства, для этого она зарегистрировалась в качестве индивидуального предпринимателя, также сокращался штат сотрудников организации, также заключались договоры цессии. После приобретения <данные изъяты>», в ДД.ММ.ГГГГ, стало известно, что имелось обязательство на выполнение заказа от <данные изъяты>» с низкой маржинальностью на 4 миллиона рублей. На выполнение этот заказа не было материалов. Ею были приобретены материалы на ИП «Петроченкова», после чего заказ был выполнен. Средства от выполненных заказов поступали на счет ИП «Петроченкова», так как на <данные изъяты>» ничего не отгружали из-за долгов. По заключенным ею договорам уступки прав требования, право требования по оплате от <данные изъяты>» было передано ИП ФИО1, но денежные средства предназначались для «<данные изъяты>». Поступавшие денежные средства на счет ИП ФИО1 распределялись на погашение задолженности по оплате труда. Налоги <данные изъяты>» оплачивало частично. Как выяснилось после вступления в должность, ей продали организацию фактически являющейся банкротом, при этом предыдущий учредитель вывел денежные средства из организации. Из-за выставленных требований на <данные изъяты>» по задолженностям, несколько раз приостанавливалась работа по счетам Общества. При этом счета были заблокированы примерно через две недели после покупки Общества. Из-за сложившейся ситуации в ДД.ММ.ГГГГ, она пыталась договориться с ФИО4 №4, и подавала претензию, а через месяц исковое заявление в суд. На момент покупки осмотр компании проводил ФИО4 №6. Она перед покупкой ознакомилась с первичной бухгалтерской отчетностью, это было за пару дней до покупки. Поскольку в организации сложился кассовый разрыв и встал выбор между тем, платить, заработную плату сотрудникам или налоги, она решила заплатить зарплату. Также было возбуждено исполнительное производство, приставами описывалось имущество <данные изъяты>» примерно на 4 000 000 рублей и принимались меры по реализации данного имущества, но все имущество вернулось, так как его никто не купил. Погасить имевшуюся задолженность у нее не было финансовой возможности. При этом за день до сделки ФИО4 №4 заверил ее, что организация <данные изъяты>» находится в хорошем состоянии, и она ему доверилась. Вина подсудимой нашла свое подтверждение в ходе рассмотрения уголовного дела и подтверждается показаниями свидетелей, данными ими в суде и оглашенными показаниями данными в ходе предварительного следствия, а также письменными доказательствами предоставленными стороной обвинения. Так из показаний свидетеля ФИО4 №2, данных им в суде следует, что в ДД.ММ.ГГГГ, поступило информационное письмо, что ФИО1 уклоняется от уплаты налогов. После проведения оперативно – розыскных мероприятий, материал был направлен в следственный орган. Из оглашенных по ходатайству государственного обвинителя в порядке ст. 281 УПК РФ показаний свидетеля ФИО4 №2 данных им в ходе предварительного следствия, содержащиеся в № следует, что он состоит в должности <данные изъяты>. В распоряжении УЭБ и ПК УМВД России по <адрес> появилась оперативная информация о том, что <данные изъяты>» сокрыло денежные средства организации, за счет которых должно производиться взыскание налогов, сборов, страховых взносов. С целю проверки данной оперативной информации, им был проведен комплекс оперативно-розыскных мероприятий, которыми установлено, что с ДД.ММ.ГГГГ генеральным директором <данные изъяты>» является ФИО1 Также ФИО1 являлась индивидуальным предпринимателем. С ДД.ММ.ГГГГ у ФИО1 как индивидуального предпринимателя имелся открытый расчетный счет в <данные изъяты> №. <данные изъяты>» ФИО1 было приобретено у ФИО4 №4 После покупки <данные изъяты>» ФИО1 в установленном порядке была извещена налоговым органом о том, что по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ общая задолженность <данные изъяты> по НДС, НДФЛ, страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в пенсионный фонд Российской Федерации, страховым взносам на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству, страховым взносам на обязательное медицинское страхование в ФФОМС, перед бюджетом без пени и штрафов составила 3 508 284,79 рублей, а в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ сумма задолженности <данные изъяты>» с учётом задолженности по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ и с учетом частичного погашения задолженности по выставленным требованиям в указанный период составила 5 195 068,18 рублей без учёта пеней и штрафов, в связи с чем ИФНС России по <адрес> в адрес <данные изъяты>» были направлены требования об уплате налогов, сбора, страховых взносов. Сумма недоимки <данные изъяты>» по налогам, сборам, по выставленным в этот период времени требованиям, по состоянию расчетов на ДД.ММ.ГГГГ составила 5 195 068,18 рублей. ФИО1 являясь генеральным директором <данные изъяты>» не приняла мер к добровольному погашению имеющейся у <данные изъяты>» недоимки, а также, будучи извещенной о том, что в связи с невыполнением в установленные сроки в полном объеме указанных требований об уплате налога ИФНС России по <адрес>, в соответствии со ст.ст. 46, 76 НК РФ, вынесены решения о приостановлении операций по счётам <данные изъяты>» в банках, переводов электронных денежных средств, а также решения о взыскании налогов, сборов, страховых взносов, за счёт денежных средств <данные изъяты>» в банках. ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 заведомо зная о необходимости своевременно и в полном объеме исчислять установленные законом налоги, сборы и страховые взносы, а также о том, что на расчётных счётах <данные изъяты> имеются неоплаченные картотеки, в соответствии с которыми поступающие на расчётные счёта денежные средства будут направлены на погашение соответствующей задолженности по налогам, сборам и страховым взносам, с целью скрыть денежные средства <данные изъяты>», за счёт которых в порядке, предусмотренном законодательстве Российской Федерации о налогах, сборах и страховых взносах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, являясь единоличным распорядителем денежных средств, приняла решение о расходование денежных средств <данные изъяты>» через расчётный счёт №, открытый ФИО1 как индивидуальным предпринимателем в банке <данные изъяты>, БИК №, с целью невозможности налоговым органом принудительно взыскать сумму недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, при этом, сокрыв денежные средства <данные изъяты>» за счёт которых должно быть произведено отчисления в бюджет по налогам, сборам и страховым взносам на сумму 7 210 440,41 рублей. Из указанной суммы денежные средства в размере 2 054 554,42 рублей были направлены на выплату заработной платы. Таким образом, разница между денежными средствами, поступившими на расчетный счет ИП ФИО1, предназначенные для <данные изъяты>» и задолженностью организации по заработной плате перед работниками <данные изъяты>» составила 5 155 440,41 рублей. Таким образом, ФИО1 были сокрыты денежные средства на сумму 5 155 440,41 рублей, так как сумма сокрытого, должна быть меньше или равно сумме недоимки. После оглашения показаний свидетель ФИО4 №2 поддержал их в полном объеме. Из показаний свидетеля ФИО10 данных им в суде следует, что с ДД.ММ.ГГГГ он открыл ИП и производит соки, морсы. С <данные изъяты>» были коммерческие отношения, покупал у них этикетки. ДД.ММ.ГГГГ за выполненный заказ денежные средства переводились на счет <данные изъяты>» и несколько раз была оплата на ИП «Петроченкова» в ДД.ММ.ГГГГ. Из оглашенных по ходатайству государственного обвинителя в порядке ст. 281 УПК РФ показаний свидетеля ФИО10 данных им в ходе предварительного следствия, содержащиеся в № следует, что в ДД.ММ.ГГГГ им как индивидуальным предпринимателем был заключен договор поставки готовой продукции «этикеток» с <данные изъяты>». Оплата по договору всегда производилась безналичным путём, а именно путём перечисления денежных средств на счет <данные изъяты>». Договор был заключен на один год, с дальнейшей пролонгацией на новый срок. О том, что у <данные изъяты>» сменился директор он не знал. Оплату он всегда производил на основании выставленных ему счетов на оплату, которые поступали ему на электронную почту. ДД.ММ.ГГГГ ему по электронной почте поступил счет на оплату № № от ДД.ММ.ГГГГ заверенный подписями генерального директора и бухгалтера в одном лице <данные изъяты>» - ФИО1 произвести оплату за оказанные услуги в сумме 10 845 рублей на счет ИП ФИО1 ИНН №. В тот же день, ДД.ММ.ГГГГ им с расчётного счета открытого им на индивидуального предпринимателя на счет ИП ФИО1, а не на счет <данные изъяты>» перечислены денежные средства в сумме 10 845 рублей, назначение платежа: «Оплата по счету № № от ДД.ММ.ГГГГ за этикетки для <данные изъяты>». Чем была вызвана необходимость перечисления денежных средств не на счёт <данные изъяты>», а на счёт ИП ФИО1 ему неизвестно, о наличии задолженности по налогам, сборам и страховым взносам, а также арестованных налоговой инспекцией счетов <данные изъяты>» ему ничего неизвестно. После оглашения показаний свидетель поддержал их в полном объеме. Из показаний свидетеля ФИО4 №1 данных ею в суде следует, что в ДД.ММ.ГГГГ проведен анализ в отношении организации <данные изъяты>», так как у данной организации имелась задолженность по бюджету, и в рамках анализа выявлено сокрытие денежных средств. УФНС установило сумму в размере 7001197,93, в ходе следствия сумма в материалах дела была установлена около 5000000. К <данные изъяты>» была применена ст.47 НК РФ, а именно вынесение кассовых поручений и приостановка денежных средств по расчетным счетам, далее взыскание задолженности за счет иного имущества налогоплательщика. Задолженность образовалась с ДД.ММ.ГГГГ, период анализа ДД.ММ.ГГГГ, до ДД.ММ.ГГГГ приостанавливали счета. Если бы денежные средства поступали не на счет ИП «Петроченкова», а на <данные изъяты>» они бы были списаны приставами или УФНС. Из показаний свидетеля ФИО11 данных им в суде следует, что компания <данные изъяты>» предоставляла услуги по техническому обслуживанию помещения, за вахту. На протяжении многих лет работали, оплачивали услуги за техническое обслуживание. В ДД.ММ.ГГГГ сменился собственник, и были получены новые реквизиты для оплаты, взаимодействие было тоже самое. Помещение стоявшее на обслуживании находилось по адресу: <адрес>. Из оглашенных по ходатайству государственного обвинителя в порядке ст. 281 УПК РФ показаний свидетеля ФИО11 данных им в ходе предварительного следствия, содержащиеся в № следует, что <данные изъяты>» являлся контрагентом <данные изъяты>», которым оказывались услуги по техническому обслуживанию помещения, в рамках заключенного договора № от ДД.ММ.ГГГГ в лице предыдущего генерального директора <данные изъяты>» - ФИО4 №4 Оплата по данному договору всегда производилась безналичным путём на счет <данные изъяты>». В период сотрудничества с <данные изъяты>» ему стало известно, что у них сменился генеральный директор, им стала ФИО1. ДД.ММ.ГГГГ от генерального директора <данные изъяты>» ФИО1 в адрес <данные изъяты>» поступило уведомление за № от ДД.ММ.ГГГГ в котором было указано, что <данные изъяты>» переуступил право требования (оплаты) по договору № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ИП ФИО1 и следом был указан счет ИП ФИО1 на который необходимо было перечислять денежные средства. Данное уведомление было заверено подписью ФИО1 На основании указанного уведомления <данные изъяты>» стала ежемесячно производить перечисления денежных средств для <данные изъяты>» на счет ИП ФИО1 В том числе: ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты>» в счет расчета за техническое обслуживание за ДД.ММ.ГГГГ по договору № от ДД.ММ.ГГГГ на основании уведомления о переуступке права № от ДД.ММ.ГГГГ по счету № № от ДД.ММ.ГГГГ было произведено перечисление денежных средств на счет ИП ФИО1 в сумме 1 592,54 рублей. ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты>» в счет расчета за техническое обслуживание за ДД.ММ.ГГГГ по договору № от ДД.ММ.ГГГГ на основании уведомления о переуступке права № от ДД.ММ.ГГГГ по счету № № от ДД.ММ.ГГГГ было произведено перечисление денежных средств на счет ИП ФИО1 в сумме 1 592,54 рублей. ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты>» в счет расчета за техническое обслуживание за ДД.ММ.ГГГГ по договору № от ДД.ММ.ГГГГ на основании уведомления о переуступке права № от ДД.ММ.ГГГГ по счету № № от ДД.ММ.ГГГГ было произведено перечисление денежных средств на счет ИП ФИО1 в сумме 1 592,54 рублей. После оглашения показаний свидетель поддержал их в полном объеме. Из показаний свидетеля ФИО4 №5 данных им в суде следует, что он является учредителем <данные изъяты>», они получают тепло и электроэнергию через <данные изъяты>». Ранее руководителем <данные изъяты>» был ФИО4 №4, ДД.ММ.ГГГГ пришло письмо о смене директора с просьбой нового директора предприятия о том, чтобы средства за тепло и электроэнергию переводить на ее счет, после стали приходить счета на ИП «Петроченкову» и они их оплачивали. Основанием перечисления денежных средств на счет ИП «Петроченкова» являлся договор уступки прав требования. Суммы произведенных перечислений он предоставлял следователю и указывал в допросе. Из показаний свидетеля ФИО4 №4 данных им в суде следует, что фирму «<данные изъяты>» организовал он, и был единственным ее учредителем. Организация существовала с ДД.ММ.ГГГГ, несколько раз происходила реорганизация. Фирма «<данные изъяты>» занималась полиграфической деятельностью, на протяжении всего времени он был генеральным директором. Это было довольно крупное предприятие в городе, с численностью до 150 человек. Осуществлялись все виды полиграфической печати, <данные изъяты>» имела около 5000 тысяч клиентов, <адрес>. Компания принимала активное участие на мероприятиях, выставках в <адрес>, занималась спонсорской деятельностью. Состояние компании начало ухудшаться в виду ухудшения его состояния здоровья, это происходило последние ДД.ММ.ГГГГ. Он переложил свои обязанности на своих заместителей, и они выполняли все основную работу, один по производству продукции, другой по коммерческой деятельности. Оборот компании составлял около <данные изъяты>, за исключением последних месяцев, поскольку из-за ухудшения его состояния здоровья, ухудшалось и положение фирмы. Он решил продать <данные изъяты>» предварительно проведя реорганизацию, разделил все коммерческое оборудование, выделил из фирмы недвижимость, то есть она стала принадлежать другому юридическому лицу которое называется <данные изъяты>». После этого нашелся покупатель - ФИО4 №6. Перед покупкой он приходил вместе с ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ была продана фирма со всем имуществом. Договор купли – продажи был оформлен ДД.ММ.ГГГГ, подписывал договор он и ФИО1 при ФИО4 №6, так как через него проводились все предварительные согласования. Покупатель был осведомлен о состоянии фирмы и вопросов у неё не возникло. В основном состоянием фирмы интересовался ФИО4 №6. Бухгалтерия была в открытом доступе для покупателя, устно неоднократно обговаривались долги фирмы. Средний доход фирмы составлял около <данные изъяты> в месяц, если доход был меньше, значит, работа была выполнена плохо. Покупатель не стал расплачиваться по договору купли – продажи и вел непонятную деятельность. Покупатель не интересовалась состоянием фирмы и не имела желания вывести фирму из тяжелого состояния. ДД.ММ.ГГГГ он написал заявление и уволился. Задолженность у фирмы имелась и обсуждалась им с ФИО4 №7 и ФИО4 №6, эта сумма была сумма около 4 миллионов рублей, которую требовалось выплатить и продолжить работать. Была задолженность по заработной плате около двух месяцев, была задолженность по материалам, на момент продажи претензий от налоговой не было. Состояние фирмы было тяжелое это и было поводом для ее продажи. Безусловно, перспективы развития фирмы были, так как имеются все возможности, все виды печати, подготовленный персонал, и он до последнего надеялся, что фирма будет развиваться. Реорганизация <данные изъяты>» была произведена в соответствии с законодательством. У <данные изъяты>» имелась недвижимость – здание, были заключены договоры, где арендодателем выступал <данные изъяты>» а арендатором <данные изъяты>»». Перед продажей фирмы он действительно выводил дивиденды, но вырученные деньги приходилось возвращать на фирму. Из показаний свидетеля ФИО4 №7 данных им в суде следует, что в <данные изъяты>» он пришел в ДД.ММ.ГГГГ на должность исполнительного директора, на тот момент учредителем был ФИО4 №4. с директором была договоренность о том, что по истечению испытательного срока <данные изъяты> он (ФИО2) сможет вступить в должность генерального директора с правом подписи. ДД.ММ.ГГГГ прошел испытательный срок и ФИО4 №4 переоформил его на должность генерального директора. Когда он пришел в организацию <данные изъяты>», то стал изучать все дела фирмы, всю хозяйственную деятельность ФИО4 №4 предупреждал его о том, что <данные изъяты>» не в лучшем финансовом состоянии и имеются определенные финансовые задолженности и задача была вывести <данные изъяты>» на лучшие показатели. На момент, когда он пришел, была налоговая задолженность, и задолженность по заработной плате, это был «ковидный» период в связи, с чем предприятие почти не работало, а заработная плата людям начислялась, и денег у фирмы не было. С ДД.ММ.ГГГГ предприятие начало работать, и к ДД.ММ.ГГГГ задолженность перед сотрудниками была погашена и налоговая задолженность в августе была полностью погашена. Потом наступил новый год и начался определенный спад продаж после новогодних праздников и этот спад продолжался до ДД.ММ.ГГГГ. Финансовое состояние <данные изъяты>», по анализу за последние 5 лет, всегда шло вниз, выручка от продаж снижалась, штат сократился со 150 до 70 человек за все это время. В ДД.ММ.ГГГГ ФИО4 №4 сообщил о том, что хочет продать организацию и предложил с начала, купить долю, но он отказался, прекрасно понимая, что без финансовых вложений <данные изъяты>» очень трудно «вытянуть». Потом ФИО4 №4 дал объявление и в этом же месяце появился потенциальный покупатель, это был ФИО4 №6. ДД.ММ.ГГГГ подписали договор купли – продажи доли у нотариуса. ДД.ММ.ГГГГ новый учредитель издал приказ об освобождении его от должности генерального директора и он написал заявлении об увольнении и через две недели официально уволился. Переговоры о продаже осуществлялись между ФИО4 №4 и покупателем, и что говорил ФИО4 №4, ему не известно. При этом доступу к бухгалтерской информации никто не препятствовал. К нему по этому вопросу никто не обращался. На момент продажи имелась задолженность перед контрагентами, образовывалась за электроснабжение: свет, отопление, на землю налог, тоже задолженность была это основная масса и задолженность по аренде. У <данные изъяты>» на момент приобретения доли в уставном капитале было фактически все оборудование, производилась оценка данного оборудования и было 50 единиц, но это не все. Из показаний свидетеля ФИО4 №6 данных им в суде следует, что он был заместителем генерального директора по производственным вопросам, изначально они планировали приобретать предприятие вместе, но в связи с тем, что можно было зарегистрировать только одно лицо, ФИО1, вступила в должность генерального директора, соответственно и учредителем также являлась она. О продаже <данные изъяты>» ему стало известно из объявления на сайте «<данные изъяты>». Ими было проведено несколько встреч с продавцом – ФИО4 №4, перед сделкой неоднократно разговаривали с ним о состоянии компании, и тот утверждал, что компания является прибыльной и кроме задолженности перед ним, как перед учредителем не имеется, и есть микрозайм в размере двух миллионов. О состоянии <данные изъяты>» они изучили те документы, которые представил ФИО4 №4, а именно отсутствие кредиторской задолженности, не было задолженности по налогам, с его слов предприятие было прибыльным. Главного бухгалтера не было на месте, она ушла на больничный за день до сделки. ФИО4 №4 предоставлял документы о том, что никакой задолженности у <данные изъяты>» не было. ФИО4 №4 очень торопил со сделкой, и они не могли сразу внести всю сумму пять миллионов рублей и хотели эту сделку отложить, но им предложили рассрочку и они согласились. Договор заключили у нотариуса и внесли пункт о том, что при возникновении каких - либо задолженностей по этому производству на период до момента купли - продажи, если бы эти задолженности возникали, то ФИО4 №4, обязан был компенсировать эти задолженности. После заключения договора ФИО4 №4 резко поменял свою позицию и занял более жесткую позицию. Когда они первый раз приехали на типографию и поговорили с сотрудниками, оказалось, что за день перед продажей было вывезено несколько единиц оборудования и что у сотрудников имеется задолженность по заработной плате. За день до сделки главный бухгалтер взяла больничный и написала заявление на увольнение. В течение месяца, двух, начали выявлять остальные задолженности, и общая сумма задолженности составила около одиннадцати миллионов. Оборудование, которое было у <данные изъяты>» не представляло никакой ценности для сторонних покупателей, поэтому приставы не могли реализовать данное имущество. Так как счета были заблокированы, они старались погасить задолженность по заработной плате на текущий период. ИП «Петроченкова была зарегистрирована в ДД.ММ.ГГГГ, и за свои средства покупала материалы, и часть денежных средств поступало на <данные изъяты>» и часть на ИП «Петроченкова». ФИО1 снимала с карты денежные средства и передавала их напрямую сотрудникам или помещала денежные средства в кассу <данные изъяты>». Денежные средства поступавшие на счет ИП «Петроченкова» не расходовались на ее личные нужды, а наоборот отдавались на зарплаты и закупку материалов. Также брался кредит около трех миллионов рублей. По ходатайству государственного обвинителя при согласии стороны защиты в судебном заседании на основании ст. 281 УПК РФ были оглашены показания свидетелей: ФИО12, ФИО13, ФИО17, ФИО14, ФИО16, ФИО15 Из показаний свидетеля ФИО16 от ДД.ММ.ГГГГ следует, что в качестве индивидуального предпринимателя она зарегистрирована с ДД.ММ.ГГГГ. Основным видом деятельности, которым она занимается, будучи зарегистрированной в качестве индивидуального предпринимателя является деятельность автомобильного грузового транспорта. <данные изъяты>» являлся контрагентом ФИО68. По отношению к <данные изъяты>», ФИО69. являлась дебитором <данные изъяты>». Между <данные изъяты>» и ФИО70. был заключен договор на оказание <данные изъяты>» услуг по техническому обслуживанию помещения находящегося в её собственности расположенного по адресу: <адрес>. Изначально указанный договор был заключен с генеральным директором <данные изъяты>» ФИО4 №4 Через какое-то время ей стало известно, что у <данные изъяты>» сменился генеральный директор, им стала ФИО1 Оплата по договору производилась на основании счета на оплату представленного ей представителями <данные изъяты>, оплата производилась безналичным путём на расчетный счет <данные изъяты>». Точную дату она не помнит, в период руководства организацией ФИО1 в её адрес поступило уведомление, согласно которому <данные изъяты>» переуступило право требования по вышеуказанному договору ИП ФИО1 и в связи с этим, денежные средства за оказанные услуги необходимо было перечислять на счет ИП ФИО1 Об имеющейся задолженности <данные изъяты>» по налогам ей ничего неизвестно. ДД.ММ.ГГГГ ею были перечислены денежные средства в сумме 6 928,83 рублей на счет ИП ФИО1 за <данные изъяты>», то есть минуя расчетный счет <данные изъяты>», а также ДД.ММ.ГГГГ ею были перечислены денежные средства в сумме 5 937,56 рублей на счет ИП ФИО1 за <данные изъяты>» и ДД.ММ.ГГГГ ею были перечислены денежные средства в сумме 10 341,15 рублей на счет ИП ФИО1 за <данные изъяты>». № Из показаний свидетеля ФИО14 от ДД.ММ.ГГГГ следует, что <данные изъяты>») расположено по адресу: <адрес>». Основным видом деятельности организации является деятельность прочих общественных организаций, не включенных в другие группировки. <данные изъяты>» являлся контрагентом <данные изъяты>». По отношению к <данные изъяты>», <данные изъяты>» являлось дебитором <данные изъяты>». Между <данные изъяты>» и <данные изъяты>» был заключен договор на оказание <данные изъяты>» услуг в интересах <данные изъяты>». Оплата по договору производилась на основании счетов на оплату выставленных от имени генерального директора <данные изъяты>» безналичным путём, а именно путём перечисления денежных средств на счет <данные изъяты>». В период работы с <данные изъяты>» ей стало известно, что у данной организации сменился генеральный директор, которым стала ФИО1 Точную дату она не помнит в адрес <данные изъяты>» от <данные изъяты> поступило уведомление заверенное подписью генерального директора <данные изъяты>» ФИО1 об уступке прав требования, согласно которому <данные изъяты>» уступил ИП ФИО1 право требования по договору заключенному между <данные изъяты>» и <данные изъяты>», в связи с чем денежные средства в счет оплаты товара необходимо было перечислять не на расчетный счет <данные изъяты>», а на счет ИП ФИО1 На основании указанного уведомления <данные изъяты>» стал перечислять денежные средства в счет оплаты товара, поставленного <данные изъяты>» не на счет данной организации, а на счет ИП ФИО1 в частности: ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты>» был осуществлен перевод денежных средств в сумме 13 150 рублей на счет ИП ФИО1 в счет оплаты за товар по счету № № от ДД.ММ.ГГГГ для <данные изъяты>». В настоящий момент договор с <данные изъяты>» расторгнут. О финансово-хозяйственной деятельности <данные изъяты>» ей и другим сотрудникам <данные изъяты>» ничего неизвестно. № Из показаний свидетеля ФИО17 от ДД.ММ.ГГГГ следует, что в качестве индивидуального предпринимателя она зарегистрирована с ДД.ММ.ГГГГ. Основным видом деятельности является швейное производство. <данные изъяты>» ИНН № являлся контрагентом ФИО71., которым оказывались услуги по сдаче в аренду помещения используемого ею в процессе предпринимательской деятельности. Между <данные изъяты>» в лице генерального директора ФИО4 №4 и ФИО72. был заключен соответствующий договор аренды. Оплата по данному договору всегда производилась безналичным путём на счет <данные изъяты>». В период сотрудничества с <данные изъяты>» при каких обстоятельствах она не помнит, ей стало известно, что у <данные изъяты>» сменился генеральный директор, им стала ФИО1 По указанному выше договору оплата аренды производилась на счет ФИО4 №4, а коммунальных услуг (обслуживание) на счет <данные изъяты>». Точную дату она не помню от генерального директора <данные изъяты>» - ФИО1 в адрес ФИО73. стали поступать счета на оплату выставленные на ИП ФИО1 по которым ФИО74 стала перечислять денежные средства в счет расчета за коммунальные услуги не на <данные изъяты>», а на счет ИП ФИО1, в частности были осуществлены следующие платежи: ДД.ММ.ГГГГ на сумму 8 122,23 рублей, ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 960,22 рублей, ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 852 рублей. Чем именно была вызвана необходимость перечисления денежных средств не на расчетный счет <данные изъяты>», а на счет ИП ФИО1 она не знает, услуги фактически были оказаны <данные изъяты>». ИП ФИО1 в интересах ФИО75. никакие услуги никогда не оказывала, соответственно никакие договора об оказании услуг с ней не заключались. В настоящий момент данный договор расторгнут, в связи с тем, что ФИО76. нашла более подходящее место для ведения предпринимательской деятельности. О том, что у <данные изъяты>» были арестованы налоговой инспекцией счета она не знала, внутренняя деятельность <данные изъяты>» её не интересовала. После того как оплата стала производиться на счет ИП ФИО1 все условия договора остались теми же, сменились только реквизиты для оплаты, сотрудники оказывающие услуги по обслуживанию помещений были теми же. №; Из показаний свидетеля ФИО18 от ДД.ММ.ГГГГ следует, что между <данные изъяты>» и <данные изъяты>» ранее действовал договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ. Точные обстоятельства заключения указанного договора он не помнит. Оплата по данному договору производилась на основании подписанной сторонами товарной накладной в течении 30 дней с даты поставки товара, безналичным путём, а именно с расчетного счета <данные изъяты>» на счет <данные изъяты>», указанный в договоре. В процессе работы с <данные изъяты>» в адрес <данные изъяты>» поступило уведомление с информацией о том, что произошла переуступка требований по договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ и <данные изъяты>» как дебитор обязан производить дальнейшую оплату по договору на счет ИП ФИО1 После чего представителями <данные изъяты>» было подготовлено соответствующее дополнительное соглашение к вышеуказанному договору. В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты>» перечислил в соответствии с поступившим уведомлением и дополнительным соглашением к договору с <данные изъяты>» денежные средства за поставленный товар на реквизиты ИП ФИО1 в размере 5 096 607,52 рублей. Договор поставки был заключен с <данные изъяты>» поэтому все услуги по договору осуществлялись сотрудниками <данные изъяты>», что подтверждается товарными накладными. №; Из показаний свидетеля ФИО13 от ДД.ММ.ГГГГ следует, что между <данные изъяты>» и <данные изъяты>» действовал договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ. Обстоятельства заключения данного договора ему неизвестны. Оплата за поставленный товар производилась на основании подписанной сторонами товарной накладной в течении 30 дней с даты поставки товара, безналичным путём с расчетного счета <данные изъяты>» на счет <данные изъяты>». В процессе сотрудничества с <данные изъяты>» в адрес <данные изъяты>» поступило уведомление с информацией о том, что произошла переуступка требований по договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ и <данные изъяты>» как дебитор обязан в последующем производить оплату на счет ИП ФИО1 Согласие должника на заключение договора уступки права требования ненужно, кредитору необходимо лишь уведомить должника о переуступке права требования, указанное следует из ст. 388 ГК РФ. Получив указанное уведомление <данные изъяты>» стал производить оплату по реквизитам, указанным в уведомлении. В адрес <данные изъяты>» как было указано поступали уведомления об уступке права требования заверенное подписью генерального директора <данные изъяты>» ФИО1 После чего <данные изъяты>» направлял в адрес <данные изъяты>» письма, поручения об оплате третьему лицу за поставленный товар, где платёжные реквизиты были указаны ИП ФИО1 В период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты>» перечислил по поручению <данные изъяты>» денежные средства за поставленный товар на реквизиты ИП ФИО1 денежные средства в размере 1 778 265 рублей. №; Из показаний свидетеля ФИО15 от ДД.ММ.ГГГГ следует, что он является сотрудником <данные изъяты>». <данные изъяты>» являлся контрагентом <данные изъяты>». Между указанными организациями был заключен договор поставки № № от ДД.ММ.ГГГГ. Оплата по данному договору производилась безналичным путём на счет <данные изъяты>» с расчетного счета <данные изъяты>». В процессе сотрудничества в адрес <данные изъяты>» по электронной почте от <данные изъяты>» поступило уведомление о переуступке права требований на ИП ФИО1 с указанием реквизитов, куда в последующем необходимо перечислять оплату по договору. Общая сумма перечисленных <данные изъяты>» денежных средств на счет ИП ФИО1 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составила 231 544,24 рублей. Фактически все поставки осуществлял <данные изъяты>», однако, оплата за поставленный товар на основании уведомления осуществлялась на счет ИП ФИО1 № Из показаний свидетеля ФИО24, допрошенной по ходатайству стороны защиты следует, что с ДД.ММ.ГГГГ она работала в <данные изъяты>» в должности бухгалтера. Главным бухгалтером в <данные изъяты>» была ФИО19 Штат сотрудников в бухгалтерии с ДД.ММ.ГГГГ, помимо главного бухгалтера состоял из трех человек. В ДД.ММ.ГГГГ у фирмы имелась ли задолженность перед налоговой и по зарплате, а также перед контрагентами, задолженности образовались из-за нехватки денежных средств. До того как на должность генерального директора была назначена ФИО1, директором был ФИО4 №7 и с его приходом денежные средства стали выводится на его счет как ИП, и отгрузка шла не от <данные изъяты>», а ФИО77. хотя продукцию изготавливал <данные изъяты>». До ДД.ММ.ГГГГ также были приостановки по счетам <данные изъяты>». О продаже фирмы ей стало известно непосредственно перед сделкой, и на тот момент она была в отпуске. Финансовые документы покупателям не предоставлялись, так как их никто не запрашивал. При этом из бухгалтерских документов было видно, что у <данные изъяты>» имеются задолженности. С момента как ФИО1 стала генеральным директором, стали вноситься какие-то деньги, чтобы люди получали заработную плату, налоги, как не платились, так и не платились, счета были заблокированы. ФИО1 приносила денежные средства в кассу, брала беспроцентные займы. На момент приобретения доли ФИО1 у <данные изъяты>» был долг около 150 0000 руб., при этом все сотрудники организации писали исковые заявление в суд. Оборудование фирны было описано приставами. Кроме того имелись и договоры уступки прав требования с целью закупки материалов и выполнения заказов. Месячный оборот фирмы на момент продажи составлял <данные изъяты>. После продажи оборот денежных средств снизился. Движение средств по счетам с ДД.ММ.ГГГГ приостанавливалось постоянно. Заработная плата менялась, налоги росли, сотрудники стали увольняться, потом были сокращения. От ФИО4 №4 или ФИО4 №7 ей не поступало указание не показывать финансовые документы и бухгалтерскую отчетность, они даже не знали об этой сделке. Из показаний свидетеля ФИО20 допрошенного в суде по ходатайству стороны защиты следует, что в <данные изъяты>» он работал в должности инженера технолога, где-то в августе уволился, так как не выплачивалась заработная плата, была потеря заказчиков, заблокированы счета из-за неуплаты налогов. Данная ситуация началась с ДД.ММ.ГГГГ. В то время был заключен договор с <данные изъяты>», это был низкий маржинальный заказ, который потребовал дополнительных вложений. Деньги изымались из оборота, ФИО4 №7 чтобы спасти фирму создал ФИО78. и сказал всем заказчикам переводить средства на расчетный счет ФИО79. и многим это не понравилось, так как привыкли перечислять на расчетный счет <данные изъяты>», начался отток контрагентов. Про задолженность по налогам ему стало известно от ФИО4 №7. О продаже <данные изъяты>» ему стало известно за три дня, причиной стало то, что ФИО4 №4 доверился ФИО4 №7, а когда стал разбираться и узнал, что необходимы новые вложения и менеджер, которого он нанял, оказался неэффективным. После увольнения сотрудники <данные изъяты>» начали переходить в «<данные изъяты>» которую открыл ФИО4 №6 Открыта она была на базе <данные изъяты>», что-то взяли в аренду от <данные изъяты>», что-то ФИО4 №6 выкупил из арестованного имущества. При этом ФИО4 №6 уволившись из <данные изъяты>» открыл свою типографию, и она занималась тем же самым, в связи с чем все пошли туда работать, кто-то уволился совсем. Помимо показаний свидетелей, допрошенных в суде и оглашенных показаний данных ими в ходе предварительного следствия, вина подсудимой также подтверждается и письменными доказательствами исследованными судом, а именно: - заключением эксперта от ДД.ММ.ГГГГ, согласно выводов которого за период исследования с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в результате сравнительного анализа данных установлено, что сумма недоимки <данные изъяты>» по налогам, сборам, по выставленным в этот период времени требованиям, по состоянию расчетов на ДД.ММ.ГГГГ, составила 5 195 068,18 рублей, в том числе: 2 168 679,53 рублей - налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ, 571 622 рублей - налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляется в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 НК РФ, 1 857 683,36 рублей - страховые взносы на ОПС в РФ, зачисляемые в ПФ РФ на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ, 162 552,86 рублей страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ), 597 083,29 рублей – страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет ФФОМС за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ. По состоянию расчетов на ДД.ММ.ГГГГ сумма недоимки по налогам, страховым взносам <данные изъяты>»» составила 3 508 284,79 рублей, в том числе: 1 297 229,53 рублей - налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ, 197 231 рублей - налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляется в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 НК РФ, 1 435 042,93 рублей - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в РФ, зачисляемые в ПФ РФ на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ, 133 670,64 рублей - страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ), 445 110,69 рублей - страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет ФФОМС за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ. По состоянию расчетов на ДД.ММ.ГГГГ сумма недоимки по налогам, страховым взносам <данные изъяты>» составила 5 195 068,18 рублей, в том числе: 2 168 679,53 рублей - налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ, 571 622 рублей - налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляется в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 НК РФ, 1 857 683,36 рублей - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в РФ, зачисляемые в ПФ РФ на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ, 162 552,86 рублей - страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ), 597 083,29 рублей - страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет ФФОМС за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ. Методом анализа и обобщения информации, представленной в выписках из лицевых счетов (карточках «Расчеты с бюджетом») <данные изъяты>» установлена общая сумма задолженности (недоимки) по налогам, страховым взносам, которая за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ была погашена <данные изъяты>» в размере 30 000 рублей, в том числе по налогу на добавленную стоимость - 30 000 рублей. В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на расходные операции по расчетным счетам <данные изъяты>» действовали следующие приостановления: № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ. У <данные изъяты>» по состоянию на момент приостановления операций по счетам сложилась следующая задолженность (недоимка) с разбивкой по конкретным налогам (без учета пеней и штрафов): НДС ( работы, слуги), реализуемые на территории РФ на ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 297 229,53 рублей, на ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 297 229,53 рублей, на ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 486 441,53 рублей, на ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 486 441,53 рублей, на ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 675 653,53 рублей, на ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 922 166,53 рублей, на ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 922 166,53 рублей. НДФЛ, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляется в соответствии со ст.ст. 227, 227.1 и 228 НК РФ на ДД.ММ.ГГГГ в сумме 197 231 рублей, на ДД.ММ.ГГГГ в сумме 197 231 рублей, на ДД.ММ.ГГГГ в сумме 197 231 рублей, на ДД.ММ.ГГГГ в сумме 197 231 рублей, на ДД.ММ.ГГГГ в сумме 197 231 рублей, на ДД.ММ.ГГГГ в сумме 197 231 рублей, на ДД.ММ.ГГГГ в сумме 197 231 рублей. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за периоды с ДД.ММ.ГГГГ, на ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 451 768,93 рублей, на ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 451 768,93 рублей, на ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 559 359,53 рублей, на ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 559 350,53 рублей, на ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 576 076,78 рублей, на ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 857 683,36 рублей, на ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 857 683,36 рублей. Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за периоды с ДД.ММ.ГГГГ, на ДД.ММ.ГГГГ в сумме 135 133,64 рублей, на ДД.ММ.ГГГГ в сумме 135 133,64 рублей, на ДД.ММ.ГГГГ в сумме 136 948,41 рублей, на ДД.ММ.ГГГГ в сумме 136 948,41 рублей, на ДД.ММ.ГГГГ в сумме 138 422,19 рублей, на ДД.ММ.ГГГГ в сумме 165 552,86 рублей, на ДД.ММ.ГГГГ в сумме 165 552,86 рублей. Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет ФФОМС с ДД.ММ.ГГГГ, на ДД.ММ.ГГГГ в сумме 450 494,69 рублей, на ДД.ММ.ГГГГ в сумме 450 494,69 рублей, на ДД.ММ.ГГГГ в сумме 500 590,82 рублей, на ДД.ММ.ГГГГ в сумме 500 590,82 рублей, на ДД.ММ.ГГГГ в сумме 505 983,66 рублей, на ДД.ММ.ГГГГ в сумме 597 083,29 рублей, на ДД.ММ.ГГГГ в сумме 597 083,29 рублей. Всего ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3 531 857,79 рублей, на ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3 531 857,79 рублей, на ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3 880 562,29 рублей, на ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3 880 562,29 рублей, на ДД.ММ.ГГГГ в сумме 4 093 367,16 рублей, на ДД.ММ.ГГГГ в сумме 4 739 717,04 рублей, на ДД.ММ.ГГГГ в сумме 4 739 717,04 рублей. Размер недоимки <данные изъяты>» по выставленному требованию об уплате налогов № по состоянию расчетов на ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты>», с учетом произведенных уплат, уменьшений задолженности по налогам, составила 2 330 073,17 рублей, что превышает 2 250 000 рублей. После истечения срока исполнения обязанности по уплате (перечислению) сумм налогов по выставленному требованию № от ДД.ММ.ГГГГ, а именно ДД.ММ.ГГГГ, размер недоимки <данные изъяты>», с учетом произведенных уплат, уменьшений задолженности по налогам установлен методом обобщения имеющейся информации в выписках из лицевых светов (карточка «Расчеты с бюджетом»..) организации представленных за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (см.: Исследование по первому вопросу - Таблицы №- № настоящего заключения эксперта). Сумма задолженности (недоимки) по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составила 3 508 284,79 рублей, что превышает 2 250 000 рублей. В результате проведенного анализа представленных на исследование платежных поручений и банковской выписки Операций по счету № контрагента <данные изъяты>» - ИП ФИО1 ИНН №, открытому в <данные изъяты>, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ установлены перечисления от контрагентов <данные изъяты>» с назначением платежа «....для <данные изъяты>»...», либо «... за <данные изъяты>»...». Следовательно, в то время, как расходные операции по счетам <данные изъяты>» приостановлены и к счетам предъявлены инкассовые поручения, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ИП ФИО1 поступили денежные средства предназначенные для <данные изъяты>» в сумме 7 210 440,41 рублей. При анализе данных, отраженных в представленных на исследование платежных поручений и выписки операций по счету ИП ФИО1, за исследуемый период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, <данные изъяты>» были произведены перечисления денежных средств в пользу третьих лиц, с указанием в назначении платежа: «... за <данные изъяты>» ИНН №...». Таким образом, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты>» через расчетный счет ИП ФИО1 были произведены перечисления денежных средств в пользу третьих лиц на сумму 625 304,48 рублей. Оплата по указанному договору займа в исследуемый период осуществлялась путем сальдирования обязательств по договорам купли-продажи и путем совершения операций в соответствии с Перечнем операций по возврату займа приложенным к Актам сальдирования. Однако, согласно Перечня операций по возврату займа, гашение займа осуществляется за счет денежных средств, поступивших от контрагентов <данные изъяты>» на расчетный счет ИП ФИО1 с назначением платежа «....для <данные изъяты>»..». Обязанность налогоплательщика самостоятельно уплатить законно установленные налоги (сборы) установлена п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45 НК РФ. Согласно пп. 3 п. 1 ст. 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога (сбора) является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога, сбора, страховых взносов. ИФНС России по <адрес> в порядке ст.ст. 69-71 НК РФ ставила в известность <данные изъяты>» о том, что за Обществом числится (выявлена) недоимка, которую на основании законодательства о налогах и сборах указанное лицо обязано уплатить (перечислить). Налогоплательщику были направлены требования об уплате налога, сбора, страховых взносов установленной формы. По истечении сроков исполнения обязанности по уплате (перечислению, возврату) сумм налогов, сборов, страховых взносов, установленных в требованиях об уплате налога, сбора, страховых взносов ИФНС России по <адрес>, руководствуясь ст. ст. 31, 46, 60, 68, 176.1, 203.1 и 204 НК РФ, доводила до сведения <данные изъяты>» решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств в пределах сумм, указанных в требованиях об уплате налога, сбора, страховых взносов в размере неуплаченных (не полностью уплаченных), налогов (сборов, страховых взносов). ИФНС России по <адрес> было установлено неисполнение <данные изъяты>» обязанностей по уплате налога, сбора, страховых взносов после истечения сроков исполнения требований об уплате налога, сбора, страховых взносов по которым были приняты решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов за счет денежных средств и выставлены инкассовые поручения. В результате, налоговым органом, руководствуясь ст.ст. 31, 76 НК РФ, в период с 03.11.2021г. (следующая дата после истечения срока исполнения обязанности по уплате (перечислению) сумм налогов по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ, были приостановлены все расходные операции по счетам - вынесены решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банках за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством РФ предшествует исполнению обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, а также операций по списанию денежных средств в счет уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов и по их перечислению в бюджетную систему РФ. Если бы на счетах организации присутствовала достаточная сумма, все инкассовые и платежные поручения, оказавшиеся в картотеке № (просроченные оплатой расчетные документы), проводились бы в порядке датированной очередности. Однако, на расчетных счетах <данные изъяты>» в период исследования отсутствовала нужная сумма для оплаты всех поручений, следовательно, при поступлении денежных средств на счета, они должны были оплачиваться согласно п.2 ст. 855 ГК РФ в установленной очередности: проведение поручений по оплате возмещения ущерба, причиненного здоровью и жизни, и алименты, выплаты заработной платы, больничных, отпусков, платежи в налоговую, ПФ, ФСС, платежи в бюджетные и внебюджетные фонды, остальные требования, согласно датам их поступления. Настоящей экспертизой установлено, что, в то время, как расходные операции по счетам <данные изъяты>» приостановлены, и к счетам предъявлены инкассовые поручения, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ИП ФИО1 поступили денежные средства, предназначенные для <данные изъяты>» в сумме 7 210 440,41 рублей. В ответ на требование Межрайонной ИФНС № по <адрес>, получен ответ из <данные изъяты>», в котором сообщается, что по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты>» ИНН № по расчетному счету № имеет картотеку №2 (2-ой, 3-ей, 4-ой и 5-ой очередности платежа) в сумме 4 194251,67 рублей. К ответу приложен перечень платежных документов раздела А (вторая картотека), где 2-я группа очередности по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составила 1 146 759,89 рублей. В письме <данные изъяты>» представлена информация о неисполненных в срок распоряжениях (Картотека №2) по расчетному счету <данные изъяты>» №. К письму приложен перечень платежных документов 2-ой, 3-ей и 4-ой группы очередности платежа, где 2-я группа очередности по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составила 377 229,43 рублей. В ответ на требование налогового органа <данные изъяты> представил информацию по картотеке №2. К письму приложен перечень платежных документов 2-ой и 3-ей группы очередности платежа, где 2-я группа очередности по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составила 530 595,10 рублей. Таким образом, настоящей экспертизой установлено, что в течение всего периода исследования, а именно с ДД.ММ.ГГГГ все расходные операции по расчетным счетам <данные изъяты>» были приостановлены и на них выставлена картотека №2, в том числе по 2-й группе очередности по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ всего на сумму 2 054 554,42 рублей. Следовательно, разница между денежными средствами, поступившими на расчетный счет ИП ФИО1, предназначенными для <данные изъяты>», и задолженностью организации по заработной плате перед работниками <данные изъяты>» составила 5 155 440,41 рублей. № - протоколом осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены следующие документы сшив № 1 на 16 листах. При осмотре сшива обнаружены следующие документы: уведомление об уступке права (требования) от ДД.ММ.ГГГГ №, на 1 листе, согласно которому документ заверен подписью от имени генерального директора <данные изъяты>» ФИО1 в котором она сообщает генеральному директору <данные изъяты>» ИНН № о том, что <данные изъяты>» уведомляет о заключении договора уступки права (требования) от ДД.ММ.ГГГГ. В соответствии с указанным требованием к <данные изъяты>» по договору поставки № № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму задолженности 239 867,71 рублей передано ИП ФИО1 ИНН №. Указанная задолженность подлежит оплате на расчетный счет ИП ФИО1 р/с №; договор о передаче прав и обязанностей по договору поставки № № от ДД.ММ.ГГГГ от ДД.ММ.ГГГГ, на 2 листах, согласно которому <данные изъяты>» в лице генерального директора ФИО1 и <данные изъяты>», а также ИП ФИО1 заключили договор по которому <данные изъяты>» с согласия <данные изъяты>» передал ИП ФИО1 все права и обязанности <данные изъяты>» возникшие в следствии заключения договору поставки № № от ДД.ММ.ГГГГ. Документ заверен подписями от имени ФИО1, а также ФИО21 (<данные изъяты>»); скриншот с переписки по электронной почте, на 1 листе; уведомление об уступке права (требования) от ДД.ММ.ГГГГ №, на 1 листе, согласно которому документ заверен подписью от имени генерального директора <данные изъяты>» ФИО1 в котором она сообщает генеральному директору <данные изъяты>» ИНН № о том, что <данные изъяты>» уведомляет о заключении договора уступки права (требования) от ДД.ММ.ГГГГ. В соответствии с указанным требованием к <данные изъяты>» по договору поставки № № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму задолженности 239 867,71 рублей передано ИП ФИО1 ИНН №. Указанная задолженность подлежит оплате на расчетный счет ИП ФИО1 р/с №; оборотно-сальдовая ведомость <данные изъяты>» по счету 62 за ДД.ММ.ГГГГ, на 2 листах; акт сверки взаимных расчетов № № от ДД.ММ.ГГГГ за ДД.ММ.ГГГГ между <данные изъяты> и <данные изъяты>», 1 листе; счет на оплату № от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 листе, согласно которому <данные изъяты>» предъявил <данные изъяты>» счет на оплату на сумму 322 642,30 рублей; счет на оплату № от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 листе, согласно которому <данные изъяты>» предъявил <данные изъяты>» счет на оплату на сумму 85 372,10 рублей; счет на оплату № от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 листе, согласно которому <данные изъяты>» предъявил <данные изъяты>» счет на оплату на сумму 239 316 рублей; платёжное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 листе, согласно которому <данные изъяты>» перечислил на счет ИП ФИО1 денежные средства в размере 6 684 рублей по договору от ДД.ММ.ГГГГ о передаче прав и обязанностей по договору № № от ДД.ММ.ГГГГ за <данные изъяты>» на сумму 6 684 рублей; платёжное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 листе, согласно которому <данные изъяты>» перечислил на счет ИП ФИО1 денежные средства в размере 122 340 рублей по договору от ДД.ММ.ГГГГ о передаче прав и обязанностей по договору № № от ДД.ММ.ГГГГ за <данные изъяты> на сумму 122 340 рублей; платёжное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 листе, согласно которому <данные изъяты>» перечислил на счет ИП ФИО1 денежные средства в размере 7 334,10 рублей по договору от ДД.ММ.ГГГГ о передаче прав и обязанностей по договору № № от ДД.ММ.ГГГГ за <данные изъяты>» на сумму 7 334,10 рублей; платёжное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 листе, согласно которому <данные изъяты>» перечислил на счет ИП ФИО1 денежные средства в размере 103 509,61 рублей по договору от ДД.ММ.ГГГГ о передаче прав и обязанностей по договору № № от ДД.ММ.ГГГГ за <данные изъяты>» на сумму 103 509,61 рублей; платёжное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 листе, согласно которому <данные изъяты>» перечислил на счет ИП ФИО1 денежные средства в размере 138 785,60 рублей по договору от ДД.ММ.ГГГГ о передаче прав и обязанностей по договору № № от ДД.ММ.ГГГГ за <данные изъяты>» на сумму 138 785,60 рублей. Сшив № 2 на 13 листах в котором обнаружены и осмотрены следующие документы: договор о передаче прав и обязанностей по договору поставки № № от ДД.ММ.ГГГГ от ДД.ММ.ГГГГ, на 2 листах, согласно которому <данные изъяты>» в лице генерального директора ФИО1 и <данные изъяты>», а также ИП ФИО1 заключили договор по которому <данные изъяты>» с согласия <данные изъяты>» передал ИП ФИО1 все права и обязанности <данные изъяты>» возникшие в следствии заключения договору поставки № № от ДД.ММ.ГГГГ. Документ заверен подписями от имени ФИО1, а также ФИО22 (<данные изъяты>»); письмо от ДД.ММ.ГГГГ № б/н, на 1 листе, согласно которому документ заверен подписью от имени генерального директора <данные изъяты>» ФИО1 в котором она сообщает генеральному директору <данные изъяты>» о том, что <данные изъяты>» имеет задолженность перед <данные изъяты>» за поставленные товары на сумму 260 300,44 рублей и просит в счёт погашения указанной задолженности указанную задолженность перевести на расчетный счет ИП ФИО1 р/с №, в поле «Назначение платежа» указать «для <данные изъяты>» по договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ; платёжное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 листе, согласно которому <данные изъяты>» перечислил на счет ИП ФИО1 денежные средства в размере 114 093,80 рублей по договору поставки № № от ДД.ММ.ГГГГ; платёжное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 листе, согласно которому <данные изъяты>» перечислил на счет ИП ФИО1 денежные средства в размере 72 025 рублей по договору поставки № № от ДД.ММ.ГГГГ; платёжное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 листе, согласно которому <данные изъяты>» перечислил на счет ИП ФИО1 денежные средства в размере 5 053,45 рублей по договору поставки № № от ДД.ММ.ГГГГ; платёжное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 листе, согласно которому <данные изъяты>» перечислил на счет ИП ФИО1 денежные средства в размере 602,59 рублей по договору поставки № № от ДД.ММ.ГГГГ; платёжное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 листе, согласно которому <данные изъяты>» перечислил на счет ИП ФИО1 денежные средства в размере 39 769,40 рублей по договору поставки № № от ДД.ММ.ГГГГ; акт сверки взаимных расчетов № № от ДД.ММ.ГГГГ за ДД.ММ.ГГГГ между <данные изъяты>» и <данные изъяты>», на 1 листе; оборотно-сальдовая ведомость по счету 62 за ДД.ММ.ГГГГ, на 4 листах. Сшив № 3 на 19 листах. При осмотре сшива обнаружены и осмотрены следующие документы: соглашение о перемене лиц в обязательстве по договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ от ДД.ММ.ГГГГ, на 3 листах, согласно которому <данные изъяты>» в лиге генерального директора ФИО1 и ИП ФИО1 заключено соглашение по которому <данные изъяты>» передает, а ИП ФИО23 принимает на себя все права и обязанности по договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ. Документ заверен подписями от имени ФИО1 и оттисками печатей <данные изъяты>» и ИП ФИО1; уведомление об уступке требования от ДД.ММ.ГГГГ №, на 1 листе, согласно которому документ заверен подписью от имени генерального директора <данные изъяты>» ФИО1 в котором она сообщает генеральному директору <данные изъяты>» о том, что <данные изъяты>» уведомляет о заключении с ИП ФИО1 соглашения о перемене лиц в обязательстве по договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ. В связи с чем, задолженность (786 930 рублей) возникшая в следствии исполнения договора поставки № от ДД.ММ.ГГГГ подлежит перечислению на счет ИП ФИО1; уведомление от ДД.ММ.ГГГГ № б/н, на 1 листе, согласно которому документ заверен подписью от имени генерального директора <данные изъяты>» ФИО1 в котором она сообщает генеральному директору <данные изъяты>» о том, что <данные изъяты>» имеет задолженность перед ООО <данные изъяты>» за поставленные товары по договору № от ДД.ММ.ГГГГ и просит указанную задолженность перечистить на счет ИП ФИО1 в назначении платежа указать «Для <данные изъяты>»; уведомление об уступке требования от ДД.ММ.ГГГГ №, на 1 листе, согласно которому документ заверен подписью от имени генерального директора <данные изъяты>» ФИО1 в котором она сообщает генеральному директору <данные изъяты>», что требование об оплате товара по договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ уступлено на основании договора цессии от ДД.ММ.ГГГГ. Новым кредитором <данные изъяты>» является ИП ФИО1 Ниже перечислены реквизиты в том числе счет ИП ФИО1; платёжное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 листе, согласно которому <данные изъяты>» перечислил на счет ИП ФИО1 денежные средства в размере 103 991 рублей по договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ (для <данные изъяты>»); платёжное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 листе, согласно которому <данные изъяты>» перечислил на счет ИП ФИО1 денежные средства в размере 402 900 рублей по договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ (для <данные изъяты>»); платёжное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 листе, согласно которому <данные изъяты>» перечислил на счет ИП ФИО1 денежные средства в размере 500 076 рублей по договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ (для <данные изъяты>»); платёжное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 листе, согласно которому <данные изъяты>» перечислил на счет ИП ФИО1 денежные средства в размере 587 545 рублей по договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ (для <данные изъяты>»); платёжное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 листе, согласно которому <данные изъяты>» перечислил на счет ИП ФИО1 денежные средства в размере 407 992 рублей по договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ (для <данные изъяты>»); платёжное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 листе, согласно которому <данные изъяты>» перечислил на счет ИП ФИО1 денежные средства в размере 183 753 рублей по договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ (для <данные изъяты>»); платёжное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 листе, согласно которому <данные изъяты>» перечислил на счет ИП ФИО1 денежные средства в размере 107 228 рублей по договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ (для <данные изъяты>»); платёжное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 листе, согласно которому <данные изъяты>» перечислил на счет ИП ФИО1 денежные средства в размере 271 710 рублей по договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ (для <данные изъяты>»); акт сверки взаимных расчетов № № от ДД.ММ.ГГГГ за ДД.ММ.ГГГГ между <данные изъяты>» и <данные изъяты>», на 1 листе; оборотно-сальдовая ведомость по счету № за ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты>», на 6 листах. Сшив № 4 на 31 листе. При осмотре сшива обнаружены и осмотрены следующие документы: дополнительное соглашение к договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 листе, согласно которому дополнительное соглашение заключено между <данные изъяты>» в лице генерального директора ФИО1 и <данные изъяты>» по которому пункт – № договора № от ДД.ММ.ГГГГ изменен в части получателя по договору денежных средств, которым стала ИП ФИО1 Дополнительное соглашение заверено подписью от имени представителя <данные изъяты>» и генерального директора <данные изъяты>» ФИО1 и оттиском печати организации; уведомление об уступке требования от ДД.ММ.ГГГГ №, на 1 листе, согласно которому документ заверен подписью от имени генерального директора <данные изъяты>» ФИО1 в котором она сообщает генеральному директору <данные изъяты>», что требование об оплате товара по договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ уступлено на основании договора цессии от ДД.ММ.ГГГГ. Новым кредитором <данные изъяты>» является ИП ФИО1 Ниже перечислены реквизиты в том числе счет ИП ФИО1; уведомление об уступке права (требования) от ДД.ММ.ГГГГ №, на 1 листе, согласно которому документ заверен подписью от имени генерального директора <данные изъяты>» ФИО1 в котором она уведомляет генерального директора <данные изъяты>» о заключении договора уступки права (требования) от ДД.ММ.ГГГГ. В соответствии с которым с указанным договором требование по оплате передано ИП ФИО1; платёжное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 листе, согласно которому ООО <данные изъяты>» перечислил на счет ИП ФИО1 денежные средства в размере 935 347,92 рублей, в назначении платежа указано: «Оплата поставщику Фолиант за товар (счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ)»; платёжное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 листе, согласно которому <данные изъяты>» перечислил на счет ИП ФИО1 денежные средства в размере 875 497 рублей, в назначении платежа указано: «Оплата поставщику Фолиант за товар оплата по реквизитам контрагента ИП ФИО1 по доп соглашению об уступке прав от ДД.ММ.ГГГГ. Прошу зачесть платёж на поставщика Фолиант»; платёжное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 листе, согласно которому <данные изъяты>» перечислил на счет ИП ФИО1 денежные средства в размере 581 627,20 рублей, в назначении платежа указано: «Оплата поставщику <данные изъяты> за товар оплата по доп соглашению об уступке прав от ДД.ММ.ГГГГ»; платёжное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 листе, согласно которому <данные изъяты>» перечислил на счет ИП ФИО1 денежные средства в размере 400 048 рублей, в назначении платежа указано: «Оплата поставщику <данные изъяты> за товар (счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ)»; платёжное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 листе, согласно которому <данные изъяты>» перечислил на счет ИП ФИО1 денежные средства в размере 53 892 рублей, в назначении платежа указано: «Оплата поставщику <данные изъяты> за товар (счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ)»; платёжное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 листе, согласно которому <данные изъяты>» перечислил на счет ИП ФИО1 денежные средства в размере 176 940 рублей, в назначении платежа указано: «Оплата поставщику <данные изъяты> за товар (счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ)»; платёжное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 листе, согласно которому <данные изъяты>» перечислил на счет ИП ФИО1 денежные средства в размере 323 464 рублей, в назначении платежа указано: «Оплата поставщику <данные изъяты> за товар (счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ)»; платёжное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 листе, согласно которому <данные изъяты>» перечислил на счет ИП ФИО1 денежные средства в размере 293 328 рублей, в назначении платежа указано: «Оплата поставщику Фолиант за товар (счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ)»; платёжное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 листе, согласно которому <данные изъяты>» перечислил на счет ИП ФИО1 денежные средства в размере 20 176 рублей, в назначении платежа указано: «Оплата поставщику Фолиант за товар (счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ)»; платёжное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 листе, согласно которому <данные изъяты>» перечислил на счет ИП ФИО1 денежные средства в размере 20 176 рублей, в назначении платежа указано: «Оплата поставщику <данные изъяты> за товар (счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ)»; платёжное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 листе, согласно которому <данные изъяты>» перечислил на счет ИП ФИО1 денежные средства в размере 188 023,20 рублей, в назначении платежа указано: «Оплата поставщику <данные изъяты> за товар (счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ)»; платёжное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 листе, согласно которому <данные изъяты>» перечислил на счет ИП ФИО1 денежные средства в размере 262 274,40 рублей, в назначении платежа указано: «Оплата поставщику <данные изъяты> за товар (счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ)»; платёжное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 листе, согласно которому <данные изъяты>» перечислил на счет ИП ФИО1 денежные средства в размере 1 084 759,20 рублей, в назначении платежа указано: «Оплата поставщику <данные изъяты> за товар (счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ)»; платёжное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 листе, согласно которому <данные изъяты>» перечислил на счет ИП ФИО1 денежные средства в размере 73 022,40 рублей, в назначении платежа указано: «Оплата поставщику Фолиант за товар (счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ)»; платёжное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 листе, согласно которому <данные изъяты>» перечислил на счет ИП ФИО1 денежные средства в размере 30 030 рублей, в назначении платежа указано: «Оплата поставщику <данные изъяты> за товар (счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ)»; платёжное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 листе, согласно которому <данные изъяты>» перечислил на счет ИП ФИО1 денежные средства в размере 188 023,20 рублей, в назначении платежа указано: «Оплата поставщику <данные изъяты> за товар (счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ)»; платёжное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 листе, согласно которому <данные изъяты>» перечислил на счет ИП ФИО1 денежные средства в размере 262 274,40 рублей, в назначении платежа указано: «Оплата поставщику <данные изъяты> за товар (счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ)»; платёжное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 листе, согласно которому <данные изъяты>» перечислил на счет ИП ФИО1 денежные средства в размере 124 160 рублей, в назначении платежа указано: «Оплата поставщику <данные изъяты> за товар (счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ)»; платёжное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 листе, согласно которому <данные изъяты>» перечислил на счет ИП ФИО1 денежные средства в размере 79 041,60 рублей, в назначении платежа указано: «Оплата поставщику <данные изъяты> за товар (счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ)»; акт сверки взаимных расчетов № № от ДД.ММ.ГГГГ за период с ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГ между <данные изъяты>» и <данные изъяты>», на 1 листе; оборотно-сальдовая ведомость по счету № за ДД.ММ.ГГГГ, на 8 листах. Сшив № 5 на 7 листах. На первом листе чернилами синего цвета от руки имеется запись «Сшив № 5 контрагенты <данные изъяты>» на 7 листах». При осмотре сшива обнаружены и осмотрены следующие документы: акт сверки взаимных расчетов № № от ДД.ММ.ГГГГ ДД.ММ.ГГГГ между <данные изъяты>» и <данные изъяты>», на 1 листе; платёжное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 листе, согласно которому ИП ФИО1 перечисляет денежные средства в сумме 50 000 рублей на счет ООО <данные изъяты>» в счет оплаты аренды за <данные изъяты>»; платёжное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 листе, согласно которому ИП ФИО1 перечисляет денежные средства в сумме 100 000 рублей на счет <данные изъяты>» в счет оплаты аренды за <данные изъяты>»; платёжное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 листе, согласно которому ИП ФИО1 перечисляет денежные средства в сумме 100 000 рублей на счет <данные изъяты> в счет оплаты аренды за <данные изъяты>»; платёжное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 листе, согласно которому ИП ФИО1 перечисляет денежные средства в сумме 50 000 рублей на счет <данные изъяты> счет оплаты аренды за <данные изъяты>»; платёжное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 листе, согласно которому ИП ФИО1 перечисляет денежные средства в сумме 72 019,90 рублей на счет <данные изъяты> в счет оплаты аренды за <данные изъяты>»; платёжное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 листе, согласно которому ИП ФИО1 перечисляет денежные средства в сумме 100 000 рублей на счет <данные изъяты> в счет оплаты аренды за <данные изъяты>». Сшив № 6 на 21 листе. При осмотре сшива обнаружены и осмотрены следующие документы: уведомление об уступке права (требования) от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 листе, согласно которому уведомление заверено подписью от имени ФИО1 и оттиском печати <данные изъяты>» в котором она сообщает <данные изъяты>» о том, что <данные изъяты>» заключил с ИП ФИО1 договор уступки права (требования) от ДД.ММ.ГГГГ. В соответствии с указанным договором требование к <данные изъяты>» по договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму задолженности 60 155,30 рублей передано ИП ФИО1; договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, на 3 листах, согласно которому между <данные изъяты>» и <данные изъяты>» заключен договор по которому <данные изъяты>» обязуется поставить товар, а <данные изъяты>» его принять и оплатить в полном объёме; соглашение о конфиденциальности от ДД.ММ.ГГГГ от ДД.ММ.ГГГГ, на 3 листах; соглашение об использовании электронного документооборота от ДД.ММ.ГГГГ, на 4 листах; перечень и формат документов на 1 листе; карточка учета основных сведений о клиенте от ДД.ММ.ГГГГ, на 2 листах; копия доверенности № от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 листе; копия приказа № от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 листе; копия реквизитов <данные изъяты>», на 1 листе; список участников <данные изъяты>», на 1 листе; копия решения № единственного участника <данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 листе; копия свидетельства о постановке на учет <данные изъяты>» в налоговом органе по месту нахождения, на 1 листе; протокол разногласий соглашению о конфиденциальности от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 листе; Сшив № 7 на 32 листах. При осмотре сшива обнаружены и осмотрены следующие документы: соглашение о перемене лиц в обязательств по договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ от ДД.ММ.ГГГГ, на 3 листах, согласно которому <данные изъяты>» в лице генерального директора ФИО1 и ИП ФИО1 заключено соглашение по которому <данные изъяты> передает, а ИП ФИО1, принимает на себя все права и обязанности «поставщика» по договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ с учётом всех дополнительных соглашений и спецификаций. Соглашение заверено подписями от имени ФИО1, а также оттисками печатей <данные изъяты> и ИП ФИО1; главная книга за ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты>», на 8 листах; копия приказа № от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 листе, согласно которому генеральным директором <данные изъяты>» ФИО1 вынесен приказ в соответствии с решением Единственного участника <данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 вступает на должность генерального директора <данные изъяты> с ДД.ММ.ГГГГ; копия решения № единственного участника <данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 листе, согласно которому ФИО1 являющаяся единственным участником <данные изъяты>» приняла решение досрочно с ДД.ММ.ГГГГ прекратить полномочия генерального директора <данные изъяты>» ФИО4 №7 на основании заявления в порядке перевода на другую должность. В соответствии с п. № Устава <данные изъяты>» возложить на себя обязанности генерального директора с ДД.ММ.ГГГГ; копия трудового договора № от ДД.ММ.ГГГГ, на 2 листах, согласно которому <данные изъяты>» в лице генерального директора ФИО1 (работодатель) и ФИО24 заключен трудовой договор по которому ФИО24 принята на должность бухгалтера <данные изъяты>»; копия договора аренды нежилого помещения от ДД.ММ.ГГГГ, на 2 листах, согласно которому <данные изъяты>» предоставил в аренду ИП ФИО1 за плату во временное владение и пользование в соответствии с условиями договора нежилые помещения общей площадью <данные изъяты> м2, расположенные на первом этаже нежилого здания, по адресу: <адрес>; договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе, по которому <данные изъяты>» выступает поставщиком ООО <данные изъяты>» питьевой воды; приложение № к договору «Прайс-лист», на 1 листе; договор № поставки продукции от ДД.ММ.ГГГГ, на 4 листах, заключенный между <данные изъяты>и ФИО80. заключен договор на поставку товаров; договор № № возмездного оказания сервисных услуг от ДД.ММ.ГГГГ, на 2 листах, заключенный между ООО «Орелучет» и ООО «Фолиант»; копия дополнительного соглашения к договору поставки №/СПС от ДД.ММ.ГГГГ от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 листе; копия приказа № от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 листе, согласно которому генеральным директором <данные изъяты>» ФИО1 вынесен приказ в соответствии с решением Единственного участника <данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 вступает на должность генерального директора <данные изъяты> с ДД.ММ.ГГГГ; копия уведомления об уступке требования от ДД.ММ.ГГГГ №, на 1 листе, согласно которому документ заверен подписью от имени генерального директора <данные изъяты>» ФИО1 в котором она сообщает генеральному директору <данные изъяты>, что требование об оплате товара по договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ уступлено на основании договора цессии от ДД.ММ.ГГГГ. Новым кредитором <данные изъяты>» является ИП ФИО1 Ниже перечислены реквизиты в том числе счет ИП ФИО1; копия уведомления об уступке права (требования) от ДД.ММ.ГГГГ №, на 1 листе, согласно которому документ заверен подписью от имени генерального директора <данные изъяты>» ФИО1 в котором она уведомляет генерального директора <данные изъяты>» о заключении договора уступки права (требования) от ДД.ММ.ГГГГ. В соответствии с которым с указанным договором требование по оплате передано ИП ФИО1; копия договора о передаче прав и обязанностей по договору поставки № № от ДД.ММ.ГГГГ от ДД.ММ.ГГГГ, на 2 листах, согласно которому <данные изъяты>» в лице генерального директора ФИО1 и <данные изъяты>», а также ИП ФИО1 заключили договор по которому <данные изъяты>» с согласия <данные изъяты>» передал ИП ФИО1 все права и обязанности <данные изъяты>» возникшие в следствии заключения договору поставки № № от ДД.ММ.ГГГГ. Документ заверен подписями от имени ФИО1, а также ФИО21 (<данные изъяты>»); копия уведомления об уступке права (требования) от ДД.ММ.ГГГГ №, на 1 листе, согласно которому документ заверен подписью от имени генерального директора <данные изъяты>» ФИО1 в котором она сообщает генеральному директору <данные изъяты>» ИНН № о том, что <данные изъяты> уведомляет о заключении договора уступки права (требования) от ДД.ММ.ГГГГ. В соответствии с указанным требованием к <данные изъяты>» по договору поставки № № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму задолженности 239 867,71 рублей передано ИП ФИО1 ИНН №. Указанная задолженность подлежит оплате на расчетный счет ИП ФИО1 р/с №; Сшив № 8 на 17 листах. При осмотре сшива обнаружены следующие документы: договор о снабжении тепловой энергией в сетевой воде № от ДД.ММ.ГГГГ, на 7 листах, согласно которому <данные изъяты>» заключил с <данные изъяты>» договор на поставку тепловой энергии в сетевой воде; договорные значения максимальных тепловых нагрузок и параметров потребления тепловой энергии и теплоносителя объектами абонента <данные изъяты>» на 1 листе; график отпуска тепло энергии, на 1 листе; акт разграничения балансовой принадлежности и эксплуатационной ответственности тепловых сетей от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 листе; режим подачи-потребления тепловой энергии, 3 листах; платёжное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 листе, согласно которому ИП ФИО1 перечислила денежные средства в сумме 107 588,16 рублей на счет филиала <данные изъяты>» в счет оплаты теплоснабжения за <данные изъяты>»; платёжное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 листе, согласно которому ИП ФИО1 перечислила денежные средства в сумме 90 000 рублей на счет филиала <данные изъяты>» в счет оплаты теплоснабжения за <данные изъяты>»; платёжное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 листе, согласно которому ИП ФИО1 перечислила денежные средства в сумме 100 000 рублей на счет филиала <данные изъяты>» в счет оплаты теплоснабжения за <данные изъяты>»; платёжное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 листе, согласно которому ИП ФИО1 перечислила денежные средства в сумме 100 000 рублей на счет филиала <данные изъяты>» в счет оплаты теплоснабжения за <данные изъяты>».Сшив № 9 карточки счетов <данные изъяты> по счетам – № на 25 листах. № - постановлением о признании и приобщении к уголовному делу вещественных доказательств от ДД.ММ.ГГГГ, которым таковыми признаны осмотренные выше по тексту документы. № - протоколом осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены требования об уплате задолженности по налогам, сборам и страховым взносам, а также решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счёт денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках и решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств выставленные налоговой инспекцией в адрес <данные изъяты>». № - протоколом осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрена выписка по счету № ИП ФИО1 ИНН №, открытому в <данные изъяты> за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, на 122 листа. В ходе осмотра выписки по счету установлены следующие денежные переводы, имеющие значение для расследуемого уголовного дела, а именно: - ДД.ММ.ГГГГ, с расчётного счета ФИО81. № открытого в <данные изъяты>», БИК №, на расчетный счет ИП ФИО1 №, открытый в банке <данные изъяты>, перечислены денежные средства в сумме 10 845 рублей; - ДД.ММ.ГГГГ с расчётного счета <данные изъяты>» № открытого в <данные изъяты>) БИК №, на расчетный счет ИП ФИО1 №, открытый в банке Орловское отделение № <данные изъяты>, ДД.ММ.ГГГГ были перечислены денежные средства в сумме 581 627,20 рублей. - ДД.ММ.ГГГГ с расчётного счета <данные изъяты>» № открытого в <данные изъяты>», БИК №, на расчетный счет ИП ФИО1 №, открытый в банке <данные изъяты>, перечислены денежные средства в сумме 11 146,70 рублей; - ДД.ММ.ГГГГ с расчётного счета <данные изъяты> № открытого в <данные изъяты>), на расчетный счет ИП ФИО1 №, открытый в банке <данные изъяты>, перечислены денежные средства в сумме 13 150 рублей; - ДД.ММ.ГГГГ с расчётного счета <данные изъяты>» № открытого в <данные изъяты>) БИК №, на расчетный счет ИП ФИО1 №, открытый в <данные изъяты>, перечислены денежные средства в сумме 183 753 рублей; - ДД.ММ.ГГГГ с расчётного счета <данные изъяты>» № открытого в <данные изъяты>) БИК №, на расчетный счет ИП ФИО1 №, открытый в банке <данные изъяты>, перечислены денежные средства в сумме 176 940 рублей; - ДД.ММ.ГГГГ с расчётного счета <данные изъяты>» № открытого в <данные изъяты> БИК №, на расчетный счет ИП ФИО1 №, открытый в банке <данные изъяты>, перечислены денежные средства в сумме 53 892 рублей; - ДД.ММ.ГГГГ с расчётного счета <данные изъяты>» № открытого в <данные изъяты>) БИК №, на расчетный счет ИП ФИО1 №, открытый в банке <данные изъяты>, перечислены денежные средства в сумме 400 048 рублей; - ДД.ММ.ГГГГ с расчётного счета ФИО82. № открытого в <данные изъяты>», БИК №, на расчетный счет ИП ФИО1 №, открытый в банке <данные изъяты>, перечислены денежные средства в сумме 8 122,23 рублей; - ДД.ММ.ГГГГ с расчётного счета ФИО83. № открытого <данные изъяты>», на расчетный счет ИП ФИО1 №, открытый в банке <данные изъяты>, перечислены денежные средства в сумме 6 928,83 рублей; - ДД.ММ.ГГГГ с расчётного счета <данные изъяты>» № открытого <данные изъяты>», БИК №, на расчетный счет ИП ФИО1 №, открытый в банке <данные изъяты>, ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 1 592,54 рублей; - ДД.ММ.ГГГГ с расчётного счета ФИО84. № открытого в <данные изъяты>», БИК №, на расчетный счет ИП ФИО1 №, открытый в банке <данные изъяты>, ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 6 960,22 рублей; - ДД.ММ.ГГГГ с расчётного счета <данные изъяты>» ИНН № № открытого в <данные изъяты>», БИК №, на расчетный счет ИП ФИО1 №, открытый в <данные изъяты>, перечислены денежные средства в сумме 5 608,27 рублей; - ДД.ММ.ГГГГ с расчётного счета <данные изъяты>» № открытого в <данные изъяты>», БИК №, на расчетный счет ИП ФИО1 №, открытый в банке №, перечислены денежные средства в сумме 5 372,80 рублей; - ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета <данные изъяты>» № на расчетный счет ИП ФИО1 №, открытый в банке <данные изъяты>, перечислены денежные средства в сумме 402 900 рублей; - ДД.ММ.ГГГГ с расчётного счета <данные изъяты>» № открытого <данные изъяты>», БИК №, на расчетный счет ИП ФИО1 №, открытый в банке <данные изъяты>, перечислены денежные средства в сумме 1 592,54 рублей; - ДД.ММ.ГГГГ с расчётного счета <данные изъяты>» № открытого в <данные изъяты>», на расчетный счет ИП ФИО1 №, открытый в банке <данные изъяты>, перечислены денежные средства в сумме 114 093,80 рублей; - ДД.ММ.ГГГГ с расчётного счета <данные изъяты>» № открытого в <данные изъяты>», на расчетный счет ИП ФИО1 №, открытый в банке <данные изъяты>, перечислены денежные средства в сумме 72 025 рублей; - ДД.ММ.ГГГГ с расчётного счета <данные изъяты>» № открытого в <данные изъяты>», на расчетный счет ИП ФИО1 №, открытый в банке <данные изъяты>, перечислены денежные средства в сумме 5 053,45 рублей; - ДД.ММ.ГГГГ с расчётного счета <данные изъяты>» № открытого в <данные изъяты>», на расчетный счет ИП ФИО1 №, открытый в банке <данные изъяты>, перечислены денежные средства в сумме 602,59 рублей; - ДД.ММ.ГГГГ с расчётного счета <данные изъяты>» № открытого в <данные изъяты>», на расчетный счет ИП ФИО1 №, открытый в банке <данные изъяты>, перечислены денежные средства в сумме 39 769,40 рублей; - ДД.ММ.ГГГГ с расчётного счета <данные изъяты>» № открытого в <данные изъяты>) БИК №, на расчетный счет ИП ФИО1 №, открытый в банке <данные изъяты>, перечислены денежные средства в сумме 323 464 рублей; - ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета <данные изъяты>» № на расчетный счет ИП ФИО1 №, открытый в банке <данные изъяты>, перечислены денежные средства в сумме 500 076 рублей; - ДД.ММ.ГГГГ с расчётного счета <данные изъяты>» № открытого в <данные изъяты> БИК №, на расчетный счет ИП ФИО1 №, открытый в банке <данные изъяты>, перечислены денежные средства в сумме 293 328 рублей; - ДД.ММ.ГГГГ с расчётного счета <данные изъяты>» № открытого в <данные изъяты>) БИК №, на расчетный счет ИП ФИО1 №, открытый в банке <данные изъяты>, перечислены денежные средства в сумме 20 176 рублей; - ДД.ММ.ГГГГ с расчётного счета <данные изъяты>» № открытого в <данные изъяты>) БИК №, на расчетный счет ИП ФИО1 №, открытый в банке <данные изъяты>, перечислены денежные средства в сумме 20 176 рублей; - ДД.ММ.ГГГГ с расчётного счета <данные изъяты>» № открытого <данные изъяты>», БИК №, на расчетный счет ИП ФИО1 №, открытый в банке <данные изъяты>, перечислены денежные средства в сумме 5 937,56 рублей; - ДД.ММ.ГГГГ с расчётного счета <данные изъяты>» ИНН № № открытого в <данные изъяты>», БИК №, на расчетный счет ИП ФИО1 №, открытый в банке <данные изъяты>, перечислены денежные средства в сумме 5 608,27 рублей; - ДД.ММ.ГГГГ с расчётного счета <данные изъяты>» ИНН № № открытого в <данные изъяты>», БИК №, на расчетный счет ИП ФИО1 №, открытый в банке <данные изъяты>, перечислены денежные средства в сумме 5 373 рублей; - ДД.ММ.ГГГГ с расчётного счета <данные изъяты>» № открытого в <данные изъяты>) БИК №, на расчетный счет ИП ФИО1 №, открытый в банке <данные изъяты>, перечислены денежные средства в сумме 188 023,20 рублей; - ДД.ММ.ГГГГ с расчётного счета <данные изъяты>» № открытого в <данные изъяты>) БИК №, на расчетный счет ИП ФИО1 №, открытый в банке <данные изъяты>, перечислены денежные средства в сумме 262 274,40 рублей; - ДД.ММ.ГГГГ с расчётного счета <данные изъяты>» № открытого <данные изъяты>», БИК №, на расчетный счет ИП ФИО1 №, открытый в банке <данные изъяты>, перечислены денежные средства в сумме 1 592,54 рублей; - ДД.ММ.ГГГГ с расчётного счета ФИО85. № открытого в <данные изъяты>», БИК №, на расчетный счет ИП ФИО1 №, открытый в банке Орловское <данные изъяты>, перечислены денежные средства в сумме 3 852 рублей; - ДД.ММ.ГГГГ с расчётного счета <данные изъяты>» № открытого в <данные изъяты> БИК №, на расчетный счет ИП ФИО1 №, открытый в банке Орловское <данные изъяты>, перечислены денежные средства в сумме 30 030 рублей; - ДД.ММ.ГГГГ с расчётного счета <данные изъяты>» № открытого в <данные изъяты> БИК №, на расчетный счет ИП ФИО1 №, открытый в банке <данные изъяты>, перечислены денежные средства в сумме 73 022,40 рублей; - ДД.ММ.ГГГГ с расчётного счета <данные изъяты>» № открытого в <данные изъяты>) БИК №, на расчетный счет ИП ФИО1 №, открытый в банке <данные изъяты>, перечислены денежные средства в сумме 1 084 759,20 рублей; - ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета <данные изъяты>» № на расчетный счет ИП ФИО1 №, открытый в банке <данные изъяты>, перечислены денежные средства в сумме 587 545 рублей; - ДД.ММ.ГГГГ с расчётного счета <данные изъяты>» № открытого в <данные изъяты>) БИК №, на расчетный счет ИП ФИО1 №, открытый в банке Орловское <данные изъяты>, перечислены денежные средства в сумме 188 023,20 рублей; - ДД.ММ.ГГГГ с расчётного счета <данные изъяты>» № открытого в <данные изъяты>) БИК №, на расчетный счет ИП ФИО1 №, открытый в банке <данные изъяты>, перечислены денежные средства в сумме 262 274,40 рублей; - ДД.ММ.ГГГГ с расчётного счета ФИО86. № открытого <данные изъяты>», БИК №, на расчетный счет ИП ФИО1 №, открытый в банке <данные изъяты>, перечислены денежные средства в сумме 10 341,15 рублей; - ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета <данные изъяты>» № на расчетный счет ИП ФИО1 №, открытый в банке <данные изъяты>, перечислены денежные средства в сумме 102 991 рублей; - ДД.ММ.ГГГГ с расчётного счета <данные изъяты>» № открытого в филиале «<данные изъяты>) БИК №, на расчетный счет ИП ФИО1 №, открытый в банке <данные изъяты>, перечислены денежные средства в сумме 124 160 рублей; - ДД.ММ.ГГГГ с расчётного счета <данные изъяты>» № открытого в <данные изъяты>) БИК №, на расчетный счет ИП ФИО1 №, открытый в банке <данные изъяты>, перечислены денежные средства в сумме 79 041,60 рублей; - ДД.ММ.ГГГГ с расчётного счета <данные изъяты>» № открытого в <данные изъяты>) БИК №, на расчетный счет ИП ФИО1 №, открытый в банке <данные изъяты>, перечислены денежные средства в сумме 935 347,92 рублей. № - иной документ - выписка из Единого государственного реестра юридических лиц № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому <данные изъяты>» ОГРН №, ИНН №, юридический адрес: <адрес>, учредителем и генеральным директором <данные изъяты>» числится ФИО1 Основным заявленным видом деятельности <данные изъяты>» является: «Издание книг, брошюр, рекламных буклетов и аналогичных изданий, включая издание словарей и энциклопедиц, в том числе для слепых, в печатном виде». <данные изъяты> - иной документ – сведения об открытых банковских счетах <данные изъяты>. № - иной документ – решение № Единственного участника <данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ФИО1 приняла решение досрочно, ДД.ММ.ГГГГ прекратить полномочия генерального директора <данные изъяты>» ФИО4 №7 на основании заявления в порядке перевода на другую должность. В соответствии с п. № Устава <данные изъяты>» возложить на себя обязанность генерального директора с ДД.ММ.ГГГГ. № - иной документ – приказ № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в соответствии с решением Единственного участника <данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 вступает в должность генерального директора <данные изъяты>» с ДД.ММ.ГГГГ. № - иной документ – свидетельство о постановке на учёт в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения на территории Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ серия №, согласно которому Инспекцией МНС России по <адрес> выдано свидетельство <данные изъяты>» о постановке на учёт в налоговом органе – Инспекции МНС России по <адрес> с присвоением ИНН №. № - иной документ – устав <данные изъяты>» утверждённый единственным участником <данные изъяты>» (решение №б/н от ДД.ММ.ГГГГ) от лица единственного участника – ФИО4 №4, согласно которому руководство текущей деятельности <данные изъяты>» осуществляет единоличный исполнительный орган – генеральный директор. Генеральный директор от имени общества может совершать любые сделки, организует ведение бухгалтерского и налогового учёта и подготовку отчетности, обеспечивает сохранность учётных документов, регистров бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности. № - иной документ – Выписка из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей от ДД.ММ.ГГГГ № №, согласно которой ФИО1 числится зарегистрированной в качестве индивидуального предпринимателя ФИО3 №. № Изложенные выше доказательства, показания свидетелей данных ими в суде и оглашенные показания, данные ими в ходе предварительного следствия, письменные материалы дела, исследованные судом и приведенные в приговоре, согласуются между собой, дополняют друг друга, являются относимыми, допустимыми и указывают на одни и те же обстоятельства. Нарушений уголовно-процессуального законодательства, при их получении не установлено, в связи с чем суд считает их достоверными, допустимыми и достаточными для вынесения обвинительного приговора. Иные доказательства, представленные стороной обвинения и приведенные в приговоре, также соответствуют требованиям уголовно-процессуального закона и сомнений у суда не вызывают. У суда нет оснований ставить под сомнение правдивость и достоверность показаний свидетелей, поскольку данные показания последовательны, согласуются между собой и подтверждаются исследованными доказательствами, добытыми в соответствии с требованиями уголовно-процессуального законодательства, являются относимыми и допустимыми. Оснований для оговора подсудимой суд не установил. Из показаний свидетелей, являвшихся сотрудниками <данные изъяты>» и в том числе допрошенных по ходатайству стороны защиты следует, что ФИО1 для поддержания работоспособности Общества, зарегистрировалась как Индивидуальный предприниматель и поскольку счета Общества были заблокированы, заключала договоры уступки прав требования на ИП ФИО1 чтобы причиняющееся <данные изъяты>» не поступали на заблокированные счета. Таким образом, в судебном заседании установлено, что ФИО1 являясь с ДД.ММ.ГГГГ генеральным директором <данные изъяты>», и индивидуальным предпринимателем, зарегистрированным в установленном порядке ДД.ММ.ГГГГ, будучи осведомлённой о том, что, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, общая задолженность <данные изъяты>» по НДС, НДФЛ, страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в пенсионный фонд Российской Федерации, страховым взносам на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству, страховым взносам на обязательное медицинское страхование в ФФОМС, перед бюджетом без пени и штрафов, составила 3 508 284,79 рублей, а в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ сумма задолженности <данные изъяты>» с учётом задолженности по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ и с учетом частичного погашения задолженности по выставленным требованиям в указанный период составила 5 195 068,18 рублей без учёта пеней и штрафов, в связи с чем ИФНС России по <адрес> в адрес <данные изъяты>» направлены требования об уплате налогов, сбора, страховых взносов. В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО1, заведомо зная о необходимости своевременно и в полном объеме исчислять установленные законом налоги, сборы и страховые взносы, а также о том, что на расчётных счётах <данные изъяты>» имеются неоплаченные картотеки, в соответствии с которыми поступающие на расчётные счёта денежные средства будут направлены на погашение соответствующей задолженности по налогам, сборам и страховым взносам, с целью скрыть денежные средства <данные изъяты>» в крупном размере, за счёт которых в порядке, предусмотренном законодательстве Российской Федерации о налогах, сборах и страховых взносах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, являясь единоличным распорядителем денежных средств, понимая необходимость своевременно и в полном объеме исчислять и уплачивать установленные законом налоги, сборы и страховые взносы, действуя умышленно, осознавая общественную опасность – нанесение экономического ущерба государству и невыполнение конституционной обязанности по уплате налогов, сборов и страховых взносов, противоправность и наказуемость своего деяния, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде не поступления законно установленных налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты различных уровней в крупном размере, желая наступления этих последствий, зная о том, что ранее ею в адрес контрагентов были направлены уведомления о переуступке права требования по договора заключенным с <данные изъяты>» на ИП ФИО1, находясь по месту нахождения <данные изъяты>» по адресу: <адрес>, приняла незаконное решение о расходование денежных средств <данные изъяты>» через расчётный счёт №, открытый ФИО1 как индивидуальным предпринимателем в банке <данные изъяты>, БИК №, по адресу: <адрес>, с целью невозможности налоговым органом принудительно взыскать сумму недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, при этом, сокрыв денежные средства <данные изъяты>» в крупном размере за счёт которых должно быть произведено отчисления в бюджет по налогам, сборам и страховым взносам. Таким образом, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 путём заключения договоров об уступке прав требования и направления в адрес контрагентов <данные изъяты>» уведомлений об уступке прав требования и счетов на оплату ИП ФИО4 №3 ИНН №, <данные изъяты>» ИНН №, <данные изъяты>» ИНН №, <данные изъяты>, были осуществлены переводы денежных средств на расчетный счет ИП ФИО1 №, открытый в банке <данные изъяты> по адресу: <адрес>, на общую сумму 7 210 440,41 рублей, а в связи с тем, что на ДД.ММ.ГГГГ сумма недоимки по налогам, страховым взносам <данные изъяты>» составила 5 195 068,18 рублей, а разница между суммой сокрытых денежных средств и задолженностью по заработной плате перед работниками <данные изъяты>» составила 5 155 440,41 рублей, в результате умышленных, преступных действий ФИО1 в нарушение ст. 57 Конституции РФ, п. 1 ч. 1 ст. 23, ст. 45, ч. 1, 2 ст. 46 НК РФ в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 были сокрыты денежные средства <данные изъяты>», за счёт которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, в общей сумме 5 155 440,41 рублей, что превышает 2 250 000 рублей и является крупным размером. Принимая во внимание выше изложенное, суд квалифицирует действия подсудимой ФИО1 по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ – сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере (в ред. Федерального закона от 29.07.2017 № 250-ФЗ). При этом доводы стороны защиты об отсутствии в действиях ФИО1 состава преступления, поскольку договоры уступки прав требования были заключены ею до того как <данные изъяты>» были выставлены требования по уплате налогов и сборов, не нашли своего подтверждения и в полном объеме опровергаются приведенными выше по тексту приговора доказательствами, в том числе показаниями свидетелей, специалистов, заключениями эксперта. Кроме того, доводы стороны защиты о том, что причиной совершения действий по укрытию денежных средств <данные изъяты>» явилось плачевное финансовое положение Общества и необходимостью поддержания его существования и в том числе необходимость выплаты задолженности по заработной плате сотрудникам Общества, в связи с чем ФИО1 действовала в условиях крайней необходимости, также не нашли своего подтверждения. Так, исходя из разъяснений, приведенных в п. 21 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 26.11.2019 N 48 "О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления" при рассмотрении дел о преступлениях, предусмотренных ст. 199.2 УК РФ, судам надлежит устанавливать не только наличие у организации или индивидуального предпринимателя денежных средств или имущества, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, но и обстоятельства, свидетельствующие о том, что указанные денежные средства и имущество были намеренно сокрыты с целью уклонения от взыскания недоимки. Согласно п. 18.1 постановления Пленума Верховного Суда РФ от от 15.11.2016 N 48 (ред. от 11.06.2020) "О практике применения судами законодательства, регламентирующего особенности уголовной ответственности за преступления в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности" в случаях, когда деяние, содержащее признаки преступления в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности, совершено лицом в целях устранения либо недопущения опасности, непосредственно угрожающей личности, охраняемым законом интересам общества или государства, и эта опасность не могла быть устранена иными средствами, то такое деяние не может быть признано преступным при условии, что не было допущено превышения пределов крайней необходимости (ст. 39 УК РФ). Для признания предпринятых лицом действий крайне необходимыми (не преступными) должны быть установлены наличие и действительный характер возникшей опасности, а также невозможность ее устранения без причинения ущерба интересам личности, общества или государства и отсутствие явного превышения допустимых при этом пределов, в том числе в виде причинения вреда, равного или большего по сравнению с тем, который мог быть причинен при дальнейшем развитии возникшей опасности. Проанализировав приведенные выше требования закона, влекущие освобождение лица от уголовной ответственности, суд приходит, что таковые в ходе рассмотрения дела установлены не были. Вместе с тем, судом напротив, установлены обстоятельства свидетельствующие об отсутствие в действиях ФИО1 признаков состояния крайней необходимости, поскольку подсудимой были сокрыты денежные средства <данные изъяты>» от взыскания в бюджетную систему РФ обязательных платежей, чем нарушены законные интересы государства и общества. При этом Гражданско-правовой и частный интерес <данные изъяты>» не может быть признан более значимым, чем интерес общественный и государственный. Действия ФИО1 направленные на поддержание работоспособности предприятия (Обшества) и погашения задолженностей по заработной сотрудникам не были направлены на предотвращение техногенных или экологических катастроф, социального взрыва либо гибели людей, то есть не были направлены на устранение опасности, угрожающей интересам общества или государства. Фактически все совершаемые действия были обусловлены соблюдением интересов <данные изъяты>» и контрагентов, перед которыми у Общества были обязательства по поставкам, что не свидетельствует о наличии условий, влекущих освобождение от уголовной ответственности по ст. 39 УК РФ. Переходя к вопросу назначения наказания суд, в соответствии с ч.3 ст.60 УК РФ, учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, которое относится к категории преступлений небольшой тяжести, данные о личности виновной, в том числе, наличие смягчающих и отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, а также влияние назначенного наказания на исправление осужденной и на условия жизни её семьи. При изучении личности подсудимой установлено, что она <данные изъяты>. Смягчающими наказание подсудимой ФИО1 обстоятельствами суд признает, в соответствии с п. «и» ч.1 ст.61 УК РФ – активное способствование раскрытию и расследованию преступления, соответствии с ч. 2 ст. 61 УК РФ – признание вины, раскаяние в содеянном (с учетом апелляционного постановления Орловского областного суда от ДД.ММ.ГГГГ). Обстоятельств, отягчающих наказание, судом не установлено. Преступление, совершенное ФИО1 в силу ч.2 ст.15 УК РФ относится к категории преступления небольшой тяжести и имеет оконченный состав. С учетом ч. 5 ст. 62 УК РФ, изложенных обстоятельств дела, принимая во внимание данные о личности подсудимой, характер и степень общественной опасности совершенного преступления, наличие обстоятельств, смягчающих наказание и отсутствие обстоятельств, отягчающих наказание, руководствуясь принципом соразмерности наказания содеянному подсудимой, суд приходит к выводу о назначении подсудимой ФИО1 наказания в виде штрафа в доход государства, так как, по мнению суда, данное наказание будет отвечать принципу восстановления социальной справедливости. Оснований для применения правил ч. 6 ст.15 и ст.73 УК РФ, не имеется. При назначении наказания суд учитывает положения ч. 3 ст. 46 УК РФ и принимает во внимание фактические обстоятельства, тяжесть совершенного ФИО1 преступления, ее возраст, состояние здоровья, материальное, семейное положение, а также тот факт, что она официально трудоустроена, в связи с чем, имеет возможность исполнить назначенное наказание. При этом суд не находит оснований для применения положений ст. ст. 64 УК РФ, поскольку в ходе судебного заседания не было установлено исключительных обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности совершенного преступления. В ходе судебного следствия прокурором <адрес> в интересах Российской Федерации был предъявлен гражданский иск к ФИО1 о взыскании с нее 5 155 440, 41 руб. в счет возмещения вреда, причиненного преступлением. В соответствии со ст.309 УПК РФ, вышеуказанный гражданский иск подлежит оставлению без рассмотрения с признанием права на его рассмотрение в порядке гражданского судопроизводства, так как, в связи с заявленными требованиями необходимо привлечение к разрешению спора третьего лица – <данные изъяты>», что повлечет отложение разбирательства по делу. В ходе предварительного следствия на имущество ФИО1 - автомобиль марки – <данные изъяты>, регистрационный знак «№», <данные изъяты>, <данные изъяты>. (№) Наложен арест на имущество <данные изъяты>»: (оборудование) <данные изъяты>, всего наложен арест на имущество <данные изъяты>» ИНН № (оборудование) (№) на общую сумму <данные изъяты>. Для обеспечения исполнения приговора в части гражданского иска, взыскания штрафа суд полагает сохранить арест на имущество ФИО1 и <данные изъяты>». Мера пресечения в отношении ФИО1 не избиралась. Вопрос о судьбе вещественных доказательств по делу подлежит разрешению в порядке ст. 81 УПК РФ. На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 296-299, 307-309 УПК РФ, суд ПРИГОВОРИЛ: ФИО1 признать виновной в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ (в ред. Федерального закона от 29.07.2017 № 250-ФЗ) и назначить ей наказание в виде штрафа в доход государства в размере 400 000 (четыреста тысяч) рублей. Штраф подлежит перечислению по следующим реквизитам: плательщик (получатель) УФК по Орловской области (следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по Орловской области л/с <***>), ИНН <***>, КПП 575201001, лицевой счет <***> УФК по Орловской области, р/с <***> Отделение Орел г. Орел, БИК 045402001, КББ 41711603130016000140, ОКТМО 54701000, ОГРН <***>, ОКПО 83009406, назначение платежа – оплата штрафов, назначенных судом в качестве основного или дополнительного вида наказания при рассмотрении уголовных дел. Меру пресечения в отношении ФИО1 не избирать. Гражданский иск оставить без рассмотрения. Вещественные доказательства по делу: - сшив № 1 на 16 листах, сшив № 2 на 13 листах, сшив № 3 на 19 листах, сшив № 4 на 31 листе, сшив № 5 на 7 листах, сшив № 6 на 21 листе, сшив № 7 на 32 листах, сшив № 8 на 17 листах, сшив № 9 на 25 листа; - требование № от ДД.ММ.ГГГГ на 3 листах, требование № от ДД.ММ.ГГГГ на 2 листах, требование № от ДД.ММ.ГГГГ на 3 листах, требование № от ДД.ММ.ГГГГ на 6 листах, требование № от ДД.ММ.ГГГГ на 3 листах, требование № от ДД.ММ.ГГГГ на 3 листах, требование № от ДД.ММ.ГГГГ на 2 листах, требование № от ДД.ММ.ГГГГ на 3 листах, требование № от ДД.ММ.ГГГГ на 2 листах, требование № от ДД.ММ.ГГГГ на 2 листах, требование № от ДД.ММ.ГГГГ на 3 листах, решение № от ДД.ММ.ГГГГ, решение № от ДД.ММ.ГГГГ, решение № от ДД.ММ.ГГГГ, решение № от ДД.ММ.ГГГГ, решение № от ДД.ММ.ГГГГ, решение № от ДД.ММ.ГГГГ, решение № от ДД.ММ.ГГГГ, решение № от ДД.ММ.ГГГГ, решение № от ДД.ММ.ГГГГ, решение № от ДД.ММ.ГГГГ, решение № от ДД.ММ.ГГГГ, решение № от ДД.ММ.ГГГГ, решение № от ДД.ММ.ГГГГ, решение № от ДД.ММ.ГГГГ, решение № от ДД.ММ.ГГГГ, решение № от ДД.ММ.ГГГГ, решение № от ДД.ММ.ГГГГ, решение № от ДД.ММ.ГГГГ, решение № от ДД.ММ.ГГГГ, решение № от ДД.ММ.ГГГГ, решение № от ДД.ММ.ГГГГ, решение № от ДД.ММ.ГГГГ, решение № от ДД.ММ.ГГГГ, решение № от ДД.ММ.ГГГГ, решение № от ДД.ММ.ГГГГ, решение № от ДД.ММ.ГГГГ, решение № от ДД.ММ.ГГГГ, решение № от ДД.ММ.ГГГГ, решение № от ДД.ММ.ГГГГ, решение № от ДД.ММ.ГГГГ, решение № от ДД.ММ.ГГГГ, решение № от ДД.ММ.ГГГГ, решение № от ДД.ММ.ГГГГ, решение № от ДД.ММ.ГГГГ, решение № от ДД.ММ.ГГГГ, решение № от ДД.ММ.ГГГГ, решение № от ДД.ММ.ГГГГ, решение № от ДД.ММ.ГГГГ, решение № от ДД.ММ.ГГГГ, решение № от ДД.ММ.ГГГГ, решение № от ДД.ММ.ГГГГ, решение № от ДД.ММ.ГГГГ; - выписка по счету № ИП ФИО1 ИНН №, открытому в <данные изъяты> за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, на 122 листах – хранить в материалах дела. Сохранить арест, наложенный на имущество ФИО1 на автомобиль марки – <данные изъяты> (наложенный постановлением <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ); (оборудование) <данные изъяты> (наложенный постановлением <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ), а всего наложенный арест на имущество <данные изъяты>» ИНН № (оборудование) на общую сумму <данные изъяты> в целях исполнения штрафа, обеспечения гражданского иска. Приговор может быть обжалован, а также на него может быть принесено представление прокурора в апелляционном порядке в Орловский областной суд через Северный районный суд г.Орла в течение 15 суток со дня его провозглашения. В случае подачи апелляционной жалобы, осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции. Осужденная вправе ходатайствовать в тот же срок о своем участии в суде апелляционной инстанции в случае принесения апелляционного представления прокурора или апелляционной жалобы, затрагивающей его интересы, а также подать на них свои возражения в письменном виде и иметь возможность довести до суда апелляционной инстанции свою позицию непосредственно. Председательствующий Р.Н. лукьянов Суд:Северный районный суд г. Орла (Орловская область) (подробнее)Судьи дела:Лукьянов Р.Н. (судья) (подробнее)Последние документы по делу: |
