Решение № 2А-395/2020 2А-395/2020~М-378/2020 М-378/2020 от 13 октября 2020 г. по делу № 2А-395/2020

Дело № 2а-№/2020 года


РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

14 октября 2020 года г. Славск

Славский районный суд Калининградской области в составе:

председательствующего судьи Радченко И.И.,

при секретаре Кротко А.Ю.,

рассмотрев административное исковое заявление административного истца, Межрайонной инспекции ИФНС России № 2 по Калининградской области, к административному ответчику ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, по земельному налогу и по налогу на имущество физических лиц

УСТАНОВИЛ:

МИФНС России № 2 по Калининградской области, обратилась в суд к административному ответчику ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, по земельному налогу и по налогу на имущество физических лиц указав, что ФИО1, в соответствии со ст. 357 НК РФ, является плательщиком транспортного налога в отношении зарегистрированного на нее транспортного средства. МРЭО ГИБДД УМВД России по Калининградской области представило информацию о транспортных средствах в отношении ФИО1, а именно: легковой <данные изъяты>.

Согласно ст.400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения.

Согласно сведениям, поступившим из Управления федеральной службы государственной регистрации кадастра и картографии по Калининградской области, в собственности у ФИО1, находятся следующие объекты недвижимости: <данные изъяты>.

Кроме этого, ФИО1. в соответствии со ст.388, ст.23, ст.45 НК РФ является плательщиком земельного налога, так как согласно сведениям, представляемых органами, осуществляющими государственную регистрацию недвижимого имущества имеет в собственности, следующие земельные участки: <данные изъяты>.

Истец указывает, что в установленный срок до ДД.ММ.ГГГГ г., транспортный налог с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ г. в сумме 5 845,00 руб., не оплачен. В соответствии со ст.75 НК РФ, налогоплательщику начислены пени за несвоевременную оплату налога в общей сумме 85 руб. 82 коп.

Кроме этого, в установленный срок до ДД.ММ.ГГГГ года, земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ года по ОКТМО 27713000 в сумме 1380,00 руб., и по ОКТМО 2772700 в сумме 135,00 руб. не оплачены, соответственно, ФИО1 начислены пени за несвоевременную оплату налога в общей сумме 22 руб. 26 коп.

Также, в указный выше срок – до ДД.ММ.ГГГГ года, по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ года по ОКТМО 27727000 в сумме 595,00 руб. и по ОКТМО 27730000 в сумме 14 740,00 руб.; за ДД.ММ.ГГГГ год по ОКТМО 27730000 в сумме 1733 руб. 00 коп. не оплачены.

Из иска следует, что налоговый орган направил в адрес налогоплательщика налоговое уведомление № № от ДД.ММ.ГГГГ года, что подтверждается списком почтовых отправлений № № от ДД.ММ.ГГГГ года.

В установленный срок транспортный, земельный налог и налог на имущество с физических лиц, налогоплательщиком не был уплачен.

Инспекцией выставлено требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа № № от ДД.ММ.ГГГГ года, которое направлено ДД.ММ.ГГГГ года, что подтверждается списком почтовых отправлений № №. Данное требование в установленный срок не исполнено.

Налоговый орган обратился с заявлением о вынесении судебного приказа.

Мировой судья Славского судебного участка Калининградской области ДД.ММ.ГГГГ года вынес судебный приказ № 2а-№/20 в отношении ФИО1, налогоплательщиком представлены возражения, на основании которых ДД.ММ.ГГГГ года мировой судья Славского судебного участка Калининградской области вынес определение об отмене вышеуказанного судебного приказа.

Административный истец просит суд взыскать с ФИО1 задолженность по транспортному налогу за № год в сумме 5 845 руб. 00 коп. и пени в сумме 85 руб. 82 коп.; по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ года по ОКТМО 27713000 в сумме 1 380 руб. 00 коп., по ОКТМО 27727000 в сумме 135 руб. 00 коп. и пени в сумме 22 руб. 26 коп.; по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год по ОКТМО 27727000 в сумме 598 руб. 00 коп., по ОКТМО 27730000 в сумме 14 740 руб. 00 коп.; за ДД.ММ.ГГГГ год по ОКТМО 27730000 в сумме 1733 руб. 00 коп. и пени в сумме 250 руб. 63 коп., а всего 24 786 руб. 71 коп.

Представитель административного истца, по доверенности ФИО2, в судебное заседание не явилась, о времени и месте слушания дела уведомлена, представила ходатайство с просьбой рассмотреть дело в ее отсутствие, заявленные требования поддерживает в полном объеме.

Административный ответчик ФИО1, в судебное заседание не явилась, о времени и месте слушания дела уведомлена, об отложении не ходатайствовала.

Исследовав письменные доказательства, суд приходит к следующему.

Согласно ст. 57 Конституции РФ, ст. 3, пп. 1 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) каждый налогоплательщик обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Подпунктом 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрена обязанность налогоплательщика уплачивать законно установленные налоги.

Согласно ст. 357 Налогового Кодекса Российской Федерации налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства.

В соответствии с пунктом 4 статьи 85 Кодекса органы, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе, о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 1 марта представлять указанные сведения.

В соответствии со ст.358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины, и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно данным, полученным от органов осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств, в собственности ФИО1 находится легковой автомобиль марки <данные изъяты>.

Согласно ст.362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Сумма налога исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

Согласно п.3 ст. 362 НК РФ, если регистрация транспортного средства произошла до 15-го числа соответствующего месяца включительно или снятие транспортного средства с регистрации (снятие с учета, исключение из государственного судового реестра и так далее) произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства.

Если регистрация транспортного средства произошла после 15-го числа соответствующего месяца или снятие транспортного средства с регистрации (снятие с учета, исключение из государственного судового реестра и так далее) произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства не учитывается при определении коэффициента, указанного в настоящем пункте.

Согласно расчета: налоговое уведомление № № от ДД.ММ.ГГГГ, сумма транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ год – 5845,00 руб.

В части исчисления налога на имущество в соответствии со статьёй 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения.

В соответствии со статьёй 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом, жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение помещение.

Согласно сведениям, поступившим из Управления федеральной службы государственно регистрации кадастра и картографии по Калининградской области, в собственности административного ответчика ФИО1 находятся следующие объекты недвижимости: <данные изъяты>.

Согласно расчета: налоговое уведомление № № от ДД.ММ.ГГГГ, сумма налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ г. по ОКТМО 27727000 в сумме 595,00 руб. и по ОКТМО 27730000 в сумме 14 740,00 руб.; за 2017 год по ОКТМО 27730000 в сумме 1733 руб. 00 коп.

В части земельного налога, согласно ч.1 ст. 388 НК РФ, налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Частью 1 ст. 389 НК РФ установлено, что объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которого введен налог.

Частью 4 ст. 391 НК РФ установлено, что налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

Административный ответчик ФИО1, в соответствии со ст.388, ст.23, ст.45 НК РФ является плательщиком земельного налога, так как согласно сведениям, представляемых органами, осуществляющими государственную регистрацию недвижимого имущества имеет в собственности следующие земельные участки: <данные изъяты>.

Согласно расчета: налоговое уведомление № 152000548 от 04.07.2019, сумма земельного налога за 2018 г.г. – по ОКТМО 27713000 в сумме 1380,00 руб., и по ОКТМО 2772700 в сумме 135,00 руб.

В установленный срок до ДД.ММ.ГГГГ г. земельный налог, транспортный налог и налог на имущество физических лиц ФИО1 в общей сумме 24 428 руб. не оплачен.

В соответствии со ст.75 НК РФ налогоплательщику начислены пени за несвоевременную уплату вышеуказанных налогов в общей сумме 358 руб. 71 коп.

В пункте 1 статьи 72 и пункте 1 статьи 75 Кодекса, пени являются способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. В случае уплаты причитающихся сумм налогов (сборов) в более поздние по сравнению с установленным законодательством о налогах и сборах сроки налогоплательщик должен уплатить пени.

Пени - согласно правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации, изложенной в постановлении от 17.12.1996 N 20-П, - являются компенсацией потерь государственной казны в результате недополучения налоговых сумм в срок в случае задержки уплаты налога.

В соответствии с пунктами 3 и 5 статьи 75 Кодекса пени начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, и уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме. Пунктом 6 статьи 75 Кодекса предусмотрено, что пени взыскиваются в том же порядке, что и недоимки по налогам. Пунктом 7 той же статьи установлено, что указанные правила распространяются также на плательщиков сборов и налоговых агентов.

Из правовых норм, содержащихся в статьях 46, 72 и 75 Кодекса, следует, что обязанность по уплате пеней, в отличие от обязанности по уплате налога, следует рассматривать как дополнительную, исполняемую одновременно с обязанностью по уплате налога либо после исполнения последней.

В соответствии с пунктом 1 статьи 75 Кодекса пенями признается установленная данной статьей денежная сумма, которую налогоплательщик, плательщик сборов, налоговый агент, должны уплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Федеральным законом № 283-Ф3 внесено дополнение в пункт 4 статьи 397 НК РФ, устанавливающее, что налогоплательщики, уплачивающее налог на основании налогового уведомления, своевременно не привлеченные к уплате этого налога, привлекаются к его уплате не более чем за три предшествующих года. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

В соответствии с абз.2 п.2 ст.52 НК РФ налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

В соответствии с п.4 ст. 52 НК РФ Налоговое уведомление может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом, налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В установленный срок транспортный налог с физических лиц, земельный налог с физических лиц, налог на имущество физических лиц ФИО1 не оплачен.

Согласно п.1 ст.70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки. При выявлении недоимки налоговый орган составляет документ по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Инспекцией выставлено требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа: № № от ДД.ММ.ГГГГ года, которое направлено ДД.ММ.ГГГГ года, что подтверждается списком почтовых отправлений № №.

В соответствии с п. 6 ст.69 НК РФ в случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Вышеуказанное требование в добровольном порядке не исполнено.

Налоговый орган обратился с заявлением о вынесении судебного приказа.

Мировой судья Славского судебного участка Калининградской области ДД.ММ.ГГГГ года вынес судебный приказ № 2а-№/19 в отношении ФИО1, налогоплательщиком представлены возражения, на основании которых ДД.ММ.ГГГГ года мировой судья Славского судебного участка Калининградской области вынес определение об отмене вышеуказанного судебного приказа.

В соответствии с п.1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов. В соответствии с п.2 ст.48 НК РФ заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

В соответствии с п.3 ст.48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Право на обращение в суд с административным исковым заявлением о взыскании обязательных платежей и санкций закреплено ст.286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации.

Согласно п.1 ст.286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Поскольку судом установлен факт наличия в собственности ФИО1 в ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ.г. вышеуказанного транспортного средства, объектов недвижимости, земельных участков, суд считает, что в силу ст. 397 НК РФ на ней лежит обязанность по уплате транспортного налога за данное транспортное средство, объекты недвижимости и земельные участки, которые она, в установленный законом срок не исполнила, и приходит к выводу об удовлетворении заявленного административного иска в полном объеме.

В соответствии с ч.1 ст.114 КАС РФ, и п.п.1 ст. 333.19 НК РФ, государственная пошлина взыскивается с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, в размере 943 руб. 60 коп.

Руководствуясь ст. 175-180 КАС РФ, судья

РЕШИЛ:

Административный иск удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ИНН № задолженность по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 5 845 руб.00 коп. и пени в сумме 85 руб. 82 коп.; по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ года по ОКТМО 27713000 в суме 1 380 руб. 00 коп., по ОКТМО 27727000 в сумме 135 руб. 00 коп. и пени в сумме 22 руб. 26 коп.; по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год по ОКТМО 27727000 в сумме 595 руб. 00 коп, по ОКТМО 27730000 в сумме 14 740 руб. 00 коп., за ДД.ММ.ГГГГ год по ОКТМО 27727000 в сумме 1 733 руб. 00 коп. и пени в сумме 250 руб. 63 коп., а всего в общей сумме 24 786 руб. 71 коп.

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 943 руб. 60 коп.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Калининградский районный суд через Славский районный суд в течение одного месяца со дня принятия решения в окончательной форме.

Решение в окончательной форме составлено 23 октября 2020 года.

Судья - /И.И.Радченко