Приговор № 1-183/2019 от 18 июня 2019 г. по делу № 1-183/2019

Дело № 1-183/2019


П Р И Г О В О Р

Именем Российской Федерации

г. Волгоград 19 июня 2019г.

Краснооктябрьский районный суд г. Волгограда в составе:

председательствующего судьи Митиной Е.М.,

при секретаре Мозговой В.В.,

с участием государственного обвинителя – помощника прокурора Краснооктябрьского района г. Волгограда Волчанского В.Н.,

представителя потерпевшего МИФНС №9 России по Волгоградской области ФИО1,

подсудимой ФИО2, ее защитника – адвоката Матурина Т.Р., представившего ордер № 000737 от 17 мая 2019г. и удостоверение № 2772,

рассмотрев в открытом судебном заседании в особом порядке судебного разбирательства уголовное дело в отношении:

ФИО2, родившейся ДД.ММ.ГГГГ в <адрес>, гражданки РФ, <данные изъяты>, зарегистрированной по адресу: <адрес>, проживающей по адресу: <адрес>, несудимой, инвалида 2 группы, обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л:

ФИО3, являясь фактическим руководителем организации, совершила уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в крупном размере.

Преступление совершено при следующих обстоятельствах.

26 мая 2014 г. ООО «Агро – Перспектива» зарегистрировано за основным государственный регистрационным номером 1143443013823 в качестве юридического лица и с 27 июня 2016 г. поставлено на налоговый учет в МИФНС России №9 по Волгоградской области, расположенной по адресу: <...>.

В период 2017 г. должность директора ООО «Агро – Перспектива» занимала ФИО5, однако фактическое руководство ООО «Агро – Перспектива» осуществляла ФИО2 В указанный период времени общество осуществляло предпринимательскую деятельность, связанную с оптовой торговлей живыми животными.

Юридический и фактический адрес ООО «Агро – Перспектива» с 27 июня 2016 г. находился по адресу: г. Волгоград, Краснооктябрьский район, ул. Штеменко, д.17 «а», комната 105.

Согласно ст.57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с пп.1 и 3 ст. 23 НК РФ налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения.

ООО «Агро – Перспектива» с момента постановки на учет в налоговом органе на основании ст. 346.11 НК РФ применяло упрощенную систему налогообложения (далее по тексту УСН).

Согласно п.2 ст. 346.11 НК РФ, организации, применяющие УСН, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со ст. 161 и 174.1 НК РФ.

В соответствии с пп.2 п.1 ст. 346.14 НК РФ, объектом налогообложения признаются доходы, уменьшенные на величину расходов.

Согласно п.2 ст. 346.18 НК РФ налоговой базой признается денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов.

Согласно п.1 ст.346.19 НК РФ, налоговым периодом признается календарный год.

Согласно пп.1 п.1 ст. 346.23 НК РФ по итогам налогового периода налогоплательщики представляют налоговую декларацию в налоговый орган по месту нахождения организации не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (за исключением случаев, предусмотренных п.2 и п.3 ст. 346.23 НК РФ).

Согласно п.6 ст. 346.13 НК РФ налогоплательщик, применяющий УСН, вправе перейти на иной режим налогообложения с начала календарного года, уведомив об этом налоговый орган не позднее 15 января года, в котором он предполагает перейти на иной режим налогообложения.

Согласно п.8 ст. 346.13 НК РФ в случае прекращения налогоплательщиком предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН, он обязан уведомить о прекращении такой деятельности с указанием даты ее прекращения налоговый орган по месту нахождения организации в срок не позднее 15 дней со дня прекращения такой деятельности.

Согласно пп.1 п.5 ст.173 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется лицами, не являющимися налогоплательщиками, или налогоплательщиками, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, в случае выставления ими покупателю счета – фактуры с выделением суммы налога.

В соответствии с пп.1 п.1 ст. 146 НК РФ объектом налогообложения признается реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ.

Согласно п.1 ст.154 НК РФ налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг) определяется как стоимость этих товаров.

Согласно ст. 163 и п.3 ст.164 НК РФ налоговый период устанавливается как квартал, а налогообложение производится по налоговой ставке.

В соответствии с п.1 и п.2 ст. 168 НК РФ при реализации товаров налогоплательщик дополнительно к цене (тарифу) реализуемых товаров (работ, услуг) обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг) соответствующую сумму налога. Сумма налога, предъявляемая налогоплательщиками покупателю товаров (работ, услуг), исчисляется по каждому виду этих товаров (работ, услуг), как соответствующая налоговой ставке процентная доля указанных в п.1 ст. 168 НК РФ цен (тарифов).

В соответствии с п.1 ст. 174 НК РФ уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с пп.1-3 п.1 ст. 146 НК РФ, на территории РФ производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено главой 21 НК РФ.

В соответствии со ст. 7,19 ФЗ №402-ФЗ от 6 ноября 2011 г. «О бухгалтерском учете» ФИО2, как фактический руководитель ООО «Агро – Перспектива», несла ответственность за организацию и ведение бухгалтерского учета в организации, хранение документов бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, правильность исчисления и уплаты в соответствующие бюджеты и внебюджетные фонды налогов и страховых взносов.

Примерно в апреле 2017 г. ФИО2, как руководитель ООО «Агро – Перспектива», в целях извлечения большей прибыли от деятельности организации, решила незаконно сократить свои расходы по уплате обязательных налоговых платежей.

В ходе своей деятельности в 2017 г. ООО «Агро – Перспектива» являлось плательщиком УСН, и им в адрес единственного покупателя ООО «Т.Д. Заречное» выставлялись счета – фактуры с выделением сумм НДС. ФИО2 понимала, что в силу ч.5 ст.173 НК РФ, сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет, в случае выставления покупателю счета – фактуры с выделением суммы налога, исчисляется и уплачивается в бюджет лицами, не являющимися плательщиками НДС, с одновременной подачей в налоговый орган налоговых деклараций по НДС. При этом сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, определяется как сумма налога, указанная в соответствующем счете – фактуре, переданном покупателю товаров.

Являясь лицом, заинтересованным в уменьшении расходов Общества на осуществление обязательных налоговых платежей, ФИО2 осознавала влияние указанных платежей на окончательную прибыль и понимала, что, применяя УСН, Общество обязано уплачивать НДС и выставлять при этом счета- фактуры с выделенным НДС, в связи с чем, с целью незаконной минимизации объемов подлежащих уплате в бюджет РФ налогов, запланировала вносить недостоверные сведения в налоговые декларации по НДС за 2,3,4 кварталы 2017 года.

В ходе своей деятельности, в течение 2 квартала 2017 г. Общество осуществляло торговлю живыми животными и выставила своему контрагенту ООО «Т.Д. Заречное» (ИНН <***>) счета – фактуры на общую суммы 23 126 247, 66 рубля, в том числе НДС – 2 102 386,13 рублей.

Вместе с тем, в период с июля 2017 г. по март 2018 года ФИО2, заведомо зная о необходимости отражения в налоговых декларациях по НДС за 2 квартал 2017 года суммы налога на основании первичных документов, подтверждающих фактическую финансово – хозяйственную деятельность Общества, с целью уклонения от уплаты налогов, действуя умышленно из корыстных побуждений, осознавая общественную опасность и противоправный характер своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде неуплаты налогов в бюджет РФ в крупном размере и желая их наступления, намеренно указала в налоговой декларации ООО «Агро – Перспектива» по НДС за 2 квартал 2017 г. ложные сведения, не подтвержденные реальными взаимоотношениями общества, а именно размер НДС по совершенным сделкам на общую сумму 809 181 рубль, вместо реальной суммы 2 102 386, 13 рублей, тем самым фактические занизив подлежащий уплате НДС.

Далее ФИО2, находясь в офисе организации, расположенном по адресу: г. Волгоград, Краснооктябрьский район, ул. Ватутина, д.17 «а», комната 105, за электронно – цифровой подписью номинального директора ФИО4, не осведомленной о ее преступных намерениях, по телекоммуникационным каналам связи, представила в МИФНС России №9 по Волгоградской области налоговые декларации по НДС за 2 квартал 2017 г. с учетом указанных в них недостоверных сведений относительно сумм НДС, в действительности выставленных по взаимоотношениям с ООО «Т.Д. Заречное», а именно:

26 июля 2017 г. за 2 квартал 2017 г. (первичный налоговый вычет);

24 октября 2017 г. за 2 квартал 2017 г. (уточненный налоговый вычет);

30 ноября 2017 г. за 2 квартал 2017 г. (уточненный налоговый вычет);

14 марта 2018 г. за 2 квартал 2017 г. (уточненный налоговый вычет).

Продолжая реализовывать свой преступный умысел на уклонение от уплаты налогов, ФИО2 решила сократить размер подлежащих уплате налогов путем неправомерного применения налоговых вычетов без осуществления реальной деятельности. Несмотря на применяемую УСН, ФИО2 задумала вносить недостоверные сведения в налоговые декларации по НДС, заполняя иные разделы, чем предусмотрено законодательством РФ, для формирования окончательной суммы, подлежащей к уплате НДС, в меньшем размере.

При этом ФИО6 понимала, что в силу деятельности организации и ведения УСН законных оснований для применения налоговых вычетов по НДС у ООО «Агро – Перспектива» не имеется, но вместе с тем решила внести в налоговые декларации по НДС за 3 и 4 кварталы 2017 года ложные сведения, не соответствующие действительности, уменьшив тем самым общую сумму подлежащих уплате в бюджет РФ налогов.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел по уклонению от уплаты налогов, в период с октября 2017 г. по апрель 2018 г. ФИО2, действуя умышленно из корыстных побуждений, осознавая общественную опасность и противоправный характер своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде неуплаты налогов в бюджет РФ в крупном размере и желая их наступления, достоверно зная о применении ООО «Агро – Перспектива» УСН и обязанности при выставлении счетов – фактур с выделенным НДС подавать соответствующую декларацию по НДС с заполнением раздела 12 и указанием исчисленных и подлежащих уплате в бюджет сумм НДС составила налоговые декларации по НДС за 3 и 4 кварталы 2017 года с заполнением вместо раздела 12, разделов 8 и 9 (книга покупок и продаж), соответствующих применению организацией общей системы налогообложения, намеренно внеся ложные сведения о суммах налоговых обязательств и применяемого режима налогообложения, с целью применения налоговых вычетов, на которые ООО «Агро – Перспектива» не имела право ввиду УСН.

В последующем ФИО2, находясь в офисе организации, расположенном по адресу: <...>, за электронно-цифровой подписью ФИО4, не осведомлённой о ее преступных намерениях, по телекоммуникационным каналам связи, представила в МИФНС России №9 по Волгоградской области налоговые декларации по НДС, а именно:

24 октября 2017 г. за 3 квартал 2017 года (первичный налоговый расчет);

2 ноября 2017 г. за 3 квартал 2017 г. (уточненный налоговый расчет);

29 ноября 2017 г. за 3 квартал 2017 г. (уточненный налоговый расчет);

5 марта 2018 г. за 3 квартал 2017 г. (уточненный налоговый расчет);

13 марта 2018 г. за 3 квартал 2017 г. (уточненный налоговый расчет);

24 января 2018 г. за 4 квартал 2017 года (первичный налоговый расчет);

5 марта 2018 г. за 4 квартал 2017 г. (уточненный налоговый расчет);

19 марта 2018 г. за 4 квартал 2017 г. (уточненный налоговый расчет);

27 апреля 2018 г. за 4 квартал 2017 г. (уточненный налоговый расчет).

Так, ФИО2 в декларации за 3 квартал 2017 г. в книге покупок неправомерно отражены счета – фактуры на общую сумму 70 944 623,56 рублей, в том числе НДС 6 504 156, 01 рублей, а в книге продаж отражены счета – фактуры на общую сумму 72 669 774, 27 рублей, в том числе НДС – 6 606 343, 11 рублей, в связи с чем, сумма НДС, подлежащая к уплате в бюджет, составила 102 187 рублей, вместо 5 152 313, 66 рублей.

За 4 квартал 2017 года в книге покупок неправомерно отражены счета – фактуры на общую сумму 40 171 851, 5 рублей, в том числе НДС – 4 268 319, 32 рубля, а в книге продаж отражены счета – фактуры на общую сумму 52 409 157, 87 рублей, в том числе НДС – 4 764 468,87 рублей, в связи с чем с учетом корректировок, сумма НДС, подлежащая к уплате в бюджет, составила 0 рублей, вместо 4 764 468, 87 рублей.

Таким образом, ФИО2, являясь фактическим руководителем ООО «Агро – Перспектива», с целью уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией за 2017 год, неправомерно, без документального подтверждения и законных оснований, занизила суммы НДС, выставленные в адрес ООО Т.Д. «Заречное» и отраженные в налоговых декларациях, а также незаконно отразила в налоговых декларациях по НДС налоговые вычеты, на которые в силу применяемого ООО «Агро – Перспектива» режима налогообложения не имела права, всего на общую сумму 12 716 720, 21 рублей, что является необоснованным.

В результате умышленных неправомерных действий фактического руководителя ООО «Агро – Перспектива» ФИО2, в нарушение п.1 и п.2 ст. 168, пп.1 п.5 ст. 173, п.1 ст. 174, п.2 ст. 346.11, пп.5,6,8 ст. 346.13 НК РФ, с учетом сумм НДС, уплаченных ООО «Агро – Перспектива» за 2017 год в размере 1 440 222, 49 рубля, организацией не исчислен и не уплачен в бюджет РФ НДС в сумме 11 276 498 рублей, в том числе за:2 квартал 2017 года в сумме 1 359 715 рублей, по срокам уплаты 25 июля 2017 г. в сумме 453 238 рублей; 25 августа 2017 г. в сумме 453 238 рублей; 25 сентября 2017 г. в сумме 453 239 рублей;

За 3 квартал 2017 года в сумме 5 152 314 рублей, по срокам уплаты 25 октября 2017 г. в сумме1 717 438 рублей; 27 ноября 2017 г. в сумме 1 717 438 рублей; 25 декабря 2017 г. в сумме 1 717 438 рублей;

За 4 квартал 2017 года в сумме 4 764 469 рублей по срокам уплаты: 25 января 2018 г. в сумме 1 588 156 рублей, 26 февраля 2018 г. в сумме 1 588 156 рублей, 26 марта 2018 г. в сумме 1 588 157 рублей.

Общая сумма неуплаченного ООО «Агро – Перспектива» НДС – 11 276 498 рублей, что составляет 86,34% от общей суммы, подлежащих уплате налогов, сборов, страховых взносов за период с 1 января 2015 г. по 31 декабря 2017 г., то есть в крупном размере в соответствии с примечанием к ст. 199 УК РФ.

Подсудимая ФИО2 в судебном заседании виновной себя в предъявленном обвинении признала полностью и в присутствии защитника поддержала ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства, в связи с тем, что предъявленное обвинение ей понятно, и она с ним согласна, указав также, что данное ходатайство заявлено ею добровольно и после консультации с защитником, что она осознает последствия постановления приговора без проведения судебного разбирательства.

Защитник поддержал ходатайство подсудимой о рассмотрении дела в особом порядке судебного разбирательства.

Государственный обвинитель и представитель потерпевшего не возражали против постановления приговора без проведения судебного разбирательства.

Установив, что обвинение подсудимой ФИО2 понятно, и она с ним согласна, что она осознает характер и последствия заявленного ею ходатайства о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства, что ходатайство было заявлено добровольно и после консультации с защитником, обвинение обоснованно, подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу, государственный обвинитель и представитель потерпевшего не возражают против рассмотрения дела в особом порядке, суд приходит к выводу о возможности постановления приговора без проведения судебного разбирательства.

Проанализировав сведения о личности подсудимой и ее психическом здоровье, оценив действия и поведение подсудимой до совершения преступления, в момент его совершения и после этого, а также в ходе судебного разбирательства, суд приходит к убеждению о вменяемости подсудимой ФИО2

Действия подсудимой ФИО2 суд квалифицирует по ч. 1 ст. 199 УК РФ, как уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере.

Судом установлено, что сумма неуплаченных ООО «Агро – Перспектива», фактическим руководителем которого являлась ФИО2, налогов составляет 11276498 рублей, то есть 86,34% от общей суммы, подлежащих уплате налогов, сборов, страховых взносов за период с 1 января 2015 г. по 31 декабря 2017 г., что является крупным размером в соответствии с примечанием к ст. 199 УК РФ.

В судебном заседании установлено, что преступление совершено ФИО2 умышленно с прямым умыслом, поскольку она осознавала общественную опасность и противоправный характер своих действий, предвидела возможность наступления общественно-опасных последствий в виде неуплаты налогов в бюджет РФ в крупном размере и желала их наступления.

При назначении наказания ФИО2 суд учитывает требования ст. 6, 43 УК РФ и в соответствии с ч. 3 ст. 60 УК РФ характер и степень общественной опасности преступления, личность виновной, обстоятельства, смягчающие ее наказание, а также влияние назначенного наказания на исправление осужденной и условия жизни ее семьи.

ФИО2 совершено преступление, которое в соответствии со ст. 15 УК РФ относится к категории небольшой тяжести.

Суд учитывает данные о личности ФИО2, которая на учетах не состоит, несудима, характеризуется по месту жительства нейтрально, а также ее возраст, состояние здоровья, семейное положение.

В качестве смягчающих наказание подсудимой ФИО2 обстоятельств суд в соответствии со ст. 61 УК РФ учитывает явку с повинной, полное признание вины, раскаяние в содеянном, наличие хронических заболеваний, инвалидности.

Отягчающих наказание ФИО2 обстоятельств не имеется.

Учитывая конкретные обстоятельства данного уголовного дела, характер и степень общественной опасности совершенного преступления, личность ФИО2, суд приходит к выводу, что достижение целей наказания - исправление осуждённой, восстановление социальной справедливости и предупреждения совершения ею новых преступлений, возможно при назначении ей наказания в виде штрафа в пределах санкции статьи уголовного закона.

При определении размера штрафа, суд учитывает тяжесть совершенного преступления, имущественное положение ФИО2 и её семьи.

Каких-либо исключительных обстоятельств, связанных с целями и мотивами преступления, ролью подсудимой, ее поведением во время и после совершения преступления и других обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности преступления, по делу не установлено, а потому оснований для применения ст. 64 УК РФ, при назначении наказания ФИО2 не имеется.

Меру процессуального принуждения в виде обязательства о явке суд полагает необходимым сохранить в отношении ФИО2 до вступления приговора в законную силу.

По уголовному делу первым заместителем прокурора Волгоградской области Рудневым А.В. в интересах Российской Федерации в лице МИФНС России №9 по Волгоградской области заявлен гражданский иск о взыскании с ФИО2 в пользу Российской Федерации в лице МИФНС России №9 по Волгоградской области имущественного ущерба, причиненного преступлением, в размере 11276498 рублей.

В судебном заседании государственный обвинитель Волчанский В.Н. и представитель МИФНС России №9 по Волгоградской области ФИО1 указанный гражданский иск поддержали, просили его удовлетворить.

Подсудимая ФИО2 и ее защитник – адвокат Матурин Т.Р. против удовлетворения гражданского иска не возражали, ФИО2 исковые требования признала.

В судебном заседании нашло подтверждение причинение имущественного ущерба в размере 11 276 498 рублей в результате совершения преступления ФИО2 в виде неуплаты налогов в бюджет РФ в размере 11276498 рублей, в связи с чем исковые требования первого заместителя прокурора Волгоградской области подлежат удовлетворению в полном объеме.

В силу ч.3 ст.81 УПК РФ по вступлении приговора в законную силу вещественные доказательства по делу надлежит хранить при уголовном деле.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 296-299, 304, 307-310, 316 УПК РФ, суд

П Р И Г О В О Р И Л :

ФИО2 признать виновной в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ, за которое назначить ей наказание в виде штрафа в размере 150000 (ста пятидесяти тысяч) рублей.

Меру процессуального принуждения в отношении ФИО2 в виде обязательства о явке по вступлении в законную силу приговора отменить.

По вступлении приговора в законную силу хранить при деле вещественные доказательства:

-повестку о вызове на допрос свидетеля ФИО7 от 28 февраля 2018 г.; информацию в отношении ООО «Технология» от 8 мая 2018 г.; протокол осмотра здания от 12 мая 2017 г.; сопроводительное письмо №09-17/009260@ от 3 мая 2018 г.; акт обследования помещений на предмет достоверности заявленного адреса (места нахождения) от 15 июля 2016 г.; копию договора поставки КРС №МК ТД 73/16 от 4 июля 2016 г.; копию спецификации №1 от 4 июля 2016 г. – приложение к договору №МК ТД 73/16 от 4 июля 2016 г.;

- копии товарных накладных по взаимоотношениям между ООО Торговый дом «Заречное» и ООО «Агро – Перспектива»;

- копии счетов-фактур по взаимоотношениям между ООО «Агро-Перспектива» и ООО Торговый дом «Заречное»;

- копию приказа № 1 от 27 мая 2014 г., копию приказа № 2 от 27 мая 2014 г., копию решения № 3 единственного участника ООО «Агро-Перспектива» от 17 июня 2016г., копию решения № 2 единственного участника ООО «Агро-Перспектива» от 16 мая 2014 г., копию устава ООО «Агро-Перспектива», копию решения № 1 единственного участника ООО «Агро-Перспектива» от 16 мая 2014 г., копию карточки с образцами подписи и печати от 7 июля 2017 г., копию свидетельства о постановке на учет в налоговом органе от 27 июня 2016 г., копию свидетельства о постановке на учет в налоговом органе от 26 мая 2014 г., копию свидетельства о государственной регистрации юридического лица от 26 мая 2014 г., копию паспорта ФИО4, копию договора № 52 аренды нежилых помещений под офис от 9 июня 2016 г., акт приема-передачи помещения в аренду под офис от 9 июня 2016 г., копию заявления о присоединении к комплексному договору банковского обслуживания от 7 июля 2017 г. АКБ «Российский капитал» (ПАО), копию заявления № 127 о предоставлении услуги «SMS-информирование по счету клиента» от 7 июля 2017 г. АКБ «Российский капитал» (ПАО), заявление о присоединении к правилам дистанционного обслуживания от 7 июля 2017 г. АКБ «Российский капитал» (ПАО), сведения об IP и MAC адресах компьютеров, с которых осуществлюсь управление банковскими счетами АКБ «Российский капитал» (ПАО), копию заявления о предоставлении банковского обслуживания клиентам в ПАО «Промсвязьбанк» от 07.07.2017; копию изменений, вносимых в устав ООО «Агро-Перспектива»; сведения по IP адресам компьютеров, с которых осуществлюсь управление банковскими счетами ПАО «Промсвязьбанк»; протокол осмотра объекта недвижимости от 27.04.2018; протокол № 1917 осмотра помещений, документов, предметов от 03.08.2016; договор № 52 аренды нежилых помещений под офис от 09.06.2016; выписку из ЕГРЮЛ о юридическом лице 000 «Агро-Перспектива» от 22.06.2016; выписку из ЕГРЮЛ о юридическом лице ООО «Агро-Перспектива» от 12.06.2016; декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО «Агро-Перспектива» за 2 квартал 2017 года, расчет налога уточненный, номер корректировки 3; декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО «Агро-Перспектива» за 3 квартал 2017 года, расчет налога уточненный, номер корректировки 4; декларация по налогу на добавленную стоимость ООО «Агро-Перспектива» за 4 квартал 2017 года, расчет налога уточненный, номер корректировки 3; декларация по налогу на добавленную стоимость ООО «Агро-Перспектива» за 1 квартал 2017 года, расчет налога уточненный, номер корректировки 4; декларация по УСН ООО «Агро-Перспектива» за 2016 год, расчет налога первичный; раздел 12 к декларации ООО «Агро-Перспектива» по НДС за 1 кв. 2017 года, уточненной № 4; раздел 12 к декларации ООО «Агро-Перспектива» по НДС за 1 кв. 2017 года, уточненной № 3; раздел 12 к декларации ООО «Агро-Перспектива» по НДС за 2 кв. 2017 года, уточненной № 3; раздел 12 к декларации ООО «Агро-Перспектива» по НДС за 2 кв. 2017 года, уточненной № 2; раздел 12 к декларации ООО «Агро-Перспектива» по НДС за 2 кв. 2017 года, первичная; сведения из книги продаж к декларации ООО «Агро-Перспектива» по НДС за 3 кв. 2017 года (уточненная № 4); сведения из книги продаж к декларации ООО «Агро-Перспектива» по НДС за 3 кв. 2017 года (уточненная № 3); сведения из книги продаж к декларации ООО «Агро-Перспектива» по НДС за 3 кв. 2017 года (уточненная № 1); сведения из книги покупок к декларации ООО «Агро-Перспектива» по НДС за 3 кв. 2017 года (уточненная № 4); сведения из книги покупок к декларации ООО «Агро-Перспектива» по НДС за 3 кв. 2017 года (уточненная № 3); сведения из книги покупок к декларации ООО «Агро-Перспектива» по НДС за 3 кв. 2017 года (уточненная № 1); сведения из книги продаж к декларации ООО «Агро-Перспектива» по НДС за 4 кв. 2017 года (уточненная № 2); сведения из книги продаж к декларации ООО «Агро-Перспектива» по НДС за 4 кв. 2017 года (уточненная № 1); сведения из книги покупок к декларации ООО «Агро-Перспектива» по НДС за 4 кв. 2017 года (уточненная № 2); сведения из книги покупок к декларации ООО «Агро-Перспектива» по НДС за 4 кв. 2017 года (уточненная № 1) с датой предоставления; уведомление о прекращении предпринимательской деятельности от 09.11.2017; уведомление № 49719 от 01.12.2017; выписку о движении денежных средств по расчетному счету № <***>, в южном филиала ПАО банка «ФК Открытие», договор поставки КРС №МК ТД 73/16 от 04.07.2016 между ООО «Агро-Перспектива» и ООО «ТД «Заречное» с приложением спецификаций; договор №МК ТД 195/17 о переводе долга от 15.12.2017 между ООО «ТД «Заречное», ООО «Агро-Перспектива» и ООО «Воронежская заготовительнаякомпания; договор поручительства к договору о переводе долга от 15.12.2017 №МК ТД 195/17; товарные накладные, счета-фактуры, товарные накладные, акты приемки КРС по взаимоотношениям 000 «Агро-Перспектива» и ООО «ТД «Заречное»; оптический диск CD-R, объемом 700 MB, фиолетового цвета с лицевой стороны и надписью «intro».

Гражданский иск первого заместителя прокурора Волгоградской области Руднева А.В. в интересах Российской Федерации в лице МИФНС России №9 по Волгоградской области к ФИО2 о взыскании денежных средств удовлетворить.

Взыскать с ФИО2 в пользу Российской Федерации в лице МИФНС России №9 по Волгоградской области 11 276 498 рублей (одиннадцать миллионов двести семьдесят шесть тысяч четыреста девяносто восемь) рублей.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Волгоградский областной суд в течение 10 суток со дня провозглашения через Краснооктябрьский районный суд г. Волгограда, с соблюдением требований ст. 317 УПК РФ.

В случае подачи апелляционной жалобы осужденная вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции. Если осужденная заявляет ходатайство об участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, об этом указывается в ее апелляционной жалобе или в возражениях на жалобы, представления, принесенные другими участниками уголовного процесса.

Судья: Е.М. Митина