Решение № 12-493/2019 от 14 июля 2019 г. по делу № 12-493/2019

РЕШЕНИЕ

по делу об административном правонарушении

15 июля 2019 года г.Ханты-Мансийск

Судья Ханты-Мансийского районного суда ХМАО-Югры ФИО1,

с участием:

защитника – ФИО4, действующего на основании доверенности от ДД.ММ.ГГГГ,

представителя Межрайонной ИФНС <данные изъяты> – ФИО5, действующего на основании доверенности от ДД.ММ.ГГГГ,

рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу ФИО2 на постановление <данные изъяты> ФИО3 № от ДД.ММ.ГГГГ, которым должностное лицо - <данные изъяты> ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ г.р., привлечен к административной ответственности по ч.2 ст.15.1 КоАП РФ с назначением наказания в виде штрафа в размере <данные изъяты> рублей,

УСТАНОВИЛ:

ДД.ММ.ГГГГ постановлением <данные изъяты> ФИО3 должностное лицо - ФИО2 привлечен к административной ответственности по ч.2 ст.15.1 КоАП РФ.

Не согласившись с вынесенным административным постановлением, ФИО2 обратился в суд с жалобой об его отмене с прекращением производства по делу в связи с отсутствием состава административного правонарушения, указав на свою невиновность, мотивировав доводы жалобы тем, что на расчетный счет <данные изъяты>, не являющимся специальным, действительно поступали денежные средства в счет оплаты услуг <данные изъяты>, указанные средства поступали не от физических лиц и не в наличной форме, денежные средства поступали от кредитных организаций и в форме электронных денег, и с расчетных счетов кредитных организаций, на которые не распространяет своего действия Федеральный закон от ДД.ММ.ГГГГ №103-ФЗ, п.5 ч.2 ст.1 указанного закона; <данные изъяты> соблюдает порядок работы с денежной наличностью, все наличные денежные средства зачисляются на специальный банковский счет, что подтверждается Реестром платежных поручений поступающих на специальный счет <данные изъяты>; кроме того указал на процессуальные нарушения, допущенные при вынесении обжалуемого постановления.

В письменных дополнениях к жалобе, ФИО2 указывается на отсутствие в его действиях состава административного правонарушения; а также, что в своей деятельности по приему платежей <данные изъяты> руководствуется Федеральным законом №103-Ф3 «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами», в соответствии с которым имеет специальный банковский счет, на который производит зачисления принятых наличных денежных средств от физических лиц; на расчетный счет <данные изъяты> поступают денежные средства со счетов физических лиц, которые производят оплату в кредитных организациях; данные денежные средства не относятся к наличным денежным средствам, так как кредитная организация, как оператор по переводу денежных средств, производит перевод электронных денежных средств физических лиц с их счетов на расчетный счет <данные изъяты> без открытия счета; кредитные организации не осуществляют деятельности по приему платежей; данных о том, что переводимые на расчетный счет <данные изъяты> электронные денежные средства были приняты наличными в материалах дела отсутствуют, соответственно перевод денежных средств физических лиц, оператором по переводу денежных средств, свидетельствует о безналичном порядке проведения расчетов и в соответствии с подпунктом 4 пункта 2 статьи 1 Федерального Закона №10З-ФЗ не подпадает под действие положений указанного закона; кроме того, просил признать в соответствие со ст.2.9 КоАП РФ признать совершенное правонарушение малозначительным и освободить его от административной ответственности, указав, что не использование специального банковского счета <данные изъяты> не несло общественной опасности, причинение вреда, угрозы причинения вреда личности, обществу или государству, негативных последствий действия <данные изъяты> не вызвали, ущерба никому не причинили.

В судебном заседании защитник ФИО2 – ФИО4 жалобу поддержал, указав на отсутствие состава правонарушения в действиях ФИО2, на его невиновность; ссылка на нарушение требований ч.ч.14,15 ст.4 Федерального закона от 03.06.2009 №103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами» необоснованна; кроме того, считает, что возможно применить положения ст.2.9 КоАП РФ, в связи с чем, просил постановление отменить и прекратить производство по делу.

Представитель административного органа ФИО5 с жалобой не согласился, указав на доказанность вины ФИО2 и наличие в его действиях состава правонарушения.

Суд, заслушав стороны, изучив доводы жалобы и письменные материалы дела, установил следующее.

Постановлением <данные изъяты> ФИО3 № от ДД.ММ.ГГГГ ФИО2 привлечен к административной ответственности по ч.2 ст.15.1 КоАП РФ за то, что, являясь должностным лицом - <данные изъяты>, по адресу: <адрес>, в нарушение требований ч.ч.14,15 ст.4 Федерального закона от 03.06.2009 №103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами» допустил прием платежей и осуществление расчетов с поставщиком, без использования специального банковского счета. Правонарушение выявлено в ходе проверки ДД.ММ.ГГГГ.

Административная ответственность по ч.2 ст.15.1 КоАП РФ предусмотрена за нарушение платежными агентами, осуществляющими деятельность в соответствии с Федеральным законом от 3 июня 2009 года №103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами», банковскими платежными агентами и банковскими платежными субагентами, осуществляющими деятельность в соответствии с Федеральным законом «О национальной платежной системе», обязанностей по сдаче в кредитную организацию полученных от плательщиков при приеме платежей наличных денежных средств для зачисления в полном объеме на свой специальный банковский счет (счета), а равно неиспользование платежными агентами, поставщиками, банковскими платежными агентами, банковскими платежными субагентами специальных банковских счетов для осуществления соответствующих расчетов, и влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей.

Федеральный закон от 3 июня 2009 года №103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами» регулирует отношения, возникающие при осуществлении деятельности по приему платежным агентом от плательщика денежных средств, направленных на исполнение денежных обязательств физического лица перед поставщиком по оплате товаров (работ, услуг), а также направленных органам государственной власти, органам местного самоуправления и учреждениям, находящимся в их ведении, в рамках выполнения ими функций, установленных законодательством Российской Федерации.

В соответствии со статьей 2 Федерального закона от 03.06.2009 №103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами» платежным агентом признается юридическое лицо, за исключением кредитной организации, или индивидуальный предприниматель, осуществляющие деятельность по приему платежей физических лиц. Платежным агентом является оператор по приему платежей либо платежный субагент.

Оператор по приему платежей - платежный агент - юридическое лицо, заключившее с поставщиком договор об осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц.

Поставщик - юридическое лицо, за исключением кредитной организации, или индивидуальный предприниматель, получающие денежные средства плательщика за реализуемые товары (выполняемые работы, оказываемые услуги) в соответствии с настоящим Федеральным законом, а также юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, которым вносится плата за жилое помещение и коммунальные услуги в соответствии с Жилищным кодексом Российской Федерации.

Согласно ч.14 ст.4 Федерального закона от 03.06.2009 №103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами» платежный агент при приеме платежей обязан использовать специальный банковский счет (счета) для осуществления расчетов.

Согласно ч.15 ст.4 Федерального закона от 03.06.2009 №103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами» платежный агент обязан сдавать в кредитную организацию полученные от плательщиков при приеме платежей наличные денежные средства для зачисления в полном объеме на свой специальный банковский счет (счета).

Согласно ч.16 ст.4 Федерального закона от 03.06.2009 №103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами» по специальному банковскому счету платежного агента могут осуществляться следующие операции:

1) зачисление принятых от физических лиц наличных денежных средств;

2) зачисление денежных средств, списанных с другого специального банковского счета платежного агента;

3) списание денежных средств на специальный банковский счет платежного агента или поставщика;

4) списание денежных средств на банковские счета.

Согласно ч.18 ст.4 Федерального закона от 03.06.2009 №103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами» поставщик при осуществлении расчетов с платежным агентом при приеме платежей обязан использовать специальный банковский счет. Поставщик не вправе получать денежные средства, принятые платежным агентом в качестве платежей, на банковские счета, не являющиеся специальными банковскими счетами.

В силу вышеизложенного, прием платежей без зачисления принятых от физических лиц наличных денежных средств на специальный банковский счет, а также получение поставщиком денежных средств, принятых платежным агентом в качестве платежей, на банковские счета, не являющиеся специальными банковскими счетами, не допускается.

Как следует из материалов дела, на основании поручения № <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ, налоговым органом проведена проверка <данные изъяты> с целью соблюдения требований Федерального закона от 03.06.2009 №103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в ходе которой, установлены нарушения ч.ч.14,15 ст.4 Федерального закона от 03.06.2009 №103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами».

Так, в ходе проверки установлено, что ДД.ММ.ГГГГ между <данные изъяты> и <данные изъяты> заключен агентский договор № (далее – агентский договор). Срок действия договора по ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно п.№ агентского договора Агент в лице <данные изъяты> обязуется от своего имени и за счет Принципала в лице <данные изъяты> принимать денежные средства, поступающие в счет уплаты взносов на капитальный ремонт общего имущества в многоквартирных домах, пеней за несвоевременную и (или) не полную уплату взносов, по лицевым счетам, присвоенным Принципалом, обеспечив их перечисление на специальный банковский счет Принципала.

Согласно п.№ агентского договора Агент в лице <данные изъяты> обязан ежедневно перечислять денежные средства, принятые в счет уплаты взносов, пеней, со своего специального банковского счета на специальный банковский счет Принципала, открытый <данные изъяты>.

По смыслу статьи 2 Федерального закона от 03.06.2009 №103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами», <данные изъяты> – является поставщиком, а <данные изъяты> - оператором по приему платежей – платежным агентом.

Как установлено в ходе проверки, согласно выписке операций по счету <данные изъяты> №, открытого <данные изъяты> за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты> при приеме платежей от плательщиков, использовал счет, не являющийся специальным банковским счетом платежного агента.

<данные изъяты> со счета № перечисляло денежные средства поставщику в лице <данные изъяты> во исполнение агентского договора № от ДД.ММ.ГГГГ.

Таким образом, материалами дела установлено и подтверждается, что в нарушение ч.ч.14,15 ст.4 Федерального закона от 03.06.2009 №103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами» <данные изъяты> осуществляло прием платежей от плательщиков и осуществление расчетов с поставщиком, без использования специального банковского счета.

Выявленные нарушения отражены в акте проверки № от ДД.ММ.ГГГГ.

ДД.ММ.ГГГГ в отношении должностного лица – <данные изъяты> ФИО2 составлен протокол об административном правонарушении № за совершение правонарушения, предусмотренного ч.2 ст.15.1 КоАП РФ.

Доказательствами виновности ФИО2 являются: протокол об административном правонарушении № от ДД.ММ.ГГГГ; копия поручения № <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ; акт проверки серии № от ДД.ММ.ГГГГ; предписание № от ДД.ММ.ГГГГ об устранении причин и условий, способствовавших совершению административного правонарушения; копия агентского договора № от ДД.ММ.ГГГГ (с приложением); копия выписки из лицевого счета <данные изъяты> №, открытого <данные изъяты> за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; реестры платежных поручений; копия приказа <данные изъяты> № от ДД.ММ.ГГГГ; копия Устава <данные изъяты>.

Доводы жалобы и защитника суд находит несостоятельными, поскольку они основаны на неверном толковании норм законодательства.

В силу требований Федерального закона №103-ФЗ, <данные изъяты> является платежным агентом и обязан применять специальный счет.

В случае, когда платежный агент или банковский платежный агент (субагент) осуществил прием денежных средств от плательщика (физического лица), такие наличные денежные средства должны быть сданы платежным агентом, банковским платежным агентом или банковским платежным субагентом для зачисления в полном объеме на свой специальный банковский счет (счета).

Использование <данные изъяты> для непосредственного осуществления услуг банковских платежных субагентов, которые в дальнейшем перечисляют денежные средства, поступившие от населения за жилищно-коммунальные услуги, не может свидетельствовать об осуществлении расчетов в безналичном порядке в смысле пункта 4 части 2 статьи 1 Закона № 103-ФЗ.

В указанном случае проведение расчетов между банком, как платежным субагентом и <данные изъяты>, как оператором по приему платежей (платежным агентом) безналичными денежными средствами, не освобождает последнего от обязанности по приему соответствующих денежных средств именно на специальный счет и использования такого счета при расчетах с поставщиками, который также должен использовать специальный счет.

Таким образом, исходя из условий агентского договора и положений статьи 2 Федерального закона № 103-ФЗ следует, что <данные изъяты>, принимая платежи в счет оплаты взносов за капитальный ремонт в пользу <данные изъяты> денежные средства, выступает платежным агентом, однако, в нарушение статьи 4 Закона № 103-ФЗ, специальный банковский счет для осуществления данного вида расчетов им не используется.

Доводы о том, что расчеты проводятся посредством безналичных платежей, а потому положения Федерального закона № 103-ФЗ на <данные изъяты> не распространяются, являются ошибочными.

Требованиями пунктов 4 и 5 части 2 статьи 1 Федерального закона № 103-ФЗ определено, что положения Федерального закона № 103-ФЗ не применяются к отношениям, связанным с деятельностью по проведению расчетов, осуществляемых в безналичном порядке, а также осуществляемых в соответствии с законодательством о банках и банковской деятельности.

Согласно ч.14 ст. 4 Федерального закона № 103-ФЗ на платежном агенте при приеме платежей лежит обязанность использовать специальный банковский счет.

Кредитные организации вправе осуществлять банковскую операцию по переводу денежных средств, получателем средств по которому может являться поставщик или управомоченное им лицо, в том числе платежный агент, при условии указания физическим лицом в распоряжении о переводе денежных средств поставщика или управомоченного им лица в качестве получателя средств. Указанный перевод денежных средств осуществляется кредитной организацией как при наличии договора с поставщиком или его управомоченным лицом, так и при отсутствии указанного договора, на банковский счет поставщика или его управомоченного лица, не являющийся специальным банковским счетом.

Согласно позиции Верховного Суда Российской Федерации, выраженной в определении от 04.09.2017 № 306-АД17-11920, Федеральный закон № 103-ФЗ в целях обеспечения общественной безопасности, защиты интересов государства и общества в сфере оборота наличных денежных средств предусматривает ряд мер по обеспечению администрирования платежей, поступающих от физических лиц, одной из которых является требование об аккумулировании таких платежей на специальном банковском счете. При этом не имеет правового значения, осуществляется ли получение наличных денежных средств платежным агентом непосредственно либо с использованием услуг сторонних организаций, в том числе банковских услуг.

В соответствии с частью 1 статьи 2.4 КоАП РФ административной ответственности подлежит должностное лицо в случае совершения им административного правонарушения в связи с неисполнением либо ненадлежащим исполнением своих служебных обязанностей.

Приказом <данные изъяты> № от ДД.ММ.ГГГГ ФИО2 назначен на должность <данные изъяты> с ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно п.№ Устава <данные изъяты> руководство текущей деятельностью Общества осуществляется <данные изъяты>.

Согласно п.№ Устава <данные изъяты> к компетенции <данные изъяты> относятся все вопросы руководства текущей деятельностью Общества, за исключением вопросов, отнесенных к компетенции общего собрания акционеров или Совета директоров Общества.

Согласно п.№ Устава <данные изъяты> ответственность за организацию, состояние и достоверность бухгалтерского учета в Обществе, своевременное представление бухгалтерской (финансовой) отчетности в соответствующие органы несет <данные изъяты> в соответствии с действующим законодательством, правовыми актами РФ и настоящим Уставом.

При таких обстоятельствах, <данные изъяты> ФИО2 ненадлежаще исполнены служебные обязанности, повлекшие неиспользование платежным агентом, специального банковского счета для осуществления соответствующих расчетов с поставщиком.

Указанное свидетельствует о нарушение ФИО2 требований ч.ч.14,15 ст.4 Федерального закона от 03.06.2009 №103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами», и образует состав административного правонарушения, предусмотренного ч.2 ст.15.1 КоАП РФ, в его действиях.

Процессуальных нарушений, допущенных по делу, суд не усматривает.

Таким образом, ФИО2 обоснованно привлечен к ответственности по ч.2 ст.15.1 КоАП РФ. Наказание назначено в пределах санкции статьи, в минимальном размере.

Оснований для признания правонарушения малозначительным и освобождения ФИО2 от ответственности не имеется в силу следующего.

Административное правонарушение, ответственность за которое предусмотрена статьей 15.1 КоАП РФ, заключается в несоблюдении публично-правовых обязанностей, посягает на интересы государства в области торговли, финансов, налогов и сборов, на установленный нормативными правовыми актами порядок работы с денежной наличностью. Отсутствие вредных последствий не влияет на степень общественной опасности данного правонарушения, которое является формальным по своему составу.

Поскольку наступление вредных последствий не является квалифицирующим признаком объективной стороны административного правонарушения, ответственность за которое установлена ч. 2 ст. 15.1 КоАП РФ, отсутствие указанных последствий не свидетельствует о малозначительности совершенного правонарушения. Существенная угроза охраняемым общественным отношениям заключается в данном случае не в наступлении каких-либо материальных последствий правонарушения, а в ненадлежащем отношении руководителя юридического лица к исполнению своих публично-правовых обязанностей.

В связи с чем, довод жалобы о малозначительности совершенного заявителем правонарушения не может быть признан обоснованным.

Постановление от ДД.ММ.ГГГГ в отношении ФИО2 является законным, обоснованным и мотивированным, соответствует требованиям ст.29.10 КоАП РФ, в связи с чем, оснований для его отмены, изменения суд не усматривает.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.30.6-30.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, суд

РЕШИЛ:

Постановление <данные изъяты> ФИО3 № от ДД.ММ.ГГГГ, которым должностное лицо - <данные изъяты> ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ г.р., привлечен к административной ответственности по ч.2 ст.15.1 КоАП РФ с назначением наказания в виде штрафа в размере <данные изъяты> рублей, - оставить без изменения, жалобу ФИО2 - без удовлетворения.

Решение может быть обжаловано в <данные изъяты> через <данные изъяты> в течение 10 суток со дня получения его копии.

Судья Ханты-Мансийского

районного суда ФИО1