Решение № 2А-177/2019 2А-177/2019~М-133/2019 А-177/2019 М-133/2019 от 2 июля 2019 г. по делу № 2А-177/2019

Дело №а-177/2019


РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

р.п. Новониколаевский 03 июля 2019 года

Новониколаевский районный суд Волгоградской области в составе:

председательствующего федерального судьи - Федорченко Т.В.

при секретаре - Малаховой М.В.

рассмотрев в открытом судебном заседании в порядке упрощенного (письменного) производства материалы административного дела по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №7 по Волгоградской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

установил:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №7 по Волгоградской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций и просит взыскать с ФИО1 в пользу инспекции задолженность в сумме 1891 рубль 65 копеек, в том числе: по налогу на имущество 244 рубля, пени по налогу на имущество 2,32 рубля за период с 02.12.2017 по 11.02.2018, по транспортному налогу 711 рублей, пени по транспортному налогу 13,42 рубля за период с 02.12.2017 по 11.02.2018, по земельному налогу 917 рублей, пени по земельному налогу 3,91 рубль за период с 02.12.2017 по 11.02.2018.

В обоснование заявленных исковых требований административный истец указал, что ФИО1 состоит на учете в Межрайонной ИФНС России № по <адрес> в качестве физического лица. Согласно представленным сведениям регистрирующих органов, Инспекцией были исчислены налоги на имеющиеся в собственности ФИО1 объекты налогообложения. До настоящего времени административным ответчиком не произведена оплата по следующим объектам налогообложения: по налоговому уведомлению от 14.05.2015 №1071220 за 2013-2014 год: 1. 2013 год - жилой дом с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес>, 9261*0,1000%:12*12=93 рубля, где 9261 - налоговая база, 0,1000 - налоговая ставка, 12 - количество месяцев владения в году; 2. 2014 год - жилой дом с кадастровым номером №, расположенный по адресу <адрес>, 9261*0,1000%:12*12=93 рубля, где 9261 - налоговая база, 0,1000 - налоговая ставка, 12 - количество месяцев владения в году. По налогу на имущество, согласно данному налоговому уведомлению, с учетом переплаты, сумма налога уменьшена на 65 рублей и составила 121 рубль. 3. Транспортное средство №, регистрационный номер № 79*7,50%:12*3=148 рублей, где 79 - налоговая база, 7,50 - налоговая ставка, 3 - количество месяцев владения в году. В связи с тем, что ФИО1 не произвёл добровольной уплаты по указанному налоговому уведомлению, в его адрес направлено требование от ДД.ММ.ГГГГ № со сроком его исполнения ДД.ММ.ГГГГ. До настоящего времени уплата по данному требованию не произведена. По налоговому уведомлению от ДД.ММ.ГГГГ №ДД.ММ.ГГГГ год: 1. Транспортное средство №, регистрационный номер №: 79*9%:12*12=711 рублей, где 79 - налоговая база, 9 - налоговая ставка, 12 - количество месяцев владения в году. 2. Земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу <адрес>: 305650*0,30%:12*12=917 рублей, где 305650 - налоговая база, 0,30 - налоговая ставка, 12 - количество месяцев в году. 3. жилой дом, расположенный по адресу <адрес>, 123279*0,10%:12*12=123 рубля, где 123279 - налоговая база, 0,10 - налоговая ставка, 12 - количество месяцев владения в году. В связи с тем, что ФИО1 не произвёл добровольной уплаты по указанному налоговому уведомлению, в его адрес направлено требование от ДД.ММ.ГГГГ № со сроком его исполнения ДД.ММ.ГГГГ. На основании ст.75 НК РФ на дату выставления требования были начислены пени по транспортному налогу в размере 13 рублей 42 копейки за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, по налогу на имущество в размере 2 рубля 32 копейки за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, по земельному налогу в размере 17 рублей 30 копеек за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. В связи с наличием у ФИО1 задолженности по налогам и пени, Инспекция обратилась в суд с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности. Мировым судьёй судебного участка №<адрес> в отношении административного ответчика вынесен судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ №а-41-1632/2018 о взыскании сумм задолженности в размере 2318 рублей 14 копеек. В настоящее время сумма задолженности уменьшена в связи с частичной уплатой и составляет 1891 рубль 65 копеек, в том числе: по налогу на имущество 244 рубля, пени по налогу на имущество 2 рубля 32 копейки, по транспортному налогу 711 рублей, пени по транспортному налогу 13 рублей 42 копейки, по земельному налогу 917 рублей, пени по земельному налогу 3 рубля 91 копейка. ДД.ММ.ГГГГ в связи с поступившими возражениями должника, данный судебный приказ был отменён. В течение 6 месяцев с даты отмены судебного приказа Инспекция вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании задолженности. В настоящее время задолженность ФИО1 по отменённому судебному приказу в полном объёме не погашена, в связи с чем, Инспекция обязана взыскать данную задолженность в судебном порядке путём подачи административного искового заявления.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, предоставил суду заявление о рассмотрении дела в его отсутствие.

Согласно п.3 ст.291 КАС РФ административное дело может быть рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) производства в случае, если: указанная в административном исковом заявлении общая сумма задолженности по обязательным платежам и санкциям не превышает двадцать тысяч рублей.

Административному ответчику в порядке ст.292 КАС РФ направлено определение о принятии административного искового заявления к производству и подготовке дела к судебному разбирательству, предоставлен срок для предоставления возражения относительно применения упрощенного (письменного) порядка производства по административному делу. Возражений от административного ответчика не поступило, в связи с чем, суд полагает возможным рассмотреть дело в порядке упрощенного производства, в отсутствие сторон, без проведения устного разбирательства.

Исследовав письменные материалы дела, суд считает исковые требования подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

Согласно ст.57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Статьёй 44 Налогового кодекса РФ установлена обязанность по уплате конкретного налога с момента возникновения обязательств, предусматривающих уплату данного налога.

Исходя из положений ст.45 Налогового кодекса РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.Если иное не предусмотрено пунктом 2.1 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

Согласно ст.75 Налогового кодекса РФ, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Административный ответчик ФИО1 состоит на учете в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №7 по Волгоградской области как налогоплательщик - физическое лицо, ИНН <***>.

Согласно ст.65 Земельного кодекса РФ, использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог (до введения в действие налога на недвижимость) и арендная плата. Порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

В соответствии со ст.388 Налогового кодекса РФ, налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Материалами административного дела подтверждается, что в МИФНС России №7 по Волгоградской области были представлены сведения о наличии у ФИО1 в собственности земельного участка, расположенного в <адрес>, с кадастровым номером №, площадью 5000 кв.м., дата регистрации права собственности ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии со ст.399 Налогового кодекса РФ, налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Как установлено ст.400 Налогового кодекса РФ, налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В силу положений п.1 ч.1 ст.401 Налогового кодекса РФ, объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество:жилой дом.

Согласно ч.1 ст.402 Налогового кодекса РФ, налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи.

Материалами административного дела подтверждается, что в МИФНС России №7 по Волгоградской области были представлены сведения о наличии у ФИО1 в собственности жилого дома, расположенного по адресу: <адрес>, дата регистрации собственности ДД.ММ.ГГГГ.

В силу положений ст.14 Налогового кодекса РФ, к региональным налогам относится транспортный налог.

Согласно ст.356 Налогового кодекса РФ, транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой.

В соответствии со ст.357 Налогового кодекса РФ, налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно ст.359 Налогового кодекса РФ, налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

В соответствии со ст.360 Налогового кодекса РФ, налоговым периодом признается календарный год.

В силу ст.361 Налогового кодекса РФ, налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства.

Как установлено ст.362 Налогового кодекса РФ, налогоплательщики-организации исчисляют сумму налога и сумму авансового платежа по налогу самостоятельно. Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Законом Волгоградской области от 11 ноября 2002 года №750-ОД «О транспортном налоге» установлен и введён в действие транспортный налог, обязательный к уплате на территории Волгоградской области. Указанным законом определены налоговые ставки, порядок уплаты транспортного налога.

В силу положений ч.3 ст.363 Налогового кодекса РФ, налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Материалами административного дела подтверждается, что в МИФНС России №7 по Волгоградской области были представлены сведения о наличии у ФИО1 в собственности транспортного средства №, регистрационный номер №.

Как установлено ст.69 Налогового кодекса РФ, требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах.

Во исполнение указанных положений закона, МИ ФНС России №7 по Волгоградской области направила ФИО1:

- требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ № об уплате налога на имущество в размере 121 рубль, пени по налогу на имущество в размере 3 рубля 92 копейки, транспортного налога в размере 148 рублей, пени по транспортному налогу в размере 1 рубль 31 копейка, пени по земельному налогу в размере 156 рублей 03 копейки, в котором установлен срок для уплаты задолженности по налогам и пени до 27 января 2016 года,

- требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ № об уплате пени по транспортному налогу в размере 13 рублей 42 копейки, пени по налогу на имущество в размере 2 рубля 32 копейки, пени по земельному налогу в размере 17 рублей 30 копеек, транспортного налога в размере 711 рублей, налога на имущество в размере 123 рубля, земельного налога в размере 917 рублей в срок до ДД.ММ.ГГГГ.

Кроме того, ФИО1 направлялись налоговые уведомления: - № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога в размере 148 рублей, земельного налога в размере 4447 рублей, налога на имущество физических лиц в размере 121 рубль, был установлен срок для уплаты - не позднее ДД.ММ.ГГГГ,

- № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога в размере 711 рублей, земельного налога в размере 917 рублей, налога на имущество физических лиц в размере 123 рубля, был установлен срок для уплаты - не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

Факт направления административному ответчику ФИО1 требований об уплате налогов и пени подтверждается списками заказных почтовых отправлений.

Проверив расчеты подлежащих уплате налогов и пени, суд находит их математически верными. Иного расчета суду не предоставлено.

Согласно требований об уплате, налоговых уведомлений, расчета суммы пени, задолженность налогоплательщика ФИО1 по уплате налогов и пени составляет: по налогу на имущество 244 рубля, пени по налогу на имущество 2,32 рубля за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, по транспортному налогу 711 рублей, пени по транспортному налогу 13,42 рубля за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, по земельному налогу 917 рублей, пени по земельному налогу 3,91 рубль за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

В силу ч.1 ст.48 Налогового кодекса РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Согласно положений ч.3 ст.48 Налогового кодекса РФ, рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Материалами дела подтверждается, что административное исковое заявление подано Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы №7 по Волгоградской области в течение шести месяцев после отмены мировым судьёй судебного участка №41 Волгоградской области 29 ноября 2018 года судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пени, таким образом, срок для обращения в суд с административным исковым заявлением административным истцом не пропущен.

Разрешая заявленные административным истцом исковые требования, суд находит их обоснованными и подлежащими удовлетворению в полном объёме, поскольку доводы административного истца нашли своё подтверждение в судебном заседании исследованными письменными материалами дела, задолженность по оплате налога и пени административным ответчиком ФИО1 на момент рассмотрения дела в суде не оплачена, возражений относительно заявленных исковых требований административным ответчиком не представлено.

Согласно ст.114 КАС РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Поскольку при подаче административного иска государственная пошлина административным истцом не была фактически уплачена, административный ответчик не освобожден от уплаты судебных расходов, требования административного истца подлежат удовлетворению в полном объёме, суд считает необходимым взыскать с административного ответчика государственную пошлину в доход федерального бюджета в размере 400 рублей.

Руководствуясь ст.ст.290,291-294 КАС РФ,

решил:

Исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №7 по Волгоградской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, проживающего в <адрес>, в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №7 по Волгоградской области задолженность в сумме 1891 (одна тысяча восемьсот девяносто один) рубль 65 копеек, в том числе: по налогу на имущество 244 (двести сорок четыре) рубля 00 копеек, пени по налогу на имущество 2 (два) рубля 32 копейки за период с 02 декабря 2017 года по 11 февраля 2018 года, по транспортному налогу 711 (семьсот одиннадцать) рублей 00 копеек, пени по транспортному налогу 13 (тринадцать) рублей 42 копейки за период с 02 декабря 2017 года по 11 февраля 2018 года, по земельному налогу 917 (девятьсот семнадцать) рублей 00 копеек, пени по земельному налогу 3 (три) рубля 91 копейка за период с 02 декабря 2017 года по 11 февраля 2018 года.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, проживающего в <адрес>, государственную пошлину в доход федерального бюджета в размере 400 (четыреста) рублей 00 копеек.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения в Волгоградский областной суд через Новониколаевский районный суд.

Судья:

Решение суда в окончательной форме с учетом выходных дней принято 10 июля 2019 года.

Судья: