Приговор № 01-0382/2025 1-382/2025 от 12 августа 2025 г. по делу № 01-0382/2025

Уголовное дело № 1-382/2025


ПРИГОВОР

Именем Российской Федерации

13 августа 2025 года город Москва

Симоновский районный суд г. Москвы в составе судьи Рахимовой Г.М., при помощнике судьи Мамедове О.Н., с участием государственного обвинителя – старшего помощника Симоновского межрайонного прокурора г. Москвы Злобина А.П., подсудимого ФИО1, защитника - адвоката Старкова А.В., рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении

ФИО1,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренных ч. 2 ст. 199.2 УК РФ,

установил:

ФИО1 совершил сокрытие имущества организации, за счет которого в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, совершенное в особо крупном размере.

Преступление им совершено при следующих обстоятельствах.

Так, он ФИО1 в период с 11.05.2023 по 25.06.2024, являясь генеральным директором Общества с ограниченной ответственностью «О» (далее- ООО «ОДСК», зарегистрированного по юридическому адресу: г. *, состоящего на налоговом учете в ИФНС России Nº 25 по г. Москве, расположенной по адресу: *, с присвоенным идентификационным номером налогоплательщика - *, в точно неустановленное время, не позднее 27.06.2023, осуществляя фактическое руководство Обществом, заведомо зная о том, что у ООО «ОДСК» имеется задолженность перед бюджетом по уплате налогов, с целью воспрепятствования принудительном взысканию налоговой недоимки, сформировал преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств Общества, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание задолженности по уплате налогов.

В его (ФИО1) обязанности, в соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст.ст. 3, 19, 23, 44, 45, 57 НК РФ, ст.ст. 6 и 7 Федерального закона «О бухгалтерском учете» № 402-Ф3 от 06.12.2011 с последующими изменениями, дополнениями, входило: своевременно и в полном объеме уплачивать законно установленные налоги и сборы; вести своевременный и полный учет и отчетность по финансово-хозяйственным операциям, а также нести ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций; утверждать и представлять в Инспекцию ФНС России по месту учета в установленном порядке налоговые декларации и расчеты по всем налогам, а также бухгалтерскую отчетность за отчетный период; самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах; уплачивать налоги в срок, установленный законодательством о налогах и сборах; нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах в Российской Федерации. ИФНС России Nº 25 по г. Москве в результате начислений по представленным налогоплательщиком в налоговый орган декларациям и расчетам по состоянию на 18.10.2023 установлена задолженность ООО «ОДСК» перед бюджетом Российской Федерации в размере 22 679 474,35 руб. (налоги - 21 191 479,95 руб., пени - 1 472 394,40 руб., штраф - 15 600 руб.), которая в установленные сроки погашена не была и на 26.06.2024 установлена задолженность ООО «ОДСК» перед бюджетом Российской Федерации в размере 66 629 032,87 руб. (налоги - 50 950 334,77 руб., пени - 13 238 036,12 руб., штраф – 2 477 553 руб.), которая в установленные сроки погашена не была. В соответствии со ст. 46 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах организации в банках. Взыскание налога производится по решению налогового органа путем направления на бумажном носителе или в электронной форме в банк, в котором открыты счета организации, поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов организации. Решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока. Решение о взыскании доводится до сведения организации в течение шести дней после вынесения указанного решения. В случае невозможности вручения решения о взыскании налогоплательщику под расписку или передаче иным способом, свидетельствующим о дате его получения, решение о взыскании направляется по почте заказным письмом и считается полученным по истечение шести дней со дня направления заказного письма. При взыскании налога налоговым органом может быть применено в порядке и на условиях, установленных статьей 76 НК РФ, приостановление операций по счетам организации в банках либо приостановление переводов электронных денежных средств. Таким образом, право собственности и, соответственно, право владения имуществом, образованным в результате возникновения у налогоплательщика обязанности по уплате налога, появляется у государства в момент возникновения такой обязанности и наступления срока исполнения такой обязанности. Перечисление денежных средств является техническим завершением процедуры получения налоговых платежей. Полученные платежи являются средствами соответствующего бюджета, которые в соответствии со ст. 214 ГК РФ, составляют казну Российской Федерации или ее субъекта. В соответствии со ст.ст. 45, 46, 47, 76, 77 НК РФ ИФНС России Nº 25 по г. Москве поставило в известность ООО «ОДСК» в лице генерального директора ФИО1 о выставленном налоговым органом Обществу требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов Nº 8668 от 27.06.2023, со сроком уплаты до 31.07.2023, путем направления указанного требования в адрес Общества в виде электронного документа, что подтверждается квитанцией о приеме электронного документа, о чем он (ФИО1) был достоверно осведомлен как руководитель Общества. В связи с умышленным неисполнением ООО «ОДСК» в лице ФИО1 требований ИФНС России Nº 25 по г. Москве в вышеуказанные сроки, налоговым органом были приняты меры принудительного взыскания в соответствии со ст.ст. 46, 47, 76 НК РФ, а именно принято решение Nº 586 от 09.08.2023 о взыскании налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов за счет денежных средств, электронных денежных средств, а также за счет имущества ООО «ОДСК», после чего принято решение Nº 10986 от 18.06.2024 о списании и перечислении суммы задолженности со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации с расчетного счета ООО «ОДСК» Nº 40702810202730003549, открытому в АО «Альфа-Банк». Так у него (ФИО1), достоверно осведомленного как руководителя Общества, о выставленном налоговым органом требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей), вынесенного налоговым органом решения о взыскании налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей), вынесенным налоговым органом решения о взыскании налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов за счет денежных средств, электронных денежных средств, а также за счет имущества Общества, а также решения о списании и перечислении суммы задолженности со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации. В точно неустановленное время, но не позднее 27.06.2023, находящегося в неустановленном следствием месте, из корыстных побуждений, возник преступный умысел, направленный на сокрытие имущества организации, за счет которого в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам. После этого, ФИО1, в период с 27.06.2023 по 18.10.2023, имея умысел на сокрытие денежных средств ООО «ОДСК», за счет которых должно быть произведено принудительное взыскание недоимки по налогам, достоверно зная о наличии на расчетном счете Общества неисполненных инкассовых поручений, выставленных налоговым органом и наличии решений о приостановлении расчетных операций ООО «ОДСК», действуя умышленно, с целью сокрытия денежных средств Общества, путем отчуждения 21 транспортного средства в адрес ООО «С» ИНН <***> на общую сумму 51 468 139 рублей, именно путем заключения фиктивных договоров купли-продажи с подконтрольной ему организацией ООО «С» без производства расчетов за транспортные средства, а также оплаты за реализованные транспортные средства на расчетные счета ООО «ОДСК». Так, путем заключения фиктивных договоров купли-продажи с ООО «СитиЛайф» были отчуждены следующие транспортные средства: транспортное средство - грузопассажирский автомобиль марки «ГАЗ GAZELLE», 2020 г.в., VIN <***>, г.р.з. Т586AK797; транспортное средство - грузопассажирский автомобиль марки «ГАЗ GAZELLE», 2020 г.в., VIN - <***>, г.р.з. Т571AK797; транспортное средство - машина комбинированная уборочная марки «КО-806-01», 2020 г.в., VIN - <***>, г.р.з. 0427AM797; транспортное средство - легковой автомобиль марки «LADA Largus», 2020 г.в., VIN - <***>, г.р.з. Е062 TE799; транспортное средство - грузовой самосвал марки «КАМАЗ Т2530», 2020 г.в., VIN - <***>, г.р.з. P656TE799; транспортное средство - грузовой самосвал марки «КАМАЗ Т2530», 2019 г.в., VIN - <***>, г.р.з. Т775CУ799; транспортное средство - грузовой самосвал марки «КАМАЗ T2530», 2021 г.в., VIN - <***>, г.р.з. H191EУ797; транспортное средство - легковой универсал марки «LADA 4X4», 2021 г.в., VIN - <***>, г.р.з. Р097ЕP797; транспортное средство - грузовой самосвал марки «КАМАЗ Т2530», 2021 г.в., VIN - <***>, г.р.з. С130ЕС797; транспортное средство - легковой универсал марки «ШЕВРОЛЕ ТАНОЕ», 2020 г.в., VIN - 1GNSK7KJ7LR272280, г.р.з. АО01KH199; транспортное средство - грузовой самосвал марки «КАМАЗ Т2530», 2020 г.в., VIN - <***>, г.p.з. B633TC799; транспортное средство специализированный кран - манипулятор автомобильный (бортовой) модели «732457», 2020 г.в., VIN - <***>, г.р.з. В869TC799; транспортное средство - грузовое бортовое марки «ЛУИДОР ЛУИДОР», 2020 г.в., VIN - <***>, г.р.з. М133TА799; транспортное средство - грузовое бортовое марки «ЛУИДОР 3009К7», 2020 г.в., VIN - <***>, г.р.з. М072TA799; транспортное средство - легковой седан марки «LADA VESTA», 2021 г.в., VIN - <***>, г.р.з. Р3 19E0797; транспортное средство - легковой седан марки «LADA VESTA», 2021 г.в., VIN - <***>, г.р.3 Р301E0797; транспортное средство - грузопассажирский автомобиль марки «TАЗ GAZELLE», 2021 г.B., VIN - <***>, г.р.з. Е694BK797; транспортное средство - грузовое бортовое модели «278869», 2020 г.в., VIN – универсал <***>, г.р.з. Р717AT797; транспортное средство – легковой «HUUNDAI SANTA FE», 2020 г.B., VIN <***>, г.р.з. У601TB799; транспортное средство - легковой универсал марки «LADA LARGUS», 2020 г.в., VIN - <***>, г.р.з. M700AB797. Таким образом, своими преступными действиями ФИО1 в период с 27.06.2023 по 18.10.2023 сокрыл от принудительного взыскания денежные средства в сумме * рублей, что в соответствии с примечанием ст. 170.2 УК РФ, является особо крупным размером.

Таким образом, своими умышленными незаконными действиями он (ФИО1) совершил сокрытие имущества организации, за счет которого в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, в размере * рублей.

То есть он (ФИО1), своими умышленными незаконными действиями лишил государственные органы в лице ИФНС России Nº 25 по г. Москве, расположенной по адресу: <...>, возможности произвести принудительное взыскание имеющейся у ООО «ОДСК» задолженности по налогам, предусмотренной ст. 46 НК РФ, в соответствии с которой в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок, обязанность по уплате исполняется принудительно путем обращения взыскания на денежные средства налогоплательщика на счетах в банках, тем самым посягнул на общественные отношения, складывающиеся в сфере государственного регулирования налогообложения и формирования доходной части государственного бюджета, то есть сокрыл имущество, за счет которого в порядке, предусмотренном ст.ст. 46, 47 НК РФ, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам в сумме 22 679 474,35 руб. (налоги - 21 191 479,95 руб., пени - 1 472 393,40 руб., штраф - 15 600 руб.), что в соответствии с примечаниями к ст. 170.2 УК РФ (в редакции Федерального закона Nº 79-Ф3 от 06.04.2024) превышает 13 500 000 (тринадцать миллионов пятьсот тысяч) рублей и является особо крупным размером.

То есть он (ФИО1) совершил преступление, предусмотренное ч. 2 ст. 199.2 УК РФ.

Подсудимый ФИО1 виновным себя в совершении инкриминируемого ему преступления признал частно, пояснил, что в его организации имел место корпоративный спор, их Общество имело определенные финансовые затруднения, и он, чтобы нивелировать еще большие проблемы внутри Общества, связанные с невыплатой заработной платы сотрудникам организации, принял решение о реализации имущества Общества. Данные денежные средства были им потрачены на оплату заработной платы, а также погашение кредиторской задолженности. Фактические обстоятельства по уголовному делу он не отрицает, подтверждает, что имела места реализация имущества в адрес ООО «СитиЛайф».

Вопреки доводам подсудимого, частично признавшего вину, не отрицавшего фактические обстоятельства по уголовному делу, его вина в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 199.2 УК РФ подтверждается следующими доказательствами по делу.

- показаниями А., данными ею на стадии предварительного следствия, и оглашенными в порядке ст. 281 УПК РФ с согласия сторон. Согласно данным показаниям, ФИО1 является ее родным братом по матери. Последний раз с ним виделись в январе 2025, а общались 09.02.2025. На момент ее допроса ФИО1 находится в г. Элиста, у своего больного отца ФИО2 Примерно с 2021 года она является генеральным директором ООО «СитиЛайф» по настоящее время. По факту она является номинальным директором этой фирмы, в ее обязанности как генерального директора входило исключительно подписание документов, которые ей приносил ФИО1 или его доверенное лицо. Фактически ООО «Сити Лайф» руководил ФИО1 Алишер предложил открыть ей фирму ООО «Сити Лайф», учредителем которой она стала в единственном лице, ФИО1 имеет нотариально заверенную доверенность для осуществления деятельности от лица ООО «Сити Лайф», а также электронную цифровую подпись от имени А. для подписания документов. Изначально ООО «Сити Лайф» создавалась для оптовой торговли со стороны ФИО1 и для ее целей заключающихся в составлении договоров с клиентами для ведения ее агентской риэлтерской деятельности. Какой вид деятельности у ООО «Сити Лайф» в настоящее время она не знает, поскольку в делах фирмы она не разбиралась. ООО «ОДСК» ей знакома, от ООО «ОДСК» на баланс ООО «Сити Лайф» поступило 21 транспортное средство, ФИО1 был директором данной фирмы. Все что касаемо ООО «ОДСК» ФИО1 ей никогда не рассказывал, и она никогда его делами не интересовалась, но знала, что такая фирма существует и что он там работает. По факту сокрытия имущества от взыскания в счет погашения налоговой задолженности ничего не известно, ФИО1 никогда не высказывал таких намерений при ней. Примерно в октябре 2023 года, ФИО1 завел разговор о том что необходимо передать 21 транспортное средство в ООО «Сити Лайф» и просил подписать бумаги: договоры купли-продажи и акты приема-передачи, обосновывая это тем что в его фирме идет борьба с каким-то другим директором и что он хочет спасти это имущество от него, а также другие абстрактные формулировки, какие именно она не помнит поскольку в подробности этой ситуации не вдавалась, на что она согласилась. О его намерениях в сокрытии этих транспортных средств от взыскания в счет погашения задолженности по налогам он не высказывал, и ФИО3 об этом не знала. Она просто подписала документы без лишних вопросов, как попросил ФИО1 (т. 1 л.д. 226-228);

- показаниями свидетеля Е., данными ею на стадии предварительного следствия, и оглашенными в порядке ст. 281 УПК РФ с согласия сторон. Согласно данным показаниям, в период времени с лета 2019 года по октябрь 2023 года он состоял в должности механика по обслуживанию техники в ООО «Объединённая Дорожно-строительная компании (ООО «ОДСК»). В его обязанности входило: содержание техники в исправном состоянии копании. Директором ООО «ОДСК» в период с момента его трудоустройства по май 2023 года был Б., после него, с мая 2023 года по момент его увольнения, был ФИО1 Учредителем компании с 05.08.2019 года по 12.06.2022 был Б. в единственном числе, после чего Б. июне 2022 предложил ему (30% доли), а также Е. (30% доли) и ФИО1 (10% доли), доли в компании, на что они согласись, после своего увольнения свои 30% доли он передал ФИО1 Бухгалтерский и налоговый учет в компании ООО «ОДСК» вел ФИО1, когда директором был Б., ФИО1 полностью отвечал за все бухгалтерию организации. С мая 2023 года, когда они согласно решению учредителей, сняли с должности директора ООО «ОДСК» Б., так как он плохо справлялся со своими обязанности директора и привел компанию в банкротство, единогласным решением назначили директором ФИО1, который понимал всю финансовую систему организации и мог решить сложившиеся проблемы компании. В период руководства ФИО1 организация ООО «ОДСК» стала выполнять свои обязательства перед заказчиком, работы были выполнены в полном объеме. После чего Е. в октябре 2023 года уволился из организации, оставив свою долю в размере 30 % ФИО1, что происходило дальше в ООО «ОДСК» он не знает. На балансе организации в период его работы до увольнения было: 4 самосвала «КАМАЗ», поливомоечная машина «КАМАЗ», манипулятор «КАМАЗ», каток грунтовый «Бомаг», каток пятитонный асфальтовый «Динопат», два экскаватора погрузчика «Кейс», газелей 7 штук, две Лады «Ларгус», две Лады «Весты», насколько помнит это вся техника. В период его работы в ООО «ОДСК» данная техника была на балансе в организации в исправном состоянии. Е. слышал о компании ООО «Сити Лайф» насколько ему известно на данную компанию была переоформлена техника ООО «ОДСК» в том числе, и машина, которая осталась ему от ООО «ОДСК» это Лада «Веста» г.р.з. ПЗ19ЕУ 797 данный автомобиль оформлен на его родственницу Я. Хотел пояснить, что, когда работал в ООО «ОДСК» у него с Б., была договоренность, что данный автомобиль в лизинг на ООО «ОДСК» берется для Е. и в дальнейшем после погашения лизинга он перейдет в его собственность, за работу в компании ООО «ОДСК» как бонус. Когда он увольнялся из ООО «ОДСК» сообщил о данной договорённости ФИО1, на что он ответил положительно, и дал возможность оформить автомобиль на себя. Иных обстоятельств передачи техники из ООО «ОДСК ООО «Сити Лайф» ему неизвестно данным процессом занимался ФИО1, который на тот момент и был генеральным директором ООО «ОДСК», также он не знает кто был владельцем ООО «Сити Лайф» какие взаимоотношения были между ООО «Сити Лайф» и ООО «ОДСК» (т. 1 л.д. 214-217);

- показаниями свидетеля Е., данными им на стадии предварительного следствия, и оглашенными в порядке ст. 281 УПК РФ с согласия сторон. Согласно данным показаниям, в период времени с января 2020 года по октябрь 2023 года состоял в должности заместителя директора по производству ООО «Объединенная Дорожно-строительная компании (ООО «ОДСК»). В его обязанности входило организация строительного процесса. Основным видом деятельности ООО «ОДСК» являлось дорожное строительство. Директором ООО «ОДСК» в период с момента его трудоустройства по май 2023 ода был Б., после него, с мая 2023 года по момент его увольнения был ФИО1 Учредителем компании с 05.08.2019 года по 22.06.2022 был Б. в единственном числе, после чего ФИО4 июне 2022 предложил ему (30 % доли), а также Е (30% доли), ФИО1 (10% доли), они согласись, после увольнения ФИО5 свои 30% доли он передал ФИО1 Бухгалтерский и налоговый учет в компании ООО «ОДСК» вел ФИО1, когда директором был ФИО4, ФИО1 полностью отвечал за всю бухгалтерию организации. С мая 2023 года, когда они согласно решению учредителей, сняли с должности директора ООО «ОДСК» ФИО4, так как он плохо справлялся со своими обязанности директора и привел компанию в банкротство, единогласным решением назначили директором ФИО1, который понимал всю финансовую систему организации и мог решить сложившиеся проблемы компании. В период руководства ФИО1 организация ООО «ОДСК» стала выполнять свои обязательства перед заказчиком, работы были выполнены в полном объеме. После чего в октябре 2023 года он уволился из организации, оставив свою долю в размере 30 % ФИО1, что происходило дальше в ООО «ОДСК» не знает. На балансе организации в период его работы до увольнения ФИО5 было: 4 самосвала «КАМАЗ», поливомоечная машина «КАМАЗ», манипулятор «КАМАЗ», каток грунтовый «Бомаг», каток пятитонный асфальтовый «Динопаг», два экскаватора погрузчика «Кейс», газелей 7 штук, две Лады «Ларгус», две Лады «Весты», насколько помнит это вся техника. В период работы в ООО «ОДСК» данная техника была на балансе в организации. ФИО5 слышал о компании ООО «Сити Лайф» ему известно, что данная компания принадлежала ФИО1, насколько знает, что у ООО «Сити Лайф», каких-либо взаимоотношений с ООО «ОДСК» не было, подрядчиком данная компания у ООО «ОДСК» не была. По факту передачи 21 транспортного средства ему ничего неизвестно. Но хотел пояснить, что у него от ООО «ОДСК» остался автомобиль «Шевроле ТАНОЕ» - 2020 года выпуска с государственным номером <***>, когда работал в ООО «ОДСК» у него с ФИО4, была договоренность, что данный автомобиль в лизинг на ООО «ОДСК» берется для него и в дальнейшем после погашения лизинга он перейдет в его собственность, за его работу в компании ООО «ОДСК» как бонус. Когда увольнялся из ООО «ОДСК» сообщил о данной договоренности ФИО1, на что он ответил положительно, и дал возможность оформить автомобиль на себя. Свидетель пояснил, что когда начал оформлять автомобиль «Шевроле ТАНОЕ» - 2020 года выпуска, на свою родственницу - ФИО6, то увидел, что собственник вместо ООО «ОДСК» являлось ООО «Сити лайф», как это получилось ему неизвестно. По факту сокрытия имущества от взыскания по налоговой задолженности ему ничего не известно. (т. 1 л.д. 220-223);

- показаниями свидетеля ФИО7, данными им на стадии предварительного следствия, и оглашенными в порядке ст. 281 УПК РФ с согласия сторон. Согласно данным показаниям, на основании сработавшего цифрового маркера свидетельствовавшего о выводе имущества при наличии неисполненного решения о взыскании денежных средств, ИФНС Nº 25 направлены требования о предоставлении информации (копии договоров купли-продажи транспортных средств, платежные поручения подтверждающие оплату за данные транспортные средства) в адрес ООО «ОДСК» и в адрес покупателя (ООО «СитиЛАйф»), ответы на направленные требования организациями не предоставлены, в связи с чем направлен запрос в ГИБДД. Из полученного ответа из ГИБДД установлено, что должностным лицом от имени ООО «ОДСК» подписантом является ФИО1, а от имени ООО «СитиЛайф» подписантом является ФИО3 Анализ выписки по расчетным счетам ООО «ОДСК» показал отсутствие поступления за проданные транспортные средства от ООО «СитиЛайф». Зная о наличии задолженности перед бюджетом (организацией получено требование об уплате задолженности), осуществлены действия по выводу имущества, с целью сокрытия от взыскания в счет погашения задолженности по налоговым требованиям. Таким образом ИФНС Nº 25 в действиях ООО «ОДСК» в лице генерального директора ФИО1 усмотрело признаки, совершения преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ. От взыскания за счет имущества налогоплательщика в счет погашения задолженности по налоговым обязательствам, было сокрыто 21 транспортное средство, а именно: - транспортное средство - грузопассажирский автомобиль марки «ГАЗ GAZELLE», 2020 г.в., VIN <***>, г.р.з. Т586AK797; - транспортное средство - грузопассажирский автомобиль марки «ГАЗ GAZELLE», 2020 г.в., VIN - <***>, г.р.3. T571AK797; - транспортное средство - машина комбинированная уборочная марки «КО-806-01», 2020 г.в., VIN - <***>, г.р.з. 0427AM797; - транспортное средство - легковой автомобиль марки «LADA Largus», 2020 г.в., VIN - <***>, г.р.з. Е062 TE799; - транспортное средство - грузовой самосвал марки «КАМАЗ Т2530», 2020 г.в., VIN - <***>, г.р.з. P656TE799; - транспортное средство - грузовой самосвал марки «КАМАЗ T2530», 2019 г.в., VIN <***>, г.р.з. Т775CУ799; - транспортное средство - грузовой самосвал марки «КАМАЗ Т2530», 2021 г.в., VIN - <***>, г.р.з. H191EУ797; - транспортное средство - легковой универсал марки «LADA 4Х4», 2021 г.в., VIN - <***>, г.р.з. Р097ЕР797; - транспортное средство - грузовой самосвал марки «КАМАЗ Т2530», 2021 г.в., VIN - <***>, г.р.з. С130ЕС797; - транспортное средство - легковой универсал марки «ШЕВРОЛЕ ТАНОЕ», 2020 г.в., VIN - 1GNSK7KJ7LR272280. г.р.з. А001KH199; - транспортное средство - грузовой самосвал марки «КАМАЗ T2530», 2020 г.в., VIN - <***>, г.р.з. В633TC799; - транспортное средство - специализированный кран - манипулятор автомобильный (бортовой) модели «732457», 2020 г.в., VIN - XDC7324571.9000941, г.p.з. B869TC72020, транспортное средство - грузовое бортовое марки «ЛУИДОР ЛУИДОР», 2020 г.в. VIN - 2783009K7L0063056, г.р.3. М133TA799; - транспортное средство - «ЛУИДОР 3009К7», 2020 г.в., VIN 2783009K7L0063057, г.р.з. М072TA799; - транспортное средство – легковой седан марки «LADA VESTA», 2021г.в., VIN - XTAGFLi10MYS60848, r.p.з. Р319E0797; - транспортное средство - легковой седан марки «LADA VESTA», 2021 г.в., VIN - <***> 10MY560878, г.р.з Р301Е0797; - транспортное средство грузопассажирский автомобиль марки «ГАЗ GAZELLE», 2021 г.в., VIN - <***>, г.р.3. Е694BK797; - транспортное средство - грузовое бортовое модели «278869», 2020 г.в., VIN - <***>, г.р.з. P717AT797; - транспортное средство - легковой универсал марки «HUUNDAY SANTA FE», 2020г.., VIN - <***>, г.р.3. 601ТВ799; - транспортное средство - легковой универсал марки «LADA LARGUS», 2020 г.в., VIN - <***>, г.p.з. M700AB797. Анализ данных предоставленных из ответа ГИБДД, а именно договоров купли-продажи по вышеуказанным транспортным средствам, показал, что общая стоимость транспортных средств составила 51 468 139 рублей. ООО «ОДСК» в лице ФИО1 о выставленных требованиях об уплате задолженности было осведомлено, это подтверждается квитанцией о приеме электронного документа. Требование Nº 8668 об уплате задолженности по состоянию на 27 июня 2023 было направлено посредством ИТКС и было принято ООО «ОДСК» 10.07.2023. Каких-либо попыток по погашению задолженности по налоговым требованиям ООО «ОДСК» не предпринято.

Помимо показаний указанных свидетелей, оглашенных в ходе судебного разбирательства, вина ФИО1 подтверждается письменными доказательствами по уголовному делу.

- протоколом осмотра предметов от 17.03.2025, согласно которому осмотрен мобильный телефон находящийся в пользовании ФИО3, В ходе смотра установлено, что объектом осмотра является мобильный телефон, модель: «Huawei nova 10SE», с/н: 42С9K22924001315, пароль: 399303, на котором обнаружены документы ООО «ОДСК» и ООО «Сити Лайф»(т. 2 л.д. 93-95);

- протоколом осмотра предметов от 17.03.2025, согласно которому объектом осмотра является прозрачный файл. опечатанный листом бумаги, на котором написано: «Предметы и документы, изъятые в холе производства обыска в жилище ФИО1 10.03.2025 г. по уголовному делу Nº 12402450014000107 по адресу: * с подписями понятых и участвующих лиц. Перед началом осмотра целостность файла не нарушена. Осмотр невозможен без вскрытия файла. При вскрытии файла обнаружены следующие предметы и документы: Штатное расписание ООО «Объединенная дорожно-строительная компания» от 28.07.2023 на 5 л; - Схема иерархии должностей на 1 л; Счет-фактура Nº 19288 от 14.11.2024 между ООО «Керама-КМВ» (ИНН <***>) и ООО «Сити Лайф» (ИНН <***>) на 3 л; инвентаризация на 2 л (т. 2 л.д. 100-102);

- протоколом осмотра предметов от 17.03.2025, согласно которому объектом осмотра диск содержащего информацию относительно ООО «ОДСК» предоставленного ИФНС России Nº 25 по запросу от 14.03.2025, имеющего на посадочном кольце Nº H190521. Открывая вышеуказанный диск посредством персонального компьютера следователя, а также приложения «Excel», обнаруживается файл с названием: «выписка ООО ОДСК». Иных файлов на диске не имеется. Открывая файл с названием: «выписка ООО ОДСК», обнаруживается информация относительно ООО «ОДСК», а именно «Операции на счетах - Реквизиты поиска: Начало периода: 01.05.2023; Окончание периода: 17.03.2025; ИНН/КИО: <***>; Дата формирования: 17.03.2025 13:29; Время формирования отчета: 00 мин. 00 сек.». Ниже обнаруживается таблица, содержащая в себе следующую информацию: «Диапазон выборки», «Банк налогоплательщика», «Счет налогоплательщика», «Налогоплательщик», «Операция», «Счет контрагента», «Контрагент», «Сумма операции», «Операция», «Идентификаторы устройства». Производится использование внутреннего инструмента приложения «Excel» «Найти и выделить» с указанием следующего текста: «Сити Лайф».Нажав на кнопку «Найти все», приложение выделило 2 ячейки таблицы, содержащие в себе информацию по перечислению денежных средств между счетами ООО «ОДСК» и ООО «СитиЛайф». 1 найденная ячейка содержит информацию по перечислению денежных средств в размере 5 167 766,52 рублей, на момент 01.08.2023 в 16:28 с расчетного счета ООО «ОДСК» на расчетный счет ООО «ОДСК», в назначении платежа указано - «4.000.5007/ЮВХ-ЗУ/3Э- 13 23.07.2021 Оплата за услуги спецтехники по счету N16 от 31.07.2023 г., по договору N 48АT-П от 07.06.2023 г., в т.ч. НДС 20% - 861 294.42». 2 найденная ячейка содержит информацию по перечислению денежных средств в размере 5 100 00 рублей на момент 04.08.2023 в 14:36 с расчетного счета ООО «СитиЛайф» на расчетный счет ООО «ОДСК», в назначении платежа указано - «Возврат денежных средств, в связи с расторжением договора 48АТ-П от 07.06.2023 г. В том числе, НДС 20 %, 850000 руб.». Иных перечислений между ООО «ОДСК» и ООО «Сити Лайф» не установлено. (т. 2 л.д. 119-123);

- протоколом осмотра предметов от 17.03.2025, согласно которому объектом осмотра карточки учета транспортных средств, договоры купли-продажи транспортных средств, акты приема-передачи транспортных средств, подписанные ФИО1 как генеральным директором ООО «ОДСК» и ФИО3 как генеральным директором ООО «Сити Лайф», определяющие стоимость транспортных средств, дату передачи транспортных средств, а также анкетные данные транспортных средств. (т. 2 л.д. 108-110);

- протоколом обыска от 10.03.2025, согласно которому произведен обыск в жилище ФИО1 по адресу: *. В ходе обыска был обнаружен, но не подлежал изъятию конверт белого цвета с надписью «Сбис» в котором находился «Рутокен» (электронная цифровая (подпись) синего цвета, s\n 1001021137019, выданный ФИО3 (т. 2 л.д. 77-81);

- вещественными доказательствами: карточками учета транспортных средств, договора купли-продажи транспортных средств, акты приема-передачи транспортных средств; диском, содержащего информацию относительно ООО «ОДСК», предоставленного ИФНС России Nº 25 по запросу от 14.03.2025, имеющего на посадочном кольце Nº H190521 (т. 1 л.д. 87-180, т. 2 л.д. 118).

- сообщением о преступлении по признакам состава преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ, из которого следует, что 000 ОБЪЕДИНЕННАЯ ДОРОЖНО-СТРОИТЕЛЬНАЯ КОМПАНИЯ" состоит на учете в ИФНС России Nº 25 по г. Москве с 14.02.2022. В ходе анализа картотеки собственности установлено, что ООО "ОБЪЕДИНЕННАЯ ДОРОЖНО-СТРОИТЕЛЬНАЯ КОМПАНИЯ" ИНН <***> имея задолженность, после вынесения Решения о взыскании задолженности по ст. 46 НК РФ (минимальная Дата Решения 09.08.2023, Nº Решения 586) в адрес ООО "СИТИ ЛАЙФ" ИНН <***> произвело отчуждение 21 транспортного средства, общей стоимостью 51 468 139.00 руб. Расчеты за транспортные средства не произведены, оплата за реализованные транспортные средства не поступила. У казанные обстоятельства свидетельствует о том, что отчуждение имущества произведено с целью уклонения от обязанности по уплате задолженности (с целью невозможности обращения взыскания на имущество налогоплательщика). По состоянию на 18.10.2023 сумма отрицательного сальдо составляла 22 679 474.35 рублей (в т.ч. по налогу 21 191 179.95 руб., по пени 1 472 394.40 руб., по штрафу 15 600.00 руб.). По состоянию на 24.06.2024 сумма отрицательного сальдо составляет 66 629 032.87 рублей (в т.ч. по налогу 50 950 334.77 руб., по пени 13 183 689.10 руб., по штрафу 2 477 353.00 руб.). В адрес организации по телекоммуникационным каналам связи направлено требование от 24.10.2023 Nº 14-19/41340 о представлении договоров купли-продажи транспортных средств, актов приема-передачи транспортных средств, документов, подтверждающих оплату за транспортные средства. Данное требование получено Обществом 14.11.2023. Документы по указанному требованию не представлены. В адрес покупателя (ООО «СИТИ ЛАЙФ») по телекоммуникационным каналам связи направлено требование от 24.10.2023 Nº 83307-25 о представлении договоров купли-продажи транспортных средств, актов приема-передачи транспортных средств, документов, подтверждающих оплату за транспортные средства. Данное требование получено Обществом 01.11.2023. Документы по указанному требованию не представлены. Инспекцией в адрес Управления ГИБДД по г. Москве направлен запрос от 29.03.2024 Nº 11-17/08550 о предоставлении копий документов, послуживших основанием для смены владельца транспортных средств. Инспекцией получен ответ Управления ГИБДД по г. Москве от 14.05.2024 Nº 45/16-4623 (вх.043368 от 18.06.2024) в котором предоставлены карточки учета транспортных средств, договора купли-продажи транспортных средств, акты приема-передачи транспортных средств по договорам купли-продажи транспортных средств. Подписантом договоров купли-продажи транспортных средств и актов приема-передачи транспортных средств со стороны ООО «ОБЪЕДИНЕННАЯ ДОРОЖНО-СТРОИТЕЛЬНАЯ КОМПАНИЯ» является генеральный директор ФИО1 (т. 1 л.д. 78-83).

Все приведенные выше доказательства суд признает допустимыми, поскольку они получены в соответствии с требованиями уголовно-процессуального закона, достоверными, а в совокупности - достаточными для вывода о виновности подсудимого ФИО1 в совершении инкриминируемого ему преступления, нарушений уголовно-процессуального закона при собирании и закреплении вышеуказанных доказательств в ходе проведенного судебного следствия не установлено.

Показания свидетелей суд признает достоверными и кладет их в основу приговора, поскольку они последовательны, согласуются друг с другом и подтверждаются иными доказательствами, исследованными в ходе судебного разбирательства.

Каких-либо данных, свидетельствующих о заинтересованности указанных лиц в оговоре подсудимого, не установлено. Существенных противоречий в показаниях представителя потерпевшего и свидетелей, могущих повлиять на выводы о виновности подсудимого, суд не усматривает.

Представленные стороной обвинения в качестве доказательств письменные документы - рапорты оперативных сотрудников об обнаружении признаков преступления, иные процессуальные документы по смыслу ст. 74 УПК РФ не являются доказательствами, на основе которых суд устанавливает наличие или отсутствие обстоятельств, подлежащих доказыванию при производстве по уголовному делу, а также иных обстоятельств, имеющих значение для уголовного дела; по смыслу ст. 89 УПК РФ сведения, содержащиеся в рапортах, должны быть проверяемы и подтверждены в результате следственных действий, предусмотренных уголовно-процессуальным законом.

При этом, об умысле ФИО1 на совершение сокрытия имущества организации, за счет которого в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, совершенное в особо крупном размере.

Доводы подсудимого об отсутствии у него умысла на сокрытие имущества, из которого должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, совершенное в особо крупном размере, мотивированное тем, что он намеревался потратить данные денежные средства на погашение кредиторской задолженности ООО «ОДСК», оплату задолженности по заработной плате опровергаются исследованными в судебном заседании доказательствами, суд относится к ним критически, расценивает их как способ защиты подсудимого.

При таких обстоятельствах, оценив собранные доказательства в их совокупности, суд, признавая вину подсудимого доказанной, квалифицирует действия ФИО1 по ч. 2 ст. 199.2 УК РФ.

При назначении наказания ФИО1 в соответствии с требованиями ч. 3 ст. 60 УК РФ, суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенных им преступлений, которые относятся к категории тяжких, данные о личности виновного, обстоятельства, смягчающие наказание, а также влияние назначенного наказания на исправление подсудимого и на условия жизни его семьи. ФИО1 ранее не судим, на учете у врача психиатра, нарколога не состоит.

Обстоятельствами, смягчающими наказание, суд на основании п. "г" ч. 1 ст. 61 УК РФ – наличие на иждивении малолетних детей, на основании ч. 2 ст. 61 УК РФ состояние здоровья подсудимого, членов семьи, оказание им материальной помощи членам семьи.

Обстоятельств, отягчающих наказание ФИО1 судом не установлено.

Оценивая обстоятельства преступления, данные о личности подсудимого, принимая во внимание возраст подсудимого, состояние его здоровья, семейное и имущественное положение, влияние назначенного наказания на исправление подсудимого ФИО1 и на условия жизни его семьи, суд приходит к выводу о необходимости назначения подсудимому ФИО1 наказания в виде штрафа.

Оснований для прекращения уголовного дела, а также для изменения категории преступления, на менее тяжкую в соответствии с ч. 6 ст. 15 УК РФ, не имеется с учетом фактических обстоятельств дела, характера и степени общественной опасности содеянного, а также данных о личности подсудимого.

В связи с отсутствием исключительных обстоятельств, связанных с целями и мотивами совершенного подсудимым преступления, а также других обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности содеянного, суд не находит основания для применения ст.ст. 53.1, 64 УК РФ.

При определении размера наказания суд принимает во внимание положения ч. 1 ст. 62 УК РФ.

Вопрос о судьбе вещественных доказательств по уголовному делу суд разрешает в соответствии со ст. 81 УПК РФ.

На основании вышеизложенного, руководствуясь ст. ст. 302 - 304, 307, 308, 309 УПК РФ, суд

приговорил:

ФИО1 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 199.2 УК РФ, и назначить ему наказание в виде штрафа в размере 500 000 рублей.

Меру пресечения ФИО1 до вступления приговора в законную силу оставить прежнюю - подписку о невыезде и надлежащем поведении.

Сумма штрафа подлежит перечислению по следующим реквизитам: Расчетный счет: <***>, Корреспондентский счет: 40102810545370000003, Банк получателя: Главное управление Банка по Центральному федеральному округу/ УФК по г. Москве г. Москва (сокращенное наименование - ГУ БАНКА РОССИИ ПО ЦФО// УФК ПО Г.МОСКВЕ г. Москва) БИК: 004525988 Получатель: УФК по г. Москве (ГСУ СК России по г. Москве л/с <***>) ИНН и КПП получателя: 7704773754/770501001, ОКТМО: 45376000 ОКАТО: 45286552000 КБК 417 1 16 03132 01 0000 140 «Штрафы, установленные главой 32 Уголовного кодекса Российской Федерации, за преступления против порядка управления», УИН 41700000000011118355.

Вещественные доказательства по делу: карточки учета транспортных средств, договоры купли - продажи транспортных средств, акты приема передачи транспортных средств, диск, содержащий информацию, относительно ООО «ОДСК», предоставленного ИФНС России № 25 - хранить в уголовном деле.

Арест, наложенный на имущество ФИО1 постановлением Савеловского районного суда города Москвы от 20 февраля 2025 года - подлежит сохранению для обеспечения исполнения приговора в части взыскания штрафа.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в судебную коллегию по уголовным делам Московского городского суда в течение 15 суток со дня его провозглашения.

В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе в течение 15 суток со дня вручения копии приговора ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, о чем следует указать в апелляционной жалобе либо в отдельном ходатайстве в срок 15 суток со дня получения.


Судья Г.М. Рахимова