Решение № 12-83/2025 от 11 августа 2025 г. по делу № 12-83/2025

Дело № 12-83/2025 УИД 79MS0№-30 (дело №)

мировой судья Шлыкова Е.С.


РЕШЕНИЕ

по жалобе на постановление по делу об

административном правонарушении

12 августа 2025 года г. Облучье

Судья Облученского районного суда Еврейской автономной области Шлеверда Н.М., рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу законного представителя общества с ограниченной ответственностью «Синь-Чунь Лес» ФИО1 на постановление и.о. мирового судьи Облученского судебного участка Облученского судебного района Еврейской автономной области – мирового судьи Теплоозерского судебного участка Облученского судебного района Еврейской автономной области от ДД.ММ.ГГГГ по делу об административном правонарушении, предусмотренном статьей 14.25.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в отношении

юридического лица – общества с ограниченной ответственностью «Синь-Чунь Лес», ИНН №, ОГРН №, расположенного по адресу: ЕАО, <адрес>, ул. <адрес>, ранее не привлекавшегося к административной ответственности,

УСТАНОВИЛ:

Постановлением и.о. мирового судьи Облученского судебного участка Облученского судебного района Еврейской автономной области – мирового судьи Теплоозерского судебного участка Облученского судебного района Еврейской автономной области от ДД.ММ.ГГГГ общество с ограниченной ответственностью «Синь-Чунь Лес» (далее – ООО «Синь-Чунь Лес») признано виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного статьей 14.25.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ), с назначением административного наказания в виде административного штрафа в размере 100 000 рублей.

Не согласившись с постановлением по делу об административном правонарушении, законный представитель юридического лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, ФИО1 обратился в суд с жалобой, в которой указал, что ООО «Синь-Чунь Лес» с 2016 года добровольно исполнило обязанность по подключению к электронному документообороту и получению из налоговой службы документов в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. Обязанности налогоплательщика по подключению к электронному документообороту корреспондирует соответствующая обязанность налогового органа направлять все документы по телекоммуникационным каналам связи. По мнению законного представителя юридического лица в действиях ООО «Синь-Чунь Лес» отсутствует состав административного правонарушения, предусмотренного статьей 14.25.1 КоАП РФ. За период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по сведениям программы «КонтурЭкстерн» о наличии электронного документооборота между Управлением Федеральной налоговой службы по ЕАО (далее – УФНС России по ЕАО) и ООО «Синь-Чунь Лес» по линии электронного документооборота запроса о бенефициарных владельцах в адрес юридического лица не поступало. При этом, с 2016 года все запросы и требования налогового органа поступают исключительно через систему электронного документооборота. В материалах дела об административном правонарушении и постановлении о привлечении юридического лица к административной ответственности отсутствуют сведения, по какой причине запрос УФНС России по ЕАО от ДД.ММ.ГГГГ направлен налоговым органом ООО «Синь-Чунь Лес» исключительно почтовой связью, без дублирования по телекоммуникационным каналам связи. Почтовое отделение в <адрес> ЕАО работает только два рабочих дня в неделю. Работники ООО «Синь-Чунь Лес», получающие почтовую корреспонденцию, не обладают полномочиями на вскрытие почтовых отправлений, корреспонденция перенаправляется нарочно в офис директора юридического лица по адресу: <адрес>. Налоговым органом исчислен срок для направления ответа с даты получения почтовой корреспонденции в почтовом отделении, а не с даты фактического получения запроса руководителем ООО «Синь-Чунь Лес». Указанные обстоятельства, с учетом сокращенного срока на предоставление ответа на запрос УФНС России по ЕАО, свидетельствуют об искусственном создании налоговым органом условий для формального нарушения закона со стороны юридического лица. Фактически ответ на запрос направлен в УФНС России по ЕАО в день получения запроса – ДД.ММ.ГГГГ. Срок длительности нарушения (два дня) кратковременный, что указывает на малозначительность правонарушения. Сведения о бенефициарных владельцах ООО «Синь-Чунь Лес» фактически имелись в налоговом органе в полном объеме, что подтверждено выпиской из Единого государственного реестра юридических лиц от ДД.ММ.ГГГГ, данные сведения внесены юридическим лицом ДД.ММ.ГГГГ, с отражением уставного капитала и размера доли учредителя. Аналогичные сведения о владельце ООО «Синь-Чунь Лес» поданы в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, что подтверждается электронной подписью на первом листе новой редакции Устава ООО «Синь-Чунь Лес». Учитывая объективную ситуацию и характеристику юридического лица, принимая во внимание, что ООО «Синь-Чунь Лес» ранее не привлекалось к административной ответственности по статье 14.25.1 КоАП РФ, а также отсутствие каких-либо последствий и существенной угрозы охраняемым общественным отношениям, настоящее дело об административном правонарушении подлежит прекращению на основании положений статьи 2.9 КоАП РФ. Законный представитель юридического лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, просит суд прекратить производство по делу об административном правонарушении, в связи с отсутствием в действиях ООО «Синь-Чунь Лес» состава административного правонарушения, предусмотренного статьей 14.25.1 КоАП РФ, либо признать административное правонарушение малозначительным, либо прекратить производство по делу об административном правонарушении и ограничиться устным замечанием.

Заместитель руководителя УФНС России по ЕАО в письменном заявлении указал, что ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом по почте заказным письмом направлен запрос ООО «Синь-Чунь Лес» о предоставлении сведений о бенефициарных владельцах (физических лицах), который получен налогоплательщиком ДД.ММ.ГГГГ. Запрос № от ДД.ММ.ГГГГ по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота не направлялся. При направлении запроса № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый орган руководствовался приказом ФНС России от 08.12.2018 № ММВ-7-2/824@. Обязанность по направлению запроса исключительно по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в адрес налогоплательщика у налогового органа отсутствует.

В судебное заседание законный представитель либо защитник юридического лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, не явились, ООО «Синь-Чунь Лес» уведомлялось судьей надлежащим образом о месте и времени слушания дела, об отложении судебного разбирательства ходатайств не поступало, в соответствии с имеющимся в материалах дела письменным заявлением законный представитель ООО «Синь-Чунь Лес» просил о рассмотрении жалобы без его участия.

Изучив доводы жалобы, исследовав письменные материалы дела, судья приходит к следующему.

В соответствии со статьей 14.25.1 КоАП РФ неисполнение юридическим лицом обязанностей по установлению, обновлению, хранению и представлению информации о своих бенефициарных владельцах либо о принятых мерах по установлению в отношении своих бенефициарных владельцев сведений, определенных законодательством Российской Федерации, по запросу уполномоченного органа или налоговых органов – влечет наложение административного штрафа на юридических лиц в размере от ста тысяч до пятисот тысяч рублей.

Согласно пункту 1 статьи 6.1 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» юридическое лицо обязано располагать информацией о своих бенефициарных владельцах и принимать обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры по установлению в отношении своих бенефициарных владельцев сведений, предусмотренных абзацем вторым подпункта 1 пункта 1 статьи 7 настоящего Федерального закона.

Как установлено пунктом 6 статьи 6.1 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», юридическое лицо обязано представлять имеющуюся документально подтвержденную информацию о своих бенефициарных владельцах либо о принятых мерах по установлению в отношении своих бенефициарных владельцев сведений, предусмотренных абзацем вторым подпункта 1 пункта 1 статьи 7 настоящего Федерального закона, по запросу уполномоченного органа, налоговых органов или федерального органа исполнительной власти, уполномоченного в сфере регистрации некоммерческих организаций. Порядок и сроки представления информации о бенефициарных владельцах юридического лица и о принятых мерах по установлению в отношении таких бенефициарных владельцев сведений, предусмотренных абзацем вторым подпункта 1 пункта 1 статьи 7 настоящего Федерального закона, определяются Правительством Российской Федерации.

Постановлением Правительства Российской Федерации от 31.07.2017 № 913 утверждены Правила представления юридическими лицами информации о своих бенефициарных владельцах и принятых мерах по установлению в отношении своих бенефициарных владельцев сведений, предусмотренных Федеральным законом, по запросам уполномоченных органов государственной власти (далее – Правила), которые устанавливают порядок и сроки представления юридическими лицами информации о своих бенефициарных владельцах и принятых мерах по установлению в отношении своих бенефициарных владельцев сведений, предусмотренных пунктом 6 статьи 6.1 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», по запросам Федеральной налоговой службы (ее территориальных органов).

На основании пункта 2 Правил юридические лица представляют документально подтвержденную информацию о своих бенефициарных владельцах либо о принятых мерах по установлению в отношении своих бенефициарных владельцев сведений, предусмотренных абзацем вторым подпункта 1 пункта 1 статьи 7 Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (далее – сведения о бенефициарных владельцах), по запросам уполномоченных органов государственной власти, направленным в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через операторов электронного документооборота, соответствующих требованиям, утвержденным федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в сфере налогов и сборов (далее соответственно – операторы, запросы), или на бумажном носителе.

В соответствии с пунктом 4 Правил при получении запроса юридическое лицо представляет сведения о бенефициарных владельцах в течение 7 рабочих дней со дня получения запроса. Сведения о бенефициарных владельцах представляются по состоянию на дату, указанную в запросе.

В ходе судебного разбирательства установлено, что ДД.ММ.ГГГГ главным государственным налоговым инспектором УФНС России по ЕАО ФИО4 составлен протокол об административном правонарушении №, из которого следует, что ДД.ММ.ГГГГ ООО «Синь-Чунь Лес» направлен запрос № о предоставлении сведений о бенефициарных владельцах (физических лицах), который получен налогоплательщиком ДД.ММ.ГГГГ. Согласно запросу информацию необходимо представить в течение 7 рабочих дней со дня его получения, срок представления сведений не позднее ДД.ММ.ГГГГ. ООО «Синь-Чунь Лес» представило сведения ДД.ММ.ГГГГ, то есть с нарушением установленного срока. Таким образом, УФНС России по ЕАО установлен факт нарушения срока представления юридическим лицом сведений о бенефициарных владельцах. На составление протокола по делу об административном правонарушении законный представитель ООО «Синь-Чунь Лес» не явился, извещение о времени и месте составления протокола по делу об административном правонарушении вручено ДД.ММ.ГГГГ.

Протокол об административном правонарушении № от ДД.ММ.ГГГГ направлен в электронном виде ООО «Синь-Чунь Лес» ДД.ММ.ГГГГ.

Списком внутренних почтовых отправлений от ДД.ММ.ГГГГ подтверждается направление ООО «Синь-Чунь Лес» запроса № от ДД.ММ.ГГГГ, составленного в соответствии с приложением к приказу ФНС России от ДД.ММ.ГГГГ № ММВ-7-2/824@.

Согласно сведениям об отслеживании посылки, имеющимся в материалах дела об административном правонарушении, запрос налогового органа вручен представителю ООО «Синь-Чунь Лес» ДД.ММ.ГГГГ.

ДД.ММ.ГГГГ в УФНС России по ЕАО по телекоммуникационным каналам связи поступил ответ юридического лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении (сведения о цепочке собственников, включая бенефициаров ООО «Синь-Чунь Лес»).

Постановлением и.о. мирового судьи Облученского судебного участка Облученского судебного района Еврейской автономной области – мирового судьи Теплоозерского судебного участка Облученского судебного района Еврейской автономной области от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Синь-Чунь Лес» признано виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного статьей 14.25.1 КоАП РФ, с назначением административного наказания в виде административного штрафа в размере 100 000 рублей.

При рассмотрении дела об административном правонарушении мировой судья пришел к выводу, что доказательств, свидетельствующих о том, что юридическим лицом, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, предприняты все зависящие от него меры, направленные на недопущение вменяемого административного правонарушения, в ходе рассмотрения дела не добыто. Обстоятельств, свидетельствующих об объективной невозможности исполнения запроса налогового органа в срок, и каких-либо иных обстоятельств, исключающих вину в совершении правонарушения, судом не установлено. Срок давности привлечения к административной ответственности не истек, обстоятельств, исключающих производство по делу об административном правонарушении либо влекущих освобождение виновного лица от административной ответственности, не установлено, оснований для признания совершенного деяния малозначительным мировой судья не усматривает.

Судья не соглашается с выводами мирового судьи по следующим основаниям.

Исследованными в ходе рассмотрения жалобы на постановление мирового судьи документами подтверждается, что ДД.ММ.ГГГГ УФНС России по ЕАО ООО «Синь-Чунь Лес» направлен запрос № о предоставлении сведений о бенефициарных владельцах (физических лицах), который получен налогоплательщиком ДД.ММ.ГГГГ.

Юридическим лицом, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, представлен ответ на запрос налогового органа с нарушением срока ДД.ММ.ГГГГ (срок направления ответа на запрос истек ДД.ММ.ГГГГ). В соответствии со сведениями о цепочке собственников, включая бенефициаров, в том числе конечных, бенефициаром ООО «Синь-Чунь Лес» является общество с ограниченной ответственностью Хэйлунцзянская «Лесопромышленная корпорация «Синь-Чунь», руководитель Гао Чунь, адрес регистрации Китай.

Выписка из Единого государственного реестра юридических лиц от ДД.ММ.ГГГГ содержит аналогичные сведения об учредителе ООО «Синь-Чунь Лес», дата внесения сведений в ЕГРЮЛ ДД.ММ.ГГГГ.

Из листа записи Единого государственного реестра юридических лиц от ДД.ММ.ГГГГ о внесении записи о государственной регистрации изменений, внесенных в учредительный документ юридического лица, и внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в ЕГРЮЛ, следует, что ООО «Синь-Чунь Лес» в налоговый орган представлено заявление об изменении учредительного документа, устав юридического лица в новой редакции.

Устав ООО «Синь-Чунь Лес» в новой редакции, утвержденный решением единственного учредителя юридического лица генеральным директором общества с ограниченной ответственностью Хэйлунцзянская «Лесопромышленная корпорация «Синь-Чунь» представлен в УФНС России по ЕАО ДД.ММ.ГГГГ, что подтверждено отметкой налогового органа на документе.

Согласно статье 2.9 КоАП РФ при малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.

Учитывая правовую позицию, изложенную в абзаце 3 пункта 21 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 24.03.2005 № 5 «О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях», малозначительным административным правонарушением является действие или бездействие, хотя формально и содержащее признаки состава административного правонарушения, но с учетом характера совершенного правонарушения и роли правонарушителя, размера вреда и тяжести наступивших последствий не представляющее существенного нарушения охраняемых общественных правоотношений.

При квалификации правонарушения в качестве малозначительного судам необходимо исходить из оценки конкретных обстоятельств его совершения. Малозначительность правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы общественным отношениям.

По смыслу нормы права и разъяснений Пленума Верховного Суда РФ оценка малозначительности деяния должна соотноситься с характером и степенью общественной опасности, причинением вреда либо с угрозой причинения вреда личности, обществу, личности либо государству. Категория малозначительности относится к числу оценочных, в связи с чем, определяется в каждом конкретном случае, исходя из обстоятельств совершенного правонарушения.

Характерными примерами малозначительного правонарушения может являться нарушение, устранить которое возможно на месте в короткое время с приложением со стороны правонарушителя минимальных усилий, незначительное нарушение сроков, предусмотренных для исполнения каких-либо обязанностей.

Рассматривая конкретное дело об административном правонарушении, уполномоченному должностному лицу, судье в целях адекватного применения норм Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях следует в обязательном порядке всесторонне оценивать конкретные обстоятельства совершения административного правонарушения с точки зрения наличия в них признаков малозначительности, так как норма, указанная в статье 2.9 КоАП РФ, является общей и может применяться к любому составу административного правонарушения.

При таких обстоятельствах, учитывая незначительное нарушение ООО «Синь-Чунь Лес» сроков, предусмотренных для представления сведений о бенефициарных владельцах (два дня), отсутствие по делу доказательств наступления каких-либо неблагоприятных последствий вследствие несвоевременного направления указанных сведений в УФНС России по ЕАО, поскольку информация о бенефициарных владельцах юридического лица не изменилась с ДД.ММ.ГГГГ, принимая во внимание отсутствие доказательств наличия существенной угрозы охраняемым общественным интересам, существенного вреда для общества или государства, допущенное ООО «Синь-Чунь Лес» административное правонарушение является малозначительным, что в силу пункта 3 части 1 статьи 30.7 КоАП РФ влечет отмену постановления мирового судьи и прекращение производства по делу.

Доводы жалобы законного представителя ООО «Синь-Чунь Лес» о наличии у УФНС России по ЕАО обязанности направления всех документов по телекоммуникационным каналам связи, в случае подключения налогоплательщика к электронному документообороту, судьей отклоняются, поскольку пунктом 2 Правил представления юридическими лицами информации о своих бенефициарных владельцах и принятых мерах по установлению в отношении своих бенефициарных владельцев сведений, предусмотренных Федеральным законом, по запросам уполномоченных органов государственной власти, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 31.07.2017 № 913, предусмотрено право налогового органа направлять запросы о предоставлении сведений о бенефициарных владельцах (физических лицах) в том числе и на бумажном носителе.

Руководствуясь статьями 30.4-30.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, судья

РЕШИЛ:

Постановление и.о. мирового судьи Облученского судебного участка Облученского судебного района Еврейской автономной области – мирового судьи Теплоозерского судебного участка Облученского судебного района Еврейской автономной области от ДД.ММ.ГГГГ по делу об административном правонарушении, предусмотренном статьей 14.25.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в отношении общества с ограниченной ответственностью «Синь-Чунь Лес» отменить.

Производство по делу об административном правонарушении, возбужденное в отношении общества с ограниченной ответственностью «Синь-Чунь Лес» по статье 14.25.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, прекратить, в связи с малозначительностью совершенного административного правонарушения, объявив устное замечание.

Жалобу законного представителя общества с ограниченной ответственностью «Синь-Чунь Лес» ФИО1 считать удовлетворенной.

Решение вступает в законную силу в день его вынесения, на него может быть подана жалоба в Девятый кассационный суд общей юрисдикции, расположенный по адресу: <...>, в порядке статей 30.12-30.14 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Судья Н.М. Шлеверда