Приговор № 1-173/2020 1-207/2020 от 14 июля 2020 г. по делу № 1-173/2020

№ 1-207/2020


П Р И Г О В О Р

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

15 июля 2020 года г.Кострома

Ленинский районный суд г. Костромы в составе председательствующего судьи Загарова И.Н.,

при секретаре Проворовой И.М.,

с участием государственного обвинителя – прокурора Сидорова С.В.,

представителя потерпевшего В.,

подсудимого ФИО1,

защитника Спиридонова М.Н., предоставившего ордер №221874 от 25.07.2020 года,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении:

ФИО1, <данные изъяты>,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.3 ст.159 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л:

ФИО1 совершил преступление при следующих обстоятельствах:

ФИО1, имеющий продолжительный опыт осуществления предпринимательской деятельности от лица организаций различных форм собственности, ранее неоднократно пользовался правом на получение налога на добавленную стоимость (далее по тексту НДС) путем возмещения из федерального бюджета Российской Федерации, не ранее dd/mm/yy (точная дата и время следствием не установлены), имея умысел на хищение чужого имущества, преследуя корыстную цель, решил за счет интересов государства незаконного улучшить финансовое положение Общества, учредителем которого он являлся, разработал и применил схему хищения чужого имущества путем обмана сотрудников налогового органа под видом возмещения НДС из бюджета РФ, неправомерно применив налоговые вычеты по фиктивным документам, без фактического осуществления по ним хозяйственных операций при следующих обстоятельствах.

В соответствии с разработанной ФИО1 преступной схемой, хищение денежных средств предполагалось осуществить в несколько взаимосвязанных этапов, каждый из которых являлся неотъемлемой частью общего преступного умысла.

Первоначальным этапом преступных действий являлись действия, направленные на подыскание юридического лица, руководители которого являлись бы «номинальными», то есть не осуществляющими реальной финансово - хозяйственной деятельности, реквизиты которого, в последствии бы использовались в преступной схеме по хищению бюджетных денежных средств.

Последующие действия, согласно разработанному преступному плану, предполагали создание формального документа оборота путем получения заведомо подложных договоров на выполнение работ, счетов - фактур, актов выполненных работ, актов о приемке выполненных работ, а также осуществление безналичных платежей с расчетного счета в адрес «номинального» контрагента.

Конечным этапом преступного плана являлось предоставление в фискальный орган налоговой декларации по НДС, в которой отражены заведомо ложные сведения о произведённых работах, с указанием суммы НДС, подлежащей возмещению из бюджета РФ.

Согласно ст. 13 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ), к федеральным налогам и сборам относится, в том числе, налог на добавленную стоимость. В силу статьи 146 НК РФ, объектом налогообложения по НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации. В соответствии со статьями 40, 105.3, 154 НК РФ, налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг) определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, указанных сторонами сделки, без включения в них налога. В соответствии со статьей 164 НК РФ (в редакции Федерального закона от 07.07.2003 № 117-ФЗ), налогообложение производится по налоговой ставке 18%. Согласно статье 166 НК РФ, сумма налога при определении налоговой базы исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. В силу статьи 168 НК РФ, при реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщик дополнительно к цене реализуемых товаров (работ, услуг) обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг) соответствующую сумму налога. Порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость установлен главой 21 части второй НК РФ. В соответствии со ст. 143 НК РФ организации являются плательщиками НДС. В соответствии со ст. 166 НК РФ общая сумма НДС исчисляется по итогам каждого налогового периода применительно ко всем операциям, признаваемым объектом налогообложения в силу ст. 146 НК РФ. В частности, объектом налогообложения НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации. При этом реализацией товаров (работ, услуг) признается передача права собственности на товары, результаты выполненных работ, оказание услуг на возмездной основе.

В соответствии со ст. 173 НК РФ сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьей 171 НК РФ, общая сумма налога, исчисляемая, в соответствии со ст. 166 НК РФ. В силу ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 166 НК РФ, на установленные ст. 171 НК РФ налоговые вычеты. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения, а также товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи.

Порядок применения налоговых вычетов определен статьей 172 НК РФ. В силу п.1 ст. 172 НК РФ налоговые вычеты, предусмотренные статьей 171 НК РФ, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), и документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога. Вычетам подлежат суммы налога только после принятия на учет приобретенных товаров. При этом вычеты представляют собой суммы НДС, указанные поставщиками товаров (работ, услуг) в счетах-фактурах, которые выписывает поставщик при реализации товаров (работ, услуг). Налогоплательщик имеет право осуществить налоговые вычеты только после принятия на учет указанных товаров (работ, услуг). При этом налогоплательщик обязан иметь счет-фактуру от поставщика, оформленную в соответствии с требованиями НК РФ, и с выделенной суммой НДС. Документом, служащим основанием для принятия предъявленных сумм налога к вычету или возмещению, является счет-фактура (п.1 ст. 169 НК РФ). Счета-фактуры, составленные и выставленные с нарушением порядка, установленного пунктами 5 и 6 статьи 169 НК РФ, не могут являться основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога к вычету или возмещению (п.2 ст. 169 НК РФ).

Налогоплательщик обязан составить счет-фактуру, вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж (п. 3 ст. 169 НК РФ). Порядок ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж устанавливается Правительством Российской Федерации (п.8 ст. 169 НК РФ).

В соответствии со ст. 163 НК РФ налоговый период по НДС устанавливается как квартал.

В случае, если сумма налоговых вычетов в каком-либо налоговом периоде превышает общую сумму начисленного НДС, то положительная разница подлежит возмещению налогоплательщику. Данная сумма в соответствии со статьей 176 НК РФ направляется в течение трех календарных месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом, на исполнение обязанностей налогоплательщика по уплате налогов или сборов, на уплату пени, погашение недоимки, сумм налоговых санкций, присужденных налогоплательщику, подлежащих зачислению в тот же бюджет. По истечении трех календарных месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом, сумма, которая не была зачтена, подлежит возврату налогоплательщику по его письменному заявлению.

Реализуя задуманное, ФИО1 в период времени с dd/mm/yy по dd/mm/yy, действовал от имени Общества с ограниченной ответственностью «Нефтьтехсервис» (далее по тексту ООО «Нефтьтехсервис») зарегистрированного и поставленного на налоговый учет 26.09.2013 в Межрайонной инспекции ФНС России № по Костромской области. ООО «Нефтьтехсервис» присвоен основной государственный регистрационный номер (ОГРН) 1134436000247, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) 4407012751. Юридический адрес организации: ...

Учредителями ООО «Нефтьтехсервис» при создании являлись ФИО1, Л., С Согласно протокола о создании общества с ограниченной ответственностью «Нефтьтехсервис» № 1 от 17.09.2013 на должность генерального директора ООО «Нефтьтехсервис» назначен Л Однако, фактическим руководителем ООО «Нефтьтехсервис» являлся учредитель ФИО1, а Л., не осведомлённый о финансово - хозяйственной деятельности ООО «Нефтьтехсервис», по указанию ФИО1 подписывал документы от имени руководителя и главного бухгалтера ООО «Нефтьтехсервис». Таким образом, ФИО1 лично участвовал в управленческой деятельности, подконтрольного ему ООО «Нефтьтехсервис», находящегося на общей системе налогообложения и являющегося плательщиком НДС. Личное участие ФИО1 в управленческой деятельности ООО «Нефтьтехсервис» заключалось в фактическом выполнении административно - хозяйственных и организационно - распорядительных функций, связанных с заключением сделок, распоряжением денежными средствами, определением финансовой и учетной политики общества, управлением и распоряжением материальными ресурсами общества, а подконтрольность ФИО1 обеспечивалась участием формального директора Л состоящего с ФИО1 в личных доверительных отношениях.

ООО «Нефтьтехсервис» учреждалась с целью осуществления предпринимательской деятельности, учредители приняли совместное решение о приобретении для организации деятельности автозаправочной станции (далее по тексту АЗС) земельного участка, расположенного по адресу: ..., автодорога Урень-Шарья-Никольск-Котлас на 114 км +700 м справа по ходу движения (500 м от пересечения с автодорогой Шарья-Пустошка) со зданием операторской с навесом. После чего, с 14.02.2014 ООО «Нефтьтехсервис» при фактическом руководстве ФИО1 осуществляло строительные и иные виды работ, направленные на ввод в эксплуатацию и функционирование АЗС.

ФИО1, зная порядок возмещения НДС, предусмотренный НК РФ, преследуя корыстную цель незаконного обогащения, фактически выполняя все управленческие функции, связанные с коммерческой и финансовой деятельностью организации, в том числе контроль за правильностью начисления и уплаты налогов ООО «Нефтьтехсервис», осознавая общественную - опасность и противоправность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно — опасных последствий в виде причинения имущественного вреда государству, и желая их наступления создал между ООО «Нефтьтехсервис» и организацией, созданной через подставных лиц, фактически не осуществлявшей финансово - хозяйственную деятельность, а именно с обществом с ограниченной ответственностью «Строительная компания «ЭВЕРЕСТ» (далее по тексту ООО «СК «Эверест») ИНН <***> фиктивный документооборот по имитации выполнения работ, реализация которых на территории РФ подлежит налогообложению НДС, и в последующем от имени ООО «Нефтьтехсервис» обратился в налоговый орган с налоговой декларацией на возмещение НДС.

Так, ФИО1, являясь фактическим руководителем ООО «Нефтьтехсервис», достоверно зная о том, что: налогоплательщик, являющийся плательщиком НДС в соответствии со статьей 171 НК РФ имеет право уменьшить общую сумму налога на установленные налоговые вычеты, которым в соответствии с п.п. 1,2,6 ст. 171 НК РФ, подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику и уплаченные им при приобретении товаров (работ, услуг), на территории РФ; согласно п. 1 ст. 171 НК РФ, налогоплательщик имеет право на применение налоговых вычетов, которые в соответствии с п. 1 ст. 172 НК РФ производятся лишь на основании счетов -фактур, выставленных продавцами при приобретении товаров, документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога, а также будучи достоверно осведомлённым о порядке возмещения НДС из бюджета РФ, не ранее dd/mm/yy (точные дата и время следствиям не установлены) реализуя преступный умысел, направленный на хищение чужого имущества, а именно денежных средств из федерального бюджета Российской Федерации, дал указание генеральному директору ООО «Нефтьтехсервис» Л не осведомленному о его преступных намерениях, подписать фиктивные договоры с ООО «СК «Эверест» ИНН <***>. Кроме того, в нарушение ст. ст. 3, 9 Федерального закона от 06.12.2011 г. № 402 - ФЗ «О бухгалтерском учете», ФИО1 организовал принятие к бухгалтерскому учету ООО «Нефтьтехсервис», заведомо для него поддельных финансово-хозяйственных документов, а именно: счетов-фактур, актов о приемки выполненных работ, справок о стоимости выполненных работ и затрат с ООО «СК «Эверест». На основании искаженного бухгалтерского учета в налоговую декларацию ООО «Нефтьтехсервис» вносились сведения, имеющие заведомо ложный характер, который был очевиден для ФИО1,

ФИО1 в период времени с dd/mm/yy по dd/mm/yy (более точные дата и время в ходе следствия не установлены), обратился к неустановленному кругу лиц, заинтересованных в незаконном обогащении с просьбой оформить фиктивные документы, а именно: договора подряда, счета - фактуры, акты, указывающие на то, что ООО «СК «Эверест» (фиктивная фирма) выполнила строительные и иные работы для ООО «Нефтьтехсервис» на участке земли, по адресу: ..., автодорога Урень-Шарья-Никольск-Котлас на 114 км +700 м справа по ходу движения (500 м от пересечения с автодорогой Шарья-Пустошка) в период времени с dd/mm/yy по dd/mm/yy на общую сумму 5 699 322 руб. 55 копеек, включая НДС в размере 18 %. Затем, неустановленные следствием лица, при неустановленных обстоятельствах, изготовили и передали ФИО1 фиктивные документы, содержащие заведомо ложные, не соответствующие действительности сведения, а именно:

-договор строительного подряда б/н от 01.07.2014 между ООО «Нефтьтехсервис» и ООО «СК «Эверест» на осуществление строительных работ на участке по адресу: ..., автодорога Урень-Шарья-Никольск-Котлас на 114 км +700 м справа по ходу движения (500 м от пересечения с автодорогой Шарья-Пустошка), предметом которого является строительство площадки и проездов для АЗС и вертикальная планировка участка. Стоимость определяется сметой № 64 - БМ -7-1-2 от 01.07.2014 составляет 1717 708 руб. 00 копеек, в том числе НДС и № 64 - БМ - 7-1-1 на сумму 758 877 руб. 00 копеек;

-справку № 28 о стоимости выполненных работ и затрат (по форме КС - 3)ООО «СК «Эверест» от 28.11.2014 на сумму 758 877 руб. 00 копеек, в т.ч. НДС115 760 руб. 90 копеек;

-акт № 101 от 28.11.2014 ООО «СК «Эверест» на сумму 758 877 руб. 00копеек, в т.ч. НДС 115 760 руб. 90 копеек;

- счет - фактуру № 101 ООО «СК «Эверест» от 28.11.2014 на сумму758 877 руб. 00 копеек, в т.ч. НДС 115 760 руб. 90 копеек.

-справка № 29 о стоимости выполненных работ и затрат (по форме КС - 3)ООО «СК «Эверест» от 28.11.2014 на сумму 1 717708 руб. 00 копеек, в т.ч.НДС 262 023 руб. 25 копеек;

акт № 102 от 28.11.2014 ООО «СК «Эверест» на сумму 1 717 708 руб. 00 копеек, в т.ч. НДС 262 023 руб. 25 копеек;

- счет - фактуру № 102 ООО «СК «Эверест» от 28.11.2014 на сумму 1717 708 руб. 00 копеек, в т.ч. НДС 262 023 руб. 25 копеек;

- акт сдачи - приемки работ по договору строительного подряда от dd/mm/yy на общую сумму 2 476 585 руб. 00 копеек;

-договор строительного подряда б/н от 10.09.2014 между ООО «Нефтьтехсервис» и ООО «СК «Эверест» на осуществление строительных работ на участке по адресу: ..., автодорога Урень-Шарья-Никольск-Котлас на 114 км +700 м справа по ходу движения (500 м от пересечения с автодорогой Шарья-Пустошка), предметом которого является строительство площадки и проездов для АЗС. Стоимость определяется сметой № 64 - БМ - 7-1 - 4 от 01.07.2014 составляет 3 222 737 руб. 55 копеек, в том числе НДС.

-справкой № 4 о стоимости выполненных работ и затрат (по форме КС -3) ООО «СК «Эверест» на сумму 3 222 737 руб. 55 копеек, в т.ч. НДС 491 604руб. 03 копейки;

-счет - фактуру № 104 ООО «СК «Эверест» от 05.12.2014 на сумму3 222 737 руб. 55 копеек, в т.ч. НДС 491 604 руб. 03 копейки;

-акт № 104 от 05.12.2014 ООО «СК «Эверест» на сумму 3 222 737 руб. 55копеек, в т.ч. НДС 491 604 руб. 03 копейки.

Согласно вышеперечисленным документам ООО «СК «Эверест» якобы выполнило для ООО «Нефтьтехсервис» строительные работы на участке по адресу: ..., автодорога Урень-Шарья-Никольск-Котлас на 114 км +700 м справа по ходу движения (500 м от пересечения с автодорогой Шарья-Пустошка) на общую сумму 5 699 322 руб. 55 копеек, в том числе НДС со ставкой 18 %.

Кроме того, в целях придания вышеуказанным фиктивным финансово -хозяйственным взаимоотношениям между ООО «Нефтьтехсервис» и ООО «СК «Эверест» признаков законности, создавая видимость оплаты за якобы выполненные работы ФИО1, действуя умышленно, из корыстных побуждений, дал указание генеральному директору ООО «Нефтьтехсервис» не осведомлённому о преступных намерениях последнего, перечислить с расчетного счета ООО «Нефтьтехсервис» на расчетный счет ООО «СК «Эверест», подконтрольный неустановленному кругу лиц, денежные средства в сумме 3 598 585 руб. 00 копеек. Фактически указанные перечисления денежных средств не являлись оплатой сумм НДС, а имели цель придания видимости законности действиям ФИО1

ООО «СК «Эверест» зарегистрировано на имя номинального директора Р за денежное вознаграждение, бухгалтерский баланс за 2014 год предоставлен в налоговый орган с «О» показателями, численность работников на 2014 год составляла 1 человек.

При этом ФИО1 заведомо достоверно знал, что ООО «СК «Эверест» фактически финансово-хозяйственную деятельность не осуществляет, а документооборот с ООО «Нефтьтехсервис» по выполнению работ и оказанию услуг, реализация которых на территории Российской Федерации подлежит обложению НДС, носят фиктивный характер и создан с целью хищения денежных средств из федерального бюджета Российской Федерации путем незаконного возмещения НДС, в связи с чем законные основания для возмещения НДС из федерального бюджета Российской Федерации у ООО «Нефтьтехсервис» отсутствуют.

После этого, ФИО1, достоверно зная, что работы, заявленные от имени ООО «СК «Эверест» по строительству АЗС на участке по адресу: ..., автодорога Урень-Шарья-Никольск-Котлас на 114 км +700 м справа по ходу движения (500 м от пересечения с автодорогой Шарья-Пустошка), выполнены физическими лицам и индивидуальными предпринимателями, не являющимися плательщиками НДС, для получения права на налоговый вычет и незаконное возмещение НДС из бюджета принял решение использовать заведомо подложные документы, отражающие фиктивные сделки ООО «Нефтьтехсервис» с ООО «СК «Эверест» в бухгалтерском учете ООО «Нефтьтехсервис».

Осуществив указанные действия, имея на руках формально необходимый пакет документов для возмещения суммы НДС из бюджета РФ, ФИО1 дал указание генеральному директору ООО «Нефтьтехсервис» Л., не осведомлённому о преступных намерениях последнего, организовать учет документов первичного бухгалтерского учета ООО «СК «Эверест» в бухгалтерском учете ООО «Нефтьтехсервис». Л., не осознавая преступный умысел ФИО1, дал указание В1 фактически осуществляющей ведение бухгалтерского учета ООО «Нефтьтехсервис», составить налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2014 года, с учетом представленных ФИО1 документов, отражающих ложные сведения о выполнении работ со стороны ООО «СК «Эверест» и учтенных в бухгалтерском учете ООО «Нефтьтехсервис».

ФИО1, достоверно зная, что в налоговую декларацию за 4 квартал 2014 года включены заведомо ложные сведения, дал генеральному директору ООО «Нефтьтехсервис» Л неосведомленному о его преступных намерениях, организовать отправку данной декларации в налоговый орган -Межрайонную ИФНС России № по Костромской области. Во исполнение указаний Л. В1., неосведомленная о преступных намерениях ФИО1, dd/mm/yy предоставила в Межрайонную ИФНС России № по Костромской области, расположенную по адресу: Костромская, область, ... налоговую декларацию за 4 квартал 2014 года ООО «Нефтьтехсервис», согласно которой был исчислен НДС к возмещению в размере 2 753 066 рублей 00 копеек, в том числе по сделкам с ООО «СК «Эверест» в сумме 869 388 руб. 00 копеек.

На основании предоставленной вышеуказанной налоговой декларации ООО «Нефтьтехсервис» по НДС за 4 квартал 2014 года главным государственным налоговым инспектором отдела камеральных проверок Межрайонной ИФНС России № по Костромской области М действующей в пределах представленных ей полномочий, предусмотренных ст. 93 НК РФ и в соответствии со ст. 88 НК РФ в период времени с dd/mm/yy по dd/mm/yy проводилась камеральная налоговая проверка общества, по вопросу правильности исчисления и полноты уплаты налога на добавленную стоимость и об обоснованности возмещения НДС из бюджета Российской Федерации. В ходе проведения камеральной проверки в отношении ООО «Нефтьтехсервис» запрашивались документы, подтверждающие товарооборот и выполнение работ между ООО «Нефтьтехсервис» и контрагентами.

ФИО1, в период времени с dd/mm/yy по dd/mm/yy, действуя умышлено с целью хищения денежных средств из бюджета Российской Федерации, заведомо зная, что заявленная к возмещению сумма не обеспечена предварительным перечислением в бюджет НДС указанными в фиктивных документах ООО «СК «Эверест» для подтверждения обоснованности применения налоговых вычетов, предусмотренных ст. 171 НК РФ организовал через генерального директора ООО «Нефтьтехсервис» Л не осведомленного о преступных намерениях последнего, предоставление для проведения камеральной проверки книги покупок, книги продаж, а также документов о хозяйственно - финансовых операциях между ООО «Нефтьтехсервис» и ООО «СК «Эверест». Предоставление документов первичной бухгалтерской отчетности, содержащих заведомо ложные сведения об имевшихся якобы финансово - хозяйственных взаимоотношениях ООО «Нефтьтехсервис» с ООО «СК «Эверест» подтвердило умысел ФИО1 на незаконное возмещение НДС из бюджета РФ. ФИО1, фактически осуществляющему руководство деятельностью общества, достоверно было известно об их фиктивности в виду заведомой недостоверности сведений о сторонах договорах, их предмете и сроках, о фактическом выполнении работ указанных в документах индивидуальными предпринимателями и физическими лицами, не являющимися плательщиками НДС.

При проведении камеральной проверки о правильности исчисления НДС факт не выполнения работ со стороны ООО «СК «Эверест» установлен не был, должностные лица Межрайонной ИФНС России № по Костромской области, будучи обманутыми представлением фиктивных первичных документов, содержащих сведения о якобы проведённых работах ООО «СК «Эверест», приняли решение № 18/2.7-14 от 08.05.2015 о возмещении частично суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению в сумме 2 747 666 руб. 00 копеек, в том числе по фиктивным сделкам с ООО «СК «Эверест» в общей сумме 869 388 руб. 00 копеек.

Продолжая свои преступные действия ФИО1, в один из дней мая 2015 года (более точная дата и время не установлены) дал указание Л., не осведомлённому о преступных намерениях ФИО1, о составлении и направлении в Межрайонную ИФНС России № по Костромской области письменного заявления о возмещении НДС в сумме 2 747 666 рублей 00 копеек. Л., не осознавая преступный характер действий ФИО1, дал указание В1. подготовить и направить вышеуказанное заявление в налоговый орган. В1., действуя по указанию Л подготовила заявление о возмещении НДС путем возврата на расчетный счет № открытый ООО «Нефтьтехсервис» в отделении № Сбербанк России г. Кострома, расположенном по адресу: ..., которое dd/mm/yy предоставила в Межрайонную ИФНС России № по Костромской области, расположенную по адресу: ...

dd/mm/yy должностные лица Межрайонной ИФНС России № по Костромской области приняли решение № 570 от 08.05.2015 о возврате НДС в сумме 2 747 666 руб. 00 копеек.

dd/mm/yy на расчетный счет № открытый ООО «Нефтьтехсервис» в отделении № Сбербанк России г. Кострома, расположенном по адресу: ... поступили денежные средства в сумме 2 747 666 руб. 00 копеек, являющиеся суммой возмещения, в том числе НДС в общей сумме 869388 руб. 00 копеек по фиктивным взаимоотношениям между ООО «Нефтьтехсервис» и ООО «СК «Эверест», которые ФИО1 похитил, распорядился ими по своему усмотрению, изначально зная, что указанная сумма налога на добавленную стоимость в бюджет Российской Федерации не поступала и не поступит в последующем.

Таким образом, ФИО1, являясь фактическим руководителем ООО «Нефтьтехсервис» в период времени с dd/mm/yy по dd/mm/yy умышленно, путем обмана и злоупотребления доверием сотрудников Межрайонной ИФНС России № по Костромской области, выразившихся в представлении налоговой декларации по НДС ООО «Нефтьтехсервис» за 4 квартал 2014 года, содержавшей заведомо ложные сведения, похитил денежные средства из федерального бюджета Российской Федерации, путем незаконного возмещения НДС в крупном размере в сумме 869 388 руб. 00 копеек.

В ходе предварительного следствия совместно с защитником ФИО1 заявил ходатайство о рассмотрении дела в особом порядке, предусмотренном ст.ст.314–317 УПК РФ.

В судебном заседании подсудимый вину признал, с квалификацией преступления согласился, поддержал ходатайство о применении особого порядка принятия судебного решения. Пояснил, что понимает в чем состоит существо и характер особого порядка судебного разбирательства и каковы его процессуальные последствия, ходатайство заявил добровольно и после консультации с защитником.

По ходатайству подсудимого и его адвоката, согласия гособвинителя и представителя потерпевшего, дело рассматривается в особом порядке.

Суд считает, что обвинение, с которым согласился подсудимый, обоснованно и подтверждается доказательствами, собранными по делу.

Действия подсудимого ФИО1 суд квалифицирует по ч.3 ст.159 УК РФ, - мошенничество, то есть хищение чужого имущества или приобретение права на чужое имущество путем обмана или злоупотребления доверием, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, а равно в крупном размере.

При назначении наказания в соответствии с требованиями ч. 3 ст. 60 УК РФ, суд учитывает характер и степень общественной опасности преступления, личность виновного, в том числе обстоятельства, смягчающие наказание, а также влияние назначенного наказания на исправление осужденного и на условия жизни его семьи и другие обстоятельства, влияющие на назначение наказания, принцип справедливости, состояние здоровья.

ФИО1 по месту жительства участковым уполномоченным характеризуется удовлетворительно, на учете у психиатра и нарколога не состоит, к административной ответственности не привлекался, имеет ряд почетных грамот и благодарственных писем от учреждений и органов местного самоуправления за оказание спонсорской и благотворительной помощи.

К обстоятельствам, смягчающим наказание подсудимого, суд относит: полное признание своей вины, раскаяние в содеянном, полное возмещение причинённого ущерба, наличие на иждивении 2 малолетних детей. Отягчающих обстоятельств по делу не установлено.

С учётом изложенного, в целях исправления подсудимого, предупреждения с его стороны совершения новых преступлений, суд полагает, что целям наказания будет отвечать наказание в виде штрафа, размер которого суд определяет с учётом имущественного положения подсудимого и влияния на условия жизни его семьи.

В виду отсутствия исключительных обстоятельств, связанных с мотивом и целью преступления, поведением подсудимого во время и после его совершения, существенно уменьшающих общественную опасность преступления, суд не применяет ст.64 УК РФ. По тем же мотивам, а также с учётом данных о личности подсудимого суд не находит оснований для изменения категории преступления на менее тяжкую.

Поскольку дело рассмотрено в особом порядке, в силу ч. 10 ст. 316 УПК РФ, процессуальные издержки – оплата проведённой по делу комиссионной психолого-лингвистической экспертизы в сумме 17414 рублей, взысканию с подсудимого не подлежат. Данные издержки суд относит за счёт средств федерального бюджета.

Судьбу вещественных доказательств суд определяет согласно ст.81 УПК РФ.

Гражданский иск не заявлен, арест на имущество не накладывался.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.302-304, 307–309, 316 УПК РФ, суд

П Р И Г О В О Р И Л:

ФИО1 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч.3 ст.159 УК РФ и назначить наказание в виде штрафа в размере 150000 (Сто пятьдесят тысяч) рублей.

Меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении в отношении ФИО1 до вступления приговора в законную силу оставить без изменения.

От взыскания процессуальных издержек ФИО1 освободить и отнести их за счёт средств федерального бюджета.

Вещественные доказательства:

- 2 коробки с финансово-хозяйственной документацией ООО «Нефтьтехсервис», 4 пакета с договорами и бухгалтерской документацией ООО «Нефтьтехсервис», вернуть по принадлежности в ООО «Нефтьтехсервис»,

- 7 компакт-дисков с записями, образцы подписи - хранить при деле,

- блокнот уничтожить как не представляющий ценности,

- мобильный телефон «Самсунг»», сим-карту оператора «МТС», карта памяти «АДАТА32», изъятые при обыске по адресу: ... - вернуть по принадлежности Л,

- жесткий диск Сеагате, изъятый при обыске по адресу: ... – вернуть по принадлежности В1,

- мобильный телефон «Айфон 6» с сим-картой «МТС», изъятые при обыске по адресу: ... – вернуть по принадлежности Г,

- флеш накопители, жесткие диски и карты памяти вернуть по принадлежности лицам, у которых они были изъяты.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Костромской областной суд в течение 10 суток со дня провозглашения.

В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции и назначении ему защитника. Приговор, постановленный в соответствии со ст. 316 УПК РФ, не может быть обжалован в апелляционном порядке по основанию, предусмотренному п.1 ч.1 ст. 379 УПК РФ.

Председательствующий И.Н.Загаров