Приговор № 1-443/2018 от 5 июня 2018 г. по делу № 1-443/2018

ПРИГОВОР

Именем Российской Федерации

г. Краснодар 05 июня 2018 года

Судья Ленинского районного суда г. Краснодара ФИО3

с участием государственного обвинителя ФИО4

подсудимой ФИО1

защитника-адвоката ФИО5,

представивший удостоверение №, ордер №,

при секретаре ФИО6

представителя потерпевшего ФИО9,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении:

ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес>, зарегистрированной по адресу: г. Краснодар, <адрес>, проживающей по адресу: Краснодарский край, <адрес>, гражданки РФ, имеющей высшее образование, вдовы, не имеющей на иждивении несовершеннолетних детей, не военнообязанной, ранее не судимой, обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 198 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л:

ФИО2 совершила уклонение от уплаты налогов, путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.

Так, она, зарегистрированная в качестве индивидуального предпринимателя с ДД.ММ.ГГГГ (далее - ИП) за основным государственным регистрационным номером №, ИНН №, состоя с ДД.ММ.ГГГГ на налоговом учете в Инспекции Федеральной налоговой службы Российской Федерации № по г. Краснодару (далее - ИФНС России № по г. Краснодару), расположенной по адресу: г. Краснодар, <адрес>, по адресу местонахождения налогоплательщика: г. Краснодар, <адрес>, основным видом деятельности которой в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являлась финансово-хозяйственная деятельность по выращиванию зерновых и зернобобовых культур (код ОКВЭД - 01.11.1), в соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст. 19. подпунктами 1 и 4 пункта 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации являлась налогоплательщиком, обязанным уплачивать законно установленные налоги в соответствии с формой налогообложения и страховые взносы, вести в установленном законом порядке учет своих доходов и расходов и объектов налогообложения, вести книгу покупок и книгу продаж, составлять и подписывать бухгалтерскую и налоговую отчетность, а также представлять в установленном законом порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации. При этом ФИО2 P.M. применяла общую систему налогообложения и в силу статей 143, 146, 153, 154 главы 21 Налогового Кодекса Российской Федерации являлась плательщиком налога на добавленную стоимость с денежных средств полученных за реализованные товары (работы, услуги) и сумм частичной оплаты, полученной в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), поступивших от покупателей товаров (работ, услуг) на расчетный счет предприятия.

ФИО2 P.M., являясь индивидуальным предпринимателем, осуществляя предпринимательскую деятельность, осознавая преступный характер своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий, и желая их наступления, действуя умышленно, зная, что в соответствии со ст. 166 НК РФ, общая сумма НДС исчисляется по итогам каждого налогового периода применительно ко всем операциям, признаваемым объектом налогообложения, ст. 163 НК РФ, согласно которой налоговым периодом по НДС признается квартал, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, путем искусственного создания гражданско-правовых взаимоотношений по приобретению сельхозпродукции у ООО «Юг Универсал Трейд», в отсутствие реальной поставки сельхозпродукции силами ООО «Юг Универсал Трейд» отразила в своем бухгалтерском учете реквизиты по сделкам с ООО «Юг Универсал Трейд» (ИНН №) с целью получения необоснованной налоговой выгоды (права на налоговые вычеты по НДС), а также, являясь ответственным лицом за подачу налоговой отчетности, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, по телекоммуникационным каналам связи в ИФНС России № по гор. Краснодару, расположенную по адресу: г. Краснодар, <адрес>, подала налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость (первичный и уточненный налоговый расчет) за 1, 2, 3, 4 кварталы 2016 года, в которые в нарушение требований п. 2 ст. 171 НК РФ включила к вычету суммы НДС по счетам-фактурам, выставленным от ООО «Юг Универсал Трейд» в общей сумме 8 921 982, 50 руб. При этом, осознавая, что каких-либо взаимоотношений с ООО «Юг Универсал Трейд» и оснований для предъявления сумм налога на добавленную стоимость по сделкам с вышеуказанной организацией у нее не имеется, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в нарушение п.1 ст. 169, ст. 171, п.1 ст. 172 НК РФ в части не исчисления в полном объеме НДС, ФИО2 P.M. путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений уклонилась от уплаты НДС за 2016 год на сумму в размере 6 880 206,00 рублей, в том числе по налоговым периодам и срокам уплаты:

46 182,00 руб. - за 1-й квартал 2016 по сроку подачи декларации до ДД.ММ.ГГГГ, по срокам уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ,ДД.ММ.ГГГГ,ДД.ММ.ГГГГ (в соответствии со ст. 174 НК РФ);

6 017 806,00 руб. - за 3-й квартал 2016 по сроку подачи декларации до ДД.ММ.ГГГГ, по срокам уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ. ДД.ММ.ГГГГ (в соответствии со ст. 174 НК РФ);

816 218,00 руб. - за 4-й квартал 2016 по сроку подачи декларации до ДД.ММ.ГГГГ. по срокам уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ,ДД.ММ.ГГГГ,ДД.ММ.ГГГГ (в соответствии со ст. 174 НК РФ).

Таким образом, ФИО2 P.M., реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов и создания наиболее выгодных условий предпринимательской деятельности, достоверно осознавая, что в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах она является плательщиком налога на добавленную стоимость и на нее Законом возложена обязанность по представлению налоговых деклараций, иных документов налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость, за указанный период представляла в ИФНС РФ № по г. Краснодару налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость, включая в них заведомо ложные сведения, тем самым в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, то есть в пределах трех финансовых лет подряд, умышленно уклонилась от уплаты налогов на общую сумму 6 880 206 руб., что на момент окончания преступления является особо крупным размером, поскольку согласно примечанию 2 к ст. 198 УК РФ составляет за период в пределах трех финансовых лет подряд более 4 500 000 руб., при условии, что доля неуплаченных налогов превышает 20 % подлежащих уплате сумм налогов.

В судебном заседании подсудимая ФИО2, свою вину признала полностью и заявила ходатайство о рассмотрении данного дела в особом порядке, т.е. без проведения судебного разбирательства. Суду при этом она пояснила, что ходатайство ею заявлено добровольно, после консультации с защитником, требования ст. 317 УПК РФ ей разъяснены и понятны.

Представитель потерпевшего - ФИО9 в судебном заседании не возражала против рассмотрения дела в особом порядке.

Государственный обвинитель согласен на особый порядок принятия судебного решения. Ходатайство подлежит удовлетворению.

Вина подсудимой полностью установлена материалами дела, полученными в ходе предварительного следствия, деяние правильно квалифицировано по ч. 2 ст. 198 УК РФ, т.к. она совершила уклонение от уплаты налогов, путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.

При определении меры наказания суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, данные о личности подсудимой, по месту жительства и работы характеризуется положительно, в наркологическом и психиатрическом диспансерах на учете не состоит.

Обстоятельством, смягчающим наказание подсудимой, предусмотренным ст. 61 УК РФ, суд относит полное признание вины и раскаяние в содеянном.

Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимой, предусмотренным ст. 63 УК РФ, судом не установлено.

При таких обстоятельствах для достижения установленных ст. 43 УК РФ целей наказания, восстановления социальной справедливости, исправления подсудимой и предупреждения совершения ею новых преступлений суд назначает наказание в виде штрафа, при определении размера которого учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, относящегося к категории небольшой тяжести, данные о личности и материальное положение ФИО1, суд, считает необходимым на основании ч. 3 ст. 46 УК РФ применить рассрочку выплаты штрафа.

В соответствии со ст. 15 ГК РФ лицо, право которого нарушено, может требовать полного возмещения причиненных ему убытков, если законом или договором не предусмотрено возмещение убытков в меньшем размере.

Согласно ч. 1 ст. 1064 ГК РФ вред, причиненный личности или имуществу гражданина, а также вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, причинившим вред.

В ходе судебного разбирательства в порядке п. 3 ст. 44 УПК РФ прокуратурой Западного округа г. Краснодара в интересах Российской Федерации заявлено исковое заявление о взыскании с ФИО1 в пользу Российской Федерации в лице ИФНС № по г. Краснодару сумму неуплаченных налогов в размере 6 880 206 рублей и государственную пошлину, который подлежит удовлетворению.

Вопрос о вещественных доказательств суд разрешает в соответствии со ст.ст.81,82 УПК РФ.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 316 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

Признать ФИО2 виновной в совершении преступления предусмотренного ч. 2 ст. 198 УК РФ и назначить наказание в виде штрафа в доход государства в размере 250 000 (Двести пятьдесят тысяч) рублей.

На основании ч. 3 ст. 46 УК РФ применить рассрочку выплаты штрафа сроком на 3 (три) года с установлением выплаты равными частями, то есть в размере 6 944 (Шести тысяч девятьсот сорока четырех) рублей 45 копеек ежемесячно.

Меру пресечения подписку о не выезде и надлежащем поведении оста-вить без изменения до вступления приговора в законную силу.

Исковое заявление Прокурора Западного округа г. Краснодара в интересах Российской Федерации к ФИО1 о возмещении ущерба, причиненного государству – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в пользу Российской Федерации в лице ИФНС № по г. Краснодару сумму неуплаченных налогов в размере 6 880 206 (Шесть миллионов восемьсот восемьдесят тысяч двести шести) рублей.

Взыскать с ФИО1 в доход государства государственную пошлину в размере 42 601 (Сорока двух тысяч шестьсот одного) рубля 03 копеек.

Вещественные доказательства: - сшив № с договорами ИП КФХ ФИО2 P.M. и ИП КФХ ФИО7 за 2012-2015 г.г. на 23 листах, сшив № с договорами ИП КФХ ФИО2 P.M. и ООО «Зерновые системы» за 2012 год на 14 листах, сшив № с договорами ИП КФХ ФИО2 P.M. и ИП ФИО8 за 2012, 2014 года на 8 листах, сшив № с договорами ООО «Юг Универсал Трейд» с ООО «Ритм» за 2016 год на 74 листах, сшив № с первичной бухгалтерской документацией по взаимоотношениям ИП КФХ ФИО2 P.M. и ООО «Юг Универсал Трейд» за 2012-2016 года на 200 листах – хранить при материалах уголовного дела;

- печать ООО «Бизон» ИНН №; ноутбук «Emachines G725» с серийным номером LXN86№ с зарядным устройством, ноутбук «ASUS» с серийным номером № с зарядным устройством, системный блок «IMANGO» с серийным номером № с зарядным устройством, ноутбук «ASUS» с серийным номером № с зарядным устройством – вернуть по принадлежности.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Краснодарский краевой суд в течение 10 суток со дня его провозглашения, а осужденной в тот же срок со дня вручения ей копии приговора.

В случае подачи апелляционной жалобы, осужденная вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Председательствующий: