Приговор № 1-120/2020 от 20 мая 2020 г. по делу № 1-120/2020

ПРИГОВОР

Именем Российской Федерации

г. Ростов-на-Дону 21 мая 2020 года

Кировский районный суд г.Ростова-на-Дону, в составе

председательствующего судьи Кравченко Ю.В.,

с участием помощника прокурора Кировского района г.Ростова-на-Дону Романовой А.С.,

подсудимого ФИО1,

адвоката Музыкантова А.Б., представившего удостоверение и ордер № № от 20.02.2020 г.,

при секретаре Мирзоеве А.Р.,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело по обвинению

ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, гражданина РФ, с высшим образованием, холостого, имеющего малолетнего ребенка, работающего директором <данные изъяты>», зарегистрированного и проживающего по адресу: <адрес>, не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п.«б» ч.2 ст.199 УК РФ (в редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 325-ФЗ),

УСТАНОВИЛ:

Подсудимый ФИО1, в период времени с 17.06.2014 по 05.06.2018, согласно решения № от 16.06.2014 и № от 08.06.2017 единственного участника ООО «АПК ЮГ» ФИО5, в соответствии с приказом № от 17.06.2014, являлся директором общества с ограниченной ответственностью общества «АГРОПРОМЫШЛЕННЫЙ КОМПЛЕКС ЮГ» (далее – ООО «АПК ЮГ»), зарегистрированного 04.02.2014 Межрайонной ИФНС России № по <адрес>, за основным государственным регистрационным номером №, присвоен ИНН №, КПП №, место нахождения и место осуществления деятельности общества до 22.06.2017: 344072, <адрес>, <адрес>, а с 23.06.2017 до 31.01.2018: <адрес><адрес>, с 04.02.2014 до 31.01.2018 состоящего на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № по <адрес>, расположенной по адресу: <адрес>.

В период времени с 17.06.2014 по 05.06.2018 ФИО1, являясь директором ООО «АПК ЮГ», в соответствии со ст.ст. 6, 7, 9, 10 Федерального закона № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 (с учетом изменений и дополнений) и ст. 23 п. 1 пп. 1 Налогового Кодекса (НК) РФ от 31.07.1998 № 146-ФЗ (с учетом изменений и дополнений) являлся лицом, ответственным за уплату законно установленных налогов, за организацию бухгалтерского учета и ведение бухгалтерского учета.

Согласно п. 8.7 Устава ООО «АПК ЮГ», утвержденного решением единственного учредителя Общества № от 27.01.2014, директор ФИО1 без доверенности действовал от имени Общества, в том числе представлял его интересы и совершал сделки; распоряжался имуществом Общества, в пределах установленных Общим собранием участников, Уставом Общества и действующим законодательством РФ; открывал расчетные, валютные и другие счета Общества в банках, заключал договора и совершал иные сделки, выдавал доверенности от имени Общества; обеспечивал организацию бухгалтерского учета и ведение отчетности.

Согласно п. 8.4 Устава ООО «АПК ЮГ», утвержденного решением единственного учредителя Общества № от 27.01.2014, директор ФИО1 при осуществлении своих прав и исполнении обязанностей должен действовать в интересах Общества добросовестно и разумно.

В соответствии с п. 2 приказа № от 17.06.2014 директора ООО «АПК ЮГ» ФИО1, с 17.06.2014 ФИО1 возложил на себя функции главного бухгалтера и ведение бухгалтерского учета ООО «АПК ЮГ».

Согласно п. 2.4 трудового договора с директором ООО «АПК ЮГ» ФИО1 от 17.06.2014, ФИО1 обязан был выполнять следующие должностные обязанности: руководить в соответствии с действующим законодательством РФ производственно-хозяйственной и финансово-экономической деятельностью Общества, неся всю полноту ответственности за последствия принимаемых решений, сохранность и эффективное использование имущества Общества, а также финансово-хозяйственные результаты его деятельности; обеспечивать выполнение Обществом всех обязательств перед федеральным, региональным и местными бюджетами, государственными внебюджетными фондами; решать вопросы, касающиеся финансово-экономической и производственно-хозяйственной деятельности Общества, в пределах предоставленных ему законодательством прав; обеспечивать соблюдение законности в деятельности Общества и осуществлении его хозяйственно-экономических связей.

ФИО1 являясь директором ООО «АПК ЮГ», в период времени 01.01.2015 по 26.06.2017, находясь на территории г. Ростова-на-Дону, более точное место, дата и время не установлены, действуя из корыстных побуждений, реализуя умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость ООО «АПК ЮГ» за 2015 год, за 2016 год и за 2017 год, в особо крупном размере, путем включения заведомо ложных сведений в налоговые декларации и такие - иные документы: книгу покупок и регистры бухгалтерского учета (главную книгу, журнал бухгалтерского счета 60 «поставщики, субподрядчики»), представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, организовал искусственную схему по формированию необоснованных налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, для проведения по регистрам бухгалтерского и налогового учета ООО «АПК ЮГ» бухгалтерских документов (товарных накладных, счетов-фактур, транспортных накладных) от имени недобросовестных организаций - ООО «Вымпел» ИНН <***>, ООО «Симаргл» ИНН <***> и ООО «Ростпромагро» ИНН <***>, о якобы поставках сельскохозяйственной продукции в адрес ООО «АПК ЮГ», при следующих обстоятельствах.

Так, в период времени с 01.01.2015 по 24.07.2015 ФИО1, являясь директором ООО «АПК ЮГ», находясь на территории г. Ростова-на-Дону, более точное место, дата и время не установлены, действуя из корыстных побуждений, имея умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость в особо крупном размере, зная о том, что ООО «АПК ЮГ» в период времени с 01.01.2015 по 31.03.2015 фактически не получало сельскохозяйственную продукцию от ООО «Вымпел», с целью формирования мнимых расходов ООО «АПК ЮГ» и получения необоснованной налоговой выгоды, в виде необоснованного вычета по налогу на добавленную стоимость, в нарушение ст. ст. 166, 169, 170, 171, 172, 173 НК РФ, ст.ст. 6, 7, 9, 10 Федерального закона № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 (с учетом изменений и дополнений), в нарушение п.п. 1, 2 раздела 2 приложения № к Постановлению Правительства РФ № от 02.12.2000 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применимых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» (с учетом изменений и дополнений), в нарушение п.п. 9, 12, 13, 20 Приказа Министерства финансов РФ №н от 29.07.1998 «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» (с учетом изменений и дополнений), через главного бухгалтера ООО «АПК ЮГ» Свидетель №1, не осознававшей противоправных характер своих действий, включил в книгу покупок и регистры бухгалтерского учета (главную книгу, журнал бухгалтерского счета 60 «поставщики, субподрядчики») ООО «АПК ЮГ», заведомо ложные сведения о якобы имевших место поставках сельскохозяйственной продукции в 1-м квартале 2015 года организацией - ООО «Вымпел» на общую сумму 2 385 860,6 рублей, в том числе налог на добавленную стоимость в размере 286 531,39 рублей, что повлекло к занижению налоговой базы по налогу на добавленную стоимость путем неправомерного завышения налогового вычета по налогу на добавленную стоимость и включению в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 1-й квартал 2015 года заведомо ложных сведений, что привело к уклонению от уплаты налога на добавленную стоимость за 1-й квартал 2015 года на общую сумму 286 531,39 рублей, в т.ч. по срокам уплаты: не позднее 27.04.2015 – 95 510,46 рублей; не позднее 25.05.2015 – 95 510,46 рублей; не позднее 25.06.2015 – 95 510,47 рублей.

После чего, ФИО1 являясь директором ООО «АПК ЮГ», 24.07.2015 за своей электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи, через главного бухгалтера ООО «АПК ЮГ» Свидетель №1, не осознававшей противоправных характер своих действий, представил уточненную корректировка № налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО «АПК ЮГ» за 1-й квартал 2015 года, содержащую заведомо ложные сведения о неправомерном завышении налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость на сумму 286 531,39 рублей, в Межрайонную ИФНС России № по <адрес>, по адресу: <адрес>, где указанная налоговая декларация была зарегистрирована за № от ДД.ММ.ГГГГ.

Продолжая свои преступные действия, направленные на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость в особо крупном размере, в период времени с 01.04.2015 по 25.09.2015 ФИО1, являясь директором ООО «АПК ЮГ», находясь на территории г. Ростова-на-Дону, более точное место, дата и время не установлены, действуя из корыстных побуждений, зная о том, что ООО «АПК ЮГ» в период времени с 01.04.2015 по 30.06.2015 фактически не получало сельскохозяйственную продукцию от ООО «Вымпел», с целью формирования мнимых расходов ООО «АПК ЮГ» и получения необоснованной налоговой выгоды, в виде необоснованного вычета по налогу на добавленную стоимость, в нарушение ст. ст. 166, 169, 170, 171, 172, 173 НК РФ, ст.ст. 6, 7, 9, 10 Федерального закона № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 (с учетом изменений и дополнений), в нарушение п.п. 1, 2 раздела 2 приложения № к Постановлению Правительства РФ № от 02.12.2000 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применимых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» (с учетом изменений и дополнений), в нарушение п.п. 9, 12, 13, 20 Приказа Министерства финансов РФ №н от 29.07.1998 «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» (с учетом изменений и дополнений), через главного бухгалтера ООО «АПК ЮГ» Свидетель №1, не осознававшей противоправных характер своих действий, включил в книгу покупок и регистры бухгалтерского учета (главную книгу, журнал бухгалтерского счета 60 «поставщики, субподрядчики») ООО «АПК ЮГ», заведомо ложные сведения о якобы имевших место поставках сельскохозяйственной продукции во 2-м квартале 2015 года организацией - ООО «Вымпел» на общую сумму 3 572 108,97 рублей, в том числе налог на добавленную стоимость в размере 524 267,48 рублей, что повлекло к занижению налоговой базы по налогу на добавленную стоимость путем неправомерного завышения налогового вычета по налогу на добавленную стоимость и включению в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 2-й квартал 2015 года заведомо ложных сведений, что привело к уклонению от уплаты налога на добавленную стоимость за 2-й квартал 2015 года на общую сумму 524 267,48 рублей, в т.ч. по срокам уплаты: не позднее 27.07.2015 – 174 755,83 рублей; не позднее 25.08.2015 – 174 755,83 рублей; не позднее 25.09.2015 – 174 755,82 рублей.

После чего, ФИО1 являясь директором ООО «АПК ЮГ», 28.07.2015 за своей электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи, через главного бухгалтера ООО «АПК ЮГ» Свидетель №1, не осознававшей противоправных характер своих действий, представил уточненную корректировка № налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО «АПК ЮГ» за 2-й квартал 2015 года, содержащую заведомо ложные сведения о неправомерном завышении налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость на сумму 524 267,48 рублей, в Межрайонную ИФНС России № по <адрес>, по адресу: <адрес>, где указанная налоговая декларация была зарегистрирована за № от 28.07.2015.

Продолжая свои преступные действия, направленные на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость в особо крупном размере, в период времени с 01.07.2015 по 25.12.2015 ФИО1, являясь директором ООО «АПК ЮГ», находясь на территории г. Ростова-на-Дону, более точное место, дата и время не установлены, действуя из корыстных побуждений, зная о том, что ООО «АПК ЮГ» в период времени с 01.07.2015 по 30.09.2015 фактически не получало сельскохозяйственную продукцию от ООО «Вымпел», с целью формирования мнимых расходов ООО «АПК ЮГ» и получения необоснованной налоговой выгоды, в виде необоснованного вычета по налогу на добавленную стоимость, в нарушение ст. ст. 166, 169, 170, 171, 172, 173 НК РФ, ст.ст. 6, 7, 9, 10 Федерального закона № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 (с учетом изменений и дополнений), в нарушение п.п. 1, 2 раздела 2 приложения № к Постановлению Правительства РФ № от 02.12.2000 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применимых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» (с учетом изменений и дополнений), в нарушение п.п. 9, 12, 13, 20 Приказа Министерства финансов РФ №н от 29.07.1998 «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» (с учетом изменений и дополнений), через главного бухгалтера ООО «АПК ЮГ» Свидетель №1, не осознававшей противоправных характер своих действий, включил в книгу покупок и регистры бухгалтерского учета (главную книгу, журнал бухгалтерского счета 60 «поставщики, субподрядчики») ООО «АПК ЮГ», заведомо ложные сведения о якобы имевших место поставках сельскохозяйственной продукции в 3-м квартале 2015 года организацией - ООО «Вымпел» на общую сумму 36 958 398,3 рублей, в том числе налог на добавленную стоимость в размере 3 371 128,06 рублей, что повлекло к занижению налоговой базы по налогу на добавленную стоимость путем неправомерного завышения налогового вычета по налогу на добавленную стоимость и включению в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 3-й квартал 2015 года заведомо ложных сведений, что привело к уклонению от уплаты налога на добавленную стоимость за 3-й квартал 2015 года на общую сумму 3 371 128,06 рублей, в т.ч. по срокам уплаты: не позднее 26.10.2015 – 1 123 709,35 рублей; не позднее 25.11.2015 – 1 123 709,35 рублей; не позднее 25.12.2015 – 1 123 709,36 рублей.

После чего, ФИО1 являясь директором ООО «АПК ЮГ», 26.10.2015 за своей электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи, через главного бухгалтера ООО «АПК ЮГ» Свидетель №1, не осознававшей противоправных характер своих действий, представил первичную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО «АПК ЮГ» за 3-й квартал 2015 года, содержащую заведомо ложные сведения о неправомерном завышении налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость на сумму 3 371 128,06 рублей, в Межрайонную ИФНС России № по <адрес>, по адресу: 344010, <адрес>, где указанная налоговая декларация была зарегистрирована за № от 26.10.2015.

Продолжая свои преступные действия, направленные на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость в особо крупном размере, в период времени с 01.10.2015 по 25.03.2016 ФИО1, являясь директором ООО «АПК ЮГ», находясь на территории г. Ростова-на-Дону, более точное место, дата и время не установлены, действуя из корыстных побуждений, зная о том, что ООО «АПК ЮГ» в период времени с 01.10.2015 по 31.12.2015 фактически не получало сельскохозяйственную продукцию от ООО «Вымпел», с целью формирования мнимых расходов ООО «АПК ЮГ» и получения необоснованной налоговой выгоды, в виде необоснованного вычета по налогу на добавленную стоимость, в нарушение ст. ст. 166, 169, 170, 171, 172, 173 НК РФ, ст.ст. 6, 7, 9, 10 Федерального закона № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 (с учетом изменений и дополнений), в нарушение п.п. 1, 2 раздела 2 приложения №4 к Постановлению Правительства РФ №914 от 02.12.2000 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применимых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» (с учетом изменений и дополнений), в нарушение п.п. 9, 12, 13, 20 Приказа Министерства финансов РФ №н от 29.07.1998 «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» (с учетом изменений и дополнений), через главного бухгалтера ООО «АПК ЮГ» Свидетель №1, не осознававшей противоправных характер своих действий, включил в книгу покупок и регистры бухгалтерского учета (главную книгу, журнал бухгалтерского счета 60 «поставщики, субподрядчики») ООО «АПК ЮГ», заведомо ложные сведения о якобы имевших место поставках сельскохозяйственной продукции в 4-м квартале 2015 года организацией - ООО «Вымпел» на общую сумму 19 058 688,81 рублей, в том числе налог на добавленную стоимость в размере 2 907 257,61 рублей, что повлекло к занижению налоговой базы по налогу на добавленную стоимость путем неправомерного завышения налогового вычета по налогу на добавленную стоимость и включению в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 4-й квартал 2015 года заведомо ложных сведений, что привело к уклонению от уплаты налога на добавленную стоимость за 4-й квартал 2015 года на общую сумму 2 907 257,61 руб., в т.ч. по срокам уплаты: не позднее 25.01.2016 – 969 085,87 рублей; не позднее 25.02.2016 – 969 085,87 рублей; не позднее 25.03.2016 – 969 085,87 рублей.

После чего, ФИО1 являясь директором ООО «АПК ЮГ», 17.02.2016 за своей электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи, через главного бухгалтера ООО «АПК ЮГ» Свидетель №1, не осознававшей противоправных характер своих действий, представил уточненную корректировка № налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО «АПК ЮГ» за 4-й квартал 2015 года, содержащую заведомо ложные сведения о неправомерном завышении налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость на сумму 2 907 257,61 рублей, в Межрайонную ИФНС России № по <адрес>, по адресу: 344010, <адрес>, где указанная налоговая декларация была зарегистрирована за № от 17.02.2016.

Продолжая свои преступные действия, направленные на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость в особо крупном размере, в период времени с 01.01.2016 по 27.06.2016 ФИО1, являясь директором ООО «АПК ЮГ», находясь на территории г. Ростова-на-Дону, более точное место, дата и время не установлены, действуя из корыстных побуждений, зная о том, что ООО «АПК ЮГ» в период времени с 01.01.2016 по 31.03.2016 фактически не получало сельскохозяйственную продукцию от ООО «Вымпел», с целью формирования мнимых расходов ООО «АПК ЮГ» и получения необоснованной налоговой выгоды, в виде необоснованного вычета по налогу на добавленную стоимость, в нарушение ст. ст. 166, 169, 170, 171, 172, 173 НК РФ, ст.ст. 6, 7, 9, 10 Федерального закона № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 (с учетом изменений и дополнений), в нарушение п.п. 1, 2 раздела 2 приложения №4 к Постановлению Правительства РФ №914 от 02.12.2000 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применимых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» (с учетом изменений и дополнений), в нарушение п.п. 9, 12, 13, 20 Приказа Министерства финансов РФ №н от 29.07.1998 «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» (с учетом изменений и дополнений), через главного бухгалтера ООО «АПК ЮГ» Свидетель №1, не осознававшей противоправных характер своих действий, включил в книгу покупок и регистры бухгалтерского учета (главную книгу, журнал бухгалтерского счета 60 «поставщики, субподрядчики») ООО «АПК ЮГ», заведомо ложные сведения о якобы имевших место поставках сельскохозяйственной продукции в 1-м квартале 2016 года организацией - ООО «Вымпел» на общую сумму 503 008,65 рублей, в том числе налог на добавленную стоимость в размере 76 730,11 рублей, что повлекло к занижению налоговой базы по налогу на добавленную стоимость путем неправомерного завышения налогового вычета по налогу на добавленную стоимость и включению в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 1-й квартал 2016 года заведомо ложных сведений, что привело к уклонению от уплаты налога на добавленную стоимость за 1-й квартал 2016 года на общую сумму 76 730,11 рублей, в т.ч. по срокам уплаты: не позднее 25.04.2016 – 25 576,70 рублей; не позднее 25.05.2016 – 25 576,70 рублей; не позднее 27.06.2016 – 25 576,71 рублей.

После чего, ФИО1 являясь директором ООО «АПК ЮГ», 25.04.2016 за своей электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи, через главного бухгалтера ООО «АПК ЮГ» Свидетель №1, не осознававшей противоправных характер своих действий, представил первичную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО «АПК ЮГ» за 1-й квартал 2016 года, содержащую заведомо ложные сведения о неправомерном завышении налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость на сумму 76 730,11 рублей, в Межрайонную ИФНС России № по <адрес>, по адресу: 344010, <адрес>, где указанная налоговая декларация была зарегистрирована за № от 25.04.2016.

Продолжая свои преступные действия, направленные на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость в особо крупном размере, в период времени с 01.04.2016 по 26.09.2016 ФИО1, являясь директором ООО «АПК ЮГ», находясь на территории г. Ростова-на-Дону, более точное место, дата и время не установлены, действуя из корыстных побуждений, зная о том, что ООО «АПК ЮГ» в период времени с 01.04.2016 по 30.06.2016 фактически не получало сельскохозяйственную продукцию от организаций - ООО «Ростпромагро» и ООО «Симаргл», с целью формирования мнимых расходов ООО «АПК ЮГ» и получения необоснованной налоговой выгоды, в виде необоснованного вычета по налогу на добавленную стоимость, в нарушение ст. ст. 166, 169, 170, 171, 172, 173 НК РФ, ст.ст. 6, 7, 9, 10 Федерального закона № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 (с учетом изменений и дополнений), в нарушение п.п. 1, 2 раздела 2 приложения № к Постановлению Правительства РФ № от 02.12.2000 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применимых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» (с учетом изменений и дополнений), в нарушение п.п. 9, 12, 13, 20 Приказа Министерства финансов РФ №н от 29.07.1998 «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» (с учетом изменений и дополнений), через главного бухгалтера ООО «АПК ЮГ» Свидетель №1, не осознававшей противоправных характер своих действий, включил в книгу покупок и регистры бухгалтерского учета (главную книгу, журнал бухгалтерского счета 60 «поставщики, субподрядчики») ООО «АПК ЮГ», заведомо ложные сведения о якобы имевших место поставках сельскохозяйственной продукции во 2-м квартале 2016 года организациями - ООО «Ростпромагро» на общую сумму 39 921 399,61 рублей, в том числе налог на добавленную стоимость в размере 5 835 433,28 рублей и ООО «Симаргл» на общую сумму 5 551 357,86 рублей, в том числе налог на добавленную стоимость в размере 504 668,89 рублей, что повлекло к занижению налоговой базы по налогу на добавленную стоимость путем неправомерного завышения налогового вычета по налогу на добавленную стоимость и включению в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 2-й квартал 2016 года заведомо ложных сведений, что привело к уклонению от уплаты налога на добавленную стоимость за 2-й квартал 2016 года на общую сумму 6 340 102,17 рублей, в т.ч. по срокам уплаты: не позднее 25.07.2016 - 2 113 367,39 рублей; не позднее 25.08.2016 - 2 113 367,39 рублей; не позднее 26.09.2016 - 2 113 367,39 рублей.

После чего, ФИО1 являясь директором ООО «АПК ЮГ», 25.07.2016 за своей электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи, через главного бухгалтера ООО «АПК ЮГ» Свидетель №1, не осознававшей противоправных характер своих действий, представил первичную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО «АПК ЮГ» за 2-й квартал 2016 года, содержащую заведомо ложные сведения о неправомерном завышении налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость на сумму 6 340 102,17 рублей, в Межрайонную ИФНС России № по <адрес>, по адресу: 344010, <адрес>, где указанная налоговая декларация была зарегистрирована за № от 25.07.2016.

Продолжая свои преступные действия, направленные на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость в особо крупном размере, в период времени с 01.07.2016 по 20.03.2017 ФИО1, являясь директором ООО «АПК ЮГ», находясь на территории г. Ростова-на-Дону, более точное место, дата и время не установлены, действуя из корыстных побуждений, зная о том, что ООО «АПК ЮГ» в период времени с 01.07.2016 по 30.09.2016 фактически не получало сельскохозяйственную продукцию от организаций - ООО «Ростпромагро» и ООО «Симаргл», с целью формирования мнимых расходов ООО «АПК ЮГ» и получения необоснованной налоговой выгоды, в виде необоснованного вычета по налогу на добавленную стоимость, в нарушение ст. ст. 166, 169, 170, 171, 172, 173 НК РФ, ст.ст. 6, 7, 9, 10 Федерального закона № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 (с учетом изменений и дополнений), в нарушение п.п. 1, 2 раздела 2 приложения № к Постановлению Правительства РФ № от 02.12.2000 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применимых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» (с учетом изменений и дополнений), в нарушение п.п. 9, 12, 13, 20 Приказа Министерства финансов РФ №н от 29.07.1998 «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» (с учетом изменений и дополнений), через главного бухгалтера ООО «АПК ЮГ» Свидетель №1, не осознававшей противоправных характер своих действий, включил в книгу покупок и регистры бухгалтерского учета (главную книгу, журнал бухгалтерского счета 60 «поставщики, субподрядчики») ООО «АПК ЮГ», заведомо ложные сведения о якобы имевших место поставках сельскохозяйственной продукции в 3-м квартале 2016 года организациями - ООО «Ростпромагро» на общую сумму 60 404 759,67 рублей, в том числе налог на добавленную стоимость в размере 7 259 555,68 рублей и ООО «Симаргл» на общую сумму 229 451 805,19 рублей, в том числе налог на добавленную стоимость в размере 21 606 340,12 рублей, что повлекло к занижению налоговой базы по налогу на добавленную стоимость путем неправомерного завышения налогового вычета по налогу на добавленную стоимость и включению в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 3-й квартал 2016 года заведомо ложных сведений, что привело к уклонению от уплаты налога на добавленную стоимость за 3-й квартал 2016 года на общую сумму 28 865 895,80 рублей, в т.ч. по срокам уплаты: не позднее 25.10.2016 – 9 621 965,27 рублей; не позднее 25.11.2016 – 9 621 965,27 рублей; не позднее 26.12.2016 –9 621 965,26 рублей.

После чего, ФИО1 являясь директором ООО «АПК ЮГ», 20.03.2017 за своей электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи, через главного бухгалтера ООО «АПК ЮГ» Свидетель №1, не осознававшей противоправных характер своих действий, представил уточненную корректировка № налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО «АПК ЮГ» за 3-й квартал 2016 года, содержащую заведомо ложные сведения о неправомерном завышении налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость на сумму 28 865 895,80 рублей, в Межрайонную ИФНС России № по <адрес>, по адресу: 344010, <адрес>, где указанная налоговая декларация была зарегистрирована за № от 20.03.2017.

Продолжая свои преступные действия, направленные на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость в особо крупном размере, в период времени с 01.10.2016 по 27.03.2017 ФИО1, являясь директором ООО «АПК ЮГ», находясь на территории <адрес>, более точное место, дата и время не установлены, действуя из корыстных побуждений, зная о том, что ООО «АПК ЮГ» в период времени с 01.10.2016 по 31.12.2016 фактически не получало сельскохозяйственную продукцию от организаций - ООО «Ростпромагро» и ООО «Симаргл», с целью формирования мнимых расходов ООО «АПК ЮГ» и получения необоснованной налоговой выгоды, в виде необоснованного вычета по налогу на добавленную стоимость, в нарушение ст. ст. 166, 169, 170, 171, 172, 173 НК РФ, ст.ст. 6, 7, 9, 10 Федерального закона № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 (с учетом изменений и дополнений), в нарушение п.п. 1, 2 раздела 2 приложения № к Постановлению Правительства РФ № от 02.12.2000 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применимых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» (с учетом изменений и дополнений), в нарушение п.п. 9, 12, 13, 20 Приказа Министерства финансов РФ №н от 29.07.1998 «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» (с учетом изменений и дополнений), через главного бухгалтера ООО «АПК ЮГ» Свидетель №1, не осознававшей противоправных характер своих действий, включил в книгу покупок и регистры бухгалтерского учета (главную книгу, журнал бухгалтерского счета 60 «поставщики, субподрядчики») ООО «АПК ЮГ», заведомо ложные сведения о якобы имевших место поставках сельскохозяйственной продукции в 4-м квартале 2016 года организациями - ООО «Ростпромагро» на общую сумму 6 782 232,5 рублей, в том числе налог на добавленную стоимость в размере 1 034 577,77 рублей и ООО «Симаргл» на общую сумму 12 687 819,5 рублей, в том числе налог на добавленную стоимость в размере 1 153 438,14 рублей, что повлекло к занижению налоговой базы по налогу на добавленную стоимость путем неправомерного завышения налогового вычета по налогу на добавленную стоимость и включению в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 4-й квартал 2016 года заведомо ложных сведений, что привело к уклонению от уплаты налога на добавленную стоимость за 4-й квартал 2016 года на общую сумму 2 188 015,91 рублей, в т.ч. по срокам уплаты: не позднее 25.01.2017 – 729 338,64 рублей; не позднее 27.02.2017 – 729 338,64 рублей; не позднее 27.03.2017 – 729 338,63 рублей.

После чего, ФИО1 являясь директором ООО «АПК ЮГ», 25.01.2017 за своей электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи, через главного бухгалтера ООО «АПК ЮГ» Свидетель №1, не осознававшей противоправных характер своих действий, представил первичную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО «АПК ЮГ» за 4-й квартал 2016 года, содержащую заведомо ложные сведения о неправомерном завышении налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость на сумму 2 188 015,91 рублей, в Межрайонную ИФНС России № по <адрес>, по адресу: 344010, <адрес>, где указанная налоговая декларация была зарегистрирована за № от 25.01.2017.

Продолжая свои преступные действия, направленные на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость в особо крупном размере, в период времени с 01.01.2017 по 26.06.2017 ФИО1, являясь директором ООО «АПК ЮГ», находясь на территории <адрес>, более точное место, дата и время не установлены, действуя из корыстных побуждений, зная о том, что ООО «АПК ЮГ» в период времени с 01.01.2017 по 31.03.2017 фактически не получало сельскохозяйственную продукцию от организаций - ООО «Ростпромагро» и ООО «Симаргл», с целью формирования мнимых расходов ООО «АПК ЮГ» и получения необоснованной налоговой выгоды, в виде необоснованного вычета по налогу на добавленную стоимость, в нарушение ст. ст. 166, 169, 170, 171, 172, 173 НК РФ, ст.ст. 6, 7, 9, 10 Федерального закона № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 (с учетом изменений и дополнений), в нарушение п.п. 1, 2 раздела 2 приложения № к Постановлению Правительства РФ № от 02.12.2000 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применимых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» (с учетом изменений и дополнений), в нарушение п.п. 9, 12, 13, 20 Приказа Министерства финансов РФ №34н от 29.07.1998 «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» (с учетом изменений и дополнений), через главного бухгалтера ООО «АПК ЮГ» Свидетель №1, не осознававшей противоправных характер своих действий, включил в книгу покупок и регистры бухгалтерского учета (главную книгу, журнал бухгалтерского счета 60 «поставщики, субподрядчики») ООО «АПК ЮГ», заведомо ложные сведения о якобы имевших место поставках сельскохозяйственной продукции в 1-м квартале 2017 года организациями - ООО «Ростпромагро» на общую сумму 6 172 309 рублей, в том числе налог на добавленную стоимость в размере 770 737,97 рублей и ООО «Симаргл» на общую сумму 8 279 853,06 рублей, в том числе налог на добавленную стоимость в размере 752 713,91 рублей, что повлекло к занижению налоговой базы по налогу на добавленную стоимость путем неправомерного завышения налогового вычета по налогу на добавленную стоимость и включению в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 1-й квартал 2017 года заведомо ложных сведений, что привело к уклонению от уплаты налога на добавленную стоимость за 1-й квартал 2017 года на общую сумму 1 523 451,88 рублей, в т.ч. по срокам уплаты: не позднее 25.04.2017 – 507 817,29 рублей, не позднее 25.05.2017 – 507 817,29 рублей; не позднее 26.06.2017 – 507817,30 рублей.

После чего, ФИО1 являясь директором ООО «АПК ЮГ», 24.04.2017 за своей электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи, через главного бухгалтера ООО «АПК ЮГ» Свидетель №1, не осознававшей противоправных характер своих действий, представил первичную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО «АПК ЮГ» за 1-й квартал 2017 года, содержащую заведомо ложные сведения о неправомерном завышении налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость на сумму 1 523 451,88 рублей, в Межрайонную ИФНС России № по <адрес>, по адресу: 344010, <адрес>, где указанная налоговая декларация была зарегистрирована за № от 24.04.2017.

Таким образом, ФИО1, являясь директором ООО «АПК ЮГ», в период времени с 01.01.2015 по 26.06.2017, находясь на территории г. Ростова-на-Дону, более точное место, дата и время не установлены, путем включения заведомо ложных сведений в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 1, 2, 3, 4 кварталы 2015 года, за 1, 2, 3, 4 кварталы 2016 года и за 1 квартал 2017 год, и такие - иные документы, подлежащие приложению к налоговой декларации и служащие основанием для исчисления и уплаты налогов - книги покупок, регистры бухгалтерского учета ООО «АПК ЮГ», умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость на общую сумму 46 083 380,41 рублей, что является особо крупным размером, поскольку превышает сорок пять миллионов рублей.

Подсудимый ФИО1 в судебном заседании, подтвердил ранее заявленное ходатайство о постановлении приговора в отношении него без проведения судебного разбирательства, согласился с предъявленным ему обвинением, которое подтверждается доказательствами, собранными по делу.

Защитник подсудимого, представитель государственного обвинения, не возражали против рассмотрения дела в особом порядке.

Суд убедился, что ходатайство заявлено добровольно, после проведения консультации с адвокатом и как установлено в суде ФИО1 осознает характер и последствия заявленного ходатайства.

При таких обстоятельствах, суд удовлетворил ходатайство подсудимого и рассмотрел дело с применения особого порядка рассмотрение дела и постановлении приговора без проведения судебного разбирательства.

Считая вину подсудимого доказанной, действия подсудимого ФИО1, суд квалифицирует по п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ (в редакции ФЗ от 03.07.2016 № 325-ФЗ), как уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в налоговую декларацию и такие - иные документы, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.

При определении вида и размера наказания, суд принимает во внимание характер и степень общественной опасности совершенного преступления, а также данные о личности подсудимого, который вину свою признал полностью и чистосердечно раскаялся в содеянном, активное способствование раскрытию и расследованию преступления, положительно характеризуется, имеет малолетнего ребенка, что в соответствии со ст. 61 УК РФ признается судом в качестве смягчающих его наказание обстоятельств.

Обстоятельств отягчающих наказание подсудимого, предусмотренных ст. 63 УК РФ, судом не установлено.

С учетом общественной опасности совершенного преступления, оснований для применения ст.ст. 15,64,73 УК РФ суд не усматривает.

С учетом изложенного, суд считает необходимым назначить подсудимому наказание в виде лишения свободы, поскольку, по мнению суда, его исправление не возможно без изоляции от общества. Данный вид наказания будет способствовать его исправлению и является справедливым.

Также, суд считает необходимым удовлетворить гражданский иск, заявленный прокурором в ходе судебного заседания о взыскании с подсудимого ФИО1 причиненного им ущерба в результате совершенного преступления, предусмотренного п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ, и взыскать с него в доход бюджета РФ сумму в размере 46 083 380 рубля 41 копейка, как подтвержденный материалами дела.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст.308,309,316 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

ФИО1 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ и назначить ему наказание в виде 2-х лет лишения свободы с отбыванием наказания в исправительной колонии общего режима с лишением права занимать должности, связанные с выполнением управленческих функций в коммерческих и иных организациях на срок 3 года.

Меру пресечения ФИО1 с подписки о невыезде и надлежащем поведении изменить на содержание под стражей, взяв под стражу в зале суда немедленно.

Срок наказания исчислять с 21.05.2020г.

Зачесть в срок отбытия наказания ФИО1 время содержания под стражей с ДД.ММ.ГГГГ по день вступления приговора в законную силу на основании п. «б» ч. 3.1 ст. 72 УК РФ (в редакции ФЗ от 03.07.2018г № 186-ФЗ) из расчета один день содержания под стражей за полтора дня отбывания наказания.

Взыскать с осужденного ФИО1 в доход бюджета РФ сумму причиненного ущерба в размере 46 083 380 рубля 41 копейка (сорока шести миллионов восьмидесяти трех тысяч трехсот восьмидесяти рублей сорок одной копейки).

Вещественные доказательства по делу:

- 2 жестких диска компьютера, изъятый в ходе обыска в помещениях, по адресу: <адрес>, <адрес>, и 2 оптических диска с приложениями к заключению компьютерной экспертизы № от 08.05.2019 и № от 17.05.2019, хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств следственного управления Следственного комитета РФ по Ростовской области (т.30 л.д.209-210) – уничтожить;

- изъятые документы, хранящиеся в уголовном деле (т.20 л.д. 168-211, 220-253; т.21 л.д. 1-66, 79-243; т.22 л.д. 82-250; т.23 л.д. 1-110, 119-225, 234-250; т.24 л.д. 1-155, 165-222, 231-250; т.25 л.д. 1-128, 137-249; т.26 л.д. 1-21, 30-35, 44-249; т.27 л.д. 1-187, 211-251; т.28 л.д. 1-29, 146-166, 174-232, 240-249; т.29 л.д. 1-5, 23-71, 86-93, 125-135, 147-154, 174-182, 194-197, 231-256; т.30 л.д. 11-27, 38-54, 65-76, 88-173, 227-271) – хранить при материалах уголовного дела;

- документы по деятельности ООО «АПК ЮГ», флэш-накопитель и другие предметы, и документы, изъятые в ходе проведения обыска 22.04.2019 в офисных помещениях по адресу: <адрес>, <адрес> - хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств следственного управления Следственного комитета РФ по Ростовской области (т.30 л.д. 227-271) - вернуть по принадлежности.

Настоящий приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Ростовский областной суд через Кировский районный суд г. Ростова-на-Дону в течение 10 суток со дня его оглашения.

Приговор составлен и отпечатан в совещательной комнате.

Судья Ю.В. Кравченко