Приговор № 1-145/2018 от 27 июня 2018 г. по делу № 1-145/2018

Дело № 1-145/18


ПРИГОВОР

Именем Российской Федерации

г. Ступино Московской области 28 июня 2018 года

Ступинский городской суд Московской области в составе:

председательствующего судьи Струковой П.С.,

с участием государственного обвинителя Зеловой Т.В., защитника адвоката Ким Д.Н., при секретаре Сухомлиновой О.Г.,

рассмотрев в открытом судебном заседании, в особом порядке судебного разбирательства, уголовное дело по обвинению

ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, зарегистрированного и проживающего по адресу: <адрес> гражданин Российской Федерации, имеющего высшее образование, женатого, иждивенцев не имеющего, работающего начальником производства Общества с ограниченной ответственностью «Контрольный пакет», ранее не судимого,

в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Подсудимый ФИО1 согласился с тем, что совершил уклонение от уплаты налогов подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере, при следующих обстоятельствах:

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, а так же в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО1, являясь генеральным директором Общества с ограниченной ответственностью «ИСРАТЭК С», на основании решения совета директоров ООО «ИСРАТЭК С» (протокол № от ДД.ММ.ГГГГ), присвоенным идентификационным номером налогоплательщика <***> (далее ИНН <***>), зарегистрированного по юридическому адресу и фактически находящееся по адресу: <адрес>, 100-й километр <адрес>, владение 1, состоящего на налоговом учете в инспекции Федеральной налоговой службы по городу <адрес>, расположенной по адресу: <адрес>, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, а так же в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ осуществлял предпринимательскую деятельность по производству пластмассовых плит, полос, труб и профилей (Общероссийский классификатор видов экономической деятельности 22.21)

В последующем в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на основании решения совета директоров ООО «ИСРАТЭК С» (протокол № от ДД.ММ.ГГГГ) должность генерального директора ООО «ИСРАТЭК С» занимал ФИО2, однако указанный в период с 16.11.2013 по 21.04.2014 формально занимал должность генерального директора общества, фактически не осуществлял управление его деятельностью и выполнял только те распоряжения, которые давал ему ФИО1, являющийся в указный период времени фактическим руководителем ООО «ИСРАТЭК С», который в том числе умышленно выстраивал действия от имени юридического руководителя ООО «ИСРАТЭК С», не осведомленного о его преступных намерениях таким образом, чтобы избежать уплаты налогов, умысел на что у него возник не позднее ДД.ММ.ГГГГ при следующих обстоятельствах.

На основании ст. 53 и 103 ГК РФ, ст. 40 ФЗ РФ «Об обществах с ограниченной ответственностью» № от ДД.ММ.ГГГГ, ст.ст. 26, 27, 28 НК РФ и Устава общества с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, а так же в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 являлась единоличным исполнительным органом общества, через которого общество приобретало гражданские права и гражданские обязанности, действия (бездействие) которого признаются действиями (бездействием) общества, а в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ фактически осуществлял фактическое руководство обществом.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст.ст. 23, 45 НК РФ, гл. 21 и гл. 25 НК РФ, а так же в связи с осуществляемой деятельностью, на ФИО1, как на руководителя организации-налогоплательщика, были возложены следующие обязанности: своевременно и в полном объеме уплачивать законно установленные налоги; вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения; представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации, а так же бухгалтерскую отчетность.

Вместе с тем, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, а так же в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ согласно ст. 6, ст. 17, ст. 18 ФЗ РФ «О бухгалтерском учете» от ДД.ММ.ГГГГ № 129-ФЗ, на ФИО1 была возложена ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации, за организацию хранения учетных документов, регистров бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, за формирование учетной политики предприятия, своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской отчетности, а также обязанности по обеспечению контроля за отражением на счетах бухгалтерского учета всех осуществляемых операций, за движением имущества и выполнением обязательств, по составлению на основе данных синтетического и аналитического учетов бухгалтерской отчетности ООО «ИСРАТЭК С».

В соответствии со ст. ст. 143, п. 1 ч. 1 ст. 146, 153, 154, 163, 164, 166, 168, 169, 171, 172, 173, 174 НК РФ, а также в связи с осуществляемой деятельностью, ООО «ИСТРАТЭК С» являлось налогоплательщиком налога на добавленную стоимость, и было обязано самостоятельно, по окончании каждого налогового периода исчислять налоговую базу по налогу на добавленную стоимость и сумму налога, подлежащую уплате в бюджет и не позднее 20 числа каждого из трех месяцев в 2012, 2013 и 2014 годах, следующего за истекшим налоговым периодом, уплатить в бюджет.

В ходе осуществления предпринимательской деятельности, ФИО1 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, а так же в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являясь генеральным директором ООО «ИСРАТЭК С», а в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являясь фактическим руководителем общества, игнорируя обязанности, предусмотренные вышеуказанными нормативно-правовыми актами, в точно неустановленное время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, находясь в точно неустановленном следствием месте Московского региона, желая получить выгоду имущественного характера, принял решение уклониться от уплаты налога на добавленную стоимость с возглавляемой им организации путем умышленного включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений.

При этом ФИО1 знал, что налогоплательщик при исчислении суммы налога, на добавленную стоимость подлежащей уплате в бюджет, имеет право уменьшить общую сумму налога на сумму налоговых вычетов, предъявленных налогоплательщику и уплаченных им при приобретении товаров (работ, услуг).

Во исполнение своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов с ООО «ИСРАТЭК С» в особо крупном размере в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, а так же в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ФИО1 игнорируя обязанности, предусмотренные вышеуказанными нормативно-правовыми актами, в точно неустановленное следствием время, но не позднее 21.04.2014 находясь в точно неустановленном следствием месте Московского региона, при неустановленных следствием обстоятельствах получил, данные расчетных счетов, ключевых носителей и реквизиты фиктивных организаций – ООО «Ортрог» ИНН <***>, ООО «Элефант» ИНН <***>, ООО «Формат» ИНН <***>, обладающих всеми необходимыми внешними признаками юридически лиц, зарегистрированных в налоговых органах Российской Федерации, но не осуществляющих реальной финансово-хозяйственной деятельности, о чем ФИО1 был осведомлен, руководителями и учредителями которых значатся лица, не имеющие отношение к руководству и деятельности организаций.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, ФИО1, осуществляя деятельность по производству пластмассовых плит, полос, труб и профилей, желая уклониться от уплаты налога на добавленную стоимость с осуществляемой им предпринимательской деятельности, осознавая, что ООО «Ортрог» ИНН <***>, ООО «Элефант» ИНН <***>, ООО «Формат» ИНН <***>, подконтрольные ему, фактически поставку сырья - полипропилена в адрес ООО «ИСРАТЭК С» не осуществляли, с целью создания видимости наличия законных оснований для перечисления денежных средств на расчетные счета фиктивных контрагентов, обладая возможностью контроля финансово-хозяйственной деятельности данных фиктивных организаций, желая ввести в заблуждение налоговый орган о деятельности организации и объемах фактически произведенных организацией затрат, в точно неустановленное время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, находясь в неустановленном месте Московского региона, неустановленным способом получал в свое распоряжение заведомо фиктивные документы (договоры, счета фактуры, товарные накладные и другие) о якобы имевшихся взаимоотношениях между ООО «ИСРАТЭК С» с вышеуказанными фиктивными организациями по поводу поставки в адрес общества сырья.

В действительности, каких-либо реальных товарно-финансовых отношений с указанными организациями со стороны ООО «ИСРАТЭК С» не велось, товары от ООО «Ортрог» ИНН <***>, ООО «Элефант» ИНН <***>, ООО «Формат» ИНН <***> не поставлялись.

Полученные неустановленным способом заведомо для него фиктивные документы ФИО1, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, а так же в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в точно неустановленном месте Московского региона, реализуя свои преступные намерения, направленные на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость с возглавляемой им организации в особо крупном размере, не собираясь уплачивать установленные законодательством налоги, умышленно подписывал и используя неосведомленного о его преступном умысле главного бухгалтера ООО «ИСРАТЭК С» ФИО3 отражал в бухгалтерском учете ООО «ИСРАТЭК С» документы по сделкам, имеющим признаки фиктивности, то есть реально не совершенные, с контрагентами ООО «Ортрог» ИНН <***>, ООО «Элефант» ИНН <***>, ООО «Формат» ИНН <***> и включил в период не ранее ДД.ММ.ГГГГ и не позднее ДД.ММ.ГГГГ заведомо для него ложные сведения в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость, а также в указанный период организовал перечисление денежных средств на расчетные счета ООО «Ортрог» ИНН <***>, ООО «Элефант» ИНН <***>, ООО «Формат» ИНН <***>, за якобы предоставленную данными фиктивными организациями продукцию.

В продолжение своего преступного умысла, ФИО1 осознавая о том, что в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость возглавляемого им общества за 3 квартал 2012 года, 4 квартал 2012 года, 4 квартал 2013 года, 1 квартал 2014 года, включены заведомо для него ложные сведения о суммах налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, подлежащих уплате в бюджет, находясь в неустановленном следствии месте Московского региона, не ранее ДД.ММ.ГГГГ и не позднее ДД.ММ.ГГГГ, обеспечил подписание указанных налоговых деклараций главным бухгалтером ООО «ИСРАТЭК С» ФИО3, неосведомленной о его преступном умысле, с включенными в них заведомо для него (ФИО1) ложными сведениями и представил их в инспекции Федеральной налоговой службы по городу <адрес>, расположенной по адресу: <адрес>, в электронном виде по средствам телекоммуникационным каналам связи (далее ТКС), а именно:

- за 3 квартал 2012 года, составленную и подписанную не позднее ДД.ММ.ГГГГ главным бухгалтером ООО «ИСРАТЭК С» ФИО3 неосведомленной о преступных намерения ФИО1, и поступившую в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ;

- за 4 квартал 2012 года, составленную и подписанную не позднее ДД.ММ.ГГГГ главным бухгалтером ООО «ИСРАТЭК С» ФИО3 неосведомленной о преступных намерения ФИО1, и поступившую в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ;

- за 4 квартал 2013 года, составленную и подписанную не позднее ДД.ММ.ГГГГ главным бухгалтером ООО «ИСРАТЭК С» ФИО3 неосведомленной о преступных намерения ФИО1, и поступившую в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ;

- за 1 квартал 2014 года, составленную и подписанную не позднее ДД.ММ.ГГГГ главным бухгалтером ООО «ИСРАТЭК С» ФИО3 неосведомленной о преступных намерения ФИО1, и поступившую в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ;

Указанные умышленные действия ФИО1, совершенные в нарушение указанных выше норм налогового законодательства, повлекли неуплату ООО «ИСРАТЭК С» налога на добавленную стоимость за 3 квартал 2012 года, 4 квартал 2012 года, 4 квартал 2013 года и 1 квартал 2014 года согласно заключению эксперта №э от ДД.ММ.ГГГГ в размере не менее 70 113 207 (семидесяти миллионов ста тринадцать тысяч двести семь) рублей, что является особо крупным размером.

В соответствии со ст. 174 НК РФ уплата налога на добавленную стоимость производится не позднее 20 числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.

Указанная выше сумма налога на добавленную стоимость, не исчислена за 2012, 2013 и 2014 г.г. в результате описанных действий ФИО1 не уплачена в бюджетную систему Российской Федерации.

В результате вышеописанных, преступных действий ФИО1 осознавая общественную опасность совершаемых действий и желая их наступления в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, а так же в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ совершил уклонение от уплаты налогов с возглавляемой им организации (ООО «ИСРАТЭК С») путем включения в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость заведомо ложных сведений, на общую сумму не менее 70 113 207 рублей, что превышает сорок пять миллионов рублей, и является особо крупным размером.

Таким образом, ФИО1 совершил преступление, предусмотренное п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ.

В ходе проведения ознакомления с материалами уголовного дела обвиняемый ФИО1, в присутствии защитника, заявили ходатайство о назначении судебного разбирательства и постановлении приговора без проведения судебного разбирательства.

В ходе судебного заседания подсудимый ФИО1 виновным себя в совершенном преступлении признал полностью и согласился с предъявленным обвинением, по фактическим обстоятельствам, форме вины, мотивам, квалификацией, а также размером ущерба, пояснил, что он добровольно и после консультации с защитником поддерживает свое ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства в общем порядке, а последствия вынесения решения в особом порядке ему разъяснены и понятны.

Государственный обвинитель выразил свое согласие на постановление приговора без проведения судебного разбирательства в общем порядке.

Представитель инспекции Федеральной налоговой службы по городу <адрес> в лице представителя ФИО4 не выразила возражений в отношении ходатайства подсудимого, защитник также настаивали на вынесении решения в особом порядке.

На основании вышеизложенного, а также учитывая, что обвинение, с которым согласился подсудимый, обоснованно, подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу, наказание за преступление не превышает 10 лет лишения свободы, судья приходит к убеждению, что имеются все основания для постановления приговора без проведения судебного разбирательства в общем порядке.

Действия ФИО1 правильно квалифицированы по п. «б» ч. 2 ст.199 УК РФ – уклонение от уплаты налогов подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.

При назначении наказания подсудимому суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного ими преступления, обстоятельства совершения преступления, данные о личности подсудимого, а именно то, что ФИО1 не судим, на учете у врача-психиатра и врача-нарколога не состоит, по месту жительства и месту работы характеризуется положительно

Смягчающими наказание обстоятельствами является в соответствии с п. и ч. 1 ст. 61 УК РФ активное способствование раскрытию и расследованию преступления, а так же в соответствии с ч.2 ст.61 УК РФ - признание вины и раскаяние в содеянном.

Отягчающих наказание обстоятельств, предусмотренных ст. 63 УК РФ у подсудимого не имеется.

Оснований для применения ч.6 ст.15 и ст.64 УК РФ не усматривается.

С учетом совокупности приведенных обстоятельств, с учетом данных о личности подсудимого, полного признания вины, наличия у ФИО1 постоянного места жительства, с учетом наличия ряда смягчающих наказание обстоятельств, при отсутствии отягчающих наказание обстоятельств, совершения преступления, а так же то обстоятельство, что ФИО1 преступление совершил впервые, при необходимости соответствия характера и степени общественной опасности преступления обстоятельствам его совершения и личности виновного, поведения подсудимого после совершения преступления, состояние здоровья и возраст, семейное положение, судья приходит к выводу, что назначение наказания возможно в виде штрафа.

Вместе с тем, относительно, предложенного стороной обвинения, в соответствии со ст. 47 УК РФ, дополнительного вида наказания в виде лишения права заниматься деятельностью связанной с руководством государственными и коммерческими организациями сроком в один год, суд приходит к выводу, что с учетом личности подсудимого, а так же обстоятельств того, что работая в должности начальника производства ООО «Контрольный пакет», получая заработную плату, которая является единственным источником его дохода и дохода его семьи, назначение дополнительного вида наказания в виде лишения права заниматься деятельностью связанной с руководством государственными и коммерческими организациями сроком в один год нецелесообразно и не будет отвечать требованиям соразмерности и справедливости наказания.

На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 297-299, 302-309, 316 УПК РФ суд,

ПРИГОВОРИЛ:

Признать ФИО1 виновным в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ и назначить ему наказание в виде штрафа в размере 450 000 (четырехсот пятидесяти тысяч) рублей 00 копеек.

Меру пресечения осужденному ФИО1 в виде подписки о невыезде сохранить до вступления приговора в законную силу.

Вещественные доказательства по уголовному делу:

документы, первичного бухгалтерского учета ООО «ИСРАТЭК С», документы, первичного бухгалтерского учета свидетельствующие о взаимоотношениях общества с ООО «Элефант» ИНН <***>; ООО «Формат» ИНН <***>, ООО «Ортрог» ИНН <***> связанных с приобретением сырья, документы, регистрационного дела общества с ограниченной ответственностью «ИСРАТЭК С», документы, содержащиеся в регистрационном деле общества с ограниченной ответственностью «ОРТРОГ», с присвоенным идентификационным номером налогоплательщика <***>, декларации Общества с ограниченной ответственностью «ИСРАТЭК С» по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2012 года, 4 квартал 2012 года, 4 квартал 2013 года, 1 квартал 2014 года, документы, содержащиеся в регистрационном деле общества с ограниченной ответственностью «Элефант» (ИНН <***> / КПП 504001001) и регистрационном деле общества с ограниченной ответственностью «Формат» (ИНН <***>/КПП 504001001), СД-диск марки «VERBATIM» серийный номер ZE5977 содержащий в себе информацию о финансово-хозяйственной деятельности ООО «Исратэк С» с ООО «Элефант» ИНН <***>; ООО «Формат» ИНН <***> и ООО «Ортрог» ИНН <***>, СД-диск марки«VERBATIM» содержащий в себе информацию свидетельствующие о финансово-хозяйственной деятельности ООО «Исратэк С» с ООО «Элефант» ИНН <***>; ООО «Формат» ИНН <***>, ООО «Ортрог» ИНН <***> – хранить в материалах уголовного дела;

цифровые носители информации: сетевое хранилище марки «Синолоджи» серийный №MEN289502; сетевое хранилище марки «ASUS» серийный №; сетевое хранилище марки «DELL» серийный номер FWYT52J; сетевое хранилище марки «ASUS» серийный №; сетевое хранилище марки «ASUS» серийный №SOAG000513; сетевое хранилище марки «DELL» серийный №DL172J; сетевое хранилище марки «ASUS» серийный №; сетевое хранилище марки «ASUS» серийный №, СД – диск марки «VS» серийный № - передать по принадлежности генеральному директору ООО «ИСРАТЭК С» ФИО5;

документы, первичного бухгалтерского учета ООО «ИСРАТЭК С», свидетельствующие о взаимоотношениях общества с ООО «Элефант» ИНН <***>; ООО «Формат» ИНН <***>, ООО «Ортрог» ИНН <***> связанных с приобретением сырья, документы, регистрационного дела общества с ограниченной ответственностью «ИСРАТЭК С», документы, содержащиеся в регистрационном деле общества с ограниченной ответственностью «ОРТРОГ», с присвоенным идентификационным номером налогоплательщика <***>, декларации Общества с ограниченной ответственностью «ИСРАТЭК С» по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2012 года, 4 квартал 2012 года, 4 квартал 2013 года, 1 квартал 2014 года, документы, содержащиеся в регистрационном деле общества с ограниченной ответственностью «Элефант» (ИНН <***> / КПП 504001001) и регистрационном деле общества с ограниченной ответственностью «Формат» (ИНН <***>/КПП 504001001), СД-диск марки «VERBATIM» серийный номер ZE5977 содержащий в себе информацию свидетельствующие о финансово-хозяйственной деятельности ООО «Исратэк С» с ООО «Элефант» ИНН <***>; ООО «Формат» ИНН <***> и ООО «Ортрог» ИНН <***>, СД-диск марки«VERBATIM» содержащий в себе информацию свидетельствующие о финансово-хозяйственной деятельности ООО «Исратэк С» с ООО «Элефант» ИНН <***>; ООО «Формат» ИНН <***>, ООО «Ортрог» ИНН <***> – хранить в материалах уголовного дела;

цифровые носители информации: сетевое хранилище марки «Синолоджи» серийный №MEN289502; сетевое хранилище марки «ASUS» серийный №; сетевое хранилище марки «DELL» серийный номер FWYT52J; сетевое хранилище марки «ASUS» серийный №; сетевое хранилище марки «ASUS» серийный №SOAG000513; сетевое хранилище марки «DELL» серийный №DL172J; сетевое хранилище марки «ASUS» серийный №; сетевое хранилище марки «ASUS» серийный №, - оставить по принадлежности генеральному директору ООО «ИСРАТЭК С» ФИО5

СД – диск марки «VS» серийный № хранить в материалах уголовного дела.

Банковские реквизиты расчетного счета администратора доходов федерального бюджета.

ИНН/КПП <***>/771601001

УФК по <адрес> (ГСУ СК России по <адрес> л/с <***>)

Банк: ГУ Банка России по ЦФО

р/с 40№

БИК 044525000

ОГРН <***>

ОКПО 84695480

ОКТМО 45355000

ОКОГУ 1400050

ОКФС 12

УИН 0

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Московский областной суд через Ступинский городской суд в течение десяти суток со дня его провозглашения.

В тот же срок осужденные имеют право ходатайствовать о личном участии в суде апелляционной инстанции с выбранным самим или назначенным судом защитником.

Председательствующий П.С. Струкова