Постановление № 1-322/2019 от 13 февраля 2019 г. по делу № 1-322/2019

№ 1-322/2019


ПОСТАНОВЛЕНИЕ

<адрес> 14 февраля 2019 года

Ленинский районный суд <адрес> в составе председательствующего судьи Бухаровой А.С.,

при секретаре Первяковой Г.А.,

с участием прокурора Петровских И.А.

защитника - адвоката Толстыгина Д.П.

подозреваемого ФИО2,

ст. следователя ФИО1

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело с постановлением старшего следователя СО по Ленинскому АО <адрес> СУ СК РФ по <адрес> ФИО1 о возбуждении перед судом ходатайства о прекращении уголовного дела и уголовного преследования в связи с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в отношении:

ФИО2, <данные изъяты>,

подозреваемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л:

ФИО2 подозревается в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ - сокрытие денежных средств организации, за счёт которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, в крупном размере.

Так, ФИО2, на основании Решения № единственного участника Общества <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ, Приказа № от ДД.ММ.ГГГГ, являясь генеральным директором <данные изъяты>, находящегося по адресу: <адрес>, основным видом деятельности которого является: строительство жилых и нежилых зданий (расчётные счета № в <данные изъяты>, № в Филиале <данные изъяты>, являясь единоличным руководителем организации налогоплательщика, выполняя управленческие функции на основании устава Общества, обладая правом единоличного принятия решений, издания приказов и распоряжений, дачи указаний, обязательных для всех работников общества, решая иные вопросы, необходимые для обеспечения деятельности общества, будучи ответственным за финансово - хозяйственную деятельность в качестве руководителя общества, соблюдение налогового законодательства, правильность исчисления и уплаты в соответствующие бюджеты и внебюджетные фонды налогов и страховых сборов, взносов, игнорируя нормы налогового и иного федерального законодательства, а также конституционных положений, обязывающих налогоплательщика платать законно установленные налоги самостоятельно и в срок, предусмотренный законом, ФИО2, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, умышленно совершил сокрытие денежных средств <данные изъяты> в сумме 3 331 974,79 руб., за счёт которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, при следующих обстоятельствах.

Так, ФИО2, являясь генеральным директором <данные изъяты>, выполняя организационно-распорядительные и административно- хозяйственные функции, т.е. лицом, выполняющим управленческие функции в этой организации, поскольку осуществлял активную финансово -хозяйственную деятельность Общества путём подписания договоров, писем и иных документов от имени генерального директора <данные изъяты> достоверно знал о предусмотренной ст. 57 Конституции Российской Федерации обязанности платить законно установленные налоги и сборы, а также права, обязанности и ответственность предприятия-налогоплательщика, предусмотренные ст.ст.19, 23, 44, 45, 46, 47 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту - НК РФ), а именно: обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы; вести в установленном порядке учёт своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах; представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учёта налоговые декларации (расчёты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах; самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога в срок, установленный законодательством по налогам и сборам, а также вести бухгалтерскую отчётность в соответствии с Федеральным законом Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте»; представлять налоговым органам и их должностным лицам в случаях, предусмотренных НК РФ, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов; нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах; что неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога; что в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путём обращения взыскания на денежные средства на счётах налогоплательщика организации в банках; что взыскание налога производится по решению налогового органа путём направления в банк, в котором открыты счёта налогоплательщика - организации, поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счётов налогоплательщика - организации; что решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока; что поручение налогового органа на перечисление сумм налога в бюджетную систему Российской Федерации направляется в банк, в котором открыты счёта налогоплательщика - организации в течение одного месяца со дня принятия решения о взыскании и подлежит безусловному исполнению банком в очередности, установленной гражданским законодательством Российской Федерации; что при недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика организации в день получения банком поручения налогового органа на перечисление налога, такое поручение исполняется по мере поступления денежных средств на эти счета не позднее одного операционного дня, следующего за днём каждого такого поступления на рублевые счета, и не позднее двух операционных дней, следующих за днём каждого такого поступления на валютные счета, если это не нарушает порядок очерёдности платежей, установленный гражданским законодательством Российской Федерации; что при недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика - организации, или отсутствии информации о счетах налогоплательщика – организации налоговый орган вправе взыскать налог за счёт иного имущества налогоплательщика - организации, а также, что взыскание налога за счёт имущества налогоплательщика - организации производится последовательно в отношении: 1) наличных денежных средств и денежных средств в банках, на которые не было обращено взыскание в соответствии со ст. 46 НК РФ; 2) имущества, не участвующего непосредственно в производстве продукции

(товаров), в частности ценных бумаг, валютных ценностей, непроизводственных помещений, легкового автотранспорта, предметов дизайна служебных помещений; 3) готовой продукции (товаров), а также иных материальных ценностей, не участвующих и (или) не предназначенных для непосредственного участия в производстве; 4) сырья и материалов, предназначенных для непосредственного участия в производстве, а также станков, оборудования, зданий, сооружений и других основных средств; 5) имущества, переданного по договору во владение, в пользование или распоряжение другим лицам без перехода к ним права собственности на это имущество, если для обеспечения исполнения обязанности по уплате налога такие договоры расторгнуты или признаны недействительными в установленном порядке; 6) другого имущества, за исключением предназначенного для повседневного личного пользования индивидуальным предпринимателем или членами его семьи, определяемого в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В ходе предварительного расследования уголовного дела, установлено,

что у <данные изъяты> по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ имелась налоговая задолженность в размере 7 613 905,80 руб., из них: налог на добавленную стоимость 2 639 446,17 руб.; налог на имущество организаций - 1 213,00 руб.; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в ПФ РФ на выплату страховой пенсии - 3 789 738,51 руб. страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством - 304 977,81 руб.; страховые взносы на обязательное медицинское страхование в Федеральный

фонд ОМС - 878 530,31 руб.

В целях обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов ИФНС России по <адрес> № в адрес <данные изъяты> направлено требование с уведомлением об уплате налогов и сборов, которое в установленном законом сроки исполнено не было, в том числе:

- Требование об уплате налога, сбора, страховых вносов, пени, штрафа, процентов № на ДД.ММ.ГГГГ.

- Требование об уплате налога, сбора, страховых вносов, пени, штрафа, процентов № на ДД.ММ.ГГГГ.

- Требование об уплате налога, сбора, страховых вносов, пени, штрафа, процентов № на ДД.ММ.ГГГГ.

- Требование об уплате налога, сбора, страховых вносов, пени, штрафа, процентов № на ДД.ММ.ГГГГ.

- Требование об уплате налога, сбора, страховых вносов, пени, штрафа, процентов № на ДД.ММ.ГГГГ.

- Требование об уплате налога, сбора, страховых вносов, пени, штрафа, процентов № на ДД.ММ.ГГГГ.

- Требование об уплате налога, сбора, страховых вносов, пени, штрафа, процентов № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ.

- Требование об уплате налога, сбора, страховых вносов, пени, штрафа, процентов № на ДД.ММ.ГГГГ.

- Требование об уплате налога, сбора, страховых вносов, пени, штрафа, процентов № на ДД.ММ.ГГГГ.

- Требование об уплате налога, сбора, страховых вносов, пени, штрафа, процентов № на ДД.ММ.ГГГГ.

- Требование об уплате налога, сбора, страховых вносов, пени, штрафа, процентов № на ДД.ММ.ГГГГ.

- Требование об уплате налога, сбора, страховых вносов, пени, штрафа, процентов № на ДД.ММ.ГГГГ.

- Требование об уплате налога, сбора, страховых вносов, пени, штрафа, процентов № на ДД.ММ.ГГГГ.

-Требование об уплате налога, сбора, страховых вносов, пени, штрафа, процентов № на ДД.ММ.ГГГГ.

-Требование об уплате налога, сбора, страховых вносов, пени, штрафа, процентов № на ДД.ММ.ГГГГ.

- Требование об уплате налога, сбора, страховых вносов, пени, штрафа, процентов № на ДД.ММ.ГГГГ.

- Требование об уплате налога, сбора, страховых вносов, пени, штрафа, процентов № на ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии со ст. 46 НК РФ, в связи с имеющейся у <данные изъяты> недоимкой по налогам, ИФНС России по <адрес> № на основании требований об уплате налога, сбора, пени, штрафа вынесены решения №№ от ДД.ММ.ГГГГ, 30074 от ДД.ММ.ГГГГ, 33542 от ДД.ММ.ГГГГ, 37576 от ДД.ММ.ГГГГ, 42879 от ДД.ММ.ГГГГ, 45771 от ДД.ММ.ГГГГ, 55483 от ДД.ММ.ГГГГ, 57154 от ДД.ММ.ГГГГ, 57800 от ДД.ММ.ГГГГ, 59550 от ДД.ММ.ГГГГ, 60880 от ДД.ММ.ГГГГ, 63830 от ДД.ММ.ГГГГ, 65913 от ДД.ММ.ГГГГ, 17536 от ДД.ММ.ГГГГ, 74277 от ДД.ММ.ГГГГ, 79722 от ДД.ММ.ГГГГ, 80989 от ДД.ММ.ГГГГ, 81284 от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счёт денежных средств <данные изъяты> на счётах в банках в пределах суммы, указанной в требованиях.

Всего в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ИФНС России по <адрес> № с целью обеспечения исполнения решений о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней и (или) штрафа, выставило на расчетные счета <данные изъяты> №, открытый в филиале <данные изъяты>, №, открытый в <данные изъяты>, №, открытый в <данные изъяты> инкассовые поручения (поручения на списание) на общую сумму 17 348 931,91 руб., в том числе по взысканию задолженности по налогам, сборам, страховым взносам (без учета пеней, штрафов, процентов) на сумму 16 447 810,60 руб. Несмотря на принятые меры, задолженность по обязательным платежам перед Российской Федерацией не была погашена.

Таким образом, у <данные изъяты> после направления в банк инкассовых поручений отсутствовала возможность законного осуществления безналичных расчётов с контрагентами посредством использования собственных расчётных банковских счетов, так как в случае поступления на них денежных средств они в соответствии с требованиями ст. 855 ГК РФ были бы списаны в счёт погашения задолженности по налогам и сборам, о чём достоверно было известно генеральному директору <данные изъяты> ФИО2

ФИО2 как генеральный директор <данные изъяты>, игнорируя законные требования налогового органа о погашении задолженности по налогам и сборам, имея реальную возможность погасить имеющуюся недоимку по налогам и сборам, находясь в офисе <данные изъяты> по адресу <адрес>, действуя умышленно с целью сокрытия денежных средств и имущества организации - налогоплательщика и лишения законной возможности налогового органа принудительно взыскать, в порядке, установленном ст. 46 НК РФ, денежные средства, в период с ДД.ММ.ГГГГ, умышленно совершал действия, препятствующие поступлению денежных средств организации на расчётные счета, для осуществления расчётов с кредиторами 5-й очереди, и достоверно зная действующее законодательство и ответственность в соответствии с ним, совершил сокрытие денежных средств - доходов организации в крупном размере за счёт которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам по вышеуказанным инкассовым поручениям для погашения недоимки по вышеперечисленным налоговым платежам, посредством производства расчётов с кредиторами, минуя расчётные счёта <данные изъяты>.

Так, ФИО2 имея реальную возможность обладать денежными средствами, полученными в результате заключенных договоров с <данные изъяты>, а также имея по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ налоговую задолженность в размере 7 613 905,80 руб., в том числе налог на добавленную стоимость; налог на имущество организаций; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в ПФ РФ на выплату страховой пенсии, страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, кроме того имея на банковских расчётных счётах <данные изъяты>, предъявленные инкассовые поручения о принудительном взыскании денежных средств в счёт погашение недоимки по налогам и сборам, умышленно не направил денежные средства на погашение недоимки по налогам и сборам, в порядке очерёдности, установленной ч. 2 ст. 855 НК РФ, а также, являясь руководителем организации-налогоплательщика, реализуя свой преступный умысел, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ находясь в офисе <данные изъяты> по адресу <адрес> направлял поручения в адрес: <данные изъяты> № от ДД.ММ.ГГГГ № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ Исх..№ от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ № от ДД.ММ.ГГГГ,№ от ДД.ММ.ГГГГ Исх..№ ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ Исх..№ от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ Исх..№ от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ Исх..№ от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ с просьбой «в счет перечисления аванса по контракту № от 18.05.2018г. на выполнение строительно-монтажных работ» перечислить за <данные изъяты> денежные средства на расчетные счета: <данные изъяты>», на общую сумму 3 702 977,99 руб.

<данные изъяты> в период времени с 24.05.2018г. по 28.11.2018г. на основании финансовых поручений осуществлены платежи на расчетные счета контрагентов-поставщиков <данные изъяты> на общую сумму 3 331 974,79 руб.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на расчётные счета <данные изъяты> поступали денежные средства в сумме не менее 2 250 000 руб., тем самым ФИО2 сокрыл денежные средства Общества, за счёт которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание налога, сбора, пени, штрафа, процентов, в крупном размере - на сумму не менее 2 250 000 руб.

Таким образом, ФИО2 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, достоверно зная об имеющейся у <данные изъяты> недоимки по налогам сборам, страховым взносам, о выставленных инкассовых поручениях и решений о приостановлении операций по расчётным счетам в банках, и имея реальную возможность погашения недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, действия умышленно, в нарушении п. 1 ч. 1 ст. 23, ч. 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации, создал ситуацию отсутствия денежных средств на расчётных счетах руководимой им организации, а именно сокрыл денежные средства организации в сумме 3 331 974,79 руб., за счёт которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и (или) законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам.

Старший следователь СО по Ленинскому АО <адрес> СУ СК РФ по <адрес> ФИО1 с согласия руководителя следственного отдела обратилась в суд с ходатайством о прекращении уголовного дела и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в отношении ФИО2 В обоснование ходатайства указала, что ФИО2 совершил преступление небольшой тяжести, не судим, характеризуется положительно, вину признал полностью, загладил вред, причиненный его действиями бюджетной системе Российской Федерации.

В судебном заседании ФИО2 пояснил, что вину признает в полном объеме, поддержал ходатайство о прекращении уголовного дела в отношении него и назначении ему судебного штрафа.

Защитник просил производство по данному уголовному делу прекратить с назначением ФИО2 судебного штрафа.

Государственный обвинитель считает, что имеются все основания для удовлетворения ходатайства следователя.

Изучив материалы уголовного дела, выслушав мнение участников процесса, суд приходит к следующему.

Согласно ст. 76.2 УК РФ, лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено судом от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа в случае, если оно возместило ущерб и иным образом загладило причиненный преступлением вред.

В соответствии со ст. 25.1 УПК РФ, суд по результатам рассмотрения ходатайства, поданного дознавателем с согласия прокурора, в случаях, предусмотренных ст. 76.2 УК РФ, вправе прекратить уголовное дело или уголовное преследование в отношении лица, подозреваемого в совершении преступления небольшой или средней тяжести, если это лицо возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред, и назначить данному лицу меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Согласно ч. 1 ст. 446.2 УПК РФ, уголовное дело или уголовное преследование по основаниям, указанным в ст. 25.1 УПК РФ, прекращается судом с назначением лицу, освобожденному от уголовной ответственности, меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, предусмотренной ст. 104.4 УК РФ.

ФИО2 подозревается в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, которое относится к категории преступлений небольшой тяжести, вину признал в полном объеме, не судим, возместил вред, причинённый преступлением; согласно материалам уголовного дела, пояснениям следователя - в счет погашения задолженности по налогам и сборам, страховым взносам, пеням, штрафам перечислены денежные средства в размере 8 810 923, 07 руб., в том числе: 6 627 121,32 - путем оплаты инкассовых поручений, 447 531 - путем зачета налога из суммы переплаты по другому виду налога, 1 321 840, 46 - оплата задолженности по налогу на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент; принимал меры к уплате налогов предприятия, в том числе, путем внесения собственных денежных средств.

При таких обстоятельствах, суд находит возможным уголовное дело в отношении ФИО2 подозреваемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, прекратить, в соответствии с требованиями ст. 104.4 УК РФ, назначить ему меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа. При определении размера судебного штрафа суд учитывает тяжесть и обстоятельства совершенного преступления, имущественное положение ФИО2, размер общего дохода, наличие кредитных обязательств, а также возможность получения заработной платы.

В случае неуплаты судебного штрафа в установленный судом срок, он в силу ч.2 ст.104.4 УК РФ, ст.446.5 УПК РФ, подлежит отмене, а ФИО2 привлечению к уголовной ответственности по соответствующей статье обвинения. Суд считает необходимым установить срок оплаты судебного штрафа - 60 календарных дней.

Мера пресечения в отношении ФИО2 не избиралась.

Вопрос о вещественных доказательствах разрешить в порядке ст. ст.81, 82 УПК РФ.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 76.2 УК РФ, ст. 25.1, 254, 446.2, 446.3 УПК Российской Федерации,

П О С Т А Н О В И Л:

Прекратить уголовное дело в отношении ФИО2, подозреваемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ на основании ст.25.1 УПК РФ - в связи с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, от уголовной ответственности - освободить.

Назначить ФИО2 судебный штраф в размере 50 000 (пятьдесят) тысяч рублей в доход государства. Судебный штраф подлежит оплате в течение 60 календарных дней со дня вступления настоящего постановления в законную силу.

Разъяснить ФИО2, что в случае неуплаты судебного штрафа в установленный судом срок, судебный штраф отменяется, лицо привлекается к уголовной ответственности по предъявленному ему обвинению. В силу ч.2 ст.446.3 УПК РФ ФИО2 обязан предоставить сведения об уплате судебного штрафа судебному приставу-исполнителю в течение 10 дней после истечения срока, установленного для уплаты судебного штрафа.

Реквизиты перечисления судебного штрафа:

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Судебную коллегию по уголовным делам <данные изъяты> областного суда в течение 10 суток со дня его вынесения, путем подачи жалобы, представления через Ленинский районный суд <адрес>.

Председательствующий подпись А.С. Бухарова