Приговор № 1-13/2017 1-269/2016 от 19 февраля 2017 г. по делу № 1-13/2017

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г.Астрахань 20 февраля 2017 года

Кировский районный суд г.Астрахани в составе:

председательствующего судьи Сокольской Е.В.,

при секретаре Павловой В.В.,

с участием:

гособвинителя – ст.помощника прокурора Кировского района г.Астрахани Хасбулатовой Н.Я.,

представителя потерпевшего ФИО1,

подсудимых Хейдари ФИО82 и ФИО6 ФИО83

защитника-адвоката АГКА №117 ФИО8, представившего удостоверение № и ордер № от ДД.ММ.ГГГГ,

защитника-адвоката Центральной коллегии адвокатов Астраханской области ФИО10, представившего удостоверение № и ордер № от ДД.ММ.ГГГГ,

защитника-адвоката АРКА «Дело-Лекс» ФИО11, представившей удостоверение № и ордер № от ДД.ММ.ГГГГ,

защитника-адвоката АРКА «Дело-Лекс» ФИО12, представившего удостоверение № и ордер № от ДД.ММ.ГГГГ,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела по обвинению

ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес>, гражданки Российской Федерации, со средне-специальным образованием, замужней, имеющей двоих малолетних детей 2005 и ДД.ММ.ГГГГ года рождения, работающей генеральным директором ООО «Астра», зарегистрированной по адресу: <адрес>, проживающей по адресу: <адрес>, ранее не судимой,

и

ФИО4, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес>, гражданки Российской Федерации, с высшим образованием, незамужней, работающей и.о. директора и главным бухгалтером ООО «Феникс», главным бухгалтером ООО «Астра», зарегистрированной и проживающей по адресу: <адрес>, ранее не судимой,

в совершении преступлений, предусмотренных ч.3 ст.159, ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.3 ст.30, ч.4 ст.159, ч.3 ст.30, ч.4 ст.159, п.«а» ч.3 ст.174.1, п.«а» ч.3 ст.174.1, п.«а» ч.3 ст.174.1 Уголовного кодекса Российской Федерации,

УСТАНОВИЛ:

ФИО2 и ФИО4, действуя в группе лиц по предварительному сговору, совершили ряд преступлений против собственности и в сфере экономики при следующих обстоятельствах.

В соответствии со ст.171 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщик вправе уменьшить общую сумму налога на добавленную стоимость (далее–НДС) на налоговые вычеты в виде сумм налога, предъявленного налогоплательщику при приобретении товаров на территории Российской Федерации.

Согласно ст.172 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые вычеты производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцом при приобретении налогоплательщиком товаров.

В этой связи в 2010 году у ФИО2, осведомленной об указанных требованиях налогового законодательства и процедуре возмещения из федерального бюджета налога на добавленную стоимость, возник преступный умысел на хищение путем обмана группой лиц по предварительному сговору бюджетных средств Российской Федерации путем незаконного возмещения из федерального бюджета НДС с участием фирм-«однодневок», для чего она разработала следующую схему преступления, к совершению которого решила привлечь ранее знакомую ФИО4

В соответствии с разработанной ФИО2 схемой преступления, зарегистрированные ею юридические лица фактически должны были приобретать лесоматериал в <адрес>. При этом в случае выставления фактическими поставщиками лесоматериалов счетов-фактур, в которых был бы указан НДС, у зарегистрированных ФИО2 юридических лиц, в соответствии с действующим налоговым законодательством Российской Федерации, возникла бы обязанность по его оплате, что исключало бы возможность незаконного возмещения из федерального бюджета НДС.

В связи с этим, в целях незаконного возмещения из федерального бюджета НДС, при его неуплате фактическим поставщикам, в г.ФИО73 <адрес> должны быть зарегистрированы фирмы-«однодневки» на не осведомленных о преступных намерениях ФИО2 и ФИО4 лиц, которые после незаконного возмещения ФИО2 и ФИО4 НДС, а также его перечисления на расчетные счета фирм-«однодневок», должны в последующем снимать с расчетных счетов похищенные денежные средства для их возвращения указанным ФИО2 лицам, а также перечисления фактическим поставщикам лесоматериалов.

Согласно отведенной ФИО2 роли в преступной группе, последняя должна была через своего знакомого жителя г.ФИО73 <адрес> ФИО40, не осведомленного о преступных намерениях ФИО2 и ФИО4, подыскать на территории г.ФИО73 <адрес> лиц, также не осведомленных о преступных намерениях ФИО2 и ФИО4, с целью регистрации на этих лиц фирм-«однодневок» и изготовления документов, содержащих заведомо ложные сведения о продаже и ФИО22 ими лесоматериалов в адрес зарегистрированных ФИО2 юридических лиц. После этого ФИО2 должна была зарегистрировать в <адрес> юридические лица с целью осуществления оптовой торговли лесоматериалами, организации перевозок грузов, транспортной обработки грузов и их хранения, произвести лично на территории <адрес> подбор фактических поставщиков лесоматериалов, а также представлять в налоговый орган подготовленные ФИО4 налоговые декларации по НДС, содержащие заведомо ложные сведения о размере НДС, подлежащего возмещению из бюджета Российской Федерации, с целью его хищения путем обмана группой лиц по предварительному сговору.

ФИО4, согласно отведенной ей роли в преступной группе, должна была использовать в бухгалтерском учете и налоговой отчетности зарегистрированных ФИО2 юридических лиц счета-фактуры от фирм-«однодневок» из г.ФИО73, подписанные договора между последними о ФИО22 лесоматериалов, фактически поступивших из Пермского Края, производить их оплату, а также включать в налоговые декларации по НДС заведомо ложные сведения о размере НДС, подлежащего возмещению из бюджета Российской Федерации, с целью их представления в налоговый орган для хищения НДС, тем самым реализовывать совместный преступный умысел, на что ФИО4 согласилась, тем самым выразила согласие участвовать в совершении преступления группой лиц по предварительному сговору.

Во исполнение совместного преступного умысла, направленного на хищение путем обмана в особо крупном размере, из корыстных побуждений и в целях материального обогащения, ФИО2 в 2010 году, точные дата и время следствием не установлены, через ФИО40 познакомилась с не установленным следствием лицом по имени «Николай», который подыскал ранее ему не знакомого ФИО18 №7 и предложил последнему за денежное вознаграждение зарегистрировать в едином государственном реестре юридическое лицо, в котором ФИО18 №7 должен быть назначен директором, с целью подписания договоров, счетов-фактур, платежных и товаросопроводительных документов, содержащих заведомо ложные сведения о взаимоотношениях по ФИО22 лесоматериалов от зарегистрированного ФИО18 №7 юридического лица в адрес зарегистрированных ФИО2 юридических лиц, для создания в последующем видимости законного характера возмещения налога на добавленную стоимость, а также с тем, чтобы после получения денежных средств в рамках заключенного договора произвести их снятие с расчетного счета, после чего по денежным переводам «Колибри» перечислить часть денежных средств ФИО2 и фактическим поставщикам лесоматериалов, на что ФИО18 №7, не осведомленный о преступных намерениях ФИО2 и ФИО4, согласился.

ФИО18 №7, действуя по просьбе не установленного следствием лица по имени «Николай», ДД.ММ.ГГГГ зарегистрировал в Инспекции Федеральной налоговой службы по г.ФИО73 с местонахождением по адресу: <адрес>, г.ФИО73, <адрес> Общество с ограниченной ответственностью «СЕВЕРСТРОЙСНАБ», ИНН <***> («Далее - ООО «СЕВЕРСТРОЙСНАБ»»), о чем не установленное следствием лицо по имени «Николай» сообщило ФИО2

ФИО2, получив указанную информацию, на основании Решения № Учредителя ООО «Астра» от ДД.ММ.ГГГГ создала Общество с ограниченной ответственностью «Астра» (Далее – ООО «Астра») и возложила полномочия директора на себя, после чего ДД.ММ.ГГГГ зарегистрировала эту организацию в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> (ИНН <***>), с местонахождением по адресу: <адрес>, фактически находящееся по адресу: <адрес> «а», с целью осуществления оптовой торговли лесоматериалами, организации перевозок грузов, транспортной обработки грузов и их хранения, в которой на основании своего приказа № от ДД.ММ.ГГГГ с ДД.ММ.ГГГГ главным бухгалтером назначила ФИО4

В период 2010-2011 г.г., точные дата и место следствием не установлены, ФИО2, а также не установленное следствием лицо по имени «Николай», действуя по просьбе ФИО2, подыскали на территории <адрес> фактических грузоотправителей для ООО «Астра» лесоматериалов в лице ООО «Паритет», ИП ФИО31, ООО «Лысьвенский терминал».

После этого между ООО «Астра» в лице директора ФИО2 и ООО «СЕВЕРСТРОЙСНАБ» в лице директора ФИО18 №7 заключен договор ФИО22 № от ДД.ММ.ГГГГ сроком на два года, согласно которому Поставщик - «ООО «СЕВЕРСТРОЙСНАБ»» обязуется поставить Покупателю - ООО «Астра» обрезные лесоматериалы хвойных пород древесины, в связи с чем ООО «Астра» и ООО «СЕВЕРСТРОЙСНАБ» являлись налогоплательщиками НДС.

В период 2012 года Грузополучателю ООО ПКФ «Зюйд-Вест», в последующем для ООО «Астра», от Грузоотправителей ООО «Паритет» (Пермский Край, <адрес> Б), ИП ФИО31 (Пермский Край, <адрес>), ООО «Лысьвенский терминал» (Пермский Край, <адрес>-1), поступили лесоматериалы в объеме 4 796,57 куб.м.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ не установленное лицо по имени «Николай», действуя по просьбе ФИО2, с ее ведома и согласия, в г.ФИО73 <адрес> в не установленные следствием время и месте подготовил счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, содержащие заведомо ложные сведения о приобретении ООО «Астра» у ООО «СЕВЕРСТРОЙСНАБ» (г.ФИО73) лесоматериалов в объеме 4 796,57 куб.м., на общую сумму 41 034 656,35 рублей, в том числе с НДС на сумму 6 259 523,85 рубля, которые он подписал у директора ООО «СЕВЕРСТРОЙСНАБ» ФИО18 №7, после чего почтовой связью передал директору ООО «Астра» ФИО2 для перечисления денежных средств ООО «СЕВЕРСТРОЙСНАБ», в целях последующего их снятия с расчетного счета и перечисления по денежным переводам «Колибри» фактическим поставщикам лесоматериалов и ФИО2, а также использования их в бухгалтерском учете и отчетности ООО «Астра» для включения в налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2012 года заведомо ложных сведений о принятии к вычету НДС в размере 6 259 523,85 рубля по указанным счет - фактурам.

ФИО4, действуя с ведома и согласия ФИО2, из корыстных побуждений, преследуя цель личного обогащения, реализуя совместный с ФИО2 преступный умысел на совершение мошенничества, то есть хищение чужого имущества путем обмана, группой лиц по предварительному сговору, в особо крупном размере, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, являясь главным бухгалтером ООО «Астра», находясь в офисе ООО «Астра», расположенном по адресу: <адрес> «а», по договору ФИО22 № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «СЕВЕРСТРОЙСНАБ» платежными поручениями № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ произвела оплату на общую сумму 28 637 686,68 рублей за лесоматериал, который фактически ООО «СЕВЕРСТРОЙСНАБ» не поставлял. При этом часть денежных средств по денежным переводам «Колибри» перечислялась ФИО2, ФИО4, ФИО18 №6, а также фактическим поставщикам лесоматериалов.

ФИО4, заведомо зная о том, что ООО «Астра» лесоматериал у ООО «СЕВЕРСТРОЙСНАБ» на общую сумму 41 034 656,35 рублей не приобретало и последнее лесоматериал не поставляло, на рабочем компьютере подготовила налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2012 года рег.№ на 3-х страницах, в которую включила заведомо ложные сведения о размере НДС, подлежащего возмещению из бюджета Российской Федерации, в сумме 6 259 523,85 рубля, которую ДД.ММ.ГГГГ ФИО2 представила в МИФНС России № по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>.

В ходе проведения МИФНС России № по <адрес> в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ камеральной налоговой проверки ООО «Астра», ФИО2 и ФИО4 представлены, в том числе: договор № от ДД.ММ.ГГГГ, счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, содержащие заведомо ложные сведения о приобретении ООО «Астра» у ООО «СЕВЕРСТРОЙСНАБ» (г.ФИО73) лесоматериала на общую сумму 41 034 656,35 рублей, в том числе с НДС на сумму 6 259 523,85 рубля, платежные поручения № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, на общую сумму 28 637 686,68 рублей.

И.о. начальника МИФНС России № по <адрес> ФИО32 ДД.ММ.ГГГГ приняла решение № о возврате ООО «Астра» НДС за 1 квартал 2012 года в сумме 7 279 934,00 рублей, из которых 6 259 523,85 рубля были исчислены исходя из взаимоотношений с ООО «СЕВЕРСТРОЙСНАБ».

Далее ФИО2, действуя с ведома и согласия ФИО4, ДД.ММ.ГГГГ представила в МИФНС России № по <адрес> заявление о зачислении возмещенной суммы НДС за 1 квартал 2012 года на расчетный счет № ООО «Астра», открытый в Филиале в <адрес> ЗАО «Мир Бизнес Банк», в том числе 6 259 523,85 рублей, на основании которого Управлением Федерального казначейства России по <адрес>, расположенным по адресу: <адрес> «г», ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № и ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № на расчетный счет № ООО «Астра», открытый в Филиале в <адрес> ЗАО «Мир Бизнес Банк», расположенном по адресу: <адрес>, перечислены денежные средства в сумме 6 259 523,85 рублей, что является особо крупным размером, которыми ФИО2 и ФИО4, а также неустановленное следствием лицо по имени «Николай» распорядились по своему усмотрению.

Таким образом, ФИО2 и ФИО4, а также неустановленное следствием лицо по имени «Николай» похитили путем обмана денежные средства Российской Федерации в сумме 6 259 523,85 рубля, причинив Российской Федерации ущерб в размере 6 259 523,85 рубля, что является особо крупным размером.

Они же, ФИО2 и ФИО4, вступили в предварительный сговор на хищение путем обмана бюджетных денежных средств в особо крупном размере, воспользовавшись той же схемой преступления, распределив между собой роли аналогичным образом.

В период 2010-2011 г.г., точные дата и место следствием не установлены, ФИО2, а также не установленное следствием лицо по имени «Николай», действуя по просьбе ФИО2, подыскали на территории <адрес> фактических грузоотправителей лесоматериалов для ООО «Астра» в лице ООО «Паритет», ИП ФИО31, ООО «УРАЛТРАНСМЕТГРУПП», ООО «Лысьвенский терминал».

После этого между ООО «Астра» в лице директора ФИО2 и ООО «СЕВЕРСТРОЙСНАБ» в лице директора ФИО18 №7 заключен договор ФИО22 № от ДД.ММ.ГГГГ сроком на два года, согласно которому Поставщик - «ООО «СЕВЕРСТРОЙСНАБ»» обязуется поставить Покупателю - ООО «Астра» обрезные лесоматериалы хвойных пород древесины, в связи с чем ООО «Астра» и ООО «СЕВЕРСТРОЙСНАБ» являлись налогоплательщиками НДС.

В период 2012 года Грузополучателю ООО ПКФ «Зюйд-Вест», в последующем для ООО «Астра», от Грузоотправителей ООО «Паритет» (Пермский Край, <адрес> Б), ИП ФИО31 (Пермский Край, <адрес>), ООО «Лысьвенский терминал» (Пермский Край, <адрес>-1), ООО «УРАЛТРАНСМЕТГРУПП» (<адрес>, оф.108), поступили лесоматериалы в объеме 3 018 куб.м.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ не установленное следствием лицо по имени «Николай», действуя по просьбе ФИО2, с ее ведома и согласия, в г.ФИО73 <адрес>, в не установленные следствием время и месте подготовил счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № отДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, содержащие заведомо ложные сведения о приобретении ООО «Астра» у ООО «СЕВЕРСТРОЙСНАБ» (г. ФИО73) лесоматериалов в объеме 3 018 куб.м., на общую сумму 25 818 990 рублей, в том числе с НДС на сумму 3 938 490 рублей, которые он подписал у директора ООО «СЕВЕРСТРОЙСНАБ» ФИО18 №7, после чего почтовой связью передал директору ООО «Астра» ФИО2 для перечисления денежных средств ООО «СЕВЕРСТРОЙСНАБ», в целях последующего их снятия с расчетного счета и перечисления по денежным переводам «Колибри» фактическим поставщикам лесоматериалов и ФИО2, а также использования их в бухгалтерском учете и отчетности ООО «Астра» для включения в налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2012 года заведомо ложных сведений о принятии к вычету НДС в размере 3 938 490 рублей по указанным счет - фактурам.

ФИО4, действуя с ведома и согласия ФИО2, из корыстных побуждений, преследуя цель личного обогащения, реализуя совместный с ФИО2 преступный умысел, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, являясь главным бухгалтером ООО «Астра», находясь в офисе ООО «Астра», расположенном по адресу: <адрес> «а», по договору ФИО22 № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «СЕВЕРСТРОЙСНАБ» платежными поручениями произвела оплату за лесоматериал на общую сумму 15 215 643,55 рублей, который фактически ООО «СЕВЕРСТРОЙСНАБ» не поставлял. При этом часть денежных средств по денежным переводам «Колибри» перечислялась ФИО2, ФИО4 и ФИО18 №6, а также фактическим поставщикам лесоматериалов.

ФИО4, заведомо зная о том, что ООО «Астра» лесоматериал у ООО «СЕВЕРСТРОЙСНАБ» на общую сумму 25 818 990 рублей не приобретало и последнее лесоматериал не поставляло, ДД.ММ.ГГГГ, находясь в офисе ООО «Астра», расположенном по адресу: <адрес>«а», на рабочем компьютере подготовила уточненную налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2012 года рег.№ на 3-х страницах, в которую включила заведомо ложные сведения о размере НДС, подлежащего возмещению из бюджета Российской ФИО17 в сумме 3 938 490 рублей, которую ДД.ММ.ГГГГ ФИО2 представила в МИФНС России № по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>.

В ходе проведения МИФНС России № по <адрес> в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ камеральной налоговой проверки ООО «Астра» ФИО2 и ФИО4 представлены, в том числе: договор № от ДД.ММ.ГГГГ, счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, содержащие заведомо ложные сведения о приобретении ООО «Астра» у ООО «СЕВЕРСТРОЙСНАБ» (г. ФИО73) лесоматериала на общую сумму 25 818 990 рублей, в том числе с НДС на сумму 3 938 490 рублей, платежные поручения № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, на общую сумму 15 215 643,55 рублей.

Заместитель начальника МИФНС России № по <адрес> ФИО33 ДД.ММ.ГГГГ приняла решение № о возврате ООО «Астра» НДС за 2 квартал 2012 года в сумме 4 546 384 рубля, из которых 3 938 490 рублей были исчислены исходя из взаимоотношений с ООО «СЕВЕРСТРОЙСНАБ».

Далее ФИО2, действуя с ведома и согласия ФИО4, из корыстных побуждений, преследуя цель личного обогащения, реализуя совместный с последней преступный умысел, ДД.ММ.ГГГГ представила в МИФНС России № по <адрес>, расположенное по адресу: <адрес>, заявление о зачислении возмещенной суммы НДС за 2 квартал 2012 года в размере 4 546 384 рубля на расчетный счет № ООО «Астра», открытый в ОСБ № Сбербанка России, в том числе 3 938 490 рублей, на основании которого Управлением Федерального казначейства России по <адрес>, расположенным по адресу: <адрес> «г», ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № ООО «Астра», открытый в ОСБ № Сбербанка России, расположенном по адресу: <адрес>, ул.ФИО73, 41, перечислены на основании платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 3 938 490 рублей, что является особо крупным размером, которыми ФИО2 и ФИО4, а также не установленное следствием лицо по имени «Николай» распорядились по своему усмотрению.

Таким образом, ФИО2 и ФИО4, а также неустановленное следствием лицо по имени «Николай» похитили путем обмана денежные средства Российской Федерации в сумме 3 938 490 рублей, причинив Российской Федерации ущерб в размере 3 938 490 рублей, что является особо крупным размером.

Они же, ФИО2 и ФИО4, вступили в предварительный сговор на хищение путем обмана бюджетных денежных средств в особо крупном размере, воспользовавшись той же схемой преступления, распределив между собой роли аналогичным образом.

В период 2010-2011 г.г., точные дата и место следствием не установлены, ФИО2, а также не установленное следствием лицо по имени «Николай», действуя по просьбе ФИО2, подыскали на территории <адрес> фактических грузоотправителей для ООО «Астра» лесоматериалов в лице ООО «Паритет», ИП ФИО31, ООО «УРАЛТРАНСМЕТГРУПП», ООО «Пашия-ФИО72», ООО «Лысьвенский терминал».

После этого между ООО «Астра» в лице директора ФИО2 и ООО «СЕВЕРСТРОЙСНАБ» в лице директора ФИО18 №7 заключен договор ФИО22 № от ДД.ММ.ГГГГ сроком на два года, согласно которому Поставщик - «ООО «СЕВЕРСТРОЙСНАБ»» обязуется поставить Покупателю - ООО «Астра» обрезные лесоматериалы хвойных пород древесины, в связи с чем ООО «Астра» и ООО «СЕВЕРСТРОЙСНАБ» являлись налогоплательщиками НДС.

В период 2012 года Грузополучателю ООО ПКФ «Зюйд-Вест», в последующем для ООО «Астра», от Грузоотправителей ООО «Паритет» (Пермский Край, <адрес> Б), ИП ФИО31 (Пермский Край, <адрес>), ООО «Лысьвенский терминал» (Пермский Край, <адрес>-1), ООО «УРАЛТРАНСМЕТГРУПП» (<адрес>, оф. 108), ООО «Пашия-ФИО72» (Пермский Край, <адрес>-4) поступили лесоматериалы в объеме 3 573 куб.м.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ не установленное следствием лицо по имени «Николай», действуя по просьбе ФИО2, с ее ведома и согласия, в г.ФИО73 <адрес> в не установленные следствием время и месте подготовил счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, содержащие заведомо ложные сведения о приобретении ООО «Астра» у ООО «СЕВЕРСТРОЙСНАБ» (г. ФИО73) лесоматериалов в объеме 3 573 куб.м., на общую сумму 30 567 015 рублей, в том числе с НДС на сумму 4 662 765 рублей, которые он подписал у директора ООО «СЕВЕРСТРОЙСНАБ» ФИО18 №7, после чего почтовой связью передал директору ООО «Астра» ФИО2 для перечисления денежных средств ООО «СЕВЕРСТРОЙСНАБ», в целях последующего их снятия с расчетного счета и перечисления по денежным переводам «Колибри» фактическим поставщикам лесоматериалов и ФИО2, а также использования их в бухгалтерском учете и отчетности ООО «Астра» для включения в налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2012 года заведомо ложных сведений о принятии к вычету НДС в размере 4 662 765 рублей по указанным счет - фактурам.

ФИО4, действуя с ведома и согласия ФИО2, из корыстных побуждений, преследуя цель личного обогащения, реализуя совместный с ФИО2 преступный умысел на совершение мошенничества, то есть хищение чужого имущества путем обмана, группой лиц по предварительному сговору, в особо крупном размере, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, являясь главным бухгалтером ООО «Астра», находясь в офисе ООО «Астра», расположенном по адресу: <адрес> «а», по договору ФИО22 № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «СЕВЕРСТРОЙСНАБ» платежными поручениями № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ произвела оплату за лесоматериал на общую сумму 29 711 695 рублей, который фактически ООО «СЕВЕРСТРОЙСНАБ» не поставлял. При этом часть денежных средств по денежным переводам «Колибри» перечислялась ФИО2, ФИО4 и ФИО18 №6, а также фактическим поставщикам лесоматериалов.

ФИО4 заведомо зная о том, что ООО «Астра» лесоматериал у ООО «СЕВЕРСТРОЙСНАБ» на общую сумму 30 567 015 рублей не приобретало и последнее лесоматериал не поставляло, ДД.ММ.ГГГГ, находясь в офисе ООО «Астра», расположенном по адресу: <адрес> «а», на рабочем компьютере подготовила уточненную налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2012 года рег.№ на 3-х страницах, в которую включила заведомо ложные сведения о размере НДС, подлежащего возмещению из бюджета РФ в сумме 4 662 765 рублей, которую ДД.ММ.ГГГГ ФИО2 представила в МИФНС России № по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>.

В ходе проведения МИФНС России № по <адрес> в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ камеральной налоговой проверки ООО «Астра» ФИО2 и ФИО4 представлены, в том числе: договор № от ДД.ММ.ГГГГ, счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, содержащие заведомо ложные сведения о приобретении ООО «Астра» у ООО «СЕВЕРСТРОЙСНАБ» (г.ФИО73) лесоматериала на общую сумму 30 567 015 рублей, в том числе с НДС на сумму 4 662 765 рублей, платежные поручения № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, на общую сумму 29 711 695 рублей.

Заместитель начальника МИФНС России № по <адрес> ФИО34 ДД.ММ.ГГГГ приняла решение № о возврате ООО «Астра» НДС за 3 квартал 2012 года в сумме 4 830 700 рублей, из которых 4 662 765 рублей исчислены исходя из взаимоотношений с ООО «СЕВЕРСТРОЙСНАБ».

Далее ФИО2, действуя с ведома и согласия ФИО4, из корыстных побуждений, преследуя цель личного обогащения, реализуя совместный с последней преступный умысел на совершение мошенничества, то есть хищение чужого имущества путем обмана, группой лиц по предварительному сговору в особо крупном размере, ДД.ММ.ГГГГ представила в МИФНС России № по <адрес> заявление о зачислении возмещенной суммы НДС за 3 квартал 2012 года в размере 4 830 700 рублей на расчетный счет № ООО «Астра», открытый в ОСБ № Сбербанка России, в том числе 4 662 765 рублей, на основании которого Управлением Федерального казначейства России по <адрес>, расположенным по адресу: <адрес> «г», ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № ООО «Астра», открытый в ОСБ № Сбербанка России, расположенном по адресу: <адрес>, ул.ФИО73, 41, перечислены на основании платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 4 662 765 рублей, что является особо крупным размером, которыми ФИО2 и ФИО4, а также неустановленное следствием лицо по имени «Николай» распорядились по своему усмотрению.

Таким образом, ФИО2 и ФИО4, а также неустановленное следствием лицо по имени «Николай» похитили путем обмана денежные средства Российской Федерации в сумме 4 662 765 рублей, причинив Российской Федерации ущерб в размере 4 662 765 рублей, что является особо крупным размером.

Они же, ФИО2 и ФИО4, вступили в предварительный сговор на хищение путем обмана бюджетных денежных средств в особо крупном размере, воспользовавшись той же схемой преступления, распределив между собой роли аналогичным образом.

Во исполнение преступного умысла, ФИО2, в 2010 году, точные дата и время следствием не установлены, через ФИО40 познакомилась с не установленным следствием лицом по имени «Николай», который подыскал ранее ему не знакомого ФИО18 №7 и предложил за денежное вознаграждение зарегистрировать в едином государственном реестре еще одно юридическое лицо, в котором ФИО18 №7 также будет назначен директором, с целью подписания договоров, счетов-фактур, платежных и товаросопроводительных документов, содержащих заведомо ложные сведения о взаимоотношениях по ФИО22 лесоматериалов от зарегистрированного им юридического лица в адрес зарегистрированных ФИО2 юридических лиц, для создания видимости законного характера возмещения налога на добавленную стоимость, а также с тем, чтобы после получения денежных средств в рамках заключенного договора произвести их снятие с расчетного счета, после чего по денежным переводам «Колибри» перечислить часть денежных средств ФИО2 и фактическим поставщикам лесоматериалов, на что ФИО18 №7, не осведомленный о преступных намерениях ФИО2 и ФИО4, согласился.

После этого ФИО18 №7, не осведомленный о преступных намерениях ФИО2 и ФИО4, действуя по просьбе не установленного следствием лица по имени «Николай», ДД.ММ.ГГГГ зарегистрировал в Инспекции Федеральной налоговой службы по г.ФИО73 с местонахождением по адресу: <адрес>, г.ФИО73, <адрес> Общество с ограниченной ответственностью «Кедр», ИНН <***> («Далее - ООО «Кедр»), о чем не установленное следствием лицо по имени «Николай» также сообщил ФИО2

В период 2010-2011 г.г., точные дата и место следствием не установлены, ФИО2, а также не установленное следствием лицо по имени «Николай», действуя по просьбе ФИО2, подыскали на территории <адрес> фактических грузоотправителей лесоматериалов для ООО «Астра» в лице ООО «ТерминалЭкспрессСервис», ООО «Паритет», ИП ФИО31, ООО «УРАЛТРАНСМЕТГРУПП», ООО «Лысьвенский терминал», ООО «Паритет», ООО «Пашия-ФИО72».

После этого между ООО «Астра» в лице директора ФИО2 и ООО «СЕВЕРСТРОЙСНАБ» в лице директора ФИО18 №7 заключен договор ФИО22 № от ДД.ММ.ГГГГ сроком на два года, согласно которому Поставщик - «ООО «СЕВЕРСТРОЙСНАБ»» обязуется поставить Покупателю - ООО «Астра» обрезные лесоматериалы хвойных пород древесины.

Далее между ООО «Астра» в лице директора ФИО2 и ООО «Кедр» в лице директора ФИО18 №7 заключен договор ФИО22 № от ДД.ММ.ГГГГ сроком на два года, согласно которому Поставщик - «ООО «Кедр»» обязуется поставить Покупателю - ООО «Астра» обрезные лесоматериалы хвойных пород древесины. Таким образом, ООО «Астра», ООО «СЕВЕРСТРОЙСНАБ» и ООО «Кедр» являлись плательщиками НДС.

В период 2012 года Грузополучателю ООО ПКФ «Зюйд-Вест», в последующем для ООО «Астра», от Грузоотправителей ООО «Паритет» (Пермский Край, <адрес> Б), ИП ФИО31 (Пермский Край, <адрес>), ООО «Лысьвенский терминал» (Пермский Край, <адрес>-1), ООО «УРАЛТРАНСМЕТГРУПП» (<адрес>, оф. 108), ООО «ТерминалЭкспрессСервис» (<адрес>, Разина-1), ООО «Пашия-ФИО72» (<адрес>) поступили лесоматериалы в объеме 1 798,54 куб.м.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ не установленное следствием лицо по имени «Николай», действуя по просьбе ФИО2, с ее ведома и согласия, в г.ФИО73 <адрес> в не установленные следствием время и месте подготовил счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, содержащие заведомо ложные сведения о приобретении ООО «Астра» у ООО «СЕВЕРСТРОЙСНАБ» и ООО «Кедр» (г.ФИО73) лесоматериалов в объеме 1 798,54 куб.м. на общую сумму 15 164 522 рубля, в том числе с НДС на сумму 2 313 232 рубля, которые он подписал у директора ООО «СЕВЕРСТРОЙСНАБ» и ООО «Кедр» ФИО18 №7, после чего почтовой связью передал директору ООО «Астра» ФИО2 для перечисления денежных средств ООО «СЕВЕРСТРОЙСНАБ» и ООО «Кедр», в целях последующего их снятия с расчетного счета и перечисления по денежным переводам «Колибри» фактическим поставщикам лесоматериалов и ФИО2, а также использования их в бухгалтерском учете и отчетности ООО «Астра» для включения в налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2012 года заведомо ложных сведений о принятии к вычету НДС в размере 2 313 232 рубля по указанным счет - фактурам.

ФИО4, действуя с ведома и согласия ФИО2, из корыстных побуждений, преследуя цель личного обогащения, реализуя совместный с ФИО2 преступный умысел на совершение мошенничества, то есть хищение чужого имущества путем обмана, группой лиц по предварительному сговору в особо крупном размере, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, являясь главным бухгалтером ООО «Астра», находясь в офисе ООО «Астра», расположенном по адресу: <адрес> «а», по договорам ФИО22 № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «СЕВЕРСТРОЙСНАБ» платежными поручениями № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ и на расчетный счет ООО «Кедр» платежными поручениями № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ произвела оплату за лесоматериал на общую сумму 18 049 576 руб., который фактически ООО «СЕВЕРСТРОЙСНАБ» и ООО «Кедр» не поставляли. При этом часть денежных средств по денежным переводам «Колибри» перечислялась ФИО2, ФИО4 и ФИО18 №6, а также фактическим поставщикам лесоматериалов.

ФИО4, заведомо зная о том, что ООО «Астра» лесоматериал у ООО «СЕВЕРСТРОЙСНАБ» и ООО «Кедр» на общую сумму 15 164 522 рублей не приобретало и последнее лесоматериал не поставляло, ДД.ММ.ГГГГ, находясь в офисе ООО «Астра», расположенном по адресу: <адрес> «а», на рабочем компьютере подготовила уточненную налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2012 года рег.№ на 3-х страницах, в которую включила заведомо ложные сведения о размере НДС, подлежащего возмещению из бюджета РФ в сумме 3 143 656 рублей, которую ДД.ММ.ГГГГ ФИО2 представила в МИФНС России № по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>.

В ходе проведения МИФНС России № по <адрес> в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ камеральной налоговой проверки ООО «Астра», ФИО2 и ФИО4 представлены, в том числе: договора № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, содержащие заведомо ложные сведения о приобретении ООО «Астра» у ООО «СЕВЕРСТРОЙСНАБ» и ООО «Кедр» (г.ФИО73) лесоматериалов на общую сумму 15 164 522 рубля, в том числе с НДС на сумму 2 313 232 рубля, платежные поручения № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 18 049 576 рублей.

Заместитель начальника МИФНС России № по <адрес> ФИО35 ДД.ММ.ГГГГ приняла решение № о возврате ООО «Астра» НДС за 4 квартал 2012 года в сумме 3 143 656 рублей, из которых 2 313 232 рубля исчислены исходя из взаимоотношений с ООО «СЕВЕРСТРОЙСНАБ» и ООО «Кедр».

Далее ФИО2, действуя с ведома и согласия ФИО4, из корыстных побуждений, преследуя цель личного обогащения, реализуя совместный с последней преступный умысел на совершение мошенничества, то есть хищение чужого имущества путем обмана, группой лиц по предварительному сговору в особо крупном размере, ДД.ММ.ГГГГ представила в МИФНС России № по <адрес> заявление о зачислении возмещенной суммы НДС за 4 квартал 2012 года в размере 3 143 656 рублей на расчетный счет № ООО «Астра», открытый в ОСБ № Сбербанка России, в том числе 2 313 232 рубля, на основании которого Управлением Федерального казначейства России по <адрес>, расположенным по адресу: <адрес> «г», на расчетный счет № ООО «Астра», открытый в ОСБ № Сбербанка России, расположенном по адресу: <адрес>, ул.ФИО73, 41, перечислены на основании платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 2 313 232 рублей, что является особо крупным размером, которыми ФИО2 и ФИО4, а также не установленное следствием лицо по имени «Николай» распорядились по своему усмотрению.

Таким образом, ФИО2 и ФИО4, а также не установленное следствием лицо по имени «Николай» похитили путем обмана денежные средства Российской Федерации в сумме 2 313 232 рублей, причинив Российской Федерации ущерб в размере 2 313 232 рублей, что является особо крупным размером.

Они же, ФИО2 и ФИО4, вступили в предварительный сговор на хищение путем обмана бюджетных денежных средств в особо крупном размере, воспользовавшись той же схемой преступления, распределив между собой роли аналогичным образом.

В период 2010-2013 г.г., точные дата и место следствием не установлены, ФИО2, а также не установленное следствием лицо по имени «Николай», действуя по просьбе ФИО2, подыскали на территории <адрес> фактических грузоотправителей лесоматериалов для ООО «Астра» в лице ИП ФИО31, ООО «ТерминалЭкспрессСервис», ИП ФИО55, ООО «Лысьвенский Терминал», ООО «Паритет», ООО «Мираж», ООО «УРАЛТРАНСМЕТГРУПП».

После этого между ООО «Астра» в лице директора ФИО2 и ООО «Кедр» в лице директора ФИО18 №7 заключен договор ФИО22 № от ДД.ММ.ГГГГ сроком на два года, согласно которому Поставщик - «ООО «Кедр»» обязуется поставить Покупателю - ООО «Астра» обрезные лесоматериалы хвойных пород древесины, в связи с чем ООО «Астра» и ООО «Кедр» являлись налогоплательщиками НДС.

В период 2013 года Грузополучателю ООО ПКФ «Зюйд-Вест», в последующем для ООО «Астра», от Грузоотправителей ИП ФИО31 (Пермский Край, <адрес>), ООО «ТерминалЭкспрессСервис» (<адрес>, Разина-1), ИП ФИО55 (<адрес>29), ООО «Лысьвенский терминал» (Пермский Край, <адрес>-1), ООО «Паритет» (Пермский Край, <адрес> Б), «УРАЛТРАНСМЕТГРУПП» (<адрес>, оф. 108), ООО «Мираж» (<адрес>) поступили лесоматериалы в объеме 2 180,65 куб.м.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ не установленное следствием лицо по имени «Николай», действуя по просьбе ФИО2, с ее ведома и согласия, в г.ФИО73 <адрес>, в неустановленные следствием время и месте, подготовил счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, содержащие заведомо ложные сведения о приобретении ООО «Астра» у ООО «Кедр» (г. ФИО73) лесоматериалов в объеме 2180,65 куб.м. на общую сумму 18 535 525 рублей, в том числе с НДС на сумму 2 827 452 рубля, которые он подписал у директора ООО «Кедр» ФИО18 №7, после чего почтовой связью передал директору ООО «Астра» ФИО2 для перечисления денежных средств ООО «Кедр», в целях последующего их снятия с расчетного счета и перечисления по денежным переводам «Колибри» фактическим поставщикам лесоматериалов и ФИО2, а также использования их в бухгалтерском учете и отчетности ООО «Астра» для включения в налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2013 года заведомо ложных сведений о принятии к вычету НДС в размере 2 827 452 рубля по указанным счет - фактурам.

ФИО4, действуя с ведома и согласия ФИО2, из корыстных побуждений, преследуя цель личного обогащения, реализуя совместный с ФИО2 преступный умысел на совершение мошенничества, то есть хищение чужого имущества путем обмана, группой лиц по предварительному сговору, в особо крупном размере, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, являясь главным бухгалтером ООО «Астра», находясь в офисе ООО «Астра», расположенном по адресу: <адрес> «а», по договору ФИО22 № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Кедр» платежными поручениями № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ произвела оплату за лесоматериал на общую сумму 4 511 000 рублей, который фактически ООО «Кедр» не поставлял. При этом часть денежных средств по денежным переводам «Колибри» перечислялась ФИО2, ФИО4 и ФИО18 №6, а также фактическим поставщикам лесоматериалов.

ФИО4, заведомо зная о том, что ООО «Астра» лесоматериал у ООО «Кедр» на общую сумму 18 535 525 рублей не приобретало и последнее лесоматериал не поставляло, ДД.ММ.ГГГГ подготовила уточненную налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2013 года рег.№ на 3-х страницах, в которую включила заведомо ложные сведения о размере НДС, подлежащего возмещению из бюджета РФ в сумме 3 294 989 рублей, которую ДД.ММ.ГГГГ ФИО2 представила в МИФНС России № по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>.

В ходе проведения МИФНС России № по <адрес> в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ камеральной налоговой проверки ООО «Астра» ФИО2 и ФИО4 представлены, в том числе: договор № от ДД.ММ.ГГГГ, счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, содержащие заведомо ложные сведения о приобретении ООО «Астра» у ООО «Кедр» (г. ФИО73) лесоматериалов на общую сумму 18 535 525 рублей, в том числе с НДС на сумму 2 827 452 рубля, платежные поручения № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 4 511 000 рублей.

Заместитель начальника МИФНС России № по <адрес> ФИО32 ДД.ММ.ГГГГ приняла решение № о возврате ООО «Астра» НДС за 1 квартал 2013 года в сумме 3 294 989 рублей, из которых 2 827 452 рубля исчислены исходя из взаимоотношений с ООО «Кедр».

Далее ФИО2, действуя с ведома и согласия ФИО4, из корыстных побуждений, преследуя цель личного обогащения, реализуя совместный с последней преступный умысел на совершение мошенничества, то есть хищение чужого имущества путем обмана, группой лиц по предварительному сговору в особо крупном размере, ДД.ММ.ГГГГ представила в МИФНС России № по <адрес> заявление о зачислении возмещенной суммы НДС за 1 квартал 2013 года на расчетный счет № ООО «Астра», открытый в ОСБ № Сбербанка России, в том числе 2 827 452 рубля, на основании которого Управлением Федерального казначейства России по <адрес>, расположенным по адресу: <адрес> «г», на расчетный счет № ООО «Астра», открытый в ОСБ № Сбербанка России, расположенном по адресу: <адрес>, ул. ФИО73, 41, перечислены на основании платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 2 827 452 рублей, что является особо крупным размером, которыми ФИО2 и ФИО4, а также не установленное следствием лицо по имени «Николай» распорядились по своему усмотрению.

Таким образом, ФИО2 и ФИО4, а также не установленное следствием лицо по имени «Николай» похитили путем обмана денежные средства Российской Федерации в сумме 2 827 452 рубля, причинив Российской Федерации ущерб в размере 2 827 452 рубля, что является особо крупным размером.

Они же, ФИО2 и ФИО4 совершили преступление в сфере экономической деятельности при следующих обстоятельствах.

После ДД.ММ.ГГГГ, точные дата и место следствием не установлены, у ФИО2, являющейся на основании Решения № Учредителя от ДД.ММ.ГГГГ директором ООО «Астра», и ФИО4, являющейся на основании приказа № от ДД.ММ.ГГГГ директора ООО «Астра» с ДД.ММ.ГГГГ главным бухгалтером указанного общества, возник преступный умысел, направленный на совершение финансовых операций с денежными средствами, приобретенными в результате совершения ими преступления, в целях придания правомерного вида владению, пользованию и распоряжению денежными средствами, полученными в результате незаконного возмещения НДС из бюджета Российской Федерации, в крупном размере, группой лиц по предварительному сговору, для чего они разработали следующую схему совершения преступления.

ФИО2, согласно отведенной ей роли в преступной группе, должна была после незаконного возмещения ООО «Астра» из бюджета НДС в соответствии с фиктивным договором ФИО22 совершить финансовую операцию с денежными средствами путем перевода с расчетного счета ООО «Астра» на расчетный счет фирмы-«однодневки» ООО «Кедр» денежных средств, незаконно возмещенных из бюджета Российской Федерации, в целях придания правомерного вида владению, пользованию и распоряжению указанными денежными средствами.

ФИО4, согласно отведенной ей роли в преступной группе, должна была подготовить платежные поручения, на основании которых перевести с расчетного счета ООО «Астра» на расчетный счет ООО «Кедр» денежные средства по договору ФИО22, по которому лесоматериалы в адрес ООО «Астра» фактически не поступали.

Заместитель начальника МИФНС России № по <адрес> ФИО32 на основании представленных ФИО2 с целью хищения бюджетных средств фиктивных документов, в том числе: договора № от ДД.ММ.ГГГГ, счетов-фактур № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, содержащих заведомо ложные сведения о приобретении ООО «Астра» у ООО «Кедр» (г. ФИО73) лесоматериалов на общую сумму 18 535 525 рублей, в том числе с НДС на сумму 2 827 452 рубля, ДД.ММ.ГГГГ приняла решение № о возврате ООО «Астра» НДС за 1 квартал 2013 года в сумме 3 294 989 рублей, в том числе 2 827 452 рубля, которые исчислены исходя из взаимоотношений с ООО «Кедр».

Далее на основании заявления ФИО2 от ДД.ММ.ГГГГ Управлением Федерального казначейства России по <адрес>, расположенным по адресу: <адрес>, ДД.ММ.ГГГГ перечислены на расчетный счет ООО «Астра» №, открытый в Астраханском отделении № ОАО «Сбербанк России», денежные средства в размере 3 292 402 рублей 35 копеек, из которых 2 827 452 рубля приобретены преступным путем, при этом на расчетном счете ООО «Астра» на ДД.ММ.ГГГГ числился остаток денежных средств в размере 1 746 рублей.

После чего ФИО2, исполняя свою роль в преступной группе, действуя с ведома и согласия ФИО4, реализуя совместный преступный умысел, в целях придания правомерного вида владению, пользованию и распоряжению денежными средствами, заведомо зная о том, что денежные средства в размере 2 827 452 рубля получены в результате совершения преступления, а именно: путем незаконного возмещения НДС из бюджета Российской Федерации, по договору ФИО22 № от ДД.ММ.ГГГГ, по которому лесоматериалы в адрес ООО «Астра» фактически не поступали, совершила финансовую операцию путем перевода с расчетного счета ООО «Астра» №, открытого в Астраханском отделении № ОАО «Сбербанк России», на расчетный счет ООО «Кедр» №, открытый в ОАО АКБ «АВАНГАРД» (<адрес>), на основании составленных ФИО4 платежных поручений № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ денежных средств в размере 3 270 000 рублей, из которых 2 827 452 рубля приобретены в результате совершения ФИО2 и ФИО4 преступления, что является крупным размером, придав правомерный вид владению, пользованию и распоряжению указанными денежными средствами.

Они же, ФИО2 и ФИО4, вступили в предварительный сговор на хищение путем обмана бюджетных денежных средств в особо крупном размере, воспользовавшись той же схемой преступления, распределив между собой роли аналогичным образом.

В период 2010-2012 г.г., точные дата и место следствием не установлены, ФИО2, а также не установленное следствием лицо по имени «Николай», действуя по просьбе ФИО2, подыскали на территории <адрес> фактических грузоотправителей лесоматериалов для ООО «Астра» в лице ИП ФИО31, ООО «ТерминалЭкспрессСервис», ИП ФИО55, ИП ФИО54, ООО «Лига».

После этого между ООО «Астра» в лице директора ФИО2 и ООО «Кедр» в лице директора ФИО18 №7 заключен договор ФИО22 № от ДД.ММ.ГГГГ сроком на два года, согласно которому Поставщик - «ООО «Кедр»» обязуется поставить Покупателю - ООО «Астра» обрезные лесоматериалы хвойных пород древесины, в связи с чем ООО «Астра» и ООО «Кедр» являлись плательщиками НДС.

В период 2013 года Грузополучателю ООО ПКФ «Зюйд-Вест», в последующем для ООО «Астра», от Грузоотправителей ИП ФИО31 (Пермский Край, <адрес>), ООО «ТерминалЭкспрессСервис» (<адрес>, Разина-1), ИП ФИО55 (<адрес>29), ИП ФИО54 (<адрес>), ООО «Лига» (<адрес> «б») поступили лесоматериалы в объеме 2 076 куб.м.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ не установленное следствием лицо по имени «Николай», действуя по просьбе ФИО2, с ее ведома и согласия, в г.ФИО73 <адрес> в не установленные следствием время и месте подготовил счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, содержащие заведомо ложные сведения о приобретении ООО «Астра» у ООО «Кедр» (г. ФИО73) лесоматериалов в объеме 2 076 куб.м., на общую сумму 17 006 460 рублей, в том числе с НДС на сумму 2 594 206 рублей, которые он подписал у директора ООО «Кедр» ФИО18 №7, после чего почтовой связью передал директору ООО «Астра» ФИО2 для перечисления денежных средств ООО «Кедр», в целях последующего их снятия с расчетного счета и перечисления по денежным переводам «Колибри» фактическим поставщикам лесоматериалов и ФИО2, а также использования их в бухгалтерском учете и отчетности ООО «Астра» для включения в налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2013 года заведомо ложных сведений о принятии к вычету НДС за 2 квартал 2013 года в размере 2 594 206 рубля по указанным счет - фактурам.

ФИО4, действуя с ведома и согласия ФИО2, из корыстных побуждений, преследуя цель личного обогащения, реализуя совместный с ФИО2 преступный умысел на совершение мошенничества, то есть хищение чужого имущества путем обмана, группой лиц по предварительному сговору, в особо крупном размере, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, являясь главным бухгалтером ООО «Астра», находясь в офисе ООО «Астра», расположенном по адресу: <адрес> «а», по договору ФИО22 № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Кедр» платежными поручениями № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ произвела оплату на общую сумму 14 996 470 рублей за лесоматериал, который фактически ООО «Кедр» не поставлял. При этом часть денежных средств по денежным переводам «Колибри» перечислялась ФИО2, ФИО4 и ФИО18 №6, а также фактическим поставщикам лесоматериалов.

ФИО4, заведомо зная о том, что ООО «Астра» лесоматериал у ООО «Кедр» на общую сумму 17 006 460 рублей не приобретало и последнее лесоматериал не поставляло, ДД.ММ.ГГГГ подготовила налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2013 года рег.№ на 3-х страницах, в которую включила заведомо ложные сведения о размере НДС, подлежащего возмещению из бюджета РФ в сумме 3 018 798 рублей, которую ДД.ММ.ГГГГ ФИО2 представила в МИФНС России № по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>.

В ходе проведения МИФНС России № по <адрес> в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ камеральной налоговой проверки ООО «Астра» ФИО2 и ФИО4 представлены, в том числе: договор № от ДД.ММ.ГГГГ, счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, содержащие заведомо ложные сведения о приобретении ООО «Астра» у ООО «Кедр» (г. ФИО73) лесоматериалов на общую сумму 17 006 460 рублей, в том числе с НДС на сумму 2 594 206 рублей, платежные поручения № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 14 996 470 рублей.

Заместитель начальника МИФНС России № по <адрес> ФИО32 ДД.ММ.ГГГГ приняла решение № о возврате ООО «Астра» НДС за 2 квартал 2013 года в сумме 3 018 798 рублей, из которых 2 594 206 рублей исчислены исходя из взаимоотношений с ООО «Кедр».

Далее ФИО2, действуя с ведома и согласия ФИО4, из корыстных побуждений, преследуя цель личного обогащения, реализуя совместный с последней преступный умысел на совершение мошенничества, то есть хищение чужого имущества путем обмана, группой лиц по предварительному сговору в особо крупном размере, ДД.ММ.ГГГГ представила в МИФНС России № по <адрес> заявление о зачислении возмещенной суммы НДС за 2 квартал 2013 года в размере 3 018 798 рублей на расчетный счет № ООО «Астра», открытый в ОСБ № Сбербанка России, в том числе 2 594 206 рублей, на основании которого Управлением Федерального казначейства России по <адрес>, расположенным по адресу: <адрес> «г», на расчетный счет № ООО «Астра», открытый в ОСБ № Сбербанка России, расположенном по адресу: <адрес>, ул. ФИО73, 41, перечислены на основании платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 2 594 206 рублей, что является особо крупным размером, которыми ФИО2 и ФИО4, а также не установленное следствием лицо по имени «Николай» распорядились по своему усмотрению.

Таким образом, ФИО2 и ФИО4, а также не установленное следствием лицо по имени «Николай похитили путем обмана денежные средства Российской Федерации в сумме 2 594 206 рублей, причинив Российской Федерации ущерб в размере 2 594 206 рублей, что является особо крупным размером.

Они же, ФИО2 и ФИО4 совершили преступление в сфере экономической деятельности при следующих обстоятельствах.

После ДД.ММ.ГГГГ, точные дата и место следствием не установлены, у ФИО2, являющейся на основании Решения № Учредителя от ДД.ММ.ГГГГ директором ООО «Астра», и ФИО4, являющейся на основании приказа № от ДД.ММ.ГГГГ директора ООО «Астра» с ДД.ММ.ГГГГ главным бухгалтером указанного общества, возник преступный умысел, направленный на совершение финансовых операций с денежными средствами, приобретенными в результате совершения ими преступления, в целях придания правомерного вида владению, пользованию и распоряжению денежными средствами, полученными в результате незаконного возмещения НДС из бюджета Российской Федерации, в крупном размере, группой лиц по предварительному сговору, для чего они решили воспользоваться ранее разработанной схемой совершения преступления, распределив между собой роли аналогичным способом.

Заместитель начальника МИФНС России № по <адрес> ФИО32 на основании представленных ФИО2 с целью хищения бюджетных средств фиктивных документов, в том числе: договора № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактур № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, содержащих заведомо ложные сведения о приобретении ООО «Астра» у ООО «Кедр» (г. ФИО73) лесоматериалов на общую сумму 17 006 460 рублей, в том числе с НДС на сумму 2 594 206 рублей, ДД.ММ.ГГГГ приняла решение № о возврате ООО «Астра» НДС за 2 квартал 2013 года в сумме 3 018 798 рублей, в том числе 2 594 206 рублей, которые исчислены исходя из взаимоотношений с ООО «Кедр».

Далее на основании заявления ФИО2 от ДД.ММ.ГГГГ Управлением Федерального казначейства России по <адрес>, расположенным по адресу: <адрес>, ДД.ММ.ГГГГ перечислены на расчетный счет ООО «Астра» №, открытый в Астраханском отделении № ОАО «Сбербанк России», денежные средства в размере 3 018 681 рублей, из которых 2 594 206 рублей приобретены преступным путем, при этом на расчетном счете ООО «Астра» на ДД.ММ.ГГГГ числился остаток денежных средств в размере 14 423 рубля.

Далее ФИО2, исполняя свою роль в преступной группе, действуя с ведома и согласия ФИО4, реализуя совместный преступный умысел, в целях придания правомерного вида владению, пользованию и распоряжению денежными средствами, заведомо зная о том, что денежные средства в размере 2 594 206 рублей получены в результате совершения преступления, а именно: путем незаконного возмещения НДС из бюджета Российской Федерации, по договору ФИО22 № от ДД.ММ.ГГГГ, по которому лесоматериалы в адрес ООО «Астра» фактически не поступали, совершила финансовую операцию путем перевода с расчетного счета ООО «Астра» №, открытого в Астраханском отделении № ОАО «Сбербанк России», на расчетный счет ООО «КИРОВСПЕЦПОСТАВКА» №, открытый в ЗАО АКБ «ЭКСПРЕСС-ВОЛГА» (<адрес>), на основании составленных ФИО4 платежных поручений № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ денежных средств в размере 2 905 000 рублей, из которых 2 594 206 рублей приобретены в результате совершения ФИО2 и ФИО4 преступления, что является крупным размером, придав правомерный вид владению, пользованию и распоряжению указанными денежными средствами.

Они же, ФИО2 и ФИО4, вступили в предварительный сговор на хищение путем обмана бюджетных денежных средств в особо крупном размере, воспользовавшись той же схемой преступления, распределив между собой роли аналогичным образом.

В период 2010-2012 г.г., точные дата и место следствием не установлены, ФИО2, а также не установленное следствием лицо по имени «Николай», действуя по просьбе ФИО2, подыскали на территории <адрес> фактических грузоотправителей лесоматериалов для ООО «Астра» в лице ИП ФИО31, ИП ФИО54, ООО «ТерминалЭкспрессСервис», ИП ФИО55

После этого между ООО «Астра» в лице директора ФИО2 и ООО «Кедр» в лице директора ФИО18 №7 заключен договор ФИО22 № от ДД.ММ.ГГГГ сроком на два года, согласно которому Поставщик - «ООО «Кедр»» обязуется поставить Покупателю - ООО «Астра» обрезные лесоматериалы хвойных пород древесины, в связи с чем ООО «Астра» и ООО «Кедр» являлись налогоплательщиками НДС.

В период 2013 года Грузополучателю ООО ПКФ «Зюйд-Вест», в последующем для ООО «Астра», от Грузоотправителей ИП ФИО31 (Пермский Край, <адрес>), ИП ФИО54 (<адрес>), ООО «ТерминалЭкспрессСервис» (<адрес>, Разина-1), ИП ФИО55 (<адрес>29), поступили лесоматериалы в объеме 2 176,18 куб.м.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ не установленное следствием лицо по имени «Николай», действуя по просьбе ФИО2, с ее ведома и согласия, в г. ФИО73 <адрес> в не установленные следствием время и месте подготовил счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, содержащие заведомо ложные сведения о приобретении ООО «Астра» у ООО «Кедр» (г. ФИО73) лесоматериалов в объеме 2 176,18 куб.м., на общую сумму 18 870 340 рублей, в том числе с НДС на сумму 2 878 526 рублей, которые он подписал у директора ООО «Кедр» ФИО18 №7, после чего почтовой связью передал директору ООО «Астра» ФИО2 для перечисления денежных средств ООО «Кедр», в целях последующего их снятия с расчетного счета и перечисления по денежным переводам «Колибри» фактическим поставщикам лесоматериалов и ФИО2, а также использования их в бухгалтерском учете и отчетности ООО «Астра» для включения в налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2013 года заведомо ложных сведений о принятии к вычету НДС в размере 2 878 526 рублей по указанным счет - фактурам.

ФИО4, действуя с ведома и согласия ФИО2, из корыстных побуждений, преследуя цель личного обогащения, реализуя совместный с ФИО2 преступный умысел на совершение мошенничества, то есть хищение чужого имущества путем обмана, группой лиц по предварительному сговору, в особо крупном размере, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, являясь главным бухгалтером ООО «Астра», находясь в офисе ООО «Астра», расположенном по адресу: <адрес> «а», по договору ФИО22 № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Кедр» платежными поручениями № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ произвела оплату на общую сумму 17 625 000 рублей за лесоматериал, который фактически ООО «Кедр» не поставлял. При этом часть денежных средств по денежным переводам «Колибри» перечислялась ФИО2, ФИО4 и ФИО18 №6, а также фактическим поставщиками лесоматериалов.

ФИО4, заведомо зная о том, что ООО «Астра» лесоматериал у ООО «Кедр» на общую сумму 18 870 340 рублей не приобретало и последнее лесоматериал не поставляло, ДД.ММ.ГГГГ подготовила налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2013 года рег.№ на 3-х страницах, в которую включила заведомо ложные сведения о размере НДС, подлежащего возмещению из бюджета РФ в сумме 2 978 949 рублей, которую ДД.ММ.ГГГГ ФИО2 представила в МИФНС России № по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>.

В ходе проведения МИФНС России № по <адрес> в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ камеральной налоговой проверки ООО «Астра» ФИО2 и ФИО4 представлены, в том числе: договор № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, содержащие заведомо ложные сведения о приобретении ООО «Астра» у ООО «Кедр» (г. ФИО73) лесоматериалов на общую сумму 18 870 340 рублей, в том числе с НДС на сумму 2 878 526 рублей, платежные поручения № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, на общую сумму 17 625 000 рублей.

Заместитель начальника МИФНС России № по <адрес> ФИО35 ДД.ММ.ГГГГ приняла решение № о возврате ООО «Астра» НДС за 3 квартал 2013 года в сумме 2 978 949 рублей, из которых 2 878 526 рублей исчислены исходя из взаимоотношений с ООО «Кедр».

Далее ФИО2, действуя с ведома и согласия ФИО4, из корыстных побуждений, преследуя цель личного обогащения, реализуя совместный с последней преступный умысел на совершение мошенничества, то есть хищение чужого имущества путем обмана, группой лиц по предварительному сговору в особо крупном размере, ДД.ММ.ГГГГ представила в МИФНС России № по <адрес> заявление о зачислении возмещенной суммы НДС за 3 квартал 2013 года на расчетный счет № ООО «Астра», открытый в ОСБ № Сбербанка России, в том числе 2 878 526 рублей, на основании которого Управлением Федерального казначейства России по <адрес>, расположенным по адресу: <адрес> «г», ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № ООО «Астра», открытый в ОСБ № Сбербанка России, расположенном по адресу: <адрес>, ул. ФИО73, 41, перечислены на основании платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 2 878 526 рублей, что является особо крупным размером, которыми ФИО2 и ФИО4, а также неустановленное следствием лицо по имени «Николай» распорядились по своему усмотрению.

Таким образом, ФИО2 и ФИО4, а также неустановленное следствием лицо по имени «Николай» похитили путем обмана денежные средства Российской Федерации в сумме 2 878 526 рублей, причинив Российской Федерации ущерб в размере 2 878 526 рублей, что является особо крупным размером.

Они же, ФИО2 и ФИО4, вступили в предварительный сговор на хищение путем обмана бюджетных денежных средств в особо крупном размере, воспользовавшись той же схемой преступления, распределив между собой роли аналогичным образом.

Во исполнение преступного умысла, ФИО2 в 2010 году, точные дата и время следствием не установлены, через ФИО40 познакомилась с не установленным следствием лицом по имени «Николай», который подыскал ранее ему не знакомого ФИО36 и предложил за денежное вознаграждение зарегистрировать в едином государственном реестре юридическое лицо, в котором ФИО36 будет назначен директором, с целью подписания договоров, счетов-фактур, платежных и товаросопроводительных документов, содержащих заведомо ложные сведения о взаимоотношениях по ФИО22 лесоматериалов от зарегистрированного им юридического лица в адрес зарегистрированных ФИО2 юридических лиц, для создания видимости законного характера возмещения налога на добавленную стоимость, а также с тем, чтобы после получения денежных средств в рамках заключенного договора произвести их снятие с расчетного счета, после чего по денежным переводам «Колибри» перечислить часть денежных средств ФИО2 и фактическим поставщикам лесоматериалов, на что ФИО36, не осведомленный о преступных намерениях ФИО2 и ФИО4, согласился.

ФИО2 на основании Решения № Учредителя ООО «Феникс» от ДД.ММ.ГГГГ создала Общество с ограниченной ответственностью «Феникс» (Далее – ООО «Феникс»), которое ДД.ММ.ГГГГ зарегистрировала в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> (ИНН <***>), с местонахождением по адресу: <адрес>, Литер 84, помещение 6, фактически находящееся по адресу: <адрес> «а», с целью осуществления оптовой торговли лесоматериалами, организации перевозок грузов, транспортной обработки грузов и хранения, в котором главным бухгалтером назначена ФИО4, а также в последующем на основании Решения учредителя № ООО «Феникс» от ДД.ММ.ГГГГ исполняющим обязанности директора с правом подписи, в том числе подписи платежных, банковских и финансовых документов назначена ФИО4

ФИО36, не осведомленный о преступных намерениях ФИО2 и ФИО4, действуя по просьбе не установленного следствием лица по имени «Николай», ДД.ММ.ГГГГ зарегистрировал в Инспекции Федеральной налоговой службы по г.ФИО73 с местонахождением по адресу: <адрес>, г. ФИО73, <адрес> Общество с ограниченной ответственностью «СИЛЬВА», ИНН <***> («Далее - ООО «СИЛЬВА»), о чем не установленное следствие лицо по имени «Николай» сообщило ФИО2

В период 2010-2012 г.г., точные дата и место следствием не установлены, ФИО2, а также не установленное следствием лицо по имени «Николай», действуя по просьбе ФИО2, подыскали на территории <адрес> фактических грузоотправителей лесоматериалов для ООО «Феникс» в лице ООО «Паритет», ИП ФИО31, ООО «УралТрансМетГрупп», ООО «Лысьвенский Терминал», ООО «Агрокомплект».

После этого между ООО «Феникс» в лице директора ФИО18 №10, не осведомленной о преступных намерениях ФИО2 и ФИО4, и ООО «Сильва» в лице директора ФИО36 заключен договор ФИО22 № от ДД.ММ.ГГГГ сроком на два года, согласно которому Поставщик - «ООО «Сильва»» обязуется поставить Покупателю - ООО «Феникс» обрезные лесоматериалы хвойных пород древесины, в связи с чем ООО «Феникс» и ООО «СИЛЬВА» являлись плательщиками НДС.

В период 2012 года Грузополучателю ООО ПКФ «Зюйд-Вест», в последующем для ООО «Астра», от Грузоотправителей ООО «УРАЛТРАНСМЕТГРУПП» (<адрес>, офис 108), ИП ФИО31 (Пермский Край, <адрес>), ООО «Лысьвенский Терминал» (<адрес>, Разина-1), ООО «Паритет» (<адрес> – 25 Б), ЗАО «Агрокомплект» (<адрес>, р.<адрес>) поступили лесоматериалы в объеме 4 348,54 куб.м.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ не установленное следствием лицо по имени «Николай», действуя по просьбе ФИО2, с ее ведома и согласия, в г.ФИО73 <адрес> в не установленные следствием время и месте подготовил счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, содержащие заведомо ложные сведения о приобретении ООО «Феникс» у ООО «Сильва» (г. ФИО73) лесоматериалов в объеме 4 348,54 куб.м. на общую сумму 37 201 759,70 рублей, в том числе с НДС на сумму 5 674 844,70 рубля, которые он подписал у директора ООО «Сильва» ФИО36, после чего почтовой связью передал ФИО2 для перечисления денежных средств ООО «Сильва», в целях последующего их снятия с расчетного счета и перечисления по денежным переводам «Колибри» фактическим поставщикам лесоматериалов и ФИО2, а также использования их в бухгалтерском учете и отчетности ООО «Феникс» для включения в налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2012 года заведомо ложных сведений о принятии к вычету НДС в размере 5 674 844,70 рубля по указанным счет - фактурам.

ФИО4, действуя с ведома и согласия ФИО2, из корыстных побуждений, преследуя цель личного обогащения, реализуя совместный с ФИО2 преступный умысел на совершение мошенничества, то есть хищение чужого имущества путем обмана, группой лиц по предварительному сговору, в особо крупном размере, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, являясь главным бухгалтером ООО «Феникс», находясь в офисе ООО «Феникс», расположенном по адресу: <адрес> «а», по договору ФИО22 № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Сильва» платежными поручениями № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ произвела оплату за лесоматериал на общую сумму 26 033 394 рубля, который фактически ООО «Сильва» не поставлял. При этом часть денежных средств по денежным переводам «Колибри» перечислялась ФИО2, ФИО4 и ФИО18 №6, а также фактическим поставщикам лесоматериалов.

ФИО4, заведомо зная о том, что ООО «Феникс» лесоматериал у ООО «Сильва» на общую сумму 37 201 759,70 рублей не приобретало и последнее лесоматериал не поставляло, ДД.ММ.ГГГГ подготовила налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2012 года на 3-х страницах, в которую включила заведомо ложные сведения о размере НДС, подлежащего возмещению из бюджета РФ в сумме 5 674 844,70 рубля, которую ДД.ММ.ГГГГ по доверенности представила в МИФНС России № по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, ФИО37

В ходе проведения МИФНС России № по <адрес> в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ камеральной налоговой проверки ООО «Феникс» ФИО2 и ФИО4 представлены, в том числе: договор № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, содержащие заведомо ложные сведения о приобретении ООО «Феникс» у ООО «Сильва» (г. ФИО73) лесоматериалов на общую сумму 37 201 759,70 рублей, платежные поручения № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 26 033 394 рубля.

Заместитель начальника МИФНС России № по <адрес> ФИО33 ДД.ММ.ГГГГ приняла решение № о возврате ООО «Феникс» НДС за 2 квартал 2012 года в сумме 6 587 514,00 рублей, из которых 5 674 844,70 рубля исчислены исходя из взаимоотношений с ООО «Сильва».

Далее ФИО4, действуя с ведома и согласия ФИО2, из корыстных побуждений, преследуя цель личного обогащения, реализуя совместный с последней преступный умысел на совершение мошенничества, то есть хищение чужого имущества путем обмана, группой лиц по предварительному сговору в особо крупном размере, ДД.ММ.ГГГГ представила в МИФНС России № по <адрес> заявление о зачислении возмещенной суммы НДС за 2 квартал 2012 года в размере 6 587 514,00 рублей на расчетный счет № ООО «Феникс», открытый в ОСБ № Сбербанка России, в том числе 5 674 844,70 рубля, на основании которого Управлением Федерального казначейства России по <адрес>, расположенным по адресу: <адрес> «г», ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № ООО «Феникс», открытый в ОСБ № Сбербанка России, расположенном по адресу: <адрес>, ул. ФИО73, 41, перечислены на основании платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 5 674 844,70 рубля, что является особо крупным размером, которыми ФИО2 и ФИО4, а также не установленное следствием лицо по имени «Николай» распорядились по своему усмотрению.

Таким образом, ФИО2 и ФИО4, а также не установленное следствием лицо по имени «Николай» похитили путем обмана денежные средства Российской Федерации в сумме 5 674 844,70 рубля, причинив Российской Федерации ущерб в размере 5 674 844,70 рубля, что является особо крупным размером.

Они же, ФИО2 и ФИО4, вступили в предварительный сговор на хищение путем обмана бюджетных денежных средств в особо крупном размере, воспользовавшись той же схемой преступления, распределив между собой роли аналогичным образом.

Во исполнение преступного умысла, ФИО2 в 2010 году, точные дата и время следствием не установлены, через ФИО40 познакомилась с не установленным следствием лицом по имени «Николай», который также подыскал ранее ему не знакомого ФИО38 и предложил последнему за денежное вознаграждение зарегистрировать в едином государственном реестре юридическое лицо, в котором ФИО38 будет назначен директором, с целью подписания договоров, счетов-фактур, платежных и товаросопроводительных документов, содержащих заведомо ложные сведения о взаимоотношениях по ФИО22 лесоматериалов от зарегистрированного им юридического лица в адрес зарегистрированного ФИО2 юридического лица, для создания видимости законного характера возмещения налога на добавленную стоимость, а также с тем, чтобы после получения денежных средств в рамках заключенного договора произвести их снятие с расчетного счета, после чего по денежным переводам «Колибри» перечислить часть денежных средств ФИО2 и фактическим поставщикам лесоматериалов, на что ФИО38, не осведомленный о преступных намерениях ФИО2 и ФИО4, согласился.

После этого ФИО38, не осведомленный о преступных намерениях ФИО2 и ФИО4, действуя по просьбе не установленного следствием лица по имени «Николай», ДД.ММ.ГГГГ зарегистрировал в Инспекции Федеральной налоговой службы по г.ФИО73 с местонахождением по адресу: <адрес>, г. ФИО73, <адрес>, офис 2, Общество с ограниченной ответственностью «ОПТТОРГ», ИНН <***> («Далее - ООО «ОПТТОРГ»), о чем не установленное следствием лицо по имени «Николай» сообщило ФИО2

В период 2010-2012 г.г., точные дата и место следствием не установлены, ФИО2, а также не установленное следствием лицо по имени «Николай», действуя по просьбе ФИО2, подыскали на территории <адрес> фактических грузоотправителей для ООО «Феникс» лесоматериалов в лице ООО «Пашия-ФИО72», ООО «Паритет», ООО «Ленарис», ООО «ТерминалЭкспрессСервис», ИП ФИО31, ООО «УралТрансМетГрупп».

После этого между ООО «Феникс» в лице директора ФИО18 №10, не осведомленной о преступных намерениях ФИО2 и ФИО4, и ООО «Сильва» в лице директора ФИО36 заключен договор ФИО22 № от ДД.ММ.ГГГГ сроком на два года, согласно которому Поставщик - «ООО «Сильва»» обязуется поставить Покупателю - ООО «Феникс» обрезные лесоматериалы хвойных пород древесины.

Далее ООО «Феникс» в лице и.о.директора ФИО4 и ООО «ОПТТОРГ» в лице директора ФИО38 заключен договор ФИО22 № от ДД.ММ.ГГГГ сроком на два года, согласно которому Поставщик - «ООО «ОПТТОРГ»» обязуется поставить Покупателю - ООО «Феникс» обрезные лесоматериалы хвойных пород древесины, в связи с чем ООО «Феникс», ООО «СИЛЬВА» и ООО «ОПТТОРГ» являлись плательщиками НДС.

В период 2012 года Грузополучателю ООО ПКФ «Зюйд-Вест», в последующем для ООО «Астра», от Грузоотправителей ООО «ТерминалЭкспрессСервис» (<адрес>, Разина-1), ООО «Пашия-ФИО72» (<адрес>), ООО «УРАЛТРАНСМЕТГРУПП» (<адрес>, офис 108), ИП ФИО31 (Пермский Край, <адрес>), поступили лесоматериалы в объеме 2 736,44 куб.м.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ не установленное следствием лицо по имени «Николай», действуя по просьбе ФИО2, с ее ведома и согласия, в г.ФИО73 <адрес> в не установленные следствием время и месте подготовил счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ и счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, содержащие заведомо ложные сведения о приобретении ООО «Феникс» у ООО «Сильва» и ООО «ОПТТОРГ» (г. ФИО73) лесоматериалов в объеме 2 736,44 куб.м. на общую сумму 22 919 287,60 рублей, в том числе с НДС на сумму 3 496 163 рубля, которые он подписал у директора ООО «Сильва» ФИО36 и директора ООО «ОПТТОРГ» ФИО38, после чего почтовой связью передал ФИО2 для перечисления денежных средств ООО «Сильва» и ООО «ОПТТОРГ», в целях последующего их снятия с расчетного счета и перечисления по денежным переводам «Колибри» фактическим поставщикам лесоматериалов и ФИО2, а также использования их в бухгалтерском учете и отчетности ООО «Феникс» для включения в налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2012 года заведомо ложных сведений о принятии к вычету НДС в размере 3 496 163 рубля по указанным счет - фактурам.

ФИО4, действуя с ведома и согласия ФИО2, из корыстных побуждений, преследуя цель личного обогащения, реализуя совместный с ФИО2 преступный умысел на совершение мошенничества, то есть хищение чужого имущества путем обмана, группой лиц по предварительному сговору, в особо крупном размере, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в должности исполняющего обязанности директора и должности главного бухгалтера ООО «Феникс», в офисе ООО «Феникс», расположенном по адресу: <адрес> «а», по договорам ФИО22 № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Сильва» и ООО «ОПТТОРГ» платежными поручениями № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ произвела оплату на общую сумму 12 234 570 рублей за лесоматериал, который фактически ООО «Сильва» и ООО «ОПТТОРГ» не поставляли. При этом часть денежных средств по денежным переводам «Колибри» перечислялась ФИО2, ФИО4 и ФИО18 №6, а также фактическим поставщикам лесоматериалов.

ФИО4, заведомо зная о том, что ООО «Феникс» лесоматериал у ООО «Сильва» и ООО «ОПТТОРГ» на общую сумму 22 919 287,60 рублей не приобретало и последние лесоматериал не поставляли, ДД.ММ.ГГГГ подготовила налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2012 года рег.№ на 3-х страницах, в которую включила заведомо ложные сведения о размере НДС, подлежащего возмещению из бюджета РФ в сумме 3 496 163 рубля, которую ДД.ММ.ГГГГ ФИО4 представила в МИФНС России № по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>.

В ходе проведения МИФНС России № по <адрес> в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ камеральной налоговой проверки ООО «Феникс» ФИО2 и ФИО4 представлены, в том числе: договора № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ, счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ и счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, содержащие заведомо ложные сведения о приобретении ООО «Феникс» у ООО «Сильва» и ООО «ОПТТОРГ» (г. ФИО73) лесоматериалов на общую сумму 22 919 287,60 рублей.

Заместитель начальника МИФНС России № по <адрес> ФИО35 ДД.ММ.ГГГГ приняла решение № о возврате ООО «Феникс» НДС за 4 квартал 2012 года в сумме 3 953 939 руб., из которых 3 496 163 рубля исчислены исходя из взаимоотношений с ООО «Сильва» и ООО «ОПТТОРГ».

Далее ФИО4, действуя с ведома и согласия ФИО2, из корыстных побуждений, преследуя цель личного обогащения, реализуя совместный с последней преступный умысел на совершение мошенничества, то есть хищение чужого имущества путем обмана, группой лиц по предварительному сговору в особо крупном размере, ДД.ММ.ГГГГ представила в МИФНС России № по <адрес> заявление о зачислении возмещенной суммы НДС за 4 квартал 2012 года в размере 3 953 939 рублей на расчетный счет № ООО «Феникс», открытый в ОСБ № Сбербанка России, в том числе 3 496 163 рубля, на основании которого Управлением Федерального казначейства России по <адрес>, расположенным по адресу: <адрес> «г», ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № ООО «Феникс», открытый в ОСБ № Сбербанка России, расположенном по адресу: <адрес>, ул. ФИО73, 41, перечислены на основании платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 3 496 163 рубля, что является особо крупным размером, которыми ФИО2 и ФИО4, а также не установленное следствием лицо по имени «Николай» распорядились по своему усмотрению.

Таким образом, ФИО2 и ФИО4, а также не установленное следствием лицо по имени «Николай» похитили путем обмана денежные средства Российской Федерации в сумме 3 496 163 рубля, причинив Российской Федерации ущерб в размере 3 496 163 рубля, что является особо крупным размером.

Они же, ФИО2 и ФИО4, вступили в предварительный сговор на хищение путем обмана бюджетных денежных средств в особо крупном размере, воспользовавшись той же схемой преступления, распределив между собой роли аналогичным образом.

В период 2010-2012 г.г., точные дата и место следствием не установлены, ФИО2, а также не установленное следствием лицо по имени «Николай», действуя по просьбе ФИО2, подыскали на территории <адрес> фактических грузоотправителей лесоматериалов для ООО «Феникс» в лице ООО «ТерминалЭкспрессСервис», ИП ФИО31, ИП ФИО54-о., ИП ФИО55-о.

После этого между ООО «Феникс» в лице и.о.директора ФИО4 и ООО «ОПТТОРГ» в лице директора ФИО38 заключен договор ФИО22 № от ДД.ММ.ГГГГ сроком на два года, согласно которому Поставщик - «ООО «ОПТТОРГ»» обязуется поставить Покупателю - ООО «Феникс» обрезные лесоматериалы хвойных пород древесины, в связи с чем ООО «Феникс» и ООО «ОПТТОРГ» являлись плательщиками НДС.

В период 2013 года Грузополучателю ООО ПКФ «Зюйд-Вест», в последующем для ООО «Астра», от Грузоотправителей ООО «ТерминалЭкспрессСервис» (<адрес>, Разина-1), ИП ФИО31 (Пермский Край, <адрес>), ИП ФИО54-о. (<адрес>), ИП ФИО55-о. (<адрес>29) поступили лесоматериалы в объеме 1 649,2 куб.м.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ не установленное следствием лицо по имени «Николай», действуя по просьбе ФИО2, с ее ведома и согласия, в г.ФИО73 <адрес> в не установленные следствием время и месте подготовил счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, содержащие заведомо ложные сведения о приобретении ООО «Феникс» у ООО «Сильва» (г. ФИО73) лесоматериалов в объеме 1 649,2 куб.м. на общую сумму 14 018 200 рублей, в том числе с НДС на сумму 2 138 369 рублей, которые он подписал у директора ООО «ОПТТОРГ» ФИО38, после чего почтовой связью передал ФИО2 для перечисления денежных средств ООО «ОПТТОРГ», в целях последующего их снятия с расчетного счета и перечисления по денежным переводам «Колибри» фактическим поставщикам лесоматериалов и ФИО2, а также использования их в бухгалтерском учете и отчетности ООО «Феникс» для включения в налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2013 года заведомо ложных сведений о принятии к вычету НДС в размере 2 138 369 рубля по указанным счет - фактурам.

ФИО4, действуя с ведома и согласия ФИО2, из корыстных побуждений, преследуя цель личного обогащения, реализуя совместный с ФИО2 преступный умысел на совершение мошенничества, то есть хищение чужого имущества путем обмана, группой лиц по предварительному сговору, в особо крупном размере, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в должности исполняющего обязанности директора и в должности главного бухгалтера ООО «Феникс», в офисе ООО «Феникс», расположенном по адресу: <адрес> «а», по договору ФИО22 № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «ОПТТОРГ» платежными поручениями № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ произвела оплату на общую сумму 12 574 880 рублей за лесоматериал, который фактически ООО «ОПТТОРГ» не поставляло. При этом часть денежных средств по денежным переводам «Колибри» перечислялась ФИО2, ФИО4 и ФИО18 №6, а также фактическим поставщикам лесоматериалов.

ФИО4, заведомо зная о том, что ООО «Феникс» лесоматериал у ООО «ОПТТОРГ» на общую сумму 14 018 200 рублей не приобретало и последнее лесоматериал не поставляло, ДД.ММ.ГГГГ подготовила налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2013 года рег.№ на 3-х страницах, в которую включила заведомо ложные сведения о размере НДС, подлежащего возмещению из бюджета РФ в сумме 2 481 918 рублей, которую ДД.ММ.ГГГГ ФИО4 представила в МИФНС России № по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>.

В ходе проведения МИФНС России № по <адрес> в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ камеральной налоговой проверки ООО «Феникс» ФИО2 и ФИО4 представлены, в том числе: договор № от ДД.ММ.ГГГГ, счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, содержащие заведомо ложные сведения о приобретении ООО «Феникс» у ООО «ОПТТОРГ» (г. ФИО73) лесоматериалов на общую сумму 14 018 200 рублей, в том числе с НДС на сумму 2 138 369 рублей, платежные поручения № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 12 574 880 рублей.

Заместитель начальника МИФНС России № по <адрес> ФИО35 ДД.ММ.ГГГГ приняла решение № о возврате ООО «Феникс» НДС за 2 квартал 2013 года в сумме 2 481 918 рублей, из которых 2 138 369 рубля исчислены исходя из взаимоотношений с ООО «ОПТТОРГ».

Далее ФИО4, действуя с ведома и согласия ФИО2, из корыстных побуждений, преследуя цель личного обогащения, реализуя совместный с последней преступный умысел на совершение мошенничества, то есть хищение чужого имущества путем обмана, группой лиц по предварительному сговору в особо крупном размере, ДД.ММ.ГГГГ представила в МИФНС России № по <адрес> заявление о зачислении возмещенной суммы НДС за 2 квартал 2013 года в размере 2 481 918 рублей на расчетный счет № ООО «Феникс», открытый в ОСБ № Сбербанка России, в том числе 2 138 369 рублей, на основании которого Управлением Федерального казначейства России по <адрес>, расположенным по адресу: <адрес> «г», ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № ООО «Феникс», открытый в ОСБ № Сбербанка России, расположенном по адресу: <адрес>, ул. ФИО73, 41, перечислены на основании платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 2 138 369 рублей, что является особо крупным размером, которыми ФИО2 и ФИО4, а также не установленное следствием лицо по имени «Николай» распорядились по своему усмотрению.

Таким образом, ФИО2 и ФИО4, а также не установленное следствием лицо по имени «Николай» похитили путем обмана денежные средства Российской Федерации в сумме 2 138 369 рублей, причинив Российской Федерации ущерб в размере 2 138 369 рублей, что является особо крупным размером.

Они же, ФИО74 и ФИО4 совершили преступление в сфере экономической деятельности при следующих обстоятельствах.

После ДД.ММ.ГГГГ, точные дата и место следствием не установлены, у ФИО2, являющейся единственным учредителем ООО «Феникс», и у ФИО4, являющейся на основании Решения учредителя № ООО «Феникс» от ДД.ММ.ГГГГ исполняющей обязанности директора с правом подписи, в том числе подписи платежных, банковских и финансовых документов, возник преступный умысел, направленный на совершение финансовых операций с денежными средствами, приобретенными в результате совершения ими преступления, в целях придания правомерного вида владению, пользованию и распоряжению денежными средствами, полученными в результате незаконного возмещения НДС из бюджета Российской Федерации, в крупном размере, группой лиц по предварительному сговору, для чего они разработали следующую схему совершения преступления.

ФИО4, согласно отведенной ей роли в преступной группе, действуя с ведома и согласия ФИО2, после незаконного возмещения ООО «Феникс» из бюджета НДС за 2 квартал 2013 года, в соответствии с фиктивным договором ФИО22 № от ДД.ММ.ГГГГ, фактически по которому лесоматериалы в адрес ООО «Феникс» не поступали, должна была совершить финансовую операцию с денежными средствами, незаконно возмещенными из бюджета Российской Федерации, путем перевода с расчетного счета ООО «Феникс» на расчетный счет фирмы-«однодневки» ООО «ОПТТОРГ» указанных денежных средств, в целях придания правомерного вида владению, пользованию и распоряжению указанными денежными средствами.

Заместитель начальника МИФНС России № по <адрес> ФИО35, на основании представленных ФИО2 и ФИО4 с целью хищения бюджетных средств фиктивных документов, в том числе: договора № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактур № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, содержащих заведомо ложные сведения о приобретении ООО «Феникс» у ООО «ОПТТОРГ» (г. ФИО73) лесоматериалов на общую сумму 14 018 200 рублей, в том числе с НДС на сумму 2 138 369 рублей, ДД.ММ.ГГГГ приняла решение № о возврате ООО «Феникс» НДС за 2 квартал 2013 года в сумме 2 481 918 рублей, из которых 2 138 369 рублей исчислены исходя из взаимоотношений с ООО «ОПТТОРГ».

Далее на основании заявления ФИО4, действующей с ведома и согласия ФИО2, от ДД.ММ.ГГГГ Управлением Федерального казначейства России по <адрес>, расположенным по адресу: <адрес>, ДД.ММ.ГГГГ перечислены на расчетный счет ООО «Феникс» №, открытый в Астраханском отделении № ОАО «Сбербанк России», похищенные денежные средства в размере 2 138 369 рублей, которые тем самым были приобретены преступным путем, при этом на расчетном счете ООО «Феникс» на ДД.ММ.ГГГГ числился остаток денежных средств в размере 2 310 рублей.

Далее ФИО4, исполняя свою роль в преступной группе, действуя с ведома и согласия ФИО2, реализуя совместно с последней преступный умысел, направленный на совершение финансовых операций с денежными средствами, приобретенными в результате совершения ими преступления, в целях придания правомерного вида владению, пользованию и распоряжению денежными средствами, заведомо зная о том, что денежные средства в размере 2 138 369 рублей получены в результате совершения преступления, а именно: путем незаконного возмещения НДС из бюджета Российской Федерации, по договору ФИО22 № от ДД.ММ.ГГГГ, по которому лесоматериалы фактически в адрес ООО «Феникс» не поступали, совершила финансовую операцию путем перевода с расчетного счета ООО «Феникс» №, открытого в Астраханском отделении № ОАО «Сбербанк России», на расчетный счет ООО «ОПТТОРГ» №, открытый в ЗАО АКБ «ЭКСПРЕСС-ВОЛГА» (<адрес>), на основании платежных поручений № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, денежных средств в размере 2 466 000 рублей, из которых 2 138 369 рублей приобретены в результате совершения ФИО2 и ФИО4 преступления, что является крупным размером, придав правомерный вид владению, пользованию и распоряжению указанными денежными средствами.

Они же, ФИО2 и ФИО4, вступили в предварительный сговор на хищение путем обмана бюджетных денежных средств в крупном размере, воспользовавшись той же схемой преступления, распределив между собой роли аналогичным образом.

В период 2010-2012 г.г., точные дата и место следствием не установлены, ФИО2, а также не установленное следствием лицо по имени «Николай», действуя по просьбе ФИО2, подыскали на территории <адрес> фактических грузоотправителей для ООО «Феникс» лесоматериалов в лице ООО «ТерминалЭкспрессСервис», ИП ФИО31, ИП ФИО55-о.

После этого между ООО «Феникс» в лице и.о.директора ФИО4 и ООО «ОПТТОРГ» в лице директора ФИО38 заключен договор ФИО22 № от ДД.ММ.ГГГГ сроком на два года, согласно которому Поставщик - «ООО «ОПТТОРГ»» обязуется поставить Покупателю - ООО «Феникс» обрезные лесоматериалы хвойных пород древесины, в связи с чем ООО «Феникс» и ООО «ОПТТОРГ» являлись плательщиками НДС.

В период 2013 года Грузополучателю ООО ПКФ «Зюйд-Вест», в последующем для ООО «Астра», от Грузоотправителей ООО «ТерминалЭкспрессСервис» (<адрес>, Разина-1), ИП ФИО31 (Пермский Край, <адрес>), ИП ФИО55-о. (<адрес>29) поступили лесоматериалы в объеме 736,15 куб.м.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ не установленное следствием лицо по имени «Николай», действуя по просьбе ФИО2, с ее ведома и согласия, в г.ФИО73 <адрес> в не установленные следствием время и месте подготовил счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, содержащие заведомо ложные сведения о приобретении ООО «Феникс» у ООО «ОПТТОРГ» (г. ФИО73) лесоматериалов в объеме 736,15 куб.м. на общую сумму 6 257 275 рублей, в том числе с НДС на сумму 954 499, 57 рублей, которые он подписал у директора ООО «ОПТТОРГ» ФИО38, после чего почтовой связью передал ФИО2 для перечисления денежных средств ООО «ОПТТОРГ», в целях последующего их снятия с расчетного счета и перечисления по денежным переводам «Колибри» фактическим поставщикам лесоматериалов и ФИО2, а также использования их в бухгалтерском учете и отчетности ООО «Феникс» для включения в налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2013 года заведомо ложных сведений о принятии к вычету НДС в размере 954 499, 57 рублей по указанным счет - фактурам.

ФИО4, действуя с ведома и согласия ФИО2, из корыстных побуждений, преследуя цель личного обогащения, реализуя совместный с ФИО2 преступный умысел на совершение мошенничества, то есть хищение чужого имущества путем обмана, группой лиц по предварительному сговору, в крупном размере, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в должности исполняющего обязанности директора и в должности главного бухгалтера ООО «Феникс», в офисе ООО «Феникс», расположенном по адресу: <адрес> «а», по договору ФИО22 № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «ОППТТОРГ» платежными поручениями № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ произвела оплату на общую сумму 7 538 000 рублей за лесоматериал, который фактически ООО «ОПТТОРГ» не поставляло. При этом часть денежных средств по денежным переводам «Колибри» перечислялась ФИО2, ФИО4 и ФИО18 №6, а также фактическим поставщикам лесоматериалов.

ФИО4, заведомо зная о том, что ООО «Феникс» лесоматериал у ООО «ОПТТОРГ» на общую сумму 6 257 275 рублей не приобретало и последнее лесоматериал не поставляло, ДД.ММ.ГГГГ подготовила налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2013 года рег.№ на 3-х страницах, в которую включила заведомо ложные сведения о размере НДС, подлежащего возмещению из бюджета РФ в сумме 954 499, 57 рублей, которую ДД.ММ.ГГГГ ФИО4 представила в МИФНС России № по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>.

В ходе проведения МИФНС России № по <адрес> в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ камеральной налоговой проверки ООО «Феникс» ФИО2 и ФИО4 представлены, в том числе: договор № от ДД.ММ.ГГГГ, счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, содержащие заведомо ложные сведения о приобретении ООО «Феникс» у ООО «ОПТТОРГ» (г. ФИО73) лесоматериалов на общую сумму 6 257 275 рублей, в том числе с НДС на сумму 954 499, 57 рублей, платежные поручения № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 7 538 000 рублей.

Заместитель начальника МИФНС России № по <адрес> ФИО35 ДД.ММ.ГГГГ приняла решение № о возврате ООО «Феникс» НДС за 3 квартал 2013 года в сумме 1 119 347 рублей, из которых 954 499, 57 рублей исчислены исходя из взаимоотношений с ООО «ОПТТОРГ».

Далее ФИО4, действуя с ведома и согласия ФИО2, из корыстных побуждений, преследуя цель личного обогащения, реализуя совместный с последней преступный умысел на совершение мошенничества, то есть хищение чужого имущества путем обмана, группой лиц по предварительному сговору в крупном размере, ДД.ММ.ГГГГ представила в МИФНС России № по <адрес> заявление о зачислении возмещенной суммы НДС за 3 квартал 2013 года в размере 1 119 347 рублей на расчетный счет № ООО «Феникс», открытый в ОСБ № Сбербанка России, в том числе 954 499, 57 рублей, на основании которого Управлением Федерального казначейства России по <адрес>, расположенным по адресу: <адрес> «г», на расчетный счет № ООО «Феникс», открытый в ОСБ № Сбербанка России, расположенном по адресу: <адрес>, ул. ФИО73, 41, перечислены на основании платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 954 499, 57 рублей, что является крупным размером, которыми ФИО2 и ФИО4, а также не установленное следствием лицо по имени «Николай» распорядились по своему усмотрению.

Таким образом, ФИО2 и ФИО4, а также неустановленное следствием лицо по имени «Николай» похитили путем обмана денежные средства Российской Федерации в сумме 954 499, 57 рублей, причинив Российской Федерации ущерб в размере 954 499, 57 рублей, что является крупным размером.

Они же, ФИО2 и ФИО4, вступили в предварительный сговор на хищение путем обмана бюджетных денежных средств в особо крупном размере, воспользовавшись той же схемой преступления, распределив между собой роли аналогичным образом.

Во исполнение преступного умысла, ФИО2 в 2010 году, точные дата и время следствием не установлены, через ФИО40 познакомилась с не установленным следствием лицом по имени «Николай», который подыскал ранее ему не знакомых ФИО38 и ФИО39, которым предложил за денежное вознаграждение зарегистрировать в едином государственном реестре юридические лица, в которых ФИО38 и ФИО39 будут назначены директорами, с целью подписания договоров, счетов-фактур, платежных и товаросопроводительных документов, содержащих заведомо ложные сведения о взаимоотношениях по ФИО22 лесоматериалов от зарегистрированных ими юридических лиц в адрес зарегистрированных ФИО2 юридических лиц, для создания видимости законного характера возмещения налога на добавленную стоимость, а также с тем, чтобы после получения денежных средств в рамках заключенных договоров произвести их снятие с расчетного счета, после чего по денежным переводам «Колибри» перечислить часть денежных средств ФИО2 и фактическим поставщикам лесоматериалов, на что ФИО38 и ФИО39, не осведомленные о преступных намерениях ФИО2 и ФИО4, согласились.

ФИО39, действуя по просьбе не установленного следствием лица по имени «Николай», ДД.ММ.ГГГГ зарегистрировал в Инспекции Федеральной налоговой службы по г.ФИО73 с местонахождением по адресу: <адрес>, г. ФИО73, <адрес> «Г», кабинет №, Общество с ограниченной ответственностью «КИРОВСПЕЦПОСТАВКА», ИНН <***> («Далее - ООО «КИРОВСПЕЦПОСТАВКА»»), о чем не установленное следствием лицо по имени «Николай» сообщило ФИО2

После этого ФИО38, действуя по просьбе не установленного следствием лица по имени «Николай», ДД.ММ.ГГГГ зарегистрировал в Инспекции Федеральной налоговой службы по г.ФИО73 с местонахождением по адресу: <адрес>, г. ФИО73, <адрес>, литер «А», кабинет №, Общество с ограниченной ответственностью «ФИО5 КОМПАНИЯ», ИНН <***> («Далее - ООО «ФИО5 КОМПАНИЯ»), о чем не установленное следствием лицо по имени «Николай» сообщило ФИО2

В период 2010-2013 г.г., точные дата и место следствием не установлены, ФИО2 лично, а также не установленное следствием лицо по имени «Николай», действуя по просьбе ФИО2, подыскали на территории <адрес> фактических грузоотправителей лесоматериалов для ООО «Астра» в лице ООО «ТерминалЭкспрессСервис», ИП ФИО31, ИП ФИО54, ИП ФИО55

После этого между ООО «Астра» в лице директора ФИО2 и ООО «КИРОВСПЕЦПОСТАВКА» в лице директора ФИО39 заключен договор ФИО22 № от ДД.ММ.ГГГГ сроком на два года, согласно которому Поставщик - «ООО «КИРОВСПЕЦПОСТАВКА»» обязуется поставить Покупателю - ООО «Астра» обрезные лесоматериалы хвойных пород древесины.

Далее между ООО «Астра» в лице директора ФИО2 и ООО «ФИО5 КОМПАНИЯ» в лице директора ФИО38 заключен договор ФИО22 № от ДД.ММ.ГГГГ сроком на два года, согласно которому Поставщик - «ООО «ФИО5 КОМПАНИЯ»» обязуется поставить Покупателю - ООО «Астра» обрезные лесоматериалы хвойных пород древесины. Таким образом, ООО «Астра», ООО «ФИО5 КОМПАНИЯ» и «ООО «КИРОВСПЕЦПОСТАВКА» являлись плательщиками НДС.

В период 2013 года Грузополучателю ООО ПКФ «Зюйд-Вест», в последующем для ООО «Астра», от Грузоотправителей ИП ФИО31 (Пермский Край, <адрес>), ООО «ТерминалЭкспрессСервис» (<адрес>, Разина-1), ИП ФИО55 (<адрес>29), ИП ФИО54 (<адрес>) поступило лесоматериалов в объеме 2 266,97 куб.м.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ не установленное следствием лицо по имени «Николай», действуя по просьбе ФИО2, с ее ведома и согласия, в г.ФИО73 <адрес> в не установленные следствием время и месте подготовил счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, содержащие заведомо ложные сведения о приобретении ООО «Астра» у ООО «ФИО5 КОМПАНИЯ» и «ООО «КИРОВСПЕЦПОСТАВКА» (г. ФИО73) лесоматериалов в объеме 2 266,97 куб.м. на общую сумму 16 329 868,96 рублей, в том числе с НДС на сумму 2 939 376,41 рублей, которые он подписал у директора ООО «КИРОВСПЕЦПОСТАВКА» ФИО39 и директора ООО «ФИО5 КОМПАНИЯ» ФИО38, после чего почтовой связью передал директору ООО «Астра» ФИО2 для перечисления денежных средств ООО «КИРОВСПЕЦПОСТАВКА» и ООО «ФИО5 КОМПАНИЯ», в целях последующего их снятия с расчетного счета и перечисления по денежным переводам «Колибри» фактическим поставщикам лесоматериалов и ФИО2, а также использования их в бухгалтерском учете и отчетности ООО «Астра» для включения в налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2013 года заведомо ложных сведений о принятии к вычету НДС в размере 2 939 376,41 рублей по указанным счет - фактурам.

ФИО4, действуя с ведома и согласия ФИО2, из корыстных побуждений, преследуя цель личного обогащения, реализуя совместный с ФИО2 преступный умысел на совершение мошенничества, то есть хищение чужого имущества путем обмана, группой лиц по предварительному сговору, в особо крупном размере, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, состоя в должности главного бухгалтера ООО «Астра», находясь в офисе ООО «Астра», расположенном по адресу: <адрес> «а», по договорам ФИО22 № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «КИРОВСПЕЦПОСТАВКА» и ООО «ФИО5 КОМПАНИЯ» платежными поручениями № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ произвела оплату за лесоматериал на общую сумму 11 200 000 рублей, который фактически ООО «КИРОВСПЕЦПОСТАВКА» и ООО «ФИО5 КОМПАНИЯ» не поставляли. При этом часть денежных средств по денежным переводам «Колибри» перечислялась ФИО2, ФИО4 и ФИО18 №6, а также фактическим поставщикам лесоматериалов.

ФИО4, заведомо зная о том, что ООО «Астра» лесоматериал у ООО «КИРОВСПЕЦПОСТАВКА» и ООО «ФИО5 КОМПАНИЯ» на общую сумму 16 329 868,96 рублей не приобретало и последние лесоматериал не поставляли, ДД.ММ.ГГГГ, находясь в офисе ООО «Астра», расположенном по адресу: <адрес> «а», на рабочем компьютере подготовила налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2013 года рег.№ на 3-х страницах, в которую включила заведомо ложные сведения о размере НДС, подлежащего возмещению из бюджета РФ в сумме 2 939 376,41 рублей, которую ДД.ММ.ГГГГ в электронной форме представила в МИФНС России № по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>.

В ходе проведения МИФНС России № по <адрес> в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ камеральной налоговой проверки ООО «Астра» ФИО2 и ФИО4 представлены, в том числе: договора ФИО22 № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ, счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, содержащие заведомо ложные сведения о приобретении ООО «Астра» у ООО «ФИО5 КОМПАНИЯ» и «ООО «КИРОВСПЕЦПОСТАВКА» (г. ФИО73) лесоматериалов в объеме 2 266,97 куб.м. на общую сумму 16 329 868,96 рублей, в том числе с НДС на сумму 2 939 376,41 рублей, а также платежные поручения № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 11 200 000 рублей.

Заместитель начальника МИФНС России № по <адрес> ФИО35 ДД.ММ.ГГГГ приняла решение № об отказе в возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению в сумме 2 961 449 рублей, в том числе 2 939 376,41 рублей, исчисленных исходя из взаимоотношений с ООО «ФИО5 КОМПАНИЯ» и «ООО «КИРОВСПЕЦПОСТАВКА», в связи с чем ФИО2 и ФИО4, а также не установленное следствием лицо по имени «Николай» по не зависящим от них обстоятельствам не смогли реализовать преступный умысел до конца, то есть распорядиться полученными денежными средствами по своему усмотрению.

Они же, ФИО2 и ФИО4, вступили в предварительный сговор на хищение путем обмана бюджетных денежных средств в особо крупном размере, воспользовавшись той же схемой преступления, распределив между собой роли аналогичным образом.

В период 2010-2013 г.г., точные дата и место следствием не установлены, ФИО2, а также не установленное следствием лицо по имени «Николай», действуя по просьбе ФИО2, подыскали на территории <адрес> фактических грузоотправителей для ООО «Феникс» лесоматериалов в лице ООО «ТерминалЭкспрессСервис», ИП ФИО31, ИП ФИО55-о.

После этого между ООО «Феникс» в лице и.о. директора ФИО4 и ООО «ОПТТОРГ» в лице директора ФИО38 заключен договор ФИО22 № от ДД.ММ.ГГГГ сроком на два года, согласно которому Поставщик - «ООО «ОПТТОРГ»» обязуется поставить Покупателю - ООО «Феникс» обрезные лесоматериалы хвойных пород древесины, в связи с чем ООО «Феникс» и ООО «ОПТТОРГ» являлись налогоплательщиками НДС.

В 2013 году Грузополучателю ООО ПКФ «Зюйд-Вест», в последующем для ООО «Астра», от Грузоотправителей ООО «ТерминалЭкспрессСервис» (<адрес>, Разина-1), ИП ФИО31 (Пермский Край, <адрес>), ИП ФИО55-о. (<адрес>29) поступило лесоматериалов в объеме 1 690 куб.м.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ не установленное следствием лицо по имени «Николай», действуя по просьбе ФИО2, с ее ведома и согласия, в г.ФИО73 <адрес> в не установленные следствием время и месте, подготовил счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, содержащие заведомо ложные сведения о приобретении ООО «Феникс» у ООО «ОПТТОРГ» (г. ФИО73) лесоматериалов в объеме 1 690 куб.м. на общую сумму 12 173 728,82 рублей, в том числе с НДС на сумму 2 191 271,18 рубль, которые он подписал у директора ООО «ОПТТОРГ» ФИО38, после чего почтовой связью передал ФИО2 для перечисления денежных средств ООО «ОПТТОРГ», в целях последующего их снятия с расчетного счета и перечисления по денежным переводам «Колибри» фактическим поставщикам лесоматериалов и ФИО2, а также использования их в бухгалтерском учете и отчетности ООО «Феникс» для включения в налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2013 года заведомо ложных сведений о принятии к вычету НДС в размере 2 191 271,18 рубль по указанным счет - фактурам.

ФИО4, действуя с ведома и согласия ФИО2, из корыстных побуждений, преследуя цель личного обогащения, реализуя совместный с ФИО2 преступный умысел на совершение мошенничества, то есть хищение чужого имущества путем обмана, группой лиц по предварительному сговору, в особо крупном размере, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в должности исполняющего обязанности директора и в должности главного бухгалтера ООО «Феникс», в офисе ООО «Феникс», расположенном по адресу: <адрес> «а», по договору ФИО22 № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «ОППТТОРГ» платежными поручениями от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ произвела оплату за лесоматериал на общую сумму 10 566 000 рублей, который фактически ООО «ОПТТОРГ» не поставляло. При этом часть денежных средств по денежным переводам «Колибри» перечислялась ФИО2, ФИО4 и ФИО18 №6, а также фактическим поставщикам лесоматериалов.

ФИО4 заведомо зная о том, что ООО «Феникс» лесоматериал у ООО «ОПТТОРГ» на общую сумму 12 173 728,82 рублей не приобретало и последнее лесоматериал не поставляло, ДД.ММ.ГГГГ подготовила налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2013 года рег.№ на 3-х страницах, в которую включила заведомо ложные сведения о размере НДС, подлежащего возмещению из бюджета РФ в сумме 2 191 271,18 рубль, которую ДД.ММ.ГГГГ представила в электронной форме в МИФНС России № по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>.

В ходе проведения МИФНС России № по <адрес> в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ камеральной налоговой проверки ООО «Феникс» ФИО2 и ФИО4 представлены, в том числе: договор № от ДД.ММ.ГГГГ, счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, содержащие заведомо ложные сведения о приобретении ООО «Феникс» у ООО «ОПТТОРГ» (г. ФИО73) лесоматериалов в объеме 1 690 куб.м. на общую сумму 12 173 728,82 рублей, в том числе с НДС на сумму 2 191 271,18 рубль, а также платежные поручения от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 10 566 000 рублей.

Заместитель начальника МИФНС России № по <адрес> ФИО35 ДД.ММ.ГГГГ приняла решение № о возмещении частично суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, при этом в возмещении НДС в сумме 2 202 129 рублей отказано, в том числе 2 191 271,18 рубля, исчисленных исходя из взаимоотношений с ООО «ОПТОРГ», в связи с чем ФИО2 и ФИО4, а также не установленное следствием лицо по имени «Николай» по не зависящим от них обстоятельствам не смогли реализовать преступный умысел до конца, то есть распорядиться полученными денежными средствами по своему усмотрению.

Подсудимая ФИО2 вину в совершении преступлений не признала и пояснила, что в начале октября 2011 года ею как единственным учредителем было зарегистрировано ООО «Феникс», в ноябре 2011 года – ООО «Астра». В ООО «Астра» она занимала должность директора, директором в ООО «Феникс» была назначена ее сестра – ФИО18 №10, с уходом которой в декретный отпуск исполнять обязанности директора стала ФИО4, которая также являлась бухгалтером в обеих фирмах. Фактически всеми ФИО5 вопросами в ООО «Феникс» и ООО «Астра» занималась она. Основными видами деятельности организаций были оптовая торговля, экспорт и импорт товаров, в частности пакетированных обрезных пиломатериалов породы «ель», которые закупались у различных фирм, обратившихся к ней по размещенному ею в «Интернете» объявлению о покупке этих материалов. Так, в октябре 2011 года между ООО «Сильва» и ООО «Феникс» был заключен договор ФИО22 пиломатериалов, в ноябре 2011 года договор ФИО22 между ООО СеверСтройСнаб» и ООО «Астра». Общение с директорами этих фирм-поставщиков Саакяном и ФИО76 она вела посредством электронной почты, также заключались договоры, направлялись счета-фактуры и товарные накладные, с последующей досылкой оригиналов документов по почте. Эти организации сами пило- лесоматериал не производили, занимались его перепродажей, при этом она знала, что материал будет доставляться не только из <адрес>, но и из соседнего с ней <адрес>. Оплата товара осуществлялась посредством перечисления денежных средств на счета этих фирм-поставщиков, но только после того, как вагоны с материалом направлялись в их адрес, о чем организации-поставщики извещали ее письмом. Товар доставлялся железнодорожным транспортом, где приемку товара осуществляла ФИО4, которая также занималась оформлением этого товара на экспорт. Налоговые декларации по НДС готовила и представляла в налоговую инспекцию ФИО4, она же могла лишь помочь подготовить пакет подтверждающих документов, в том числе: копии договоров купли-продажи, счет-фактур, товарных и железнодорожных накладных, актов приема-передачи, грузовых таможенных деклараций, отгрузочных судовых документов, оборотно-сальдовых ведомостей, книг покупок и продаж. Затем в течение 3 месяцев в ИФНС происходила камеральная проверка, в ходе которой их контрагенты подтвердили факт взаимоотношений и представили в ИФНС г.ФИО73 соответствующие документы. При этом ИФНС г.ФИО73 не характеризовало эти фирмы как «однодневки». Только после тщательной проверки ИФНС в <адрес> принимало решение о возмещении НДС, суммы которого были зачислены на расчетные счета ООО «Астра» и ООО «Феникс». Эти денежные средства расходовались на покупку лесоматериала и оплату оказанных организациям услуг, на ее личные нужды и нужды ФИО4 деньги не расходовались. Спустя примерно год она прекратила сотрудничество с Саакяном и вновь разместила объявление о покупке доски в сети «Интернет», так посредством переписки осенью 2012 года был заключен договор между ООО «Феникс» и ООО «ОптТорг», директором которого являлся ФИО75. Летом 2012 года ФИО76 предложил работать на ФИО9 же условиях с другой возглавляемой им фирмой – ООО «Кедр», с которой ООО «Астра» был заключен договор. Когда осенью 2013 года ФИО76 прекратил ФИО22 пило- лесоматериалов в адрес ООО «Астра», был заключен договор с ООО «ФИО5 компания», директором которой являлся ФИО75. В тот же период времени она подписала договор с ООО «Кировспецпоставка» в лице директора ФИО39 В связи с тем, что в г.ФИО73 у нее есть имущество, ей приходилось ездить в этот город. В одну из поездок в 2012 году она встречалась с ФИО76, в 2013 году – с ФИО75 и ФИО13, которые произвели на нее впечатление лиц, которые ориентировались в их договорах. Она не может сказать, почему свидетели из <адрес> отрицают сотрудничество с ее контрагентами из г.ФИО73. В один из дней лесоматериал от ФИО76 поступил в непакетированном виде, на что последний пояснил, что у него отсутствовала техническая возможность его упаковывать и предложил перечислить деньги на эти расходы в <адрес> путем переводов денег на указанных ею лиц, она согласилась и сообщила данные ФИО4 и секретаря ФИО18 №6. Не отыскав такой возможности в порту, ФИО4 обратилась к ФИО69, который согласился пакетировать товар, пояснив, что никаких документов он не выдает, так как в качестве предпринимателя не зарегистрирован. Деньги, полученные ФИО4 и ФИО18 №6, хранились в офисе, и по мере необходимости она выдавала их ФИО4, которая рассчитывалась этими деньгами с ФИО69 Такая же ситуация возникала с другими указанными фирмами, навалом без упаковки приходило порядка 80 % от общего объема. В июне 2014 года ИФНС им было отказано в возмещении НДС за 4 квартал 2013 года по тем основаниям, что их контрагенты не представили в налоговый орган книгу продаж, о чем она сообщила ФИО75 и ФИО13, которые порекомендовали ей воспользоваться помощью юриста ФИО14, и тот согласился и написал возражения в налоговый орган, а затем представлял интересы фирм в Арбитражном суде, где решение налогового органа об отказе в возмещении НДС было отменено, однако впоследствии без их участия в суде апелляционной инстанции было принято решение в пользу ИФНС на основе письма из правоохранительных органов о якобы неправомерных действиях с их стороны. В первый приезд ФИО14 в <адрес> в 2015 году она узнала в нем юриста, к которому в 2008 году обращалась с просьбой помочь продать ее имущество в г.ФИО73. Однако с ФИО9 пор она с ФИО14 до 2015 года не общалась. В последний приезд ФИО14 в <адрес> он забыл в их офисе печати, которые обнаружила ФИО4, которая по ее просьбе убрала их до последующего приезда ФИО14, который по телефону пообещал их забрать. ФИО14 и директора фирм дают ложные показания, желая сами избежать ответственности. Летом 2014 года был подписан договор купли-продажи пиломатериалов между ООО «Колизей», где она является директором и ООО «ТерминалЭкспрессСервис» в лице его директора ФИО18 №8, в связи с чем она созванивалась с последним и мастером погрузки ФИО18 №9 период работы с контрагентами из г.ФИО73 о существовании ФИО18 №9 и его связи с поставщиками из г.ФИО73 она не знала. Ущерб был возмещен ею частично, так как это являлось условием изменения ей меры пресечения на домашний арест.

Подсудимая ФИО4 вину в совершении преступлений не признала и пояснила, что с момента создания ООО «Астра» и ООО «Феникс» она работала в этих организациях бухгалтером. В июле 2012 года по предложению учредителя этих фирм ФИО2 заняла должность и.о. директора ООО «Фенинкс», однако всеми ФИО5 вопросами организаций по-прежнему занималась ФИО2, которая вела переговоры с поставщиками пило- лесоматериалов, приносила ей на подпись договоры ФИО22, которые были заключены от ее имени. Она с поставщиками не встречалась и не общалась. Впоследствии договоры ФИО22 с подписями директоров фирм-контрагентов приходили в оригинале по почте, также как и оригиналы закупочных документов. После отправки в их адрес вагонов с грузом поставщики по электронной почте присылали ФИО2 письма с указанием номера вагона, даты отгрузки и грузоотправителя. Эту информацию она сообщала ЗАО «Волго-Каспийская ТЭК». После прибытия груза в порт она контролировала приемку товара, сверяла количество с заявленной кубатурой, делала отметку на товарной накладной о приемке товара. Затем она занималась подготовкой пакета документов для оформления грузовой таможенной декларации (ГДТ), то есть готовила этот груз на экспорт в Иран. После получения в таможне документов, подтверждающих вывоз товара по ГДТ, она собирала пакет документов, оформляла налоговую декларацию по НДС и сдавала ее в налоговый орган, который после проведения камеральной налоговой проверки принимал решение о возмещении НДС. С учетом изложенного, никаких сомнений в подлинности документов у нее не было. Все совершаемые ею действия входили в ее обязанности как бухгалтера. Никаких документов от имени поставщиков она не составляла. Денежными средствами, поступившими в порядке возмещения НДС, она не распоряжалась, платежные поручения на оплату товара поставщикам оформляла по указанию ФИО2 В 2012 году от одного из поставщиков поступил непакетированный лесоматериал, о чем она сообщила ФИО2, которая сказала, что поставщики просят найти возможность пакетировать ФИО72 в <адрес> и поручила ей обратиться с этой просьбой к порту, однако сотрудники порта отказали ввиду отсутствия соответствующего оборудования и работников, посоветовав обратиться к ФИО69, что она и сделала. ФИО69 согласился пакетировать ФИО72 за 50 000 рублей за один вагон, однако пояснил, что никаких документов им выдавать не сможет, так как не зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя. Переговоры с поставщиком об оплате услуг по пакетированию вела ФИО2, после чего на ее имя и на имя ФИО70 стали приходить денежные переводы по системе «Колибри». Полученные таким образом денежные средства она передавала ФИО2, которая выдавала ей деньги на оплату услуг ФИО69 Размер этих денежных средств, по ее мнению, соответствовал понесенным затратам на пакетирование ФИО72, так как навалом приходило около 80 % ФИО72. Никаких денежных средств из этих переводов она себе не оставляла и вознаграждение за это не получала, иных доходов помимо заработной платы у нее не было. С ФИО14 познакомилась, когда последний приезжал в <адрес> для участия в Арбитражном суде в качестве представителя. Часть денежных средств, изъятых у нее в ходе обыска, в сумме 215 000 рублей были сбережениями ее и ее сына для улучшения жилищных условий, другая часть в размере 200 000 рублей была передана ей братом на лечение матери. Печати недействующих фирм ФИО2 хранились у нее дома для уничтожения, в другом пакете были печати, которые в последний приезд забыл ФИО40, она убрала их по просьбе ФИО2, чтобы в дальнейшем вернуть ФИО40 415 000 рублей, обнаруженные у нее в ходе обыска, направлены на частичный возврат возмещенного НДС, поскольку это было условием следователя для изменения им меры пресечения на домашний арест.

Несмотря на отрицание подсудимыми своей вины, виновность ФИО2 и ФИО4 в совершении преступлений подтверждается совокупностью исследованных в судебном заседании доказательств.

По факту хищения денежных средств в сумме 6 259 523,85 рубля (возмещение НДС за 1 квартал 2012 года ООО «Астра»):

Представитель потерпевшего ФИО60 суду пояснила, что в налоговую инспекцию были представлены налоговые декларации по НДС: ООО «Астра» за 1,2,3 и 4 кварталы 2012 года, за 1,2,3 и 4 кварталы 2013 года; ООО «Феникс» - за 2 и 4 кварталы 2012 года, 2,3 и 4 кварталы 2013 года, в которых к возмещению был заявлен НДС. По 4 кварталу 2013 года в возмещении НДС указанным организациям было отказано, поскольку документы, представленные в обоснование заявленного возмещения, вызвали у инспектора сомнения. По остальным периодам были приняты решения о возмещении НДС по взаимоотношениям ООО «Астра» с ООО «СеверСтройСнаб» и ООО «Кедр», а также по взаимоотношениям ООО «Феникс» с ООО «Сильва» и ООО «ОптТорг» на общую сумму 37 738 074 рубля, на которую был причинен ущерб. При проверке по налоговым декларациям ООО «Астра» за 4 квартал 2013 года по взаимоотношениям с ООО «ФИО5 компания» и ООО «Кировспецпоставка», а также по налоговым декларациям ООО «Феникс» за этот же период по взаимоотношениям с ООО «ОптТорг» было установлено, что указанные организации-контрагенты не имеют имущества для ведения хозяйственной деятельности, не несут затрат по выплате заработной платы, директора организаций в короткие сроки обналичивают поступившие на счет организаций денежные средства. Следственным органом также была представлена информация, что грузоотправители отрицают факт наличия отношений с поставщиками, а директора организаций-поставщиков - факт ведения фактической хозяйственной деятельности. Решения об отказе в возмещении НДС были обжалованы ООО «Астра» и ООО «Феникс» в Арбитражный суд <адрес>, который эти решения отменил. Однако суд апелляционной инстанции согласился с этими решениями, отменив решение суда первой инстанции. В настоящее время ущерб подсудимыми частично возмещен на общую сумму 5 015 000 рублей.

ФИО18 ФИО41 свои показания, данные на стадии предварительного следствия, подтвердил и суду пояснил, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ он состоял в должности начальника отдела камеральных проверок № МИФНС России № по <адрес>. В его должностные обязанности, в том числе, входила организация работы вверенного ему отдела в части проведения камеральных проверок деклараций по налогу на добавленную стоимость (НДС), представленных юридическими лицами. В период с 2012 года по 1 полугодие 2014 года директор ООО «Астра» и директор ООО «Феникс» по итогам каждого квартала, не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным, представляли в налоговый орган декларации по НДС, где указывали суммы к возмещению этого налога. После чего инспекторами его отдела проводились углубленные камеральные проверки, в ходе которых, в том числе, запрашивались подтверждающие документы у этих организаций, а также давались поручения налоговому органу по месту нахождения контрагентов с целью проверки этих контрагентов. Проверки проводила инспектор ФИО42, за исключением ДД.ММ.ГГГГ, когда проверку проводила инспектор ФИО43, инспекторы по результатам проверки готовили докладные записки, которые, начиная с момента вступления в должность, подписывал он как начальник отдела, затем правовой отдел, после чего инспекторы готовили проекты решений о возмещении НДС, подписываемые начальником инспекции либо его заместителем. Ответственность за полноту и достоверность проверки нес инспектор. По всем периодам, за исключением ДД.ММ.ГГГГ, 1 и 2 кварталов 2014 года, ООО «Астра» и ООО «Феникс» НДС был возмещен. В эти обозначенные периоды было отказано в возмещении НДС. Если бы были получены сведения, дающие основания полагать, что счет-фактуры, выставленные в адрес ООО «Феникс» ООО «Астра», являются фиктивными, в возмещении НДС указанным организациям было бы отказано. ФИО18 также озвучил даты подачи налоговых деклараций, суммы заявленного в них к возмещению НДС, даты и номера решений инспекции о возмещении НДС, которые аналогичны сведениям, содержащимся в указанных документах (т.27 л.д.182-190).

ФИО18 ФИО18 №4 суду пояснила, что она состоит в должности начальника правового отдела МИФНС № России по <адрес>, который осуществляет экспертизу камеральных проверок, проведенных налоговыми инспекторами. В ходе проверки инспектор проверяет обоснованность заявленного к возмещению НДС, сопоставляя документы, представленные налогоплательщиком, с документами, представленными контрагентами, запрашивая сведения из банков, из таможенных органов. Если контрагент зарегистрирован в другом регионе, инспектор направляет в соответствующую налоговую инспекцию поручение на проверку, допрос, откуда поступает ответ. Если возмещение НДС признано обоснованным, инспектор составляет докладную записку, которую, в том числе, визирует сотрудник правового отдела. Лично она визировала такие докладные записки по результатам камеральных проверок по налоговым декларациям ООО «Астра» и ООО «Феникс» за 2 квартал 2012 года и ООО «Феникс» за 3 квартал 2013 года. Оснований полагать, что НДС был заявлен к вычету необоснованно, не имелось, в связи с чем по итогам проверок были приняты решения о возмещении НДС. Какие конкретно проверочные мероприятия были проведены инспектором по этим материалам, она не помнит. Однако неполнота проверки не может служить основанием к отказу в возмещении НДС, чтобы было принято такое решение, необходимо доказать необоснованность возмещения НДС.

ФИО18 ФИО32 суду пояснила, что состоит в должности заместителя начальника МИФНС № России по <адрес>. В отсутствие другого заместителя, курирующего вопросы возмещения НДС, она принимает решения о возмещении НДС. По результатам камеральных проверок налоговых деклараций по НДС, представленных ООО «Астра» за первый квартал 2012 года и за первый квартал 2013 года, а также представленных ООО «Феникс» за 1 квартал 2013 года ею были вынесены решения о возмещении НДС. Саму камеральную проверку по этим фактам проводила инспектор ФИО42, которая подготовила докладную записку, согласованную с начальником отдела камеральных проверок и юридическим отделом. В ходе проверок инспектором направлялись поручения в ИФНС г.ФИО73, где были зарегистрированы контрагенты ООО «Астра»: ООО «СеверСтройСнаб», ООО «Кедр», ООО «ЛесТехМаркет» и контрагенты ООО «Феникс»: ООО «ОптТорг» и ООО «ЛесТехМаркет», был получен ответ, что факт взаимоотношений проверяемых фирм с контрагентами подтвержден. Кроме того, проверялись выписки о движении денежных средств по счету, перечисления этим организациям осуществлялись. Никаких нарушений выявлено не было, в связи с чем оснований к отказу в возмещении НДС не было. Впоследствии правоохранительными органами было выявлено, что документы, представленные в обоснование возмещения НДС, фиктивные, в связи с чем была инициирована выездная налоговая проверка.

ФИО18 ФИО44 свои показания, данные на стадии предварительного следствия, подтвердила и суду пояснила, что она состоит в должности инспектора в отделе камеральных налоговых проверок № МИФНС России № по <адрес>. В ее должностные обязанности входит проведение камеральных проверок налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость, представленных юридическими лицами. В МИФНС России № по <адрес> ДД.ММ.ГГГГ поступила налоговая декларация за 1 квартал 2012 года по НДС, представленная ООО «Астра», подписанная директором ФИО2, в которой к возмещению заявлен НДС в размере 7 279 934 рубля. В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ она проводила камеральную проверку указанной налоговой декларации, по результатам которой в соответствии с п.2 ст.176 Налогового кодекса Российской Федерации подготовлено и представлено и.о.начальника МИФНС России № по <адрес> ФИО32 для подписания решение от ДД.ММ.ГГГГ № «О возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость». При этом в налоговую инспекцию представлены документы, подтверждающие поступление в адрес ООО «Астра» экспортируемых лесоматериалов хвойных пород, включая НДС - 6 259 523,85 рубля от ООО «СеверСтройСнаб». В целях проверки достоверности сведений представленных налогоплательщиком по факту финансово-хозяйственных взаимоотношений между ООО «Астра» и контрагентами были направлены запросы о представлении выписок операций по расчетным счетам, поручения ИФНС г.ФИО73 на допрос директоров контрагентов, однако данных, свидетельствующих о необоснованности заявленного к возмещению НДС, получено не было. Если бы ею были получены сведения, дающие основания полагать, что счет-фактуры являются фиктивными, в возмещении ООО «Астра» НДС было бы отказано (т.31 л.д.16-34).

ФИО18 ФИО40 показания, данные на стадии предварительного следствия, подтвердил и суду пояснил, что в качестве директора ООО «Простые решения» он осуществляет ФИО5 деятельность в сфере оказания консультационных услуг представителям хозяйствующих субъектов различных форм собственности по налоговому и корпоративному праву. С ФИО2 он знаком с 2008 года, ФИО2 осуществляла деятельность в сфере торговли пиломатериалами, которые закупала на территории <адрес>. Примерно в 2010 году ФИО2 при личной встрече обратилась к нему с просьбой найти для нее предпринимателя либо фирму, через которые ее организации могли бы обналичивать денежные средства, то есть перечислять на расчетный счет и получать эти деньги обратно с оформлением необходимых документов, подтверждающих финансово-хозяйственные операции. В указанный период времени за консультациями по вопросу регистрации юридических лиц к нему обращался мужчина по имени «Николай». Указанный мужчина в ходе разговоров намекал ему на то, что у него имеются знакомства из числа лиц, оказывающих услуги по обналичиванию денежных средств. Поскольку ФИО2 обратилась к нему с аналогичной просьбой, он передал ФИО2 контакты Николая. После этого с Николаем он не общался, его данные у него не сохранились. В 2015 году ФИО2 обратилась к нему с просьбой представлять ее интересы в Арбитражном суде <адрес> по оспариванию решения налоговой инспекции об отказе в возмещении НДС, где состоялось решение в пользу ООО «Астра». Однако впоследствии от представительства он отказался, так как путем анализа документов пришел к выводу, что для возмещения НДС ООО «Астра» и ООО «Феникс» использовали документы, подтверждающие закуп материалов у фирм-«однодневок». С ФИО4 он познакомился, когда приезжал в <адрес> в суд. Неприязненных отношений с ФИО2 и долговых обязательств с ней у него нет. ФИО75, ФИО13 и ФИО76 ему были знакомы и до того, как обращались к нему за консультациями по вопросу проводимых налоговой инспекцией проверок. Также по просьбе ФИО75 и ФИО13 он иногда перечислял денежные средства переводами «Колибри» на данные ФИО9 лиц, которые они ему давали. Делал это, когда ФИО75 и ФИО13 сами не успевали перечислить эти деньги (т.30 л.д.38-41, л.д.89-93).

ФИО18 ФИО18 №7 суду пояснил, что примерно за месяц до регистрации на свое имя ООО «СеверСтройСнаб» в 2010 году он познакомился с мужчиной по имени Николай, который предложил ему зарегистрировать на его имя эту фирму и стать в ней директором, на что он согласился. Ни о какой незаконной деятельности Николай речи не вел. Он зарегистрировал ООО «СеверСтройСнаб», в которой он числился директором и главным бухгалтером, других работников в организации не было. ФИО5 деятельности фирма фактически не вела, никаких ФИО22 пиломатериала не осуществляла. Однако Николай приезжал к нему и привозил документы: договоры ФИО22 пиломатериалов в адрес ООО «Астра», счета-фактуры и другие документы, создающие видимость того, что ООО «СеверСтройСнаб» осуществляет ФИО22 лесоматериалов в адрес ООО «Астра» в <адрес>. Грузоотправителями лесоматериалов значились лица из <адрес>. Он подписывал указанные документы, ставил на них печать ООО «СеверСтройСнаб» и передавал все документы Николаю. Также по просьбе Николая он с расчетного счета ООО «СеверСтройСнаб» снимал наличные денежные средства, как правило, по 500 000 рублей и по системе банковских денежных переводов «Колибри» отправлял эти деньги гражданам, данные которых ему указывал Николай, в том числе: ФИО16, ФИО18, ФИО4, ФИО18 №6 и другим. Это продолжалось на протяжении 2010-2012 годов. Позже также по просьбе Николая он зарегистрировал на свое имя еще одну организацию ООО «Кедр», в которой он также выступил в качестве руководителя и главного бухгалтера. Эта организация также ничем не занималась, он лишь подписывал документы, свидетельствующие о якобы имевших место ФИО22 пиломатериалов в адрес ООО «Астра», обналичивал деньги и перечислял их указанным Николаем лицам. Декларации в налоговые органы составлялись Николаем, он их лишь подписывал. Кроме того, в ходе проверок он по требованию налоговых органов представлял копии документов о взаимоотношениях его организаций с ООО «Астра». За эти действия он получал от Николая денежное вознаграждение. ФИО14 ему знаком, так как раньше они вместе работали. В процессе существования этих организаций он обращался к ФИО14 как к юристу за консультацией, рассказывал ему о Николае, при этом ФИО14 ему о знакомстве с этим Николаем не сообщал. Фамилия Николая, его место жительства ему не известны, номера телефонов и адрес электронной почты, по средством которых он с ним связывался, по прошествии времени у него не сохранились. ФИО2 и ФИО4 ему не знакомы, никаких неприязненных отношений с ними нет.

ФИО18 ФИО31 показания, данные на стадии предварительного следствия, подтвердил и суду пояснил, что он является индивидуальным предпринимателем, основным видом деятельности которого выступает оказание услуг по лесопереработке и лесозаготовке. В 2011 году к нему обратился ранее ему знакомый Зелимхан, который попросил его отправлять лесоматериалы в адрес ООО «Астрахань-Транском», на что он согласился. За указанный лесоматериал он получал денежные средства, которые ему переводили денежными переводами в размере 500 000 рублей, кто именно, он не знает, но одним из отправителей являлся ФИО39 Светокопию своего паспорта для переводов он передал Зелимхану. При поступлении денежных средств ему приходило смс – сообщение с номером перевода, от кого именно не помнит, после чего он получал денежные средства в размере 500 000 рублей за отправленный лесоматериал, из которых он оплачивал зарплату рабочим, а также за железнодорожные расходы. ФИО2 и ФИО4 ему не знакомы. Знакомы ему только ФИО38 и ФИО39, с которыми он никогда не виделся. Знакомы они ему исходя из документов – договоров. В августе 2014 года после приезда сотрудников правоохранительных органов из <адрес> ему принес составленные договора от ООО «КировСпецПоставка», датированные ДД.ММ.ГГГГ и от ООО «ОптТорг» от ДД.ММ.ГГГГ, после чего в них он вписал свои реквизиты как индивидуального предпринимателя и подписал их задним числом. Никаких взаимоотношений с ООО «КировСпецПоставка» и ООО «ОптТорг» он не имел, с руководством не встречался и не знаком (т.30 л.д.185-187).

ФИО18 ФИО18 №9 свои показания на следствии подтвердил и пояснил, что в 2000 году он познакомился с ФИО18 №8, с которым они состояли в хороших отношениях. В 2005 году ФИО18 №8 взял его на работу в ООО «Пояс» на должность менеджера. В 2006 году, поскольку у ФИО18 №8 не было гражданства Российской Федерации, последний предложил ему зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя для осуществления деятельности по производству металлических изделий для пояса крепления кабеля, он согласился. Всю деятельность по зарегистрированному им индивидуальному предпринимателю вел непосредственно ФИО18 №8 В ООО «Лысьвенский Терминал» номинальным директором являлся он, в том числе в период 2012-2013 г.г. В ООО «ТерминалЭкспрессСервис» он занимался оформлением документов по отправке железнодорожных вагонов, составлением документов для отправки вагонов, формированием лесоматериалов для отправки. В действительности всеми вопросами в этих организациях занимался ФИО18 №8 Указанные им организации занимались отправкой лесоматериалов, в том числе и в <адрес>. При составлении им документов (железнодорожных накладных) ему стало известно о том, что грузополучателем лесоматериалов является ООО ПКФ «Зюйд-Вест» и «Астрахань-Транском» <адрес>. В ходе составления документов он неоднократно посредством мобильной связи созванивался с женщиной по имени ФИО7 из <адрес>, в пользовании которой был телефон №, с которой обсуждал объемы отправки лесоматериалов, сроки ФИО22. Также она его постоянно просила найти ФИО18 №8, который на ее звонки не отвечал. ФИО2 и ФИО4 ему не знакомы. Сам он реализацией лесоматериалов не занимался. Между ООО «КировСпецПоставка», ООО «ОптТорг» и ИП ФИО18 №9 были подписаны договора, при этом задним числом и после ФИО22 лесоматериалов, какими датами были подписаны указанные договора, он пояснить не может. Реквизиты указанных договоров ФИО7 из <адрес> направила по электронной почте на электронный адрес ООО «Лысьвенский Терминал» для ФИО18 №8 В своих письмах она просила составить договора по представленным реквизитам. Кто составлял договора между ООО «КировСпецПоставка», ООО «ОптТорг» и ИП ФИО18 №9, он не помнит, но после их подписания они были направлены в адрес ФИО7. С ФИО75, ФИО76, Саакяном, ФИО13 и ФИО14 он не знаком, взаимоотношений с ООО «СеверСтройСнаб», «Кедр», «ОптТорг», «Сильва» у него не было. По просьбе ФИО18 №8 он неоднократно получал денежные переводы в размере 500 000 рублей, которые передавал ФИО18 №8, деньги также получали другие сотрудники ООО «Лысьвенский Терминал», ООО «ТерминалЭкспрессСервис». Денежные средства в частности получала бухгалтер ФИО19. По документам ООО «Лысьвенский Терминал», ООО «ТерминалЭкспрессСервис» приобретали лесоматериалы у ИП ФИО18 №9, в действительности ФИО18 №8 приобретал лесоматериалы в <адрес> края, который богат ФИО72, где лесники продают ФИО72 без документов. Приход лесоматериалов у ИП ФИО18 №9 отсутствует. В настоящее время он является должником по долгам ФИО18 №8, который предпринимательство на себя так и не переоформил, хотя обещал это сделать, как только получит гражданство (т.30 л.д.179-182).

Из показаний свидетеля ФИО18 №8, данных на стадии предварительного следствия и оглашенных в судебном заседании на основании ч.3 ст.281 УПК Российской Федерации, следует, что в 2011 году к нему обратилась ФИО2, приехавшая со своим супругом ФИО45 к нему в терминал, с которого он отправляет лесоматериалы железнодорожным сообщением. В ходе разговора ФИО46 просила его рассмотреть вопрос ФИО22 лесоматериалов от ООО «Лысьвенский Терминал» и ООО «ТерминалЭкспрессСервис» в адрес зарегистрированных ею юридических лиц, в целях последующей его отправки в Иран. В 2011 году ООО «Лысьвенский Терминал» и ООО «ТерминалЭкспрессСервис» не имели достаточные объемы ФИО72 для ФИО22 ФИО2 Все переговоры он вел с ФИО2 ФИО22 лесоматериалов должны были проходить именно без учета НДС, оплата должна была быть путем перечисления денежными переводами. Примерно в 2000 году он познакомился с ФИО18 №9 В 2006 году он предложил ФИО18 №9 зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя для осуществления деятельности по производству металлических изделий для пояса крепления кабеля, на что он согласился. В деятельности ФИО18 №9 в качестве индивидуального предпринимателя он ему помогал. Он является директором ООО «ТерминалЭкспрессСервис» примерно с 2011 года. Основным видом деятельности является купля-продажа, оказание услуг. Руководителем в ООО «Лысьвенский Терминал» являлся ФИО18 №9 примерно в 2013 году, точное время назвать не может. ООО «Лысьвенский Терминал» и ООО «ТерминалЭкспрессСервис» согласно документам приобретали ФИО72 у ИП ФИО18 №9, который закупал ФИО72 у разных поставщиков в <адрес> края. Далее от ООО «Лысьвенский Терминал» и ООО «ТерминалЭкспрессСервис» лесоматериал он отправлял железнодорожным сообщением в адрес грузополучателя ООО «Астрахань-Транском», а именно: для ООО «Астра» и ООО «Феникс», учредителями которых является ФИО2 За поставленный лесоматериал ФИО2 оплачивала денежными переводами, которые приходили от жителей г.ФИО73 в размере 500 000 рублей. Эти переводы получали, в том числе, лица из числа сотрудников ООО «Лысьвенский Терминал» и ООО «ТерминалЭкспрессСервис». Также от ООО «ОптТорг», директором которого является ФИО38, перечислялись денежные средства на расчетный счет ИП ФИО18 №9, при этом в платежных поручениях указывалось, что оплата производится с учетом НДС, хотя ИП ФИО18 №9 плательщиком НДС не являлся, в связи с чем они слали письма, где просили не указывать НДС. В августе 2014 года ФИО2 из <адрес> по электронной почте на электронный адрес ООО «Лысьвенский Терминал» для него прислала договора и реквизиты ООО «КировСпецПоставка», ООО «ОптТорг» для подписания у ИП ФИО18 №9 для создания видимости договорных отношений между последними. Указанные договора по его просьбе ФИО18 №9 подписал в августе 2014 года задним числом. С ФИО38, ФИО18 №7, ФИО36, ФИО39, ФИО40 он не знаком, с ООО «ОптТорг», ООО «Северстройснаб», ООО «Кедр», ООО «Сильва» никаких договорных отношений у него не было. В 2015 году к нему приезжал ФИО45, так как он продал ООО «Колизей» ФИО72 (т.30 л.д.190-193).

В судебном заседании свидетель ФИО18 №8 свои показания изменил и пояснил, что действительно являлся фактическим учредителем ООО «ТерминалЭкспрессСервис» и ООО «Лысьвенский терминал», которые ввиду отсутствия у него гражданства были зарегистрированы на его жену. Директором ООО «ТерминалЭкспрессСервис» являлся он, директором ООО «Лысьвенский Терминал» - ФИО18 №9, который также был юристом в ООО «ТерминалЭкспрессСервис» и был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, который закупал лесоматериал в <адрес> и продавал, в том числе поставлял его в <адрес> для ООО «Астра» и ООО «Феникс». В этих сделках возглавляемая им организация выступала до 2014 года лишь грузоотправителем, получая вознаграждение лишь от ИП ФИО18 №9, который в свою очередь получал деньги на свой расчетный счет. ФИО18 №9 действительно высказывал свое недовольство тем, что деньги перечисляются с указанием НДС. ООО «АстарханьТранском» занималось продажей ФИО72, но с ООО «Астра», ООО «Феникс» договорных отношений не имело, никакие переводы по 500 000 рублей в адрес его организации не приходили. Договоры по электронной почте от ФИО2 не получал, ФИО18 №9 сам ездил в г.ФИО73. Считает, что либо он оговорился, либо следователь его не так понял, подписал показания, не читая, так как доверял следователю. В остальной части свои показания на следствии подтвердил.

Давая оценку показаниям свидетеля ФИО18 №8, суд признает недостоверными его показания в судебном заседании, поскольку они опровергаются не только показаниями свидетеля ФИО18 №9, но и протоколом осмотра и прослушивания фонограммы разговора ФИО2 и ФИО18 №8, в котором последний говорит, что является фактическим поставщиком лесоматериалов, которые продавались им без НДС. При этом речь в этом разговоре идет не о взаимоотношениях с ООО «Колизей», по которому, как говорит ФИО18 №8 в этом разговоре, все оформлялось законно с указанием НДС.

Его же показания, данные на стадии предварительного следствия, суд признает достоверными и кладет в основу приговора, поскольку они согласуются с вышеприведенными доказательствами.

Доводы свидетеля ФИО18 №8 о том, что показания на следствии он подписал, не читая, опровергаются его собственноручной записью в протоколе допроса о том, что показания записаны с его слов верно и им прочитаны.

ФИО18 ФИО18 №6 поддержала показания, данные ею на предварительном следствии, и пояснила, что в период с мая-июня 2012 года по апрель 2015 года она работала секретарем в ООО «Феникс», где обязанности директора исполняла ФИО4, которая также являлась главным бухгалтером этой организации и ООО «Астра», учредителем являлась ФИО2 Основным видом деятельности ООО «Феникс» являлся экспорт пиломатериалов в Иран, однако где товар приобретался, ей не известно. В ООО «Астра» учредителем и директором являлась ФИО2 ООО «Астра» занималось аналогичной деятельностью. По просьбе ФИО2 либо ФИО4, исходя из того, кто из них находился в офисе, она получала денежные переводы, в основном по 500 000 рублей, от ФИО13, ФИО75, ФИО14 и ФИО76, с какой целью они переводились, ей известно не было. После получения денежных средств она передавала их ФИО2 или ФИО4 ДД.ММ.ГГГГ к ней приезжал муж ФИО2 и просил дать показания, что полученные посредством этих переводов деньги она ФИО2 не передавала (т.30 л.д.166-169).

ФИО18 ФИО47 показания, данные на стадии предварительного следствия, подтвердил и суду пояснил, что в ООО «Волго-Каспийская ТЭК» он работает с 2004 года, в должности заместителя генерального директора работает с 2006 года. ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ между ООО «ВК ТЭК» и ООО «Феникс» и ООО «Астра» заключены договоры экспедирования груза №-Э, 154-Э, в соответствии с которыми ООО «ВК ТЭК» осуществляет прием груза, поставляемого для ООО «Феникс» и ООО «Астра», и его размещение на территории порта. Грузом являлся исключительно пиломатериал, поставляемый железнодорожным транспортом. Документы от ООО «Феникс» и ООО «Астра» готовила ФИО4 Груз на тот период времени принимали как в пакетах, так и навалом (т.27 л.д.205-207).

ФИО18 ФИО48 – юрист ООО «Волго-Каспийская ТЭК» подтвердила, что их организация оказывает экспедиторские услуги другим организациям на основе договоров экспедирования.

ФИО18 ФИО18 №5 суду пояснила, что ФИО2 приходится ей дочерью. С 2010 года по 2015 год она была директором ООО «АстраханьТранском», которое оказывало экспедиторские услуги ООО «Астра» и ООО «Феникс» в порту, куда доставлялись пиломатериалы. Учредителем всех трех фирм являлась ее дочь – ФИО2, ФИО4 являлась бухгалтером, а также директором ООО «Феникс» после ФИО18 №10 Их фирма проверяла поступивший товар, разгружала, составляла акты, готовила сертификаты и передавала товар в ООО «Астра» и ООО «Феникс». Груз приходил в пакетах и без пакетов. ФИО69 мог по доверенности принять груз, пакетировать его. С ФИО69 могла расплатиться она, могла ФИО4, за счет каких денег, она не помнит. Также ею была выписана доверенность на ФИО4 на отгрузку материалов.

ФИО18 ФИО18 №3 суду пояснил, что познакомился с ФИО4 в Азербайджане. В 2011 году, когда он неофициально осуществлял деятельность по упаковке лесоматериалов в различных портах, в том числе в порту «Зюйд-Вест», к нему обратилась ФИО4 с просьбой осуществлять пакетирование ФИО72. Он согласился и на протяжении 3 лет практически каждый день осуществлял вместе с бригадой пакетирование ФИО72 ежемесячно по 50 вагонов, получая в наличной форме в качестве оплаты денежные средства в сумме 50 000 рублей за один вагон. Упаковку ФИО72 для ФИО4 осуществлял в различных портах. Договорные отношения с ним не оформлялись, никаких документов о том, что он принял от ФИО4 деньги, он не составлял. На момент допроса у следователя пояснил, что с ФИО4 не знаком, так как знал ее только по имени и отчеству.

Оценивая показания данного свидетеля, суд приходит к выводу, что они показания подсудимых относительно причин, по которым ранее перечисленные в адрес контрагентов деньги возвращались в виде переводов по системе «Колибри», не подтверждают, поскольку договоры с контрагентами условия о пакетировании ФИО72 не содержали, директора фирм контрагентов осуществление этими фирмами хозяйственной деятельности не подтверждают. Кроме того, свидетель ФИО69 пояснил, что осуществлял упаковку ФИО72 по просьбе ФИО4 каждый день, по 50 вагонов в месяц, в различных портах, в то время как по настоящему уголовному делу проходит ФИО72 в меньших объемах, поступал он исключительно в порт «Зюйд-Вест» для организации «АстраханьТранском» и ООО «Волго-Каспийская ТЭК».

Виновность ФИО2 и ФИО4 в совершении данного преступления подтверждается также совокупностью письменных доказательств:

- налоговой декларацией ООО «Астра» от ДД.ММ.ГГГГ, подписанной ФИО2, представленной в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, по НДС за 1 квартал 2012 года, где в графе «сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета», указано 7 279 934 рубля, «к уплате в бюджет» - сумма не указана (т.9 л.д.78-80);

- договором ФИО22 № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «СеверСтройСнаб»» в лице ФИО18 №7 и ООО «Астра» в лице директора ФИО2, предъявленным в налоговый орган в обоснование возмещения НДС, содержащим не соответствующие действительности сведения о ФИО22 ООО «СеверСтройСнаб» в адрес ООО «Астра» обрезных лесоматериалов хвойных пород. Срок действия договора 2 года. Оплата товара производится после выставления счетов-фактур. Договор условий об упаковке не содержит (т.9 л.д.155-156);

- счетами-фактурами ООО «СеверСтройСнаб» № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, представленными в налоговый орган для возмещения НДС, содержащими заведомо ложные сведения о приобретении ООО «Астра» у ООО «СеверСтройСнаб» (г.ФИО73) лесоматериалов с НДС, заявленным к возмещению в этом налоговом периоде на общую сумму 6 259 523,85 рублей (т.9 л.д.158, 165, 170, 174, 180, 189, 199, 207, 217, 222, 226, 231, 238);

- товарными накладными, в которых поставщиком значатся ООО «СеверСтройСнаб», плательщиком ООО «Астра», грузоотправителями ООО «Лысьвенский терминал», ООО «Паритет», ИП ФИО31, грузополучателем – ООО «Порт «Зюйд-Вест». Накладные подписаны от продавца ФИО76, от покупателя - ФИО2 (т.9 л.д.159, 166, 171, 175, 181, 190, 200, 208, 218, 223, 227, 232,239);

- железнодорожными накладными, в которых имеются сведения о вышеназванных грузоотправителях, грузополучателе – ООО «Зюйд-Вест» и ООО «Волгокаспийская ТЭК» (ООО «Астрахань-Транском»), для которых груз предназначался (т.9 л.д.160,161,162,163,164, 167,168, 169, 173, 177, 178, 179,183, 184, 185, 186, 187, 188, 192, 193, 194, 195, 196, 197, 198, 202, 203, 204, 205, 206, 209, 210, 211, 212, 213, 214, 215, 216, 220, 221, 225, 229, 230, 234, 235, 236, 237, т.10 л.д.2, 3, 4,5,6,7,8,9);

- платежными поручениями № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 28 637 686,68 рублей, представленными в налоговый орган для обоснования возмещения НДС (т.9 л.д.10-28);

- книгой покупок ООО «Астра» с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, подписанной ФИО2 и ФИО4, согласно которой по ООО «СеверСтройСнаб»: счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ оплачена ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ оплачена ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГ, даты уплаты счет-фактур № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ не указаны (т.9 л.д.153-154);

- выпиской о движении денежных средств по счету ООО «Астра» № за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «СеверСтройСнаб»» (на основании платежного поручения №) перечислены денежные средства в сумме 1 697 572 рублей, что превышает выставленный счет от ДД.ММ.ГГГГ (815 205,95 рублей), ДД.ММ.ГГГГ – 3 036 150 рублей, что также не соответствует счету – 2 315 752, 95 рублей (платежное поручение №), ДД.ММ.ГГГГ – 2 062 300 рублей (платежное поручение №), ДД.ММ.ГГГГ –1 002 500 рублей (платежное поручение №), ДД.ММ.ГГГГ – 672 830 рублей (платежное поручение №), ссылка на эти платежные поручения в книге покупок отсутствует, ДД.ММ.ГГГГ – 2 005 000 рублей (платежное поручение №), что менее суммы по счету от ДД.ММ.ГГГГ (3 532 017,30 рублей); ДД.ММ.ГГГГ – 1 031 150 рублей (платежное поручение №), что менее суммы по счету, ДД.ММ.ГГГГ – 2 310 684, 68 рублей (платежное поручение №), ДД.ММ.ГГГГ – 1 002 000 рублей, которые не указаны в книге покупок, ДД.ММ.ГГГГ – 1 546 725 рублей, что менее выставленного счета – 4 846 749, 70 рублей, ДД.ММ.ГГГГ – 1 031 150 рублей, ДД.ММ.ГГГГ – 1 016 575 рублей, ДД.ММ.ГГГГ – 1 546 725 рублей, не указаны в книге покупок, ДД.ММ.ГГГГ – 1 031 150 рублей, что менее суммы выставленного счета, ДД.ММ.ГГГГ – 1 002 000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ – 1 031 150 рублей, не указаны в книге покупок, ДД.ММ.ГГГГ – 2 032 150 рублей, что менее суммы в счете, ДД.ММ.ГГГГ – 2 033 150 рублей. Общая сумма перечисленных денежных средств менее общей суммы, указанной в счетах более чем на 10 000 000 рублей (т.11 л.д.129-139);

- выпиской о движении денежных средств по расчетному счету ООО «СеверСтройСнаб», где отражено поступление перечисленных денежных средств (т.11 л.д.151-152, 154);

- решением и.о.начальника МИФНС России № по <адрес> № от ДД.ММ.ГГГГ, которым ООО «Астра» был возмещен НДС в сумме 7 279 934 рубля, в том числе сумма налога, предъявленная обществу при приобретении лесоматериалов хвойных пород у ООО «СеверСтройСнаб», - 6 259 523,85 рубля (т.11 л.д.164-171);

- решением выездной налоговой проверки, которым возмещение НДС по данной налоговой декларации признано необоснованным. В ходе этой проверки контрагенты и грузоотправители факт взаимоотношений не подтвердили, у фирм выявлены признаки «фирм-однодневок»;

- сведениями МИФНС, представленными по запросу суда, согласно которым организации г.ФИО73 либо вообще не уплачивали НДС, либо исчисляли и уплачивали его в минимальном размере, уплачивали его по решению о взыскании;

- решениями МИФНС о зачете из вышеназванной суммы в счет уплаты налога на прибыль организаций денежных средств в общей сумме 7 761,2 рубль (т.9 л.д.82-89);

- решением о возврате № от ДД.ММ.ГГГГ, которым принято решение вернуть ООО «Астра» с учетом зачтенных сумм НДС в сумме 7 272 172,8 рубля (т.9 л.д.81);

- заявлением за подписью директора ФИО2 и главного бухгалтера ФИО4 с просьбой перечислить на расчетный счет ООО «Астра» денежные средства по решению о возмещении НДС в сумме 7 279 934 рубля (т.9 л.д.90);

- выпиской о движении денежных средств по счету ООО «Астра» №, согласно которой на счет ДД.ММ.ГГГГ зачислены денежные средства в сумме 5 282 351,25 рубль и ДД.ММ.ГГГГ – 1 989 821,55 рубль по решению № от ДД.ММ.ГГГГ (т.31 л.д.156-175);

- согласно выписке по этому же расчетному счету ООО «Астра», исследованной на диске в судебном заседании, поступившие в ООО «Астра» денежные средства в качестве возмещения НДС расходовались на услуги банка, платежи в бюджет и внебюджетные фонды, за оказание услуг и в большей мере тогда же в августе 2012 года перечислены в ООО «СеверСтройСнаб»;

- согласно выписке по расчетному счету ООО «СеверСтройСнаб», исследованной в суде на диске, поступившие от ООО «Астра» в августе 2012 года денежные средства в кратчайшие сроки обналичивались ФИО76, перечислены на расчетный счет ООО «Лестехмаркет», ФИО18 №9, ООО «Техпромсервис», ООО «Сильва»;

- протоколом обыска по месту жительства ФИО4, в ходе которого в спальне изъят пакет с печатями ООО «Аврора», ООО «Лекарь», ЗАО «АстраханьТрансКом», 2 печати с надписями на иностранном языке, также изъяты нижние части печатей с оттисками ООО «СтройСнаб-ТехПоставка», ООО «Техпромсервис», ООО «ЛесТехМаркет»», ООО «АртМаркетПлюс», завернутые в белый лист бумаги с надписью «Мираж», оттиск печати ООО «Мираж», нижняя часть печати с оттисками ООО «Астер», ООО «Астра», ООО «Аврора». В чемодане обнаружены и изъяты сберегательные книжки на имя ФИО4, пакет с квитанциями ООО «Мираж», кассовая книга с надписью «Офис» и ООО «Мираж». Также в чемодане изъяты денежные средства на общую сумму 415 000 рублей (т.25 л.д.15-22);

- протоколом обыска по месту жительства ФИО2, в ходе которого изъяты сберегательные книжки, пластиковые карты и денежные средства в сумме 1 600 000 рублей (т.25 л.д.47-58);

- выпиской из ЕГРЮЛ от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой ООО «Астра» зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ, единственным учредителем и директором общества является ФИО2 (т.4 л.д.134-135);

- Уставом ООО «Астра», согласно которому директор общества вправе совершать сделки и распоряжаться имуществом общества (т.4 л.д.138-149);

- выпиской из ЕГРЮЛ, согласно которой ООО «СЕВЕРСТРОЙСНАБ» зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ, учредителем и директором являлся ФИО18 №7 (т.4 л.д.181-182);

- протоколом прослушивания фонограммы разговора ФИО2 и ФИО18 №8 по результатам ОРМ «Прослушивание телефонных переговоров» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в котором ФИО18 №8 сообщил ФИО2, что к нему приехали с налоговой и ОБЭПа и изымают все документы по ИП ФИО18 №9, спросил, что ему делать. Из разговора также усматривается, что он является фактическим поставщиком ФИО72, который он приобретал на денежные средства, поступившие ему на счет, рассчитываясь наличными, что цена товара в документах не соответствовала действительной, необоснованно включала в себя НДС, что если бы не вопросы ФИО2 цена должна была быть другой, что нужно было иначе приходовать. ФИО2 в этом разговоре, хотя и отвечает, что не видит никаких проблем, вместе с тем, не отрицает ФИО9 обстоятельств, о которых ей говорит ФИО18 №8, не выражает удивления, что говорит о ее осведомленности о фиктивном характере документов о приобретении товара у поставщиков из г.ФИО73 с НДС (т.26 л.д.114-118);

- протоколом осмотра детализации телефонных соединений ФИО2, согласно которому она созванивалась с ФИО18 №8 ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ, с ФИО18 №9 ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ, с ФИО40 – ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, а также в январе, феврале и марте 2015 года (т.27 л.д.226-229);

- отчетом по переводам «Колибри», из которого следует, что ФИО18 №7 ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ перевел на имя ФИО18 №6 денежные средства по 500 000 рублей в общей сумме 2 000 000 рублей и ДД.ММ.ГГГГ – 500 000 рублей на имя ФИО2 (т.3 л.д.8);

- отчетом по переводам «Колибри», из которого следует, что ФИО40 ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ перевел на имя ФИО18 №6 денежные средства по 500 000 рублей в общей сумме 3 000 000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ – по 500 000 рублей на имя ФИО2, в общей сумме 1 000 000 (т.3 л.д.9);

- отчетом по переводам «Колибри» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что ФИО18 №7 в период 2012-2014 года постоянно осуществлял переводы денежных средств гражданам в Пермское отделение Сбербанка (Соликамск, Пермь, Горнозаводск, ФИО20, ФИО21), в том числе: ФИО18 №9 – 500 000 рублей, ФИО18 №8 – 500 000 рублей, ФИО31 – 1 000 000 рублей, а также произвел вышеназванные 4 перевода на имя ФИО18 №6 по 500 000 рублей в общей сумме 2 000 000 рублей, 1 перевод на имя ФИО2 в сумме 500 000 рублей, 11 переводов на имя ФИО4 по 500 000 рублей в общей сумме 5 500 000 рублей: ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ (т.3 л.д.25-29);

- отчетом по переводам «Колибри» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что ФИО40 в период 2012-2014 года постоянно осуществлял переводы денежных средств гражданам в Пермское отделение Сбербанка (Пермь, Горнозаводск, ФИО20, ФИО21), в том числе: ФИО31 – 2 000 000 рублей, а также произвел вышеназванные 6 переводов на имя ФИО18 №6 по 500 000 рублей в общей сумме 3 000 000 рублей, 2 перевода на имя ФИО2 на 1 000 000 рублей, 3 перевода на имя ФИО4 по 500 000 рублей в общей сумме 1 500 000 рублей: ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ (т.3 л.д.30-32).

По факту хищения денежных средств в сумме 3 938 490 рублей (возмещение НДС за 2 квартал 2012 года ООО «Астра»):

ФИО18 ФИО33 подтвердила показания, данные ею на предварительном следствии, из которых следует, что в период с сентября 2012 года по ноябрь 2012 года она состояла в должности заместителя начальника налоговой инспекции МИФНС № России по <адрес>, в ее должностные обязанности входила организация работы отделов выездных и камеральных налоговых проверок, по результатам которых ею принимались решения. По результатам проверки, проведенной инспектором ФИО49, последней было подготовлено решение от ДД.ММ.ГГГГ № «О возмещении полностью суммы НДС, заявленной к возмещению», согласно которому возмещение НДС по налоговой декларации ООО «Астра» за 2 квартал 2012 года в сумме 4 546 384 рублей признано обоснованным (т.31 л.д.1-5).

ФИО18 ФИО44 свои показания, данные на стадии предварительного следствия, подтвердила и суду пояснила, что она состоит в должности инспектора в отделе камеральных налоговых проверок № МИФНС России № по <адрес>. В МИФНС России № по <адрес> ДД.ММ.ГГГГ поступила налоговая декларация за 2 квартал 2012 года по НДС, представленная ООО «Астра» на бумажном носителе, подписанная директором ФИО2 Согласно указанной декларации ООО «Астра» к возмещению из Федерального бюджета заявлен НДС в размере 4 546 384 рублей по экспортным операциям. В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ гола она проводила камеральную проверку, по результатам которой в соответствии с п.2 ст.176 Налогового кодекса Российской Федерации подготовлено и представлено заместителю начальника МИФНС России № по <адрес> ФИО33 для подписания решение от ДД.ММ.ГГГГ № «О возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению», согласно которому возмещение НДС по налоговой декларации ООО «Астра» за 2 квартал 2012 года в сумме 4 546 384 рублей признано обоснованным. При проведении камеральной налоговой проверки ООО «Астра» за 2 квартал 2012 года в подтверждение правомерности вычетов по НДС в размере 4 546 384 рублей за 2 квартал 2012 года представлены в налоговую инспекцию документы, подтверждающие поступление в адрес ООО «Астра» экспортируемых лесоматериалов хвойных пород в количестве 3 018 куб.м, на общую сумму 25 818 990,00 руб., в том числе НДС 3 938 490,00 рублей от ООО «СеверСтройСнаб». Данных, свидетельствующих о необоснованности заявленного к возмещению НДС, получено не было. Если бы ею были получены сведения, дающие основания полагать, что счет-фактуры являются фиктивными, в возмещении ООО «Астра» НДС было бы отказано (т.31 л.д.16-34).

Виновность ФИО2 и ФИО4 в совершении данного преступления, кроме того, подтверждается вышеприведенными:

- показаниями представителя потерпевшего ФИО60;

- показаниями свидетелей ФИО41, ФИО18 №4,

- показаниями свидетелей ФИО40 и ФИО18 №7;

- показаниями свидетелей ФИО31, ФИО18 №9 и показаниями на следствии свидетеля ФИО18 №8;

- показаниями свидетелей ФИО47, ФИО48, ФИО50, ФИО18 №6 и ФИО18 №3

Виновность ФИО2 и ФИО4 в совершении данного преступления также подтверждается письменными доказательствами:

- налоговой декларацией ООО «Астра» от ДД.ММ.ГГГГ, подписанной ФИО2, представленной в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, по НДС за 2 квартал 2012 года, где в графе «сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета», указано 4 546 384 рубля, «к уплате в бюджет» - сумма не указана (т.12 л.д.34-35);

- договором ФИО22 № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «СеверСтройСнаб»» в лице ФИО18 №7 и ООО «Астра» в лице директора ФИО2, предъявленным последней в налоговый орган в обоснование возмещения НДС, содержащим не соответствующие действительности сведения о ФИО22 ООО «СеверСтройСнаб» в адрес ООО «Астра» обрезных лесоматериалов хвойных пород. Срок действия договора 2 года. Оплата товара производится после выставления счетов-фактур. Условий об упаковке договор не содержит (т.13 л.д.7);

- счетами-фактурами ООО «СеверСтройСнаб» № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, представленными в налоговый орган для возмещения НДС, содержащими заведомо ложные сведения о приобретении ООО «Астра» у ООО «СеверСтройСнаб» (г.ФИО73) лесоматериалов с НДС, заявленным к возмещению в этом налоговом периоде на общую сумму 25 818 990 рублей (т.13 л.д.8, 14, 21, 28, 34, 38,42, 53, 58, 65);

- товарными накладными, в которых поставщиком значатся ООО «СеверСтройСнаб», плательщиком ООО «Астра», грузоотправителями ООО «УралТрансМетГрупп», ООО «Лысьвенский терминал», ООО «Паритет», ИП ФИО31, грузополучателем – ООО «Порт «Зюйд-Вест». Накладные подписаны от продавца ФИО76, от покупателя - ФИО2 (т.13 л.д.9, 15, 22, 29,35, 39, 43, 54, 59, 66);

- железнодорожными накладными, в которых имеются сведения о вышеназванных грузоотправителях, грузополучателе – ООО «Зюйд-Вест» и ООО «Волгокаспийская ТЭК» (ООО «Астрахань-Транском»), для которых груз предназначался.

При этом в железнодорожной накладной ЭИ №, в счете-фактуре и товарной накладной грузоотправителем значится ООО «УралТрансМетгрупп», в то время как в письме ООО «СеверСтройСнаб», адресованном ФИО2, в котором сообщается о прибытии этого вагона, грузоотправителем указано ООО «Паритет» (т.13 л.д.11, 12, 13, 17, 18, 19, 20, 24, 25, 26, 27, 31,32,33, 37,41, 45, 46, 47, 48, 49, 50, 51, 52, 56, 57, 61, 62, 63, 64, 68, 69, 70, 71);

- платежными поручениями № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 15 215 643,55 рублей, не соответствующую выставленным счетам-фактурам, представленными в налоговый орган для обоснования возмещения НДС (т.13 л.д.72-83);

- книгой покупок ООО «Астра» с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, подписанной ФИО2 и ФИО4, согласно которой даты оплаты вышеназванных счет-фактур не указаны (т.12 л.д.45-46, т.13 л.д.5-6);

- выпиской о движении денежных средств по счету ООО «Астра» о перечислении денежных средств с этого расчетного счета на счет ООО «СеверСройСнаб» на общую сумму 15 215 643,55 рублей по вышеназванным платежным поручениям (т.31 л.д.156-175);

- выпиской о движении денежных средств по расчетному счету ООО «СеверСтройСнаб», исследованной в судебном заседании на диске, где отражено поступление перечисленных денежных средств по вышеназванным платежным поручениям;

- решением зам.начальника МИФНС России № по <адрес> № от ДД.ММ.ГГГГ, которым ООО «Астра» был возмещен НДС в сумме 4 546 384 рубля, в том числе сумма налога, предъявленная обществу при приобретении лесоматериалов хвойных пород у ООО «СеверСтройСнаб» 3 938 490 рублей (т.12 л.д.24-31).

То обстоятельство, что указанным решением применение налоговых вычетов признано обоснованным, выводов суда не опровергает, поскольку в ходе данной проверки руководитель ООО «СеверСтройСнаб» ФИО76 сведений о фиктивном характере подписываемых им документов не сообщил;

- решениями МИФНС о зачете из вышеназванной суммы в счет уплаты налога на прибыль организаций денежных средств в общей сумме 58, 37 рублей (т.12 л.д.37-38);

- решением о возврате № от ДД.ММ.ГГГГ, которым принято решение вернуть ООО «Астра» с учетом зачтенных сумм НДС в сумме 4 546 325,63 рублей (т.12 л.д.36);

- заявлением за подписью директора ФИО2 и главного бухгалтера ФИО4 с просьбой перечислить на расчетный счет ООО «Астра» денежные средства по решению о возмещении НДС в сумме 4 546 384 рубля (т.12 л.д.39);

- выпиской о движении денежных средств по счету ООО «Астра», исследованной в судебном заседании на диске, согласно которой на счет № ДД.ММ.ГГГГ зачислены денежные средства в сумме 4 546 325,63 рублей по решению № от ДД.ММ.ГГГГ, которые были направлены в основном в ООО «Кедр» (05 и ДД.ММ.ГГГГ) и в ООО «ЛесТехМаркет»;

- вышеприведенным протоколом обыска по месту жительства ФИО4, в ходе которого в спальне изъят пакет с печатями, в том числе ООО «ЛесТехМаркет (т.25 л.д.15-22);

- вышеприведенным протоколом обыска по месту жительства ФИО2 (т.25 л.д.47-58);

- выпиской из ЕГРЮЛ от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой ООО «Астра» зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ, единственным учредителем и директором общества является ФИО2 (т.4 л.д.134-135);

- Уставом ООО «Астра», согласно которому директор общества вправе совершать сделки и распоряжаться имуществом общества (т.4 л.д.138-149);

- выпиской из ЕГРЮЛ, согласно которой ООО «СЕВЕРСТРОЙСНАБ» зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ, учредителем и директором являлся ФИО18 №7 (т.4 л.д.181-182);

- выпиской из ЕГРЮЛ, согласно которой ООО «КЕДР» зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ, учредителем и директором являлся ФИО18 №7 (т.4 л.д.193-194);

- вышеприведенным протоколом прослушивания фонограммы разговора ФИО2 и ФИО51 по результатам ОРМ «Прослушивание телефонных переговоров» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (т.26 л.д.114-118);

- вышеприведенным протоколом осмотра детализации телефонных соединений ФИО2 (т.27 л.д.226-229);

- отчетом по переводам «Колибри», из которого следует, что ФИО18 №7 ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ перевел на имя ФИО18 №6 денежные средства по 500 000 рублей в общей сумме 2 000 000 рублей и ДД.ММ.ГГГГ – 500 000 рублей на имя ФИО2 (т.3 л.д.8);

- отчетом по переводам «Колибри», из которого следует, что ФИО40 ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ перевел на имя ФИО18 №6 денежные средства по 500 000 рублей в общей сумме 3 000 000 рублей и ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ – по 500 000 рублей на имя ФИО2, в общей сумме 1 000 000 (т.3 л.д.9);

- отчетом по переводам «Колибри» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что ФИО18 №7 в период 2012-2014 года постоянно осуществлял переводы денежных средств гражданам в Пермское отделение Сбербанка (Соликамск, Пермь, Горнозаводск, ФИО20, ФИО21), в том числе: ФИО18 №9 – 500 000 рублей, ФИО18 №8 – 500 000 рублей, ФИО31 – 1 000 000 рублей, а также произвел вышеназванные 4 перевода на имя ФИО18 №6 по 500 000 рублей в общей сумме 2 000 000 рублей, 1 перевод на имя ФИО2 в сумме 500 000 рублей, 11 переводов на имя ФИО4 по 500 000 рублей в общей сумме 5 500 000 рублей: ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ (т.3 л.д.25-29);

- отчетом по переводам «Колибри» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что ФИО40 в период 2012-2014 года постоянно осуществлял переводы денежных средств гражданам в Пермское отделение Сбербанка (Пермь, Горнозаводск, ФИО20, ФИО21), в том числе: ФИО31 – 2 000 000 рублей, а также произвел вышеназванные 6 переводов на имя ФИО18 №6 по 500 000 рублей в общей сумме 3 000 000 рублей, 2 перевода на имя ФИО2 на 1 000 000 рублей, 3 перевода на имя ФИО4 по 500 000 рублей в общей сумме 1 500 000 рублей: ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ (т.3 л.д.30-32).

По факту хищения денежных средств в сумме 4 662 765 рублей (возмещение НДС за 3 квартал 2012 года ООО «Астра»):

ФИО18 ФИО35 суду пояснила, что она состоит в должности заместителя начальника МИФНС № России по <адрес> и непосредственно контролирует работу отделов камеральных налоговых проверок № и №. Ею были подписаны решения о возмещении НДС ООО «Астра» за 3 и 4 кварталы 2012 года, за 2 и 3 кварталы 2013 года, а также ООО «Феникс» за 4 квартал 2012 года, 2 и 3 кварталы 2013 года. Камеральные проверки проводили инспекторы ФИО24 и ФИО25, они наряду с докладными записками представляли ей и материалы проверок, которые на тот момент сомнений в возмещении НДС не вызывали. Однако ввиду того, что камеральная проверка имеет сокращенные сроки, директора контрагентов не всегда являются на допрос в налоговый орган, представляя лишь документы, сведений о необоснованном возмещении НДС получено не было. Лишь в конце 2013 года-начале 2014 года от сотрудников УЭБ и ПК поступила информация о проводимых оперативных мероприятиях и наличии рисков возмещения НДС. По итогам камеральных проверок в отношении ООО «Астра» и ООО «Феникс» за 4 квартал 2013 года в возмещении НДС было отказано. Впоследствии были инициированы выездные налоговые проверки, по итогам которых все решения о возмещении НДС этим организациям были признаны необоснованными.

ФИО18 ФИО44 свои показания, данные на стадии предварительного следствия, подтвердила и суду пояснила, что она состоит в должности инспектора в отделе камеральных налоговых проверок № МИФНС России № по <адрес>. ДД.ММ.ГГГГ поступила налоговая декларация за 3 квартал 2012 года по НДС, представленная ООО «Астра», подписанная директором ФИО2 Согласно указанной декларации ООО «Астра» к возмещению из Федерального бюджета заявлен НДС в размере 4 830 700 рублей по экспортным операциям. В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ она проводила камеральную проверку указанной налоговой декларации, по результатам которой в соответствии с п.2 ст.176 Налогового кодекса Российской Федерации подготовлено и представлено заместителю начальника МИФНС России № по <адрес> ФИО35 для подписания решение от ДД.ММ.ГГГГ № «О возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению», согласно которому возмещение НДС по налоговой декларации ООО «Астра» за 3 квартал 2012 года в сумме 4 830 700 рублей признано обоснованным. При проведении камеральной налоговой проверки ООО «Астра» за 3 квартал 2012 года в подтверждение правомерности вычетов по НДС в размере 4 830 700 рублей за 3 квартал 2012 года ООО «Астра» представлены в налоговую инспекцию документы, подтверждающие поступление в адрес ООО «Астра» экспортируемых лесоматериалов хвойных пород в количестве 3 573 куб.м, на общую сумму 25 904 250,06 рублей, в т.ч. НДС 4 662 765 рублей от ООО «СеверСтройСнаб». Данных, свидетельствующих о необоснованности заявленного к возмещению НДС, получено не было. Если бы ею были получены сведения, дающие основания полагать, что счет-фактуры являются фиктивными, в возмещении ООО «Астра» НДС было бы отказано (т.31 л.д.16-34).

ФИО18 ФИО52 суду пояснила, что с ДД.ММ.ГГГГ она состоит в должности директора ООО «Пашия-ФИО72». Основным видом деятельности данной организации является распиловка бревен и оптовая торговля пиломатериалами, их доставка. ФИО4 и ФИО2 ей лично не знакомы, также ей не знакомы ООО «Астра» и ООО «Феникс», договорных взаимоотношений с указанными организациями у ООО «Пашия-ФИО72» не было. ООО «Северстройснаб», ООО «Кедр» и ООО «Оптторг» ей не знакомы, договорных отношений с этими организациями у ООО «Пашия-ФИО72» также не было. ФИО75, ФИО76, Саакян и ФИО13 ей не знакомы. Вместе с тем, между ООО «Пашия-ФИО72» и ООО «Сильва» был заключен договор на оказание транспортных услуг по перевозке груза в <адрес>. Грузом по договору выступал пиломатериал. Пиломатериал по договору загружался с производственной площадки, расположенной по адресу: <адрес>, где пило-лесоматериал они распиливали сами. Договор с ООО «Сильва» был заключен посредством электронной почты. По поводу заключения указанного договора она общалась с ФИО2. Оплата в адрес ООО «Пашия-ФИО72» поступала, но от кого, она не помнит.

Виновность ФИО2 и ФИО4 в совершении данного преступления, кроме того, подтверждается вышеприведенными:

- показаниями представителя потерпевшего ФИО60;

- показаниями свидетелей ФИО41, ФИО18 №4,

- показаниями свидетелей ФИО40 и ФИО18 №7;

- показаниями свидетелей ФИО31, ФИО18 №9 и показаниями на следствии свидетеля ФИО18 №8;

- показаниями свидетелей ФИО47, ФИО48, ФИО50, ФИО18 №6 и ФИО69

Виновность ФИО2 и ФИО4 в совершении данного преступления также подтверждается письменными доказательствами:

- налоговой декларацией ООО «Астра» от ДД.ММ.ГГГГ, подписанной ФИО2, представленной в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, по НДС за 3 квартал 2012 года, где в графе «сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета» указано 4 830 700 рублей, «к уплате в бюджет» - сумма не указана (т.22 л.д.36-38);

- договором ФИО22 № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «СеверСтройСнаб»» в лице ФИО18 №7 и ООО «Астра» в лице директора ФИО2, предъявленным в налоговый орган в обоснование возмещения НДС, содержащим не соответствующие действительности сведения о ФИО22 ООО «СеверСтройСнаб» в адрес ООО «Астра» обрезных лесоматериалов хвойных пород. Срок действия договора 2 года. Оплата товара производится после выставления счетов-фактур. Условий об упаковке договор не содержит (т.22 л.д.54-55);

- счетами-фактурами ООО «СеверСтройСнаб» № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, представленными в налоговый орган для возмещения НДС, содержащими заведомо ложные сведения о приобретении ООО «Астра» у ООО «СеверСтройСнаб» (г.ФИО73) лесоматериалов на общую сумму 30 567 015 рублей, в том числе с НДС на сумму 4 662 765 рублей (т.22 л.д.56, 72, 82, 88, 102, 110, 118, 126, 142, 152, 160, 170, 178, 186);

- товарными накладными, в которых поставщиком значатся ООО «СеверСтройСнаб», плательщиком ООО «Астра», грузоотправителями ООО «Паритет», ИП ФИО31, ООО «УРАЛТРАНСМЕТГРУПП», ООО «Пашия-ФИО72», ООО «Лысьвенский терминал», грузополучателем – ООО «Порт «Зюйд-Вест». Накладные подписаны от продавца ФИО76, от покупателя - ФИО2 (т.22 л.д.57, 73, 83, 89, 103, 111, 119, 127, 143, 153, 161, 171, 179, 187);

- железнодорожными накладными, в которых имеются сведения о вышеназванных грузоотправителях, грузополучателе – ООО «Зюйд-Вест» и ООО «Волго-Каспийская ТЭК» (ООО «Астрахань-Транском»), для которых груз предназначался (т.22 л.д.62-63, 64-65, 66-67, 68-69, 70-71, 76-77, 78-79, 80-81, 86-87, 92-93, 94-95, 96-97, 98-99, 100-101, 106-107, 108-109, 114-115, 116-117, 122-123, 124-125, 130-131, 132-133, 134-135, 136-137, 138-139, 140-141, 146-147, 148-149, 150-151, 156-157, 158-159, 174-175, 176-177, 182-183, 184-185, 190-191, 192-193, 194-195, 196-197).

При этом в железнодорожных накладных ЭМ № и ЭМ №, также как и в письме грузоотправителем значится ООО «Пашия-ФИО72», в то время как в счет-фактуре и товарной накладной грузоотправителем указан – ИП ФИО18;

- актами приема-передачи пакетированного лесоматериала от ООО «Астрахань-Транском» к ООО «Астра» (т.22 л.д.59, 75, 85, 91, 105, 113, 121, 129, 145, 155, 163, 164-165, 166-167, 168-169, 173, 181, 188);

- платежными поручениями № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, на общую сумму 29 711 695 рублей, не соответствующую выставленным счетам-фактурам, представленными в налоговый орган для обоснования возмещения НДС (т.22 л.д.198-218);

- книгой покупок ООО «Астра» с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, подписанной ФИО2 и ФИО4, согласно которой счет-фактуры: № от ДД.ММ.ГГГГ – оплачена ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГ, даты оплаты счет-фактур № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ не указаны (т.22 л.д.52-53);

- выпиской о движении денежных средств по счету ООО «Астра» о перечислении на расчетный счет ООО «СеверСтройСнаб» вышеназванных денежных средств (т.31 л.д.156-175);

- выпиской о движении денежных средств по расчетному счету ООО «Северстройснаб», исследованной в судебном заседании на диске, где отражено поступление перечисленных денежных средств;

- решением зам.начальника МИФНС России № по <адрес> № от ДД.ММ.ГГГГ, которым ООО «Астра» был возмещен НДС в сумме 4 830 700 рублей, в том числе сумма налога, предъявленная обществу при приобретении лесоматериалов хвойных пород у ООО «СеверСтройСнаб», - 4 662 765 рублей (т.22 л.д.24-34).

То обстоятельство, что указанным решением применение налоговых вычетов признано обоснованным, выводов суда не опровергает, поскольку в ходе данной проверки руководитель ООО «СеверСтройСнаб» ФИО76 сведений о фиктивном характере подписываемых им документов не сообщил, поручение о его допросе направлено в налоговую инспекцию г.ФИО73 только ДД.ММ.ГГГГ;

- решениями МИФНС о зачете из вышеназванной суммы в счет уплаты налога на прибыль организаций денежных средств в общей сумме 1 968 рублей (т.22 л.д.40-41);

- решением о возврате № от ДД.ММ.ГГГГ, которым принято решение вернуть ООО «Астра» с учетом зачтенных сумм НДС в сумме 4 828 732 рубля (т.22 л.д.39);

- заявлением за подписью директора ФИО2 и главного бухгалтера ФИО4 с просьбой перечислить на расчетный счет ООО «Астра» денежные средства по решению о возмещении НДС в сумме 4 830 700 рублей (т.22 л.д.42);

- выпиской о движении денежных средств по расчетному счету ООО «Астра», согласно которой на счет ДД.ММ.ГГГГ зачислены денежные средства в сумме 4 828 732 рубля по решению № от ДД.ММ.ГГГГ и были перечислены в основном в ООО «Кедр» (т.22 л.д.44-45). Анализ выписки по счету, исследованной в судебном заседании на диске, свидетельствует, что большей частью указанные денежные средства в тот же день были перечислены в ООО «Кедр» в сумме 4 440 000 рублей;

- выпиской из ЕГРЮЛ от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой ООО «Астра» зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ, единственным учредителем и директором общества является ФИО2 (т.4 л.д.134-135);

- Уставом ООО «Астра», согласно которому директор общества вправе совершать сделки и распоряжаться имуществом общества (т.4 л.д.138-149);

- выпиской из ЕГРЮЛ, согласно которой ООО «СЕВЕРСТРОЙСНАБ» зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ, учредителем и директором являлся ФИО18 №7 (т.4 л.д.181-182);

- выпиской из ЕГРЮЛ, согласно которой ООО «КЕДР» зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ, учредителем и директором являлся ФИО18 №7 (т.4 л.д.193-194);

- вышеприведенным протоколом прослушивания фонограммы разговора ФИО2 и ФИО53 по результатам ОРМ «Прослушивание телефонных переговоров» (т.26 л.д.114-118);

- вышеприведенным протоколом осмотра детализации телефонных соединений ФИО2, согласно которой она созванивалась с ФИО18 №8 ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ, с ФИО18 №9 ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ, с ФИО40 – ДД.ММ.ГГГГ ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, а также в январе, феврале и марте 2015 года (т.27 л.д.226-229);

- вышеприведенными протоколами обыска по месту жительства ФИО4 (т.25 л.д.15-22) и месту жительства ФИО2 (т.25 л.д.47-58);

- вышеприведенным отчетом по переводам «Колибри» ФИО18 №7 (т.3 л.д.8, л.д.25-29);

- вышеприведенным отчетом по переводам «Колибри» ФИО40 (т.3 л.д.9, л.д.30-32).

По факту хищения денежных средств в сумме 2 313 232 рублей (возмещение НДС за 4 квартал 2012 года ООО «Астра»):

ФИО18 ФИО44 свои показания, данные на стадии предварительного следствия, подтвердила и суду пояснила, что она состоит в должности инспектора в отделе камеральных налоговых проверок № МИФНС России № по <адрес>. В МИФНС России № по <адрес> ДД.ММ.ГГГГ поступила налоговая декларация за 4 квартал 2012 года по НДС, представленная ООО «Астра» на бумажном носителе, подписанная директором ФИО2 Согласно указанной декларации ООО «Астра» к возмещению из Федерального бюджета заявлен НДС в размере 3 143 656 рублей по экспортным операциям. В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ она проводила камеральную проверку указанной налоговой декларации, по результатам которой в соответствии с п.2 ст.176 Налогового кодекса Российской Федерации подготовлено и представлено заместителю начальника МИФНС России № по <адрес> ФИО35 для подписания решение от ДД.ММ.ГГГГ № «О возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению», согласно которому возмещение НДС по налоговой декларации ООО «Астра» за 4 квартал 2012 года в сумме 3 143 656 рублей признано обоснованным. При проведении камеральной налоговой проверки ООО «Астра» за 4 квартал 2012 года в подтверждение правомерности вычетов по НДС в размере 3 143 656 рублей за 4 квартал 2012 года ООО «Астра» представлены в налоговую инспекцию документы, подтверждающие поступление в адрес ООО «Астра» экспортируемых лесоматериалов хвойных пород в количестве 928 куб.м, на общую сумму 7 938 040 рублей, в том числе НДС 1 211 040 рублей от ООО «СеверСтройСнаб», и на общую сумму 7 225 482 рубля, в том числе НДС 1 102 192,83 рубля от ООО «Кедр». Данных, свидетельствующих о необоснованности заявленного к возмещению НДС, получено не было. Если бы ею были получены сведения, дающие основания полагать, что счет-фактуры являются фиктивными, в возмещении ООО «Астра» НДС было бы отказано (т.31 л.д.16-34).

Виновность ФИО2 и ФИО4 в совершении данного преступления, кроме того, подтверждается вышеприведенными:

- показаниями представителя потерпевшего ФИО60;

- показаниями свидетелей ФИО35, ФИО41, ФИО18 №4,

- показаниями свидетелей ФИО40 и ФИО18 №7;

- показаниями свидетелей ФИО52, ФИО31, ФИО18 №9 и показаниями на следствии свидетеля ФИО18 №8;

- показаниями свидетелей ФИО47, ФИО48, ФИО50, ФИО18 №6 и ФИО18 №3

Виновность ФИО2 и ФИО4 в совершении данного преступления также подтверждается письменными доказательствами:

- налоговой декларацией ООО «Астра» от ДД.ММ.ГГГГ, подписанной ФИО2, представленной в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, по НДС за 4 квартал 2012 года, где в графе «сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета», указано - 3 143 656, «к уплате в бюджет» - сумма не указана (т.13 л.д.219-220);

- договором ФИО22 № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «СеверСтройСнаб»» в лице ФИО18 №7 и ООО «Астра» в лице директора ФИО2, предъявленным в налоговый орган в обоснование возмещения НДС, содержащим не соответствующие действительности сведения о ФИО22 ООО «СеверСтройСнаб» в адрес ООО «Астра» обрезных лесоматериалов хвойных пород. Срок действия договора 2 года. Оплата товара производится после выставления счетов-фактур. Условий об упаковке договор не содержит (т.14 л.д.73-74);

- договором ФИО22 № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Кедр» в лице ФИО18 №7 и ООО «Астра» в лице директора ФИО2, предъявленным в налоговый орган в обоснование возмещения НДС, содержащим не соответствующие действительности сведения о ФИО22 ООО «Кедр» в адрес ООО «Астра» обрезных лесоматериалов хвойных пород. Срок действия договора 2 года. Оплата товара производится после выставления счетов-фактур. Условий об упаковке договор не содержит (т.14 л.д.125-126);

- счетами-фактурами ООО «СеверСтройСнаб» № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ, и ООО «Кедр» № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, представленными в налоговый орган для возмещения НДС, содержащими заведомо ложные сведения о приобретении ООО «Астра» у ООО «СеверСтройСнаб» и ООО «Кедр» (г.ФИО73) лесоматериалов на общую сумму 15 164 522 рубля, в том числе с НДС на сумму 2 313 232 рубля (т.14 л.д.75,82, 87, 92, 104, 114, 127, 135, 143, 151, 159, 165);

- товарными накладными, в которых поставщиком значатся ООО «СеверСтройСнаб» либо ООО «Кедр» соответственно, плательщиком ООО «Астра», грузоотправителями ООО «ТерминалЭкспрессСервис», ИП ФИО31, ООО «УРАЛТРАНСМЕТГРУПП», ООО «Лысьвенский терминал», ООО «Паритет», ООО «Пашия-ФИО72», ООО «Ленарис», грузополучателем – ООО «Порт «Зюйд-Вест». Накладные подписаны от продавцов ФИО76, от покупателя ФИО2 (т.14 л.д.76, 83, 88, 93, 105, 115, 128, 136, 144, 152, 160, 166);

- железнодорожными накладными, в которых имеются сведения о вышеназванных грузоотправителях, грузополучателе – ООО «Зюйд-Вест» и ООО «Волго-Каспийская ТЭК» (ООО «Астрахань-Транском»), для которых груз предназначался (т.14 л.д.81, 86, 91, 96-97, 98-99, 100-101, 102-103, 108-109, 110-111, 112-113, 118-119, 131-132, 133-134, 139-140, 141-142, 147-148, 149-150, 155-156, 157-158, 163-164, 169-170);

- актами приема-передачи пакетированного лесоматериала от ООО «Астрахань-Транском» к ООО «Астра» (т.14 л.д.78, 85, 90, 95, 107,117,130, 138, 146, 154, 162, 168);

- платежными поручениями № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 18 049 576 рублей, не соответствующую выставленным счетам-фактурам, представленными в налоговый орган для обоснования возмещения НДС (т.14 л.д.120-124, 171-175);

- книгой покупок ООО «Астра» с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, подписанной ФИО2 и ФИО4, согласно которой счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ значится оплаченной ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГ, даты оплаты остальных счет-фактур не указаны (т.14 л.д.71-72);

- выпиской о движении денежных средств по счету ООО «Астра» о перечислении указанных денежных средств на счета ООО «СеверСтройСнаб» и ООО «Кедр»;

- выпиской о движении денежных средств по расчетному счету ООО «Северстройснаб», исследованной в судебном заседании на диске, где отражено поступление перечисленных денежных средств;

- выпиской о перечислении денежных средств на расчетный счет ООО «Кедр», где отражено поступление перечисленных денежных средств;

- решением зам.начальника МИФНС России № по <адрес> № от ДД.ММ.ГГГГ, которым ООО «Астра» был возмещен НДС в сумме 3 143 656 рублей, в том числе сумма налога, предъявленная обществу при приобретении лесоматериалов хвойных пород у ООО «СеверСтройСнаб» и ООО «Кедр» 2 313 232 рублей (т.13 л.д.206-216).

То обстоятельство, что указанным решением применение налоговых вычетов признано обоснованным, выводов суда не опровергает, поскольку в ходе данной проверки руководитель ООО «СеверСтройСнаб» и ООО «Кедр» ФИО76 сведений о фиктивном характере подписываемых им документов не сообщил;

- решением о возврате № от ДД.ММ.ГГГГ, которым принято решение вернуть ООО «Астра» с учетом зачтенных сумм НДС в сумме 3 143 656 рублей (т.13 л.д.221);

- заявлением за подписью директора ФИО2 и главного бухгалтера ФИО4 с просьбой перечислить на расчетный счет ООО «Астра» денежные средства по решению о возмещении НДС (т.13 л.д.222);

- выпиской о движении денежных средств по счету ООО «Астра», согласно которой на счет ДД.ММ.ГГГГ зачислены денежные средства в сумме 3 143 656 рублей по решению № от ДД.ММ.ГГГГ и были перечислены, в основном в ООО «Феникс» с обоснованием платежа – возврат суммы беспроцентного займа» (26 и ДД.ММ.ГГГГ) и ФИО2 с таким же назначением платежа, а также на другие цели (т.13 л.д.224-230, т.20 л.д.169);

- выпиской о движении денежных средств по расчетному счету ООО «Феникс», исследованной в судебном заседании на диске, о поступлении денежных средств на счет, из которой следует, что все денежные средства, поступившие на счет ДД.ММ.ГГГГ от ООО «Астра» - 2 072 360 рублей, в той же сумме и в тот же день были перечислены в ООО «ОптТорг», равно как и денежные средства, перечисленные ДД.ММ.ГГГГ;

- выпиской о движении денежных средств ООО «ОптТорг», исследованной в судебном заседании на диске, согласно которой указанные денежные средства в основном были сняты наличными с 26 по ДД.ММ.ГГГГ, а также перечислены ДД.ММ.ГГГГ ИП ФИО18 №9;

- выпиской из ЕГРЮЛ от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой ООО «Астра» зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ, единственным учредителем и директором общества является ФИО2 (т.4 л.д.134-135);

- Уставом ООО «Астра», согласно которому директор общества вправе совершать сделки и распоряжаться имуществом общества (т.4 л.д.138-149);

- выпиской из ЕГРЮЛ, согласно которой ООО «СЕВЕРСТРОЙСНАБ» зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ, учредителем и директором являлся ФИО18 №7 (т.4 л.д.181-182);

- выпиской из ЕГРЮЛ, согласно которой ООО «ОПТТОРГ» зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ, учредителем и директором являлся ФИО38 (т.4 л.д.185-186);

- выпиской из ЕГРЮЛ, согласно которой ООО «КЕДР» зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ, учредителем и директором являлся ФИО18 №7 (т.4 л.д.193-194);

- вышеприведенным протоколом прослушивания фонограммы разговора ФИО2 и ФИО51 по результатам ОРМ «Прослушивание телефонных переговоров» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (т.26 л.д.114-118);

- вышеприведенным протоколом осмотра детализации телефонных соединений ФИО2 (т.27 л.д.226-229);

- вышеприведенными протоколами обыска по месту жительства ФИО4 (т.25 л.д.15-22) и протоколом обыска по месту жительства ФИО2 (т.25 л.д.47-58);

- отчетом по переводам «Колибри», из которого следует, что директор ООО «ОптТорг» ФИО38 ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ перевел на имя ФИО18 №6 денежные средства по 500 000 рублей в общей сумме 2 000 000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ на имя ФИО4 по 500 000 рублей, на общую сумму 1 500 000 рублей (т.3 л.д.6);

- отчетом по переводам «Колибри», из которого следует, что ФИО38 ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ перевел на имя ФИО18 №6 денежные средства по 500 000 рублей и ДД.ММ.ГГГГ – 350 000 рублей в общей сумме 4 350 000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ на имя ФИО4 по 500 000 рублей, на общую сумму 1 000 000 рублей (т.3 л.д.7);

- отчетом по переводам «Колибри» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что ФИО38 в период 2012-2014 года постоянно осуществлял переводы денежных средств различным гражданам в Пермское отделение Сбербанка (Соликамск, Пермь, Горнозаводск, ФИО20, ФИО21, Гремячинск, Кунгур), в том числе: ФИО54 – 1 500 000 рублей, ФИО55 – 336 000 рублей, ФИО31 – 1 000 000 рублей (ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ), а также произвел вышеназванные 12 переводов на имя ФИО18 №6 по 500 000 рублей, и 1 перевод – 350 000 рублей, в общей сумме 6 000 000 рублей и 8 переводов на имя ФИО4: ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ по 500 000 рублей в общей сумме 4 000 000 рублей (т.3 л.д.12-18);

- вышеприведенным отчетом по переводам «Колибри» ФИО18 №7 (т.3 л.д.8, л.д.25-29);

- вышеприведенным отчетом по переводам «Колибри» ФИО40 (т.3 л.д.9, л.д.30-32).

По факту хищения денежных средств в сумме 2 827 452 рубля (возмещение НДС за 1 квартал 2013 года ООО «Астра») и по факту их последующей легализации:

ФИО18 ФИО44 свои показания, данные на стадии предварительного следствия, подтвердила и суду пояснила, что она состоит в должности инспектора в отделе камеральных налоговых проверок № МИФНС России № по <адрес>. В МИФНС России № по <адрес> ДД.ММ.ГГГГ поступила налоговая декларация за 1 квартал 2013 года по НДС, представленная ООО «Астра» на бумажном носителе, подписанная директором ФИО2 Согласно указанной декларации ООО «Астра» к возмещению из Федерального бюджета заявлен НДС в размере 3 294 989 рублей по экспортным операциям. В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ она проводила камеральную проверку указанной налоговой декларации, по результатам которой в соответствии с п.2 ст.176 Налогового кодекса Российской Федерации подготовлено и представлено ФИО32 для подписания решение от ДД.ММ.ГГГГ № «О возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению», согласно которому возмещение НДС по налоговой декларации ООО «Астра» за 1 квартал 2013 года в сумме 3 294 989 рублей признано обоснованным. В подтверждение правомерности вычетов по НДС в размере 3 294 989 рублей за 1 квартал 2013 года ООО «Астра» представлены в налоговую инспекцию документы, подтверждающие поступление в адрес ООО «Астра» экспортируемых лесоматериалов хвойных пород в количестве 2180,65 куб.м, на общую сумму 18 535 525,00 рублей, в том числе НДС 2 827 452,97 рубля от ООО «Кедр». Данных, свидетельствующих о необоснованности заявленного к возмещению НДС, получено не было. Если бы ею были получены сведения, дающие основания полагать, что счет-фактуры являются фиктивными, в возмещении ООО «Астра» НДС было бы отказано (т.31 л.д.16-34).

Виновность ФИО2 и ФИО4 в совершении данного преступления, кроме того, подтверждается вышеприведенными:

- показаниями представителя потерпевшего ФИО60;

- показаниями свидетелей ФИО32, ФИО41, ФИО18 №4,

- показаниями свидетелей ФИО40 и ФИО18 №7;

- показаниями свидетелей ФИО31, ФИО18 №9 и показаниями на следствии свидетеля ФИО18 №8;

- показаниями свидетелей ФИО47, ФИО48, ФИО50, ФИО18 №6 и ФИО18 №3

Виновность ФИО2 и ФИО4 в совершении данного преступления также подтверждается письменными доказательствами:

- налоговой декларацией ООО «Астра» от ДД.ММ.ГГГГ, подписанной ФИО2, представленной в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, по НДС за 1 квартал 2013 года, где в графе «сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета», указано - 3 294 989 рублей, «к уплате в бюджет» - сумма не указана (т.19 л.д.98-109);

- договором ФИО22 № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Кедр»» в лице ФИО18 №7 и ООО «Астра» в лице директора ФИО2, предъявленным в налоговый орган в обоснование возмещения НДС, содержащим не соответствующие действительности сведения о ФИО22 ООО «СеверСтройСнаб» в адрес ООО «Астра» обрезных лесоматериалов хвойных пород. Срок действия договора 2 года. Оплата товара производится после выставления счетов-фактур. Условий об упаковке лесо- пиломатериалов договор не содержит (т.19 л.д.198-200);

- счетами-фактурами ООО «Кедр» № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № и № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № и № от ДД.ММ.ГГГГ, № и № от ДД.ММ.ГГГГ, представленными в налоговый орган для возмещения НДС, содержащими заведомо ложные сведения о приобретении ООО «Астра» у ООО «Кедр» (г.ФИО73) лесоматериалов на общую сумму 18 535 525 рублей (т.19 л.д.201, 210, 217, 227, 241, 248, т.20 л.д.8, 13, 19, 23);

- товарными накладными, в которых поставщиком значится ООО «Кедр», плательщиком ООО «Астра», грузоотправителями: ООО «Лысьвенский терминал», ООО «Паритет», ИП ФИО31, ИП ФИО16, ООО «Мираж», ООО «Лига», ООО «УралТрансМетГрупп», грузополучателем – ООО «Порт «Зюйд-Вест». Накладные подписаны от продавца ФИО76, от покупателя ФИО2 (т.19 л.д.202, 211, 218, 226, 242, 249, т.20 л.д.9, 14, 18, 24);

- железнодорожными накладными, в которых имеются сведения о вышеназванных грузоотправителях, грузополучателе – ООО «Зюйд-Вест» и ООО «Волго-Каспийская ТЭК» (ООО «Астрахань-Транском»), для которых груз предназначался (т.19 л.д.204-205, 206-207, 208-209, 213-214, 215-216, 220-221, 222-223, 224-225, 229-230, 231-232, 233-234, 235-236, 237-238, 239-240, 244-245, 246-247, т.20 л.д.2-3, 4-5, 6-7, 11-12, 16-17, 21-22, 26-27).

Грузоотправитель по железнодорожным накладным ЭТ №, ЭТ №, ЭТ № и письму – ООО «ТерминалЭкспрессСервис» не совпадает с грузоотправителем, указанным в счет-фактуре и товарной накладной на этот товар, – ООО «Лысьвенский Терминал»;

- актами приема-передачи пакетированного лесоматериала от ООО «Астрахань-Транском» ООО «Астра» (т.20 л.д.33-36);

- книгой покупок ООО «Астра» с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, подписанной ФИО2 и ФИО4, согласно которой по ООО «Кедр»: счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ оплачена ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ оплачена ДД.ММ.ГГГГ, даты оплаты счет-фактур № и № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № и № от ДД.ММ.ГГГГ, № и № от ДД.ММ.ГГГГ не указаны (т.19 л.д.197);

- платежными поручениями № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, на общую сумму 4 511 000 рублей, не соответствующую выставленным счетам-фактурам, представленными в налоговый орган для обоснования возмещения НДС (т.20 л.д.28-30);

- выпиской о движении денежных средств по счету ООО «Астра» № за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «СеверСтройСнаб»» (на основании платежного поручения №) перечислены денежные средства в сумме 1 697 572 рублей, что превышает выставленный счет от ДД.ММ.ГГГГ (815 205,95 рублей), ДД.ММ.ГГГГ – 3 036 150 рублей, что также не соответствует указанному счету – 2 315 752, 95 рублей (платежное поручение №), ДД.ММ.ГГГГ – 2 062 300 рублей (платежное поручение №), ДД.ММ.ГГГГ –1 002 500 рублей (платежное поручение №), ДД.ММ.ГГГГ – 672 830 рублей (платежное поручение №), ссылка на эти платежные поручения в книге покупок отсутствует, ДД.ММ.ГГГГ – 2 005 000 рублей (платежное поручение №), что менее суммы по счету от ДД.ММ.ГГГГ (3 532 017,30 рублей); ДД.ММ.ГГГГ – 1 031 150 рублей (платежное поручение №), что менее суммы по счету, ДД.ММ.ГГГГ – 2 310 684, 68 рублей (платежное поручение №), ДД.ММ.ГГГГ – 1 002 000 рублей, которые не указаны в книге покупок, ДД.ММ.ГГГГ – 1 546 725 рублей, что менее выставленного счета – 4 846 749, 70 рублей, ДД.ММ.ГГГГ – 1 031 150 рублей, ДД.ММ.ГГГГ – 1 016 575 рублей, ДД.ММ.ГГГГ – 1 546 725 рублей, не указаны в книге покупок, ДД.ММ.ГГГГ – 1 031 150 рублей, что менее суммы выставленного счета, ДД.ММ.ГГГГ – 1 002 000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ – 1 031 150 рублей, не указаны в книге покупок, ДД.ММ.ГГГГ – 2 032 150 рублей, что менее суммы в счете, ДД.ММ.ГГГГ – 2 033 150 рублей. Общая сумма перечисленных денежных средств менее общей суммы, указанной в счетах более чем на 10 000 000 рублей (т.11 л.д.129-139);

- выпиской по расчетному счету ООО «Кедр» о поступлении этих денежных средств на счет;

- решением зам.начальника МИФНС России № по <адрес> № от ДД.ММ.ГГГГ, которым ООО «Астра» был возмещен НДС в сумме 3 294 989 рублей, в том числе сумма налога, предъявленная обществу при приобретении лесоматериалов хвойных пород у ООО «Кедр» 2 827 452 рубля (т.19 л.д.89-97).

То обстоятельство, что указанным решением применение налоговых вычетов признано обоснованным, выводов суда не опровергает, поскольку в ходе данной проверки руководитель ООО «Кедр» ФИО76 сведений о фиктивном характере подписываемых им документов не сообщил;

- решением МИФНС о зачете из вышеназванной суммы в счет уплаты налога на прибыль организаций денежных средств в сумме 2 586, 65 рублей (т.19 л.д.111);

- решением о возврате № от ДД.ММ.ГГГГ, которым принято решение вернуть ООО «Астра» с учетом зачтенных сумм НДС в сумме 3 292 402, 35 рубля (т.19 л.д.110);

- заявлением за подписью директора ФИО2 с просьбой перечислить на расчетный счет ООО «Астра» денежные средства по решению о возмещении НДС в сумме 3 294 989 рублей (т.19 л.д.112);

- выпиской по расчетному счету ООО «Астра» №, согласно которой на расчетный счет ООО «Астра» ДД.ММ.ГГГГ поступили денежные средства на основании решения МИФНС России № по <адрес> по ст.176 Налогового кодекса Российской Федерации в сумме 3 292 402, 35 рубля, в том числе 2 827 452 рубля, возмещенные по взаимоотношениям с ООО «Кедр», по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ остаток денежных средств на счете составляет – 1 746 рублей, ДД.ММ.ГГГГ в ООО «Кедр» перечислены 2 700 000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ – в эту же организацию – 570 000 рублей (т.5 л.д.71-83, т.20 л.д.178);

- выпиской о движении денежных средств по расчетному счету ООО «Кедр», исследованной в судебном заседании на диске, из которой следует, что в основном поступившие денежные средства были обналичены в срок до ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ, а также переведены ИП ФИО18 №9 – ДД.ММ.ГГГГ;

- вышеприведенным отчетом по переводам «Колибри» ФИО18 №7 (т.3 л.д.8, л.д.25-29);

- выпиской из ЕГРЮЛ от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой ООО «Астра» зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ, единственным учредителем и директором общества является ФИО2 (т.4 л.д.134-135);

- Уставом ООО «Астра», согласно которому директор общества вправе совершать сделки и распоряжаться имуществом общества (т.4 л.д.138-149);

- выпиской из ЕГРЮЛ, согласно которой ООО «КЕДР» зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ, учредителем и директором являлся ФИО18 №7 (т.4 л.д.193-194);

- вышеприведенным протоколом прослушивания фонограммы разговора ФИО2 и ФИО53 по результатам ОРМ «Прослушивание телефонных переговоров» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (т.26 л.д.114-118);

- вышеприведенным протоколом осмотра детализации телефонных соединений ФИО2 (т.27 л.д.226-229);

- вышеприведенными протоколом обыска по месту жительства ФИО4, в ходе которого в спальне изъят пакет с печатями в том числе оттиск печати ООО «Мираж», пакет с квитанциями ООО «Мираж», кассовая книга с надписью «Офис» и ООО «Мираж» (т.25 л.д.15-22) и протоколом обыска по месту жительства ФИО2 (т.25 л.д.47-58)..

По факту хищения денежных средств в сумме 2 594 206 рублей (возмещение НДС за 2 квартал 2013 года ООО «Астра») и их последующей легализации:

ФИО18 ФИО44 свои показания, данные на стадии предварительного следствия, подтвердила и суду пояснила, что она состоит в должности инспектора в отделе камеральных налоговых проверок № МИФНС России № по <адрес>. В МИФНС России № по <адрес> ДД.ММ.ГГГГ поступила налоговая декларация за 2 квартал 2013 года по НДС, представленная ООО «Астра» на бумажном носителе, подписанная директором ФИО2 Согласно указанной декларации ООО «Астра» к возмещению из федерального бюджета заявлен НДС в размере 3 018 798 рублей по экспортным операциям. В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ она проводила камеральную проверку налоговой декларации, по результатам которой в соответствии с п.2 ст.176 Налогового кодекса Российской Федерации подготовлено и представлено ФИО35 для подписания решение от ДД.ММ.ГГГГ № «О возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению», согласно которому возмещение НДС по налоговой декларации ООО «Астра» за 2 квартал 2013 года в сумме 3 018 798 рублей признано обоснованным. В подтверждение правомерности вычетов по НДС в размере 3 018 681 рублей за 2 квартал 2013 года ООО «Астра» представлены в налоговую инспекцию документы, подтверждающие поступление в адрес ООО «Астра» экспортируемых лесоматериалов хвойных пород в количестве 2 000,76 куб.м, на общую сумму 17 006 460,00 рублей, в том числе НДС 2 594 205,76 рублей от ООО «Кедр». Данных, свидетельствующих о необоснованности заявленного к возмещению НДС, получено не было. Если бы ею были получены сведения, дающие основания полагать, что счет-фактуры являются фиктивными, в возмещении ООО «Астра» НДС было бы отказано (т.31 л.д.16-34).

Виновность ФИО2 и ФИО4 в совершении данного преступления, кроме того, подтверждается вышеприведенными:

- показаниями представителя потерпевшего ФИО60;

- показаниями свидетелей ФИО35, ФИО41, ФИО18 №4,

- показаниями свидетелей ФИО40 и ФИО18 №7;

- показаниями свидетелей ФИО31, ФИО18 №9 и показаниями на следствии свидетеля ФИО18 №8;

- показаниями свидетелей ФИО47, ФИО48, ФИО50, ФИО18 №6 и ФИО18 №3

ФИО18 ФИО54 в судебном заседании полностью подтвердил показания, данные им на предварительном следствии, из которых следует, что он зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя. В конце 2011 года ему позвонили и предложили встретиться переговорить по поводу отправки пиломатериала не известные на тот момент люди, на что он согласился. Он встретился с тремя мужчинами ФИО15 или Игорем, иранцем, имени которого он не помнит, и азербайджанцем, который был переводчиком у иранца. Иранец вел с ним разговор об отправке ФИО72, так как у него имеется договор с РЖД и ООО «Губаха Транспорт». ФИО72 данным лицам необходимо было доставить в <адрес> в адрес ООО «Астрахань-Транском» и ООО «ВК ТЭК». Пиломатериал для отправки они привозили свой, скупали его в районе городов Гремячинска, Горнозаводска, Чусового. Один раз он продал им свой ФИО72 в количестве 90 кубических метров, по цене 4500 рублей за кубический метр ФИО23 1500 рублей за 1 кубический метр на железнодорожный тариф. Когда он предложил указанным людям документы на ФИО72, то они сказали, что документы они сделают сами от фирм г. ФИО73, так как им нужны документы с НДС, а он предложил им документы без НДС. Оплату за ФИО72 они производили переводами по системе «Колибри» Сбербанка. По поводу ФИО22 он общался либо с ФИО15, либо с Владимиром. ФИО74 и ФИО4 ему не знакомы. В <адрес> он отправил около 30 вагонов, может более (т.30 л.д.50-53).

Виновность ФИО2 и ФИО4 в совершении данного преступления также подтверждается письменными доказательствами:

- налоговой декларацией ООО «Астра» от ДД.ММ.ГГГГ, подписанной ФИО2, представленной в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, по НДС за 2 квартал 2013 года, где в графе «сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета», указано - 3 018 798 рублей, «к уплате в бюджет» - сумма не указана (т.20 л.д.157-159);

- договором ФИО22 № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Кедр»» в лице ФИО18 №7 и ООО «Астра» в лице директора ФИО2, предъявленным в налоговый орган в обоснование возмещения НДС, содержащим не соответствующие действительности сведения о ФИО22 ООО «СеверСтройСнаб» в адрес ООО «Астра» обрезных лесоматериалов хвойных пород. Срок действия договора 2 года. Оплата товара производится после выставления счетов-фактур. Условий об упаковке лесо- пиломатериалов договор не содержит (т.21 л.д.64-66);

- счетами-фактурами ООО «Кедр» № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, представленными в налоговый орган для возмещения НДС, содержащими заведомо ложные сведения о приобретении ООО «Астра» у ООО «Кедр» (г.ФИО73) лесоматериалов, на общую сумму 17 006 460 рублей, в том числе с НДС на сумму 2 594 206 рублей (т.21 л.д.67,74, 81, 88, 93, 100, 109, 114, 121, 128, 138, 143, 148);

- товарными накладными, в которых поставщиком значится ООО «Кедр», плательщиком ООО «Астра», грузоотправителями: ИП ФИО31, ООО «ТерминалЭкспрессСервис», ИП ФИО55, ИП ФИО54, ООО «Лига», грузополучателем – ООО «Порт «Зюйд-Вест». Накладные подписаны от продавцов ФИО76, от покупателя ФИО2 (т.21 л.д.68, 75, 82, 89, 94, 101, 110, 115, 122, 129, 139, 144, 149);

- железнодорожными накладными, в которых имеются сведения о вышеназванных грузоотправителях, грузополучателе – ООО «Зюйд-Вест» и ООО «Волго-Каспийская ТЭК» (ООО «Астрахань-Транском»), для которых груз предназначался (т.21 л.д.70-71, 72-73, 77-78, 79-80, 84-85, 86-87, 91-92, 96-97, 98-99, 103-104, 105-106, 107-108, 112-113, 117-118, 119-120,124-125, 126-127, 131-132, 133-134, 141-142, 146-147, 151-152).

Грузоотправитель по железнодорожным накладным ЭЫ №, ЭЫ № и письму – ИП ФИО31 не совпадает с грузоотправителем, указанным в счет-фактуре и товарной накладной на этот товар – ИП ФИО55;

- актами приема-передачи пакетированного лесоматериала от ООО «Астрахань-Транском» ООО «Астра» (т.21 л.д.162-164);

- книгой покупок ООО «Астра» с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, подписанной ФИО2 и ФИО4, согласно которой по ООО «Кедр»: счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ значится оплаченной ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГ, даты оплаты счет-фактур № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ не указаны (т.21 л.д.62-63);

- платежными поручениями № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 14 996 470 рублей, не соответствующую выставленным счетам-фактурам, представленными в налоговый орган для обоснования возмещения НДС (т.21 л.д.153-158);

- выпиской о движении денежных средств по счету ООО «Астра» о перечислении указанных денежных средств в адрес ООО «Кедр»;

- выпиской ООО «Кедр» о поступлении этих денежных средств на расчетный счет ООО «Кедр»;

- решением зам.начальника МИФНС России № по <адрес> № от ДД.ММ.ГГГГ, которым ООО «Астра» был возмещен НДС в сумме 3 018 798 рублей, в том числе сумма налога, предъявленная обществу при приобретении лесоматериалов хвойных пород у ООО «Кедр» 2 594 206 рублей (т.20 л.д.147-155).

То обстоятельство, что указанным решением применение налоговых вычетов признано обоснованным, выводов суда не опровергает, поскольку в ходе данной проверки руководитель ООО «Кедр» ФИО76 сведений о фиктивном характере подписываемых им документов не сообщил;

- решением МИФНС о зачете из вышеназванной суммы в счет уплаты налога на прибыль организаций денежных средств в сумме 117 рублей (т.20 л.д.161);

- решением о возврате № от ДД.ММ.ГГГГ, которым принято решение вернуть ООО «Астра» с учетом зачтенных сумм НДС в сумме 3 018 681 рубль (т.20 л.д.160);

- заявлением за подписью директора ФИО2 и главного бухгалтера ФИО4 с просьбой перечислить на расчетный счет ООО «Астра» денежные средства по решению о возмещении НДС в сумме 3 018 798 рублей (т.20 л.д.162);

- выпиской по расчетному счету ООО «Астра» №, согласно которой на расчетный счет ООО «Астра» ДД.ММ.ГГГГ поступили денежные средства на основании решения МИФНС России № по <адрес> № от ДД.ММ.ГГГГ по ст.176 Налогового кодекса Российской Федерации в сумме 3 018 681 рубль, в том числе из взаимоотношении с ООО «Кедр» - 2 594 206 рублей, остаток денежных средств по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составлял – 14 423 рубля, ДД.ММ.ГГГГ в ООО «Кировспецпоставка» перечислено 2 000 000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ – в эту же организацию – 905 000 рублей (т.20 л.д.165-209);

- выпиской из ЕГРЮЛ от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой ООО «Астра» зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ, единственным учредителем и директором общества является ФИО2 (т.4 л.д.134-135);

- Уставом ООО «Астра», согласно которому директор общества вправе совершать сделки и распоряжаться имуществом общества (т.4 л.д.138-149);

- выпиской из ЕГРЮЛ, согласно которой ООО «КИРОВСПЕЦПОСТАВКА» зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ, учредителем и директором являлся ФИО39 (т.4 л.д.191-192);

- выпиской из ЕГРЮЛ, согласно которой ООО «КЕДР» зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ, учредителем и директором являлся ФИО18 №7 (т.4 л.д.193-194);

- вышеприведенным протоколом прослушивания фонограммы разговора ФИО2 и ФИО51 по результатам ОРМ «Прослушивание телефонных переговоров» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (т.26 л.д.114-118);

- вышеприведенным протоколом осмотра детализации телефонных соединений ФИО2 (т.27 л.д.226-229);

- вышеприведенными протоколами обыска по месту жительства ФИО4 (т.25 л.д.15-22) и по месту жительства ФИО2 (т.25 л.д.47-58);

- отчетом по переводам «Колибри», из которого следует, что ФИО39 ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ перевел на имя ФИО18 №6 5 000 000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ на имя ФИО4 денежные средства в сумме 500 000 рублей (т.3 л.д.4);

- отчетом по переводам «Колибри» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что ФИО39 в период 2013-2014 года постоянно осуществлял переводы денежных средств гражданам в Пермское отделение Сбербанка (Соликамск, Пермь, Горнозаводск, ФИО20, ФИО21, Гремячинск), в том числе: ФИО54 – 1 000 000 рублей, ФИО31 – 2 000 000 рублей (ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ), а также произвел вышеназванные 10 переводов на имя ФИО18 №6 по 500 000 рублей в общей сумме 5 000 000 рублей и 7 переводов на имя ФИО4 по 500 000 рублей в общей сумме 3 500 000 рублей (т.3 л.д.19-24);

- вышеприведенным отчетом по переводам «Колибри» ФИО18 №7 (т.3 л.д.8, л.д.25-29).

По факту хищения денежных средств в сумме 2 878 526 рублей (возмещение НДС за 3 квартал 2013 года ООО «Астра»):

ФИО18 ФИО44 свои показания, данные на стадии предварительного следствия, подтвердила и суду пояснила, что она состоит в должности инспектора в отделе камеральных налоговых проверок № МИФНС России № по <адрес>. В МИФНС России № по <адрес> ДД.ММ.ГГГГ поступила налоговая декларация за 3 квартал 2013 года по НДС, представленная ООО «Астра» на бумажном носителе, и подписанная директором ФИО2 Согласно указанной декларации ООО «Астра» к возмещению из федерального бюджета заявлен НДС в размере 2 978 949 рублей по экспортным операциям. В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ инспектором ФИО43 проведена камеральная проверка, по результатам которой в соответствии с п.2 ст.176 Налогового кодекса Российской Федерации подготовлено и представлено для подписания заместителю начальника налоговой инспекции ФИО35 решение № от ДД.ММ.ГГГГ «О возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению», согласно которому возмещение НДС по налоговой декларации ООО «Астра» за 3 квартал 2013 года в сумме 2 978 949 рублей считалось обоснованным. В подтверждение правомерности вычетов по НДС в размере 2 978 949 за 3 квартал 2013 года ООО «Астра» представлены в налоговую инспекцию документы, подтверждающие поступление в адрес налогоплательщика экспортируемых лесоматериалов хвойных пород, в том числе НДС от ООО «Кедр». Данных, свидетельствующих о необоснованности заявленного к возмещению НДС, получено не было. Если бы ею были получены сведения, дающие основания полагать, что счет-фактуры являются фиктивными, в возмещении ООО «Астра» НДС было бы отказано (т.31 л.д.16-34).

Аналогичные показания были даны инспектором ФИО25, которая непосредственно проводила камеральную налоговую проверку по декларации ООО «Астра» по НДС за 3 квартал 2013 года.

Виновность ФИО2 и ФИО4 в совершении данного преступления, кроме того, подтверждается вышеприведенными:

- показаниями представителя потерпевшего ФИО60;

- показаниями свидетелей ФИО35, ФИО41, ФИО18 №4,

- показаниями свидетелей ФИО40 и ФИО18 №7;

- показаниями свидетелей ФИО31, ФИО18 №9, ФИО54 и показаниями на следствии свидетеля ФИО18 №8;

- показаниями свидетелей ФИО47, ФИО48, ФИО50, ФИО18 №6 и ФИО18 №3

Виновность ФИО2 и ФИО4 в совершении данного преступления также подтверждается письменными доказательствами:

- налоговой декларацией ООО «Астра» от ДД.ММ.ГГГГ, представленной в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, по НДС за 3 квартал 2013 года, где в графе «сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета», указано - 2 978 949 рублей, «к уплате в бюджет» - сумма не указана (т.4 л.д.218-220);

- договором ФИО22 № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Кедр» в лице ФИО18 №7 и ООО «Астра» в лице ФИО2, предъявленным в налоговый орган в обоснование возмещения НДС, содержащим не соответствующие действительности сведения о ФИО22 ООО «Кедр» в адрес ООО «Астра» обрезных лесоматериалов хвойных пород. Срок действия договора 2 года. Условий об упаковке договор не содержит. Оплата производится после выставления счетов-фактур (т.5 л.д.3-4);

- счетами-фактурами № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, представленными в налоговый орган для возмещения НДС, содержащими заведомо ложные сведения о приобретении ООО «Астра» у ООО «Кедр» (г. ФИО73) лесоматериалов с НДС, заявленным к возмещению в этом налоговом периоде, на общую сумму 2 878 526 рублей.

Счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, выставленные ООО «Кедр» в адрес ООО «Астра», для возмещения НДС в этом периоде не представлялись (т.5 л.д.7-21, 203, 208, 213, 222, 227, 234, 241, 246, т.8 л.д.69, 76, 85, 100). В этой связи указание на эти счета-фактуры подлежит исключению из описания преступного деяния по данному факту;

- товарными накладными, в которых поставщиком значится ООО «Кедр», плательщиком ООО «Астра», грузоотправителями: ООО «ТерминалЭкспресСервис», ИП ФИО31, ИП ФИО54, грузополучателем – ООО «Порт «Зюйд-Вест». Накладные подписаны ФИО18 №7 и ФИО2 (т.5 л.д.204, 209, 214, 223,228, 234, 242,247, т.8 л.д.70, 77, 86, 101);

- железнодорожными накладными, в которых имеются сведения о вышеназванных грузоотправителях, грузополучателе – ООО «Зюйд-Вест» и ООО «Волго-Каспийская ТЭК» (ООО «Астрахань-Транском»), для которых груз предназначался (т.5 л.д.206-207, 211-212, 216-217, 218-219, 220-221, 230-231, 232-233, 237-238, 239-240, 244-245, т.8 л.д.67-68, т.8 л.д.72-73, 74-75, 79-80, 81-82, 83-84, 88-89, 90-91, 92-93, 94-95, 96-97, 98-99, 103-104);

- книгой покупок ООО «Астра» с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, подписанной ФИО2 и ФИО4, согласно которой к возмещению заявлен НДС на общую сумму 2 978 949 рублей, в том числе по ООО «Кедр» по счетам-фактурам с ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 878 526 рублей, согласно которой оплата счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ произведена ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГ, дата оплаты счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ – не указана (т.5 л.д.1-2);

- выпиской о движении денежных средств по счету ООО «Астра» № за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «Кедр» (на основании платежного поручения №) перечислены денежные средства в сумме 1 100 000 рублей, что значительно меньше выставленных счетов от 1 и ДД.ММ.ГГГГ (3 118 820 рублей), ДД.ММ.ГГГГ – 875 000 рублей, что также не соответствует указанным счетам (платежное поручение №), ДД.ММ.ГГГГ – 1 380 000 рублей (платежное поручение №), что превышает выставленный счет № от ДД.ММ.ГГГГ (908 990 рублей), ДД.ММ.ГГГГ – 2 700 000 рублей (платежное поручение №), что менее суммы по счетам от ДД.ММ.ГГГГ, указанным в книге покупок (3 193 790 рублей), ДД.ММ.ГГГГ – 570 000 рублей (платежное поручение №), что менее суммы по счету от ДД.ММ.ГГГГ (859 860 рублей); ДД.ММ.ГГГГ – 6 500 000 рублей (платежное поручение №), что менее сумм по счетам от ДД.ММ.ГГГГ, 17,18 и ДД.ММ.ГГГГ (9 655 490 рублей); ДД.ММ.ГГГГ – 1 000 000 рублей (платежное поручение №), ДД.ММ.ГГГГ – 1 000 000 рублей (платежное поручение №), ДД.ММ.ГГГГ – 2 500 000 рублей (платежное поручение №). Итого за указанный период ООО «Кедр» перечислено 17 625 000 рублей, что не соответсвует сумме, выставленной к оплате по вышеназванным счетам (т.5 л.д.71-81);

- платежными поручениями № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств от ООО «Астра» ООО «Кедр» на общую сумму 17 625 000 рублей, не соответствующую выставленным счетам-фактурам (т.8 л.д.105-113);

- выпиской о движении денежных средств по счету ООО «Кедр», исследованной в судебном заседании на диске, о поступлении указанных денежных средств на счет организации, которые направлены ИП ФИО18 №9 и в ООО «Кировспецпоставка»;

-актами приема-передачи пакетированного лесоматериала от ООО «Астрахань-Транском» к ООО «Астра» (т.8 л.д.117-120);

- решением заместителя начальника МИФНС России № по <адрес> № от ДД.ММ.ГГГГ, которым ООО «Астра» был возмещен НДС в сумме 2 978 949 рублей, в том числе сумма налога, предъявленная обществу при приобретении лесоматериалов хвойных пород у ООО «Кедр» (т.4 л.д.209-217).

То обстоятельство, что указанным решением применение налоговых вычетов признано обоснованным, выводов суда не опровергает, поскольку в ходе данной проверки руководитель ООО «Кедр» ФИО76 сведений о фиктивном характере подписываемых им документов не сообщал;

- решением о возврате № от ДД.ММ.ГГГГ, которым по заявлению налогоплательщика - ООО «Астра» вычтена переплата по вышеназванному решению – 2 728 рублей, в связи с чем принято решение вернуть ООО «Астра» НДС в сумме 2 976 221 рубль (т.4 л.д.221);

- выпиской о движении денежных средств по счету ООО «Астра», исследованной в судебном заседании на диске, согласно которой ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Астра» на основании решения налогового органа № от ДД.ММ.ГГГГ зачислено 2 976 221 рубль, которые ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ были перечислены в ООО «ФИО5 компания»;

- выпиской из ЕГРЮЛ от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой ООО «Астра» зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ, единственным учредителем и директором общества является ФИО2 (т.4 л.д.134-135);

- Уставом ООО «Астра», согласно которому директор общества вправе совершать сделки и распоряжаться имуществом общества (т.4 л.д.138-149);

- выпиской из ЕГРЮЛ, согласно которой ООО «КЕДР» зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ, учредителем и директором являлся ФИО18 №7 (т.4 л.д.193-194);

- вышеприведенным протоколом прослушивания фонограммы разговора ФИО2 и ФИО51 по результатам ОРМ «Прослушивание телефонных переговоров» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (т.26 л.д.114-118);

- вышеприведенным протоколом осмотра детализации телефонных соединений ФИО2 (т.27 л.д.226-229);

- вышеприведенными протоколами обыска по месту жительства ФИО4 (т.25 л.д.15-22) и по месту жительства ФИО2 (т.25 л.д.47-58);

- отчетом по переводам «Колибри», из которого следует, что ФИО38 ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ перевел на имя ФИО18 №6 денежные средства по 500 000 рублей в общей сумме 2 000 000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ на имя ФИО4 по 500 000 рублей, на общую сумму 1 500 000 рублей (т.3 л.д.6);

- отчетом по переводам «Колибри», из которого следует, что ФИО38 ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ перевел на имя ФИО18 №6 денежные средства по 500 000 рублей и ДД.ММ.ГГГГ – 350 000 рублей в общей сумме 4 350 000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ на имя ФИО4 по 500 000 рублей, на общую сумму 1 000 000 рублей (т.3 л.д.7);

- отчетом по переводам «Колибри» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что ФИО38 в период 2012-2014 года постоянно осуществлял переводы денежных средств различным гражданам в Пермское отделение Сбербанка (Соликамск, Пермь, Горнозаводск, ФИО20, ФИО21, Гремячинск, Кунгур), в том числе: ФИО54 – 1 500 000 рублей, ФИО55 – 336 000 рублей, ФИО31 – 1 000 000 рублей (ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ), а также произвел вышеназванные 12 переводов на имя ФИО18 №6 по 500 000 рублей, и 1 перевод – 350 000 рублей, в общей сумме 6 000 000 рублей и 8 переводов на имя ФИО4: ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ по 500 000 рублей в общей сумме 4 000 000 рублей (т.3 л.д.12-18);

- вышеприведенным отчетом по переводам «Колибри» ФИО18 №7 (т.3 л.д.8, л.д.25-29).

По факту хищения денежных средств в сумме 5 674 844,70 рубля (возмещение НДС за 2 квартал 2012 года ООО «Феникс»):

ФИО18 ФИО33 подтвердила показания, данные ею на предварительном следствии, из которых следует, что в период с сентября 2012 года по ноябрь 2012 года она состояла в должности заместителя начальника налоговой инспекции МИФНС № России по <адрес>. В ее должностные обязанности входила организация работы отделов выездных и камеральных налоговых проверок, по результатам которых ею принимались решения. По результатам проверки, проведенной инспектором ФИО49, последней было подготовлено решение от ДД.ММ.ГГГГ № «О возмещении полностью суммы НДС, заявленной к возмещению», согласно которому возмещение НДС по налоговой декларации ООО «Феникс» за 2 квартал 2012 года в сумме 6 587 514 рублей признано обоснованным (т.31 л.д.1-5).

ФИО18 ФИО44 свои показания, данные на стадии предварительного следствия, подтвердила и суду пояснила, что она состоит в должности инспектора в отделе камеральных налоговых проверок № МИФНС России № по <адрес>. В МИФНС России № по <адрес> ДД.ММ.ГГГГ поступила налоговая декларация за 2 квартал 2012 года по НДС, представленная ООО «Феникс». Согласно указанной декларации ООО «Феникс» к возмещению из федерального бюджета заявлен НДС в размере 6 587 514 рублей по экспортным операциям. В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ она проводила камеральную проверку указанной налоговой декларации, по результатам которой в соответствии с п.2 ст.176 Налогового кодекса Российской Федерации подготовлено и представлено заместителю начальника МИФНС России № по <адрес> ФИО33 для подписания решение от ДД.ММ.ГГГГ № «О возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению», согласно которому возмещение НДС по налоговой декларации ООО «Феникс» за 2 квартал 2012 года в сумме 6 587 514 рублей признано обоснованным. В подтверждение правомерности вычетов по НДС в размере 6 587 514 рублей за 2 квартал 2012 года ООО «Феникс» представлены в налоговую инспекцию документы, подтверждающие поступление в адрес ООО «Феникс» экспортируемых лесоматериалов хвойных пород в количестве 4 348,54 куб.м, на общую сумму 37 201 759,70 рубей, в том числе НДС 5 674 844,70 рубля от ООО «Сильва». Данных, свидетельствующих о необоснованности заявленного к возмещению НДС, получено не было. Если бы ею были получены сведения, дающие основания полагать, что счет-фактуры являются фиктивными, в возмещении ООО «Феникс» НДС было бы отказано (т.31 л.д.16-34).

Виновность ФИО2 и ФИО4 в совершении данного преступления, кроме того, подтверждается вышеприведенными:

- показаниями представителя потерпевшего ФИО60;

- показаниями свидетелей ФИО41, ФИО18 №4,

- показаниями свидетеля ФИО40;

- показаниями свидетелей ФИО31, ФИО18 №9, и показаниями на следствии свидетеля ФИО18 №8;

- показаниями свидетелей ФИО47, ФИО48, ФИО50, ФИО18 №6 и ФИО18 №3

ФИО18 ФИО36 показания, данные на стадии предварительного следствия подтвердил и суду пояснил, что в конце 2012 года он в целях поиска работы разместил свое резюме в интернете, через некоторое время к нему обратился мужчина по имени Николай и предложил ему открыть на его имя фирму за денежное вознаграждение, он согласился. Николай ему пояснил, что общество будет называться ООО «Сильва», где он был директором и главным бухгалтером. После регистрации организации все документы и печать по ООО «Сильва» находились у него, ООО «Сильва» существовало с конца 2012 года по 2013 год, но никакую деятельность не вело, Николай приносил ему на подпись уже готовые договоры, счета-фактуры и иные документы, а также налоговые декларации, которые он подписывал, декларации он направлял в налоговую инспекцию, остальные документы передавал Николаю. По просьбе Николая он обналичивал с расчетного счета ООО «Сильва» денежные средства в сумме до 500 000 рублей и осуществлял блиц-переводы лицам, которых указывал Николай, за что получал вознаграждение. ФИО4 и ФИО2 ему лично не знакомы, неприязненных отношений с ними нет, их фамилии возможно фигурировали в договорах, которые приносил ему на подпись Николай. ООО «Феникс» и ООО «Астра» ему знакомы. ФИО22 лесоматериалов в указанные общества он не осуществлял, а лишь по просьбе Николая подписывал документы по взаимоотношениям с ними. <адрес>, которым он также по просьбе Николая направлял денежные переводы, ему не знакомы, никаких взаимоотношений с ними не было. Наименования ООО «СеверСтройСнаб», ООО «Кедр», ООО «ОптТорг» по документам были контрагентами ООО «Сильва», осуществлялись ли перечисления денег от этих фирм и этим фирмам, ему не известно. ФИО14 ему знаком, вместе с последним они учреждали ООО «Простые решения», к ФИО14 он обращался, когда его стали вызывать в различные органы для проведения проверки (т.30 л.д.121-127).

ФИО18 ФИО18 №10 суду пояснила, что ФИО2 приходится ей родной сестрой, по просьбе которой она согласилась стать директором ООО «Феникс», общество было учреждено сестрой осенью 2011 года, однако всеми ФИО5 вопросами занималась ее сестра. Она лишь подписывала те договоры и платежные документы, которые ей приносила сестра. В июне 2012 года она ушла в декретный отпуск, в связи с чем обязанности директора стала исполнять ФИО4

Виновность ФИО2 и ФИО4 в совершении данного преступления также подтверждается письменными доказательствами:

- налоговой декларацией ООО «Феникс», представленной в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ по НДС за 2 квартал 2012 года, где в графе «сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета», указано - 6 587 514 рублей, «к уплате в бюджет» - сумма не указана (т.15 л.д.60-63);

- договором ФИО22 № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Сильва» в лице ФИО36 и ООО «Феникс» в лице директора ФИО18 №10, предъявленным в налоговый орган в обоснование возмещения НДС, содержащим не соответствующие действительности сведения о ФИО22 ООО «Сильва» в адрес ООО «Феникс» обрезных лесоматериалов хвойных пород. Срок действия договора 2 года. Оплата по договору производится после выставления счет-фактур. Условий об упаковке груза договор не содержит (т.15 л.д.83-85);

- счетами-фактурами ООО «Сильва» № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, представленными в налоговый орган для возмещения НДС, содержащими заведомо ложные сведения о приобретении ООО «Феникс» у ООО «Сильва» (г. ФИО73) лесоматериалов на общую сумму 37 201 759,70 рублей (т.15 л.д.86, 91,97, 107, 112, 116, 125, 131, 135, 140, 145, 151, 160, 165, 173, 180);

- товарными накладными, в которых поставщиком значится ООО «Сильва», плательщиком ООО «Феникс», грузоотправителями: ООО «Паритет», ИП ФИО31, ООО «УралТрансМетГрупп», ООО «Лысьвенский Терминал», ООО «Агрокомплект», грузополучателем – ООО «Порт «Зюйд-Вест». Накладные подписаны от продавца ФИО36, от покупателя ФИО18 №10 (т.15 л.д.87, 92, 98, 108, 113, 117, 126, 132, 136, 141, 146, 152, 161, 166, 174, 181);

- железнодорожными накладными, в которых имеются сведения о вышеназванных грузоотправителях, грузополучателе – ООО «Зюйд-Вест» и ООО «Волго-Каспийская ТЭК» (ООО «Астрахань-Транском»), для которых груз предназначался (т.15 л.д.89-90; 94-95, 96, 100, 101, 102, 103, 104, 105, 106, 110, 111,115, 119, 120, 121, 122, 123, 124, 128, 129, 130, 134, 139, 143, 144, 148, 149, 150,154, 155, 156, 157, 158, 159,163, 164, 168,169,170, 171-172, 176, 177, 178, 179, 183, 184);

- актами приема-передачи пакетированного лесоматериала от ООО «Астрахань-Транском» ООО «Феникс» (т.16 л.д.186-201);

- платежными поручениями № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, представленными в налоговый орган, на общую сумму 26 033 394 рубля, не соответствующую выставленным счетам-фактурам (т.15 л.д.185-196);

- книгой покупок ООО «Феникс» с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, подписанной ФИО4 и ФИО18 №10, согласно которой счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ оплачена ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГ, даты оплаты остальных счет-фактур не указаны (т.15 л.д.81-82);

- выпиской о движении денежных средств по счету ООО «Феникс» о перечислении указанных денежных средств в адрес ООО «Сильва» (т.31 л.д.180-203);

- выпиской о движении денежных средств по счету ООО «Сильва» о поступлении указанных денежных средств на счет;

- решением заместителя начальника МИФНС России № по <адрес> № от ДД.ММ.ГГГГ, которым ООО «Феникс» был возмещен НДС в сумме 6 587 514 рублей, в том числе сумма налога, предъявленная обществу при приобретении лесоматериалов хвойных пород у ООО «Сильва», - 5 674 844,70 рубля (т.15 л.д.51-58);

То обстоятельство, что указанным решением применение налоговых вычетов признано обоснованным, выводов суда не опровергает, поскольку в ходе данной проверки руководитель ООО «Сильва» сведений о фиктивном характере подписываемых им документов не сообщил;

- решениями о зачете налога на прибыль из НДС на общую сумму 2 344, 52 рубля (т.15 л.д.64-67);

- решением о возврате № от ДД.ММ.ГГГГ, которым принято решение вернуть ООО «Феникс» НДС в сумме 6 585 169, 48 рублей (т.15 л.д.63);

- заявлением и.о. директора ФИО4 с просьбой перечислить на расчетный счет ООО «Феникс» № денежные средства по решению о возмещении НДС в сумме 6 587 514 рублей (т.15 л.д.68);

- выпиской о движении денежных средств по счету ООО «Феникс», согласно которой ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 6 585 169, 48 рублей по решению № от ДД.ММ.ГГГГ зачислены на счет ООО «Феникс» и были перечислены в ООО «ЛесТехМаркет» и ООО «ОптТорг» (т.15 л.д.70-73);

- выпиской о движении денежных средств по счету ООО «ОптТорг», исследованной на диске в судебном заседании, согласно которой поступившие от ООО «Феникс» денежные средства были сняты наличными ФИО38, перечислены ФИО18 №9, в ООО «ЛесТехМаркет», в ООО «Лига»;

-выпиской из ЕГРЮЛ от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой ООО «Феникс» зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ, единственным учредителем общества является ФИО2, и.о. директора общества ФИО4 (т.6 л.д.107-108);

- решением учредителя ФИО2 № от ДД.ММ.ГГГГ, которым полномочия директора ООО «Феникс» возложены на ФИО18 №10 (т.6 л.д.109);

- Уставом ООО «Феникс», согласно которому директор общества совершает сделки от имени общества и распоряжается имуществом общества (т.6 л.д.111-122);

- выпиской из ЕГРЮЛ, согласно которой ООО «Сильва» зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ, учредителем и директором являлся ФИО36 (т.4 л.д.179-180);

- вышеприведенным протоколом прослушивания фонограммы разговора ФИО2 и ФИО51 по результатам ОРМ «Прослушивание телефонных переговоров» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (т.26 л.д.114-118);

- вышеприведенным протоколом осмотра детализации телефонных соединений ФИО2 (т.27 л.д.226-229);

- вышеприведенными протоколом обыска по месту жительства ФИО4, в ходе которого в спальне изъят пакет с печатями, в том числе ООО «ЛесТехМаркет»(т.25 л.д.15-22) и протоколом обыска по месту жительства ФИО2 (т.25 л.д.47-58);

- отчетом по переводам «Колибри», из которого следует, что ФИО36 ДД.ММ.ГГГГ перевел на имя ФИО18 №6 денежные средства в сумме 500 000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ на имя ФИО4 - 500 000 рублей (т.3 л.д.5);

- отчетом по переводам «Колибри», из которого следует, что ФИО38 ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ перевел на имя ФИО18 №6 денежные средства по 500 000 рублей в общей сумме 2 000 000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ на имя ФИО4 по 500 000 рублей, на общую сумму 1 500 000 рублей (т.3 л.д.6);

- отчетом по переводам «Колибри», из которого следует, что ФИО38 ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ перевел на имя ФИО18 №6 денежные средства по 500 000 рублей и ДД.ММ.ГГГГ – 350 000 рублей в общей сумме 4 350 000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ на имя ФИО4 по 500 000 рублей, на общую сумму 1 000 000 рублей (т.3 л.д.7);

- отчетом по переводам «Колибри», из которого следует, что ФИО40 ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ перевел на имя ФИО18 №6 денежные средства по 500 000 рублей в общей сумме 3 000 000 рублей и ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ – по 500 000 рублей на имя ФИО2, в общей сумме 1 000 000 (т.3 л.д.9);

- отчетом по переводам «Колибри» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что ФИО38 в период 2012-2014 года постоянно осуществлял переводы денежных средств различным гражданам в Пермское отделение Сбербанка (Соликамск, Пермь, Горнозаводск, ФИО20, ФИО21, Гремячинск, Кунгур), в том числе: ФИО54 – 1 500 000 рублей, ФИО55 – 336 000 рублей, ФИО31 – 1 000 000 рублей (ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ), а также произвел вышеназванные 12 переводов на имя ФИО18 №6 по 500 000 рублей, и 1 перевод – 350 000 рублей, в общей сумме 6 000 000 рублей и 8 переводов на имя ФИО4: ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ по 500 000 рублей в общей сумме 4 000 000 рублей (т.3 л.д.12-18);

- отчетом по переводам «Колибри» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что ФИО40 в период 2012-2014 года постоянно осуществлял переводы денежных средств гражданам в Пермское отделение Сбербанка (Пермь, Горнозаводск, ФИО20, ФИО21), в том числе: ФИО31 – 2 000 000 рублей, а также произвел вышеназванные 6 переводов на имя ФИО18 №6 по 500 000 рублей в общей сумме 3 000 000 рублей, 2 перевода на имя ФИО2, 3 перевода на имя ФИО4 по 500 000 рублей в общей сумме 1 500 000 рублей: ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ (т.3 л.д.30-32).

По факту хищения денежных средств в сумме 3 496 163 рубля (возмещение НДС за 4 квартал 2012 года ООО «Феникс»):

ФИО18 ФИО44 свои показания, данные на стадии предварительного следствия, подтвердила и суду пояснила, что она состоит в должности инспектора в отделе камеральных налоговых проверок № МИФНС России № по <адрес>. В МИФНС России № по <адрес> ДД.ММ.ГГГГ поступила налоговая декларация за 4 квартал 2012 года по НДС, представленная ООО «Феникс», подписанная и.о. директора ФИО4 Согласно указанной декларации ООО «Феникс» к возмещению из федерального бюджета заявлен НДС в размере 3 953 939 рублей по экспортным операциям. В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ она проводила камеральную проверку, по результатам которой в соответствии с п.2 ст.176 Налогового кодекса Российской Федерации подготовлено и представлено ФИО35 для подписания решение от ДД.ММ.ГГГГ № «О возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению», согласно которому возмещение НДС по налоговой декларации ООО «Феникс» за 4 квартал 2012 года в сумме 3 953 939 рублей признано обоснованным. В подтверждение правомерности вычетов по НДС в размере 3 953 939 рублей за 4 квартал 2012 года ООО «Феникс» представлены в налоговую инспекцию документы, подтверждающие поступление в адрес ООО «Феникс» экспортируемых лесоматериалов хвойных пород в количестве 811,2 куб.м, на общую сумму 6 939 131,60 рубль, в том числе НДС 1 058 511,60 рублей от ООО «Сильва», в количестве 1 925,32 куб.м, на общую сумму 15 980 156,00 рублей, в том числе НДС 2 437 650,93 рублей от ООО «ОптТорг». Данных, свидетельствующих о необоснованности заявленного к возмещению НДС, получено не было. Если бы ею были получены сведения, дающие основания полагать, что счет-фактуры являются фиктивными, в возмещении ООО «Феникс» НДС было бы отказано (т.31 л.д.16-34).

Виновность ФИО2 и ФИО4 в совершении данного преступления, кроме того, подтверждается вышеприведенными:

- показаниями представителя потерпевшего ФИО60;

- показаниями свидетелей ФИО35, ФИО41, ФИО18 №4,

- показаниями свидетелей ФИО40 и ФИО36;

- показаниями свидетелей ФИО52, ФИО31, ФИО18 №9 и показаниями на следствии свидетеля ФИО18 №8;

- показаниями свидетелей ФИО47, ФИО48, ФИО50, ФИО18 №10, ФИО18 №6 и ФИО18 №3

ФИО18 ФИО38 показания, данные на стадии предварительного следствия, подтвердил и суду пояснил, что примерно в конце 2011 года или в начале 2012 года он познакомился с мужчиной по имени Николай, который предложил зарегистрировать на его имя фирму и стать в ней директором. По просьбе Николая он зарегистрировал ООО «ОптТорг» с заявленной общей системой налогообложения, в которой был директором и главным бухгалтером, других работников у фирмы не было. Никаких сделок эта фирма не осуществляла, однако понял он это только, когда начались проверки, поскольку до этого Николай заверял его в том, что ФИО22 ФИО72 в действительности осуществляются. Через некоторое время после регистрации фирмы Николай приехал к нему и привез пакет документов, которые ему необходимо было подписать, а именно: договор ФИО22 ФИО72, счет-фактуры, накладные и другие документы, из которых следовало, что ООО «ОптТорг» осуществляет ФИО22 лесоматериалов в адрес ООО «Феникс» в <адрес>, где директором является ФИО4 Также из данных документов следовало, что грузоотправителями лесоматериалов являлись хозяйствующие субъекты, зарегистрированные на территории <адрес>. Он подписал указанные документы, проставил в них печать ООО «ОптТорг» и передал все документы Николаю. Также по просьбе Николая с расчетного счета ООО «ОптТорг» он снимал наличные денежные средства в сумме 400 000 – 500 000 рублей и по системе банковских денежных переводов «Колибри» отправлял их на имя граждан, установочные данные которых ему сообщал Николай. Таким образом, на протяжении 2012-2013 г.г. он регулярно подписывал документы, отражающие якобы имевшие место факты ФИО22 лесоматериалов от ООО «ОптТорг» в адрес ООО «Феникс», обналичивал денежные средства с расчетного счета фирмы и по системе переводов «Колибри» направлял их лицам, указанным Николаем, в том числе: на имя ФИО16, ФИО18, ФИО4, ФИО18 №6 и других. В 2013 году на его имя оформлена еще одна организация ООО «ФИО5 компания», с заявленной общей системой налогообложения, в которой он также выступил в качестве руководителя и главного бухгалтера. ООО «ФИО5 компания» осуществляло функции, аналогичные ООО «ОптТрог». Отгрузка лесоматериалов по документам отражалась в адрес ООО «Астра», где директором являлась ФИО2 Осуществляя деятельность в качестве директора ООО «ФИО5 компания» он также обналичивал денежные средства, поступавшие на расчетный счет организации, после чего перечислял их по системе «Калибри». Декларации ему приносил Николай, а он их подписывал и почтовым отправлением направлял в налоговую инспекцию, куда также по требованию представлял копии подписанных им документов. Фактически ООО «ОптТорг», ООО «ФИО5 компания», в период своего существования ФИО5 деятельности не вели, товаров, работ услуг не производили, никаких лесоматериалов в адрес ООО «Феникс» и ООО «Астра» не поставляли. ФИО14 ему знаком, так как консультировался у него по вопросам проверок, проводимых налоговыми органами. Данные Николая у него не сохранились. ФИО2 и ФИО4 ему не знакомы, никаких неприязненных отношений с ними нет (т.30 л.д.16-20).

Виновность ФИО2 и ФИО4 в совершении данного преступления подтверждается также письменными доказательствами:

- налоговой декларацией ООО «Феникс» от ДД.ММ.ГГГГ, подписанной ФИО4, представленной в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, по НДС за 4 квартал 2012 года, где в графе «сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета», указано - 3 953 939 рублей, «к уплате в бюджет» - сумма не указана (т.6 л.д.235-237);

- договором ФИО22 № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Сильва» в лице ФИО36 и ООО «Феникс» в лице директора ФИО18 №10, предъявленным в налоговый орган в обоснование возмещения НДС, содержащим не соответствующие действительности сведения о ФИО22 ООО «Сильва» в адрес ООО «Феникс» обрезных лесоматериалов хвойных пород. Срок действия договора 2 года. Условий об упаковке материалов договор не содержит (т.7 л.д.86-87);

- договором ФИО22 № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «ОптТорг» в лице ФИО38 и ООО «Феникс» в лице и.о. директора ФИО4, предъявленным в налоговый орган в обоснование возмещения НДС, содержащим не соответствующие действительности сведения о ФИО22 ООО «ОптТорг» в адрес ООО «Феникс» обрезных лесоматериалов хвойных пород. Срок действия договора 2 года. Условий об упаковке договор не содержит (т.7 л.д.129-130);

- счетами-фактурами ООО «Сильва» № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ и счетами-фактурами ООО «ОптТорг» № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 22 919 287,60 рублей, представленными в налоговый орган для возмещения НДС, содержащими заведомо ложные сведения о приобретении ООО «Феникс» у ООО «Сильва» и ООО «ОптТорг» (г. ФИО73) лесоматериалов с НДС, заявленным к возмещению в этом налоговом периоде на общую сумму 3 496 163 рубля (т.7 л.д.89,97,103,111, 121, 137, 143, 151, 159, 165, 177, 187, 197, 207);

- товарными накладными, в которых поставщиками значатся ООО «Сильва» и ООО «ОптТорг» соответственно, плательщиком ООО «Феникс», грузоотправителями: ООО «Лысьвенский терминал», ООО «Ленарис», ООО «Пашия-ФИО72», ООО «Паритет», ИП ФИО31, ООО «ТерминалЭкспрессСервис», ООО «УралТрансМетГрупп», грузополучателем – ООО «Порт «Зюйд-Вест». Накладные подписаны от продавцов ФИО36 и ФИО38, от покупателя ФИО4 (т.7 л.д.90, 98, 104, 112, 122, 132, 138, 144, 152, 160, 166, 178, 188, 198, 208);

- железнодорожными накладными, в которых имеются сведения о вышеназванных грузоотправителях, грузополучателе – ООО «Зюйд-Вест» и ООО «Волго-Каспийская ТЭК» (ООО «Астрахань-Транском»), для которых груз предназначался (т.7 л.д.92-93,100-101, 106-107,108-109,114-115, 116-117, 118-119, 124-125, 126-127, 134-135,140-141, 146-147, 148-149,154-155, 156-157, 162-163, 168-169, 170-171, 172-173, 174-175, 180-181,182-183, 184-185, 190-191,192-193, 194-195, 200-201, 202-203, 204-205, 210-211, 212-213);

- актами приема-передачи пакетированного лесоматериала от ООО «Астрахань-Транском» к ООО «Феникс» (т.7 л.д.94,102,110,120,128,136,142, 150, 158, 164, 176, 186, 196, 206, 214);

- платежными поручениями № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 12 234 570 рублей, не соответствующую выставленным счетам-фактурам, представленными в налоговый орган для обоснования возмещения НДС (т.7 л.д.215-220);

- книгой покупок ООО «Феникс» с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, подписанной ФИО4, согласно которой к возмещению заявлен НДС на общую сумму 3 953 938 рублей 63 копейки, согласно которой даты оплаты счет-фактур ООО «Сильва» с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ не указаны, по ООО «ОптТорг»: счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ оплачены ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГ, даты уплаты счет-фактур «ОптТорг» с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ не указаны (т.7 л.д.84-85);

- выпиской о движении денежных средств по счету ООО «Феникс» о перечислении денежных средств на расчетный счет ООО «ОптТорг» по вышеназванным платежным поручениям;

- решением заместителя начальника МИФНС России № по <адрес> № от ДД.ММ.ГГГГ, которым ООО «Феникс» был возмещен НДС в сумме 3 953 939 рублей, в том числе сумма налога, предъявленная обществу при приобретении лесоматериалов хвойных пород у ООО «Сильва» 1 058 511,60 рублей и у ООО «ОптТорг» 2 437 650,93 рублей, в общей сумме по этим фирмам 3 496 163 рубля (т.6 л.д.224-234).

То обстоятельство, что указанным решением применение налоговых вычетов признано обоснованным, выводов суда не опровергает, поскольку в ходе данной проверки руководители ООО «Сильва» и ООО «ОптТорг» сведений о фиктивном характере подписываемых ими документов не сообщили;

- решением о возврате № от ДД.ММ.ГГГГ, которым принято решение вернуть ООО «Феникс» НДС в сумме 3 953 939 рублей (т.6 л.д.238);

- заявлением и.о. директора ФИО4 с просьбой перечислить на расчетный счет ООО «Феникс» № денежные средства по решению о возмещении НДС в сумме 3 953 939 рублей (т.7 л.д.1);

- выпиской о движении денежных средств по счету ООО «Феникс», согласно которой ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 3 953 939 рублей по решению № от ДД.ММ.ГГГГ зачислены на счет ООО «Феникс» и были перечислены, в основном в ООО «ОптТорг» (т.6 л.д.137-200);

- выпиской о движении денежных средств по счету ООО «ОптТорг», согласно которой указанные денежные средства сняты наличными, перечислены ИП ФИО18 №9, перечислены в ООО «Кировспецпоставка»;

-выпиской из ЕГРЮЛ от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой ООО «Феникс» зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ, единственным учредителем общества является ФИО2, и.о. директора общества ФИО4 (т.6 л.д.107-108);

- Уставом ООО «Феникс», согласно которому директор общества совершает сделки от имени общества и распоряжается имуществом общества (т.6 л.д.111-122);

- выпиской из ЕГРЮЛ, согласно которой ООО «Сильва» зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ, учредителем и директором являлся ФИО36 (т.4 л.д.179-180);

- выпиской из ЕГРЮЛ, согласно которой ООО «ОПТТОРГ» зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ, учредителем и директором являлся ФИО38 (т.4 л.д.185-186);

- выпиской из ЕГРЮЛ, согласно которой ООО «КИРОВСПЕЦПОСТАВКА» зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ, учредителем и директором являлся ФИО39 (т.4 л.д.191-192);

- вышеприведенным протоколом прослушивания фонограммы разговора ФИО2 и ФИО51 по результатам ОРМ «Прослушивание телефонных переговоров» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (т.26 л.д.114-118);

- вышеприведенным протоколом осмотра детализации телефонных соединений ФИО2 (т.27 л.д.226-229);

- вышеприведенными протоколом обыска по месту жительства ФИО4 (т.25 л.д.15-22) и по месту жительства ФИО2 (т.25 л.д.47-58);

- отчетом по переводам «Колибри», из которого следует, что ФИО39 ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ перевел на имя ФИО4 денежные средства по 500 000 рублей, на общую сумму 3 000 000 рублей (т.3 л.д.3);

- отчетом по переводам «Колибри», из которого следует, что ФИО39 ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ перевел на имя ФИО18 №6 5 000 000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ на имя ФИО4 денежные средства в сумме 500 000 рублей (т.3 л.д.4);

- отчетом по переводам «Колибри», из которого следует, что ФИО38 ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ перевел на имя ФИО18 №6 денежные средства по 500 000 рублей в общей сумме 2 000 000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ на имя ФИО4 по 500 000 рублей, на общую сумму 1 500 000 рублей (т.3 л.д.6);

- отчетом по переводам «Колибри», из которого следует, что ФИО38 ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ перевел на имя ФИО18 №6 денежные средства по 500 000 рублей и ДД.ММ.ГГГГ – 350 000 рублей в общей сумме 4 350 000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ на имя ФИО4 по 500 000 рублей, на общую сумму 1 000 000 рублей (т.3 л.д.7);

- отчетом по переводам «Колибри», из которого следует, что ФИО40 ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ перевел на имя ФИО18 №6 денежные средства по 500 000 рублей в общей сумме 3 000 000 рублей и ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ – по 500 000 рублей на имя ФИО2, в общей сумме 1 000 000 (т.3 л.д.9);

- отчетом по переводам «Колибри» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что ФИО38 в период 2012-2014 года постоянно осуществлял переводы денежных средств различным гражданам в Пермское отделение Сбербанка (Соликамск, Пермь, Горнозаводск, ФИО20, ФИО21, Гремячинск, Кунгур), в том числе: ФИО54 – 1 500 000 рублей, ФИО55 – 336 000 рублей, ФИО31 – 1 000 000 рублей (ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ), а также произвел вышеназванные 12 переводов на имя ФИО18 №6 по 500 000 рублей, и 1 перевод – 350 000 рублей, в общей сумме 6 000 000 рублей и 8 переводов на имя ФИО4: ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ по 500 000 рублей в общей сумме 4 000 000 рублей (т.3 л.д.12-18);

- отчетом по переводам «Колибри» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что ФИО39 в период 2013-2014 года постоянно осуществлял переводы денежных средств гражданам в Пермское отделение Сбербанка (Соликамск, Пермь, Горнозаводск, ФИО20, ФИО21, Гремячинск), в том числе: ФИО54 – 1 000 000 рублей, ФИО31 – 2 000 000 рублей (ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ), а также произвел вышеназванные 10 переводов на имя ФИО18 №6 по 500 000 рублей в общей сумме 5 000 000 рублей и 7 переводов на имя ФИО4 по 500 000 рублей в общей сумме 3 500 000 рублей (т.3 л.д.19-24);

- отчетом по переводам «Колибри» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что ФИО40 в период 2012-2014 года постоянно осуществлял переводы денежных средств гражданам в Пермское отделение Сбербанка (Пермь, Горнозаводск, ФИО20, ФИО21), в том числе: ФИО31 – 2 000 000 рублей, а также произвел вышеназванные 6 переводов на имя ФИО18 №6 по 500 000 рублей в общей сумме 3 000 000 рублей, 2 перевода на имя ФИО2, 3 перевода на имя ФИО4 по 500 000 рублей в общей сумме 1 500 000 рублей: ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ (т.3 л.д.30-32).

По факту хищения денежных средств в сумме 2 138 369 рублей (возмещение НДС за 2 квартал 2013 года ООО «Феникс») и их последующей легализации:

ФИО18 ФИО44 свои показания, данные на стадии предварительного следствия, подтвердила и суду пояснила, что она состоит в должности инспектора в отделе камеральных налоговых проверок № МИФНС России № по <адрес>. В МИФНС России № по <адрес> ДД.ММ.ГГГГ поступила налоговая декларация за 2 квартал 2013 года по НДС, представленная ООО «Феникс», подписанная и.о. директора ФИО4 Согласно указанной декларации ООО «Феникс» к возмещению из Федерального бюджета заявлен НДС в размере 2 481 918 рублей по экспортным операциям. В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ она проводила камеральную проверку, по результатам которой в соответствии с п.2 ст.176 Налогового кодекса Российской Федерации подготовлено и представлено для подписания решение от ДД.ММ.ГГГГ № «О возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению», согласно которому возмещение НДС по налоговой декларации ООО «Феникс» за 2 квартал 2013 года в сумме 2 481 918 рублей признано обоснованным. В подтверждение правомерности вычетов по НДС в размере 2 481 918 рублей за 2 квартал 2013 года ООО «Феникс» представлены в налоговую инспекцию документы, подтверждающие поступление в адрес ООО «Феникс» экспортируемых лесоматериалов хвойных пород в количестве 1 649,2 куб.м, на общую сумму 14 018 200,00 рублей, в том числе НДС 2 138 369,49 рублей от ООО «ОптТорг». Данных, свидетельствующих о необоснованности заявленного к возмещению НДС, получено не было. Если бы ею были получены сведения, дающие основания полагать, что счет-фактуры являются фиктивными, в возмещении ООО «Феникс» НДС было бы отказано (т.31 л.д.16-34).

Виновность ФИО2 и ФИО4 в совершении данного преступления, кроме того, подтверждается вышеприведенными:

- показаниями представителя потерпевшего ФИО60;

- показаниями свидетелей ФИО35, ФИО41, ФИО18 №4,

- показаниями свидетелей ФИО40 и ФИО38;

- показаниями свидетелей ФИО54, ФИО31, ФИО18 №9 и показаниями на следствии свидетеля ФИО18 №8;

- показаниями свидетелей ФИО47, ФИО48, ФИО50, ФИО18 №10, ФИО18 №6 и ФИО18 №3

Виновность ФИО2 и ФИО4 в совершении данного преступления подтверждается также письменными доказательствами:

- налоговой декларацией ООО «Феникс» от ДД.ММ.ГГГГ, представленной в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, по НДС за 2 квартал 2013 года, где в графе «сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета», указано - 2 481 918 рублей, «к уплате в бюджет» - сумма не указана (т.17 л.д.175-177);

- договором ФИО22 № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «ОптТорг» в лице ФИО38 и ООО «Феникс» в лице и.о. директора ФИО4, предъявленным в налоговый орган в обоснование возмещения НДС, содержащим не соответствующие действительности сведения о ФИО22 ООО «ОптТорг» в адрес ООО «Феникс» обрезных лесоматериалов хвойных пород. Срок действия договора 2 года. Условий об упаковке договор не содержит (т.18 л.д.145-146);

- счетами-фактурами № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, представленными в налоговый орган для возмещения НДС, содержащими заведомо ложные сведения о приобретении ООО «Астра» у ООО «ОптТорг» (г. ФИО73) лесоматериалов с НДС, заявленным к возмещению в этом налоговом периоде на общую сумму 2 138 369 рублей (т.18 л.д.147, 150,167,176, 183, 188, 195, 200);

- товарными накладными, в которых поставщиком значится ООО «ОптТорг», покупателем ООО «Феникс», грузоотправителями: ООО «ТерминалЭкспресСервис», ИП ФИО31, ИП ФИО54, ИП ФИО55, грузополучателем – ООО «Порт «Зюйд-Вест». Накладные подписаны ФИО38 и ФИО4 (т.18 л.д.148,151,168, 177, 184, 189, 196, 201);

- железнодорожными накладными, в которых имеются сведения о вышеназванных грузоотправителях, грузополучателе – ООО «Зюйд-Вест» и ООО «Волго-Каспийская ТЭК» (ООО «Астрахань-Транском»), для которых груз предназначался (т.18 л.д.153-154, 155-156, 157-158, 159-160, 161-162, 163-164, 165-166, 170-171, 172-173, 174-175, 179-180, 181-182, 186-187, 191-192, 193-194, 198-199, 203-204, 241-242).

При этом по железнодорожным накладным, приложенным к счет-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ, грузоотправителем значится ИП ФИО31, в то время как в счет-фактуре и товарной накладной указан грузоотправитель ИП ФИО54;

- платежными поручениями № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, заверенными ФИО4, о перечислении ООО «Опторг» денежных средств в общей сумме 12 574 880 рублей, не соответствующей выставленным счетам-фактурам (т.18 л.д.205-210);

- актами приема-передачи от ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ пакетированного лесоматериала по вышеназванным железнодорожным накладным (т.18 л.д.213-215);

- книгой покупок ООО «Феникс» с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, подписанной ФИО4, согласно которой к возмещению заявлен НДС на общую сумму 2 481 918,47 рублей, в том числе по ООО «ОптТорг» по счетам-фактурам на сумму 2 138 369 рублей, согласно которой оплата счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ произведена ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГ, даты оплаты счет-фактур № и № от ДД.ММ.ГГГГ – не указаны (т.17 л.д.189, т.18 л.д.144);

- выпиской о движении денежных средств по счету ООО «Феникс» о перечислении в адрес ООО «ОптТорг» вышеназванных денежных средств;

- выпиской о движении денежных средств по счету ООО «ОптТорг» о поступлении этих денежных средств, которые либо обналичивались, либо перечислялись ИП ФИО18 №9, в ООО «Кировспецпоставка»;

- решением заместителя начальника МИФНС России № по <адрес> № от ДД.ММ.ГГГГ, которым ООО «Феникс» был возмещен НДС в сумме 2 481 918 рублей, в том числе сумма налога, предъявленная обществу при приобретении лесоматериалов хвойных пород у ООО «ОптТорг» 2 138 369 рублей (т.17 л.д.166-173).

То обстоятельство, что указанным решением применение налоговых вычетов признано обоснованным, выводов суда не опровергает, поскольку в ходе данной проверки руководитель ООО «ОптТорг» ФИО75 сведений о фиктивном характере подписываемых им документов не сообщал;

- заявлением ФИО4 с просьбой перечислить на расчетный счет ООО «Феникс» № денежные средства в сумме 2 481 918 рублей по решению о возмещении НДС (т.17 л.д.185);

- решением о зачете № от ДД.ММ.ГГГГ, которым по заявлению налогоплательщика из суммы НДС, подлежащей возмещению, вычтено 365 рублей в уплату налога на прибыль (т.17 л.д.179);

- решением о зачете № от ДД.ММ.ГГГГ, которым по заявлению налогоплательщика из суммы НДС, подлежащей возмещению, вычтено 3 287 рублей в уплату налога на прибыль (т.17 л.д.180);

- решением о зачете № от ДД.ММ.ГГГГ, которым по заявлению налогоплательщика из суммы НДС, подлежащей возмещению, вычтен 471 рубль в уплату налога на прибыль (т.17 л.д.181);

- решением о зачете № от ДД.ММ.ГГГГ, которым по заявлению налогоплательщика из суммы НДС, подлежащей возмещению, вычтено 3,10 рубля в уплату налога на прибыль (т.17 л.д.182);

- решением о зачете № от ДД.ММ.ГГГГ, которым по заявлению налогоплательщика из суммы НДС, подлежащей возмещению, вычтено 4 233 рубля в уплату налога на прибыль (т.17 л.д.183);

- решением о зачете № от ДД.ММ.ГГГГ, которым по заявлению налогоплательщика из суммы НДС, подлежащей возмещению, вычтено 35,71 рублей в уплату налога на прибыль (т.17 л.д.184);

- решением о возврате № от ДД.ММ.ГГГГ, которым с учетом вышеназванных зачетов решено вернуть ООО «Феникс» НДС в сумме 2 473 523,19 рубля (т.4 л.д.221);

- выпиской о движении денежных средств по счету ООО «Феникс», согласно которой ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 2 473 523 рубля с назначением платежа по ст.176 Налогового кодекса Российской Федерации по решению № от ДД.ММ.ГГГГ поступили на расчетный счет ООО «Феникс», в том числе из взаимоотношений с ООО «ОптТорг» - 2 138 369 рублей, остаток денежных средств на ДД.ММ.ГГГГ составлял – 2 310 рублей, ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ эти деньги были перечислены в ООО «ОптТорг» в общей сумме 2 466 000 рублей;

- выпиской о движении денежных средств ООО «ОптТорг», согласно которой перечисленные денежные средства были обналичены и перечислены ИП ФИО18 №9;

-выпиской из ЕГРЮЛ от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой ООО «Феникс» зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ, единственным учредителем общества является ФИО2, и.о. директора общества ФИО4 (т.6 л.д.107-108);

- Уставом ООО «Феникс», согласно которому директор общества совершает сделки от имени общества и распоряжается имуществом общества (т.6 л.д.111-122);

- выпиской из ЕГРЮЛ, согласно которой ООО «ОПТТОРГ» зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ, учредителем и директором являлся ФИО38 (т.4 л.д.185-186);

- вышеприведенным протоколом прослушивания фонограммы разговора ФИО2 и ФИО51 по результатам ОРМ «Прослушивание телефонных переговоров» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (т.26 л.д.114-118);

- вышеприведенным протоколом осмотра детализации телефонных соединений ФИО2 (т.27 л.д.226-229);

- вышеприведенными протоколами обыска по месту жительства ФИО4 (т.25 л.д.15-22) и по месту жительства ФИО2 (т.25 л.д.47-58);

- вышеприведенным отчетом по переводам «Колибри» ФИО39 (т.3 л.д.3, л.д.4, л.д.19-24);

- отчетом по переводам «Колибри», из которого следует, что ФИО38 ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ перевел на имя ФИО18 №6 денежные средства по 500 000 рублей в общей сумме 2 000 000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ на имя ФИО4 по 500 000 рублей, на общую сумму 1 500 000 рублей (т.3 л.д.6);

- отчетом по переводам «Колибри», из которого следует, что ФИО38 ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ перевел на имя ФИО18 №6 денежные средства по 500 000 рублей и ДД.ММ.ГГГГ – 350 000 рублей в общей сумме 4 350 000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ на имя ФИО4 по 500 000 рублей, на общую сумму 1 000 000 рублей (т.3 л.д.7);

- отчетом по переводам «Колибри» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что ФИО38 в период 2012-2014 года постоянно осуществлял переводы денежных средств различным гражданам в Пермское отделение Сбербанка (Соликамск, Пермь, Горнозаводск, ФИО20, ФИО21, Гремячинск, Кунгур), в том числе: ФИО54 – 1 500 000 рублей, ФИО55 – 336 000 рублей, ФИО31 – 1 000 000 рублей (ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ), а также произвел вышеназванные 12 переводов на имя ФИО18 №6 по 500 000 рублей, и 1 перевод – 350 000 рублей, в общей сумме 6 000 000 рублей и 8 переводов на имя ФИО4: ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ по 500 000 рублей в общей сумме 4 000 000 рублей (т.3 л.д.12-18).

По факту хищения денежных средств в сумме 954 499, 57 рублей (возмещение НДС за 3 квартал 2013 года ООО «Феникс»):

ФИО18 ФИО44 свои показания, данные на стадии предварительного следствия, подтвердила и суду пояснила, что она состоит в должности инспектора в отделе камеральных налоговых проверок № МИФНС России № по <адрес>. В МИФНС России № по <адрес> ДД.ММ.ГГГГ поступила налоговая декларация за 3 квартал 2013 года по НДС, представленная ООО «Феникс», подписанная и.о. директора ФИО4 Согласно указанной декларации ООО «Феникс» к возмещению из федерального бюджета заявлен НДС в размере 1 119 347 рублей по экспортным операциям. В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ она проводила камеральную проверку указанной налоговой декларации, по результатам которой в соответствии с п.2 ст.176 НК РФ подготовлено и представлено для подписания решение от ДД.ММ.ГГГГ № «О возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению», согласно которому возмещение НДС по налоговой декларации ООО «Феникс» за 3 квартал 2013 года в сумме 1 119 347 рублей признано обоснованным. В подтверждение правомерности вычетов по НДС в размере 1 119 347 рублей за 3 квартал 2013 года ООО «Феникс» представлены в налоговую инспекцию документы, подтверждающие поступление в адрес ООО «Феникс» экспортируемых лесоматериалов хвойных пород в количестве 736,15 куб.м, на общую сумму 6 257 275,00 рублей, в том числе НДС 954 499,57 рублей от ООО «ОптТорг». Данных, свидетельствующих о необоснованности заявленного к возмещению НДС, получено не было. Если бы ею были получены сведения, дающие основания полагать, что счет-фактуры являются фиктивными, в возмещении ООО «Феникс» НДС было бы отказано (т.31 л.д.16-34).

Виновность ФИО2 и ФИО4 в совершении данного преступления, кроме того, подтверждается вышеприведенными:

- показаниями представителя потерпевшего ФИО60;

- показаниями свидетелей ФИО35, ФИО41, ФИО18 №4,

- показаниями свидетелей ФИО40 и ФИО38;

- показаниями свидетелей ФИО31, ФИО18 №9 и показаниями на следствии свидетеля ФИО18 №8;

- показаниями свидетелей ФИО47, ФИО48, ФИО50, ФИО18 №10, ФИО18 №6 и ФИО18 №3

Виновность ФИО2 и ФИО4 в совершении данного преступления подтверждается также письменными доказательствами:

- налоговой декларацией ООО «Феникс» от ДД.ММ.ГГГГ, подписанной ФИО4, представленной в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, по НДС за 3 квартал 2013 года, где в графе «сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета», указано - 1 119 347 рублей, «к уплате в бюджет» - 0 (т.24 л.д.30-38);

- договором ФИО22 № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «ОптТорг» в лице ФИО38 и ООО «Феникс» в лице и.о. директора ФИО4, предъявленным в налоговый орган в обоснование возмещения НДС, содержащим не соответствующие действительности сведения о ФИО22 ООО «ОптТорг» в адрес ООО «Феникс» обрезных лесоматериалов хвойных пород. Срок действия договора 2 года. Условий об упаковке договор не содержит. Оплата производится после выставления счетов-фактур (т.24 л.д.161-162);

- счетами-фактурами № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, представленными в налоговый орган для возмещения НДС, содержащими заведомо ложные сведения о приобретении ООО «Астра» у ООО «ОптТорг» (г. ФИО73) лесоматериалов на общую сумму 6 257 275 рублей, в том числе с НДС на сумму 954 499, 57 рублей (т.24 л.д.163, 177, 180);

- товарными накладными, в которых поставщиком значится ООО «ОптТорг», покупателем ООО «Феникс», грузоотправителями: ООО «ТерминалЭкспрессСервис», ИП ФИО31, ИП ФИО55-о., грузополучателем – ООО «Порт «Зюйд-Вест». Накладные подписаны ФИО38 и ФИО4 (т.24 л.д.164, 178, 185);

- железнодорожными накладными, в которых имеются сведения о вышеназванных грузоотправителях, грузополучателе – ООО «Зюйд-Вест» и ООО «Волго-Каспийская ТЭК» (ООО «Астрахань-Транском»), для которых груз предназначался (т.24 л.д.167-168, 169-170, 171-172, 173-174, 175-176, 181-182, 183-184,195-196);

- платежными поручениями № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, заверенными ФИО4, о перечислении ООО «ОптТорг» денежных средств в общей сумме 7 538 000 рублей, не соответствующей выставленным счетам-фактурам (т.24 л.д.191-194);

- актом приема-передачи пакетированного лесоматериала от ООО «Астрахань-Транском» по вышеназванным железнодорожным накладным (т.24 л.д.190);

- книгой покупок ООО «Феникс» с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, подписанной ФИО4, согласно которой счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ – оплачена ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГ (т.24 л.д.48);

-книгой продаж ООО «ОптТорг» за аналогичный период, в которой, помимо указанных счет-фактур, содержатся еще 6 счет-фактур от сентября 2013 года и этими счет-фактурами, представленными ООО «ОптТорг» (т.24 л.д.73, 74-82);

- выпиской о движении денежных средств по счету ООО «Феникс» о перечислении указанных денежных средств на счет ООО «ОптТорг»;

- выпиской по расчетному счету ООО «ОптТорг» о поступлении этих денежных средств, которые снимались наличными, переводились на счет ИП ФИО18 №9 и ООО «Кировспецпоставка»;

- решением заместителя начальника МИФНС России № по <адрес> № от ДД.ММ.ГГГГ, которым ООО «Феникс» был возмещен НДС в сумме 1 119 347 рублей, в том числе сумма налога, предъявленная обществу при приобретении лесоматериалов хвойных пород у ООО «ОптТорг» 954 499, 57 рублей (т.24 л.д.24-29).

То обстоятельство, что указанным решением применение налоговых вычетов признано обоснованным, выводов суда не опровергает, поскольку в ходе данной проверки руководитель ООО «ОптТорг» ФИО75 сведений о фиктивном характере подписываемых им документов не сообщал;

- заявлением ФИО4 с просьбой перечислить на расчетный счет ООО «Феникс» № денежные средства в сумме 1 119 347 рублей по решению о возмещении НДС (т.24 л.д.44);

- решениями о зачете, которыми по заявлению налогоплательщика из суммы НДС, подлежащей возмещению, вычтено 4 959, 05 рублей в уплату налога на прибыль (т.24 л.д.40-43);

- решением о возврате № от ДД.ММ.ГГГГ, которым с учетом вышеназванных зачетов решено вернуть ООО «Феникс» НДС в сумме 1 114 387, 95 рублей (т.24 л.д.39);

- выпиской о движении денежных средств по счету ООО «Феникс», согласно которой ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 1 114 387, 95 рублей с назначением платежа по ст.176 НК РФ по решению № от ДД.ММ.ГГГГ поступили на расчетный счет ООО «Феникс», откуда в основном перечислены в ООО «Северный ФИО72», директором которого являлся ФИО39;

-выпиской из ЕГРЮЛ от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой ООО «Феникс» зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ, единственным учредителем общества является ФИО2, и.о. директора общества ФИО4 (т.6 л.д.107-108);

- Уставом ООО «Феникс», согласно которому директор общества совершает сделки от имени общества и распоряжается имуществом общества (т.6 л.д.111-122);

- выпиской из ЕГРЮЛ, согласно которой ООО «ОПТТОРГ» зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ, учредителем и директором являлся ФИО38 (т.4 л.д.185-186);

- вышеприведенным протоколом прослушивания фонограммы разговора ФИО2 и ФИО51 по результатам ОРМ «Прослушивание телефонных переговоров» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (т.26 л.д.114-118);

- вышеприведенным протоколом осмотра детализации телефонных соединений ФИО2 (т.27 л.д.226-229);

- вышеприведенными протоколами обыска по месту жительства ФИО4 (т.25 л.д.15-22) и по месту жительства ФИО2 (т.25 л.д.47-58);

- вышеприведенным отчетом по переводам «Колибри» ФИО39 (т.3 л.д.3, л.д.4, л.д.19-24);

- вышеприведенным отчетом по переводам «Колибри» ФИО38 (т.3 л.д.6);

- отчетом по переводам «Колибри», из которого следует, что ФИО38 ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ перевел на имя ФИО18 №6 денежные средства по 500 000 рублей и ДД.ММ.ГГГГ – 350 000 рублей в общей сумме 4 350 000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ на имя ФИО4 по 500 000 рублей, на общую сумму 1 000 000 рублей (т.3 л.д.7);

- отчетом по переводам «Колибри» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что ФИО38 в период 2012-2014 года постоянно осуществлял переводы денежных средств различным гражданам в Пермское отделение Сбербанка (Соликамск, Пермь, Горнозаводск, ФИО20, ФИО21, Гремячинск, Кунгур), в том числе: ФИО54 – 1 500 000 рублей, ФИО55 – 336 000 рублей, ФИО31 – 1 000 000 рублей (ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ), а также произвел вышеназванные 12 переводов на имя ФИО18 №6 по 500 000 рублей, и 1 перевод – 350 000 рублей, в общей сумме 6 000 000 рублей и 8 переводов на имя ФИО4: ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ по 500 000 рублей в общей сумме 4 000 000 рублей (т.3 л.д.12-18).

По факту покушения на хищение денежных средств в сумме 2 939 376,41 рублей (возмещение НДС за 4 квартал 2013 года ООО «Астра»):

ФИО18 ФИО35 суду пояснила, что она состоит в должности заместителя начальника МИФНС № России по <адрес> и непосредственно контролирует работу отделов камеральных налоговых проверок № и №. Ею были подписаны решения о возмещении НДС ООО «Астра» за 3 и 4 кварталы 2012 года, за 2 и 3 кварталы 2013 года, а также ООО «Феникс» за 4 квартал 2012 года, 2 и 3 кварталы 2013 года. Материалы проверок на тот момент сомнений в возмещении НДС не вызывали. Однако ввиду того, что камеральная проверка имеет сокращенные сроки, директора контрагентов не всегда являются на допрос в налоговый орган, представляя лишь документы, сведений о необоснованном возмещении НДС получено не было. Лишь в конце 2013 года-начале 2014 года от сотрудников УЭБ и ПК поступила информация о проводимых оперативных мероприятиях и наличии рисков возмещения НДС. По итогам камеральных проверок в отношении ООО «Астра» и ООО «Феникс» за 4 квартал 2013 года в возмещении НДС было отказано. Впоследствии были инициированы выездные налоговые проверки, по итогам которых все решения о возмещении НДС этим организациям были признаны необоснованными.

Аналогичные показания были даны свидетелем ФИО26, которая непосредственно проводила камеральную проверку.

ФИО18 ФИО39 суду пояснил, что примерно в 2013 году его друг ФИО38 познакомил его с мужчиной по имени Николай, который предложил за вознаграждение зарегистрировать на его имя организацию и стать в ней директором. Он согласился и зарегистрировал на свое имя ООО «КировСпецПоставка», в которой он числился директором и главным бухгалтером. Николай приезжал к нему и привозил документы: договоры, счета-фактуры, накладные и другие документы, из которых следовало, что ООО «КировСпецПоставка» осуществляет ФИО22 лесоматериалов в адрес ООО «Астра» в <адрес>, где указывалась фамилия ФИО2 Он подписывал данные документы своей подписью, проставлял на них печати ООО «КировСпецПоставка» и передавал все документы Николаю, который его заверял, что лесоматериалы в действительности есть и в эту организацию поставляются, однако было ли это так, он не знал, его организация ФИО22 не осуществляла. Также по просьбе Николая с расчетного счета ООО «КировСпецПоставка» он снимал наличные денежные средства и по системе банковских денежных переводов «Колибри» отправлял на имя указанных Николаем граждан денежные средства в сумме 500 000 рублей, в том числе ФИО18, ФИО16, ФИО4, ФИО18 №6 и другим лицам. На протяжении 2013-2014 г.г. он подписывал документы, отражающие якобы имевшие место факты ФИО22 лесоматериалов от ООО «КировСпецПоставка» в адрес ООО «Астра» по цене с НДС, обналичивал денежные средства с расчетного счета фирмы и по системе переводов «Колибри» перечислял их на этих лиц. Позже им по просьбе Николая была зарегистрирована еще одна подобная организация «Северный ФИО72», от имени которой он подписывал договоры с ООО «Феникс», в которых он встречал фамилию ФИО4 Также он подписывал налоговые декларации, которые ему приносил Николай. В ходе налоговых проверок он представлял копии подписанных им документов и подтверждал факт взаимоотношений. ФИО14 ему знаком, вместе охотятся, к ФИО14 он обращался за юридической консультацией по поводу этих фирм, когда его вызывали на проверку. ФИО14 был знаком Николай, но откуда, ему не известно. Контактных данных Николая у него не сохранилось. ФИО2 и ФИО4 ему не знакомы, никаких неприязненных отношений с ними нет.

Виновность ФИО2 и ФИО4 в совершении данного преступления, кроме того, подтверждается вышеприведенными:

- показаниями представителя потерпевшего ФИО60;

- показаниями свидетелей ФИО41, ФИО18 №4,

- показаниями свидетелей ФИО40 и ФИО38;

- показаниями свидетелей ФИО54, ФИО31, ФИО18 №9 и показаниями на следствии свидетеля ФИО18 №8;

- показаниями свидетелей ФИО47, ФИО48, ФИО50, ФИО18 №6 и ФИО18 №3

Виновность ФИО2 и ФИО4 в совершении данного преступления подтверждается также письменными доказательствами:

- налоговой декларацией ООО «Астра» от ДД.ММ.ГГГГ, представленной в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, по НДС за 4 квартал 2013 года, где в графе «сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет» указано 0 рублей, в графе «сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета» - 2 961 449 рублей (т.1 л.д.106-108);

- решением заместителя начальника МИФНС России № по <адрес> № от ДД.ММ.ГГГГ, которым в возмещении НДС, заявленного ООО «Астра» в налоговой декларации за 4 квартал 2013 года в сумме 2 961 449 рублей, отказано, в том числе НДС по договорам с ООО «Кировспецпоставка» и ООО «ФИО5 компания» в сумме 2 939 376, 41 рублей, поскольку эти организации грузоотправителями не значатся, а фактические грузоотправители ИП ФИО54, ИП ФИО55, ООО «ТерминалЭкспрессСервис» (директор ФИО18 №8) факт взаимоотношений с ООО «Кировспецпоставка» и ООО «ФИО5 компания» отрицают, грузоотправитель ИП ФИО31 ответа на запрос налоговой инспекции не представил. В ходе проведения контрольных мероприятий выявлены обстоятельства, свидетельствующие о наличии у ООО Кировспецпоставка» и ООО «ФИО5 компания» признаков «фирм-однодневок»: отсутствие сведений о доходах физических лиц, отсутствие в собственности недвижимости, обналичивание денежных средств. К налоговой проверке ООО «Астра» были представлены договоры, счета-фактуры, товарные и железнодорожные накладные, платежные поручения, содержащие не достоверные сведения о хозяйственных отношениях с ООО «Кировспецпоставка» и ООО «ФИО5 компания» (т.1 л.д.91-105);

- выпиской о движении денежных средств по расчетному счету ООО «Астра» о перечислении денежных средств указанным компаниям.

По факту покушения на хищение денежных средств в сумме 2 191 271,18 рублей (возмещение НДС за 4 квартал 2013 года ООО «Феникс»):

Виновность ФИО2 и ФИО4 в совершении данного преступления подтверждается вышеприведенными:

- показаниями представителя потерпевшего ФИО60;

- показаниями свидетелей ФИО35, ФИО41, ФИО18 №4,

- показаниями свидетелей ФИО40 и ФИО38;

- показаниями свидетелей ФИО31, ФИО18 №9 и показаниями на следствии свидетеля ФИО18 №8;

- показаниями свидетелей ФИО47, ФИО48, ФИО50, ФИО18 №10, ФИО18 №6 и ФИО18 №3

Виновность ФИО2 и ФИО4 в совершении данного преступления подтверждается также письменными доказательствами:

- налоговой декларацией ООО «Феникс» от ДД.ММ.ГГГГ, представленной в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, по НДС за 4 квартал 2013 года, где в графе «сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет», указано 0 рублей, в графе «сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета» - 2 726 942 рубля (т.1 л.д.137-140);

- решением заместителя начальника МИФНС России № по <адрес> № от ДД.ММ.ГГГГ, которым в возмещении НДС, заявленного ООО «Феникс» в налоговой декларации за 4 квартал 2013 года в сумме 2 191 271,18 рублей по договору с ООО «Опторг» отказано, поскольку эта организации грузоотправителем не значится, а фактические грузоотправители ИП ФИО54, ИП ФИО55, ИП ФИО31, ООО «ТерминалЭкспресСервис» (директор ФИО18 №8) факт взаимоотношений с ООО «Опторг» не подтвердили. В ходе проведения контрольных мероприятий выявлены обстоятельства, свидетельствующие о наличии у ООО «Опторг» признаков «фирмы-однодневки»: отсутствие сведений о доходах физических лиц, сведения в отчетности не соответствуют операциям по расчетному счету, отсутствие в собственности недвижимости, обналичивание денежных средств, налоги уплачены в минимальном размере. К проведению налоговой проверки ООО «Феникс» были представлены: договор, счета-фактуры, товарные и железнодорожные накладные, платежные поручения, в которых содержались недостоверные сведения относительно наличия хозяйственных отношений у ООО «Феникс» с ООО «ОптТорг» (т.1 л.д.124-136);

-выпиской о движении денежных средств по счету о перечислении ООО «Феникс» денежных средств в адрес ООО «ОптТорг».

Все вышеназванные доказательства в той части, в которой суд их признал достоверными, получены с соблюдением требований уголовно-процессуального закона, согласуются между собой и в совокупности свидетельствуют о виновности ФИО2 и ФИО4 в совершении преступлений.

В качестве доказательств стороной защиты приведены:

- контракт № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «Астра» осуществляло ФИО22 лесоматериалов хвойных пород в адрес Иранской фирмы «ФИО3», а также документы, подтверждающие, что ФИО22 действительно осуществлена, оплата получена (т.5 л.д.121-129,130-193, т.10 л.д.180-244, т.11 л.д.1-112, т.19 л.д.142-196, т.14 л.д.12-70, т.20 л.д.136-142, 1-57, т.22 л.д.98-254, т.24 л.д.125-154);

- контракт № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «Феникс» осуществляло ФИО22 лесоматериалов хвойных пород в адрес Иранской фирмы «ФИО3», а также документы, подтверждающие, что ФИО22 действительно осуществлена, оплата получена (т.7 л.д.15-20, 21-83, т.17 л.д.190, 191-193, т.18 л.д.78-89, 90-108, 111-143, т.16 л.д.220-246, т.17 л.д.1-136).

Вместе с тем, указанные контракты и другие приведенные документы свидетельствуют лишь о ФИО22 ФИО72 в адрес ООО «Астра» и ООО «Феникс» и его последующей отправке на экспорт и не могут служить подтверждением того, что ООО «Астра» и ООО «Феникс» приобретало этот лесоматериал у ООО «СеверСтройСнаб», ООО «Кедр», ООО «ОптТорг», ООО «Сильва», ООО «Кировспецпоставка» и ООО «ФИО5 компания» с НДС;

- договор оказания услуг от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «КировСпецПоставка» в лице директора ФИО39 и ИП ФИО31, согласно которому ФИО31 оказывает услуги по отправке лесопродукции железнодорожным транспортом за 410 рублей за 1 куб.м. лесопродукции в пакетах и 350 рублей – навалом со 100 процентной предоплатой (т.4 л.д.52);

- договор оказания услуг от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Опторг» в лице директора ФИО38 и ИП ФИО31, согласно которому ФИО31 оказывает услуги по погрузке и отправке пиломатериалов железнодорожным транспортом за 350 рублей за 1 куб.м. с предоплатой за 3 дня. Срок действия договора до ДД.ММ.ГГГГ (т.4 л.д.53-54);

- договор оказания услуг от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «ФИО5 компания» в лице директора ФИО38 и ИП ФИО31, согласно которому ФИО31 оказывает услуги по погрузке и отправке пиломатериалов железнодорожным транспортом за 410 рублей за 1 куб.м. с предоплатой за 3 дня. Срок действия договора до ДД.ММ.ГГГГ (т.4 л.д.55-56);

- договор об оказании услуг от ДД.ММ.ГГГГ между ИП ФИО18 №9 и ООО «ТерминалЭкспрессСервис» в лице ФИО18 №8, согласно которому общество взяло на себя обязательства по погрузке груза, его оформлению и оплате услуг по железнодорожным перевозкам. Стоимость услуг – 105 000 рублей за 1 вагон с оплатой в течение 60 дней с момента оказания услуги, с предоплатой путем перечисления на счет (т.4 л.д.62-63);

- договор ФИО22 от ДД.ММ.ГГГГ между ИП ФИО18 №9 и ООО «Северстройснаб» в лице ФИО56, согласно которому ФИО18 №9 обязался поставить в 2012 году 900 куб.м. обрезной ели в упаковке за 6 000 рублей за 1 куб.м. без НДС, с предоплатой путем перечисления на счет (т.4 л.д.67-70);

- договор ФИО22 от ДД.ММ.ГГГГ между ИП ФИО18 №9 и ООО «ОптТорг» в лице ФИО38, согласно которому ФИО18 №9 обязался поставить в 2012 году 900 куб.м. обрезной ели в упаковке за 6 000 рублей за 1 куб.м. без НДС, с предоплатой путем перечисления на счет (т.4 л.д.71-74);

- договор ФИО22 от ДД.ММ.ГГГГ между ИП ФИО18 №9 и ООО «ОптТорг» в лице ФИО38, согласно которому ФИО18 №9 обязался поставить в 2013 году 900 куб.м. обрезной ели в упаковке за 6 500 рублей за 1 куб.м., с предоплатой путем перечисления на счет, в ООО ПКФ «Зюйд-Вест» для ООО «Волго-Каспийская ТЭК» («Астрахань-Транском») (т.4 л.д.75-78);

- договор ФИО22 от ДД.ММ.ГГГГ между ИП ФИО18 №9 и ООО «Кедр» в лице ФИО18 №7, согласно которому ФИО18 №9 обязался поставить в 2013 году 900 куб.м. обрезной ели в упаковке за 6 500 рублей за 1 куб.м., с предоплатой путем перечисления на счет, в ООО ПКФ «Зюйд-Вест» для ООО «Волго-Каспийская ТЭК» («Астрахань-Транском») (т.4 л.д.79-82);

- договор ФИО22 от ДД.ММ.ГГГГ между ИП ФИО18 №9 и ООО «КировСпецПоставка» в лице ФИО39, согласно которому ФИО18 №9 обязался поставить в 2013 году 900 куб.м. обрезной ели в упаковке за 6 500 рублей за 1 куб.м., с предоплатой путем перечисления на счет, в ООО ПКФ «Зюйд-Вест» для ООО «Волго-Каспийская ТЭК» («Астрахань-Транском») (т.4 л.д.83-86).

Однако указанные договоры выводов суда не опровергают, поскольку согласно показаниям свидетелей ФИО31 и ФИО18 №9 эти договоры были подписаны ими задними числами, в действительности отношений, о которых указано в этих договорах, не существовало;

- договор транспортной экспедиции № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Пашия-ФИО72» в лице ФИО52 и ООО «Сильва» в лице ФИО36, согласно которому ООО «Пашия-ФИО72» взяло на себя обязательства по проверке количества и состояния груза, его хранению, транспортировке до железнодорожной станции, проведению погрузочных работ с оплатой за услуги в 100 % размере авансом (т.30 л.д.163-165).

Этот договор о невиновности подсудимых также не свидетельствует, поскольку согласно показаниям свидетеля ФИО52 все переговоры по поводу этого договора она вела с ФИО2, с ФИО36 она не знакома;

- справки по результатам исследования документов в отношении ООО «Астра» и ООО «Феникс», согласно которым к исследованию были представлены, в том числе письма директоров фирм-контрагентов в адрес ФИО2 и ФИО4 о том, кто является грузоотправителями;

- письма ООО «Кедр» в адрес ООО «Астра», в которых ФИО18 №7 сообщает ФИО2 о том, кто является грузоотправителем и в каком вагоне следует груз (т.5 л.д.205, 210, 215, 224, 229, 236, 243, т.8 л.д.66, 71,78,87,102, т.19 л.д.203,212, 219, 228, 243, т.20 л.д.1, 10, 15, 20, 25, т.14 л.д.129, 137, 145, 153, 161, 167, т.21 л.д.69, 76, 83, 90, 95, 102, 111, 116, 123, 130, 140, 145, 150);

- письма от ООО «Сильва» и ООО «ОптТорг» в адрес ФИО4 и ФИО18 №10 о грузоотправителях и отправке груза (т.7 л.д.91,99,102,105, 113, 123,133,139, 145, 153, 161, 167, 179, 189, 199, 209, т.15 л.д.88,93, 99, 109, 114, 118, 127, 133, 137, 142, 147, 153, 162, 167, 175, 182);

- письма ООО «ОптТорг» в адрес ФИО4 об отправке лесоматериала, грузоотправителе, номере вагона (т.18 л.д.149, 152, 169, 178, 185, 190, 197, 202, т.24 л.д.166, 179, 186);

- письма ООО «СеверСтройСнаб» в адрес ФИО2 о грузоотправителе, номерах вагонов и количестве отправленного ФИО72 (т.9 л.д.157, 172, 176, 182, 191, 201,219, 224, 228, 233, т.10 л.д.1, т.13 л.д.10, 16, 23, 30, 36, 40, 55, 60, 67, т.14 л.д.77, 84, 89, 94, 106, 116).

Вместе с тем, суд приходит к выводу, что указанные письма факт существования взаимоотношений фирм, обозначенных в договорах в качестве поставщиков, и этих грузоотправителей не подтверждает, поскольку в ходе судебного следствия установлен фиктивный характер этих писем, вышеназванных договоров фирм, указанных в качестве поставщиков, и отдельных грузоотправителей.

В судебном заседании гособвинителем было исследовано заключение судебной бухгалтерской экспертизы №.0008-2015, в ходе которой разрешались вопросы о количестве полученного ООО «Астра» и ООО «Феникс» лесоматериала от организаций, указанных в договорах ФИО22 в качестве поставщиков, стоимости этого материала, суммах денежных средств, перечисленных от ООО «Астра» и ООО «Феникс» в адрес этих организаций, суммах денежных средств, перечисленных по системе «Колибри», размере налогооблагаемой базы по НДС для ООО «Астра» и ООО «Феникс» и суммах возмещенного НДС (т.27 л.д.98-164).

В судебном заседании была допрошена эксперт ФИО75, которая выводы заключения подтвердила.

В качестве специалиста по инициативе стороны защиты бала допрошена ФИО27, которая дала показания о порядке производства бухгалтерских экспертиз и составления заключения эксперта. Эти показания, по мнению стороны защиты, в совокупности с нормами УПК Российской Федерации свидетельствуют о недопустимости заключения судебной бухгалтерской экспертизы №.0008-2015.

Вместе с тем, гособвинитель от представления данного заключения эксперта в качестве доказательства в реплике отказалась, в связи с чем суд приходит к выводу о необходимости в удовлетворении ходатайства защиты о признании его недопустимым доказательством отказать.

ФИО18 защиты ФИО45 суду пояснил, что ФИО2 приходится ему супругой, которую он характеризует с положительной стороны. С 2001 по 2008 год их семья проживала в г.ФИО73, куда и после переезда в <адрес> они периодически приезжали, так как там осталось имущество. В ходе поездок в 2012-2013 годах его жена встречалась в г.ФИО73 со своими партнерами по бизнесу, он на этих встречах не присутствовал. В 2015 году он по просьбе жены ездил в <адрес> на встречу с ФИО18 №8, который заключил с ООО «Колизей», возглавляемым его женой, договор ФИО22 лесоматериала, однако материал поставлен не был. В итоге ФИО18 №8 после встречи с ним поставил лесоматериал, но не в полном объеме. В ходе этой же встречи он был свидетелем разговоров ФИО18 №8 на повышенных тонах с ФИО18 №9, которого ФИО18 №8 представил как поставщика лесоматериала фирмам его жены. Денежные средства, обнаруженные у них дома, принадлежат ему и были выручены в результате продажи автомобиля, внесены в качестве возмещения ущерба как условие изменения меры пресечения его жене и ФИО4. С ФИО18 №6 он встречался, но чтобы забрать ключи от офиса, об изменении показаний последнюю не просил.

Оценивая показания свидетеля ФИО45, суд считает, что они выводов суда не опровергают, поскольку свидетелем встреч и общения ФИО2 с контрагентами по договорам он не являлся, взаимоотношения с ФИО18 №8 по ООО «Колизей» к предъявленному обвинению не относятся.

Доводы свидетеля о том, что ФИО18 №9 являлся фактическим поставщиком лесоматериалов по договорам с организациями, возглавляемыми его женой, опровергаются показаниями свидетеля ФИО18 №9, показаниями на следствии свидетеля ФИО18 №8, протоколом прослушивания телефонных переговоров ФИО18 №8 и ФИО74, из которых усматривается, что фактическим поставщиком лесоматериалов являлся ФИО18 №8.

Показания свидетеля ФИО45 о том, что он не просил свидетеля ФИО18 №6 изменить показания в пользу его супруги, опровергаются показаниями свидетеля ФИО18 №6, свидетельствующими об обратном, которая никаких оснований к его оговору не имеет.

В этой связи суд отвергает показания свидетеля ФИО45 в части, опровергающейся вышеприведенными доказательствами, считая их обусловленными его стремлением помочь своей супруге избежать уголовной ответственности.

Доводы подсудимой ФИО2 о том, что все договоры, заключенные ООО «Астра» и ООО «Феникс» с ООО «СеверСтройСнаб», ООО «Кедр», ООО «Сильва», ООО «ОптТорг», ООО «Кировспецпоставка» и ООО «ФИО5 компания», носят действительный характер, с рядом из директоров этих фирм она встречалась, опровергаются показаниями директоров этих организаций из г.ФИО73: ФИО18 №7, ФИО38, ФИО39 и ФИО36 о том, что они являлись лишь номинальными руководителями этих организаций, никакой хозяйственной деятельности возглавляемые ими организации не осуществляли, договоры и другие документы они подписывали по предложению не установленного лица, известного им под именем Николай, за вознаграждение, с ФИО2 и ФИО4 они не знакомы. Показания подсудимой ФИО2 в указанной части опровергаются также показаниями свидетеля ФИО40 о том, что с этим не установленным лицом по имени Николай он познакомил ФИО2 по просьбе последней, просившей подыскать для нее лиц либо фирмы, через которые можно было обналичивать денежные средства.

Показания указанных свидетелей согласуются не только между собой, но и с показаниями свидетелей ФИО54, ФИО52, ФИО31 и показаниями на следствии свидетеля ФИО18 №8, из которых следует, что именно они являлись фактическими поставщиками лесоматериалов, которые они направляли в качестве грузоотправителей железнодорожным сообщением грузополучателю – порт «Зюйд-Вест» для ООО «Астрахань-Транском» и «Волго-Каспийкая ТЭК», а те в свою очередь передавали этот материал ООО «Астра» и ООО «Феникс», оказывая для последних услуги экспедирования при реализации товара на экспорт в Республику Иран. ФИО18 ФИО54 также пояснил, что он выступал грузоотправителем лесоматериала, который приобретали неустановленные лица там же в <адрес> и передавали, чтобы он выступил в качестве грузоотправителя. Кроме того, свидетели ФИО31, ФИО54 и ФИО18 №8 пояснили, что никаких договорных отношений у них с организациями г.ФИО73 не было, все договоры, которые были подписаны ФИО31, а также ФИО18 №9 с организациями г.ФИО73, были подписаны задними числами после начавшихся проверок со стороны правоохранительных органов. ФИО18 ФИО52, хотя и подтвердила заключение договора между ней и ООО «Сильва», вместе с тем, пояснила, что все разговоры по поводу заключения договора она вела с ФИО2, ФИО36 ей не знаком.

Кроме того, значительная часть денежных средств, перечисляемых из ООО «Астра» и ООО «Феникс» на счета фирм г.ФИО73, не только перечислялись фактическим поставщикам лесоматериалов со счетов этих фирм и директорами после снятия наличных, но и после обналичивания этими же директорами переводились по платежной системе «Колибри» Сбербанка России обратно в <адрес> денежными переводами, преимущественно по 500 000 рублей, на имя ФИО4, ФИО18 №6 и ФИО2

Доводы подсудимых о том, что эти денежные средства предназначались для пакетирования лесоматериалов, поступивших от поставщиков г.ФИО73 в нарушение условий договора в непакетированном виде, опровергаются показаниями директоров организаций г.ФИО73, отрицающих наличие действительных договорных отношений с ООО «Астра» и ООО «Феникс», знакомство с ФИО2 и ФИО4, а следовательно, и свою договоренность с ФИО2 о переводах этих денег для пакетирования лесоматериалов, и пояснивших, что осуществляли указанные переводы по просьбе неустановленного лица, получая за это денежное вознаграждение. Кроме того, обращает на себя внимание тот факт, что договоры со всеми организациями г.ФИО73 абсолютно идентичные, не содержат в себе условий о пакетировании лесоматериалов, а также условий о сроках оплаты за поставленный товар. Анализ счетов-фактур, платежных поручений и выписок о движении денежных средств по счетам свидетельствует о том, что, по общему правилу, ООО «Астра» и ООО «Феникс» своих обязательств по оплате счетов в полном объеме не выполняли, денежные средства перечислялись в суммах, не соответствующих выставленным счетам-фактурам, как правило, в меньшем размере.

Показания свидетелей ФИО18 №7, ФИО38, ФИО39, ФИО36, ФИО40, ФИО54, ФИО31, ФИО52, ФИО18 №9 и признанные достоверными показания свидетеля ФИО18 №8 на следствии согласуются не только между собой, но и с письменными доказательствами. Оснований к оговору ими подсудимых не установлено. В связи с чем, суд признает показания данных свидетелей достоверными и кладет их в основу своих выводов.

Суд также не может согласиться с доводами подсудимой ФИО4 о том, что она не была осведомлена о фиктивном характере договорных отношений ООО «Астра», ООО «Феникс» с организациями г.ФИО73, поскольку она являлась бухгалтером и ООО «Астра», и ООО «Феникс», непосредственно готовила платежные поручения, на основе которых перечисляла денежные средства в суммах, явно не соответствующих счетам-фактурам, даже при наличии денежных средств на счетах организаций, получала на свое имя денежные средства от директоров этих организаций, а также наряду с ФИО2 получала деньги от ФИО18 №6, зная об отсутствии фактических оснований для возврата этих денежных средств. Денежные средства, перечисленные в адрес организаций г.ФИО73, кроме того, перечислялись в адрес ООО «ЛесТехМаркет», ООО «ТехПромСервис», печати которых были обнаружены в ходе обыска по месту жительства ФИО57, где также была найдена печать ООО «Мираж», которое также значилось грузоотправителем в отдельных железнодорожных накладных.

При этом показания ФИО2 и ФИО4 относительно того, кто же обнаружил эти печати, забытые ФИО40, не согласуются между собой и опровергаются показаниями свидетеля ФИО40, отрицающего свое непосредственное отношение к этим организациям.

Учитывая совокупность вышеизложенных доказательств, свидетельствующих об осведомленности ФИО4 о фиктивном характере сделок с организациями г.ФИО73, а следовательно, о намеренном внесении в налоговые декларации, которые она готовила по НДС для ООО «Астра» и ООО «Феникс», недостоверных сведений о необходимости возмещения НДС, то обстоятельство, что переговоров с поставщиками она не вела, подписывала от ООО «Феникс» лишь готовые договоры, что лесоматериал в адрес ООО «Астра» и ООО «Феникс» фактически поступал и налоговая инспекция неоднократно принимала решения о возмещении НДС, о действительном характере взаимоотношений с фирмами г.ФИО73 не свидетельствует и выводов суда о виновности ФИО4 в совершении преступлений не опровергает.

Кроме того, в ходе этих камеральных проверок директора организаций из г.ФИО73 факт взаимоотношений с ООО «Астра» и ООО «Фенинкс» подтверждали, представляя на встречную проверку договоры, счета-фактуры и товаросопроводительные документы, и о фиктивном характере этих документов не заявляли.

Утверждение ФИО2 и ФИО4 об отсутствии у них корыстного мотива и расходовании денежных средств на нужды ООО «Астра» и ООО «Феникс» опровергаются совокупностью вышеприведенных доказательств, свидетельствующих о том, что денежные средства расходовались на различные цели, в том числе переводились на имя ФИО2, ФИО4 и ФИО18 №6, которая передавала деньги не только ФИО2, но и ФИО4

Учитывая вышеизложенное, суд признает показания подсудимых недостоверными, обусловленными их стремлением избежать уголовной ответственности.

Действия ФИО2 и ФИО4 по каждому из десяти преступлений по фактам хищения денежных средств в сумме 6 259 523, 85 рубля, 3 938 490 рублей, 4 662 765 рублей, 2 313 232 рубля, 2 827 452 рубля, 2 594 206 рублей, 2 878 526 рублей, 5 674 844,70 рубля, 3 496 163 рубля, 2 138 369 рублей суд квалифицирует по ч. 4 ст. 159 Уголовного кодекса Российской Федерации как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное группой лиц по предварительному сговору, в особо крупном размере.

Установлено, что ФИО2, зная о порядке возмещения из бюджета Российской Федерации налога на добавленную стоимость (НДС) и имея умысел на хищение путем обмана бюджетных денежных средств путем незаконного возмещения НДС при его фактической неуплате, разработала схему преступлений, к совершению которых привлекла ФИО4, вступив с ней в предварительный сговор на совершение этих преступлений, распределив между собой роли.

Согласно распределению ролей, ФИО2 зарегистрировала в едином государственном реестре юридических лиц на свое имя ООО «Астра», где она являлась директором, и ООО «Феникс», где директором была назначена ее сестра – ФИО18 №10 и где с июля 2012 года исполняла обязанности директора ФИО4, которую она также назначила главным бухгалтером в обеих организациях. И ООО «Астра», и ООО «Феникс» осуществляли оптовую торговлю лесоматериалами, реализуя их на экспорт в Иран.

Кроме того, ФИО2 познакомилась с не установленным следствием лицом, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, который наряду с ней подыскал фактических поставщиков лесоматериалов из <адрес>, у которых ООО «Астра» и ООО «Феникс» приобретали лесоматериалы без НДС, что не давало им права возмещать НДС из бюджета Российской Федерации.

Поэтому с целью возмещения НДС и хищения этих денежных средств путем обмана не установленное следствием лицо, действуя по просьбе ФИО2, подыскало лиц (ФИО18 №7, ФИО36, ФИО38 и ФИО39), на которых в г.ФИО73 <адрес> были зарегистрированы фирмы-«однодневки»: ООО «СеверСтройСнаб», ООО «Кедр», ООО «Сильва», ООО «ОптТорг», ООО «Кировспецпоставка» и ООО «ФИО5 компания», которые фактически никаких договорных отношений с ООО «Астра» и ООО «Феникс» не имели, но с которыми от имени директоров ООО «Астра» и ООО «Феникс» были заключены фиктивные договоры ФИО22 лесоматериалов в адрес последних, а на основе договоров не установленным лицом готовились другие документы (счета-фактуры, товарные накладные), содержащие заведомо ложные сведения о ФИО22 лесоматериалов в адрес ООО «Астра» и ООО «Феникс». Эти документы не установленное лицо подписывало у директоров фирм-«однодневок» и направляло в адрес ФИО2

После чего ФИО4, действуя умышленно, согласно отведенной ей роли в совершении преступлений, на основании подготовленных ею платежных поручений перечисляла на расчетные счета фирм-«однодневок» денежные средства со счетов ООО «Астра» и ООО «Феникс» под видом оплаты лесоматериалов, которые фактически этими фирмами не поставлялись. Затем она же по каждому из десяти преступлений готовила налоговые декларации по НДС, в которые включала заведомо ложные сведения о размере НДС, подлежащего возмещению, после чего эти декларации представлялись ФИО2 (по ООО «Астра») и ФИО4 (по ООО «Феникс») в налоговую инспекцию, куда ФИО2 и ФИО4 также представляли фиктивные договоры, счета-фактуры, товарные накладные и платежные поручения в целях введения в заблуждение сотрудников налоговой инспекции, тем самым обманывая их.

Будучи введенными в заблуждение уполномоченные сотрудники налоговой инспекции принимали решение о возмещении сумм НДС, которые по заявлению ФИО2 (по ООО «Астра») либо заявлению ФИО4 (по ООО «Феникс») перечислялись на расчетные счета этих фирм, которыми ФИО2 и ФИО4 распоряжались по своему усмотрению. Указанные денежные средства, как правило, перечислялись на счета фирм-«однодневок», откуда либо перечислялись фактическим поставщикам лесоматериалов, либо обналичивались директорами этих фирм, которые в свою очередь по системе банковских переводов «Колибри» могли перечислить деньги фактическим поставщикам, а часть денежных средств перечислялись ФИО2, ФИО4 либо секретарю ООО «Феникс» - ФИО18 №6, которая передавала их ФИО2 и ФИО4

Таким образом, ФИО2 и ФИО4, а также не установленное следствием лицо совершили десять преступлений - хищений бюджетных денежных средств в сумме 6 259 523, 85 рубля, 3 938 490 рублей, 4 662 765 рублей, 2 313 232 рубля, 2 827 452 рубля, 2 594 206 рублей, 2 878 526 рублей, 5 674 844,70 рубля, 3 496 163 рубля, 2 138 369 рублей, причинив в каждом случае ущерб Российской Федерации на указанные суммы.

Ущерб, причиненный в результате совершения преступлений, установлен на основе решений налоговой инспекции, позволяющих судить о том, в какой сумме возмещен и перечислен НДС, в том числе исходя из несуществующих взаимоотношений ООО «Астра» и ООО «Феникс» с организациями г.ФИО73, а также на основе выписок о движении денежных средств по расчетным счетам ООО «Астра» и ООО «Феникс», подтверждающих когда и в какой сумме перечислен этот НДС с указанием основания перечисления.

Вопреки доводам защитника, оснований к исключению из описания преступных деяний действий не установленного лица суд не усматривает, поскольку его роль в совершении преступлений также установлена совокупностью исследованных в суде доказательств.

Квалифицирующий признак – совершение преступлений «группой лиц по предварительному сговору» нашел свое подтверждение, поскольку действия ФИО2 и ФИО4 по каждому из преступлений носили совместный и согласованный характер, направленный на завладение путем обмана бюджетными денежными средствами Российской Федерации, при этом каждая из них выполняла четко отведенную ей роль, действия каждой из них дополняли друг друга, что свидетельствует о наличии между ними предварительного сговора на совершение преступлений и осведомленности подсудимых о преступном характере их действий. Кроме того, достижение результата - хищения денежных средств было возможно только при выполнении каждой из подсудимых отведенной им роли.

Квалифицирующий признак – совершение преступлений «в особо крупном размере» нашел свое подтверждение, поскольку сумма похищенных денежных средств по каждому из указанных 10 преступлений превышает установленный законом размер в 1 000 000 рублей.

Действия ФИО2 и ФИО4 по факту хищения денежных средств в сумме 954 499,57 рублей суд квалифицирует по ч.3 ст.159 Уголовного кодекса Российской Федерации как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное группой лиц по предварительному сговору, в крупном размере.

Установлено, что ФИО2 и ФИО4, действуя в группе лиц по предварительному сговору, используя вышеописанную схему преступлений, путем обмана похитили денежные средства бюджета Российской Федерации путем незаконного возмещения НДС в сумме 954 499,57 рублей, которыми распорядились по своему усмотрению.

Квалифицирующий признак – совершение преступления «группой лиц по предварительному сговору» нашел свое подтверждение, поскольку действия подсудимых носили совместный и согласованный характер, роли в совершении преступления были заранее распределены.

Квалифицирующий признак – совершение преступления «в крупном размере» нашел свое подтверждение, поскольку сумма похищенных денежных средств превышает установленный законом размер в 250 000 рублей.

Действия ФИО2 и ФИО4 по каждому из двух преступлений по фактам покушения на хищение денежных средств в сумме 2 939 376 рублей и 2 191 271, 18 рубль суд квалифицирует по ч.3 ст.30, ч.4 ст.159 Уголовного кодекса Российской Федерации как покушение на мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное группой лиц по предварительному сговору, в особо крупном размере, если при этом преступление не было доведено до конца по независящим от этого лица обстоятельствам.

Установлено, что ФИО2 и ФИО4, действуя в группе лиц по предварительному сговору, используя вышеописанную схему преступлений, намеривались путем обмана похитить денежные средства бюджета Российской Федерации путем незаконного возмещения НДС по налоговым декларациям ООО «Астра» и ООО «Феникс» за 4 квартал 2013 года, однако не смогли довести свой преступный умысел на совершение каждого из двух преступлений до конца, поскольку в возмещении НДС налоговой инспекцией в обоих случаях было отказано, то есть по не зависящим от них обстоятельствам.

Квалифицирующий признак – совершение преступления «группой лиц по предварительному сговору» нашел свое подтверждение, поскольку действия подсудимых по каждому из преступлений носили совместный и согласованный характер, роли в совершении преступлений были заранее распределены.

Квалифицирующий признак – совершение преступления «в особо крупном размере» нашел свое подтверждение, поскольку по каждому указанных преступлений сумма денежных средств, которую подсудимые намеривались похитить, превышает установленный законом размер в 1 000 000 рублей.

Действия ФИО2 и ФИО4 по каждому из трех преступлений по фактам легализации денежных средств в сумме 2 827 452 рубля, 2 594 206 рублей и 2 138 369 рублей суд квалифицирует по п. «а» ч. 3 ст.174.1 Уголовного кодекса Российской Федерации как совершение финансовых операций с денежными средствами, приобретенными лицом в результате совершения им преступления, в целях придания правомерного вида владению, пользованию и распоряжению указанными денежными средствами, совершенное в крупном размере, группой лиц по предварительному сговору.

Установлено, что ФИО2 и ФИО4, действуя в группе лиц по предварительному сговору, по каждому из трех преступлений своими совместными действиями, с распределением ролей совершили финансовые операции путем перечисления денежных средств, полученных в результате совершения преступлений – хищений этих денег, на расчетные счета фирм-«однодневок», под видом оплаты ООО «Астра» и ООО «Феникс» лесоматериалов по договорам ФИО22 с этими фирмами-«однодневками» с целью придания законного характера владению, пользованию и распоряжению этими денежными средствами.

О том, что эти денежные средства получены преступным путем, свидетельствует совокупность исследованных доказательств, на которых суд основывает свои выводы о хищении этих денежных средств ФИО2 и ФИО4 путем обмана.

Характер же совершенных финансовых операций по обналичиванию этих денежных средств с использованием расчетных счетов фирм-«однодневок» под видом договорных отношений с этими фирмами, указывает на то, что эти финансовые операции были направлены на сокрытие фактов преступного приобретения денежных средств и обеспечение возможности их свободного оборота, а следовательно, свидетельствует о наличии цели придать правомерный характер владению, пользованию и распоряжению этими денежными средствами.

Квалифицирующий признак – совершение преступления «в крупном размере» нашел свое подтверждение, поскольку сумма денежных средств по каждому из трех преступлений превышает установленный законом размер в 1 500 000 рублей.

Квалифицирующий признак – совершение преступления «группой лиц по предварительному сговору» нашел свое подтверждение, поскольку действия подсудимых по каждому из преступлений носили совместный и согласованный характер, роли в совершении преступлений были заранее распределены.

При определении вида и размера наказания суд учитывает характер и степень общественной опасности содеянного, данные о личности подсудимых, обстоятельства, смягчающие наказание, отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, влияние назначенного наказания на исправление осужденных и на условия жизни их семей.

Обстоятельствами, смягчающими наказание ФИО2, суд в соответствии с ч.1,2 ст.61 УК Российской Федерации признает привлечение к уголовной ответственности впервые, положительные характеристики, наличие двоих малолетних детей, состояние здоровья, частичное возмещение материального ущерба.

Обстоятельствами, смягчающими наказание ФИО4, суд в соответствии с ч.1,2 ст.61 УК Российской Федерации признает привлечение к уголовной ответственности впервые, положительные характеристики, состояние здоровья, частичное возмещение материального ущерба.

Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимых, не установлено.

Суд учитывает все вышеприведенные обстоятельства, однако, принимая во внимание характер и степень общественной опасности содеянного и обстоятельства совершения преступлений, приходит к выводу о невозможности исправления подсудимых и достижения иных целей наказания, предусмотренных ст.43 Уголовного кодекса Российской Федерации, без изоляции их от общества и считает необходимым назначить ФИО2 и ФИО4 наказание за каждое из преступлений в виде реального лишения свободы, при этом по двум неоконченным преступлениям - с применением ч.3 ст.66 УК Российской Федерации.

С учетом совокупности смягчающих наказание обстоятельств, суд полагает возможным не назначать подсудимым дополнительное наказание.

Определяя вид и размер наказания, суд также учитывает характер и степень фактического участия каждой из подсудимых в совершении преступлений, значение этого участия для достижения цели преступлений, его влияние на характер и размер причиненного и возможного вреда.

С учетом фактических обстоятельств преступлений и степени их общественной опасности суд не находит оснований для применения ч.6 ст.15 и ст.73 Уголовного кодекса Российской Федерации.

Исключительных обстоятельств, связанных с целями и мотивами преступлений, ролью виновных, их поведением во время или после совершения преступлений, и других обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности преступлений, не имеется. В этой связи суд не усматривает оснований для применения к подсудимым положений ст.64 Уголовного кодекса Российской Федерации.

Окончательное наказание ФИО2 и ФИО4 следует определить по правилам ч.3 ст.69 Уголовного кодекса Российской Федерации.

В соответствии со ст.1064 Гражданского кодекса Российской Федерации, вред, причиненный личности или имуществу граждан, а также вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, причинившим вред.

По смыслу ч.1 ст.44 УПК Российской Федерации в рамках уголовного судопроизводства подлежит рассмотрению иск о возмещении вреда, причиненного непосредственно преступлением.

В соответствии со ст.1080 Гражданского кодекса Российской Федерации, лица, совместно причинившие вред, отвечают перед потерпевшим солидарно.

По заявлению потерпевшего и в его интересах суд вправе возложить на лиц, совместно причинивших вред, ответственность в долях, определив их применительно к правилам, предусмотренным п.2 ст.1081 Гражданского кодекса, то есть исходя из степени вины.

В судебном заседании представителем потерпевшего ФИО60 были заявлены гражданские иски о возмещении материального ущерба на сумму похищенных и не возвращенных денежных средств в долевом порядке: с ФИО74 – 22 941 112, 85 рублей, с ФИО4 – 10 125 507,27 рублей.

Принимая во внимание, что о долевом порядке взыскания ходатайствует представитель потерпевшего, что, по мнению суда, будет отвечать интересам государства, которому причинен ущерб, суд приходит к выводу об удовлетворении исковых требований представителя потерпевшего. Однако сумма денежных средств, согласно расчету в иске по ФИО4 определена ошибочно, в связи с чем иск подлежит удовлетворению частично с ФИО58 – в сумме 9 781 958, 3 рублей, с ФИО2 в полном объеме – в сумме 22 941 112, 85 рублей.

Вещественные доказательства – копии документов по вступлении приговора в законную силу следует хранить при уголовном деле.

Вещественные доказательства – оригиналы документов и ценные предметы по вступлении приговора в законную силу следует вернуть по принадлежности.

Вещественные доказательства – диски и детализации телефонных соединений следует хранить при материалах уголовного дела.

Арест, наложенный на имущество ФИО4: жилой дом по адресу: <адрес>, по вступлении приговора в законную силу следует сохранить до приведения его в исполнение в части гражданского иска.

Арест, наложенный на имущество ФИО2: автомашину марки «Мицубиси Паджеро 3» 2007 г.в., государственный регистрационный знак <***>, цех цилиндровки площадью 279,9 кв.м., здание пилоцеха площадью 429,6 кв.м., жилое здание площадью 168,4 кв.м., земельный участок площадью 11 622 кв.м., расположенные по адресу: <адрес>, по вступлении приговора в законную силу следует сохранить до приведения его в исполнение в части гражданского иска.

Учитывая характер и степень общественной опасности содеянного, данные о личности подсудимых, в целях обеспечения исполнения приговора суд считает необходимым меру пресечения ФИО2 и ФИО4 в виде домашнего ареста до вступления приговора в законную силу изменить на заключение под стражу.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст.296-299, 302-306, 307-309 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации, суд

ПРИГОВОРИЛ:

ФИО2 признать виновной в совершении преступлений, предусмотренных ч.3 ст.159, ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.3 ст.30, ч.4 ст.159, ч.3 ст.30, ч.4 ст.159, п.«а» ч.3 ст.174.1, п.«а» ч.3 ст.174.1, п.«а» ч.3 ст.174.1 Уголовного кодекса Российской Федерации, и назначить ей наказание за каждое из преступлений в виде лишения свободы:

- по ч.3 ст.159 Уголовного кодекса Российской Федерации (954 499,57 рублей) – сроком на 2 года 3 месяца,

- по ч.4 ст.159 Уголовного кодекса Российской Федерации (6 259 523, 85 рубля) – сроком на 4 года,

- по ч.4 ст.159 Уголовного кодекса Российской Федерации (3 938 490 рублей) - сроком на 3 года 6 месяцев,

- по ч.4 ст.159 Уголовного кодекса Российской Федерации (4 662 765 рублей) - сроком на 3 года 6 месяцев,

- по ч.4 ст.159 Уголовного кодекса Российской Федерации (2 313 232 рубля) - сроком на 3 года 6 месяцев,

- по ч.4 ст.159 Уголовного кодекса Российской Федерации (2 827 452 рубля) - сроком на 3 года 6 месяцев,

- по ч.4 ст.159 Уголовного кодекса Российской Федерации (2 594 206 рублей) - сроком на 3 года 6 месяцев,

- по ч.4 ст.159 Уголовного кодекса Российской Федерации (2 878 526 рублей) - сроком на 3 года 6 месяцев,

- по ч.4 ст.159 Уголовного кодекса Российской Федерации (5 674 844, 70 рубля) – сроком на 4 года,

- по ч.4 ст.159 Уголовного кодекса Российской Федерации (3 496 163 рубля) - сроком на 3 года 6 месяцев,

- по ч.4 ст.159 Уголовного кодекса Российской Федерации (2 138 369 рублей) - сроком на 3 года 6 месяцев,

- ч.3 ст.30, ч.4 ст.159 Уголовного кодекса Российской Федерации (2 939 376 рублей) - сроком на 3 года,

- ч.3 ст.30, ч.4 ст.159 Уголовного кодекса Российской Федерации (2 191 271, 18 рубль) - сроком на 3 года,

- по п.«а» ч.3 ст.174.1 Уголовного кодекса Российской Федерации (2 827 452 рубля) - сроком на 1 год 6 месяцев,

- по п.«а» ч.3 ст.174.1 Уголовного кодекса Российской Федерации (2 594 206 рублей) – сроком на 1 год 6 месяцев,

- по п.«а» ч.3 ст.174.1 Уголовного кодекса Российской Федерации (2 138 369 рублей) – сроком на 1 год 6 месяцев.

На основании ч.3 ст.69 Уголовного кодекса Российской Федерации окончательное наказание ФИО2 определить путем частичного сложения назначенных наказаний в виде 7 лет лишения свободы, с отбыванием наказания в исправительной колонии общего режима.

Срок наказания ФИО2 исчислять с ДД.ММ.ГГГГ. Зачесть в срок отбытия наказания время задержания, содержания под стражей и под домашним арестом в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ включительно.

Меру пресечения ФИО2 в виде домашнего ареста до вступления приговора в законную силу изменить на заключение под стражу, взяв ее под стражу в зале суда.

ФИО4 признать виновной в совершении преступлений, предусмотренных ч.3 ст.159, ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.3 ст.30, ч.4 ст.159, ч.3 ст.30, ч.4 ст.159, п.«а» ч.3 ст.174.1, п.«а» ч.3 ст.174.1, п.«а» ч.3 ст.174.1 Уголовного кодекса Российской Федерации, и назначить ей наказание за каждое из преступлений в виде лишения свободы:

- по ч.3 ст.159 Уголовного кодекса Российской Федерации (954 499, 57 рублей) – сроком на 2 года,

- по ч.4 ст.159 Уголовного кодекса Российской Федерации (6 259 523, 85 рубля) – сроком на 3 года 6 месяцев,

- по ч.4 ст.159 Уголовного кодекса Российской Федерации (3 938 490 рублей) - сроком на 3 года,

- по ч.4 ст.159 Уголовного кодекса Российской Федерации (4 662 765 рублей) - сроком на 3 года,

- по ч.4 ст.159 Уголовного кодекса Российской Федерации (2 313 232 рубля) - сроком на 3 года,

- по ч.4 ст.159 Уголовного кодекса Российской Федерации (2 827 452 рубля) - сроком на 3 года,

- по ч.4 ст.159 Уголовного кодекса Российской Федерации (2 594 206 рублей) - сроком на 3 года,

- по ч.4 ст.159 Уголовного кодекса Российской Федерации (2 878 526 рублей) - сроком на 3 года,

- по ч.4 ст.159 Уголовного кодекса Российской Федерации (5 674 844, 70 рубля) - сроком на 3 года 6 месяцев,

- по ч.4 ст.159 Уголовного кодекса Российской Федерации (3 496 163 рубля) - сроком на 3 года,

- по ч.4 ст.159 Уголовного кодекса Российской Федерации (2 138 369 рублей) - сроком на 3 года,

- ч.3 ст.30, ч.4 ст.159 Уголовного кодекса Российской Федерации (2 939 376 рублей) - сроком на 2 года 6 месяцев,

- ч.3 ст.30, ч.4 ст.159 Уголовного кодекса Российской Федерации (2 191 271, 18 рубль) - сроком на 2 года 6 месяцев,

- по п.«а» ч.3 ст.174.1 Уголовного кодекса Российской Федерации (2 827 452 рубля) – сроком на 1 год,

- по п.«а» ч.3 ст.174.1 Уголовного кодекса Российской Федерации (2 594 206 рублей) – сроком на 1 год,

- по п.«а» ч.3 ст.174.1 Уголовного кодекса Российской Федерации (2 138 369 рублей) – сроком на 1 год.

На основании ч.3 ст.69 Уголовного кодекса Российской Федерации окончательное наказание ФИО4 определить путем частичного сложения назначенных наказаний в виде 5 лет лишения свободы, с отбыванием наказания в исправительной колонии общего режима.

Срок наказания ФИО4 исчислять с ДД.ММ.ГГГГ. Зачесть в срок отбытия наказания время задержания, содержания под стражей и под домашним арестом в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ включительно.

Меру пресечения ФИО4 в виде домашнего ареста до вступления приговора в законную силу изменить на заключение под стражу, взяв ее под стражу в зале суда.

Гражданский иск представителя потерпевшего ФИО60 в отношении ФИО2 удовлетворить полностью.

Взыскать с ФИО2 в пользу бюджета Российской Федерации в счет возмещения материального ущерба денежные средства в сумме 22 941 112, 85 рублей.

Гражданский иск представителя потерпевшего ФИО60 в отношении ФИО4 удовлетворить частично.

Взыскать с ФИО4 в пользу бюджета Российской Федерации в счет возмещения материального ущерба денежные средства в сумме 9 781 958, 3 рублей.

Вещественные доказательства – копии документов по вступлении приговора в законную силу - хранить при уголовном деле.

Вещественные доказательства – оригиналы документов и ценные предметы по вступлении приговора в законную силу - вернуть по принадлежности.

Вещественные доказательства – диски и детализации телефонных соединений - хранить при материалах уголовного дела.

Арест, наложенный на имущество ФИО4: жилой дом по адресу: <адрес>, по вступлении приговора в законную силу - сохранить до приведения его в исполнение в части гражданского иска.

Арест, наложенный на имущество ФИО2: автомашину марки «Мицубиси Паджеро 3» 2007 г.в., государственный регистрационный знак <***>, цех цилиндровки площадью 279,9 кв.м., здание пилоцеха площадью 429,6 кв.м., жилое здание площадью 168,4 кв.м., земельный участок площадью 11 622 кв.м., расположенные по адресу: <адрес>, по вступлении приговора в законную силу - сохранить до приведения его в исполнение в части гражданского иска.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в апелляционную инстанцию Астраханского областного суда в течение 10 суток, а в части меры пресечения – в течение 3 суток со дня его вынесения, а осужденными, содержащимися под стражей, – в тот же срок со дня вручения копии приговора.

В случае подачи апелляционной жалобы, осужденные вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, а также воспользоваться правом пригласить защитника для участия в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции либо ходатайствовать о назначении защитника судом.

Председательствующий: Е.В. Сокольская

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>