Решение № 12-234/2017 от 12 ноября 2017 г. по делу № 12-234/2017

Дело № 12-234/2017


Р Е Ш Е Н И Е

по делу об административном правонарушении

г. Тобольск 13 ноября 2017 года

Судья Тобольского городского суда <адрес> Ярославцева М.В., при секретаре Нестеровой А.А., рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу представителя Акционерного общества «СпортБет» ФИО1 на постановление мирового судьи судебного участка № Тобольского судебного района <адрес><адрес> ФИО2 от ДД.ММ.ГГГГ о привлечении к административной ответственности Акционерного общества «СпортБет» за совершение административного правонарушения, предусмотренного ч.3 ст.14.1.1 КоАП РФ,

У С Т А Н О В И Л:

ДД.ММ.ГГГГ в отношении Акционерного общества «СпортБет» (далее АО «СпортБет») составлен протокол № об административном правонарушении, предусмотренном ч.3 ст. 14.1.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, из которого следует, что АО «СпортБет» осуществляет деятельность по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах, а именно: принимает ставки на пари и производит выплату выигрышей, в соответствии с лицензией от ДД.ММ.ГГГГг. №. В отношении обособленного подразделения АО «СпортБет» по адресу: <адрес>, сотрудниками Межрайонной ИФНС России № по <адрес> проведена проверка соблюдения лицензионных требований за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. В ходе проверки представленных документов (вкладных листов кассовой книги, отчетов кассира, приходных и расходных кассовых ордеров, журнала кассира-операциониста за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), установлено, что на начало рабочего дня ДД.ММ.ГГГГ в кассе обособленного подразделения АО «СпортБет» остаток денежных средств составил 84 497,48 рублей. В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в кассу поступление денежных средств от участников азартных игр составило 91 768 руб., осуществлены выплаты по выигрышам 108 142 руб. Сумма 100 000 руб. поступившая в кассу по кассовому ордеру № от ДД.ММ.ГГГГ не подтверждается первичным банковским документом, по которому произведено снятие с расчетного счета общества в кредитном учреждении наличных денежных средств именно на выдачу выигрышей участникам азартных игр. Таким образом, из денежных средств, полученных обособленным подразделением АО «СпортБет» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, денежные средства в сумме 91 768 руб. в банк для хранения на банковский счет не сдавались, и в кассе обособленного подразделения АО «СпортБет», а также в кассе АО «СпортБет» не хранились, а были выплачены в виде выигрыша клиентам пункта приема ставок, т.е. не за счет наличных денежных средств, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета. Нарушение порядка работы с денежной наличностью выразилось в несоблюдении хранения и расходования свободных денежных средств – вместо передачи их в банк, АО «СпортБет» использовало их на операцию, не указанную в п.2 Указания Центрального банка Российской Федерации от 07 октября 2013 №3073-У «Об осуществлении наличных расчетов», следовательно, АО «СпортБет» не обеспечило соблюдение порядка работы с денежной наличностью и Порядка ведения кассовых операций, установленных Указаниями ЦБ РФ от 07 октября 2013 №3073-У и 11 марта 2014 №3210-У.

Постановлением мирового судьи судебного участка № Тобольского судебного района <адрес><адрес> от ДД.ММ.ГГГГ АО «СпортБет» признано виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.3 ст.14.1.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, и ему назначено административное наказание в виде административного штрафа в размере 300000 рублей.

Не соглашаясь с указанным постановлением, АО «СпортБет» в жалобе, поданной представителем АО «СпортБет» ФИО1 в Тобольский городской суд, просит постановление мирового судьи отменить, производство по делу прекратить в связи с отсутствием состава административного правонарушения, указывая на то, что судом не приняты доводы АО «СпортБет» о том, что в протоколе об административном правонарушении датой правонарушения указано ДД.ММ.ГГГГ, однако проверка проводилась за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, то есть дата правонарушения не установлена. АО «СпортБет» представило доказательства, что 100 000 руб. были израсходованы на выплату выигрышей, а не на иные нужды. В действиях АО «СпортБет» отсутствует состав административного правонарушения, предусмотренного ч.3 ст.14.1.1 КоАП РФ, поскольку нарушение требований п.4 Положения № должны быть квалифицированы по ч.3 ст.14.1 КоАП РФ

В суде представитель АО «СпортБет» ФИО1, действующая на основании доверенности № от ДД.ММ.ГГГГ (л.д.224), доводы жалобы поддержала, по основаниям в ней изложенным.

Представители МИФНС № 7 по <адрес> по доверенности ФИО3 и ФИО4 (л.д.135-136) в суде с жалобой не согласны, просят оставить постановление мирового судьи без изменения, жалобу без удовлетворения.

Заслушав объяснение лиц, участвующих в деле, изучив доводы жалобы, проверив материалы дела об административном правонарушении, суд, приходит к следующему.

Частью 3 статьи 14.1.1 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность за осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в игорной зоне с нарушением условий, предусмотренных разрешением на осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в игорной зоне, либо осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах с нарушением условий, предусмотренных лицензией

Привлекая АО «СпортБет» к административной ответственности, мировой судья установил, что по результатам проверки, установлены нарушения Указаний ЦБ РФ № 3210-У и № 3073-У - несоблюдение Порядка работы с денежной наличностью и Порядка ведения кассовых операций за период с 22.06. 2017 года по 25.06.2017г.

В силу ч. 2 ст. 14 Федерального закона от 29.12.2006 года № 244-ФЗ «О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации» букмекерские конторы, тотализаторы, их пункты приема ставок (за исключением открываемых в игорных зонах) могут быть открыты исключительно на основании лицензий на осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах, порядок выдачи которых определяется Правительством Российской Федерации.

При осуществлении лицензируемого вида деятельности лицензиат обязан соблюдать лицензионные требования и условия, то есть совокупность установленных Положениями о лицензировании конкретных видов деятельности требований и условий.

Лицензионные требования и условия при осуществлении деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах установлены в п. 4 Положения о лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах, утвержденном Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1130.

Одним из таких требований, указанном в подпункте «з» п. 4 названного Положения, является соблюдение лицензиатом требований, установленных частью 5 статьи 6 и частью 2 статьи 8 Федерального закона «О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации».

В соответствии с ч. 5 ст. 6 Федерального закона «О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации» организатор азартных игр обязан соблюдать установленные Правительством Российской Федерации в соответствии с настоящим Федеральным законом правила совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр.

Как следует из пункта 3 Правил совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 10.07.2007 № 441, организатор азартных игр при совершении операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр в игорном заведении должен обеспечить соблюдение порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, определенного Центральным банком Российской Федерации.

В силу п.п. 2, 3 Указания Банка России от 11.03.2014 года № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» подразделению юридического лица, по месту нахождения которого оборудуется обособленное рабочее место (рабочие места) (далее - обособленное подразделение), сдающему наличные деньги на банковский счет, открытый юридическому лицу в банке, лимит остатка наличных денег устанавливается в порядке, предусмотренном настоящим Указанием для юридического лица.

Уполномоченный представитель юридического лица сдает наличные деньги в банк или в организацию, входящую в систему Банка России, осуществляющую перевозку наличных денег, инкассацию наличных денег, операции по приему, пересчету, сортировке, формированию и упаковке наличных денег клиентов банка (далее - организация, входящая в систему Банка России) для зачисления их сумм на банковский счет юридического лица.

В соответствии с п.п. 4,2 Указания Банка России от 07.10.2013 года № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» наличные расчеты в валюте Российской Федерации между участниками наличных расчетов (с соблюдением предельного размера наличных расчетов, установленного пунктом- 6 настоящего Указания), и физическими лицами по операциям с ценными бумагами, по договорам аренды недвижимого имущества, по выдаче (возврату) займов (процентов по займам), по деятельности по организации и проведению азартных игр осуществляются за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета.

Индивидуальные предприниматели и юридические лица не вправе расходовать поступившие в их кассы наличные деньги в валюте Российской Федерации за проданные ими товары, выполненные ими работы и (или) оказанные ими услуги, а также полученные в качестве страховых премий, за исключением следующих целей: выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера; выплат страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физическим лицам, уплатившим ранее страховые премии наличными деньгами; выдачи наличных денег на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности; оплаты товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг; выдачи наличных денег работникам под отчет; возврата за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращенные товары, невыполненные работы, не оказанные услуги; выдачи наличных денег при осуществлении операций банковским платежным агентом (субагентом) в соответствии с требованиями ст. 14 Федерального закона от 27.06.2011 года№ 161-ФЗ «О национальной платежной системе».

Следовательно, подлежат сдаче в банк наличные денежные средства, кроме тех, которые могут быть израсходованы на указанные в п. 2 Указания ЦБ РФ № 3073-У, цели.

Согласно акту проверки №(л.д.179-190), из приходных и расходных кассовых ордеров за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ усматривается, что поступление в кассу денежных средств от участников азартных игр составило 91 768 руб., осуществлены выплаты по выигрышам 108 142 руб. Сумма 100 000 руб. поступившая в кассу по кассовому ордеру № от ДД.ММ.ГГГГ не подтверждается первичным банковским документом, по которому произведено снятие с расчетного счета общества в кредитном учреждении наличных денежных средств именно на выдачу выигрышей участникам азартных игр. Денежные средства в банк для хранения на банковских счетах не сдавались, в кассе обособленного подразделения АО «СпортБет», а также в кассе АО «СпортБет» не хранились, в нарушение требований п.п.2,4 Указания Центрального банка Российской Федерации от 07.10.2013 №3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» были выплачены в виде выигрыша.

Нарушение порядка работы с денежной наличностью выразилось в несоблюдении порядка хранения и расходования свободных денежных средств- вместо передачи их в банк АО «СпортБет» использовало их на операцию, не указанную в п.2 Указания Центрального банка Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ №3073-У «Об осуществлении наличных расчетов», следовательно, АО «СпортБет» не обеспечивало соблюдение Порядка работы с денежной наличностью и Порядка ведения кассовых операций, установленных Указаниями ЦБ РФ от 07.10.2013 №3073-У и от 11.03.2014 №3210-У.

Согласно представленной АО «СпортБет» выписки по операциям по лицевому счету следует, что ДД.ММ.ГГГГ в Сургутском ОСБ «Филиалом-5» АО «СпортБет» была снята сумма 600 000 рублей на прочие выдачи (л.д.143). Сумма 100 000 рублей принятая по приходному кассовому ордеру в <адрес> не подтверждается первичным банковским документом, не указано целевое назначение данной суммы, что она предназначена именно на выдачу выигрышей участникам азартных игр(л.д.92).

Изучение представленных материалов показывает, что при рассмотрении дела мировой судья правильно установил все фактические обстоятельства, подлежащие доказыванию, дал надлежащую юридическую оценку действиям АО «СпортБет» и на основе полного, объективного и всестороннего исследования представленных доказательств пришел к обоснованному выводу о наличии события административного правонарушения, предусмотренного ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ, и виновности АО «СпортБет» в его совершении. Принцип презумпции невиновности не нарушен, каких-либо неустранимых сомнений, которые должны толковаться в пользу АО «СпортБет», не усматривается.

Доводы жалобы, что протокол об административном правонарушении составлен с процессуальными нарушениями, не установлена дата совершения правонарушения, суд находит необоснованными, поскольку протокол об административном правонарушении соответствует требованиям ст.28.2 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, дата правонарушения установлена при проведении проверки- ДД.ММ.ГГГГ, права привлекаемого лица не нарушены.

Доводы жалобы о переквалификации действий на ч.3 ст.14.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях суд не принимает во внимание, поскольку они основаны на неверном толковании Закона, ч.3 ст.14.1.1 КоАП РФ предусматривает наличие специального субъекта административного правонарушения- юридического лица, осуществляющего лицензируемую деятельность по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах и является специальной правовой нормой по отношению к ч.3 ст.14.1 КоАП РФ.

Иных доводов, ставящих под сомнение законность вынесенного судебного постановления, жалоба не содержит.

Нарушений норм материального и процессуального права, влекущих безусловную отмену состоявшегося по делу судебного акта, в ходе производства по данному делу допущено не было.

Наказание назначено в соответствии с санкцией статьи, о применении положений, предусмотренных ч.3.2 ст.4.1 КоАП РФ обществом заявлено не было и оснований для снижения наказания не имеется.

При изложенных обстоятельствах оснований для отмены или изменения постановления мирового судьи судебного участка № 1 Тобольского судебного района г. Тобольска <адрес> ДД.ММ.ГГГГ не имеется, жалоба АО «СпортБет» удовлетворению не подлежит.

Руководствуясь ст.ст.30.6, 30.7, 30.8 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, суд

Р Е Ш И Л:

Жалобу Акционерного общества «СпортБет» оставить без удовлетворения.

Постановление мирового судьи судебного участка № 1 Тобольского судебного района г. Тобольска <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ о привлечении Акционерного общества «СпортБет» к административной ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного ч.3 ст. 14.1.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях и назначении наказания в виде штрафа 300 000 рублей оставить без изменения.

Решение вступает в законную силу со дня его вынесения.

Судья М.В.Ярославцева