Постановление № 01-0242/2026 1-242/2026 от 20 апреля 2026 г. по делу № 01-0242/2026

Дело № 1-242/2026

УИД: 77RS0005-02-2026-005302-58


постановление

адрес 21 апреля 2026 года

Головинский районный суд адрес в составе председательствующего судьи Явкиной К.Э., при секретаре судебного заседания фио

с участием государственного обвинителя – ст. помощника прокурора адрес фио,

подсудимой ФИО1 и ее защитника – адвоката Лепехиной В.В., представившей удостоверение № 2780 и ордер № 10 от 21.04.2026 г.,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении:

ФИО1, паспортные данные, гражданки Российской Федерации, с высшим образованием, трудоустроенной бухгалтером в ИП «ФИО2.», не замужней, детей на иждивении не имеющей, зарегистрированной и фактически проживающей по адресу: адрес, ранее не судимой,

обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Органами предварительного расследования ФИО1 обвиняется в уклонении от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, то есть уклонении от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию (расчет) заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере.

Преступление совершено при следующих обстоятельствах.

Она (ФИО1) являясь руководителем Общества с ограниченной ответственностью ООО «ТоргЛайн» (далее по тексту – ООО «ТоргЛайн», Общество, Организация) с присвоенным идентификационным номером налогоплательщика (далее по тексту – ИНН) 7722403178, будучи назначенной на должность генерального директора на основании решения № 2 от 21.08.2017 и приказа № 2 от 29.08.2017 данного Общества, зарегистрированного по юридическому адресу: адрес, оф. 3И, состоящего на налоговом учете в период с 31.12.2019 по настоящее время в Инспекции ФНС России № 43 по адрес, расположенной по адресу: адрес, организуя работу и взаимодействие сотрудников Организации, контролируя денежные операции по расчетным счетам Общества, в период 2022-2023 годах, осуществляя предпринимательскую деятельность в сфере торговли оптовыми лесоматериалами, строительными материалами и санитарно-техническим оборудованием (ОКВЭД 46.73), при неустановленных следствием обстоятельствах и времени, в период с 01.01.2022 по 25.03.2024, руководствуясь корыстным мотивом, с целью незаконного личного обогащения, сформировала преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с ООО «ТоргЛайн» в крупном размере, путем включения в налоговые декларации (расчет) заведомо ложных сведений.

При этом, она (ФИО1), в порядке, установленном Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 №14-ФЗ, Гражданским кодексом РФ, уставом Общества, контролировала деятельность ООО «ТоргЛайн», участвовала в управлении делами организации, получала информацию о деятельности Общества, знакомилась с бухгалтерской отчетностью, принимала участие в распределении прибыли, а, следовательно, и оказывала существенное влияние на решения, принимаемые органами управления ООО «ТоргЛайн».

Согласно ст. 57 Конституции РФ, ст. 19 (в редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ), ст. 23 (в редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ), п. 1 ст. 45 Налогового Кодекса Российской Федерации (в редакции Федерального закона от 16.11.2011 № 321-ФЗ) (далее - НК РФ), ООО «ТоргЛайн» является налогоплательщиком, который обязан самостоятельно и своевременно уплачивать законно установленные налоги, а также нести иные обязанности, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

В соответствии со ст. 12 НК РФ (в редакции Федерального закона от 29.07.2004 № 95-ФЗ) в Российской Федерации установлены следующие виды налогов: федеральные, региональные и местные.

К федеральным налогам, согласно ст. 13 НК РФ (в редакции Федерального закона от 29.07.2004 № 95-ФЗ), относится налог на добавленную стоимость (далее - НДС) и налог на прибыль организаций.

Налог на добавленную стоимость представляет собой систему налогообложения товаров на сумму стоимости, добавленной на каждом этапе их производства, обмена или перепродажи. Налог на добавленную стоимость включается производителем или продавцом в цену товара, оплачивается покупателем, и рассчитывается как разность между налогом на добавленную стоимость, уплаченным покупателем, и налогом на добавленную стоимость, уплаченным в связи с расходами, включаемыми в себестоимость продукции.

Таким образом, на всех этапах производства и перепродажи товаров суммы налога на добавленную стоимость, соответствующие добавленной стоимости на этих этапах, уплачиваются в бюджет.

Согласно ст. 143 НК РФ (в редакции Федеральных законов от 29.12.2000 № 166-ФЗ и от 01.12.2007 № 310-ФЗ) организация ООО «ТоргЛайн» в налоговые периоды с 2019 года по 2021 год, признавалась плательщиком налога на добавленную стоимость. Исходя из положений подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ (в редакции Федерального закона от 29.05.2002 № 57-ФЗ) объектом налогообложения налога на добавленную стоимость является реализация товаров (работ, услуг). Налоговый период по налогу на добавленную стоимость, согласно ст. 163 НК РФ (в редакции Федерального закона от 27.07.2006 № 137-ФЗ) установлен как квартал. Согласно ст. 164 НК РФ (в редакции Федеральных законов от 07.07.2003 № 117-ФЗ, и от 03.08.2018 № 303-ФЗ) налоговая ставка по налогу на добавленную стоимость для ООО «ТоргЛайн» в указанные налоговые периоды составляла 20% (в редакции Федерального закона от 03.08.2018 № 303-ФЗ).

В соответствии с п.п. 1, 3 ст. 168 НК РФ (в редакции Федеральных законов от 22.07.2005 № 119-ФЗ, от 03.08.2018 №302-ФЗ и от 26.11.2008 № 224-ФЗ) при реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщик дополнительно к цене (тарифу), реализуемых товаров (работ, услуг), обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг) соответствующую сумму налога и выставить соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг), со дня передачи имущественных прав или со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

Согласно п.п. 1, 2 ст. 169 НК РФ (в редакции Федеральных законов

от 22.07.2005 № 119-ФЗ и от 19.07.2011 № 245-ФЗ) счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг) сумм налога к вычету при выполнении требований их составления и оформления, установленных пунктами 5, 5.1 и 6 данной статьи. В соответствии с п. 6 ст. 169 НК РФ (в редакции Федерального закона от 20.04.2014 № 81-ФЗ) счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными на то приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью организации. В соответствии с п. 3 ст. 169 НК РФ (в редакции Федеральных законов от 20.04.2014 № 81-ФЗ и от 03.08.2018 № 302-ФЗ) налогоплательщик обязан вести книги покупок.

В соответствии с п.п. 1, 2 ст. 171 НК РФ (в редакции Федеральных законов от 27.11.2010 № 306-ФЗ, от 21.07.2014 № 238-ФЗ, от 30.03.2016 № 72-ФЗ) налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет, на налоговые вычеты. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на адрес в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ, а также в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи. Источником для применения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость являются суммы налога, уплаченные в бюджет на всех этапах перепродажи товара (работ, услуг) внутри страны.

Согласно п.п. 1, 3 ст. 172 НК РФ (в редакции Федеральных законов от 29.12.2000 № 166-ФЗ, от 22.07.2005 № 119-ФЗ, от 27.11.2010 № 306-ФЗ, от 27.11.2017 № 335-ФЗ) вычеты сумм налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на адрес производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком этих товаров (работ, услуг) и принятия их на учет на момент определения налоговой базы, установленной ст. 167 НК РФ (в редакции Федерального закона от 22.07.2005 № 119-ФЗ).

При этом сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет, согласно п. 1 ст. 173 НК РФ (в редакции Федерального закона от 22.07.2005 № 119-ФЗ), исчисляется по итогам каждого налогового периода как уменьшенная на сумму налоговых вычетов.

Согласно п.п. 1, 5 ст. 174 НК РФ (в редакции Федеральных законов от 29.12.2000 № 166-ФЗ, от 13.10.2008 № 172-ФЗ, от 29.11.2014 № 382-ФЗ и от 27.11.2017 № 335-ФЗ) уплата налога на добавленную стоимость по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1-3 пункта 1 статьи 146 НК РФ (в редакции Федеральных законов от 29.05.2002 № 57-ФЗ, 29.12.2000 № 166-ФЗ, 06.08.2001 № 110-ФЗ), на адрес производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщик обязан представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по установленному формату, в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено НК РФ.

Согласно п. 1 ст. 81 НК РФ (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ) при обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта не отражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию. Уточненная налоговая декларация, представленная после истечения установленного срока подачи декларации, не считается представленной с нарушением срока.

В соответствии со ст.ст. 53, 91 Гражданского кодекса адресадрес закона № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998, ст.ст. 26 (в редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ), 27, 28 НК РФ, Уставом ООО «ТоргЛайн» ФИО1 являясь единоличным исполнительным органом, через которого Общество приобретало гражданские права и обязанности, действия (бездействие) которого признается действиями (бездействием) Общества, обязан в соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст.ст. 3 (в редакции Федерального закона от 09.07.1999 № 154-ФЗ), 19 (в редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ), 23 (в редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ), 44 (в редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ), 45 (в редакции Федерального закона от 16.11.2011 № 321-ФЗ), 57 (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ) НК РФ, ст.ст. 7 и 19 Федерального закона № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011, с последующими изменениями и дополнениями, своевременно и в полном объеме уплачивать законно установленные налоги и сборы, вести своевременный полный учет и отчетность по финансово-хозяйственным операциям, а также нести ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, утверждать и представлять в Инспекцию ФНС России по месту учета в установленном порядке налоговые декларации и расчеты по налогам, а также бухгалтерскую отчетность за отчетный период, самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах, уплачивать налоги в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах в Российской Федерации.

Вышеуказанные положения законодательства были достоверно известны ФИО1, которая вопреки вышеперечисленным установленным законодательством обязанностям, фактически исполняя в период 2022-2023 годов, функции единоличного исполнительного органа и являясь генеральным директором Общества, осуществляя руководство текущей финансово-хозяйственной деятельностью общества, в том числе, бухгалтерией и, являясь лицом, ответственным за правильное и своевременное исполнение данным налогоплательщиком возложенных на него законодательством о налогах и сборах обязанностей, имея умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость организации в крупном размере, действуя во исполнении своего преступного умысла, создавая видимость законности своих действий, являясь лицом, ответственным за финансово-хозяйственную деятельность Общества, организацию бухгалтерского и налогового учета, предоставление достоверной налоговой и бухгалтерской отчетности в налоговые органы, будучи обязанной уплачивать налоги в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, являясь осведомленной о том, что ООО «ПРАЙД» ИНН <***>, ООО «УСАДЬБА 22» ИНН <***>, ООО «РЕТРА» ИНН <***>, ООО «АПОЛЛО ТЕХНОЛОДЖИС» ИНН <***>, ООО «ДНЕР» ИНН <***>, ООО «МАРКО» ИНН <***>, ООО «СК ЭВОЛЮЦИЯ» ИНН <***>, ООО «СТАЛЬНЫЕ ТЕХНОЛОГИИ» ИНН <***>, ООО «КЛЕВЕР» ИНН <***>, ООО «ГАРАНТСТРОЙ» ИНН <***>, ООО «СТРОЙЭНЕРГОМОНТАЖ» ИНН <***>, ООО «ИНЖЕНЕРНЫЕ СИСТЕМЫ» ИНН <***>, ООО «РИК» ИНН <***>, ООО «УРБАН» ИНН <***>, ООО «КВАДРАТСТРОЙ» ИНН <***>, ООО «НЕРМОНД» ИНН <***>, ООО «КРАФТ-КОМПЛЕКТ» ИНН <***>, ООО «ЮЛДАШ» ИНН <***>, ООО «КАРГО» ИНН <***>, ООО «СОФТ» ИНН <***>, ООО «ГРИН РУФ» ИНН <***>, ООО «СИТИ» ИНН <***>, фактически финансово-хозяйственную деятельность не осуществляют, с целью уклонения от уплаты налогов с Общества в крупном размере, разработала план совершения преступления, предусматривающий ряд сложных, завуалированных действий, направленных на уклонение от уплаты налогов с возглавляемой ей организации, в крупном размере.

Во исполнение преступного умысла, она (ФИО1), являясь фактическим руководителем и генеральным директором ООО «ТоргЛайн», в том числе в период 2022-2023 годов, осуществляющего предпринимательскую деятельность в сфере оптовой торговли лесоматериалами, строительными материалами и санитарно-техническим оборудованием, подлежащих налогообложению в установленном Законом порядке, осознавая, что своими действиями причиняет ущерб бюджетной системе Российской Федерации, имея умысел на уклонение от уплаты налогов в крупном размере с возглавляемой ей организации, руководствуясь корыстным мотивом, с целью незаконного личного обогащения, в неустановленном следствием месте, в период с 01.01.2022 по 25.03.2024, более точно время не установлено, неустановленным следствием способом, получила в свое распоряжение реквизиты и данные расчетных счетов организаций ООО «ПРАЙД» ИНН <***>, ООО «УСАДЬБА 22» ИНН <***>, ООО «РЕТРА» ИНН <***>, ООО «АПОЛЛО ТЕХНОЛОДЖИС» ИНН <***>, ООО «ДНЕР» ИНН <***>, ООО «МАРКО» ИНН <***>, ООО «СК ЭВОЛЮЦИЯ» ИНН <***>, ООО «СТАЛЬНЫЕ ТЕХНОЛОГИИ» ИНН <***>, ООО «КЛЕВЕР» ИНН <***>, ООО «ГАРАНТСТРОЙ» ИНН <***>, ООО «СТРОЙЭНЕРГОМОНТАЖ» ИНН <***>, ООО «ИНЖЕНЕРНЫЕ СИСТЕМЫ» ИНН <***>, ООО «РИК» ИНН <***>, ООО «УРБАН» ИНН <***>, ООО «КВАДРАТСТРОЙ» ИНН <***>, ООО «НЕРМОНД» ИНН <***>, ООО «КРАФТ-КОМПЛЕКТ» ИНН <***>, ООО «ЮЛДАШ» ИНН <***>, ООО «КАРГО» ИНН <***>, ООО «СОФТ» ИНН <***>, ООО «ГРИН РУФ» ИНН <***>, ООО «СИТИ» ИНН <***>, обладающих всеми необходимыми внешними признаками юридических лиц, зарегистрированных в налоговых органах Российской Федерации, но не осуществляющих реальной хозяйственной деятельности, руководителями и учредителями которых значатся лица, не имеющие отношения к руководству и деятельности организации.

Продолжая реализацию своего преступного умысла, действуя из корыстных побуждений, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий, она (ФИО1), используя указанную неправомерную схему, направленную на уклонение от уплаты налогов с организации в крупном размере, осуществляя фактическое руководство деятельностью ООО «ТоргЛайн», в том числе в период 2022-2023 года, осознавая, что ООО «ПРАЙД» ИНН <***>, ООО «УСАДЬБА 22» ИНН <***>, ООО «РЕТРА» ИНН <***>, ООО «АПОЛЛО ТЕХНОЛОДЖИС» ИНН <***>, ООО «ДНЕР» ИНН <***>, ООО «МАРКО» ИНН <***>, ООО «СК ЭВОЛЮЦИЯ» ИНН <***>, ООО «СТАЛЬНЫЕ ТЕХНОЛОГИИ» ИНН <***>, ООО «КЛЕВЕР» ИНН <***>, ООО «ГАРАНТСТРОЙ» ИНН <***>, ООО «СТРОЙЭНЕРГОМОНТАЖ» ИНН <***>, ООО «ИНЖЕНЕРНЫЕ СИСТЕМЫ» ИНН <***>, ООО «РИК» ИНН <***>, ООО «УРБАН» ИНН <***>, ООО «КВАДРАТСТРОЙ» ИНН <***>, ООО «НЕРМОНД» ИНН <***>, ООО «КРАФТ-КОМПЛЕКТ» ИНН <***>, ООО «ЮЛДАШ» ИНН <***>, ООО «КАРГО» ИНН <***>, ООО «СОФТ» ИНН <***>, ООО «ГРИН РУФ» ИНН <***>, ООО «СИТИ» ИНН <***>, поставку товара, оказание услуг, по договорам с ООО «ТоргЛайн» не осуществляли, с целью создания видимости наличия законных оснований для перечисления денежных средств на расчетные счета указанных контрагентов и введения в заблуждение налоговых органов о деятельности организации и объемах фактически произведенных Обществом затрат, в неустановленном следствием месте, в период с 01.01.2022 по 25.03.2024, более точная дата не установлена, получила в свое распоряжение первичные документы, в том числе лично подписала гражданско-правовые договоры с ООО «ПРАЙД» ИНН <***>, ООО «УСАДЬБА 22» ИНН <***>, ООО «РЕТРА» ИНН <***>, ООО «АПОЛЛО ТЕХНОЛОДЖИС» ИНН <***>, ООО «ДНЕР» ИНН <***>, ООО «МАРКО» ИНН <***>, ООО «СК ЭВОЛЮЦИЯ» ИНН <***>, ООО «СТАЛЬНЫЕ ТЕХНОЛОГИИ» ИНН <***>, ООО «КЛЕВЕР» ИНН <***>, ООО «ГАРАНТСТРОЙ» ИНН <***>, ООО «СТРОЙЭНЕРГОМОНТАЖ» ИНН <***>, ООО «ИНЖЕНЕРНЫЕ СИСТЕМЫ» ИНН <***>, ООО «РИК» ИНН <***>, ООО «УРБАН» ИНН <***>, ООО «КВАДРАТСТРОЙ» ИНН <***>, ООО «НЕРМОНД» ИНН <***>, ООО «КРАФТ-КОМПЛЕКТ» ИНН <***>, ООО «ЮЛДАШ» ИНН <***>, ООО «КАРГО» ИНН <***>, ООО «СОФТ» ИНН <***>, ООО «ГРИН РУФ» ИНН <***>, ООО «СИТИ» ИНН <***>, предметом которых являлась поставка товаров, оказание услуг для ООО «ТоргЛайн», а также счета-фактуры, акты и иные документы о якобы имевшихся взаимоотношениях между Обществом с вышеуказанными организациями, обладающими всеми признаками юридических лиц, однако не осуществляющих фактической финансово-хозяйственной деятельности.

Указанные, полученные неустановленным способом, заведомо для нее фиктивные документы, она (ФИО1), в целях реализации своего преступного умысла, вводила в документооборот Организации, в том числе формировала книги покупок и книги продаж, регистры налогового учета и впоследствии организовывала внесение в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за адрес 2022 года, адрес 2022 года, адрес 2022 года, адрес 2022 года, адрес 2023 года, адрес 2023 года, адрес 2023 года, адрес 2023 года, заведомо для нее (фио) ложные сведения о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате в бюджет.

После этого, указанные налоговые декларации ООО «ТоргЛайн», содержащие заведомо ложные для нее (ФИО1) сведения, она (ФИО1), в точно не установленные следствием месте и время, в период с 25.01.2022 по 25.01.2024 подписывала лично и обеспечивала их предоставление по телекоммуникационным каналам связи в Инспекцию ФНС России № 43 по адрес, расположенную по адресу: адрес, а именно:

- уточненная налоговая декларация (корректировка 9) по НДС за адрес 2022 года – представлена по телекоммуникационным каналам связи 24.01.2023, подписана генеральным директором ООО «ТоргЛайн» ФИО1;

- уточненная налоговая декларация (корректировка 5) по НДС за адрес 2022 года – представлена по телекоммуникационным каналам связи 22.11.2022, подписана генеральным директором ООО «ТоргЛайн» ФИО1;

- уточненная налоговая декларация (корректировка 4) по НДС за адрес 2022 года – представлена по телекоммуникационным каналам связи 23.11.2022, подписана генеральным директором ООО «ТоргЛайн» ФИО1;

- первичная налоговая декларация по НДС за адрес 2022 года – представлена по телекоммуникационным каналам связи 26.01.2023, подписана генеральным директором ООО «ТоргЛайн» ФИО1;

- уточненная налоговая декларация (корректировка 1) по НДС за адрес 2023 года – представлена по телекоммуникационным каналам связи 02.06.2023, подписана генеральным директором ООО «ТоргЛайн» ФИО1;

- первичная налоговая декларация по НДС за адрес 2023 года – представлена по телекоммуникационным каналам связи 25.07.2023, подписана генеральным директором ООО «ТоргЛайн» ФИО1;

- уточненная налоговая декларация (корректировка 1) по НДС за адрес 2023 года – представлена по телекоммуникационным каналам связи 17.11.2023, подписана генеральным директором ООО «ТоргЛайн» ФИО1;

- первичная налоговая декларация по НДС за адрес 2023 года – представлена по телекоммуникационным каналам связи 25.01.2024, подписана генеральным директором ООО «ТоргЛайн» ФИО1;

В результате вышеуказанных преступных действий ФИО1, совершенных ей в нарушении указанных выше норм налогового законодательства, в том числе ст.ст. 171 (в редакции Федеральных законов от 27.11.2010 № 306-ФЗ, от 21.07.2014 № 238-ФЗ, от 30.03.2016 № 72-ФЗ), 172 (в редакции Федеральных законов от 29.12.2000 № 166-ФЗ, от 22.07.2005 № 119-ФЗ, от 27.11.2010 № 306-ФЗ, от 27.11.2017 № 335-ФЗ), 173 (в редакции Федерального закона от 22.07.2005 № 119-ФЗ НК РФ), ООО «ТоргЛайн» уклонилось от уплаты налогов на общую сумму сумма, в том числе:

- по налогу на добавленную стоимость за адрес 2022 года в сумме сумма равными долями до 25.04.2022, 25.05.2022 и до 27.06.2022, с учетом подачи уточненной налоговой декларации 24.01.2023;

- по налогу на добавленную стоимость за адрес 2022 года в сумме сумма равными долями до 25.07.2022, 27.08.2022 и до 26.09.2022, с учетом подачи уточненной налоговой декларации 22.11.2022;

- по налогу на добавленную стоимость за адрес 2022 года в сумме сумма равными долями до 25.10.2022, 26.11.2022 и до 26.12.2025, с учетом подачи уточненной налоговой декларации 23.11.2022;

- по налогу на добавленную стоимость за адрес 2022 года в сумме сумма равными долями до 25.01.2023, 27.02.2023 и до 27.03.2023;

- по налогу на добавленную стоимость за адрес 2023 года в сумме сумма равными долями до 25.04.2023, 25.05.2023 и до 26.06.2023;

- по налогу на добавленную стоимость за адрес 2023 года в сумме сумма равными долями до 25.07.2023, 25.08.2023 и до 25.09.2023;

- по налогу на добавленную стоимость за адрес 2023 года в сумме сумма равными долями до 25.10.2023, 27.11.2023 и до 25.12.2023;

- по налогу на добавленную стоимость за адрес 2023 года в сумме сумма равными долями до 25.01.2024, 26.02.2024 и до 25.03.2024;

В нарушение ст. 174 НК РФ (в редакции Федеральных законов от 29.12.2000 № 166-ФЗ, от 13.10.2008 № 172-ФЗ, от 29.11.2014 № 382-ФЗ и от 27.11.2017 № 335-ФЗ), указанные суммы налога на добавленную стоимость, не исчисленные в результате описанных умышленных противоправных действий ФИО1, совершенных с целью незаконного личного обогащения, не были уплачены в бюджет в установленный законом срок, то есть до 25.03.2022.

Таким образом, ФИО1 в результате описанных действий, осуществленных в нарушение указанных норм налогового законодательства, в период с 01.01.2022 по 25.03.2024, совершила уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость адрес 2022 года, адрес 2022 года, адрес 2022 года, адрес 2022 года, адрес 2023 года, адрес 2023 года, адрес 2023 года, адрес 2023 года путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов, суммах налога на добавленную стоимость подлежащих уплате в федеральный бюджет, на общую сумму сумма, что является крупным размером.

В ходе судебного заседания по настоящему уголовному делу защитник – адвокат Лепехина В.В. заявила ходатайство о прекращении уголовного дела в отношении ФИО1 в связи с истечением срока давности уголовного преследования.

Обвиняемая ФИО1 поддержала заявленное защитником ходатайство, при этом заявила, что понимает основания, порядок и юридические последствия прекращения в отношении нее уголовного дела.

Государственный обвинитель не возражала против удовлетворения ходатайства защитника.

Суд, выслушав мнения участников процесса по заявленному защитником – адвокатом Лепехиной В.В. ходатайству, изучив материалы уголовного дела, приходит к следующим выводам.

В соответствии с положениями п. 2 ч. 1 ст. 27 УПК РФ и на основании п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное уголовное дело подлежит прекращению, если истекли сроки давности уголовного преследования.

В соответствии с ч. 2 ст. 15 УК РФ преступление, предусмотренное ч. 1 ст. 199 УК РФ относится к категории преступлений небольшой тяжести.

Согласно положениям п. "а" ч. 1 ст. 78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления небольшой тяжести истекло два года. При этом, сроки давности исчисляются со дня совершения преступления и до момента вступления приговора суда в законную силу.

В силу ч. 3 ст. 78 УК РФ течение сроков давности приостанавливается, если лицо, совершившее преступление, уклоняется от следствия или суда либо от уплаты судебного штрафа, назначенного в соответствии со статьей 76.2 настоящего Кодекса. В этом случае течение сроков давности возобновляется с момента задержания указанного лица или явки его с повинной.

Согласно разъяснениям, содержащимся в п. 19 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 27 июня 2013 года N 19 "О применении судами законодательства, регламентирующего основания и порядок освобождения от уголовной ответственности" разъясняется, что при применении положений ч. 3 ст. 78 УК РФ о приостановлении сроков давности в случае уклонения лица, совершившего преступление, от следствия или суда необходимо проверять доводы лица о том, что оно не уклонялось от следствия и суда.

Под уклонением лица от следствия и суда следует понимать такие действия подозреваемого, обвиняемого, подсудимого, которые направлены на то, чтобы избежать задержания и привлечения к уголовной ответственности (например, намеренное изменение места жительства, нарушение подозреваемым, обвиняемым, подсудимым избранной в отношении его меры пресечения, в том числе побег из-под стражи).

Как видно из материалов дела, 16 февраля 2026 г. возбуждено уголовное дело по признакам преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ в отношении ФИО1

Обвинительное заключение и.о. первого заместителя прокурора адрес фио 24 марта 2026 года.

Материалы уголовного дела не содержат сведения об объявлении ФИО1 в розыск.

Как указано в обвинительном заключении преступление, предусмотренное ч. 1 ст. 199 УК РФ, было совершено подсудимой 25.03.2024 г., что свидетельствует о том, что на день настоящего судебного заседания сроки давности привлечения к уголовной ответственности по ч. 1 ст. 199 УК РФ истекли, в связи с чем, суд, учитывая, что обвиняемая согласна на прекращение уголовного дела по данному основанию, сущность и последствия такого прекращения ей разъяснены и понятны, считает необходимым уголовное дело прекратить в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 78 УК РФ, ст. ст. 24, 27, 254, 256 УПК РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ:

Прекратить уголовное дело в отношении ФИО1 по обвинению ее в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ, на основании п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, то есть в связи с истечением срока давности уголовного преследования.

Меру пресечения в отношении ФИО1 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении по вступлению настоящего постановления в законную силу - отменить.

Вещественные доказательства:

- CD-R диск белого цвета, поступивший из ИФНС России № 43

по адрес, содержащий налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за адрес 2023 года, адрес 2023, в том числе уточненные;

- CD-R диск белого цвета (оптического диск), представленный

ИФНС России № 43 по адрес с материалами выездной налоговой проверки;

- компакт-диск белого цвета, содержащий копию регистрационного дела ООО «Торглайн»;

- компакт-диск «MyMedia», содержащий приказы и решения ООО «Торглайн», хранящиеся в камере вещественных доказательств СУ по адрес, по вступлении постановления в законную силу хранить там же, до разрешения вопроса по выделенному уголовному делу.

Арест на имущество:

– денежные средства в пределах суммы сумма, находящихся на расчётных счетах ФИО1: № 40817810106600022476, № 40817810006480025492, № 408178106062700016105 в адрес 044525593, расположенном по адресу: адрес, . 27; № 40817810506034003886 в ПАО «Банк ВТБ» БИК 044525745, расположенном по адресу: адрес - Петербург, адрес, лит. А; - № 40802810200000032936 в адрес БИК 044525974, расположенном по адресу: адрес; - № 42301810740287310169, № 42301840740287300042, № 40817810240003685491, № 42307810840286618423, № 40817810340106647142, № 40817810240011150390, № 40817810000174856098 в ПАО «Сбербанк России» БИК 044525225, расположенном по адресу: адрес

– объекты недвижимости:

- земельный участок с кадастровым номером 50:17:0000000:68835, расположенный по адресу: адрес, адрес, зона (массив) Урожайный, земельный участок 192, номер государственной регистрации 50:17:0000000:68835-50/141/2021-3,

- помещение с кадастровым номером 50:16:0302006:1020, расположенный по адресу: адрес, номер государственной регистрации 50:16:0302006:1020-50/137/2025-2,

- земельный участок с кадастровым номером 50:16:0302006:1021, расположенный по адресу: адрес, участок № 196 А, номер государственной регистрации 50:16:0302006:1021-50/137/2025-2, сохранить до разрешения вопроса по выделенному уголовному делу.

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Московский городской суд в течение 15 суток со дня его вынесения через Головинский районный суд адрес.

В случае подачи апелляционной жалобы, принесения апелляционного представления ФИО1 вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции в течение 15 суток со дня вручения копии апелляционной жалобы, апелляционного представления.

Судья К.Э. Явкина