Решение № 02А-0963/2025 02А-0963/2025~МА-1066/2025 МА-1066/2025 от 26 ноября 2025 г. по делу № 02А-0963/2025

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

27 ноября 2025 года адрес

Кузьминский районный суд адрес в составе председательствующего судьи фио, при секретаре фио, рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело № 2а-963/25 по административному иску Инспекции Федеральной налоговой службы № 23 по адрес к фио фио о взыскании налогов на доходы и имущество физических лиц, земельного налога, штрафов и пени,

УСТАНОВИЛ:

ИФНС России № 23 по адрес обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании налогов на доходы и имущество физических лиц, земельного налога штрафов и пени. В обоснование заявленных требований административный истец указал, что ФИО1 в 2023 году являлась собственником квартиры по адресу: адрес и комнат по адресам: адрес; адрес (1/2 доля); адрес (19/20 долей). Также административный ответчик в 2023 году являлась собственником земельного участка по адресу: адрес, кадастровый номер: 05:09:000023:3383. За 2023 год административному ответчику были начислены налог на имущество физических лиц в размере сумма и земельный налог в сумме сумма. Кроме того, ФИО1 в 2023 году был получен доход от продажи квартиры по адресу: адрес. По данному факту ИФНС России № 23 по адрес была проведена камеральная налоговая проверка, по итогам которой принято решение № 19848 от 10.12.2024 года, административный ответчик была привлечена к ответственности за совершение налогового правонарушения, ей был начислен налог на доходы физических лиц за 2023 год в размере сумма и выставлены штрафы в общей сумме сумма. Вышеназванные налоги на доходы и имущество физических лиц, земельный налог и штрафы в установленный срок и до настоящего времени ФИО1 не уплачены. За несвоевременную уплату указанных налогов административному ответчику были начислены пени в сумме сумма, которые также до настоящего времени не уплачены. В связи с этим административный истец просил взыскать с ФИО1 указанные суммы налогов, штрафов и пени.

Представитель административного истца ИФНС России № 23 по адрес фио в судебное заседание не явилась, о времени и месте рассмотрения дела извещена надлежащим образом, в административном исковом заявлении ходатайствовала о рассмотрении дела в отсутствие представителя административного истца.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, о времени и месте рассмотрения дела извещена надлежащим образом, об уважительности причин своей неявки суду не сообщила, об отложении рассмотрения дела не просила, возражений на административный иск не представила, в связи с чем суд рассматривает дело в её отсутствие.

Проверив материалы дела, суд находит административные исковые требования в соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст.ст. 23, 75, 119, 122, 207-232, 387-409 Налогового кодекса РФ, подлежащими удовлетворению в полном объеме по следующим основаниям.

Согласно п. 1 ст. 23 НК РФ, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. Данная обязанность в силу п. 1 ст. 45 НК Российской Федерации должна быть исполнена налогоплательщиком самостоятельно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога и применения в последующем при неисполнении требования мер по принудительному взысканию недоимки (ст. ст. 46, 47, 69 НК РФ).

В соответствии со ст. 207 НК РФ, налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Согласно пп. 5 п. 1 ст. 208 НК РФ, для целей настоящей главы к доходам от источников в Российской Федерации относятся доходы от реализации имущества, находящегося в Российской Федерации и принадлежащего физическим лицам.

Из положений п.. 1 ст. 229 НК РФ следует, что налоговая декларация представляется налогоплательщиками, указанными в статьях 227, 227.1 и пункте 1 статьи 228 настоящего Кодекса. Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено статьей 227.1 настоящего Кодекса.

В соответствии со ст. 400 НК РФ, налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно ст. 388 НК РФ, налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Как усматривается из материалов дела, административный ответчик ФИО1 в 2023 году являлась собственником квартиры по адресу: адрес и комнат по адресам: адрес; адрес (1/2 доля); адрес (19/20 долей). Также административный ответчик в 2023 году являлась собственником земельного участка по адресу: адрес, кадастровый номер: 05:09:000023:3383.

Сумма налога на имущество физических лиц, подлежащая уплате ФИО1 за 2023 год за вышеназванные квартиру и комнаты, составляет сумма, сумма земельного налога за 2023 год за земельный участок – сумма.

В налоговом уведомлении установлен срок для уплаты налога на имущество физических лиц и земельного налога за 2023 год – не позднее 02 декабря 2024 года.

Кроме того, ФИО1 в 2023 году был получен доход от продажи квартиры по адресам: адрес. д. 10, корп. 3, кв. 91. По данному факту ИФНС России № 23 по адрес была проведена камеральная налоговая проверка, по итогам которой принято решение № 19848 от 10.12.2024 года.

Данным решением административный ответчик ФИО1 была привлечена к ответственности за совершение налогового правонарушения, ей был начислен налог на доходы физических лиц за 2023 год в размере сумма. Кроме того, данным решением ФИО1 были выставлены штрафы на основании п. 1 ст. 119 НК РФ за непредставление налоговой декларации в установленный законом срок в размере сумма, и на основании п. 1 ст. 122 НК РФ за неуплату налога на доходы – сумма.

Данное решение ИФНС России № 23 по адрес до настоящего времени административным ответчиком не оспорено и незаконным не признано.

В силу ст. 75 НК РФ, пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

За несвоевременную уплату налогов административному ответчику были начислены пени в сумме сумма.

Суд доверяет представленным административным истцом расчетам налогов на доходы и имущество физических лиц, земельного налога, штрафов и пени, поскольку они соответствуют требованиям действующего законодательства, арифметических ошибок не имеют.

В соответствии со ст. 62 КАС РФ, лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

Административный ответчик не совершила действий, направленных на представление доказательств, не опровергла заявленные размеры налогов, штрафов и пени.

Таким образом, административный ответчик как лицо, за которым в вышеуказанный налоговый период было зарегистрировано право собственности на квартиру, комнаты, земельный участок, и получившее в 2023 году доход, является плательщиком налогов на доходы и имущество физических лиц и земельного налога. Поскольку Раджабова М.А. своевременно не уплатила эти налоги и своевременно не представила налоговые декларации, пени и штрафы начислены правомерно.

Налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (ст. 52 НК РФ). Требование об уплате налога направляется по почте заказным письмом и считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (ст. 69 НК РФ).

Согласно ст. 48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

В связи с выявлением недоимки в адрес административного ответчика было направлено требование № 3554 от 16.05.2023 года, которое в установленный в нем срок ФИО1 не исполнено.

Статья 71 НК РФ, предусматривающая направление уточненного требования налогоплательщику в случае изменения его обязанности по уплате налога после направления первоначального требования по уплате налога, утратила силу с 01 января 2023 года, соответственно, направления уточненного требования ФИО1 об уплате налогов за 2023 год, которые были исчислены 24 августа 2024 года, в данном случае не требовалось.

07 августа 2025 года административный истец обратился в суд с административным иском о взыскании налогов на доходы и имущество физических лиц за 2023 год, земельного налога за 2023 год, штрафов и пени.

Ранее, 29 мая 2025 года, ИФНС России № 23 по адрес обращалась к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа, который был вынесен мировым судьей 29 мая 2025 года и отменен определением мирового судьи 11 июня 2025 года.

Таким образом, срок обращения налогового органа в суд в данном случае не пропущен.

Административный ответчик не исполнила конституционную обязанность, объективных препятствий для своевременного исполнения долга по уплате налогов на доходы и имущество физических лиц и земельного налога не имела.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Инспекции Федеральной налоговой службы № 23 по адрес к фио фио о взыскании налогов на доходы и имущество физических лиц, земельного налога, штрафов и пени – удовлетворить в полном объеме.

Взыскать с фио фио в пользу Инспекции Федеральной налоговой службы № 23 по адрес налог на имущество физических лиц за 2023 год в размере сумма, земельный налог за 2023 год в сумме сумма, налог на доходы физических лиц за 2023 год в размере сумма, штрафы - сумма, пени – сумма, всего: сумма.

Взыскать с фио фио в доход бюджета адрес государственную пошлину в размере сумма.

Решение может быть обжаловано в Московский городской суд в течение одного месяца со дня изготовления решения суда в окончательной форме через Кузьминский районный суд адрес.

Мотивированное решение изготовлено 14 января 2026 года.

фио ФИО2