Решение № 12-228/2017 от 9 мая 2017 г. по делу № 12-228/2017

Р Е Ш Е Н И Е

г.Сызрань 10.05.2017 года

Судья Сызранского городского суда, Самарской области: Новичкова И.А.,

с участием :

заявителя - ФИО1 и её представителя * * * Г.Р. по доверенности,

представителя Межрайонной инспекции ФНС по крупнейшим налогоплательщикам по Самарской области – ФИО2, предъявившей удостоверение УР № ***,

рассмотрев жалобу

ФИО1, <дата> года рождения,

уроженки <адрес>, проживающей в

<адрес>,

на постановление заместителя начальника Межрайонной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Самарской области от <дата> № *** о назначении административного наказания по делу об административном правонарушении, предусмотренном ст. 15.25 ч. 6 КоАП РФ,

УСТАНОВИЛА:

Постановлением заместителя начальника Межрайонной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Самарской области ФИО5 от <дата> № ***, должностное лицо АО «Тяжмаш» – ФИО1 привлечена к административной ответственности по ч.6 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, с назначением наказания в виде штрафа в размере 4 000 (четырех тысяч рублей).

ФИО1, обратилась в суд с жалобой об отмене указанного постановления, в которой указала, что в установленные сроки и по форме, предусмотренных Правилами предоставления резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации, утвержденными постановлением Правительства РФ от 28.12.2005 № 819, ею были представлены в налоговый орган отчет о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации за 2 квартал 2016 года по счету № № ***, открытого в BANKO PICHINCHA и банковские документы, подтверждающие сведения, указанные в отчете. Однако заинтересованное лицо по истечению предусмотренного постановлением Правительства РФ от 28.12.2005 № 819, пятидневного срока уведомлением от <дата> уведомило о допущенной недостоверности сведений в части указания адреса иностранного банка. Полагает, что допущенные ею в отчете неточности не могут относится к неправильным сведениям, так как адрес банка указан согласно сведениям, содержащимся в уведомлении об открытии счета в банке, расположенном за пределами Российской Федерации, поданного в Межрайонную ИФНС № 3 по Самарской области <дата> в соответствии с требованиями ч.2 ст. 12 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». Уведомление и документы, представленные АО «ТЯЖМАШ» в Межрайонную ИФНС № 3 по Самарской области были проверены и приняты без замечаний. До <дата> адрес иностранного банка в <адрес> не менялся, что подтверждается письмом от <дата>, на основании которого АО «ТЯЖМАШ» в соответствии с требованиями валютного законодательства Российской Федерации направил в Межрайонную ИФНС по крупнейшим налогоплательщикам по Самарской области уведомление о смене адреса иностранного банка. Считает несостоятельными доводы заинтересованного лица в части сравнения сведений (в части указания адреса банка) в отчете по счету № № *** в иностранном банке <адрес> за 1 квартал 2016 года, поскольку указанный счет открыт <дата> и в филиале иностранного банка <адрес>, в связи с чем адрес отличен от адреса головного офиса банка. Кроме того, в отчете о движении денежных средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации за 2 квартал 2016 верно указан CODE (SWIFT), который позволяет идентифицировать сведения о банке. Заявитель полагает, что представленные заинтересованному лицу отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с представленными банковскими документами не препятствует выполнению контрольных мероприятий заинтересованного лица и позволяет идентифицировать иностранных банк в <адрес>. В результате ее действий не создано какой-либо существенной угрозы охраняемым общественным отношениям. Просит отменить постановление заместителя начальника Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы по крупнейшим налогоплательщикам по Самарской области ФИО5 от <дата> № *** о назначении административного наказания в виде штрафа в размере 4 000 (четырех тысяч) рублей, производство по делу об административном правонарушении, предусмотренном ст. 15.25 ч.6 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях прекратить. В случае установления судом признаков состава вмененного правонарушения, просит применить положения ст.4.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

В судебном заседании ФИО1 и её представитель * * * Г.Р. поддержали жалобу по изложенным в ней доводам.

Представитель Межрайонной инспекции ФНС по крупнейшим налогоплательщикам по Самарской области ФИО2 возражала против доводов жалобы, считая оспариваемое постановление законным и обоснованным, а доводы заявителя несостоятельными, полагая, что * * * Е.В., как должностное лицо – помощник главного бухгалтера руководителя группы по внешнеэкономической деятельности АО «ТЯЖМАШ» привлечена к административной ответственности по ч. 6 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, с назначением наказания в виде штрафа в размере четырех тысяч рублей, законно и обоснованно, просит оставить обжалуемое постановление без изменения.

Рассмотрев доводы жалобы, заслушав стороны и оценив материалы дела, суд установил следующее.

В соответствии с ч. 6 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок, неуведомление в установленный срок финансовым агентом (фактором) - резидентом, которому уступлено денежное требование (в том числе в результате последующей уступки), резидента, являющегося в соответствии с условиями внешнеторгового договора (контракта) с нерезидентом лицом, передающим этому нерезиденту товары, выполняющим для него работы, оказывающим ему услуги либо передающим ему информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, об исполнении (неисполнении) нерезидентом обязательств, предусмотренных указанным внешнеторговым договором (контрактом), или о последующей уступке денежного требования по указанному внешнеторговому договору (контракту) с приложением соответствующих документов - влекут наложение административного штрафа на граждан в размере от двух тысяч до трех тысяч рублей; на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

Судом установлено и материалами дела подтверждается, что Межрайонной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Самарской области при осуществлении мероприятий валютного контроля в отношении АО «ТЯЖМАШ» установлен факт нарушения должностным лицом АО «ТЯЖМАШ» - помощником главного бухгалтера руководителем группы по внешнеэкономической деятельности ФИО1 требований п. 4 Постановления Правительства от 28.12.2005 № 819, а именно предоставлен Отчет о движении денежных средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации за 2 квартал 2016 года по счету № № *** открытого в BANKO PICHINCHA с неверным указанием полного адреса банка за пределами Российской Федерации.

За указанное нарушение главным государственным налоговым инспектором отдела камеральных проверок Межрайонной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Самарской области ФИО4 в отношении должного лица - помощника главного бухгалтера руководителя группы по внешнеэкономической деятельности АО «ТЯЖМАШ» * * * Е.В. <дата> вынесен протокол об административном правонарушении № *** по ч. 6 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

<дата> заместителем начальника Межрайонной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Самарской области ФИО5 должностное лицо АО «ТЯЖМАШ» * * * Е.В. признана виновной в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 6 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях и назначено наказание в виде административного штрафа в размере 4 000 (четырех тысяч) рублей.

Изучив представленные материалы дела об административном правонарушении, руководствуясь положениями ч. 7 ст. 12 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», Правилами предоставления резидентами налоговым органом отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации, утвержденными Постановлением Правительства РФ от 28.12.2005 № 819, оценив собранные по делу доказательства на предмет допустимости, достоверности, достаточности в соответствии с требованиями ст. 26.11 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, суд приходит к выводу о том, что заместитель начальника Межрайонной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Самарской области ФИО5 обоснованно пришла к выводу о наличии в действиях должностного лица - помощника главного бухгалтера руководителя группы по внешнеэкономической деятельности АО «ТЯЖМАШ» * * * Е.В. состава административного правонарушения, предусмотренного ч.6 ст.15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, как допустившей при предоставлении отчета о движении средств по счету (вкладу) в банке за пределами территории Российской Федерации в налоговый орган за 2 квартал 2016 года по счету №№ ***, открытого в BANKO PICHINCHA внесения недостоверных сведений в части указания полного адреса банка за пределами Российской Федерации.

Нарушений норм материального и процессуального права, влекущих отмену состоявшегося по делу постановления должностным лицом в ходе производства по делу об административном правонарушении не допущено.

Порядок и срок давности привлечении к административной ответственности не нарушен.

В соответствии с ч. 1 ст. 3.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях административное наказание является установленной государством мерой ответственности за совершение административного правонарушения и применяется в целях предупреждения совершения новых правонарушений как самим правонарушителем, так и другими лицами.

Доводы жалобы о возможности применения ст. 4.1 КоАП РФ, свидетельствуют о том, что фактически * * * Е.В. не отрицает допущенное ею правонарушение, однако довод о возможности применения ст. 4.1 КоАП РФ нахожу несостоятельным, поскольку, в соответствии с ч.2.2 ст. 4.1 КоАП РФ, при наличии исключительных обстоятельств, возможно назначить наказание в виде административного штрафа в размере менее минимального размера, если минимальный размер административного штрафа для должностных лиц составляет не менее пятидесяти тысяч рублей.

Руководствуясь ст. 30.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, суд

РЕШИЛ:

Постановление заместителя начальника Межрайонной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Самарской области от <дата> № ***, которым должностное лицо АО «Тяжмаш» – * * * Е. В. привлечена к административной ответственности по ч.6 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, с назначением наказания в виде штрафа в размере четырех тысяч рублей – оставить без изменения, жалобу – без удовлетворения.

Решение может быть обжаловано в порядке и в сроки, установленные статьями 30.2 - 30.8 КоАП РФ в Самарский областной суд в течение десяти суток.

Судья : Новичкова И.А.