Решение № 2-1595/2025 2-1595/2025~М-600/2025 М-600/2025 от 11 января 2026 г. по делу № 2-1595/2025

КОПИЯ

УИД: 59RS0004-01-2025-001163-14

Дело № 2-1595/2025


РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

12 декабря 2025 г. город Пермь

Ленинский районный суд г. Перми в составе:

председательствующего судьи Манько А.В.,

при секретаре Колышевой А.З.,

с участием помощника прокурора Ленинского района г. Перми Глазковой Н.И., действующей на основании удостоверения,

представителя Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 21 по Пермскому краю ФИО1, действующего на основании доверенности,

рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по исковому заявлению прокурора Ленинского района г. Перми, действующего в интересах Российской Федерации в лице Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 21 по Пермскому краю, к ФИО2, ООО «Группа компаний «Энергоцентр» о взыскании ущерба,

у с т а н о в и л:

прокурор Ленинского района г. Перми, действующий в интересах Российской Федерации в лице Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 21 по Пермскому краю, обратился в суд с исковым заявлением к ФИО2 о взыскании ущерба, причинённого преступлением.

В обоснование заявленных требований прокурор указывает о том, что ФИО2 признан виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, при следующих обстоятельствах.

ФИО2, являясь генеральным директором общества с ограниченной ответственностью «Группа компаний «Энергоцентр» (далее- по тексту- ООО «ГК «Энергоцентр», общество, организация), находясь в г. Перми в период с 21.09.2023 по 16.05.2024, заведомо зная об имеющейся у общества, руководство которым он осуществлял, недоимке (задолженности) по налогам, сборам и страховым взносам, совершил умышленные действия, направленные на сокрытие денежных средств данной организации в особо крупном размере, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, при следующих обстоятельствах.

В соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации с целью извлечения прибыли 22.02.2013 на основании решения № 6 единственного участника общества создано ООО «ГК «Энергоцентр», утвержден уставной капитал последнего в размере 1 000 000 руб., определен адрес местонахождения общества: 614000, <...>. С 09.01.2017 общество зарегистрировано и фактически осуществляет административно-хозяйственную деятельность по адресу: <...>.

В соответствии с Федеральным законом № 129-ФЗ от 08.08.2001 «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», 04.03.2013 ООО «ГК Энергоцентр» внесено в Единый государственный реестр юридических лиц (далее - ЕГРЮЛ) за основным государственным регистрационным номером <***>. Инспекцией Федеральной налоговой службы по Ленинскому району г. Перми Обществу присвоен ИНН <***>. Основным видом деятельности общества является строительство автомобильных дорог и автомагистралей (ОКВЭД 42.11).

30.06.2017 на основании протокола общего собрания участников ООО «ГК Энергоцентр» утвержден устав общества, в соответствии с п.п. 1.1, 1.8, 1.9 которого ООО «ГК Энергоцентр» создано в соответствии с ФЗ № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» и Гражданским кодексом Российской Федерации; имеет круглую печать, вправе иметь штампы и бланки со своим собственным наименованием, собственную эмблему; вправе открывать банковские счета. В соответствии с п. 2.1 устава целью деятельности общества является получение прибыли в интересах общества за счет осуществления предпринимательской деятельности. В соответствии с п.п. 18.1, 18.5, 18.6, 18.8 устава руководство текущей деятельностью общества осуществляет единоличный исполнительный орган общества – генеральный директор, который в свою очередь без доверенности действует от имени общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки; выдает доверенности на право представительства от имени общества, в том числе доверенности с правом передоверия; представляет интересы общества в судах в качестве истца, ответчика, третьего лица; представляет интересы общества в государственных органах и органах местного самоуправления; открывает и закрывает расчетные и иные счета в банках и иных кредитных организациях; распоряжается имуществом общества; утверждает положения, регламентирующие систему менеджмента в обществе; осуществляет мероприятия по охране интеллектуальной собственности общества; принимает на работу и увольняет работников общества, привлекает работников к дисциплинарной ответственности и осуществляет поощрение работников; в пределах своей компетенции издает приказы и распоряжения; привлекает займы и кредиты в интересах общества; обеспечивает ведение списка участников общества с указанием сведений о каждом участнике общества, размере его доли в уставном капитале общества и ее оплате, а также о размере долей, принадлежащих обществу, датах их перехода к обществу или приобретения обществом; принимает решения единолично; назначает заместителя (заместителей) (исполнительного директора, финансового директора, коммерческого директора и так далее), главного бухгалтера общества.

20.08.2013 на основании решения № 9 единственного участника ООО «ГК Энергоцентр» обязанности генерального директора Общества возложены на ФИО2 20.08.2016 решением единственного участника ООО «ГК Энергоцентр» полномочия генерального директора ФИО2 продлены на срок пять лет. Решением единственного участника ООО «ГК Энергоцентр» от 17.08.2021 полномочия генерального директора ФИО2 продлены на срок до 17.08.2026.

Таким образом, ФИО2 в период с 20.08.2013 по 16.05.2024, занимая должность генерального директора ООО «ГК Энергоцентр», исполнял функции единоличного исполнительного органа указанного юридического лица, был самостоятелен в принятии решений, а также выполнял организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции.

Для ведения финансово-хозяйственной деятельности общества в распоряжении генерального директора ООО «ГК Энергоцентр» ФИО2 имелись действующие расчетные счета:

- № №, открытый 15.03.2024 в АКБ «Металлургический инвестиционный банк» (ПАО), расположенный по адресу: <...>;

- № №, открытый 18.04.2023 в АО «АЛЬФА-БАНК», расположенный по адресу: <...>;

- в АО «Тинькофф Банк», расположенном по адресу: <...>, счет № от 29.08.2023 и счет №, открытый 20.09.2023 и закрытый 01.03.2024;

- в акционерном коммерческом инновационном банке развития средств связи и информатики «Почтобанк» АО, расположенном по адресу <...>, счет № от 02.07.2020, счет № от 15.12.2020, счет № от 30.04.2021, счет № от 07.06.2023;

- №, открытый 21.09.2023, и счет №, открытый 16.10.2023 в АО «Датабанк», расположенный по адресу: г. Ижевск, ул. Ленина, д. 30;

- №, открытый 29.04.2021, и счет №, открытый 07.03.2024 в ПАО «Сбербанк России», расположенный по адресу: <...>;

- №, открытый 20.09.2023, и счет №, открытый 19.03.2024 в Банке ВТБ (ПАО), расположенный по адресу: <...>, лит. А;

- №, открытый 19.05.2022 в ПАО «Совкомбанк», расположенный по адресу: <...>;

- №, открытый 29.03.2023 в ООО «Банк Точка», расположенный по адресу: г. Москва, вн.тер.г. муниципальный округ Южнопортовый, пер. 3-й ФИО3, д. 11, помещ. 7Н;

- в АО «Российский Сельскохозяйственный банк», расположенный по адресу: <...>, счет №, открытый 08.04.2016 и закрытый 18.03.2024, счет №, открытый 08.04.2016 и закрытый 18.03.2024, счет №, открытый 28.04.2016 и закрытый 18.03.2024.

Ведение бухгалтерского, налогового учета и составление налоговой отчетности ООО «ГК Энергоцентр» в период с 21.09.2023 по 16.05.2024 осуществлялось ИП ФИО4 на основании договора на оказание услуг по бухгалтерскому обслуживанию.

ФИО2 было известно, что с момента учреждения ООО «ГК «Энергоцентр», последнее находилось на общей системе налогообложения, являлось плательщиком налога на добавленную стоимость, налога на прибыль организации, налога на доходы физических лиц, транспортного налога и страховых взносов (обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование).

В соответствии со ст. 174 Налогового кодекса Российской Федерации (далее- НК РФ) ООО «ГК Энергоцентр» обязано уплачивать налог на добавленную стоимость (далее – НДС), по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с ч. 1 ст. 419 гл. 34 НК РФ ООО «ГК Энергоцентр» являлось плательщиком страховых взносов: на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование, на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование.

В соответствии с ч.ч. 1, 3 ст. 431 НК РФ в течение расчетного периода по итогам каждого календарного месяца ООО «ГК Энергоцентр» обязано было производить исчисление и уплату страховых взносов. Сумма страховых взносов, исчисленная для уплаты за календарный месяц, подлежит уплате в срок не позднее 15-го числа следующего календарного месяца.

В соответствии с п. 4 ст. 69 НК РФ (в ред. Федерального закона от 14.04.2023 № 125-ФЗ) требование об уплате задолженности может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика, а также может быть передано налогоплательщику - физическому лицу в электронной форме через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма. Неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном ст.ст. 46, 47 НК РФ.

ФИО2 достоверно знал положения вышеуказанных нормативно-правовых актов и был обязан руководствоваться этими положениями при осуществлении предпринимательской деятельности названной коммерческой организации.

В период с 21.09.2023 по 16.05.2024 ФИО2, выполнявшим управленческие функции в ООО «ГК Энергоцентр», в нарушение ст. 174 гл. 21, ст. 287 гл. 25, ст. 226 гл. 23, ст. 363 гл. 28, ст. 431, ст. 419 гл. 34 НК РФ, текущие налоги, сборы и страховые взносы уплачивались не в полном объеме и взыскивались налоговым органом в принудительном порядке на основании норм, закрепленных в законодательстве Российской Федерации о налогах и сборах, о чем ФИО2 было достоверно известно.

17.08.2023 Межрайонная ИФНС России № 21 по Пермскому краю, расположенная по адресу: <...>, выявив в ООО «ГК Энергоцентр» текущую недоимку по налогу на добавленную стоимость, налогу на доходы физических лиц, налогу на прибыль организации, транспортному налогу и по страховым взносам, направила по телекоммуникационным каналам связи в адрес указанного общества требование № 9379 об уплате налога на доходы физических лиц в сумме 2 687 673 рубля, налога на добавленную стоимость в сумме 9 470 134 рубля 65 копеек, налога на прибыль организации в сумме 28 580 рублей, транспортного налога в сумме 420 901 рубль, страховых взносов в сумме 7 725 103 рубля 99 копеек, а всего на общую сумму 20 332 392 рубля 64 копейки, со сроком исполнения до 21.09.2023, о чем налогоплательщик ООО «ГК Энергоцентр» уведомлен по телекоммуникационным каналам связи. Указанная информация доведена до ФИО2 работником ИП ФИО4 - ФИО8, осуществляющей ведение бухгалтерского, налогового учета и налоговой отчетности ООО «ГК Энергоцентр».

После выставления в адрес ООО «ГК Энергоцентр» требования об уплате налогов, недоимка общества по уплате налогов, сборов, страховых взносов прогрессировала в связи с исчислением им налогов и страховых взносов путем подачи налоговых деклараций и расчетов в налоговый орган, и неуплатой вновь исчисленных сумм налогов и страховых взносов в срок до 28 числа соответствующего месяца, а именно по налогу на прибыль организаций, НДС, НДФЛ, транспортному налогу и страховым взносам, в связи с чем сумма актуального отрицательного сальдо ООО «ГК Энергоцентр» возрастала, которая по состоянию на 20.09.2023 превышала 13 500 000 рублей и составила 22 068 714 рублей 32 копейки, о чем ФИО2 достоверно знал от работника ИП ФИО4 ФИО8, осуществляющей ведение бухгалтерского, налогового учета и налоговой отчетности ООО «ГК Энергоцентр».

ФИО2, выполняя административно-хозяйственные функции и распоряжаясь денежными средствами ООО «ГК Энергоцентр», требование об уплате налогов, выставленное Межрайонной ИФНС России № 21 по Пермскому краю в соответствии со ст. 69 НК РФ, в период с 17.08.2023 по 20.09.2023 не исполнил, мер к погашению задолженности не предпринял.

Таким образом, на 21.09.2023 истек срок уплаты по требованию об уплате налогов, сборов и страховых взносов. При этом недоимка общества с учетом актуального отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика составила на указанную дату 22 068 714 рублей 32 копейки в связи с исчислением и неуплатой налога на доходы физических лиц, налога на прибыль организаций, налога на добавленную стоимость, транспортного налога и страховых взносов, о чем ФИО2 достоверно знал от работника ИП ФИО4 - ФИО8, осуществляющей ведение бухгалтерского, налогового учета и налоговой отчетности ООО «ГК Энергоцентр».

В связи с неисполнением в установленный срок требования № 9379 от 17.08.2023 в размере актуального отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика Межрайонной ИФНС России № 21 по Пермскому краю в соответствии со ст. ст. 31, 46 НК РФ вынесено решение № 1378 о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах общества в кредитных учреждениях в пределах суммы отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика в размере 25 238 962 рубля 76 копеек (без учета пени, штрафа), то есть на сумму свыше 13 500 000 рублей, о чем налогоплательщик ООО «ГК Энергоцентр» уведомлен по телекоммуникационным каналам связи, и указанная информация своевременно доведена до сведения ФИО2 работником ИП ФИО4 - ФИО8, осуществляющей ведение бухгалтерского, налогового учета и налоговой отчетности ООО «ГК Энергоцентр».

Для бесспорного взыскания имеющейся задолженности по налогам, сборам и страховым взносам Межрайонной ИФНС России № 21 по Пермскому краю в период с 14.10.2023 по 18.11.2023 на расчетные счета №, открытый 19.05.2022 в ПАО «Совкомбанк», №, открытый 21.09.2023 в АО «Датабанк», и принадлежащие ООО «ГК Энергоцентр», выставлено 2 инкассовых поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов ООО «ГК Энергоцентр» в бюджетную систему РФ, в пределах актуального отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, а именно поручение № 1379 от 14.10.2023 на сумму 25 238 962 рубля 76 копеек и поручение № 2034 от 18.11.2023 на сумму 32 211 919 рублей 92 копейки.

Для обеспечения исполнения решения о взыскании налогов, сборов и страховых взносов, направленного 14.10.2023 Межрайонной ИФНС России № 21 по Пермскому краю 26.12.2023 вынесены решения №№ 12869, 12870, 12871, 12872, 12873, 12874, 12875, 12876, 12877 о приостановлении операций налогоплательщика ООО «ГК Энергоцентр», по следующим расчетным счетам: №, открытый 15.03.2024 в АКБ «Металлургический инвестиционный банк» (ПАО); №, открытый 18.04.2023 в АО «АЛЬФА-БАНК»; №, открытый 29.08.2023, №, открытый 20.09.2023 в АО «Тинькофф Банк», расположенный по адресу: <...>, ст. 26; № №, открытый 02.07.2020, №, открытый 15.12.2020, №, открытый 30.04.2021, №, открытый 07.06.2023 в акционерный коммерческий инновационный банк развития средств связи и информатики «Почтобанк» АО; №, открытый 21.09.2023, №, открытый 16.10.2023 в АО «Датабанк»; №, открытый 29.04.2021, №, открытый 07.03.2024 в ПАО «Сбербанк России»; №, открытый 20.09.2023, №, открытый 19.03.2024 в Банке ВТБ (ПАО); №, открытый 19.05.2022 в ПАО «Совкомбанк»; №, открытый 29.03.2023 в ООО «Банк Точка»; №, открытый 08.04.2016, №, открытый 08.04.2016, №, открыт 28.04.2016 в АО «Российский сельскохозяйственный банк», расположенный по адресу: <...>.

В связи с неисполнением налогоплательщиком ООО «ГК Энергоцентр» требования об уплате налогов, сборов и страховых взносов Межрайонной ИФНС России № 21 по Пермскому краю в соответствии со ст. 47 НК РФ в период с 28.03.2024 по 29.03.2024 вынесены 2 постановления о взыскании задолженности за счет имущества налогоплательщика на общую сумму 41 160 017 рублей 73 копейки, а именно постановление № 416 от 28.03.2024 и постановление № 460 от 29.03.2024.

09.04.2024 в качестве обеспечения исполнения решения от 14.10.2023 № 1378 о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках в соответствии со ст. 77 НК РФ Межрайонной ИФНС России № 21 по Пермскому краю вынесены 4 постановления о наложении частичного ареста на имущество налогоплательщика ООО «ГК Энергоцентр», на общую сумму 40 159 407 рублей 74 копеек, а именно постановление № 14 от 08.11.2023; постановление № 18 от 01.12.2023; постановление № 4 от 12.02.2024; постановление № 7 от 18.03.2024.

О решениях, принятых Межрайонной ИФНС России № 21 по Пермскому краю в порядке ст. ст. 46, 47, 76, 77 НК РФ, налогоплательщик ООО «ГК Энергоцентр» в лице директора ФИО2 уведомлен и достоверно знал от работника ИП ФИО4 - ФИО10., осуществляющей ведение бухгалтерского, налогового учета и налоговой отчетности ООО «ГК Энергоцентр».

Таким образом, по состоянию на 21.09.2023 сумма задолженности ООО «ГК Энергоцентр» превысила 13 500 000 рублей и по 16.05.2024 не снижалась ниже указанного размера.

Не позднее 21.09.2023 у ФИО2, являющегося генеральным директором ООО «ГК Энергоцентр», находящегося в офисе организации по адресу: <...>, достоверно знающего процедуру взыскания недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, регламентируемую НК РФ, и о предпринятых налоговым органом действиях по взысканию недоимки за счет денежных средств общества, в нарушение ст.ст. 23, 44, 45, 46, 47 НК РФ, а также ст. 855 ГК РФ, регламентирующей порядок очередности платежей при недостаточности денежных средств у юридического лица, возник прямой умысел на сокрытие денежных средств общества в особо крупном размере, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по текущим налогам, сборам, страховым взносам, которые ООО «ГК Энергоцентр» обязано было уплачивать в сроки, установленные НК РФ, путем перечисления денежных средств под видом выплаты заработной платы и премий на расчетные счета ФИО4, не осведомленной о преступных намерениях ФИО2, которая в трудовых отношениях с ООО «ГК Энергоцентр» не состояла, неофициально работ (услуг, товаров) не оказывала (не выполняла, не поставляла).

Для ведения совместной предпринимательской деятельности по извлечению прибыли у ООО «ГК Энергоцентр» имелись взаимоотношения со следующими организациями:

- АО «АНТ ЯПЫ САНАЙИ ВЕ ТИДЖАРЕТ АНОНИМ ШИРКЕТИ», действующим на территории РФ через представительство АО «АНТ ЯПЫ САНАЙИ ВЕ ТИДЖАРЕТ АНОНИМ ШИРКЕТИ» (Турция) г. Москва (Подрядчик) по выполнению строительных работ на основании договора субподряда №5суб от 18.12.2020, в рамках исполнения которого в период 08.09.2023 по 28.12.2023 Подрядчиком на расчетный счет №, открытый в АО «Тинькофф Банк», принадлежащий ООО «ГК Энергоцентр», перечислены денежные средства в общей в сумме 18 480 094 рубля 84 копейки;

- ООО «Финансово промышленная группа» (покупатель) по поставке товара на основании договоров поставки №№/ГК-ФПГ-3295 от 26.11.2021, 2223187375832554164000000/ФПГ-838 от 28.04.2023, 1921187380142554164000000/ФПГ-1167 от 03.05.2023, в рамках исполнения которых в период 15.09.2023 по 19.10.2023 Покупателем на расчетный счет №, открытый в АО «Тинькофф Банк», принадлежащий ООО «ГК Энергоцентр», перечислены денежные средства в общей сумме 282 229 рублей 80 копеек;

- МАОУ «Средняя общеобразовательная школа № 93» г. Перми (Заказчик) по выполнению строительно-монтажных работ на основании договора на выполнение работ по капитальному ремонту объекта МАОУ «Средняя общеобразовательная школа № 93» по адресу: <...> от 01.04.2022, в рамках исполнения которого 12.10.2023 Заказчиком на расчетный счет №, открытый в АО «Тинькофф Банк», принадлежащий ООО «ГК Энергоцентр», перечислены денежные средства в общей сумме 5 377 778 рублей 60 копеек;

- АО «Объединенная химическая компания «УРАЛХИМ» (филиал «Азот» АО «ОХК «УРАЛХИМ» в г. Березники») (Заказчик) по выполнению строительных работ на основании договоров подряда №№ Д/А-1954-22 от 14.07.2022, Д/А-4502-22 от 24.11.2022, в рамках исполнения которых в период 31.08.2023 по 14.03.2024 заказчиком на расчетные счета №№, 40№, открытые в акционерном коммерческом инновационном банке развития средств связи и информатики «Почтобанк» (АО), №, открытом в АО «Датабанк», принадлежащим ООО «ГК Энергоцентр», перечислены денежные средства в общей сумме 8 467 532 рубля 75 копеек;

- ООО «Стронег» (заказчик) по предоставлению механизмов и специальной техники на основании договора об оказании услуг по предоставлению механизмов и специальной техники от 01.06.2023, в рамках исполнения которого в период 03.10.2023 по 15.12.2023 заказчиком в рамках исполнения указанного договора на расчетный счет №, открытый в АО «Тинькофф Банк», принадлежащий ООО «ГК Энергоцентр», перечислены денежные средства в общей сумме 1 120 680 рублей;

- ООО «ГК Химресурс» по поставке товара на основании договора поставки № К37 от 25.09.2023, в рамках исполнения которого 16.02.2024 покупателем на расчетный счет №, открытый в АО «Тинькофф Банк», принадлежащий ООО «ГК Энергоцентр», перечислены денежные средства в общей сумме 4 200 984 рублей;

- ООО «ПОБЕДИТ» (покупатель) по продаже специализированной спецтехники на основании договора купли-продажи спецтехники от 11.01.2024, в рамках исполнения которого 11.01.2024 покупателем на расчетный счет №, открытый в АО «Тинькофф Банк», принадлежащий ООО «ГК Энергоцентр», перечислены денежные средства в общей сумме 500 000 рулей;

- ООО ТЭК «ГлобалТрансСервис» о взаимном сотрудничестве на основании договора о сотрудничестве от 15.03.2024, в рамках исполнения которого в период с 21.03.2024 по 29.03.2024 ООО ТЭК «ГлобалТрансСервис на расчетный счет №, открытый в Банке ВТБ (ПАО), принадлежащий ООО «ГК Энергоцентр», перечислены денежные средства в общей сумме 3 149 200 рублей.

В период с 21.09.2023 по 16.05.2024 ФИО2, являющийся генеральным директором ООО «ГК Энергоцентр», находясь в офисе организации по адресу: <...>, достоверно зная, о том, что налоговым органом приняты все предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний мероприятия по принудительному взысканию недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, осуществляя задуманный план, направленный на сокрытие денежных средств организации, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам в особо крупном размере, а также достоверно зная, что между ООО «ГК Энергоцентр» и ФИО4 отсутствуют трудовые отношения, а также о том, что выдача денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту) при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований приоритетнее, чем выдача денежных средств для расчетов по поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов, осознавая противоправный характер и общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде нарушения охраняемых законом интересов общества и государства, и желая их наступления, действуя с прямым преступным умыслом на сокрытие денежных средств организации в особо крупном размере, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, давал указания работнику ИП ФИО4 - ФИО8, осуществляющей ведение бухгалтерского, налогового учета и налоговой отчетности ООО «ГК Энергоцентр», не осведомленной о его преступных намерениях, осуществлять переводы на расчетный счет ФИО4, не осведомленной о преступных намерениях ФИО2, которая в трудовых отношениях с ООО «ГК Энергоцентр» не состояла, неофициально работ (услуг, товаров) не оказывала (не выполняла, не поставляла).

В период с 21.09.2023 по 16.05.2024 работник ИП ФИО4 - ФИО8, осуществляющая ведение бухгалтерского, налогового учета и налоговой отчетности ООО «ГК Энергоцентр», выполняя указание ФИО2, находясь в офисе организации по адресу: <...>, с расчетных счетов ООО «ГК Энергоцентр» №, №, открытых в акционерном коммерческом инновационном банке развития средств связи и информатики «Почтобанк» АО, счета №, открытого в АО «Датабанк», счета №, открытого в АО «Тинькофф банк», счета №, открытого в банке ВТБ (ПАО) перевела поступившие от перечисленных выше контрагентов за выполнение услуг и поставки товаров, денежные средства на расчетный счет №, открытый в ПАО «Сбербанк России» на имя ФИО4, но фактически находящийся в распоряжении ФИО2, в общей сумме 13 883 937 рублей 70 копеек, а именно:

1. 22.09.2023 на основании реестра № 215 платежным поручением № 1156 в сумме 318 рублей 05 копеек, с назначением платежа: «заработная плата 08.2023 по договору 49042680 от 20.06.2017, реестр № 215 от 21.09.2023. НДС не облагается»;

2. 04.10.2023 на основании реестра № 214 платежным ордером № 1155 в сумме 94 434 рубля 95 копеек, с назначением платежа «заработная плата 08.2023 по договору 49042680 от 20.06.2017, реестр № 214 от 04.10.2023. НДС не облагается»;

3. 06.10.2023 на основании реестра № 215 платежным ордером № 1156 в сумме 666 676 рублей 64 копейки, с назначением платежа «заработная плата 08.2023 по договору 49042680 от 20.06.2017, реестр № 215 от 06.10.2023. НДС не облагается»;

4. 12.10.2023 на основании реестра № 222 платежным ордером № 1156 в сумме 514 348 рублей 83 копейки, с назначением платежа «заработная плата 09.2023 по договору 49042680 от 20.06.2017, реестр № 222 от 11.10.2023. НДС не облагается»;

5. 12.10.2023 на основании реестра № 215 платежным ордером № 1156 в сумме 52 893 рубля 43 копейки, с назначением платежа «заработная плата 08.2023 по договору 49042680 от 20.06.2017, реестр № 215 от 12.10.2023. НДС не облагается»;

6. 17.10.2023 на основании реестра № 226 платежным поручением № 774 в сумме 20 140 рублей 42 копейки с назначением платежа «заработная плата 09.2023 по договору 49042680 от 20.06.2017, реестр № 226 от 16.10.2023. НДС не облагается»;

7. 17.10.2023 на основании реестра № 227 платежным поручением № 775 в сумме 6 900 рублей с назначением платежа «заработная плата 10.2023 по договору 49042680 от 20.06.2017, реестр № 227 от 16.10.2023. НДС не облагается»;

8. 20.10.2023 на основании реестра № 228 платежным ордером № 1159 в сумме 479 591 рубль 07 копеек, с назначением платежа «заработная плата 09.2023 по договору 49042680 от 20.06.2017, реестр № 228 от 16.10.2023. НДС не облагается»;

9. 20.10.2023 на основании реестра № 229 платежным поручением № 21 в сумме 88 200 рублей, с назначением платежа «заработная плата 10.2023 по договору 49042680 от 20.06.2017, реестр № 229 от 19.10.2023. НДС не облагается»;

10. 26.10.2023 на основании реестра № 230 платежным ордером № 1160 в сумме 83 218 рублей 29 копеек с назначением платежа «Заработная плата 09.2023 по договору 49042680 от 20.06.2017, реестр № 230 от 24.10.2023. НДС не облагается»;

11. 26.10.2023 на основании реестра № 228 платежным ордером № 1159 в сумме 605 140 рублей 40 копеек, с назначением платежа «заработная плата 09.2023 по договору 49042680 от 20.06.2017, реестр № 228 от 26.10.2023. НДС не облагается»;

12. 31.10.2023 на основании реестра № 232 платежным поручением № 1162 в сумме 426 744 рублей, с назначением платежа «заработная плата 09.2023 по договору 49042680 от 20.06.2017, реестр № 232 от 26.10.2023. НДС не облагается»;

13. 01.11.2023 на основании реестра № 231 платежным ордером № 1161 в сумме 30 972 рубля 45 копеек, с назначением платежа «заработная плата 09.2023 по договору 49042680 от 20.06.2017, реестр № 231 от 01.11.2023. НДС не облагается»;

14. 02.11.2023 на основании реестра № 231 платежным ордером № 1161 в сумме 173 641 рубль 08 копеек, с назначением платежа «Заработная плата 09.2023 по договору 49042680 от 20.06.2017, реестр № 231 от 02.11.2023. НДС не облагается»;

15. 14.11.2023 на основании реестра № 242 платежным поручением № 804 в сумме 13 364 рубля 37 копеек с назначением платежа «заработная плата 10.2023 по договору 49042680 от 20.06.2017, реестр № 242 от 13.11.2023. НДС не облагается»;

16. 29.11.2023 на основании реестра № 253 платежным поручением № 895 в сумме 20 000 рублей с назначением платежа «заработная плата 11.2023 по договору 49042680 от 20.06.2017, реестр № 253 от 28.11.2023. НДС не облагается»;

17. 22.12.2023 на основании реестра № 267 платежным поручением № 1169 в сумме 614 000 рублей с назначением платежа «заработная плата 10.2023 по договору 49042680 от 20.06.2017, реестр № 267 от 20.12.2023. НДС не облагается»;

18. 22.12.2023 на основании реестра № 268 платежным поручением № 1170 в сумме 200 606 рублей 59 копеек, с назначением платежа «заработная плата 10.2023 по договору 49042680 от 20.06.2017, реестр № 268 от 20.12.2023. НДС не облагается»;

19. 21.12.2023 на основании реестра № 271 платежным поручением № 538 в сумме 100 000 рублей с назначением платежа «Аванс 12.2023 по договору 49042680 от 20.06.2017, реестр № 271 от 21.12.2023. НДС не облагается»;

20. 22.12.2023 на основании реестра № 272 платежным поручением № 1173 в сумме 205 364 рубля 94 копейки с назначением платежа «заработная плата 10.2023 по договору 49042680 от 20.06.2017, реестр № 272 от 21.12.2023. НДС не облагается»;

21. 29.12.2023 на основании реестра № 274 платежным поручением № 1174 в сумме 761 рубль 38 копеек, с назначением платежа «заработная плата 11.2023 по договору 49042680 от 20.06.2017, реестр № 274 от 21.12.2023. НДС не облагается»;

22. 22.12.2023 на основании реестра № 274 платежным поручением № 1174 в сумме 276 395 рублей 62 копейки с назначением платежа «заработная плата 11.2023 по договору 49042680 от 20.06.2017, реестр № 274 от 21.12.2023. НДС не облагается»;

23. 27.12.2023 на основании реестра № 274 платежным ордером № 1174 в сумме 75 495 рублей с назначением платежа «заработная плата 11.2023 по договору 49042680 от 20.06.2017, реестр № 274 от 21.12.2023. НДС не облагается»;

24. 29.12.2023 на основании реестра № 276 платежным поручением № 1176 в сумме 764 795 рублей, с назначением платежа «заработная плата 11.2023 по договору 49042680 от 20.06.2017, реестр № 276 от 26.12.2023. НДС не облагается»;

25. 29.12.2023 на основании реестра № 279 платежным поручением № 1178 в сумме 10 рублей с назначением платежа «Заработная плата 11.2023 по договору 49042680 от 20.06.2017, реестр № 279 от 27.12.2023. НДС не облагается»;

26. 28.12.2023 на основании реестра № 281 платежным поручением № 572 в сумме 155 924 рубля 83 копейки, с назначением платежа «заработная плата 11.2023 по договору 49042680 от 20.06.2017, реестр № 281 от 28.12.2023. НДС не облагается»;

27. 28.12.2023 на основании реестра № 282 платежным поручением № 581 в сумме 600 000 рублей, с назначением платежа «заработная плата 12.2023 по договору 49042680 от 20.06.2017, реестр № 282 от 28.12.2023. НДС не облагается»;

28. 01.02.2024 на основании реестра № 3 платежным ордером № 2 в сумме 2 123 554 рубля 01 копейка, с назначением платежа «заработная плата 12.2023 по договору 49042680 от 20.06.2017, реестр № 3 от 01.02.2024. НДС не облагается»;

29. 16.02.2024 на основании реестра № 19 платежным поручением № 139 в сумме 231 111 рублей 34 копейки, с назначением платежа «заработная плата 02.2024 по договору 49042680 от 20.06.2017, реестр № 19 от 16.02.2024. НДС не облагается»;

30. 16.02.2024 на основании реестра № 20 платежным поручением № 141 в сумме 497 912 рубля 01 копейка, с назначением платежа «заработная плата 02.2024 по договору 49042680 от 20.06.2017, реестр № 20 от 16.02.2024. НДС не облагается»;

31. 27.03.2024 на основании реестра № 40 платежным поручением № 43 в сумме 22 423 рублей, с назначением платежа «заработная плата 01.2024 по договору 49042680 от 20.06.2017, реестр № 40 от 27.03.2024. НДС не облагается»;

32. 29.03.2024 на основании реестра № 45 платежным поручением № 52 в сумме 40 000 рублей, с назначением платежа «заработная плата 03.2024 по договору 49042680 от 20.06.2017, реестр № 45 от 29.03.2024. НДС не облагается»;

33. 29.03.2024 на основании реестра № 46 платежным поручением № 58 в сумме 340 000 рублей, с назначением платежа «заработная плата 03.2024 по договору 49042680 от 20.06.2017, реестр № 46 от 29.03.2024. НДС не облагается»;

34. 12.04.2024 на основании реестра № 50 платежным поручением № 77 в сумме 300 000 рублей, с назначением платежа «заработная плата 04.2024 по договору 49042680 от 20.06.2017, реестр № 50 от 12.04.2024. НДС не облагается»;

35. 16.05.2024 на основании реестра № 52 платежным поручением № 85 в сумме 3 000 000 рублей, с назначением платежа «заработная плата 05.2024 по договору 49042680 от 20.06.2017, реестр № 52 от 16.05.2024. НДС не облагается»;

36. 16.05.2024 на основании реестра № 53 платежным поручением № 87 в сумме 870 000 рублей, с назначением платежа «заработная плата 05.2024 по договору 49042680 от 20.06.2017, реестр № 53 от 16.05.2024. НДС не облагается»;

37. 16.05.2024 на основании реестра № 54 платежным поручением № 90 в сумме 189 000 рублей, с назначением платежа «заработная плата 05.2024 по договору 49042680 от 20.06.2017, реестр № 54 от 16.05.2024. НДС не облагается».

В последующем, указанными денежными средствами ФИО2 распорядился по своему усмотрению.

Своими умышленными преступными действиями ФИО2 в период с 21.09.2023 по 16.05.2024, находясь в помещении ООО «ГК Энергоцентр», расположенном по адресу: <...>, единолично определявший очередность и конкретные направления расходования денежных средств, принадлежавших ООО «ГК Энергоцентр», а также степень необходимости расчетов с контрагентами и кредиторами, игнорируя обязанность погашения задолженности по налогам, сборам и страховым взносам, совершил умышленные преступные действия, направленные на отчуждение денежных средств общества, в условиях, когда оно возможно, то есть, умышленно создал ситуацию отсутствия денежных средств на расчетных счетах организации, тем самым выведя денежные средства организации из под механизма принудительного взыскания налоговыми органами недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, предусмотренного Налоговым кодексом Российской Федерации, поставив свои личные интересы выше интересов управляемого им юридического лица и государства Российской Федерации.

Своими умышленными действиями директор ООО «ГК «Энергоцентр» ФИО2 в нарушение ст. 855 Гражданского кодекса Российской Федерации искусственно создал ситуацию с отсутствием денежных средств на расчетных счетах организации, и как следствие, невозможности осуществления налоговыми органами процедуры взыскания задолженности по налогам, сборам и страховым взносам.

Таким образом, в период с 21.09.2023 по 16.05.2024, находясь в офисе ООО «Энергоцентр», расположенном по адресу: <...>, ФИО2, являясь директором ООО «ГК «Энергоцентр», имеющего прогрессирующую задолженность по налогам и страховым взносам, которая на 21.09.2023 составляла 22 068 714, 32 руб., а на 16.05.2024 составляла 37 487 700, 37 руб., имея реальную возможность частично оплатить в установленный срок задолженность по направленным требованиям об уплате обязательных платежей и, одновременно располагая денежными средствами, находящимися на расчетных счетах ООО «ГК Энергоцентр», в размере не менее 13 883 937, 70 руб., расходовал их вопреки интересам общества и государства.

Своими умышленными действиями ФИО2 совершил преступление, предусмотренное ч.2 ст. 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации- сокрытие денежных средств организацией, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, совершенное в особо крупном размере.

В соответствии с п.п.14 п.1 ст. 31 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые органы вправе предъявлять в суд общей юрисдикции, Верховный Суд Российской Федерации или арбитражные суды иски о взыскании недоимки, пеней и штрафов за налоговые правонарушения в случаях, предусмотренных названным Кодексом.

Согласно постановлению Конституционного Суда Российской Федерации от 08.12.2017 № 39-П возмещение физическим лицом вреда, причиненного неуплатой организацией налога в бюджет или сокрытием денежных средств организации, в случае привлечения его к уголовной ответственности может иметь место только при соблюдении установленных законом условий привлечения к гражданско-правовой ответственности и только при подтверждении окончательной невозможности исполнения налоговых обязанностей организацией- налогоплательщиком. В противном случае имело бы место взыскание ущерба в двойном размере (один раз- с юридического лица в порядке налогового законодательства, а второй- с физического лица в порядке гражданского законодательства), а значит неосновательное обогащение бюджета, чем нарушался бы баланс частных и публичных интересов, а также гарантированные Конституцией Российской Федерации свобода экономической деятельности и принцип неприкосновенности частной собственности.

В соответствии со ст. 1064 Гражданского кодекса Российской Федерации вред, причиненный личности или имуществу гражданина, подлежит возмещению в полном объеме лицом, причинившим вред. Лицо, причинившее вред, освобождается от возмещения вреда, если докажет, что вред причинен не по его вине.

МИФНС России № 21 по Пермскому краю с требованием о принудительном взыскании денежных средств в судебном порядке не обращалась.

При рассмотрении уголовного дела в отношении ФИО2 вопроса о конфискации денежных средств, сокрытых от уплаты налоговых платежей в порядке п. «а» ч.1 ст. ст. 104.1 Уголовного кодекса Российской Федерации, судом разрешаться не будет.

При таких обстоятельствах задолженность, возникшая в период руководства ФИО2 по налогам, сборам, страховым взносам, с учетом частичной уплаты составила 13 883 937, 70 руб., в связи с чем денежные средства в размере 13 883 937, 70 руб. подлежат взысканию в доход Российской Федерации.

На основании вышеизложенного, прокурор просит взыскать со ФИО2 ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН №, в доход федерального бюджета Российской Федерации денежные средства в размере 13 883 937, 70 руб. в возмещение вреда, причиненного преступлением: сокрытием денежных средств, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам.

Определением судьи Ленинского районного суда г. Перми от 07.03.2025 в качестве соответчика привлечено ООО «ГК Энергоцентр» (л.д. 1 том 1)

Определениями судьи от 30.05.2025, от 08.07.2025, от 08.09.2025, от 06.11.2025 в протокольной форме в качестве третьих лиц привлечены МИФНС России № 24 по Пермскому краю и СОСП по Пермскому краю ГМУ ФССП России, МИФНС России № 6 по Пермскому краю (л.д. 113, 197 том 1, л.д. 35-36 том 2)

Представители истцов в судебном заседании поддерживают заявленные требования, просят взыскать ущерб не с юридического лица, а со ФИО2, поскольку ФИО2 приговором суда признан виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, ему назначено наказание в виде штрафа в размере 500 000 рублей. Данным приговором суда подтвержден размер ущерба, причиненный Российской Федерации, в размере 13 883 937 рублей 70 копеек. В настоящее время ФИО2 продолжает выводить денежные средства со счета юридического лица с целью уклонения от уплаты налогов. Задолженность ООО «ГК Энергоцентр» по уплате страховых взносов, налогов не погашается. У юридического лица имеется большая задолженность по уплате заработной платы перед работниками. Налоговой инспекцией приняты все меры с целью взыскания с ООО «ГК Энергоцентр» задолженности по уплате налогов, страховых взносов, вынесены постановления о взыскании недоимки по уплате налогов, сборов, пени в порядке ст. ст. 46, 47, 48 Налогового кодекса Российской Федерации, которые направлены на исполнение в кредитные учреждения, где открыты у юридического лица расчетные счета, однако на них отсутствуют денежные средства. СОСП ГМУ ФССП России на основании вышеуказанных постановлений возбуждены исполнительные производства в отношении ООО «ГК Энергоцентр» о взыскании задолженности по налогам, сборам, пени, которые объединены в сводное исполнительное производство, однако обратить взыскание на денежные средства юридического лица судебные приставы-исполнители не могут в связи с их отсутствием. На балансе ООО «ГК Энергоцентр» имеется движимое имущество в виде транспортных средств. Судебным приставом-исполнителем СОСП по Пермскому краю ГМУ ФССП России возбуждено розыскное дело в отношении транспортных средств, однако установить их местонахождение они не смогли, за исключением трех транспортных средств. Торги по продаже одного транспортного средства не состоялись, другое транспортное средство ООО «ГК Энергоцентр» передало в качестве отступного другому кредитору. В отношении ООО «ГК Энергоцентр» в январе 2025 г. возбуждалось дело о банкротстве юридического лица, однако оно погасило долг перед ООО «СКС», в связи с чем производство по их заявлению оставлено без рассмотрения, а производство по заявлению ФНС России о признании ООО «ГК Энергоцентр» несостоятельным (банкротом) по упрощенной процедуре банкротства отсутствующего должника прекращено в связи с тем, что арбитражный суд не усмотрел признаков отсутствующего должника. В настоящее время налоговым органом повторно подано заявление о признании ООО «ГК Энергоцентр» несостоятельным (банкротом), его рассмотрение назначено на 13.01.2026.

ФИО2 и его представитель в суд не явились, извещены надлежащим образом. Ранее в суд представили письменные возражения, в котором просят отказать истцу в удовлетворении заявленных требований, указывая на то, что в нарушение ст. 1064 Гражданского кодекса Российской Федерации, ст. 61 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации, разъяснений, данных в п. 28 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 26.11.2019 № 48 «О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления», позиции Конституционного Суда Российской Федерации, указанной в постановлении от 08.12.2017 № 39-П, истцом не представлено доказательств невозможности изыскания налоговой недоимки на основании норм налогового и гражданского законодательства с организации – налогоплательщика. Ни на момент рассмотрения уголовного дела, ни на момент рассмотрения данного гражданского дела ООО «ГК Энергоцентр» на стадии банкротства не находится, ведет хозяйственную деятельность. Задолженность по налогам в судебном порядке с юридического лица не взыскана. ООО «ГК Энергоцентр» и ФИО2 несут субсидиарную ответственность и в случае банкротства юридического лица оставшаяся непокрытая по итогу прекращения процедуры банкротства ООО «ГК Энергоцентр» сумма ущерба будет являться размером субсидиарной ответственности ФИО2 за совершенное им преступление в связи с невозможностью взыскания ущерба за счет юридического лица (л.д. 78-83 том 1).

В дополнительном отзыве ответчик и его представитель просят взыскать денежные средства в размере 13883937,70 руб. с юридического лица, поскольку невозможность исполнения налоговых обязанностей организацией- налогоплательщиком не подтверждена (л.д. 118 том 2).

Остальные лица, участвующие в деле, в суд не явились, извещены.

В судебном заседании 08.12.2025 по делу объявлен перерыв до 14 час. 00 мин.12.12.2025.

Суд, изучив материалы дела, заслушав представителей истца, обозрев в электронном виде бухгалтерскую и финансовую отчетность ООО «ГК «Энергоцентр» (л.д. 201 том 1), приходит к следующему.

Частью 1 ст. 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации предусмотрена уголовная ответственность за сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и (или) законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере.

Согласно п. 28 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 26.11.2019 № 48 «О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления» по делам о преступлениях, предусмотренных статьями 199, 199.1 и 199.2 УК РФ, связанных с деятельностью организаций, являющихся налоговыми агентами либо плательщиками налогов, сборов, страховых взносов, виновное физическое лицо может быть привлечено в качестве гражданского ответчика лишь в случаях, когда отсутствуют правовые и (или) фактические основания для удовлетворения налоговых требований за счет самой организации или лиц, отвечающих по ее долгам в предусмотренном законом порядке (например, если у организации-налогоплательщика имеются признаки недействующего юридического лица, указанные в пункте 1 статьи 21.1 Федерального закона от 8 августа 2001 года № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», либо установлена невозможность удовлетворения требований об уплате обязательных платежей с учетом рыночной стоимости активов организации).

В соответствии со ст. 1064 Гражданского кодекса Российской Федерации вред, причиненный личности или имуществу гражданина, а также вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, его причинившим.

В силу п. 1 ст. 15 Гражданского кодекса Российской Федерации лицо, право которого нарушено, может требовать полного возмещения причиненных ему убытков, если законом или договором не предусмотрено возмещение убытков в меньшем размере.

Как предусмотрено ст. 106 Налогового кодекса Российской Федерации, виновное нарушение законодательства о налогах и сборах признается налоговым правонарушением, влекущим предусмотренную кодексом ответственность, а по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах, содержащих признаки административного правонарушения или преступления, соответственно административную или уголовную ответственность (ч. 2 ст. 10 Налогового кодекса Российской Федерации).

Конституционный Суд Российской Федерации в постановлении от 8 декабря 2017 г. № 39-П высказал правовую позицию, согласно которой обязанность возместить причиненный вред как мера гражданско-правовой ответственности применяется к причинителю вреда при наличии состава правонарушения, включающего, как правило, наступление вреда, противоправность поведения причинителя вреда, причинную связь между противоправным поведением причинителя вреда и наступлением вреда, а также его вину. Тем самым предполагается, что привлечение физического лица к ответственности за деликт в каждом случае требует установления судом состава гражданского правонарушения, - иное означало бы необоснованное смешение различных видов юридической ответственности, нарушение принципов справедливости, соразмерности и правовой определенности.

Как указал Конституционный Суд Российской Федерации, возмещение физическим лицом вреда, причиненного неуплатой организацией налога в бюджет или сокрытием денежных средств организации, в случае привлечения его к уголовной ответственности может иметь место только при соблюдении установленных законом условий привлечения к гражданско-правовой ответственности и только при подтверждении окончательной невозможности исполнения налоговых обязанностей организацией-налогоплательщиком.

Таким образом, ст. 15 и п. 1 ст. 1064 Гражданского кодекса Российской Федерации в системной связи с соответствующими положениями Налогового кодекса Российской Федерации, Уголовного кодекса Российской Федерации и Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации - по своему конституционно-правовому смыслу - должны рассматриваться как исключающие возможность взыскания денежных сумм в счет возмещения вреда, причиненного публично-правовым образованиям в форме неуплаты подлежащих зачислению в соответствующий бюджет налогов, с физического лица, которое было осуждено за совершение налогового преступления или в отношении которого уголовное преследование было прекращено по нереабилитирующим основаниям, при сохранении возможности исполнения налоговых обязанностей самой организацией-налогоплательщиком и (или) причастными к ее деятельности лицами, с которых может быть взыскана налоговая недоимка (в порядке ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации), а также иными субъектами, несущими предусмотренную законом ответственность по долгам юридического лица - налогоплательщика в соответствии с нормами гражданского законодательства, законодательства о банкротстве.

После исчерпания или объективной невозможности реализации установленных налоговым законодательством механизмов взыскания налоговых платежей с организации-налогоплательщика и предусмотренных гражданским законодательством механизмов привлечения указанных лиц к установленной законом ответственности обращение в суд в рамках ст. ст. 15 и 1064 Гражданского кодекса Российской Федерации к физическому лицу, привлеченному или привлекавшемуся к уголовной ответственности за совершение налогового преступления, с целью возмещения вреда, причиненного публично-правовым образованиям, в размере подлежащих зачислению в соответствующий бюджет налогов и пеней по ним является одним из возможных способов защиты и восстановления нарушенного права.

Таким образом, из содержания указанных выше положений следует, что к юридически значимым обстоятельствам по настоящему гражданскому делу относится не только установление факта исчерпания или объективной невозможности реализации установленных налоговым законодательством механизмов взыскания налоговых платежей с организации-налогоплательщика, но и наличие совокупности условий для привлечения лица, к которому предъявляются исковые требования о возмещении ущерба от преступления, к гражданско-правовой ответственности, включающей наступление вреда, противоправность поведения причинителя вреда, причинную связь между противоправным поведением причинителя вреда и наступлением вреда, а также его вину.

Согласно ч.ч.2-4 ст. 61 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации обстоятельства, установленные вступившим в законную силу судебным постановлением по ранее рассмотренному делу, обязательны для суда. Указанные обстоятельства не доказываются вновь и не подлежат оспариванию при рассмотрении другого дела, в котором участвуют те же лица, а также в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом.

При рассмотрении гражданского дела обстоятельства, установленные вступившим в законную силу решением арбитражного суда, не должны доказываться и не могут оспариваться лицами, если они участвовали в деле, которое было разрешено арбитражным судом.

Вступившие в законную силу приговор суда по уголовному делу, иные постановления суда по этому делу и постановления суда по делу об административном правонарушении обязательны для суда, рассматривающего дело о гражданско-правовых последствиях действий лица, в отношении которого они вынесены, по вопросам, имели ли место эти действия и совершены ли они данным лицом.

В соответствии с частью 1 статьи 56 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации, содержание которой следует рассматривать в контексте положений пункта 3 статьи 123 Конституции Российской Федерации и статьи 12 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации, закрепляющих принцип состязательности гражданского судопроизводства и принцип равноправия сторон, каждая сторона должна доказать те обстоятельства, на которые она ссылается как на основания своих требований и возражений, если иное не предусмотрено федеральным законом.

Как следует из материалов дела и установлено судом, что ФИО2 является единственным учредителем и генеральным директором ООО «ГК Энергоцентр», находящегося по адресу: 614015, <...> этаж, офис 223, с основным видом деятельности: код 42.11 «Строительство автомобильных дорог и автомагистралей» (л.д. 35-53 том 1)

Приговором Ленинского районного суда г. Перми от 18.12.2024 по делу № 1-257/2024, вступившим в законную силу 18.02.2025, ФИО2 признан виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, ему назначено наказание в виде штрафа в размере 500 000 рублей.

На основании ст. 1064 Гражданского кодекса Российской Федерации со ФИО2 в доход федерального бюджета Российской Федерации взыскано 13 883 937 рублей 70 копеек.

До исполнения приговора в части гражданского иска сохранен арест на следующее имущество: самосвал марки «MAN TGA 40.410 6х6 ВВ-WW», регистрационный номер №, 2012 года выпуска, рыночной стоимостью не менее 3 000 000 рублей; самосвал марки «MAN TGA 40.410 6х6 ВВ-WW», регистрационный номер №, 2012 года выпуска, рыночной стоимостью не менее 3 000 000 рублей; самосвал марки «MAN TGA 40.410 6х6 ВВ-WW», регистрационный номер №, 2012 года выпуска, рыночной стоимостью не менее 3 000 000 рублей; самосвал марки «MAN TGA 40.410 6х6 ВВ-WW», регистрационный номер №, 2012 года выпуска, рыночной стоимостью не менее 3 000 000 рублей; самосвал марки «MAN TGA 40.410 6х6 ВВ-WW», регистрационный номер №, 2012 года выпуска, рыночной стоимостью не менее 3 000 000 рублей.

Апелляционным определением Пермского краевого суда от 18.02.2025 по делу № 22-784/2025 приговор суда в части разрешения гражданского иска прокурора о взыскании со ФИО2 в доход федерального бюджета 13 883 937 рублей 70 копеек отменен, передан гражданский иск на рассмотрение в порядке гражданского судопроизводства в тот же суд.

Арест на имущество ФИО2: самосвал марки «MAN TGA 40.410 6х6 BB-WW», регистрационный номер №, 2012 года выпуска, рыночной стоимостью не менее 3 000 000 рублей; самосвал марки «MAN TGA 40.410 6х6 BB-WW», №, 2012 года выпуска, рыночной стоимостью не менее 3 000 000 рублей; самосвал марки «MAN TGA 40.410 6х6 BB-WW», регистрационный номер №, 2012 года выпуска, рыночной стоимостью не менее 3 000 000 рублей; самосвал марки «MAN TGA 40.410 6х6 BB-WW», регистрационный номер №, 2012 года выпуска, рыночной стоимостью не менее 3 000 000 рублей; самосвал марки «MAN TGA 40.410 6х6 BB-WW», регистрационный номер №, 2012 года выпуска, рыночной стоимостью не менее 3 000 000 рублей, сохранен до разрешения гражданского иска в порядке гражданского судопроизводства. В остальной части приговор оставлен без изменения.

Данным приговором установлено, что ФИО2 в период с 21.09.2023 по 16.05.2024, находясь в офисе ООО «ГК Энергоцентр», расположенном по адресу: <...>, являясь директором ООО «ГК Энергоцентр», имеющего прогрессирующую задолженность по налогам и страховым взносам, которая на 21.09.2023 составила 22 068 714 руб. 32 коп., на 16.05.2024 составляла 37 487 700 рублей 37 копеек, имея реальную возможность частично оплатить в установленный срок задолженность по направленным требованиям об уплате обязательных платежей и, одновременно, располагая денежными средствами, находящимися на расчётных счетах ООО «ГК Энергоцентр», в размере не менее 13 883 937, 70 руб., расходовал их вопреки интересам общества и государства. Выполняя организационно- распорядительные и административно- хозяйственные функции, достоверно зная об имевшейся недоимке по налогам, сборам и страховым взносам у ООО «ГК Энергоцентр» перед государством и принятых МИФНС России № 21 по Пермскому краю мерах по ее принудительному взысканию, ФИО2 давал распоряжение бухгалтеру ФИО8- работнику ИП ФИО4, осуществляющей ведение бухгалтерского, налогового учета и налоговой отчетности ООО «ГК Энергоцентр», поступившие на расчетные счета ООО «ГК Энергоцентр» денежные средства от контрагентов, осуществлять переводы таких денежных средств на расчётный счет ФИО4, которая в трудовых отношениях в ООО «ГК Энергоцентр» не состояла, неофициально работ (услуг, товаров) не оказывала (не выполняла и не поставляла) по зарплатным реестрам. При этом у ООО «ГК Энергоцентр» имелась возможность погашения недоимки, о чем ФИО2, как генеральному директору ООО «ГК Энергоцентр», достоверно было известно. Таким образом, своими действиями ФИО2 умышленно создал ситуацию отсутствия денежных средств на счетах общества.

Сокрытыми денежными средствами на общую сумму 13 883 937, 70 руб., то есть в особо крупном размере, ФИО2, являющийся генеральным директором ООО «ГК Энергоцентр», в соответствии с направленным налоговым органом требованием об уплате налогов, сборов, страховых взносов с учетом суммы актуального отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, имел реальную возможность частично погасить задолженность по налогам и страховым взносам в сумме 37 487 700 руб. 37 копеек, в бюджеты разных уровней Российской Федерации для обеспечения деятельности государства.

Размер сокрытых денежных средств в общей сумме 13 883 937, 70 руб. в результате умышленных действий ФИО2 превышает 13 500 000 руб., и в соответствии с примечанием к ст. 170.2 Уголовного кодекса Российской Федерации является особо крупным размером.

При рассмотрении уголовного дела в апелляционном порядке судом установлено, что ООО «ГК Энергоцентр» является действующим юридическим лицом, решения об исключении ООО «ГК Энергоцентр» из ЕГРЮЛ в связи с фактическим прекращением своей деятельности на основании ст.21.1 Федерального закона от 8 августа 2001 года № 129- ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальным предпринимателей» уполномоченным органом не принималось, на балансе общества имеется 15 транспортных средств, присутствует дебиторская задолженность в размере, превышающем задолженность по налоговым платежам. При разрешении гражданского иска вышеуказанные сведения в отношении ООО «Группа компаний Энергоцентр» не выяснялись, в связи с чем приговор в части взыскания со ФИО2 в доход федерального бюджета 13 883 937, 70 руб. отменен с направлением дела на новое судебное разбирательство (л.д. 111-31 том 1)

В соответствии со ст. 69 НК РФ налоговым органом в адрес ООО «ГК Энергоцентр» направлено требование от 17.08.2023 № 9379 на сумму 21 142 132,66 руб.

Из содержания данного требования следует, что по состоянию на 17.08.2023 у ООО «ГК Энергоцентр» имелась задолженность по уплате налогов, страховых взносов в общем размере 20 332 392, 64 руб., из которой налог на доходы физических лиц в размере 2687673 руб. (799 155 руб.+481507 руб.+1102521 руб.+269848 руб.+34642 руб.), налог на прибыль организаций в размере 28580 руб. (16 833 руб.+4375 руб.+5366 руб.+2006 руб.), налог на добавленную стоимость -9470134, 65 руб., страховые взносы на обязательное пенсионное страхование- 2192535,31 руб. (7228,11 руб.+190697 руб.+1994610,20), страховые взносы на обязательное медицинское страхование -745952,74 руб., страховые взносы на обязательное социальное страхование -103068,56 руб., страховые взносы, предусмотренные законодательством о налогах и сборах, распределяемые по видам страхования- 4 683 547,38 руб., транспортный налог -420901 руб. (л.д. 154-156 том 1)

В связи с неисполнением требования об уплате задолженности в установленный срок -20.09.2023 Инспекцией в соответствии со ст. 46 НК РФ принято решение № 1378 от 14.10.2023 о взыскании за счет денежных средств (драгоценных металлов), а также электронных денежных средств на счетах в банках в пределах суммы отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика (налогового агента- организации или физического лица (индивидуального предпринимателя) и (или) суммы неуплаченного (не полностью уплаченного) утилизационного сбора (роялти), указанной в требовании об уплате задолженности от 17.08.2023 № 9379 на сумму 25238962, 76 руб. (л.д. 139 том 1), которое направлено в адрес ООО «ГК Энергоцентр» (л.д. 160 том 1)

Поскольку решение, предусмотренное ст. 46 НК РФ, не исполнено ООО «ГК Энергоцентр», Инспекцией в соответствии со ст. 47 НК РФ вынесены постановления о взыскании задолженности за счет имущества налогоплательщика, от 28.03.2024 № 416 на сумму 40 381 407,13 руб., от 29.03.2024 № 460 на сумму 778 610, 60 руб. (л.д. 162-163 том 1), которые направлены на исполнение в кредитные учреждения (л.д. 164-171 том 1)

В соответствии со ст. 77 НК РФ в отношении имущества юридического лица вынесены постановления о наложении ареста от 08.11.2023 № 14, от 01.12.2023 № 18, от 09.02.2024 № 4, от 15.03.2024 № 7 (л.д. 135-138 том 1)

По состоянию на 28.07.2025 в кредитных учреждениях у ООО «ГК Энергоцентр» имеется 10 открытых расчетных счетов, один номинальный счет (л.д.138-144 том 1)

По данным МИФНС России № 21 по Пермскому краю за ООО «Группа компаний Энергоцентр» зарегистрированы 13 транспортных средств (л.д. 147 том 1).

Поскольку за счет денежных средств (драгоценных металлов), а также электронных денежных средств, размещенных на счетах ООО «ГК Энергоцентр», взыскание задолженности по налогам, страховым взносам, пени и штрафа не удалось произвести в связи с отсутствием денежных средств, налоговой инспекцией предъявлены акты на исполнение в СОСП по Пермскому краю ГМУ ФССП России.

Ведущим судебным приставом-исполнителем СОСП по Пермскому краю ГМУ ФССП России в отношении ООО «ГК Энергоцентр» вынесены следующие постановления о возбуждении исполнительных производств:

- от 29.03.2024 № 59748/24/98059-ИП о взыскании в пользу МИФНС России № 21 по Пермскому краю задолженности в размере 40 381 407, 13 руб. (л.д. 172-173 том 1);

- от 01.04.2024 № 61019/24/98059-ИП о взыскании в пользу МИФНС России № 21 по Пермскому краю задолженности в размере 778 610,60 руб. (л.д. 174-175 том 1);

- от 05.11.2024 № 174109/24/98059-ИП о взыскании в пользу МИФНС России № 21 по Пермскому краю задолженности в размере 13 728 263, 70 руб.

Указанные исполнительные производства объединены в сводное исполнительное производство № 59748/24/98059- СД.

Врио начальника отдела-старшим судебным приставом СОСП по Пермскому краю ГМУ ФССП России 27.06.2024 заведено разыскное дело в отношении имущества ООО «ГК «Энергоцентр», а именно транспортных средств марки:

- Вольво FM TRUCK 6*6 г/в 2012 г/н № VIN №;

- Вольво FM TRUCK 6*6 г/в 2012 г/н VIN №;

- MAN TGA 40.410 6х6 BB-WW, 2012 г.в., г/н №, VIN №, 2012 года выпуска, цвет синий стоимостью 3 386 800 руб. (л.д. 128 том 1);

-транспортное средство марки УАЗ 220695-04 2019 г.в., г/н № 159 VIN № (л.д. 138 том 1)

Разыскное дело 05.12.2024 прекращено в связи с розыском имущества. Из содержания постановления следует, что в ходе производства розыска составлены акты описи ареста имущества на вышеуказанные автомобили. По автомобилю MAN TGA 40.410 6х6 BB-WW, 2012 г.в., г/н № № имеется решение Арбитражного Суда Тюменской области по делу № А70-26287/2023 от 23.05.2023 об утверждении мирового соглашения. В отношении автомобиля марки Вольво FM TRUCK 6*6 г/в 2012 г/н № составлен акт о том, что транспортное средство не обнаружено (л.д. 189 том 1).

Постановлением судебного пристава-исполнителя СОСП по Пермскому краю ГМУ ФССП России от 28.02.2025 наложены запреты на совершение регистрационных действий в отношении 50 самоходных машин и транспортных средств, зарегистрированных за ООО «ГК Энергоцентр» (л.д.184-187 том 1). Указанное постановление направлено на исполнение в Гостехнадзор.

Судебным приставом-исполнителем СОСП по Пермскому краю ГМУ ФССП России 22.05.2025 возбуждено в отношении ООО «ГК Энергоцентр» исполнительное производство № 164915/25/98059-ИП о взыскании задолженности в пользу МИФНС России № 24 по Пермскому краю в размере 267 111, 26 руб. (л.д. 6 том 2).

Судебным приставом-исполнителем СОСП по Пермскому краю ГМУ ФССП России 27.05.2025 в рамках исполнительного производства №№ 164915/25/98059-ИП, 152819/25/98059-ИП, 174109/24/98059-ИП, 61019/24/98059-ИП, 59748/24/98059-ИП, возбужденных в отношении ООО «ГК Энергоцентр», где взыскателями являются МИФНС России № 21 по Пермскому краю и МИФНС России № 24 по Пермскому краю, составлены акты передачи арестованного имущества на торги, согласно которому на торги переданы следующие транспортные средства:

-транспортное средство MAN TGA 40.410 6х6 BB-WW, 2012 г.в., г/н №, VIN №, 2012 года выпуска, цвет синий стоимостью 3 386 800 руб. (л.д. 128 том 1);

-транспортное средство марки УАЗ 220695-04 2019 г.в. г/н № VIN № стоимостью 496 600 руб. (л.д.129 том 1)

Из сводки по вышеуказанным исполнительным производствам следует, что в счет погашения задолженности ООО «ГК Энергоцентр» по исполнительному производству № 174109/24/98059-ИП внесено минуя депозитный счет 65 789 руб., в связи с чем задолженность составила 13 662 474, 70 руб. (л.д. 234-239 том 1).

По исполнительному производству № 61019/24/98059-ИП ООО «ГК Энергоцентр», минуя депозитный счет, уплатило 710936,62 руб, в связи с чем размер задолженности составил 68 098, 98 руб. (л.д. 242 том 1).

По исполнительному производству № 59748/24/98059-ИП ООО «ГК Энергоцентр», минуя депозитный счет, уплатило 1 632821,43 руб., в связи с чем размер задолженности составил 38 851 001,64 руб. (л.д. 250 том 1).

По исполнительному производству № 164915/25/98059-ИП в счет погашения задолженности в размере 267 111, 26 руб. ООО «ГК Энергоцентр» денежных средств не вносило (л.д. 6 том 2)

Из ответа СОСП по Пермскому краю ГМУ ФССП России от 06.10.2025 на запрос суда следует, что по состоянию на 06.10.2025 общий размер задолженности по сводному исполнительному производству № 59748/24/98059- СД в отношении ООО «ГК Энергоцентр» составляет 80649004, 77 руб. В ходе исполнения установлены три транспортных средства, которые арестованы и переданы на торги, 2 транспортных средства не реализовались и возвращены должнику, одно транспортное средств находится на реализации, местонахождение остального имущества юридического лица устанавливается (л.д. 12 том 2).

В производстве ОСП по Ленинскому и Индустриальному районам г. Перми ГУФССП России по Пермскому краю в отношении ООО «ГК Энергоцентр» имеется сводное исполнительное производство № 105914/20/59004-СД о взыскании в пользу разных взыскателей задолженности в общем размере 110 664 412, 12 руб. Указанная задолженность представляет собой задолженность по уплате государственной пошлины, по взысканию заработной платы, долгов перед юридическими лицами, взысканных с ответчика в судебном порядке (л.д. 46- 61 том 2)

В отношении ФИО2 в ОСП по Кунгурскому, Кишертскому и Березовскому районам ГУФССП России по Пермскому краю 19.11.2025 и 21.11.2025 возбуждено 15 исполнительных производств, где взыскателем является Государственная инспекция труда в Пермском крае, предметом исполнения: взыскание штрафов по делам об административных правонарушениях. По состоянию на 03.12.2025 задолженность по исполнительным производствам ФИО2 не погашена.

ООО «СКС» 21.08.2024 обратилось в Арбитражный суд Пермского края с заявлением о признании ООО «ГК Энергоцентр» несостоятельным (банкротом), обоснованное наличием неуплаченной свыше трех месяцев задолженности в размере 3 575 596, 41 руб., взысканной по решению суда от 18.04.2024 в рамках дела № А50-32287/2023, которое принято к производству Арбитражного суда Пермского края 20.01.2025, возбуждено дело № А50-19942/24 (л.д. 72-74 том 1)

Определением Арбитражного суда Пермского края от 28.01.2025 производство по заявлению ООО «СКС» о признании ООО «ГК Энергоцентр» несостоятельным (банкротом) прекращено, производство по делу № А50-19942/2024 о признании ООО «ГК Энергоцентр» несостоятельным (банкротом) оставлено без рассмотрения.

Определением Арбитражного суда Пермского края от 28.05.2025 по делу № А50-19942/2024 прекращено производство по заявлению уполномоченного органа – ФНС России о признании общества с ограниченной ответственностью «Группа компаний «Энергоцентр» несостоятельным (банкротом) по упрощенной процедуре банкротства отсутствующего должника (л.д. 107- 110, 120-123 том 1)

Из содержания данного определения следует, что по результатам анализа имущественного состояния должника, контролирующих лиц должника, дебиторов и лиц, с которыми заключены возможные к оспариванию в пользу должника сделки; финансово-хозяйственной деятельности должника; схемы товарных и денежных потоков, схемы владения и управления должником, иных сведений об обязательствах должника перед другими кредиторами, установлено следующее.

Дата образования ООО «ГК Энергоцентр» - 04.03.2013. Общество состоит на учете в ИФНС по Ленинскому району г. Перми. Основной вид деятельности организации - «Строительство автомобильных дорог и автомагистралей» (ОКВЭД 42.11). Дополнительно в выписке из ЕГРЮЛ указано 35 видов деятельности, связанных с различными видами перевозок и транспортных работ. Принимает участие в госзакупках, в настоящее время имеется частично исполненный контракт с ГУ МВД России по Пермскому краю на сумму 429 137 065,85 руб., срок исполнения -31.12.2024. Является членом СРО в области строительства. Руководитель и учредитель (100 % - 50 млн. руб.) - ФИО2 ИНН №. По данным налогового органа за ООО «ГК ЭНЕРГОЦЕНТР» объекты недвижимого имущества, земельные участки не зарегистрированы. По данным информационных ресурсов уполномоченного органа и ГИБДД, должнику принадлежат транспортные средства.

Согласно ответу ГКУ «Центр безопасности дорожного движения Пермского края» передвижение по Пермскому краю зарегистрировано в 2024 году только у транспортных средств с госномерами: № и №. В 2025 году передвижения всех вышеуказанных транспортных средств не зарегистрировано.

Налоговым органом направлен запрос о наличии транспортных средств с просьбой произвести осмотр. Ответ от должника не поступил.

У должника открыто 14 расчетных счетов в банках.

Дата последней приходной операции по счету - 28.02.2025: возврат переплаты по договору № ВРЭ 1809-00179 согласно письму №01/008 от 28.01.2025.

Поступления на расчетный счет в 2025 году составили 3 209 430,48 рублей.

Последняя налоговая отчетность, представленная организацией в инспекцию 02.02.2025 - налоговая декларация по налогу на прибыль организаций за 2024 год, согласно которой убыток составляет 79 468 360 рублей.

Дата поступления последней бухгалтерской отчетности за 2024 год -02.02.2025.

Активы представлены общей суммой 460 934 тыс. руб. и включают в себя следующие показатели: основные средства - 1582 тыс. руб., - запасы - 304492 тыс. руб., дебиторская задолженность 130423 тыс. рублей.

В пассиве баланса отражена кредиторская задолженность в размере 340 458 тыс. рублей.

При анализе сайта арбитражного суда за предыдущие три года установлено участие организации в судебных разбирательствах: в качестве ответчика - в 45 делах на общую сумму 103,63 млн. руб., в качестве истца - в 10 делах на общую сумму 156,24 млн. рублей.

Как следует из представленных заявителем документов заявление о признании должника несостоятельным (банкротом) подано в связи с наличием просроченной свыше трех месяцев задолженности, без учета пени и штрафов в сумме 45 829 737,98 рублей.

По данным уполномоченного органа, задолженность ООО «Группа компаний «Энергоцентр» по состоянию на 22.11.2024 составляет 56 042 506,45 руб., в том числе основной долг – 45 829 737,98 руб., пени – 10 014 685,82 руб., штрафы – 198 082,65 рублей.

Сумма задолженности образовалась в результате неуплаты начислений по декларациям (расчетам) по следующим налогам (сборам): НДС за 2022- 2024 гг.; страховые взносы 2023-2024 гг.; налог на прибыль за 2023-2024гг.; НДФЛ за 2023-2024гг.; транспортный налог за 2022- 2024 гг. Пользуясь правом, предоставленным налоговым законодательством, взыскивать суммы задолженности по обязательным платежам в бесспорном порядке, налоговым органом, в соответствии со статьями 69, 70, 46, 47 НК РФ, приняты меры для взыскания вышеуказанной задолженности.

В отношении должника приняты решения о взыскании задолженности за счет имущества плательщика, исполнение которых осуществлено путем направления соответствующих постановлений судебному приставу - исполнителю.

В связи с вышеизложенным, уполномоченный орган имеет денежное требование к должнику по обязательным платежам (п. 2 ст. 3 Федерального закона от 26.10.2002№ 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (далее - Закон о банкротстве) в общей в сумме 56 042 506,45 рублей, из нее: 45 829 737,98 рублей - налог; 10 014 685,82 рублей - пени; 198 082,65 рублей — штраф, что составляет без учета пени и штрафов более трехсот тысяч рублей (п. 2 ст. 6 Закона о банкротстве).

Кроме того, в отношении указанной задолженности налоговым органом приняты решения о ее взыскании за счет денежных средств на счетах должника в банках и с даты указанных решений прошло более 30 дней (п. 2 ст. 7 Закона о банкротстве).

Задолженность не погашена.

Меры принудительного взыскания, принятые налоговым органом в соответствии со ст.ст. 46, 47, 69, 70 НК РФ для взыскания задолженности, результатов не дали, задолженность до настоящего времени не уплачена.

Право на подачу заявления о признании должника банкротом должно реализовываться органом в порядке, установленном постановлением Правительства Российской Федерации от 29.05.2004 № 257.

С учетом изложенного, на сегодняшний день должник обладает признаками несостоятельности (банкротства), установленными Федеральным законом от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».

Федеральная налоговая служба в лице МИФНС России № 21 по Пермскому краю обратилась в Арбитражный суд Пермского края 10.09.2025 с заявлением о признании ООО «ГК Энергоцентр» несостоятельным (банкротом) в связи с наличием у общества задолженности по обязательным платежам в общем размере 102 528 938, 88 руб. (л.д. 15-16 том 2).

Арбитражным судом Пермского края заявление принято к рассмотрению, на день рассмотрения данного дела в отношении ООО «ГК Энергоцентр» процедура банкротства не возбуждена.

Таким образом, судом при рассмотрении дела установлено, что ООО «ГК Энергоцентр» является действующим юридическим лицом, ведущим хозяйственную деятельность, имеющего на балансе ликвидное имущество в виде самоходных машин и транспортных средств более 50 единиц, уставной капитал общества- 50 000 000 руб. В отношении ООО «ГК Энергоцентр» процедура банкротства не возбуждена, исполнительные производства находятся на исполнении, задолженность по уплате обязательных платежей обществом частично погашается. Меры по установлению имущества юридического лица судебными приставами-исполнителями в полном объеме не проведены. В судебном порядке задолженность по уплате налогов, страховых взносов, пени, штрафов с ООО «ГК Энергоцентр» не взыскана. Возможность взыскания недоимки по налогам, страховым взносам, пени, штрафам с юридического лица не утрачена. При таких обстоятельствах, суд приходит к выводу о том, что в настоящее время оснований для взыскания со ФИО2, как директора и учредителя ООО «ГК Энергоцентр», ущерба, причиненного преступлением, в размере 13883 937,70 руб., который представляет собой неуплаченную недоимку по налогам, страховым взносам, не имеется. Указанные требования заявлены истцом преждевременно.

Согласно ч.1 ст. 33.1 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации при обращении в суд с заявлением, содержащим несколько связанных между собой требований, из которых одни подлежат рассмотрению в порядке гражданского судопроизводства, другие - в порядке административного судопроизводства, если разделение требований невозможно, дело подлежит рассмотрению и разрешению в порядке гражданского судопроизводства.

Из материалов дела следует, что 13 883 937, 70 руб. входит в состав задолженности ООО «ГК Энергоцентр» по уплате налога на добавленную стоимость, страховых взносов, налога на прибыль организации, налога на доходы физических лиц, транспортного налога. Задолженность по уплате указанных налогов, страховых взносов по состоянию на 17.08.2023 составляла 20 332 392, 64 руб., по состоянию на 22.11.2024 - 45 829 737,98 руб. Период образования недоимки по вышеуказанным налогам, страховым взносам 2022- 2024 г.г.

При этом определением Арбитражного суда Пермского края установлено, что налоговым органом досудебная процедура взыскания с юридического лица задолженности по налогам, страховым взносам соблюдена, однако меры принудительного взыскания, принятые налоговым органом в соответствии со ст.ст. 46, 47, 69, 70 НК РФ для взыскания задолженности, результатов не дали, задолженность до настоящего времени не уплачена.

В соответствии со ст. 174 НК РФ ООО «ГК Энергоцентр» обязано уплачивать налог на добавленную стоимость (далее – НДС) по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии со ст. 226 НК РФ (в редакции Федерального закона от 27.11.2023 № 539-ФЗ) ООО «ГК Энергоцентр» обязано уплачивать НДФЛ, перечислять суммы исчисленного и удержанного налога за период с 1-го по 22-е число текущего месяца не позднее 28-го числа текущего месяца, за период с 23-го числа по последнее число текущего месяца - не позднее 5-го числа следующего месяца, а за период с 23 по 31 декабря - не позднее последнего рабочего дня текущего года.

Согласно ст. 287 НК РФ (в редакции Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ) ООО «ГК Энергоцентр» обязано уплачивать налог на прибыль организаций, подлежащий уплате по истечении налогового периода, не позднее 28 марта года, следующего за налоговым периодом; авансовые платежи по итогам отчетного периода - не позднее 28-го числа месяца, следующего за соответствующим отчетным периодом; ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в течение отчетного периода - в срок не позднее 28-го числа каждого месяца этого отчетного периода.

В соответствии со ст. 363 НК РФ (в редакции Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ) уплата налога и авансовых платежей по транспортному налогу производится налогоплательщиком ООО «ГК Энергоцентр» в бюджет по месту нахождения транспортных средств. Налог подлежит уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

В соответствии с ч. 1 ст. 419 гл. 34 НК РФ ООО «ГК Энергоцентр» являлось плательщиком страховых взносов: на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование, на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование.

Согласно ч.ч. 1, 3 ст. 431 НК РФ в течение расчетного периода по итогам каждого календарного месяца ООО «ГК Энергоцентр» обязано было производить исчисление и уплату страховых взносов. Сумма страховых взносов, исчисленная для уплаты за календарный месяц, подлежит уплате в срок не позднее 15-го числа следующего календарного месяца.

В соответствии с постановлением Конституционного Суда Российской Федерации № 20-П от 17.12.1996, налог - необходимое условие существования государства, поэтому обязанность платить налоги, сборы, закрепленная в ст. 57 Конституции Российской Федерации, распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства.

В соответствии с п. 1 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налогов или сборов возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных налоговым Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах.

Согласно ст. 52 НК РФ налогоплательщик самостоятельно исчисляет: сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом требования об уплате налога.

В соответствии со ст. 11.3 НК РФ (в редакции Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ) сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности. Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

Пунктом 8 статьи 45 НК РФ предусмотрена принадлежность сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, определяется налоговыми органами на основании учтенной на едином налоговом счете налогоплательщика суммы его совокупной обязанности с соблюдением следующей последовательности: 1) недоимка по налогу на доходы физических лиц - начиная с наиболее раннего момента ее возникновения; 2) налог на доходы физических лиц - с момента возникновения обязанности по его перечислению налоговым агентом; 3) недоимка по иным налогам, сборам, страховым взносам - начиная с наиболее раннего момента ее возникновения; 4) иные налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы - с момента возникновения обязанности по их уплате (перечислению); 5) пени; 6) проценты; 7) штрафы.

При таких обстоятельствах, суд приходит к выводу о наличии оснований для взыскания с ООО «ГК Энергоцентр» в пользу Российской Федерации в счет неуплаченных в бюджет Российской Федерации налога на добавленную стоимость, страховых взносов, налога на прибыль организации, налога на доходы физических лиц, транспортного налога денежные средства в размере 13 883 937, 70 руб.

При недостаточности денежных средств или имущества у общества с ограниченной ответственностью «ГК Энергоцентр» со ФИО2 в пользу Российской Федерации будет подлежать взысканию ущерб в виде неуплаченного в бюджет Российской Федерации недоимки по налогам, страховым взносам в размере 13 883 937, 70 руб. в недостающей части в порядке субсидиарной ответственности.

Таким образом, отказ в удовлетворении требований истца к ФИО2 о взыскании ущерба в рамках данного дела не может являться основанием для отказа в принятии в последующем иска или для отказа в удовлетворении требований истца к ФИО2 о взыскании ущерба, причинённого преступлением.

Учитывая, что требования истца удовлетворены, с общества с ограниченной ответственностью «ГК Энергоцентр» в пользу Российской Федерации взысканы денежные средства в размере 13 883 937, 70 руб., на основании ст. 333.19 НК РФ, ст. 98 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации с ООО «ГК Энергоцентр» подлежит взысканию государственная пошлина в размере 100 593, 78 руб.

Руководствуясь ст. ст. 194, 198 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации, суд

р е ш и л:

взыскать с ООО «Группа компаний Энергоцентр» ИНН <***>, ОГРН <***> в доход федерального бюджета Российской Федерации денежные средства в размере 13 883 937, 70 руб. в счет оплаты недоимки по налогу на добавленную стоимость, страховых взносов, недоимки по налогу на прибыль организации, по налогу на доходы физических лиц, транспортному налогу; государственную пошлину в размере 100 593, 78 руб.

В удовлетворении заявленных требований к ФИО2 отказать.

Решение суда в течение месяца с момента изготовления мотивированного решения может быть обжаловано в Пермский краевой суд через Ленинский районный суд г. Перми.

Председательствующий: подпись. Манько А.В.

Копия верна. Судья: Манько А.В.

Решение суда в окончательной форме изготовлено 12 января 2026 г.

Судья: Манько А.В.