Постановление № 5-23/2019 5-3962/2018 от 20 января 2019 г. по делу № 5-23/2019

Дело № 5-23/19


ПОСТАНОВЛЕНИЕ

Судья Сыктывкарского городского суда Республики Коми Нагибина Е.Л., рассмотрев 21 января 2019 года в г. Сыктывкаре дело об административном правонарушении, предусмотренном ст. 14.25.1 КоАП РФ в отношении ФИО1, ... о совершении административного правонарушения, предусмотренного ст. 14.25.1 КоАП РФ,

УСТАНОВИЛ:

... (...») в ответ на запрос Межрайонной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Республике Коми сведения о бенефициарных владельцах предоставило с нарушением установленного срока.

** ** ** в отношении должностного лица - директора ... ФИО1 был составлен протокол о совершении административного правонарушения, предусмотренного ст. 14.25.1 КоАП РФ.

В судебном заседании ФИО1 и его представитель не участвовали, надлежащим образом извещены. В суд поступило ходатайство об отложении судебного заседания для обеспечения прав ФИО1 на защиту, в связи с нахождением защитника Сидякиной М.Н. на курсах повышения квалификации.

С учетом мнения представителей административного органа, суд посчитал, что неявка представителя привлекаемого лица в суд не связана с уважительными причинами, и оснований для отложения рассмотрения дела не усмотрел.

Представители административного органа полагали, что состав административного правонарушения, предусмотренного ст. 14.25.1. КоАП РФ в действиях ФИО1 имеется.

Исследовав письменные материалы, выслушав представителей Межрайонной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Республике Коми, суд приходит к следующему.

В соответствии с пунктом 1 статьи 6.1 Федерального закона № 115-ФЗ юридическое лицо обязано располагать информацией о своих бенефициарных владельцах и принимать обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры го установлению в отношении своих бенефициарных владельцев сведений, предусмотренных абзацем 2 подпункта 1 пункта 1 статьи 7 Федерального закона № 115-ФЗ.

Согласно информационному сообщению Росфинмониторинга "О порядке раскрытия юридическими лицами информации о своих бенефициарных владельцах» в соответствии со статьей 6.1 Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" в случае, если юридическое лицо не может установить своего бенефици арного владельца и приняло все доступные меры для того, чтобы установить соответствующие сведения относительно него, то такое юридическое лицо, в случае получения запроса уполномоченных органов государственной власти, должно представить информацию о принятых мерах по установлению сведений о своих бенефициарных владельцах. Документами подтверждающими принятие мер, могут являться вышеуказанные запросы учредителям (иным контролирующим лицам) и ответы на них.

В силу пункта 6 статьи 6.1 Федерального закона от 07 08.2001 N 115-ФЗ юридическое лицо обязано представлять имеющуюся документально подтвержденную информацию о своих бенефициарных владельцах либо о принятых мерах по установлению в отношении своих бенефициарных владельцев сведений, предусмотренных абзацем 2 подпункта 1 пункта 1 статьи 7 Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ, по запросу уполномоченного органа или налоговых органов. Порядок и сроки представления информации и о бенефициарных владельцах юридического лица и о принятых мерах по установлению в отношении таких бенефициарных владельцев сведений, предусмотренных абзацем вторым подпункта 1 пункта 1 статьи 7 Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ, определяются Правительством Российской Федерации.

Согласно пункту 8 статьи 6.1 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ для целей настоящей статьи под бенефициарным владельцем понимается физическое лицо, которое в конечном счете прямо или косвенно (через третьих лиц) владеет (имеет преобладающее участие более 25 процентов в капитале) юридическим лицом либо имеет возможность контролировать его действия.

В силу абзаца 2 подпункта 1 пункта 1 статьи 7 Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ организации обязаны в отношении физических лиц установить следующие сведения: фамилию, имя, а также отчество, гражданство, дату рождения, реквизиты документа, удостоверяющего личность, данные миграционной карты, документа, подт верждающего право иностранного гражданина или лица без гражданства на пребывание (проживание) в Российской Федерации, адрес места жительства (регистрации) или места пребывания, идентификационный номер налогоплательщика, а в случаях, предусмотренных пунктами 1.1 и 1.12 статьи 7 Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ, фамилию, имя, а также отчество, серию и номер документа, удостоверяющего личность, а также иную информацию, позволяющую подтвердить указанные сведения.

Порядок и сроки представления юридическими лицами информации о своих бенефициарных владельцах и принятых мерах по установлению в отношении своих бенефициарных владельцев сведений, предусмотренных пунктом 6 статьи 6.1 Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ, по запросам Федеральной налоговой службы (ее территориальных органов) и Федеральной службы по финансовом} мониторингу (ее территориальных органов) установлен Постановлением Правительства Российской Федерации от 31.07.2017 № 913 "Об утверждении Правил представления юргдическими лицами информации о своих бенефициарных владельцах и принятых мерах по установлению в отношении своих бенефициарных владельцев сведений, предусмотренных Федеральным законом "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма» по запросам уполномоченных органов власти.

Межрайонной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Республике Коми в ходе проведения мероприятий налогового контроля требованием о представлении пояснений № 3424 от ** ** ** истребована информация о бенефициарных владельцах ..." по состоянию на ** ** **

Письмом от ** ** ** Обществом представлен список участников ООО "УТТУ", в соответствии с которым 25% доли в уставном капитале ..." принадлежит физическому лицу ФИО8 В.В., 75% доли в уставном капитале ..." принадлежит юридическому лицу Закрытому акционерному обществу Транспортной компании «... (... Таким образом, Обществом не представлены сведения об иных физических лицах, являющихся бенефициарными владельцами ..." в части доли 75 % в уставном капитале Общества, приходящейся на ЗАО ТК ...

Межрайонной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Республике Коми письмом от ** ** ** ... по телекоммуникационным каналам связи направлен запрос о представлении в течение 5 рабочих дней со дня получения письма сведений о бенефициарных владельцах ООО "УТТУ". Письмо от ** ** ** ... получено Обществом ** ** ** что подтверждается извещением о получении электронного документа.

В соответствии с пунктом 4 «Правил представления юридическими лицами информации о своих бенефициарных владельцах и принятых мерах по установлению в отношении своих бенефициарных владельцев сведений, предусмотренных Федеральным законом "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма", по запросам уполномоченных органов государственной власти" (далее- Правила представления юридическими лицами информации о своих бенефициарных владельцах), утвержденных Постановлением Правительства РФ от 31.07.2017 N 913, юридическое лицо представляет сведения о бенефициарных владельцах в течение 5 рабочих дней со дня получения запроса.

Таким образом, срок представления сведений о бенефициарных владельцах АО «Коми энергосбытовая компания» по запросу налогового органа ... был установлен в период по ** ** ** включительно. Ответ на указанный запрос инспекции представлен Обществом по телекоммуникационным каналам связи ** ** ** письмом №2739 от ** ** **, то есть с нарушением установленного срока, что подтверждается извещением о получении электронного документа.

В соответствии со статьей 14.25.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее по тексту - КоАП РФ) неисполнение юридическим лицом обязанностей по установлению, обновлению, хранению и представлению информации о своих бенефициарных владельцах либо о принятых мерах по установлению в отношении своих бенефициарных владельцев сведений, определенных законодательством Российской Федерации, по запросу уполномоченного органа или налоговых органов влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от тридцати тысяч до сорока тысяч рублей; на юридических лиц - от ста тысяч до пятисот тысяч рублей.

Под должностным лицом, в соответствии со статьей 2.4 КоАП РФ следует понимать лицо, постоянно, временно или в соответствии со специальными полномочиями, осуществляющее функции представителя власти, то есть наделенное в установленном законом порядке распорядительными полномочиями в отношении лиц, не находящихся в служебной зависимости от него, а равно лицо, выполняющее организационно-распорядительные или административно-хозяйственные функции. Совершившие административные правонарушения в связи с выполнением организационно-распорядительных или административно- хозяйственных функций руководители и другие работники иных организаций, несут административную ответственность как должностные лица, если законом не установлено иное.

ФИО1 как директор, в соответствии с Уставом общества, является субъектом ответственности по ст. 14.25.1 КоАП РФ, поскольку, как установлено налоговым органом, в должностных инструкциях иных лиц не предусмотрена обязанность по предоставлению сведений о бенефициарных владельцах ...».

Факт совершения ФИО1 административного правонарушения, предусмотренного ст. 14.25.1 КоАП РФ, подтверждается материалами дела об административном правонарушении, а именно постановлением о возбуждении дела и проведении административного расследования, протоколом об административном правонарушении, копиями запроса документов, ответами на запрос, извещениями о получении электронного документа, Уставом общества, другими материалами дела.

Согласно статье 2.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях при малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.

В силу пункта 21 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 24.03.2005 N 5 "О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях" малозначительным административным правонарушением является действие или бездействие, хотя формально и содержащее признаки состава административного правонарушения, но с учетом характера совершенного правонарушения и роли правонарушителя, размера вреда и тяжести наступивших последствий не представляющее существенного нарушения охраняемых общественных правоотношений.

При квалификации административного правонарушения в качестве малозначительного следует иметь ввиду, что статья 2.9 КоАП РФ не содержит оговорок о ее неприменении к каким-либо составам правонарушений, предусмотренным КоАП РФ.

Учитывая обстоятельства, связанные с совершением административного правонарушения, его характером и последствиями, степень вины нарушителя, то обстоятельство, что ранее ФИО1 к административной ответственности не привлекался, суд полагает возможным признать совершенное административное правонарушение малозначительным и освободить ФИО1 от административной ответственности в силу статьи 2.9 КоАП РФ.

Руководствуясь ст. 2.9,29.9, 29.10 КоАП РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ:

Производство по административному делу в отношении ФИО1 ..., о совершении административного правонарушения по ст.14.25.1 КоАП РФ прекратить, с объявлением устного замечания.

Постановление может быть обжаловано в Верховный суд Республики Коми в течение десяти суток со дня вручения или получения копии постановления с подачей жалобы через Сыктывкарский городской суд Республики Коми.

Судья Нагибина Е.Л.