Приговор № 1-457/2019 от 10 сентября 2019 г. по делу № 1-457/2019

Дело №


П Р И Г О В О Р

Именем Российской Федерации

<адрес> 11 сентября 2019 года

Центральный районный суд <адрес> в составе председательствующего судьи Марковой И.Г.,

при секретаре Куликовой О.А.,

с участием:

государственного обвинителя – помощника прокурора <адрес> Мухина Д.А.,

подсудимого ФИО1,

защитника, адвоката Казанцева А.В., представившего удостоверение № и ордер № от ДД.ММ.ГГГГ,

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении суда уголовное дело в отношении:

ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, гражданина Российской Федерации, с высшим образованием, женатого, имеющего двух несовершеннолетних детей2004, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, работающего директором ООО «Строительное управление-7», зарегистрированного и проживающего по адресу: <адрес>, не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст.199.2 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л:

Общество с ограниченной ответственностью «Строительное управление-7» (далее по тексту – ООО «СУ-7», Общество) создано и зарегистрировано в ИФНС России по <адрес> (далее по тексту - Инспекция) ДД.ММ.ГГГГ. Учредителем организации являлся ФИО1, размер доли которого составлял 100%, что соответствовало 10 000 рублей.

Согласно решения № единственного учредителя ООО «СУ-7» от ДД.ММ.ГГГГ, обязанности директора общества ФИО1 возложил на себя, таким образом, он относился к категории руководителей, выполнял организационно-распорядительные функции в Обществе, в том числе распоряжался денежными средствами данной организации.

В период 2017 года руководимая ФИО1 организация ООО «СУ-7», находясь на общей системе налогообложения, предусматривающей уплату установленных законодательством налогов и сборов в соответствующие бюджеты, осуществляла деятельность в области работ строительных, специализированных, не включенных в другие группировки.

Деятельность ООО «СУ-7» регламентирована Уставом, утвержденным ДД.ММ.ГГГГ решением № единственного участника Общества.

У организации ООО «СУ-7» до ДД.ММ.ГГГГ имелся один расчетный счет №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в Акционерном обществе Банк Конверсии «Снежинский».

ФИО1, являясь директором ООО «СУ-7», достоверно знал о предусмотренной ст. 57 Конституции РФ обязанности каждого платить законно установленные налоги и страховые взносы. Кроме того, ФИО1 знал права, обязанности и ответственность организации – налогоплательщика и плательщика страховых взносов, а именно, что в соответствии со ст.ст. 19, 23, 419 НК РФ на руководимую им организацию возложены обязанности: уплачивать законно установленные налоги и страховые взносы; вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и страховых взносах; представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и страховых взносах, а также бухгалтерскую отчетность в соответствии с Федеральным Законом «О бухгалтерском учете»; представлять налоговым органам и их должностным лицам в случаях и в порядке, которые предусмотрены НК РФ документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах.

Кроме того, ФИО1 знал, что в соответствии с п. 1, 3 и 8 ст. 7 Федерального закона РФ «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ и Положения «По ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации», утвержденного приказом Минфина РФ №н от ДД.ММ.ГГГГ он, как руководитель ООО «СУ-7», несет ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, формирование учетной политики, своевременное предоставление полной и достоверной бухгалтерской отчетности возглавляемого предприятия, за организацию хранения первичных учетных документов, регистров бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности.

ФИО1 достоверно знал, что в соответствии с со ст. 2.1, ч. 2 ст. 4.1 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством», ст. 6, ч. 2 ст. 14 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации», ст. 11, ч. 2 ст. 17 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» ООО «СУ-7» является страхователем, который обязан своевременно и в полном объеме уплачивать страховые взносы в Фонд социального страхования РФ (далее по тексту – ФСС РФ), в Пенсионный фонд Российской Федерации (далее по тексту – ПФ РФ), на обязательное медицинское страхование, вести учет и отчетность по начисленным и уплаченным страховым взносам в указанные фонды и расходам на выплату страхового обеспечения застрахованным лицам. На основании ст. 431 НК РФ плательщик страховых взносов в течение расчетного периода по итогам каждого календарного месяца производит исчисление и уплату страховых взносов; плательщик обязан вести учет сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, сумм страховых взносов, относящихся к ним, в отношении каждого физического лица, в пользу которого осуществлялись выплаты.

Кроме того, ФИО1 достоверно был осведомлен, что в соответствии со ст.ст. 45 – 47, 76 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, страхового взноса, данная обязанность должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и страховых взносах, либо досрочно, неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога, страхового взноса является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога, страхового взноса в установленный срок, обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика в банках. При недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика налоговый орган вправе взыскать налог, страховой взнос за счет иного имущества налогоплательщика. В случае неисполнения налогоплательщиком-организацией в установленные сроки обязанности по уплате долга, принимается решение о приостановлении операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке, а согласно ст. 855 ГК РФ определена очередность списания денежных средств со счета предприятий, имеющих задолженность перед бюджетом по налогам, страховым взносам.

У организации ООО «СУ-7» имелась задолженность по налогам и страховым взносам:

по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ по налогу на добавленную стоимость (далее по тексту - НДС) – 559 256 руб.;

по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ по налогу на доходы физических лиц (далее по тексту – НДФЛ у налогового агента) – 4 713 953 руб., НДС – 1 626 390 руб., в общей сумме – 6 340 343 руб.;

по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ по налогу на прибыль организаций – 73 476 руб., НДФЛ у налогового агента – 3 508 953 руб., НДС – 8 818 919 руб., в общей сумме – 12 401 348 руб.;

по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ по налогу на прибыль организаций – 308 544,17 руб., НДФЛ у налогового агента – 1 867 238,26 руб., НДС – 16 280 203,31 руб., по страховым взносам – 8 043 571,58 руб., в общей сумме – 26 499 557,32 руб.;

по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ по налогу на прибыль – 383 984,17 руб., НДФЛ у налогового агента – 312 459,69 руб., НДС – 19 001 399,31 руб., по страховым взносам – 8 385 049,19 руб., в общей сумме – 28 082 892,36 руб.

В связи с имеющейся у ООО «СУ-7» задолженностью по налогам и страховым взносам, неисполнением обязанности по их уплате, Инспекцией в порядке ст. 69 НК РФ выставлены требования об уплате налогов и страховых взносов:

№ от ДД.ММ.ГГГГ срок уплаты до ДД.ММ.ГГГГ НДС в сумме 322 540 руб.;

№ от ДД.ММ.ГГГГ срок уплаты до ДД.ММ.ГГГГ НДС в сумме 322 540 руб.;

№ от ДД.ММ.ГГГГ срок уплаты до ДД.ММ.ГГГГ НДС в сумме 33 171 руб.;

№ от ДД.ММ.ГГГГ срок уплаты до ДД.ММ.ГГГГ НДС в сумме 33 171 руб.;

№ от ДД.ММ.ГГГГ срок уплаты до ДД.ММ.ГГГГ НДС в сумме 33 172 руб.;

№ от ДД.ММ.ГГГГ срок уплаты до ДД.ММ.ГГГГ НДС в сумме 541 917 руб.;

№ от ДД.ММ.ГГГГ срок уплаты до ДД.ММ.ГГГГ НДС в сумме 541 917 руб.;

№ от ДД.ММ.ГГГГ срок уплаты до ДД.ММ.ГГГГ НДС в сумме 541 919 руб.;

№ от ДД.ММ.ГГГГ срок уплаты до ДД.ММ.ГГГГ НДС в сумме 696 081 руб.;

№ от ДД.ММ.ГГГГ срок уплаты до ДД.ММ.ГГГГ налог на прибыль организаций, зачисляемый в федеральный бюджет в сумме 1 624 руб., налог на прибыль организаций, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ в сумме 11 612 руб., в общей сумме 13 236 руб.;

№ от ДД.ММ.ГГГГ срок уплаты до ДД.ММ.ГГГГ НДС в сумме 696 081 руб.;

№ от ДД.ММ.ГГГГ срок уплаты до ДД.ММ.ГГГГ НДС в сумме 696 083 руб.;

№S01160262039 от ДД.ММ.ГГГГ срок уплаты до ДД.ММ.ГГГГ страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (далее по тексту - ОПС), зачисляемые в ПФ РФ на выплату страховой пенсии до ДД.ММ.ГГГГ в суммах 238 733,52 руб., 149 681,05 руб. и 132 355,15 руб.; страховые взносы в ПФ РФ по дополнительному тарифу на выплаты страховой пенсии (пп. 2-18 ч. 1 ст. 30 № 400-ФЗ) в суммах 13 212 руб., 9 174 руб. и 9 588 руб.; страховые взносы на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (далее по тексту – ОМС в ФФОМС) до ДД.ММ.ГГГГ в суммах 55 342,77 руб., 34 698,79 руб. и 30682,32 руб., в общей сумме 673 467,60 руб.;

№ от ДД.ММ.ГГГГ срок уплаты до ДД.ММ.ГГГГ налог на прибыль организаций, зачисляемый в федеральный бюджет в сумме 4 023 руб., налог на прибыль организаций, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ в сумме 36 207 руб., НДС в сумме 597 718 руб., в общей сумме 637 948 руб.;

№ от ДД.ММ.ГГГГ срок уплаты до ДД.ММ.ГГГГ НДС в сумме 597 718 руб.;

№S01160306910 от ДД.ММ.ГГГГ срок уплаты до ДД.ММ.ГГГГ страховые взносы на ОПС, зачисляемые в ПФ РФ на выплату страховой пенсии до ДД.ММ.ГГГГ в сумме 119,08 руб.;

№S01160306914 от ДД.ММ.ГГГГ срок уплаты до ДД.ММ.ГГГГ страховые взносы в ПФ РФ по дополнительному тарифу на выплаты страховой пенсии (пп. 2-18 ч. 1 ст. 30 № 400-ФЗ) в сумме 32,48 руб.;

№S01160306917 от ДД.ММ.ГГГГ срок уплаты до ДД.ММ.ГГГГ страховые взносы на ОМС в ФФОМС до ДД.ММ.ГГГГ в сумме 27,61 руб.;

№ от ДД.ММ.ГГГГ срок уплаты до ДД.ММ.ГГГГ НДС в сумме 597 719 руб.;

№ от ДД.ММ.ГГГГ срок уплаты до ДД.ММ.ГГГГ страховые взносы на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством до ДД.ММ.ГГГГ в сумме 16 672 руб.;

№ от ДД.ММ.ГГГГ срок уплаты до ДД.ММ.ГГГГ страховые взносы на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством до ДД.ММ.ГГГГ в сумме 49 337,37 руб.;

№S01160335335 от ДД.ММ.ГГГГ срок уплаты до ДД.ММ.ГГГГ страховые взносы на ОПС, зачисляемые в ПФ РФ на выплату страховой пенсии до ДД.ММ.ГГГГ в суммах 118 778 руб., 139 657,91 руб. и 115 847,60 руб.; страховые взносы в ПФ РФ по дополнительному тарифу на выплаты страховой пенсии (пп. 2-18 ч. 1 ст. 30 № 400-ФЗ) в суммах 8 220 руб., 7 728 руб. и 6 630 руб.; страховые взносы на ОМС в ФФОМС до ДД.ММ.ГГГГ в суммах 27 534,90 руб., 32 375,25 руб. и 26 855,58 руб., в общей сумме 483 627,24 руб.;

№ от ДД.ММ.ГГГГ срок уплаты до ДД.ММ.ГГГГ НДС в сумме 695 125 руб.;

№ от ДД.ММ.ГГГГ срок уплаты до ДД.ММ.ГГГГ налог на прибыль организаций, зачисляемый в федеральный бюджет в сумме 2 001 руб., налог на прибыль организаций, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ в сумме 18 009 руб., в общей сумме 20 010 руб.;

№ от ДД.ММ.ГГГГ срок уплаты до ДД.ММ.ГГГГ НДС в сумме 695 125 руб.;

№ от ДД.ММ.ГГГГ срок уплаты до ДД.ММ.ГГГГ НДС в сумме 695 126 руб.;

№ от ДД.ММ.ГГГГ срок уплаты до ДД.ММ.ГГГГ НДС в сумме 742 833 руб.;

№ от ДД.ММ.ГГГГ срок уплаты до ДД.ММ.ГГГГ НДС в сумме 742 833 руб.;

№ от ДД.ММ.ГГГГ срок уплаты до ДД.ММ.ГГГГ НДС в сумме 742 835 руб.;

№ от ДД.ММ.ГГГГ срок уплаты до ДД.ММ.ГГГГ НДС в сумме 683 357 руб.;

№ от ДД.ММ.ГГГГ срок уплаты до ДД.ММ.ГГГГ налог на прибыль организаций, зачисляемый в федеральный бюджет в суммах 4 079 руб., 5 571 руб. и 1 857 руб.; налог на прибыль организаций, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ в суммах 36 711 руб., 31 570 руб. и 10 523 руб.; страховые взносы на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством до ДД.ММ.ГГГГ в суммах 32 310,82 руб. и 14 591 руб., в общей сумме 137 212,92 руб.;

№ от ДД.ММ.ГГГГ срок уплаты до ДД.ММ.ГГГГ налог на прибыль организаций, зачисляемый в федеральный бюджет в сумме 1 857 руб.; налог на прибыль организаций, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ в сумме 10 523 руб.; НДС в сумме 683 357 руб., в общей сумме 695 737 руб.;

№ от ДД.ММ.ГГГГ срок уплаты до ДД.ММ.ГГГГ налог на прибыль организаций, зачисляемый в федеральный бюджет в сумме 1 857 руб.; налог на прибыль организаций, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ в сумме 10 524 руб.; НДС в сумме 478 481 руб., в общей сумме 490 862 руб.;

№ от ДД.ММ.ГГГГ срок уплаты до ДД.ММ.ГГГГ страховые взносы на ОПС, зачисляемые в ПФ РФ на выплату страховой пенсии до ДД.ММ.ГГГГ в суммах 244 090 руб. и 110 572 руб.; страховые взносы в ПФ РФ по дополнительному тарифу на выплаты страховой пенсии (пп. 2-18 ч. 1 ст. 30 № 400-ФЗ) в суммах 15 978 руб. и 7 392 руб.; страховые взносы на ОМС в ФФОМС до ДД.ММ.ГГГГ в суммах 56 584,50 руб. и 25 632,60 руб., в общей сумме 460 249,10 руб.;

№ от ДД.ММ.ГГГГ срок уплаты до ДД.ММ.ГГГГ налог на прибыль организаций, зачисляемый в федеральный бюджет в суммах 347 руб. и 1 857 руб.; налог на прибыль организаций, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ в суммах 1 962 руб. и 10 523 руб.; НДС в сумме 727 587 руб., в общей сумме 742 276 руб.;

№ от ДД.ММ.ГГГГ срок уплаты до ДД.ММ.ГГГГ налог на прибыль организаций, зачисляемый в федеральный бюджет в сумме 1 857 руб.; налог на прибыль организаций, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ в сумме 10 523 руб.; НДС в сумме 727 587 руб., в общей сумме 739 967 руб.;

№ от ДД.ММ.ГГГГ срок уплаты до ДД.ММ.ГГГГ страховые взносы на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству с ДД.ММ.ГГГГ в суммах 13 102,46 руб., 13 044,46 руб. и 13 044,46 руб., страховые взносы на ОПС, зачисляемые в ПФ РФ на выплату страховой пенсии с ДД.ММ.ГГГГ в суммах 99 397,98 руб., 98 957,98 руб. и 98 957,98 руб.; страховые взносы в ПФ РФ по дополнительному тарифу на выплаты страховой пенсии (пп. 2-18 ч. 1 ст. 30 № 400-ФЗ) в суммах 5 238 руб., 5 238 руб. и 5 238 руб.; страховые взносы на ОМС в ФФОМС с ДД.ММ.ГГГГ в суммах 23 042,26 руб., 22 940,26 руб. и 22 940,26 руб., в общей сумме 421 142,10 руб.;

№ от ДД.ММ.ГГГГ срок уплаты до ДД.ММ.ГГГГ налог на прибыль организаций, зачисляемый в федеральный бюджет в сумме 1 857 руб.; налог на прибыль организаций, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ в сумме 10 524 руб.; НДС в сумме 727 587 руб., в общей сумме 739 968 руб.;

№ от ДД.ММ.ГГГГ срок уплаты до ДД.ММ.ГГГГ страховые взносы на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству с ДД.ММ.ГГГГ в суммах 13 461,80 руб., 13 461,80 руб. и 13 461,80 руб., страховые взносы на ОПС, зачисляемые в ПФ РФ на выплату страховой пенсии с ДД.ММ.ГГГГ в суммах 102 124 руб., 102 124 руб. и 102 124 руб.; страховые взносы в ПФ РФ по дополнительному тарифу на выплаты страховой пенсии (пп. 2-18 ч. 1 ст. 30 № 400-ФЗ) в суммах 5 238 руб., 5 238 руб. и 5 238 руб.; страховые взносы на ОМС в ФФОМС с ДД.ММ.ГГГГ в суммах 23 674,20 руб., 23 674,20 руб. и 23 674,20 руб., в общей сумме 433 494 руб.;

№ от ДД.ММ.ГГГГ срок уплаты до ДД.ММ.ГГГГ налог на прибыль организаций, зачисляемый в федеральный бюджет в суммах 511 руб. и 1 857 руб.; налог на прибыль организаций, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ в суммах 2 892 руб. и 10 523 руб.; НДС в сумме 727 534 руб., в общей сумме 743 317 руб.;

№ от ДД.ММ.ГГГГ срок уплаты до ДД.ММ.ГГГГ налог на прибыль организаций, зачисляемый в федеральный бюджет в сумме 1 857 руб.; налог на прибыль организаций, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ в сумме 10 523 руб.; НДС в сумме 727 534 руб., страховые взносы на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству с ДД.ММ.ГГГГ в суммах 14 041,80 руб., 13 760,50 руб. и 13 888,36 руб., страховые взносы на ОПС, зачисляемые в ПФ РФ на выплату страховой пенсии с ДД.ММ.ГГГГ в суммах 106 524 руб., 104 390 руб. и 105 359,98 руб.; страховые взносы в ПФ РФ по дополнительному тарифу на выплаты страховой пенсии (пп. 2-18 ч. 1 ст. 30 № 400-ФЗ) в суммах 5 820 руб., 5 238 руб. и 5 238 руб.; страховые взносы на ОМС в ФФОМС с ДД.ММ.ГГГГ в суммах 24 694,20 руб., 24 199,50 руб. и 24 424,36 руб.;

№ от ДД.ММ.ГГГГ срок уплаты до ДД.ММ.ГГГГ налог на прибыль организаций, зачисляемый в федеральный бюджет в сумме 1 857 руб.; налог на прибыль организаций, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ в сумме 10 524 руб.; НДС в сумме 727 536 руб., в общей сумме 739 917 руб.;

№ от ДД.ММ.ГГГГ срок уплаты до ДД.ММ.ГГГГ НДС в сумме 193 845 руб., страховые взносы на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству с ДД.ММ.ГГГГ в суммах 3 616,30 руб., 3 616,30 руб. и 3 616,30 руб., страховые взносы на ОПС, зачисляемые в ПФ РФ на выплату страховой пенсии с ДД.ММ.ГГГГ в суммах 27 434 руб., 27 434 руб. и 27 434 руб., страховые взносы на ОМС в ФФОМС с ДД.ММ.ГГГГ в суммах 6 359,70 руб., 6 359,70 руб. и 6 359,70 руб., в общей сумме 306 075 руб.;

№ от ДД.ММ.ГГГГ срок уплаты до ДД.ММ.ГГГГ налог на прибыль организаций, зачисляемый в федеральный бюджет в сумме 1 857 руб.; налог на прибыль организаций, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ в сумме 10 523 руб., в общей сумме 12 380 руб.;

№ от ДД.ММ.ГГГГ срок уплаты до ДД.ММ.ГГГГ налог на прибыль организаций, зачисляемый в федеральный бюджет в сумме 1 857 руб.; налог на прибыль организаций, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ в сумме 10 523 руб.; НДС в сумме 193 845 руб., в общей сумме 206 225 руб.;

№ от ДД.ММ.ГГГГ срок уплаты до ДД.ММ.ГГГГ налог на прибыль организаций, зачисляемый в федеральный бюджет в суммах 2 571 руб. и 1 857 руб.; налог на прибыль организаций, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ в суммах 14 570 руб. и 10 524 руб.; НДС в сумме 193 847 руб., в общей сумме 223 369 руб.;

№ от ДД.ММ.ГГГГ срок уплаты до ДД.ММ.ГГГГ страховые взносы на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству с ДД.ММ.ГГГГ в суммах 3 616,30 руб., 2 320 руб. и 2 320 руб., страховые взносы на ОПС, зачисляемые в ПФ РФ на выплату страховой пенсии с ДД.ММ.ГГГГ в суммах 27 434 руб., 17 600 руб. и 17 600 руб., страховые взносы на ОМС в ФФОМС с ДД.ММ.ГГГГ в суммах 6 359,70 руб., 4 080 руб. и 4 080 руб., в общей сумме 85 410 руб.;

№ от ДД.ММ.ГГГГ срок уплаты до ДД.ММ.ГГГГ НДС в сумме 256 802 руб.;

№ от ДД.ММ.ГГГГ срок уплаты до ДД.ММ.ГГГГ налог на прибыль организаций, зачисляемый в федеральный бюджет в сумме 1 338 руб.; налог на прибыль организаций, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ в сумме 7 585 руб.; в общей сумме 8 923 руб.;

№ от ДД.ММ.ГГГГ срок уплаты до ДД.ММ.ГГГГ НДС в сумме 256 802 руб.;

№ от ДД.ММ.ГГГГ срок уплаты до ДД.ММ.ГГГГ НДС в сумме 256 803 руб.;

№ от ДД.ММ.ГГГГ срок уплаты до ДД.ММ.ГГГГ страховые взносы на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству с ДД.ММ.ГГГГ в суммах 2 320 руб. и 2 320 руб., страховые взносы на ОПС, зачисляемые в ПФ РФ на выплату страховой пенсии с ДД.ММ.ГГГГ в суммах 17 600 руб. и 17 600 руб., страховые взносы на ОМС в ФФОМС с ДД.ММ.ГГГГ в суммах 4 080 руб. и 4 080 руб., в общей сумме 48 000 руб.;

№ от ДД.ММ.ГГГГ срок уплаты до ДД.ММ.ГГГГ страховые взносы на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству с ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 320 руб., страховые взносы на ОПС, зачисляемые в ПФ РФ на выплату страховой пенсии с ДД.ММ.ГГГГ в сумме 17 600 руб., страховые взносы на ОМС в ФФОМС с ДД.ММ.ГГГГ в сумме 4 080 руб., в общей сумме 24 000 руб.;

№ от ДД.ММ.ГГГГ срок уплаты до ДД.ММ.ГГГГ налог на прибыль организаций, зачисляемый в федеральный бюджет в сумме 1 012 руб.; налог на прибыль организаций, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ в сумме 5 730 руб.; НДС в сумме 407 998 руб., в общей сумме 414 740 руб.;

№ от ДД.ММ.ГГГГ срок уплаты до ДД.ММ.ГГГГ НДС в сумме 407 998 руб.;

№ от ДД.ММ.ГГГГ срок уплаты до ДД.ММ.ГГГГ НДС в сумме 407 999 руб.;

№ от ДД.ММ.ГГГГ срок уплаты до ДД.ММ.ГГГГ страховые взносы на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству с ДД.ММ.ГГГГ в суммах 2 320 руб. и 2 320 руб., страховые взносы на ОПС, зачисляемые в ПФ РФ на выплату страховой пенсии с ДД.ММ.ГГГГ в суммах 17 600 руб. и 17 600 руб., страховые взносы на ОМС в ФФОМС с ДД.ММ.ГГГГ в суммах 4 080 руб. и 4 080 руб., в общей сумме 48 000 руб.;

№ от ДД.ММ.ГГГГ срок уплаты до ДД.ММ.ГГГГ страховые взносы на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству с ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 320 руб., страховые взносы на ОПС, зачисляемые в ПФ РФ на выплату страховой пенсии с ДД.ММ.ГГГГ в сумме 17 600 руб., страховые взносы на ОМС в ФФОМС с ДД.ММ.ГГГГ в сумме 4 080 руб., в общей сумме 24 000 руб.

Всего Инспекцией за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ выставлено требований об уплате налогов и страховых взносов на общую сумму 23 064 901,20 руб.

В связи с тем, что денежные средства на уплату налогов и страховых взносов в соответствующие бюджеты РФ и фонды от ООО «СУ-7» в установленные законом и вышеуказанными требованиями сроки не поступили, Инспекцией на основании и в порядке ст. 46 НК РФ приняты решения о взыскании задолженности по налогам и страховым взносам за счет денежных средств Общества, находящихся на счетах налогоплательщика в банке:

№ от ДД.ММ.ГГГГ (требование № от ДД.ММ.ГГГГ);

№ от ДД.ММ.ГГГГ (требование № от ДД.ММ.ГГГГ);

№ от ДД.ММ.ГГГГ (требование № от ДД.ММ.ГГГГ);

№ от ДД.ММ.ГГГГ (требование № от ДД.ММ.ГГГГ);

№ от ДД.ММ.ГГГГ (требование № от ДД.ММ.ГГГГ);№ от ДД.ММ.ГГГГ (требование № от ДД.ММ.ГГГГ);

№ от ДД.ММ.ГГГГ (требование № от ДД.ММ.ГГГГ);

№ от ДД.ММ.ГГГГ (требование № от ДД.ММ.ГГГГ);

№ от ДД.ММ.ГГГГ (требование № от ДД.ММ.ГГГГ);

№ от ДД.ММ.ГГГГ (требование № от ДД.ММ.ГГГГ);

№ от ДД.ММ.ГГГГ (требование № от ДД.ММ.ГГГГ);

№ от ДД.ММ.ГГГГ (требование № от ДД.ММ.ГГГГ);

№ от ДД.ММ.ГГГГ (требование № от ДД.ММ.ГГГГ);

№ от ДД.ММ.ГГГГ (требование № от ДД.ММ.ГГГГ);

№S02160102707 от ДД.ММ.ГГГГ (требование №S01160262039 от ДД.ММ.ГГГГ);

№S02160121883 от ДД.ММ.ГГГГ (требование №S01160306917 от ДД.ММ.ГГГГ);

№S02160121889 от ДД.ММ.ГГГГ (требование №S01160306910 от ДД.ММ.ГГГГ);

№S02160121886 от ДД.ММ.ГГГГ (требование №S01160306914 от ДД.ММ.ГГГГ);

№ от ДД.ММ.ГГГГ (требование № от ДД.ММ.ГГГГ);

№ от ДД.ММ.ГГГГ (требование № от ДД.ММ.ГГГГ);

№S02160132131 от ДД.ММ.ГГГГ (требование №S01160335335 от ДД.ММ.ГГГГ);

№ от ДД.ММ.ГГГГ (требование № от ДД.ММ.ГГГГ);

№ от ДД.ММ.ГГГГ (требование № от ДД.ММ.ГГГГ);

№ от ДД.ММ.ГГГГ (требование № от ДД.ММ.ГГГГ);

№ от ДД.ММ.ГГГГ (требование № от ДД.ММ.ГГГГ);

№ от ДД.ММ.ГГГГ (требование № от ДД.ММ.ГГГГ);

№ от ДД.ММ.ГГГГ (требование № от ДД.ММ.ГГГГ);

№ от ДД.ММ.ГГГГ (требование № от ДД.ММ.ГГГГ);

№ от ДД.ММ.ГГГГ (требование № от ДД.ММ.ГГГГ);

№ от ДД.ММ.ГГГГ (требование № от ДД.ММ.ГГГГ);

№ от ДД.ММ.ГГГГ (требование № от ДД.ММ.ГГГГ);

№ от ДД.ММ.ГГГГ (требование № от ДД.ММ.ГГГГ);

№ от ДД.ММ.ГГГГ (требование № от ДД.ММ.ГГГГ);

№ от ДД.ММ.ГГГГ (требование № от ДД.ММ.ГГГГ).

В обеспечение решений о взыскании налогов и страховых взносов за счет денежных средств, находящихся на счетах ООО «СУ-7» в банке, Инспекцией приняты решения о приостановлении операций по вышеуказанному расчетному счету Общества:

№ от ДД.ММ.ГГГГ (требование № от ДД.ММ.ГГГГ);

№ от ДД.ММ.ГГГГ (требование № от ДД.ММ.ГГГГ);

№ от ДД.ММ.ГГГГ (требование № от ДД.ММ.ГГГГ);

№ от ДД.ММ.ГГГГ (требование № от ДД.ММ.ГГГГ);

№ от ДД.ММ.ГГГГ (требование № от ДД.ММ.ГГГГ);

№ от ДД.ММ.ГГГГ (требование № от ДД.ММ.ГГГГ);

№ от ДД.ММ.ГГГГ (требование № от ДД.ММ.ГГГГ);

№ от ДД.ММ.ГГГГ (требование № от ДД.ММ.ГГГГ);

№ от ДД.ММ.ГГГГ (требование № от ДД.ММ.ГГГГ);

№ от ДД.ММ.ГГГГ (требование № от ДД.ММ.ГГГГ);

№ от ДД.ММ.ГГГГ (требование № от ДД.ММ.ГГГГ);

№ от ДД.ММ.ГГГГ (требование № от ДД.ММ.ГГГГ);

№ от ДД.ММ.ГГГГ (требование № от ДД.ММ.ГГГГ);

№ от ДД.ММ.ГГГГ (требование № от ДД.ММ.ГГГГ);

№ от ДД.ММ.ГГГГ (требование №S01160262039 от ДД.ММ.ГГГГ);

№ от ДД.ММ.ГГГГ (требование №S01160306910 от ДД.ММ.ГГГГ);

№ от ДД.ММ.ГГГГ (требование № от ДД.ММ.ГГГГ);

№ от ДД.ММ.ГГГГ (требование № от ДД.ММ.ГГГГ);

№ от ДД.ММ.ГГГГ (требование №S01160335335 от ДД.ММ.ГГГГ);

№ от ДД.ММ.ГГГГ (требование № от ДД.ММ.ГГГГ);

№ от ДД.ММ.ГГГГ (требование № от ДД.ММ.ГГГГ);

№ от ДД.ММ.ГГГГ (требование № от ДД.ММ.ГГГГ);

№ от ДД.ММ.ГГГГ (требование № от ДД.ММ.ГГГГ);

№ от ДД.ММ.ГГГГ (требование № от ДД.ММ.ГГГГ);

№ от ДД.ММ.ГГГГ (требование № от ДД.ММ.ГГГГ);

№ от ДД.ММ.ГГГГ (требование № от ДД.ММ.ГГГГ);

№ от ДД.ММ.ГГГГ (требование № от ДД.ММ.ГГГГ);

№ от ДД.ММ.ГГГГ (требование № от ДД.ММ.ГГГГ);

№ от ДД.ММ.ГГГГ (требование № от ДД.ММ.ГГГГ);

№ от ДД.ММ.ГГГГ (требование № от ДД.ММ.ГГГГ);

№ от ДД.ММ.ГГГГ (требование № от ДД.ММ.ГГГГ);

№ от ДД.ММ.ГГГГ (требование № от ДД.ММ.ГГГГ),

а также в банк направлены инкассовые поручения на списание и перечисление денежных средств со счета ООО «СУ-7» в бюджетную систему РФ:

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 322 540 руб. по решению № от ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 322 540 руб. о решению № от ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 33 171 руб. по решению № от ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 33 171 руб. по решению № от ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 33 172 руб. по решению № от ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 541 917 руб. по решению № от ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 541 917 руб. по решению № от ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 541 919 руб. по решению № от ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 696 081 руб. по решению № от ДД.ММ.ГГГГ;

№№, 11136 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 13 236 руб. по решению № от ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 696 081 руб. по решению № от ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 696 083 руб. по решению № от ДД.ММ.ГГГГ;

№№, 19171, 19172 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 637 948 руб. по решению № от ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 597 718 руб. по решению № от ДД.ММ.ГГГГ;

№S03160354713 от ДД.ММ.ГГГГ, №S03160328796 от ДД.ММ.ГГГГ, №S03160269778 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 673 467,60 руб. по решению №S02160102707 от ДД.ММ.ГГГГ;

№S03160269778 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 119,08 руб. по решению №S02160121889 от ДД.ММ.ГГГГ;

№S03160328796 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 27,61 руб. по решению №S02160121883 от ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 597 719 руб. по решению № от ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 334,40 руб. по решению № от ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 16 672 руб. по решению № от ДД.ММ.ГГГГ;

№S03160354713 от ДД.ММ.ГГГГ, №S03160328796 от ДД.ММ.ГГГГ, №S03160269778 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 483 627,24 руб. по решению №S02160132131 от ДД.ММ.ГГГГ;

№S03160354713 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 32,48 руб. по решению №S02160121886 от ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 695 125 руб. по решению № от ДД.ММ.ГГГГ;

№, 25810 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 20 010 руб. по решению № от ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 695 125 руб. по решению № от ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 695 126 руб. по решению № от ДД.ММ.ГГГГ (требование № от ДД.ММ.ГГГГ) о взыскании налогов в сумме;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 742 833 руб. по решению № от ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 742 833 руб. по решению № от ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 742 835 руб. по решению № от ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 683 357 руб. по решению № от ДД.ММ.ГГГГ;

№№, 42261, 42265 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 137 212,92 руб. по решению № от ДД.ММ.ГГГГ;

№№, 50335, 50337 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 490 858 руб. по решению № от ДД.ММ.ГГГГ;

№№№, 52255, 52251 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 460 249,00 руб. по решению № от ДД.ММ.ГГГГ;

№№, 53360, 53362 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 490 862 руб. по решению № от ДД.ММ.ГГГГ;

в результате чего на счете ООО «СУ-7» в Акционерное общество Банк Конверсии «Снежинский» образовалась картотека.

Таким образом, ФИО1, осуществляя руководство ООО «СУ-7», в установленный срок не исполнил требования об уплате налогов и сборов, имея при этом вышеуказанную задолженность по налогам и страховым взносам, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ заключил с ООО «Объединение «Союзпищепром» ИНН <***> в лице генерального директора ФИО3 договоры подряда, в соответствии с которыми оплата выполненных работ производится на основании представленных ООО «СУ-7» (Подрядчиком) документов о фактически выполненных объемах работ, ООО «Объединение «Союзпищепром» (Заказчик) осуществляет авансирование работ.

ФИО1, достоверно знал о наличии у ООО «СУ-7» недоимки по налогам и страховым взносам, а также что в соответствии с нормами п. 2 ст. 855 ГК РФ, при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:

в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;

в третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов;

в четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на территории <адрес> у ФИО1, в целях недопущения принудительного взыскания недоимки по налогам и страховым взносам, из корыстных побуждений, возник преступный умысел на сокрытие денежных средств Общества, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и законодательством РФ об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, в сумме не менее 13 342 925,08 руб., что составляет особо крупный размер.

С целью реализации своего преступного умысла на сокрытие денежных средств Общества, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и обязательном социальном страховании от несчастных случаев, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, в сумме не менее 13 342 925 руб. 08 коп., что составляет особо крупный размер, ФИО1, являясь руководителем ООО «СУ-7», осознавая, что он несет ответственность за неисполнение Обществом обязанностей налогоплательщика и плательщика страховых взносов, зная порядок их исчисления и уплаты в соответствующие бюджеты РФ, игнорируя вышеназванные положения законодательства РФ, из корыстных побуждений, не желая нести расходы, связанные с исполнением обязательств ООО «СУ-7» по уплате налогов и страховых взносов, действуя с целью недопущения принудительного взыскания недоимки по налогам и страховым взносам, организовал осуществление оплаты за выполненные Обществом по заключенным с ООО «Объединение «Союзпищепром» указанным выше договорам подряда, не на расчетные счета ООО «СУ-7», а минуя их путем перечисления денежных средств ООО «Объединение «Союзпищепром» на расчетные счета контрагентов ООО «СУ-7», предоставив Заказчику изготовленные им при неустановленных следствием обстоятельствах, распорядительные письма (письменные поручения), подписанные ФИО1, как руководителем Общества:

На свой расчетный счет, как индивидуального предпринимателя - ФИО1 ИНН <***> платежными поручениями на основании распорядительных писем:

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 402 857 руб. (письмо № от ДД.ММ.ГГГГ);

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000 руб. (письмо № от ДД.ММ.ГГГГ);

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 472 733 руб. (письмо) № от ДД.ММ.ГГГГ);

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 200 000 руб. (письмо № от ДД.ММ.ГГГГ);

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 165 848,70 руб. (письмо № от ДД.ММ.ГГГГ);

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000 руб. (письмо № от ДД.ММ.ГГГГ);

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000 руб. (письмо № от ДД.ММ.ГГГГ);

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 353 727,88 руб. (письмо № от ДД.ММ.ГГГГ);

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 000 000 руб. (письмо № от ДД.ММ.ГГГГ);

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 109 710,99 руб. (письмо № от ДД.ММ.ГГГГ);

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 000 000 руб. (письмо № от ДД.ММ.ГГГГ);

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 000 000 руб. (письмо № от ДД.ММ.ГГГГ);

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 444 078,68 руб. (письмо № от ДД.ММ.ГГГГ);

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 300 000 руб. (письмо № от ДД.ММ.ГГГГ);

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 122 528,01 руб. (письмо № от ДД.ММ.ГГГГ);

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 400 000 руб. (письмо № от ДД.ММ.ГГГГ);

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 500 000 руб. (письмо № от ДД.ММ.ГГГГ);

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 672 738 руб. (письмо № от ДД.ММ.ГГГГ);

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000 руб. (письмо № от ДД.ММ.ГГГГ);

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000 руб. (письмо № от ДД.ММ.ГГГГ);

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 520 948 руб. (письмо № от ДД.ММ.ГГГГ);

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 200 000 руб. (письмо № от ДД.ММ.ГГГГ);

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 000 000 руб. (письмо № от ДД.ММ.ГГГГ);

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 000 000 руб. (письмо № от ДД.ММ.ГГГГ);

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 000 000 руб. (письмо № от ДД.ММ.ГГГГ);

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 000 000 руб. (письмо № от ДД.ММ.ГГГГ);

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000 руб. (письмо № от ДД.ММ.ГГГГ);

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000 руб. (письмо № от ДД.ММ.ГГГГ),

итого на сумму 25 365 170,94 руб.

На свой лицевой счет, физического лица - ФИО1 ИНН <***> платежными поручениями на основании распорядительных писем:

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 200 000 руб. (письмо № от ДД.ММ.ГГГГ);

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 150 000 руб. (письмо № от ДД.ММ.ГГГГ);

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 150 000 руб. (письмо № от ДД.ММ.ГГГГ);

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 80 390,68 руб. (письмо № от ДД.ММ.ГГГГ);

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 200 000 руб. (письмо № от ДД.ММ.ГГГГ);

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 руб. (письмо № от ДД.ММ.ГГГГ);

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 300 000 руб. (письмо № от ДД.ММ.ГГГГ);

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 300 000 руб. (письмо № от ДД.ММ.ГГГГ),

итого на сумму 1 480 390,68 руб.

А также на расчетные счета иных юридических лиц и индивидуальных предпринимателей - контрагентов ООО «СУ-7» на сумму 11 793 802,11 руб.

Всего за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «Объединение «Союзпищепром» перечислило по указанию руководителя ООО «СУ-7» ФИО1 на расчетные счета третьих лиц денежные средства в размере не менее 38 639 363,73 руб. При этом, задолженность по налогам и страховым взносам ООО «СУ-7» с ДД.ММ.ГГГГ, то есть с момента приостановления операций по счету в банке и выставления инкассовых поручений, до ДД.ММ.ГГГГ, то есть даты последнего перечисления денежных средств ООО «Объединение «Союзпищепром» по распорядительному письму составила не менее 13 342 925,08 руб.

Таким образом, ФИО1, являясь руководителем ООО «СУ-7», умышленно скрыл денежные средства Общества, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и страховых взносах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, путем перечисления денежных средств с расчетных счетов ООО «Объединение «Союзпищепром» на расчетные счета контрагентов ООО «СУ-7», а также свои счета как индивидуального предпринимателя и физического лица, минуя расчетный счет ООО «СУ-7», в нарушение установленной п. 2 ст.855 ГК РФ очередности списания денежных средств со счета Общества, распорядившись ими по своему усмотрению, чем воспрепятствовал принудительному взысканию недоимки по налогам и страховым взносам в сумме не менее 13 342 925,08 руб., которая в соответствии с примечанием к ст.170.2 УК РФ является особо крупным размером.

Подсудимый ФИО1, признав себя виновным, поддержал ходатайство, заявленное им до назначения судебного разбирательства, о рассмотрении уголовного дела в особом порядке, против которого не возражал государственный обвинитель.

В судебном заседании установлено, что ходатайство ФИО1 заявлено добровольно, после консультации с защитником, разъясненные ему характер и последствия заявленного ходатайства подсудимый осознает, обвинение, признанное ФИО1, обоснованно, подтверждается собранными по делу доказательствами.

Наказание, предусмотренное санкцией ч. 2 ст. 199.2 УК РФ не превышает семи лет лишения свободы.

При таких обстоятельствах подлежит постановлению обвинительный приговор.

Действия ФИО1 подлежат квалификации по ч.2 ст.199.2 УК РФ – как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, в особо крупном размере.

При определении вида и размера наказания, подлежащего назначению ФИО1, суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного им умышленного тяжкого преступления, личность подсудимого, а также влияние назначенного наказания на его исправление и на условия жизни его семьи.

Уголовное дело в отношении него рассмотрено в особом порядке.

Смягчающими наказание обстоятельствами суд считает признание ФИО1 своей вины, раскаяние в содеянном, активное способствование расследованию и раскрытию преступления, путем дачи подробных и последовательных показаний об обстоятельствах его совершения, состояние здоровья подсудимого, страдающего тяжелым хроническим заболеванием, его возраст, наличие малолетних детей.

ФИО1 имеет постоянное место жительства, занимается трудом, характеризуется положительно, имеет ряд благодарственных писем в области строительства.

Обстоятельств, отягчающих наказание ФИО1, судом не установлено.

Принимая во внимание вышеизложенное, тяжесть и общественную опасность совершенного преступления, личность ФИО1, наличие совокупности смягчающих и отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, материальное положение подсудимого, суд приходит к выводу о том, что целям назначения наказания, установленным ч.2 ст.43 УК РФ, будет соответствовать наказание в виде лишения свободы без применения дополнительного наказания в виде лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью, и, считает, что исправление ФИО1, который заверил суд, что сделал для себя соответствующие выводы и не намерен впредь совершать какие-либо незаконные действия, еще возможно без изоляции от общества, в связи с чем, назначает ему наказание с применением положений ст.73 УК РФ – условно. Такое наказание, по мнению суда, будет соответствовать целям восстановления социальной справедливости, предупреждения совершения новых преступлений и даст ФИО1 возможность доказать свое исправление.

Достаточных оснований для применения положений ст.64 УК РФ, а также иного вида и размера наказания, предусмотренного санкцией ч. 2 ст.199.2 УК РФ, чем то, которое назначается настоящим приговором, суд не находит, поскольку какие-либо исключительные обстоятельства, связанные с мотивами и целями преступления, поведением ФИО1 во время или после совершения преступления, и другие обстоятельства, существенно уменьшающие степень общественной опасности преступления, не установлены.

Принимая во внимание фактические обстоятельства преступления и степень его общественной опасности, оснований для изменения категории совершенного ФИО1 преступления на менее тяжкую в соответствии с ч.6 ст.15 УК РФ, суд не усматривает.

При определении размера наказания суд учитывает положения ч.7 ст.316 УПК РФ, ч. 1 и ч. 5 ст.62 УК РФ.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 316 УПК РФ, суд

П Р И Г О В О Р И Л:

Признать ФИО1 виновным в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст.199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, и назначить ему наказание в виде лишения свободы на срок 2 (два) года.

На основании ст. 73 УК РФ назначенное ФИО1 наказание считать условным с испытательным сроком 2 (два) года.

На основании ч. 5 ст. 73 УК РФ возложить на условно осужденного ФИО1 обязанности: не менять постоянного места жительства и работы без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего контроль за поведением осужденных; периодически, не реже одного раза в месяц являться в этот орган на регистрацию.

Меру процессуального принуждения в отношении ФИО1 в виде обязательства о явке по вступлении приговора в законную силу - отменить.

По вступлении приговора в законную силу, вещественные доказательства: выписка с расчетного счета ООО «СУ-7» на диске; документы финансово-хозяйственной деятельности ООО «СУ-7» и ООО «Объединение «Союзпищепром» на диске, а также выписки с расчетных счетов последней организации – оставить и хранить в материалах уголовного дела; две сшивки документов, изъятых в ООО «Объединение «Союзпищепром» - вернуть представителю ООО «Объединение «Союзпищепром».

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Судебную коллегию по уголовным делам Челябинского областного суда в течение 10 суток со дня его провозглашения через Центральный районный суд <адрес> с соблюдением требований ст.317 УПК РФ.

В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, о чем он должен указать в апелляционной жалобе.

В случае принесения апелляционных представления или жалоб, затрагивающих интересы осужденного, он вправе в течение 10 суток со дня получения копии представления или жалобы подать свои письменные возражения и письменное ходатайство о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Председательствующий: п/п Маркова И.Г.

Копия верна. Приговор не вступил в законную силу.

Судья И.<адрес>

Секретарь О.А. Куликова