Приговор № 1-360/2025 от 19 августа 2025 г. по делу № 1-360/2025

№ 1-360/2025

УИД №52RS0001-01-2025-001099-55


П Р И Г О В О Р

Именем Российской Федерации

г.Нижний Новгород 20 августа 2025 года

Автозаводский районный суд г.Н.Новгорода в составе председательствующего - судьи Кобликова А.В., с участием государственного обвинителя - помощника прокурора Автозаводского района г.Н.Новгорода ФИО1, подсудимого ФИО2, защитника - адвоката Синичкина А.А., при секретаре Макуловой М.А., рассмотрев в открытом судебном заседании в материалы уголовного дела в отношении

ФИО2, [ ДД.ММ.ГГГГ ] года рождения, уроженца [ Адрес ], гражданина РФ, имеющего высшее образование, женатого, имеющего на иждивении одного [ ... ] ребенка, состоящего в должности водителя в ООО «[ ... ]», зарегистрированного и проживающего по адресу: [ Адрес ], ранее не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л:

В соответствии с Федеральным законом от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» и Федеральным законом от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» 10.07.2019 в Единый государственный реестр юридических лиц внесены сведения о создании юридического лица Общества с ограниченной ответственностью «Ивмолком», (ООО «Ивмолком», Общество, организация, предприятие, налогоплательщик), при этом, Обществу присвоен индивидуальный номер налогоплательщика (ИНН) [ Номер ] и основной государственный регистрационный номер (ОГРН) [ Номер ]. Организация поставлена на налоговый учет в ИФНС России по Автозаводскому району г.Н.Новгорода, которая с [ ДД.ММ.ГГГГ ] переименована в Межрайонную инспекцию ФНС России № 20 по Нижегородской области (ИФНС России по Автозаводскому району г.Н.Новгорода). В соответствии с решением единственного учредителя Общества с ограниченной ответственностью «Ивмолком» от [ ДД.ММ.ГГГГ ] создано ООО «Ивмолком» и утвержден его Устав, на должность директора назначен ФИО2. Согласно подпунктам 1-3 п. 3, п. 4 ст. 40, п. 1, 2 ст. 44 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» единоличный исполнительный орган общества: без доверенности действует от имени общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки; выдает доверенности на право представительства от имени общества, в том числе доверенности с правом передоверия; издает приказы о назначении на должности работников общества, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания; осуществляет иные полномочия, не отнесенные настоящим Федеральным законом или уставом общества к компетенции общего собрания участников общества, совета директоров (наблюдательного совета) общества и коллегиального исполнительного органа общества. Порядок деятельности единоличного исполнительного органа общества и принятия им решений устанавливается уставом общества, внутренними документами общества, а также договором, заключенным между обществом и лицом, осуществляющим функции его единоличного исполнительного органа. Единоличный исполнительный орган Общества при осуществлении им прав и исполнении обязанностей должен действовать в интересах Общества добросовестно и разумно. Единоличный исполнительный орган Общества несет ответственность перед обществом за убытки, причиненные обществу его виновными действиями, если иные основания и размер ответственности не установлены федеральными законами. Из п.п. 1.1, 1.2, 4.1, 4.2, 5.1, 5.2, 5.5, 11.1, 11.2, 11.3, 11.4, 13.21, 14.1, 14.2, 14.3, 14.4, 14.7, 14.9, 14.12, 14.14, 15.1, 15.5, 15.6 Устава ООО «Ивмолком» утвержденного решением единственного учредителя Общества [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] (с изменениями от [ ДД.ММ.ГГГГ ] - новая редакция [ Номер ], утвержденная решением [ Номер ] единственного участника ООО «Ивмолком») следует, что устав ООО «Ивмолком» составлен в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации и Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью». ООО «Ивмолком» создано в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации и Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью». Цель создания Общества - получение прибыли и насыщение рынка товарами и услугами. Общество вправе осуществлять любую деятельность, не запрещенную законодательством Российской Федерации. Общество несет ответственность по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом. Российская Федерация, субъекты Российской Федерации и муниципальные образования не отвечают по обязательствам Общества, равно как и Общество не несет ответственности по обязательствам Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и муниципальных образований. Общество, не исполнившее обязательство или ненадлежащим образом исполнившее свое обязательство при осуществлении предпринимательской деятельности, несет ответственность, если не докажет, что надлежащее исполнение оказалось невозможным вследствие непреодолимой силы, то есть чрезвычайных и непредотвратимых приданных условиях обстоятельств. Имущество Общества составляют основные фонды и оборотные средства, а также имущество, имущественные и другие права, имеющие денежную оценку. Имущество Общества формируется за счет вкладов участников, доходов от собственной деятельности, займов и кредитов, аренды, лизинга, иных сделок, совершаемых Обществом. Общество пользуется, владеет и распоряжается принадлежащим ему имуществом в порядке, определенном действующим гражданским законодательством. Имущество Общества учитывается на его самостоятельном балансе в прядке, установленном Федеральным законом «О бухгалтерском учете», Налоговым кодексом Российской Федерации, иными нормативно-правовыми актами. К исключительной компетенции Общего собрания участников Общества относятся следующие вопросы: Определение основных направлений деятельности Общества, принципов образования и использования ее имущества; Образование исполнительных органов Общества и досрочное прекращение их полномочий, а также принятие решения о передаче полномочий единоличного исполнительного органа Общества коммерческой организации или индивидуальному предпринимателю (далее управляющий), утверждение такого управляющего и условий договора с ним; Утверждение годовых отчетов и бухгалтерской (финансовой) отчетности Общества; Утверждение (принятие) документов, регулирующих внутреннюю деятельность Общества (внутренних документов Общества); Утверждение и изменение устава Общества, в том числе изменение размера уставного капитала Общества; Принятие решений о реорганизации и ликвидации, о назначении ликвидационной комиссии (ликвидатора) и об утверждении ликвидационного баланса; Одобрение сделок Общества, в совершении которых имеется заинтересованность, в случаях, предусмотренных Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью»; Решение иных вопросов, предусмотренных законом. В обществе, состоящем из одного участника, решения по вопросам, относящимся к компетенции Общего собрания участников Общества, принимаются единоличным участником общества единолично и оформляются письменно. Руководство текущей деятельностью Общества осуществляет единоличный исполнительный орган Общества - Директор. Директор Общества: без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки; выдает доверенности на право представительства от имени Общества, в том числе Доверенности с правом передоверия; представляет интересы Общества в судах в качестве истца, ответчика, третьего лица; представляет интересы Общества в государственных органах и органах местного самоуправления; открывает и закрывает расчетные и иные счета в банках и иных кредитных организациях; в порядке, определенном настоящим Уставом, распоряжается имуществом Общества; утверждает положения, регламентирующие систему менеджмента в Обществе; осуществляет мероприятия по охране интеллектуальной собственности Общества; принимает на работу и увольняет работников Общества, привлекает работников к дисциплинарной ответственности и осуществляет поощрение работников; в пределах своей компетенции издает приказы и распоряжения; привлекает займы и кредиты в интересах Общества; обеспечивает ведение списка участников Общества с указанием сведений о каждом участнике Общества, размере его доли в уставном капитале Общества и ее оплате, а также о размере долей, принадлежащих Обществу, датах их перехода к Обществу или приобретения Обществом; осуществляет любые иные полномочия, не отнесенные Уставом к компетенции общего собрания участников Общества. Директор Общества принимает решения единолично. В соответствии со ст. 5 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» объектами бухгалтерского учета экономического субъекта являются: факты хозяйственной жизни; активы; обязательства; источники финансирования его деятельности; доходы; расходы; иные объекты в случае, если это установлено федеральными стандартами. Согласно п. 1, 2 ст. 9 указанного Закона и п. 12, 13 «Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ» в редакции, действующей до 30.04.2017, утвержденного Приказом Минфина РФ № 34н от 29.07.1998, все хозяйственные операции, проводимые организацией, должны оформляться оправдательными документами, эти документы служат первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет, первичные учетные документы принимаются к учету, если они составлены по форме, содержащейся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации, а по документам, форма которых не предусмотрена в этих альбомах, должны содержаться обязательные реквизиты, перечень которых определен названными нормами, в данный перечень входят наименование должностей лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность ее оформления, их личные подписи с расшифровками. Из п. 1, 3 ст. 7, п. 1-5 ст. 9 указанного Закона следует, что ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета организуются руководителем экономического субъекта. Руководитель экономического субъекта обязан возложить ведение бухгалтерского учета на главного бухгалтера или иное должностное лицо этого субъекта либо заключить договор об оказании услуг по ведению бухгалтерского учета. Каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом. Не допускается принятие к бухгалтерскому учету документов, которыми оформляются не имевшие места факты хозяйственной жизни, в том числе лежащие в основе мнимых и притворных сделок. Первичный учетный документ должен быть составлен при совершении факта хозяйственной жизни, а если это не представляется возможным - непосредственно после его окончания. Лицо, ответственное за оформление факта хозяйственной жизни, обеспечивает своевременную передачу первичных учетных документов для регистрации содержащихся в них данных в регистрах бухгалтерского учета, а также достоверность этих данных. Формы первичных учетных документов определяет руководитель экономического субъекта по представлению должностного лица, на которое возложено ведение бухгалтерского учета. Первичный учетный документ составляется на бумажном носителе и (или) в виде электронного документа, подписанного электронной подписью. Из п. 1, 2 ст. 19, п. 1, 3 ст. 29 вышеуказанного Закона следует, что экономический субъект обязан организовать и осуществлять внутренний контроль совершаемых фактов хозяйственной жизни. Экономический субъект, бухгалтерская (финансовая) отчетность которого подлежит обязательному аудиту, обязан организовать и осуществлять внутренний контроль ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской (финансовой) отчетности (за исключением случаев, когда его руководитель принял обязанность ведения бухгалтерского учета на себя). Первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета, бухгалтерская (финансовая) отчетность, аудиторские заключения о ней подлежат хранению экономическим субъектом в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет после отчетного года. Экономический субъект должен обеспечить безопасные условия хранения документов бухгалтерского учета и их защиту от изменений. Таким образом, ФИО2 в период с [ ДД.ММ.ГГГГ ] по [ ДД.ММ.ГГГГ ] являлся директором ООО «Ивмолком», обладал полномочиями по принятию решений, имеющих юридическое значение и влекущих определенные юридические последствия, отвечал перед участниками Общества за реализацию стратегии развития и финансовые результаты Общества, за оперативное руководство текущей деятельностью ООО «Ивмолком» и его состояние, то есть выполнял управленческие функции в коммерческой организации, нес ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации, своевременное представление бухгалтерской и иной отчетности, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций ООО «Ивмолком». Из п. 1-3 ст. 10 вышеуказанного Закона следует, что данные, содержащиеся в первичных учетных документах, подлежат своевременной регистрации и накоплению в регистрах бухгалтерского учета. Не допускаются пропуски или изъятия при регистрации объектов бухгалтерского учета в регистрах бухгалтерского учета, регистрация мнимых и притворных объектов бухгалтерского учета в регистрах бухгалтерского учета. Бухгалтерский учет ведется посредством двойной записи на счетах бухгалтерского учета, если иное не установлено федеральными стандартами. В соответствии с п. 1 ст. 13 вышеуказанного Закона бухгалтерская (финансовая) отчетность должна давать достоверное представление о финансовом положении экономического субъекта на отчетную дату, финансовом результате его деятельности и движении денежных средств за отчетный период, необходимое пользователям этой отчетности для принятия экономических решений. Бухгалтерская (финансовая) отчетность должна составляться на основе данных, содержащихся в регистрах бухгалтерского учета, а также информации, определенной федеральными и отраслевыми стандартами. В соответствии со ст. 19 НК РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы. В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст. 19, ч. 1 ст. 23, ч. 1 ст. 45, ст. 80 НК РФ ФИО2, как руководитель организации был обязан: обеспечивать своевременную уплату в полном объеме установленных законодательством РФ налогов, сборов и обязательных платежей в бюджет РФ, соответствующие бюджеты субъектов РФ, муниципальных образований и внебюджетные фонды; вести учет объектов налогообложения; представлять в налоговые органы в установленном порядке налоговые декларации по налогам и сборам, подлежащим уплате; нести иные обязанности, установленные действующим законодательством РФ. В соответствии с п. 4 ч. 1 ст. 23 НК РФ, налогоплательщик обязан предоставлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах. В ст. 80 НК РФ разъяснено, что налоговая декларация представляет собой письменное заявление или заявление, составленное в электронном виде и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением электронной цифровой подписи, налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, о налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов. Налоговая декларация предоставляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Налоговая декларация может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган лично или через представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения или передана в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. Налогоплательщик (плательщик сбора, налоговый агент) или его представитель подписывает налоговую декларацию (расчет), подтверждая достоверность и полноту сведений, указанных в налоговой декларации (расчете). На основании изложенного руководитель общества должен исчислять и уплачивать соответствующие налоги, а также, в соответствии со ст. 80 НК РФ, предоставлять налоговую отчетность. В соответствии с п. 1 ст. 81 НК РФ при обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта не отражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию в порядке, установленном настоящей статьей. При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик вправе внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию в порядке, установленном ст. 81 НК РФ. ООО «Ивмолком» в 2019, 2020 годы применяло общую систему налогообложения, в связи с чем, в соответствии со ст. 143 НК РФ являлось плательщиком налога на добавленную стоимость (НДС). В соответствии с п. 1 ч. 1 ст. 146 НК РФ объектом налогообложения НДС признается реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе, реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав. Положениями п. 2 ст. 153 НК РФ предусмотрено, что при определении налоговой базы выручка от реализации товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав, полученных им в денежной и (или) натуральной формах, включая оплату ценными бумагами. Согласно п. 1 ст. 154 НК РФ налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг) определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со ст. 105.3 НК РФ, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога. Моментом определения налоговой базы согласно п. 1 ст. 167 НК РФ является наиболее ранняя из следующих дат: 1) день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав; 2) день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав. В соответствии со ст. 168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав налогоплательщик дополнительно к цене (тарифу) реализуемых товаров (работ, услуг), передаваемых имущественных прав обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг), имущественных прав соответствующую сумму налога. В случае получения налогоплательщиком сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, реализуемых на территории Российской Федерации, налогоплательщик обязан предъявить покупателю этих товаров (работ, услуг), имущественных прав сумму налога, исчисленную в порядке, установленном п. 4 ст. 164 НК РФ. Налоговый период по НДС согласно ст. 163 НК РФ устанавливается как квартал. В соответствии с п.п. 1 п. 2 ст. 164 НК РФ налогообложение продовольственных товаров (молока) производится по налоговой ставке 10 процентов (НДС). Согласно п. 1, 3 ст. 169 НК РФ счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав (включая комиссионера, агента, которые осуществляют реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени) сумм налога к вычету в порядке, предусмотренном главой 21 НК РФ. Счет-фактуры могут быть составлены и выставлены на бумажном носителе и (или) в электронной форме. Налогоплательщик обязан выставлять счета-фактуры, вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж. Пунктом 1 ст. 171 НК РФ предусмотрено право налогоплательщика на уменьшение общей суммы налога, исчисленную в соответствии со ст. 166 НК РФ, на определенные настоящей статьей налоговые вычеты. Согласно положениям п. 1 ст. 172 НК РФ, налоговые вычеты, предусмотренные ст. 171 НК РФ, а именно п.п. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ, предусматривающим налоговые вычеты в отношении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав, приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав. В соответствии с п. 1 ст. 173 НК РФ, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. 171 НК РФ (в том числе налоговых вычетов, предусмотренных п. 3 ст. 172 НК РФ), общая сумма налога, исчисляемая в соответствии со ст. 166 НК РФ и увеличенная на суммы налога, восстановленного в соответствии с главой 21 НК РФ. Пунктом 1 ст. 174 НК РФ определено, что уплата НДС по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1-3 п. 1 ст. 146 НК РФ, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено главой 21 НК РФ. Согласно п. 5 ст. 174 НК РФ, налогоплательщики (налоговые агенты), в том числе перечисленные в п. 5 ст. 173 НК РФ, обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено главой 21 НК РФ. В соответствии с п. 7 ст. 6.1 НК РФ в случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации или актом Президента Российской Федерации выходным, нерабочим праздничным и (или) нерабочим днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день. Таким образом, ООО «Ивмолком» было обязано предоставить в налоговый орган декларации по НДС за 3 квартал 2019 года до [ ДД.ММ.ГГГГ ], за 4 квартал 2019 года до [ ДД.ММ.ГГГГ ]; за 1 квартал 2020 года до [ ДД.ММ.ГГГГ ], за 2 квартал 2020 года до [ ДД.ММ.ГГГГ ], за 3 квартал 2020 года до [ ДД.ММ.ГГГГ ] и произвести оплату или перечислить в бюджет сумму указанного налога за 3 квартал 2019 года до [ ДД.ММ.ГГГГ ], за 4 квартал 2019 года до [ ДД.ММ.ГГГГ ]; за 1 квартал 2020 года до [ ДД.ММ.ГГГГ ], за 2 квартал 2020 года до [ ДД.ММ.ГГГГ ], за 3 квартал 2020 года до [ ДД.ММ.ГГГГ ]. ФИО2 в период с [ ДД.ММ.ГГГГ ] по [ ДД.ММ.ГГГГ ], находясь в неустановленном месте на территории Нижегородской области, являясь руководителем указанного Общества, с целью получения дохода преимущественно за счет налоговой выгоды в отсутствие намерения осуществлять реальную экономическую деятельность возглавляемого им предприятия в период с [ ДД.ММ.ГГГГ ] по [ ДД.ММ.ГГГГ ] по взаимоотношениям с ООО «Стройтех» (ИНН <***>), ООО «Континент» (ИНН <***>), ООО «МИЛЯ» (ИНН <***>), ООО «СТРОЙОПТ» (ИНН <***>), ООО «Евротрейд» (ИНН <***>), ООО «Запчасти Европы» (ИНН <***>), ООО «Шарм» (ИНН <***>), ООО «Орион» (ИНН <***>), ООО «СМУ-17» (ИНН <***>), ООО «Строительная компания «Вертикаль» (ИНН <***>), ООО «Галеон» (ИНН <***>), ООО «ДАКАР» (ИНН <***>), ООО «НОРМАК» (ИНН <***>), ООО «ИНВЕСТМАШ» (ИНН <***>), ООО «СТАИЛ» (ИНН <***>), ООО «Юнипром» (ИНН <***>), ООО «Камелия» (ИНН <***>), ООО «Нортекстрой» (ИНН <***>), ООО «Сферумс» (ИНН <***>), ООО «Эвиталюкс» (ИНН <***>), ООО «Оптовик» (ИНН <***>), ООО «Интекс» (ИНН <***>), ООО «Рем Сервис» (ИНН <***>), также применяющими общую систему налогообложения и являющимися плательщиками налога на добавленную стоимость, решил уклониться от уплаты НДС, подлежащего уплате организацией, путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений о суммах НДС, предъявленных к налоговому вычету, в особо крупном размере. С целью реализации возникшего преступного умысла, находясь в период с [ ДД.ММ.ГГГГ ] по [ ДД.ММ.ГГГГ ] в неустановленном месте на территории Нижегородской области, директор ООО «Ивмолком» ФИО2, достоверно зная о порядке исчисления и уплаты НДС, для получения якобы в соответствии с требованиями закона документальных свидетельств реального осуществления хозяйственных операций, разработал преступный план, согласно которому решил создать видимость оснований для принятия НДС к вычету, посредством использования формального документооборота, а именно договоров, исполнительных товарно-сопроводительных документов и счетов-фактур ООО «Стройтех» ООО «Континент», ООО «МИЛЯ», ООО «СТРОЙОПТ», ООО «Евротрейд», ООО «Запчасти Европы», ООО «Шарм», ООО «Орион», ООО «СМУ-17», ООО «Строительная компания «Вертикаль», ООО «Галеон», ООО «ДАКАР», ООО «НОРМАК», ООО «ИНВЕСТМАШ», ООО «СТАИЛ», ООО «Юнипром», ООО «Камелия», ООО «Нортекстрой», ООО «Сферумс», ООО «Эвиталюкс», ООО «Оптовик», ООО «Интекс», ООО «Рем Сервис», без реальных поставок товаров и без реального оказания услуг со стороны указанных организаций в адрес налогоплательщика. Для дальнейшей реализации преступного плана, направленного на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, в особо крупном размере, директор Общества ФИО2 в период времени с [ ДД.ММ.ГГГГ ] по [ ДД.ММ.ГГГГ ], находясь в неустановленном месте на территории Нижегородской области, осознавая фиктивность взаимоотношений возглавляемого им Общества с ООО «Стройтех», ООО «Континент», ООО «МИЛЯ», ООО «СТРОЙОПТ», ООО «Евротрейд», ООО «Запчасти Европы», ООО «Шарм», ООО «Орион», ООО «СМУ-17», ООО «Строительная компания «Вертикаль», ООО «Галеон», ООО «ДАКАР», ООО «НОРМАК», ООО «ИНВЕСТМАШ», ООО «СТАИЛ», ООО «Юнипром», ООО «Камелия», ООО «Нортекстрой», ООО «Сферумс», ООО «Эвиталюкс», ООО «Оптовик», ООО «Интекс», ООО «Рем Сервис», организовал регистрацию и накопление в регистрах бухгалтерского учета ООО «Ивмолком» недостоверных хозяйственных операций по взаимоотношениям Общества с названными организациями, для чего представил неосведомленному о его преступных намерениях неустановленному следствием бухгалтеру счета-фактуры за 3, 4 кварталы 2019 года, 1, 2, 3 кварталы 2020 года, якобы выставленные в адрес налогоплательщика от имени ООО «Стройтех» ООО «Континент», ООО «МИЛЯ», ООО «СТРОЙОПТ», ООО «Евротрейд», ООО «Запчасти Европы», ООО «Шарм», ООО «Орион», ООО «СМУ-17», ООО «Строительная компания «Вертикаль», ООО «Галеон», ООО «ДАКАР», ООО «НОРМАК», ООО «ИНВЕСТМАШ», ООО «СТАИЛ», ООО «Юнипром», ООО «Камелия», ООО «Нортекстрой», ООО «Сферумс», ООО «Эвиталюкс», ООО «Оптовик», ООО «Интекс», ООО «Рем Сервис», в последствии отраженные неустановленным следствием бухгалтером в книгах покупок Общества за 3, 4 кварталы 2019 года, 1, 2, 3 кварталы 2020 года: - за 3 квартал 2019 года отражены следующие фиктивные счета-фактуры, якобы выставленные: от имени ООО «Стройтех» (ИНН <***>): [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 436 924,25 руб.; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 285 381,60 руб.; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 369 363,95 руб.; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 432 394,10 руб.; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 353 970,76 руб., всего на сумму 1 878 034,66 руб.; от имени ООО «Континент» (ИНН <***>): [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 442 953,01 руб.; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 570 763,20 руб.; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 526 253,20 руб.; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 330 825,20 руб., всего на сумму 1 870 794,54 руб.; от имени ООО «Миля» (ИНН <***>) [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 433 713,59 руб.; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 386 705,28 руб.; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 505 924,15 руб.; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 485 653,06 руб., всего на сумму 1 811 996,08 руб. от имени ООО «СТРОИОПТ» (ИНН <***>) [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 341 745,48 руб.; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 266 785,74 руб.; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 255 207,12 руб.; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 204 752,60 руб.; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] на сумму 244 625,32 руб., всего на сумму 1 313 116,26 руб. от имени ООО «ЕВРОТРЭИД» (ИНН <***>) [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 385 652,38 руб.; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 337 661,87 руб.; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 174 440,40 руб.; [ Номер ] [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 383 213,11 руб., всего на сумму 1 280 967,76 руб. от имени ООО «ЗАПЧАСТИ ЕВРОПЫ» (ИНН <***>) [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 356 584,50 руб.; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 256 402,02 руб.; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 297 153,75 руб.; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 221 874,80 руб., всего на сумму 1 132 015,07 руб. от имени ООО «ШАРМ» (ИНН <***>) [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 644 594,64 руб.; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 475 446,00 руб., всего на сумму 1 120 040,64 руб. от имени ООО «ОРИОН» (ИНН <***>) [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 615 295,22 руб.; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 475 466,00 руб., всего на сумму 1 090 741,22 руб. от имени ООО «СМУ-17» (ИНН <***>) [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 100 279,50 руб.; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 320 748,88 руб.; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 253 136,11 руб.; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 355 832,32 руб., всего на сумму 1 029 996,81 руб. Итого сумма НДС, выделенная в счетах-фактурах за 3 квартал 2019 года ООО «Стройтех», ООО «Континент», ООО «Миля», ООО «СТРОИОПТ», ООО «ЕВРОТРЭИД», ООО «ЗАПЧАСТИ ЕВРОПЫ», ООО «ШАРМ», ООО «ОРИОН» и ООО «СМУ-17» составила 12 527 703,04 руб. - за 4 квартал 2019 года отражены следующие фиктивные счета-фактуры, якобы выставленные: от имени ООО «СТРОИТЕХ» (ИНН <***>) [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 596 261,72 руб.; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 420 012,46 руб.; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 297 825,08 руб.; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДМ на сумму 660 164,30 руб.; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 560 160,45 руб.; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 494 139,36 руб.; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 611 902,76 руб., всего на сумму 3 640 472,13 руб. от имени ООО «Континент» (ИНН <***>) [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 489 545,88 руб.; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 442 276,08 руб.; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 395 432,32 руб.; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 632 281,26 руб.; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 641 000,66 руб.; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 566 253,36 руб.; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 553 156,08 руб., всего на сумму 3 719 945,64 руб. от имени ООО «Миля» (ИНН <***>) [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 515 066,50 руб.; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 494 125,02 руб.; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 586 383,40 руб.; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 523 709,86 руб.; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 340 736,30 руб.; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 499 218,30 руб.; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 435 825,50 руб.; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 376 394,75 руб., всего на сумму 3 771 459,63 руб. от имени ООО «Евротрейд» (ИНН <***>) [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 432 520,80 руб.; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 494 125,02 руб.; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 334 952,56 руб.; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 657 206,96 руб.; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 311 672,60 руб.; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 401 454,40 руб.; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 361 854,40 руб.; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 286 595,99 руб., всего на сумму 3 280 382,73 руб. от имени ООО «Запчасти Европы» (ИНН <***>) [ Номер ] от 10.10.2019НДС на сумму 316 964,00 руб.; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 663 535,97 руб.; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 603 310,80 руб.; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 414 645,79 руб.; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 465 493,25 руб.; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 539 586,35 руб.; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 633 928,00 руб.; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 482 325,88, всего на сумму 4 119 790,04 руб. от имени ООО «Шарм» (ИНН <***>) [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 519 224,19 руб.; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 364 581,60 руб.; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 414 884,02 руб.; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 526 253,13 руб.; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 609 382,36 руб.; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 585 782,02 руб.; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 163 854,40 руб.; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 589 950,20 руб., всего на сумму 3 773 911,92 руб. от имени ООО «Орион» (ИНН <***>) [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 624 502,05 руб.; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 570 763,20 руб.; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 498 138,65 руб.; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 628 154,90 руб.; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 637 214,71 руб.; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 606 967,66 руб., всего на сумму 3 565 741,17 руб. от имени ООО «Строительная компания «Вертикаль» (ИНН <***>) [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 637 215,51 руб.; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 622 154,03 руб.; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 652 084,91 руб.; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 589 951,80 руб.; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 644 779,28 руб.; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 674 683,28 руб., всего на сумму 3 820 868,81 руб. Итого сумма НДС, выделенная в счетах-фактурах за 4 квартал 2019 года ООО «СТРОИТЕХ», ООО «Континент», ООО «Миля», ООО «Евротрейд», ООО «Запчасти Европы», ООО «Шарм», ООО «Орион», ООО «Строительная компания «Вертикаль» составила 29 692 572,07 руб.- за 1 квартал 2020 года отражены следующие фиктивные счета-фактуры, якобы выставленные:от имени ООО «Миля» (ИНН <***>) [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 471 614,85 руб.; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 554 915,57 руб.; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 433 713,59 руб.; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 519 839,76 руб.; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 538 838,80 руб.; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 459 597,80 руб.; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 519 970,56 руб., всего на сумму 3 498 490,93 руб. от имени ООО «Евротрэйд» (ИНН <***>) [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 619 939,19 руб.; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 663 535,97 руб.; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 554 923,20 руб.; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 482 325,88 руб.; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 687 443,93 руб.; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 612 116,34 руб., всего на сумму 3 620 284,51 руб. от имени ООО «Запчасти Европы» (ИНН <***>) [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 499 700,03 руб.; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 380 356,80 руб.; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 535 317,64 руб.; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 539 586,35 руб.; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 523 321,21 руб.; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 499 994,09 руб.; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 561 269,90 руб.; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 347 343,60 руб., всего на сумму 3 886 889,62 руб. от имени ООО «Шарм» (ИНН <***>) [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 488 225,45 руб.; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 475 446,00 руб.; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 609 379,48 руб.; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 465 493,25 руб.; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 566 353,54 руб.; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 623 915,47 руб., всего на сумму 3 228 813,19 руб. от имени ООО «Орион» (ИНН <***>) [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 718 905,55 руб.; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 475 446,00 руб.; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 519 224,99 руб.; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 554 687,00 руб.; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 604 817,10 руб.; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 603 310,80 руб.; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 644 779,28 руб.; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 651 736,84 руб.; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 492 084,78 руб., всего на сумму 5 264 992,34 руб. от имени ООО «СК Вертикаль» (ИНН <***>) [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 596 644,89 руб.; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 475 446,00 руб.; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 535 317,64 руб.; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 633 928,00 руб.; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 532 201,76 руб.; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 554 687,00 руб., всего на сумму3 328 225,29 руб. Итого сумма НДС, выделенная в счетах-фактурах за 1 квартал 2020 года ООО «Миля», ООО «Евротрэйд», ООО «Запчасти Европы», ООО «Шарм», ООО «Орион», ООО «СК Вертикаль» составила 22 827 695,88 руб. - за 2 квартал 2020 года отражены следующие фиктивные счета-фактуры, якобы выставленные: от имени ООО «Континент» (ИНН <***>) [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 519 224,19 руб.; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 364 581,60 руб.; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 414 884,02 руб.; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 526 253,13 руб.; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 609 382,36 руб.; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 585 782,02 руб.; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 163 854,40 руб.; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 589 950,20 руб.; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 488 225,45 руб.; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 644 594,64 руб., всего на сумму 4 906 732,01 руб. от имени ООО «Евротрейд» (ИНН <***>) [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 475 446,00 руб.; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 442 953,01 руб.; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 632 281,26 руб.; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 641 000,66 руб.; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 566 253,36 руб.; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 553 156,08 руб.; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 519 224,19 руб.; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 729 163,20 руб., всего на сумму 4 559 477,76 руб. от имени ООО «Запчасти Европы» (ИНН <***>) [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 637 215,51 руб.; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 652 084,91 руб.; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 589 951,80 руб.; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 622 154,03 руб.; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 633 928,00 руб.; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 644 779,28 руб.; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 674 683,28 руб.; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 596 644,89 руб., всего на сумму 5 051 441,70 руб. от имени ООО «Шарм» (ИНН <***>) [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 615 295,22 руб.; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 475 446,00 руб.; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 624 502,05 руб.; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 628 154,90 руб.; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 637 214,71 руб.; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 606 967,66 руб.; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 718 905,55 руб.; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 519 224,99 руб., всего на сумму 4 825 711,08 руб. от имени ООО «Орион» (ИНН <***>) [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 475 446,00 руб.; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 710 732,50 руб.; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 741 209,04 руб.; [ Номер ]от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 603 310,80 руб.; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 524 488,91 руб.; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 701 791,61 руб.; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 482 325,88 руб.; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 633 928,00 руб., всего на сумму 4 873 232,74 руб. от имени ООО «Строительная компания «Вертикаль» (ИНН <***>) [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 684 244,68 руб.; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 521 476,08 руб.; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 621 455,84 руб.; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 617 606,96 руб.; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 672 632,32 руб.; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 538 838,80 руб.; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 619 937,59 руб.; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 593 432,32 руб., всего на сумму 4 869 624,59 руб. от имени ООО «Галеон» (ИНН <***>) [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 595 513,83 руб.; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 535 317,64 руб.; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 421 209,76 руб.; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 774 788,18 руб.; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 703 861,47 руб.; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 678 165,92 руб.; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 657 206,96 руб.; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 308 373,20 руб., всего на сумму 4 674 436,96 руб. Итого сумма НДС, выделенная в счетах-фактурах за 2 квартал 2020 года ООО «Континент», ООО «Евротрейд», ООО «Запчасти Европы», ООО «Шарм», ООО «Орион», ООО «Строительная компания «Вертикаль», ООО «Галеон» составила 33 760 656,84 руб.- за 3 квартал 2020 года отражены следующие фиктивные счета-фактуры, якобы выставленные: от имени ООО «Дакар» (ИНН <***>) № ДА2507-00001 от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 1 167 056,79 руб.; № ДА2609-00001 от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 1 126 607,02 руб., всего на сумму 2 293 663,81 руб. от имени ООО «Нормак» (ИНН <***>) № НО3007-00002 от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 1 128 185,30 руб.; № НО1008-00001 от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 581 822,69 руб.; № НО2909-00001 от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 582 520,13 руб., всего на сумму 2 292 528,12 руб. от имени ООО «Инвестмаш» (ИНН<***>) [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 1 166 460,25 руб.; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 1 126 797,26 руб., всего на сумму 2 293 257,51 руб. от имени ООО «Стаил» (ИНН <***>) № СТ2408-00001 от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 1 165 312,04 руб.; № GZ1009-00002 от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 1 128 018,43 руб., всего на сумму 2 293 330,47 руб. от имени ООО Юнипром» (ИНН <***>) [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 1 104 986,88 руб.; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 1 188 176,92 руб., всего на сумму 2 293 163,80 руб. от имени ООО «Камелия» (ИНН <***>) № КА0507-00001 от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 1 148 331,90 руб.; № КА0509-00001 от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 1 145 970,59 руб., всего на сумму 2 294 302,49 руб. от имени ООО «Нортекстрой» (ИНН <***>) № НС1507-00002 от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 1 211 109,13 руб.; № НС1309-00001 от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 1 082 222,63 руб., всего на сумму 2 293 331,76 руб. от имени ООО «Сферумс» (ИНН <***>) № СФ0107-00002 от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 1 055 611,83 руб.; № СФ1608-00001 от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 618 859,37 руб.; № СФ3108-00001 от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 619 850,41 руб., всего на сумму 2 294 321,61 руб. от имени ООО «Эвиталюкс» (ИНН <***>) [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 999 700,02 руб.; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 1 293 630,45 руб., всего на сумму 2 293 330,47 руб. от имени ООО «Оптовик» (ИНН <***>) № ОП1007-00001 от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 1 260 720,54 руб.; № ОП3009-00001 от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 1 032 609,93 руб., всего на сумму 2 293 330,47 руб. от имени ООО «Интекс» (ИНН <***>) № ИН2807-00001 от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 1 099 432,20 руб.; № ИН1209-00001 от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 1 193 731,60 руб., всего на сумму 2 293 163,80 руб. от имени ООО «Рем Сервис» (ИНН <***>) № РС1307-00001 от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 1 017 068,68 руб.; № HU1408-00004 от [ ДД.ММ.ГГГГ ] НДС на сумму 1 276 261,78 руб., всего на сумму 2 293 330,46 руб. Итого сумма НДС, выделенная в счетах-фактурах за 3 квартал 2020 года ООО «Дакар», ООО «Нормак», ООО «Инвестмаш», ООО «Стаил», ООО Юнипром», ООО «Камелия», ООО «Нортекстрой», ООО «Сферумс», ООО «Эвиталюкс», ООО «Оптовик», ООО «Интекс», ООО «Рем Сервис» составила 27 521 054,77 руб. Всего выделенный НДС за 3, 4 кварталы 2019 года, 1, 2, 3 кварталы 2020 года в счетах-фактурах ООО «Галеон» составил 4 674 436,96 руб.; выделенный НДС в счетах-фактурах ООО «Дакар» составил 2 293 663,81 руб.; выделенный НДС в счетах-фактурах ООО «Евротрэйд» составил 12 741 112,76 руб.; выделенный НДС в счетах-фактурах ООО «Запчасти Европы» составил 14 190 136,43 руб.; выделенный НДС в счетах-фактурах ООО «Инвестмаш» составил 2 293 257,51 руб.; выделенный НДС в счетах-фактурах ООО «Интекс» составил 2 293 163,80 руб.; выделенный НДС в счетах-фактурах ООО «Камелия» составил 2 294 302,49 руб.; выделенный НДС в счетах-фактурах ООО «Континент» составил 10 497 472,19 руб.; выделенный НДС в счетах-фактурах ООО «Миля» составил 9 081 946,64 руб.; выделенный НДС в счетах-фактурах ООО «Нормак» составил 2 292 528,12 руб.; выделенный НДС в счетах-фактурах ООО «Нортекстрой» составил 2 293 331,76 руб.; выделенный НДС в счетах-фактурах ООО «Оптовик» составил 2 293 330,47 руб.; выделенный НДС в счетах-фактурах ООО «Орион» составил 14 794 707,47 руб.; выделенный НДС в счетах-фактурах ООО «Рем Сервис» составил 2 293 330,46 руб.; выделенный НДС в счетах-фактурах ООО «СК «Вертикаль» составил 12 018 718,69 руб.; выделенный НДС в счетах-фактурах ООО «СМУ-17» составил 1 029 996,81 руб.; выделенный НДС в счетах-фактурах ООО «Стаил» составил 2 293 330,47 руб.; выделенный НДС в счетах-фактурах ООО «Стройопт» составил 1 313 116,26 руб.; выделенный НДС в счетах-фактурах ООО «Стройтех» составил 5 518 506,79 руб.; выделенный НДС в счетах-фактурах ООО «Сферумс» составил 2 294 321,61 руб.; выделенный НДС в счетах-фактурах ООО «Шарм» составил 12 948 476,83 руб.; выделенный НДС в счетах-фактурах ООО «Эвиталюкс» составил 2 293 330,47 руб.; выделенный НДС в счетах-фактурах ООО «Юнипром» составил 2 293 163,80 руб., а всего в сумме 126 329 682,60 руб., в то время как ООО «Галеон», ООО «Дакар», ООО «Евротрэйд», ООО «Запчасти Европы», ООО «Инвестмаш», ООО «Интекс», ООО «Камелия», ООО «Континент», ООО «Миля», ООО «Нормак», ООО «Нортекстрой», ООО «Оптовик», ООО «Орион», ООО «Рем Сервис», ООО «СК «Вертикаль», ООО «СМУ-17», ООО «Стаил», ООО «Стройопт», ООО «Стройтех», ООО «Сферумс», ООО «Шарм», ООО «Эвиталюкс», ООО «Юнипром» поставку товаров в адрес ООО «Ивмолком» не осуществляли, а использовались директором предприятия ФИО2 с целью неправомерного применения налоговых вычетов по НДС. Согласно п. 4 «Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость», являющегося приложением [ Номер ] к Приказу ФНС России от [ ДД.ММ.ГГГГ ] № ММВ-7-3/558@, декларации составляются на основании книг продаж, книг покупок, журнала учета полученныхи выставленных счетов-фактур и данных регистров бухгалтерского учета налогоплательщика. Из п. 5.1 ст. 174 НК РФ следует, что с [ ДД.ММ.ГГГГ ] в налоговую декларацию подлежат включению сведения, указанные в книге покупок и книге продаж налогоплательщика. С целью дальнейшей реализации преступного умысла направленного на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере, директор ООО «Ивмолком» ФИО2 в период с [ ДД.ММ.ГГГГ ] по [ ДД.ММ.ГГГГ ], осознавая, что в бухгалтерском учете предприятия учтены фиктивные взаимоотношения ООО «Ивмолком» с ООО «Галеон», ООО «Дакар», ООО «Евротрэйд», ООО «Запчасти Европы», ООО «Инвестмаш», ООО «Интекс», ООО «Камелия», ООО «Континент», ООО «Миля», ООО «Нормак», ООО «Нортекстрой», ООО «Оптовик», ООО «Орион», ООО «Рем Сервис», ООО «СК «Вертикаль», ООО «СМУ-17», ООО «Стаил», ООО «Стройопт», ООО «Стройтех», ООО «Сферумс», ООО «Шарм», ООО «Эвиталюкс», ООО «Юнипром», что в случае применения в налоговой отчетности налоговых вычетов по НДС по фиктивным взаимоотношениям с данными организациями, НДС будет исчислен и уплачен в меньшем размере, скрыв данный факт от налогового органа, находясь в период с [ ДД.ММ.ГГГГ ] по [ ДД.ММ.ГГГГ ] в неустановленном месте на территории Нижегородской области, действуя из желания неправомерно получить необоснованную налоговую выгоду, умышленно, осознавая общественную опасность своих действий, выраженных в уклонении от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, предвидев неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде неуплаты налогов в бюджетную систему Российской Федерации в особо крупном размере и желая их наступления, составил декларации по НДС за 3, 4 кварталы 2019 года, 1, 2, 3 кварталы 2020 года и направить их в ИФНС России по Автозаводскому району г.Н.Новгорода, расположенную по адресу: г.Н.Новгород, [ Адрес ], предварительно утвердив их электронно-цифровой подписью директора налогоплательщика. В период с [ ДД.ММ.ГГГГ ] по [ ДД.ММ.ГГГГ ], реализуя ранее возникший у него преступный умысел, ФИО2, с использованием телекоммуникационных каналов связи направил в ИФНС России по Автозаводскому району г.Н.Новгорода, расположенную по адресу: г.Н.Новгород, [ Адрес ], содержащие ложные сведения налоговые декларации по НДС ООО «Ивмолком», а именно:за 3 квартал 2019 года от [ ДД.ММ.ГГГГ ] второй уточненный налоговый расчет с указанной общей суммой НДС, исчисленного в размере 24 557 851,00 руб., общей суммой налога, подлежащего к вычету в размере 22 856 048,00 руб., и размером налога, подлежащего к уплате в бюджет в размере 1 701 803,00 руб., которая направлена в налоговый орган и получена налоговым органом [ ДД.ММ.ГГГГ ]; за 4 квартал 2019 года от [ ДД.ММ.ГГГГ ] налоговый расчет с указанной общей суммой НДС, исчисленного в размере 61 188 341,00 руб., общей суммой налога, подлежащего к вычету в размере 57 586 670,00 руб., и размером налога, подлежащего к уплате в бюджет в размере 3 601 671,00 руб., которая направлена в налоговый орган и получена налоговым органом [ ДД.ММ.ГГГГ ]; за 1 квартал 2020 года от [ ДД.ММ.ГГГГ ] четвертый уточненный налоговый расчет с указанной общей суммой НДС, исчисленного в размере 71 184 512,00 руб., общей суммой налога, подлежащего к вычету в размере 66 707 317,00 руб., и размером налога, подлежащего к уплате в бюджет в размере 4 477 195,00 руб., которая направлена в налоговый орган и получена налоговым органом [ ДД.ММ.ГГГГ ]; за 2 квартал 2020 года от [ ДД.ММ.ГГГГ ] налоговый расчет с указанной общей суммой НДС, исчисленного в размере 85 735 706,00 руб., общей суммой налога, подлежащего к вычету в размере 83 357 183,00 руб., и размером налога, подлежащего к уплате в бюджет в размере 2 378 523,00 руб., которая направлена в налоговый орган и получена налоговым органом [ ДД.ММ.ГГГГ ]; за 3 квартал 2020 года от [ ДД.ММ.ГГГГ ] четвертый уточненный налоговый расчет с указанной общей суммой НДС, исчисленного в размере 62 502 694,00 руб., общей суммой налога, подлежащего к вычету в размере 53 237 252,00 руб., и размером налога, подлежащего к уплате в бюджет в размере 9 265 442,00 руб., которая направлена в налоговый орган и получена налоговым органом [ ДД.ММ.ГГГГ ]; Фактически же в период с [ ДД.ММ.ГГГГ ] по [ ДД.ММ.ГГГГ ] директор ООО «Ивмолком» ФИО2 был обязан утвердить и направить в налоговый орган налоговые декларации за 3, 4 кварталы 2019 года, 1, 2, 3 кварталы 2020 года НДС, в общей сумме 147 754 317 руб., в том числе: по декларации за 3 квартал 2019 года, по сроку уплаты до [ ДД.ММ.ГГГГ ] исчислить сумму налога к уплате в размере 14 229 506,00 руб.; по декларации за 4 квартал 2019 года, по сроку уплаты до [ ДД.ММ.ГГГГ ] исчислить сумму налога к уплате в размере 33 294 243,00 руб.; по декларации за 1 квартал 2020 года, по сроку уплаты до [ ДД.ММ.ГГГГ ] исчислить сумму налога к уплате в размере 27 304 891,00 руб.; по декларации за 2 квартал 2020 года, по сроку уплаты до [ ДД.ММ.ГГГГ ] исчислить сумму налога к уплате в размере 36 139 180,00 руб.; по декларации за 3 квартал 2020 года, по сроку уплаты до [ ДД.ММ.ГГГГ ] исчислить сумму налога к уплате в размере 36 786 497,00 руб. В результате вышеуказанных преступных действий директора ООО «Ивмолком» ФИО2 в период с [ ДД.ММ.ГГГГ ] по [ ДД.ММ.ГГГГ ], направленных на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, последний, в нарушение п. 1 ст. 122, п. 2 ст. 169, п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ за счет неправомерного включения в состав налоговых вычетов НДС по счетам-фактурам, выставленным ООО «Галеон», ООО «Дакар», ООО «Евротрэйд», ООО «Запчасти Европы», ООО «Инвестмаш», ООО «Интекс», ООО «Камелия», ООО «Континент», ООО «Миля», ООО «Нормак», ООО «Нортекстрой», ООО «Оптовик», ООО «Орион», ООО «Рем Сервис», ООО «СК «Вертикаль», ООО «СМУ-17», ООО «Стаил», ООО «Стройопт», ООО «Стройтех», ООО «Сферумс», ООО «Шарм», ООО «Эвиталюкс», ООО «Юнипром» уклонился от уплаты подлежащего уплате организацией за 3, 4 квартал 2019 года в сумме 42 220 275,00 руб., за 1, 2, 3 квартал 2020 года в сумме 84 109 408,00 руб., а всего в общей сумме 126 329 683,00 руб., по последнему сроку уплаты до [ ДД.ММ.ГГГГ ], что согласно Примечания 1 к ст. 199 УК РФ, является особо крупным размером.

Органами предварительного следствия действия ФИО2 квалифицированы по п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ (в редакции ФЗ от 06.04.2024 № 79-ФЗ), - как уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.

В судебном заседании подсудимый ФИО2 поддержал заявленное им в ходе следствия ходатайство о рассмотрении дела в особом порядке и пояснил суду, что с обвинением он согласен в полном объеме, свою вину признает полностью, осознает характер и последствия заявленного им ходатайства, порядок и основания обжалования приговора, вынесенного в особом порядке, ему понятны. Заявляет данное ходатайство добровольно, после проведения консультации с защитником и подтвердил, что при обстоятельствах, изложенных в обвинительном заключении, совершил преступление.

Сторона защиты полностью поддержала заявленное подсудимым ходатайство.

Государственный обвинитель согласился с проведением особого порядка судебного разбирательства.

Таким образом, суд считает, что соблюдены все условия постановления приговора без проведения судебного разбирательства, предусмотренные ст.ст. 314, 315 УПК РФ.

Изучив материалы уголовного дела в отношении ФИО2, суд приходит к выводу, что обвинение, с которым согласился подсудимый, обоснованно, подтверждается собранными в ходе следствия доказательствами и квалифицирует действия ФИО2 по п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ (в редакции ФЗ от 06.04.2024 № 79-ФЗ), - уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.

При решении вопроса о виде и размере наказания, суд руководствуется требованиями ст.ст. 6, 43, 60 УК РФ, в соответствии с принципом справедливости, учитывает характер и степень общественной опасности совершенного ФИО2 преступного действия, обстоятельства совершения содеянного, личность виновного, состояние его здоровья, влияние назначаемого наказания на исправление подсудимого и на условия жизни его семьи.

Так, судом установлено, что ФИО2 ранее не судим, совершил умышленное преступление средней тяжести, по месту жительства, работы характеризуется удовлетворительно, на учете в психоневрологическом и наркологическом диспансерах не состоит.

К обстоятельствам, смягчающим наказание подсудимого, суд в соответствии со ст. 61 УК РФ относит частичное возмещение ущерба, полное признание вины, раскаяние в содеянном, состояние здоровья подсудимого, его родственников, наличие у последних ряда хронических заболеваний, оказание ФИО2 своим родственникам, а также иным лицам физической и материальной помощи, наличие на иждивении ФИО2 [ ... ] ребенка.

Обстоятельства, отягчающие наказание, отсутствуют.

Учитывая фактические обстоятельства, характер и степень общественной опасности совершенного преступления, оснований для постановления приговора без назначения наказания, освобождения подсудимого от наказания, изменения подсудимому категории преступления на менее тяжкую в соответствии с ч. 6 ст. 15 УК РФ, применения к подсудимому положений ст. 64 УК РФ, не имеется. При этом, решая вопрос об отсутствии оснований для применения положений ч. 6 ст. 15 УК РФ, суд принимает во внимание способ совершения преступлений, степень реализации преступных намерений, вид умысла, мотив, цель совершения деяний, характер и размер наступивших последствий, а также другие фактические обстоятельства преступлений, влияющие на степень их общественной опасности. Также имеющиеся по делу обстоятельства, смягчающие наказание, суд не может признать исключительными, существенно снижающими степень общественной опасности совершенных преступлений.

Таким образом, учитывая изложенные обстоятельства содеянного в совокупности, данные о личности подсудимого, наличие смягчающих и отсутствие отягчающих наказания обстоятельств, влияние назначаемого наказания на исправление ФИО2 и на условия жизни его семьи, суд приходит к твердому убеждению о необходимости назначения подсудимому наказания в виде лишения свободы, без назначения дополнительного вида наказания в виде лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью, полагая, что только такое наказание будет справедливым, соответствовать целям наказания - восстановление социальной справедливости, исправление подсудимого и предупреждение совершения новых преступлений.

Учитывая изложенное, а также данные о личности ФИО2, обстоятельства, характер и степень общественной опасности совершенного преступления, суд не усматривает оснований для применения к ФИО2 отсрочки отбывания наказания, предусмотренной ст. 82 УК РФ и применения к нему принудительных работ как альтернативы лишению свободы, предусмотренной ст. 53.1 УК РФ.

Также, при назначении наказания, суд руководствуется правилами ч. 5 ст. 62 УК РФ.

Вместе с тем, обсуждая вопрос о назначении наказания ФИО2, учитывая, что он вину признал полностью, искренне раскаялся в содеянном, имеются смягчающие наказание обстоятельства, отсутствуют отягчающие наказание обстоятельства, суд приходит к выводу, что исправление ФИО2 может быть достигнуто без реальной изоляции его от общества и наказание подсудимому должно быть назначено с применением ст. 73 УК РФ.

В отношении ФИО2 в ходе предварительного расследования избрана мера пресечения - подписка о невыезде и надлежащем поведении. Оснований для отмены, изменения избранной меры пресечения, до вступления приговора в законную силу, не имеется.

Гражданский иск по уголовному делу не заявлен.

Также постановлением Московского районного суда г.Н.Новгорода от [ ДД.ММ.ГГГГ ] наложен арест на имущество ООО «ОпТорг»: VOLVO FH-TRUCK VIN [ Номер ], 2019 года выпуска, СКАНИЯ R 400 VIN [ Номер ], 2018 года выпуска, в виде запрета распоряжаться указанным имуществом до [ ДД.ММ.ГГГГ ]. В настоящее время формальных, либо процессуальных оснований для сохранения ареста на указанное имущество не имеется, поскольку доказательств получения ООО «ОпТорг» данного имущества в результате преступной деятельности, судом не установлено. Кроме того, срок ареста на указанное имущество истек [ ДД.ММ.ГГГГ ] в ходе предварительного расследования уголовного дела и органы следствия за продлением указанного срока в установленном законом уголовно-процессуальном порядке не обращались. Поэтому в соответствии с п. 11 ч. 1 ст. 299 УПК РФ, арест, наложенный на имущество ООО «ОпТорг»: VOLVO FH-TRUCK VIN [ Номер ], 2019 года выпуска, СКАНИЯ R 400 VIN [ Номер ], 2018 года выпуска, подлежит снятию.

Процессуальные издержки по уголовному делу отсутствуют.

Судьбу вещественных доказательств суд разрешает в соответствии с требованиями ст. 81 УПК РФ.

На основании изложенного, и, руководствуясь ст.ст. 314-316 УПК РФ, суд

П Р И Г О В О Р И Л:

Признать подсудимого ФИО2 виновным в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ (в редакции ФЗ от 06.04.2024 № 79-ФЗ), и назначить ему наказание в виде лишения свободы сроком на 1 год 6 месяцев.

В соответствии со ст. 73 УК РФ назначенное ФИО2 наказание считать условным с испытательным сроком 1 год 6 месяцев, в течение которого обязать осужденного после вступления приговора в законную силу своевременно встать на учет в государственный специализированный орган, осуществляющий исправление осужденного и периодически являться на регистрацию в данный орган; не менять без уведомления государственного специализированного органа место постоянного жительства и работы.

Меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении оставить без изменения, по вступлении приговора в законную силу отменить.

Снять арест на имущество ООО «ОпТорг»: VOLVO FH-TRUCK VIN [ Номер ], СКАНИЯ R 400 VIN [ Номер ], наложенный постановлением Московского районного суда г.Н.Новгорода от [ ДД.ММ.ГГГГ ].

Вещественные доказательства: оптические диски, флеш-накопители, сшивы документов, регистры налогового учета, документы налогового учета, предоставленные УФНС России по Нижегородской области, ИФНС России № 18 по г.Москве, физическими, юридическим лицами, хранящиеся в материалах уголовного дела, - хранить там же.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Нижегородский областной суд через Автозаводский районный суд г.Н.Новгорода с соблюдением требований ст. 317 УПК РФ в течение 15 суток. В случае подачи апелляционной жалобы, осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Судья А.В. Кобликов