Решение № 12-243/2019 от 24 ноября 2019 г. по делу № 12-243/2019

№


Р Е Ш Е Н И Е

25 ноября 2019г. <адрес>

Судья Шахтинского городского суда <адрес> ФИО2, рассмотрев жалобу конкурсного управляющего ОАО «Ростовшахтострой» ФИО1 на постановление № от ДД.ММ.ГГГГ начальника Межрайонной ИФНС России № по <адрес> о привлечении конкурсного управляющего ОАО «Ростовшахтострой» ФИО1 к административной ответственности по ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ,

у с т а н о в и л :

постановлением начальника Межрайонной ИФНС России № по <адрес> № от ДД.ММ.ГГГГ конкурсный управляющий ОАО «Ростовшахтострой» ФИО1 привлечен к административной ответственности по ч. 6.3 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях и подвергнут административному наказанию в виде административного штрафа в размере 4 000 руб.

ФИО1 обратился в Шахтинский городской суд с жалобой на указанное постановление, в которой ставит вопрос о его отмене, ссылаясь на отсутствие у него возможности исполнить обязанность по предоставлению в срок до 30.07.2018 отчета о движении денежных средств за 2 квартал 2018, по причине отсутствия к него сведений о наличии информации о движений средств по счету, отрытому в банке за пределами территории Российской Федерации. Сведения о движении денежных средств были направлены банком в адрес юридического лица после 14.11.2018.

В судебное заседание ФИО1 не явился, о времени и месте рассмотрения жалобы извещен. Об уважительности причин неявки не сообщил, ходатайства об отложении судебного заседания не направлял.

Изучив доводы жалобы, исследовав материалы дела об административном правонарушении, материалы дела по жалобе на постановление, прихожу к следующему.

Согласно ч. 7 ст. 12 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" резиденты, за исключением физических лиц - резидентов, дипломатических представительств, консульских учреждений Российской Федерации, постоянных представительств Российской Федерации при международных (межгосударственных, межправительственных) организациях, иных официальных представительств Российской Федерации и представительств федеральных органов исполнительной власти, находящихся за пределами территории Российской Федерации, представляют налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации.

Постановлением Правительства РФ от 28.12.2005 г. N 819утверждены Правила представления юридическими лицами - резидентами и индивидуальными предпринимателями - резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации" представления физическими лицами - резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации.

Пунктом 4 указанных Правил установлено, что предусмотрено, что юридическое лицо - резидент, индивидуальный предприниматель - резидент ежеквартально, в течение 30 дней по окончании квартала, представляет в налоговый орган отчет в 2 экземплярах по форме согласно приложению и банковские документы (банковские выписки или иные документы, выданные банком в соответствии с законодательством государства, в котором зарегистрирован банк), подтверждающие сведения, указанные в отчете, по состоянию на последнюю календарную дату отчетного квартала.

При этом по каждому счету (вкладу), открытому в банке за пределами территории Российской Федерации, представляется отдельный отчет с подтверждающими банковскими документами.

Административная ответственность по ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ наступает за нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов более чем на тридцать дней.

Согласно материалам дела, постановлением Пятнадцатого Арбитражного суда апелляционной инстанции от ДД.ММ.ГГГГ по делу № ФИО1 утверждён конкурсным управляющим ОАО «Ростовшахтострой».

Конкурсный управляющий ОАО «Ростовшахтострой» ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ представил в налоговый орган по месту нахождения юридического лица отчет о движении денежных средств по счетам (вкладам) в банках за переделами территории Российской Федерации за 2 квартал 2018 года в банке <данные изъяты> страна Казахстан, счет № KZ№, дата открытия 13.08.2015г., дата закрытия ДД.ММ.ГГГГ, с нарушением установленного срока на 216 дней, поскольку данная обязанность подлежала выполнению им в срок до ДД.ММ.ГГГГ года

Действия ФИО1 квалифицированы по ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ.

Факт совершения административного правонарушения и виновность ФИО1. подтверждаются совокупностью доказательств, допустимость и достоверность которых сомнений не вызывают, а именно: протоколом об административном правонарушении N 61№ от ДД.ММ.ГГГГ; справкой о проведенной проверкой соблюдения валютного законодательства от ДД.ММ.ГГГГ; актом N № от ДД.ММ.ГГГГ проверки соблюдения валютного законодательства; копией отчета о движения средств юридического лица - резидента по счету (вкладу) в банке за пределами территории Российской Федерации, поступившим в ИФНС России N 12 по Ростовской области 06.12.2019.

При рассмотрении дела должностным лицом на основании полного и всестороннего исследования собранных по делу доказательств установлены все юридически значимые обстоятельства совершения описанного выше административного правонарушения и сделан обоснованный вывод о доказанности вины ФИО1 в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ.

Довод ФИО1 о том, что он не имел возможности предоставить в налоговый орган отчет в срок до 30.07.2018 ввиду направления банком сведений о движении денежных после 14.11.2018 на вывод о его виновности в совершении данного правонарушения не влияет, так как он обладал информацией о счёте в иностранном банке, что подтверждается письмом банка, направленным в адрес конкурсного управляющего 04.06.2018г. Однако ФИО1 не проявил должной внимательности и осмотрительности, направив в данный банк запрос о предоставлении выписки о движении денежных средств по счету лишь 24.10.2018, то есть за пределами срока, установленного для подачи отчета.

Таким образом, действия В. правильно квалифицированы по ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ в соответствии с установленными обстоятельствами и требованиями КоАП РФ.

Административное наказание в виде административного штрафа назначено в соответствии с требованиями ст. ст. 3.1, 3.5 и 4.1 КоАП РФ, в пределах санкции ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ, с учетом всех обстоятельств дела, характера совершенного правонарушения.

Жалоба не содержит доводов, влекущих отмену или изменение постановления должностного лица и судебных актов.

Порядок и срок давности привлечения ФИО1 к административной ответственности не нарушены.

При таких обстоятельствах оснований для отмены постановления начальника Межрайонной ИФНС России № 12 по Ростовской области от 18.10.2019 не имеется.

Руководствуясь ст.ст.30.7-30.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, судья

РЕШИЛ:

постановление начальника Межрайонной ИФНС России № 12 по Ростовской области № от 18.10.2019о привлечении конкурсного управляющего ОАО «Ростовшахтострой» ФИО1 к административной ответственности по ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ оставить без изменения, жалобу ФИО1 - без удовлетворения.

Решение может быть обжаловано в Ростовский областной суд в течение 10 дней через Шахтинский городской суд.

Судья