Приговор № 01-0263/2025 от 4 августа 2025 г. по делу № 01-0263/2025

ПРИГОВОР

Именем Российской Федерации

г. Москва 05 августа 2025 года

Никулинский районный суд г. Москвы в составе судьи Дубкова К.Ю., при секретаре Бижилове И.З., с участием государственного обвинителя – помощника Никулинского межрайонного прокурора г. Москвы Алтыновой К.Ю., подсудимого ФИО1, защитников – адвокатов Глухова А.Н., Усова А.А., рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении

ФИО1, персональные данные,

обвиняемого в совершении преступлений, предусмотренных п.«е» ч.3 ст.286, ч.3 ст. 183, ч.6 ст. 290 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

ФИО1 совершил превышение должностных полномочий, то есть совершение должностным лицом действий, явно выходящих за пределы его полномочий и повлекших существенное нарушение охраняемых законом интересов общества и государства, из корыстной заинтересованности.

В соответствии с положением о Межрегиональной инспекции Федеральной налоговой службы по крупнейшим налогоплательщикам № 3, утвержденным приказом ФНС России от 08 июля 2021 года № ЕД-7-4/643@ (далее – МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам № 3, Межрегиональная инспекция), Межрегиональная инспекция является территориальным органом Федеральной налоговой службы Российской Федерации и входит в единую централизованную систему налоговых органов (п. 1).

МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам № 3 осуществляет все полномочия в установленной сфере деятельности в отношении крупнейших налогоплательщиков федерального уровня (п. 2).

Межрегиональная инспекция в своей деятельности руководствуется Конституцией Российской Федерации, федеральными конституционными законами, Федеральными законами и иными нормативно-правовыми актами (п. 4).

Согласно Положения об отделе выездных проверок № 1 МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам № 3 (далее – Отдел, Отдел выездных проверок № 1), утвержденному приказом от 31 января 2020 года № 01-10/010@ начальника Межрегиональной инспекции, Отдел является структурным подразделением МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам № 3 (п. 1.1). Отдел в своей деятельности руководствуется, в том числе Положением о Межрегиональной инспекции, нормативными и иными правовыми актами ФНС России (п. 1.2). Основными задачами Отдела являются проведение налоговых проверок налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, в соответствии с утвержденным планом, с целью контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующие бюджеты и государственные внебюджетные фонды налогов и иных обязательных платежей (п. 2.1). Основными функциями Отдела являются проведение выездных налоговых проверок налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, в соответствии с утвержденным планом (п. 3.1); проведение мероприятий налогового контроля в рамках налоговой проверки (п. 3.3); обеспечение в пределах своей компетенции защиты сведений, составляющих государственную, налоговую и иную охраняемую законом тайну в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, федеральными законами и иными нормативно правовыми актами (п. 3.23). Для решения возложенных на него задач и функций Отдел имеет право пользоваться правами, предусмотренными законодательными, нормативными правовыми актами Российской Федерации, нормативными и иными правовыми актами ФНС России.

На основании приказа от 08 сентября 2021 года № 02-05/288 начальника МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам № 3 ФИО1 назначен на должность главного государственного налогового инспектора отдела отраслевого контроля № 3 Межрегиональной инспекции.

ФИО1 в соответствии с приказом от 15 ноября 2021 года № 02-05/354 начальника МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам № 3 о переводе работника на другую работу (назначении на должность), назначен на должность заместителя начальника отдела выездных проверок № 1, сроком на 1 год, то есть по 14 ноября 2022 года.

На основании указанного приказа между МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам № 3 и ФИО1 15 ноября 2021 года заключен служебный контракт № 48 сроком по 14 ноября 2022 года, в соответствии с которым ФИО1 в должности заместителя начальника Отдела обязан исполнять обязанности гражданского служащего Российской Федерации, предусмотренные ст. 15 Федерального закона от 27 июля 2004 года № 79-ФЗ «О государственной гражданской службе Российской Федерации», в том числе соблюдать ограничения, выполнять обязательства и требования к служебному поведению, не нарушать запреты, установленные федеральным законодательством, соблюдать положения Кодекса этики и служебного поведения государственного гражданского служащего Федеральной налоговой службы и нести ответственность за их нарушения.

Приказами от 09 ноября 2022 года № 02-05/289, от 08 ноября 2023 года № 02-05/306, от 11 ноября 2024 года № 02-05/340 начальника МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам № 3 срок действия срочного трудового контракта с ФИО1 в должности заместителя начальника отдела выездных проверок № 1, последовательно продлен до 15 ноября 2025 года.

В соответствии с Должностным регламентом заместителя начальника отдела выездных проверок № 1, утвержденным 21 марта 2022 года начальником МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам № 3 (далее – Должностной регламент), указанная должность, относится к ведущей группе должностей гражданской службы категории «руководители» (п. 1). Основные права и обязанности заместителя начальника отдела, а также запреты и требования, связанные с гражданской службой, которые установлены в его отношении, предусмотрены статьями 14, 15, 17, 18 Федерального закона от 27 июля 2004 года № 79-ФЗ «О государственной гражданской службе Российской Федерации» (п. 7). В целях реализации задач и функций, возложенных на Отдел, заместитель начальника обязан осуществлять общее руководство Отделом во время отсутствия начальника Отдела; осуществлять контроль в отношении технологических процессов, выполняемых подчиненными должностными лицами; непосредственно участвовать в проведении выездных налоговых проверок; составлять протоколы об административных правонарушениях (п. 8).

В соответствии с ч.1 ст. 89 НК РФ решение о проведении выездной налоговой проверки выносит налоговый орган по месту нахождения организации.

Решение о проведении выездной налоговой проверки налогоплательщика, отнесенного в порядке, установленном ст. 83 НК РФ, к категории крупнейших налогоплательщиков, выносит налоговый орган, осуществивший постановку этого налогоплательщика на учет в качестве крупнейшего налогоплательщика.

С целью повышения эффективности реализации полномочий и решения задач, возложенных на ФНС России, положением об автоматизированной информационной системе Федеральной налоговой службы «Налог-3» (далее – АИС «Налог-3»), утвержденным приказом ФНС России от 14 марта 2016 года № ММВ-7-12/134@ введена в действие АИС «Налог-3», представляющая собой единую информационную систему ФНС России, обеспечивающую автоматизацию деятельности ФНС России по всем выполняемым функциям, в том числе прием, обработку, предоставление данных и анализ информации, формирование информационных ресурсов налоговых органов, статистических данных, сведений, необходимых для обеспечения поддержки принятия управленческих решений в сфере полномочий ФНС России и предоставления информации внешним потребителям (п.п. 2, 3). Зарегистрированные в АИС «Налог-3» пользователи системы получают санкционированный доступ к АИС «Налог-3» для осуществления функций в соответствии со своими полномочиями (п. 26).

Для осуществления функций в соответствии со своими полномочиями 08 сентября 2021 года ФИО1 присвоена учетная запись «regions\9973-01-208» и на основании заявок на предоставление (изменение прав) доступа к АИС «Налог-3»:

- № 2021-234 от 08 сентября 2021 года ФИО1 с 09 сентября 2021 года представлен доступ к подсистемам АИС «Налог-3» - «Централизованный учет налогоплательщиков», «Дерево связей» (АСК «НДС-2»);

- № 2021-320 от 07 декабря 2021 года ФИО1 с 07 декабря 2021 года представлен доступ к подсистеме «досье налогоплательщика».

Таким образом, в соответствии с совокупностью указанных положений, ФИО1 с 15 ноября 2021 года в должности заместителя начальника Отдела, являясь представителем власти, наделенным в установленном законом порядке распорядительными полномочиями в отношении лиц, не находящихся от него в служебной зависимости и правом принимать решения, обязательные для исполнения гражданами, организациями, учреждениями, на постоянной основе выполняет в органе государственной власти организационно-распорядительные функции, связанные с использованием им лично полномочий по принятию решений, имеющих юридическое значение и влекущих определенные юридические последствия, то есть является должностным лицом, уполномоченным на проведение налоговых проверок и мероприятий налогового контроля, а также на получение сведений из АИС «Налог-3», исключительно в отношении налогоплательщиков, отнесенных к категории крупнейших налогоплательщиков федерального уровня, в отношении которых Отделом проводятся налоговые проверки и налогоплательщиков, имеющих отношения к проводимым Отделом, налоговым проверкам.

04 июня 2024 года, находясь в помещении ресторана «Кофемания», расположенного по адресу: <...>, получив от ФИО2, являющейся генеральным директором ООО «ЮТО» (далее – Общество) (ИНН <***>), информацию о наличии налоговых претензий к ООО «ЮТО» со стороны ИФНС России № 28 по г. Москве, в которой Общество состоит на налоговом учете, в части принятия Обществом к вычету НДС по взаимоотношениям с организациями, имеющими признаки фиктивности, ФИО1, из корыстных побуждений, принял решение о совершении действий, явно выходящих за пределы его должностных полномочий.

В ходе указанной встречи, не сообщая ФИО2 о своем должностном положении, ФИО1 предложил ФИО2 за денежное вознаграждение, осуществить проверку и анализ деятельности ООО «ЮТО» на предмет соответствия деятельности Общества налоговому законодательству и обоснованности претензий со стороны налоговых органов, на что ФИО2 согласилась.

Далее, ФИО1, действуя умышленно, осознавая, что явно выходит за пределы предоставленных ему полномочий, находясь на своем рабочем месте в МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам № 3 по адресу: <...>, осознавая, что у него отсутствуют законные основания получения информации, содержащейся в АИС «Налог-3», в отношении налогоплательщиков, не состоящих на учете в Межрегиональной инспекции и не имеющих отношения к налоговым проверкам, проводимым Отделом, действуя из корыстных побуждений, используя свою рабочую станцию (моноблок «HP»), явно выходя за пределы своих полномочий, предусмотренных п.п. 1, 2, 4, 7 ст. 15 Федерального закона от 27 июля 2004 года № 79-ФЗ «О государственной гражданской службе Российской Федерации»; п. 7, п. 8 (абз. 20, 21, 22) Должностным регламентом заместителя начальника Отдела; п. 26 положения об АИС «Налог-3», утвержденного приказом ФНС России от 14 марта 2016 года № ММВ-7-12/134@, под своей учетной записью «9973-01-208», предназначенной для пользования АИС «Налог-3»:

- 05 июня 2024 года в период с 10 часов 44 минут по 11 часов 20 минут осуществил доступ в подсистемы АИС «Налог-3» - «Дело» и «Дерево связей», получив информацию ограниченного доступа, предназначенную для служебного использования, в отношении ООО «ЮТО» (ИНН <***>), в том числе, содержащуюся в подсистеме «Дерево связей» АИС «Налог-3», визуальный сетевой анализ объектов и связей в отношении ООО «ЮТО», определив на основании полученной информации контрагентов организации;

- на основании сведений, полученных при указанных обстоятельствах в отношении ООО «ЮТО», 10 июня 2024 года в 10 часов 28 минут осуществил доступ в подсистему «Централизованный учет налогоплательщиков» АИС «Налог-3» - получив информацию ограниченного доступа, предназначенную для служебного использования, в том числе идентификационные характеристики организаций, в отношении налогоплательщиков – контрагентов ООО «ЮТО» с ИНН <***>, 1645033899, 2305028460, 2330025470, 3444197347, 3665810392, 3906907080, 3908031288, 4003034171, 4003040802, 4025422770, 4510031349, 4703081890, 4704041000, 5001048893, 5018046069, 5024165554, 5030053827, 5036143322, 5044117407, 5044123305, 5047160400, 5047197827, 5249169981, 5256143102, 5262357416, 6323077523, 6732075238, 6950198198, 7701369198, 7702390587, 7706135524, 7706444219, 7706444385, 7706561875, 7707445543, 7708781234, 7709378229, 7710965662, 7713473740, 7713494644, 7714033420, 7714505296, 7715035251, 7716519632, 7721562305, 7722186893, 7723786124, 7725514454, 7726340948, 7727485777, 7728168971, <***>, 7728427714, 7728441821, <***>, 7728866415, 7728880385, 7733266251, 7743036465, 7743058187, 7743792870, 7751035112, 7751143421, 7801437010, 7802131219, 7804667870, 7810384750, 7825127120, 9701193533, 9703015568, 9703078977, 9705101614, 9705109878, 9715447347, 9723140158, 9724009950, 9726004883;

- 10 июня 2024 года в 16 часов 40 минут осуществил доступ в подсистему «Анализ банковских документов» АИС «Налог-3», получив информацию ограниченного доступа, предназначенную для служебного использования, а именно сведения о движении денежных средств по расчетным счетам, открытым ООО «ЮТО» в кредитных учреждениях;

- на основании сведений, полученных при указанных обстоятельствах в отношении ООО «ЮТО», 13 июня 2024 года в 15 часов 47 минут осуществил доступ в подсистему «Централизованный учет налогоплательщиков» АИС «Налог-3», получив информацию ограниченного доступа, предназначенную для служебного использования, в том числе идентификационные характеристики организаций, в отношении налогоплательщиков – контрагентов ООО «ЮТО» с ИНН <***>, 2305027956, 3908031288, 5024028131, 5024123280, 5042061244, 5047087239, 5047231059, 5076008986, 5261122926, 5753043080, 5906154721, 6164131910, 6165226843, 6319009009, 6663006255, 6729040556, 6950198198, 6950200591, 7702521529, 7708390456, 7709780434, <***>, 7718170604, 7719427958, 7720326760, 7721482875, 7721763555, 7722828710, 7725299937, 7726630679, 7727077288, 7727297766, <***>, 7728614792, <***>, 7728880385, 7729588182, 7730510494, 7731593655, 7743539148, 7743755607, 7810384750, 7810402173, 7810431576, 7810547027, 7826156685, 9706009509, 9717050121, 9721050558;

- 13 июня 2024 года в период с 15 часов 53 минут по 16 часов 05 минут осуществил доступ в подсистемы АИС «Налог-3» - «Дело» и «Досье налогоплательщика», получив информацию ограниченного доступа, предназначенную для служебного использования, в отношении контрагента ООО «ЮТО» - ООО «ЕТО» (ИНН <***>) (бенефициарным владельцем которого также являлась ФИО2), в том числе, визуальный сетевой анализ объектов и связей в отношении ООО «ЕТО», определив на основании полученной информации контрагентов организации.

Используя незаконно полученную при указанных обстоятельствах информацию, ФИО1 не позднее 28 июня 2024 года, при неустановленных обстоятельствах, произвел ее анализ с точки зрения обоснованности налоговых претензий ИФНС России № 28 по г. Москве, сформулированных 10 апреля 2024 года в ходе заседания рабочей группы указанного налогового органа, по рассмотрению налоговых деклараций ООО «ЮТО», после чего, действуя из корыстных побуждений 28 июня 2024 года, примерно в 14 часов, в ресторане «Чайхона № 1» по адресу: <...>, в ходе личной встречи с ФИО2 на экране неустановленного ноутбука, в неустановленной форме и неустановленном содержании, продемонстрировал указанные сведения, полученные в АИС «Налог-3» ФИО2, сообщив последней об обоснованности претензий налогового органа к ООО «ЮТО», а также о налоговых рисках при взаимодействии с некоторыми из контрагентов Общества, в том числе с ООО «ЕТО» и его контрагентами.

За проведенный анализ взаимоотношений ООО «ЮТО» с контрагентами в части обоснованности претензий налогового органа ФИО1 сообщил ФИО2 о необходимости передачи ему денежных средств в сумме 150 000 рублей, на что последняя, будучи неосведомленной о должностном положении ФИО1, согласилась.

Далее, ФИО1 08 июля 2024 года в ходе переписки с ФИО2 посредством мессенджера «WhatsApp» (Ватсап) сообщил, что требуемые денежные средства в сумме 150 000 рублей необходимо перечислить безналичным способом на банковскую карту АО «ТБанк» с номером 2200700162464837, оформленную и используемую его знакомым ФИО3, не осведомленным о преступных намерениях ФИО1

Выполняя требования ФИО1, 10 июля 2024 года в 15 часов 20 минут ФИО2, находясь в неустановленном месте, используя денежные средства, находящиеся в ее распоряжении на основании договора кредитной карты с АО «ТБанк» № 0306654450 с банковского счета АО «ТБанк» № 30232810100000000004, открытого по адресу: <...>, с использованием системы дистанционного банковского обслуживания, через мобильное приложение АО «ТБанк» перечислила денежные средства в размере 150 000 рублей на банковскую карту АО «ТБанк» с номером 2200700162464837, в результате чего указанные денежные средства в размере 150 000 рублей 10 июля 2024 года в период с 15 часов 20 минут по 15 часов 21 минуту зачислены на привязанный к указанной банковской карте расчетный счет № <***>, открытый на имя ФИО3 в АО «ТБанк» по адресу: <...>, фактически поступив в распоряжение ФИО1

Полученные денежные средства в размере 100 000 рублей ФИО3, неосведомленный об истинных причинах зачисления денежных средств и преступных действиях ФИО1, по распоряжению последнего, оставил себе в счет погашения долга ФИО1 перед ним, а денежные средства в размере 50 000 рублей 12 июля 2024 года обналичил в неустановленном месте в АТМ АО «ТБанк» и не позднее 16 декабря 2024 года, в неустановленном месте, передал при личной встрече ФИО1

Таким образом, заместителем начальника отдела выездных проверок № 1 МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам № 3 ФИО1 совершены умышленные действия, явно выходящие за пределы его должностных полномочий, предусмотренных п.п. 1, 2, 4, 7 ст. 15 Федерального закона от 27 июля 2004 года № 79-ФЗ «О государственной гражданской службе Российской Федерации»; п. 7, п. 8 (абз. 20, 21, 22) Должностного регламента заместителя начальника Отдела; п. 26 положения об АИС «Налог-3», утвержденного приказом ФНС России от 14 марта 2016 года № ММВ-7-12/134@, которые никто и не при каких обстоятельствах не вправе совершать, состоящие в получении в АИС «Налог-3» информации ограниченного доступа, предназначенной для использования сотрудниками налоговых органов исключительно в связи с исполнением своих служебных обязанностей, без наличия законных оснований для получения такой информации и последующей ее передачи третьим лицам за денежное вознаграждение, что повлекло существенные нарушения охраняемых законом интересов общества и государства, выразившиеся в нарушении нормального функционирования структурного подразделения федерального органа исполнительной власти – ФНС России, в том числе в части реализации функции по учету организаций в целях проведения налогового контроля, основанной на строгом соблюдении законодательства Российской Федерации; в несоблюдении должностным лицом налогового органа конфиденциальности информации, доступ к которой ограничен федеральными законами; в подрыве авторитета налогового органа, как органа государственной власти, в связи с использованием должностным лицом своих служебных полномочий, в корыстных целях и интересах третьих лиц, не связанных с исполнением им своих служебных обязанностей и не направленных на исполнение функций налогового органа, установленных законом.

ФИО1 совершил незаконное разглашение сведений, составляющих налоговую тайну, без согласия их владельца лицом, которому она была доверена и стала известна по службе и работе, из корыстной заинтересованности.

Согласно соложению о Федеральной налоговой службе (далее – ФНС России, Служба), утвержденному постановлением Правительства Российской Федерации от 30 сентября 2004 года № 506 (далее – Положение о ФНС от 30 сентября 2004 года № 506):

ФНС России является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов, сборов и страховых взносов, в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет иных обязательных платежей.

Служба является уполномоченным федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим государственную регистрацию юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств, уполномоченным федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим аккредитацию филиалов, представительств иностранных юридических лиц (за исключением филиалов иностранных страховых организаций и представительств иностранных кредитных организаций) (п. 1).

ФНС России ведет в установленном порядке учет организаций и физических лиц в целях проведения налогового контроля, Единый государственный реестр юридических лиц (далее – ЕГРЮЛ), Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей (далее – ЕГРИП) и Единый государственный реестр налогоплательщиков (далее – ЕГРН) (п.п. 5.5.1, п.п. 5.5.6).

ФНС России с целью реализации полномочий в установленной сфере деятельности имеет право, в том числе, запрашивать и получать сведения, необходимые для принятия решений по вопросам, отнесенным к установленной сфере деятельности (п. 6.2).

ФНС России осуществляет свою деятельность непосредственно и через свои территориальные органы во взаимодействии с другими федеральными органами исполнительной власти, органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления и государственными внебюджетными фондами, общественными объединениями и иными организациями.

Служба и ее территориальные органы – управления Службы по субъектам Российской Федерации, межрегиональные инспекции Службы, инспекции Службы по районам, районам в городах, городам без районного деления, инспекции Службы межрайонного уровня (далее – налоговые органы) составляют единую централизованную систему налоговых органов (п. 4).

В соответствии с Положением о Межрегиональной инспекции Федеральной налоговой службы по крупнейшим налогоплательщикам № 3, утвержденным приказом ФНС России от 08 июля 2021 года № ЕД-7-4/643@ (далее – МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам № 3, Межрегиональная инспекция):

Межрегиональная инспекция является территориальным органом Федеральной налоговой службы Российской Федерации и входит в единую централизованную систему налоговых органов (п. 1);

Межрегиональная инспекция осуществляет все полномочия в установленной сфере деятельности в отношении крупнейших налогоплательщиков федерального уровня (п. 2);

Межрегиональная инспекция в своей деятельности руководствуется Конституцией Российской Федерации, федеральными конституционными законами, Федеральными законами и иными нормативно-правовыми актами (п. 4).

Согласно Положения об отделе выездных проверок № 1 МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам № 3 (далее – Отдел, Отдел выездных проверок № 1), утвержденному приказом № 01-10/010@ от 31 января 2020 года начальника Межрегиональной инспекции, Отдел является структурным подразделением МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам № 3 (п. 1.1). Отдел в своей деятельности руководствуется, в том числе Положением о Межрегиональной инспекции, нормативными и иными правовыми актами ФНС России (п. 1.2). Основными задачами Отдела являются проведение налоговых проверок налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, в соответствии с утвержденным планом, с целью контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующие бюджеты и государственные внебюджетные фонды налогов и иных обязательных платежей (п. 2.1). Основными функциями Отдела являются проведение выездных налоговых проверок налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, в соответствии с утвержденным планом (п. 3.1); проведение мероприятий налогового контроля в рамках налоговой проверки (п. 3.3); обеспечение в пределах своей компетенции защиты сведений, составляющих государственную, налоговую и иную охраняемую законом тайну в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, федеральными законами и иными нормативно правовыми актами (п. 3.23). Для решения возложенных на него задач и функций Отдел имеет право пользоваться правами, предусмотренными законодательными, нормативными правовыми актами Российской Федерации, нормативными и иными правовыми актами ФНС России (п.п. 9 п. 4.1).

На основании приказа от 08 сентября 2021 года № 02-05/288 начальника МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам № 3 ФИО1 назначен на должность главного государственного налогового инспектора отдела отраслевого контроля № 3 Межрегиональной инспекции.

ФИО1 в соответствии с приказом от 15 ноября 2021 года № 02-05/354 начальника МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам № 3 о переводе работника на другую работу (назначении на должность), назначен на должность заместителя начальника отдела выездных проверок № 1, сроком на 1 год, то есть по 14 ноября 2022 года.

На основании указанного приказа между МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам № 3 и ФИО1 15 ноября 2021 года заключен служебный контракт № 48 сроком по 14 ноября 2022 года, в соответствии с которым ФИО1 в должности заместителя начальника Отдела обязан исполнять обязанности гражданского служащего Российской Федерации, предусмотренные ст. 15 Федерального закона от 27 июля 2004 года № 79-ФЗ «О государственной гражданской службе Российской Федерации», в том числе соблюдать ограничения, выполнять обязательства и требования к служебному поведению, не нарушать запреты, установленные федеральным законодательством, соблюдать положения Кодекса этики и служебного поведения государственного гражданского служащего Федеральной налоговой службы и нести ответственность за их нарушения.

В соответствии с ч.1 ст. 9 Федерального закона от 25 декабря 2008 года № 273-ФЗ «О противодействии коррупции» ФИО1, являясь государственным гражданским служащим, обязан уведомлять представителя нанимателя (работодателя), органы прокуратуры или другие государственные органы обо всех случаях обращения к нему каких-либо лиц в целях склонения его к совершению коррупционных правонарушений.

Приказами от 09 ноября 2022 года № 02-05/289, от 08 ноября 2023 года № 02-05/306, от 11 ноября 2024 года № 02-05/340 начальника МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам № 3 срок действия срочного трудового контракта с ФИО1 в должности заместителя начальника отдела выездных проверок № 1 последовательно продлен до 15 ноября 2025 года.

В соответствии с должностным регламентом заместителя начальника отдела выездных проверок № 1, утвержденным 21 марта 2022 года начальником МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам № 3 (далее – Должностной регламент), указанная должность, относится к ведущей группе должностей гражданской службы категории «руководители» (п. 1). Основные права и обязанности заместителя начальника отдела, а также запреты и требования, связанные с гражданской службой, которые установлены в его отношении, предусмотрены статьями 14, 15, 17, 18 Федерального закона от 27 июля 2004 года № 79-ФЗ «О государственной гражданской службе Российской Федерации» (п. 7). В целях реализации задач и функций, возложенных на Отдел, заместитель начальника обязан осуществлять общее руководство Отделом во время отсутствия начальника Отдела; осуществлять контроль в отношении технологических процессов, выполняемых подчиненными должностными лицами; непосредственно участвовать в проведении выездных налоговых проверок; составлять протоколы об административных правонарушениях (п. 8).

С целью повышения эффективности реализации полномочий и решения задач, возложенных на ФНС России, положением об автоматизированной информационной системе Федеральной налоговой службы «Налог-3» (далее – АИС «Налог-3»), утвержденным приказом ФНС России от 14 марта 2016 года № ММВ-7-12/134@, введена в действие АИС «Налог-3», представляющая собой единую информационную систему ФНС России, обеспечивающую автоматизацию деятельности ФНС России по всем выполняемым функциям, в том числе прием, обработку, предоставление данных и анализ информации, формирование информационных ресурсов налоговых органов, статистических данных, сведений, необходимых для обеспечения поддержки принятия управленческих решений в сфере полномочий ФНС России и предоставления информации внешним потребителям (п.п. 2, 3).

Пользователями информационных ресурсов АИС «Налог-3» являются: центральный аппарат ФНС России и территориальные налоговые органы; организации, подведомственные ФНС России (п. 5).

Информационное взаимодействие АИС «Налог-3» и иных информационных систем осуществляется на федеральном, региональном и местном уровнях (п. 9).

Доступ к АИС «Налог-3» предоставляется пользователям системы с использованием специализированных средств управления доступом (п. 23).

Зарегистрированные в АИС «Налог-3» пользователи системы получают санкционированный доступ к АИС «Налог-3» для осуществления функций в соответствии со своими полномочиями (п. 26).

В соответствии с п.9 ст. 84, п.1, п.2 ст. 102 НК РФ сведения о налогоплательщике с момента постановки его на учет в налоговом органе являются налоговой тайной. Налоговую тайну составляют любые полученные налоговым органом, органами внутренних дел, следственными органами, органом государственного внебюджетного фонда и таможенным органом сведения о налогоплательщике, плательщике страховых взносов, за исключением случаев, предусмотренных НК РФ.

Таким образом, сведения о движении денежных средств по расчетным счетам налогоплательщиков – юридических лиц, полученные налоговым органом от кредитных организаций в рамках соответствующих соглашений, содержащиеся в АИС «Налог-3», в силу п.п. 1, 2 ст. 102 НК РФ являются сведениями, составляющими налоговую тайну.

Налоговая тайна не подлежит разглашению налоговыми органами, органами внутренних дел, следственными органами, органами государственных внебюджетных фондов и таможенными органами, их должностными лицами и привлекаемыми специалистами, экспертами, за исключением случаев, предусмотренных федеральным законом.

Для осуществления функций в соответствии со своими полномочиями 08 сентября 2021 года ФИО1 присвоена учетная запись «regions\9973-01-208» и на основании заявки на предоставление (изменение прав) доступа к АИС «Налог-3» № 2022-376 от 10 октября 2022 года на доступ к обновленному шаблону подсистемы «Анализ банковских документов», утвержденной заместителем начальника Межрегиональной инспекции, ФИО1 с 11 октября 2022 года представлен постоянный доступ к подсистеме «Анализ банковских документов» АИС «Налог-3».

При этом ФИО1 в соответствии с письмом ФНС России от 28 марта 2023 года № 24-1-03/0070@, не позднее 30 марта 2023 года письменно предупрежден о недопустимости разглашения сведений, содержащихся в АИС «Налог-3» и составляющих налоговую тайну, а также об уголовной ответственности за разглашение таких сведений.

Таким образом, в силу занимаемого служебного положения и предоставленных полномочий, ФИО1 в должности заместителя начальника Отдела выездных проверок № 1 имеет доступ к сведениям, содержащимся в АИС «Налог-3» и составляющим налоговую тайну, в том числе к сведениям о движении денежных средств по расчетным счетам налогоплательщиков – юридических лиц, открытых в кредитных организациях, то есть ему доверена налоговая тайна, которую он не имеет права разглашать без наличия законных оснований, предусмотренных п.п. 2.1-2.3 ст. 102 НК РФ.

В период с 04 июня 2024 года по 01 августа 2024 года у ФИО1 возник умысел на разглашение сведений в отношении налогоплательщиков, содержащихся в АИС «Налог-3» и составляющих налоговую тайну, за денежное вознаграждение, путем их передачи генеральному директору ООО «ЮТО» (ИНН <***>) ФИО2

Во исполнение своего преступного умысла, действуя из корыстных побуждений, 01 августа 2024 года ФИО1 в ходе личной встречи с генеральным директором ООО «ЮТО» ФИО2, проходившей в ресторане «Catch» («Кэтч») по адресу: <...>, сообщил последней о наличии у него возможности получения сведений о движении денежных средств по расчетным счетам, открытым контрагентами ООО «ЮТО» и иными налогоплательщиками – юридическими лицами, в кредитных учреждениях, не сообщив при этом последней об источнике и способе получения таких сведений, предложив ФИО2 предоставить указанные сведения за денежное вознаграждение.

ФИО2, будучи неосведомленной о способе и источнике получения ФИО1 сведений о движении денежных средств по расчетным счетам действующих и потенциальных контрагентов ООО «ЮТО», с целью проверки последних на добросовестность соблюдения налогового законодательства, согласилась на предложение ФИО1 и посредством мессенджера «WhatsApp» («Ватсап») 26 августа 2024 года в 14 часов 49 минут направила ФИО1 регистрационные данные ООО «КОМТЕХ» (ИНН <***>) и ООО «НПП «ОТЭК» (ИНН <***>), а также 10 октября 2024 года в 11 часов 49 минут регистрационные данные ООО «Асстра Рус» (ИНН <***>), сообщив последнему о наличии необходимости получения сведений о движении денежных средств по расчетным счетам указанных юридических лиц.

ФИО1, получив регистрационные данные ООО «КОМТЕХ» (ИНН <***>) и ООО «НПП «ОТЭК» (ИНН <***>), действуя из корыстной заинтересованности, имея в силу своего служебного положения и давнего знакомства с заместителем начальника отдела выездных проверок Межрайонной инспекции ФНС России № 5 по Московской области ФИО4 доступ к сведениям, содержащим налоговую тайну и содержащимся в АИС «Налог-3», зная пароль от учетной записи последнего в АИС «Налог-3» и доступ к его рабочей станции, с целью сокрытия своих противоправных действий, находясь в служебном кабинете ФИО4, неосведомленного о его преступных намерениях по адресу: <...>, используя учетную запись ФИО4 «5074-06-702», на неустановленные электронные носители осуществил:

- 04 сентября 2024 года в 18 часов 05 минут экспорт составляющих налоговую тайну сведений о движении денежных средств по расчетным счетам ООО «НПП «ОТЭК» (ИНН <***>), открытым в ПАО «Промсвязьбанк» за период с 17 января 2023 года по 14 августа 2024 года и АКБ «ЕВРОФИНАНС МОСНАРБАНК» (АО) за период с 09 января 2023 года по 20 августа 2024 года;

- 06 сентября 2024 года в 19 часов 34 минуты экспорт составляющих налоговую тайну сведений о движении денежных средств по расчетным счетам ООО «КОМТЕХ» (ИНН <***>), открытым в АО «Альфа-Банк» за период с 09 января 2023 года по 28 августа 2024 года, в ПАО «Промсвязьбанк» за период с 09 января 2023 года по 28 августа 2024 года, в ПАО «Сбербанк» за период с 09 января 2023 года по 03 июля 2024 года.

Далее ФИО1 09 декабря 2024 года в период с 19 часов 25 минут по 20 часов 40 минут, находясь в ресторане «Чайхона № 1» по адресу: <...>, в ходе личной встречи предоставил ФИО2, действовавшей в рамках оперативно-розыскного мероприятия «оперативный эксперимент», номера счетов организаций, не содержащих сведений, составляющих налоговую тайну, по которым он готов предоставить сведения о движении денежных средств, то есть сведения, составляющие налоговую тайну.

В продолжение своего преступного умысла ФИО1, имея в силу своего служебного положения доступ к содержащимся в АИС «Налог-3» сведениям о движении денежных средств по расчетным счетам налогоплательщиков – юридических лиц, находясь на своем рабочем месте по адресу: <...>, в период с 10 октября 2024 года по 15 декабря 2024 года, точное время следствием не установлено, при неустановленных обстоятельствах, под своей учетной записью «9973-01-208» осуществил доступ в АИС «Налог-3» и выгрузку на неустановленный электронный носитель, содержащих налоговую тайну сведений о движении денежных средств по расчетным счетам ООО «Асстра Рус» (ИНН <***>), открытых в ПАО «Сбербанк» за период с 03 января 2022 года по 11 октября 2024 года и АО «Альфа-Банк» за период с 04 января 2022 года по 11 октября 2024 года.

Далее, ФИО1 не позднее 22 часов 25 минут 15 декабря 2024 года, находясь по месту своего жительства по адресу: <...>, используя ноутбук ФИО5, неосведомленной о его преступных намерениях, осуществил копирование полученных при указанных обстоятельствах сведений о движении по расчетным счетам ООО «КОМТЕХ» (ИНН <***>) и ООО «НПП «ОТЭК» (ИНН <***>) на флэш-накопитель белого цвета без серийного номера и маркировки, а также сведения о движении денежных средств по расчетным счетам ООО «Асстра Рус» (ИНН <***>) на флэш-накопитель в корпусе белого цвета без серийного номера и маркировки.

После этого, ФИО1 в ходе личной встречи с ФИО2, действовавшей в рамках оперативно-розыскного мероприятия «оперативный эксперимент», 16 декабря 2024 года в период с 08 часов 45 минут по 09 часов 15 минут, находясь в помещении ресторана «Кофемания», расположенного по адресу: <...>, являясь лицом, которому налоговая тайна стала известна по работе и службе, а также была доверена в силу занимаемого служебного положения, передал ФИО2 два указанных флэш-накопителя, содержащих полученную при указанных обстоятельствах, без согласия их владельцев информацию о движении денежных средств по расчетным счетам, открытым в кредитных учреждениях, ООО «КОМТЕХ» (ИНН <***>), ООО «НПП «ОТЭК» (ИНН <***>), ООО «Асстра Рус» (ИНН <***>), совершив таким образом незаконное разглашение налоговой тайны, которая ему была доверена и стала известна по работе и службе, за что получил от ФИО2, действовавшей в рамках оперативно-розыскного мероприятия «оперативный эксперимент» взятку в виде денег в размере 1 335 000 рублей.

ФИО1 совершил получение взятки, то есть получение должностным лицом лично взятки в виде денег за незаконные действия в пользу взяткодателя и представляемых им лиц, в особо крупном размере.

Так, он в соответствии с приказом от 15 ноября 2021 года № 02-05/354 начальника Межрегиональной инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам № 3 (далее – Межрегиональная инспекция, МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам № 3) о переводе работника на другую работу (назначении на должность), назначен на должность заместителя начальника отдела выездных проверок № 1 сроком на 1 год, то есть по 14 ноября 2022 года.

На основании указанного приказа между МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам № 3 и ФИО1 15 ноября 2021 года заключен служебный контракт № 48 сроком по 14 ноября 2022 года, в соответствии с которым ФИО1 в должности заместителя начальника отдела выездных проверок № 1 обязан исполнять обязанности гражданского служащего Российской Федерации, предусмотренные ст. 15 Федерального закона от 27 июля 2004 года № 79-ФЗ «О государственной гражданской службе Российской Федерации», в том числе соблюдать ограничения, выполнять обязательства и требования к служебному поведению, не нарушать запреты, установленные федеральным законодательством, соблюдать положения Кодекса этики и служебного поведения государственного гражданского служащего Федеральной налоговой службы и нести ответственность за их нарушения.

В соответствии с ч.1 ст. 9 Федерального закона от 25 декабря 2008 года № 273-ФЗ «О противодействии коррупции» ФИО1, являясь государственным гражданским служащим, обязан уведомлять представителя нанимателя (работодателя), органы прокуратуры или другие государственные органы обо всех случаях обращения к нему каких-либо лиц в целях склонения его к совершению коррупционных правонарушений.

Приказами от 09 ноября 2022 года № 02-05/289, от 08 ноября 2023 года № 02-05/306, от 11 ноября 2024 года № 02-05/340 начальника МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам № 3 срок действия срочного трудового контракта с ФИО1 в должности заместителя начальника отдела выездных проверок № 1, последовательно продлен до 15 ноября 2025 года.

Согласно Положения об отделе выездных проверок № 1 МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам № 3 (далее – Отдел, Отдел выездных проверок № 1), утвержденному приказом № 01-10/010@ от 31 января 2020 года начальника Межрегиональной инспекции, Отдел является структурным подразделением МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам № 3 (п. 1.1). Отдел в своей деятельности руководствуется, в том числе Положением о Межрегиональной инспекции, нормативными и иными правовыми актами ФНС России (п. 1.2). Основными задачами Отдела являются проведение налоговых проверок налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, в соответствии с утвержденным планом, с целью контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующие бюджеты и государственные внебюджетные фонды налогов и иных обязательных платежей (п. 2.1). Основными функциями Отдела являются проведение выездных налоговых проверок налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, в соответствии с утвержденным планом (п. 3.1); проведение мероприятий налогового контроля в рамках налоговой проверки (п. 3.3); обеспечение в пределах своей компетенции защиты сведений, составляющих государственную, налоговую и иную охраняемую законом тайну в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, федеральными законами и иными нормативно правовыми актами (п. 3.23). Для решения возложенных на него задач и функций Отдел имеет право пользоваться правами, предусмотренными законодательными, нормативными правовыми актами Российской Федерации, нормативными и иными правовыми актами ФНС России.

В соответствии с Должностным регламентом заместителя начальника отдела выездных проверок № 1, утвержденным 21 марта 2022 года начальником МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам № 3 (далее – Должностной регламент), указанная должность, относится к ведущей группе должностей гражданской службы категории «руководители» (п. 1). Основные права и обязанности заместителя начальника отдела, а также запреты и требования, связанные с гражданской службой, которые установлены в его отношении, предусмотрены статьями 14, 15, 17, 18 Федерального закона от 27 июля 2004 года № 79-ФЗ «О государственной гражданской службе Российской Федерации» (п. 7). В целях реализации задач и функций, возложенных на Отдел, заместитель начальника обязан осуществлять общее руководство Отделом во время отсутствия начальника Отдела; осуществлять контроль в отношении технологических процессов, выполняемых подчиненными должностными лицами; непосредственно участвовать в проведении выездных налоговых проверок; составлять протоколы об административных правонарушениях (п. 8 абз. 1, 2, 5, 12).

С целью повышения эффективности реализации полномочий и решения задач, возложенных на ФНС России, положением об автоматизированной информационной системе Федеральной налоговой службы «Налог-3» (далее – АИС «Налог-3»), утвержденным приказом ФНС России от 14 марта 2016 года № ММВ-7-12/134@, введена в действие АИС «Налог-3», представляющая собой единую информационную систему ФНС России, обеспечивающую автоматизацию деятельности ФНС России по всем выполняемым функциям, в том числе прием, обработку, предоставление данных и анализ информации, формирование информационных ресурсов налоговых органов, статистических данных, сведений, необходимых для обеспечения поддержки принятия управленческих решений в сфере полномочий ФНС России и предоставления информации внешним потребителям (п.п. 2, 3). Зарегистрированные в АИС «Налог-3» пользователи системы получают санкционированный доступ к АИС «Налог-3» для осуществления функций в соответствии со своими полномочиями (п. 26).

Для осуществления функций в соответствии с его полномочиями 08 сентября 2021 года ФИО1 присвоена учетная запись «regions\9973-01-208» и на основании заявки на предоставление (изменение прав) доступа к АИС «Налог-3» № 2022-376 от 10 октября 2022 года на доступ к обновленному шаблону подсистемы «Анализ банковских документов», утвержденной заместителем начальника Межрегиональной инспекции, ФИО1 с 11 октября 2022 года представлен постоянный доступ к подсистеме «Анализ банковских документов» АИС «Налог-3».

Таким образом, в соответствии с совокупностью указанных положений, ФИО1 с 15 ноября 2021 года в должности заместителя начальника Отдела, являясь представителем власти, наделенным в установленном законом порядке распорядительными полномочиями в отношении лиц, не находящихся от него в служебной зависимости и правом принимать решения, обязательные для исполнения гражданами, организациями, учреждениями, на постоянной основе выполняет в органе государственной власти организационно-распорядительные функции, связанные с использованием им лично полномочий по принятию решений, имеющих юридическое значение и влекущих определенные юридические последствия, то есть является должностным лицом, уполномоченным на проведение налоговых проверок и мероприятий налогового контроля, а также на получение сведений из АИС «Налог-3», исключительно в отношении налогоплательщиков, отнесенных к категории крупнейших налогоплательщиков федерального уровня, в отношении которых Отделом проводятся налоговые проверки и налогоплательщиков, имеющих отношения к проводимым Отделом, налоговым проверкам.

В период с 04 июня 2024 года по 01 августа 2024 года у ФИО1 возник умысел на получение взятки в виде денег в особо крупном размере от генерального директора ООО «ЮТО» (ИНН <***>) ФИО2 за незаконное действие – разглашение налоговой тайны, которая ему была доверена и стала известна по работе.

С целью реализации своего преступного умысла ФИО1 01 августа 2024 года в ходе личной встречи с генеральным директором ООО «ЮТО» ФИО2, проходившей в ресторане «Catch» («Кэтч») по адресу: <...>, сообщил последней о наличии у него возможности получения сведений о движении денежных средств по расчетным счетам, открытым контрагентами ООО «ЮТО» и иными налогоплательщиками – юридическими лицами, в кредитных учреждениях, предложив ФИО2 предоставить указанные сведения за денежное вознаграждение.

ФИО2, будучи неосведомленной о способе и источнике получения ФИО1 сведений о движении денежных средств по расчетным счетам действующих и потенциальных контрагентов ООО «ЮТО», а также о его должностном положении, с целью проверки последних на добросовестность соблюдения налогового законодательства, согласилась на предложение ФИО1 и посредством мессенджера «WhatsApp» («Ватсап») 26 августа 2024 года в 14 часов 49 минут направила ФИО1 регистрационные данные ООО «КОМТЕХ» (ИНН <***>) и ООО «НПП «ОТЭК» (ИНН <***>), а также 10 октября 2024 года в 11 часов 49 минут регистрационные данные ООО «Асстра Рус» (ИНН <***>), сообщив последнему о наличии необходимости получения сведений о движении денежных средств по расчетным счетам указанных юридических лиц.

ФИО1, получив регистрационные данные ООО «КОМТЕХ» (ИНН <***>) и ООО «НПП «ОТЭК» (ИНН <***>), имея в силу своего служебного положения и давнего знакомства с заместителем начальника отдела выездных проверок Межрайонной инспекции ФНС России № 5 по Московской области ФИО4 доступ к сведениям, содержащим налоговую тайну и содержащимся в АИС «Налог-3», зная пароль от учетной записи последнего в АИС «Налог-3» и доступ к его рабочей станции, с целью сокрытия своих противоправных действий, находясь в служебном кабинете ФИО4, неосведомленного о его преступных намерениях по адресу: <...>, используя учетную запись ФИО4 «5074-06-702», на неустановленные электронные носители осуществил:

- 04 сентября 2024 года в 18 часов 05 минут экспорт составляющих налоговую тайну сведений о движении денежных средств по расчетным счетам ООО «НПП «ОТЭК» (ИНН <***>), открытым в «ПАО «Промсвязьбанк» за период с 17 января 2023 года по 14 августа 2024 года и АКБ «ЕВРОФИНАНС МОСНАРБАНК» (АО) за период с 09 января 2023 года по 20 августа 2024 года;

- 06 сентября 2024 года в 19 часов 34 минуты экспорт составляющих налоговую тайну сведений о движении денежных средств по расчетным счетам ООО «КОМТЕХ» (ИНН <***>), открытым в АО «Альфа-Банк» за период с 09 января 2023 года по 28 августа 2024 года, в ПАО «Промсвязьбанк» за период с 09 января 2023 года по 28 августа 2024 года, в ПАО «Сбербанк» за период с 09 января 2023 года по 03 июля 2024 года.

Далее ФИО1, 09 декабря 2024 года в период с 19 часов 25 минут по 20 часов 40 минут, находясь в ресторане «Чайхона № 1» по адресу: <...>, в ходе личной встречи предоставил ФИО2, действовавшей в рамках оперативно-розыскного мероприятия «оперативный эксперимент», номера счетов организаций, не содержащих сведений, составляющих налоговую тайну, по которым он готов предоставить сведения о движении денежных средств, то есть сведения, составляющие налоговую тайну.

В продолжение своего преступного умысла ФИО1, имея в силу своего служебного положения доступ к содержащимся в АИС «Налог-3» сведениям о движении денежных средств по расчетным счетам налогоплательщиков – юридических лиц, находясь на своем рабочем месте по адресу: <...>, в период с 10 октября 2024 года по 15 декабря 2024 года, точное время следствием не установлено, при неустановленных обстоятельствах, под своей учетной записью «9973-01-208» осуществил доступ в АИС «Налог-3» и выгрузку на неустановленный электронный носитель, содержащих налоговую тайну сведений о движении денежных средств по расчетным счетам ООО «Асстра Рус» (ИНН <***>), открытых в ПАО «Сбербанк» за период с 03 января 2022 года по 11 октября 2024 года и АО «Альфа-Банк» за период с 04 января 2022 года по 11 октября 2024 года.

Далее, ФИО1 не позднее 22 часов 25 минут 15 декабря 2024 года, находясь по месту своего жительства по адресу: <...>, используя ноутбук ФИО5, неосведомленной о его преступных намерениях, осуществил копирование полученных при указанных обстоятельствах сведений о движении по расчетным счетам ООО «КОМТЕХ» (ИНН <***>) и ООО «НПП «ОТЭК» (ИНН <***>) на флэш-накопитель белого цвета без серийного номера и маркировки, а также сведения о движении денежных средств по расчетным счетам ООО «Асстра Рус» (ИНН <***>) на флэш-накопитель в корпусе белого цвета без серийного номера и маркировки.

ФИО2, получив из открытых источников в ИТС «Интернет» информацию о должностном положении ФИО1, 28 октября 2024 года обратилась с заявлением в ФСБ России о совершении ФИО1 противоправных действий, направленных на получение от нее денежных средств за предоставление сведений, составляющих налоговую тайну.

Действуя в продолжение своего преступного умысла, направленного на получение взятки за незаконные действия, ФИО1, находясь в неустановленном месте 10 декабря 2024 года в 12 часов 00 минут, путем направления сообщения посредством мессенджера «WhatsApp» («Ватсап») со своего абонентского номера на абонентский номер ФИО2 сообщил последней о необходимости передачи ему денежных средств в размере 1 335 000 рублей за передачу ей сведений о движении денежных средств по расчетным счетам ООО «КОМТЕХ» (ИНН <***>), ООО «НПП «ОТЭК» (ИНН <***>) и ООО «Асстра Рус» (ИНН <***>).

ФИО2, действовавшая в рамках оперативно-розыскного мероприятия «оперативный эксперимент», согласилась на предложение ФИО1, о чем сообщила последнему 10 декабря 2024 года в 15 часов 38 минут в ответном сообщении, направленном посредством мессенджера «WhatsApp» («Ватсап»).

Далее, ФИО1, во исполнение своего преступного умысла, направленного на получение взятки в особо крупном размере, за незаконные действия, 16 декабря 2024 года в период с 08 часов 45 минут по 09 часов 15 минут в ходе личной встречи с ФИО2, действовавшей в рамках оперативно-розыскного мероприятия «оперативный эксперимент», в помещении ресторана «Кофемания», расположенного по адресу: <...>, являясь должностным лицом, передал ФИО2 два указанных флэш-накопителя с полученной при указанных обстоятельствах информацией, составляющей налоговую тайну, о движении денежных средств по расчетным счетам, открытым в кредитных учреждениях, ООО «Комтех», ООО «НПП «ОТЭК», ООО «Асстра Рус», совершив таким образом незаконное действие – разглашение налоговой тайны, которая ему была доверена и стала известна по работе и службе, за что в указанный период и в указанном месте лично получил от ФИО2, действовавшей в рамках оперативно-розыскного мероприятия «оперативный эксперимент», взятку в виде денег в размере 1 335 000 рублей, после чего был задержан сотрудниками ФСБ России.

Допрошенный по делу подсудимый Ивахник вину в совершении преступлений признал и показал, что он познакомился через знакомого с ФИО2, которая попросила его проконсультировать по факту обоснованности выдвижения налоговым органом требования в отношении ООО «ЮТО» и дать оценку письму налогового органа. Он посмотрел в АИС «Налог-3» необходимую информацию, требование об уплате налога, налоговый орган был прав на 100 %, о чем он сообщил ФИО2 и рекомендовал уплатить налог. ФИО2 решила его отблагодарить, на что он согласился. Он попросил перевести денежные средства в размере 150 000 рублей его другу ФИО3, которому он должен был деньги. Через некоторое время Вяльцева вновь позвонила ему и попросила о встрече, на которой спросила, может ли он достать банковские выписки по двум организациям. Он сразу на данное предложение не ответил. На следующей встрече он и ФИО2 обсудили цену его услуги. Позже ФИО2 предложила предоставить банковскую выписку еще под одной большой организации – ООО «Асстра Рус». Общая сумма его услуги составила 1 335 000 рублей. Он получил необходимую информации в АИС «Налог-3». 16 декабря 2024 года он и Вяльцева встретились. Он передал ФИО2 флеш-карту с информацией, а та передала ему черный пакет с денежными средствами и выбежала, после чего его задержали.

Вина подсудимого в совершении преступлений подтверждается следующими доказательствами.

Допрошенная по делу в качестве свидетеля ФИО2 (показания оглашены с согласия сторон, 1-6, 7-16, 90-103, 109-111 т.4) показала, что с 30 мая 2019 года она является генеральным директором ООО «ЮТО». В ИФНС России № 28 по г. Москве, в котором Общество состоит на налоговом учете, с ее участием было проведено заседание рабочей группы, в ходе которого Обществу было предложено доплатить НДС по взаимоотношениям с контрагентами, имеющими признаки фиктивности. По результатам совещания был составлен протокол, копия которого была ей вручена. С целью получения консультации о правильности начисления налогов и обоснованности претензий ИФНС, она стала обращаться к своим знакомым с вопросом поиска специалистов в области налогообложения. ФИО8 посоветовал ей обратиться к ФИО7у. 03 июня 2024 года она позвонила ФИО7у и сообщила, что ей требуется консультация в связи с претензиями ИФНС. 04 июня 2024 года в ресторане «Кофемания» по адресу: <...>, она сообщила ФИО7у  о претензиях налогового органа и сообщила, что не согласна с доначислением НДС в размере 5 000 000 рублей, поскольку считает его необоснованным. ФИО7 попросил у нее ИНН Общества и сказал, что ему необходимо время для изучения налогового состояния ООО «ЮТО» и контрагентов для определения причин выставления требования. 14 июня 2024 года ФИО7 посредством мессенджера «Ватсапп» написал сообщение, что у него готова информация, налоговые претензии появились, скорее всего, из-за деятельности компании «ЕТО», где она ранее работала. ФИО7 предложил встретиться, пояснив, что информации много и необходимо при встрече обсудить все детали. 28 июня 2024 года в ресторане «Чайхона» по адресу: <...>, ФИО7 сообщил, что проанализировал книги покупок и продаж ООО «ЮТО», возможные налоговые претензии к Обществу связаны с недобросовестными контрагентами ООО «ЕТО», а именно, с неоплатой НДС со стороны указанных контрагентов, в цепочке их взаимоотношений. ФИО7 посоветовал оплатить налоговые доначисления. ФИО7 показал ей на своем ноутбуке файл формата «excel», в котором содержалась таблица с книгами покупок и продаж компаний «ЮТО» и «ЕТО», а также нескольких других контрагентов компаний. В таблице были подсвечены совпадения IP-адресов и адресов электронных почт компаний «ЮТО» и «ЕТО». ФИО7 установил это самостоятельно и сказал, что из-за контрагентов компании «ЕТО», ООО «ЮТА» могут начислить не 5 000 000 рублей, а 500 000 000 рублей и возбудить уголовное дело. ФИО7 сообщил, что за проведенный анализ, он хочет получить от нее 150 000 рублей. 07 июля 2024 года в переписке в мессенджере она спросила у ФИО7, куда отправить требуемые денежные средства, на что тот отправил номер карты 22000700162464834. 10 июля 2024 года в 15 часов 20 минут она со своего расчетного счета № 30232810100000000004 перечислила 150 000 рублей. ФИО7 подтвердил получение указанных денежных средств. 01 августа 2024 года в ресторане «Cathc» по адресу: <...>, она и ФИО6 встретились с ФИО7, который неоднократно сообщал о своих возможностях получения сведений о движении денежных средств по расчетным счетам контрагентов, конкурирующих организаций и налоговом анализе их деятельности, с целью обеспечения безопасности бизнеса. Позднее для целей ведения бизнеса у нее возникла необходимость в получении информации, о которой на встрече сообщал ФИО7, а именно сведений о движении денежных средств по расчетным счетам контрагентов. Она отправила в мессенджере ФИО7у ссылки из информационной базы «Руспрофиль» на ООО «КОМТЕХ» и ООО «ОПЭК» с подписью, что хотела бы воспользоваться одной из предложенных им услуг по этим компаниям, а именно, получении сведений о движении денежных средств по расчетным счетам, книгам покупок/продаж и сведений об их основных контрагентах, на что ФИО7 предложил встретится и обсудить все детали в конце недели. 05 сентября 2024 года в кафе «Андерсон» по адресу: <...>, ФИО7 сказал, что проверил организации, у них очень много спецсчетов и получение по ним выписок будет стоить дороже, чем по обычным счетам. ФИО7 сообщил, что за каждый счет компании, по которому будет предоставлена информация, необходимо заплатить 160 000 рублей. При этом ФИО7 сказал, что за анализ счетов на предмет их активности, требуется передать дополнительные денежные средства в размере 35 000 рублей, чтобы не получать выписки по неактивным счетам и не платить за это. Цена за анализ счетов зависела от количества счетов. 14 сентября 2024 года ФИО7 написал ей сообщение, что у него все готово. 10 октября 2024 года она отправила ФИО7у данные компании «Асстра Рус» для получения информации по ней. Во время одной из командировок в интернете она вбила в поиске данные ФИО7 и увидела, что он является действующим сотрудником налоговой инспекции. Осознав, что ФИО7 является должностным лицом, 28 октября 2024 года она обратилась с заявлением в ФСБ. 04 декабря 2024 года она договорилась встретиться с ФИО7 09 декабря 2024 года в 19 часов. 09 декабря 2024 года с 19 часов 30 минут по 20 часов 30 минут в ресторане «Мята Lounge» по адресу: <...>, ФИО7 сообщил, что получил всю информацию по компании «Комтех» и «ОТЭК», однако у одной из компаний счетов было больше, чем он предполагал, в связи с чем сказал, что необходимо увеличить размер стоимости его услуг. ФИО7 сообщил, что общая стоимость предоставляемых им сведений в отношении ООО «КОМТЕХ» и ООО «НПП «ОТЭК» будет составлять 1 035 000 рублей. Относительно ООО «Асстра Русс» ФИО7 сказал, что сообщит о стоимости дополнительно. В ходе встречи ФИО7 демонстрировал ей листы формата А4, на которых были отражены счета, открытые ООО «Комтех» и ООО «НПП «ОТЭК» в кредитных организациях. В конце встречи ФИО7  передал ей указанные листы, содержащие сведения о расчетных счетах ООО «КОМТЕХ» и ООО «ОТЭК». 10 декабря 2024 года в мессенджере «Ватсап» ФИО7 отправил сообщение о необходимости отнять от озвученной им на встрече 09 декабря 2024 года суммы в размере 1 035 000 рублей 50 000 рублей, при этом не поясняя по каким причинам, и прибавить 350 000 рублей за предоставление информации о движении денежных средств по расчетным счетам ООО «Асстра Рус». Итого, по расчетам ФИО7 получалась сумма в размере 1 335 000 рублей, которую она должна была передать ФИО7у за предоставление сведений о движении денежных средств по расчетным счетам ООО «КОМТЕХ», ООО «НПП «ОТЭК» и ООО «Асстра Рус». 13 декабря 2024 года сотрудник ФСБ России выдал ей денежные средства в размере 1 335 000 рублей для передачи ФИО7у. 16 декабря 2024 года, примерно в 08 часов 30 минут, она встретилась с ФИО7 в ресторане «Кофемания» по адресу: <...>. ФИО7 продемонстрировал на ее ноутбуке содержимое двух флэш-накопителей, на одном из которых были файлы со счетами ООО «КОМТЕХ» и ООО «НПП «ОТЭК», на втором – файлы со счетами ООО «Асстра Рус». ФИО7 сказал, что отдает ей оба флэш-накопителя. После просмотра файлов со сведениями о движении денежных средств она передала ФИО7у 1 335 000 рублей, упакованные в пакет черного цвета. При этом она сообщила ФИО7у, что это денежные средства. На вопрос ФИО7 сколько, она ответила 1 335 000 рублей. Он сказал, что все правильно, после чего убрал пакет в находившийся при нем рюкзак. После этого она ушла, а ФИО7 был задержан сотрудниками ФСБ.

Допрошенный по делу в качестве свидетеля ФИО6 (показания оглашены с согласия сторон, л.д. 198-201 т.4) показал, что с 2023 года он является генеральным директором ООО «ЕТО». Также он является одним из бенефициаров ООО «ЮТО», генеральным директором и вторым бенефициаром которого является ФИО2 21 мая 2024 года в ООО «ЮТО» поступило требование об уплате налогов от ИФНС России № 28 по г. Москве, в котором Общество состоит на налоговом учете. ФИО2 искала специалиста в области налогообложения с целью получить консультацию относительно обоснованности доначисления налогов со стороны ИФНС. ФИО2 через знакомого познакомилась с ФИО7, с которым у нее была встреча в начале июня 2024 года по вопросам обоснованности претензий налоговых органов. На первой встрече ФИО2 передала ФИО7у данные ООО «ЮТО» и предоставила требование налоговой. В конце июня 2024 года ФИО2 встречалась с ФИО7, который сообщил, что налоговые претензии к ООО «ЮТО» связаны с деятельностью, возглавляемого им ООО «ЕТО», а именно с деятельностью контрагентов ООО «ЕТО». ФИО2 сообщила ему, что ФИО7 хочет встретиться и лично рассказать о выявленных вопросах деятельности ООО «ЕТО». 01 августа 2024 года в 21 час 00 минут он, ФИО2 и Ивахник встретились в ресторане «Catch» по адресу: <...>, где ФИО7 сообщил, что при анализе деятельности ООО «ЮТО» обнаружил, что часть контрагентов ООО «ЕТО» обладают признаками фиктивных организации, у ООО «ЕТО» могут возникнуть налоговые претензии по взаимоотношениям с этими контрагентами. ФИО7 неоднократно сообщал о своих возможностях получения сведений о движении денежных средств по расчетным счетам контрагентов, конкурирующих организаций и налоговом анализе их деятельности с целью обеспечения безопасности бизнеса. Со слов ФИО2 ему было известно, что после указанной встречи в ресторане «Catch», она передавала ФИО7у данные о контрагентах ООО «ЮТО» для получения информации о движении денежных средств по расчетным счетам данных организаций. В дальнейшем, по просьбе ФИО2 он присутствовал на встрече с ФИО7 05 сентября 2024 года в кафе «Андерсон» по адресу: <...>. ФИО1 сообщил, что проверил организации, данные о которых ему представила ФИО2, и что у них очень много спецсчетов. ФИО7 сообщил, что за каждый счет компании, по которому будет предоставлена информация, ему необходимо заплатить 160 000 рублей. При этом ФИО7 сказал, что за анализ счетов на предмет их активности требуется передать дополнительные денежные средства в размере 35 000 рублей, чтобы не получать выписки по неактивным счетам и не платить за это. Цена за анализ счетов зависела от количества счетов. ФИО2 сказала ФИО7у, что ей необходимо время подумать над его предложением. Со слов ФИО2 ему известно, что она продолжила общаться с ФИО7. Также в октябре 2024 года от ФИО2 ему стало известно, что ФИО7 является действующим сотрудником налоговой инспекции. Осознав, что ФИО7 является должностным лицом, он и ФИО2 приняли решение сообщить о взаимоотношениях с ним в органы ФСБ России, в связи с чем 28 октября 2024 года они обратились с заявлением.

Допрошенный по делу в качестве свидетеля ФИО8 (показания оглашены с согласия сторон, л.д. 252-256 т.4) показал, что в середине 2024 года он познакомил ФИО2 с ФИО7, дав контакты последнего, так как ФИО2 спрашивала, имеет ли он знакомых, которые могут ее проконсультировать в сфере налогообложения.

Допрошенный по делу в качестве свидетеля ФИО3 (показания оглашены с согласия сторон, л.д. 112-116 т.4) показал, что в июне 2024 года он дал ФИО7у в долг 100 000 рублей. В июле 2024 года ФИО7 в мессенджере сообщил, что готов вернуть денежные средства и попросил номер карты. Он направил ФИО7у сообщение с номером карты ПАО «Т-Банк» 2200 7001 6246 4837. Через несколько дней на указанную карту от имени «Виктория» поступили 150 000 рублей, о чем он сообщил ФИО7у. По договоренности он оставил себе 100 000 рублей в счет погашения долга, а 50 000 рублей обналичил и передал ФИО7у.

Допрошенная по делу в качестве свидетеля ФИО5 (показания оглашены с согласия сторон, л.д. 117-119 т.4) показала, что в ее пользовании имеется ноутбук «НР», изъятый в ходе обыска по месту ее и ФИО7 жительства. Ноутбуком пользовались ФИО7 и она. Корректировка файлов составляющих налоговую тайну могла производиться на указанном ноутбуке только ФИО7, поскольку о происхождении указанных файлов ей ничего неизвестно. Файлы, как и иные документы, с которыми работал ФИО7, она не использовала.

Допрошенный по делу в качестве свидетеля ФИО9 (показания оглашены с согласия сторон, л.д. 272-275 т.4) показал, что он принимал участие в оперативно-розыскных мероприятиях, проводившихся на основании заявления ФИО2 и ФИО6 о противоправных действиях ФИО7. 09 декабря 2024 года им в присутствии двух представителей общественности по адресу: <...>, был произведен осмотр личных вещей, находившихся при ФИО2, а именно, сумки. В ходе проведения осмотра было установлено, что в находящейся при ФИО2 женской сумки, кроме ключей и паспорта, какие-либо личные вещи отсутствовали. После производства личного досмотра ФИО2 направилась в ресторан «Чайхона № 1» по адресу: <...>, где у нее должна была произойти встреча с ФИО7. Примерно через час-полтора ФИО2 вернулась со встречи в кальянную «Loungе» по адресу: <...>, где он в присутствии двух представителей общественности провел повторный осмотр личных вещей ФИО2 В ходе осмотра установлено, что в сумке находились документы на листах А4, содержащие сведения о расчетных счетах ООО «КОМТЕХ» и ООО «ОТЭК». ФИО2 пояснила, что указанные документы ей передал ФИО7 в ходе встречи в ресторане «Чайхона № 1». 16 декабря 2024 года он принимал участие в оперативно-розыскном мероприятии «обследование помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств» по адресу: <...>, которое было проведено непосредственно после получения денежных средств ФИО7 от ФИО2 Ход мероприятия был подробно отражен ФИО10 в соответствующем акте, в котором после ознакомления расписались все участвующие лица. ФИО7 были сделаны замечания об оказании на него давления и некорректном отражении хода мероприятия в акте, однако данные замечания не соответствовали действительности.

Допрошенный по делу в качестве свидетеля ФИО10 (показания оглашены с согласия сторон, л.д. 280-284 т.4) показал, что он принимал участие в оперативно-розыскных мероприятиях, проводившихся на основании заявления ФИО2 и ФИО6, о противоправных действиях ФИО7. 16 декабря 2024 года в ресторане «Кофемания» по адресу: <...>, им было произведено обследование помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств, в ходе которого ФИО7 и ФИО2 находились за столом № 8. Рядом с ФИО7 находился рюкзак серо-оранжевого цвета, в котором был обнаружен черный пакет полимерного цвета с надписью красного цвета, полученный от ФИО2 На столе были обнаружены флеш-накопитель белого цвета без наименования, флеш-накопитель с надписью красного цвета «Астра», мобильный телефон «Samsung», 2 листа бумаги А4, скрепленные между собой, с напечатанной на них таблицей с наименованием компаний. Специалистом ФИО11 было проведено исследование ладоней и пальцев обеих рук ФИО7 на наличие на их поверхностях следов криминалистического идентификационного препарата, а также отбор проб с каждой руки. В пакете черного цвета были обнаружены денежные средства в размере 1 335 000 рублей.

Допрошенный по делу в качестве свидетеля ФИО12 (показания оглашены с согласия сторон, л.д. 276-279 т.4) показал, что он принимал участие в оперативно-розыскных мероприятиях, проводившихся по заявлению ФИО2 и ФИО6, о противоправных действиях ФИО7. На основании постановления о производстве оперативно-розыскного мероприятия «Наблюдение» от 11 ноября 2024 года им было зафиксировано 2 встречи ФИО2 и ФИО7, а именно: 09 декабря 2024 года встреча в ресторане «Чайхона № 1» по адресу: <...> (произведена аудио фиксация); 16 декабря 2024 года встреча в ресторане «Кофемания» по адресу: <...> (аудио и видео фиксация).

Допрошенный по делу в качестве свидетеля ФИО13 (показания оглашены с согласия сторон, л.д. 162-166 т.4) показал, что 09 декабря 2024 года, примерно в 18 часов 50 минут, в его присутствии и второго представителя общественности сотрудником ФСБ был произведен осмотр черной сумки Виктории, в которой был обнаружен ее паспорт и связка ключей, иных вещей не было. Примерно в 20 часов 40 минут, после встречи Виктории с другим гражданином, Виктория добровольно выдала из сумки документы нескольких фирм на бумажных носителях формата А4. Виктория пояснила, что данные документы она получила при встрече от другого гражданина в ресторане «Чайхона № 1».

Допрошенный по делу в качестве свидетеля ФИО14 (показания оглашены с согласия сторон, л.д. 189-193 т.4) дал аналогичные показания.

Допрошенный по делу в качестве свидетеля ФИО15 (показания оглашены с согласия сторон, л.д. 171-174 т.4) показал, что 13 декабря 2024 года в его присутствии и второго представителя общественности женщине были выданы денежные средства в размере 1 335 000 рублей, обработанные криминалистическим препаратом.

Допрошенный по делу в качестве свидетеля ФИО16 (показания оглашены с согласия сторон, л.д. 180-183 т.4) дал аналогичные показания.

Допрошенная по делу в качестве свидетеля ФИО17 (показания оглашены с согласия сторон, л.д. 218-221 т.4) показала, что 13 декабря 2024 года в ее присутствии и второго представителя общественности ФИО12 провел женщине инструктаж, а именно, рассказал как правильно себя вести при проведении беседы с каким-то мужчиной, о недопустимости совершать действия или высказывать какие-либо высказывания провокационного характера, пояснил женщине, что она в ходе беседы с мужчиной должна будет задать ему ряд вопросов.

Допрошенная по делу в качестве свидетеля ФИО18 (показания оглашены с согласия сторон, л.д. 229-232 т.4) дала аналогичные показания.

Допрошенная по делу в качестве свидетеля ФИО19 (показания оглашены с согласия сторон, л.д. 132-136 т.4) показала, что 16 декабря 2024 года она участвовала в оперативно-розыскном мероприятии «обследование помещений, зданий, участков местности и транспортных средств» в ресторане «Кофемания» по адресу: <...>. За одним из столов сидели мужчина и женщина. Рядом с мужчиной были обнаружены ноутбук и портфель, в котором находился черный пакет. Мужчине распылили на руки специальный препарат, посветили на руки ультрафиолетовой лампой, после чего на руках у мужчины были выявлены следы в виде пятен зеленого цвета. Специалист ФСБ России с помощью марлевых бинтов протер обе руки мужчины. Далее, из портфеля мужчины достали черный пакет, в котором обнаружили несколько пачек денег. У мужчины также был изъят телефон, два ноутбука, две флеш-карты и две банковские карты.

Допрошенный по делу в качестве свидетеля ФИО20 (показания оглашены с согласия сторон, л.д. 147-151 т.4) дал аналогичные показания.

Допрошенный по делу в качестве свидетеля ФИО4 (показания оглашены с согласия сторон, л.д. 209-212, 213-217 т.4) показал, что он работает в отделе выездных проверок МРИ ФНС России № 5 по Московской области. Для работы с АИС «Налог-3» он использует учетную запись «5074-06-702». Ему ничего не известно о получении из АИС «Налог-3» сведений с использованием его учетной записи в отношении ООО «НПП «Отечественные технологии электронных компонентов» ИНН <***>; ООО «КОМТЕХ» ИНН <***>. В первой половине сентябре 2024 года ФИО7 несколько раз приезжал к нему, они общались в его служебном кабинете. Когда ФИО7 приезжал к нему и находился у него в кабинете, он (ФИО4) выходил из кабинета по различным причинам, в том числе для решения текущих служебных вопросов. ФИО7 знал, где хранится пароль от его учетной записи, и в его отсутствие в кабинете мог воспользоваться АИС «Налог-3», в том числе в даты своего приезда в сентябре 2024 года.

Допрошенный по делу в качестве свидетеля ФИО21 (показания оглашены с согласия сторон, л.д. 202-207 т.4) показал, что сотрудниками МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам № 3 при осуществлении своих должностных обязанностей используется основная система – АИС «Налог-3», которая содержит практически всю необходимую для сотрудника налогового органа информацию о налогоплательщике. АИС «Налог-3» включает в себя подсистемы, к которым сотруднику налоговой инспекции дается доступ через предоставленные шаблоны и роли. В шаблон входит несколько ролей. У каждого сотрудника Инспекции, в зависимости от занимаемой им должности, имеется доступ к определенному перечню шаблонов. Каждая подсистема содержит информацию по направлению деятельности налоговой службы. Например, в АИС содержатся подсистемы «Дело», «Дерево связей» (АИС «Налог-2»), «Урегулирование задолженностей», «Централизованный учет налогоплательщиков (ЦУН»), «Анализ банковских документов» (АБД)», «Досье налогоплательщика», а также иные подсистемы. Подсистемы АИС наполняются данными автоматически, на основании заключенных между ФНС и хранителями информации соглашений. АИС «Налог-3» установлена на рабочих станциях сотрудников Инспекции. Для получение необходимой информации сотрудник налоговой инспекции вводит свой логин и пароль, далее входит в АИС «Налог-3», после чего входит в требуемую подсистему и совершает необходимую операцию. В подсистемах контрольного направления деятельности налоговых органов, в том числе в подсистемах «Дело», «Дерево связей», «Анализ банковских документов», «Централизованный учет налогоплательщиков», «Досье налогоплательщика» содержащаяся информация, составляющая налоговую тайну, в части предусмотренной ст. 102 НК РФ. ФИО7у в период его работы в Инспекции были представлены доступы к АИС «Налог-3», удаленный доступ к АИС «ФЦОД» (в основном содержит архивные данные по налогоплательщикам), СЭД Lotus Notes (канцелярия отдела), ЕУПС (ведомственная электронная почта), личный кабинет органа исполнительной власти. Права доступа к указанным информационным ресурсам были представлены ФИО7у на период прохождения им государственной гражданской службы в Инспекции. ФИО7 имел свою рабочую стационарную станцию, расположенную на его рабочем месте в помещении Инспекции по адресу: <...>. стр. 1. Вход в АИС «Налог-3» мог быть осуществлен ФИО7 только с указанной рабочей станции, непосредственно на рабочем месте с понедельника по пятницу. При назначении на должность, в соответствии с должностными обязанностями, отраженными в должностном регламенте, ФИО7у был присвоен табельный номер «1208». Табельный номер является идентификатором сотрудника, на основании которого ФИО7у были сформированы заявки на доступ, в том числе к АИС «Налог-3». Также на основании табельного номера была сформирована учетная запись ФИО7  в АИС «Налог-3», а именно «9973-01-208» («9973» идентификатор налогового органа, 01-208 – табельный номер сотрудника). В период работы ФИО7у были сформированы следующие заявки на доступ к АИС «Налог-3»: заявка № 2021-234 от 08 сентября 2021 года на доступ к подсистемам АИС, в соответствии с шаблонами и ролями, указанными в заявке, в том числе и к шаблонам (подсистемам) «Анализ банковских документов» (АБД)», «Просмотра банковских счетов (БЛС)», «Досье налогоплательщика», «Дело», «Централизованный учет налогоплательщиков (ЦУН»), АСК «НДС-2» («Дерево связей»). Фактический доступ предоставлен 09 сентября 2021 года; заявка № 2021-287 от 18 ноября 2021 года на доступ к подсистеме «МАРМ» (контрольно-кассовая техника). Фактический доступ предоставлен 18 ноября 2021 года; заявка № 2021-320 от 07 декабря 2021 года на доступ к подсистемам «банкротство», «досье налогоплательщика» (модифицированная версия, после получения новой версии подсистемы «досье налогоплательщика ФИО1 использовал только новую версию, поскольку использование предыдущей версии стало не возможным), «прослеживаемость», «расчеты с бюджетом», «предпроверочный анализ (ППА»). Фактический доступ предоставлен 07 декабря 2021 года; заявка № 2022-099 от 29 марта 2022 года на доступ к подсистемам «контрольно-кассовая техника» и «просмотр журнала результатов контрольно-аналитической работы». Фактический доступ предоставлен 29 марта 2022 года; заявка № 2022-365 от 03 октября 2022 года на доступ к подсистеме «МИО» (Международный информационный обмен). Фактический доступ предоставлен 04 октября 2022 года; заявка № 2022-376 от 10 октября 2022 года на доступ к обновленному шаблону подсистемы «Анализ банковских документов». С момента предоставления доступа ФИО1 использовал подсистему АБД на основании указанной заявки. Фактический доступ предоставлен 11 октября 2022 года; заявка № 2023-030 от 19 января 2023 года на доступ к подсистеме «Камеральная налоговая проверка», «контрольная работа», «таможня», «централизованная система регистрации» с подключением дополнительных ролей; «налоговая-бухгалтерская отчетность, налоговая нагрузка». Фактический доступ предоставлен 19 января 2023 года; заявка № 2023-045 от 27 января 2023 года на доступ к подсистеме «СНТНЛ», «ССНРТНЛ», «выездная налоговая проверка». Фактический доступ предоставлен 27 января 2023 года; заявка № 2023-053 от 31 января 2023 года на доступ к подсистеме «трансфертная цена», «централизованная система регистрации», «налоговая-бухгалтерская отчетность». Фактический доступ предоставлен 31 января 2023 года; заявка № 2023-112 от 20 апреля 2023 года на доступ к подсистеме «камеральная налоговая проверка». Фактический доступ предоставлен 20 апреля 2023 года; заявка № 2023-155 от 30 июня 2023 года на доступ к подсистеме «взаимосвязанные лица», «доходы физических лиц». Фактический доступ предоставлен 03 июля 2023 года; заявка № 2023-161 от 06 июля 2023 года на доступ к подсистеме «электронный документооборот». Фактический доступ предоставлен 06 июля 2023 года; заявка № 2023-289 от 07 декабря 2023 года на доступ к подсистеме «таможня», «внешнеэкономическая деятельность». Фактический доступ предоставлен 12 декабря 2023 года; заявка № 2024-073 от 25 марта 2024 года на доступ к подсистеме «СКУАД» (урегулирование задолженности). Фактический доступ предоставлен 25 марта 2024 года; заявка № 2024-103 от 22 апреля 2024 года на доступ к подсистеме «ВКАР» (валютный контроль), «ВАНО» (реестр рисков). Фактический доступ предоставлен 22 апреля 2024 года; заявка № 2024-144 от 11 июня 2024 года на доступ к подсистеме «БанкИнформ» (запросы в кредитные учреждения). Фактический доступ предоставлен 11 июня 2024 года; заявка № 2024-193 от 07 августа 2024 года на доступ к подсистеме «административные правонарушения». Фактический доступ предоставлен 08 августа 2024 года; заявка № 2024-231 от 25 сентября 2024 года на доступ к подсистеме «личный кабинет налогоплательщика». Фактический доступ предоставлен 25 сентября 2024 года. Указанные заявки сформированы непосредственно в отделе, в котором работал ФИО7, и подписаны его руководителем (начальником отдела), после чего заявки передавались на утверждение заместителю начальника инспекции, курирующему работу отдела-инициатора заявки. После подписания заявки всеми уполномоченными должностными лицами, в подсистеме «централизованная система управления доступом» АИС «Налог-3» подключались шаблоны и роли, предоставляющие сотрудникам Инспекции доступ к информации, в соответствии с заявками. О недопустимости использования информации, содержащейся в АИС, ФИО7 предупреждался при формировании заявки, о чем содержится информация в самой заявке. ФИО7 письменно предупрежден о последствиях неправомерного сбора, распространения и передачи третьим лицам, информации ограниченного пользования, в том числе содержащих налоговую тайну. Памятка с подписью об ознакомлении ФИО7 имеется в МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам № 3. Передача личных аутентификационных данных третьим лицам запрещена пользователем, о чем пользователи предупреждаются в письменном виде, в том числе указанная информация была доведена ФИО7у.

Допрошенный по делу в качестве специалиста ФИО22 (показания оглашены с согласия сторон, л.д. 126-131 т.4) показал, что ФНС России и структурными подразделениями для выполнения возложенных на них задач используются следующие информационные системы: ФГИС ЕРН (Единый регистр населения), ФГИС ЕГР ЗАГС (единый регистр записи актов гражданского состояния), ФИАС (федеральная информационная адресная система). Указанные системы созданы в соответствии с федеральными законами, а именно: Федеральным законом от 08 июня 2020 года № 168-ФЗ «О едином федеральном информационном регистре, содержащем сведения о населении Российской Федерации»; Федеральным законом «Об актах гражданского состояния» от 15 ноября 1997 года № 143-ФЗ; Федеральным законом «О федеральной информационной адресной системе и о внесении изменений в Федеральный закон от 28 декабря 2013 года № 443-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации». Кроме того, у ФНС России имеется информационная система АИС «Налог-3», созданная для автоматизации деятельности ФНС по всем выполняемым функциям, определяемым Положением о Федеральной налоговой службе, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 30 сентября 2004 года № 506. АИС «Налог-3» представляет из себя множество подсистем, одной из которых являются Федеральные информационные ресурсы (далее – ФИР). В настоящее время ФИР используется в основном в части получения сведений из ЕГРЮЛ и ЕГРН. Иная информация в ФИРе отсутствует или не используется. АИС «Налог-3» представляет собой информационную систему, которая получает большое количество данных из других федеральных органов исполнительной власти (МВД, кредитные учреждения, ЗАГС, Росреестр, УФК, УФССП и другие). Полученные от указанных органов и учреждений сведения аккумулируются АИС «Налог-3» и предоставляются в виде информации уполномоченным должностным лицам налоговых органов, при исполнении ими своих служебных обязанностей. Характер предоставляемой информации может быть различной, в зависимости от прав доступа сотрудников налоговых служб, запрашивающих информацию. Вся это информация охраняется средствами электронной защиты и содержит налоговую тайну. ФИР является одним из компонентов АИС «Налог-3», который получает сведений из АИС «Налог-3». Хронологически ФИР был создан ранее и служил только для просмотра сведений. Через ФИР можно быстро просмотреть данные. В АИС «НАЛОГ-3» содержатся базовые сведения о юридическом лице (наименование, юридический адрес, ИНН, ОГРН, КПП и т.п.), информация о банковских счетах, открытых налогоплательщиком в кредитных организациях, и движении по ним денежных средств; сведения из налоговых деклараций и приложений к ним, в том числе книги покупок-продаж. АИС «НАЛОГ-3» содержит аналитическую подсистему «АСК НДС-2» предназначенную для визуального сетевого анализа объектов и связей налогоплательщика на основании налоговых деклараций, поданных налогоплательщиками, участвующими в цепочке сделок («дерево связей»). Анализ этой информации позволяет выявить возможные схемы ухода от уплаты налогов. Вышеуказанные сведения, являются налоговой тайной, в соответствии с действующим законодательством, а именно ст. 102 НК РФ. Порядок доступа к информационным системам ФНС России осуществляется в соответствии с приказом № 249@ от 15 мая 2019 года, руководством по организации информационной безопасности на объектах информатизации ФНС, утвержденным приказом ФНС России от 23 октября 2007 года № ММ-4-27/29дсп@; письмом ФНС России от 20 апреля 2015 года №6-4-02/0066@, подписанным заместителем руководителя ФНС России ФИО23 Согласно указанному порядку, предоставление доступа к сведениям, хранящимся и содержащимся в АИС Налог-3 производится на основании заявок, установленной формы, которые заполняют должные лица, после чего указанные заявки подписываются начальниками структурных подразделений налоговых органов, сотрудниками или подразделениями ответственными за информационную безопасность и руководством налогового органа. После согласования заявки, администратором информационной безопасности налогового органа производится назначение прав доступа пользователя к информационным ресурсам, а именно назначение ролей, шаблонов и контекстов налогового органа, указанных в заявке. Иными словами, любое должностное лицо не имеет полного доступа ко всем сведениям, содержащимся в информационных системах и ресурсах, то есть доступ к сведениям всегда разграниченный. Кроме того, пользователи информационной системы АИС «Налог-3», осуществляют вход в систему с использованием персональной учетной записи и реквизитов доступа. Таким образом, доступ к сведениям, содержащимся в информационных ресурсах ФНС России, таких как АИС Налог-3, в нарушение вышеописанного установленного порядка является неправомерным, более того доступ лиц, не являющихся сотрудниками налоговых органов к данным содержащимся в АИС «Налог-3» невозможен. При трудоустройстве сотрудника на службу, ему кадровой службой присваивается табельный номер, после чего сотруднику выдаётся учетная запись для доступа к информационным активам ФНС России. Наименование учетной записи включает в себя код налогового органа и табельный номер сотрудника налогового органа. При первом использовании учетной записи автоматически требуется смена пароля сотрудником. Вход в АИС «Налог-3» сотрудник может осуществить, исключительно используя свою персональную учетную запись и созданный им пароль. Согласно автоматическим настройкам система требует каждый месяц от сотрудника производить смену пароля, с целью соблюдения требований информационной безопасности. Согласно нормативно-правовом актам ФНС России передача логина и пароля третьим лицам, в том числе иным сотрудникам налогового органа недопустима. Также в нормативно-правовых актах ФНС России прямо предусмотрен запрет на хранение сведений об учетной записи и пароле на рабочем столе и иных доступных местах. На рабочем столе рабочей станции имеется ярлык единого клиентского приложения с наименованием «Клиент АИС Налог-3 Пром», после открытия которого осуществляется доступ к подсистемам в АИС «Налог-3», в которых содержится охраняемая законом налоговая тайна. При открытии указанного клиентского приложения введения пароля и наименования учетной записи не требуется, поскольку они вводятся при прохождении авторизации на рабочей станции. Все запросы сотрудника налогового органа к сведениям в подсистемах АИС «Налог-3» автоматизировано записываются в подсистему мониторинга действий пользователей. Сведения о доступах к подсистемам хранятся на серверах центра обработки данных ФНС России. Эксплуатацию и сопровождение подсистемы мониторинга действий пользователей осуществляет МИ ФНС России по ЦОД. Рукописный журнал доступа к подсистемам АИС «Налог-3» не ведется.

Допрошенный по делу в качестве специалиста ФИО24 (показания оглашены с согласия сторон, л.д. 239-243 т.4) показал, что подсистема «Дело» является аналитическим инструментом по построению визуального сетевого анализа объектов и связей в отношении налогоплательщиков («дерево связей»). То есть, указанная подсистема ведет обработку информации на основании документов, представляемых в налоговый орган налогоплательщиками в соответствии с НК РФ. Итоговая схема построения связей, содержит налоговую тайну. Подсистема «Анализ банковских документов» является инструментом получения налоговым органом сведений о движении денежных средств по счетам налогоплательщиков, открытых в кредитных учреждениях. С использованием подсистемы сотрудник налогового органа осуществляет запрос в кредитное учреждение, из которого в подсистему предоставляются соответствующие сведения в установленных Приказом ФНС России от 19 июля 2018 года № ММВ-7-2/460@ форме и содержании. Информация из кредитной организации поступает в налоговый орган на основании запроса сотрудника налогового органа, сделанного в АИС «НАЛОГ-3», спустя некоторое время (более суток), в электроном виде и поступают в АИС «Налог-3». Подсистема «Централизованный учет налогоплательщика» содержит идентификационные характеристики налогоплательщика, с отражением у физического лица его паспортных данных, места прописки и иных идентификационных данных; у юридического паспортных данных генерального директора и учредителе (учредителях). Подсистема «Досье налогоплательщиков» является информационно-аналитической подсистемой, которая содержит данные о налогоплательщике и связанных с ним объектов. В подсистеме содержатся карточки налогоплательщика, которые представляют собой информацию о налогоплательщике и связанных с ним сведений в табличной форме, объеденных в логические группы (сведения о счетах, имуществе, начисленных и уплаченных налогов, электронные почты, контактные телефоны). Все сведения, в том числе представленные в электронном виде в ФНС России, можно точно отнести к налоговой тайне, если они соответствуют по форме и содержанию данным, хранящимся к АИС «Налог-3». В случае если такие сведения не соответствуют или по форме и (или) по форме и содержанию, то соотнести их со сведениями, хранящимися в АИС «Налог-3», может не представится возможным, и как следствие не представится возможным отнести их к налоговой тайне. Если достоверно установлено, что сведения, не соответствующие по форме и содержанию, установленным приказами ФНС России, получены в АИС «Налог-3», то отнести такие сведения к составляющим налоговую тайну, возможно лишь путем визуальной сверки и сверки конкретных установленных сведений, данные о которых имеются в наличии в АИС «Налог-3». Само «Дерево связей» в том виде, в котором оно представляется в АИС «Налог-3», содержит налоговую тайну, однако для дачи заключения о наличии налоговой тайны в разглашенных сведениях, необходимо визуально сличить ту форму, в которой сведения были разглашены, поскольку сотрудник мог удалить часть данных (например ИНН организации, сведения об исчисленных налогах и т.п.) разгласив только сведения, не содержащие налоговую тайну и имеющиеся в открытом доступе, а также изменив форму, установленную ФНС России и в таком случае, сведения не могут быть отнесены к содержащим налоговую тайну. Сведения, содержащиеся на флэш-накопителях, можно отнести к сведениям, содержащим налоговую тайну только в том случае, если они достоверно получены сотрудником налоговой инспекции с использованием АИС «Налог-3».

Допрошенный по делу в качестве свидетеля ФИО25 (показания оглашены с согласия сторон, л.д. 264-267 т.4) показал, что ФИО7 является заместителем начальника отдела выездных проверок № 1 МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам № 3. ФИО7 имеет право доступа к АИС «Налог-3» и может получать сведения, содержащиеся в АИС исключительно при наличии законных оснований в пределах своих полномочий, установленных его должностным регламентом, а также положениями об Инспекции и Отделе в порядке, установленном Положением об АИС «Налог-3». ФИО7 имеет право на получение информации в АИС «Налог-3» в рамках проведения налоговых проверок при выполнении мероприятий налогового контроля, перечень которых установлен в Налоговом кодексе. ФИО7 имеет право получать сведения и запрашивать информацию в АИС «Налог-3» исключительно в отношении проверяемого налогоплательщика, а также налогоплательщиков, сведения о которых получены в ходе проведения налоговой проверки (как правило контрагентов первичного и последующих уровней). Кроме того, Ивахник может получать информацию в АИС «Налог-3» по официальному поручению вышестоящего налогового органа и официальным запросам уполномоченных законом организаций.

Допрошенный по делу в качестве свидетеля ФИО26 (показания оглашены с согласия сторон, л.д. 120-125 т.4) показал, что в отделе выездных проверок № 1 МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам № 3 ФИО7 в соответствии с порядком, установленным приказом инспекции, имел доступ к информационным системам: ПК АИС «Налог-3» и удаленный доступ к АИС «ФЦОД». В указанный информационных системах содержатся данные о налогоплательщиках, в том числе и конфиденциальные. Порядок доступа к указанным системам следующий: при трудоустройстве сотрудник проходит инструктаж касаемо порядка работы с внутренними информационными системами, знакомится с регламентирующими данный порядок документами, а именно приказами и регламентами, получает индивидуальный логин и пароль для доступа к указанным информационным системам, а также предупреждается об ответственности за нарушение порядка пользования данными системами. Периодически в инспекции проводятся ознакомления сотрудников под роспись с порядком использования информационных баз, с составлением протоколов об ознакомлении. Сотрудникам отдела предоставлен доступ к вышеуказанным базам, а именно ПК АИС «Налог-3» и удаленный доступ к АИС «ФЦОД», для использования сведений из указанных баз в целях проведения мероприятий налогового контроля. Мероприятиями налогового контроля являются: истребование документов в соответствии со ст.ст. 93, 93.1 НК РФ; проведение допросов свидетелей в порядке ст. 90 НК РФ; направление запросов для получения банковских выписок о движении денежных средств по расчетным счетам налогоплательщиков и их контрагентов; анализ сведений о налогоплательщиках и их контрагентах на предмет наличия активов (транспортные средства, недвижимое имущество, земельные участки) и так далее. Также доступ предоставлен в целях регистрации и отражения в ПК АИС «Налог-3» регламентирующих проверку документов. Регламентирующими проверку документами являются: решение руководства инспекции о назначении проверки. В указанном решении отражается в отношении какого налогоплательщика проводится проверка, кому именно из сотрудников налоговой инспекции поручена проверка, а также период проведения проверки. Также в ПК АИС «Налог-3» формируются решения о приостановлении срока проведения проверки, о возобновлении проверки, решения о продлении срока проведения проверки, решения о внесении изменений в состав проверяющей группы, справка о проведенной выездной налоговой проверки. Сотруднику налоговой инспекции запрещается получение сведений в отношении организации, не имеющей какого-либо отношения к проводимой выездной налоговой проверке. Доступ к АИС «Налог-3» осуществляется при помощи индивидуального логина и пароля к указанным системам. Сотрудник инспекции на своем рабочем компьютере вводит свой индивидуальный логин и пароль, после чего осуществляет доступ к информационным базам. При входе в информационную систему фиксируется время доступа. Также в информационной системе отражается каждое действие сотрудника налоговой инспекции в системе, в том числе получение сведений о том или ином юридическом лице. При посещении АИС сотрудник налоговой инспекции может осуществить выгрузку некоторых сведений в отношении юридического лица. При осуществлении той или иной выгрузки информации из системы, фиксируются сведения о действиях по выгрузке информации. Сведения фиксируются с привязкой к идентификатору сотрудника, осуществившего выгрузку. В должностные обязанности Ивахника входило проведение выездных налоговых проверок крупнейших налогоплательщиков. В начале 2024 года ФИО1 принимал участие в оформлении результатов проведенной выездной налоговой проверки ООО «О-Си-Эс Центр». Помимо проверки в отношении указанной организации ФИО7 проверкой иных крупнейших налогоплательщиков не занимался. С апреля 2024 года ФИО7 занимался проведением выездной налоговой проверки ООО «РИФ» (текущее название ООО «Родные поля»). Помимо проверки в отношении ООО «РИФ» иными проверками ФИО7 в настоящее время не занимался. В отношении ООО «ЮТО» ИНН <***> отделом проверки не проводилось.

Допрошенный по делу в качестве свидетеля ФИО27 (показания оглашены с согласия сторон, л.д. 225-228 т.4) показал, что с июля 2020 года он является генеральным директором ООО «КОМТЕХ», расчетные счета которого открыты в АО «Альфа-Банк», ПАО «Промсвязьбанк», АО «Сбербанк», АО «Т-Банк», «Новикомбанк», АО «Совкомбанк» и других банках. Информацию о движении денежных средств ООО «КОМТЕХ» в указанных кредитных учреждениях может получать он, главный бухгалтер и ее подчиненные, уполномоченные по доверенности организации. Ивахник ему не знаком, о нем никогда не слышал. Разрешения на получение сведений о движении денежных средств по расчетным счетам ООО «КОМТЕХ», открытым в АО «Альфа-Банк», ПАО «Промсвязьбанк» и АО «Сбербанк», за период с 04 июня 2024 года по 16 декабря 2024 года никому не давал.

Допрошенная по делу в качестве свидетеля ФИО28 (показания оглашены с согласия сторон, л.д. 235-238 т.4) показала, что с 01 августа 2013 года она является директором ООО «Асстра Рус», расчетные счета которого открыты в ПАО «Сбербанк», АО «Альфа-Банк», АО «Азия-Инвест» и иных банках. Информацию о движении денежных средств ООО «Асстра Рус» в кредитных учреждениях может получать и распоряжаться она, главный бухгалтер и некоторые из сотрудников бухгалтерии по доверенности. Ивахник ей не знаком, никогда о нем не слышала. Разрешения на получение сведений о движении денежных средств по расчетным счетам ООО «Асстра Рус», открытым в АО «Альфа-Банк» и АО «Сбербанк», в период с 04 июня 2024 года по 16 декабря 2024 года она никому не давала.

Допрошенная по делу в качестве свидетеля ФИО29 (показания оглашены с согласия сторон, л.д. 260-263 т.4) показала, что с 2010 года она является генеральным директором ООО «НПП «ОТЭК», расчетные счета которого открыты в ПАО «Промсвязьбанк» и АО «Еврофинанс Моснарбанк». Информацию о движении денежных средств ООО «НПП «ОТЭК» в кредитных учреждениях может получать и распоряжаться только она. Ивахник ей не знаком. Она никому не давала разрешение на получение сведений о движении денежных средств по расчетным счетам ООО «НПП «ОТЭК», открытым в ПАО «Промсвязьбанк», в период с 04 июня 2024 года по 16 декабря 2024 года, в том числе из АИС «Налог-3».

Вина подсудимого в совершении преступлений также подтверждается:

· актом осмотра личных вещей, согласно которому в женской сумке ФИО2 обнаружены ключи и паспорт, иные предметы отсутствуют (т.1 л.д. 96-97);

· актом осмотра личных вещей, согласно которому в сумке ФИО2 обнаружены 2 листа с информацией об открытых ООО «НПП «ОТЭК» расчетных счетах в кредитных организациях и 18 листов с информацией об открытых ООО «Комтех»» расчетных счетах в кредитных организациях (т.1 л.д. 98-99);

· актом осмотра, обработки и выдачи денежных средств, согласно которому ФИО2 выданы денежные средства в размере 1 335 000 рублей, обработанные специальным средством «Тушь-7», и упакованные в полимерный пакет, обработанный специальным веществом «Тушь-7» (т.1 л.д. 100-159);

· актом обследования помещений, зданий, участков местности и транспортных средств, согласно которому в помещении ресторана «Кофемания» по адресу: <...>, в рюкзаке ФИО7 обнаружен полимерный пакет с денежными средствами, ранее выданными ФИО2 На столе, за которым ранее располагались ФИО7 и ФИО2, обнаружены и изъяты два флэш-накопителя, мобильный телефон «Самсунг». При обработке ладоней левой и правой рук ФИО7 обнаружены следы вещества, люминесцирующие зеленым цветом (т.1 л.д. 163-174);

· протоколом обыска, согласно которому в жилище ФИО7 по адресу: <...>, обнаружен и изъят ноутбук «НР» (т.2 л.д. 72-79);

· протоколом дополнительного осмотра предметов, согласно которому осмотрен ноутбук «НР». В ходе осмотра установлено, что работа ноутбука осуществляется с использованием учетной записи «Мария ФИО7». Ноутбук содержит файлы со сведениями в отношении ООО «ЕТО» и ООО «ЮТО», а именно: таблицу о требованиях в отношении контрагентов ООО «ЕТО»; информацию о движении денежных средств по расчетным счетам ООО «ЮТО». Указанные файлы созданы пользователем «ФИО1» (т.2 л.д. 120-189);

· протоколом обыска, согласно которому в жилище ФИО3 по адресу: <...>, изъят мобильный телефон «Iphone 11» (т.2 л.д. 195-201);

· протоколом осмотра предметов, согласно которому осмотрен мобильный телефон «Iphone 11». В мобильном телефоне имеется переписка в мессенджере «ВотсАпп» между ФИО3 и ФИО1: 08 июля 2024 года в 09 часов 56 минут входящее сообщение от ФИО7: «ФИО30. Я ж тебе торчу денех. Скинь номер карты сбера и тинька и тебе сегодня 150 переведут. Полтиник тогда по приезду отдашь»; в 10 часов 00 минут входящее сообщение от ФИО7: «Я бы тебе нал отдал при встрече, но смысла ждать, да и тебе нал не нужен»; в период с 10 часов 34 минут по 10 часов 35 минут исходящие сообщения в адрес ФИО7: «Привет. Можно и так, а можно и так, а можно и налом при встрече. Мне без разницы»; «2200700162464837»; «Тинькоф»; «Но можно и по номеру телефона»; в 10 часов 36 минут входящее сообщение от ФИО7: «А как у тебя отчетство, чтобы там не ошибились»; в 10 часов 36 минут исходящее сообщение в адрес ФИО7: «Владимирович»; 10 июля 2024 года в 15 часов 21 минуту исходящее сообщение в адрес ФИО7: «Вит, все пришло»; в период с 15 часов 21 минуты по 15 часов 22 минуты входящие сообщения от ФИО7: «Ага ок»; «Полтос тогда либо снимешь либо хочешь на ВТБ мне переведи, как тебе удобнее»; в 15 часов 28 минут исходящее сообщение в адрес ФИО7: «Ок. Если завтра не сниму, то переведу» (т.2 л.д. 205-211);

· протоколом обыска, согласно которому на рабочем месте ФИО7 в помещении МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам № 3 изъяты служебный моноблок и личное дело ФИО7. Также в ходе обыска произведена выгрузка в виде электронного файла сведений из системы «Телеметрия» в отношении ООО «ЮТО» и ООО «Асстра Рус», записанный на оптический диск (т.3 л.д. 3-6);

· протоколом осмотра предметов и документов, согласно которому осмотрены служебный моноблок, личное дело ФИО7 и оптический диск. В ходе осмотра установлено, что ФИО7 осуществлял доступ в АИС «Налог-3» с использованием своей рабочей станции – моноблока «НР». В ходе осмотра личного дела установлено, что на основании приказа № 02-05/288 от 08 сентября 2021 года начальника МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам № 3 ФИО7 назначен на должность главного государственного налогового инспектора отдела отраслевого контроля № 3 МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам № 3. ФИО7 в соответствии с приказом № 02-05/354 от 15 ноября 2021 года начальника МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам № 3 о переводе работника на другую работу (назначении на должность) назначен на должность заместителя начальника отдела выездных проверок № 1, сроком на 1 год, то есть по 14 ноября 2022 года. Приказами № 02-05/289 от 09 ноября 2022 года, № 02-05/306 от 08 ноября 2023 года, № 02-05/340 от 11 ноября 2024 года начальника МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам № 3 срок действия срочного трудового контракта с ФИО7 в должности заместителя начальника отдела выездных проверок № 1, последовательно продлен до 15 ноября 2025 года. Обязанности и полномочия ФИО7 определены должностным регламентом заместителя начальника отдела выездных проверок № 1, утвержденным 21 марта 2022 года начальником МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам № 3. В ходе осмотра оптического диска с информацией из системы «Телеметрия» установлено, что 05 июня 2024 года в период с 07 часов 44 минут по 08 часов 20 минут (время формата UTC) ФИО7 с использованием учетной записи «9973-01-208» осуществлено 5 обращений к системе АИС «Налог-3» в отношении ООО «ЮТО»; 10 июня 2024 года в 13 часов 40 минут ФИО7 с использованием учетной записи «9973-01-208» осуществлено обращение к системе АИС «Налог-3» в отношении ООО «ЮТО» (т.3 л.д. 7-85);

· протоколом осмотра предметов, согласно которому прослушаны аудиофайлы с переговорами между ФИО7 и ФИО2 в период с 05 сентября 2024 года по 16 декабря 2024 года, содержащиеся на оптических дисках. Согласно аудиозаписям разговоров 05 сентября 2024 года и 09 декабря 2024 года ФИО7 сообщает ФИО2 стоимость за каждый счет компании, по которому будет предоставлена информация по банковским счетам; 16 декабря 2024 года ФИО7 сообщает ФИО2 о предоставлении информации по расчетным счетам организаций; ФИО2 сообщает, что отдает пакет, в котором 1 335 000 рублей с учетом «Астры», на что ФИО7 говорит, что все верно (т.3 л.д. 102-129);

· протоколом осмотра предметов, согласно которому осмотрена видеозапись встречи ФИО7 и ФИО2 16 декабря 2024 года в ресторане «Кофемания» по адресу: <...>, содержащаяся на оптическом диске. На видеозаписи запечатлено, что изначально за столиком сидит ФИО2, к которой подходит ФИО7 и присаживается за столик. ФИО7 поочередно вставляет 2 флэш-накопителя в ноутбук и демонстрирует ФИО2 экран ноутбука, производя манипуляции с клавиатурой. Также ФИО7 демонстрирует ФИО2 бумажные документы. При этом между ФИО2 и ФИО7 происходит диалог. Далее ФИО2 достает из своей сумки черный пакет и передает ФИО7у, который кладет его в принесенный с собой рюкзак. После передачи денежных средств ФИО2 уходит, а ФИО7, не отпуская рюкзак, присаживается за столик, после чего открывает рюкзак и исследует его содержимое. Далее ФИО7 сидит за столиком с рюкзаком на коленях и смотрит на экран ноутбука, после чего к нему подходят сотрудники ФСБ России (т.3 л.д. 130-136);

· протоколом осмотра предметов, согласно которому осмотрены документы, переданные Ивахником Вяльцевой В.В. в ходе встречи 09 декабря 2024 года. В ходе осмотра установлено, что ФИО7 передал ФИО2 списки расчетных счетов, открытых ООО «НПП «ОТЭК» в кредитных организациях на 2 листах, и списки расчетных счетов, открытых ООО «Комтех» в кредитных организациях на 18 листах (т.3 л.д. 140-145);

· протоколом осмотра предметов и документов, согласно которому осмотрен мобильный телефон «Samsung», принадлежащий ФИО7у, 2 листа с расчетными счетами ООО «Асстра Рус» с рукописными записями, флэш-накопители. В ходе осмотра установлено, что записи отражают объем движения денежных средств по расчетным счетам ООО «Асстра Рус», открытым в кредитных организациях. Флэш-накопитель «Smartbuy 4GB» в корпусе белого цвета содержит электронные файлы со сведениями о движении денежных средств по расчетным счетам ООО «Комтех», открытым в АО «Альфа-Банк», ПАО «Промсвязьбанк» и АО «Сбербанк», сведения о движении денежных средств по расчетным счетам ООО «НПП «ОТЭК», открытым в АКБ «Еврофинанс» и ПАО «Промсвязьбанк». Флэш-накопитель «Smartbuy 4GB» в корпусе белого цвета с надписью «Асстра» содержит электронные файлы со сведениями о движении денежных средств по расчетным счетам ООО «Асстра Рус», открытым в АО «Альфа-Банк» и ПАО «Сбербанк» (т.3 л.д. 168-204);

· протоколом осмотра предметов, согласно которому осмотрены 1 335 000 рублей, полимерный пакет, ватные тампоны со смывами (т.3 л.д. 211-235);

· протоколом осмотра предметов и документов, согласно которому осмотрены копии регистрационных дел ООО «ЮТО», ООО «ЕТО» и ООО «Асстра Рус», содержащиеся на оптических дисках. В ходе осмотра установлено, что до 08 октября 2024 года ООО «ЮТО» состояло на учете в ИФНС России № 28 по г.Москве, генеральным директором является ФИО2; ООО «ЕТО» состоит на налоговом учете в ИФНС России № 28 по г. Москве, генеральным директором Общества является ФИО6; ООО «Асстра Рус» состоит на налоговом учете в ИФНС России № 17 по г. Москве, генеральным директором Общества является ФИО28 (т.6 л.д. 162-275);

· протоколом выемки, согласно которому у ФИО2 изъят мобильный телефон «IPhone 15 PRO» (т.7 л.д. 4-6);

· протоколом осмотра предметов, согласно которому осмотрен мобильный телефон «IPhone 15 PRO». В мессенджере «ВотсАпп» содержится переписка ФИО2 с ФИО7, в ходе которой ФИО7 направляет ФИО2 номер банковской карты 2200700162464837 на имя Андрея Владимировича С., на которую необходимо перечислить денежные средства. 26 августа 2024 года ФИО2 направляет ФИО7у сообщение: «реквизиты ООО «Комтех» и ООО «НПП «ОТЭК». Движения оп счетам, книга покупок/продаж, сведения об их основных контрагентах». 14 сентября 2024 года ФИО7 сообщает о готовности сведений по запросу ФИО2 Также ФИО2 просит предоставить сведения по организации с ИНН <***>. ФИО7 сообщает ФИО2 цену за оказываемые им услуги (т.7 л.д. 7-25);

· протоколом выемки, согласно которому в АО «ТБанк» изъят оптический диск, содержащий сведения о движении денежных средств по банковским счетам ФИО2 (т.7 л.д. 37-41);

· протоколом выемки, согласно которому в АО «ТБанк» изъят оптический диск, содержащий сведения о движении денежных средств по банковским счетам ФИО3 (т.7 л.д. 47-51);

· протоколом осмотра предметов, согласно которому осмотрены сведения о движении денежных средств по расчетным счетам ФИО3 и ФИО2, содержащиеся на оптических дисках. В ходе осмотра установлено, что 10 июля 2024 года на расчетный счет № <***> на имя ФИО3, открытом в АО «ТБанк», зачислено 150 000 рублей, от ФИО2; 12 июля 2024 года денежные средства в сумме 50 000 рублей обналичены в АТМ. Также в ходе осмотра установлено, что 10 июля 2024 года в 15 часов 20 минут ФИО2 со счета, открытого в рамках договора № 0306654450, заключенного между ФИО2 и АО «Т-Банк», осуществлено перечисление 150 000 рублей на карту № 2200 70******4873, принадлежащую ФИО3 (т.7 л.д. 52-68);

· протоколом осмотра предметов, согласно которому осмотрены сведения о доступе ФИО7 к АИС «Налог-3» в период с 04 июня 2024 года по 16 декабря 2024 года, содержащиеся на диске. Согласно содержащимся на диске сведениям ФИО7 под учетной записью «9973-01-208» 05 июня 2024 года в период с 07 часов 44 минут по 08 часов 20 минут (время UTC) совершено 5 соединений с АИС «Налог-3» в отношении налогоплательщика с ИНН <***> (ООО «ЮТО»). Информация в отношении ООО «ЮТО» из подсистем АИС «Налог-3»: «Дело», с выполнением операций «начало попытки построения дерева связей», «успешное построение дерева связей», «открытие карточки НП (контроль НДС)»; Дерево связей», с выполнением операции «ДС-построение, запрос корневого узла»; ФИО7 под учетной записью «9973-01-208» 10 июня 2024 года в 13 часов 40 минут (время UTC) совершено соединение с АИС «Налог-3» в отношении налогоплательщика с ИНН <***> (ООО «ЮТО»), получена информация из подсистемы «Анализ банковских документов», с выполнением операции «Информация об операциях на счете налогоплательщика»; ФИО7 под учетной записью «9973-01-208» 13 июня 2024 года в период с 12 часов 53 минут по 13 часов 05 минут (время UTC) совершено 6 соединений с АИС «Налог-3» в отношении налогоплательщика с ИНН <***> (ООО «ЕТО»); ФИО7 под учетной записью «9973-01-208» 10 октября 2024 года в 10 часов 31 минуту и 10 часов 33 минуты (время UTC) совершены соединения с АИС «Налог-3» в отношении налогоплательщика с ИНН <***> (ООО «Асстра Рус»), получена информация из подсистемы «Анализ банковских документов», с выполнением операции «Информация об операциях на счете налогоплательщика» (т.7 л.д. 74-79);

· протоколом осмотра предметов, согласно которому осмотрены сведения о доступе ФИО7 и ФИО4 к АИС «Налог-3» в период с 04 июня 2024 года по 16 декабря 2024 года, содержащиеся на диске. Согласно содержащейся на диске информации ФИО7 под учетной записью «9973-01-208» 10 октября 2024 года в 10 часов 31 минуту и 10 часов 33 минуты (время UTC) совершены соединения с АИС «Налог-3» в отношении налогоплательщика с ИНН <***> (ООО «Асстра Рус»), получена информация из подсистемы «Анализ банковских документов», с выполнением операции «Информация об операциях на счете налогоплательщика»; ФИО4 под учетной записью «5074-06-702» 04 сентября 2024 года в 15 часов 03 минуты (время UTC) совершено соединение с АИС «Налог-3» в отношении налогоплательщика с ИНН <***> (ООО «КОМТЕХ»), получена информация из подсистемы «Анализ банковских документов», с выполнением операции «Информация об операциях на счете налогоплательщика»; ФИО4 под учетной записью «5074-06-702» 04 сентября 2024 года в 15 часов 05 минут (время UTC) совершено соединение с АИС «Налог-3» в отношении налогоплательщика с ИНН <***> (ООО «НПП «ОТЭК»), получена информация из подсистемы «Анализ банковских документов», с выполнением операции «Информация об операциях на счете налогоплательщика»; ФИО4 под учетной записью «5074-06-702» 06 сентября 2024 года в 16 часов 33 минуты и 16 часов 34 минуты (время UTC) совершены соединения с АИС «Налог-3» в отношении налогоплательщика с ИНН <***> (ООО «КОМТЕХ»), получена информация из подсистемы «Анализ банковских документов», с выполнением операции «Информация об операциях на счете налогоплательщика» (т.7 л.д. 85-90);

· протоколом осмотра предметов, согласно которому осмотрена система «Телеметрия» базы АИС «Налог-3» в МРИ ФНС России № 5 по Московской области. В ходе осмотра установлено, что экспорт данных по налогоплательщикам ООО «Комтех» и ООО «НПП «ОТЭК» осуществлен с использованием учетной записи ФИО4 (т.7 л.д. 104-113);

· протоколом осмотра предметов, согласно которому осмотрены сведения из подсистемы АИС «Налог-3» - «Телеметрия» о получателе сведения в отношении ООО «ЮТО» и ООО «ЕТО», содержащиеся на оптическом диске. В ходе осмотра файла «Журнал событий по выбранным сотрудникам раздела _Работа с данными_ (05-02-2025) (3)» установлено, что пользователем ФИО1 получена информация в отношении ООО «ЮТО» из подсистем АИС «Налог-3»: «Дело», с выполнением операций «начало попытки построения дерева связей», «успешное построение дерева связей», «открытие карточки НП (контроль НДС)»; Дерево связей», с выполнением операции «ДС- построение, запрос корневого узла». Пользователем ФИО7 10 июня 2024 года в 13 часов 40 минут (время UTC) совершено соединение с АИС «Налог-3» в отношении налогоплательщика с ИНН <***> (ООО «ЮТО»), получена информация из подсистемы «Анализ банковских документов», с выполнением операции «Информация об операциях на счете налогоплательщика». Далее пользователем ФИО7 13 июня 2024 года в период с 12 часов 53 минут по 13 часов 05 минут (время UTC) совершено 6 соединений с АИС «Налог-3» в отношении налогоплательщика с ИНН <***> (ООО «ЕТО»). Также осмотрена информация о кредитных организациях, в которых открыты расчетные счета налогоплательщиков, содержащаяся на оптическом диске. В ходе осмотра установлено, что у ООО «Асстра Рус» открыты расчетные счета в ПАО «МТС-Банк», ПАО «Промсвязьбанк», ПАО АКБ «Металлургический инвестиционный банк», АО АКБ «Азия-Инвест Банк», АО «Райффайзенбанк», АО «ОТП Банк», ПАО «Совкомбанк», АО АКБ «Новикомбанк», АО «Альфа-Банк», АО "Банк «Санкт-Петербург», ПАО «Сбербанк России», АО «Т-Банк», ПАО «Банк ВТБ», ООО КБ «Регионально-отраслевой Специализированный Автопромышленный банк»; у ООО «КОМТЕХ» открыты расчетные счета в ПАО «Промсвязьбанк», АО «Альфа-Банк», АО «Газпромбанк», АО «Морской акционерный банк», АО Акционерный Банк «РОССИЯ», АО АКБ «Новикомбанк», ПАО «Сбербанк России», ПАО «Банк ВТБ», ПАО «ФК Открытие»; у ООО «НПП ОТЭК» открыты расчетные счета в ПАО «Промсвязьбанк», АО «Т-Банк», АО АКБ «Новикомбанк», АО АКБ «Еврофинанс Моснарбанк», ПАО «Совкомбанк». Также осмотрены полученные из АИС «Налог-3» сведения о движении денежных средств по расчетным счетам ООО «Асстра Рус», ООО «Комтех», ООО «НПП «ОТЭК», открытым в кредитных организациях, содержащиеся на оптическом диске. Сведения о движении денежных средств, содержащиеся на диске, полностью соответствуют по содержанию сведениям, содержащихся на флеш-накопителях, переданных Ивахником Вяльцевой В.В. в ходе встречи 16 декабря 2024 года в ресторане «Кофемания» по адресу: <...>. Кроме того, осмотрены сведения из подсистемы АИС «Налог-3» - «Телеметрия» в отношении получения сведения в отношении ООО «НПП «ОТЭК», ООО «Комтех», ООО «Асстра Рус», содержащиеся на оптическом диске. В ходе осмотра файла «Журнал событий по выбранным сотрудникам раздела _Работа с данными_ (05-02-2025) (1)» установлено, что из подсистемы «Анализ банковских документов» в отношении налогоплательщика ИНН<***> (ООО «НПП ОТЭК») пользователем ФИО4 04 сентября 2024 года в 15 часов 05 минут выполнен экспорт документов «Информация об операциях на счетах налогоплательщика» за период с 01 января 2023 года по 29 августа 2024 года. Осмотром файла «Журнал событий по выбранным сотрудникам раздела _Работа с данными_ (05-02-2025) (2)» установлено, что из подсистемы «Анализ банковских документов» в отношении налогоплательщика ИНН<***> (ООО «Комтех») пользователем ФИО7 26 августа 2024 года с 15 часов 36 минут по 15 часов 37 минут выполнено обращение в подсистему «Информация об операциях на счетах налогоплательщика». Далее пользователем ФИО7 10 октября 2024 года в 10 часов 31 минуту и 10 часов 33 минуты (время UTC) совершены соединения с АИС «Налог-3» в отношении налогоплательщика с ИНН <***> (ООО «Асстра Рус»), получена информация из подсистемы «Анализ банковских документов», с выполнением операции «Информация об операциях на счете налогоплательщика» (т.7 л.д. 122-132);

· протоколом осмотра предметов, согласно которому осмотрены сведения о получении ФИО7 в АИС «Налог-3» информации в отношении ООО «ЮТО» и ООО «ЕТО», содержащиеся на оптическом диске. Осмотром установлено, что диск содержит сведения о получении ФИО7 в 10 октября 2024 года в 10 часов 31 минуту и 10 часов 33 минуты (время UTC) в АИС «Налог-3» в отношении налогоплательщика с ИНН <***> (ООО «Асстра Рус») информации из подсистемы «Анализ банковских документов», с выполнением операции «Информация об операциях на счете налогоплательщика» (т.7 л.д. 139-142);

· служебной запиской № 09-1-05-Вп/» от 28 марта 2023 года и памяткой о последствиях неправомерного сбора, распространения и передачи третьим лицам информации ограниченного пользования, согласно которым ФИО7 в период с 28 марта 2023 года по 30 марта 2023 года уведомлен об уголовной ответственности за незаконное получение и использование сведений, содержащихся в АИС «Налог-3» (т.7 л.д. 177-178);

· информационным письмом № 03-04/001дсп от 20 января 2025 года МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам № 3, согласно которому ФИО7у предоставлен доступ к АИС «Налог-3» в соответствии с оформленными заявками, на время прохождения государственной гражданской службы в Инспекции. 08 сентября 2021 года ФИО7у присвоена учетная запись regions\9973-01-208 (т.7 л.д. 189);

· перечнем ролей АИС «Налог-3», согласно которому в период работы ФИО7у был представлен доступ, помимо иных, к следующим подсистемам АИС «Налог-3»: с 09 сентября 2021 года к шаблонам (подсистемам) «Анализ банковских документов» (АБД)», «Просмотра банковских счетов (БЛС)», «Досье налогоплательщика», «Дело», «Централизованный учет налогоплательщиков (ЦУН»), АСК «НДС-2» («Дерево связей»); с 07 декабря 2021 года к шаблонам (подсистемам) «банкротство», «досье налогоплательщика» (модифицированная версия); с 11 октября 2022 года к обновленному шаблону подсистемы «Анализ банковских документов» (т.7 л.д. 191);

· копиями заявок на предоставление (изменение прав) доступа к реестрам ФНС России федерального уровня МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам № 3, согласно которым в период работы ФИО7у, помимо иных, были сформированы следующие заявки на доступ к АИС «Налог-3»: заявка № 2021-234 от 08 сентября 2021 года на доступ к подсистемам АИС, в соответствии с шаблонами и ролями, указанными в заявке, в том числе и к шаблонам (подсистемам) «Анализ банковских документов» (АБД)», «Просмотра банковских счетов (БЛС)», «Досье налогоплательщика», «Дело», «Централизованный учет налогоплательщиков (ЦУН»), АСК «НДС-2» («Дерево связей»); заявка № 2021-320 от 07 декабря 2021 года на доступ к подсистемам «банкротство», «досье налогоплательщика» (модифицированная версия); заявка № 2022-376 от 10 октября 2022 года на доступ к обновленному шаблону подсистемы «Анализ банковских документов» (т.7 л.д. 192-193, 195-199, 202-204);

· копией приказа № 02-05/354 от 15 ноября 2021 года начальника МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам № 3 о переводе работника на другую работу (назначении на должность), согласно которому ФИО7  назначен на должность заместителя начальника отдела выездных проверок № 1, сроком на 1 год, то есть по 14 ноября 2022 года (т.7 л.д. 230);

· копией приказа № 02-05/289 от 09 ноября 2022 года начальника МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам № 3 о продлении срока замещения должности, согласно которому срок действия срочного служебного контракта о прохождении гражданской службы и замещении должности гражданской службы с ФИО7 продлен на 1 год, с 15 ноября 2022 года (т.7 л.д. 231);

· копией приказа № 02-05/306 от 08 ноября 2023 года начальника МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам № 3 о продлении срока замещения должности, согласно которому срок действия срочного служебного контракта о прохождении гражданской службы и замещении должности гражданской службы с ФИО7 продлен на 1 год, с 15 ноября 2023 года (т.7 л.д. 232);

· копией приказа № 02-05/340 от 11 ноября 2024 года начальника МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам № 3 о продлении срока замещения должности, согласно которому срок действия срочного служебного контракта о прохождении гражданской службы и замещении должности гражданской службы с ФИО7 продлен на 1 год, с 15 ноября 2024 года (т.7 л.д. 233);

· копией должностного регламента заместителя начальника отдела выездных проверок № 1 МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам № 3 ФИО7, утвержденного 21 марта 2022 года начальником МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам № 3, согласно которому указанная должность, относится к ведущей группе должностей гражданской службы категории «руководители» (п. 1). Основные права и обязанности заместителя начальника отдела, а также запреты и требования, связанные с гражданской службой, которые установлены в его отношении, предусмотрены статьями 14, 15, 17, 18 Федерального закона от 27 июля 2004 года № 79-ФЗ «О государственной гражданской службе Российской Федерации» (п. 7). В целях реализации задач и функций, возложенных на Отдел, заместитель начальника обязан осуществлять общее руководство Отделом во время отсутствия начальника Отдела; осуществлять контроль в отношении технологических процессов, выполняемых подчиненными должностными лицами; непосредственно участвовать в проведении выездных налоговых проверок; составлять протоколы об административных правонарушениях (п. 8) (т.7 л.д. 234-238);

· копией положения об отделе выездных проверок № 1 МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам № 3, утвержденного приказом № 01-10/010@ от 31 января 2020 года начальника МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам № 3, согласно которому Отдел является структурным подразделением МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам № 3 (п. 1.1). Отдел в своей деятельности руководствуется, в том числе Положением о Межрайонной инспекции, нормативными и иными правовыми актами ФНС России (п. 1.2). Основными задачами Отдела являются проведение налоговых проверок налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, в соответствии с утвержденным планом, с целью контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующие бюджеты и государственные внебюджетные фонды налогов и иных обязательных платежей (п. 2.1). Основными функциями Отдела являются проведение выездных налоговых проверок налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, в соответствии с утвержденным планом (п. 3.1); проведение мероприятий налогового контроля в рамках налоговой проверки (п. 3.3); обеспечение в пределах своей компетенции защиты сведений, составляющих государственную, налоговую и иную охраняемую законом тайну в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, федеральными законами и иными нормативно правовыми актами (п. 3.23) (т.7 л.д. 239-242);

· копией положения о МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам № 3, утвержденного приказом ФНС России от 08 июля 2021 года № ЕД-7-4/643@, согласно которому Межрегиональная инспекция является территориальным органом Федеральной налоговой службы Российской Федерации и входит в единую централизованную систему налоговых органов (п. 1). МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам № 3 осуществляет все полномочия в установленной сфере деятельности в отношении крупнейших налогоплательщиков федерального уровня (п. 2). Межрайонная инспекция в своей деятельности руководствуется Конституцией Российской Федерации, федеральными конституционными законами, Федеральными законами и иными нормативно-правовыми актами (п. 4) (т.7 л.д. 244-248);

· копией приказа № 02-05/288 от 08 сентября 2021 года начальника МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам № 3, согласно которому ФИО7 назначен на должность главного государственного налогового инспектора отдела отраслевого контроля № 3 Межрегиональной инспекции (т.7 л.д. 254);

· копией служебного контракта № 48 от 15 ноября 2021 года, согласно которому между МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам и ФИО7  15 ноября 2021 года заключен служебный контракт № 48, сроком по 14 ноября 2022 года, согласно которому ФИО7 в должности заместителя начальника Отдела обязан исполнять обязанности гражданского служащего Российской Федерации, предусмотренные ст. 15 Федерального закона от 27 июля 2004 года № 79-ФЗ «О государственной гражданской службе Российской Федерации», в том числе соблюдать ограничения, выполнять обязательства и требования к служебному поведению, не нарушать запреты, установленные федеральным законодательством, соблюдать положения Кодекса этики и служебного поведения государственного гражданского служащего Федеральной налоговой службы и нести ответственность за их нарушения (т.7 л.д. 255-256);

· заключением судебной экспертизы криминалистических идентификационных препаратов № 6/5/003 от 29 января 2025 года, согласно которому следы препарата (вещества), обладающего люминесценцией зеленого цвета, возникающей под воздействием ультрафиолетового излучения с длинной волны 365 нм после взаимодействия с препаратом «Специальный аэрозольный проявитель» имеются на поверхностях: рулона марлевого бинта с пробой вещества с правой руки ФИО7; рулона марлевого бинта с пробой вещества с левой руки ФИО7; банкнот на сумму 1 335 000 рублей; полимерного пакета. Обнаруженные следы являются следами КИП «Тушь-7» (т.8 л.д. 9-22);

· заключением судебной фоноскопической экспертизы № 02э/1 от 31 января 2025 года, согласно которому экспертами произведено расшифровывание дословного содержания разговоров, зафиксированных в файлах с названием «п. 1568 05.09.24» (СФ1), «Б 2024_12_09 19-35-47» (СФ2) и «6», а именно, всех аудиозаписей разговоров, состоявшихся между ФИО7 и ФИО2 Согласно аудиозаписям разговоров 05 сентября 2024 года и 09 декабря 2024 года ФИО7 сообщает ФИО2 стоимость за каждый счет компании, по которому будет предоставлена информация по банковским счетам; 16 декабря 2024 года ФИО7 сообщает ФИО2 о предоставлении информации по расчетным счетам организаций; ФИО2 сообщает, что отдает пакет, в котором 1 335 000 рублей с учетом «Астры», на что ФИО7 говорит, что все верно (т.8 л.д. 29-88);

· информационным письмом МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам № 3 от 07 марта 2025 года № 04-04/03378дсп, согласно которому информация, фиксируемая в прикладной подсистеме действий пользователей «Телеметрия», осуществляется в едином формате времени UTC (всемирное координированное время). Для определения времени по Московскому часовому поясу, необходимо ко времени события прибавить 3 часа (т.10 л.д. 16);

· копией протокола № 30-08/АДЛ/5736 заседания рабочей группы по рассмотрению налоговых деклараций и документов о деятельности налогоплательщиков, представленная ИФНС России № 28 по г. Москве сопроводительным письмом № 27-17/00420дсп от 13 марта 2025 года, согласно которому рабочей группой в составе сотрудников ИФНС России № 28 по г. Москве и генерального директора ООО «ЮТО» ФИО2 по данным деклараций ООО «ЮТО» за 3, 4 кварталы 2023 года, 1 квартал 2022 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2021 года установлено принятие к вычету сумм НДС по спорным контрагентам. Сумма налога, неуплаченного ООО «ЮТО» по итогам рассматриваемого налогового периода, сложившаяся в результате отражения «фиктивных» сделок, составила 5 250 488 рублей (т.10 л.д. 19-22).

Анализируя исследованные по делу доказательства, суд полностью доверяет показаниям свидетелей ФИО2, ФИО3, ФИО5, ФИО26, ФИО19, ФИО20, ФИО13, ФИО15, ФИО16, Рыбалки В.А., ФИО6, ФИО21, ФИО4, ФИО17, ФИО27, ФИО18, ФИО28, ФИО8, ФИО29, ФИО25, ФИО9, ФИО12, ФИО10, специалистов ФИО22, ФИО24, так как их показания подробны, последовательны, объективно подтверждаются письменными материалами уголовного дела, не доверять которым у суда нет оснований. Поэтому суд расценивает указанные показания как правдивые, достоверные и закладывает в основу приговора.

Анализируя письменные материалы уголовного дела, суд приходит к выводу, что каких-либо нарушений действующего законодательства при их получении и составлении не допущено, признает их допустимыми доказательствами и закладывает в основу приговора.

Подсудимый вину в совершении преступлений признал. Обстоятельств, указывающих на возможность самооговора подсудимым, оговора его кем-либо и на чью-либо заинтересованность в его привлечении к уголовной ответственности, судом не установлено.

Вина подсудимого подтверждается показаниями свидетелей ФИО2, ФИО3, ФИО5, ФИО26, ФИО19, ФИО20, ФИО13, ФИО15, ФИО16, Рыбалки В.А., ФИО6, ФИО21, ФИО4, ФИО17, ФИО27, ФИО18, ФИО28, ФИО8, ФИО29, ФИО25, ФИО9, ФИО12, ФИО10, специалистов ФИО22, ФИО24, протоколами обыска, выемки, осмотра предметов и документов, заключениями экспертиз, и иными вышеперечисленными доказательствами.

Оценивая доказательства в их совокупности, суд приходит к выводу, что вина подсудимого в совершении преступлений полностью доказана и квалифицирует действия:

по п.«е» ч.3 ст. 286 УК РФ, так как он совершил превышение должностных полномочий, то есть совершение должностным лицом действий, явно выходящих за пределы его полномочий и повлекших существенное нарушение охраняемых законом интересов общества и государства, из корыстной заинтересованности;

по ч.3 ст. 183 УК РФ, так как он совершил незаконное разглашение сведений, составляющих налоговую тайну, без согласия их владельца лицом, которому она была доверена и стала известна по службе и работе, из корыстной заинтересованности;

по ч.6 ст. 290 УК РФ, так как он совершил получение взятки, то есть получение должностным лицом лично взятки в виде денег за незаконные действия в пользу взяткодателя и представляемых им лиц, в особо крупном размере.

О наличии корыстной заинтересованности по преступлению, предусмотренному п.«е» ч.3 ст. 286 УК РФ, свидетельствует то обстоятельство, что подсудимый за денежное вознаграждение в размере 150 000 рублей совершил действия, явно выходящие за пределы его полномочий, повлекшие существенное нарушение охраняемых законом интересов общества и государства. При этом в ходе судебного разбирательства установлено, что подсудимый потребовал от ФИО2 передачи денежных средств в сумме 150 000 рублей за проведенный анализ взаимоотношений ООО «ЮТО» с контрагентами в части обоснованности претензий налогового органа, что последней было выполнено, то есть действовал из корыстной заинтересованности. При этом не имеет правового значения в какой момент подсудимым было получено денежное вознаграждение. Таким образом, доводы защиты о переквалификации действий ФИО7 с п.«е» ч.3 ст. 286 УК РФ на ч.1 ст. 286 УК РФ являются несостоятельными.

О наличии корыстной заинтересованности по преступлению, предусмотренному ч.1 ст. 183 УК РФ, свидетельствует то обстоятельство, что подсудимый за денежное вознаграждение в размере 1 335 000 рублей совершил незаконное разглашение сведений, составляющих налоговую тайну, без согласия их владельца, будучи лицом, которому она была доверена и стала известна по службе и работе.

О наличие в действиях подсудимого квалифицирующего признака получение взятки за незаконные действия в пользу взяткодателя и представляемых им лиц свидетельствует то обстоятельство, что он получил денежные средства за передачу ФИО2 сведений о движении денежных средств по расчетным счетам ООО «КОМТЕХ» (ИНН <***>), ООО «НПП «ОТЭК» (ИНН <***>) и ООО «Асстра Рус» (ИНН <***>), то есть за распространение налоговой тайны.

О наличии в действиях подсудимого квалифицирующего признака получение взятки в особо крупном размере свидетельствует то обстоятельство, что подсудимый получил взятку в виде денег в размере 1 335 000 рублей.

В ходе судебного разбирательства установлено, что умысел ФИО7 на получение взятки сформировался независимо от действий ФИО2, сотрудников правоохранительных органов и иных лиц. Оперативный эксперимент проведен с целью проверки заявлений ФИО2 и ФИО6 о противоправных действиях ФИО7, что подтвердилось в результате указанного оперативно-розыскного мероприятия.

Фиксация получения подсудимым взятки в виде денежных средств проводилась в рамках оперативно-розыскного мероприятия «оперативный эксперимент», предусмотренного Федеральным законом от 12 августа 1995 года № 144-ФЗ «Об оперативно-розыскной деятельности». Необходимые условия законности проведения оперативного эксперимента, указанные в ст. 7 Федерального закона от 12 августа 1995 года № 144-ФЗ «Об оперативно-розыскной деятельности», требования ч. 8, 9 ст. 8 указанного Федерального закона, в соответствии с которыми оперативный эксперимент проводится на основании постановления, утвержденного руководителем органа, осуществляющего оперативно-розыскную деятельность, были в полной мере соблюдены. Само оперативно-розыскное мероприятие проведено в соответствии с требованиями закона, надлежащими должностными лицами, результаты оперативно-розыскной деятельности в установленном законом порядке, в соответствии с Инструкцией «О порядке предоставления результатов оперативно-розыскной деятельности дознавателю, органу дознания, следователю, прокурору, в суд» представлены в следственный орган, полученные сведения в отношении ФИО7 нашли свое полное подтверждение исследованными в судебном заседании доказательствами, в связи с чем, у суда не имеется оснований для признания их недопустимыми доказательствами.

Сведения, зафиксированные в документах оперативно-розыскного мероприятия «Оперативный эксперимент» в отношении ФИО7, объективно подтверждены показаниями свидетелей, аудиозаписями разговоров ФИО2 и ФИО7, переписками, протоколами следственных действий, в связи с чем, каких-либо сомнений в своей достоверности у суда не вызывают.

Не может свидетельствовать о незаконных действиях сотрудников правоохранительных органов длительность проводимых по настоящему делу оперативно-розыскных мероприятий, поскольку в данном конкретном случае, как следует из материалов дела, это вызывалось необходимостью процессуального закрепления и установления всех обстоятельств, имеющих значение для правильного разрешения дела.

В ходе судебного разбирательства судом не установлено, что действия свидетеля ФИО2, сотрудников правоохранительных органов и иных лиц по выявлению и документированию преступной деятельности ФИО7 носили провокационный характер. Оперативно-розыскные мероприятия в отношении подсудимого проводились в соответствии с требованиями закона. Из показаний свидетеля ФИО2, результатов оперативно-розыскного мероприятия, протокола осмотра аудиозаписей разговора ФИО2 и ФИО7, переписок следует, что со стороны ФИО2 какие-либо провокационные действия в отношении ФИО7 отсутствовали, инициатива о предоставлении за денежное вознаграждение сведений о движении денежных средств по расчетным счетам ООО «КОМТЕХ» (ИНН <***>), ООО «НПП «ОТЭК» (ИНН <***>) и ООО «Асстра Рус» (ИНН <***>) исходила исключительно от ФИО7.

Каждый этап оперативного мероприятия сопровождался составлением процессуальных документов уполномоченными лицами, в соответствии с требованиями закона. Существенных и фундаментальных нарушений, искажающих обстоятельства проведенного оперативного мероприятия между исследованными судом доказательствами и показаниями лиц, участвующих в оперативно-розыскном мероприятии, судом не установлено. Принимавшая участие в оперативном эксперименте ФИО2 была предупреждена о недопустимости провокационных действий в отношении ФИО7.

При таких обстоятельствах, оснований полагать, что в отношении ФИО7 была совершена провокация, искусственно созданы доказательства его виновности, у суда не имеется.

Поскольку умысел на совершение преступления сформировался у ФИО7 независимо от деятельности сотрудников правоохранительных органов и ФИО2, то в действиях последних отсутствуют какие-либо признаки провокации.

Таким образом, суд приходит выводу, что имеющиеся в материалах дела материалы оперативно-розыскных мероприятий соответствуют требованиям ст.74 УПК РФ, так как содержат обстоятельства, относящиеся к предмету доказывания по делу, и зафиксированы в соответствии с требованиями УПК РФ.

Доводы стороны защиты о переквалификации действий подсудимого с ч.6 ст. 290 УК РФ на ст. 183 УК РФ несостоятельны. В ходе судебного разбирательства установлено, что ФИО7, являясь должностным лицом налогового органа – заместителем начальника отдела выездных проверок № 1 МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам № 3, совершил получение взятки за незаконные действия в пользу взяткодателя и представляемых им лиц, выраженные в предоставлении сведений о движении денежных средств по расчетным счетам ООО «КОМТЕХ» (ИНН <***>), ООО «НПП «ОТЭК» (ИНН <***>) и ООО «Асстра Рус» (ИНН <***>), составляющих налоговую тайну, в виде денег в общей сумме 1 335 000 рублей, что является взяткой в особо крупном размере.

При этом действия должностного лица по разглашению налоговой тайны за денежное вознаграждение подлежат квалификации как совокупность преступлений, предусмотренных ч.6 ст. 290 УК РФ и ч.3 ст. 183 УК РФ.

Ссылка стороны защиты на то, что преступление, предусмотренное ч.3 ст.183 УК РФ, полностью охватывается п.«е» ч.3 ст. 286 УК РФ, не могут быть приняты во внимание, так как указанные преступления включают в себя разные события.

Настоящее уголовное дело возбуждено в соответствии со ст. 146 УПК РФ при наличии к тому повода и достаточных оснований. Предварительное расследование проведено в соответствии с требованиями УПК РФ, уполномоченным лицом. Нарушений положений гл. 23 УПК РФ при составлении постановления о привлечении в качестве обвиняемого и предъявлении обвинения не допущено. В постановлении о привлечении в качестве обвиняемого изложено описание преступных деяний с указанием времени, места и способа его совершения, а также иные обстоятельства, подлежащие доказыванию в соответствии с п.п.1-4 ч.1 ст. 73 УПК РФ.

Обвинительное заключение также составлено в соответствии с требованиями УПК РФ. Фабула обвинения, предъявленного подсудимым, содержит полное описание события совершенного преступления, а именно время, место, способ и иные обстоятельства совершения преступления. В ходе предварительного расследования и составления обвинительного заключения требования ст. 73 УПК РФ выполнены в полном объеме, а формулировка обвинения, предъявленного каждому из подсудимых, полностью соответствует сущности совершенного ими преступления и отвечает требованиям ст. 220 УПК РФ.

Обыски в жилище проведены надлежащим должностным лицом в соответствии с требованиями ст. 182 УПК РФ. Порядок производства обыска органами предварительного следствия не нарушен, цель выяснения имеющих значение для уголовного дела обстоятельств соблюдена, оснований сомневаться в зафиксированных в них обстоятельствах, в части последовательности и места проведения оспариваемого следственного действия, соответствия действительности отраженных в протоколе обстоятельств, у суда не имеется. У суда отсутствуют и основания считать, что вещественные доказательства получены при иных, не связанных с производством следственного действия, обстоятельствах. Фактов необходимости создания органами следствия искусственных доказательств судом не установлено. По результатам каждого обыска составлен протокол, в котором расписались все присутствующие при производстве следственного действия лица, в том числе понятые, какие-либо замечания и заявления о нарушениях при проведении обыска отсутствуют.

Изъятые в ходе процессуальных действий предметы и документы осмотрены в соответствии с положениями УПК РФ. По результатам осмотра предметов и документов составлялись соответствующие протоколы, которые также соответствуют требованиям УПК РФ. Какие-либо существенные нарушения закона при проведении указанных следственных действий, их фиксации, служащие основанием для признания их недопустимыми доказательствами, отсутствуют.

Оценивая заключения экспертов, суд приходит к выводу, что они являются допустимыми достоверными доказательствами по делу, поскольку выводы экспертов, изложенные в заключениях, достаточно полно мотивированы, заключения содержат подробную исследовательскую часть, эксперты имеют соответствующую квалификацию, предупреждены об уголовной ответственности за дачу заведомо ложного заключения. Заключения являются определенными и не имеют противоречий, экспертизы проведены с соблюдением всех требований российского законодательства, в том числе Федерального закона от 31 мая 2001 года № 73-ФЗ «О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации», отвечают требованиям УПК РФ, оснований не доверять данным заключениям у суда не имеется. Оснований для проведения дополнительной или повторной экспертизы судом не установлено.

Каких-либо нарушений действующего законодательства, являющихся основанием для возвращения уголовного дела прокурору, в ходе рассмотрения дела судом не установлено.

При определении вида и размера наказания подсудимому суд в соответствии со ст.ст. 6, 43, 60 УК РФ учитывает характер и степень общественной опасности каждого совершенного преступления, сведения, характеризующие личность подсудимого, который вину признал, раскаялся в содеянном, ранее не судим, положительно характеризуется (в том числе свидетелями ФИО5, ФИО31), имеет малолетних детей (п.«г» ч.1 ст.61 УК РФ), наличие на иждивении родственников, в том числе матери и бабушки, и иных лиц, грамот и благодарностей, занимается волонтерской и благотворительной деятельностью, состояние здоровья подсудимого и членов его семьи.

Вышеуказанные обстоятельства суд признает в качестве смягчающих наказание.

При назначении наказания суд также учитывает влияние назначенного наказания на условия жизни подсудимого и его семьи.

Суд не усматривает оснований для признания протокола явки с повинной ФИО7у от 16 декабря 2024 года в качестве смягчающего наказание обстоятельства по следующим основаниям.

Явка с повинной в качестве обстоятельства, смягчающего наказание, учитывается в тех случаях, когда лицо в устном или письменном виде добровольно сообщило органу, осуществляющему уголовное преследование, о совершенном им или с его участием преступлении.

Сообщение о преступлении, сделанное лицом после его задержания по подозрению в совершении преступления, не исключает признания этого сообщения в качестве смягчающего наказание обстоятельства. Если же органы следствия располагали сведениями о преступлении (показаниями потерпевших, свидетелей, процессуальными документами и т.п.) и задержанному лицу было известно об этом, то подтверждение им факта участия в совершении преступления не может расцениваться как явка с повинной, а признается в качестве иного смягчающего наказание обстоятельства.

Из представленных материалов следует, что подсудимый добровольно с заявлением о совершении преступлений в правоохранительные органы не обращался. В ходе оперативно-розыскных мероприятий были получены материалы, совокупность которых указывала на подсудимого, как лицо, совершившее преступление, в связи с чем, он был задержан при получении взятки в виде денежных средств. Таким образом, на момент составления явки с повинной правоохранительные органы располагали сведениями об обстоятельствах совершения рассматриваемого преступного деяния, о причастности к его совершению ФИО7, о чем подсудимому было известно, в связи с чем, признание подсудимым факта совершения преступлений не может быть расценено, как явка с повинной.

Вместе с тем, суд расценивает факт подтверждения подсудимым участия в преступлениях, предоставление паролей от технических средств как активное способствование раскрытию и расследованию преступлений и признает его в качестве смягчающего наказание обстоятельства, предусмотренного п.«и» ч.1 ст.61 УК РФ.

Отягчающих наказание обстоятельств не установлено.

Учитывая конкретные обстоятельства дела, характер и степень общественной опасности каждого совершенного преступления, данные о личности подсудимого, наличие вышеуказанных смягчающих наказание обстоятельств, отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, суд приходит к выводу, что его исправление возможно только в местах лишения свободы, так как только данное наказание будет отвечать закрепленным в УК РФ целям исправления и предупреждения совершения им новых преступлений.

Оснований для применения к подсудимому положений ст.ст. 64, 73 УК РФ, а также для изменения категории каждого преступления на менее тяжкую в соответствии с ч.6 ст. 15 УК РФ, исходя из фактических обстоятельств содеянного подсудимым, данных о его личности и отсутствия обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности преступлений, суд не усматривает.

Назначая подсудимому наказание, суд применяет положения ч.1 ст. 62 УК РФ.

С учетом конкретных обстоятельств дела, характера и степени общественной опасности преступления, предусмотренного ч.3 ст. 183 УК РФ, наличия вышеизложенных смягчающих наказание обстоятельств, личности подсудимого, его имущественного и семейного положения, наличие у него трудоспособности и возможности работать, суд назначает ему по ч.3 ст. 183 УК РФ дополнительное наказание в виде штрафа в твердой денежной сумме. При определении суммы штрафа, суд учитывает конкретные обстоятельства дела, характер и степень общественной опасности совершенного преступления, сведения о личности подсудимого, его семейное и имущественное положение, размер дохода.

С учетом конкретных обстоятельств дела, характера и степени общественной опасности преступления, предусмотренного ч.6 ст. 290 УК РФ, наличия вышеизложенных смягчающих наказание обстоятельств, личности подсудимого, его имущественного и семейного положения, наличие у него трудоспособности и возможности работать, суд назначает ему по ч.6 ст. 290 УК РФ дополнительное наказание в виде штрафа в размере трехкратной суммы взятки. При определении штрафа в размере трехкратной суммы взятки, суд учитывает конкретные обстоятельства дела, характер и степень общественной опасности совершенного преступления, сведения о личности подсудимого, его семейное и имущественное положение, размер дохода.

Принимая во внимание конкретные обстоятельства дела, характер и степень общественной опасности преступлений, предусмотренных ч.6 ст. 290 УК РФ и п.«е» ч.3 ст. 286 УК РФ, личность подсудимого, который совершил преступления, являясь должностным лицом Федеральной налоговой службы России, действовал вопреки интересам общества и государства, дискредитировав и умалив авторитет Федеральной налоговой службы России, суд считает необходимым назначить ему по ч.6 ст. 290 УК РФ и п.«е» ч.3 ст. 286 УК РФ дополнительное наказание в виде лишения права занимать должности на государственной службе, связанные с осуществлением функций представителя власти.

Принимая во внимание конкретные обстоятельства дела, характер и степень общественной опасности преступлений, предусмотренных ч.6 ст. 290 УК РФ и п.«е» ч.3 ст. 286 УК РФ, личность подсудимого, который совершил преступления, являясь должностным лицом Федеральной налоговой службы России, действовал вопреки интересам общества и государства, дискредитировав и умалив авторитет Федеральной налоговой службы России, суд считает необходимым на основании ст. 48 УК РФ лишить ФИО7 по ч.6 ст. 290 УК РФ и п.«е» ч.3 ст. 286 УК РФ классного чина «советник государственной гражданской службы Российской Федерации 2 класса».

Учитывая фактические обстоятельства каждого преступления и степень их общественной опасности, личность подсудимого, суд считает необходимым назначить ему окончательное наказание путем частичного сложения наказаний.

Учитывая фактические обстоятельства дела, личность подсудимого и для обеспечения исполнения приговора, суд считает необходимым меру пресечения ФИО7у – заключение под стражу – оставить без изменения до вступления приговора в законную силу.

Поскольку подсудимому ФИО7у назначено наказание в виде штрафа, суд считает необходимым сохранить арест, наложенный на денежные средства, находящиеся на расчетном счете в ПАО «Сбербанк» № 40817810440010654723; мотоцикл марки «ИМЗ 8-103-10», государственный регистрационный знак <***>, рама № 025028; спортивный инвентарь типа квадроцикл-квадрокросс марки «Kawasaki», модель «KLF 300», рама № LF300D-608904; легковой автомобиль марки «Фольксваген Тигуан», государственный регистрационный знак <***>, VIN <***>; прицеп к легковому автомобилю марки «МЗСА 817712», государственный регистрационный знак <***>, VIN <***>, до добровольной уплаты им штрафа. В случае добровольной уплаты штрафа, суд считает необходимым снять арест на указанное имущество. В случае неуплаты штрафа в установленные законом сроки, суд считает необходимым снять арест на указанное имущество и обратить его в счет погашения штрафа.

В соответствии со ст.ст. 81, 82 УПК РФ суд считает необходимым листы формата А4, оптические диски, флэш-накопители, информацию о доступе к ресурсам, копию свидетельства ГНИВЦ, копию выписки от 15 ноября 2021 года хранить в деле, мобильный телефон «Iphone 11» вернуть по принадлежности ФИО3, моноблок «НР» с серийным номером 8 СС9471SNB, личное дело ФИО1 вернуть по принадлежности МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам № 3, рулон марлевого бинта с пробой вещества с левой руки ФИО1, рулон марлевого бинта с пробой вещества с правой руки ФИО1, образец рулона марлевого бинта, аналогичного применявшимся для отбора проб вещества с рук ФИО1, полимерный пакет черного цвета, образец криминалистического идентификационного препарата «Тушь-7» уничтожить, денежные средства в сумме 1 335 000 рублей 00 копеек вернуть по принадлежности собственнику имущества, мобильный телефон «IPhone 15 PRO» оставить по принадлежности ФИО2

Поскольку мобильный телефон «Samsung» и ноутбук «НР» являлись оборудованием совершения преступлений, с использованием которых подсудимый совершал преступления, суд считает необходимым в соответствии с п.«г» ч.1 ст. 104.1 УК РФ конфисковать их в доход государства.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 307, 308 и 309 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

ФИО1 признать виновным в совершении преступлений, предусмотренных п.«е» ч.3 ст. 286, ч.3 ст. 183, ч.6 ст. 290 УК РФ, и назначить ему наказание:

- по ч.6 ст. 290 УК РФ в виде лишения свободы сроком на 9 лет, со штрафом в размере трехкратной суммы взятки, то есть в размере 4 005 000 рублей 00 копеек, с лишением права занимать должности на государственной службе, связанные с осуществлением функций представителя власти, сроком на 10 лет, на основании ст. 48 УК РФ с лишением классного чина «советник государственной гражданской службы Российской Федерации 2 класса»;

- по п.«е» ч.3 ст. 286 УК РФ в виде лишения свободы сроком на 5 лет, с лишением права занимать должности на государственной службе, связанные с осуществлением функций представителя власти, сроком на 2 года, на основании ст. 48 УК РФ с лишением классного чина «советник государственной гражданской службы Российской Федерации 2 класса»;

- по ч.3 ст. 183 УК РФ в виде лишения свободы сроком на 3 года, со штрафом в размере 2 000 000 рублей.

На основании ч.3 и ч.4 ст. 69 УК РФ путем частичного сложения, окончательно назначить ФИО1 наказание в виде лишения свободы сроком на 12 лет, с отбыванием наказания в исправительной колонии строгого режима, со штрафом в размере 5 000 000 рублей 00 копеек, с лишением права занимать должности на государственной службе, связанные с осуществлением функций представителя власти, сроком на 11 лет, на основании ст. 48 УК РФ с лишением классного чина «советник государственной гражданской службы Российской Федерации 2 класса».

Реквизиты для уплаты штрафа: банковские реквизиты Следственного комитета Российской Федерации – ИНН <***>; КПП 770101001; Операционный департамент Банка России/межрегиональное операционное УФК г. Москва; л/сч <***>; кор. счет 40102810045370000002; р/сч. 03100643000000019500; Операционный департамент Банка России// Межрегиональное операционное УФК г. Москва; БИК 024501901; ОКТМО 45375000; КБК 41711603121010000140; ОКПО 84695467; ОГРН <***>; Назначение платежа: уплата штрафа по уголовному делу № 12402007703002326: ФИО1 (УИН 41700000000012485203; 41700000000012485149).

Меру пресечения ФИО1 – заключение под стражу – до вступления приговора в законную силу оставить без изменения, по вступлении приговора в законную силу – отменить.

Срок отбывания ФИО1 наказания исчислять с момента вступления приговора в законную силу.

На основании п.«а» ч.3.1 ст. 72 УК РФ время содержания под стражей ФИО1 с 16 декабря 2024 года до дня вступления приговора в законную силу зачесть в срок лишения свободы из расчета один день за один день отбывания наказания в исправительной колонии строгого режима.

Арест, наложенный на принадлежащие ФИО1 денежные средства, находящиеся на расчетном счете в ПАО «Сбербанк» № 40817810440010654723; мотоцикл марки «ИМЗ 8-103-10», государственный регистрационный знак <***>, рама № 025028; спортивный инвентарь типа квадроцикл-квадрокросс марки «Kawasaki», модель «KLF 300», рама № LF300D-608904; легковой автомобиль марки «Фольксваген Тигуан», государственный регистрационный знак <***>, VIN <***>; прицеп к легковому автомобилю марки «МЗСА 817712», государственный регистрационный знак <***>, VIN <***>, сохранить до добровольной уплаты ФИО1 штрафа по данному приговору. В случае добровольной уплаты штрафа, снять арест на указанное имущество. В случае неуплаты штрафа в установленные законом сроки, снять арест на указанное имущество и обратить его в счет погашения штрафа.

Вещественные доказательства:

1) листы формата А4, оптические диски, флэш-накопители, информацию о доступе к ресурсам, копию свидетельства ГНИВЦ, копию выписки от 15 ноября 2021 года - хранить в деле; 2) мобильный телефон «Iphone 11» - вернуть по принадлежности ФИО3; 3) моноблок «НР» с серийным номером 8 СС9471SNB, личное дело ФИО1 – вернуть по принадлежности МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам № 3; 4) рулон марлевого бинта с пробой вещества с левой руки ФИО1, рулон марлевого бинта с пробой вещества с правой руки ФИО1, образец рулона марлевого бинта, аналогичного применявшимся для отбора проб вещества с рук ФИО1, полимерный пакет черного цвета, образец криминалистического идентификационного препарата «Тушь-7» - уничтожить; 5) денежные средства в сумме 1 335 000 рублей 00 копеек – вернуть по принадлежности собственнику имущества; 6) мобильный телефон «IPhone 15 PRO» - оставить по принадлежности ФИО2; 7) мобильный телефон «Samsung», ноутбук «НР» - конфисковать в доход государства.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Московский городской суд через районный суд в течение 15 суток со дня провозглашения, а осужденным, содержащимся под стражей, в тот же срок со дня вручения ему копии приговора. В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции в течение 15 суток со дня вручения ему копии приговора.

Судья К.Ю. Дубков