Приговор № 1-466/2024 1-466/2025 от 5 октября 2025 г. по делу № 1-466/2024

Дело № 1-466/2024

УИД 50RS0039-01-2025-006113-24


ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

6 октября 2025 года Московская область, г. Раменское

Раменский городской суд Московской области в составе председательствующего судьи Старикова Е.С., при секретаре Черевичной А.Ш., с участием государственных обвинителей Позняк А.Д., Козиной Е.С., подсудимых ФИО1, ФИО2, ФИО3, защитников – адвокатов Шеховцовой Н.Г., Курбатова Р.М., Астахова П.В., Трубниковой С.Н., Фокиной М.Р., Логвин В.Н., рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело по обвинению

ФИО1, <...>, не судимого,

в совершении преступлений, предусмотренных ч. 3 ст. 30, ч. 3 ст. 159; ч. 3 ст. 30, ч. 4 ст. 159; ч. 3 ст. 30, ч. 4 ст. 159; п. «б» ч. 2 ст. 173.1 УК РФ,

ФИО2, <...>, не судимой,

в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 173.1 УК РФ,

ФИО3, <...>, не судимого,

в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 173.1 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

ФИО3 совершил незаконное образование (создание, реорганизация) юридического лица, то есть образование (создание, реорганизация) юридического лица через подставных лиц, а также предоставление в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, данных, повлекшее внесение в единый государственный реестр юридических лиц сведений о подставных лицах, группой лиц по предварительному сговору, при следующих обстоятельствах.

<дата> в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 46 по г. Москве зарегистрировано общество с ограниченной ответственностью «Артриббон» (далее – ООО «Артриббон»), которому присвоен ОГРН <номер>; в тот же день постановлено на учет с присвоением ИНН <номер>; юридический адрес Общества, в период с <дата> по <дата> (изменение статуса организации с «действующая» на «в процессе банкротства»): <адрес>.

Решением единственного учредителя ООО «Артриббон» утвержден Устав, согласно которого основной целью деятельности Общества является извлечение прибыли. Основным видом деятельности, согласно ОКВЭД, является: (46.42) Торговля оптовая одеждой и обувью.

Решением единственного учредителя ООО «Артриббон» на должность генерального директора назначено номинальное лицо – ФИО3, подконтрольный Лицу-1, о чём в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы <номер> по <адрес> внесены соответствующие изменения.

В 2020 году, в неустановленные дату и время, но не позднее <дата>, Лицо-1, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство (далее – Лицо-1), имея возникший в указанный период умысел на предоставление в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей – Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы России № 46 по городу Москве (МИФНС № 46 по г. Москве), расположенную по адресу: <адрес>, сведений о подставном генеральном директоре Общества с ограниченной ответственностью «Артриббон» (ИНН <номер>, ОГРН <номер>, юридический адрес: <адрес>, (далее – ООО «Артриббон») ФИО3, находясь в неустановленном месте, предложил ФИО3 вступить в преступный сговор, направленный на совершение вышеуказанного преступления, и за денежное вознаграждение представить в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, данных, влекущих внесение изменений сведений о юридическом лице в единый государственный реестр юридических лиц, о нём (ФИО3) как о подставном генеральным директоре ООО «Артриббон», на что ФИО3, осознавая, что будет продолжать являться подставным лицом, не имея цели ведения предпринимательской деятельности и управления данным Обществом, из корыстных побуждений, в целях личного обогащения, согласился, предоставив Лицу-1, данные своего паспорта гражданина Российской Федерации, ИНН и СНИЛС для подготовки документов, необходимых для внесения изменений в сведения о юридическом лице – ООО «Артриббон» через подставное лицо.

Действуя в составе группы лиц по предварительному сговору, согласно своей преступной роли и договорённости с ФИО3, Лицо-1 в 2020 году, в неустановленные дату и время, но не позднее <дата>, находясь в неустановленном месте, подготовил документы, необходимые для внесения изменений в сведения о юридическом лице – ООО «Артриббон» через подставное лицо, а также для предоставления в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, влекущих внесение изменений в сведения о юридическом лице – ООО «Артриббон» в единый государственный реестр юридических лиц. При этом, предоставление через подставное лицо – ФИО3 данных о себе как о генеральном директоре ООО «Артриббон», повлекло внесение в единый государственный реестр юридических лиц сведений, не соответствующих действительности, так как ФИО3 не намеревался управлять указанным юридическим лицом, как и выполнять какую-либо административно-хозяйственную деятельность от лица Общества, и бенефициаром ООО «Артриббон» в части управления и координации Общества, ведения финансово-хозяйственной деятельности и извлечения прибыли, в период с <дата> по <дата> гг. являлся Лицо-1. В свою очередь, ФИО3, действуя в составе группы лиц по предварительному сговору, согласно своей преступной роли и договорённости с Лицом-1, передал в адрес последнего электронно-цифровую подпись (ЭЦП) ООО «Артриббон», банковские карты и доступ к расчетным счетам Общества (р/с <номер>, открытый в ПАО «СДМ-Банк» ИНН <номер>; р/с <номер>, открытый в ООО «Банк Точка» ИНН <номер>).

<дата>, на основании предоставленных Лицом-1 и ФИО3 в МИФНС № 46 по г. Москве вышеуказанных документов, в сведения о юридическом лице – ООО «Артриббон», зарегистрированном по адресу: <адрес>, через подставное лицо – ФИО3, были внесены изменения, повлекшие внесение соответствующей записи в единый государственный реестр юридических лиц, содержащей сведения о ФИО3, как о руководителе (генеральном директоре) данного юридического лица.

Также ФИО1 и ФИО2, каждый, совершили незаконное образование (создание) юридического лица, то есть образование (создание) юридического лица через подставных лиц, а также предоставление в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, данных, повлекшее внесение в единый государственный реестр юридических лиц сведений о подставных лицах, группой лиц по предварительному сговору, при следующих обстоятельствах.

В 2023 году, в неустановленные дату и время, но не позднее <дата>, более точное время не установлено, ФИО1, имея возникший в тот же период умысел на предоставление в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей – в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы России № 1 по Московской области (МИФНС № 1 по Московской области), расположенную по адресу: <адрес>, сведений о подставном генеральном директоре юридического лица, находясь в неустановленном месте, предложил ФИО2 вступить в преступный сговор, направленный на совершение вышеуказанного преступления, и за денежное вознаграждение выступить подставным генеральным директором и учредителем общества с ограниченной ответственностью, на что ФИО2, осознавая, что будет являться подставным лицом, не имея цели ведения предпринимательской деятельности и управления данным Обществом, из корыстных побуждений, в целях личного обогащения, согласилась, предоставив ФИО1 данные своего паспорта гражданина Российской Федерации, ИНН и СНИЛС для подготовки документов, необходимых для внесения сведений о юридическом лице, а также представления в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, данных, влекущих внесение сведений о юридическом лице в единый государственный реестр юридических лиц.

Действуя в составе группы лиц по предварительному сговору, согласно своей преступной роли и договорённости с ФИО2, ФИО1, в 2023 году, в неустановленные дату и время, но не позднее <дата>, более точное время не установлено, находясь в неустановленном месте, подготовил документы, необходимые для внесения сведений о юридическом лице а также предоставил их при помощи интернет-ресурса в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, влекущих внесение сведений в единый государственный реестр юридических лиц.

Далее, <дата> в МИФНС №1 по Московской области на основании полученных документов, зарегистрировано Общество с ограниченной ответственностью «Корова» (далее – ООО «Корова») за основным государственным номером (ОГРН) <номер>; в тот же день Общество постановлено на учет с присвоением ИНН <номер>. Юридический адрес Общества: <адрес>.

Решением <номер> единственного учредителя ООО «Корова» утвержден Устав, согласно которого основной целью деятельности Общества является извлечение прибыли. Основным видом деятельности, согласно ОКВЭД, является Торговля оптовая кормами для сельскохозяйственных животных.

Решением единственного учредителя ООО «Корова» на должность генерального директора назначено подконтрольное ФИО1 номинальное лицо – ФИО2, которая и являлась единственным учредителем Общества, о чем <дата> в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №1 по Московской области зафиксированы соответствующие сведения, в то время как бенефициаром ООО «Корова», в части управления и координации Обществом, ведения финансово-хозяйственной деятельности и извлечения прибыли, в период с <дата> по <дата> являлся ФИО1 Далее, действуя в составе группы лиц по предварительному сговору, согласно своей преступной роли и договорённости с ФИО1, ФИО2, по просьбе ФИО1 (который зачислен в штат сотрудников ООО «Корова» на должность менеджера в октябре 2023 года), передала в адрес последнего: электронно-цифровую подпись (ЭЦП) ООО «Корова»; банковские карты и доступ к расчетным счетам Общества (р/с <номер>, открытый в АО «Альфа-Банк» ИНН <номер>; р/с <номер>, открытый в ООО «Банк Точка» ИНН <номер>). Кроме того, по просьбе ФИО1, ФИО2 выдала в его адрес Доверенность <номер> от <дата>, сроком на 3 года, согласно которой на него возложены следующие полномочия: представлять налоговую декларацию и др. отчетность; получать документы в инспекции ФНС России; вносить изменения в документы налоговой отчетности; подписывать документы по постановке и снятию с учета; представлять документы по постановке и снятию с учета; получать в инспекции ФНС России документы по постановке и снятию с учета; подписывать документы по учету банковских счетов; представлять документы по учету банковских счетов; представлять документы по применению специальных налоговых режимов и консолидации учета по обособленным подразделениям; получать в инспекции ФНС России документы по применению специальных налоговых режимов и консолидации учета по обособленным подразделениям; подписывать документы по консолидации учета по обособленным подразделениям; представлять заявления и запросы на проведение сверки расчетов с бюджетом, получению справок о состоянии расчетов с бюджетом; получать в инспекции ФНС России акты сверок и справки о состоянии расчетов с бюджетом; подписывать акт сверки расчетов с бюджетом; подписывать акт и решение налоговой проверки.

Таким образом, <дата> на основании вышеуказанных документов, которые подставное лицо – ФИО2, по предварительному сговору с ФИО1, представила в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (Межрайонную ИФНС России №1 по Московской области, расположенную по адресу: <адрес>), были внесены сведения о юридическом лице – ООО «Корова», зарегистрированном по адресу: <адрес>, данные, повлекшие внесение соответствующей записи в единый государственный реестр юридических лиц, содержащей сведения о ФИО2, как о руководителе (генеральном директоре) данного юридического лица.

Также ФИО1 совершил покушение на преступление, то есть умышленные действия лица, непосредственно направленные на совершение мошенничества, то есть хищения чужого имущества путём обмана, группой лиц по предварительному сговору, в крупном размере, если при этом преступление не было доведено до конца по независящим от этого лица обстоятельствам, при следующих обстоятельствах.

В силу ст. 166 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ), сумма налога при определении налоговой базы, в соответствии со ст.ст. 154-159, 162, исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, а при раздельном учете – как сумма налога, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисляемых отдельно как соответствующие налоговым ставкам процентные доли соответствующих налоговых баз; общая сумма налога при реализации товаров (работ, услуг) представляет собой сумму, полученную в результате сложения сумм налога, исчисленных в соответствии с порядком НК РФ; общая сумма налога не исчисляется налогоплательщиками – иностранными организациями, указанными в п. 1 ст. 161 НК РФ; сумма налога при этом исчисляется налоговыми агентами отдельно по каждой операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в соответствии с порядком, установленным НК РФ; при реализации товаров, указанных в а. 1 п. 8 ст. 161 НК РФ, сумма налога налогоплательщиками-продавцами не исчисляется, за исключением случаев, предусмотренных а.а. 7-8 п. 8 ст. 161, п.п. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ; общая сумма налога исчисляется по итогам каждого налогового периода применительно ко всем операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с п.п. 1-3 п. 1 ст. 146 НК РФ, момент определения налоговой базы которых относится к соответствующему налоговому периоду, с учетом всех изменений, увеличивающих или уменьшающих налоговую базу в соответствующем налоговом периоде; общая сумма налога при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, исчисленной в соответствии со ст. 160 НК РФ; налоговая база определяется отдельно по каждой группе ввозимых товаров, по каждой из указанных налоговых баз сумма налога исчисляется отдельно в соответствии с порядком, установленным абзацем первым настоящего пункта, при этом общая сумма налога исчисляется как сумма, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисленных отдельно по каждой из таких налоговых баз; сумма налога по операциям реализации товаров (работ, услуг), облагаемых в соответствии с п. 1 ст. 164 НК РФ по налоговой ставке 0%, исчисляется отдельно по каждой такой операции в соответствии с порядком, установленным НК РФ; в случае отсутствия у налогоплательщика бухгалтерского учета или учета объектов налогообложения налоговые органы имеют право исчислять суммы налога, подлежащие уплате, расчетным путем на основании данных по иным аналогичным налогоплательщикам.

В силу ст. 171 НК РФ, плательщик НДС, которым является предприятие, имеет право уменьшить общую сумму НДС, исчисленную в соответствии со ст. 166 НК РФ, на установленные настоящей статьей налоговые вычеты. В соответствии с действующим Законодательством, вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров и уплаченные им при их приобретении в отношении товаров, работ, услуг приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения, приобретаемых для перепродажи.

В соответствии со ст. 172 НК РФ, налоговые вычеты, предусмотренные ст. 171 НК РФ, производятся на основании счетов-фактур, выставляемых продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров, а согласно ст. 174 НК РФ уплата НДС по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с п.п. 1-3 п. 1 ст. 146 НК РФ, на территории Российской Федерации производится по месту учета налогоплательщика в налоговых органах по итогам каждого налогового периода не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии со ст. 176 НК РФ в случае, если по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов превышает общую сумму налога, исчисленную по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с п.п. 1-3 п. 1 ст. 146 НК РФ, то полученная разница подлежит возмещению налогоплательщику.

Согласно п. 1 ст. 54.1 НК РФ не допускается уменьшение налогоплательщиком налоговой базы и/или сумму подлежащего уплате налога в результате искажения сведений о фактах хозяйственной жизни (совокупности таких фактов), об объектах налогообложения, подлежащих отражению в налоговом (или) бухгалтерском учете либо налоговой отчетности налогоплательщика.

Применение налоговых вычетов, предусмотренных ст.ст. 171, 172 НК РФ является правом налогоплательщика, а не его обязанностью. Обязанность по составлению счетов-фактур, служащих основанием для применения налоговых вычетов налогоплательщиком-покупателем товаров (работ, услуг), и отражению в них сведений, определенных ст. 169 НК РФ, возлагается на продавца. В соответствии с п. 1 ст. 32 НК РФ, обязанность контроля за соблюдением Законодательства о налогах и сборах продавцами услуг НК РФ возложена на налоговые органы.

Так, в 2023 году, в неустановленные дату и время, но не позднее <дата>, в неустановленном месте и при неустановленных обстоятельствах, уроженцы Республики Республики Беларусь – Лицо-1 и Лицо-2, уголовное дело в отношении которых выделено в отдельное производство, совместно с неустановленными лицами, уголовное дело в отношении которых выделено в отдельное производство (далее – неустановленные лица), имея корыстный умысел, направленный на незаконное обогащение, осознавая общественную опасность и противоправный характер своих действий, предвидя и желая наступления общественно-опасных последствий, обладая знаниями в сфере налоговых отношений возможности возмещения налога на добавленную стоимость (НДС) из бюджета Российской Федерации при вывозе товаров с территории РФ в таможенной процедуре экспорта, предусмотренной положениями п.п. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ, в том числе знаниями налогового законодательства России и Республики Беларусь, будучи осведомленными о необходимости предоставления в налоговые органы налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности, с целью улучшения своего материального положения незаконным путем, решили систематически совершать хищения чужого имущества путем обмана в крупном и особо крупном размерах, путем незаконного возмещения НДС из бюджета РФ под предлогом ведения предпринимательской деятельности, связанной с оптовой реализацией биоконсвервантов на экспорт, подконтрольными юридическими лицами, для чего вступили между собой в преступный сговор.

Таким образом, данные лица образовали группу лиц по предварительному сговору, в которую, в 2023 году, в неустановленные дату и время, но не позднее <дата>, привлекли для совместного совершения преступлений своего знакомого ФИО1 – также уроженца Республики Беларусь, длительное время проживающего на территории г. Москвы и Московской области, определив для него аналогичную, равную им, роль конечного бенефициара общей совместной преступной деятельности. Мотивом создания преступной группы послужила уверенность ее участников в том, что они, в силу имеющейся согласованности их действий, способны безнаказанно совершить преступление под видом легальных действий, а также в том, что только их заранее спланированные, совместные действия позволят добиться эффективности в реализации плана своего незаконного обогащения.

Для реализации своих преступных намерений Лицо-1, Лицо-2, ФИО1 и неустановленные лица совместно разработали преступный план, согласно которому от имени подконтрольных им юридических лиц, зарегистрированных на территории г. Москвы и Московской области, неустановленные лица подготовят и направят фиктивные документы, содержащие недостоверные сведения о внешнеэкономической деятельности, связанной с торговлей биоконсервантами, а также обеспечат изготовление первичной документации, бухгалтерской и налоговой отчетности и налоговых деклараций о возмещении НДС от имени подконтрольных им юридических лиц, содержащих заведомо ложные сведения, с целью направления их по окончанию налогового периода в налоговые органы и введения в заблуждение сотрудников налоговых органов для незаконного возмещения НДС из бюджета РФ.

Так, Лицо-1 и ФИО1, согласно своим преступным ролям и общей, сформированной с Лицом-2 и неустановленными лицами, договоренности, на предварительном этапе совершения преступления, обязаны были из числа своих знакомых приискать и привлечь в качестве подконтрольных лиц граждан, которым они могли доверять, после чего, не осведомляя о преступной деятельности группы лиц, путем уговоров и уверений в безнаказанности, предложить каждому из них совместно совершить ряд запланированных формальных действий, необходимых группе лиц по предварительному сговору для хищения бюджетных денежных средств.

В этой связи Лицо-1, действуя в составе группы лиц по предварительному сговору с Лицом-2, ФИО1 и неустановленными лицами, при неустановленных обстоятельствах не осведомляя об имеющемся преступном умысле и преступных действиях соучастников преступления, Лицо-1 поручил ФИО3, который являлся подконтрольным Лицу-1 подставным генеральным директором ООО «Артриббон» (ОГРН <номер>; ИНН <номер>), постановку рукописных подписей от лица генерального директора ООО «Артриббон» в документах, изготовленных неустановленными лицами, отражающих формальное заключение договоров поставки товара.

Таким образом, Лицо-1, согласно своей преступной роли и единому преступному плану, фактически обеспечил для соучастников использование юридического лица – ООО «Артриббон» от имени ФИО3, не имеющего цели управления Обществом, а равно фактически являющегося подставным лицом.

Кроме того, в неустановленную дату, но не позднее <дата>, ФИО1, действуя в группе лиц по предварительному сговору согласно своей преступной роли и единому преступному плану, при неустановленных обстоятельствах, по указанию Лица-2 привлёк свою сожительницу ФИО2 для совершения с ней отдельного, дополнительного преступления, а именно незаконного образования (создания) юридического лица, то есть образования (создания) юридического лица через подставных лиц, а также предоставления в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, данных, повлекшего внесение в единый государственный реестр юридических лиц сведений о подставных лицах, группой лиц по предварительному сговору, при обстоятельствах, приведённых выше.

Таким образом, ФИО1 согласно своей преступной роли и единому преступному плану, фактически обеспечил создание и использование юридического лица – ООО «Корова» от имени ФИО2, не имеющей цели управления Обществом, а равно фактически являющейся подставным лицом.

Далее, в период с <дата> по <дата>, Лицо-1, Лицо-2, ФИО1 и неустановленные лица, из корыстных побуждений, с целью незаконного обогащения, имея умысел на совершение путем обмана ряда хищений денежных средств из бюджета РФ в крупном и особо крупном размерах, совместно разработали преступный план, основанный на имитации приобретения, оприходования и реализации биоконсервантов на экспорт от имени подконтрольных юридических лиц, с указанием в стоимости товара в цепочке частично фиктивных сделок суммы налога на добавленную стоимость в отсутствие законных оснований для возмещения НДС.

Так, реализуя свои совместные планы на промежуточном этапе, Лицо-1, Лицо-2, ФИО1 и неустановленные лица, совместно, имея полный доступ к организационно-распорядительным и административно-хозяйственным функциям, выраженным в распоряжении материальными и нематериальными активами подконтрольных соучастникам аффилированных друг другу ООО «Артриббон» и ООО «Корова», под видом совместной предпринимательской деятельности, последовательно, неустановленным способом, в неустановленные дату, время и месте:

- не ранее <дата> и не позднее <дата> заключили ряд договоров, неустановленная часть которых являлась формальными, а именно: 04/23/ВД-РФ от <дата> на сумму 42 000 долларов США (согласно курсу доллара на дату заключения Договора – 3 428 040, 00 руб.); 05/23/ВД-РФ от <дата> на сумму 42 000 долларов США (согласно курсу доллара на дату заключения Договора – 3 301 620, 00 руб.); 07/23/ВД-РФ от <дата> на сумму 39 500 долларов США (согласно курсу доллара на дату заключения Договора – 3 029 255, 00 руб.); 08/23/ВД-РФ от <дата> на сумму 41 000 долларов США (согласно курсу доллара на дату заключения Договора – 3 281 230, 00 руб.); 09/23/ВД-РФ от <дата> на сумму 42 000 долларов США (согласно курсу доллара на дату заключения Договора – 3 359 160, 00 руб.); 13/23/ВД-РФ от <дата> на сумму 42 000 долларов США (согласно курсу доллара на дату заключения Договора – 3 447 780, 00 руб.); 14/23/ВД-РФ от <дата> на сумму 42 000 долларов США (согласно курсу доллара на дату заключения Договора – 3 526 320, 00 руб.); 15/23/ВД-РФ от <дата> на сумму 37 000 долларов США (согласно курсу доллара на дату заключения Договора – 3 106 520, 00 руб.), а всего на сумму 327 500 долларов США (26 479 925, 00 руб.), согласно которым ООО «Артриббон» (Покупатель) приобрело на территории Республики Беларусь у ООО СП «Фа-УН» (Продавец) Товар – водорастворимые биоконсерванты марки «Сила-Прайм» (исх. «Sila-Prime») и «Силвер Сил» (исх. «Silver Sil»). При этом, продукция в адрес ООО «Артриббон» во 2-м квартале 2023 года отгружалась со ставкой НДС 0%, в связи с тем, что ООО СП «Фа-УН» освобождено от уплаты налога на прибыль; покупатель ООО «Артриббон» заплатил на таможне НДС 20% со стоимости ввозимого на территорию Российской Федерации Товара; оплата за отгруженный Товар от ООО «Артриббон» (Покупатель) в адрес ООО СП «Фа-УН» (Продавец) не поступала;

- не позднее <дата> заключили формальный Договор <номер>, согласно которому ООО «Корова» (Покупатель) приобрело на территории Российской Федерации у ООО «Артриббон» (Продавец) Товар – водорастворимые биоконсерванты марки «Сила-Прайм» (исх. «Sila-Prime») и «Силвер Сил» (исх. «Silver Sil») на общую сумму 28 667 927, 00 руб., включая НДС 20% – 4 777 988, 00 руб. Согласно условиям Договора, расчеты за поставляемый Товар осуществляются на основании предоплаты на счет Продавца. При этом, оплата в полном объеме за весь отгруженный Товар от ООО «Корова» (Покупатель) в адрес ООО «Артриббон» (Продавец) не поступала;

- не ранее <дата> и не позднее <дата> заключили ряд договоров, неустановленная часть которых являлась формальными, а именно: <номер>РФ от <дата> на сумму 3 895 000, 00 руб.; <номер>РФ от <дата> на сумму 3 887 500, 00 руб.; <номер>РФ от <дата> на сумму 4 015 000, 00 руб.; <номер>РФ от <дата> на сумму 3 895 000, 00 руб.; <номер>РФ от <дата> на сумму 3 895 000, 00 руб.; <номер>РФ от <дата> на сумму 8 325 000, 00 руб.; <номер>РФ от <дата> на сумму 2 667 000, 00 руб., а всего на сумму 30 580 000, 00 руб., согласно которым ООО «Агротека» (Покупатель) приобрело на территории Российской Федерации у ООО «Корова»» (Продавец) Товар – водорастворимые биоконсерванты марки «Сила-Прайм» (исх. «Sila-Prime») и «Силвер Сил» (исх. «Silver Sil»). При этом, оплата в полном объеме за весь отгруженный Товар от ООО «Агротека» (Покупатель) в адрес ООО «Корова» (Продавец) не поступала. В соответствии с п. 1.3 каждого заключенного Договора купли-продажи с ООО «Корова», ООО «Агротека» приобретает Товар для оптовой торговли.

В действительности, сделки в полном объеме между ООО СП «Фа-УН», ООО «Артриббон», ООО «Корова» и ООО «Агротека» не совершались, биоконсерванты по заключённым выше договорам в полном объёме не приобретались и не реализовывались, а изготовленные вышеуказанные документы предназначались для последующего составления налоговых деклараций с включенными недостоверными сведениями, необходимыми для возмещения НДС ООО «Корова» и предоставления в налоговый орган для обмана сотрудников Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №1 по Московской области, с целью совершения хищения денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, группой лиц в составе Лицо-1, Лицо-2, ФИО1 и неустановленных лиц.

Производителем водорастворимых биоконсервантов марки «Сила-Прайм» и «Силвер Сил» является ООО СП «Фа-УН», зарегистрированное <дата> в Республике Беларусь за Учетным номером плательщика (УНП) – 80900196; основной вид деятельности – производство готовых кормов и кормовых добавок для сельскохозяйственных животных. Офисные и производственные мощности Общества расположены по адресу: Республика Беларусь, <адрес> (завод по производству кормовых добавок и премиксов). Общество, являясь резидентом «Свободная Экономическая Зона (СЭЗ) Брест», освобождено от уплаты налога на прибыль при реализации продукции за пределы Республики Беларусь. До 2022 года продукция ООО СП «Фа-УН» реализовывалась исключительно через торгового представителя ООО «Агротека».

ООО «Агротека» зарегистрировано <дата> в Республике Беларусь за Учетным номером плательщика (УНП) – 291429517. Офисные мощности Общества расположены по адресу: <адрес>; производственные/складские мощности расположены по адресу: <адрес>; заместителем генерального директора и одним из учредителей (доля уставного фонда 15%) является ФИО5 (Лицо-2).

Постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 09.02.2023 № 114 «О временном регулировании цен» на продукцию – «биоконсерванты» введена предельная максимальная оптовая надбавка к отпускной цене производителя в размере 20% при реализации Товара на территории Республики Беларусь.

В этой связи, Лицом-1, Лицом-2, ФИО60 и неустановленными лицами было принято решение о реализации продукции через подконтрольные им и аффилированные друг другу посреднические структуры Российской Федерации – ООО «Артриббон» и ООО «Корова». Таким образом, указанная схема работы по передвижению биоконсервантов позволила ООО СП «Фа-УН» избежать ограничения рентабельности в размере 20% и реализовывать продукцию сельскохозяйственным предприятиям по завышенной стоимости (применяя рентабельность в размере, превышающем 400 %), а также не уплачивать НДС и налог на прибыль на территории Республики Беларусь.

Так, ФИО1, действуя совместно с Лицом-1, Лицом-2, ФИО60 и неустановленными лицами, желая незаконно получить возврат НДС из федерального бюджета РФ без фактически проведенных в полном объеме сделок по приобретению Товара, понимая, что для получения незаконного налогового вычета необходимо создать видимость проведения сделок с документальным подтверждением, для чего необходимы предприятия, которые в счетах-фактурах, служащих основанием для вычета НДС, будут указаны в качестве поставщиков ООО «Корова», из корыстных побуждений, с целью хищения денежных средств из бюджета государства, в период с <дата> по <дата> предоставлял ФИО61, оказывающей ООО «Корова» бухгалтерские услуги на основании договора на оказание бухгалтерских услуг с самозанятым <номер> от <дата> (далее – бухгалтер ООО «Корова»), не ставя её в известность о своем преступном замысле, подложные финансово-хозяйственные документы, изготовленные неустановленными лицами, неустановленным способом, при неустановленных обстоятельствах, и отражающие не существующие в заявленном объеме финансово-хозяйственные отношения между ООО «Артриббон» и ООО «Корова» по поставке вышеуказанного Товара, заведомо зная, что со стороны ООО «Артриббон» услуги по поставке биоконсервантов и транспортные услуги оказываться не будут, в целях отражения счетов-фактур и товарных накладных в документах бухгалтерского учета, книге покупок и налоговой отчетности для завышения затрат ООО «Корова» и отражения этих затрат в налоговых декларациях по НДС, для их последующего предоставления в Межрайонную ИФНС России №1 по Московской области, расположенную по адресу: <адрес> – для принятия решения налоговым органом о возмещении ООО «Корова» суммы НДС за 2-й квартал 2023 года.

В соответствии с п.п. 1 п. 1 ст. 164 Налогового кодекса РФ, налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, при условии предоставления в соответствии со ст. 165 Налогового кодекса РФ следующих документов:

- контракта (копия контракта) налогоплательщика с иностранным лицом на поставку товара (припасов) за пределы единой таможенной территории Таможенного союза и (или) припасов за пределы РФ;

- таможенной декларации (ее копии) с отметками российского таможенного органа, осуществившего выпуск товаров в процедуре экспорта, и российского таможенного органа места убытия, через который товар был вывезен с территории РФ и иных территорий, находящихся под ее юрисдикцией;

- копий транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов с отметками пограничных таможенных органов, подтверждающих вывоз товаров за пределы территории РФ.

Так, ФИО61, действуя в соответствии со своими должностными обязанностями по ведению бухгалтерского учета, не зная, как о преступном умысле ФИО1 и его соучастников, так и о фиктивном характере сделок с ООО «Артриббон» по поставке вышеуказанного Товара по Договору поставки <номер> от <дата>, отразила в книге покупок отчетность ООО «Корова», после чего, по указанию ФИО1, составила налоговую декларацию ООО «Корова» за 2-й квартал 2023 года, указав сумму заявленного вычета размере 650 789, 00 руб., полагая о наличии у ООО «Корова» как у экспортера Товара по ставке НДС 0 % права возместить из бюджета РФ НДС, размер которого формируется по стандартной ставке 20 %.

Далее ФИО1, действуя в группе лиц по предварительному сговору согласно своей преступной роли и единому преступному плану, не ставя в известность номинального генерального директора ООО «Корова» ФИО2 о своем преступном замысле, с использованием полученной им от ФИО2 электронно-цифровой подписи, обеспечил подписание декларации за 2-й квартал 2023 года от имени ФИО2 и, в неустановленную дату, но не позднее <дата>, посредством дачи соответствующего указания бухгалтеру ООО «Корова» ФИО61, с использованием электронного документооборота, через бухгалтерскую программу «Контур», установленную на её рабочем компьютере, предоставил в Межрайонную ИФНС России №1 по Московской области, расположенную по адресу: <адрес>, налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость к возмещению из бюджета за 2-й квартал 2023 года, по основаниям, предусматривающим право на возврат НДС из бюджета за экспорт Товара – поскольку при экспорте товаров организации применяют ставку по НДС 0%, а «входящий» НДС за приобретенные Товары, используемые в экспортных операциях, формируется по стандартной ставке 20%, у экспортера появляется право возместить НДС из бюджета РФ. На основе поданной налоговой декларации по несуществующим в полном объеме взаимоотношениям с ООО «Артриббон» по поставке Товара – водорастворимые биоконсерванты марки «Сила-Прайм» (исх. «Sila-Prime») и «Силвер Сил» (исх. «Silver Sil»), предполагалось возмещения из бюджета РФ за 2-й квартал 2023 года суммы в крупном размере – 650 789, 00 руб.

Сотрудниками МИФНС России №1 по Московской области, не подозревающими о преступности действий соучастников преступления, была проведена камеральная проверка налоговой декларации по НДС ООО «Корова» за 2-й квартал 2023 года по представленным от имени директора ООО «Корова» ФИО2 документам, представленным в подтверждение осуществления Обществом оптовой закупки биоконсвервантов с последующей отправкой их на экспорт, по итогам которой были вынесены Решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения и Решение об отказе в возмещении полностью суммы НДС, заявленной к возмещению, ввиду того, что сотрудники МИФНС России №1 по Московской области пришли к выводу о наличии «схемы», направленной на формальное движение денежных средств и документов, без проведения фактической реализации Товара, с целью получения необоснованной налоговой выгоды в виде неправомерного возмещения НДС из бюджета РФ через ООО «Корова».

Таким образом, в указанный выше период времени, ФИО1, действуя в группе лиц по предварительному сговору с Лицом-1, Лицом-2 и неустановленными лицами, посредством дачи соответствующего указания бухгалетру ООО «Корова» ФИО61 представил в МИФНС России № 1 по Московской области заведомо ложные сведения о заключении и реализации договоров поставки биоконсерванта, тем самым сокрыв сведения о формальном характере указанных договоров и обусловленности их заключения получением необоснованной налоговой выгоды, желая, без фактического проведения сделок в полном объеме, незаконно получить возврат НДС из федерального бюджета за 2-й квартал 2023 года в сумме 650 789, 00 руб., то есть в крупном размере, однако не довёл единый преступный умысел до конца, по не зависящим от него обстоятельствам, так как в возмещении из бюджета заявленного налога на добавленную стоимость ООО «Корова», в рамках камеральной налоговой проверки, сотрудниками Межрайонной ИФНС России №1 по Московской области было отказано.

Он же, ФИО1, совершил покушение на преступление, то есть умышленные действия лица, непосредственно направленные на совершение мошенничества, то есть хищения чужого имущества путём обмана, группой лиц по предварительному сговору, в особо крупном размере, если при этом преступление не было доведено до конца по независящим от этого лица обстоятельствам, при следующих обстоятельствах.

В 2023 году, в неустановленные дату и время, но не позднее <дата>, в неустановленном месте и при неустановленных обстоятельствах, уроженцы Республики Республики Беларусь – Лицо-1 и Лицо-2, уголовное дело в отношении которых выделено в отдельное производство, совместно с неустановленными лицами, уголовное дело в отношении которых выделено в отдельное производство (далее – неустановленные лица), имея корыстный умысел, направленный на незаконное обогащение, осознавая общественную опасность и противоправный характер своих действий, предвидя и желая наступления общественно-опасных последствий, обладая знаниями в сфере налоговых отношений возможности возмещения налога на добавленную стоимость (НДС) из бюджета Российской Федерации при вывозе товаров с территории РФ в таможенной процедуре экспорта, предусмотренной положениями п.п. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ, в том числе знаниями налогового законодательства России и Республики Беларусь, будучи осведомленными о необходимости предоставления в налоговые органы налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности, с целью улучшения своего материального положения незаконным путем, решили систематически совершать хищения чужого имущества путем обмана в крупном и особо крупном размерах, путем незаконного возмещения НДС из бюджета РФ под предлогом ведения предпринимательской деятельности, связанной с оптовой реализацией биоконсвервантов на экспорт, подконтрольными юридическими лицами, для чего вступили между собой в преступный сговор.

Таким образом, данные лица образовали группу лиц по предварительному сговору, в которую, в 2023 году, в неустановленные дату и время, но не позднее <дата>, привлекли для совместного совершения преступлений своего знакомого ФИО1 – также уроженца Республики Беларусь, длительное время проживающего на территории г. Москвы и Московской области, определив для него аналогичную, равную им, роль конечного бенефициара общей совместной преступной деятельности. Мотивом создания преступной группы послужила уверенность ее участников в том, что они, в силу имеющейся согласованности их действий, способны безнаказанно совершить преступление под видом легальных действий, а также в том, что только их заранее спланированные, совместные действия позволят добиться эффективности в реализации плана своего незаконного обогащения.

Для реализации своих преступных намерений Лицо-1, Лицо-2, ФИО1 и неустановленные лица, совместно разработали преступный план, согласно которому от имени подконтрольных им юридических лиц, зарегистрированных на территории г. Москвы и Московской области, неустановленные лица подготовят и направят фиктивные документы, содержащие недостоверные сведения о внешнеэкономической деятельности, связанной с торговлей биоконсервантами, а также обеспечат изготовление первичной документации, бухгалтерской и налоговой отчетности и налоговых деклараций о возмещении НДС от имени подконтрольных им юридических лиц, содержащих заведомо ложные сведения, с целью направления их по окончанию налогового периода в налоговые органы и введения в заблуждение сотрудников налоговых органов для незаконного возмещения НДС из бюджета РФ.

Так, Лицо-1 и ФИО1, согласно своим преступным ролям и общей, сформированной с Лицом-2 и неустановленными лицами, договоренности, на предварительном этапе совершения преступления, обязаны были из числа своих знакомых приискать и привлечь в качестве подконтрольных лиц граждан, которым они могли доверять, после чего, не осведомляя о преступной деятельности группы лиц, путем уговоров и уверений в безнаказанности, предложить каждому из них совместно совершить ряд запланированных формальных действий, необходимых группе лиц по предварительному сговору для хищения бюджетных денежных средств.

В этой связи Лицо-1, действуя в составе группы лиц по предварительному сговору с Лицом-2, ФИО1 и неустановленными лицами, при неустановленных обстоятельствах не осведомляя об имеющемся преступном умысле и преступных действиях соучастников преступления, Лицо-1 поручил ФИО3, который являлся подконтрольным Лицу-1 подставным генеральным директором ООО «Артриббон» (ОГРН <***>; ИНН <***>), постановку рукописных подписей от лица генерального директора ООО «Артриббон» в документах, изготовленных неустановленными лицами, отражающих формальное заключение договоров поставки товара.

Таким образом, Лицо-1, согласно своей преступной роли и единому преступному плану, фактически обеспечил для соучастников использование юридического лица – ООО «Артриббон» от имени ФИО3, не имеющего цели управления Обществом, а равно фактически являющегося подставным лицом.

Кроме того, в неустановленную дату, но не позднее <дата>, ФИО1, действуя в группе лиц по предварительному сговору согласно своей преступной роли и единому преступному плану, при неустановленных обстоятельствах, по указанию Лица-2 привлёк свою сожительницу ФИО2 для совершения с ней отдельного, дополнительного преступления, а именно незаконного образования (создания) юридического лица, то есть образования (создания) юридического лица через подставных лиц, а также предоставления в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, данных, повлекшего внесение в единый государственный реестр юридических лиц сведений о подставных лицах, группой лиц по предварительному сговору, при обстоятельствах, приведённых выше.

Таким образом, ФИО1 согласно своей преступной роли и единому преступному плану, фактически обеспечил создание и использование юридического лица – ООО «Корова» от имени ФИО2, не имеющей цели управления Обществом, а равно фактически являющейся подставным лицом.

Далее, в период с <дата> по <дата>, Лицо-1, Лицо-2, ФИО1 и неустановленные лица, из корыстных побуждений, с целью незаконного обогащения, имея умысел на совершение путем обмана ряда хищений денежных средств из бюджета РФ в крупном и особо крупном размерах, совместно разработали преступный план, основанный на имитации приобретения, оприходования и реализации биоконсервантов на экспорт от имени подконтрольных юридических лиц, с указанием в стоимости товара в цепочке частично фиктивных сделок суммы налога на добавленную стоимость в отсутствие законных оснований для возмещения НДС.

Так, реализуя свои совместные планы на промежуточном этапе, Лицо-1, Лицо-2, ФИО1 и неустановленные лица, совместно, имея полный доступ к организационно-распорядительным и административно-хозяйственным функциям, выраженным в распоряжении материальными и нематериальными активами подконтрольных соучастникам аффилированных друг другу ООО «Артриббон» и ООО «Корова», под видом совместной предпринимательской деятельности, последовательно, неустановленным способом, в неустановленные дату, время и месте:

- не ранее <дата> и не позднее <дата> заключили ряд договоров, неустановленная часть которых являлась формальными, а именно: 04/23/ВД-РФ от <дата> на сумму 42 000 долларов США (согласно курсу доллара на дату заключения Договора – 3 428 040, 00 руб.); 05/23/ВД-РФ от <дата> на сумму 42 000 долларов США (согласно курсу доллара на дату заключения Договора – 3 301 620, 00 руб.); 07/23/ВД-РФ от <дата> на сумму 39 500 долларов США (согласно курсу доллара на дату заключения Договора – 3 029 255, 00 руб.); 08/23/ВД-РФ от <дата> на сумму 41 000 долларов США (согласно курсу доллара на дату заключения Договора – 3 281 230, 00 руб.); 09/23/ВД-РФ от <дата> на сумму 42 000 долларов США (согласно курсу доллара на дату заключения Договора – 3 359 160, 00 руб.); 13/23/ВД-РФ от <дата> на сумму 42 000 долларов США (согласно курсу доллара на дату заключения Договора – 3 447 780, 00 руб.); 14/23/ВД-РФ от <дата> на сумму 42 000 долларов США (согласно курсу доллара на дату заключения Договора – 3 526 320, 00 руб.); 15/23/ВД-РФ от <дата> на сумму 37 000 долларов США (согласно курсу доллара на дату заключения Договора – 3 106 520,00 руб.), а всего на сумму 327 500 долларов США (26 479 925, 00 руб.), согласно которым ООО «Артриббон» (Покупатель) приобрело на территории Республики Беларусь у ООО СП «Фа-УН» (Продавец) Товар – водорастворимые биоконсерванты марки «Сила-Прайм» (исх. «Sila-Prime») и «Силвер Сил» (исх. «Silver Sil»). При этом, продукция в адрес ООО «Артриббон» во 2-м квартале 2023 года отгружалась со ставкой НДС 0%, в связи с тем, что ООО СП «Фа-УН» освобождено от уплаты налога на прибыль; покупатель ООО «Артриббон» заплатил на таможне НДС 20% со стоимости ввозимого на территорию Российской Федерации Товара; оплата за отгруженный Товар от ООО «Артриббон» (Покупатель) в адрес ООО СП «Фа-УН» (Продавец) не поступала;

- не позднее <дата> заключили формальный Договор <номер>, согласно которому ООО «Корова» (Покупатель) приобрело на территории Российской Федерации у ООО «Артриббон» (Продавец) Товар – водорастворимые биоконсерванты марки «Сила-Прайм» (исх. «Sila-Prime») и «Силвер Сил» (исх. «Silver Sil») на общую сумму 28 667 927, 00 руб., включая НДС 20% – 4 777 988, 00 руб. Согласно условиям Договора, расчеты за поставляемый Товар осуществляются на основании предоплаты на счет Продавца. При этом, оплата в полном объеме за весь отгруженный Товар от ООО «Корова» (Покупатель) в адрес ООО «Артриббон» (Продавец) не поступала;

- не ранее <дата> и не позднее <дата> заключили ряд договоров, неустановленная часть которых являлась формальными, а именно: <номер>РФ от <дата> на сумму 3 895 000, 00 руб.; <номер>РФ от <дата> на сумму 3 887 500, 00 руб.; <номер>РФ от <дата> на сумму 4 015 000, 00 руб.; <номер>РФ от <дата> на сумму 3 895 000, 00 руб.; <номер>РФ от <дата> на сумму 3 895 000, 00 руб.; <номер>РФ от <дата> на сумму 8 325 000, 00 руб.; <номер>РФ от <дата> на сумму 2 667 000, 00 руб., а всего на сумму 30 580 000, 00 руб., согласно которым ООО «Агротека» (Покупатель) приобрело на территории Российской Федерации у ООО «Корова»» (Продавец) Товар – водорастворимые биоконсерванты марки «Сила-Прайм» (исх. «Sila-Prime») и «Силвер Сил» (исх. «Silver Sil»). При этом, оплата в полном объеме за весь отгруженный Товар от ООО «Агротека» (Покупатель) в адрес ООО «Корова» (Продавец) не поступала. В соответствии с п. 1.3 каждого заключенного Договора купли-продажи с ООО «Корова», ООО «Агротека» приобретает Товар для оптовой торговли.

В действительности, сделки в полном объеме между ООО СП «Фа-УН», ООО «Артриббон», ООО «Корова» и ООО «Агротека» не совершались, биоконсерванты по заключённым выше договорам в полном объёме не приобретались и не реализовывались, а изготовленные вышеуказанные документы предназначались для последующего составления налоговых деклараций с включенными недостоверными сведениями, необходимыми для возмещения НДС ООО «Корова» и предоставления в налоговый орган для обмана сотрудников Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №1 по Московской области, с целью совершения хищения денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, группой лиц в составе Лицо-1, Лицо-2, ФИО1 и неустановленных лиц.

Производителем водорастворимых биоконсервантов марки «Сила-Прайм» и «Силвер Сил» является ООО СП «Фа-УН», зарегистрированное <дата> в Республике Беларусь за Учетным номером плательщика (УНП) – 80900196; основной вид деятельности – производство готвых кормов и кормовых добавок для сельскохозяйственных животных. Офисные и производственные мощности Общества расположены по адресу: <адрес> (завод по производству кормовых добавок и премиксов). Общество, являясь резидентом «Свободная Экономическая Зона (СЭЗ) Брест», освобождено от уплаты налога на прибыль при реализации продукции за пределы Республики Беларусь. До 2022 года продукция ООО СП «Фа-УН» реализовывалась исключительно через торгового представителя ООО «Агротека».

ООО «Агротека» зарегистрировано <дата> в Республике Беларусь за Учетным номером плательщика (УНП) – 291429517. Офисные мощности Общества расположены по адресу: <адрес>; производственные/складские мощности расположены по адресу: <адрес>; заместителем генерального директора и одним из учредителей (доля уставного фонда 15%) является ФИО5 (Лицо-2).

Постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 09.02.2023 № 114 «О временном регулировании цен» на продукцию – «биоконсерванты» введена предельная максимальная оптовая надбавка к отпускной цене производителя в размере 20% при реализации Товара на территории Республики Беларусь.

В этой связи, Лицом-1, Лицом-2, ФИО60 и неустановленными лицами было принято решение о реализации продукции через подконтрольные им и аффилированные друг другу посреднические структуры Российской Федерации – ООО «Артриббон» и ООО «Корова». Таким образом, указанная схема работы по передвижению биоконсервантов позволила ООО СП «Фа-УН» избежать ограничения рентабельности в размере 20% и реализовывать продукцию сельскохозяйственным предприятиям по завышенной стоимости (применяя рентабельность в размере, превышающем 400 %), а также не уплачивать НДС и налог на прибыль на территории Республики Беларусь.

Так, ФИО1, действуя совместно с Лицом-1, Лицом-2, ФИО60 и не-установленными лицами, желая незаконно получить возврат НДС из федерального бюджета РФ без фактически проведенных в полном объеме сделок по приобретению Товара, понимая, что для получения незаконного налогового вычета необходимо создать видимость проведения сделок с документальным подтверждением, для чего необходимы предприятия, которые в счетах-фактурах, служащих основанием для вычета НДС, будут указаны в качестве поставщиков ООО «Корова», из корыстных побуждений, с целью хищения денежных средств из бюджета государства, в период с <дата> по <дата> предоставлял ФИО61, оказывающей ООО «Корова» бухгалтерские услуги на основании договора на оказание бухгалтерских услуг с самозанятым <номер> от <дата> (далее – бухгалтер ООО «Корова»), не ставя её в известность о своем преступном замысле, подложные финансово-хозяйственные документы, изготовленные неустановленными лицами, неустановленным способом, при неустановленных обстоятельствах, и отражающие не существующие в заявленном объеме финансово-хозяйственные отношения между ООО «Артриббон» и ООО «Корова» по поставке вышеуказанного Товара, заведомо зная, что со стороны ООО «Артриббон» услуги по поставке биоконсервантов и транспортные услуги оказываться не будут, в целях отражения счетов-фактур и товарных накладных в документах бухгалтерского учета, книге покупок и налоговой отчетности для завышения затрат ООО «Корова» и отражения этих затрат в налоговых декларациях по НДС, для их последующего предоставления в Межрайонную ИФНС России №1 по Московской области, расположенную по адресу: <адрес> – для принятия решения налоговым органом о возмещении ООО «Корова» суммы НДС за 2-й квартал 2023 года.

Так, ФИО61, действуя в соответствии со своими должностными обязанностями по ведению бухгалтерского учета, не зная, как о преступном умысле ФИО1 и его соучастников, так и о фиктивном характере сделок с ООО «Артриббон» по поставке вышеуказанного Товара по Договору поставки <номер> от <дата>, отразила в книге покупок отчетность ООО «Корова», после чего, по указанию ФИО1, составила налоговую декларацию ООО «Корова» за 3-й квартал 2023 года, указав сумму заявленного вычета размере 3 266 825, 00 руб., полагая о наличии у ООО «Корова» как у экспортера Товара по ставке НДС 0 % права возместить из бюджета РФ НДС, размер которого формируется по стандартной ставке 20 %.

Далее ФИО1, действуя в группе лиц по предварительному сговору согласно своей преступной роли и единому преступному плану, не ставя в известность номинального генерального директора ООО «Корова» ФИО2 о своем преступном замысле, с использованием полученной им от ФИО2 электронно-цифровой подписи, обеспе-чил подписание декларации за 3-й квартал 2023 года от имени ФИО2 и, в неуста-новленную дату, но не позднее <дата>, посредством дачи соответствующего указания бухгалтеру ООО «Корова» ФИО61, с использованием электронного документооборо-та, через бухгалтерскую программу «Контур», установленную на её рабочем компьютере, предоставил в Межрайонную ИФНС России №1 по Московской области, расположенную по адресу: <адрес>, налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость к возмещению из бюджета за 3-й квартал 2023 года, по основаниям, предусматривающим право на возврат НДС из бюджета за экспорт Товара – поскольку при экспорте товаров организации применяют ставку по НДС 0%, а «входящий» НДС за приобретенные Товары, используемые в экспортных операциях, формируется по стандартной ставке 20%, у экспортера появляется право возместить НДС из бюджета РФ. На основе поданной налоговой декларации по несуществующим в полном объеме взаимоотношениям с ООО «Артриббон» по поставке Товара – водорастворимые биоконсерванты марки «Сила-Прайм» (исх. «Sila-Prime») и «Силвер Сил» (исх. «Silver Sil»), предполагалось возмещения из бюджета РФ за 3-й квартал 2023 года суммы в особо крупном размере – 3 266 825, 00 руб.

Сотрудниками МИФНС России №1 по Московской области, не подозревающими о преступности действий соучастников преступления, была проведена камеральная проверка налоговой декларации по НДС ООО «Корова» за 3-й квартал 2023 года по представленным от имени директора ООО «Корова» ФИО2 документам, представленным в подтверждение осуществления Обществом оптовой закупки биоконсвервантов с последующей отправкой их на экспорт, по итогам которой были вынесены Решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения и Решение об отказе в возмещении полностью суммы НДС, заявленной к возмещению, ввиду того, что сотрудники МИФНС России №1 по Московской области пришли к выводу о наличии «схемы», направленной на формальное движение денежных средств и документов, без проведения фактической реализации Товара, с целью получения необоснованной налоговой выгоды в виде неправомерного возмещения НДС из бюджета РФ через ООО «Корова».

Таким образом, в указанный выше период времени, ФИО1, действуя в группе лиц по предварительному сговору с Лицом-1, Лицом-2 и неустановленными лицами, посредством дачи соответствующего указания бухгалетру ООО «Корова» ФИО61 представил в МИФНИС России № 1 по Московской области заведомо ложные сведения о заключении и реализации договоров поставки биоконсерванта, тем самым сокрыв сведения о формальном характере указанных договоров и обусловленности их заключения получением необоснованной налоговой выгоды, желая, без фактического проведения сделок в полном объеме, незаконно получить возврат НДС из федерального бюджета за 3-й квартал 2023 года в сумме 3 266 825, 00 руб., то есть в особо крупном размере, однако не довёл единый преступный умысел до конца, по не зависящим от него обстоятельствам, так как в возмещении из бюджета заявленного налога на добавленную стоимость ООО «Корова», в рамках камеральной налоговой проверки, сотрудниками Межрайонной ИФНС России №1 по Московской области было отказано.

Он же, ФИО1, совершил покушение на преступление, то есть умышленные действия лица, непосредственно направленные на совершение мошенничества, то есть хищения чужого имущества путём обмана, группой лиц по предварительному сговору, в особо крупном размере, если при этом преступление не было доведено до конца по независящим от этого лица обстоятельствам, при следующих обстоятельствах.

В 2023 году, в неустановленные дату и время, но не позднее <дата>, в неустановленном месте и при неустановленных обстоятельствах, уроженцы Республики Республики Беларусь – Лицо-1 и Лицо-2, уголовное дело в отношении которых выделено в отдельное производство, совместно с неустановленными лицами, уголовное дело в отношении которых выделено в отдельное производство (далее – неустановленные лица), имея корыстный умысел, направленный на незаконное обогащение, осознавая общественную опасность и противоправный характер своих действий, предвидя и желая наступления общественно-опасных последствий, обладая знаниями в сфере налоговых отношений возможности возмещения налога на добавленную стоимость (НДС) из бюджета Российской Федерации при вывозе товаров с территории РФ в таможенной процедуре экспорта, предусмотренной положениями п.п. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ, в том числе знаниями налогового законодательства России и Республики Беларусь, будучи осведомленными о необходимости предоставления в налоговые органы налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности, с целью улучшения своего материального положения незаконным путем, решили систематически совершать хищения чужого имущества путем обмана в крупном и особо крупном размерах, путем незаконного возмещения НДС из бюджета РФ под предлогом ведения предпринимательской деятельности, связанной с оптовой реализацией биоконсвервантов на экспорт, подконтрольными юридическими лицами, для чего вступили между собой в преступный сговор.

Таким образом, данные лица образовали группу лиц по предварительному сговору, в которую, в 2023 году, в неустановленные дату и время, но не позднее <дата>, привлекли для совместного совершения преступлений своего знакомого ФИО1 – также уроженца Республики Беларусь, длительное время проживающего на территории г. Москвы и Московской области, определив для него аналогичную, равную им, роль конечного бенефициара общей совместной преступной деятельности. Мотивом создания преступной группы послужила уверенность ее участников в том, что они, в силу имеющейся согласованности их действий, способны безнаказанно совершить преступление под видом легальных действий, а также в том, что только их заранее спланированные, совместные действия позволят добиться эффективности в реализации плана своего незаконного обогащения.

Для реализации своих преступных намерений Лицо-1, Лицо-2, ФИО1 и неустановленные лица, совместно разработали преступный план, согласно которому от имени подконтрольных им юридических лиц, зарегистрированных на территории г. Москвы и Московской области, неустановленные лица подготовят и направят фиктивные документы, содержащие недостоверные сведения о внешнеэкономической деятельности, связанной с торговлей биоконсервантами, а также обеспечат изготовление первичной документации, бухгалтерской и налоговой отчетности и налоговых деклараций о возмещении НДС от имени подконтрольных им юридических лиц, содержащих заведомо ложные сведения, с целью направления их по окончанию налогового периода в налоговые органы и введения в заблуждение сотрудников налоговых органов для незаконного возмещения НДС из бюджета РФ.

Так, Лицо-1 и ФИО1, согласно своим преступным ролям и общей, сформированной с Лицом-2 и неустановленными лицами, договоренности, на предварительном этапе совершения преступления, обязаны были из числа своих знакомых приискать и привлечь в качестве подконтрольных лиц граждан, которым они могли доверять, после чего, не осведомляя о преступной деятельности группы лиц, путем уговоров и уверений в безнаказанности, предложить каждому из них совместно совершить ряд запланированных формальных действий, необходимых группе лиц по предварительному сговору для хищения бюджетных денежных средств.

В этой связи Лицо-1, действуя в составе группы лиц по предварительному сговору с Лицом-2, ФИО1 и неустановленными лицами, при неустановленных обстоятельствах не осведомляя об имеющемся преступном умысле и преступных действиях соучастников преступления, Лицо-1 поручил ФИО3, который являлся подконтрольным Лицу-1 подставным генеральным директором ООО «Артриббон» (ОГРН <номер>; ИНН <номер>), постановку рукописных подписей от лица генерального директора ООО «Артриббон» в документах, изготовленных неустановленными лицами, отражающих формальное заключение договоров поставки товара.

Таким образом, Лицо-1, согласно своей преступной роли и единому преступному плану, фактически обеспечил для соучастников использование юридического лица – ООО «Артриббон» от имени ФИО3, не имеющего цели управления Обществом, а равно фактически являющегося подставным лицом.

Кроме того, в неустановленную дату, но не позднее <дата>, ФИО1, действуя в группе лиц по предварительному сговору согласно своей преступной роли и единому преступному плану, при неустановленных обстоятельствах, по указанию Лица-2 привлёк свою сожительницу ФИО2 для совершения с ней отдельного, дополнительного преступления, а именно незаконного образования (создания) юридического лица, то есть образования (создания) юридического лица через подставных лиц, а также предоставления в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, данных, повлекшего внесение в единый государственный реестр юридических лиц сведений о подставных лицах, группой лиц по предварительному сговору, при обстоятельствах, приведённых выше.

Таким образом, ФИО1 согласно своей преступной роли и единому преступному плану, фактически обеспечил создание и использование юридического лица – ООО «Корова» от имени ФИО2, не имеющей цели управления Обществом, а равно фактически являющейся подставным лицом.

Далее, в период с <дата> по <дата>, Лицо-1, Лицо-2, ФИО1 и неустановленные лица, из корыстных побуждений, с целью незаконного обогащения, имея умысел на совершение путем обмана ряда хищений денежных средств из бюджета РФ в крупном и особо крупном размерах, совместно разработали преступный план, основанный на имитации приобретения, оприходования и реализации биоконсервантов на экспорт от имени подконтрольных юридических лиц, с указанием в стоимости товара в цепочке частично фиктивных сделок суммы налога на добавленную стоимость в отсутствие законных оснований для возмещения НДС.

Так, реализуя свои совместные планы на промежуточном этапе, Лицо-1, Лицо-2, ФИО1 и неустановленные лица, совместно, имея полный доступ к организационно-распорядительным и административно-хозяйственным функциям, выраженным в распоряжении материальными и нематериальными активами подконтрольных соучастникам аффилированных друг другу ООО «Артриббон» и ООО «Корова», под видом совместной предпринимательской деятельности, последовательно, неустановленным способом, в неустановленные дату, время и месте:

- не ранее <дата> и не позднее <дата> заключили ряд договоров, неустановленная часть которых являлась формальными, а именно: 04/23/ВД-РФ от <дата> на сумму 42 000 долларов США (согласно курсу доллара на дату заключения Договора – 3 428 040, 00 руб.); 05/23/ВД-РФ от <дата> на сумму 42 000 долларов США (согласно курсу доллара на дату заключения Договора – 3 301 620, 00 руб.); 07/23/ВД-РФ от <дата> на сумму 39 500 долларов США (согласно курсу доллара на дату заключения Договора – 3 029 255, 00 руб.); 08/23/ВД-РФ от <дата> на сумму 41 000 долларов США (согласно курсу доллара на дату заключения Договора – 3 281 230, 00 руб.); 09/23/ВД-РФ от <дата> на сумму 42 000 долларов США (согласно курсу доллара на дату заключения Договора – 3 359 160, 00 руб.); 13/23/ВД-РФ от <дата> на сумму 42 000 долларов США (согласно курсу доллара на дату заключения Договора – 3 447 780, 00 руб.); 14/23/ВД-РФ от <дата> на сумму 42 000 долларов США (согласно курсу доллара на дату заключения Договора – 3 526 320, 00 руб.); 15/23/ВД-РФ от <дата> на сумму 37 000 долларов США (согласно курсу доллара на дату заключения Договора – 3 106 520,00 руб.), а всего на сумму 327 500 долларов США (26 479 925, 00 руб.), согласно которым ООО «Артриббон» (Покупатель) приобрело на территории Республики Беларусь у ООО СП «Фа-УН» (Продавец) Товар – водорастворимые биоконсерванты марки «Сила-Прайм» (исх. «Sila-Prime») и «Силвер Сил» (исх. «Silver Sil»). При этом, продукция в адрес ООО «Артриббон» во 2-м квартале 2023 года отгружалась со ставкой НДС 0%, в связи с тем, что ООО СП «Фа-УН» освобождено от уплаты налога на прибыль; покупатель ООО «Артриббон» заплатил на таможне НДС 20% со стоимости ввозимого на территорию Российской Федерации Товара; оплата за отгруженный Товар от ООО «Артриббон» (Покупатель) в адрес ООО СП «Фа-УН» (Продавец) не поступала;

- не позднее <дата> заключили формальный Договор <номер>, согласно которому ООО «Корова» (Покупатель) приобрело на территории Российской Федерации у ООО «Артриббон» (Продавец) Товар – водорастворимые биоконсерванты марки «Сила-Прайм» (исх. «Sila-Prime») и «Силвер Сил» (исх. «Silver Sil») на общую сумму 28 667 927, 00 руб., включая НДС 20% – 4 777 988, 00 руб. Согласно условиям Договора, расчеты за поставляемый Товар осуществляются на основании предоплаты на счет Продавца. При этом, оплата в полном объеме за весь отгруженный Товар от ООО «Корова» (Покупатель) в адрес ООО «Артриббон» (Продавец) не поступала;

- не ранее <дата> и не позднее <дата> заключили ряд договоров, неустановленная часть которых являлась формальными, а именно: <номер>РФ от <дата> на сумму 3 895 000, 00 руб.; <номер>РФ от <дата> на сумму 3 887 500, 00 руб.; <номер>РФ от <дата> на сумму 4 015 000, 00 руб.; <номер>РФ от <дата> на сумму 3 895 000, 00 руб.; <номер>РФ от <дата> на сумму 3 895 000, 00 руб.; <номер>РФ от <дата> на сумму 8 325 000, 00 руб.; <номер>РФ от <дата> на сумму 2 667 000, 00 руб., а всего на сумму 30 580 000, 00 руб., согласно которым ООО «Агротека» (Покупатель) приобрело на территории Российской Федерации у ООО «Корова»» (Продавец) Товар – водорастворимые биоконсерванты марки «Сила-Прайм» (исх. «Sila-Prime») и «Силвер Сил» (исх. «Silver Sil»). При этом, оплата в полном объеме за весь отгруженный Товар от ООО «Агротека» (Покупатель) в адрес ООО «Корова» (Продавец) не поступала. В соответствии с п. 1.3 каждого заключенного Договора купли-продажи с ООО «Корова», ООО «Агротека» приобретает Товар для оптовой торговли.

В действительности, сделки в полном объеме между ООО СП «Фа-УН», ООО «Артриббон», ООО «Корова» и ООО «Агротека» не совершались, биоконсерванты по заключённым выше договорам в полном объёме не приобретались и не реализовывались, а изготовленные вышеуказанные документы предназначались для последующего составления налоговых деклараций с включенными недостоверными сведениями, необходимыми для возмещения НДС ООО «Корова» и предоставления в налоговый орган для обмана сотрудников Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №1 по Московской области, с целью совершения хищения денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, группой лиц в составе Лицо-1, Лицо-2, ФИО1 и неустановленных лиц.

Производителем водорастворимых биоконсервантов марки «Сила-Прайм» и «Силвер Сил» является ООО СП «Фа-УН», зарегистрированное <дата> в Республике Беларусь за Учетным номером плательщика (УНП) – 80900196; основной вид деятельности – производство готвых кормов и кормовых добавок для сельскохозяйственных животных. Офисные и производственные мощности Общества расположены по адресу: <адрес> (завод по производству кормовых добавок и премиксов). Общество, являясь резидентом «Свободная Экономическая Зона (СЭЗ) Брест», освобождено от уплаты налога на прибыль при реализации продукции за пределы Республики Беларусь. До 2022 года продукция ООО СП «Фа-УН» реализовывалась исключительно через торгового представителя ООО «Агротека».

ООО «Агротека» зарегистрировано <дата> в Республике Беларусь за Учетным номером плательщика (УНП) – 291429517. Офисные мощности Общества расположены по адресу: <адрес>; производственные/складские мощности расположены по адресу: <адрес>; заместителем генерального директора и одним из учредителей (доля уставного фонда 15%) является ФИО5 (Лицо-2).

Постановлением Совета Министров Республики Беларусь от <дата><номер> «О временном регулировании цен» на продукцию – «биоконсерванты» введена предельная максимальная оптовая надбавка к отпускной цене производителя в размере 20% при реализации Товара на территории Республики Беларусь.

В этой связи, Лицом-1, Лицом-2, ФИО60 и неустановленными лицами было принято решение о реализации продукции через подконтрольные им и аффилированные друг другу посреднические структуры Российской Федерации – ООО «Артриббон» и ООО «Корова». Таким образом, указанная схема работы по передвижению биоконсервантов позволила ООО СП «Фа-УН» избежать ограничения рентабельности в размере 20% и реализовывать продукцию сельскохозяйственным предприятиям по завышенной стоимости (применяя рентабельность в размере, превышающем 400 %), а также не уплачивать НДС и налог на прибыль на территории Республики Беларусь.

Так, ФИО1, действуя совместно с Лицом-1, Лицом-2, ФИО60 и не-установленными лицами, желая незаконно получить возврат НДС из федерального бюджета РФ без фактически проведенных в полном объеме сделок по приобретению Товара, понимая, что для получения незаконного налогового вычета необходимо создать видимость проведения сделок с документальным подтверждением, для чего необходимы предприятия, которые в счетах-фактурах, служащих основанием для вычета НДС, будут указаны в качестве поставщиков ООО «Корова», из корыстных побуждений, с целью хищения денежных средств из бюджета государства, в период с <дата> по <дата> предоставлял ФИО61, оказывающей ООО «Корова» бухгалтерские услуги на основании договора на оказание бухгалтерских услуг с самозанятым <номер> от <дата> (далее – бухгалтер ООО «Корова»), не ставя её в известность о своем преступном замысле, подложные финансово-хозяйственные документы, изготовленные неустановленными лицами, неустановленным способом, при неустановленных обстоятельствах, и отражающие не существующие в заявленном объеме финансово-хозяйственные отношения между ООО «Артриббон» и ООО «Корова» по поставке вышеуказанного Товара, заведомо зная, что со стороны ООО «Артриббон» услуги по поставке биоконсервантов и транспортные услуги оказываться не будут, в целях отражения счетов-фактур и товарных накладных в документах бухгалтерского учета, книге покупок и налоговой отчетности для завышения затрат ООО «Корова» и отражения этих затрат в налоговых декларациях по НДС, для их последующего предоставления в Межрайонную ИФНС России №1 по Московской области, расположенную по адресу: <адрес> – для принятия решения налоговым органом о возмещении ООО «Корова» суммы НДС за 2-й квартал 2023 года.

Так, ФИО61, действуя в соответствии со своими должностными обязанностями по ведению бухгалтерского учета, не зная, как о преступном умысле ФИО1 и его соучастников, так и о фиктивном характере сделок с ООО «Артриббон» по поставке вышеуказанного Товара по Договору поставки <номер> от <дата>, отразила в книге покупок отчетность ООО «Корова», после чего, по указанию ФИО1, составила налоговую декларацию ООО «Корова» за 4-й квартал 2023 года, указав сумму заявленного вычета размере 11 834 850, 00 руб., полагая о наличии у ООО «Корова» как у экспортера Товара по ставке НДС 0 % права возместить из бюджета РФ НДС, размер которого формируется по стандартной ставке 20 %.

Далее ФИО1, действуя в группе лиц по предварительному сговору согласно своей преступной роли и единому преступному плану, не ставя в известность номинального генерального директора ООО «Корова» ФИО2 о своем преступном замысле, с использованием полученной им от ФИО2 электронно-цифровой подписи, обеспечил подписание декларации за 4-й квартал 2023 года от имени ФИО2 и, в неустановленную дату, но не позднее <дата>, посредством дачи соответствующего указания бухгалтеру ООО «Корова» ФИО61, с использованием электронного документооборота, через бухгалтерскую программу «Контур», установленную на её рабочем компьютере, предоставил в Межрайонную ИФНС России №1 по Московской области, расположенную по адресу: <адрес>, налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость к возмещению из бюджета за 4-й квартал 2023 года, по основаниям, предусматривающим право на возврат НДС из бюджета за экспорт Товара – поскольку при экспорте товаров организации применяют ставку по НДС 0%, а «входящий» НДС за приобретенные Товары, используемые в экспортных операциях, формируется по стандартной ставке 20%, у экспортера появляется право возместить НДС из бюджета РФ. На основе поданной налоговой декларации по несуществующим в полном объеме взаимоотношениям с ООО «Артриббон» по поставке Товара – водорастворимые биоконсерванты марки «Сила-Прайм» (исх. «Sila-Prime») и «Силвер Сил» (исх. «Silver Sil»), предполагалось возмещения из бюджета РФ за 4-й квартал 2023 года суммы в особо крупном размере – 11 834 850, 00 руб.

Сотрудниками МИФНС России №1 по Московской области, не подозревающими о преступности действий соучастников преступления, была проведена камеральная проверка налоговой декларации по НДС ООО «Корова» за 4-й квартал 2023 года по представленным от имени директора ООО «Корова» ФИО2 документам, представленным в подтверждение осуществления Обществом оптовой закупки биоконсвервантов с последующей отправкой их на экспорт, по итогам которой были вынесены Решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения и Решение об отказе в возмещении полностью суммы НДС, заявленной к возмещению, ввиду того, что сотрудники МИФНС России №1 по Московской области пришли к выводу о наличии «схемы», направленной на формальное движение денежных средств и документов, без проведения фактической реализации Товара, с целью получения необоснованной налоговой выгоды в виде неправомерного возмещения НДС из бюджета РФ через ООО «Корова».

Таким образом, в указанный выше период времени, ФИО1, действуя в группе лиц по предварительному сговору с Лицом-1, Лицом-2 и неустановленными лицами, посредством дачи соответствующего указания бухгалетру ООО «Корова» ФИО61 представил в МИФНИС России № 1 по Московской области заведомо ложные сведения о заключении и реализации договоров поставки биоконсерванта, тем самым сокрыв сведения о формальном характере указанных договоров и обусловленности их заключения получением необоснованной налоговой выгоды, желая, без фактического проведения сделок в полном объеме, незаконно получить возврат НДС из федерального бюджета за 4-й квартал 2023 года в сумме 11 834 850, 00 руб., то есть в особо крупном размере, однако не довёл единый преступный умысел до конца, по не зависящим от него обстоятельствам, так как в возмещении из бюджета заявленного налога на добавленную стоимость ООО «Корова», в рамках камеральной налоговой проверки, сотрудниками Межрайонной ИФНС России №1 по Московской области было отказано.

В судебном заседании подсудимый ФИО1 вину в совершении инкримнируемых ему преступлений не признал.

В порядке п.3 ч.1 ст. 276 УПК РФ в судебном заседании оглашены показания ФИО1, данные им на предварительном следствии, согласно которым, он проживает по адресу: <адрес> со своей сожительницей ФИО2, пользуется абонентским номером <номер>. Примерно в 2009 году он познакомился с гражданином Республики Беларусь – ФИО5, который на территории Республики Белоруссии занимается реализацией биоконсервантов для сельского хозяйства. Его заинтересовал данный бизнес, и он неоднократно просил ФИО33 ввести его в этот бизнес, однако тот всегда отказывал ввиду отсутствия у него достаточного опыта, уверяя, что когда его компания решит выйти на российский рынок, он обязательно его привлечет. Он знал, что «Агротека» работает на территории Республики Беларусь более 8-ми лет и дела у них идут хорошо, а также, что ФИО33 имеет хорошие условия по закупкам на заводе-производителе – ООО СП «Фа-уН». Он хотел организовать такую же работу, но только на территории РФ, где длительное время проживает. В конце апреля или начале мая 2023 года ему позвонил ФИО33 и сказал, что он хочет выходить на рынок РФ и предложил ему участие в этом, пояснив, что необходимо быстро зарегистрировать общество с ограниченной ответственностью, снять офис и теплый склад для хранения консерванта. Также ФИО33 пообещал в первое время оказывать всю необходимую помощь в поиске контрагентов на территории РФ, настроить правильную работу компании, пояснить, как заказывать консервант, как его оплачивать, как перевозить, где складировать и т.п., чтобы впоследствии он (ФИО1) самостоятельно этим занимался. Он согласился на предложение ФИО33 и сказал, что займется срочным открытием фирмы. В ходе сбора документов ему стало известно, что зарегистрировать общество с ограниченной ответственностью на свое имя будет сложно и долго, так как он не является гражданином РФ. Тогда он предложил своей гражданской супруге ФИО2 зарегистрировать общество с ограниченной ответственностью на ее имя, так как она имеет гражданство и постоянную регистрацию на территории РФ. При таких условиях банк АО «Альфа Банк» регистрирует фирму всего за один день и сразу с открытием расчетного счета. ФИО2 ему полностью доверяла, поэтому и согласилась помочь – при этом, он предупредил её, что фактически деятельностью всей фирмы он будет заниматься самостоятельно, а впоследствии перерегистрирует на своё имя. После регистрации фирмы он решил сам стать генеральным директором, но при обращении к нотариусу выяснилось, что он не сможет им стать, поскольку ранее был генеральным директором в ООО «Эталон», которое было ликвидировано и позже исключено из ЕГРЮЛ в 2022 году – соответственно, на протяжении 3х лет он не мог быть генеральным директором какого-либо Общества. О регистрации ООО «Корова» он сообщил ФИО33 и попросил помочь ему закупать консервант на вышеуказанном заводе – тот пояснил, что в РФ уже есть официальный представитель от данного завода и консервант следует закупать у него, поскольку завод не отпустит вновь открывшейся неизвестной компании консервант с отсрочкой платежа, а закупать товар за кредитные деньги глупо и не рентабельно, так как оплата за поставляемый товар зачастую затягивается на месяцы, а бывает и на год. В то же время ФИО33 заверил, что цены будут такие же, как и у данного завода-производителя. Так как специфика данного бизнеса ему была на тот момент непонятна, он полностью согласился со ФИО33, понимая, что за наличные денежные средства он не сможет закупить этот консервант, ввиду их отсутствия, а при взятии кредита точно может уйти в минус. Начав обзванивать хозяйства, он понял, что в сезон 2023 года вышел с опозданием, и переговоры нужно было начинать еще в феврале-марте. С большим трудом были налажены контакты с несколькими контрагентами на территории РФ и совершены небольшие продажи. Когда ООО «Корова» было уже зарегистрировано, он связался с ФИО33 и сообщил, что готов к работе. ФИО33 пояснил, что, когда он найдет компании, готовые заключить договор на поставку консерванта, он должен будет оформить соответствующую заявку в ООО «Артриббон», после чего консервант будет реализован ему; также ФИО33 пояснил, что у него возникли какие-то проблемы с поставками консерванта с данного завода в РБ и он готов покупать этот консервант у ООО «Корова», но только при минимальной наценке либо же по себестоимости, иначе потом продать его на территории РБ он никак не сможет – даже в этом случае у ООО «Корова» все равно будет прибыль, так как, в соответствии с законодательством РФ, ООО «Корова» имеет право на возмещение НДС в сумме 20% от стоимости приобретенного на территории РФ товара, что и будет конкретной прибылью ООО «Корова». Также ФИО33 пояснил, что чем больше будет оборот у компании, тем больше доверия к этой компании в будущем будет у контрагентов. После разговора со ФИО33 он стал узнавать у своих знакомых, кто хоть что-то понимал в этом, о возможности таких продаж, а также о законности возмещения НДС; когда ему сказали, что здесь нет никаких подвохов, он принял решение о поставках товара в адрес ООО «Агротека». Все сделки со стороны ООО «Корова» были экономически выгодны для Общества, поскольку наращивание оборотов было выгодно для дальнейшего развития производства, поиска контрагентов, поскольку ООО «Корова» - новая фирма, которой нужны бизнес-репутация и имидж. В то же время он искал контрагентов на территории РФ: им были осуществлены продажи 4-м контрагентам и достигнуты договоренности о сотрудничестве на следующий сезон, в этом ему также помогал ФИО33. В феврале-марте 2024 года он продолжил поиск контрагентов и развитие ООО «Корова» единолично, так как менеджер по имени Игорь, с которым он работал в 2023 году, не проявлял должного исполнения. С марта по июнь 2024 года было налажено сотрудничество более чем с 10-ю контрагентами (Красная звезда, Революция, Аврора и др., всех не помнит) – база контрагентов имеется в его личном компьютере. По его мнению, от его деятельности никакого ущерба не наступило – за период его деятельности в ООО «Корова» было уплачено налогов почти на 5 000 000,00 руб. ООО «Корова» на постоянной основе получала от покупателей товара денежные средства за реализованный товар, после чего рассчитывалась с ООО «Артриббон» за приобретенный биоконсервант: с июля 2023 года по июнь 2024 года ООО «Агротека» по заключенным договорам осуществило 68 платежей на общую сумму более 20 000 000, 00 руб, в этот же период ООО «Корова» 39 платежами перечислило в адрес ООО «Артриббон» за поставленный товар сумму в размере более 14 000 000, 00 руб. Уплатив все начисленные налоговым органом налоги, ООО «Корова» в полном объеме подтвердила свою состоятельность, а налоговый орган фактически подтвердил, что ООО «Корова» получала прибыль, в связи с чем и уплатила налоги с этих доходов. ООО «Корова» на законных основаниях продавала биоконсервант на территории РФ, а также на территорию РБ. Компания производитель ООО СП «ФАУН» (РБ) реализовывало в РФ (в ООО «Артриббон») водорастворимые биоконсерванты марки «Сила-Прайм» (исх. «Sila-Prime») и «Силвер Сил» (исх. «Silver Sil»). По какой причине ООО «Артриббон» не занималось самостоятельной реализацией биоконсерванта в совхозы, ему никогда известно не было. Как он понял позже, ООО СП «ФАУН» продавало свою продукцию через ООО «Артриббон», так как у этой компании были активы и обороты и в случае неисполнения договоров она могла нести ответственность своим имуществом, а у ООО «Корова» таких активов не было, поэтому ему и пришлось закупать биоконсервант не с завода, а у ООО «Артриббон». Почему при производстве в РБ биоконсерванта эту продукцию белорусская компания ООО «Агротека» закупает в РФ у ООО «Корова», его никогда не интересовало, он руководствовался лишь принципом коммерческой выгоды. ФИО33 лишь единственный раз пояснил ему, что вынужден закупать биоконсервант через РФ, так как завод (ООО СП «ФАУН») отказался поставлять его в адрес ООО «Агротека», ссылаясь на образовавшиеся задолженности, а если прекратить поставки в совхозы РБ, его компания разорится. Он убеждён в наличии у ООО «Корова» права на возмещение НДС, в чём его убедила его бухгалтер, которая и занималась подачей документов в налоговую инспекцию на его возмещение, а он, в свою очередь, ей доверял и рассчитывал на законность её действий. Изначально сотрудники налоговой инспекции подтвердили законность требования о возмещении НДС, но попросили подать декларации в другую инспекцию ввиду значительности НДС для Раменского, также предлагали разделить выплаты, а на момент проведения проверки – подать нулевые декларации, что впоследствии и было сделано. Полагает, что отказ в возмещении произошёл только из-за обвинения в «номинальности» директора и учредителя ООО «Корова». Он был уверен, что все поставки товара в «Агротеку» реально осуществляются, всего было порядка 20 поставок, притом из каждой закупаемой у ООО «Артриббон» партии его компания забирала некое количество банок для своих нужд. Каждая поставка биоконсерванта от ООО «Артриббон» сопровождалась полным пакетом документов, даты изготовления банок отличались в каждой партии и совпадали с датами заключенных договоров, из чего он сделал вывод, что консерванты изготавливались каждый раз непосредственно перед заключением договоров с «Артриббон». Сами поставки осуществлялись так: при поступлении заявки от ООО «Агротека» с указанием количества необходимого товара, он связывался с ООО «Артриббон» и оставлял заявку на поставку нужного количества консерванта, после чего «Артриббон» сообщал о готовности товара к отгрузке, готовило документы, бухгалтер приходовала товары на его склад, после чего он давал своему бухгалтеру указание готовить документы на отгрузку с данными о стоимости и дате отгрузки; подготовив СМР и УПД, бухгалтер отправляла их ему на электронную почту, он распечатывал их, подписывал и отправлял экспедитору-перевозчику. Перевозками для «Агротеки» полностью занимался ФИО33, как и их оплатой, а он (ФИО1) только готовил документы и присутствовал при отгрузке товара. Как осуществлялись поставки в «Артриббон», ему известно не было, он получал консервант у водителей, доставлявших его на его склад в Люберцы, либо он сам забирал его на складе в <адрес> – до налоговой проверки он думал, что это склад «Артриббон» - об отсутствии у данного общества своего склада он не знал. Оттуда же отгружался товар в «Агротеку». Большие складские помещения под хранение консертванта не требуются, он находился в компактных упаковках. ООО «Корова» было зарегистрировано на его гражданскую супругу ФИО2 с ее согласия, подставным лицом она никогда не была, она всегда знала, для чего фирма открывалась, и чем будет заниматься. Они всегда вместе работали, ездили и искали контрагентов для реализации биоконсерванта, совместно ездили на подписание всех документов, совместно согласовывали всю деятельность компании. Сама ФИО2 не могла самостоятельно руководить компанией только потому, что не имела такого опыта. Факт того, что финансово-хозяйственной деятельностью компании занимался именно он, не может свидетельствовать о том, что у ФИО2 отсутствовала цель управления юридическим лицом. Ни им, ни ФИО2 никогда не преследовались цели противоправного создания юридического лица. ООО «Корова была создана под конкретную коммерческую деятельность, что и подтверждается всеми имеющимися в уголовном деле документами о ведении финансово-хозяйственной деятельности компании (т. 13 л.д. 139-145, т. 19 л.д. 165-171);

Также ФИО1 в ходе очной ставки со свидетелей ФИО61 пояснил, что при заключении договора на бухгалтерские услуги с ней не было разговора о том, что товар будет реализовывать на территории РБ, так как он изначально об этом не знал и это не планировал; Общество открывалось для реализации товара в ФИО43; также он изначально не поднимал вопрос возмещения НДС и не думал об этом, так как вообще не знал о такой возможности, и при работе с ФИО61 рассчитывал на её помощь как на помощь профессионала. Именно ФИО61 убедила его в том, что продажа консерванта в Беларусь является законной, и именно от неё же ему стало известно о том, что при этом появляется возможность возмещения НДС. Лишь после осуществления ряда продаж в РБ, проконсультировавшись с рядом лиц, включая ФИО31 и ФИО61, он узнал, что продавать товар в Беларусь и возмещать НДС – это законно. За отдельную плату ФИО61 также выполняла функции юриста, работая с документами, просматривая договоры и давая одобрение на их заключение. Показания ФИО61 на очной ставке ФИО1 не подтвердил (т. 13 л.д. 150-163).

Данные показания ФИО1 полностью подтвердил, однако пояснил, что планировал «заниматься» ООО «Корова» вместе с ФИО84; о том, что ФИО33 А.И. будет закупать у него биоконсервант, и о возможности возмещения НДС он узнал уже после создания ООО «Корова» - тогда же узнал о невозможности закупать консеравнт напрямую у завода-изготовителя и о наличии у завода в России официального представителя в лице «Артриббон»; изначально он хотел закупать консервант для продажи в России как у «Агротеки», так и параллельно у завода-изготовителя напрямую, но затем ФИО33 А.И. сказал, что закупаться можно только у «Артриббон», что и начал делать; почему стал закупать товар не в «Агротеке», как ранее планировал, с представителем которой у него уже имелся тесный контакт, а у ранее ему неизвестного «Артриббон», четкого ответа не дал, сославшись на собственное предположение о том, что «Агротека», будучи дилером, не может продавать «суб-дилерам». Дополнительно сообщил, что поставляемый товар забирался нанятым «Агротекой» перевозчиком со складов ООО «Корова» в Люберцах и Бужаниново, а затем доставлялся в логистические центры в <адрес>; каким образом при формировании заявки «Агротека» моглоа заранее указывать конкретный склад перевозчика, если до получения заявки, еще неизвестно, какой склад будет использован перевозчиком, пояснить не смог. Ему было известно от ФИО33 А.И., что «Агротека» не может закупать товар напрямую у «Фа-уН» ввиду наличия задолженности перед ним. Почему, невзирая на наличие у «Агротеки» задолженности перед заводом-изготовителем за неоплаченные поставки биоконсерванта, он решил продавать в ту же «Агротеку» тот же консервант в столь крупных объёмах, да еще и с отсрочкой платежа в 180 суток, чёткого ответа дать не смог, сославшись то на аналогичные условия по договору с «Артриббон», то на изначальную неосведомлённость о наличии у «Агротеки» задолженности; узнав о фактической неплатежеспособности «Артриббон», продолжал поставки, чтобы уплатить налоги на благо государства, не боясь убытков, надеясь, что «Агротека» ему всё же заплатит. Также пояснил, что продавал в «Агротеку» консервант с наценкой в размере 5-7 %, в то время как наценка на тот же товар для российских контрагентов составила около 50 %. ФИО85 ему лично не знаком, с ним он никогда не общался. При регистрации ООО «Корова» пакет необходимых документов подавала ФИО2 На иждивении у него находится мать-пенсионерка, страдающая хроническими заболеваниями, и совершеннолетняя дочь-студентка ВУЗ очной формы обучения на платной основе.

В судебном заседании подсудимая ФИО2 пояснила, что свою вину не признаёт, от дачи показаний отказалась.

В порядке п.3 ч.1 ст. 276 УПК РФ в судебном заседании оглашены показания ФИО2, данные ею на предварительном следствии, согласно которым она проживает по адресу: <адрес>, со своим сожителем ФИО1, в пользовании имеет абонентский <номер>. На протяжении всей своей жизни работает поваром; какого-либо средне-специального и/или высшего образования не получала. Начиная с <дата> она являлась генеральным директором и единственным учредителем ООО «Корова» (ИНН <номер>, ОГРН <номер>, юр. адрес: <адрес>). Фактически по указанному адресу общество не располагается, данный адрес является её адресом регистрации и фактического проживания. Документы по организации ООО «Корова» составлялись на компьютере ФИО1, которой находится по адресу её проживания. С ФИО1 она познакомилась примерно 5 лет назад, затем они начали проживать вместе, а также вести совместное хозяйство и быт. Примерно в мае 2023 года ФИО1 попросил её стать генеральным директором фирмы и для этого попросил зарегистрировать на её имя организацию, т.е. оформить общество на её паспортные данные, рассказав о своих планах заниматься реализацией биоконсервантов, создав в России такую же организацию, как у его друга в Республике Беларусь ФИО5, который, имея отношение к ООО «Агротека», более 8-ми лет занимается реализацией подобной продукции и зарабатывает в указанной области. ФИО83 и ФИО33 знакомы длительный период времени; ФИО83 часто рассказывал о том, что хочет работать и строить бизнес как ФИО33, а последний, в свою очередь, постоянно помогал ФИО83 в данном вопросе. ФИО83 зачастую советовался со ФИО33, в том числе в её присутствии. ФИО33 изначально предлагал ФИО83 открыть Общество в РФ и вести совместный бизнес, продавая товар из Республики Беларусь. Со слов ФИО1, он не имел реальной возможности открыть какую-либо организацию на свое имя, поскольку не являлся гражданином Российской Федерации, и поэтому он попросил её зарегистрировать организацию на свое имя. Учитывая их семейные доверительные отношения, она согласилась. ФИО1 убедил её в том, что работа организации будет построена на законных основаниях, а после, по возможности, она будет надлежащим образом переоформлена на него. При этом, по общей договоренности, она вовсе не претендовала на прибыль данного Общества. Так, по просьбе ФИО1, она совместно с ним, в мае 2023 года отправилась в одно из отделений АО «Альфа Банк» в г. Москва, где заполнила ряд каких-то неизвестных ей документов, на основании которых впоследствии было зарегистрировано ООО «Корова», а она стала генеральным директором данного Общества; там же и был открыт расчетный счет. За весь период работы ООО «Корова» фактически каким-либо руководством Общества она никогда не занималась, за исключением того, что являлась генеральным директором по документам и подписывала те документы, которые готовил и передавал ей на подпись ФИО1 Последний, в свою очередь, занимался всей финансово-хозяйственной деятельностью ООО «Корова» от её имени; он был официально трудоустроен в Общество на должность менеджера, и по его просьбе, ему от неё была выдана соответствующая доверенность на представление интересов Общества. Несколько раз она присутствовала на очных встречах, где подписывала договор аренды офиса, о котором показывала выше, а также договор оказания услуг с бухгалтером по имени Любовь. Представителя ООО «Артриббон» – мужчину по имени «ФИО42» видела один раз, уже после начала налоговой и полицейской проверок; ранее они никогда не общались и не взаимодействовали. Договор с ООО «Артриббон» фактически она не заключала, проект договора готовила бухгалтер по имени Любовь, а она подписала уже готовый договор, по указанию ФИО1 Производились ли реальные поставки, ей неизвестно. ООО «Агротека» ей известна лишь со слов ФИО1, генеральный директор Общества ей неизвестен, ни с кем из данного Общества она не контактировала и никогда не взаимодействовала. Какое конкретно отношение ФИО33 А. имеет к данному Обществу, ей неизвестно. О том, что ООО «Агротека» покупала биоконсерванты у «Коровы», узнала от ФИО1 О правовых основаниях возмещения НДС из бюджета Российской Федерации, ей ничего неизвестно, но, со слов ФИО1, ФИО33 А. сообщил о том, что ООО «Корова» имеет право на это и нам необходимо возместить этот НДС. В данном вопросе, как и во всех остальных, ФИО1 постоянно советовался со ФИО33 А., и, приняв решение о возмещении данного НДС, ФИО1 дал указание бухгалтеру подготовить документы и после дал указание ей (ФИО2) подписать их от имени генерального директора. Свою вину в части формального руководства ООО «Корова» и в части подписания комплекта документов от ФИО1 признаёт, осознаёт, что ряд собственноручно поставленных ею подписей повлекли определенные последствия, выраженные в цепочке документальных поставок между вышеуказанными Обществами, а также в том, что ООО «Корова» в лице ФИО1 было заранее известно о том, что указанные биоконсерванты в качестве товара будут изначально приобретаться в Республике Беларусь силами ООО «Артриббон», а после, через ООО «Корова» реализовываться в адрес Республики Беларусь – как оказалось, в адрес ООО «Агротека». Всем процессом в ООО «Корова» руководил ФИО1 Ведение бухгалтерского учета в ООО «Корова», составление и передачу в налоговые органы налоговой отчетности осуществляла бухгалтер по имени Любовь, потом это делала бухгалтер по имени Елена. Сейчас ООО «Корова» не ведет никакой деятельности, так как возбуждено уголовное дело. Более мне пояснить здесь нечего, так как я в этом ничего не понимаю. Документы финансово-хозяйственной деятельности ООО «Корова» ранее хранились у бухгалтера по имени Любовь. Офис ООО «Корова» располагается по вышеуказанному адресу её регистрации, в штат ООО «Корова» входили она и ФИО1, точно не знает. В каких банках открыты счета, точно не знает, так как этим занимался ФИО1. Пояснить, за счет каких денежных средств велась финансово-хозяйственная деятельность Общества, затрудняется, так как всей деятельностью ООО «Корова» занимался ФИО1, ей по данному факту ничего неизвестно. ФИО61 ФИО1 нашел по объявлению и сообщил ей о том, что у ООО «Корова» теперь есть бухгалтер. В отношении работы Общества последний мало что ей сообщал и практически не ставил её в известность о каких-то изменениях. Сама она видела ФИО61 дважды в кафе «Жан Руа» в г. Люберцы: первый раз – для подписания каких-то неизвестных документов; второй раз – для получения от нее флеш-накопителя с неизвестной информацией для нового бухгалтера. Кто из сотрудников ООО «Корова» имел право распоряжаться денежными средствами, находящимися на расчетных счетах Общества, у кого находились ключи удаленного доступа управления расчетными счетами Общества, кто контролировал поступления и списания денежных средств с расчетных счетов Общества, ей неизвестно – всем занимался ФИО1 Ей даже неизвестно, имела ли она доступ к расчетным счетам или нет. Никаких ключей удаленного доступа у неё нет и никогда не было. Основные Поставщики реализуемой ООО «Корова» продукции ей неизвестны. Со слов ФИО1, ООО «Корова» покупала товар у ООО «Артриббон», а те, в свою очередь, приобретали товар из Республики Беларусь. ООО «Корова», в свою очередь, продавала товар в адрес ООО «Агротека» из Республики Беларусь. Иные контрагенты ей неизвестны, она ни с кем никогда не контактировала и не общалась – всем занимался ФИО1 и её в известность не ставил. Она, в свою очередь, расписывалась в тех документах, в которых он просил; их содержание ей неизвестно.

По поводу договорных отношений между ООО «Артриббон» и ООО «Корова» в части участия ООО «МТГ» ей ничего неизвестно. В рамках проверок у налогового сотрудника и сотрудника ОЭБиПК она отвечала на вопросы так, как ей заранее говорил ФИО1 – он тщательно готовил её ко встречам с правоохранителям, неоднократно проговаривал с ней все эти моменты, чтобы она давала необходимые ему показания. О том, что деятельность ООО «Корова» велась, она знает, поскольку они с ФИО1 жили вместе – он вел телефонные переговоры о биоконсервантах, а лично она видела, как её бывший муж ФИО62 неоднократно привозил банки с биоконсервантами (пустые – для рекламы; а также в сумках с логотипом «Леруа Мерлен»). С кем конкретно ООО «Корова» контактировало с завода ООО СП «ФАУН», ей неизвестно, лично она ни с кем не контактировала. Кем и как ООО «Артриббон» был найден в качестве Поставщика, ей неизвестно, этим занимался ФИО1 Когда, где и при каких обстоятельствах был заключен договор <номер> от <дата> между ООО «Артриббон» и ООО «Корова», ей неизвестно; со стороны ООО «Корова» она подписала договор тогда, когда на это дал указание ФИО1 Кем был составлен проект договора, ей неизвестно, этим занимался ФИО1 Какие дополнительные документы, как приложение к Договору, были подписаны сторонами, она не помнит. Чьими силами и каким образом, согласно Договора <номер> от <дата> должна была осуществляться доставка продукции, кем и на каких транспортных средствах она в действительности осуществлялась, ответить затрудняется, но в разговоре она слышала от ФИО1 название либо «Газелькин», либо «Возим.Ру» - предполагает, что этими фирмами осуществлялась доставка продукции. На момент <дата> на какую сумму денежных средств в адрес ООО «Корова» силами ООО «Артриббон» был поставлен товар, какой объем фактически был поставлен в адрес ООО «Корова», какая сумма денежных средств была перечислена силами ООО «Корова» в адрес ООО «Артриббон» за произведенную поставку биоконсервантов, ответить затрудняется. Покупатели реализуемой ООО «Корова» продукции ей неизвестны, этим занимался ФИО1, она же слышала такие названия как «Присухунское», «Заря», «Красногвардейский», «Русь», «Агротека» и «Артриббон». Кто является генеральным директором и/или руководителем ООО «Агротека», а также где расположены офисные и производственные мощности данного Общества, ей неизвестно. Чем занималось ООО «Агротека», не знает. Когда, где и при каких обстоятельствах были заключены договора между ООО «Агротека» и ООО «Корова», сколько всего Договоров ею было подписано, кем составлялись проекты договоров, ей неизвестно, этим занимался ФИО1 Какие дополнительные документы, как приложение к Договору, были подписаны сторонами, не помнит. На момент <дата>, на какую сумму денежных средств в адрес ООО «Агротека» силами ООО «Корова» был поставлен товар, какой объем фактически был поставлен в адрес ООО «Агротека», какая сумма денежных средств была перечислена силами ООО «Агротека» в адрес ООО «Корова» за произведенную поставку биоконсервантов, ответить затрудняется, она подписывала какие-то бухгалтерские/финансовые документы, однако ответить, были ли это документы, касающиеся произведенной поставки биоконсервантов или нет, затрудняется. По какой причине в договорах (между ООО «Артриббон» и ООО «Корова»; ООО «Корова» и ООО «Агротека») закреплено обязательное условие о возможности производства оплаты с отсрочкой платежа на срок до 180 дней, затрудняется ответить, этим занимался ФИО1 Какую сумму денежных средств она заработала в период договорных отношений между ООО «Агротека» и ООО «Корова», затрудняется ответить – она получала заработную плату, но точную сумму и даты ее получения не помнит, денежные средства были потрачены на личные нужды. ФИО8 ей неизвестен. Со Ответить, какое отношение ФИО31 имеет к ООО «Корова», она затрудняется, так как лучше спросить это у ФИО1, однако, она была свидетелем разговора между ФИО30 и ФИО31, где ФИО30 упрекал ФИО31 отдать деньги за поставленный товар, он очень переживал по данному поводу. Сама она познакомилась со ФИО33 примерно два года назад, до открытия ООО «Корова», ФИО1 представил его как хорошего друга, а её – как свою гражданскую супругу. Они практически не поддерживали никаких отношений, в основном общались через ФИО1 Номер ФИО33 + <номер>, в основном все общение велось между ФИО1 и ФИО33 А.И., но она, в свою очередь, также связывалась с ним по телефону. С момента открытия ООО «Корова они связывались от 2 до 5 раз месяц по вопросу переоформления ООО «Корова», чтобы фирму сняли с неё и оформили на кого-то другого, иные вопросы нами не обсуждались. Последний раз она звонила ему после задержания ФИО1, о чём она ему и сообщила, рассчитывая на помощь – затем он приезжал в Раменский г.о. Московской области, чтобы прояснить ситуацию и нанять адвоката, более она его не видела и с ним не общалась. О схеме между вышеуказанными организациями, направленной на формальное движение денежных средств и документов, без проведения фактической реализации Товара, ей ничего не было известно. ФИО1 обсуждал вопрос возмещения НДС с бухгалтером – спрашивал, имеет ли ООО «Корова» такое право (т. 18 л.д. 89-100, 106-110, т. 19 л.д. 206-208).

В судебном заседании подсудимая ФИО2 отказалась отвечать, подтверждает ли она данные показания. Дополнительно пояснила, что выступить генеральным директором и учредителем ООО «Корова» согласилась по просьбе ФИО1, чтобы он, будучи её сожителем, мог иметь большой доход, а «если у него будут деньги, то и у неё они будут». О незаконности своих действий она не знала. ФИО83 активно занимался данной фирмой, что зачастую происходило в её присутствии, также он регулярно советовался с бухгалетром ФИО4. Иждивенцев не имеет, но имеет проблемы со здоровьем, т.к. перенесла несколько инсультов (один из которых в период судебного разбирательства), также в связи с переломом позвоночника у неё установлена металлоконструкция.

В судебном заседании подсудимый ФИО3 пояснил, что вину и обстоятельства совершения инкриминируемого ему преступления признаёт в полном объёме, в содеянном раскаивается, от дачи более подробных показаний отказался.

В порядке п.3 ч.1 ст. 276 УПК РФ в судебном заседании оглашены показания ФИО3, данные им на предварительном следствии, согласно которым он проживает по адресу: <адрес>, со своей гражданской супругой – ФИО64, пользуется абонентским номером <номер>. По образованию он машинист автомобильного крана, специальными познаниями в области юриспруденции и/или экономики не обладает. С февраля 2018 года он официально трудоустроен в ООО «Фронтаж» начальником участка (с 2025 года – завхозом). Общество занимается строительством. График работы – неполный рабочий день (от 3х до 5-ти рабочих дней в неделю, в зависимости от загруженности). Кроме того, начиная с <дата> он являлся генеральным директором ООО «Артриббон» (ИНН <номер>, ОГРН <номер>, юр. адрес: <адрес> (<номер> по БТИ) – фактически по указанному адресу располагается небольшое офисное помещение, оборудованное одним рабочим местом. Штат ООО «Артриббон» включал в себя только его – генерального директора. Общество применяло общую систему налогообложения, бухгалтерские услуги осуществляло ООО «Бух обслуживание. Центр» на основании заключенного договора ГПХ. Общество состоит на налоговом учете в Инспекции ФНС России № 17 по г. Москве. Основным видом деятельности Общества является торговля оптовая одеждой и обувью, фактически оно занимается закупкой и реализацией тканей, чернил, фурнитуры и т.д., которые в последующем поставляются в Республику Беларусь в ООО «Лента-Стиль», которая в дальнейшем изготавливает из указанного сырья готовую продукцию и поставляет ее в ООО «Артриббон» для дальнейшей реализации на территории России. Руководителем ООО «Лента-Стиль», зарегистрированного на территории Беларуси, и документально, и фактически является ФИО8. ООО «Артриббон» также фактически принадлежит ФИО8, который является гражданином Республики Беларусь, проживает там же, вообще не появляясь на территории России. ФИО8 он видел всего один раз – когда устраивался на работу в ООО «Артриббон» в 2018 году. Изначально его пригласили работать в данное Общество менеджером, однако потом ФИО8 устроил его на должность директора по неизвестной причине. Так, он был назначен Генеральным Директором, а учредителем данного Общества был ФИО21, который вынес приказ о его назначении. В его (ФИО87) должностные обязанности входило: прием товара, закупка товара на основании ранее заключенных договоров; пролонгирование ранее заключенных договоров; сдача налоговой отчетности, которую готовила бухгалтерская фирма, с которой был заключен договор; посещение налоговой по поводу возмещения НДС. В 2020 году, точную дату не помнит, в ИФНС № 46 по г. Москве он предоставлял уточненную информацию по юридическому адресу, так как юридический адрес не обслуживался почтовым отделением, и до ООО «Артриббон» не доходила корреспонденция. Он получал фиксированную заработную плату в размере 45 000, 00 руб., которую ФИО8 платил как наличными, так и безналичными денежными средствами. Единственным учредителем Общества является ФИО21, которого он последний раз я видел лично примерно в 2022 году, когда передавал какие-то документы в адрес одного из водителей. Все руководство через него ФИО8 осуществлял посредством электронного мессенджера «ВотсАп», передавая ему конкретные указания по работе Общества, которые он выполнял. Кроме того, ООО «Артриббон» имеет активный интернет-сайт https://artribbon.ru – кем он создан и кем обслуживается ему неизвестно, но сайт уже существовал до его назначения на должность директора. В пользовании ООО «Артриббон» находились несколько расчетных счетов, открытых в АО «Тинькофф Банк», «Точка Банк» и «СДМ Банк», доступ к которым имеется только у него, однако фактически распоряжается денежными средствами ФИО8 – любые транзакции он осуществлял по его указанию, либо по согласованию с ним. Полноценный доступ к электронному документообороту (сертификаты и ключи удаленного доступа) находились у ФИО8, так как при получении он передал их в бухгалтерию ООО «Артриббон», а она, в свою очередь – ФИО8 Весной 2023 года с ним по «ВотсАп» связался ФИО8, который в ходе телефонного разговора сообщил, что к нему приедет ФИО6 №1 (тел.: <номер>) и привезет пакет документов, который ему необходимо подписать как можно скорее, чтобы срочно передать их обратно в Беларусь. ФИО6 №1 – это водитель, который ранее транспортировал материалы ООО «Артриббон» для производства одежды на территории Республики Беларусь. Спустя небольшой промежуток времени ФИО6 №1 нарочно передал какие-то документы, касающиеся поставки биоконсервантов. Ознакомившись с ними, он вновь связался со ФИО8, чтобы уточнить что это за документы, и тогда ФИО8 сказал, что теперь ООО «Артриббон» будет заниматься новым видом деятельности, повторив, что необходимо их подписать как можно скорее. Он, в свою очередь, по указанию ФИО8, собственноручно подписал указанный пакет документов в полном объеме – что конкретно подписывал, не помнит, так как фактически выполнял указание последнего, и на тот момент в суть документов не вникал. Кроме того, ФИО8 обосновал срочность отправки данного пакета документов тем, что они должны быть как можно скорее возвращены в Беларусь (тогда как документы по деятельности Общества, связанной с реализацией одежды, передавались значительно дольше, примерно в течение одного месяца). Затем, регулярно, каждую среду, в период с мая по октябрь 2023 года, ФИО6 №1 привозил ему на подпись документы на вышеуказанные поставки биоконсервантов на каждую машину, которые передавала белорусская сторона – какие точно документы, не помнит. Фактически никакими поставками биоконсервантов он не занимался, и лишь подписывал соответствующие документы по указанию ФИО8; последний всем процессом руководил самостоятельно. Откуда отгружалась указанная продукция, в каком количестве поставлялась, куда реализовывалась и существовал ли реально оборот данной продукции, ему точно неизвестно, об этом никто ничего не сообщал. Единственное, во время первого подписания вышеуказанных документов, он уточнял у ФИО8, есть ли покупатель на указанные биоконсерванты, понимая, что это не самый популярный товар на рынке, на что ФИО8 сослался на то, что у него «все схвачено» и «есть, кому продать», убедив его в том, что все идет по плану. Наименования юридических лиц, участвующих в цепочке документальных поставок, ему стали известны позже, лишь после ознакомления с накладными, которые он получал и подписывал, т.к. впоследствии стал частично читать их во время подписания. Руководство ООО СП «ФАУН» ему неизвестно; какими-либо сведениями в отношении данного Общества он не обладает. Взаимодействием с ООО СП «ФАУН», подписанием документов второй стороны занимался ФИО8; он (ФИО87) никаких встреч, переговоров и т.д. не проводил. О том, что ООО «Артриббон» является официальным представителем завода ООО СП «ФАУН» он узнал от ФИО8, когда ФИО6 №1 оставил документы вместе с товаром и образцами у ФИО1 на складе ООО «Корова», и затем при первой встрече с ФИО1 тот ему передал неизвестные сертификаты, грамоты и письма с данного завода, согласно которым ООО «Артриббон» является представителем завода ООО СП «ФАУН» до конца декабря 2023 года. Осуществлялись ли в действительности поставки продукции в указанный период, он не знает. Изначально, в вышеуказанный период времени, все документы по взаимодействию между ООО «Артриббон» и ООО «Корова» готовил ФИО8, а затем им же они были загружены в электронный документооборот после того, как они были подписаны лично им (ФИО87) по его указанию. В действительности с генеральным директором ООО «Корова» он не встречался и на каких-либо очных встречах данные документы не подписывал; генеральный директор ООО «Корова» ему неизвестен, лично с ним он не знаком. Как второй стороной подписывались документы по договорным взаимоотношениям между ООО «Артриббон» и ООО «Корова», ему неизвестно, однако после их подписания сторонами они надлежащим образом были подгружены в электронный документооборот, несмотря на их плохое качество. По вопросам качества данных документов его несколько раз вызывали в налоговую инспекцию, и рекомендовали переделать их. Об этом он сразу сообщил ФИО8, который посредством «ВотсАп» отправил ему абонентский номер неизвестного ранее В. Тихоновича – <номер>. ФИО8 пояснил, что ФИО1 является представителем ООО «Корова» и именно с ним можно общаться по вопросам взаимодействия вышеуказанных организаций. Так, связавшись с Тихоновичем В. посредством абонентской связи, он разъяснил последнему обстоятельства сложившейся ситуации; сообщил о том, что ООО «Артриббон» и ООО «Корова» необходимо переделать документы совместных договорных отношений. ФИО1, в свою очередь, передал ему адрес телефон бухгалтера ООО «Корова» по имени «Любовь» (тел.: <номер>), с которой он связался, и которая привела комплект документов в порядок, после чего возникла необходимость их переподписать. Повторное их подписание происходило в кафе г. Люберцы, адрес и название которого он не помнит. В г. Люберцы он был всего два раза: когда привез исправленный пакет документов на подписание, и когда забирал для ФИО8 подписанные второй стороной вышеуказанные документы. На этих встречах с генеральным директором ООО «Корова» он также не встречался. Насколько он понял, ФИО8 строил финансово-хозяйственные взаимоотношения между ООО «Артриббон» и ООО «Корова» непосредственно с вышеуказанным Тихоновичем В., однако, каким образом, ему неизвестно. Таким образом, всеми вопросами взаимодействия между ООО «Артриббон» и ООО «Корова» занимался непосредственно ФИО8

Примерно в начале октября 2023 года его вызвали в Межрайонную ИФНС №1 по Московской области в г. Раменское, где в рамках проведения налоговых мероприятий с его участием от сотрудника ФНС стало известно о необходимости срочно прекратить финансово-хозяйственные взаимоотношения между ООО «Артриббон» и ООО «Корова», в том числе какие-либо поставки, так как в рамках проведения налоговой камеральной проверки была выявлена какая-то неизвестная ему схема, направленная на формальное движение денежных средств и документов, без проведения фактической реализации какого-либо товара. Об этом он сразу сообщил ФИО8, который отреагировал нейтрально, сказав лишь «хорошо». Во время проверки, проводимой ОЭБиПК, ФИО8 изначально указывал ему, что конкретно надо сказать, и настаивал на том, чтобы он продолжал убеждать сотрудников полиции в том, что он реально является генеральным директором ООО «Артриббон», осуществляя весь перечень функций руководителя Общества. По этой причине на первом опросе у оперуполномоченного он сообщил ряд ложных сведений в отношении вышеуказанных обстоятельств. В действительности же никакую сельскохозяйственную выставку он не посещал, ни с кем по поводу биоконсервантов не общался, с Тихоновичем В. никаких переговоров по поставкам не вел, с представителями ООО СП «ФАУН» никогда не общался и не взаимодействовал, интересы ООО «Артриббон» в качестве официального представителя завода ООО СП «ФАУН» нигде не лоббировал. Что за биоконсерванты, сколько данного товара поставлено в адрес ООО «Артриббон», куда, кем и на чем он доставлялся, и доставлялся ли в действительности – ответить затрудняется, так как всем этим занимался ФИО8 Сомнений в работе со ФИО8 у него никогда не было, так как он работал с ним достаточно длительный период времени, и между нами сложились доверительные и партнерские отношения. После начала налоговой и полицейских проверок с ним посредством абонентской связи неоднократно связывался ФИО1 и согласовывал с ним то, что он скажет, напоминая слова ФИО8, что он генеральный директор ООО «Артриббон» и сам решил заниматься реализацией биоконсервантов; уточнял конкретные моменты, чтобы их показания в полном объеме соответствовали друг другу. С Тихоновичем В. они виделись всего трижды: первый раз на его складе в г. Люберцы (эту встречу организовал ФИО8 – по просьбе последнего он получал образцы биоконсервантов от Тихоновича В., которые ему через того передали представители из ООО СП «ФАУН», и которые в дальнейшем были изъяты у него в ходе обыска в жилище); второй раз – после первого опроса в полиции, когда в феврале 2024 года по инициативе Тихоновича В. была личная встреча в одном из торговых центров в г. Москва, где присутствовал неизвестный гражданин по имени «ФИО31» (какой-то представитель из ООО «Агротека», куда продавало товар ООО «Корова»), и где обсуждалось, что им делать, и каким образом избежать образовавшиеся проблемы; третий раз – в конце мая 2024 года он встречался с Тихоновичем В., когда тот совместно с женщиной по имени «Ева» (директор ООО «Корова» - ФИО84) приезжал к нему на рабочий участок ООО «Фронтаж». Полагает, что ФИО8 и ФИО1 обсуждали все эти вопросы и между собой, так как в рамках общения с каждым из них, оба могли обмолвиться идентичными тезисами, и каждый из них выражал единую позицию, склоняя его к тому, чтобы он в полном объеме ее поддержал и нигде не сказал лишнего. В настоящее время со всеми вышеуказанными лицами он не контактирует. С лета 2024 года он перестал осуществлять свою деятельность в ООО «Артриббон», сообщив ФИО8, что больше не хочет этим заниматься. Также он направил в адрес ФИО21 письмо с заявлением на увольнение, однако тот не ответил. Не получив ответа, он направился с этими документами в ИФНС России № 46 по г. Москве для увольнения с должности Генерального директора, там приняли документы и через какой-то период времени внесли изменения и убрали его с должности Генерального директора. Однажды в ходе беседы на его вопрос «почему в адрес Артриббон не поступают денежные средства в качестве оплаты за поставленную продукцию», ФИО8 ответил: «пойду кланиться к племяннику» - речь шла о каком-то его родственнике, вероятно племяннике, работающем в ООО «Агротека» или в ООО СП «ФАУН» (так как они связаны между собой). Документы финансово-хозяйственной деятельности ООО «Артриббон» хранились в офисе по юридическому адресу ООО «Артриббон», а также у него дома. Денежными средствами ООО «Артриббон» распоряжался только он по указаниям ФИО8 Относительно сделки с ООО «МТГ» ничего пояснить не может, так как всей деятельностью занимался ФИО8, давая ему указания. С ООО СП «ФАУН» все взаимодействия осуществлял ФИО8, но однажды тот позвонил и сказал, что ему должен позвонить человек по имени «ФИО6 №2» с завода ООО СП «Фа-УН». ФИО6 №2 позвонил и сказал ему делать заявку на поставку биоконсервантов и отправлять на почту их организации. Затем он позвонил ФИО8, и он сказал, что все решит, после чего он также никакие заявки не составлял. Кем и каким образом ООО «Корова» был найден в качестве Покупателя, о не знает. Когда, где и при каких обстоятельствах был заключен договор <номер> от <дата> между ООО «Артриббон» и ООО «Корова», не помнит, так как прошло много времени – наверное, он подписывал, но по указанию ФИО8 Кем был составлен проект-договора, ему не известно, с ним ничего не согласовывали, привезли готовый договор, который оно подписал по указанию ФИО8 Какие дополнительные документы, как приложение к Договору, были подписаны сторонами, не знает. Чьими силами и каким образом должна была осуществляться доставка продукции по данному договору, как и на каких транспортных средствах она в действительности осуществлялась, не помнит. На какую сумму денежных средств в адрес ООО «Корова» силами ООО «Артриббон» был поставлен товар на момент <дата>, и был ли он фактически поставлен, не помнит, по документам были, однако был ли товар фактически, неизвестно. ООО «Корова» был основным покупателем продукции, на ООО «МТГ» была только одна поставка. Кто является генеральным директором и/или руководителем ООО «Агротека», где расположены офисные и производственные мощности данного Общества, чем фактически занималось ООО «Агротека», ему не известно. Наличие в договорах (между ООО «Артриббон» и ООО «Корова»; ООО «Корова» и ООО «Агротека») обязательного условия о возможности производства оплаты с отсрочкой платежа на срок до 180 дней ФИО8 объяснил тем, что это является международным стандартом. В период договорных отношений между ООО «Артриббон» и ООО «Корова» их Общество должно была заработать около 100 млн рублей, однако сколько фактически было перечислено денежных средств, ему не известно. До начала налоговой и полицейских проверок о схеме между вышеуказанными организациями, направленной на формальное движение денежных средств и документов, без проведения фактической реализации Товара, ему ничего не было известно. ФИО5 ему неизвестен. Он осознаёт, что формальное руководство ООО «Артриббон» и подписание комплекта документов от ФИО8 в виде ряда собственноручно поставленных им (ФИО87) подписей повлекли последствия, выраженные в цепочке документальных поставок между вышеуказанными Обществами. ООО «Артриббон» было заранее известно, что указанные биоконсерванты в качестве товара будут изначально приобретаться в Республике Беларусь, а после, через ряд организаций, зарегистрированных в Российской Федерации, вновь будут реализовываться в Республику Беларусь. Всем процессом руководил ФИО8 – и Поставщика, и Покупателя он нашел самостоятельно (т. 18 л.д. 145-156, 162-164, т. 19 л.д. 242-244).

В судебном заседании подсудимый ФИО3 полностью подтвердил свои показания. Дополнительно пояснил, что иждивенцев не имеет, хроническими заболеваниями не страдает.

Виновность ФИО1, ФИО2 и ФИО3 в совершении вышеуказаных преступлений полностью подтверждается исследованными в судебном заседании доказательствами.

Так, вина подсудимого ФИО1 в совершении преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 30, ч. 3 ст. 159 УК РФ, подтверждается:

- рапортом об обнаружении признаков преступления (КУСП <номер> от <дата>), согласно которому сотрудниками Межрайонной ИФНС России №1 по Московской области в рамках проведения налоговой камеральной проверки в отношении ООО «Корова» была выявлена схема, направленная на формальное движение денежных средств и документов, без проведения фактической реализации Товара, с целью получения необоснованной налоговой выгоды в виде неправомерного возмещения НДС из бюджета РФ через ООО «Корова». В результате проведения оперативно-розыскных мероприятий выявлен факт покушения на хищение бюджетных денежных средств (т. 1 л.д. 23);

- протоколом осмотра документов с фото-таблицей от <дата>, согласно которому осмотрена справка по результатам ОРМ «ПТП» рег. <номер> от <дата>, из содержания которой установлено следующее. В ходе телефонного разговора <дата> в 09:05 между а/н <номер> (ФИО3) и а/н <номер> (ФИО40), ФИО3 уточняет, нужно ли ему идти в налоговую, и консульатируется, какие документы нужно взять с собой.

В тот же день, <дата> в 14:25, в ходе телефонного разговора между а/н <номер> (ФИО3) и а/н <номер> (ФИО1) последний обещает рассчитаться, как только ему поступят деньги от контрагентов, говорит, что только вышел из ОБЭП, где ему сообщили о проведении проверки на предмет выявленной «схемы», в ходе которой будут вызывать ФИО3, после чего подробно прогововаривает, какие объяснения он сообщил сотрудникам полции, фактически, как следует из контекста, склоняя ФИО3 давать аналогичные объяснения в ходе предстоящего опроса; при этом, когда ФИО1 описывает якобы состоявшиеся ранее их встречи, в ходе которых ФИО3 «привёз» ему на склад биоконсерванты, ФИО3 спрашивает: «А там много их или нет? Много типо я привозил то?», «То есть, на легковой можно их привезти? Да?», что явно указывает на очевидность для обоих собеседников ложности проговариваемых сведений. Далее ФИО3 сообщает, что Влад обещал, что сегодня всем поступят деньги; ФИО1 уверяет ФИО63 в своём намерении развиваться и продавать товар в России; ФИО63 спрашивает название кафе, в котором они якобы встречались, на что ФИО1 отвечает: «можете не говорить, какое название, да я просто сказал, «Жан Роа» кафе, я там с бухгалтером все время встречаюсь», и ФИО3 вспоминает, что сидел в этом кафе с их бухгалетром. Также ФИО1 подробно проговаривает, каким образом нужно рассказать об обстоятельствах заключения договора на 50 миллионов.

В ходе телефонного разговора <дата> в 17:35 между а/н <номер> (ФИО3) и а/н <номер> (неустановленое лицо по имени Данил), ФИО3 в ходе приятельской беседы рассказывает о налоговой проверке, задолженности по налогу, возникшей из-за того, что «беларус решил заняться продажей добавок в питание для животных», «у него какой то прихват или еще что то, здесь он сам нашел покупателя», «начали выплачивать», а потом «все встало» и оказалось, что товар, привезённый из Беларуси, тот продал обратно в Беларусь и подал на возмещение НДС, при этом сам ФИО3 ничего не отгружает.

В ходе телефонного разговора <дата> в 12:03 между а/н <номер> (ФИО3) и а/н <номер> (ФИО64) ФИО3 рассказывает, как проводился его опрос сотрудниками полиции, после чего собеседники приходят к выводу о необходимости формального составления предсудебного письма, «чтобы обезопасить себя».

В ходе телефонных разговоров <дата> в 14:09 и 14:12 между а/н <номер> (ФИО1) и а/н <номер> (ФИО61) последняя рекомендует «откатить это всё», сделав нулевые декларации, чтобы спокойно наладить свою деятельность, поскольку в противном случае будут проверки и так далее, на что ФИО1 отвечает: «мы вам компенсируем ваши нервы», «Вы успокойтесь, Вы ни в чем не виноваты абсолютно». Затем ФИО61 спрашивает, есть ли о чём волноваться в связи с тем, что полиция будет направлять запросы в Белоруссию, переживая за обыски по месту своего жительства, а ФИО1 вновь призывает её успокоиться, и спрашивает, как себя обезопасить в случае обысков. На ответ ФИО61 о необходимости сдать нулевые декларации он поручает ей сделать это прямо сегодня, уточняя, можно ли будет в дальнейшем по какой-нибудь декларации опять вернуть этот НДС – та отвечает утвердительно, но рекомендует «брать это вычетом, а не возмещением», на ряд консультационных вопросов ФИО1 сообщая, что основанием к проверке является не нулевая ставка при продаже товаров, а запрос на налоговый вычет, предлагая постепенно принимать НДС к зачету. В ответ ФИО1 говорит подавать нулевые декларации, добавляя, что если бы знал, что так будет, то никогда бы не стал эту фирму открывать и продавать в Беларусь. Далее происходит обсуждение перспектив возбуждения уголовного дела и проведения обысков, обсуждение номинальности генерального директора ООО «Корова» ФИО2, а также вопрос отправления нулевых деклараций. В какой-то момент ФИО1 прямо говорит: «у нас убытки будут минус пять миллионов, если мы вот просто по нулям выйдем», «я имею ввиду если мы вот эти пятнадцать миллионов, которые мы должны забрать НДС, мы их не забираем, а рассрочиваем на три года, то у нас по результатам года допустим, да финансовый отчет, финансового периода, у меня убытки минус пять миллионов, понимаете, да? потому что мы должны там Артриббону восемьдесят пять, а нам Агротека должна семьдесят пять, условно, а пятнадцать мы брали. Ну или восемьдесят пять, а нам Агротека восемьдесят, то пятнадцать мы брали из них десять как прибыль, ну не знаю». В ответ ФИО61 советует не озвучивать это, потому что НДС – это вычет, а не прибыль.

В ходе телефонного разговора <дата> в 11:45 между а/н <номер> (ФИО3) и а/н <номер> (ФИО1) собеседники обсуждают полицескую проверку и проговаривают данные ими в полиции объяснения, притом ФИО1 обмолвился о том, что не знал о том, что «Артриббон» явлояется официальным представителем ООО «СП Фаун» в ФИО43.

В ходе телефонного разговора <дата> в 22:48 между а/н <номер> (ФИО2) и а/н <номер> (ФИО1) ФИО2 предлагает ФИО1 перестать заниматься этой фирмой, на что тот в грубой форме категорически отказывается. В ходе телефонного разговора между ними же <дата> в 21:29 ФИО2 спрашивает, чего ей бояться как директору фирмы, на что ФИО1 отвечает: «десять лет тебе светит».

Анализ проведенных оперативно-розыскных мероприятий «прослушивание телефонных переговоров» и «снятие информации с технических каналов связи» показал, что фактически взаимоотношениями между всеми должностными лицами организаций: ООО СП «ФА-уН» УНП <номер>, ООО «Артриббон» ИНН <номер>, ООО «Корова» ИНН <номер>, ООО «Агротека» УНП <номер> наладил генеральный директор ООО «ЛенТАСтиль» <номер> ФИО8, который является фактическим руководителем ООО «Артриббон». Организацией ООО «Корова» фактически управляет ФИО1, который является сожителем ФИО2 - «номинального» руководителя, и не участвующей в деятельности общества.

Также была осмотрена справка по результатам ОРМ «снятие информации с технических каналов связи» рег. <номер>с от <дата> с приложениями и оптические диски, из содержания которых установлено следующее.

В рамках проведенного оперативно-розыскного мероприятия «снятие информации с технических каналов связи» в отношении электронной почты oookorova2002@mail.ru установлено, что данный адрес электронной почты (далее – адрес фигуранта) зарегистрирован <дата> и фактически находился в пользовании ФИО1 Также в ходе ОРМ установлено следующее.

<дата> с электронной почты EANikolenko@alfabank.ru на адрес фигуранта поступило входящее письмо о подписании документов для регистрации ООО «Корова»;

<дата> с электронной почты no_reply@fcod.nalog.ru на адрес фигуранта поступило входящее письмо следующего содержания: «Уважаемый(ая) ФИО2! Направляем Вам расписку в получении документов, поступивших в ФНС России в электронном виде (номер заявки U<номер>) для государственной регистрации юридического лица «ООО «КоровА» Благодарим Вас за электронное обращение»;

<дата> с электронной почты фигуранта на адрес электронной почты 79258213990@yandex.ru (находится в пользовании ФИО61) были направлены документы о государственной регистрации ООО «Корова» и о внесении в ЕГРЮЛ записи о создании общества;

<дата> с адреса электронной почты 79258213990@yandex.ru на адрес фигуранта была направлена карточка предприятия ООО «Корова»;

<дата> с адреса фигуранта на адрес электронной почты starinovicha@mail.ru была направлена карточка предприятия ООО «Корова»;

<дата> на адрес фигуранта (также письмо продублировано на адрес starinovicha@mail.ru) с адреса электронной почты agroteka.ooo@mail.ru (адрес, использующейся ООО «Агротека» УНП 291429517) поступили документы в формате «Word», а именно: «Договор 2 РФ», «Заявка к контракту 02-23 РФ»;

<дата> на адрес фигуранта (также письмо продублировано на адрес starinovicha@mail.ru) с адреса электронной почты agroteka.ooo@mail.ru поступили документы в формате «Word», а именно: «Договор 2 РФ рос. руб», «Заявка к контракту 02-23 РФ», в которых стоимость товара отражена в рублях;

<дата> на адрес фигуранта с адреса электронной почты agroteka.ooo@mail.ru поступил документ в формате «PDF», а именно: «Контракт и заявка», которые были подписаны со стороны ООО «Агротека»;

<дата> указанные документы были пересланы с адреса фигуранта на адрес электронной почты 79258213990@yandex.ru;

<дата> с адреса электронной почты artribbon@lenta.ru на адрес фигуранта поступило письмо с вложением УПД;

<дата> с адреса электронной почты 79258213990@yandex.ru (находится в пользовании ФИО61) на адрес фигуранта в формате «Word» поступил договор на оказание бухгалтерских услуг с самозанятым <номер>;

<дата> с адреса фигуранта на адрес электронной почты starinovicha@mail.ru был перенаправлен ранее полученный от ФИО61 договор на оказание бухгалтерских услуг;

<дата> на адрес фигуранта с адреса электронной почты agroteka.ooo@mail.ru поступили документы в формате «Word», а именно: «Договор 3 РФ рос. руб», «Заявка к контракту 03-23 РФ». Далее с указанного адреса электронной почты на адрес фигуранта указанные документы поступили в подписанном виде со стороны ООО «Агротека».

Далее между адресом фигуранта и ФИО61, использующей адрес электронной почты 79258213990@yandex.ru систематически осуществляется переписка, направленная на обмен и подготовку бухгалтерских первичных документов по планируемым поставкам (в ответном письме ФИО61 присылает на адрес фигуранта в электронном виде подготовленные документы, а именно: товарные накладные, счета-фактуры, CMR и др.).

Также систематически на адрес фигуранта с адреса электронной почты agroteka.ooo@mail.ru поступают электронные письма, в которых происходит обмен документами (договорами и заявками) в том числе подписанными со стороны ООО «Агротека» на поставку биоконсервантов. Указанные документы с адреса фигуранта пересылаются на адрес электронной почты starinovicha@mail.ru.

<дата> на адрес фигуранта с адреса agroteka.ooo@mail.ru (адрес, использующейся ООО «Агротека» УНП 291429517) поступает письмо с вложениями, а именно: регистрационные свидетельства, в которых заявителем выступает ООО СП «ФА-уН»; инструкции по применению, утвержденная директором ООО СП «ФА-уН»; письмо от ООО «Агротека» об уникальности биоконсервантов, производимого ООО СП «ФА-уН»; отзывы о применении биоконсервантов сельскохозяйственными производителями; отчет о научно-исследовательской работе; протокол испытания биоконсервантов, в котором заказчиком испытания является ООО СП «ФА-уН». Далее указанные документы с адреса фигуранта были направлены на адрес электронной почты 79258213990@yandex.ru.

<дата> на адрес фигуранта (также письмо продублировано на адрес starinovicha@mail.ru) с адреса электронной почты agroteka.ooo@mail.ru поступило письмо с данными на водителя от «Возим.ру» и номером заказа.

<дата> на адрес фигуранта с адреса электронной почты artribbon@lenta.ru поступили удостоверения о качестве, выданные на получателя – ООО «Артриббон», организация изготовитель – ООО СП «ФА-уН».

Далее происходит систематический обмен первичными документами между адресом фигуранта и ООО «Агротека» (адрес электронной почты agroteka.ooo@mail.ru), а именно новые договора поставки и заявки, между адресом фигуранта и ФИО61, использующей адрес электронной почты 79258213990@yandex.ru, а также перенаправление подготовленных ФИО61 первичных документов (на отгрузку и поставку) на адрес электронной почты starinovicha@mail.ru.

<дата> на адрес фигуранта с адреса электронной почты agroteka.ooo@mail.ru поступили данные на водителя от «Возим.ру».

<дата> на адрес фигуранта с адреса электронной почты artribbon@lenta.ru поступили удостоверения о качестве на новую партию товара, которые выданы на получателя – ООО «Артриббон», организация изготовитель – ООО СП «ФА-уН».

<дата> на адрес фигуранта с адреса электронной почты agroteka.ooo@mail.ru поступили данные на водителя от «Возим.ру».

<дата> на адрес фигуранта с адреса электронной почты agroteka.ooo@mail.ru поступили данные об уплате ООО «Агротека» НДС (косвенный налог при ввозе товаров);

<дата> с адреса фигуранта на адрес электронной почты agroteka.ooo@mail.ru были направлены документы с темой письма «Племзавод «Заря» договор и УПД на 18 шт. по 1 р»;

<дата> с адреса фигуранта на адреса электронной почты 79258213990@yandex.ru перенаправлены данные об уплате ООО «Агротека» НДС;

Далее с адреса фигуранта на адрес электронной почты starinovicha@mail.ru происходит систематическое перенаправление договоров на поставки биоконсервантов «Племзавод «Заря» договор и УПД на 18 шт. по 1р.; Русь договор поставки и спецификация, Готовы документы СХПК Присухонское (договор, счет, спецификация, карточка ООО Корова. УПД при поставке сделаем)».

<дата> с адреса электронной почты 79258213990@yandex.ru (находится в пользовании ФИО61) в формате «Exel» поступили сведений о документах, необходимых для подтверждения нулевой ставки НДС, по каждому договору, где также имеется указание на необходимость исправить номера договоров, очевидно, уже после их заключения;

<дата> на адрес фигуранта (также письмо продублировано на адрес starinovicha@mail.ru) с адреса электронной почты agroteka.ooo@mail.ru поступили данные на водителя от «Возим.ру».

Также в ходе анализа переписки с ФИО61, использующей адрес электронной почты 79258213990@yandex.ru, установлено, что происходит обмен первичными документами, необходимыми для возмещения ООО «Корова» НДС из бюджета.

<дата> на адрес фигуранта с адреса электронной почты agroteka.ooo@mail.ru поступило письмо с вложением удостоверений о качестве продукции, выданных на получателя – ООО «Артриббон», организация изготовитель – ООО СП «ФА-уН».

<дата> на адрес фигуранта с адреса электронной почты vlad.lenta@lenta.ru поступило письмо с вложением удостоверений о качестве продукции, выданных на получателя – ООО «Артриббон», имеется оттиск печати, организация изготовитель – ООО СП «ФА-уН».

<дата> на адрес фигуранта с адреса электронной почты artribbon@lenta.ru поступило письмо следующего содержания: «добрый день, от тинькофф поступил запрос на предоставление деловой переписки между нашими компаниями и пояснение принципов работы. Подготовил следующий ответ: «ООО Артриббон является официальным представителем Белорусского производителя СП «ФА-уН» ООО на территории Российской Федерации. Компания поставляет высокоэффективные биологические кормовые добавки. <дата> был заключен договор поставки Биоконсерванта "SilaPrime" водораств Биоконсерванта "СИЛВЕР-СИЛ" с ООО КоровА. Так ка этот продукт новый для рынка РФ и требует больших капиталовложений, которые в данный момент изыскать достаточно сложно, и в связи с тем, что эффективность биодобавок практически оценивается в течении года, была достигнута устная договоренность с ООО КоровА об отсрочках платежей. При этом основным условием работы является поддержание постоянного графика поставки продукции в адрес заказчика, что и происходит в данный момент. При этом основным принципом работы на текущий момент является своевременный расчёт и уплата НДС и налога на прибыль. При достижении стабильности в работе и поставках планирую вывести расчеты с ООО КоровА с отсрочкой в пределах 30 дней с момента поставки».

<дата> с адреса фигуранта на адрес электронной почты starinovicha@mail.ru была направлена оборотно-сальдовая ведомость ООО «Корова» а также следующая информация о возмещении НДС: «Доброе утро. Долг ООО Артриббон 80128622. К возмещению НДС подавали 1) 650795,63, 2) 3266825. ОСВ по 60 счету по ООО Артриббон во вложении».

<дата> на адрес фигуранта с адреса электронной почты artribbon@lenta.ru поступило письмо с вложением претензии об оплате задолженности, адресованное от ООО «Артриббон» в адрес ООО «Корова»;

<дата> на адрес фигуранта с адреса электронной почты maximovpviktoria@yandex.ru поступило письмо следующего содержания: «Добрый день. Мы компания ООО ВОЗИМ РУ, возили вам в мае груз, можете перезвонить по тел. <номер>»;

<дата> на адрес фигуранта с адреса электронной почты agroteka.ooo@mail.ru поступило письмо с сертификатами на продукцию – биоконсерванты, где в качестве производителя указан ООО СП «ФА-уН», и регистрационными свидетельствами на кормовые добавки, где заявителем выступает ООО СП «ФА-уН».

<дата> на адрес фигуранта с адреса электронной почты artribbon@lenta.ru поступило письмо с вложением претензии об оплате задолженности от ООО «Артриббон» в адрес ООО «Корова». Далее <дата> на адрес фигуранта с адреса agroteka.ooo@mail.ru поступили в формате «Word» дополнительные соглашения ко всем контрактам о продлении сроков оплаты за поставленный товар. <дата> в обратном письме на адрес agroteka.ooo@mail.ru были направлены претензии о погашении задолженности по оплате по договорам с текстом письма «претензии на <дата> и <дата>»;

<дата> на адрес фигуранта с адреса электронной почты agroteka.ooo@mail поступило письмо о применении биоконсервантов с инструкцией по применению биоконсервантов «SILA-PRIME» водорастворимого.

Далее на адрес электронной почты agroteka.ooo@mail.ru с адреса фигуранта были направлены досудебные претензии по договорам поставки, а также происходил обмен актами сверки взаимных расчетов.

Таким образом, по адресам электронных почт: oookorova2002@mail.ru (фактически использовался ФИО1), agroteka.ooo@mail.ru, artribbon@lenta.ru, starinovicha@mail.ru, vlad.lenta@lenta.ru, 79258213990@yandex.ru систематически происходил обмен информацией и первичными документами, относящимся к поставкам биоконсервантов, подготавливались и отправлялись друг другу первичные документы, а также с адресов artribbon@lenta.ru, agroteka.ooo@mail.ru поступали сведения (сертификаты, удостоверения качества, информация о применении биоконсервантов и пр.), относящиеся к деятельности ООО СП «ФА-уН».

В рамках проведенного ОРМ «снятие информации с технических каналов связи» в отношении электронной почты artribbon@lenta.ru (далее – адрес фигуранта) установлено следующее.

<дата> с электронной почты info@faun.by на адрес фигуранта поступило входящее письмо, в котором в качестве приложения в формате «Word» направлен договор поставки биоконсервантов «Внешнеторговый договор купли-продажи товара <номер>/ВД-РФ от <дата>, количество товара 1000 банок» с темой письма «Добрый день! Высылаем для ознакомления и подписания договор поставки. Спасибо!»;

<дата> с адреса фигуранта на адрес электронной почты lvavilova@proffinance.ru поступило входящее письмо следующего содержания «Добрый день. Подготовьте пожалуйста документы на ООО «МТГ» для выгрузки в ЭДО по курсу ЦБ + 20%НДС + 3% наценка», в ответном письме lvavilova@proffinance.ru отправляет письмо следующего содержания «еще по документам от Фа-ун – накладная датирована 29.04, а счет-фактура – 27.04, нужно переделать дату СФ на 29.04»;

<дата> с адреса электронной почты lvavilova@proffinance.ru на адрес фигуранта были направлены первичные документы, отражающие поставку биоконсервантов с ООО «Артриббон» в адрес ООО «МТГ»;

<дата> с адреса электронной почты lvavilova@proffinance.ru на адрес фигуранта было направлено письмо следующего содержания «вот этого кода ТН ВЭД, который указан в спецификации и СФ – его нет в кодах, уточните пож. актуальный у Фа-ун – 23099096091299;

<дата> с адреса электронной почты info@faun.by на адрес фигуранта поступило входящее письмо, в котором в качестве приложения в формате «Word» направлен договор поставки биоконсервантов «Внешнеторговый договор купли-продажи товара <номер>/ВД-РФ от <дата>, количество товара 1000 банок» с темой письма «Добрый день! Высылаем договор, просим подписать и выслать подписанный скан обратно»;

<дата> с адреса электронной почты lvavilova@proffinance.ru на адрес фигуранта было направлено письмо следующего содержания «Добрый день. Скажите, можем указать вот этот код ТН ВЭД по сделке с Фа-ун? 2309909609 - он есть в справочнике, который указан в спецификации и СФ - его нет в кодах - 23099096091299»;

<дата> с адреса фигуранта на адрес электронной почты lvavilova@proffinance.ru поступило входящее письмо следующего содержания «Добрый день. Подготовьте пожалуйста документы на ООО «Корова» по курсу ЦБ + 20%НДС + 3% наценка»;

<дата> с адреса электронной почты lvavilova@proffinance.ru на адрес фигуранта в ответном письме в качестве приложения в формате «Exel» направлены УПД в адрес ООО «Корова» с темой письма «отгрузочные ООО «Корова» УПД <номер> от 11.05.23»;

<дата> с адреса электронной почты info@faun.by на адрес фигуранта поступило входящее письмо, в котором в качестве приложения в формате «PDF» направлен договор поставки биоконсервантов «Внешнеторговый договор купли-продажи товара <номер>/ВД-РФ от <дата>, количество товара 1000 банок» с темой письма «Добрый день! Высылаем договор на поставку продукции. Просим подписать и выслать подписанный скан обратно. Спасибо!»;

<дата> с адреса фигуранта на адрес электронной почты lvavilova@proffinance.ru поступило входящее письмо следующего содержания «Добрый день. Подготовьте пожалуйста документы на ООО «Корова» по курсу ЦБ + 20%НДС + 3% наценка»;

<дата> с адреса электронной почты lvavilova@proffinance.ru на адрес фигуранта в ответном письме поступает ответ следующего содержания «Добрый день! уточните пож. - с ООО Корова заключен договор на продажу?». Далее в ответном письме в качестве приложения в формате «Exel» в адрес фигуранта направлены УПД в адрес ООО «Корова» с темой письма «УПД ООО «Корова» УПД №35 от 17.05.23»;

<дата> с адреса электронной почты info@faun.by на адрес фигуранта поступило входящее письмо, в котором в качестве приложения в формате «PDF» направлен договор поставки биоконсервантов «Внешнеторговый договор купли-продажи товара <номер>/ВД-РФ от <дата>, количество товара 1000 банок» с темой письма «Добрый день! Высылаем договор купли-продажи. Просим подписать и выслать подписанный экземпляр обратно»;

<дата> с адреса фигуранта на адрес электронной почты lvavilova@proffinance.ru поступило входящее письмо следующего содержания «Добрый день. Подготовьте пожалуйста документы на ООО «Корова» по курсу ЦБ + 16000 транспорт + 20%НДС + 3% наценка»;

<дата> с адреса электронной почты lvavilova@proffinance.ru на адрес фигуранта в ответном письме в качестве приложения в формате «Exel» в адрес фигуранта направлены УПД в адрес ООО «Корова» с темой письма «УПД ООО «Корова» УПД <номер> от 23.05.23»;

<дата> с адреса фигуранта на адрес электронной почты lvavilova@proffinance.ru поступило входящее письмо следующего содержания «Добрый день. Подготовьте пожалуйста документы на ООО «Корова» по курсу ЦБ + 16000 транспорт + 20%НДС + 3% наценка»;

<дата> с адреса электронной почты lvavilova@proffinance.ru на адрес фигуранта в ответном письме в качестве приложения в формате «Exel» в адрес фигуранта направлены УПД в адрес ООО «Корова» с темой письма «УПД ООО «Корова» УПД <номер> от 30.05.23»;

<дата> с адреса фигуранта на адрес электронной почты lvavilova@proffinance.ru было направлено письмо следующего содержания «доброе утро. ооо корова установила эдо, продублируй пожалуйста все упд для них в формате выгрузки»;

<дата> с адреса электронной почты lvavilova@proffinance.ru на адрес фигуранта (письмо продублировано на следующие адреса электронных почт: gb@artribbon.ru, manager7@artribbon.ru) направлено письмо следующего содержания «Добрый день! прошу прислать ВСЕ документы по импорту товара в мае (полный пакет документов), началась отчетная кампания в таможню! по Фа-ун помимо стандартного пакета документов также требуются УНК по каждому договору, присвоенные банком», «СП "ФА-уН" ООО: 1. пришлите счет-фактуры к накладным №ЕЯ 0392853 от <дата>, №ЕЯ 0392857 от <дата>, №ЕЯ 0392862 от <дата> (даты в присланных СФ и ТН расходятся, так быть не должно, ждем замену!!!) 2. договор <номер>/ВД-РФ от <дата>);

<дата> с адреса электронной почты lvavilova@proffinance.ru на адрес фигуранта направлено письмо следующего содержания «Добрый день. Пришлите пож. по ФА-уН счета-фактуры к накладным №ЕЯ 0392853 от <дата>, №ЕЯ 0392857 от <дата> (в ранее присланных не совпадают даты в ТН и СФ, необходимо переделать даты в СФ чтобы соответствовали ТН), и УНК Фа-ун по дог 09/23/ВД-РФ от 26.05 уточняю - пока не будут получены СФ от Фа-ун с верными датами, мы не сможем отчитаться в налоговую, а это значит, не сможем получить вычет по уплаченному НДС, думаю, Вам неинтересно платить НДС около миллиона рублей за 2 квартал»;

<дата> с адреса электронной почты faun-contact@mail.ru на адрес фигуранта поступило входящее письмо, в котором в качестве приложения в формате «PDF» направлен договор поставки биоконсервантов «Внешнеторговый договор купли-продажи товара <номер>/ВД-РФ от <дата>, количество товара 1000 банок» с темой письма «Добрый день! Просим подписать договора и подписанный скан выслать обратно. Спасибо!»;

<дата> с адреса фигуранта на адрес электронной почты lvavilova@proffinance.ru поступило входящее письмо следующего содержания «Проверьте плиз в эдо в черновиках реализацию на ООО КоровА по схеме: по курсу ЦБ + 16000 транспорт + 20%НДС + 3% наценка»;

<дата> с адреса электронной почты lvavilova@proffinance.ru на адрес фигуранта в ответном письме в качестве приложения в формате «Exel» в адрес фигуранта направлены ТН и СФ в адрес ООО «Корова» с темой письма «Артриббон - реализация КОРОВА 12.06.23» ТН <номер> от <дата>, СФ <номер> от 12.06.2023» с текстовыми пояснениями «Добрый день. В диадоке сумма неверно указана. ТН и СФ <номер> от <дата> КОРОВА прилагаю»;

<дата> с адреса электронной почты info@faun.by на адрес фигуранта поступило входящее письмо, в котором в качестве приложения в формате «PDF» направлен договор поставки биоконсервантов «Внешнеторговый договор купли-продажи товара <номер>/ВД-РФ от <дата>, количество товара 1000 банок», «Внешнеторговый договор купли-продажи товара <номер>/ВД-РФ от <дата>, количество товара 1000 банок», с темой письма «Добрый день. Просим подписать и отправить обратно»;

<дата> с адреса электронной почты lvavilova@proffinance.ru на адрес фигуранта поступило входящее письмо следующего содержания «Добрый день во всем комплекте документов от ФА-уН от 09.06 в адресе Артриббон допущена ошибка - стоит вместо комн. 12 комн 305, есть ли возможность заменить/внести исправления в документы? налоговая может отказать по заявлению». Также во вложении в данном письме в формате «PDF» направлена товарная накладная;

<дата> с адреса электронной почты info@faun.by на адрес фигуранта поступило входящее письмо, в котором в качестве приложения в формате «PDF» направлен договор поставки биоконсервантов «Внешнеторговый договор купли-продажи товара <номер>/ВД-РФ от <дата>, количество товара 1000 банок», «Внешнеторговый договор купли-продажи товара <номер>/ВД-РФ от <дата>, количество товара 500 банок», с темой письма «Добрый день! Просим подписать договора поставки и выслать подписанные сканы обратно».

<дата> с адреса электронной почты lvavilova@proffinance.ru на адрес фигуранта поступило входящее письмо с темой «Артриббон - СФ на Корову июнь» следующего содержания «Добрый день июль предоставлю после отчетного периода на следующей неделе». Также во вложении в данном письме в формате «PDF» направлен документ СФ <номер> от <дата>, СФ <номер> от <дата>, СФ <номер> от <дата>.

<дата> с адреса электронной почты gb@faun.by на адрес фигуранта поступило входящее письмо с темой «акт сверки расчетов» следующего содержания «Добрый день. Отправляем Вам акт сверки расчетов. Просьба подписать его, проставить печать и вернуть нам». В приложении к данному письму был направлен акт сверки с <дата> по <дата>. Данный акт был перенаправлен с адреса фигуранта на адрес электронной почты lvavilova@proffinance.ru.

<дата> на адрес фигуранта с адреса электронной почты lvavilova@proffinance.ru поступило письмо следующего содержания «Добрый день! Пришлите пож. документы от Фа-ун от 07.07, не проведены у нас».

<дата> с адреса электронной почты lvavilova@proffinance.ru на адрес фигуранта с темой письма «Артриббон - СФ <номер> от <дата> КОРОВА» были направлены в формате «Exel» СФ <номер> от <дата> к ТН <номер> с письмом следующего содержания «Добрый день. прилагаю СФ на ООО Корова от 10.07 вопрос про вторую накладную от Фа-ун от 07.07 (на 16000$) - по ней не было отгрузки?».

<дата> с адреса электронной почты lvavilova@proffinance.ru на адрес фигуранта поступило письмо с темой «Артриббон – реал на Корова 12.07». В качестве приложения в письме в формате «PDF» направлен счет-фактура <номер> от <дата>.

<дата> с адреса электронной почты lvavilova@proffinance.ru на адрес фигуранта поступило письмо с темой «Артриббон - сверка по операциям импорта июль». В качестве приложения в письме в формате «PDF» направлено счет-фактура <номер> от <дата> (реализация в адрес ООО «Корова») с содержанием письма «Добрый день в связи со сменой даты реализации прилагаю СФ от 10.07».

<дата> с адреса электронной почты lvavilova@proffinance.ru на адрес фигуранта поступило письмо с темой «Артриббон - ТН на Корову на подпись, проверьте данные машины в разделе 7». В качестве приложения в письме в формате «Exel» приложена транспортная накладная <номер> от <дата> (отправитель ООО «Артриббон», получатель ООО «Корова»).

<дата> с адреса фигуранта на адрес электронной почты 79258213990@yandex.ru (находится в пользовании бухгалтера ООО «Корова» ФИО61) направлено письмо. В качестве приложения в письме в формате «Exel» приложена транспортная накладная <номер> от <дата> (отправитель ООО «Артриббон», получатель ООО «Корова»). Исходя из анализа письма установлено, что транспортные накладные на поставку биоконсервантов от ООО «Артриббон» в адрес ООО «Корова» изготавливались спустя несколько месяцев от «фактической» даты, указанной в транспортной накладной;

<дата> с адреса электронной почты faun-contact@mail.ru на адрес фигуранта поступило входящее письмо, в котором в качестве приложения в формате «PDF» направлен договор поставки биоконсервантов «Внешнеторговый договор купли-продажи товара <номер>/ВД-РФ от <дата>, количество товара 1000 банок», с содержанием письма «Добрый день! Просим подписать договор и выслать подписанный скан обратно. Спасибо!»;

<дата> с адреса электронной почты faun-contact@mail.ru на адрес фигуранта поступило входящее письмо, в котором в качестве приложения в формате «PDF» направлен договор поставки биоконсервантов «Внешнеторговый договор купли-продажи товара <номер>/ВД-РФ от <дата>, количество товара 1000 банок», «Внешнеторговый договор купли-продажи товара <номер>/ВД-РФ от <дата>, количество товара 500 банок», с содержанием письма «Добрый день! Высылаем договора поставки. Просим подписать направить подписанные сканы обратно. Спасибо!»;

<дата> с адреса электронной почты vlad.lenta@lenta.ru на адрес фигуранта от ФИО8 с темой письма «фаун» были направлены документы по торговым сделкам между СП «Фа-Ун» и ООО «Артриббон» с проставленными подписями директора СП «ФА-Ун» ФИО6 №2 и печатями организации;

<дата> с адреса электронной почты faun-contact@mail.ru на адрес фигуранта поступило входящее письмо, в котором в качестве приложения в формате «PDF» направлен договор поставки биоконсервантов «Внешнеторговый договор купли-продажи товара <номер>/ВД-РФ от <дата>, количество товара 1000 банок», «Внешнеторговый договор купли-продажи товара <номер>/ВД-РФ от <дата>, количество товара 1000 банок», с содержанием письма «Добрый день! Просим подписать договора и выслать подписанные сканы обратно»;

<дата> с адреса электронной почты lvavilova@proffinance.ru на адрес фигуранта направлено письмо по поставкам в ООО «Корова». Анализом письма установлено расхождение в количестве биоконсервантов на остатке товаров («у нас был приход от 25.08 от Фа-Ун на 1000 единиц товара, а продали в целом за август 3000 единиц – откуда взяли остальные 2000?»;

<дата> с адреса электронной почты lvavilova@proffinance.ru на адрес фигуранта направлено письмо с темой «Артриббон - реал на Корова 12.07», из которого следует, что на момент <дата> в бухгалтерии отсутствует договор поставки, заключенный между ООО «Артриббон» и ООО «Корова», а также имеются расхождения в наименовании поставленного товара;

<дата> с адреса электронной почты faun-contact@mail.ru на адрес фигуранта поступило входящее письмо, в котором в качестве приложения в формате «PDF» направлен договор поставки биоконсервантов «Внешнеторговый договор купли-продажи товара <номер>/ВД-РФ от <дата>, количество товара 1000 банок», «Внешнеторговый договор купли-продажи товара <номер>/ВД-РФ от <дата>, количество товара 600 банок», с содержанием письма «Добрый день! Высылаем договора поставки. Просим подписанные сканы выслать обратно. Спасибо»;

<дата> с адреса электронной почты lvavilova@proffinance.ru на адрес фигуранта направлено письмо с темой «Артриббон - запрос договора с ИП ФИО6 №1 по треб ИФНС» следующего содержания «Добрый день, в связи с новым требованием от налоговой по ООО Корова требуется предоставить договор с перевозчиком ИП ФИО6 №1 <номер> от <дата> и платежные поручения об оплате ему за перевозку, прошу прислать для ответа»;

<дата> с адреса электронной почты lvavilova@proffinance.ru на адрес фигуранта (письмо продублировано на адрес электронной почты manager7@artribbon.ru) направлено письмо с темой «Артриббон - отгрузка на ООО Корова от 05.09», согласно которому ФИО86 установлено расхождение биоконсервантов, полученного ООО «Артриббон» от ООО СП «ФА-уН» и реализованного ООО «Артриббон» в адрес ООО «Корова» - так, биоконсерванта «Сила Прайм» продано в ООО «Корова» на 500 шт. больше, чем закуплено у завода-изготовителя.

<дата> с адреса электронной почты info@faun.by на адрес фигуранта поступило входящее письмо, в котором в качестве приложения в формате «PDF» направлен договор поставки биоконсервантов «Внешнеторговый договор купли-продажи товара <номер>/ВД-РФ от <дата>, количество товара 1000 банок», с темой письма «договор»;

<дата> с адреса электронной почты info@faun.by на адрес фигуранта поступило входящее письмо, в котором в качестве приложения в формате «PDF» направлен договор поставки биоконсервантов «Внешнеторговый договор купли-продажи товара <номер>/ВД-РФ от <дата>, количество товара 1000 банок», с темой письма «договор» с содержанием письма «Добрый день. Просим подписать два договора и выслать скан на электронную почту. Спасибо»;

<дата> с адреса электронной почты info@faun.by на адрес фигуранта поступил отчет о прочтении ранее направленного в адрес info@faun.by письма, в котором содержится запрос из банка АО «Тинькофф»;

<дата> с адреса электронной почты info@faun.by на адрес фигуранта была направлена в формате «PDF» досудебная претензия об оплате задолженности по договору поставки биоконсервантов;

<дата> с адреса электронной почты info@faun.by на адрес фигуранта было направлено в формате «PDF» дополнительное соглашение о продлении сроков оплаты за поставленный товар.

Далее в нескольких письмах с адреса электронной почты info@faun.by на адрес фигуранта направлялись досудебные претензии по ранее заключенным договорам поставки с последующим направлением в адрес фигуранта дополнительных соглашений о продлении сроков оплаты за поставленный товар.

<дата> с адреса электронной почты lvavilova@proffinance.ru на адрес фигуранта поступило письмо с просьбой уточнить код закупаемого товара, для определения ставки НДС, данное письмо пересылается на адрес электронной почты faun-contact@mail.ru, откуда пришёл ответ с указанием кода и ставки НДС.

<дата> с адреса электронной почты vlad.lenta@lenta.ru на адрес фигуранта направлены досудебные претензии, адресованные в ООО «Корова» датированные <дата>;

<дата> с адреса электронной почты a.vasileva@textelle.ru на адрес фигуранта направлено письмо следующего содержания «Добрый день! За Вами числится долг по двум Компаниям: Артриббон и МТГ. Долг по Компании Артриббон висит с октября месяца. Если до конца недели долги по обеим Компаниям не будут закрыты - наша Компания будет писать Вам официальную досудебную претензию и обращаться в Суд в дальнейшем. Все имеющиеся документы у нас имеются. Счета дублирую и жду от Вас информацию». Также в данном письме в формате «PDF» были приложены счета на оплату;

<дата> с адреса электронной почты urist.brest@mail.ru на адрес фигуранта было направлено письмо следующего содержания: «Просим подписать ответы на претензии и передать в СП «ФА-уН» ООО». Во вложения к данному письму в формате «Word» приложены ответы на досудебные претензии.

<дата> с адреса электронной почты a.vasileva@textelle.ru на адрес фигуранта направлено письмо, в котором отправитель обращается к ФИО34 как к бенефециару «Артриббон» и «МТГ», требуя оплатить произведённые отгрузки.

Далее в нескольких письмах с адреса электронной почты info@faun.by на адрес фигуранта направлялись уведомления о наличии задолженности по ранее заключенным договорам поставки, в ответ на указанные уведомления направлялись ответы на претензии, а также происходил обмен актами сверки.

Таким образом, по адресам электронных почт: info@faun.by, vlad.lenta@lenta.ru, faun-contact@mail.ru, manager7@artribbon.ru, систематически происходил обмен информацией и первичными документами, относящимся к поставкам биоконсервантов, подготавливались и отправлялись друг другу первичные документы, велась деловая переписка (т. 11 л.д. 1-32);

- справкой от <дата> по результатам проведенного ОРМ «Прослушивание телефонных переговоров», содержание которой соответствует вышеприведённому протоколу её осмотра (т. 1 л.д. 29-53);

- справкой от <дата> по результатам проведенного ОРМ «Снятие информации с технических каналов связи» с приложениями, содержание которыхй соответствует вышеприведённому протоколу осмотра (т. 1 л.д. 59-155);

- сопроводительным письмом <номер>@ из МИФНС России № 1 по Московской области от <дата> с приложениями, согласно которым во исполнение Приказа МВД РФ и ФНС РФ от №122/392/02-04-13/475@ МИФНС России №1 по Московской области направляет в МУ МВД России «Раменское» по результатам проведения ряда камеральных проверок, согласно которым была выявлена схема, направленная на формальное движение денежных средств и документов, без проведения фактической реализации Товара, с целью получения необоснованной налоговой выгоды в виде неправомерного возмещения НДС из бюджета РФ через ООО «Корова» (т. 1 л.д. 161-214);

- ответом на запрос из МИФНС России № 1 по Московской области от <дата> с приложениями в виде документов по результатам проведенных камеральных проверок налоговых деклараций по НДС за 2 квартал и 3 квартал 2023 года, а именно:

- решение начальника МИФНС № 1 по Московской области № 1 от <дата>, которым по результатам камеральной налоговой проверки на основе налоговой декларации по НДС, в которой заявлено право на возмещение НДС в сумме 3 266 825 руб., представленной за 3 квартал 2023 г. <дата> ООО «Корова» в возмещении полностью НДС отказано;

- решение заместителя начальника МИФНС№ 1 по Московской области <номер> от <дата>, которым ООО «Корова» привлечено к налоговой ответственности за умышленную неуплату налогов в 3 квартале 2023 г.;

- акт налоговой проверки <номер> от <дата>, согласно которому главный государственный налоговый инспектор отдела камеральных проверок № 1 МИФНС России № 1 по Московской области ФИО65, по результатам камеральной налоговой проверки на основе налоговой декларации по НДС, в которой заявлено право на возмещение НДС в сумме 3 266 825 руб., представленной за 3 квартал 2023 г. <дата>, установила неуплату или неполную уплату налогоплательщиком-организацией сумм налога в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога или других неправомерных действий в размере 131 720 рублей; предложено уменьшить сумму НДС, излишне заявленного к возмещению в размере 3 266 825 руб.;

- решение <номер> начальника МИФНС № 1 по Московской области от <дата>, которым по результатам камеральной налоговой проверки на основе налоговой декларации по НДС, в которой заявлено право на возмещение НДС в сумме 650 789 руб., представленной за 2 квартал 2023 г. <дата> ООО «Корова» в возмещении полностью НДС отказано;

- решение заместителя начальника МИФНС№ 1 по Московской области <номер> от <дата>, которым ООО «Корова» привлечено к налоговой ответственности за умышленную неуплату налогов во 2 квартале 2023 г.;

- акт налоговой проверки <номер> от <дата>, согласно которому главный государственный налоговый инспектор отдела камеральных проверок № 1 МИФНС России № 1 по Московской области ФИО65, по результатам камеральной налоговой проверки на основе налоговой декларации по НДС, в которой заявлено право на возмещение НДС в сумме 650 789 руб., представленной за 2 квартал 2023 г. <дата>, установила неуплату или неполную уплату налогоплательщиком-организацией сумм налога в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога или других неправомерных действий в размере 131 720 рублей; предложено уменьшить сумму НДС, излишне заявленного к возмещению в размере 3 266 825 руб.;

- ответ из Инспекции Министерства по налогам и сборам РБ по Брестской области от <дата>, согласно которому, ФИО1 в 2023-2024 гг. на территории РБ трудовую деятельность не осуществлял;

- ответ из Инспекции Министерства по налогам и сборам РБ по г. Минску от <дата> в отношении ООО «Возим экспресс» с приложениями, согласно которому, установлено наличие договора между ООО «Возим Экспресс» (Экспедитор) и ООО «Агротека» от 04.05.2023г. на транспортно-экспедиционное обслуживание, в рамках которого в адрес ООО «Возим Экспресс» от ООО «Агротека» поступали транспортные заказы только <дата>, <дата> и <дата> гг.

- ответ из Инспекции Министерства по налогам и сборам РБ по Брестской области от <дата> в отношении ООО «Агротека» с приложениями, согласно которому, Общество зарегистрировано <дата> в Республике Беларусь за Учетным номером плательщика (УНП) – 291429517. Офисные мощности Общества расположены по адресу: <адрес>; производственные/складские мощности расположены по адресу: Республика <адрес>.

- ответ из Инспекции Министерства по налогам и сборам РБ по Брестской области от <дата> в отношении ООО «СП ФА-уН» с приложениями, согласно которому, ООО СП «Фа-УН» зарегистрировано <дата> в Республике Беларусь за Учетным номером плательщика (УНП) – 80900196; основной вид деятельности – производство готвых кормов и кормовых добавок для сельскохозяйственных животных. Офисные и производственные мощности Общества расположены по адресу: <адрес> (завод по производству кормовых добавок и премиксов). Общество, являясь резидентом «Свободная Экономическая Зона (СЭЗ) Брест», освобождено от уплаты налога на прибыль при реализации продукции за пределы Республики Беларусь. До 2022 года продукция ООО СП «Фа-УН» реализовывалась исключительно через торгового представителя ООО «Агротека».

Также прилагаются первичная налоговая декларация по НДС за 2 квартал 2023 года; уточненная налоговая декларация (<номер>) по НДС за 2 квартал 2023 года; уточненная налоговая декларация (<номер>) по НДС за 2 квартал 2023 года; первичная налоговая декларация по НДС за 3 квартал 2023 года; уточненная налоговая декларация (<номер>) по НДС за 3 квартал 2023 года; первичная налоговая декларация по НДС за 4 квартал 2023 года; уточненная налоговая декларация (<номер>) по НДС за 4 квартал 2023 года; первичные документы, представленные ООО «Корова» и ее контрагентом ООО «Артриббон» (договора, счета-фактуры, транспортные накладные, доверенности, спецификации, протоколы допросов ЛИЦ, участвующих в сделках) отраженные в актах проверки за 2 и 3 квартал 2023 года в электронном виде. Учреждение дополнительно сообщает, что за период с <дата> по <дата> в информационном ресурсе инспекции, заявлений о распоряжении путем возврата суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо, не зарегистрировано (т. 2 л.д. 2-263);

- ответом на запрос из МИФНС России № 1 по Московской области от <дата> с приложением в виде сведений о банковских счетах и выписки из ЕГРЮЛ в отношении ООО «Корова», согласно которым <дата> в МИФНС №1 по Московской области на основании полученных документов зарегистрировано Общество с ограниченной ответственностью «Корова», ОГРН <номер>; в тот же день Общество постановлено на учет с присвоением ИНН <номер>. Юридический адрес Общества: <адрес>. Основным видом деятельности, согласно ОКВЭД, является Торговля оптовая кормами для сельскохозяйственных животных. Решением единственного учредителя ООО «Корова» на должность генерального директора назначена ФИО2, которая и являлась единственным учредителем Общества, о чем <дата> в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №1 по Московской области зафиксированы соответствующие сведения. Расчетные счетаа Общества: р/с <номер>, открытый в АО «Альфа-Банк» ИНН <номер>; р/с <номер>, открытый в ООО «Банк Точка» ИНН <номер> (т. 3 л.д. 2-15);

- ответом на запрос <номер> от <дата> с приложениями, согласно которым ООО СП «Фа-УН» (УНП 809000196) сообщает следующее: о существовании компании ООО «Артриббон» (ИНН <номер>) стало известно на выставке в г. Москва, Российская Федерация. На указанной выставке руководитель проекта, инвестор ООО СП «ФА-уН» - ФИО12 познакомился с ФИО3, который представился генеральным директором ООО «Артриббон» и предоставил для связи свои контакты: номер телефона <номер>, e-mail: artribbon@lenta.ru, которые были переданы директору ООО СП «ФА-уН». Договора поставки между СП «ФА-уН» ООО и ООО «Артриббон» заключались путем обмена подписанными документами по электронной почте (e-mail: faun-contact@mail.ru; info@faun.by, e-mail: artribbon@lenta.ru) с последующим обменом оригиналами. Условия поставки обговаривались по телефону, от ООО «Артриббон» на адреса электронной почты СП «ФА-уН» ООО также приходили заявки на отгрузку товара. Обязательства каждой из сторон, а также условия поставки и оплаты указывались в заключенных договорах поставки. При заключении договоров поставки СП «ФА-уН» взаимодействовало с ФИО3, а также путем обмена документами посредством электронной почты. ООО «Артриббон» в 2023 году являлось официальным торговым представителем СП «ФА-уН» ООО, но оплата за поставленный товар не поступала. Сумма задолженности ООО «Артриббон» перед СП «ФА-уН» ООО по состоянию на 15.03.2024г. составляет 826 700 долларов США. Для взыскания задолженности за поставленный товар в адрес ООО «Артриббон» были направлены досудебные претензии по каждой неоплаченной поставке. От ООО «Артриббон» получены ответы на досудебные претензии с указанием сроков погашения задолженности. В связи с не поступлением оплаты в сроки СП «ФА-уН» ООО поданы и дальше готовятся к подаче исковые заявления в Экономический суд Брестской области по каждой поставке. Место доставки биоконсервантов (<адрес> и <адрес>) прописывалось СП «ФА-уН» ООО в CMR-накладных по указанию ООО «Артриббон». О существовании ООО «Корова» (ИНН <номер>) стало известно из письма ИФНС по Брестскому району от <дата><номер> «О предоставлении информации». ООО «Корова» не обращалось напрямую в адрес завода СП «ФА-уН» ООО с целью заключения прямого договора поставки биоконсервантов и последующего их ввоза на территорию РФ. ООО «Артриббон» предоставлялась отсрочка платежа с условием полной оплаты за поставленный товар до 31.12.2023г. (в зависимости от даты отгрузки на 180 дней, 120 дней, 90 дней, до <дата>). Решение о предоставлении отсрочки было принято с учетом того, что ООО «Артриббон» являлся официальным торговым представителем, покупало значительный объем продукции, впервые вышел на рынок с указанной продукцией, а также с учетом сезонности ее использования (с апреля по сентябрь) и особенностями расчета сельскохозяйственными организациями. Поставка биоконсервантов в адрес ООО «Артриббон» осуществлялась на условиях EXW - склад Продавца (<адрес>); товар загружался на территории завода СП «ФА-уН» ООО в транспортное средство перевозчика, которого нанимал ООО «Артриббон». Перевозчиком выступал ИП «ФИО6 №1» (ИНН <номер>), транспортное средство; мерседес спринтер рег. знак «<номер>». ИП ФИО6 №1 была предоставлена доверенность <номер> от <дата> (сроком действия 1 год) выданная ООО «Артриббон», на получение материальных ценностей от СП «ФА-уН» ООО. По двум внешнеторговым договорам купли-продажи (<номер>/ВД-РФ и <номер>/ВД-РФ) поставка продукции осуществлялась на условиях DAP-склад Покупателя (г. Москва). По указанным договорам, поставка осуществлялась перевозчиком - ООО «Возим экспресс» (УНП 193624397, <адрес>, директор ФИО9), договор с которым заключало СП «ФА-уН» ООО. ООО «Агротека» известна СП «ФА-уН» ООО с 2016 года. Генеральным директором ООО «Агротека» является ФИО6 №3 ООО «Агротека» по договорам поставки приобретало производимую предприятием продукцию для оптовой торговли и осуществляло ее реализацию субъектам хозяйствования. В 2023 году СП «ФА-уН» ООО прекратило поставки биоконсервантов в адрес ООО «Агротека», в связи с наличием просроченной дебиторской задолженности. В марте 2023 года ООО «Агротека» обращалось к СП «ФА-уН» ООО с предложением продолжить совместную работу и заключить договор поставки биологического консерванта в количестве 40 тыс. банок на 2023 год. СП «ФА-уН» ООО в своем ответе указало на наличие просроченной дебиторской задолженности в сумме эквивалентной 1 149 551 долларов США 14 центов и 18 217 белорусских рублей 25 копеек (по состоянию на <дата>) и отсутствии намерений продолжать сотрудничество и заключать договора поставки на 2023 год. Дополнительно прилагается: письмо от <дата> исх. <номер>; письмо от <дата> исх. <номер>; акт сверки с ООО «Артриббон» по состоянию на <дата>; акт сверки с ООО «Агротека» за 2023 год; досудебные претензии, ответы на досудебные претензии, уведомления в адрес ООО «Артриббон»; исковое заявление в Экономический суд Брестской области, определение Экономического суда Брестской области от <дата>; претензии, ответы на претензии, уведомления в адрес ООО «Агротека» (т. 3 л.д. 93-105);

- ответом на запрос <номер> от <дата> с приложениями, согласно которым, Инспекция МНС по Брестскому району Республики Беларусь, в рамках международного взаимодействия, предоставляет всю имеющуюся информацию по ООО СП «Фа-УН» (Расширенная выписка из ЕГРЮЛ; Справки 2-НДФЛ (справка о доходах и суммах налога физического лица) за период за 2022, 2023, 2024 год; Сведения об открытых и закрытых банковских счетах; Сведения о наличии имущества Общества; Налоговые декларации по НДС с приложением раздела книг покупок и раздела книг продаж и налогу на прибыль за 2022, 2023, 2024 год; Сведения об ip-адресах, с которых происходит сдача налоговой отчетности с указанием даты и времени отправления за 2022, 2023, 2024 год и др. Из представленных деклараций следует, что от продажи биоконсерванта в ООО «Артриббон» в 2023 году налог на прибыль и НДС не полдежали уплате со стороны ООО СП «Фа-УН» (т. 4 л.д. 13-249);

- выпиской из ЕГРЮЛ от <дата> в отношении ООО «Артриббон», согласно которым <дата> в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 46 по г. Москве зарегистрировано ООО «Артриббон», которому присвоен ОГРН <***>; в тот же день постановлено на учет с присвоением ИНН <номер>; юридический адрес Общества, в период с <дата> по <дата> (изменение статуса организации с «действующая» на «в процессе банкротства»): <адрес>. Решением единственного учредителя ООО «Артриббон» утвержден Устав, согласно которого основной целью деятельности Общества является извлечение прибыли. Основным видом деятельности, согласно ОКВЭД, является: (46.42) Торговля оптовая одеждой и обувью. Решением единственного учредителя ООО «Артриббон» на должность генерального директора назначен ФИО3, о чём в МИФНС № 46 по г. Москве внесены соответствующие изменения. <дата> на основании предоставленных ФИО3 в МИФНС № 46 по г. Москве документов, в сведения об ООО «Артриббон», были внесены изменения, повлекшие внесение соответствующей записи в единый государственный реестр юридических лиц, содержащей сведения о ФИО3, как о генеральном директоре данного Общества;

- данными бухгалтерского учёта ООО «Артриббон», содержащими сведения об уплате Обществом налогов и сборов, а также об их финансовых взаимоотношениях с контрагентами за 2021-2024 гг. В 2023 г. финансовые и другие оборотные активы Общества с 5 754 000 в 2021 г. и 7 756 000 в 2022 г. резко возросли до 106 235 000 (т. 5 л.д. 125-150);

- протоколом обыска от <дата>, согласно которому с участием ФИО3 и ФИО64 проведен обыск в их жилище по адресу: <адрес>, в ходе которого были обнаружены и изъяты: папки с документами ООО «Артриббон», а именно с товарными накладными, учредительными документами, актами сверок и иными документами, а также печать ООО «Артриббон»; ноутбук «MacBook Air» модели «A1466»; мобильный телефон «Iphone» модели «13 Pro Max»; мобильный телефон «Iphone» модели «Xr»; зарядное устройство в корпусе белого цвета с проводом для подключения фирмы «Apple» (т. 5 л.д. 53-57);

- протоколом обыска от <дата>, согласно которому с участием ФИО3 произведен обыск нежилого помещения – офиса ООО «Артриббон», расположенного по адресу: <адрес>, где обнаружены и изъяты: 4 образца кормовых добавок «Пробиотик Прималак», копия сертификата соответствия на ОО «Лента Стиль», сертификат о том, что ООО «Артриббон» является представителем ООО СП «Фа-Ун», три диплома о награждении СП «Фа-Ун» золотой медалью, рекламные буклеты (т. 5 л.д. 65-69);

- протоколом обыска от <дата>, согласно которому с участием ФИО2 произведен обыск в её жилище по адресу: <адрес>, в ходе которого, помимо прочего, были обнаружены и надлежащим образом изъяты: мобильный телефон «Iphone» модели «XS»; две доверенности на ФИО1; пластмассовая печать ООО «КоровА» (ОГРН <номер>, ИНН <номер>); пакет документов по взаимоотношениям ООО «Корова» с ФГАНУ «ВНИМИ» - на проведение испытаний продукции, а также с ООО «Агротека» - на поставку товара; трудовая книжка; биоконсервант марки «Сила Прайм» в количестве 31 банки желтого цвета, 40 банок синего цвета и 51 банки зеленого цвета; ноутбук фирмы «HP» модели с зарядным устройством (т. 5 л.д. 173-177);

- протоколом обыска от <дата>, согласно которому с участием ФИО1 проведен обыск нежилого помещения – офиса ООО «Корова», расположенного по адресу: <адрес>, где были обнаружены биоконсервант марки «Сила Прайм» в количестве 60 банок синего цвета и 112 банок зеленого цвета, биоконсервант марки «Силвер Сил» в количестве 49 банок желтого цвета, которые оставлены ФИО1 на ответственное хранение по тому же адресу; также обнаружен и изъят принадлежащий ФИО1 мобильный телефон фирмы «Realme» модели «C51» (т. 5 л.д. 183-187);

- ответом на запрос из МИФНС России № 1 по Московской области <номер> от <дата> с приложениями в виде сведений о заявлениях о ввозе товара и уплате косвенного налога из базы данных «ИР ЕАЭС-обмен» в отношении ООО СП «Фа-уН», ООО «Агротека», ООО «Артриббон», ООО «Корова», где отражены заявленные к уплате суммы НДС (т. 6 л.д. 26-34);

- ответом на запрос из ООО «Эстейт» от <дата> с приложениями, согласно которым, у данного Общества ООО «Аритриббон» для осуществления своей деятельности арендовало помещение офиса площадью 16,4 кв.м. и складских мощностей не имело (т. 6 л.д. 99-180);

- протоколом обыска от <дата>, согласно которому проведен обыск нежилого помещения – офиса ООО «Бухобслуживание.Центр» по адресу: <адрес>, где, помимо прочего, были обнаружены и надлежащим образом изъяты: ПК «Иру Хоум» с данными электронной почты lvavilova@proffinance.ru, рукописные записи по ООО «Артриббон», ЭЦП ООО «Артриббон», документы о трудовой деятельности сотрудников ООО «Бухобслуживание.Центр», жесткий диск «АйджСтар» (т. 6 л.д. 195-199);

- протоколом обыска от <дата>, согласно которому с участием ФИО61 проведен обыск в её жилище по адресу: <адрес>, где обнаружены и изъяты: договор на оказание бухгалтерских услуг с самозанятым <номер> от <дата>; папка с документами ООО «Корова»; жесткий диск марки «ЭйдисСтар»; ноутбук марки «Асус» с зарядным устройством; мобильный телефон фирмы «Tecno Pova» модели «LE7n» (т. 7 л.д. 186-190);

- ответом на запрос из ООО «Корова» с приложениями, где отражена хозяйственная деятельность Общества, его взаимоотношения с контрагентами и финансовые обороты. Имеется справка из МИФНС № 1 России по Московской области от <дата> о полном исполнении Обществом своих налоговых обязанностей. Представлены договоры: <номер>РФ от <дата> на сумму 3 895 000, 00 руб.; <номер>РФ от <дата> на сумму 3 887 500, 00 руб.; <номер>РФ от <дата> на сумму 4 015 000, 00 руб.; <номер>РФ от <дата> на сумму 3 895 000, 00 руб.; <номер>РФ от <дата> на сумму 3 895 000, 00 руб.; <номер>РФ от <дата> на сумму 8 325 000, 00 руб.; <номер>РФ от <дата> на сумму 2 667 000, 00 руб., а всего на сумму 30 580 000, 00 руб., согласно которым ООО «Агротека» (Покупатель) приобрело на территории Российской Федерации у ООО «Корова»» (Продавец) Товар – водорастворимые биоконсерванты марки «Сила-Прайм» (исх. «Sila-Prime») и «Силвер Сил» (исх. «Silver Sil»). Также представлены заявки на отгрузку товара, счета-фактуры, товарные накладные, CMR и платёжные поручения по данным договорам. Из представленных документов следует, что, несмотря на условие об отсрочке платежа, ООО «Агротека» не исполнило обязанность по оплате товара в полном объёме. Также имеются исковое заявление и досудебные претензии от ООО «Корова» в адрес ООО «Агротека», составленные в период с ноября 2023 года по апрель 2024 года – после начала полицейской и налоговой проверок деятельности Общества. Также представлен Договор <номер> от <дата>, согласно которому ООО «Корова» приобрело на территории Российской Федерации у ООО «Артриббон» водорастворимые биоконсерванты марки «Сила-Прайм» (исх. «Sila-Prime») и «Силвер Сил» (исх. «Silver Sil») на общую сумму 28 667 927, 00 руб., включая НДС 20% – 4 777 988, 00 руб. К договору прилагаются товарные накладные, подписанные ФИО6 №1 (перевозчиком), ФИО2 и ФИО3, согласно которым перевозчик загрузил товар по юридическому адресу ООО «Артриббон» и отгрузил его на склад ООО «Корова» по адресу: <адрес> – данный адрес отгрузки указан во всех накладных. Согласно условиям Договора, расчеты за поставляемый Товар осуществляются на основании предоплаты на счет Продавца. Также представлены счета-фактуры и платёжные поручения, из которых следует, что оплата в полном объеме за весь отгруженный Товар от ООО «Корова» (Покупатель) в адрес ООО «Артриббон» (Продавец) не поступала. ФИО7 представлен договор с ФИО61 на оказание ООО «Корова» бухгалтерских услуг с приоложениями. Представлен трудовой договор от <дата> о найме ФИО1 на работу в качестве менеджера. Представлен договор аренды склада от <дата> площадью 12,8 кв.м. по адресу: <адрес>, с приложениями. Представлен договор с приложениями закупке биоконсерванта у ООО «МТГ» в феврале 2024 г. с приложениями. Также представлены учредительные документы Общества, из которых следует, что <дата> в МИФНС №1 по Московской области на основании полученных документов, зарегистрировано ООО «Корова», ОГРН <номер>; в тот же день Общество постановлено на учет с присвоением ИНН <номер>. Юридический адрес Общества: <адрес>. Решением №1 единственного учредителя ООО «Корова» утвержден Устав, согласно которого основной целью деятельности Общества является извлечение прибыли. Основным видом деятельности, согласно ОКВЭД, является Торговля оптовая кормами для сельскохо-зяйственных животных. Решением единственного учредителя ООО «Корова» на должность генерального директора назначена ФИО2, которая и являлась единственным учредителем Общества, о чем <дата> в МИФНС №1 по Московской области зафиксированы соответствующие сведения. Расчетные счета Общества: р/с <номер>, открытый в АО «Альфа-Банк» ИНН <номер>, и р/с <номер>, открытый в ООО «Банк Точка» ИНН <номер> (т. 9 л.д. 1-201);

- протоколом осмотра документов (с приложением в виде фото-таблицы и осмотренных документов) от <дата>, согласно которому осмотрены оптические диски с выписками по банковским счетам. Так, из выписки о движении денежных средств на счете ООО «Артриббон» <номер>, открытому <дата>, за период с <дата> по <дата> установлено, что на данный лицевой счет поступили денежные средства за оплату биоконсервантов по договору <номер> от <дата> на сумму 7 895 000 рублей 00 копеек с расчетного счета ООО «Корова» <номер>. Из выписки за период с <дата> по <дата> по счету <номер> (Тинькофф банк) ООО «Артриббон» установлено, что на данный лицевой счет поступили денежные средства за оплату биоконсервантов по договору <номер> от <дата> на сумму 2 805 000 рублей 00 копеек с расчетного счета <номер> ООО «КОРОВА» в июле-сентябре 2023 г. В адрес ИП ФИО6 №1, ИНН <номер> (р/с <номер>) осуществлено лишь три оплаты выполненных работ по договору грузоперевозки <номер>: <дата> – на сумму 80 000 рублей; <дата> – на сумму 100 000 рублей; <дата> – на сумму 94 000 рублей. По лицевому счету <номер> ООО «Артриббон» за период с <дата> по <дата> каких-либо денежных операций между ООО «Артриббон» и ООО СП «ФА-уН», ООО «Корова», ИП «ФИО6 №1» не производилось. Таким образом, на счета ООО «Артриббон» поступили денежные средства от ООО «Корова» по договору <номер> от <дата> за поставку биоконсервантов в размере 10 700 000 рублей 00 копеек. Каких-либо операций по оплате биоконсервантов, полученных ООО «Артриббон» от ООО СП «ФА-уН» не установлено.

Из выписки по лицевому счету <номер> открытому <дата> на ООО «Корова» установлено, что в период с <дата> по <дата> на данный расчетный счет ООО «Агротека» перечислила денежные средства по договору на сумму в размере 11 747 500 за весь указанный выше период времени. Также из анализа данной выписки прослеживается, что после выставления счета «Казначейством России (ФНС России)» на определенную сумму, ООО «Агротека» перечисляет ООО «Корова» нужную для покрытия данного взыскания денежную сумму. Из выписки по лицевому счету <номер> (Альфа Банк) ООО «Корова» установлено, что в период с <дата> по <дата> на данный расчетный счет ООО «Агротека» перечислила денежные средства по договору на сумму в размере 2 295 000 рублей в качестве оплаты за биоконсервант (т. 11 л.д. 36-75);

- протоколом осмотра предметов и документов с фото-таблицей от <дата>, согласно которому, осмотрены предметы и документы, изъятые в ходе обыска по адресу: <адрес>. Так, помимо прочего осмотрены: копия внешнеторгового договора купли-продажи товара <номер>/ВД-РФ от <дата> между ООО «КоровА» и ООО «АГРОТЕКА» о продаже биоконсерванта «SILA-PRIME» за 3 895 000, 00 рублей; 3 копии заявки на поставку товара по данному договору; копия товарной накладной <номер> и счет-фактуры <номер> от <дата>, согласно которым ООО «Корова» должно поставить в адрес ООО «АГРОТЕКА» биоконсервант «SILA-PRIME» в количестве 950 банок (450 гр.) на сумму 3 895 000, 00 рублей на основании договора 04/23 от <дата>; 2 копии международных товарно-транспортных накладных от <дата>, согласно которым отправителем товара биоконсервант «SILA-PRIME» в количестве 950 банок (450 гр.) весом 950 кг, стоимостью 3 895 000, 00 рублей является ООО «КОРОВА», получателем ООО «АГРОТЕКА», а перевозчиком – ООО «ВОЗИМ.РУ»; карточка предприятия ПАО Племзавод «ЗАРЯ» и заявка от данной организации с просьбой к ООО «Корова» выслать договор и счет на поставку биоконсерванта «SILA-PRIME» в количестве 25 кг.; 2 заявки от <дата> на проведение испытаний в ИЛ «МОЛОКО» ФГАНУ «ВНИМИ» биоконсерванта «СИЛА ПРАЙМ» в количестве 1 полимерной банки от ООО «КОРОВА». Документ подписан ФИО2, однако как контактное лицо указан ФИО1; 2 копии договора №Д-115.109/24 на проведение испытаний продукции от <дата> между ФГАНУ «ВНИМИ» (Исполнитель) и ООО «КОРОВА» на проведение испытания образцов пищевой продукции, упаковки и упаковочных материалов по показателям качества и безопасности на соответствие требованиям нормативной документации, государственным стандартам и Техническим регламентам Таможенного союза ТР <номер>, ТР <номер>, <номер>, ТР <номер> и др.; Доверенность № 1 от <дата>, согласно которой ООО «КОРОВА» в лице генерального директора ФИО2, уполномочивает ФИО1 представлять интересы Общества в отношениях с налоговыми органами по вопросам, связанным с обязанностью представлять документы о деятельности Общества как налогоплательщика. Для выполнения представительских функций доверенному лицу предоставляются следующие полномочия: представлять налоговую декларацию, др. отчетность; получать документы в инспекции ФНС России; вносить изменения в документы налоговой отчетности; подписывать документы по постановке и снятию с учета; представлять документы по постановке и снятию с учета; получать в инспекции ФНС ФИО43 документы по постановке и снятию с учета, кроме свидетельства; подписывать документы по учету банковских счетов; представлять документы по учету банковских счетов представлять документы по применению специальных налоговых режимов и консолидации; учета по обособленным подразделениям; получать в инспекции ФНС России документы по применению специальных налоговых режимов и консолидации учета по обособленным подразделениям; подписывать документы по консолидации учета по обособленным подразделениям; представлять заявления и запросы на проведение сверки расчетов с бюджетом, получению справок о состоянии расчетов с бюджетом; получать в инспекции ФНС России акты сверок и справки о состоянии расчетов с бюджетом; подписывать акт сверки расчетов с бюджетом; подписывать акт и решение налоговой проверки. Дата окончания действия доверенности <дата>, документ подписан ФИО2 и ФИО1, удостоверен печатью ООО «Корова»; 2 доверенности на получение товарно-материальных ценностей <номер> от <дата>, которой ООО «КОРОВА» в лице генерального директора ФИО2, уполномочивает ФИО1 представлять интересы Общества в ООО «Артриббон», ИНН <***>, для чего ему предоставляются права: 1. получать товары по договору поставки <номер> от <дата> и спецификациям к нему; 2. Получать необходимые документы на товар, в т.ч. товарные накладные, сертификаты соответствия, счета-фактуры и др. 3. Подписать товарные накладные по договору поставки <номер> от <дата>; доверенность <номер> на получение товара от <дата>, согласно которой ООО «КОРОВА» в лице генерального директора ФИО2, уполномочивает гражданина ФИО6 №1 представлять интересы ООО «Корова» при получении товаров у представителя продавца - ООО «СМАРТ-Т», для чего ему предоставляются права: 1. Получать ТМЦ по счет-договору; 2. Получать необходимые документы на товар (товарные накладные, счет-фактуры, сертификаты соответствия и др.) 3. Подписывать накладные, по которым был получен товар. Доверенность выдана сроком до <дата> без права передоверия. В конце документа отсутствует подпись ФИО6 №1, на которого выдана доверенность, но имеется подпись ФИО2 и печать ООО «КоровА»; Трудовая книжка АТ-IX <номер> на имя ФИО84 (ФИО10, фамилия изменена на ФИО84, документ 11-ИК <номер> от <дата>) Х. Х., <дата> г.р., согласно которой та с 2001 года по 2018 год работала в различных организациях поваром; пластмассовая печать ООО «КоровА» (ОГРН <номер>, ИНН <номер>).

Осмотреть содержание мобильного телефона «Iphone» модели «XS» не представилось возможным ввиду наличия пароля.

Также осмотрен ноутбук фирмы «HP» модели «7265NGW» s/n 5CD7473MYS (с зарядным блоком), при включении которого на «рабочем столе» обнаружены папки «ВКУСНО И ТОЧКА» и «Стройка», при открытии и смотре данных папок установлено, что там содержится информация о трудовой деятельности ФИО1 и ФИО2 в различных организациях в различные периоды времени, в том числе в 2023 и 2024 году, когда со слов ФИО1 они осуществляли трудовую в ООО «Корова». Также на «рабочем столе» обнаружена папка с названием «ООО КОРОВА», где находятся две папки – «2023» и «2024». В папке «2023» обнаруживаются различные папки и файлы, имеющие даты создания и редактирования не позднее августа 2023 года, только папка «Расходы» имеет дату <дата>. В папке «17 мая 0НДС» при открытии папки «25-07-2023_22-11-55 (1)» обнаруживаются 5 файлов в формате «пдф», все эти фалы имеют дату изменения <дата>. Файл «CMR» - отсканированная международная товарно-транспортная накладная от <дата> о доставке товара биоконсерванта от ООО «Корова» в адрес ООО «Агротека». Файл «заявление о ввозе» - отсканированное заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов от <дата> на ввоз товаров. Файл «КОНТРАКТ» - отсканированный внешнеторговый договор купли-продажи товара <номер>/РФ от <дата> между ООО «Коровой» и ООО «Агротекой» на поставку биоконсервантов на сумму 3 887 500, 00 рублей. Далее был открыт файл «СФ» - отсканированная счет-фактура от <дата> на сумму 3 887 500, 00 рублей. Файл «ТТН» - товарно-транспортная накладная <номер> от <дата> на сумму 3 877 500, 00 рублей. При осмотре папки «2024» обнаружено, что все файлы изменены или созданы в апреле, мае, июне 2024, каких-либо товарно-транспортных накладных или иных документов, свидетельствующих о поставке товаров не обнаружено.

При непосредственном осмотре данного ноутбука в судебном заседании установлено, что содержание обнаруженной на нём информации соответствует протоколу осмотра. Также в папке «2024» обнаружена база контрагентов ООО «Корова» на территории ФИО43 в виде таблицы, с указанием контактных лиц и планов относительно дальнейшего делового взаимодействия с ними.

Также осмотрен принадлежащий ФИО1 и изъятый при обыске склада в г. Люберцы мобильный телефон фирмы «Realme» модели «C51» с двумя сим-картами: «МТС» - +<номер> и Теле2. В ходе осмотра открыло приложение «WhatsApp», в котором авторизирован аккаунт с номером +<номер> под именем «vtihon2008», данный аккаунт принадлежит ФИО1 При осмотре диалога с контактом + <номер> «Любовь Бухгалтер» (ФИО61) установлена следующая переписка:

<дата> «vtihon2008» (ФИО1) в 11 часов 09 минут: пересланные сообщения - «850 шт по 4950, номер заказа на пакет доков», «Номер заказа БГ83-109», «Завтрашним числом 1700 шт там 2 договора по 4950», «номер заказа позже скину», «Три пакета доков будет по 3 договорам».

При непосредственном осмотре мобильного телефона в судебном заседании установлено, что в ответ ФИО61 присылает голосовые сообщения, в которых указывает, что по документам планируемый к отгрузке в «Агротеку» биоконсервант еще не поставлен в «Корву», уточняя, нужно ли ей связаться по этому поводу с ФИО34 для получения недостающих документов.

<дата> в 21 часов 58 минут ФИО61 присылает фотографию с экрана компьютера (с просьбой описать, как ООО «Корова» нашел контрагент ООО «Агротека») с подписью «Можете написать ответ на этот вопрос», на что ФИО1 отвечает: «Мы их сами нашли в интернете». ФИО61: «Да, только на их сайте (Агротеки) написано, что они являются производителем биоконсерванта. Нашли, а почему решили производителю продавать товар, который он производит?». ФИО1: «Мы же не можем знать эту информацию». ФИО61: «Ну просто Артриббон же продает биоконсервант только нам, я так понимаю И это не его профильная деятельность. Поэтому и вопрос», далее присылает информацию из интернета о том, что СП «ФА-уН» ООО – производитель, «А Агротека их официальный представитель», «Документы я подгружу», «Но правильных ответов на эти вопросы я так и не знаю», «Получается, что мы покупаем у фаун через Артриббон и продаем их же официальному прлдставителю». ФИО1: «Это не правда», «Это просто информация в интернете».

<дата> в 20 часов 35 минут ФИО61: «Сила прайм – 55 шт Сильвер Сил – 50 шт Артрибон последний раз отгружал 26 сентября, а потом у нас на Агротека еще отгрузки были, а поставок не было Надо одну провести задним числом 55 не хватает, сейчас отгрузим 500 Завтра свяжусь с ФИО40 бухгалтером Артрибона», «Сила прайм минус 55 шт сейчас», «В общим поняла, прежде чем делать отгрузку буду дополнительно брать на контроль, что сначала должна быть отгрузка от артрибона Потому что вроде тоже стараюсь следить за остатками, но лучше алгоритм взять поставка – сверка остатков отгрузка, чтобы точно не уходить в минуса».

<дата> ФИО1: «Любовь, дайте пожалуйста информацию по каким ценам мы покупали консерванты, которые у нас в наличии», ФИО61: «Сила прайм около 4000 Сильвер Сил около 3000 за банку».

Также в «WhatsApp» обнаружен чат с названием «ООО КоровА», в котором состоят следующие абоненты: +<номер> (ФИО1); + <номер> (ФИО61); +<номер> Ева (ФИО2). В чате установлены следующие сообщения:

<дата> ФИО61: «Если что – никто нам не мешает сделать вычет 10% Вопрос времени и сбора документов заново и получиться ли корректировать все накладные»

<дата> ФИО61: «По налогу – запрошу все сверки – выйдем на верные суммы», «Артриббон – нужно актуализировать сумму договора – указанно 50 млн – мы уже вышли по расчетам за 80. Может быть доп соглашение задним числом».

<дата> ФИО1: «Мы же можем посмотреть, сколько у нас по учету банок в наличии?».

<дата> ФИО61: «Вы мне только план действий дайте, пожалуйста. Там опять куча требований по документам пришла и их надо собрать дней за пять. Это документы связаны тем, что мы на возмещение подали. Нужно их собрать. Либо нужно переподать нулевые декларации и тогда я просто напишу пояснение, что решили отсрочить возмещение налога. Ну или запрашивать продденте срока ответ на требование, но это на рассмотрение налоговой. А вот просто просрочить или предоставить, а уже потом пересдавать Нулевки – ни то, ни другое не хорошо». «Я думала, мы завтра с этим вопросом определимся…». ФИО1: «Во вторник определимся»

Также в «WhatsApp» обнаружен диалог с контактом + <номер> «Вадим ФИО44», из которого следует, что ФИО1 в период с <дата> по <дата> осуществлял трудовую деятельность на различных строительных объектах в качестве разнорабочего, в то время как, по его словам, он занимался трудовой деятельностью в ООО «КоровА» в качестве менеджера и управлял данной организацией.

Также в «WhatsApp» при осмотре диалога с контактом + <номер> «Aleksand» (ФИО33 А.И.) установлена следующая переписка:

<дата> в 11 часов 06 минут ФИО33 А.И.: «850 гт по 4950, номер заказа на пакет доков», «Номер заказа БГ83-109», «Завтрашним числом 1700 шт там 2 договора по 4950», «Номер заказа позже скину», «Три пакета доков будет по 3 договорам». ФИО1: «Сила прайм?». ФИО33 А.И.: «Да». ФИО1: «Номер договоров сами ставим?». ФИО33 А.И.: «Вроде поставлены говорит», «<дата> Номер заказа БГ82-999». ФИО1: «В Москве, какой адрес?», «Куда документы отправлять». ФИО33 А.И.: «Москва, ул Ибрагимова 35 ст 13». ФИО33 А.И.: «+<номер>». ФИО1: пересланная фотография с информацией о поступившем и проданном товаре, пересланная фотография, на которой запечатлена счет-фактура, «На счет фактуре печать ставим?». ФИО33 А.И.: «Да». ФИО1: «Тут не ставят». ФИО33 А.И.: «Не знаю, как раньше делал». ФИО1: «Я не помню», «Не ставлю, если надо будет поставим позже». ФИО33 А.И.: «Ок».

<дата> ФИО33 А.И.: «Распечатать качественные с почты поставить копия верна, отправить скан и доки к основным документам. Распечатать доки с почты договора и доки по ним». ФИО1: «Я услышал». ФИО33 А.И.: «Ок». ФИО1: «Даты, суммы?», «Что какой по чем». ФИО33 А.И.: «Там в договорах все указано».

<дата> ФИО33 А.И.: пересланная фотография с сайта Agros2023expo с каталогом участников, «Это выставка была в Москве с 25 по 27 января», «В Красногорске», «В Вологде областной семинар был 15, 06», «В Нижнем Новгороде день поля, 28-29 июля», «<номер> ФИО11 АО ПЗ Заря, Грязовецкий р-н Вологодской обл», «55 банок сила прайм по 7600 с ндс», «Препараты конкуренты Биотроф Бонсилаже Лалеманд Биосил», «Их продают разные компании», «На рынке ФИО43 более 50 препаратов конкурентов. Рынок очень плотный. На северо западе более всего представлены Биотроф и Бонсилаж», «СП ФА-уН», «В Присухинское пришли доки. В УПД нет ндс выделенного», «Скинь наш юр адрес для сайта». ФИО1: «<адрес>».

<дата> ФИО1: фотография первого листа внешнеторгового договора купли-продажи товара <номер>/РФ с подписью и печатью ООО «КоровА» в конце страницы, «Ничего что печать поставил», «Или переделать?». ФИО33 А.И.: «Похер наверное».

<дата> ФИО33 А.И.: «ФИО31 забрать и отдать тебе 10 упаковок сила прайм и 5 упаковок Сильвер. Остальное на Ибрагимова», «БГ86-317 номер заказа из Москвы», «На этот номер заказа ФИО31 пусть выгрузит на Ибрагимова».

<дата> ФИО1: пересланная фотография, на которой запечатлена поисковая строка Яндекс браузера, с запросом «кто производит биоконсервант сила прайм» и результатами запроса, среди которых есть информация с сайта «agroteka.ibiz.by», согласно которой «ООО «Агротека» производит уникальный для отечественного рынка биологический консервант «Sila-Prime», используемый в заготовке кормов для животноводства. ООО «Агротека» является официальным представителем белорусско-израильской компании ООО «ФА-ун»». ФИО33 А.И.: «…(ничего) себе». ФИО1: «Поэтому и проблемы», «Готовим ответ для банка».

<дата> ФИО1: пересланная фотография с сайта на котором выделен вопрос: «Поясните, кто является конечным поставщиком товара, за которые вы перечисляете средства в пользу ООО «АРТРИББОН»», пересланная фотография с сайта, где выделен вопрос: «Опишите в свободной форме: как вы начали сотрудничать с ООО «АРТРИББОН»; как давно вы поддерживаете с ними деловые отношения; есть ли связь с ними (например, через учредителей или бенефициарных владельцев); загрузите деловую переписку о начале сотрудничества с ООО «Агротека» и ООО «АРТРИББОН» (например, скриншот переписки из почты, WhatsApp) Если у контрагентов есть сайт или о них писали СМИ, прикрепите ссылки», «Привет». ФИО33 А.И.: «Привет. К вечеру сделаем».

<дата>: «БГ87-326 <адрес>», «Выгрузка там, из поддона достать и отдать 5 пачек. Остальное там оставить», «Доки тоже туда отправить нужно будет».

<дата> ФИО1: пересланная фотография с сайта на котором выделен вопрос: «Опишите в свободной форме: как вы начали сотрудничать с ООО «АРТРИББОН»; как давно вы поддерживаете с ними деловые отношения; есть ли связь с ними (например, через учредителей или бенефициарных владельцев); загрузите деловую переписку о начале сотрудничества с ООО «Агротека» и ООО «АРТРИББОН» (например, скриншот переписки из почты, WhatsApp) Если у контрагентов есть сайт или о них писали СМИ, прикрепите ссылки». ФИО33 А.И.: «Напиши может, что знали что мы работаем с консервантом. Сами хотели в России продвигать. Так получилось договориться сюда поставлять и в России раскручивать. Нашу переписку не показыва в ватсап наверное. Почту пусть скрины поделает заявки». ФИО1: пересланное сообщение «Опишите в свободной форме: -как вы начали сотрудничать с ООО «АРТРИББОН»; - с мая 2023 года - как давно вы поддерживаете с ними деловые отношения; - есть ли связь с ними (например, через учредителей или бенефициарных владельцев); - связь через генерального директора загрузите деловую переписку о начале сотрудничества с ООО «Агротека» и ООО «АРТРИББОН» (например скриншот переписки из почты, WhatsАрр и проч.) -основное общение было по телефону, прилагаю скрины заявок на почту от ООО «Агротека» Ситуация происходила так: Мы обратились непосредственно на завод - нам сказали, что нужное нам количество нет возможности поставить, они продают более крупными партиями. И дали информацию, что в нашем регионе у них есть покупатель ООО «Артриббон». И посоветовали обратиться к ним по вопросу закупки более мелкой партии к ним. На данный момент мы приобретаем биоконсервант с целью дальнейшей перепродажи по РФ, Беларусь, Казахстан и другим странам. В том числе продаем и ООО «Агротека». Активность последние несколько месяцев обусловлена сезонностью товара – сейчас многие сельские хозяйства испытывают нехватку данного продукта и готовы покупать его даже по повышенной цене Поясните, кто является конечным поставщиком товара, за которые вы перечисляете средства в пользу ООО "АРТРИББОН Конечным поставщиком, по всей видимости, является ООО СП «ФА-уН» Но мы не владеем информацией в полной мере, мы лишь приобретаем товар у ООО «Артриббон»», «Почитай внимательно», «ВНИМАТЕЛЬНО». ФИО33 А.И.: «Может только убрать о завышенной цене. Или это переписка уже?».

<дата> ФИО33 А.И.: «ФИО31 34 упаковки (340 банок) тебе на склад, остальное пусть оставит на», «<адрес>».

<дата> ФИО33 А.И.: «Ты 1.4 отправил на артрибон?». ФИО1: «Да». ФИО33 А.И.: «Там еще наотправляли тебе сегодня, лови».

<дата>: «Сейчас Артриббон скинут платежку Любе, в налоговую на 3.350», «Оплатите пожалуйста». ФИО1: «??». ФИО33 А.И.: «Валечек, платежку отправили Любе. Проведите оперативно». ФИО1: «Кто куда отправил?». ФИО33 А.И.: «Платежку Любе», «Артриббон». ФИО1: «Оплатим». ФИО33 А.И.: «Отпиши сразу, они свои платежи не могут делать пока это не закроют».

<дата> ФИО33 А.И.: «Дима Фа-ун, [11 окт. 2023 в 19:17] +7 996 865 06 84 Дима Фа-ун, [11 окт. 2023 в 19:17] ФИО14, [11 окт. 2023 в 19:18] Это его номер рф Дима Фа-ун, [11 окт. 2023 в 19:19] +375 29 777-31-12 Дима Фа-ун, [11 окт. 2023 в 19:19] Это номер РБ для ватсап», «Евгений, это его номера. Созвонись пожалуйста утром, договоритесь чтоб было проще»

<дата> ФИО1: «ФИО30, добрый вечер. У нас осталось 4 дня, чтобы на требование ответить. Есть новости по доверенности от перевозчика? И сертификату, св-ву о рег товара?». ФИО33 А.И.: «Все решим».

<дата> ФИО1: пересланное сообщение с фотографией требования <номер> о предоставлении документов, «Осталось два дня», «Привет». ФИО33 А.И.: «Привет», «Там Даша с Любой занимается. Сейчас заеду проконтролировать». ФИО1: «Это не нужно оставлять на последний день»

<дата> ФИО1: «Оплатил аренду склада и бухгалтеру зарплату, из своих денег», «Когда это прекратиться?». ФИО33 А.И.: «Уже прекращается, дай совсем немного времени. Очень тебе благодарен».

<дата> ФИО1: пересланное сообщение «По сертификатам так ничего и не пришло… Отправляю ответ на требование, больше нельзя ждать Если что то пришлют – буду досылать». ФИО33 А.И.: «Блин. Утром будет. Сегодня напоминал. Там и артирибон должен был отправлять. Может в эдо».

<дата> ФИО33 А.И.: «artribbon@lenta.ru», «Все на эту почту по артриббону».

<дата> ФИО33 А.И.: файл в формате ворд с названием «Ком_предложение_Sila_Prime_и_Сильвер_Сил» в котором содержится коммерческое предложение от ООО «КоровА», однако в конце документа указана электронная почта «agroteka.spb@yandex.ru».

Также в «WhatsApp» при осмотре диалога с контактом + <номер> «Роман Программист» установлена следующая переписка: <дата> ФИО1: фото экрана компьютера с контактными данными ООО «Агротека», «Это нужно убрать», «Номер телефона», «И ФИО6 №3».

Также в «WhatsApp» при осмотре диалога с контактом + <номер> «ФИО42 Арт риббон Директор» (ФИО3) установлена следующая переписка:

<дата> ФИО1: «С банка вопросы задают». ФИО3: «Мне задают», «Только что звонили. Завтра должны перезвонить», «Я документы позже им отправлю». ФИО1: «Почему покупаем консерванты у компании которая торгует текстилем», «Есть возможность добавить виды деятельности?» (т. 11 л.д. 79-187);

При непосредственном осмотре мобильного телефона ФИО1 в судебном заседании установлено, что содержание обнаруженных в нём сведений полностью соответствует протоколу осмотра; кроме того, в переписке со ФИО33 А.И. обнаружен отчёт ФИО1 (с фотографиями) о передаче по просьбе ФИО33 А.И. денежных средств в долларах, спрятанных в коробке конфет, «от ФИО45»; за это ФИО33 А.И. объявляет ФИО1 «спасибо от белорусского и израильского народов». Учитывая, что гражданин Израиля ФИО12 является одним из учредителей ООО СП «Фа-Ун», данный факт дополнительно подтверждает афиллированность и согласованность действий бенефициаров ООО СП «Фа-Ун», ООО «Корова» и ООО «Агротека».

- протоколом осмотра предметов и документов (с фото-таблицей) от <дата>, согласно которому осмотрены предметы и документы, изъятые при обыске офиса по адресу: <адрес>: 4 образца кормовых добавок «Пробиотик Прималак», копия сертификата соответствия на ОО «Лента Стиль», сертификат о том, что ООО «Артриббон» является представителем ООО СП «Фа-Ун», три диплома о награждении СП «Фа-Ун» золотой медалью, рекламные буклеты ООО СП «Фа-Ун».

Также осмотрены предметы и документы, изъятые при обыске в жилище по адресу: <адрес>, в числе которых: - претензии от <дата>, <дата>, в которых ООО «АРТРИББОН» просит ООО «КОРОВА» погасить задолженность по Договору <номер> от <дата>.

- УПД <номер> от <дата>, согласно которому ООО «Артриббон» доставило в адрес ООО «Корова» 750 штук биоконсерванта «Sila Prime» водорастворимый (450 гр) и 250 штук биоконсерванта «СИЛВЕР-СИЛ» (450 гр) на сумму 3 904 773, 79 рублей;

- акт сверки взаимных расчетов между ООО «АРТРИББОН» и ООО «КОРОВА», согласно которому задолженность в пользу ООО «АРТРИББОН» на <дата> составила 76 525 649,70 рублей.

- уведомления об исполнении обязательства третьим лицом, согласно которым ООО «Артриббон» уведомляет контрагентов ООО «Городская экологическая служба», ООО «ЭСТЕЙТ», ООО «БУХОБСЛУЖИВАНИЕ.ЦЕНТР», ООО «ТЕКСТЭЛЬ», что исполнение финансовых обязательства перед ними возлагается на ООО «Корова»; письма от ООО «АРТРИББОН» в адрес ООО «КОРОВА» с просьбой перечислить денежные средства в адрес вышеуказанных организаций в счёт погашения задолженности;

- акт сверки взаимных расчетов за период: январь 2023 г. – февраль 2024 г. между ООО СП «ФА-уН» и «АРТРИББОН», согласно которому на <дата> образовалась задолженность в пользу ООО СП «ФА-уН» на 826 700, 00 долларов;

- ответы ООО «Артриббон» на претензии ООО СП «Фа-Ун» с обещаниями уплатить образовавшуюся задолженность;

- папки с документами о хозяйственной деятельности ООО «АРТРИББОН» в текстильной сфере за период с 2020 года по 2023 год – в том числе о взаимодействии с ООО «ЛенТаСтиль» в лице генерального директора ФИО8;

- картонная папка с надписью «Передать Анатолию», внутри которой находятся: 3 брошюры ООО СП «ФА-уН»; акты сверки взаимных расчетов за период <дата> – <дата> между ООО СП «ФА-уН» и «АРТРИББОН», согласно которому на <дата> образовалась задолженность в пользу ООО СП «ФА-уН» на 75 948 267, 64 рублей; 4) ответы ООО «Артриббон» на претензии ООО СП «Фа-Ун» с обещаниями уплатить образовавшуюся задолженность;

- договор аренды нежилого помещения № Ф102/06.2022 от <дата> с приложениями, согласно которым, ООО «Аритриббон» арендовало у ООО «Эстейт» для осуществления своей деятельности помещение офиса площадью 16,4 кв.м. на 3-м этаже административного здания, расположенного по адресу: <адрес>;

- список участников ООО «АРТРИББОН» на <дата>, согласно которому единственным участником ООО «АРТРИББОН» с размером доли 100% и номинальной стоимостью 10 000, 00 рублей являлся ФИО21;

- лист записи ЕГРЮЛ о внесении записи об изменении сведений о юридическом лице, содержащихся в ЕГРЮЛ, от <дата>;

- список перечисляемой в банк зарплаты <номер> от <дата>, согласно которому ФИО3 выплачена сумма 12 471, 60 рублей;

- свидетельство о постановке на учет ООО «АРТРИББОН» в налоговом органе по месту ее нахождения серия 77 <номер>от <дата> ОГРН <номер>, и присвоении ИНН/КПП <номер>/<номер>; свидетельство о государственной регистрации юридического лица в ЕГРЮЛ серия 77 <номер> от <дата> в отношении ООО «АРТРИББОН» от <дата>; лист записи ЕГРЮЛ о внесении записи о создании юридического лица от <дата>; устав ООО «АРТРИББОН», утвержденный решением единственного учредителя Общества (Решение <номер> от <дата>), в котором отражены: общие положения; основные цели, задачи и предмет деятельности общества (основными направлениями деятельности Общества является: 1) оптовая торговля одеждой, включая нательное белье и обувь; 2) оптовая торговля одеждой, кроме нательного белья 3) розничная торговля одеждой; 4) оптовая торговля текстильными изделиями, кроме галантерейных изделий; 5) розничная торговля текстильными и галантерейными изделиями; 6) розничная торговля текстильными изделиями; 7) оптовая торговля текстильными и галантерейными изделиями; 8) оптовая торговля текстильными волокнами; 9) розничная торговля мебелью и товарами для дома; 10) розничная торговля мебелью; 11) другая деятельность, не противоречащая настоящему Уставу, и законодательству РФ; филиалы и представительства; приказ <номер> от <дата> согласно которому ФИО3 приказано приступить исполнению обязанностей Генерального директора ООО «АРТРИББОН» с <дата> в соответствии с Решением единственного участника <номер> от <дата>, с окладом согласно штатному расписанию; Решение <номер> единственного участника ООО «АРТРИББОН» от <дата>, согласно которому единственный участник ООО «АРТРИББОН» ФИО21 решил досрочно освободить с должности генерального директора ООО «АРТРИББОН» ФИО21 с <дата> и назначить на эту должность ФИО3; иные документы ООО «АРТРИББОН», касающиеся его создания, а также смены генерального директора с ФИО21 на ФИО3; пластмассовая печать ООО «АРТРИББОН» (ОГРН <номер>);

- Акт инвентаризации расчетов <номер> от <дата>, согласно которому задолженности, подтвержденные дебиторами перед ООО «АРТРИББОН», составляют 92 322 821,38 рублей, а в частности ООО «Корова» - 78 778 615, 70 рублей и ООО «ЛенТаСтиль» - 10 430 588, 36 рублей. Задолженность, подтвержденная кредиторами, составляет 94 014 155,16 рублей, в частности перед ООО СП «ФА-уН» - 76 677 995, 73 и ООО «ЛенТаСтиль» - 6 175 486, 10 рублей;

- Договор <номер> от <дата> на поставку биоконсервантов между ООО «АРТРИББОН» и ООО «КОРОВА», содержание которого приведено выше;

- УПД <номер> от <дата>, согласно которому ООО «АРТРИББОН» поставило, а ООО «КОРОВА» приняло Биоконсервант «Sila Prime» водорастворимый (450гр) в количестве 1 000 шт. на сумму 3 981 282, 00 рубля; УПД <номер> от <дата>, согласно которому ООО «АРТРИББОН» поставило, а ООО «КОРОВА» приняло товар – Биоконсервант «Sila Prime» водорастворимый (450гр) в количестве 750 шт.; Биоконсервант «СИЛЬВЕР-СИЛ» (450 гр) в количестве 250 шт., всего на сумму 3 904 773, 79 рубля; УПД <номер> от <дата>, согласно которому ООО «АРТРИББОН» поставило, а ООО «КОРОВА» приняло товар – Биоконсервант «Sila Prime» водорастворимый (450гр) в количестве 900 шт.; Биоконсервант «СИЛЬВЕР-СИЛ» (450 гр) в количестве 100 шт., всего на сумму 4 070 709, 02 рубля; УПД <номер> от <дата>, согласно которому ООО «АРТРИББОН» поставило, а ООО «КОРОВА» приняло товар – Биоконсервант «Sila Prime» водорастворимый (450гр) в количестве 1 000 шт. на сумму 4 175 617, 12 рублей;

- договор об оказании транспортных услуг <номер> от <дата>, согласно которому ИП ФИО6 №1 обязуется осуществлять для ООО «Артриббон» грузовые перевозки на собственном транспорте, а также погрузо-разгрузочные работы; копия товарной накладной <номер> от <дата>, согласно которой грузоотправителем товара: Биоконсервант «Sila Prime» водорастворимый (450гр) в количестве 750 шт.; Биоконсервант «СИЛЬВЕР-СИЛ» (450 гр) в количестве 250 шт., всего на сумму 39 500 долларов является ООО СП «ФА-уН», а грузополучателем данного товара является ООО «АРТРИББОН»; копия свидетельства о государственной регистрации физического лица в качестве ИП серия 77 <номер> от <дата> в отношении ФИО6 №1, <номер>; копия справки ПАО «ВТБ» об открытии счета <номер> ИП ФИО6 №1 - акты выполненных работ, согласно которым исполнитель (ИП ФИО6 №1) выполнил, а заказчик (ООО «Артриббон» в лице ФИО3) принял следующие услуги по договору грузоперевозки от <дата><номер>: Маршрут: Брест – Москва <дата> (2 рейса); Маршрут: Брест – Москва <дата> – <дата> (1 рейс) – всего на сумму 50 000, 00 рублей; акты выполненных работ <номер>, согласно которым исполнитель (ИП ФИО6 №1) выполнил, а заказчик (ООО «Артриббон» в лице ФИО3) принял следующие услуги по договору грузоперевозки от <дата><номер>: Маршрут: Брест – Москва <дата> – <дата> (7 рейсов); Маршрут: Брест – Москва <дата> – <дата> (2 рейса) – всего на сумму 162 000, 00 рублей; дополнительное соглашение к Договору об оказании транспортных услуг <номер> от <дата>, между ИП ФИО6 №1 и ООО «АРТРИББОН», согласно которому Стоимость услуг по Договору составляет 18 000, 00 рублей за каждую поставку; акт выполненных работ от <дата>, согласно которому исполнитель (ИП ФИО6 №1) выполнил, а заказчик (ООО «Артриббон» в лице ФИО3) принял следующие услуги по договору грузоперевозки от <дата><номер>: Маршрут: Брест – Москва <дата> (1 рейс); Маршрут: Брест – Москва <дата> – <дата> (4 рейса) – всего на сумму 80 000, 00 рублей; акт выполненных работ от <дата>, согласно которому исполнитель (ИП ФИО6 №1) выполнил, а заказчик (ООО «Артриббон» в лице ФИО3) принял следующие услуги по договору грузоперевозки от <дата><номер>: Маршрут: Брест – Москва <дата>-<дата> (2 рейса) – всего на сумму 32 000, 00 рублей;

- товарная накладная <номер> от <дата>, согласно которой ООО СП «ФА-уН» отправил Биоконсервант «Sila Prime» водорастворимый (450гр) в количестве 1 000 шт., на сумму 42 000 долларов является, в ООО «АРТРИББОН»; счет-фактура <номер> от <дата> и 2 международных товарно-транспортных накладных <номер> от <дата>, согласно которым ИП ФИО6 №1 доставил от ООО СП «ФА-уН» в адрес ООО «АРТРИББОН» указанный товар; внешнеторговый договор купли-продажи товара <номер>/ВД-РФ от <дата> между ООО СП «ФА-уН» в лице директора ФИО6 №2, и ООО «АРТРИББОН» в лице г/д ФИО3 о продаже биоконсерванта «SILA-PRIME» за 42 000 долларов с приложением – Спецификацией <номер> от <дата>;

- товарная накладная <номер> от <дата>, согласно которой грузоотправителем товара: Биоконсервант «Sila Prime» водорастворимый (450гр) в количестве 750 бан.; биоконсервант «СИЛВЕР-СИЛ» (450 гр) в количестве 250 бан., всего на сумму 39 500, 00 долларов является ООО СП «ФА-уН», а грузополучателем данного товара является ООО «АРТРИББОН»; счет-фактура <номер> от <дата> и 2 международных товарно-транспортных накладных <номер> от <дата>, согласно которым ИП ФИО6 №1 доставил от ООО СП «ФА-уН» в адрес ООО «АРТРИББОН» Биоконсервант «Sila Prime» водорастворимый массой 395 кг.; биоконсервант «СИЛВЕР-СИЛ» массой 145 кг.; внешнеторговый договор купли-продажи товара <номер>/ВД-РФ от <дата> между ООО СП «ФА-уН» в лице директора ФИО6 №2, и ООО «АРТРИББОН» в лице г/д ФИО3 о продаже биоконсерванта «SILA-PRIME» и «СИЛВЕР-СИЛ» за 39 500 долларов с приложением – Спецификацией <номер> от <дата>;

- копия регистрационного свидетельства кормовой добавки <номер> от <дата>, копия сертификата <номер> продукции собственного производства от <дата>, удостоверение о качестве <номер> от <дата> продукта – биоконсервант «СИЛЬВЕР-СИЛ», копия инструкции по применению биоконсерванта «SILA-PRIME» водорастворимый от <дата>, копия сертификата <номер> продукции собственного производства от <дата>, копия регистрационного свидетельства кормовой добавки <номер> от <дата>, удостоверение о качестве <номер> от <дата> продукта – биоконсервант «SILA-PRIME» водорастворимый, копия инструкции по применению биоконсерванта «СИЛЬВЕР-СИЛ» от <дата>;

- товарная накладная <номер> от <дата>, согласно которой грузоотправителем товара Биоконсервант «Sila Prime» водорастворимый (450гр) в количестве 900 бан.; биоконсервант «СИЛВЕР-СИЛ» (450 гр) в количестве 100 бан., всего на сумму 41 000, 00 долларов является ООО СП «ФА-уН», а грузополучателем - ООО «АРТРИББОН»; счет-фактура <номер> от <дата> и международная товарно-транспортная накладная <номер> от <дата>, согласно которым ИП ФИО6 №1 доставил от ООО СП «ФА-уН» в адрес ООО «АРТРИББОН» Биоконсервант «Sila Prime» водорастворимый массой 470 кг.; биоконсервант «СИЛВЕР-СИЛ» массой 70 кг; внешнеторговый договор купли-продажи товара <номер>/ВД-РФ от <дата> между ООО СП «ФА-уН» в лице директора ФИО6 №2, и ООО «АРТРИББОН» в лице г/д ФИО3 о продаже биоконсерванта «SILA-PRIME» и «СИЛВЕР-СИЛ» за 39 500 долларов с приложением – Спецификацией <номер> от <дата>;

- товарная накладная <номер> от <дата>, согласно которой грузоотправителем товара Биоконсервант «Sila Prime» водорастворимый (450гр) в количестве 1 000 шт., на сумму 42 000 долларов является ООО СП «ФА-уН», а грузополучателем – ООО «АРТРИББОН»; счет-фактура <номер> от <дата> и 4 международных товарно-транспортных накладных <номер> от <дата>, согласно которым ИП ФИО6 №1 доставил от ООО СП «ФА-уН» в адрес ООО «АРТРИББОН» Биоконсервант «Sila Prime» водорастворимый массой 540 кг; внешнеторговый договор купли-продажи товара <номер>/ВД-РФ от <дата> между ООО СП «ФА-уН» в лице директора ФИО6 №2, и ООО «АРТРИББОН» в лице г/д ФИО3 о продаже биоконсерванта «SILA-PRIME» за 42 000 долларов с приложением – Спецификацией <номер> от <дата>;

- товарная накладная <номер> от <дата>, согласно которой грузоотправителем товара: Биоконсервант «Sila Prime» водорастворимый (450гр) в количестве 1 000 шт., на сумму 42 000 долларов является ООО СП «ФА-уН», а грузополучателем – ООО «АРТРИББОН»; счет-фактура <номер> от <дата> и международная товарно-транспортная накладная <номер> от <дата>, согласно которым ИП ФИО6 №1 доставил от ООО СП «ФА-уН» в адрес ООО «АРТРИББОН» Биоконсервант «Sila Prime» водорастворимый массой 540 кг; внешнеторговый договор купли-продажи товара <номер>/ВД-РФ от <дата> между ООО СП «ФА-уН» в лице директора ФИО6 №2, и ООО «АРТРИББОН» в лице г/д ФИО3 о продаже биоконсерванта «SILA-PRIME» за 42 000 долларов с приложением – Спецификацией <номер> от <дата>;

- товарная накладная <номер> от <дата>, согласно которой грузоотправителем товара: Биоконсервант «Sila Prime» водорастворимый (450гр) в количестве 1 000 бан., на сумму 42 000 долларов является ООО СП «ФА-уН», а грузополучателем – ООО «АРТРИББОН»; счет-фактура <номер> от <дата>, и международная товарно-транспортная накладная <номер> от <дата>, согласно которым ИП ФИО6 №1 доставил от ООО СП «ФА-уН» в адрес ООО «АРТРИББОН» Биоконсервант «Sila Prime» водорастворимый массой 540 кг.; внешнеторговый договор купли-продажи товара <номер>/ВД-РФ от <дата>, между ООО СП «ФА-уН» в лице директора ФИО6 №2, и ООО «АРТРИББОН» в лице г/д ФИО3 о продаже биоконсерванта «SILA-PRIME» и «СИЛВЕР-СИЛ» за 42 000 долларов с приложением – Спецификацией <номер> от <дата>;

- товарная накладная <номер> от <дата>, согласно которой грузоотправителем товара: Биоконсервант «Sila Prime» водорастворимый (450гр) в количестве 500 бан.; биоконсервант «СИЛВЕР-СИЛ» (450 гр) в количестве 500 бан., всего на сумму 37 000, 00 долларов является ООО СП «ФА-уН», а грузополучателем – ООО «АРТРИББОН»; ) счет-фактура <номер> от <дата> и международная товарно-транспортная накладная <номер> от <дата>, согласно которым ИП ФИО6 №1 доставил от ООО СП «ФА-уН» в адрес ООО «АРТРИББОН» Биоконсервант «Sila Prime» водорастворимый массой 270 кг. и биоконсервант «СИЛВЕР-СИЛ» массой 270 кг.; внешнеторговый договор купли-продажи товара <номер>/ВД-РФ от <дата> между ООО СП «ФА-уН» в лице директора ФИО6 №2, и ООО «АРТРИББОН» в лице г/д ФИО3 о продаже биоконсерванта «SILA-PRIME» и «СИЛВЕР-СИЛ» за 37 000 долларов с приложением – Спецификацией <номер> от <дата>;

- товарная накладная <номер> от <дата>, согласно которой грузоотправителем товара: биоконсервант «СИЛВЕР-СИЛ» (450 гр) в количестве 500 бан., всего на сумму 16 000, 00 долларов является ООО СП «ФА-уН», а грузополучателем – ООО «АРТРИББОН»; счет-фактура <номер> от <дата> и международная товарно-транспортная накладная <номер> от <дата>, согласно которым ИП ФИО6 №1 доставил от ООО СП «ФА-уН» в адрес ООО «АРТРИББОН» биоконсервант «СИЛВЕР-СИЛ» массой 270 кг.; внешнеторговый договор купли-продажи товара <номер>/ВД-РФ от <дата>, между ООО СП «ФА-уН» в лице директора ФИО6 №2, и ООО «АРТРИББОН» в лице г/д ФИО3 о продаже биоконсерванта «СИЛВЕР-СИЛ» за 37 000 долларов с приложением – Спецификацией <номер> от <дата>;

- товарная накладная <номер> от <дата>, согласно которой грузоотправителем товара: Биоконсервант «Sila Prime» водорастворимый (450гр) в количестве 1 000 бан., на сумму 42 000 долларов является ООО СП «ФА-уН», а грузополучателем – ООО «АРТРИББОН»; счет-фактура <номер> от <дата> и международная товарно-транспортная накладная <номер> от <дата>, согласно которым ИП ФИО6 №1 доставил от ООО СП «ФА-уН» в адрес ООО «АРТРИББОН» Биоконсервант «Sila Prime» водорастворимый массой 540 кг.; внешнеторговый договор купли-продажи товара <номер>/ВД-РФ от <дата>, между ООО СП «ФА-уН» в лице директора ФИО6 №2, и ООО «АРТРИББОН» в лице г/д ФИО3 о продаже биоконсерванта «SILA-PRIME» за 42 000 долларов с приложением – Спецификацией <номер> от <дата>;

- товарная накладная <номер> от <дата>, согласно которой грузоотправителем товара: Биоконсервант «Sila Prime» водорастворимый (450гр) в количестве 1 000 бан., на сумму 42 000 долларов является ООО СП «ФА-уН», а грузополучателем – ООО «АРТРИББОН»; счет-фактура <номер> от <дата> и международная товарно-транспортная накладная <номер> от <дата>, согласно которым ИП ФИО6 №1 доставил от ООО СП «ФА-уН» в адрес ООО «АРТРИББОН» Биоконсервант «Sila Prime» водорастворимый массой 540 кг.; внешнеторговый договор купли-продажи товара <номер>/ВД-РФ от <дата>, между ООО СП «ФА-уН» в лице директора ФИО6 №2, и ООО «АРТРИББОН» в лице г/д ФИО3 о продаже биоконсерванта «SILA-PRIME» за 42 000 долларов с приложением – Спецификацией <номер> от <дата>;

- товарная накладная <номер> от <дата>, согласно которой грузоотправителем товара: Биоконсервант «Sila Prime» водорастворимый (450гр) в количестве 1 000 бан., на сумму 42 500 долларов является ООО СП «ФА-уН», а грузополучателем – ООО «АРТРИББОН»; счет-фактура <номер> от <дата> и международная товарно-транспортная накладная <номер> от <дата>, согласно которым ИП ФИО6 №1 доставил от ООО СП «ФА-уН» в адрес ООО «АРТРИББОН» Биоконсервант «Sila Prime» водорастворимый массой 540 кг.; внешнеторговый договор купли-продажи товара <номер>/ВД-РФ от <дата>, между ООО СП «ФА-уН» в лице директора ФИО6 №2, и ООО «АРТРИББОН» в лице г/д ФИО3 о продаже биоконсерванта «SILA-PRIME» за 42 500 долларов с приложением – Спецификацией <номер> от <дата>;

- товарная накладная <номер> от <дата>, согласно которой грузоотправителем товара: Биоконсервант «Sila Prime» водорастворимый (450гр) в количестве 1 000 бан., на сумму 42 500 долларов является ООО СП «ФА-уН», а грузополучателем - ООО «АРТРИББОН»; счет-фактура <номер> от <дата> и международная товарно-транспортная накладная <номер> от <дата>, согласно которым ИП ФИО6 №1 доставил от ООО СП «ФА-уН» в адрес ООО «АРТРИББОН» Биоконсервант «Sila Prime» водорастворимый массой 540 кг.; внешнеторговый договор купли-продажи товара <номер>/ВД-РФ от <дата>, между ООО СП «ФА-уН» в лице директора ФИО6 №2, и ООО «АРТРИББОН» в лице г/д ФИО3 о продаже биоконсерванта «SILA-PRIME» за 42 500 долларов с приложением – Спецификацией <номер> от <дата>;

- товарная накладная <номер> от <дата>, согласно которой грузоотправителем товара: Биоконсервант «Sila Prime» водорастворимый (450гр) в количестве 1 000 бан., на сумму 42 000 долларов является ООО СП «ФА-уН», а грузополучателем - ООО «АРТРИББОН»; счет-фактура <номер> от <дата> и международная товарно-транспортная накладная <номер> от <дата>, согласно которым ИП ФИО6 №1 доставил от ООО СП «ФА-уН» в адрес ООО «АРТРИББОН» Биоконсервант «Sila Prime» водорастворимый массой 540 кг.; внешнеторговый договор купли-продажи товара <номер>/ВД-РФ от <дата>, между ООО СП «ФА-уН» в лице директора ФИО6 №2, и ООО «АРТРИББОН» в лице г/д ФИО3 о продаже биоконсерванта «SILA-PRIME» за 42 000 долларов с приложением – Спецификацией <номер> от <дата>;

- товарная накладная <номер> от <дата>, согласно которой грузоотправителем товара: Биоконсервант «Sila Prime» водорастворимый (450гр) в количестве 500 бан., на сумму 21 000 долларов является ООО СП «ФА-уН», а грузополучателем – ООО «АРТРИББОН»; счет-фактура <номер> от <дата> и международная товарно-транспортная накладная <номер> от <дата>, согласно которым ИП ФИО6 №1 доставил от ООО СП «ФА-уН» в адрес ООО «АРТРИББОН» Биоконсервант «Sila Prime» водорастворимый массой 540 кг.; внешнеторговый договор купли-продажи товара <номер>/ВД-РФ от <дата>, между ООО СП «ФА-уН» в лице директора ФИО6 №2, и ООО «АРТРИББОН» в лице г/д ФИО3 о продаже биоконсерванта «SILA-PRIME» за 21 000 долларов с приложением – Спецификацией <номер> от <дата>;

- товарная накладная <номер> от <дата>, согласно которой грузоотправителем товара: Биоконсервант «Sila Prime» водорастворимый (450гр) в количестве 1 000 бан., на сумму 42 000 долларов является ООО СП «ФА-уН», а грузополучателем – ООО «АРТРИББОН»; счет-фактура <номер> от <дата> и международная товарно-транспортная накладная <номер> от <дата>, согласно которым ИП ФИО6 №1 доставил от ООО СП «ФА-уН» в адрес ООО «АРТРИББОН» Биоконсервант «Sila Prime» водорастворимый массой 540 кг.; внешнеторговый договор купли-продажи товара <номер>/ВД-РФ от <дата>, между ООО СП «ФА-уН» в лице директора ФИО6 №2, и ООО «АРТРИББОН» в лице г/д ФИО3 о продаже биоконсерванта «SILA-PRIME» за 42 000 долларов с приложением – Спецификацией <номер> от <дата>;

- товарная накладная <номер> от <дата>, согласно которой грузоотправителем товара: Биоконсервант «Sila Prime» водорастворимый (450гр) в количестве 1 000 бан., на сумму 42 000 долларов является ООО СП «ФА-уН», а грузополучателем – ООО «АРТРИББОН»; счет-фактура <номер> от <дата> и международная товарно-транспортная накладная <номер> от <дата>, согласно которым ИП ФИО6 №1 доставил от ООО СП «ФА-уН» в адрес ООО «АРТРИББОН» Биоконсервант «Sila Prime» водорастворимый массой 540 кг.; внешнеторговый договор купли-продажи товара <номер>/ВД-РФ от <дата>, между ООО СП «ФА-уН» в лице директора ФИО6 №2, и ООО «АРТРИББОН» в лице г/д ФИО3 о продаже биоконсерванта «SILA-PRIME» за 42 000 долларов с приложением – Спецификацией <номер> от <дата>;

- товарная накладная <номер> от <дата>, согласно которой грузоотправителем товара: Биоконсервант «Sila Prime» водорастворимый (450гр) в количестве 1 000 бан., на сумму 42 000 долларов является ООО СП «ФА-уН», а грузополучателем – ООО «АРТРИББОН»; счет-фактура <номер> от <дата> и международная товарно-транспортная накладная <номер> от <дата>, согласно которым ИП ФИО6 №1 доставил от ООО СП «ФА-уН» в адрес ООО «АРТРИББОН» Биоконсервант «Sila Prime» водорастворимый массой 540 кг.; внешнеторговый договор купли-продажи товара <номер>/ВД-РФ от <дата>, между ООО СП «ФА-уН» в лице директора ФИО6 №2, и ООО «АРТРИББОН» в лице г/д ФИО3 о продаже биоконсерванта «SILA-PRIME» за 42 000 долларов с приложением – Спецификацией <номер> от <дата>;

- товарная накладная <номер> от <дата>, согласно которой грузоотправителем товара: Биоконсервант «Sila Prime» водорастворимый (450гр) в количестве 100 бан.; биоконсервант «СИЛВЕР-СИЛ» (450 гр) в количестве 500 бан., всего на сумму 20 200, 00 долларов является ООО СП «ФА-уН», а грузополучателем - ООО «АРТРИББОН»; счет-фактура <номер> от <дата> и международная товарно-транспортная накладная <номер> от <дата>, согласно которым ИП ФИО6 №1 доставил от ООО СП «ФА-уН» в адрес ООО «АРТРИББОН» Биоконсервант «Sila Prime» водорастворимый массой 55 кг.; биоконсервант «СИЛВЕР-СИЛ» массой 270 кг.; внешнеторговый договор купли-продажи товара <номер>/ВД-РФ от <дата>, между ООО СП «ФА-уН» в лице директора ФИО6 №2, и ООО «АРТРИББОН» в лице г/д ФИО3 о продаже биоконсерванта «SILA-PRIME» и «СИЛВЕР-СИЛ» за 20 200 долларов с приложением – Спецификацией <номер> от <дата>;

- товарная накладная <номер> от <дата>, согласно которой грузоотправителем товара: Биоконсервант «Sila Prime» водорастворимый (450гр) в количестве 500 бан., на сумму 21 000 долларов является ООО СП «ФА-уН», а грузополучателем – ООО «АРТРИББОН»; счет-фактура <номер> от <дата>, и 2 международные товарно-транспортные накладные <номер> от <дата>, согласно которым ИП ФИО6 №1 доставил от ООО СП «ФА-уН» в адрес ООО «АРТРИББОН» Биоконсервант «Sila Prime» водорастворимый массой 270 кг.; внешнеторговый договор купли-продажи товара <номер>/ВД-РФ от <дата>, между ООО СП «ФА-уН» в лице директора ФИО6 №2, и ООО «АРТРИББОН» в лице г/д ФИО3 о продаже биоконсерванта «SILA-PRIME» за 21 500 долларов с приложением – Спецификацией <номер> от <дата>;

- регистрационные свидетельства на биоконсервант, документация, подтверждающая качество товара, а также инструкции по его применению.

Осмотреть содержимое ноутбука «MacBook Air» не представилось возможным ввиду наличия пароля. При осмотре мобильного телефона «Iphone» модели «Xr», с зарядным устройством, информации, имеющей значение для уголовного дела, не обнаружено.

При осмотре мобильного телефона «Iphone» модели «13 Pro Max», установлено наличие в нём сим-карты, а/н +<номер>. В мессенджере «WhatsApp» авторизирован аккаунт с номером +<номер> под именем «ФИО42», принадлежащий ФИО3

Просмотром диалога с контактом под номером + <номер> «Владимир Фронтаж», установлено, что в период с <дата> по <дата> ФИО3 осуществлял свою трудовую деятельность на постоянной основе на стройке.

Просмотром чата с названием «Фронтаж» (создан <дата>), в котором состоят 4 человека, установлено, что вся переписка касается деятельности ООО «Фронтаж» по постройке домов, и ФИО3 на постоянной основе ведет свою трудовую деятельность в данной организации.

Просмотре диалога с контактом + <номер> «ФИО40 БухОбслуживание.Центр ФИО86» (ФИО22), установлена следующая переписка:

<дата> ФИО3: pdf файл, в котором находится договор <номер> от <дата> на 3 листах между ООО «Артриббон» и ООО «Корова», предметом которого является покупка ООО «Корова» биоконсерванта у ООО «Артриббон» на сумму 50 000 000 рублей, в конце документа имеется рукописная подпись ФИО3 и оттиск круглой печати синего цвета ООО «Артриббон»;

<дата> ФИО3: пересланное сообщение с pdf файлом, в котором находится договор <номер> от <дата> на 3 листах между ООО «Артриббон» и ООО «Корова», предметом которого является покупка ООО «Корова» биоконсерванта у ООО «Артриббон» на сумму 50 000 000 рублей, в конце документа имеется рукописные подписи ФИО3 и ФИО2 и оттиск круглой печати синего цвета ООО «Корова»;

<дата> ФИО3: пересланное сообщение «13 июля мы отправляли Силвер-сил 500 банок А получается у нас его не было Хотели потом задним числом провести его от 10 июля, но провели ошибочно 500 банок сила прайм», пересланное сообщение «Но уже сила прайм возвращать не надо, нам было допровести 500 Сильвер Сил 10м июля». ФИО3: пересланное сообщение «Можно что-то сделать?».

<дата> ФИО3: «Есть возможности добавить виды деятельности?». ФИО22: «да, юристы наши добавляют, стоимость ок 5 тыс». ФИО3: «Я согласен». ФИО22: «нужны какие-то конкретные? Или нам подобрать под сделки с Коровой?». ФИО3: «Как я понял только для корова», пересланное сообщение «Почему покупаем консерванты у компании которая торгует текстилем», «Это от коровы».

<дата> ФИО3: pdf файл с отсканированным платежным поручением <номер> от <дата> на сумму 1 400 000 рублей от ООО «Корова» в адрес ООО «Артриббон».

<дата> ФИО3: pdf файл с отсканированным платежным поручением <номер> от <дата> на сумму 3 291 630 рублей от ООО «Корова» в адрес ООО «Артриббон». ФИО22: «ок когда увижу платеж в бюджете, сделаю взаимозачет». ФИО3: «Хорошо. Спасибо». ФИО22: «Банк Коровы не пропускает платеж по налогу за Артрибон обложили со всех сторон». ФИО3: пересланное сообщение «Здравствуйте! Мы просим вас отозвать платеж <номер>, не дожидаясь запроса документов и отказа банка. Для этого нужно найти операцию в ленте, нажать на нее и выбрать отмену. Провести операцию нельзя потому, что платежи за третье лицо непрозрачны и не имеют отношения непосредственно к бизнесу. То есть, в проведении подобных расчетов не прослеживается экономический смысл и главная цель компании – получение прибыли. Пока все, отличного вам дня!».

<дата> ФИО3: pdf файл с отсканированным требованием <номер> о предоставлении пояснений от <дата> в адрес ООО «Корова» по поводу заявленного возмещения НДС», pdf файл с отсканированным требованием <номер> о предоставлении пояснений от <дата> в адрес ООО «Корова» по поводу заявленного возмещения НДС».

При просмотре диалога с контактом + <номер> «ФИО6 №2 Брест» (ФИО6 №2) установлена следующая переписка:

<дата> ФИО6 №2: «ФИО42, добрый день. Выслал образец заявки на электронную почту.», «Отгрузка <дата> 1000 банок SILA-PRIME Отгрузка <дата> 1000 банок SILA-PRIME Отгрузка <дата> 750 банок SILA-PRIME 250 банок СИЛЬВЕР-СИЛ Отгрузка <дата> 900 банок SILA-PRIME 100 банок СИЛЬВЕР-СИЛ Отгрузка <дата> 1000 банок SILA-PRIME Отгрузка <дата> 1000 банок SILA-PRIME Отгрузка <дата> 1000 банок SILA-PRIME Отгрузка <дата> 1000 банок SILA-PRIME Отгрузка <дата> 500 банок СИЛЬВЕР-СИЛ». ФИО3: «Сделаем», «Жду заявку от покупателя».

<дата> ФИО3: «Добрый день. Есть документы от <дата> а 16000$». ФИО6 №2: «ФИО42, по документам и контактному телефону ФИО31 свяжется с Вами».

<дата> ФИО6 №2: «+<номер> Ватсап ФИО31».

При просмотре диалога с контактом + <номер> «ФИО13» (ФИО6 №1), установлено, что все сообщения в данном чате связаны с перевозкой текстильной продукции из России в Беларусь и наоборот. По поводу перевозки биоконсервантов диалоги отсутствуют.

Просмотром диалога с контактом + <номер> «ФИО30 КОРОВА» (ФИО1) установлена переписка, аналогичная обнаруженной в телефоне ФИО1

Просмотром диалога с контактом + <номер> «Любовь ООО «Корова» (ФИО61) установлена следующая переписка: <дата> ФИО61: «13 июля мы отправили Сильвер-сил 500 банок А получается у нас его не было Хотели потом задним числом провести его от 10 июля, но провели ошибочно 500 банок сила прайм», «Но уже сила прайм возвращать не надо, нам было допровести 500 Сильвер Сил 10м июля», «Вот ФИО34 мне его предварительно отправил», «Пусть они посмотрят, что по ЭДО отправлено – там 500шт сила прайм, а не Сильвер сил».

Просмотром диалога с контактом + <номер> «ФИО34 Брест» (ФИО8) установлена следующая переписка:

<дата> ФИО8: ссылка на сайт «тинкофф банк», «добрый день», «нужно Поставить контракт на учет». ФИО3: «Добрый». ФИО8: файлы в формате ПДФ, в которых содержится отсканированный внешнеторговый договор купли-продажи товара <номер>/ВД-РФ от <дата>, заключенный между ООО СП «ФА-уН» и ООО «Артриббон» на сумму 39 000 долларов США на поставку биоконсервантов, а также внешнеторговый договор купли-продажи товара <номер>/ВД-РФ от <дата>, заключенный между ООО СП «ФА-уН» и ООО «Артриббон» на сумму 42 000 долларов США на поставку биоконсервантов.

<дата> ФИО8: «Международная выставка АГРОС 2023. С <дата> по <дата> МВЦ Крокус Экспо <адрес>», «выставка в москве по биодобавкам».

<дата> ФИО3: «Еще вопрос где я нашел покупателя на добавку». ФИО8: «у кого вопрос? в интернете! искали именно такой консервант», «а лямоду где нашли? И т.д. Это и есть работа. Купить дешевле, продать дороже, заплатить налоги. Какие-то странные вопросы. Коммерческая тайна может быть какая то».

<дата> ФИО3: «Добрый день. Вы говорили что должны прийти деньги за добавку». ФИО8: «Добрый день. Нужны?». ФИО3: «Платить надо же за добавки?», «И вы говорили что доставка будет стоить 10 тысяч». ФИО8: «16000», «Все под контролем».

<дата> ФИО3: «Вопрос один Документы на добавки для россиян у ФИО31?». ФИО8: «Да. И в эдо все выгружены».

<дата> ФИО8: «Доброе утро. Пришли деньги?». ФИО3 «Доброе. Нет». ФИО8: «Уже должны. ФИО31 оплатите три акта по 16 тыс. По возможности». ФИО3: «Нужны документы от него». ФИО8: «Договор с ним и артриббон я вам отправлял с документами». ФИО3: «Счет на оплату и акт выполненных работ». ФИО8: «Подготовить не смогу. В Минске. Сделайте сами плиз. Либо пусть до завтра подождет».

<дата> ФИО8: «На всякий случай дал ваш контакт директору фауны. По биолобавкам. Зовут его ФИО6 №2». ФИО3: «Для чего?». ФИО8: «Чтобы был. Вы же с ним работаете».

<дата> ФИО8: ПДФ файл, в котором находится договор <номер> от <дата>, заключенный между ООО «Артриббон» и ООО «Корова» предметом которого является поставка биоконсервантов на сумму 50 000 000 рублей, в конце имеется рукописная подпись ФИО3 и оттиск круглой печати синего цвета ООО «Артриббон», контакт «Бух любовь корова» (+<номер>), ПДФ файл, в котором находится договор <номер> от <дата>, заключенный между ООО «Артриббон» и ООО «Корова» предметом которого является поставка биоконсервантов на сумму 50 000 000 рублей, три фотографии договора <номер> от <дата>, заключенного между ООО «Артриббон» и ООО «Корова» предметом которого является поставка биоконсервантов на сумму 50 000 000 рублей, в конце имеется рукописная подпись ФИО3 и ФИО2, а также оттиск круглой печати синего цвета ООО «Артриббон» и ООО «Корова».

<дата> ФИО8: «завтра последний день по сдаче отчетов в таможню, отправьте Фа-ун за август недостающие в бухг плиз». ФИО3: «Добрый день. У меня вопрос по доставке другой компании договора нет и как будет проходить оплата». ФИО8: «Оплачивает фаун. Отправитель»

<дата> ФИО3: Фото из приложения Тинькофф Банк с вопросами по поводу деятельности ООО «Артриббон» с ООО «Коровой» и ООО СП «ФА-уН». ФИО8: «Это Тинькофф?». ФИО3: «Да». ФИО8: «А у них есть полномочия?», «Понимаю что есть. Думаю ФИО40 поможет ответить. Опыт должен быть. Практика очень распространенная в последнее время у банков». ФИО3: «Напишите пожалуйста ваше понимание ответы на эти вопросы». ФИО8: «С утра сделаю»

<дата> ФИО8: файл в формате ворд с ответами на вопросы по деятельности ООО «Артриббон» с ООО СП «ФА-уН», файл в формате ворд с ответами на вопросы по деятельности ООО «Артриббон» с ООО «Коровой».

<дата> ФИО8: «Образцы у ФИО30. С прошлой недели. Ему ФИО31 отдал».

<дата> ФИО3: «Жду деньги на налоги!», ФИО8: «Я работаю над этим», ФИО3: «Уже и для фаун нужны деньги».

<дата> ФИО3: «Доброе утро. Денег так и нет. Меня вызывают опять в налоговую. Что говорить уже не знаю». ФИО8: «Доброе утро. Минуту». ФИО3: «И где договор отсрочки от фаун». ФИО8: «Все в процессе. Закроем оба вопроса».

<дата> ФИО3: «Добрый день. Надо срочно оплату бухгалтеру и аренду». ФИО8: «Надеюсь сегодня решим. Очередной раз».

<дата> ФИО3: «Добрый день. Что с оплатой?». ФИО8: «Доброе утро. Говорят оплатили. Сейчас ФИО30 наберет». ФИО3: «Вчера он оплатил только бухгалтерию, аренду и все».

<дата> ФИО8: «Доброе утро. Я в Минске по семейным обстоятельствам. Постараюсь организовать. По деньгам ждем. Должно решиться ждем». ФИО3: «Я так понимаю что денег нет. Что говорить завтра в налоговой?». ФИО8: «Встречался час назад. Завтра отправляют 7 млн. ФИО30 сразу наберет». ФИО3: «В 11 часов мне надо быть в налоговой», «Вопрос почему Артриббон не платит налоги с прошлого года», «Почему не перечисляют деньги потребители».

<дата> ФИО8: «Скоро племянник врагом станет не дай бог», «Но в целом понимание есть», «Денег бы еще». ФИО3: «если бы каждую неделю капали деньги на счет то я думаю вопросов не было бы ни у кого». ФИО8: «Додушу». ФИО3: «А так понятная ситуация в налоговой видит что мы что-то приобрели и продали ладно если бы 100 000 а это практически 100 000 000 и тишина денег нет».

<дата> ФИО3: «Фаун в экономический суд подал заявление на нас». ФИО8: «Знаю. Будет мировое. Не переживаем».

<дата> ФИО8: «Добрый день. Вчера 600 отправили на корову. Сегодня 1 млн планируют. К четвергу обещают все»

<дата> ФИО3: «Добрый день. В апреле на Артриббон сколько было отгрузок?». ФИО8: ответ на сообщение «одна 23.04» (т. 12 л.д. 16-153);

- протоколом осмотра документов и документов (с фото-таблицей) от <дата>, согласно которому осмотрены предметы и документы, изъятые в ходе обыска по адресу: <адрес>, в том числе: договор на оказание бухгалтерских услуг с самозанятым <номер> от <дата>, согласно которому ФИО61 обязуется оказывать бухгалтерские услуги для ООО «Корова»; претензии от ООО «Корова» к ООО «Агротека» по договорам поставки от <дата> и от <дата>; доверенность <номер> от <дата> от ООО «Корова» в лице ФИО2 на ФИО1, содержание которой приведено выше; 3 договора аренды склада от <дата> площадью 12,8 кв.м. по адресу: <адрес>.; 2 проекта договора ООО «Корова» с АО Племзавод «Заря» на поставку биоконсерванта; 2 проекта спецификации <номер> к договору <номер> от <дата> на поставку ООО «КоровА» биоконсерванта в адрес СПК «Присухонское»; 3 транспортных накладных от <дата> без подписей, согласно которым грузоотправителем товара является ООО «АРТРИББОН», грузоперевозчиком ИП ФИО6 №1, а грузополучателем ООО «КоровА»; 4 договора <номер> от <дата> между ООО «АРТРИББОН» и ООО «КоровА», содержание которого приведено выше; международная товарно-транспортная накладная <номер> от <дата> согласно которой отправителем биоконсерванта «SILA-PRIME» водорастворимый (450 гр) 950 кг на сумму 3 895 000, 00 рублей является ООО «Корова», грузоперевозчиком – ООО «Возим экспресс», а грузополучателем – ООО «АГРОТЕКА»; товарные накладные <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата> и <номер> от <дата> о поставки ООО «Корова» в ООО «Агротека» биоконсерванта. При осмотре ноутбука фирмы «Asus» модели «ZenBook» с зарядным устройством, внешнего SSD накопителя фирмы «AGE» (AGESTER) интересующей следствие информации не обнаружено. При осмотре мобильного телефона фирмы «Tecno Pova» модели «LE7n» установлено наличие в приложении «Whatsapp» переписок, идентичных обнаруженным в телефонах ФИО1 и ФИО3 (т. 12 л.д. 1-12);

- протоколом осмотра предметов и документов (с фото-таблицей) от <дата>, согласно которому осмотрены предметы и документы, изъятые в ходе обыска офиса по адресу: <адрес>, стр. 1, этаж 2: документы, касающиеся оказания бухгалетрских услуг для ООО «Артриббон», флэш-накопитель с ЭЦП ООО «Артриббон», иные документы, не имеющие отношения к уголовному делу. При осмотре жесткого диска фирмы Western Digital установлено наличие программ для работы с бухгалтерией. При осмотре системного блока фирмы «iru» установлено наличие бухгалтерской документации, в том числе и на ООО «Артриббон» (т. 12 л.д. 163-184);

- ответом на запрос из Главного управления юстиции Брестского областкого исполкома от <дата> с приложениями в виде выписок из ЕГР, из которых, помимо прочего, следует, что ООО «Агротека» зарегистрировано <дата> в Республике Беларусь за Учетным но-мером плательщика (УНП) – 291429517. Офисные мощности Общества расположены по адресу: <адрес>; производственные/складские мощности расположены по адресу: <адрес>; заместителем генерального директора и одним из учредителей (доля уставного фонда 15%) является ФИО5; также учредителем (доля уставного фонда 5 %) является ФИО15 (т. 17 л.д. 110-185);

- постановлением о возбуждении уголовного дела <номер> от <дата>, согласно которому, Управлением Департамента финансовых расследований Комитета государственного контроля Республики Беларусь по Брестской области установлено, что бенефициары резидента свободной экономической зоны «Брест» ООО СП «ФА-уН» ФИО6 №2 и ФИО12, имея умысел на уклонение от уплаты налогов, в период с <дата> по <дата> при осуществлении поставок продукции в адрес ООО «Агротека» с целью необоснованного применения льготы по налогу на прибыль, предусмотренной при экспорте резидентами свободной экономической зоны продукции собственного производства, а также применения нулевой ставки НДС, разработали и организовали преступную схему, заключающуюся в формальном вывозе указанной продукции в Россию, введя в цепочку субъекты хозяйствования РФ ООО «Артриббон» и ООО «Корова», которыми фактически финансово-хозяйственная деятельность по купле-продаже биоконсерванта не осуществлялась, и дальнейшим возвратом продукции от указанных организаций в ООО «Агротека», что позволило создать видимость совершения экспортной операции и необоснованно использовать льготу по налогу на прибыль и применить нулевую ставку НДС. В этой связи в отношении ФИО6 №2 и ФИО66 возбуждено уголовное дело (т. 17 л.д. 207-208);

- постановлением о возбуждении уголовного дела <номер> от <дата>, согласно которому, Управлением Департамента финансовых расследований Комитета государственного контроля Республики Беларусь по Брестской области установлено, что бенефициары резидента свободной экономической зоны «Брест» ООО СП «ФА-уН» ФИО6 №2 и ФИО12, стремясь получить имущественную выгоду путем необоснованного завышения стоимости реализуемой предприятием продукции, зная, что при использовании ранее действовавшего механизма с <дата> по <дата> поставок продукции собственного производства в ООО «Агротека» для дальнейшей реализации субъектом хозяйствования агропромышленного комплекса Республики Беларусь, в соответствии с Постановлением Совета Министров Республики Беларусь от <дата><номер> «О временном регулировании цен» предельный максимальный норматив рентабельности, подлежащий включению в отпускные цены производителей на товары, производимые и реализуемые на территории РБ, ограничен размером 20 %, разработали и организовали преступную схему, заключающуюся в формальном вывозе указанной продукции в Россию по ценам, превышающим норматив рентабельности в 20%, путем введения в цепочку финансовых операций субъектов хозяйствования РФ ООО «Артриббон» и ООО «Корова», которыми фактически финансово-хозяйственная деятельность по купле-продаже биоконсерванта не осуществлялась, и дальнейшим возвратом продукции от указанных организаций в ООО «Агротека», что позволило создать видимость совершения экспортной операции, и тем самым избежать ограничения рентабельности в размере 20 %, и реализовывать продукцию в адрес не менее 130 с/х предприятий РЕБ, необоснованно применяя рентабельность в размере, превышающем 400 %. В этой связи в отношении ФИО6 №2 и ФИО66 возбуждено уголовное дело (т. 17 л.д. 209-211);

- протоколом выемки с фото-таблицей от <дата>, согласно которому свидетелем ФИО65 добровольно выдан CD-R диск с находящимися на нем документами, относящимися к проведенным МИФНС России №1 по Московской области камеральным проверкам в отношении ООО «Корова», в том числе взаимоотношений между предприятиями ООО СП «Фа-уН», ООО «Артриббон» и ООО «Агротека» (т. 19 л.д. 15-17);

- протоколом осмотра документов с фото-таблицей от <дата>, согласно котрому осмотрен выданный ФИО65 оптический диск с находящимися на нем документами, относящимися к проведенным МИФНС России №1 по Московской области камеральным проверкам в отношении ООО «Корова». ООО «Корова» (ИНН <***>) подало в Межрайонную ИФНС России №1 по Московской области налоговые декларации, в которых заявило возмещение из бюджета Российской Федерации по налоговым декларациям по НДС: - уточненная за 2 квартал 2023 года в размере 650 789, 00 руб.; - за 3 квартал 2023 года в размере 3 266 825, 00 руб.. Общая сумма сделки (по реализации) составляет 27 912 500, 00 руб. В ходе проведения в отношении ООО «Корова» камеральной налоговой проверки установлено следующее. Организация ООО «Корова» приобрела на территории РФ по договору <номер>, заключенному с ООО «Артриббон» биоконсерванты: «SILA-PRIME» водорастворимый (450гр) и «СИЛВЕР-СИЛ» (450гр) производства Республики Беларусь (производитель СП «ФА-уН» ООО (генеральный директор ФИО6 №2), на сумму 28 667 927, 00 руб., в том числе НДС 20% – 4 777 988, 00 руб. В договоре отражены условия расчетов за поставляемый товар путем внесения предоплаты на счет Продавца. Поставщик, по устной договоренности может отгрузить товар без оплаты, на срок не более 180 дней. Общая стоимость договора 50 000 000, 00 руб.

Вышеуказанный товар ООО «Корова» реализует организации из Республики Беларусь – ООО «Агротека» (генеральный директор ФИО6 №3) на общую сумму 30 580 000, 00 руб. по следующим заключенным договорам: - 02/23/РФ от <дата> на сумму 3 895 000, 00 руб.; - 03/23/РФ от <дата> на сумму 3 887 500, 00 руб.; - 04/23/РФ от <дата> на сумму 4 015 000, 00 руб.; - 05/23/РФ от <дата> на сумму 3 895 000, 00 руб.; - 06/23/РФ то <дата> на сумму 3 895 000, 00 руб.; - 07/23/РФ от <дата> на сумму 8 325 000, 00 руб.; - 09/23/РФ от <дата> на сумму 2 667 500, 00 руб.

В договорах отражены следующие условия: - поставка товара осуществляется на условиях EXW - склад Продавца (Российская Федерация, Московская область); - перевозка товара до места назначения осуществляется автомобильным транспортом перевозчика. Транспортные расходы несет Покупатель; - обязанность Продавца по поставке товаров считаются выполненными тогда, когда Продавец предоставил в распоряжение Покупателя (перевозчика) товар в указанном месте; - оплата товара осуществляется Покупателем путем перечисления денежных средств со счета Покупателя на расчетный (текущий) счет Продавца в банке в размере общей стоимости поставленного в соответствии с заявкой партии товара, в течении 180 календарных дней с момента поставки товара Покупателю.

ООО «Агротека» приобретает товар для оптовой торговли в соответствии с п. 13 заключенного договора купли продажи с ООО «Корова».

В ходе проведения камеральной проверки из информационных источников было установлено, что ООО «Агротека» (УНП 291429517) является официальным представителем белорусской-израильской компании ООО СП «ФА-уН». Компания СП «ФА-уН» ООО (УНП 809000196) является поставщиком биоконсервантов для организации ООО «Артриббон» (ИНН <номер>), о чем заключены следующие договора поставки: - 04/23/ВД-РФ от <дата> на сумму 42 000 долларов США; - 05/23/ВД-РФ от <дата> на сумму 42 000 долларов США; - 07/23/ВД-РФ от <дата> на сумму 39 500 долларов США; - 08/23/ВД-РФ от <дата> на сумму 41 000 долларов США; - 09/23/ВД-РФ от <дата> на сумму 42 000 долларов США; - 13/23/ВД-РФ от <дата> на сумму 42 000 долларов США; - 14/23/ВД-РФ от <дата> на сумму 42 000 долларов США; - 15/23/ВД-РФ от <дата> на сумму 37 000 долларов США.

В заключенных договорах <номер>ВД-РФ от <дата>, <номер>/ВД-РФ от <дата>, <номер>/ВД-РФ от <дата>, <номер>/ВД-РФ от <дата>, <номер>/ВД-РФ от <дата>, <номер>/ВД-РФ от <дата>, <номер>/ВД-РФ от <дата>, <номер>/ВД-РФ от <дата> отражены следующие условия: - поставка товара осуществляется на условиях EXW - склад Продавца (Республика <адрес>); - обязанность Продавца по поставке товаров считаются выполненными тогда, когда Продавец предоставил в распоряжение Покупателя товар в указанном месте; - оплата приобретаемого товара осуществляется путем перечисления денежных средств со счета Покупателя на расчетный (текущий) счет Продавца в банке в размере общей стоимости товара, в течение 180 календарных дней с даты исполнения Продавцом обязанности по поставке.

Отгружено продукции в адрес ООО «Артриббон» на сумму 23 073 012, 00 руб. от ООО СП «ФА-уН» за 2,3 кварталы, со ставкой НДС 0%. Покупатель ООО «Артриббон» заплатил на таможне НДС 20% со стоимости ввозимого на территорию Российской Федерации товара и возместил сумму НДС, уплаченную на таможне из бюджета РФ. Оплата за отгруженный товар от ООО «Артриббон» (Покупатель) в адрес СП «ФА-уН» ООО (Продавец) не поступала. В ходе проведения проверки установлено, что ООО «Артриббон» до <дата> занималось поставкой одежды с территории Республики Беларусь по договорам заключенным с ООО «ЛенТАСтиль» (генеральный директор ФИО8).

Таким образом, в ходе проведения мероприятий налогового контроля имеются основания предполагать, что между организациями СП «ФА-уН» ООО, ООО «Артриббон, ООО «Корова» и ООО «Агротека» создана схема, направленная на формальное движение денежных средств и документов, без проведения фактической реализации товара услуг с целью получения необоснованной налоговой выгоды в виде неправомерного возмещения НДС из бюджета РФ через ООО «Корова».

В Межрайонную ИФНС России №1 по Московской области от ООО «Корова» были поданы следующие декларации:

- за 2 квартал 2023 года уточненная налоговая декларация от <дата>, на сумму возмещения НДС из бюджета РФ 650 789, 00 руб. В последующем <дата> ООО «Корова» представила уточненную налоговую декларацию за 2-й квартал 2023 года сумма НДС к уплате в бюджет 7, 00 руб.;

- за 3 квартал 2023 года первичная налоговая декларация от <дата> на сумму 3 266 825, 00 руб. В последующем <дата> ООО «Корова» представила уточненную налоговую декларацию за 3-й квартал 2023 года сумма НДС к уплате в бюджет 131 720, 00 руб.;

- за 4 квартал 2023 года представлена <дата> налоговая декларация на сумму 11 834 850, 00 руб., после которой от ООО «Корова» в последующем была подана уточненная налоговая декларация от <дата> на сумму к возмещению 0, 00 руб.

Установлено необоснованное заявление налоговых вычетов по «сомнительным» сделкам отраженным в налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2023 года связи с отсутствием подтверждения о перемещении транспортных средств по территории Московской области, а также отсутствием разумной деловой цели в заключённых сделках, так как приобретённый на территории РБ у производителя СП «Фа-уН» ООО товар, кормовые добавки биоконсерванты марки «SILA- PRIME» и «СИЛВЕР-СИЛ» без изменения каких либо характеристик и его количества проходя через территорию РФ путем приобретения перепродавцами ООО «АРТРИББОН» и ООО «Корова» возвращается обратно на территорию РБ к представителю на территории РБ ООО СП «Фа-уН» - ООО «АГРОТЕКА».

ООО «Корова» действовала согласованно со своим единственным поставщиком ООО «АРТРИББОН» и единственным покупателем на территории РБ ООО «АГРОТЕКА» в создании схем по передвижению товара с целью необоснованного получения налоговой выгоды в виде возмещения НДС из бюджета РФ.

В ходе камеральной проверки проведен осмотр помещения, находящегося по адресу: <адрес>, где при входе в помещение на двери имеется вывеска с названием организации ООО «Корова», в самом помещении находится офисный стол с двумя стульями, отопление электрическое, оргтехника и прочее оборудование отсутствует. По углам помещения расставлена продукция в количестве 390 штук (банки по 450 гр. в спайках по 10 штук) название Сила Прайм (биоконсервант) и в герметичных пакетах образцы пробиотика. Температурный режим в помещении около + 6 градусов, что соответствует условиям хранения данного товара.

При рассмотрении сделки, совершенной во 2 квартале 2023 года на основании представленных документов от ООО «Корова» и поставщика товаров на территории РФ ООО «АРТРИББОН» (договоров, товарных накладных, счетов - фактур (УПД), транспортных накладных, доверенности, СМР, заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов) с использованием данных, отраженных в общедоступных ресурсах ЕГРЮЛ и внутренних источников ФНС России (База данных ЦОД) установлено следующее.

ООО «Корова» создана учредителем ФИО18 <дата> с уставным капиталом в 10 000 рублей, место регистрации адрес места прописки учредителя. Фактически деятельность ведется в <адрес>, помещение арендовано по договору <номер>М/23 заключенному <дата> с собственником (свидетельство <номер> от 21.09.2015г.)

Из полученных информационных данных АИС Налог-3 ФИО2 ИНН <номер> установлено, что в период с 2017 года по 2021 год ФИО2 принимала участие в организации банкетов, имеет специальность повара, уровень дохода низкий.

С <дата> ФИО2 зарегистрирована как самозанятая, из информационных данных АИС Налог-3 доходов с 2019 года по 2023 год не получала.

ФИО1 является доверенным лицом ООО «Корова», однако в доверенности <номер> от <дата> не зафиксированы полномочия, связанные с ведением во 2 квартале 2023 года сделок по купли-продажи товаров, а именно нахождения поставщиков и покупателей, ведение переговоров с потенциальными клиентами, передачи договоров, получение товаров от поставщиков и выдача товаров покупателям. Исходя из вышеизложенного, деятельность по совершению сделок купли-продажи товаров в ООО «Корова» передана иностранному гражданину ФИО1 прибывшему на территорию РФ из Республики Беларусь без представления полномочий.

В штат сотрудников ООО «Корова», ФИО1 зачислен на должность менеджера с октября 2023 года. До работы в организации ООО «Корова», ФИО1 являлся генеральным директором ООО «Эталон» (вид деятельности - установка дверей), которая в октябре 2022 года исключена из ЕГРЮЛ в связи с внесением сведений о недостоверности. Из информационных данных АИС Налог-3 «Досье налогоплательщика ЕИАП» установлено, что организация ООО «Эталон» являлась технической компанией. Из информационных данных АИС Налог-3 последнее место получения доходов ФИО1 в организации ООО "Р-КЕЙТЕРИНГ» за август, сентябрь 2021 год сумма 18 267 рублей.

Генеральный директора ООО «Корова» ФИО2 имеет признаки номинального директора так как ранее отсутствовало постоянное место работы, низкий уровень дохода, отсутствует профессиональное образование (повар) для ведения финансово-хозяйственной деятельности. Все сделки от закупки товара на территории РФ у организации ООО «АРТРИББОН» до продажи их Белоруской организации ООО «АГРОТЕКА» проведены доверенным лицом ФИО1

Генеральный директор ООО «Корова» ФИО2 не участвовала в поиске поставщиков и покупателей реализованного ООО «Корова» товара, лично не знакома с генеральными директорами организаций ООО «АРТРИББОН» и ООО «АГРОТЕКА» участвующих в сделках, т.е. не осуществляет фактическое управление юридическим лицом ООО «Корова».

По результатам проведенного анализа сделки по реализации товаров - кормовые добавки биоконсерванты марки «SILA- PRIME» и «СИЛВЕР-СИЛ» с территории Республики Беларусь от производителя СП «Фа-уН» ООО на территорию Республики Беларусь к конечному покупателю ООО «АГРОТЕКА» через организации зарегистрированные на территории РФ ООО «АРТРИББОН» и ООО «Корова» установлено следующее.

Кормовые добавки биоконсерванты марки «SILA- PRIME» (450 гр.) и «СИЛВЕР-СИЛ» (450гр.) поступили на территорию Российской Федерации к покупателю ООО «АРТРИББОН» с территории Республики Беларусь от производителя СП «Фа-уН» ООО. Совместное предприятие «ФА-уН» ООО является резидентом свободной экономической зоны (далее СЭЗ) «Брест». Резидентам СЭЗ «Брест» на территории Республики Беларусь предоставляется льгота в виде освобождения от уплаты налога на прибыль, в случае если товары предприятий-резидентов поставляются на экспорт или реализуются иным резидентам СЭЗ.

Одним из представителей СП «Фа-уН» ООО по распространению товаров - кормовые добавки биоконсерванты марки «SILA- PRIME» (450 гр.) и «СИЛВЕР-СИЛ» (450гр.) на территории РФ с <дата> стала организация ООО «АРТРИББОН».

Основной вид деятельности ООО «АРТРИББОН» в период с 2016 года по <дата> является оптовая продажа на территории Российской Федерации одежды производства Республики Беларусь.

В период с 2018 года по 1 квартал 2023 года при осуществлении основного вида деятельности ООО «АРТРИББОН» пользовался правом и заявлял возмещение НДС из бюджета РФ. Первая поставка товара от СП «Фа-уН» на территорию РФ поступила <дата> по заключенному с ООО «АРТРИББОН» внешнеторговому договору <номер> ВД-РФ от <дата> на поставку партии товаров - кормовые добавки биоконсрванты «SILA- PRIME» (450гр.) в количестве 1000 штук. ООО «АРТРИББОН» отгрузил поступивший товар ООО «МТГ», товар «SILA- PRIME» (450гр.) в количестве 950 штук на сумму 4 116 990 рублей, в том числе НДС 686 165 рублей, что отражено в выставленном счете - фактуре <номер> от <дата>. Данные об отгрузке отражены в книге продаж ООО «АРТРИББОН» за 2 квартал 2023 года.

<дата> ООО «МТГ» реализовал приобретенный товар Белоруской организации ООО «АГРОТЕКА» по заключенному внешнеторговому договору купли продажи товара <номер>Ф от <дата> (из информационного ресурса «АСК Налог 3» заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов <номер> от <дата>). Выставлен счет – фактуры <номер> от <дата> на сумму отгрузки 3 895 000 рублей, в том числе НДС по ставке 0%, который отражен в книге продаж ООО «МТГ» за 3 квартал 2023 года.

Поставка товара ООО «АГРОТЕКА» через организацию ООО «МТГ» является разовой. Для ООО «МТГ» поставка товара - кормовые добавки биоконсрванты не свойственна его основному виду деятельности, оптовая торговля металлами и металлическими рудами (ОКВЭД 46.72). ООО «МТГ» отразил в разделе 4 реализацию товаров на территорию РБ в налоговой декларации по НДС за 3 квартал 2023 года, по данным налогоплательщика сумма НДС заявлена к уплате в бюджет.

Последующие отгрузки в адрес ООО «АГРОТЕКА» проводились с участием организации ООО «Корова», созданной <дата>. ООО «АРТРИББОН» приобрел по внешнеторговому договору купли продажи <номер> ВД-РФ от <дата> у СП «Фа-уН» ООО кормовые добавки биоконсерванты марки «SILA- PRIME» (450 гр.) в количестве 750 штук и «СИЛВЕР-СИЛ» (450гр.) в количестве 250 штук на сумму 3 049 562 рублей. Данные о поставке товаров отражены в выставленном СП «Фа-уН» ООО счете - фактуре <номер> от <дата>. В соответствии с представленной ООО «АРТРИББОН» международной товарной - транспортной накладной (СМR) <номер> от <дата> года перевозку товара с территории РБ от СП «Фа-уН» на территорию РФ выполнял ИП ФИО6 №1 ИНН <номер>, на автотранспорте МЕРСЕДЕС-БЕНЦ СПРИНТЕР (грузоподъёмность до 3-х тонн) с государственным номером <номер>. Автотранспортные услуги оказывались ИП ФИО6 №1 на основании заключенного с ООО «АРТРИББОН» договора <номер> от <дата>. Стоимость услуг по договору составляет 16 000 рублей без НДС за каждую поставку.

<дата> на расчетный счет ИП ФИО6 №1 перечислены денежные средства за оказанные транспортные услуги с расчетного счета ООО «АРТРИББОН» зарегистрированного в банке «Тинькофф» в сумме 80 000 рублей без НДС за 5 поездок, выполненных в апреле (80 000: 16000 = 5).

Для подтверждения транспортировки товара с территории РБ на территорию РФ перевозчиком ИП ФИО6 №1 Межрайонной ИФНС России №1 по Московской области направлен запрос <номер> от <дата>. в ОМВД ФИО43 по городскому округу Жуковский о фиксации системой Поток передвижения транспортного средства с государственным регистрационным знаком <***>.

Из полученного ответа <номер> от <дата>. о фиксации системой Поток передвижения транспортного средства с государственным регистрационным знаком <***> установлено следующее:

Маршрут передвижения

Дата, время фиксации передвижения транспортного средства

В сторону Республики Беларусь

а/д М-1 "Беларусь", 151км+850м

<дата> 21:59:57

а/д М-1 «Беларусь», 16км+390м, н.п. Новоивановское

<дата> 19:56:28

а/д М-8 «Холмогоры», 20км+330м

<дата> 17:54:36

а/д М-7 "Волга", 16км+829м, н.п. Балашиха

<дата> 14:37:36

Из РБ в сторону Москвы

а/д М-5 "Урал" 21км+510м

<дата> 21:54:48

а/д «Москва-Жуковский», 28км+464м, н.п. Малаховка

<дата> 21:44:14

а/д «Москва-Жуковский», 28км+992м, н.п. Малаховка

<дата> 21:43:22

а/д "Москва-Жуковский", 30км+890м, н.п. Удельная

<дата> 21:40:08

а/д "Москва-Жуковский", 32км+110м, н.п. Верея

<дата> 21:31:02

а/д "Москва-Жуковский", 32км+110м, н.п. Верея

<дата> 21:30:45

а/д "Островцы-Верея", 3км+200м, н.п. Верея

<дата> 20:07:28

а/д М-5 «Урал», 31км+676м, н.п. Островцы

<дата> 19:57:45

а/д М-5 «Урал», 28км+398м, н.п. Октябрьский

<дата> 19:52:42

а/д "Новоегорьевское шоссе", 2км+641м, н.п. Котельники

<дата> 19:44:31

а/д "Новоегорьевское шоссе", 1км+700м, н.п. Котельники

<дата> 19:43:36

а/д М-1 "Беларусь", 38км+066м

<дата> 15:26:52

а/д М-1 «Беларусь», 71км+795м

<дата> 15:04:39

а/д М-1 «Беларусь», 73км+450м

<дата> 15:03:22

а/д М-1 "Беларусь", 77км+355м, н.п. Ляхово

<дата> 15:00:38

а/д М-1 "Беларусь", 85км+600м, пересечение с а/д А-108 МБК.

<дата> 14:50:47

а/д М-1 "Беларусь", 140км+100м

<дата> 14:03:37

а/д М-1 "Беларусь", 151км+850м

<дата> 13:54

а/д М-1 "Беларусь", 151км+850м

<дата> 13:54

Таким образом, в представленной таблице видно, что отсутствует передвижение транспортного средства с государственным регистрационным знаком <номер> в день, указанный в транспортной накладной <дата> по территории Москвы и Московской области. <дата> маршрут передвижения транспортного средства с государственным регистрационным знаком <***> зафиксирован на участке трассы: М 1 "Беларусь" Москва – в сторону границы с Республикой Белоруссия, а <дата> передвижение транспорта возобновилось по трассе М 1 "Беларусь" Москва – со стороны границы с Республикой Белоруссия, что подтверждается камерами видео фиксации. Из анализа данных о движении денежных средств по расчетному счёту ИП ФИО6 №1 ИНН <номер> полученного <дата> в ответ на запрос в ПАО «Сбербанк России» установлено, что <дата> на расчетный счет поступили денежные средства от ООО «Старбокс» за оказанные транспортные услуги согласно Актов выполненных работ б/н от <дата>. Исходя из вышеизложенного <дата> ИП ФИО6 №1 оказывал транспортные услуги организации ООО «Старбокс», а не организации ООО «АРТРИББОН». Отсутствие передвижения транспортного средства перевозчика ИП ФИО6 №1 с государственным регистрационным знаком <***><дата> по территории Московской области и по <адрес> ставит под сомнение оформление сделки по приобретению товара.

По условиям договора «оплата приобретаемого товара осуществляется путем перечисления денежных средств со счета Покупателя на расчетный (текущий) счет Продавца в банке в размере общей стоимости товара, указанного в п.2.4 договора или Спецификации в течении 180 календарных дней с даты исполнения Продавцом обязанности по поставке». Приобретенный у СП «Фа-уН» ООО товар принят на учет ООО «АРТРИББОН» <дата> в соответствии с данными отраженными в заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов <номер> от <дата>. В соответствии с условиями договора срок оплаты должен наступить не позднее <дата>, однако по состоянию на <дата> год оплата отсутствует. Возникла Кредиторская задолженность у ООО «АРТРИББОН» перед СП «Фа-уН» ООО, за поставленный, но не оплаченный товар в сумме 3 049 562 рублей по договору <номер> от <дата>.

Исходя из вышеизложенного, СП «Фа-уН» ООО проявил заинтересованность в привлечении организации ООО «АРТРИББОН», для реализации продукции на территорию РФ, получив при этом преференции в виде освобождения от уплаты налогу на прибыль и ставку НДС в размере 0%. СП «Фа-уН» ООО является единственным поставщиком товаров для ООО «АРТРИББОН». При заключении сделки СП «Фа-уН» ООО, не проявил должной осмотрительности при выборе контрагента ООО «АРТРИББОН». Среднесписочная численность 1 человек, отсутствует имущество, адрес места осуществления деятельности - офисное помещение площадью 16,4 кв.м. расположенное на 3-м этаже административного здания находящегося по адресу: <адрес>, не имеет деловой репутации на рынке по осуществлению деятельности связанной с реализацией товаров - кормовые добавки биоконсерванты марки «SILA- PRIME» и «СИЛВЕР-СИЛ» в качестве делового партнера, так как отсутствуют сайты в сети интернет. Данная неосмотрительность привела к образованию Кредиторской задолженности в сумме 3 049 562 рублей за поставленный, но не оплаченный ООО «АРТРИББОН» товар.

Также ООО «АРТРИББОН» на приобретение товаров у СП «ФА-уН» ООО заключил следующие внешнеторговые договора купли продажи:

Номер и дата договора

Сумма договора

Наименование товара (биоконсервант)

Количество (шт.)

в долл. США

в рублях

<номер>/ВД-РФ от <дата>

42 000

3301783.80

«SILA- PRIME» (450гр)

1000

<номер>/ВД-РФ от <дата>

41 000

3025383.48

«SILA- PRIME» (450гр)

900

256117.12

"СИЛВЕР-СИЛ" (450гр)

100

<номер>/ВД-РФ от <дата>

42 000

3359332.20

«SILA- PRIME» (450гр)

1000

<номер>/ВД-РФ от <дата>

42 000

3447906.00

«SILA- PRIME» (450гр)

1000

<номер>/ВД-РФ от <дата>

42 000

3 526 366.20

«SILA- PRIME» (450гр)

1000

<номер>/ВД-РФ от <дата>

37 000

1763183.10

«SILA- PRIME» (450гр)

500

1343377.60

"СИЛВЕР-СИЛ" (450гр)

500

Итого

20 023 449

Приобретённые у СП «Фа-уН» ООО биоконсерванты «SILA-PRIME» (450гр.) и "СИЛВЕР-СИЛ" (450гр.), ООО «АРТРИББОН» реализовал во 2 квартале 2023 года организации ООО «Корова». ООО «АРТРИББОН» является единственным поставщиком товаров для ООО «Корова» на территории РФ. Он привлек к сделке созданную <дата> организацию ООО «Корова» путем заключения договора на поставку товаров <номер> от <дата>. Сумма договора поставки товаров составляет 50 000 000 рублей. По условиям договора в соответствии с пп.1.7 п.1 ООО «Корова» предоставлена отсрочка платежей за отгруженный товар на срок 180 дней. ООО «Корова» приобрела у ООО «АРТРИББОН» кормовые добавки биоконсерванты марки «SILA- PRIME» (450 гр.) в количестве 750 штук и «СИЛВЕР-СИЛ» (450гр.) в количестве 250 штук на сумму 3 904 774 рублей, в том числе НДС 650 796 рублей. Данные о поставке товаров отражены в выставленном ООО «АРТРИББОН» счете - фактуре <номер> от <дата>. По условиям договора: передача товаров происходит «по устному соглашению сторон передача Товара производиться на месте нахождения Товара или в месте передачи товара первому перевозчику или организации связи для доставки его Покупателю». Доставка товаров до ООО «Корова» по представленной транспортной накладной б/н от <дата> выполнялась перевозчиком ИП ФИО6 №1 на транспортном средстве МЕРСЕДЕС-БЕНЦ СПРИНТЕР с государственным номером <номер>, по договору <номер> заключенному <дата> с покупателем услуг ООО «АРТРИББОН». Дата принятия товара от поставщика <дата>.

Из протокола допроса генерального директора ООО «АРТРИББОН» перевозчик оказывал автотранспортные услуги по перевозке товаров из Республики Беларусь от производителя СП «Фа-уН» ООО до покупателя ООО «Корова» напрямую, без доставки товара до ООО «АРТРИББОН». ООО «АРТРИББОН» не имеет складского помещения, арендует помещение под офис площадью 16.4 кв.м., расположенное на 3-м этаже административного здания, по адресу: <адрес>.

Из полученного ответа на запрос в ОМВД России по городскому округу Жуковский <номер> от <дата>. о фиксации системой Поток передвижения транспортного средства с государственным регистрационным знаком <номер> установлено следующее:

Маршрут передвижения

Дата, время фиксации передвижения транспортного средства

В сторону Холмогор и обратно

а/д М-8 "Холмогоры", 16км+965м

<дата> 18:13:13

а/д М-8 «Холмогоры», 78км+985м

<дата> 16:43:21

а/д М-8 «Холмогоры», 86км+845м

<дата> 16:13:36

а/д М-7 "Волга", 15км+928м, н.п. Балашиха

<дата> 14:40:08

В сторону Республики Беларусь

а/д М-1 "Беларусь", 151км+850м

<дата> 23:21:25

а/д М-1 «Беларусь», 138км+790м

<дата> 23:12:44

а/д М-1 ""Беларусь"", 130км+619м

<дата> 23:07:25

а/д М-1 "Беларусь", 22км+480м, н.п. Баковка

<дата> 21:30:29

а/д М-1 "Беларусь", 21км+200м, н.п. Баковка

<дата> 21:29:10

а/д М-1 "Беларусь" 19км+992м

<дата> 21:28:07

а/д М-1 "Беларусь", 18км+570м

<дата> 21:27:00

а/д М-1 «Беларусь», 16км+390м, н.п. Новоивановское

<дата> 21:21:17

Из РБ в сторону Москвы

а/д М-1""Беларусь"", 29км+067м

<дата> 10:21:45

а/д М-1 "Беларусь", 77км+355м, н.п. Ляхово

<дата> 09:38:49

а/д М-1 "Беларусь", 83 км+120 м, пересечение с а/д А-108 МБК.

<дата> 09:34:47

а/д М-1 "Беларусь", 85км+600м, пересечение с а/д А-108 МБК.

<дата> 09:32:01

а/д М-1 "Беларусь", 86км+550м

<дата> 09:30:54

а/д М-1 "Беларусь", 88км+915м

<дата> 09:29:11

92 км + 350 м, а/д М-1 <<Беларусь>>, в Москву

<дата> 09:26:43

а/д М-1 «Беларусь», 138км+790м

<дата> 08:53:44

а/д М-1 "Беларусь", 140км+100м

<дата> 08:52:54

а/д М-1 "Беларусь", 151км+850м

<дата> 08:43:49

Таким образом, в представленной таблице видно, что отсутствует передвижение транспортного средства с государственным регистрационным знаком <номер> в день доставки и передачи товара, указанного в транспортной накладной б/н от <дата> по территории Московской области.

<дата> маршрут передвижения транспортного средства с государственным регистрационным знаком <***> зафиксирован на участке трассы: <адрес>, а <дата> передвижение транспорта возобновилось по трассе <адрес>, что подтверждается камерами видео фиксации. Отсутствие передвижения транспортного средства перевозчика ИП ФИО6 №1 с государственным регистрационным знаком <номер><дата> по территории Московской области ставят под сомнение оформленную сделку по приобретению товара.

Также при сопоставлении сведений о передвижениях а/м ИП ФИО6 №1 с товарными накладными установлено следующее.

Дата фиксации ТС при выезде с территории МО

Дата фиксации ТС при въезде на территорию МО

Трасса передвижения транспортного средства

Дата оприходования товара

Наименование товара

<дата>

<дата>

М 1 «Беларусь»

<дата>

«SILA- PRIME»

<дата>

<дата>

М 1 «Беларусь»

<дата>

«SILA- PRIME»

"СИЛВЕР-СИЛ"

<дата>

<дата>

М 1 «Беларусь»

<дата>

«SILA- PRIME»

<дата>

<дата>

М 1 «Беларусь»

<дата>

«SILA- PRIME»

<дата>

<дата>

М 1 «Беларусь»

<дата>

«SILA- PRIME»

"СИЛВЕР-СИЛ"

В даты принятия на учет товара (указанные в таблице) от продавца через перевозчика ИП ФИО6 №1 отсутствует фиксация по передвижению транспортного средства с государственным регистрационным знаком <номер> в районе Московской области.

<дата> маршрут передвижения транспортного средства с государственным регистрационным знаком <номер> зафиксирован на участке трассы: <адрес>, а <дата> передвижение транспорта возобновилось по трассе М 1 "Беларусь» в сторону Москвы, что подтверждается камерами видео фиксации.

<дата> маршрут передвижения транспортного средства с государственным регистрационным знаком <номер> зафиксирован на участке трассы: <адрес>, а <дата> передвижение транспорта возобновилось по трассе М 1 "Беларусь» в сторону Москвы, что подтверждается камерами видео фиксации.

<дата> маршрут передвижения транспортного средства с государственным регистрационным знаком <номер> зафиксирован на участке трассы: <адрес>, а <дата> передвижение транспорта возобновилось по трассе М 1 "Беларусь» в сторону Москвы, что подтверждается камерами видео фиксации.

<дата> маршрут передвижения транспортного средства с государственным регистрационным знаком <номер> зафиксирован на участке трассы: <адрес>, а <дата> передвижение транспорта возобновилось по трассе М 1 "Беларусь» в сторону Москвы, что подтверждается камерами видео фиксации.

<дата> маршрут передвижения транспортного средства с государственным регистрационным знаком <номер> зафиксирован на участке трассы: <адрес>, а <дата> передвижение транспорта возобновилось по трассе М 1 "Беларусь» в сторону Москвы, что подтверждается камерами видео фиксации.

Таким образом, отсутствие подтверждения факта передвижения транспортного средства перевозчика ИП ФИО6 №1 с государственным регистрационным знаком <***> в указанные дни (таблица <номер>) по территории Московской области ставят под сомнение оформленные сделки по приобретению товара.

ООО «Корова» <дата> приняла на учет товары. Срок оплаты по данной отгрузке в соответствии с условиями договора должен наступить не позднее <дата>. Однако у ООО «Корова» возникла кредиторская задолженность перед ООО «АРТРИББОН», за поставленный, но не оплаченный товар в сумме 881 056 рублей с учетом стоимости ранее отгруженного товара 11.05.2023г. на сумму 3 981 282 рублей.

На момент заключения договора с ООО «АРТИРББОНН» какое-либо имущество у организации ООО «Корова» отсутствует. Генеральный директор ООО «АРТРИББОН» при заключении договора должен проявить должную осмотрительность при проверке деловой репутации организации ООО «Корова», чтобы определить сможет ли ООО «Корова» выполнять свои обязанности по договору. Проверка контрагента выполнялась генеральным директором ООО «АРТРИББОН» стандартными методами на основании данных отраженных в интернет ресурсах (из протокола допроса <номер> от 05.10.2023г. генерального директора ФИО3).

Генеральный директор ООО «АРТРИББОН» не проявил должной осмотрительности при выборе контрагента ООО «Корова», а именно не учел, что предприятие создано <дата>, отсутствуют сотрудники с опытом работы в осуществляемой деятельности (специальность генерального директора - повар), генеральный директор ООО «Корова» имеет признаки номинального директора, сделки проводились доверенным лицом ФИО1, не имевшим полномочий, уставный капитал 10 000 рублей, среднесписочная численность 1 человек, отсутствует имущество и денежные средства для расчетов по проведенным сделкам, отсутствие деловой репутации на рынке и отсутствие сайтов в сети интернет о какой либо деятельности. Данная неосмотрительность при выборе контрагента ООО «Корова», привела к ненадлежащему исполнению условий договора по оплате за отгруженный товар путем образования Кредиторской задолженности в размере 881 056 рублей и отсутствию возможности возместить затраты, в связи с отсутствием какого-либо имущества.

Кроме того, ООО «АРТРИББОН» выставил следующие счета-фактуры на товар отгруженный во 2 квартале 2023 года в адрес ООО «Корова»:

Номер и дата счета фактуры

Сумма отгрузки в рублях

В том числе НДС 20% (руб.)

Наименование товара

Количество (шт.)

<номер> от <дата>

3 981 282.00

663 547.00

«SILA- PRIME» (450гр)

1000

<номер> от <дата>

3 744 650.64

624 108.44

«SILA- PRIME» (450гр)

900

326 058.38

54 343.06

"СИЛВЕР-СИЛ" (450гр)

100

<номер> от <дата>

4 175 617.12

695 936.19

«SILA- PRIME» (450гр)

1000

<номер> от <дата>

4 309871.93

718 311.99

«SILA- PRIME» (450гр)

1000

<номер> от <дата>

43 71 891.20

728 648.53

«SILA- PRIME» (450гр)

1000

<номер> от <дата>

2 185 945.60

364 324.27

«SILA- PRIME» (450гр)

500

1 667 836.65

277 972.78

"СИЛВЕР-СИЛ" (450гр)

500

Итого

24 763 152.79

4 127 192.13

ООО «Корова» заявила в налоговой декларации по НДС за 3 квартал 2023 года сумму налоговых вычетов в размере 3 398 545 рублей.

При проведении анализа передвижения автотранспортного средства ИП ФИО6 №1 по маршруту доставки товаров до ООО «Корова» с применением данных из ответа, полученного от ОМВД ФИО43 по городскому округу Жуковский <номер> от 09.10.2023г. «о фиксации системой Поток передвижения транспортного средства» с государственным регистрационным знаком <***> установлено следующее:

Дата фиксации ТС при выезде с территории МО

Дата фиксации ТС при въезде на территорию МО

Трасса передвижения транспортного средства

Дата принятия на учет товара

Наименование товара

<дата>

<дата>

М 1 «Беларусь»

<дата>

«SILA- PRIME»

<дата>

<дата>

М 1 «Беларусь»

<дата>

«SILA- PRIME»

"СИЛВЕР-СИЛ"

<дата>

<дата>

М4 «Дон» -М8 «Холмогоры»

<дата>

«SILA- PRIME»

<дата>

<дата>

М 1 «Беларусь»

<дата>

«SILA- PRIME»

<дата>

<дата>

М 1 «Беларусь»

<дата>

«SILA- PRIME»

<дата>

<дата>

М 1 «Беларусь»

<дата>

«SILA- PRIME»

"СИЛВЕР-СИЛ"

В даты принятия на учет товаров (указаны в таблице) от продавца ООО «АРТРИББОН» через перевозчика ИП ФИО6 №1 отсутствует фиксация по передвижению транспортного средства с государственным регистрационным знаком <номер> в районе Московской области.

<дата> маршрут передвижения транспортного средства с государственным регистрационным знаком <номер> зафиксирован на участке трассы: <адрес>, а <дата> передвижение транспорта возобновилось по трассе М 1 "Беларусь» в сторону Москвы, что подтверждается камерами видео фиксации.

<дата> маршрут передвижения транспортного средства с государственным регистрационным знаком <номер> зафиксирован на участке трассы: <адрес>, а <дата> передвижение транспорта возобновилось по трассе М 1 "Беларусь» в сторону Москвы, что подтверждается камерами видео фиксации.

<дата> маршрут передвижения транспортного средства с государственным регистрационным знаком <номер> зафиксирован на участке трассы: <адрес> с 6.00 утра, а <дата> передвижение транспорта возобновилось по трассе М 4 «Дон», затем М8 «Холмогоры» Москва-Ярославль-Вологда -Архангельск, что подтверждается камерами видео фиксации.

<дата> маршрут передвижения транспортного средства с государственным регистрационным знаком <номер> зафиксирован на участке трассы: <адрес>, а <дата> передвижение транспорта возобновилось по трассе М 1 "Беларусь» в сторону Москвы, что подтверждается камерами видео фиксации.

<дата> маршрут передвижения транспортного средства с государственным регистрационным знаком <номер> зафиксирован на участке трассы: <адрес>, а <дата> передвижение транспорта возобновилось по трассе М 1 "Беларусь» в сторону Москвы, что подтверждается камерами видео фиксации.

Таким образом, отсутствие передвижения транспортного средства перевозчика ИП ФИО6 №1 с государственным регистрационным знаком <номер> в указанные дни по территории Московской области ставят под сомнение оформленные сделки по приобретению товара.

ООО «Корова» приняла на учет товары 11, 23, <дата> и 12, <дата>. Срок оплаты по данным отгрузкам в соответствии с условиями договора должен наступить не позднее 11, 23, <дата> и 12, <дата>.

Из выписок банков АО «Тинькофф Банк» и ООО «Банк Точка» о движении денежных средств по расчетным счетам ООО «Корова» установлено, перечисление денежных средств в период с 20 июля по <дата> на расчетный счет ООО «АРТРИББОН» в сумме 7 005 000 рублей, в том числе НДС.

Возникла Кредиторская задолженность у ООО «Корова» перед ООО «АРТРИББОН», за поставленный, но не оплаченный товар в сумме 21 662 929 рублей с учетом стоимости ранее отгруженного товара 17.05.2023г. на сумму 3 904 773 рублей.

Кредитор не предъявил претензий, и не обратились с исковым требованием к должнику, просрочившему исполнение своих обязанностей по заключенному договору.

В соответствии с пп 5.2.1 п. 4 «Права и обязанности сторон» ООО «АРТРИББОН» имеет право: «Если Покупателем произведена оплата Товара не в полном объеме, Поставщик вправе по своему выбору, либо не передавать Товар до его полной оплаты Покупателем, либо отказаться от исполнения Договора в части неоплаченных Товаров, либо вернуть неоплаченный Товар на склад.»

Платежи за отгруженный товар в мае, июне, июле 2023 года на сумму 28 667 934 рублей поступали на счет продавца ООО «АРТРИББОН» от покупателя ООО «Корова» частями и не регулярно, несмотря на сезонность товара. Первая оплата прошла в июле, затем сентябрь, октябрь на сумму 7 005 000 рублей.

Несмотря на задолженность за отгруженные товары генеральный директор ООО «АРТРИББОН» продолжал отгружать товары в течении всего 2023 года организации ООО «Корова».

ООО «Корова» реализовала во 2 квартале 2023 года, приобретённые у ООО «АРТРИББОН» биоконсерванты марки «SILA-PRIME» и «СИЛВЕР-СИЛ» на территорию РБ организации ООО «АГРОТЕКА» по внешнеторговому договору купли продажи <номер>/РФ заключенному <дата>. ООО «АГРОТЕКА» для заключения договора на поставку товара была выбрана заранее, так как доверенное лицо ФИО1 уже давно знаком с руководителем и обладал информацией о деятельности организации на территории РБ связанной с реализацией товаров (протокол допроса <номер> от 26.10.2023г.). ООО «Корова» отгружает <дата> ООО «АГРОТЕКА» кормовые добавки биоконсерванты марки «SILA-PRIME» (450 гр.) в количестве 750 штук и «СИЛВЕР-СИЛ» (450гр.) в количестве 250 штук на сумму 3 887 500 рублей, ставка НДС 0%. Данные о поставке товаров отражены в выставленном ООО «Корова» счете - фактуре <номер> от <дата>.

В соответствии с пунктом 2 статьи 9 Федерального закона от 06.12.2011 года № 402ФЗ «О бухгалтерском учете» с учетом изменений и дополнений, каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом.

При проведении анализа полноты и правильности заполнения данных в документах, подтверждающих отгрузку товара ООО «Корова» покупателю ООО «АГРОТЕКА» установлены следующие несоответствия:

1) товарная накладная (ТОРГ 12) <номер> от 17.05.2023г. оформлена с нарушениями Указаний по применению и заполнению форм первичной учетной документации по учету торговых операций, утв. Постановлением Госкомстата РФ от 25.12.1998 N 132, а именно:

-отсутствуют данные о грузополучателе перевозчике (наименование, доверенность) и подпись лица, получившего груз у ООО «Корова». В представленном документе ТОРГ 12, проставлена подпись лица, принявшего груз на территории РБ главный бухгалтер ООО «АГРОТЕКА»;

- отсутствует подпись лица выполнявшего отгрузку товара ООО «Корова» перевозчику «отпуск груза произвел». Поставлена подпись «отпуск груза разрешил» генерального директора ООО «Корова» ФИО2 Из допроса свидетеля ФИО2, есть показания, что она не присутствовала при отгрузках товара и всеми сделками занимается доверенное лицо ФИО1 на основании выданной доверенности <номер> от 02.05.2023г.;

2) счет - фактура <номер> от 17.05.2023г. на отгрузку товаров ООО «АГРОТЕКА» оформлен с нарушением Рекомендаций по заполнению отдельных реквизитов формы п.6 ст.169 НК РФ, а именно отсутствует подпись бухгалтера ООО «Корова»;

3) в представленной со стороны перевозчика ООО «Возим экспресс» доверенности на ФИО67 отсутствует перечень материальных ценностей и их количество.

ООО «АГРОТЕКА» во 2 квартале 2023 года является единственным покупателем биоконсервантов «SILA- PRIME» (450гр.) и «СИЛВЕР-СИЛ» (450гр.) на территории РФ у организации ООО «Корова». Поставка товара осуществлялась на условиях EXW - склад Продавца ООО «Корова» (Российская Федерация, Московская область). По данным, отраженным в представленной Международной товарно-транспортной накладной (СМR) <номер> от <дата> перевозчиком товара от поставщика ООО «Корова» до покупателя ООО «АГРОТЕКА», является организация ООО «Возим экспресс» (РБ).

При проведении анализа полноты и правильности отражения в представленной международной товарно-транспортной накладной для подтверждения факта отгрузки товара установлены следующие несоответствия:

- указан адрес места погрузки товара <адрес>, тогда как в представленной транспортной накладной б/н от <дата> указана доставка товара продавцом ООО «АТРИББОН» и его передача осуществлялась по адресу: <адрес>

- в графе «вес брутто» отражены веса не соответствующие данным отгрузки 750 кг и 250 кг. По данным проверки реализовано 1000 банок, вес 1 банки составляет 450 грамм, общий вес составит 450 кг. + вес поддона.

Дата <дата> передачи товара от продавца ООО «Корова» перевозчику ООО «Возим экспресс» совпадает с датой поступления товара на склад ООО «Корова» от продавца ООО «АРТРИББОН». Перевозка выполнялась ИП ФИО6 №1 на транспортном средстве Мерседес с государственным номером <номер>. Из ответа <номер> от <дата>. полученного от ОМВД России по городскому округу Жуковский о фиксации системой Поток передвижения транспортного средства с государственным регистрационным знаком <***> отсутствует передвижение транспортного средства по территории Московской области <дата>. Таким образом, выявленные несоответствия и отсутствие подтверждения поставки товара на склад ООО «Корова» <дата> ставят под сомнение сделку по приобретению товаров, а в дальнейшем и его реализацию на экспорт.

ООО «Корова» реализовала во 2 квартале 2023 года, приобретённые у ООО «АРТРИББОН» товары на территорию РБ организации ООО «АГРОТЕКА» по следующим заключенным внешнеторговым договорам купли продажи:

Номер и дата договора

Сумма договорав рублях

Наименование товара (биоконсервант)

Количество (шт.)

<номер>/РФ от <дата>

3 895 000.00

«SILA- PRIME» (450гр)

950

<номер>/РФ от <дата>

3 690 000.00

«SILA- PRIME» (450гр)

900

325 000.00

"СИЛВЕР-СИЛ" (450гр)

100

<номер>/РФ от <дата>

3 895 000.00

«SILA- PRIME» (450гр)

950

<номер>/РФ от <дата>

3 895 000.00

«SILA- PRIME» (450гр)

950

<номер>/РФ от <дата>

6 600 000.00

«SILA- PRIME» (450гр)

1500

1725 000.00

"СИЛВЕР-СИЛ" (450гр)

500

Итого

24 025 000.00

Во 2 квартале 2023 года ООО «Корова» представлены следующие товарные накладные на отгрузку товара ООО «АГРОТЕКА»:

Номер и дата товарной накладной

Сумма отгрузки в рублях

Наименование товара

Количество (шт.)

<номер> от <дата>

3 895 000.00

«SILA- PRIME» (450гр)

950

<номер> от <дата>

3 690 000.00

«SILA- PRIME» (450гр)

900

325 000.00

"СИЛВЕР-СИЛ" (450гр)

100

<номер> от <дата>

3 895 000.00

«SILA- PRIME» (450гр)

950

<номер> от <дата>

3 895 000.00

«SILA- PRIME» (450гр)

950

<номер> от <дата>

6 600 000.00

«SILA- PRIME» (450гр)

1500

1725 000.00

"СИЛВЕР-СИЛ" (450гр)

500

Итого

24 025 000.00

При проведении анализа полноты и правильности заполнения данных в документах, подтверждающих отгрузку товара установлены следующие несоответствия:

- товарные накладные (ТОРГ 12) на отпуск товаров: <номер> от <дата>., <номер> от <дата>., <номер> от <дата>., <номер> от <дата>., <номер> от <дата>. оформлены с нарушениями Указаний по применению и заполнению форм первичной учетной документации по учету торговых операций, утв. Постановлением Госкомстата РФ от 25.12.1998 N 132, а именно:

-отсутствуют данные о грузополучателе перевозчике (наименование, доверенность) и подпись лица, получившего груз у ООО «Корова». В представленном документе ТОРГ 12, проставлена подпись лица, принявшего груз на территории РБ главный бухгалтер ООО «АГРОТЕКА»;

- отсутствует подпись лица выполнявшего отгрузку товара ООО «Корова» перевозчику «отпуск груза произвел». Поставлена подпись «отпуск груза разрешил» генерального директора ООО «Корова» ФИО2 Из допроса свидетеля ФИО2, есть показания, что она не присутствовала при отгрузках товара и всеми сделками занимается доверенное лицо ФИО1 на основании выданной доверенности <номер> от 02.05.2023г.

Вывоз товара с территории РФ от поставщика ООО «Корова» на территорию РБ покупателю ООО «АГРОТЕКА» выполняли следующие перевозчики согласно представленным Международным товарно-транспортным накладным (CMR):

Номер СМР

Дата составления

Перевозчик

Наименование товара

Вес брутто (кг)

<номер>

<дата>

ООО «Возим РУ» (РФ) ИНН9701129217ООО «Доставка ВозимБайПлюс» (РБ) УНП691337146

«SILA- PRIME» (450гр)

490

<номер>

<дата>

ООО «Возим РУ» (РФ) ИНН9701129217ООО «Доставка ВозимБайПлюс» (РБ) УНП691337146

«SILA- PRIME» (450гр)

900

"СИЛВЕР-СИЛ" (450гр)

100

<номер>

<дата>

ООО «Возим РУ» (РФ) ИНН9701129217ИП ФИО19 УНП 691782252

«SILA- PRIME» (450гр)

950

<номер>

<дата>

ООО «Возим экспресс» (РБ) УНП193624397

«SILA- PRIME» (450гр)

950

<номер>

<дата>

ООО «Возим экспресс» (РБ) УНП193624397

«SILA- PRIME» (450гр)

675

"СИЛВЕР-СИЛ" (450гр)

225

При проведении анализа полноты и правильности отражения данных в представленной международной товарно-транспортной накладной для подтверждения факта отгрузки товара установлены следующие несоответствия:

- во всех представленных международных товарно-транспортных накладных отражен адрес места регистрации ООО «Корова» вместо адреса места погрузки товара: <адрес>.

- в графе «вес брутто» СМR <номер>, <номер>, <номер> отражены веса не соответствующие данным отгрузки. В СМR <номер> должен быть вес 450 кг + вес поддона, в СМR <номер> должен быть вес 427,5 кг + вес поддона и в СМR <номер> должен быть вес 427,5 кг + вес поддона.

Межрайонной ИФНС №1 по Московской области направлено поручение <номер> от <дата> в ИФНС № 1 по г. Москве по организации ООО «Возим РУ» для подтверждения получения груза у организации ООО «Корова». В ответ ООО «Возим РУ» сообщил, что 23 и <дата> был получен груз у ООО «Корова» водителем ФИО20, который сотрудничает с ООО «Возим РУ», является самозанятым. Полученный груз был передан ООО «Возим экспресс» (РБ). Между ООО «Возим РУ» и ООО «Возим экспресс» (РБ) заключен договор на транспортно-экспедиционное обслуживание и перевозку грузов автомобильным транспортом. В полученном от ООО «Возим РУ» ответе, отсутствуют данные о месте погрузки и месте выгрузки товара.

По данным информационных источников системы Поток о фиксации передвижения транспортного средства с государственным регистрационным знаком Р677 НЕ790 установлено:

Дата фиксации ТС по территории МО

Трасса передвижения транспортного средства

Дата погрузки товара у ООО «Корова»

Наименование товара

<дата>

а/д М 8 «Холмогоры»

<дата>

«SILA- PRIME»

<дата>

а/д М 1 «Беларусь»

<дата>

«SILA- PRIME»

"СИЛВЕР-СИЛ"

<дата>

а/д М-3 "Украина"

<дата>

«SILA- PRIME»

По датам 11, 23 и <дата> отсутствует фиксация по передвижению транспортного средства Пежо Боксер с государственным регистрационным знаком <номер> по территории Московской области.

Таким образом, отсутствие передвижения товара от ООО «Корова» до ООО «Возим экспресс» на транспортном средстве Пежо Боксер с государственным регистрационным знаком Р677 НЕ790 в указанные дни по территории Московской области ставят под сомнение сделки, связанные с реализацией товаров на экспорт.

В соответствии с п.4.1 договора «оплата товара осуществляется Покупателем путем перечисления денежных средств со счета Покупателя на расчетный (текущий) счет Продавца в банке в размере общей стоимости поставленного в соответствии с заявкой партии товара, в течение 180 (ста восьмидесяти) календарных дней с момента поставки товара Покупателю».

Из анализа выписок банка о движении денежных средств по расчетным счетам ООО «Корова» в период с 06 по <дата>г. установлено, поступление денежных средств от ООО «АГРОТЕКА» в сумме 7 365 000 рублей, в том числе 2 900 000 рублей по договору <номер>/РФ от <дата>. Исходя из факта отгрузки товара во 2 квартале 2023 года у ООО «АГРОТЕКА» возникла Кредиторская задолженность перед ООО «Корова» за поставленный, но не оплаченный товар на сумму 20 547 500 рублей.

В соответствии с пп.8.2 п.8 договора ответственность сторон «за нарушение сроков оплаты поставленного товара Покупатель уплачивает Продавцу пеню в размере 0,15% от поставленного и не оплаченного товара за каждый день просрочки, но не более 50% от стоимости поставленного и неоплаченного товара».

Межрайонной ИФНС России №1 по Московской области выставлено требование <номер> от 28.12.2023г. о предоставлении информации по вопросу исполнения пп.8.2 п. 8 заключенных между ООО «Корова» и ООО «АГРОТЕКА» внешнеторговых договоров купли-продажи товаров.

Получен ответ на требование <дата> с приложением выставленных претензий датированных <дата> в адрес ООО «АГРОТЕКА» по договорам <номер>/РФ от 16.05.2023г. на сумму 3 470 000 руб., <номер>/РФ от 22.05.2023г. на сумму 4 015 000 руб., <номер>/РФ от 29.05.2023г. на сумму 3 895 000 руб.

Таким образом, ООО «Корова» частично, не на все совершенные отгрузки составила претензии к должнику, просрочившему исполнение своих обязанностей по заключенным договорам.

Из анализа поступлений денежных средств от покупателей к поставщикам товаров по отгрузкам за 2 квартал 2023 г. установлено, что

- сумма Кредиторской задолженности ООО «АРТРИББОН» перед поставщиком СП «Фа-уН» ООО составила 26 454 402 рублей. ООО «АРТРИББОН» за 2 квартал 2023 года не перечислял денежных средств на расчетный счет СП «Фа-уН» ООО за поставленный ему товар.

- сумма Кредиторской задолженности ООО «Корова» перед поставщиком ООО «АРТРИББОН» составила 21 662 934 рублей. ООО «Корова» перечислила денежные средства на расчетный счет ООО «АРТРИББОН» в размере 7 005 000 рублей.

- сумма Кредиторской задолженности ООО «АГРОТЕКА» перед поставщиком ООО «Корова» составила 20 547 500 рублей, в том числе по договору <номер> ВД-РФ от <дата> в сумме 97 500 рублей. ООО «АГРОТЕКА» перечислила денежные средства в размере 7 365 000 рублей.

ООО «Корова» выставила частично претензии к должнику ООО «АГРОТЕКА», просрочившему исполнение своих обязанностей по заключенным договорам <дата>.

Таким образом, налоговый орган пришёл к следующим выводам. Создана цепочка взаимозависимости между участниками сделки связанной с реализацией товаров с территории РБ на территорию РФ и обратно на территорию РБ, но не по родственной принадлежности, а между лицами являющимися гражданами Республики Беларусь и имеющими знакомство друг с другом, так в организации ООО «АРТРИББОН» учредитель ФИО21, в ООО «Корова» доверенное лицо ФИО1, в ООО «МТГ» генеральный директор и учредитель ФИО41 С.В. Участники сделки были знакомы до совершения сделки на поставку товара, биоконсервантов «SILA- PRIME» и «СИЛВЕР-СИЛ» так, первая сделка заключена между СП «Фа-уН» ООО и ООО «АРТРИББОН» <дата>, сделка между ООО «АРТРИББОН» и ООО «МТГ» <дата>, а сделка между ООО «МТГ» и ООО «Агротека» <дата> год. Во всех заключенных договорах купли продажи товаров (<номер> ВД-РФ от <дата>, <номер> от <дата>, <номер>/РФ от <дата>) отражен единый срок оплаты не более 180 дней с даты отгрузки товаров. Таким образом, всем участникам проведенной сделки СП «Фа-уН» ООО, ООО «АРТРИББОН», ООО «Корова» и ООО «АГРОТЕКА» предоставлена длительная отсрочка платежей.

При заключении договоров купли-продажи организации ООО «АРТРИББОН» и ООО «Корова» на момент приобретения товаров не располагали денежными средствами для осуществления расчетов по совершаемым сделкам, что привело к ненадлежащему исполнению обязательств перед поставщиками товаров по всей цепочке проведенных сделок.

Таким образом, участниками сделки создана цепочка передвижения товаров от производителя СП «Фа-уН» ООО ведущего деятельность на территории Республики Беларусь (РБ) до покупателя на территорию РФ ООО «АРТРИББОН»; от поставщика ООО «АРТРИББОН» до покупателя на территории РФ ООО «Корова» и от поставщика ООО «Корова» до конечного покупателя на территорию Республики Беларусь ООО «АГРОТЕКА», являющегося представителем на территории РБ организации ООО СП «Фа-уН».

Вышеуказанная сделка является сомнительной, так как в данную цепочку встроены два лишних звена: ООО «АРТРИББОН», который при участии в схеме делает минимальную наценку (3%) на приобретенный товар у производителя СП «Фа-уН» (РБ), и организация ООО «Корова», которая приобретая товар сразу же его реализует ООО «АГРОТЕКА» на территорию РБ по ставке НДС 0% и использует полученный НДС в размере 20% по приобретенному товару на территории РФ у ООО «АРТРИББОН» для извлечения денежных средств из бюджета РФ в форме возмещения НДС при реализации товара на территорию РБ (экспорт).

Исходя из вышеизложенного, в проведенных операциях по совершенным сделкам отсутствует экономическая целесообразность в действиях связанных с реализацией товара на территорию Республики Беларусь через территорию Российской Федерации так как товар произведенный на территории Республики Беларусь предприятием СП «Фа-уН» ООО может реализовываться напрямую предприятию ООО «АГРОТЕКА» являющимся резидентом РБ и осуществляющим деятельность по реализации товара на территории РБ. Конечный покупатель ООО «АГРОТЕКА» по экономическому смыслу имела все возможности на приобретение товаров, кормовых добавок биоконсервантов «SILA- PRIME» и «СИЛВЕР-СИЛ» или у производителя СП «Фа-УН» ООО или у дилеров находящихся на территории Республики Беларусь. Таким образом, создание лишних звеньев в цепочке поставок товаров, говорит о том, что это не экономическая выгода, а необоснованное приобретение налоговой выгоды.

ООО «Корова» создана <дата> для совершения операций по реализации товаров - кормовых добавок биоконсервантов «SILA- PRIME» и «СИЛВЕР-СИЛ» на территорию Республики Беларусь. Основной поставщик с ООО «АРТРИББОН», основной покупатель ООО «АГРОТЕКА» зарегистрирован на территории РБ. Проводятся операции по реализации одних и тех же товаров без каких-либо изменений их характеристик в одном и том же количестве. Поставка и отгрузка товаров происходит одним днем или с разрывом от 2-х до 5-ти дней. ООО «Корова» действовала согласованно со своим поставщиком ООО «АРТРИББОН» и контрагентом ООО «АГРОТЕКА» в создании схемы передвижения товара с целью необоснованного получения налоговой выгоды в виде возмещения НДС из бюджета РФ в сумме 650 789 рублей.

ООО "КОРОВА" в налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2023года необоснованно включены в стр.120 Раздела 3, в раздел 8 (книга покупок) суммы вычетов по НДС по «сомнительным» операциям с контрагентам ООО «АРТРИББОН» в размере 650 796 руб. по счет фактуре <номер> от <дата> на сумму 3 904 774 рублей, в том числе НДС 650 796 рублей. Кормовые добавки биоконсерванты марки «SILA- PRIME» (450 гр.) в количестве 750 штук и «СИЛВЕР-СИЛ» (450гр.) в количестве 250 штук оприходованы на счет 41 «Товары» 17.05.2023г.

ООО "КОРОВА" в налоговой декларации по НДС за 3 квартал 2023года необоснованно включены в стр.120 Раздела 3, в раздел 8 (книга покупок) суммы вычетов по НДС по «сомнительным» операциям с контрагентам ООО «АРТРИББОН» в размере 3 398 545 руб. по следующим счетам-фактурам:

№ счета- фактуры (стр. 020)

Дата счета- фактуры (стр. 030)

Дата принятия на учет товаров (стр. 120)

Стоимость покупок с НДС (стр. 170)

Сумма НДС (стр. 180)

<номер>

<дата>

<дата>

3 981 282.00

663 548.00

<номер>

<дата>

<дата>

4 070 709.02

678 451.50

<номер>

<дата>

<дата>

4 175 617.12

695 936.19

<номер>

<дата>

<дата>

4 309871.93

718 311.99

<номер>

<дата>

<дата>

3 853 782.25

642 297.04

Итого

3 398 544.72

(т. 19 л.д. 18-50);

- рапортом следователя с приложениями от <дата>, согласно которым, посредством использования интернет-ресурса «Ру.МайФин» была получена информация о курсе доллара США на <дата>, <дата>, <дата>, <дата>, <дата>, <дата>, <дата> (т. 19 л.д. 81-88);

- оглашенными в судебном заседании в порядке ч. 3 ст. 281 УПК РФ показаниями свидетеля ФИО65, согласно которым она осуществляет свою трудовую деятельность в Межрайонной ИФНС России № 1 по Московской области в должности главного государственного налогового инспектора ОКП. В ее должностные обязанности входит проведение камеральных проверок юридических лиц по поданным налоговым декларациям. В Межрайонную ИФНС России №1 по Московской области от ООО «Корова» были поданы следующие декларации: уточненная налоговая декларация за 2 квартал 2023 года от <дата>, на сумму возмещения НДС из бюджета РФ 650 789, 00 руб (впоследствии <дата> ООО «Корова» представила уточненную налоговую декларацию за 2-й квартал 2023 года с суммой НДС к уплате в бюджет 7, 00 руб.); первичная налоговая декларация за 3 квартал 2023 года от <дата> на сумму 3 266 825, 00 руб. (впоследствии <дата> ООО «Корова» представила уточненную налоговую декларацию за 3-й квартал 2023 года с суммой НДС к уплате в бюджет 131 720, 00 руб.); налоговая декларация за 4 квартал 2023 года от <дата> на сумму 11 834 850, 00 руб., после которой от ООО «Корова» в последующем была подана уточненная налоговая декларация от <дата> на сумму к возмещению 0, 00 руб. В остальном показания ФИО65 подобно отражают ход проведённых ею камеральных налоговых проверок по указанным декларациям, и фактиески тождественны содержанию актов камеральных налоговых проверок и представленных по запросу следователя документов, касающихся данных проверок, содержание котоорых приведено выше в приговоре. В результате проверок налоговый орган пришёл к следующим выводам. Участниками сделки создана цепочка передвижения товаров от производителя СП «Фа-уН» ООО ведущего деятельность на территории Республики Беларусь до покупателя на территорию РФ ООО «АРТРИББОН»; от поставщика ООО «АРТРИББОН» до покупателя на территории РФ ООО «Корова» и от поставщика ООО «Корова» до конечного покупателя на территорию Республики Беларусь ООО «АГРОТЕКА», являющегося представителем на территории РБ организации ООО СП «Фа-уН». Вышеуказанная сделка является сомнительной, так как в данную цепочку встроены два лишних звена: ООО «АРТРИББОН», который при участии в схеме делает минимальную наценку (3%) на приобретенный товар у производителя СП «Фа-уН» (РБ), и организация ООО «Корова», которая приобретая товар сразу же его реализует ООО «АГРОТЕКА» на территорию РБ по ставке НДС 0% и использует полученный НДС в размере 20% по приобретенному товару на территории РФ у ООО «АРТРИББОН» для извлечения денежных средств из бюджета РФ в форме возмещения НДС при реализации товара на территорию РБ (экспорт). В проведенных операциях по совершенным сделкам отсутствует экономическая целесообразность, создание лишних звеньев в цепочке поставок товаров, говорит о нацеленности на необоснованное приобретение налоговой выгоды. ООО «Корова» создана <дата> для совершения операций по реализации товаров - кормовых добавок биоконсервантов «SILA- PRIME» и «СИЛВЕР-СИЛ» на территорию Республики Беларусь. Проводятся операции по реализации одних и тех же товаров без каких-либо изменений их характеристик в одном и том же количестве. Поставка и отгрузка товаров происходит одним днем или с разрывом от 2-х до 5-ти дней. ООО «Корова» действовала согласованно со своим поставщиком ООО «АРТРИББОН» и контрагентом ООО «АГРОТЕКА» в создании схемы передвижения товара с целью необоснованного получения налоговой выгоды в виде возмещения НДС из бюджета РФ в сумме 650 789 рублей. ООО "КОРОВА" в налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2023года необоснованно включены в стр.120 Раздела 3, в раздел 8 (книга покупок) суммы вычетов по НДС по «сомнительным» операциям с контрагентам ООО «АРТРИББОН» в размере 650 796 руб. по счет фактуре <номер> от <дата> на сумму 3 904 774 рублей, в том числе НДС 650 796 рублей. Кормовые добавки биоконсерванты марки «SILA- PRIME» (450 гр.) в количестве 750 штук и «СИЛВЕР-СИЛ» (450гр.) в количестве 250 штук оприходованы на счет 41 «Товары» 17.05.2023г. ООО "КОРОВА" в налоговой декларации по НДС за 3 квартал 2023года необоснованно включены в стр.120 Раздела 3, в раздел 8 (книга покупок) суммы вычетов по НДС по «сомнительным» операциям с контрагентам ООО «АРТРИББОН» в размере 3 398 545 руб. (т. 5 л.д. 2-20; т. 19 л.д. 1-9);

В судебном заседании свидетель ФИО65 данные показания полностью подтвердила. Дополнительно пояснила, что в третьей налоговой декларации ООО «Корова» за 4-й квартрал 2023 года была указана наибольшая сумма НДС к возмещению, однако в связи с подачей «Коровой» уточнённой «нулевой» декларации камеральная проверка по ней не проводилась. Также в выявленной ею схеме ООО «Артриббон», будучи платещиком ввозного НДС, вправе лишь принять его к вычету, а на возмещение НДС может претендовать лишь ООО «Корова», в размере, равном начисленному при проведении сделки между «Коровой» и «Артриббоном». Каких-либо иных контрагентов у ООО «Корова», помимо ООО «Агротека» и ООО «Артриббон», проверкой не установлено. В случае возмещения в адрес ООО «Коровы» заявленных сумм НДС данные денежные средства подлежали зачислению на единый налоговый счёт Общества, а затем, в случае положительного баланса на счету, могли быть перечислены на расчётный счёт Общества по соответствующему заявлению;

- оглашенными в судебном заседании в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ показаниями свидетеля ФИО21, согласно которым, в 2013 году, по просьбе своей знакомой он согласился помочь ранее ему неизвестному ФИО8 в продаже и развитии компании, которая занимается реализацией текстильных изделий. При знакомстве тот пояснил, что в белорусской организации занимается производством текстильных изделий (женской одеждой), которую необходимо продавать в России. Также ФИО85 пояснил, что у него в России есть магазин по торговле женской одеждой. Они договорились об условиях работы, он уволился с предыдущего места работы и приступил к выполнению трудовой деятельности. Далее он понял, что необходимо заниматься оптовой торговлей и продажей, в связи с чем была изменена численность сотрудников, снят офис для Общества, и он стал заниматься поиском контрагентов. Деятельность компании заключалась в том, что на территории Беларуси ФИО85 изготавливалась женская одежда, затем она поставлялась в адрес российской организации, а затем для указанной продукции он уже в России находил оптовых покупателей. Их органиазация работала без НДС, наименование её уже не помнит. Приблизительно в 2016 году ФИО85 потребовалось новое юридическое лицо, которое будет являться плательщиком НДС, так как суть деятельности компании изменилась: нужно было в России закупать ткани и иные материалы, необходимые для производства женской одежды, поставлять их в организацию ФИО85 на территорию РБ, где он из указанных материалов будет производить готовую продукцию, которая затем будет поставляться и реализовываться в России. ФИО85 предложил ему зарегистрировать на территории РФ такую организацию, и стать в указанном Обществе учредителем и генеральным директором. Учитывая, что он долго сотрудничал со ФИО85, причин не доверять ему не было, и <дата> на территории РФ было зарегистрировано ООО «Артриббон» ИНН <номер>, КПП <номер>, где он стал единоличным исполнительным органом (генеральным директором и учредителем). Основным видом деятельности указанной организации являлось - торговля оптовая одеждой и обувью (согласно ОКВЭД), фактически общество осуществляло продажу женской одежды. После регистрации общества, он занялся полным циклом организационной деятельности компании, а именно: им был подобран офис организации по адресу: <адрес>, открыт расчетный счет в СДМ Банк, а также подобрана организация, которая будет оказывать бухгалтерские услуги по аутсорсингу – ООО «Бухобслуживание.Центр». Общество стало осуществлять предпринимательскую деятельность по оптовой продаже женской одежды: приемка товара, формирование накладных и необходимых первичных документов, поиск клиентов, отправка сформированного товара к покупателю и ведение полного учета деятельности компании. Также по рекомендациям ФИО85 он приобретал сырье для производства женской одежды. Единственным поставщиком женской одежды в ООО «Артриббон» была белорусская организация ООО «Лентастиль», генеральным директором в которой являлся сам ФИО85. Таким образом, суть деятельности ООО «Артриббон» сводилось к следующему: он, по указанию ФИО85, находил материалы для изготовления женской одежды, отправлял их в ООО «Лентастиль», которое изготавливало из них готовую продукцию (женскую одежду), поставляло её в ООО «Артриббон», а затем указанная продукция реализовывалась на территории ФИО43. Иной деятельностью ООО «Артриббон» никогда не занималось. В таком режиме он проработал в ООО «Артриббон» до 2018 года, затем начался кризис, люди стали хуже покупать одежду, и он решил уволиться. ФИО85 ему ответил, что сначала нужно найти ему преемника, подыскать человека, который сможет заниматься деятельностью общества и только после этого он сможет поменять его в организации. Какое-то время ФИО85 нашел ФИО3, который согласился стать генеральным директором ООО «Артриббон», однако ФИО85 попросил его остаться учредителем ООО «Артриббон», потому что он ещё плохо знает ФИО42. ФИО85 попросил быть владельцем его доли в ООО «Артриббон» (по документам доля в УК будет принадлежать ему, а фактически он просто будет представлять интересы ФИО8 в ООО «Артриббон»), чтобы ФИО85 мог подстраховаться, если что-то случится с организацией, или директор не справится со своими обязанностями. На эту просьбу он согласился в силу доверительных отношений со ФИО85. В результате с <дата> генеральным директором ООО «Артриббон» стал ФИО87, а он так и остался учредителем общества. Он передал ФИО87 все дела по организации, необходимые первичные документы по обществу. Начиная с <дата>, деятельность ООО «Артриббон» началась вести без его фактического участия, также он перестал взаимодействовать со ФИО85 и с бухгалтерией ООО «Артриббон». По всем вопросам ФИО87 общался со ФИО85 напрямую. ФИО85 все время обещал его скоро вывести из состава учредителей, когда он найдет ему замену, но этого не происходило, и тогда он отпустил эту ситуацию, начал вести самостоятельную деятельность и не вдаваться в подробности деятельности ООО «Артриббон». Иногда ФИО85 просил его сделать регистрацию и прислать ему фото паспорта для неизвестных целей. <дата> ФИО85 позвонил ему и попросил о личной встрече. При встрече ФИО85 попросил его поменять генерального директора ООО «Артриббон» ФИО87, так как он не справляется со своими обязательствами, не подписывает никаких документов и не подает налоговую отчетность, а фирма из-за этого никакую деятельность не осуществляет. Эта информация его смутила, он решил всё проверить и позвонил ООО «Бухобслуживание.Центр», где ему сообщили о расторжении договора с ООО «Артриббон» и о том, что возбуждено уголовное дело по деятельности компании, в ООО «Бухобслуживание.Центр» приходили с обыском и изъяли компьютер, а также о том, что у ООО «Артриббон» многомиллионные долги. По его просьбе ему дали номер телефона ФИО87, позвонив которому он узнал, что в ООО «Артриббон» имеется большой многомиллионный долг, который образовался в результате приобретения биоконсервантов из Белоруссии в Россию, директор организации-покупателя находится в СИЗО, так как хотел возместить НДС из бюджета по данной сделке продав товар обратно в Белоруссию, и к ФИО87 тоже приходили с обыском. Он попросил у ФИО87 телефон следователя, который в ходе телефонногоо разговора пригласило его на допрос. Затем он вновь встроетился со ФИО85, которому он выразил свое недовольство тем, что тот не рассказал ему о прозошедшей ситуации, на что ФИО85 пояснил, что банкротство будет прекращено, долги будут закрыты, ООО «Артриббон» останется работать, и не стоит волноваться, а нужно лишь поменять директора в организации, чтобы продолжить деятельность компании. На вопрос о том, а почему возбуждено уголовное дело, он никакого внятного ответа не дал, выражался нецензурной бранью в адрес ФИО87, повторив, что «он все разрулит и все решит», нужно лишь просто поменять директора. Однако поскольку ему уже стала понятна деятельность, которая образовалась в компании, он отказал ФИО85 в просьбе и предложил найти кого-то вместо него. В дальнейшем ФИО85 предлагал ему встретиться с приисканным им человеком для смены директора, но встречаться с кем-то он (ФИО21) отказался. По факту взаимоотношений между ООО «Артриббон» и ООО «Корова» ему ничего неизвестно, ФИО6 №2, ФИО33 А., ФИО6 №3 ему не знакомы (т. 5 л.д. 101-107);

- оглашенными в судебном заседании в порядке ч. 3 ст. 281 УПК РФ показаниями свидетеля ФИО64, согласно которым, она фактически проживает по адресу: <адрес>, совместно со своим гражданским мужем ФИО3 Ранее, с апреля 2016 года по октябрь 2020 года она работала в должности заместителя главного бухгалтера (рабочей группы) в ООО «Бухобслуживание.Центр», у которого на бухгалтерском обслуживании находилось ООО «Артриббон», где единственным учредителем и генеральным директором являлся ФИО21 ООО «Артриббон» занимается деятельностью по ввозу из Беларуси текстильной продукции и ее дальнейшей продажей в России, а также закупкой в ФИО43 необходимых материалов для производства текстильной продукции и последующего ввоза данных материалов в Беларусь. Также в ходе ведения бухгалтерского учета ООО «Артриббон» стало известно, что единственным поставщиком текстильной продукции, а также единственной организацией, для которой ООО «Артриббон» закупало необходимые материалы, является ООО «ЛенТАСтиль», в которой генеральным директором является ФИО8, который влияет на финансово-хозяйственную деятельность ООО «Артриббон», а само данное Общество позиционируется как официальное представительство ООО «ЛенТАСтиль» на территории России (также данная информация отражена на интернет-сайте ООО «ЛенТАСтиль» и рекламных визитках). ФИО21 является другом ФИО85. ФИО85 несколько раз приезжал в ООО «Бухобслуживание.Центр» для разрешения различных вопросов по деятельности ООО «Артриббон». Также в ООО «Артриббон» работала жена ФИО21 по имени Анастасия. Когда у ФИО21 родился ребенок, и он стал больше времени проводить на в Беларуси и меньше заниматься деятельностью ООО «Артриббон», в Обществе возникла необходимость в новом сотруднике, который проживает на территории г. Москвы и Московской области и способен вовремя предоставлять документы для ведения бухгалтерского учета, а также исполнять задания руководства (отвозить товары, если не справляется водитель, встречать автомобиль и пр.). ФИО85 поинтересовался в ООО «Бухобслуживание.Центр», есть ли такой человек, и тогда она предложила своего гражданского мужа – ФИО3, на тот момент располагавшим достаточным количеством свободного времени. В результате, ФИО85 было принято решение о назначении ФИО3 на должность генерального директора ООО «Артриббон» по трудовому договору сроком на 5 лет. Фактически административно-хозяйственные и управленческие функции ФИО3 не осуществлял, он являлся наемным работником, который исполнял указания ФИО85. В то же время ФИО21, будучи другом ФИО85, остался учредителем общества. После смены генерального директора ФИО85 так и продолжил участвовать в деятельности ООО «Артриббон» и продолжил контактировать с ООО «Бухобслуживание.Центр», ФИО21 стал интересоваться деятельностью общества редко. В результате, с <дата> ФИО3 являелся генеральным директором ООО «Артриббон», общество продолжало заниматься деятельностью по продаже текстильной продукции и взаимодействовать с единственным поставщиком ООО «ЛенТАСтиль» в лице ФИО85. Отметила, что доступ к ЭДО в ООО «Артриббон» имеется у ФИО85, доступ к расчетному счету находится у ФИО3, однако самостоятельных решений по оплате контрагентам за товары, текстильную продукцию ФИО3 принимать не может, все движение денежных средств происходит только по указанию и согласованию со ФИО85. Самостоятельных решений по движению денежных средств и заключению договоров с контрагентами ФИО3 не принимает, поставщиков продукции и продавцов находит ФИО85, и потом говорит ФИО87, с кем взаимодействовать. Также у ФИО85 на территории Беларуси находится факсимиле подписи ФИО3, и на документах, подписанных от имени ООО «Артриббон», указанное факсимиле проставляет ФИО85, и затем далее загружает документы в ЭДО. Таким образом, ФИО3 не принимает никакого участия в заключении договоров и ведении финансово-хозяйственной деятельности ООО «Артриббон», а как наемный работник исполняет все указания ФИО85 и получает за это заработную палату. В апреле – мае 2023 года ей стало известно от ФИО87, что от имени ООО «Артриббон» для ООО «Корова» закупается на заводе ООО СП «Фаун» биоконсерванты, и общая сумма поставок (за апрель-май) превысила уже 15 миллионов. Со слов ФИО87, на его вопросы ФИО85 ответил, что это новый вид деятельности для ООО «Артриббон» и дальше будут еще поставки. Решений о приобретении биоконсервантов ФИО3 не принимал, ни с кем из должностных лиц завода ООО СП «Фаун» не взаимодействовал, все общение также происходило через ФИО85. Изначально комплект документов на поставку (договор и накладные) от имени ФИО3 как генерального директора ООО «Артриббон» был подписан с использованием факсимиле, которое хранится у ФИО85. ФИО87 о подписании и наличии данных документов узнал уже по факту. Затем, через какое-то время, с водителем ФИО3 передали документы уже за следующие месяцы поставок, в которых были отражены многомиллионные суммы поставки (более 60-70 млн.). ФИО87 уточнял у водителя по имени ФИО31, поставлялась ли данная продукция, и тот ему пояснил, что видел продукцию один раз. Затем данный водитель привез комплект документов (оригиналы) для переподписания настоящей подписью ФИО3 На вопросы ФИО87, зачем ему нужно подписывать указанные документы, ФИО85 ответил, чтобы ФИО42 не переживал, поставки продукции идут, деньги с отсрочкой платежа будут поступать позднее. Изначально ни с кем из должностных лиц ООО «Корова» ФИО3 также не взаимодействовал, все общение налаживал ФИО85, ФИО87 лишь привозили документы. Затем после того, как начались налоговые и полицейские проверки, ФИО87 встречался с представителями ООО «Корова» первый раз и обсуждал сложившуюся ситуацию. Самостоятельных решений о заключении договоров на поставку и дальнейшую реализацию биоконсервантов ФИО3 не принимал, каких-либо обсуждений на эту тему с его стороны не велось. Об осуществлении указанных поставок ему стало известно уже по факту, когда с водителем ему привезли указанные документы. В марте-апреле 2024 г., когда начались уже проверки, со стороны ФИО3 готовился иск в суд в отношении ООО «Корова» и была размещена в ЭДО претензия в адрес ООО «Корова» с расчетами процентов, ФИО85 отговорил ФИО3 подавать иск в суд на ООО «Корова», сказав, что все будет хорошо. Таким образом, в поставке биоконсервантов ФИО3 фактически не принимал никакого участия, о том, был ли поставлен указанные биоконсерванты, ему неизвестно (т. 5 л.д. 157-161);

Данные показания ФИО64 в судебном заседании подтвердила. Дополнительно пояснила, что, переживая за судьбу своего сожителя ФИО3 из-за возникших проверок по сделкам ООО «Артриббон» (где формально тот является руководителем и ответственным лицом) с ООО «Коровой», она неоднократно сама связывалась со ФИО85, чтобы прояснить ситуацию; тот заверял, что участники сделок – его знакомые, и обещал, что когда «Корове» заплатят, она расплатится с «Артриббон» - какие-то денежные средства от «Коровы» действительно поступали, но их хватало только на уплату налогов. Насколько ей известно, вопрос о погашении «Коровой» задолженности ФИО87 обсуждал только со ФИО85 – она сама была свидетелем таких разговоров. Прочитав договор между «Артриббон» и «Корова», она ужаснулась, поскольку он составлен юридически неграмотно, не защищал интересы ни одной из сторон, и никто «нормальный» его бы не подписал. От ФИО3 она знает, что ввозной НДС за поставки биоконсерванта полностью уплачен «Артриббоном»; также ФИО8 пояснил ей, что поставляемый консервант напрямую поставлялся в «Корову», за неимением у «Артриббона» необходимого складского помещения;

- оглашенными в судебном заседании в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ показаниями свидетеля ФИО68, согласно которым она, примерно с ноября 2019 года официально трудоустроена в ООО «Смарт-Т», где занимает должность ведущего менеджера по продажам. Фактически указанное Общество занимается реализацией полиграфического оборудования и чернил; оказанием сервиса по указанному оборудованию. Одним из контрагентов ООО «Смарт-Т» является ООО «Артриббон», весь контакт с указанным Обществом ей осуществлялся непосредственно через ФИО8 (+<номер>, эл. почта vlad.lenta@lenta.ru) – какую должность он занимает, ей неизвестно. Так, <дата> в очередной раз с вышеуказанной электронной почты поступил заказ на поставку чернил в адрес ООО «Артриббон», она выставила соответствующий счет <номер> от <дата>, который в последующем был направлен в адрес Заказчика. Спустя время, <дата>, ФИО8, посредством электронной почты, попросил перевыставить счет на другое юридическое лицо – ООО «МТГ», направив карточку сведений в отношении ООО «МТГ». Она перевыставила данный счет и отправила его в адрес ФИО8 После оплаты счета силами ООО «МТГ», уже в рамках общения в электронном мессенджере «ВотсАп» ФИО8 начал организовывать доставку. Из-за задержки оплаты данный счет был аннулирован, и затем был выставлен новый счет <номер> от <дата> на поставку вышеуказанных чернил. В этой связи ФИО8 также направил в ее адрес письмо об уточнении платежа в формате скан-копии, заверенное оттиском печати ООО «МТГ» и подписью генерального директора – ФИО41 А.С. Все вопросы по условиям отгрузки и по подписанию документов в общем порядке обсуждались непосредственно со ФИО8, как с представителем Покупателя; затем, посредством ЭДО, были подписаны все необходимые документы. <дата>, ФИО8 сообщил, что направляет в адрес складских мощностей ООО «Смарт-Т» своего курьера, который получил заказ ООО «Атриббон», оплаченный ООО «МТГ» (т. 6 л.д. 5-8);

- оглашенными в судебном заседании в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ показаниями свидетеля ФИО69, согласно которым она с 2016 года официально трудоустроена в ООО «Бухобслуживание.Центр» (ранее ООО «Правовая служба»), на должности финансового директора. ООО «Атриббон» ей известно, между ООО «Бухобслуживание.Центр» и указанным Обществом заключен соответствующий договор оказания услуг. Ведением бухгалтерского учета данного Общества занимается сотрудник – ФИО22 (тел.: <номер>), которая в рамках договора по заданию клиента выписывает первичные документы и отражает факты хозяйственных операций в учетной программе «1С» на основании данных, предоставленных Заказчиком. Насколько ей известно, в отношении ООО «Атриббон», первичные документы в адрес ООО «Бухобслуживание.Центр» в оригинале не поступали (передавались посредством использования электронной почты). Как и каким образом строились взаимоотношения между ФИО22 и представителями ООО «Артриббон», ей неизвестно. ООО «Корова» не было ей известно до получения запроса из СУ МУ МВД России «Раменское»; позже стало известно лишь то, что Общество оплачивало по письму от «Артриббон» задолженность последних. ООО СП «Фа-Ун» и ООО «Агротека» ей неизвестны (т. 6 л.д. 201-204);

- оглашенными в судебном заседании в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ показаниями свидетеля ФИО6 №4, согласно которым она с 2015 года является генеральным директором ООО «Бухобслуживание.Центр», Общество занимается оказанием бухгалтерских услуг для юридических лиц. ООО «Артриббон» ей знакомо, между ним и ООО «Бухобслуживание.Центр» заключен договор оказания бухгалтерских услуг. Генеральным директором ООО «Атриббон» является ФИО3. Со стороны ООО «Бухобслуживание.Центр» бухгалтерский учет ООО «Артриббон» осуществляет ФИО22. Непосредственно ФИО22 занимается ведение бухгалтерского учета ООО «Артриббон». Деловая переписка с «Артриббон» ведется по электронной почте artribbon@lenta.ru; телефоны: <номер> – генеральный директор ФИО3; +<номер> - записан как представитель «ФИО34 Артриббон». ООО «Корова» ей стало известно тогда, когда оплачивало долг за бухгалтерские услуги по письму за ООО «Артриббон». Кто-либо из руководства и сотрудников ООО «Корова» ей неизвестен. ООО СП «Фа-Ун» и ООО «Агротека» ей неизвестны. Переписка с «ФИО34 Атриббон» у нее лично была в августе 2022 года по факту консультирования и подготовки досудебной претензии и иска для возвращения денежных средств за приобретенный ФИО34 фотоаппарат. Также ФИО34 ранее мог ей звонить по поводу деятельности ООО «Атриббон» по вопросам смены юридического адреса и по другим вопросам (т. 6 л.д. 207-210);

- оглашенными в судебном заседании в порядке ч. 3 ст. 281 УПК РФ показаниями свидетеля ФИО22, согласно которым с 2018 года она официально трудоустроена в ООО «Бухобслуживание.Центр» бухгалтером. Генеральный директор – ФИО6 №4 Общество занимается ведением бухгалтерского учета (аутсортинг) в различных организациях. Она на занимаемой должности также осуществляет ведение бухгалтерского и налогового учета, составление отчетности и т.д. По договору аутсортинга, заключенному с ООО «Артриббон», до нее бухгалтером выступала ФИО16, послое увольнения которой оказанием бухгалтерских услуг ООО «Артриббон», по указанию руководства, начала заниматься она лично. От ФИО16 ей были переданы контактные данные должностных лиц указанного Общества: ФИО3; менеджер Ольга; основное контактное лицо – ФИО34. ООО «Артриббон» занималось импортом текстильной продукции и дальнейшей ее реализацией в России, а также закупкой необходимых материалов для производства указанной продукции и экспорта готовой продукции в Беларусь. В процессе оказания бухгалтерских услуг, ей стало известно, что единственным крупным поставщиком готовой текстильной продукции для ООО «Артриббон» является белорусская организация ООО «Лента Стиль», директором которой является ФИО8, который и есть – ранее указанный ФИО34, как контактное лицо ООО «Артриббон». Таким образом, ООО «Артриббон» закупало неоходимые материалы в России, поставляла их в ООО «Лента Стиль», где изготавливалась готовая продукция (одежда), которая затем уже ввозилась в Россию для реализации конечному потребителю от имени ООО «Артриббон». Иной деятельностью ООО «Артриббон» не занималось. В ее обязанности как бухгалтера ООО «Артриббон» входило: связь с контактными лицами от руководства Общества, ввод и разноска первичной документации, ведение базы 1С. Доступ к электронному документообороту (ЭДО) ООО «Артриббон» ею лично был направлен, посредством использования электронной почты, на почтовый ящик artribbon@lenta.ru - кто фактически пользовался данной электронной почтой, ей неизвестно. Также общение с представителями указанного Общества происходило и по следующим адресам электронных почт: gb@artribbon.ru (Оксана – бухгалтер ООО «Лента Стиль»), manager7@artribbon.ru (Ольга – присылала товарные накладные на реализацию товара в РФ, на основе которых она делала счета-фактуры и вносила их в систему 1С). Доступ к системе 1С также был предоставлен посредством направления логина и пароля на почтовый ящик artribbon@lenta.ru. На рабочем мобильном телефоне через «ВотсАп», по вопросам деятельности ООО «Артриббон» она регулярно общалась с ФИО3, ФИО8 и с указанной Оксаной. <дата> на ее электронную почту с электронной почты artribbon@lenta.ru поступили: товарная накладная, СМР-накладная и карточка ООО «Корова», которое ранее ей известно не было, с комментарием: «подготовьте пожалуйста документы на общество с ограниченной ответственностью «Корова» по курсу ЦБ + 20% НДС + 3% наценка». По поводу нового вида деятельности вопросов у нее не возникло, так как с ее стороны и со стороны ООО «Бухобслуживание.Центр» не разрешено вмешиваться в управленческие вопросы и финансово-хозяйственную деятельность клиента. Так, по просьбе ее клиента – ООО «Артриббон» (не знает, кто именно общался с ней с данной почты), ею были подготовлены отгрузочные документы от ООО «Артриббон» в адрес ООО «Корова», которые она, в свою очередь, направила в адрес электронной почты artribbon@lenta.ru. В суть поставки биоконсервантов не вникала, лишь работала с документами, которые поступали с вышеуказанной электронной почты, выполняя свои должностные обязанности. В процессе подготовки документов, из товарных накладных ей стало известно, что ООО «Артриббон» приобретает указанную продукцию – биоконсверванты у поставщика из Республики Беларусь ООО СП «Фа-уН». Поскольку поставщик состоит на учете в Республике Беларусь, при ввозе указанной продукции ООО «Артриббон» обязано заплатить входной НДС (20%), который, по закону, после поступления оплаты за товар, можно возместить либо принять к вычету – частично ввозной НДС ООО «Артриббон» был принят к вычету после оплаты его в бюджет. Лично она никогда не взаимодействовала ни с кем из ООО СП «Фа-уН», так как сотрудники ООО «Бухосблуживание.Центр» по бОльшей части не имеют права общаться с поставщиками клиентов; она никогда не готовила товарно-сопроводительные документы между ООО СП «Фа-уН» и ООО «Артриббон» - их всегда присылали в ее адрес на вышеуказанный почтовый ящик, загружая их в ЭДО самостоятельно – кем и каким образом, ей точно неизвестно. В декабре 2023 года от ООО «Атриббон» поступил вопрос, почему ООО «Артриббон» отгрузил ООО «Корова» товар именно со ставкой НДС в 20%, а не 10%. В продолжение этой темы ею было установлено, проверено и сообщено клиенту, что указанный товар – биоконсерваты не относятся к товарному коду внешней экономической деятельности, предусматривающий ставку НДС 10% (ТН ВЭД 2309 90 69 09); согласно действующему Законодательству, продукция не входит в перечень товаров, при реализации которых применяется ставка НДС в 10%. Договора, товарные накладные, сопроводительные документы и т.д. между ООО СП «Фа-уН» и ООО «Артриббон» ею не готовились; касаемо взаимоотношений вышеуказанных юридических лиц, ею подготавливалась только отчетность, а именно: статистическая форма учета перемещения товара в ФТС; декларация по косвенному/ввозимому НДС (отчет по НДС ввезенных товаров за прошедший месяц); после оплаты – заявление в ИФНС о ввозе товаров (после поступления этого заявления с отметкой ИФНС, Общество имеет право принять к вычету НДС). По поводу взаимоотношений между ООО «Артриббон» и ООО «Корова»: на основании поступивших в адрес её электронной почты с электронной почты artribbon@lenta.ru карточки ООО «Корова» и товарных накладных на поставку биоконсерванта между ООО СП «Фа-уН» и ООО «Артриббон» ей была поставлена задача подготовить отгрузочные документы – УПД (проекты договоров, спецификации и т.п. она не составляла). Договор между ООО «Артриббон» и ООО «Корова» поступил в ее адрес либо через электронную почту, либо через электронный мессенджер «ВотсАп» - от кого, точно не помнит. Основная партия товара – биоконсервантов, ввезенная от ООО СП «Фа-уН» (в адрес ООО «Артриббон») в полном объеме была продана в адрес ООО «Корова», за исключением одной поставки, которая была произведена в адрес ООО «МТГ». В части оказания транспортных услуг, ей на электронную почту с электронной почты artribbon@lenta.ru поступили акты об оказанных транспортных услугах, из которых ей стало известно о том, что транспортные услуги осуществлялись силами ИП «ФИО6 №1» (также информация о данном ИП была указана в СМР-накладных). Спустя время в адрес ООО «Артриббон» стали приходить требования о предоставлении документов по ООО «Корова» и ООО СП «Фа-уН». После получения требования от ИФНС, оно было направлено в адрес клиента для последующей подготовки документов и своевременного ответа на него. Позже, насколько ей стало известно, генерального директора ООО «Артриббон» неоднократно вызывали в налоговую инспекцию для ответа на вопрос о погашении налоговой задолженности (ввозного НДС за ввезенные биоконсерванты и НДС с реализации в адрес ООО «Корова» со ставкой НДС 20%, а также налог на прибыль). Насколько ей известно, ФИО3 в ИФНС дал пояснения по данным обстоятельствам, после чего ООО «Артриббон» в штатном режиме продолжило осуществление своей финансово-хозяйственной деятельности, а она, как бухгалтер, продолжила выполнять свои должностные обязанности. Позже от ФИО3 ей стало известно, что его вызывали в полицию для дачи объяснения по вопросам взаимоотношений ООО «Артриббон» с ООО СП «Фа-уН» и ООО «Корова», после чего он позвонил ей и сообщил, что дал объяснений, а также указал, что, возможно, ее также вызовут в полицию для дачи аналогичных пояснений. Куда, как и каким образом биоконсерванты реализовывались силами ООО «Корова», ей достоверно неизвестно. ООО «Агротека» ей неизвестно, слышит о нем впервые. Ввозился ли в действительности какой-либо объем биоконсервантов, пояснить что-либо затрудняется – она, как бухгалтер, работает с документами и не имеет никакого отношения к фактическим поставкам продукции. Ей в системе 1С ООО «Артриббон» были внесены сведения о ввезенном биоконсерванте, исключительно в том количестве, которые содержались в первичных документах, предоставленных ей клиентом (т. 7 л.д. 143-148);

В судебном заседании ФИО22 данные показания полностью подтвердила. Дополнительно пояснила, что ООО «Артриббон» полностью исполнил свои обязанности по уплате ввозного НДС, НДС с продажи биоконсерванта «Корове» и налога на прибыль. Также с ней несколько раз связывалась бухгалтер ООО «Корова» по имени Любовь, у которой не сходилось количество поставленного от «Артриббон» биоконсерванта из-за неверных сведений в первичных документах;

- оглашенными в судебном заседании в порядке ч. 3 ст. 281 УПК РФ показаниями свидетеля ФИО6 №1, согласно которым с <дата> зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя (ОГРНИП <номер>); основной вид деятельности – торговля розничная одеждой в специализированных магазинах. Ранее он приобретал женскую одежду в Беларуси и продавал в России; сейчас этим не занимается, имея собственное швейное производство в г. Бресте Республики Беларусь, куда он систематически выезжает для контроля за производством. В его собственности есть автомобиль марки «Фольксваген» модели «Мультивен», г.р.з. «<номер>», однако фактически на нем не передвигается. По пути в Беларусь он использует различные автомобили – какие конкретно, пояснять не желает, так как это не относится к материалам уголовного дела, по пути берет различные заказы. Таким образом, наряду с вышеуказанном видом деятельности, также оказывает транспортные услуги. Для оказания транспортных услуг он использует автомобиль марки «Мерседес» модели «Спринтер», г.р.з. «<номер>»; автомобиль марки «Ивеко» модели «Дейли», г.р.з. «<номер>» (учет в Республике Беларусь). Кроме того, в зависимости от ситуации он может взять чей-то автомобиль или взять автомобиль напрокат. События, интересующие следствие, он плохо помнит, так как прошло слишком много времени; в каких-то моментах может ошибаться. На протяжении 5-ти лет ему известен человек по имени ФИО34, который проживает на территории Республики Беларусь и занимается продажей или производством женской одежды в Беларуси. Еще ФИО34 имеет какое-то отношение к ООО «Артриббон» - то ли он его директор, то ли учредитель, в общем имеет какое-то отношение к руководству Обществом. Он, в свою очередь, длительное время занимался транспортировкой женской одежды из Беларуси в Россию для нужд ООО «Артриббон» - вроде бы продукцию оттуда продают здесь. В этой связи он и познакомился с указанным ФИО34, который был Заказчиком его услуг. Подобные перевозки – не его основной вид деятельности, он лишь хочет «отбить» бензин, который тратит в пути, чтобы поездка по его личным делам не была такой дорогостоящей. Также ему известен ФИО3, с ним его познакомил ФИО34 около 5-ти лет; для последнего он возил товар из Беларуси в Россию, а ФИО3 его принимал и подписывал документы за ООО «Артриббон». ФИО34 неоднократно обращался к нему за услугами перевозки продукции, и регулярно оплачивал указанные услуги с расчетного счета ООО «Артриббон». Насколько ему известно, ФИО34 поставил ФИО3 на должность руководителя в ООО «Артриббон», так как сам находится в Беларуси и фактически не может отвечать за деятельность данной организации в России; ранее должность ФИО3 занимал кто-то другой. Весной 2023 года с ним связался то ли ФИО34, то ли кто-то другой, и пояснил, что есть клиенты в Беларуси, которым требуется оказание транспортных услуг. В продолжение данной темы ему были переданы контакты лица по имени ФИО6 №2, более точные анкетные и контактные данные не помнит. В ходе общения с ФИО6 №2 стало понятно, что от него требуется забрать товар (то ли биоконсерванты, то ли удобрения) из организации СП «ФаУН», склад которой расположен вблизи аэропорта г. Брест Республики Беларусь, а затем доставить его в указанное место. В назначенные дату и время, вышеуказанным ФИО6 №2 был подготовлен и лично им передан в адрес ФИО6 №1 полный пакет документов (товарно-транспортная накладная (ЦМР) на провоз груза), необходимый для транспортировки товара из РБ в РФ - точные названия документов не помнит. Между ним, как ИП, и организацией ФИО6 №2 был заключен какой-то договор на данную транспортировку. Договор не мог быть не заключен, потому что ФИО6 №2 работает в серьезной организации. Не помнит, выдавалась ли в его адрес какая-либо доверенность, но какие-то документы на складе точно подписывал. Товар (груз) стоял на паллетах, которые сверху были накрыты непрозрачной бумагой; все паллеты были замотаны прозрачным скотчем, точное количество паллетов не помнит; при разгрузке – это были пластмассовые банки, объемом приблизительно 0,5 кг. – в одной упаковке 6 или 8 банок (упаковка весила приблизительно 5-6 кг.), скрепленные прозрачной пленкой. ФИО6 №2 также присутствовал на загрузке, ориентировал его в дороге, а также указывал точное место разгрузки. Точное количество доставок не помнит – около 10 раз; 2-3 раза он приезжал на склад в г. Люберцы Московской области, точный адрес не помнит; этот адрес был указан ему ФИО6 №2. Все остальные разы он привозил товар на какие-то другие склады, расположенные в Московской области, точные адреса не помнит – туда он привозил также по указанию вышеуказанного Дмитрия или лиц с завода СП «ФаУН», точные данные которых не помнит. При этом отметил, что товар не всегда привозился в даты, указанные в документах, так как у складов не всегда была возможность принять товар в конкретную дату, в связи с чем доставка переносилась. Точные даты (когда), точные адреса (куда), точное количество и объемы (сколько и чего) он возил, не помнит. Все транспортировки, насколько помнит, осуществлял на вышеуказанном т/с марки «Мерседес» модели «Спринтер» (чаще всего) и на вышеуказанном т/с марки «Ивеко» (1-2 раза, точное количество не помнит). На доставках в г. Люберцы Московской области его практически всегда встречал ФИО3, также один раз встречала еще какая-то неизвестная женщина. Кроме того, на разгрузке ему выдавались экземпляры его товарно-сопроводительных документов. Оплата осуществлялась силами ООО «Артриббон» с их расчетного счета на его ИП. Почему фактически изменялся адрес доставки, и сопровождалось ли это какими-либо документами, ему неизвестно. За одну доставку он мог увезти 2 паллета (каждый по примерно 200кг, итого примерно 400 кг) – вес одной банки, как показывал ранее, 0.5кг. Сколько банок на паллете, ему точно неизвестно. Ездил около 10 раз в разные адреса: из них 2-3 раза в Люберцы, остальные разы не помнит. Не знает, сколько документов было составлено и сколько стоит этот товар, но точно знает, что ездил около 10 раз. Могла ли сложиться ситуация, в которой документ на транспортировку был составлен, а фактическая транспортировка не осуществлялась, не знает, так как не он занимался составлением документов (т. 7 л.д. 170-175);

В судебном заседании свидетель ФИО6 №1 подтвердил, что давал такие показания, однако уклонился от ответа на вопрос, настаивает ли он на них в части противоречий с показаниями в суде, добавив, что в суде сообщил о вышеуказанных обстоятельствах более точно. В суде же ФИО6 №1 пояснил, что фамилия ФИО34 – ФИО85, его организация в Беларуси называется ООО «ЛентаСтиль». Биоконсерванты, о которых идёт речь, он перевозил, кроме Люберец, еще на склад в с. Бужаниново. Также иногда, помимо ФИО6 №2, место, куда нужно выгрузить товар, ему мог называть и ФИО30 (которого он узнал в зале заседания, указав на ФИО1), которому он отгружал небольшое количество банок, а остальное увозил дальше – или в Бужаниново, или в Москву. С ФИО30 он созванивался потому, что именно он, а не ФИО87 был реальным заказчиком товара. Также ФИО1 встречал его на складе в Люберцах два-три раза, еще пару раз на складе его встречала женщина, которая также явилась с ним в качестве свидетеля в судебное заседание (ФИО61). Договор на транспортировку биоконсервантов заключался не с «Фаун», а с «Артиббон». В содержание транспортных документов он не вникал, разница проставленных в них дат с фактическими его не смущала, за соответствием указанной в документах массы товара его фактической массе он также не следил. Исключает возможность подписания им комплекта документов о перевозке товара без фактического осуществления таковой. ФИО87 подписывал все документы уже после разгрузки, и затем комплект документов он отдавал в «Фаун» при следующем рейсе. Пару раз он возил и три паллета, то есть около 600 кг. В остальной части показания ФИО6 №1 в суде в целом аналогичны показаниям на следствии. Дополнительно представил детализацию своих телефонных соединений за период с 1 апреля по <дата>, где отметил свои соединения с ФИО87 и представителем склада в Бужаниново по имени ФИО88, указав, что дата соединений с Артёмом соответствует дате разгрузки, и за пределами периодов, представленных в детализации, он биоконсерванты в «Артриббон» не возил. Также свидетель ФИО6 №1, отвечая на вопросы гос. обвинителя, выразил пламенную поддержку ФИО1, заявив, что обвинение – бред, «человека посадили ни за что», и он на стороне ФИО1, а «того, кто обвиняет», самого бы следовало «посадить»;

- выпиской из детализации телефонных соединений по а/н <номер> свидетеля ФИО6 №1, из которой, вкупе с его показаниями следует, что загруженный в СП «Фа-уН» биоконсервант доставлялся им на склад в <адрес> 2 мая, 8 мая, 15 мая, 22 мая, 29 мая, <дата>;

- оглашенными в судебном заседании в порядке ч. 3 ст. 281 УПК РФ показаниями свидетеля ФИО61, согласно которым она оказывает бухгалтерские услуги (аутсорсинг) на основании заключенных договоров ГПХ. Примерно в конце апреля 2023 года по одному из размещенных ею в интернете объявлений к ней обратился гражданин по имени ФИО30 (как впоследствии стало известно, ФИО1), который в ходе телефонного разговора пояснил, что он планирует создать организацию, которая будет заниматься оптовыми поставками биоконсервантов на территорию Беларуси, так как там у него уже есть покупатель; ФИО1 также пояснил, что есть российская организация ООО «Артриббон», у которой как раз запланирована закупка указанных этих биоконсервантов. Она сказала ему, что сможет помочь ему и в регистрации Общества, и в правильной постановке ОКВЭДов по данному виду деятельности, и в ведении бухгалтерского учета Общества; Общество будет создано ею через банк с открытием счета. После подробной консультации ФИО1 решил не пользоваться ее помощью по организации Общества и сделать это самостоятельно напрямую через банк, о чем ее проинформировал. Параллельно они переписывались в «ВотсАп», где обсуждали различные варианты наименования организации, а также сведения о генеральном директоре Общества. Изначально, ФИО1 собирался стать генеральным директором самостоятельно, однако поскольку, с его слов, он ранее являлся генеральным директором иной организации, которая была ликвидирована налоговой в связи с наличием сведений о недостоверности, он думал, что данный факт для него станет проблемой, поэтому им было принято решение сделать директором ФИО2, которую изначально ФИО1 никак не представил (степень родства не указывал), и уже лишь впоследствии стало известно, что та является его «гражданской» женой. Спустя немного времени после регистрации ООО «Корова», ФИО1 в очередной раз воспользовался ее консультацией, указав, что в деятельности ООО «Корова» имеются несколько обязательных условий, а именно: обязательный экспорт продукции в Республику Беларусь (дословно «экспорт в РБ обязательно»), в связи с чем применяется 0% ставка НДС и следует последующее обязательное возмещение НДС из бюджета Российской Федерации (он сразу указал ей, что необходимо будет подавать в налоговый орган декларации на возмещение НДС, предварительно уточнив, умеет ли она лично делать это). В результате, <дата>, между ней как самозанятой, с одной стороны и ООО «Корова», в лице генерального директора ФИО2, с другой стороны, был заключен договор оказания бухгалтерских услуг. На следующий день ФИО1 отправил ей в «ВотсАп» договор на поставку биоконсервантов, заключенный между ООО «Артриббон» (Продавец) и ООО «Корова» (Покупатель), а также Договор на поставку биоконсервантов, заключенный между ООО «Корова» (Продавец) и ООО «Агротека» (Покупатель). К заключению договоров с указанными организациями – поставщиками и покупателями никакого отношения она не имеет; в ее обязанности входило подготовка налоговой и бухгалтерской документации и оформление необходимых первичных бухгалтерских документов в системе 1С. Кем, когда и каким образом были изготовлены указанные договора, ей неизвестно. ФИО1, в свою очередь, дал ей указание на основании полученных данных подготовить: товарно-транспортные накладные, счет-фактуру на товар, СМР-накладную (международная товарно-транспортная накладная), сообщив ей данные о поставщиках и перевозчиках. Данные документы ею были сформированы в системе «1С» (за исключением СМР-накладной), затем выгружены и нарочно переданы в адрес ФИО1 В процессе составления и разноски бухгалтерской отчетности ей стало известно о том, что единственным покупателем продукции ООО «Корова» является ООО «Агротека», зарегистрированное в Республике Беларусь. После того, как ФИО1 прислал в ее адрес сканы договоров поставок, она обратила внимание на то, что в каждом из них присутствует отсрочка платежа (180 дней), однако изначально указанному факту она не придала никакого значения, сопоставив это с временем, отведенным на проверку ставки НДС при экспорте. Затем, когда появились задержки с оплатой, она в очередной раз поинтересовалась у ФИО1, как у руководителя ООО «Корова», причиной этого, на что он пояснял, что оплата поступает и далее планируется. По договорам, по которым прошли сроки оплаты, по указанию ФИО1, ею были составлены претензионные письма, в которых были рассчитаны пени и теперь после поступления денежных средств, сначала удерживаются пени, а уже остальная часть денежных средств идет в оплату поставок. В процессе оказания бухгалтерских услуг неоднократно возникали вопросы по отсутствию необходимых документов для отражения поставок в системе «1С» (иногда не хватало документов от ООО «Артриббон»; иногда не хватало документов от ООО «Агротека»), в связи с чем ФИО1 предоставил ей контактные номера телефонов представителей указанных организаций, а именно: ФИО34 (тел.: +<номер>), как бухгалтер/юрист ООО «Артриббон»; ФИО31 (тел.: +<номер>), как представитель ООО «Агротека», и ФИО15 (тел. +<номер>), как бухгалтер ООО «Агротека». С ними в дальнейшем происходило ее регулярное общение от лица ООО «Корова» по вопросам предоставления вышеуказанных недостающих документов от ООО «Артриббон» и ООО «Агротека». ФИО34 сконтактировал ее с бухгалтером (на аутсорсинге) ООО «Артриббон» - ФИО22. ФИО1 регулярно ссылался на то, что представитель ООО «Агротека» ФИО31 – его близкий партнер; указанное лицо неоднократно связывалось с ней по вопросам деятельности ООО «Корова» и было подробно осведомлено о деятельности данного Общества. Изначально действующий расчетный счет ООО «Корова» был открыт в АО «Тинькофф Банк», однако, после проведения нескольких поставок биоконсервантов между вышеуказанными хозяйствующими субъектами, расчетный счет ООО «Корова» был заблокирован банком, и для его разблокировки необходимо было ответить на несколько вопросов. В ходе поиска ответов на поставленные банком вопросы, ей стало известно о том, что ООО «Артриббон» приобретает биоконсерваты у ООО СП «ФАУН», зарегистрированное в РБ, после чего ООО «Артриббон» продает этот же биоконсвервант в адрес ООО «Корова», а последние, в свою очередь, реализуют этот же биоконсервант в ООО «Агротека» на территорию РБ. На ее вопрос в адрес ФИО1 о том, почему ООО «Корова» закупает биоконсервант в Беларуси и реализует обратно в РБ (в адрес ООО «Агротека»), последний пояснил, что вся деятельность ведется законно и контакты представителей ООО «Артриббон» он лично получил от представителей ООО СП «ФАУН». ФИО1 указал ей на то, что ООО «Артриббон» является официальным представителем ООО СП «ФАУН» на территории Российской Федерации. Наряду с вышеуказанным возникла необходимость в поиске складского помещения для ООО «Корова». Она лично на «Авито.ру» нашла и направила ФИО1 объявление о сдаче в г. Люберцы в аренду помещения в качестве складских мощностей. В результате переговоров между представителями ООО «Корова» и арендодателе, <дата> был заключен договор аренды <номер> между ООО «Корова» (Арендатор) и ф/л ФИО70 (Арендодатель). После того, как начали проходить отчетные периоды, ею, по указанию ФИО1, неоднократно готовились налоговые декларации от лица ООО «Корова», с целью возмещения НДС из бюджета Российской Федерации для указанного Общества. Указанные декларации подавались в Межрайонную ИФНС России №1 по Московской области. После подачи первой налоговой декларации, сотрудниками налогового органа была иницирована камеральная налоговая проверка по факту незаконного возмещения НДС, в ходе которой сотрудники налогового органа неоднократно присылали в адрес ООО «Корова» требования о предоставлении документов, касающихся взаимоотношений ООО «Корова» с ООО «Артриббон» и ООО «Агротека». По данному факту, в начале 2024 года и она, и представители ООО «Корова», в том числе ФИО1, давали показания в Межрайонной ИФНС России №1 по Московской области. Кроме того, по данному факту также проводилась проверка сотрудниками ОЭБиПК МУ МВД России «Раменское», где они также неоднократно давали объяснения по данным фактам. Тогда она вновь поинтересовалась у ФИО1 вопросом о причинах проведения проверок, и последний убеждал ее, что вся деятельность ООО «Корова» осуществляется в рамках законаи и никаких причин для переживаний нет. Наряду с указанным ФИО1 продолжал настаивать на возмещение НДС из бюджета Российской Федерации для указанного ООО «Корова», ссылаясь на то, что на эти денежные средства он рассчитывает, как на прибыль. Она неоднократно уговаривала ФИО1 сложившейся ситуации отказаться от попыток возмещения НДС, предлагая подать уточненные нулевые декларации, однако последний «тянул» с этим вопросом до последнего. Затем, по окончанию камеральной налоговой проверки, налоговым органом были направлены акты об отказе в возмещении НДС из бюджета. В результате, руководством ООО «Корова» было принято решение подать уточненные декларации и убрать заявленные требования за 2, 3 и 4 квартал 2023 года в размере свыше 15 млн. рублей и отсрочить возмещение. Фактически она занималась оформлением первичных документов и ей неизвестно, были ли в действительности поставки на самом деле, и в каком объеме. Лишь один раз, по просьбе ФИО1, она присутствовала в офисном помещении, о котором показывала выше, и при ней водителем разгружалась небольшая партия биоконсвервантов. Ведя бухгалтерскую отчетность ООО «Корова», с уверенностью может сказать, что у данного Общества не было реальной возможности хранить те объемы, которые, согласно документам, приобретались у ООО «Артриббон», и впоследствии реализовывались в ООО «Агротека». Кроме того, ей до сих пор непонятна финансовая целесообразность транспортировки товара из ООО СП «ФАУН» в ООО «Агротека» (через Российскую Федерацию – ООО «Артриббон» и ООО «Корова»). В пользовании имеет абонентские номера <номер> и <номер>, ее основной адрес электронной почты <...> для работы в ООО «Корова» ФИО1 в ее адрес был предоставлен доступ к почте Общества, однако она не помнит этот адрес в настоящее время. Решение на возмещение НДС из бюджета Российской Федерации для ООО «Корова было принято ФИО1 (т. 7 л.д. 195-201);

В ходе очной ставки с ФИО1 ФИО61 подтвердила ранее данные показания, дополнительно пояснила, что правовыми основаниями для возмещения НДС из бюджета было наличие первичной документации, предоставленной ей ФИО1, достоверность которой она не проверяла ввиду отсутствия таких полномочий; она проверяла только её полноту; если бы ей было известно о незаконности поручений ФИО1, она бы не стала их выполнять; с показаниями ФИО1 о том, что именно от неё он узнал о возможности возмещать НДС, и она уверяла его в законности этого, что она юридически сопровождала деятельность компании и только с ее одобрения заключались все договоры, не согласилась, указав, что тот перекладывает всю ответственность на неё, услуги юриста не оказывала, поскольку воообще не является юристом; ФИО1 изначально убеждал её, что поставляемый в «Агротеку» биоконсервант производит российская компания. Также ей известно, что «Корова» поставляла товар российским контрагентам, но это были лишь пробные поставки на небольшие суммы; с договором между «Коровой» и «артриббоном» она вообще изначально не знакомилась, т.к. он был ей представлен в нечитемом виде – договор надлежащего качества был предоставлен только по запросу налоговой в ходе проверки (т. 13 л.д. 150-163);

Данные показания свидетель ФИО61 полностью подтвердила в судебном заседании. Дополнительно пояснила, что когда по просьбе ФИО1 она принимала биоконсервант на складе в Люберцах от водителя Александра, тот был выгружен лишь в небольшом количестве. Выданная ООО «Корова» ЭЦП, оформленная на ФИО2, сначала хранилась у ФИО1, а затем была передана ей (ФИО61), но пользовалась она ей только по согласованию с ФИО1 Реальным управлением ООО «Корова» занимался ФИО1, а не ФИО2, которая лишь под конец стала интересоваться происходящими в Обществе процессами; налоги на прибыль с продаж биоконсерванта в адрес «Агротеки» и российских контрагентов ООО «Корова» уплачивало. Также были случаи, когда ей поручалось подготовить документы на отгрузку товара в «Агротеку», в то время как документов о поступлении в ООО «Корова» данных товаров еще не было; доверенность от ООО «Корова» в лице ФИО2 на ФИО1 составлялась ею с помощи найденного в интернете шаблона доверенности для налоговой;

- показаниями свидетеля ФИО71 в судебном заседании, согласно которым, он является оперуполномоченным ОЭБиПК МУ МВД России «Раменское», куда в 2024 году поступила оперативная информация о том, что неустановленными лицами создана схема, направленная на формальное движение денежных средств и первичных документов, без фактического проведения реализации товаров и услуг, с целью получения необоснованной налоговой выгоды в виде неправомерного возмещения НДС из бюджета РФ. При проверке информации было установлено, что в цепочку организаций по формальному движению денежных средств и документов включены организации ООО «Артриббон», ООО «Агротека», ООО СП «ФА-уН». Были проведены оперативно-розыскные мероприятия, такие как «опрос», «наведение справок», «прослушивание телефонных переговоров», «снятие информации с технических каналов связи». Изначально были опрошены генеральный директор ООО «Корова» ФИО2 и «менеджер» указанной организации ФИО1, давшие объяснения относительно обстоятельств регистрации данного Общества, осуществления им деятельности по закупке и реализации биоконсерванта «Сила Прайм» и «Силвер Сил» и отношений с контрагентами. Было установлено, что ФИО2 фактически обществом не руководит, является «номинальным» директором, бенефиаром Общества является её сожитель ФИО83. Также был опрошен генеральный директор ООО «Артриббон» ФИО3, который изначально дал пояснения, которые совпадают с версией ФИО1 и ФИО2 Впоследствии ФИО3 при повторном опросе были даны иные пояснения, где он сообщил, что фактически ООО «Артриббон» через него руководит ФИО8, Общество занимается реализацией текстильных изделий, но в какой-то момент от ФИО8 стали поступать документы о закупках в ООО СП «ФаУн» биоконсервантов и реализации их в ООО «Корова», которые ФИО87 регулярно требовалось подписывать, будучи в неведении относительно реальности этих поставок. Далее была опрошена бухгалтер ООО «Корова» ФИО61, пояснившая, что ФИО1 воспользовался её бухгалетрскими услугами для создания организации, которая будет экспортировать товары в Беларусь, а также для подготвки документов на поставку товаров в Беларусь и подготовки/подачи деклараций для возмещения НДС. Также были опрошены водитель ФИО6 №1 и арендодатель помещения для ООО «Корова» ФИО70 По адресам электронных почт ООО «Корова» и ООО «Артриббон», установленным в ходе ОРМ, было проведено оперативно-розыскное мероприятие «снятие информации с технических каналов связи». Анализом полученной информации установлено, что документы на поставку консервантов оформлялись «задними» числами, которые не соответствуют действительности. Также было проведено ОРМ «наведение справок», в рамках которого из Межрайонной ИФНС России №1 по Московской области были получены необходимые документы. В результате проверки он пришёл к выводу, что ООО «Корова» создано непосредственно для участия в цепочке финансово-хозяйственной деятельности по поставке биоконсервантов. У ООО «Корова», помимо «Агротеки», имелись контрагенты и в России, которых было минимальное количество, и которым консервант поставлялся на пробу, но больше 90% поставленной продукции было направлено в адрес «Агротека». По совершенным сделкам отсутствует экономическая целесообразность, выражающаяся в поставке товара из Республики Беларусь, ввозе ее на территорию Российской Федерации и дальнейшей перепродажи на территорию Республики Беларусь. Товар, производимый ООО СП «Фа-уН», может реализовываться и реализуется на территории Республики Беларусь; ООО «Корова» намеренно включено в цепочку финансово-хозяйственных взаимоотношений с целью получения необоснованной налоговой выгоды в виде неправомерного возмещения НДС из бюджета Российской Федерации.

Вина подсудимого ФИО1 в совершении преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 30, ч. 4 ст. 159 УК РФ (по факту подачи декларации за 3-й квартал 2023 г.) подтверждается:

- рапортом об обнаружении признаков преступления (КУСП <номер> от <дата>), согласно которому в ходе ОРМ выявлен факт покушения на возможное хищение бюджетных денежных средств со стороны должностных лиц организаций ООО СП «Фа-УН», ООО «Артриббон», ООО «Корова» и ООО «Агротека», между которыми создана схема, направленная на формальное движение денежных средств и документов без проведения фактической реализации товара с целью неправомерного возмещения НДС через организацию ООО «Корова», которая <дата> при подаче налоговой декларации за 3 квартал 2023 года заявила возмещение НДС из бюджета в размере 3 266 825 рублей (т. 3 л.д. 222);

- рапортом об обнаружении признаков преступления (КУСП <номер> от <дата>) (т. 1 л.д. 23);

- протоколом осмотра документов с фото-таблицей от <дата> (т. 11 л.д. 1-32);

- справкой от <дата> по результатам проведенного ОРМ «Прослушивание телефонных переговоров» (т. 1 л.д. 29-53);

- справкой от <дата> по результатам проведенного ОРМ «Снятие информации с технических каналов связи» с приложениями (т. 1 л.д. 59-155);

- сопроводительным письмом <номер>@ из МИФНС России № 1 по Московской области от <дата> с приложениями (т. 1 л.д. 161-214);

- ответом на запрос из МИФНС России № 1 по Московской области от <дата> с приложениями (т. 2 л.д. 2-263);

- ответом на запрос из МИФНС России № 1 по Московской области от <дата> с приложением в виде сведений о банковских счетах и выписки из ЕГРЮЛ в отношении ООО «Корова» (т. 3 л.д. 2-15);

- ответом на запрос <номер> от <дата> с приложениями (т. 3 л.д. 93-105);

- ответом на запрос <номер> от <дата> с приложениями (т. 4 л.д. 13-249);

- выпиской из ЕГРЮЛ от <дата> в отношении ООО «Артриббон»;

- данными бухгалтерского учёта ООО «Артриббон» (т. 5 л.д. 125-150);

- протоколом обыска от <дата> (т. 5 л.д. 53-57);

- протоколом обыска от <дата> (т. 5 л.д. 65-69);

- протоколом обыска от <дата> (т. 5 л.д. 173-177);

- протоколом обыска от <дата> (т. 5 л.д. 183-187);

- ответом на запрос из МИФНС России № 1 по Московской области <номер> от <дата> с приложениями (т. 6 л.д. 26-34);

- ответом на запрос из ООО «Эстейт» от <дата> (т. 6 л.д. 99-180);

- протоколом обыска от <дата> (т. 6 л.д. 195-199);

- протоколом обыска от <дата> (т. 7 л.д. 186-190);

- ответом на запрос из ООО «Корова» с приложениями (т. 9 л.д. 1-201);

- протоколом осмотра документов (с приложением в виде фото-таблицы и осмотренных документов) от <дата> (т. 11 л.д. 36-75);

- протоколом осмотра предметов и документов с фото-таблицей от <дата> (т. 11 л.д. 79-187), и результатами непосредственного осмотра мобильного телефона ФИО1 в судебном заседании;

- протоколом осмотра предметов и документов (с фото-таблицей) от <дата> (т. 12 л.д. 16-153);

- протоколом осмотра документов и документов (с фото-таблицей) от <дата> т. 12 л.д. 1-12);

- протоколом осмотра предметов и документов (с фото-таблицей) от <дата> (т. 12 л.д. 163-184);

- ответом на запрос из Главного управления юстиции Брестского областкого исполкома от <дата> с приложениями в виде выписок из ЕГР (т. 17 л.д. 110-185);

- постановлением о возбуждении уголовного дела <номер> от <дата> (т. 17 л.д. 207-208);

- постановлением о возбуждении уголовного дела <номер> от <дата> (т. 17 л.д. 209-211);

- протоколом выемки с фото-таблицей от <дата> (т. 19 л.д. 15-17);

- протоколом осмотра документов с фото-таблицей от <дата> (т. 19 л.д. 18-50)

- рапортом следователя с приложениями от <дата> (т. 19 л.д. 81-88);

- оглашенными в судебном заседании в порядке ч. 3 ст. 281 УПК РФ показаниями свидетеля ФИО65 (т. 5 л.д. 2-20; т. 19 л.д. 1-9) и её показаниями в судебном заседании;

- оглашенными в судебном заседании в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ показаниями свидетеля ФИО21 (т. 5 л.д. 101-107);

- оглашенными в судебном заседании в порядке ч. 3 ст. 281 УПК РФ показаниями свидетеля ФИО64 (т. 5 л.д. 157-161) и её показаниями в судебном заседании;

- оглашенными в судебном заседании в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ показаниями свидетеля ФИО68 (т. 6 л.д. 5-8);

- оглашенными в судебном заседании в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ показаниями свидетеля ФИО69 (т. 6 л.д. 201-204);

- оглашенными в судебном заседании в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ показаниями свидетеля ФИО6 №4 (т. 6 л.д. 207-210);

- оглашенными в судебном заседании в порядке ч. 3 ст. 281 УПК РФ показаниями свидетеля ФИО22 (т. 7 л.д. 143-148) и её показаниями в судебном заседании;

- оглашенными в судебном заседании в порядке ч. 3 ст. 281 УПК РФ показаниями свидетеля ФИО6 №1 (т. 7 л.д. 170-175) и его показаниями в судебном заседании;

- выпиской из детализации телефонных соединений по а/н 903-2360376 свидетеля ФИО6 №1;

- оглашенными в судебном заседании в порядке ч. 3 ст. 281 УПК РФ показаниями свидетеля ФИО61 (т. 7 л.д. 195-201), а также её показаниями в ходе очной ставки с ФИО1 (т. 13 л.д. 150-163) и в судебном заседании;

- показаниями свидетеля ФИО71 в судебном заседании.

Вина подсудимого ФИО1 в совершении преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 30, ч. 4 ст. 159 УК РФ (по факту подачи декларации за 4-й квартал 2023 г.) подтверждается:

- рапортом об обнаружении признаков преступления (КУСП <номер> от <дата>), согласно которому в ходе ОРМ выявлен факт покушения на возможное хищение бюджетных денежных средств со стороны должностных лиц организаций ООО СП «Фа-УН», ООО «Артриббон», ООО «Корова» и ООО «Агротека», между которыми создана схема, направленная на формальное движение денежных средств и документов без проведения фактической реализации товара с целью неправомерного возмещения НДС через организацию ООО «Корова», которая <дата> при подаче налоговой декларации за 4 квартал 2023 года заявило возмещение НДС из бюджета в размере 11 834 850 рублей. В ходе проведения камеральных налоговых проверок по ранее поданным декларациям ООО «Корова» за 2,3 кварталы, а также проведения ОРМ в отношении должностных лиц налогоплательщика ООО «Корова» <дата> предоставила уточненную налоговую декларацию с изменением заявленных требований (т. 3 л.д. 131);

- рапортом об обнаружении признаков преступления (КУСП <номер> от <дата>) (т. 1 л.д. 23);

- протоколом осмотра документов с фото-таблицей от <дата> (т. 11 л.д. 1-32);

- справкой от <дата> по результатам проведенного ОРМ «Прослушивание телефонных переговоров» (т. 1 л.д. 29-53);

- справкой от <дата> по результатам проведенного ОРМ «Снятие информации с технических каналов связи» с приложениями (т. 1 л.д. 59-155);

- сопроводительным письмом <номер>@ из МИФНС России № 1 по Московской области от <дата> с приложениями (т. 1 л.д. 161-214);

- ответом на запрос из МИФНС России № 1 по Московской области от <дата> с приложениями (т. 2 л.д. 2-263);

- ответом на запрос из МИФНС России № 1 по Московской области от <дата> с приложением в виде сведений о банковских счетах и выписки из ЕГРЮЛ в отношении ООО «Корова» (т. 3 л.д. 2-15);

- ответом на запрос <номер> от <дата> с приложениями (т. 3 л.д. 93-105);

- ответом на запрос <номер> от <дата> с приложениями (т. 4 л.д. 13-249);

- выпиской из ЕГРЮЛ от <дата> в отношении ООО «Артриббон»;

- данными бухгалтерского учёта ООО «Артриббон» (т. 5 л.д. 125-150);

- протоколом обыска от <дата> (т. 5 л.д. 53-57);

- протоколом обыска от <дата> (т. 5 л.д. 65-69);

- протоколом обыска от <дата> (т. 5 л.д. 173-177);

- протоколом обыска от <дата> (т. 5 л.д. 183-187);

- ответом на запрос из МИФНС России № 1 по Московской области <номер> от <дата> с приложениями (т. 6 л.д. 26-34);

- ответом на запрос из ООО «Эстейт» от <дата> (т. 6 л.д. 99-180);

- протоколом обыска от <дата> (т. 6 л.д. 195-199);

- протоколом обыска от <дата> (т. 7 л.д. 186-190);

- ответом на запрос из ООО «Корова» с приложениями (т. 9 л.д. 1-201);

- протоколом осмотра документов (с приложением в виде фото-таблицы и осмотренных документов) от <дата> (т. 11 л.д. 36-75);

- протоколом осмотра предметов и документов с фото-таблицей от <дата> (т. 11 л.д. 79-187), и результатами непосредственного осмотра мобильного телефона ФИО1 в судебном заседании;

- протоколом осмотра предметов и документов (с фото-таблицей) от <дата> (т. 12 л.д. 16-153);

- протоколом осмотра документов и документов (с фото-таблицей) от <дата> т. 12 л.д. 1-12);

- протоколом осмотра предметов и документов (с фото-таблицей) от <дата> (т. 12 л.д. 163-184);

- ответом на запрос из Главного управления юстиции Брестского областкого исполкома от <дата> с приложениями в виде выписок из ЕГР (т. 17 л.д. 110-185);

- постановлением о возбуждении уголовного дела <номер> от <дата> (т. 17 л.д. 207-208);

- постановлением о возбуждении уголовного дела <номер> от <дата> (т. 17 л.д. 209-211);

- протоколом выемки с фото-таблицей от <дата> (т. 19 л.д. 15-17);

- протоколом осмотра документов с фото-таблицей от <дата> (т. 19 л.д. 18-50)

- рапортом следователя с приложениями от <дата> (т. 19 л.д. 81-88);

- оглашенными в судебном заседании в порядке ч. 3 ст. 281 УПК РФ показаниями свидетеля ФИО65 (т. 5 л.д. 2-20; т. 19 л.д. 1-9) и её показаниями в судебном заседании;

- оглашенными в судебном заседании в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ показаниями свидетеля ФИО21 (т. 5 л.д. 101-107);

- оглашенными в судебном заседании в порядке ч. 3 ст. 281 УПК РФ показаниями свидетеля ФИО64 (т. 5 л.д. 157-161) и её показаниями в судебном заседании;

- оглашенными в судебном заседании в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ показаниями свидетеля ФИО68 (т. 6 л.д. 5-8);

- оглашенными в судебном заседании в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ показаниями свидетеля ФИО69 (т. 6 л.д. 201-204);

- оглашенными в судебном заседании в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ показаниями свидетеля ФИО6 №4 (т. 6 л.д. 207-210);

- оглашенными в судебном заседании в порядке ч. 3 ст. 281 УПК РФ показаниями свидетеля ФИО22 (т. 7 л.д. 143-148) и её показаниями в судебном заседании;

- оглашенными в судебном заседании в порядке ч. 3 ст. 281 УПК РФ показаниями свидетеля ФИО6 №1 (т. 7 л.д. 170-175) и его показаниями в судебном заседании;

- выпиской из детализации телефонных соединений по а/н 903-2360376 свидетеля ФИО6 №1;

- оглашенными в судебном заседании в порядке ч. 3 ст. 281 УПК РФ показаниями свидетеля ФИО61 (т. 7 л.д. 195-201), а также её показаниями в ходе очной ставки с ФИО1 (т. 13 л.д. 150-163) и в судебном заседании;

- показаниями свидетеля ФИО71 в судебном заседании.

Вина ФИО1 и ФИО2 в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 173.1 УК РФ, подтверждается:

- рапортом об обнаружении признаков преступления от <дата> (КУСП <номер>), согласно которому в результате проведенных следственных действий следователь пришёл к выводу о наличии в действиях ФИО1 и неустановленных лиц признаков состава преступления, предусмотренного п. «б» ч.2 ст. 173.1 УК РФ (т. 18 л.д. 84-87);

- протоколом осмотра документов с фото-таблицей от <дата> (т. 11 л.д. 1-32);

- справкой от <дата> по результатам проведенного ОРМ «Прослушивание телефонных переговоров» (т. 1 л.д. 29-53);

- справкой от <дата> по результатам проведенного ОРМ «Снятие информации с технических каналов связи» с приложениями (т. 1 л.д. 59-155);

- сопроводительным письмом <номер>@ из МИФНС России № 1 по Московской области от <дата> с приложениями (т. 1 л.д. 161-214);

- ответом на запрос из МИФНС России № 1 по Московской области от <дата> с приложениями (т. 2 л.д. 2-263);

- ответом на запрос из МИФНС России № 1 по Московской области от <дата> с приложением в виде сведений о банковских счетах и выписки из ЕГРЮЛ в отношении ООО «Корова» (т. 3 л.д. 2-15);

- протоколом обыска от <дата> (т. 5 л.д. 173-177);

- протоколом обыска от <дата> (т. 5 л.д. 183-187);

- протоколом обыска от <дата> (т. 7 л.д. 186-190);

- ответом на запрос из ООО «Корова» с приложениями (т. 9 л.д. 1-201);

- протоколом осмотра документов (с приложением в виде фото-таблицы и осмотренных документов) от <дата> (т. 11 л.д. 36-75);

- протоколом осмотра предметов и документов с фото-таблицей от <дата> (т. 11 л.д. 79-187), и результатами непосредственного осмотра мобильного телефона ФИО1 в судебном заседании;

- протоколом осмотра предметов и документов (с фото-таблицей) от <дата> (т. 12 л.д. 16-153);

- протоколом осмотра документов и документов (с фото-таблицей) от <дата> т. 12 л.д. 1-12);

- протоколом выемки с фото-таблицей от <дата> (т. 19 л.д. 15-17);

- протоколом осмотра документов с фото-таблицей от <дата> (т. 19 л.д. 18-50)

- оглашенными в судебном заседании в порядке ч. 3 ст. 281 УПК РФ показаниями свидетеля ФИО65 (т. 5 л.д. 2-20; т. 19 л.д. 1-9) и её показаниями в судебном заседании;

- оглашенными в судебном заседании в порядке ч. 3 ст. 281 УПК РФ показаниями свидетеля ФИО22 (т. 7 л.д. 143-148) и её показаниями в судебном заседании;

- оглашенными в судебном заседании в порядке ч. 3 ст. 281 УПК РФ показаниями свидетеля ФИО6 №1 (т. 7 л.д. 170-175) и его показаниями в судебном заседании;

- оглашенными в судебном заседании в порядке ч. 3 ст. 281 УПК РФ показаниями свидетеля ФИО61 (т. 7 л.д. 195-201), а также её показаниями в ходе очной ставки с ФИО1 (т. 13 л.д. 150-163) и в судебном заседании;

- показаниями свидетеля ФИО71 в судебном заседании.

Вина ФИО3 в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 173.1 УК РФ подтверждается:

- рапортом об обнаружении признаков преступления от <дата> (КУСП <номер>), согласно которому в результате проведенных следственных действий следователь пришёл к выводу о наличии в действиях ФИО3 и неустановленных лиц признаков состава преступления, предусмотренного п. «б» ч.2 ст. 173.1 УК РФ (т. 18 л.д. 127-130);

- протоколом осмотра документов с фото-таблицей от <дата> (т. 11 л.д. 1-32);

- справкой от <дата> по результатам проведенного ОРМ «Прослушивание телефонных переговоров» (т. 1 л.д. 29-53);

- справкой от <дата> по результатам проведенного ОРМ «Снятие информации с технических каналов связи» с приложениями (т. 1 л.д. 59-155);

- сопроводительным письмом <номер>@ из МИФНС России № 1 по Московской области от <дата> с приложениями (т. 1 л.д. 161-214);

- ответом на запрос из МИФНС России № 1 по Московской области от <дата> с приложениями (т. 2 л.д. 2-263);

- выпиской из ЕГРЮЛ от <дата> в отношении ООО «Артриббон»;

- данными бухгалтерского учёта ООО «Артриббон» (т. 5 л.д. 125-150);

- протоколом обыска от <дата> (т. 5 л.д. 53-57);

- протоколом обыска от <дата> (т. 5 л.д. 65-69);

- ответом на запрос из ООО «Эстейт» от <дата> (т. 6 л.д. 99-180);

- протоколом обыска от <дата> (т. 6 л.д. 195-199);

- протоколом осмотра предметов и документов с фото-таблицей от <дата> (т. 11 л.д. 79-187), и результатами непосредственного осмотра мобильного телефона ФИО1 в судебном заседании;

- протоколом осмотра предметов и документов (с фото-таблицей) от <дата> (т. 12 л.д. 16-153);

- протоколом осмотра документов и документов (с фото-таблицей) от <дата> т. 12 л.д. 1-12);

- протоколом выемки с фото-таблицей от <дата> (т. 19 л.д. 15-17);

- протоколом осмотра документов с фото-таблицей от <дата> (т. 19 л.д. 18-50)

- оглашенными в судебном заседании в порядке ч. 3 ст. 281 УПК РФ показаниями свидетеля ФИО65 (т. 5 л.д. 2-20; т. 19 л.д. 1-9) и её показаниями в судебном заседании;

- оглашенными в судебном заседании в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ показаниями свидетеля ФИО21 (т. 5 л.д. 101-107);

- оглашенными в судебном заседании в порядке ч. 3 ст. 281 УПК РФ показаниями свидетеля ФИО64 (т. 5 л.д. 157-161) и её показаниями в судебном заседании;

- оглашенными в судебном заседании в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ показаниями свидетеля ФИО68 (т. 6 л.д. 5-8);

- оглашенными в судебном заседании в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ показаниями свидетеля ФИО69 (т. 6 л.д. 201-204);

- оглашенными в судебном заседании в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ показаниями свидетеля ФИО6 №4 (т. 6 л.д. 207-210);

- оглашенными в судебном заседании в порядке ч. 3 ст. 281 УПК РФ показаниями свидетеля ФИО22 (т. 7 л.д. 143-148) и её показаниями в судебном заседании;

- оглашенными в судебном заседании в порядке ч. 3 ст. 281 УПК РФ показаниями свидетеля ФИО6 №1 (т. 7 л.д. 170-175) и его показаниями в судебном заседании;

- оглашенными в судебном заседании в порядке ч. 3 ст. 281 УПК РФ показаниями свидетеля ФИО61 (т. 7 л.д. 195-201), а также её показаниями в ходе очной ставки с ФИО1 (т. 13 л.д. 150-163) и в судебном заседании;

- показаниями свидетеля ФИО71 в судебном заседании.

По ходатайству стороны обвинения в судебном заседании с согласия сторон были оглашены показания свидетеля ФИО72, однако ввиду того, что они не относятся к предмету доказывания и не имеют какого-либо доказательственного значения, суд не приводит их в приговоре и не учитывает при рассмотрении настоящего уголовного дела.

Исследовав доказательства, суд приходит к выводу, что вина ФИО1, ФИО2 и ФИО3 доказана полностью, при этом действия ФИО1 (по факту подачи декларации на возмещение НДС за 2-й квартал 2023 г.) подлежат квалификации по ч. 3 ст. 30, ч. 3 ст. 159 УК РФ – как покушение на преступление, то есть умышленные действия лица, непосредственно направленные на совершение мошенничества, то есть хищение чужого имущества путём обмана, совершенное группой лиц по предварительному сговору, в крупном размере, если при этом преступление не было доведено до конца по независящим от этого лица обстоятельствам, и по ч. 3 ст. 30, ч. 4 ст. 159; ч. 3 ст. 30, ч. 4 ст. 159 УК РФ (по факту подачи деклараций на возмещение НДС за 3-й и 4-й кварталы 2023 г. соответственно), поскольку он совершил два покушения на преступление, то есть умышленные действия лица, непосредственно направленные на совершение мошенничества, то есть хищение чужого имущества путём обмана, совершенное группой лиц по предварительному сговору, в особо крупном размере, если при этом преступление не было доведено до конца по независящим от этого лица обстоятельствам.

На предварительный сговор указывает предварительная договоренность и совместность совершаемых ФИО1 и его соучастниками преступных действий, распределение ролей между ними. О крупном и особо крупном размерах свидетельствуют суммы денежных средств, явившихся предметом преступных посягательств, для определения которых не требуется каких-либо исследований, поскольку они прямо указаны в изначально поданных ООО «Корова» декларациях и с очевидностью свидетельствуют о направленности умысла соучастников преступления.

Совместные же действия ФИО1 и ФИО2 суд квалифицирует по п. «б» ч. 2 ст. 173.1 УК РФ (в ред. Федерального закона от 24.06.2025 N 172-ФЗ), поскольку каждый из них совершил незаконное образование (создание) юридического лица, то есть образование (создание) юридического лица через подставных лиц, а также предоставление в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, данных, повлекшее внесение в единый государственный реестр юридических лиц сведений о подставных лицах, группой лиц по предварительному сговору.

Действия ФИО3 суд также квалифицирует по п. «б» ч. 2 ст. 173.1 УК РФ (в ред. Федерального закона от 24.06.2025 N 172-ФЗ), поскольку он совершил незаконное образование (создание, реорганизация) юридического лица, то есть образование (создание, реорганизация) юридического лица через подставных лиц, а также предоставление в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, данных, повлекшее внесение в единый государственный реестр юридических лиц сведений о подставных лицах, группой лиц по предварительному сговору.

Поскольку на момент вынесения приговора вступила в силу редакция Уголовного кодекса РФ, улучшающая положение подсудимых посредством введения в ст. 173.1 УК РФ Примечания 2, устанавливающего возможность освобождения от уголовной ответственности при соблюдении определённых условий, суд в силу ч. 2 ст. 10 УК РФ при квалификации их деяний считает необходимым указать редакцию Федерального закона от 24.06.2025 N 172-ФЗ.

О совершении указанных преступлений группой лиц по предварительному сговору также свидетельствует предварительная договоренность и совместность совершаемых соучастниками преступных действий.

В то же время, суд считает необходимым исключить из обвинения указание на то, что ФИО3 при вступлении в преступный сговор было предложено представить для внесения в ЕГРЮЛ сведения о себе как об учредителе ООО «Артриббон», поскольку данное обстоятельство опровергается доказательствами по делу, включая показания ФИО3 и ФИО21 Также суд исключает из обвинения указание на предварительную договорённость ФИО1 и ФИО2 на выступление её подставным лицом ООО «Корова», поскольку на тот момент Общество еще не было создано.

Суд исключает из обвинения указание на нарушение соучастниками преступления Приказа Минсельхоза России от №862 «Об утверждении Ветеринарных правил организации работы по оформлению ветеринарных сопроводительных документов, порядка оформления ветеринарных сопроводительных документов в электронной форме и порядка оформления ветеринарных сопроводительных документов на бумажных носителях», поскольку факт наличия ветеринарных сертификатов на ввозимый/вывозимый биоконсервант не имеет правового значения в рамках настоящего уголовного дела.

Также суд исключает из обвинения указание на среднюю отпускную цену биоконсерванта в адрес ООО «Агротека», среднюю оптовую надбавку ООО «Агротека» и стоимость 1-й банки продукции для конечного потребителя в среднем, и результаты калькуляции отпускных цен ООО СП «Фа-уН», поскольку исследованные судом материалы дела указанных сведений не содержат.

Поскольку судом установлено, что, как ООО «Артриббон», так и ООО «Корова» осуществляли финансово-хозяйственную деятельность и вне вышеуказанной преступной схемы, причем ООО «Артриббон» был создан и зарегистрирован на подконтрольное ФИО8 лицо (ФИО3) задолго до образования преступного сговора, суд также считает необходимым привести в этой части обвинение в соответствие с установленными обстоятельствами. Также установлено, что ФИО8 не мог предложить ФИО3 выступить подконтрольным ему генеральным директором ООО «Артриббон» в 2023 году, поскольку ФИО3 выступал таковым задолго до образования преступного сговора, и фактически в период совершения преступления ФИО8 лишь поручил ФИО3 постановку рукописных подписей от лица генерального директора ООО «Артриббон» в документах, изготовленных неустановленными лицами, отражающих формальное заключение договоров поставки товара – в этой части суд также считает необходимым привести в этой части обвинение в соответствие с установленными обстоятельствами.

Поскольку из исследованных доказательств, в том числе показаний ФИО61, следует, что ФИО1, совершая покушения на мошенничество, с использованием полученной им от ФИО2 электронно-цифровой подписи, обеспечил подписание декларации за 2-й, 3-й и 4-й кварталы 2023 года от имени ФИО2, и, посредством дачи соответствующего указания бухгалтеру ООО «Корова» ФИО61, с использованием электронного документооборота, через бухгалтерскую программу «Контур», установленную на её рабочем компьютере, предоставил в Межрайонную ИФНС России №1 по Московской области указанные декларации, наряду с заведомо ложными сведениями о заключении и реализации договоров поставки биоконсерванта, тем самым сокрыв сведения о формальном характере указанных договоров и обусловленности их заключения получением необоснованной налоговой выгоды, суд считает необходимым привести обвинение в соответствие с установленными обстоятельствами также и в этой части.

Также суд считает необходимым уточнить период заключения: договоров между ООО СП «Фа-уН» и ООО «Артриббон», указав его как «не ранее <дата> и не позднее <дата>.», что соответствует дате первого договора и дате подачи налоговой декларации ООО «Корова» за 2-й квартал 2023 года; и договоров между ООО «Корова» и ООО «Агротека», указав его как «не ранее <дата> и не позднее <дата>.», что соответствует дате создания ООО «Корова» и дате подачи налоговой декларации ООО «Корова» за 2-й квартал 2023 года.

Указанные изменения не ухудшают положение подсудимых, не увеличивают объём обвинения и не выходят за рамки указанного в обвинении периода совершения преступных посягательств.

В остальной части вина подсудимых и установленные судом обстоятельства совершения преступлений полностью подтверждаются совокупностью исследованных в судебном заседании как письменных, так и устных доказательств, содержание которых приведено выше, и которые являются относимыми, допустимыми и достаточными для рассмотрения уголовного дела по существу. У суда не имеется оснований не доверять показаниям свидетелей ФИО61, ФИО22, ФИО6 №1, ФИО71, ФИО64, ФИО65, ФИО21, ФИО68, ФИО69, ФИО6 №4, а также ФИО2 и ФИО3, поскольку они логичны, последовательны, согласуются между собой, с письменными материалами дела и установленными судом фактическими обстоятельствами. Каких-либо существенных противоречий между показаниями указанных лиц и письменными доказательствами, которые не были ли устранены в ходе предварительного расследования и судебного следствия, суд не усматривает. Наличие у свидетелей каких-либо оснований для оговора ФИО1 судом не установлено.

Тот факт, что ФИО3 являлся подставным генеральным директором ООО «Артриббон», подтверждается самим подсудимым, и прямо следует, в том числе из содержания его переписок со ФИО8, показаний ФИО64, ФИО22, ФИО61 и др.; представленные же стороной защиты фотографии переписки по электронной почте ФИО3 с представителями ООО СП «ФА-уН» (по поводу пересылки договоров и досудебных претензий) не могут служить тому опровержением.

Тот факт, что ФИО2 по предварительному сговору с ФИО1 выступила в качестве подставного генерального директора и учредителя ООО «Корова», подтверждается, в том числе показаниями ФИО61, ФИО22, ФИО6 №1, результатами прослушивания телефонных переговоров, снятия информация с технических каналов связи и содержанием переписок в телефоне ФИО1, из которых с очевидностью следует, что именно он осуществлял руководство Обществом.

Утверждение же ФИО2 и её защитника о её невиновности основаны на неверном толковании закона, поскольку опровергаются показаниями самой же ФИО2, из которых следует, что она обладает признаками подставного лица (изложенными в Примечании 1 к ст. 173.1 УК РФ), поскольку при регистрации ООО «Корова» на своё имя не имела цели управления данным юридическим лицом.

Вопреки доводам защиты, состав преступления, предусмотренного ст. 173.1 УК РФ не предполагает обязательного наличия иных общественно-опасных последний, помимо внесения в единый государственный реестр юридических лиц либо единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей сведений о подставных лицах.

Показания ФИО1 об отсутстствии у него преступного умысла, об отсутствии преступного сговора с его участием, о том, что он руководил ООО «Корова» наряду с ФИО84, являются несостоятельными, поскольку опровергаются совокупностью приведённых выше доказательств. Кроме того, показания ФИО1 в суде относительно причин закупки ООО «Корова» биоконсервантов в ООО «Артриббон» и дальнейшей продажи их в ООО «Агротека» очевидны своей нелогичностью и надуманностью.

Показания ФИО1 в части того, что он поставлял биоконсервант в ООО «Агротеку» на основании поступавших заявок, при этом перевозчик самостоятельно забирал товар со складов «Коровы» и вёз в логистические центры, несостоятельны, поскольку полностью опровергаются его перепиской со ФИО33 А.И. и показаниями ФИО6 №1, из которых следует, что перевозимый ФИО6 №1 напрямую из ООО СП «Фа-уН» товар в полном объёме даже не выгружался на склады ООО «Корова», а сразу же (за вычетом небольшого количества банок, адресованных для ООО «Корова»), доставлялся им в логистические центры в Москве для немедленного возвращения в Беларусь; притом, как видно из переписок в телефонах ФИО1 и ФИО3, весь этот процесс активно контролировался ФИО8 и ФИО33 А.И.

Также полностью опровергаются доказательствами по делу показания ФИО1 о реальности проведённых ООО «Корова» сделок и о том, что ООО «Корова» действовало как независимый хозяйствующий субъект и преследовало лишь цель извлечения прибыли.

Так, из показаний самого ФИО1 на следствии (которые он подтвердил в суде) следует, что учреждение ООО «Корова» было инициировано, в том числе ФИО33 А.И. – бенефициаром ООО «Агротека».

Из переписки между ФИО1 и ФИО33 А.И. следует, что последний самостоятельно диктовал ФИО1 содержание еще не сформированных счетов-фактур, указывая количество договоров, которые нужно «заключить» завтрашним числом, количество банок биоконсерванта, которое будет «продано», и даже его стоимость, после чего ФИО1 уточняет, какой консервант нужно вписывать, откуда он будет отправляться и как правильно оформить документы, и затем даёт поручение ФИО61 на составление соответствующих пакетов документов. Указанное обстоятельство дополнительно свидетельствует о том, что ООО «Корова» действовало не как самостоятельный хозяйствующий субъект, а было полностью подконтрольно, как ФИО1, так и иным соучастникам преступления, и целью совершаемых Обществом сделок являлось не собственная экономическая выгода, а исполнение единого преступного умысла. Кроме того, запрашивая у ФИО1 юридический адрес ООО «Корова» для сайта, ФИО33 А.И. прямо называет его «наш адрес», что не вызывает у ФИО1 возражений или удивления. Кроме того, ФИО33 А.И. и ФИО1 совместно обсуждают и формируют позицию, которой будет придерживаться ФИО1 в ходе налоговой и полицейской проверок. Из переписок также следует, что товар, который, согласно документообороту, поставлялся из помещения «Артриббон» на склад «Коровы», в действительности неоднократно под контролем ФИО33 А.И. доставлялся на склады в г. Москве, куда ФИО1 по договорённости с ним приезжал, чтобы лишь передать пакет составленных документов и забрать себе продиктованное ФИО33 А.И. количество товара. Из переписки также следует, что бенефициар «Агротеки» ФИО33 А.И. контролирует расчёты ООО «Корова», руководителем которого является ФИО1, с ООО «Артриббон», бенефициаром которого является ФИО8, что дополнительно свидетельствует о наличии сговора между указанными лицами. Из той же переписки явно следует, что ряд документов, касающихся перевозки товара из ООО «Корова» в ООО «Агротека» составлялись «задним числом» подчинёнными ФИО33 А.И. по просьбе ФИО1 в связи с налоговой проверкой.

В судебном заседании по ходатайству стороны защиты были допрошены свидетели ФИО73, ФИО74, ФИО15, ФИО17, ФИО41 Ал.С., ФИО75

Согласно показаниям ФИО73, он работает в ООО СП «ФА-уН» с 2017 г. инженером, в его обязанности входит контроль за производством и отправкой продукции; ООО СП «ФА-уН» производит биоконсерванты (в т.ч. «Сила Прайм» и «Силвер Сил»), которые ранее реализовывало через ООО «Агротека», всегда с отсрочкой платежа, что обусловлено спецификой рынка, однако ввиду возникновения у «Агротеки» задолженности свыше 1 млн. долларов, отгрузки в их адрес были прекращены. В апреле 2023 г. ему стало известно ООО «Артриббон», с апреля по октябрь 2023 г. под его личным контролем были осуществлено 15 отгрузок (29 апреля, 5, 13, 19, 26 мая, 9 и 16 июня, 7 июля, 25 и 28 августа, 4, 8, 15, 22 и 29 сентября 2023 года) биоконсервантов (18250 банок «Сила Прайм» и 1850 банок «Силвер Сил») в адрес данного Общества, перевозку осуществлял ИП ФИО6 №1 на а/м «Мерседес Спринтер» и «Ивеко». При заезде на территорию автомобиль перевозчика всегда фиксировался охраной. В данное судебное заседание он приехал из Беларуси за счёт ООО СП «ФА-уН», которое направило его сюда в командировку.

Согласно показаниям ФИО74, он работает в ООО СП «ФА-уН» с 2021 г. оператором пакетоформирующих машин и водителем электрокары; ООО СП «ФА-уН» производит биоконсерванты (в т.ч. «Сила Прайм» и «Силвер Сил») – при выполнении своих трудовых обязанностей он участвовал в их изготовлении, фасовке и размещении на поддоны для отгрузки покупателям. На один поддон грузилось 500 банок. С апреля по октябрь 2023 года он более 10 раз отгружал партии биоконсерванта водителю «Мерседес Спринтер» с российскими номерами и тому же водителю «Ивеко» с белорусскими номерами, в соответствии с представленными водителем уже подписанными накладными. Въезд и выезд автомобилей фиксировался охраной в специальном журнале. В данное судебное заседание он приехал из Беларуси за счёт ООО СП «ФА-уН», которое направило его сюда в командировку, на служебном автомобиле, вместе с ФИО73, по просьбе генерального директора ООО СП «ФА-уН» ФИО12. Его письменные показания, которые он зачитал, за него напечатал адвокат ФИО76

Суд критически оценивает показания данных лиц, поскольку они находятся в служебной зависимости от руководителя ООО СП «ФА-уН» ФИО12 (в отношении которого в Республике Беларусь возбуждено уголовное дело по факту создания той же финансовой схемы, что является предметом и настоящего судебного разбирательства) и других бенефициаров Общества, в связи с чем их показания могут быть продиктованы намерением руководства СП «ФА-уН» опровергнуть существо предъявленного ФИО1 обвинения. Кроме того, показания ФИО73 о датах производимых отгрузок в адрес «Артриббон» явно противоречат содержанию Журнала учета въезда и выезда СП «Фа-уН» ООО, содержание которого приведено и проанализировано ниже.

Относительно представленных свидетелем ФИО73 фотографий, подтверждающих возможность относительно компактной упаковки большого количества банок с биоконсервантом, суд отмечает, что они не опровергают фиктивность задокументированных между участниками схемы перевозок, объективно подтверждённую совокупностью доказательств по делу.

Согласно показаниям ФИО15, она работает в ООО «Агротека» главным бухгалтером, с мая 2023 г. Общество стало работать с ООО «Корова», реквизиты которого ей предоставили руководители «Агротеки» - ФИО33 А.И. (коммерческий директор) и ФИО6 №3 (генеральный директор). Они же называли ей объём, количество товара и даты отгрузок для составления внешнеторгового договора и заявок на транспортировку товара. С мая по октябрь 2023 г. от ООО «Корова» в адрес «Агротеки» пришло больше 18 тысяч банок. Для транспортировки товара она лично нашла компанию ООО «Возим экспресс», которая перевозила товар при условии предоплаты и на основании заявок, которые заранее составляла также лично она, указывая поставщика, его реквизиты, контактные номера телефонов, наименование товара, объявленную стоимость, размеры, вес, документы, получателя и адрес выгрузки. Для всех перевозок товара от «Коровы» нанимался только ООО «Возим экспресс». После подтверждения от ООО «Возим экспресс» заказа, с указанием данных водителя и автомобиля, она пересылала эти сведения в адрес ООО «Корова» для выписки товаросопроводительных документов. Указанные в документах объёмы поставок соответствовали действительности, иначе это было бы невыгодно для «Агротеки», за данным соответствием следила лично она как главный бухгалтер. Также она взаимодействовала с бухгалтером ООО «Корова» по имени Любовь, которой требовалось переделать ранее составленные товарные накладные, поскольку в них неправильно были вписаны некоторые сведения, также они регулярно связывались по вопросам документооборота между Обществами. Из-за нестабильности поступлений оплаты от контрагентов, у ООО «Агротека» возникла задолженность перед ООО «Корова», по поводу которой «Корова» предъявило исковые требования, и есть решение суда, однако, до сих пор не поданное в органы принудительного исполнения. Налоговые обязанности ООО «Агротека», возникшие в связи с закупками биоконсерванта у ООО «Корова» исполнены в полном объёме.

Показания ФИО15 в части указания на реальное осуществление всего задокументированного объёма поставок биоконсервантов от ООО «Корова» суд расценивает критически, поскольку она находится в служебной зависимости от руководителя ООО «Агротека» ФИО33 А.И. (привлечённого к уголовной ответственности в рамках настоящего уголовногоо дела), и сама входит в число учредителей Общества, в связи с чем её показания могут быть продиктованы намерением руководства «Агротеки» опровергнуть существо предъявленного ФИО1 обвинения.

Согласно показаниям ФИО88, он является генеральным директором ООО «МТГ», которое занимается металлом, однако в 2022 г. по просьбе своего друга ФИО5 он решил развитть новое направление деятельности, в связи с чем ООО «МТГ» закупило консервант у ООО «Артриббон» и продало его в ООО «Агротека»; затем его внезапно перестала интересовать данная деятельность, и он перестал этим заниматься. По просьбе ФИО33 А. он неоднократно и совершенно бесплатно предоставлял арендуемый ООО «МТГ» склад в с. Бужаниново для отгрузки биоконсерванта. Помогал в разгрузке его брат ФИО88 (привлечённый им в качестве кладовщика на указанный склад), он же пересчитывал количество разгружаемых консервантов. ФИО1 ему знаком еще с Бреста, они неоднократно виделись и в Москве, так как оба дружат со ФИО33 А.

Также свидетелем ФИО88 представлен пакет документов, касающихся торговых взаимоотношений ООО «МТГ» с ООО «Артриббон» и ООО «Агротека» на предмет поставки биоконсервантов, а также договор от <дата>, на основании которого ООО «МТГ» арендует цех и часть земельного участка в с. Бужаниново до <дата>, за 438 тысяч рублей в месяц. Данные документы, как и показания ФИО17, согласуются с установленными судом обстоятельствами, не вступают в противоречие с предъявленным обвинением и не опровергают его.

Согласно показаниям ФИО88, он является братом директора ООО «МТГ» ФИО41 ФИО31, который арендует склад в <адрес>, на <адрес>. В 2023 г. он помогал брату, работая на этом складе, и брат предупредил, что там будут разгружать биоконсерванты; также ему звонили ФИО5 и водитель, которых он координировал, как до него добраться. Далее примерно три раза в месяц (с мая по осень 2023 г., всего раз 15) на данный склад стали прибывать поддоны с указанными консервантами, он их пересчитывал, иногда по просьбе ФИО33 А. откладывал небольшое количество банок, в остальное оставлял для дальнейшей транспортировки. После первого раза консервант привозил один и тот же водитель на «Мерседесе Спринтере», либо на «Ивеко» - изначально он звонил ему каждый раз, но потом мог приезжать и без звонка. Иногда товар прибывал на четырёх поддонах. Обычно консерванты хранились на складе несколько дней, и в дальнейшем увозились. Когда поддоны долго не увозились и занимали место на складе, он звонил ФИО33, после чего приезжал ФИО1 и забирал их на своём автомобиле. Количество поступаемого на склад товара всегда пересчитывал лично он, после чего отчитывался броату. ФИО33 А. – его старый друг, с которым они знакомы уже давно.

Показания ФИО88 в части указания объёма, количества и периодичности поставок биоконсерванта суд расценивает критически, учитывая, что данный свидетель является другом ФИО33 А.И., в связи с чем его показания могут быть продиктованы намерением руководства «Агротеки» опровергнуть существо предъявленного ФИО1 обвинения. Кроме того, показания ФИО88 противоречат показаниям ФИО6 №1, который непосредственного занимался транспортировкой биоконсерванта, согласно которым, более трёх поддонов он никогда не перевозил и всегда звонил кладовщику ФИО88 перед прибытием на склад.

Согласно показаниям ФИО75, ФИО2 является бывшей женой её ныне покойного сына, сожителем которой является ФИО1 – они оба в 2023 г. проживали в её доме в д. Кузнецово, где ФИО2 проживает и сейчас. ФИО2 работала поваром, а ФИО1 работал на стройке вместе с её сыном. Она по образованию – бухгалтер, имеет 46-летний стаж работы в этой сфере. Поскольку она каждый день ходила в гости к ФИО1 и ФИО2, и состоит с последней в доверительных отношениях, ей известно, что их фирма – ООО «Корова» занималась продажей биоконсервантов, они показывали ей документы этой фирмы, и она заметила, что их бухгалтер плохо справляется со своей работой. Контрагентов фирмы искал ФИО1, также он вместе с её сыном и ФИО2 возил банки с биоконсервантом в колхозы для продажи. После ареста ФИО1 она сама пыталась стать генеральным директором ООО «Корова», чтобы навести порядок, но сотрудники полиции этому воспрепятствовали. Кто непосредственно руководил ООО «Корова», она не знает.

Суд отмечает, что показания свидетеля ФИО75 согласуются с установленными судом обстоятельствами, не вступают в противоречие с предъявленным обвинением и не опровергают его.

Доводы защиты о том, что факт реальной перевозки биоконсервантов из ООО «Корова» в ООО «Агротека» ничем не опровергнут, поскольку в ходе следствия не проверялся, являются несостоятельными, поскольку из ответа ООО «Возим Экспресс» (единственного перевозчика, согласно показаниям главного бухгалтера ООО «Агротеки» ФИО15) следует, что такие поставки имели место всего трижды. Помимо прочего, в ходе камеральной проверки МИФНС №1 по Московской области направлялся запрос в ООО «Возим РУ» для подтверждения получения груза у организации ООО «Корова», из ответа на который следует, что груз у ООО «Корова» получался лишь два раза – 23 и <дата> и далее был передан ООО «Возим экспресс» (РБ), с которым заключен договор на транспортно-экспедиционное обслуживание и перевозку грузов автомобильным транспортом.

Суд отмечает, что ввиду доказанности факта не осуществления ввоза товара в Россию от ООО СП «Фа-УН» в полном объёме, фиктивность вывоза в «Агротеку» из России указанного в транспортных документах количества товара является очевидной. О том же, что товар в полном объёме не ввозился из «Фа-уН» в Россию свидетельствуют акты налоговых проверок, в ходе которых проверялось перемещение автомобиля ФИО6 №1 из Беларуси в Россию, и выявлено явное несоответствие содержания транспортных документов и реального местонахождения транспортного средства ФИО6 №1; сам же ФИО6 №1 в своих показаниях неоднократно указывает, что количество перевозок было около десяти, и увезти за раз он мог не более 400 кг. товара (пару раз возил около 600 кг.); уклонение от ответа на вопрос о подтверждении этих показаний в судебном заседании, по мнению суда, продиктовано желанием помочь ФИО1, о сочувствии к которому ФИО6 №1 прямо заявлял, сетуя на несправедливость заключения того под стражу.

Кроме того, стороной защиты суду предоставлена копия Журнала учета въезда и выезда СП «Фа-уН» ООО, из которой следует, что в Журнале, применительно к настоящему делу, отражены 15 отгрузок в следующие даты 2023 года: 5, 13 и 19 мая (без указания получателя товара; указан а/м ФИО6 №1); 26 мая (указан а/м ФИО6 №1; получатель товара – АГРОТЕКА»);9 июня (без указания получателя товара; указан а/м не ФИО6 №1); 16 июня, 7 июля и 25 августа (без указания получателя товара; указан а/м ФИО6 №1); 28 и 30 августа (без указания получателя товара; указаны а/м не ФИО6 №1); 4 сентября (получатель – Артриббон; указан а/м ФИО6 №1); 8, 15, 22 и 30 сентября (без указания получателя товара; указан а/м ФИО6 №1). <дата> отгрузка не производилась.

При сопоставлении детализации телефонных соединений ФИО6 №1 вкупе с его показаниями и представленной защитой копией Журнала учета въезда и выезда СП «Фа-уН» ООО следует, ФИО6 №1 систематически отгружал биоконсерванты в адрес используемых ООО «Корова» складов, еще до того, как он загружался этим товаром на заводе-производителе (что, очевидно, не представляется возможным и свидетельствует о недостоверности внесенных в Журнал сведений); притом первая отгрузка на данный склад произведена 02.05.2023г. – то есть в день, когда ООО «Корова» было только создано. Таким образом, даты фактической поставки товаров из РБ в Россию силами ФИО6 №1 явно не соответствуют составленным участниками сделки документам. Данный факт дополнительно свидетельствует как о сфабрикованности товарно-транспортных документов по указанным сделкам, так и о заранее спланированном и согласованном характере действий участников «цепочки» из ООО СП «Фа-уН», ООО «Артриббон», ООО «Корова» и ООО «Агротека».

Таким образом, представленная надлежаще заверенная (в том числе следственными органами Республики Беларусь) копия указанного журнала не опровергает виновности ФИО1, а лишь подтверждает её, поскольку, помимо подтверждения ложности вышеприведённых сведений, указывает и на регулярное и многократное посещение ООО СП «Фа-Ун» летом-осенью 2023 г. представителями ООО «Агротека» (указанными как «Саша», «ФИО15» и «ФИО6 №3», которыми очевидно являются ФИО33 А.И., ФИО15 и ФИО6 №3 соответственно). Данное обстоятельство лишь дополнительно указывает на аффилированность «Фа-ун» и «Агротека» как начального и конечного элементов созданной финансовой схемы.

Помимо прочего, в представленной стороной защите копии Журнала прямо указано на вывоз партий биоконсерванта, по документам предназначенным для «Артриббона», напрямую в «Агротеку» (<дата>). О фиктивности перевозок свидетельствуют и несоответствия в транспортных документах, выявленные в ходе камеральных налоговых проверок.

Кроме того, ФИО6 №1, представив суду детализацию своих соединений с 1 апреля по <дата>, утверждал, что за рамками данного периода вообще не перевозил груз для «Артриббон», что свидетельствует о фиктивности всех документально офоромленных поставок биоконсервантов в «Артриббон» в сентябре 2023 года.

Суд критически относится к содержанию представленных защитой в подтверждение реальности произведённых перевозок документов (накладные, счета-фактуры и транспортные документы) от ООО «Агротека» и ООО СП «ФА-уН», учитывая состав бенефициаров данных Обществ, и явное противоречие данных документов с доказательствами по делу. Так, осмотром переписок в мобильных телефонах ФИО3 и ФИО1 установлено, что содержание данных документов неоднократно менялось «задним числом», в зависимости от обстоятельств. О несоответствии отражённых в них сведениях действительности свидетельтсвуют также показания ФИО4 и её сообщения для ФИО83, в которых она указывает на то, что по документам у них на балансе минус 500 банок консерванта, требуя привести документы в порядок. В чате ООО «Корова» ФИО61 также указывала, что отражённые по документам объёмы поставок вышли за 50 000 000 рублей, установленные договором между Коровой и Артриббоном, что дополнительно свидетельствует о формальности договора. О том же свидетельствует переписка между ООО «Артриббон» и бухгалтером ФИО22, в котором та перед подачей отчётности указывает на противоречивость дат в счетах-фактурах и товарных накладных по сделкам с ООО «СП Фа-Ун», что, по её мнению, недопустимо, в связи с чем она просит прислать ей исправленные счета-фактуры. В той же переписке отражено изменение уже в августе счёта-фактуры <номер> (замена даты с <дата> на <дата>), а также формирование и редактирование транспортной накладной <номер> от <дата> (отправитель ООО «Артриббон», получатель ООО «Корова»), то есть спустя несколько месяцев после даты поставки, отражённой в накладной. <дата> ФИО86 также обращает внимание на то, что биоконсервантов в августе продано «Корове» на 2000 единиц больше, чем «закуплено» у СП «Фа-Ун», а также на расхождение наименования поставленных товаров в представленных ей документах, а 22 сентября ФИО86 высказывала недоумение тем, что в сентябре консерванта «Сила Прайм» продано в ООО «Корова» на 500 банок больше, чем закуплено. Помимо прочего, из переписки между ФИО33 А.И. и ФИО1 от <дата> прямо усматривается, что последний вообще не был осведомлён о датах поставки им в «Агротеку» товаров, их количестве и наименованиях, и вынужден был всё уточнять у ФИО33 А.И. – указанное свидетельствует о том, что данные сведения вносились в договоры, накладные и счета-фактуры лишь формально для создания подложного документооборота, и в действительности ФИО1 в полном объёме товары в «Агротеку» не отгружал. Кроме того, из переписки между ФИО3 и директором «Фаун» ФИО6 №2 следует, что адресованные в ООО СП «Фа-Ун» заявки от «Артриббон» на поставку товара в апреле-июле 2023 г. формировались «задним числом», с указанием продиктованных ФИО6 №2 данных.

Об аффилированности ООО СП «ФА-уН» и ФИО8 свидетельствуют показания ФИО3 и содержание переписки между ними, а также факт направления именно ФИО8 в адрес «Артриббон» договоров от СП «Фа-уН». Вопреки показаниям ФИО1, о его знакомстве и взаимодействии со ФИО8 явно свидетельствует его переписка с последним по электронной почте. Кроме того, ФИО61 в переписке с ФИО1 и ФИО3 прямо указывала о своём взаимодействии по вопросам деятельности ООО «Корова» со ФИО8, который не мог быть ей известен иначе как через самого ФИО1; ФИО8 же в переписке с ФИО3 также отправлял ему контактный номер ФИО61, а также предупреждал, когда ФИО1 будет ему звонить и перечислять денежные средства в ООО «Артриббон».

Запрашиваемые ФИО3 у ФИО8 деньги на расходы ООО «Артриббон» фактически поступали от ООО «Агротека» через «Корова», что также свидетельствует о наличии сговора между ФИО8, ФИО33 А.И. и ФИО1

Наличие претензий и исковых заявлений от ООО «Корова», ООО «Артриббон» и ООО СП «Фа-Ун» не исключает формальности заключенных между ними договоров, ввиду изначальной аффилированности данных организаций, единого преступного умысла и согласованности действий их бенефициаров. На то же указывают сообщения ФИО8, в которых он прямо говорит о формальности искового заявления от ООО СП «Фа-Ун» к ООО «Артриббон».

Наличие у ФИО2 представленных стороной защиты в судебное заседание банок с биоконсервантами из разных партий само по себе не может служить опровержением фиктивности сделок по их купле-продаже в задокументированном объёме.

Доводы ФИО1 о том, что противоправность его действий была для него неочевидна и свои преступные действия он совершал, проконсультировавшись с бухгалтером ФИО61, подтвердившей их законность, являются несостоятельными, поскольку, как следует из переписки и телефонных разговоров между ними, ФИО61 не была осведомлена о преступной схеме, и в конце сентября 2023 года, узнав соответствующую информацию, высказывала недоумение тем, что ООО «Корова» закупает товар у одного представителя СП «Фа-Ун» и продаёт другому представителю, на что ФИО1 заверял её, что это неправда, и «Агротеку» они сами нашли в интернете. Кроме того, давая поручение введенной им в заблуждение ФИО61 на подачу деклараций на возмещение НДС с приложением в качестве обоснования документов, которые содержат заведомо для ФИО1 ложные сведения о закупке товаров у ООО «Артриббон», последний не мог не осознавать, что вводит налоговые органы в заблуждение, и его действия носят преступный характер.

В судебном заседании были оглашены нотариально удостоверенные заявления ФИО6 №3, ФИО15 и ФИО6 №1, а также протокол опроса ФИО6 №3 адвокатом, однако суд не учитывает их при вынесении приговора, поскольку при подписании данных заявлений никто из них не предупреждался об уголовной ответственности за дачу заведомо ложных показаний. В этой связи указанные документы не отвечают требованиям допустимости и не могут являться доказательствами по делу.

Нотариально удостоверенное заявление ФИО33 А.И. и протокол опроса ФИО8 адвокатом суд не учитывает их при вынесении приговора, поскольку они привлечены по настоящему делу к уголовной ответственности, однако указанные документы были составлены с их участием в отсутствие защитников, в связи с чем они не отвечают требованиям допустимости и не могут являться доказательствами по делу.

По ходатайству стороны защиты к материалам дела было приобщено заключение специалиста <номер> от 01.22.2024 г., выполненное по заказу адвоката ФИО76, специалистом ФИО77 Согласно выводам заключения, от приобретения и реализации биоконсервантов ООО «Артриббон» получило валовый доход в размерое 2 875 924 руб., а ООО «Корова» и ООО «Агротека» - наокпительно сформировали прибыль в размере 13 782 333 рублей и 526 011 белорусских рублей соответственно; кредиторские задолженности у ООО «Корова» перед ООО «Артриббон», и у ООО «Агротека» перед ООО «Корова» составляют 73 989 490,28 руб. и 64 340 464,08 рублей соответственно и являются просроченными; основной объём задолженности ООО «Корова» возник по причине формирования задолженности перед Обществом у ООО «Агротека»; условия оплаты в виде отсрочки платежа до 180 дней обусловлены спецификой товара; ООО «Артриббон» уплатил ввозной НДС на сумму 14 860 733 рублей, ООО «Корова» уплатила налог на прибыль в размере 4 826 852 рублей, порядок обращения ООО «Корова» за НДС соблюдён, представленный пакет доументов достаточен, запрос ООО «Корова» на возмещение НДС обоснован.

Вместе с тем, суд критически относится к выводам данного заключения, поскольку оно выполнено не государственным судебно-экспертным учреждением, и специалисту ФИО77 при составлении заключения специалиста не были разъяснены права и ответственность, предусмотренные ст. 57 УПК РФ, как следует из его содержания.

Будучи допрошенной в судебном заседании, специалист ФИО77 в своих показаниях фактически продублировала выводы своего заключения, однако суд считает их несостоятельными, поскольку они основаны лишь на выборочно представленных специалисту материалах, часть из которых, как установлено судом, содержит ложные сведения, очевидно опровергаемые доказательствами по делу.

Вопреки доводам защиты, факт отсутствия в уголовном деле конкретного лица, признанного потерпевшим, не свидетельствует об отсутствии в действиях ФИО1 состава преступления, как и об отсутствии преступного посягательства на хищение путём обмана денежных средств из федерального бюджета. Кроме того, в силу ч. 4 ст. 147 УПК РФ, отсутствие в материалах уголовного дела частно-публичного обвинения заявления потерпевшего не препятствует его возбуждению и не может свидетельствовать о незаконности проведенных следственных действий.

Мнение стороны защиты об отсутствии потенциального ущерба несостоятельны и основаны на неверном толковании закона, поскольку уплата налогов является обязанностью налогоплательщика, и уплаченные участниками преступной схемы в качестве налогов денежные средства с момента уплаты необратимо выбыли из их собственности.

Факт первоначального поступления заявленных соучастниками преступления денежных средств на ЕНС ООО «Корова» не исключает возможности дальнейшего распоряжения ими, что подтверждает, в том числе и свидетель ФИО65

Факт осуществления продажи от ООО «Корова» биоконсерванта, помимо «Агротеки», также в СХПК «Присухонское» (50 штук), АО ПЗ «Красногвардейский» (40 банок), ПАО Племзавод «Заря» (56 и 55 банок) и иным контрагентам, учитывая незначительность количества и объёмов данных поставок, не опровергает вывода о том, что создание и основная деятельность Общества направлены именно на формальную перепродажу биоконсерванта в «Агротеку» с минимальной наценкой.

Тот факт, что ООО «Корова» за 4-й квартал подала уточнённую «нулевую» декларацию не свидетельствуют ни об отсутствии события преступления, ни о добровольном отказе от его совершения, поскольку данное действие явилось вынужденным ввиду того, что для ФИО1 и его соучастников стало очевидным проведение в отношении деятельности ООО «Корова» налоговой и полицейской проверок, грозивших им уголовным преследованием. Данное обстоятельство прямо подтверждается содержанием диалогов между ФИО1 и свидетелем ФИО61

Оценивая доводы стороны защиты, суд также отмечает, что существо преступного посягательства составляет не сам по себе формальный товарооборот биоконсервантов от белорусского производителя к белорусскому конечному приобретателю через цепочку аффилированных российских организаций для увеличения наценки, повлекший возникновение исполненной в полном объёме обязанности по уплате соответствующих налогов (налога на прибыль и ввозного НДС). Преступное же посягательство образует намеренное создание и введение в эту цепочку российской организации (ООО «Корова»), формально приобретающей биоконсервант у импортёра (ООО «Артриббон»), что создаёт право на возмещение НДС, при том, что фактически законных оснований для его возникновения не имеется ввиду нарушения условий ст. 54.1 НК о том, что целью сделки не должна являться неуплата или уплата суммы налога. Объективная сторона преступления заключается именно в сообщении заведомо ложных сведений в налоговых декларациях о фактическом заключении и проведении сделок, в том числе между ООО «Артриббон» и ОО «Корова», при том, что фактически товары в распоряжение ООО «Артриббон» вообще не поступали, его генеральный директор и единственный сотрудник ФИО3 расписывался в документах о приёмке товара по указанию соучастника ФИО1 – ФИО8, даже не зная, поставлен ли товар в действительности; весь товар от производителя ООО СП «ФА-уН» напрямую поставлялся на склады не ООО «Артриббон», как указано в документах, а в помещения ООО «Корова» и ООО «МТГ»). Таким образом, фактически ООО «Артриббон» стороной сделки не являлся, его участие имеет место лишь документально и обусловлено целью «провести» товар через Россию для увеличения итоговой наценки, а также обеспечить наличие российского «поставщика» у ООО «Коровы», для создания условий к незаконному возмещению НДС.

При определении вида и размера наказания в отношении каждого подсудимого суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенных преступлений, личность подсудимых, конкретную роль каждого подсудимого при совершении преступления, влияние назначенного наказания на исправление подсудимых и условия жизни их семей, совокупность обстоятельств, смягчающих наказание, сведениями о которых суд располагал при вынесении приговора, и отсутствие обстоятельств, отягчающих наказание.

Так, при назначении наказания подсудимому ФИО1 суд учитывает, что он ранее не судим, на учёте в ПНД и НД не состоит, по месту жительства в ФИО43 характеризуется удовлетворительно, по месту регистрации в Беларуси и по бывшему месту работы характеризуется положительно.

Наличие на иждивении матери-пенсионерки (страдающей рядом заболеваний) и совершеннолетней дочери-студентки ВУЗ очной формы обучения на платной основе, способствование экономии правовых средств при рассмотрении дела в суде путем дачи согласия на оглашение показаний не явившихся свидетелей, суд в силу ст. 61 УК РФ признает обстоятельствами, смягчающими наказание ФИО1

При назначении наказания ФИО1 суд также учитывает показания допрошенной в качестве свидетеля его матери ФИО78, согласно которым, он остался единственным мужчиной в семье, и до задержания постоянно помогал ей, как по хозяйству, так и материально; без него ей приходится очень тяжело, дом требует ремонта, с которым может помочь только ФИО1 Он всю жизнь был честным, воспитанным и отзывчивым. Также она нуждается в его уходе из-за возраста (73 года) и состояния здоровья (наличие кардиостимулятора, необходимость операции). В подтверждение показаний ФИО78 суду представлена справка из Логишинского сельского исполкома от <дата>, которую суд также учитывает.

При назначении наказания подсудимой ФИО2 суд учитывает, что она не судима, на учете в ПНД и НД не состоит, по месту жительства и регистрации характеризуется удовлетворительно, имеет положительную характеристику из 1 отдела полиции МУ МВД ФИО43 «Раменское», а также благодарность от ООО «Военторг-ритейл» за профессионализм в рамках проведения форума «Армия-2019».

Состояние здоровья (последствия перенесённых травм и наличие заболеваний) и способствование экономии правовых средств при рассмотрении дела в суде путем дачи согласия на оглашение показаний не явившихся свидетелей, суд в силу ст. 61 УК РФ признает обстоятельствами, смягчающими наказание ФИО2

Поскольку ФИО2 вину не признала, суд не усматривает с её стороны активного способствования расследованию преступления.

При назначении наказания подсудимому ФИО3 суд учитывает, что он ранее не судим, на учёте в ПНД и НД не состоит, по месту жительства характеризуется удовлетворительно, по месту регистрации характеризуется нейтрально, по месту работы характеризуется положительно.

Полное признание вины, раскаяние в содеянном, а также способствование экономии правовых средств при рассмотрении дела в суде путем дачи согласия на оглашение показаний не явившихся свидетелей, суд в силу ст. 61 УК РФ признает обстоятельствами, смягчающими наказание ФИО3

Обстоятельств, отягчающих наказание, в отношении каждого из подсудимых суд не усматривает.

Учитывая последовательную дачу ФИО3 подробных показаний, изобличающих, как его, так и соучастников преступления, совершённого в условиях неочевидности, суд усматривает с его стороны активное способствование расследованию преступления, что также признаёт смягчающим обстоятельством.

В то же время, правовых оснований для рассмотрения в отношении него вопроса о применении Примечания 1 к ст. 173.1 УК РФ, не имеется, поскольку стороной защиты и самим ФИО3 соответствющее ходатайство до удаления суда в совещательную комнату не заявлено, в связи с чем основания прекращения уголовного преследования в соответствии с указанным Примечанием и право возражать против прекращения уголовного преследования по данному основанию ему не разъяснялось, его согласие на это не выяснялось.

В то же время, заявленной защитниками ФИО3 и поддержанное им самим ходатайство об освобождении его от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа суд оставляет без удовлетворения, поскольку сведений о заглаживании причинённого преступлением вреда суду не представлено.

С учетом характера и степени общественной опасности преступлений, конкретных обстоятельств его совершения, а также конкретных данных о личности подсудимых, совокупности смягчающих и отсутствия отягчающих наказание обстоятельств, а также влияния назначаемого наказания на их исправление и на условия жизни их семей, суд считает, что исправление ФИО1 возможно только в условиях изоляции от общества, однако без применения дополнительных видов наказания, предусмотренных ст. 159 УК РФ, в то время как исправление ФИО2 возможно без реального лишения свободы с применением условного осуждения в силу ст.73 УК РФ, а ФИО3 суд находит возможным назначить наказание в виде штрафа, не усматривая необходимости в назначении более строгого вида наказания.

Учитывая характер, степень общественной опасности совершенных преступлений и обстоятельства их совершения, суд не находит оснований для применения к подсудимому ФИО1 положений ст.ст. 73, 64, ст. 15 ч. 6 УК РФ, к ФИО2 – положений ст.ст. 64, ст. 15 ч. 6 УК РФ, а к ФИО3 – положений ст. 15 ч. 6 УК РФ, однако, с учетом всех вышеприведённых обстоятелоьств считает целесообразным применить ст. 64 УК РФ и назначить ФИО3 наказание ниже установленного санкцией п. «б» ч. 2 ст. 173.1 УК РФ (в ред. Федерального закона от 24.06.2025 N 172-ФЗ) низшего предела штрафа.

При определении вида исправительного учреждения суд в соответствии с правилами ст. 58 УК РФ определяет ФИО1 исправительную колонию общего режима. В срок наказания подсудимым следует зачесть время его фактического задержания и содержания под стражей в соответствии с требованиями п. 3.1 ст. 72 УК РФ.

Для реализации целей судопроизводства в ходе предварительного расследования постановлениями Раменского городского суда от <дата> был наложен арест:

- на имущество, принадлежащее ФИО2 – на долю в размере 100% Общества с ограниченной ответственностью «Корова» (ИНН <номер>, ОГРН <номер>), номинальной стоимостью 10 000, 00 руб;

- на имущество, принадлежащее ФИО21 – на долю в размере 100% Общества с ограниченной ответственностью «Артриббон» (ИНН <номер>, ОГРН <номер>), номинальной стоимостью 10 000, 00 руб.

Постановлениями Раменского городского суда от <дата> арест на указанное имущество был продлён на неопределённый срок.

Также на основании постановлений Раменского городского суда Московской области от <дата> был наложен арест:

- на банковские счета ООО «Артриббон» (ИНН <номер>): <номер>, открытый <дата> в ООО «Банк Точка» (БИК <номер>, ИНН <номер>); <номер>, открытый <дата> в ПАО «СДМ-Банк» (БИК <номер>, ИНН <номер>); Открытом в АО «Т-Банк» (БИК <номер>, ИНН <номер>).

- на банковские счета ООО «Корова» (ИНН <номер>): <номер>, открытый <дата> в ООО «Банк Точка» (БИК <номер>, ИНН <номер>); <номер>, открытый <дата> в АО «Альфа Банк» (БИК <номер>, ИНН <номер>).

Суд не усматривает целесообразности в дальнейшем применении ареста на указанное имущество и счета, в связи с чем считает необходимым его отменить.

Судьбу вещественных доказательств суд определяет в соответствии со ст. 81 УПК РФ.

На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 307-309 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

Признать ФИО1 виновным в совершении преступлений, предусмотренных ч. 3 ст. 30, ч. 3 ст. 159, ч. 3 ст. 30, ч. 4 ст. 159, ч. 3 ст. 30, ч. 4 ст. 159, п. «б» ч. 2 ст. 173.1 УК РФ (в ред. Федерального закона от <дата> N 172-ФЗ), и назначить ему наказание:

- по ч. 3 ст. 30, ч. 3 ст. 159 УК РФ – в виде ОДНОГО года ДВУХ месяцев лишения свободы;

- по ч. 3 ст. 30, ч. 4 ст. 159 УК РФ – в виде ОДНОГО года ШЕСТИ месяцев лишения свободы;

- по ч. 3 ст. 30, ч. 4 ст. 159 УК РФ – в виде ОДНОГО года ШЕСТИ месяцев лишения свободы;

- по п. «б» ч. 2 ст. 173.1 УК РФ (в ред. Федерального закона от 24.06.2025 N 172-ФЗ) – в виде ОДНОГО года лишения свободы.

В соответствии со ст.69 ч.2 УК РФ по совокупности преступлений путем частичного сложения назначенных наказаний окончательно назначить ФИО1 наказание в виде ДВУХ лет ДВУХ месяцев лишения свободы с отбыванием в исправительной колонии ОБЩЕГО режима.

Признать ФИО2 виновной в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 173.1 УК РФ (в ред. Федерального закона от 24.06.2025 N 172-ФЗ), и назначить ей наказание в виде ШЕСТИ месяцев лишения свободы.

На основании ст.73 УК РФ назначенное ФИО2 наказание в виде лишения свободы считать условным, установив ей испытательный срок продолжительностью ДЕВЯТЬ месяцев. Обязать ФИО2 встать на учет в специализированный государственный орган, осуществляющий контроль за поведением условно осужденных, один раз в месяц являться в вышеуказанный орган на регистрацию в установленные дни, не изменять место жительства без уведомления вышеуказанного органа.

Признать ФИО3 виновным в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 173.1 УК РФ (в ред. Федерального закона от 24.06.2025 N 172-ФЗ), и назначить ему наказание, с применением ст. 64 УК РФ, в виде штрафа в размере 50 000 (пятьдесят тысяч) рублей в доход государства.

Меру пресечения ФИО1 в виде содержания под стражей сохранить до вступления приговора в законную силу, срок наказания исчислять со дня вступления приговора в законную силу. В соответствии с п. «б» ч. 3.1 ст. 72 УК РФ зачесть ФИО1 в срок отбытия наказания время содержания под стражей с <дата> до дня вступления приговора в законную силу из расчета один день содержания под стражей за полтора дня отбывания наказания в исправительной колонии общего режима.

Меру пресечения ФИО2 и ФИО3 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении сохранить до вступления приговора в законную силу, после чего – отменить.

После вступления приговора в законную силу вещественные доказательства:

- документы и предметы, изъятые при обыске в жилище ФИО3 и ФИО64 по адресу: <адрес> (в том числе ноутбук «MacBook Air»; мобильный телефон «Iphone 13 Pro Max»; мобильный телефон «Iphone Xr»; зарядное устройство в корпусе белого цвета с проводом для подключения фирмы «Apple» – вернуть по принадлежности ФИО3 и ФИО64;

- документы и предметы, изъятые при обыске в офисе ООО «Артриббон» по адресу: <адрес> – вернуть по принадлежности представителю ООО «Артриббон»;

- мобильный телефон фирмы «Realme C51» – вернуть по принадлежности ФИО1;

- документы и предметы, изъятые при обыске в жилище ФИО2 по адресу: <адрес> (в том числе печать ООО «КоровА»; ноутбук «HP» с зарядным блоком и проводами питания; мобильный телефон «Iphone») – вернуть по принадлежности ФИО2;

- документы и предметы, изъятые при обыске в офисе ООО «Бухобслуживание.Центр» по адресу: <адрес> (в том числе ПК «Иру Хоум», ЭЦП ООО «Артриббон», жесткий диск «АйджСтар») – вернуть по принадлежности представителю ООО «Бухобслуживание.Центр»;

- документы и предметы, изъятые при обыске в жилище ФИО61 по адресу: <адрес> (в том числе жесткий диск; ноутбук «Асус» с зарядным устройством; мобильный телефон «Tecno Pova») – вернуть по принадлежности ФИО61;

- справки по результатам ОРМ с приложениями, оптические диски – хранить в материалах уголовного дела.

После вступления приговора в законную силу отменить арест, наложенный на основании постановлений Раменского городского суда от <дата>:

- на имущество, принадлежащее ФИО2 – на долю в размере 100% Общества с ограниченной ответственностью «Корова» (ИНН <номер>, ОГРН <номер>), номинальной стоимостью 10 000, 00 руб;

- на имущество, принадлежащее ФИО21 – на долю в размере 100% Общества с ограниченной ответственностью «Артриббон» (ИНН <номер>, ОГРН <номер>), номинальной стоимостью 10 000, 00 руб.

После вступления приговора в законную силу отменить арест, наложенный на основании постановлений Раменского городского суда Московской области от <дата>:

- на банковские счета ООО «Артриббон» (ИНН <номер>): <номер>, открытый <дата> в ООО «Банк Точка» (БИК <номер>, ИНН <номер>); <номер>, открытый <дата> в ПАО «СДМ-Банк» (БИК <номер>, ИНН <номер>); Открытом в АО «Т-Банк» (БИК <номер>, ИНН <номер>).

- на банковские счета ООО «Корова» (ИНН <номер>): <номер>, открытый <дата> в ООО «Банк Точка» (БИК <номер>, ИНН <номер>); <номер>, открытый <дата> в АО «Альфа Банк» (БИК <номер>, ИНН <номер>).

Приговор может быть обжалован в Московский областной суд в течение 15 суток со дня его провозглашения. В случае подачи апелляционной жалобы, осужденный вправе ходатайствовать о своем участии, а равно о назначении им защитника при рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, о чем следует указать в первично поданной апелляционной жалобе.

Судья Стариков Е.С.