Приговор № 1-124/2018 от 7 мая 2018 г. по делу № 1-124/2018

Дело № 1-124/2018 года


П Р И Г О В О Р

Именем Российской Федерации

08 мая 2018 года город Волгоград

Дзержинский районный суд г. Волгограда в составе:

председательствующего судьи Лимякиной И.Н.,

с участием государственного обвинителя- помощника прокурора Дзержинского района г. Волгограда Антоновой М.С.

защитника подсудимого – адвоката Болякина В.М., действующего на основании ордера № 074797 от 30.03.2018 года

подсудимого ФИО2

представителя потерпевшего ФИО19- налогового инспектора правового отдела ИФНС России по Дзержинскому району г.Волгограда, действующей на основании доверенности от 09.01.2018г.

при секретаре ФИО7

рассмотрев в открытом судебном заседании в особом порядке уголовное дело по обвинению:

ФИО2

ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца р.<адрес>, гражданина РФ, женатого, имеющего на иждивении малолетнего ребенка, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, с высшим образованием, работающего <данные изъяты>., инженером электриком, военнообязанного, зарегистрированного по адресу: <адрес>, проживающего по адресу: <адрес>, р.<адрес>, ранее не судимого,

в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

ФИО2, являясь руководителем общества с ограниченной ответственностью СК «ИМПУЛЬС» (ИНН-<***>) (далее ООО СК «ИМПУЛЬС»), совершил уклонение от уплаты налогов за 2014 год с указанной организации в особо крупном размере при следующих обстоятельствах:

ООО СК «ИМПУЛЬС» ДД.ММ.ГГГГ за основным государственным регистрационным номером 1133443019742 зарегистрировано в качестве юридического лица и поставлено на налоговый учет в ФИО1 по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>.

С ДД.ММ.ГГГГ до декабря 2017 года должность директора ООО СК «ИМПУЛЬС» занимал ФИО2, который осуществлял руководство финансово-хозяйственной деятельностью Общества.

В 2014 году ООО СК «ИМПУЛЬС» осуществляло предпринимательскую деятельность, связанную с производством электрической распределительной и регулирующей аппаратуры, прочего электрического оборудования и фактически располагалось по адресу: <адрес>

Согласно ст.57 Конституции Российской Федерации, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с п.п.1 и 3 ст.23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту НК РФ) - налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения.

На основании ст.143 НК РФ ООО СК «ИМПУЛЬС» в 4 квартале 2014 года являлось плательщиком налога на добавленную стоимость (далее НДС).

В соответствии с пп.1 п.1 ст.146 НК РФ объектом налогообложения признается реализация работ на территории Российской Федерации.

Согласно п.1 ст.154 НК РФ налоговая база при реализации налогоплательщиком работ определяется как стоимость этих работ.

Согласно ст. 163 и п. 3 ст. 164 НК РФ налоговый период устанавливается как квартал, а налогообложение производится по налоговой ставке 18 процентов.

Согласно пп.2 п.1 ст.167 НК РФ моментом определения налоговой базы является наиболее ранняя из дат - день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящего выполнения работ.

В соответствии с п.п.1 и 2 ст.168 НК РФ при реализации работ налогоплательщик дополнительно к цене (тарифу) реализуемых работ, обязан предъявить к оплате покупателю этих работ соответствующую сумму налога. Сумма налога, предъявляемая налогоплательщиком покупателю работ, исчисляется по каждому виду этих работ как соответствующая налоговой ставке процентная доля указанных в п.1 настоящей статьи цен (тарифов).

На основании п.2 ст.169 НК РФ, счет-фактуры являются основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога к вычету принятия продавцом работ сумм налога к вычету. В силу п.5 названной статьи, в счет-фактуре, выставляемой при реализации работ, должны быть указаны: описание выполненных работ и единица измерения (при возможности ее указания); количество (объем) по счет-фактуре работ, исходя из принятых по нему единиц измерения; наименование валюты; цена (тариф) за единицу измерения по договору без учета налога, а в случае применения государственных регулируемых цен (тарифов), включающих в себя налог, с учетом суммы налога; стоимость работ за все количество по счет-фактуре выполненных работ без налога; налоговая ставка; сумма налога, предъявляемая покупателю работ, определяемая исходя из применяемых налоговых ставок; стоимость всего количества по счет-фактуре выполненных работ с учетом суммы налога. В соответствии с п.6 настоящей статьи, счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером организации.

В соответствии с п.п.1 и 2 ст.171 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщик вправе уменьшить общую сумму налога на сумму налоговых вычетов. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении работ на территории Российской Федерации.

Согласно п.1 ст.172 НК РФ налоговые вычеты производятся на основании счет-фактур, выставленных продавцами при приобретении плательщиком работ.

В соответствии с п.1 ст.173 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов.

На основании п.1 ст.174 НК РФ - уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 - 3 пункта 1 статьи 146 настоящего Кодекса, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактического выполнения, в том числе для собственных нужд, работ за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (в ред. Федеральных законов от ДД.ММ.ГГГГ №166-ФЗ, от ДД.ММ.ГГГГ №172-ФЗ, от ДД.ММ.ГГГГ №-Ф3).

Кроме этого, на основании ст.246 НК РФ ООО СК «ИМПУЛЬС» в 2014 году являлось плательщиком налога на прибыль организаций.

В соответствии с п.1 ст.247 НК РФ объектом налогообложения по налогу на прибыль организации признается прибыль, полученная налогоплательщиком, под которой для российских организаций признаются полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов.

Согласно п.1 ст.248 НК РФ к доходам относятся доходы от реализации работ.

В соответствии с п.1 ст.252 НК РФ налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов. Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные налогоплательщиком.

Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме. Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

В соответствии с пп.1 п.1 ст.253 НК РФ к расходам, связанным с производством и реализацией относятся расходы, связанные с выполнением работ, приобретением и (или) реализацией работ.

Согласно п.1 ст.285 НК РФ налоговым периодом по налогу признается календарный год.

В соответствии с п.4 ст.289 НК РФ налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В силу ст.ст.7 и 19 Федерального Закона №402-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О бухгалтерском учете» руководитель ООО СК «ИМПУЛЬС» ФИО2, как руководитель экономического субъекта, нес ответственность за организацию и ведение бухгалтерского учета, хранение документов бухгалтерского учета, а также за организацию и осуществление внутреннего контроля совершаемых фактов хозяйственной жизни, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, правильности исчисления и уплаты в соответствующие бюджеты и внебюджетные фонды налогов и страховых взносов.

ФИО2, являясь лицом, заинтересованным в уменьшении расходов Общества на осуществление обязательных налоговых платежей, в нарушение указанных нормативных актов, имея умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере, в бухгалтерском учете ООО СК «ИМПУЛЬС» необоснованно применил налоговые вычеты по НДС на основании документов, оформленных от имени ООО «СпецСтройСвязь» (ИНН-№) и неправомерно включил их в состав расходов ООО СК «ИМПУЛЬС», что привело к неуплате налогов в бюджет в особо крупном размере.

На протяжении 2014 года ООО СК «ИМПУЛЬС» осуществляло выполнение строительно-монтажных работ: по капитальному строительству объектов электроснабжения межвидового полигона Южного военного округа по адресу: <адрес>, н.<адрес>; по капитальному строительству в рамках технологического присоединения устройств для электроснабжения объекта: «Обустройство военного городка № <адрес> края»; по капитальному строительству в рамках технологического присоединения энергопринимающих устройств объекта: «Развитие парковой зоны и технической территории в/ч №» по адресу: <адрес> ключ, с/о Саратовский», а также выполняло работы по изготовлению измерительных комплексов учета электроэнергии.

В 2014 году, более точные дата и время в ходе предварительного следствия не установлены, у директора ООО СК «ИМПУЛЬС» ФИО2 из корыстных побуждений возник преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с организации в особо крупном размере путем использования реквизитов ООО «СпецСтройСвязь», с дальнейшим включением в налоговые декларации заведомо ложных сведений, о якобы произведенных работах.

Реализуя свой преступный умысел, в декабре 2014 года, более точные дата и время в ходе предварительного следствия не установлены, ФИО2, действуя из корыстных побуждений, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде неуплаты налогов в бюджет Российской Федерации в особо крупном размере и желая их наступления, будучи осведомленным о том, что комплекс работ по проверке, тестированию и испытаниям измерительных комплексов учета электроэнергии никем не выполнялся, а строительномонтажные работы по капитальному строительству объектов электроснабжения межвидового полигона Южного военного округа по адресу: <адрес>, н.<адрес>; по капитальному строительству в рамках технологического присоединения устройств для электроснабжения объекта: «Обустройство военного городка № <адрес> края»; по капитальному строительству в рамках технологического присоединения энергопринимающих устройств объекта: «Развитие парковой зоны и технической территории в/ч №» по адресу: <адрес> ключ, с/о Саратовский» выполнялись собственными силами сотрудников ООО СК «ИМПУЛЬС», давал указания главному бухгалтеру Общества Свидетель №4, не ставя последнюю в известность о своих преступных намерениях, отражать в бухгалтерском учете якобы имевшие место финансово-хозяйственные взаимоотношения ООО СК «ИМПУЛЬС» с ООО «СпецСтройСвязь», на основании договоров подряда, а также счетов-фактур, изготовленных при неустановленных следствием обстоятельствах и представленных ФИО2, о том, что в 2014 году ООО СК «ИМПУЛЬС якобы привлекало ООО «СпецСтройСвязь» для выполнения вышеописанных работ.

С целью реализации своего преступного умысла, направленного на получение незаконного права на применение налоговых вычетов по НДС и включения в состав расходов, уменьшающих налоговую базу ООО СК «ИМПУЛЬС», ФИО2, в 2014 году, более точные дата и время в ходе предварительного следствия не установлены, получил от директора ООО «СпецСтройСвязь» Свидетель №5 реквизиты и светокопии учредительных документов ООО «СпецСтройСвязь» с целью их использования в преступной схеме уклонения от уплаты налогов.

В действительности же, ООО «СпецСтройСвязь» каких-либо работ для ООО СК «ИМПУЛЬС» не выполняло, а договорные отношения с указанным Обществом носили фиктивный характер и использовались ФИО2 с целью неправомерного получения налоговых вычетов и необоснованного включения в состав расходов, уменьшающих налоговую базу при исчислении налога на прибыль организаций.

Продолжая реализацию своего преступного умысла, в декабре 2014 года, более точные дата и время в ходе предварительного следствия не установлены, умышленно, действуя из корыстных побуждений, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде неуплаты налогов в бюджет Российской Федерации в особо крупном размере и желая их наступления, ФИО2, будучи осведомленным о том, что выполнение вышеуказанных строительномонтажных работ ООО «СпецСтройСвязь» в действительности не осуществлялось и данные работы выполнялись силами сотрудников ООО СК «ИМПУЛЬС», а комплекс работ по проверке, тестированию и испытаниям измерительных комплексов учета электроэнергии, также оформленных от ООО «СпецСтойСвязь», никем не выполнялись, подписывал счета- фактуры, акты выполненных работ и товарные накладные с указанной организацией, которые в дальнейшем отражались в бухгалтерском учете финансово-хозяйственных взаимоотношений ООО СК «ИМПУЛЬС» с указанным контрагентом. Согласно данным документам, на протяжении 2014 года, ООО СК «ИМПУЛЬС» якобы осуществляло финансово-хозяйственную деятельность с ООО «СпецСтройСвязь», которое в соответствии с договорами подряда, счетами-фактурами и актами выполненных работ, изготовленными ФИО2 при неустановленных следствием обстоятельствах, привлекалось для выполнения работ.

Кроме этого, ФИО2, в указанный период времени, реализуя свой преступный умысел, направленный на увеличение затрат по налогу на прибыль организаций использовал преступную схему для неправомерной минимизации налоговой базы для исчисления налога на прибыль организаций посредством формального документооборота с ООО «СпецСтройСвязь» без осуществления реальных финансово-хозяйственных отношений, выразившейся в искусственном увеличении понесенных затрат на осуществление комплекса работ по проверке, тестированию и испытаниям измерительных комплексов учета электроэнергии, а также строительно-монтажных работ.

В действительности же, комплекс работ по проверке, тестированию и испытаниям измерительных комплексов учета электроэнергии никем не выполнялся, а строительно-монтажные работы выполнялись собственными силами сотрудников ООО СК «ИМПУЛЬС».

Продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов в бюджет Российской Федерации в особо крупном размере, ФИО2, будучи осведомленным о том, что комплекс работ по проверке, тестированию и испытаниям измерительных комплексов учета электроэнергии никем не выполнялся, а строительно-монтажные работы выполнялись собственными силами сотрудников ООО СК «ИМПУЛЬС», отразил в бухгалтерском учете за 4 квартал 2014 года фиктивные взаимоотношения с ООО «СпецСтройСвязь», которое в соответствии с договорами, а также счетами-фактурами, актами выполненных работ, изготовленными при неустановленных следствием обстоятельствах, якобы привлекалось для осуществления данных видов работ.

По мере изготовления указанных документов, ФИО2, осознавая противоправность своих действий, заведомо зная о том, что ООО «СпецСтройСвязь» никакие работы не производило и в действительности строительно-монтажные работы выполнялись силами сотрудников ООО СК «ИМПУЛЬС», передал в декабре 2014 года фиктивные документы, отражающие финансово-хозяйственные взаимоотношения возглавляемой им организации с ООО «СпецСтройСвязь», главному бухгалтеру ООО СК «ИМПУЛЬС» Свидетель №4, не осведомленной о его преступных намерениях, для внесения в бухгалтерский учет Общества и дальнейшего неправомерного применения налоговых вычетов по НДС и необоснованного включения в состав расходов, уменьшающих налоговую базу при исчислении налога на прибыль организаций.

В последующем, с учетом данных документов, Свидетель №4, в декабре 2014 года и в январе 2015 года в офисе организации по адресу: <адрес>, вела бухгалтерский учет ООО СК «ИМПУЛЬС», в том числе формировала книги покупок, а также составляла налоговые декларации по НДС и налогу на прибыль организаций, куда вносила ложные сведения относительно необоснованного применения налоговых вычетов по НДС и занижения налоговой базы для расчета налога на прибыль организаций на основании фиктивных документов, оформленных от имени ООО «СпецСтройСвязь».

Так, в 4 квартале 2014 года ООО СК «ИМПУЛЬС», согласно книги покупок, имело финансово-хозяйственные взаимоотношения с ООО «СпецСтройСвязь», которое в соответствии с Договором №DZ-44/2014 от ДД.ММ.ГГГГ, а также выставленными счетами- фактурами № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 28 389 194 руб., в том числе НДС - 4 330 555,02 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 39 300 000 руб., в том числе НДС - 5 994 915,25 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 58 950 000 руб., в том числе НДС - 8 992 372,88 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 57 328 487,25 руб., в том числе НДС - 8 745 023,48 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 143 452,60 руб., в том числе НДС - 784 594,46 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 98 350 659,14 руб., в том числе НДС - 15 002 642,92 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 962 440,41 руб., в том числе НДС - 909 524,81 руб., якобы привлекалось для осуществления комплекса работ по проверке, тестированию и испытаниям измерительных комплексов учета электроэнергии.

Кроме того, в 2014 году согласно Договорам №-ЗП/2014 от ДД.ММ.ГГГГ, №П/2014 от ДД.ММ.ГГГГ, №П/2014 от ДД.ММ.ГГГГ, а также выставленным счет-фактурам: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 958 750,67 руб., в том числе НДС - 756 419,59 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 863 872,78 руб., в том числе НДС - 894 489,07 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 12 376 628,97 руб., в том числе НДС - 1 887 960,35 руб., ООО «СпецСтройСвязь» якобы привлекалось для выполнения строительно-монтажных работ.

Далее налоговые декларации по НДС и налогу на прибыль организаций ООО СК «ИМПУЛЬС», куда были внесены ложные сведения относительно необоснованного применения налоговых вычетов по НДС и занижения налоговой базы для расчета налога на прибыль организаций на основании документов, оформленных от имени ООО «СпецСтройСвязь», главным бухгалтером Свидетель №4, не осведомленной о преступных намерениях ФИО2, по телекоммуникационным каналам связи за электронноцифровой подписью директора Общества ФИО2 предоставлены в ИФНС России по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, а именно по НДС за 4 квартал 2014 года - ДД.ММ.ГГГГ и по налогу на прибыль организаций за 2014 год - ДД.ММ.ГГГГ.

Таким образом, ФИО2, являясь директором ООО СК «ИМПУЛЬС», с целью уклонения от уплаты налогов с Общества в 2014 году создал систему документооборота без реального совершения финансово-хозяйственных операций, в связи с чем, предъявление ООО СК «ИМПУЛЬС» к вычету сумм НДС и включение в состав расходов, уменьшающих налоговую базу при исчислении налога на прибыль, счетов-фактур, оформленных от имени ООО «СпецСтройСвязь», является необоснованным.

В результате умышленных неправомерных действий директора ООО СК «ИМПУЛЬС» ФИО2 в нарушение п.п. 2,5,6 ст.169, п.2 ст.171, п.1 ст.172, п.1 ст.173, 246, п.1 ст.247, п.1 ст.248, п.1 ст.252, п.1 ст.253 НК РФ, не исчислен и не уплачен в бюджет Российской Федерации НДС за 4 квартал 2014 года на сумму 48 284 297 руб. (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ - 16 094 766 руб., ДД.ММ.ГГГГ.15 года - 16 094 766 руб., ДД.ММ.ГГГГ - 16 094 765 руб.) и налог на прибыль организаций за 2014 год в сумме 53 664 998 руб., а с учетом установленного исчисления ООО СК «ИМПУЛЬС» в 4 квартале 2014 года налога на добавленную стоимость в завышенных размерах на 14 200 руб., сумма неполной уплаты НДС и налога на прибыль составила 101 949 295 руб., то есть в особо крупном размере в соответствии с примечанием к ст.199 УК Р-Ф.

В судебном заседании подсудимый ФИО2 согласился с обвинением, изложенным в обвинительном заключении. Вину в инкриминируемом ему деянии подсудимый признал полностью, выразив раскаяние в содеянном. Поддержал заявленное при окончании предварительного следствия после консультации с адвокатом ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства.

Заслушав подсудимого, его защитника, представителя потерпевшего и государственного обвинителя, не возражавших против рассмотрения дела в особом порядке, изучив материалы уголовного дела, суд приходит к выводу о том, что обвинение, изложенное в установочной части приговора, с которым согласился подсудимый обоснованно, и подтверждается собранными по делу доказательствами.

Действия ФИО2 суд квалифицирует по п. «б» ч.2 ст. 199 УК РФ (в редакции от ДД.ММ.ГГГГ №- ФЗ), а именно - уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, то есть уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.

Удостоверившись, что подсудимый осознает характер и последствия добровольно заявленного им ходатайства о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства, суд полагает, что условия, дающие основание для применения особого порядка принятия судебного решения, предусмотренные ст. 314 УПК РФ, соблюдены.

При таких обстоятельствах, суд считает возможным постановить обвинительный приговор без проведения судебного разбирательства.

В соответствии со ст.43 ч.2 УК РФ наказание применяется в целях восстановления социальной справедливости, а также в целях исправления осужденного и предупреждения совершения новых преступлений.

Решая вопрос об избрании вида и меры наказания подсудимому, суд учитывает характер и степень общественной опасности содеянного.

В соответствии со ст.15 ч.4 УК РФ преступление, совершенное подсудимым, отнесено к категории тяжких преступлений.

Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимого, в соответствии со ст.63 УК РФ, судом не установлено.

Согласно ст. 61 ч.1 п. «г,и,к» УК РФ обстоятельствами, смягчающими наказание подсудимому являются соответственно наличие на иждивении малолетнего ребенка, явка с повинной, частичное возмещение ущерба.

В ходе судебного следствия подсудимым представлены квитанции, что им добровольно в счет возмещения ущерба оплачено: 19.02.2018г.-2500 рублей; 01.03.2018г. – 3000 рублей; 21.03.2018г. – 3000 рублей, всего 8500 рублей.

В соответствии со ст. 61 ч.2 УК РФ обстоятельством, смягчающим наказание, является признание вины подсудимым, раскаяние в содеянном.

Суд учитывает также данные о личности подсудимого, который ранее не судим, имеет постоянное место жительства, где характеризуется положительно, постоянное место работы, где также характеризуется положительно, на учётах в психоневрологическом и наркологическом диспансерах не состоит, имеет семью, пожилых родителей пенсионного возраста.

Несмотря на положительную характеристику подсудимого, с учетом обстоятельств дела, совершенного преступления, направленного против экономической деятельности государства, суд полагает, что исправление подсудимого возможно только в виде изоляции от общества, в связи с чем, назначает ему наказание в виде реального лишения свободы.

Суд не находит оснований для назначения наказания ФИО2 более мягкого вида наказания и применения ст.ст 64, 73 УК РФ.

С учетом личности подсудимого, обстоятельств уголовного дела, суд полагает возможным не назначать дополнительный вид наказания в виде лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью.

В соответствии со ст. 58 ч.1 п. «б» УК РФ ФИО2 надлежит отбывать наказание в исправительной колонии общего режима.

В ходе предварительного следствия первым заместителем прокурора Волгоградской области заявлен гражданский иск в порядке ст. 44 УПК РФ о взыскании с ФИО2 в пользу государства в лице ИФНС России по <адрес> 101 949 295 рублей.

Представитель ИФНС России по <адрес> исковые требования поддержала, просила взыскать сумму ущерба с учетом добровольно выплаченной ФИО2 в счет возмещения ущерба.

Подсудимый с иском согласился, с учетом суммы, добровольно возмещенной в ходе судебного следствия.

На основании ч.1 ст. 124 ГК РФ Российская Федерация выступает в отношениях, регулируемых гражданским законодательством, на равных началах с иными участниками этих отношений- гражданами и юридическими лицами.

В соответствии с ч.1 ст. 1064 ГК РФ вред, причиненный личности или имуществу гражданина, а также вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, причинившим вред.

Поскольку ввиду преступных действий подсудимого ФИО2 не исчислен и не уплачен налог на добавленную стоимость в доход государства в размере 101 949 295 рублей, суд полагает необходимым удовлетворить исковые требования прокурора в сумме 101 940 795 рублей, с учетом суммы в размере 8500 рублей, погашенных в ходе судебного следствия подсудимым добровольно в счет возмещения ущерба.

Ущерб, причиненный действиями ФИО2 подтверждается материалами уголовного дела и не требует дополнительных расчетов для его установления, в связи с чем, нет оснований для передачи данного иска для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства.

Согласно протоколу от ДД.ММ.ГГГГ следователем по ОВД третьего отдела по расследованию особо важных дел СУ СК России по Волгоградской области ФИО9 (т.21 л.д.238-240) на основании постановления Центрального районного суда г.Волгограда от ДД.ММ.ГГГГ( т.21 л.д.236-237) в целях обеспечения гражданского иска и возможной конфискации на имущество ФИО2, наложен арест, а именно на гребное судно ТАЙМЕНЬ с регистрационным номером № 2006 года выпуска.

Согласно протоколу от ДД.ММ.ГГГГ оперуполномоченного отдела № 2 УЭБ и ПК УМВД ФИО1 по <адрес> ( т.21 л.д.227-230) на основании постановления Центрального районного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ (т.21 л.д.222-223) в целях обеспечения гражданского иска, взыскания штрафа, других имущественных взысканий или возможной конфискации на расчетный счет ООО СК «Импульс» ( ИНН -№) в пределах 101 949 295 рублей наложен арест на срок, установленный по уголовному делу и время, необходимое для передачи уголовного дела в суд, а именно №, открытый 26.07.2013г. в ПАО « ПРОМСВЯЗЬБАНК» по адресу <адрес> А.

По поступлении уголовного дела в суд, ДД.ММ.ГГГГ от директора ООО СК « Импульс» Свидетель №8 поступило заявление об изменении правового режима ареста расчетного счета ООО « СК « Импульс», допустив оплату платежей первой и второй очереди, указывая, что наложенный арест на расчетный счет общества препятствует выплате сумм, указанных очередей, влияет на экономическую деятельность ООО СК « Импульс» ( т.22 л.д.145-146)

На настоящий момент причиненный ущерб в сумме 101 940 795 рублей подсудимым не возмещен. Вышеуказанный ущерб причинен ФИО2, будучи руководителем ООО СК « Импульс», в связи с чем, был наложен арест на расчетный счет ООО СК « Импульс» в пределах суммы не исчисленного и неуплаченного НДС.

Из документов, представленных директором Свидетель №8, следует, что определением Арбитражного суда Волгоградской области от ДД.ММ.ГГГГ в отношении ООО СК « Импульс» введена процедура наблюдение, разрешены требования ФНС России о порядке очередности взыскания суммы ( т.22 л.д.147-149).

При рассмотрении уголовного дела суд не находит оснований для разрешения вопроса об изменении правового режима ареста расчетного счета ООО СК « Импульс», об установлении очередности взыскания платежей.

При таких обстоятельствах, суд полагает необходимым оставить действующим наложенные аресты на имущество ФИО2 и расчетный счет ООО СК «Импульс» ( ИНН -№) в пределах 101 940 795 рублей до полного возмещения причиненного ущерба.

В ходе предварительного следствия по делу признаны вещественными доказательствами документы, предметы, осмотренные следователем, а именно:

- копия Договора подряда на выполнение работ №DZ-44/2014 от ДД.ММ.ГГГГ; копия Спецификации на проведение комплекса работ по испытанию, измерению и проверке соответствия НТД измерительных комплексов; копия Технического задания на проведение комплекса работ по испытанию, измерению и проверке соответствия НТД измерительных комплексов; копия Заявки № от ДД.ММ.ГГГГ; копия Заявки № от ДД.ММ.ГГГГ; копия Заявки № от ДД.ММ.ГГГГ; копия Заявки № от ДД.ММ.ГГГГ; копия Заявки № от ДД.ММ.ГГГГ; копия Заявки № от ДД.ММ.ГГГГ; копия Заявки № от ДД.ММ.ГГГГ; копия Акта № от ДД.ММ.ГГГГ; копия счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ; копия Акта № от ДД.ММ.ГГГГ; копия счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ; копия Акта № от ДД.ММ.ГГГГ; копия счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ; копия Акта № от ДД.ММ.ГГГГ; копия счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ; копия Акта № от ДД.ММ.ГГГГ; копия счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ; копия Акта № от ДД.ММ.ГГГГ; копия счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ; копия Акта № от ДД.ММ.ГГГГ; копия счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ; копия Устава ООО СК «ИМПУЛЬС» от 2013 года; копия Протокола № Общего собрания учредителей ООО СК «ИМПУЛЬС» от ДД.ММ.ГГГГ; копия свидетельства о государственной регистрации ООО СК «ИМПУЛЬС»; копия свидетельства о постановке на учет ООО СК «ИМПУЛЬС»; копия приказа № от ДД.ММ.ГГГГ; книга покупок ООО СК «ИМПУЛЬС» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; книга покупок ООО СК «ИМПУЛЬС» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; книга покупок ООО СК «ИМПУЛЬС» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; книга покупок ООО СК «ИМПУЛЬС» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; книга покупок ООО СК «ИМПУЛЬС» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; книга покупок ООО СК «ИМПУЛЬС» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; книга покупок ООО СК «ИМПУЛЬС» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; книга покупок ООО СК «ИМПУЛЬС» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; книга покупок ООО СК «ИМПУЛЬС» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; книга покупок ООО СК «ИМПУЛЬС» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, флэш-накопитель, изъятый в ходе обыска в офисе ООО СК «ИМПУЛЬС» ДД.ММ.ГГГГ, Акт налоговой проверки № дсп от ДД.ММ.ГГГГ; Решение № о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от ДД.ММ.ГГГГ; заявление о государственной регистрации юридического лица при создании; протокол № общего собрания ООО СК «ИМПУЛЬС» от ДД.ММ.ГГГГ; устав ООО СК «ИМПУЛЬС» от ДД.ММ.ГГГГ; решение о государственной регистрации №А от ДД.ММ.ГГГГ; лист записи ЕГРЮЛ от ДД.ММ.ГГГГ; налоговая декларации по НДС за 4 квартал 2014 года; копия протокола № допроса свидетеля ФИО10 от ДД.ММ.ГГГГ; копия протокола № допроса свидетеля ФИО3 от ДД.ММ.ГГГГ; копия протокола № допроса свидетеля ФИО11 от ДД.ММ.ГГГГ; протокол № допроса свидетеля ФИО12; протокол № допроса свидетеля ФИО13 от ДД.ММ.ГГГГ; протокол № допроса свидетеля ФИО14 от ДД.ММ.ГГГГ; протокол № допроса свидетеля ФИО15 от ДД.ММ.ГГГГ; копия протокола № дсп допроса свидетеля ФИО16 от ДД.ММ.ГГГГ; копия протокола № допроса свидетеля ФИО17 от ДД.ММ.ГГГГ; копия письма ООО «ЭЛЕКТРОФФ-ИНЖИНИРИНГ» от ДД.ММ.ГГГГ; копия письма АО «Электротехнические заводы «Энергомера» от ДД.ММ.ГГГГ; письмо ООО «Эксперт-ПРОЕКТ» от ДД.ММ.ГГГГ; письмо ООО «Эксперт-ПРОЕКТ» от ДД.ММ.ГГГГ; копия письма Федеральной службы по экологическому технологическому и атомному надзору от ДД.ММ.ГГГГ; копия письма Федеральной службы по экологическому технологическому и атомному надзору от ДД.ММ.ГГГГ; книга покупок ООО СК «ИМПУЛЬС» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; книга покупок ООО СК «ИМПУЛЬС» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; книга покупок ООО СК «ИМПУЛЬС» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; книга покупок ООО СК «ИМПУЛЬС» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; копия Договора подряда на изготовление продукции №DZ-1409-2 от ДД.ММ.ГГГГ; копия Договора подряда на изготовление продукции №ЭФИ/СБ/14-1209-1 от ДД.ММ.ГГГГ; копия Договора поставки № от ДД.ММ.ГГГГ; копия Договора поставки №ЭП/2014-101001 от ДД.ММ.ГГГГ; копия Договора субподряда № от ДД.ММ.ГГГГ; копия Договора субподряда №п/2014 от ДД.ММ.ГГГГ; копия Договора субподряда №-Зп/2014 от ДД.ММ.ГГГГ; копия Договора субподряда №п/2014 от ДД.ММ.ГГГГ; копия Договора субподряда №СП-2119- 00000/1 от ДД.ММ.ГГГГ; копия Договора подряда на выполнение работ №DZ-44/2014 от ДД.ММ.ГГГГ; копия Акт № от ДД.ММ.ГГГГ; копия Акт № от ДД.ММ.ГГГГ; копия Акт № от ДД.ММ.ГГГГ; копия Акт № от ДД.ММ.ГГГГ; копия Акт № от ДД.ММ.ГГГГ; копия Акт № от ДД.ММ.ГГГГ; копия Акт № от ДД.ММ.ГГГГ; копия счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ; копия счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ; копия счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ; копия счета- фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ; копия счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ; копия счета- фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ; копия счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ; копия счета- фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ; копия счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ; копия счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ; копия счета-фактуры №А25 от ДД.ММ.ГГГГ; копии технических отчетов по испытаниям электрооборудования; книга продаж ООО СК «ИМПУЛЬС» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; книга продаж ООО СК «ИМПУЛЬС» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; книга продаж ООО СК «ИМПУЛЬС» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; книга продаж ООО СК «ИМПУЛЬС» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; диск CD; диск CD-R 52Х - хранящиеся при уголовном деле № - по вступлении приговора в законную силу - хранить при деле.

На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 303,304,308,309, 316 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

ФИО44 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч.2 ст. 199 УК РФ ( в редакции от 29.07.2017г. № 250-ФЗ) и назначить ему наказание в виде 2 лет 6 месяцев лишения свободы с отбыванием наказания в исправительной колонии общего режима.

Меру пресечения ФИО2 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении изменить на содержание под стражей до вступления приговора в законную силу. Взять ФИО2 под стражу в зале суда немедленно.

Срок отбытия наказания исчислять с ДД.ММ.ГГГГ.

Гражданский иск заместителя прокурора Волгоградской области в интересах ИФНС России по <адрес> удовлетворить.

Взыскать с ФИО2 в счет возмещения ущерба в доход государства 101 940 795 рублей ( сто один миллион девятьсот сорок тысяч семьсот девяносто пять рублей ).

Вещественные доказательства по уголовному делу:

- копия Договора подряда на выполнение работ №DZ-44/2014 от ДД.ММ.ГГГГ; копия Спецификации на проведение комплекса работ по испытанию, измерению и проверке соответствия НТД измерительных комплексов; копия Технического задания на проведение комплекса работ по испытанию, измерению и проверке соответствия НТД измерительных комплексов; копия Заявки № от ДД.ММ.ГГГГ; копия Заявки № от ДД.ММ.ГГГГ; копия Заявки № от ДД.ММ.ГГГГ; копия Заявки № от ДД.ММ.ГГГГ; копия Заявки № от ДД.ММ.ГГГГ; копия Заявки № от ДД.ММ.ГГГГ; копия Заявки № от ДД.ММ.ГГГГ; копия Акта № от ДД.ММ.ГГГГ; копия счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ; копия Акта № от ДД.ММ.ГГГГ; копия счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ; копия Акта № от ДД.ММ.ГГГГ; копия счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ; копия Акта № от ДД.ММ.ГГГГ; копия счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ; копия Акта № от ДД.ММ.ГГГГ; копия счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ; копия Акта № от ДД.ММ.ГГГГ; копия счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ; копия Акта № от ДД.ММ.ГГГГ; копия счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ; копия Устава ООО СК «ИМПУЛЬС» от 2013 года; копия Протокола № Общего собрания учредителей ООО СК «ИМПУЛЬС» от ДД.ММ.ГГГГ; копия свидетельства о государственной регистрации ООО СК «ИМПУЛЬС»; копия свидетельства о постановке на учет ООО СК «ИМПУЛЬС»; копия приказа № от ДД.ММ.ГГГГ; книга покупок ООО СК «ИМПУЛЬС» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; книга покупок ООО СК «ИМПУЛЬС» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; книга покупок ООО СК «ИМПУЛЬС» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; книга покупок ООО СК «ИМПУЛЬС» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; книга покупок ООО СК «ИМПУЛЬС» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; книга покупок ООО СК «ИМПУЛЬС» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; книга покупок ООО СК «ИМПУЛЬС» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; книга покупок ООО СК «ИМПУЛЬС» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; книга покупок ООО СК «ИМПУЛЬС» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; книга покупок ООО СК «ИМПУЛЬС» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, флэш-накопитель, изъятый в ходе обыска в офисе ООО СК «ИМПУЛЬС» ДД.ММ.ГГГГ, Акт налоговой проверки № дсп от ДД.ММ.ГГГГ; Решение № о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от ДД.ММ.ГГГГ; заявление о государственной регистрации юридического лица при создании; протокол № общего собрания ООО СК «ИМПУЛЬС» от ДД.ММ.ГГГГ; устав ООО СК «ИМПУЛЬС» от ДД.ММ.ГГГГ; решение о государственной регистрации №А от ДД.ММ.ГГГГ; лист записи ЕГРЮЛ от ДД.ММ.ГГГГ; налоговая декларации по НДС за 4 квартал 2014 года; копия протокола № допроса свидетеля ФИО10 от ДД.ММ.ГГГГ; копия протокола № допроса свидетеля ФИО3 от ДД.ММ.ГГГГ; копия протокола № допроса свидетеля ФИО11 от ДД.ММ.ГГГГ; протокол № допроса свидетеля ФИО12; протокол № допроса свидетеля ФИО13 от ДД.ММ.ГГГГ; протокол № допроса свидетеля ФИО14 от ДД.ММ.ГГГГ; протокол № допроса свидетеля ФИО15 от ДД.ММ.ГГГГ; копия протокола № дсп допроса свидетеля ФИО16 от ДД.ММ.ГГГГ; копия протокола № допроса свидетеля ФИО17 от ДД.ММ.ГГГГ; копия письма ООО «ЭЛЕКТРОФФ-ИНЖИНИРИНГ» от ДД.ММ.ГГГГ; копия письма АО «Электротехнические заводы «Энергомера» от ДД.ММ.ГГГГ; письмо ООО «Эксперт-ПРОЕКТ» от ДД.ММ.ГГГГ; письмо ООО «Эксперт-ПРОЕКТ» от ДД.ММ.ГГГГ; копия письма Федеральной службы по экологическому технологическому и атомному надзору от ДД.ММ.ГГГГ; копия письма Федеральной службы по экологическому технологическому и атомному надзору от ДД.ММ.ГГГГ; книга покупок ООО СК «ИМПУЛЬС» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; книга покупок ООО СК «ИМПУЛЬС» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; книга покупок ООО СК «ИМПУЛЬС» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; книга покупок ООО СК «ИМПУЛЬС» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; копия Договора подряда на изготовление продукции №DZ-1409-2 от ДД.ММ.ГГГГ; копия Договора подряда на изготовление продукции №ЭФИ/СБ/14-1209-1 от ДД.ММ.ГГГГ; копия Договора поставки № от ДД.ММ.ГГГГ; копия Договора поставки №ЭП/2014-101001 от ДД.ММ.ГГГГ; копия Договора субподряда № от ДД.ММ.ГГГГ; копия Договора субподряда №п/2014 от ДД.ММ.ГГГГ; копия Договора субподряда №-Зп/2014 от ДД.ММ.ГГГГ; копия Договора субподряда №п/2014 от ДД.ММ.ГГГГ; копия Договора субподряда №СП-2119- 00000/1 от ДД.ММ.ГГГГ; копия Договора подряда на выполнение работ №DZ-44/2014 от ДД.ММ.ГГГГ; копия Акт № от ДД.ММ.ГГГГ; копия Акт № от ДД.ММ.ГГГГ; копия Акт № от ДД.ММ.ГГГГ; копия Акт № от ДД.ММ.ГГГГ; копия Акт № от ДД.ММ.ГГГГ; копия Акт № от ДД.ММ.ГГГГ; копия Акт № от ДД.ММ.ГГГГ; копия счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ; копия счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ; копия счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ; копия счета- фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ; копия счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ; копия счета- фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ; копия счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ; копия счета- фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ; копия счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ; копия счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ; копия счета-фактуры №А25 от ДД.ММ.ГГГГ; копии технических отчетов по испытаниям электрооборудования; книга продаж ООО СК «ИМПУЛЬС» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; книга продаж ООО СК «ИМПУЛЬС» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; книга продаж ООО СК «ИМПУЛЬС» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; книга продаж ООО СК «ИМПУЛЬС» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; диск CD; диск CD-R 52Х - хранящиеся при уголовном деле № - по вступлении приговора в законную силу - хранить при деле.

Арест, наложенный на имущество ФИО2, а именно на гребное судно ТАЙМЕНЬ с регистрационным номером <***> 2006 года выпуска и на расчетный счет ООО СК «Импульсс»» ( ИНН -№) №, открытый 26.07.2013г. в ПАО « ПРОМСВЯЗЬБАНК» по адресу <адрес> А. в пределах 101 940 795 рублей - оставить действующими до полного возмещения причиненного ущерба.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке течение 10 суток в судебную коллегию Волгоградского областного суда через суд Дзержинского района г. Волгограда с момента провозглашения, с соблюдением требований ст. 317 УПК РФ.

В случае подачи апелляционной жалобы или апелляционного представления осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении дела судом вышестоящей инстанции.

Приговор изготовлен в совещательной комнате при помощи компьютера.

Судья подпись И.Н.Лимякина

Копия верна

Судья И.Н.Лимякина