Приговор № 1-554/2017 от 29 августа 2017 г. по делу № 1-554/2017

Дело № 1 - 554 / 17


ПРИГОВОР

Именем Российской Федерации

30 августа 2017 года Санкт-Петербург

Судья Московского районного суда Санкт-Петербурга Крюков А.В.,

с участием государственного обвинителя – ст. помощника прокурора Московского района Санкт - Петербурга ФИО1,

защитника – адвоката Олина А. Ю., представившего ордер № и удостоверение №,

подсудимого ФИО2,

представителя МИФНС России № по Санкт – Петербургу ФИО11,

при секретаре Скворцове А. В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело по обвинению:

ФИО2, <данные изъяты>

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст. 199.1 ч. 2 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

ФИО2 совершил неисполнение обязанностей налогового агента, то есть неисполнение в личных интересах обязанностей налогового агента по перечислению налогов, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет, совершенное в особо крупном размере, а именно:

ФИО2, являясь на основании приказа № от ДД.ММ.ГГГГ директором <данные изъяты> (ИНН №) (далее по тексту - <данные изъяты>, Общество), зарегистрированного по адресу: <адрес>, фактически расположенного на момент совершения преступления до ДД.ММ.ГГГГ по адресу: <адрес>, а с ДД.ММ.ГГГГ по адресу: <адрес>, состоящего на налоговом учете в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы Российской Федерации № по Санкт-Петербургу (далее по тексту - МИ ФНС России № по Санкт-Петербургу), расположенной по адресу: <адрес>, занимая также на основании приказа № от ДД.ММ.ГГГГ должность генерального директора <данные изъяты> (ИНН №), переименованного с ДД.ММ.ГГГГ в <данные изъяты> (далее по тексту - <данные изъяты>),

то есть являясь одновременно руководителем компаний, в состав общего собрания которых входят одни и те же участники,

будучи, в соответствии с ч. 3 ст. 53 Гражданского кодекса РФ, ст. 32 и ст. 40 Федерального закона от 08.02.1998 №14-ФЗ «Об Обществах с ограниченной ответственностью», а также уставом Общества, утвержденным решением внеочередного общего собрания участников Общества (протокол № от ДД.ММ.ГГГГ), единоличным исполнительным органом <данные изъяты>, несущим полную ответственность за последствия принимаемых им решений, в том числе отвечая за исполнение обязанностей залогового агента со стороны Общества, уполномоченный в соответствии с л.п. 9.13. и 9.13.2. Устава Общества, п.п. 2.1., 2.4. трудового договора № от ДД.ММ.ГГГГ:

- осуществлять текущее руководство деятельностью Общества;

- без доверенности действовать от имени Общества, в том числе представлять его интересы и совершать сделки;

- выдавать доверенности на право представительства от имени Общества, в том числе, доверенности с правом передоверия;

- издавать приказы о назначении на должности работников Общества, б их переводе и увольнении, принимать меры поощрения и налагать дисциплинарные взыскания;

- осуществлять иные полномочия, не отнесенные Законом или Уставом к компетенции общего собрания участников;

- обеспечивать выполнение Обществом всех обязательств перед федеральным, региональным и местным бюджетами, государственными внебюджетными фондами, поставщиками, заказчиками и кредиторами, включая учреждения банка, а также хозяйственных и трудовых договоров и бизнес-планов,

обязанный в соответствии с п. 2.6 указанного трудового договора своевременно обеспечивать уплату налогов в порядке и размерах, определяемых законодательством,

являясь в соответствии со ст. 6 и ст. 7 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» ответственным за организацию и ведение бухгалтерского учета, соблюдения законодательства при выполнении хозяйственных операций,

обязанный в соответствии со ст. 57 Конституции РФ, а также ч. 1, п. 1 ч. 3, ч. 4 ст. 24, ч. 2 ст. 223, ч. 1, ч. 2, ч. 3 ст. 226 Налогового кодекса РФ:

- уплачивать законно установленные налоги и сборы;

- правильно и своевременно исчислять, удерживать из денежных средств, выплачиваемых налогоплательщикам, и перечислять налоги в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующие счета Федерального казначейства;

- перечислять удержанные налоги в порядке, предусмотренном Налоговым кодексом РФ для уплаты налога налогоплательщика;

- перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках;

- уплатить совокупную сумму налога, исчисленного и удержанного залоговым агентом у налогоплательщика, в отношении которого он признается источником дохода, по месту учета налогового агента в налоговом органе,

действуя от имени <данные изъяты>, целью деятельности которого является извлечение прибыли, обязанный в соответствии с п. 2.6 вышеуказанного трудового договора обеспечивать выполнение показателей хозяйственной деятельности Общества, то есть будучи лично интересованным в развитии данного Общества, пополнении оборотных нежных средств компании и получении предприятием большей прибыли для получения личного дохода,

умышленно, желая не допустить высвобождение из финансового оборота общества денежных средств в виде удержанного из доходов работников налога и последующего направления данных денежных средств на хозяйственные нужды самого Общества для нормального его функционирования и осуществления уставной деятельности,

таким образом имея личный интерес на увеличение прибыли <данные изъяты> за счет денежной выгоды, полученной от неперечисления налога на доходы физических лиц (далее по тексту - НДФЛ), удержанного с работников Общества, в бюджет Российской Федерации,

с целью создания благоприятного впечатления о своей работе в качестве директора <данные изъяты> перед общим собранием участников данного Общества, а также для сохранения своего основного места работы в должности генерального директора <данные изъяты>, где в соответствии с п.п. 2-6 приложения №1 к трудовому договору № от ДД.ММ.ГГГГ:

- по итогам ДД.ММ.ГГГГ генеральному директору выплачивается единовременное вознаграждение в количестве 3 (трех) окладов за <данные изъяты><данные изъяты><данные изъяты> (<данные изъяты>);

- по итогам ДД.ММ.ГГГГ в случае выполнения целевых показателей, установленных решением Общего собрания участников <данные изъяты> (<данные изъяты>), участники совместно в равных долях отчуждают в пользу генерального директора по номинальной стоимости 5% (пять процентов) уставного капитала компании <данные изъяты> (<данные изъяты>);

- по итогам ДД.ММ.ГГГГ генеральному директору выплачивается единовременное вознаграждение в размере 5% (пять процентов) от прибыли полученной обществом и его Группы компаний <данные изъяты>;

- по итогам ДД.ММ.ГГГГ в случае выполнения целевых показателей, установленных решением Общего собрания участников <данные изъяты> (<данные изъяты>), участники совместно в равных долях отчуждают в пользу генерального директора по номинальной стоимости 5% (пять процентов) уставного капитала компании <данные изъяты> (<данные изъяты>), чтобы доля генерального директора составляла не менее 10% (десять процентов) уставного капитала компании <данные изъяты> (<данные изъяты>);

- по итогам ДД.ММ.ГГГГ генеральному директору выплачивается единовременное вознаграждение в размере 5% (пять процентов) от прибыли полученной обществом и структурами Группы компаний <данные изъяты>,

осознавая, что в случае невыполнения по его вине утвержденных показателей экономической эффективности деятельности Общества, он будет незамедлительно уволен с занимаемых должностей директора <данные изъяты> и генерального директора <данные изъяты>, так как в состав собственников данных компаний входит одна и та же группа лиц,

в связи с чем, имея также личную заинтересованность, выразившуюся в желании приукрасить действительное финансовое положение <данные изъяты> перед общим собранием участников данного Общества, повысить свою деловую репутацию руководителя и, в связи с этим, получать стабильное материальное вознаграждение в виде высокой заработной платы, которая в <данные изъяты> за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составила 4 188 347, 11 рублей, а в <данные изъяты> за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составила 4 541 172 рубля, вознаграждения по итогам работы за год, которые в <данные изъяты> за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составили 3 836 700 рублей, а также получить долю в уставном капитале <данные изъяты> в размере 10%,

находясь на своем рабочем месте в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по адресу: <адрес>, а в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по адресу: <адрес>, реализуя свой преступный умысел, направленный на неисполнение Обществом как налоговым агентом обязанностей по перечислению в бюджет Российской Федерации сумм НДФЛ, удержанного из доходов, выплачиваемых работникам <данные изъяты>, состоящего на налоговом учете в МИ ФНС России № по Санкт-Петербургу, расположенной по адресу: <адрес>, действуя в нарушение ч.1, ч.3 ст. 24 и ч. 3 ст. 226 Налогового кодекса РФ, путем дачи указаний сотрудникам бухгалтерии <данные изъяты>, не осведомленным о его преступном умысле, не перечислил в федеральный бюджет Российской Федерации НДФЛ в размере 41 310 951,79 рубль, исчисленный и удержанный из доходов сотрудников Общества за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, что составляет 58,33 % по отношению ко всем подлежащим уплате налогам и (или) сборам в указанный период времени,

направив исчисленные и удержанные денежные средства на погашение обязательств перед контрагентами, оплата которых в соответствии со ст. 855 Гражданского кодекса Российской Федерации должна была производиться только после уплаты налогов в бюджет.

В результате вышеуказанных умышленных преступных действий ФИО2, ответственного за исполнение возложенной на <данные изъяты> обязанности налогового агента, не исполнившего обязанности налогового агента по перечислению в бюджет НДФЛ, исчисленного и удержанного за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ из доходов работников Общества, федеральному бюджету Российской Федерации причинен ущерб на сумму 41 310 951,79 рубль, что составляет особо крупный размер.

Подсудимый ФИО2 согласился с предъявленным ему обвинением, полностью признал свою вину в совершении указанного преступления, раскаялся в содеянном и заявил ходатайство о применении особого порядка судебного разбирательства.

Подсудимый ФИО2 осознаёт характер и последствия заявленного им ходатайства. Указанное ходатайство заявлено и поддержано им добровольно, в присутствии защитника и после консультации с ним. Защитник – адвокат Олин А. Ю. поддержал ходатайство подсудимого о применении особого порядка судебного разбирательства.

Представитель потерпевшего - МИФНС России № по Санкт – Петербургу ФИО11 не возражал против рассмотрения настоящего уголовного дела в особом порядке судебного разбирательства, пояснил, что МИФНС России № по Санкт – Петербургу в полном объеме поддерживает заявленный потерпевшим в ходе предварительного расследования к ФИО2 гражданский иск на сумму 60 798 407 рублей.

Государственный обвинитель согласился с применением особого порядка рассмотрения уголовного дела в отношении ФИО2

Государственный обвинитель в ходе судебных прений квалифицировал действия подсудимого ФИО2 по ст. 199. 1 ч. 2 УК РФ, как неисполнение обязанностей налогового агента, то есть неисполнение в личных интересах обязанностей налогового агента по перечислению налогов, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет, совершенное в особо крупном размере.

Суд, с учётом позиции государственного обвинителя, считает вину ФИО2 установленной и доказанной и квалифицирует его действия по ст. 199. 1 ч. 2 УК РФ, как неисполнение обязанностей налогового агента, то есть неисполнение в личных интересах обязанностей налогового агента по перечислению налогов, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет, совершенное в особо крупном размере.

При назначении наказания суд учитывает характер и степень общественной опасности совершённого преступления, личность виновного, влияние назначаемого наказания на исправление осужденного, условия жизни подсудимого и его семьи, а также исследует вопрос о наличии в действиях ФИО2 обстоятельств, смягчающих и отягчающих наказание.

Совершённое ФИО2 преступление относится к категории тяжких преступлений.

ФИО2 ранее не судим (т. 10 л. д. 83), на учетах в психоневрологическом и наркологическом диспансерах не состоит (т. 10 л. <...>), имеет на иждивении четверых малолетних детей (т. 10 л. д. 29 - 39), осуществляет помощь матери - пенсионеру и инвалиду ( т. 10 л. <...>), имеет постоянное место работы ( т. 10 л. д. 41 – 50), окончил факультет химической технологии неорганических веществ и материалов <данные изъяты> ( т. 10 л. д. 51 - 55), положительно характеризуется по месту работы ( т. 10 л. д. 56 - 57), положительно характеризуется по месту жительства ( т. 10 л. д. 58), имеет заболевания.

Как смягчающие наказание обстоятельства в соответствии со ст. 61 УК РФ суд учитывает то, что ФИО2 свою вину признал полностью, чистосердечно раскаялся в содеянном, имеет на иждивении четверых малолетних детей, осуществляет помощь матери - пенсионеру и инвалиду, положительно характеризуется по месту работы и по месту жительства, имеет заболевания.

В соответствии со ст. 63 УК РФ обстоятельств, отягчающих наказание ФИО2, суд не усматривает.

Учитывая изложенное, суд приходит к выводу о том, что, с применением правил ст. 62 ч. 5 УК РФ, с учётом общественной опасности совершённого преступления, данных о личности подсудимого ФИО2, смягчающих наказание обстоятельств, материального положения подсудимого ФИО2, имеющего на иждивении четверых малолетних детей, в целях исправления осужденного и предупреждения совершения новых преступлений, возможно назначение ФИО2 наказание в виде лишения свободы, с применением ст. 73 УК РФ, условно, не по максимальному пределу данного вида наказания, предусмотренному санкцией соответствующей статьи УК РФ, без лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью, с возложением на ФИО2 по основаниям ст. 73 ч. 5 УК РФ определенных обязанностей, способствующих его исправлению.

Оснований для применения ст. 15 ч. 6, 64, 73, 81, 82 УК РФ, с учетом тяжести и повышенной общественной опасности совершенного преступления, суд не усматривает.

По основаниям ч. 9 Постановления Государственной Думы ФС РФ «Об объявлении амнистии в связи с 70 – летием Победы в Великой Отечественной войне 1941 – 1945 годов» и ст. 84 УК РФ, ФИО2 подлежит освобождению от наказания.

Поскольку по заявленному по настоящему уголовному делу гражданскому иску, с учетом инкриминируемой ФИО2 суммы ущерба, причиненного федеральному бюджету РФ, необходимо производство дополнительных расчетов, требующих отложения судебного разбирательства, то суд признает за МИФНС № России по Санкт - Петербургу право на удовлетворение заявленного гражданского иска с передачей вопроса о размере возмещения гражданского иска для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 316, 27 ч. 1 п. 3 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

ФИО2 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ст. 199.1 ч. 2 УК РФ, и назначить ему наказание в виде лишения свободы на срок 2 (ДВА) ГОДА, без лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью.

В соответствии со ст. 73 УК РФ назначенное наказание в виде лишения свободы считать условным с испытательным сроком 2 (ДВА) ГОДА.

В соответствии со ст. 73 ч. 5 УК РФ возложить на ФИО2 определенные обязанности, способствующие его исправлению: не менять места жительства без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего контроль за поведением условно осужденного, регулярно, не реже раза в месяц, регистрироваться в специализированном государственном органе, осуществляющем контроль за поведением условно осужденного.

По основаниям ч. 9 Постановления Государственной Думы ФС РФ «Об объявлении амнистии в связи с 70 – летием Победы в Великой Отечественной войне 1941 – 1945 годов» и ст. 84 УК РФ, ФИО2 от назначенного наказания ОСВОБОДИТЬ.

Признать за МИФНС России № по Санкт – Петербургу право на удовлетворение заявленного по делу гражданского иска и передать вопрос о размере возмещения гражданского иска для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства.

Избранную ФИО2 меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении - отменить по вступлении приговора в законную силу.

Вещественные доказательства: платежные поручения о перечислении <данные изъяты> НДФЛ за ДД.ММ.ГГГГ на 70 листах; платежные поручения о перечислении <данные изъяты> НДФЛ за ДД.ММ.ГГГГ на 39 листах; платежные поручения о перечислении <данные изъяты> НДФЛ за ДД.ММ.ГГГГ на 32" платежные поручения о перечислении <данные изъяты> НДФЛ за ДД.ММ.ГГГГ на 71 листе (том №15, л. д. 251-252); выписка по счету <данные изъяты> № за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; выписка по счету <данные изъяты> № за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; выписка по счету <данные изъяты> № за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; выписка по счету <данные изъяты> № за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; выписка по счету <данные изъяты> № за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; выписка по счету <данные изъяты> № за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; выписка по счету <данные изъяты> № за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; выписка по счету <данные изъяты> № за период с по ДД.ММ.ГГГГ (том №13, л. д. 7 - 8) - после вступления настоящего приговора в законную силу оставить при материалах дела в течение всего срока хранения.

Приговор может быть обжалован в Санкт-Петербургский городской суд в пределах, установленных ст. 317 УПК РФ, в течение 10 суток со дня его вынесения. В случае подачи жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своём участии в рассмотрении дела Санкт – Петербургским городским судом, о чём необходимо указать в тексте жалобы.

СУДЬЯ: /А. В. Крюков/