Постановление № 1-15/2026 1-289/2025 от 15 января 2026 г. по делу № 1-15/2026

УИД: Номер

Номер


ПОСТАНОВЛЕНИЕ

г. Пенза 16 января 2026 года

Ленинский районный суд г. Пензы

в составе председательствующего судьи Журавлевой Л.В.,

при секретаре Кашкиной Ю.А.,

с участием помощника прокурора Ленинского района г. Пензы Шилдина А.А., действующего на основании поручения заместителя прокурора Пензенской области и прокурора Ленинского района г. Пензы,

обвиняемого ФИО1,

защитника – адвоката ФИО10, представившего удостоверение Номер и ордер №007050 Пензенской областной коллегии адвокатов от ФИО2 ,

рассмотрев в закрытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении

ФИО1, ФИО2 года рождения, уроженца Адрес Адрес , гражданина РФ, зарегистрированного по адресу: Адрес , проживающего по адресу: Адрес , с высшим образованием, работающего генеральным директором ООО «Данные изъяты», генеральным директором ООО «Данные изъяты», начальником отдела безопасности ООО «Данные изъяты», женатого, имеющего двоих малолетних детей ФИО2 года рождения и ФИО2 года рождения, военнообязанного, ранее не судимого,

обвиняемого в совершении преступлений, предусмотренных ч.1 ст. 199.2 УК РФ, ч.1 ст. 199.2 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

ФИО1 обвиняется в совершении двух фактов сокрытия денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, в крупном размере.

Согласно обвинительному заключению преступления совершены при следующих обстоятельствах.

С ФИО2 ФИО1 является генеральным директором ООО «Агропром Холдинг» (ИНН Данные изъяты), которое с ФИО2 является управляющей организацией общества с ограниченной ответственностью «Данные изъяты» ИНН Данные изъяты (далее – ООО «Данные изъяты Общество, налогоплательщик).

ФИО1, имея достаточные знания, опыт и связи в сфере предпринимательской деятельности, обладая организаторскими способностями, в период с 17.11.2023 по 20.08.2024 являлся фактическим руководителем общества с ограниченной ответственностью «Данные изъяты»:

- зарегистрированного ФИО2 инспекцией Федеральной налоговой службы по Адрес , с присвоением основного государственного регистрационного номера (ОГРН) Номер ;

- состоящего с ФИО2 на налоговом учете в качестве налогоплательщика в УФНС России по Адрес , имеющего идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) Номер ;

- имеющего адрес государственной регистрации: Адрес

- фактически осуществляющего деятельность по адресу: Адрес

- основной целью деятельности которого, согласно п. 2.1. Устава ООО «Данные изъяты», утвержденного решением внеочередного собрания участников ООО «Данные изъяты» на основании протокола Номер от ФИО2 (далее – Устав), является извлечение прибыли;

- основным видом деятельности которого, согласно п. 2.2. Устава, являются: выращивание зерновых (кроме риса), зернобобовых культур и семян масличных культур; выращивание волокнистых прядильных культур; предоставление услуг в области растениеводства; лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность; производства масел и жиров; производство рафинированных растительных масел и их фракций; производство льняных волокон; подготовка и прядение прочих текстильных волокон; производство тканей, за исключением специальных тканей, из химических комплексных нитей и штапельных волокон; производство ворсовых, махровых полотенечных тканей и прочих специальных тканей; производство канатов, веревок, шпагата и сетей; производство нетканых текстильных материалов и изделий из них, кроме одежды; обработка отходов текстильных материалов; деятельность агентов по оптовой торговле сельскохозяйственным сырьем, живыми животными, текстильным сырьем и полуфабрикатами; торговля оптовая зерном, необработанным табаком, семенами и кормами для сельскохозяйственных животных; торговля оптовая текстильными изделиями и иные виды деятельности;

для осуществления финансово-хозяйственной деятельности имеющего банковские счета:

- Номер , открытый ФИО2 в Пензенском региональным филиале АО «Российский сельскохозяйственный банк» по адресу: Адрес ;

- Номер , открытый ФИО2 в Московском банке ПАО «Сбербанк России» по адресу: Адрес ;

- Номер , открытый ФИО2 в АО «Газпромбанк» по адресу: Адрес

- Номер , открытый ФИО2 в АО «ТБанк» по адресу: Адрес

- Номер и 40Номер , открытые ФИО2 в ПАО «МНомер - Банк» по адресу: Адрес ;

выполняя организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в указанной организации, достоверно зная о необходимости ведения бухгалтерского учета и отчетности Общества, обеспечении своевременной уплаты обязательных платежей Общества, осуществляя организацию бухгалтерского учета, в период с ФИО2 по ФИО2 включительно, а также о том, что ООО «Данные изъяты является налогоплательщиком установленных законом налогов и плательщиком страховых взносов, было известно, что согласно:

- ст. 57 Конституции РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы;

- п. 1 ст. 3 Налогового кодекса РФ (далее по тексту – НК РФ), каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы;

- ч. 1 ст. 18.1 НК РФ, в Российской Федерации устанавливаются страховые взносы, которые являются федеральными и обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации;

- п.п. 1, 7 п. 1, п. 4, п. 5 ст. 23 НК РФ, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги; выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц, налогового органа при исполнении ими своих служебных обязанностей; плательщики сборов обязаны уплачивать законно установленные сборы и нести иные обязанности, установленные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах; за невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на него обязанностей налогоплательщик несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации;

- п. 1, п. 9 ст. 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога; правила, предусмотренные ст. 45 НК РФ, применяются также в отношении страховых взносов и распространяются на плательщиков страховых взносов;

- п. 1, п. 10 ст. 46 НК РФ, в случае наличия задолженности, возникшей в связи с неуплатой или неполной уплатой налога, обязанность по его уплате исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства (драгоценные металлы) на счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя, не утратившего свой статус на дату принятия решения о взыскании задолженности (далее в настоящей статье - индивидуальный предприниматель), в банках и его электронные денежные средства, за исключением средств на специальных избирательных счетах, специальных счетах фондов референдума; при недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя налоговый орган вправе взыскать задолженность за счет электронных денежных средств; положения ст. 46 НК РФ применяются также при взыскании сбора, страховых взносов и штрафов;

- п. 1, п. 11 ст. 47 НК РФ, налоговый орган вправе взыскать налог за счет имущества, в том числе за счет наличных денежных средств налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя, не утратившего свой статус на дату принятия постановления о взыскании задолженности, в пределах сумм, не превышающих отрицательное сальдо единого налогового счета, и с учетом сумм, в отношении которых произведено взыскание в соответствии со ст. 46 НК РФ; положения ст. 47 НК РФ применяются также при взыскании задолженности в части уплаты сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов в случаях, предусмотренных НК РФ;

- п. 3 ст. 69 НК РФ, требование об уплате задолженности должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты задолженности не указан в этом требовании;

- п. 1 ст. 76 НК РФ, приостановление операций по счетам в банке и переводов электронных денежных средств применяется для обеспечения исполнения решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней и (или) штрафа. Приостановление операций по счету означает прекращение банком всех расходных операций по данному счету;

- п.п. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ, плательщиками страховых взносов признаются организации, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам;

- ст. 855 Гражданского кодекса РФ (далее – ГК РФ), устанавливающей очередность списания денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований, согласно которой в третью очередь списание денежных средств осуществляется по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов; в четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований; в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности;

- п. 1 ч. 1 ст. 6 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации», страхователями по обязательному пенсионному страхованию являются организации, производящие выплаты физическим лицам;

- п.п. «а» п. 1 ч. 1 ст. 11 Федерального закона от 29.11.2010 № 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации», страхователями для работающих граждан являются организации, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам;

- п. 1 ч. 1 ст. 2.1 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством», страхователями по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством являются лица, производящие выплаты физическим лицам, подлежащим обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством являются организации - юридические лица, образованные в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Кроме того, ФИО1, как руководителю ООО «Данные изъяты» было достоверно известно, что УФНС России по Пензенской области в адрес Общества выставлены требования об уплате налогов, страховых взносов, (для организаций, индивидуальных предпринимателей) (далее по тексту – требование), а также приняты меры по принудительному взысканию задолженности по налогам и страховым взносам, предусмотренные ст.ст. 46, 47, 76 НК РФ, а именно: требование Номер об уплате задолженности по состоянию на ФИО2 на сумму 1 703 755, 61 рублей, в связи с неисполнением которого УФНС России по Адрес вынесено решение Номер от ФИО2 о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств, что в адрес ПАО «Сбербанк России» направлено инкассовое поручение Номер на списание и перечисление денежных средств со счета налогоплательщика Номер в бюджетную систему Российской Федерации, неисполненные по состоянию на ФИО2 на сумму 19 597 488,25 рублей что таким образом, в период с ФИО2 по ФИО2 включительно на расчетных счетах ООО «Данные изъяты» имелось неисполненное инкассовое поручение УФНС России по Пензенской области на списание недоимки по налогам и страховым взносам на общую сумму 19 597 488,25 рублей.

ФИО1, достоверно зная об имеющейся у ООО «Данные изъяты» по состоянию на ФИО2 недоимке по налогам и страховым взносам в сумме 4 318 394,99 рублей, что по расчетному счету Общества налоговым органом приостановлены расходные операции и на них выставлено инкассовое поручение на списание и перечисление денежных средств в сумме 19 597 488,25 рублей, а также о том, что при поступлении на расчетный счет ООО «Данные изъяты» денежных средств будет производиться в порядке очередности платежей, предусмотренном п. 2 ст. 855 ГК РФ, с целью воспрепятствовать принудительному взысканию со стороны налогового органа денежных средств Общества, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, в нарушение вышеуказанных норм законодательства, в неустановленное следствием время, но не позднее ФИО2 , находясь по адресу фактического место нахождения Общества: Адрес , в нарушение порядка очередности платежей, предусмотренного п. 2 ст. 885 ГК РФ, а также в нарушение ст. 57 Конституции РФ, статей 3, 18.1, 23, 45 НК РФ, принял незаконное решение об осуществлении контрагентами ООО «Данные изъяты» денежных расчетов, минуя расчетные счета организации, в отношении которых налоговым органом приняты меры по принудительному взысканию недоимки по налогам и страховым взносам, путем перечисления денежных средств во взаимозависимую организацию Общество с ограниченной ответственностью «Агропром» ИНН Данные изъяты (далее - ООО «Данные изъяты»), где он также являлся руководителем.

Так, в период с ФИО2 по ФИО2 ФИО1, находясь в помещении офиса по адресу: Адрес действуя умышленно, осознавая общественную опасность и преступный характер своих действий, предвидя наступление общественно-опасных последствий в виде непоступления денежных средств в бюджетную систему РФ, и желая их наступления, изготовил и организовал подписание:

- поручения о совершении оплаты третьему лицу Номер от ФИО2 в адрес ООО «Данные изъяты» (ИНН Номер ),

- поручения о совершении оплаты третьему лицу Номер от ФИО2 в адрес ООО «Данные изъяты» (ИНН Номер ),

- поручений о совершении оплаты третьему лицу Номер от ФИО2 , Номер - Номер от ФИО2 , Номер от ФИО2 , Номер от ФИО2 в адрес ООО «Данные изъяты» (ИНН Номер ),

- поручений о совершении оплаты третьему лицу от ФИО2 , ФИО2 , ФИО2 в адрес ООО «Данные изъяты» (ИНН Номер ), у которых имелись долговые обязательства перед Обществом, об оплате имеющейся задолженности на банковский счет ООО «Данные изъяты», которые в период с ФИО2 по ФИО2 направил в адрес указанных организаций.

ФИО2 работники ООО «Данные изъяты» (ИНН Номер ) согласно поручения о совершении оплаты третьему лицу Номер от ФИО2 и на основании платежного поручения Номер от ФИО2 осуществили платеж в сумме 287 980 рублей на банковский счет ООО «Данные изъяты» Номер , открытый ФИО2 в Московском банке ПАО «Сбербанк России» по адресу: Адрес , согласно имеющейся задолженности перед Обществом.

ФИО2 работники ООО «Данные изъяты» (ИНН Номер ) согласно поручения о совершении оплаты третьему лицу Номер от ФИО2 и на основании платежного поручения Номер от ФИО2 осуществили платеж в сумме 4 500 000 рублей на банковский счет ООО «Данные изъяты» Номер , открытый ФИО2 в Московском банке ПАО «Сбербанк России» по адресу: Адрес , согласно имеющейся задолженности перед Обществом.

В период с ФИО2 по ФИО2 работники ООО «Данные изъяты» (ИНН Номер ) согласно поручений о совершении оплаты третьему лицу от ФИО2 , ФИО2 , ФИО2 и на основании платежных поручений Номер от ФИО2 , Номер от ФИО2 , Номер от ФИО2 , Номер от ФИО2 , Номер от ФИО2 , Номер от ФИО2 , Номер от ФИО2 , Номер от ФИО2 осуществили платежи на общую сумму 4 700 000 рублей на банковский счет ООО «Данные изъяты» Номер , открытый ФИО2 в Московском банке ПАО «Сбербанк России» по адресу: Адрес , согласно имеющейся задолженности перед Обществом.

В период с ФИО2 по ФИО2 работники ООО «Данные изъяты» (ИНН Номер ) согласно поручений о совершении оплаты третьему лицу Номер от ФИО2 , Номер от ФИО2 , Номер от ФИО2 , Номер от ФИО2 и на основании платежных поручений Номер от ФИО2 , Номер от ФИО2 , Номер от ФИО2 и Номер от ФИО2 осуществили платежи на общую сумму 1 380 000 рублей на банковский счет ООО «Данные изъяты» Номер , открытый ФИО2 в Московском банке ПАО «Сбербанк России» по адресу: Адрес , согласно имеющейся задолженности перед Обществом.

Таким образом, в период с ФИО2 по ФИО2 включительно путем перечисления денежных средств с банковских счетов ООО «Данные изъяты» (ИНН Номер ), ООО «Данные изъяты» (ИНН Номер ), ООО «Данные изъяты» (ИНН Номер ), ООО «Данные изъяты» (ИНН Номер ) произведена оплата в адрес ООО «Данные изъяты» на банковский счет Номер , открытый ФИО2 в Московском банке ПАО «Сбербанк России» по адресу: Адрес , являющегося контрагентом Общества, минуя расчетные счета ООО «Данные изъяты», на общую сумму 10 867 980 рублей.

Принимая во внимание наличие у ООО «Данные изъяты» недоимки по уплате налогов и страховых взносов в бюджетную систему Российской Федерации по состоянию на ФИО2 в сумме 4 318 394,99 рублей и что по расчетному счету Общества налоговым органом приостановлены расходные операции и на них выставлено инкассовое поручение на списание и перечисление денежных средств в сумме 19 597 488,25 рублей, в случае поступления денежных средств в сумме 10 867 980 рублей на расчетные счета Общества, имелась возможность в порядке очередности погасить задолженность по налоговым платежам и страховым взносам в Пенсионном фонде России, Федеральном фонде социального страхования и Фонде обязательного медицинского страхования.

Таким образом, ФИО1 в период с ФИО2 по ФИО2 включительно, являясь руководителем ООО «Данные изъяты», зная о наличии у Общества задолженности по налогам и страховым взносам в бюджетную систему Российской Федерации, сокрыл денежные средства ООО «Данные изъяты» в сумме 10 867 980 рублей, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и заболеваний должно быть произведено в принудительном порядке взыскание с ООО «Данные изъяты» в бюджетную систему Российской Федерации недоимки по налогам и страховым взносам, что является крупным размером.

Он же, ФИО1, с ФИО2 является генеральным директором ООО «Данные изъяты» (ИНН Номер ), которое с ФИО2 является управляющей организацией общества с ограниченной ответственностью «Данные изъяты» ИНН Номер (далее – ООО «Данные изъяты», Общество, налогоплательщик).

ФИО1 имея достаточные знания, опыт и связи в сфере предпринимательской деятельности, обладая организаторскими способностями, в период с ФИО2 по ФИО2 являлся руководителем общества с ограниченной ответственностью «Агропром Продукты Питания»:

- зарегистрированного ФИО2 инспекцией Федеральной налоговой службы по Адрес , с присвоением основного государственного регистрационного номера (ОГРН) Номер ;

- состоящего с ФИО2 на налоговом учете в качестве налогоплательщика в УФНС России по Пензенской области, имеющего идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) Номер ;

- имеющего адрес государственной регистрации: Адрес

- фактически осуществляющего деятельность по адресу: Адрес

- основной целью деятельности которого, согласно п. 2.1. Устава ООО «Агропром Продукты Питания», утвержденного решением внеочередного собрания участников ООО «Данные изъяты» на основании протокола Номер от ФИО2 (далее – Устав), является осуществление предпринимательской деятельности и извлечение прибыли;

- основным видом деятельности которого, согласно п. 2.2. Устава, являются: производство масел и жиров; выращивание семян масличных культур; выращивание семян прочих масличных культур; выращивание обыкновенной конопли; предоставление услуг в области растениеводства; деятельность сельскохозяйственная после сбора урожая; производство нерафинированных растительных масел и их фракций; производство прочих нерафинированных растительных масел и их фракций; производство жмыха и муки тонкого и грубого помола из семян или плодов масличных культур; производство рафинированных растительных масел и их фракций; производство продуктов мукомольной и крупяной промышленности; деятельность агентов по оптовой торговле сельскохозяйственным сырьем, живыми животными, текстильным сырьем и полуфабрикатами; деятельность агентов по оптовой торговле семенами масличных культур; деятельность агентов по оптовой торговле пищевыми продуктами; торговля оптовая масличными семенами и маслосодержащими плодами; торговля оптовая пищевыми маслами и жирами; торговля оптовая прочими пищевыми продуктами; торговля розничная пищевыми маслами и жирами в специализированных магазинах и иные виды деятельности;

для осуществления финансово-хозяйственной деятельности имеющего банковские счета:

- Номер , открытый ФИО2 , Номер , открытый ФИО2 в Московском банке ПАО «Сбербанк России» по адресу: Адрес ;

- Номер , открытый ФИО2 в АО «ТБанк» по адресу: Адрес

- Номер , открытый ФИО2 в ПАО АКБ «Авангард» по адресу: Адрес ;

- Номер , открытый ФИО2 в ПАО «МТС - Банк» по адресу: Адрес ;

выполняя организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в указанной организации, достоверно зная о необходимости ведения бухгалтерского учета и отчетности Общества, обеспечении своевременной уплаты обязательных платежей Общества, осуществляя организацию бухгалтерского учета, в период с ФИО2 по ФИО2 включительно, а также о том, что ООО «Данные изъяты» является налогоплательщиком установленных законом налогов и плательщиком страховых взносов, было известно, что согласно:

- ст. 57 Конституции РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы;

- п. 1 ст. 3 Налогового кодекса РФ (далее по тексту – НК РФ), каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы;

- ч. 1 ст. 18.1 НК РФ, Российской Федерации устанавливаются страховые взносы, которые являются федеральными и обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации;

- п.п. 1, 7 п. 1, п. 4, п. 5 ст. 23 НК РФ, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги; выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц, налогового органа при исполнении ими своих служебных обязанностей; плательщики сборов обязаны уплачивать законно установленные сборы и нести иные обязанности, установленные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах; за невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на него обязанностей налогоплательщик несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации;

- п. 1, п. 9 ст. 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога; правила, предусмотренные ст. 45 НК РФ, применяются также в отношении страховых взносов и распространяются на плательщиков страховых взносов;

- п. 1, п. 10 ст. 46 НК РФ, в случае наличия задолженности, возникшей в связи с неуплатой или неполной уплатой налога, обязанность по его уплате исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства (драгоценные металлы) на счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя, не утратившего свой статус на дату принятия решения о взыскании задолженности (далее в настоящей статье - индивидуальный предприниматель), в банках и его электронные денежные средства, за исключением средств на специальных избирательных счетах, специальных счетах фондов референдума; при недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя налоговый орган вправе взыскать задолженность за счет электронных денежных средств; положения ст. 46 НК РФ применяются также при взыскании сбора, страховых взносов и штрафов;

- п. 1, п. 11 ст. 47 НК РФ, налоговый орган вправе взыскать налог за счет имущества, в том числе за счет наличных денежных средств налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя, не утратившего свой статус на дату принятия постановления о взыскании задолженности, в пределах сумм, не превышающих отрицательное сальдо единого налогового счета, и с учетом сумм, в отношении которых произведено взыскание в соответствии со ст. 46 НК РФ; положения ст. 47 НК РФ применяются также при взыскании задолженности в части уплаты сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов в случаях, предусмотренных НК РФ;

- п. 3 ст. 69 НК РФ, требование об уплате задолженности должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты задолженности не указан в этом требовании;

- п. 1 ст. 76 НК РФ, приостановление операций по счетам в банке и переводов электронных денежных средств применяется для обеспечения исполнения решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней и (или) штрафа. Приостановление операций по счету означает прекращение банком всех расходных операций по данному счету;

- п.п. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ, плательщиками страховых взносов признаются организации, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам;

- ст. 855 Гражданского кодекса РФ (далее – ГК РФ), устанавливающей очередность списания денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований, согласно которой в третью очередь списание денежных средств осуществляется по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов; в четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований; в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности;

- п. 1 ч. 1 ст. 6 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации», страхователями по обязательному пенсионному страхованию являются организации, производящие выплаты физическим лицам;

- п.п. «а» п. 1 ч. 1 ст. 11 Федерального закона от 29.11.2010 № 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации», страхователями для работающих граждан являются организации, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам;

- п. 1 ч. 1 ст. 2.1 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством», согласно которому страхователями по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством являются лица, производящие выплаты физическим лицам, подлежащим обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством являются организации - юридические лица, образованные в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Кроме того, ФИО1, как руководителю ООО «Агропром Продукты Питания» было достоверно известно, что УФНС России по Пензенской области в адрес Общества выставлены требования об уплате налогов, страховых взносов, (для организаций, индивидуальных предпринимателей) (далее по тексту – требование), а также приняты меры по принудительному взысканию задолженности по налогам и страховым взносам, предусмотренные ст.ст. 46, 47, 76 НК РФ, а именно: требование Номер об уплате задолженности по состоянию на ФИО2 на сумму 1 280 010, 68 рублей, в связи с неисполнением которого УФНС России по Пензенской области вынесено решение Номер от ФИО2 о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств в размере 2 842 383,09 рублей.

По состоянию на ФИО2 у Общества сформировалась задолженность по уплате налогов и страховых взносов в бюджетную систему Российской Федерации в сумме 5 985 838,8 рублей.

Также, налоговым органом в адрес банковских учреждений, в которых имеются открытые банковские счета Общества, направлены инкассовые поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика:

- поручение Номер от ФИО2 в ПАО АКБ «Авангард» на списание и перечисление денежных средств со счета налогоплательщика Номер в бюджетную систему Российской Федерации, неисполненные по состоянию на ФИО2 на сумму 2 008 181,85 рублей;

- поручение Номер от ФИО2 в ПАО «Сбербанк России» на списание и перечисление денежных средств со счета налогоплательщика Номер в бюджетную систему Российской Федерации, неисполненные по состоянию на ФИО2 на сумму 1 672 245,78 рублей;

- поручение Номер от ФИО2 в ПАО АКБ «Авангард» на списание и перечисление денежных средств со счета налогоплательщика Номер в бюджетную систему Российской Федерации, неисполненные по состоянию на ФИО2 на сумму 913 657,97 рублей;

- поручение Номер от ФИО2 в ПАО «Сбербанк России» на списание и перечисление денежных средств со счета налогоплательщика Номер в бюджетную систему Российской Федерации, неисполненные по состоянию на ФИО2 на сумму 564 223,31 рублей;

- поручение Номер от ФИО2 в ПАО «Сбербанк России» на списание и перечисление денежных средств со счета налогоплательщика Номер в бюджетную систему Российской Федерации, неисполненные по состоянию на ФИО2 на сумму 543 344,69 рублей;

- поручение Номер от ФИО2 в ПАО АКБ «Авангард» на списание и перечисление денежных средств со счета налогоплательщика Номер в бюджетную систему Российской Федерации, неисполненные по состоянию на ФИО2 на сумму 1 871 208,39 рублей;

- поручение Номер от ФИО2 в ПАО «Сбербанк России» на списание и перечисление денежных средств со счета налогоплательщика Номер в бюджетную систему Российской Федерации, неисполненные по состоянию на ФИО2 на сумму 2 899 728,21 рублей;

- поручение Номер от ФИО2 в ПАО «Сбербанк России» на списание и перечисление денежных средств со счета налогоплательщика Номер в бюджетную систему Российской Федерации, неисполненные по состоянию на ФИО2 на сумму 2 900 527,95 рублей;

- поручение Номер от ФИО2 в ПАО «Сбербанк России» на списание и перечисление денежных средств со счета налогоплательщика Номер в бюджетную систему Российской Федерации, неисполненные по состоянию на ФИО2 на сумму 2 905 887,66 рублей;

- поручение Номер от ФИО2 в ПАО «Сбербанк России» на списание и перечисление денежных средств со счета налогоплательщика Номер в бюджетную систему Российской Федерации, неисполненные по состоянию на ФИО2 на сумму 2 906 687,40 рублей;

- поручение Номер от ФИО2 в АО «ТБанк» на списание и перечисление денежных средств со счета налогоплательщика Номер в бюджетную систему Российской Федерации, неисполненные по состоянию на ФИО2 на сумму 2 910 686,11 рублей;

- поручение Номер от ФИО2 в ПАО «Сбербанк России» на списание и перечисление денежных средств со счета налогоплательщика Номер в бюджетную систему Российской Федерации, неисполненные по состоянию на ФИО2 на сумму 5 985 838,80 рублей;

- поручение Номер от ФИО2 в ПАО АКБ «Авангард» на списание и перечисление денежных средств со счета налогоплательщика Номер в бюджетную систему Российской Федерации, неисполненные по состоянию на ФИО2 на сумму 5 989 917,66 рублей;

- поручение Номер от ФИО2 в ПАО «Сбербанк России» на списание и перечисление денежных средств со счета налогоплательщика Номер в бюджетную систему Российской Федерации, неисполненные по состоянию на ФИО2 на сумму 6 588 147,91 рублей;

- поручение Номер от ФИО2 в ПАО АКБ «Авангард» на списание и перечисление денежных средств со счета налогоплательщика Номер в бюджетную систему Российской Федерации, неисполненные по состоянию на ФИО2 на сумму 5 154 851,03 рубль;

- поручение Номер от ФИО2 в ПАО «Сбербанк России» на списание и перечисление денежных средств со счета налогоплательщика Номер в бюджетную систему Российской Федерации, неисполненные по состоянию на ФИО2 на сумму 6 185 489,60 рублей;

- поручение Номер от ФИО2 в ПАО АКБ «Авангард» на списание и перечисление денежных средств со счета налогоплательщика Номер в бюджетную систему Российской Федерации, неисполненные по состоянию на ФИО2 на сумму 5 907 310,64 рублей;

Таким образом, в период с ФИО2 по ФИО2 включительно на расчетных счетах ООО «Данные изъяты» имелись неисполненное инкассовое поручение УФНС России по Пензенской области на списание недоимки по налогам и страховым взносам на указанные суммы.

ФИО1, достоверно зная об имеющейся у Общества по состоянию на ФИО2 недоимке по налогам и страховым взносам в размере 5 985 838,8 рублей и что по банковским счетам Общества налоговым органом приостановлены расходные операции и на них выставлены инкассовые поручения на списание и перечисление денежных средств, а также о том, что при поступлении на расчетный счет ООО «Данные изъяты» денежных средств будет производиться в порядке очередности платежей, предусмотренном п. 2 ст. 855 ГК РФ, с целью воспрепятствовать принудительному взысканию со стороны налогового органа денежных средств Общества, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, в неустановленное следствием время, но не позднее ФИО2 , находясь по адресу фактического место нахождения Общества: Адрес , в нарушение порядка очередности платежей, предусмотренного п. 2 ст. 885 ГК РФ, а также в нарушение ст. 57 Конституции РФ, статей 3, 18.1, 23, 45 НК РФ, принял незаконное решение об осуществлении расчета по обязательствам Общества с контрагентами, минуя расчетные счета организации, в отношении которых налоговым органом приняты меры по принудительному взысканию недоимки по налогам и страховым взносам, путем перечисления денежных средств контрагентам Общества, взаимозависимой организацией ООО «Данные изъяты», где он также являлся руководителем.

Так, в период с ФИО2 по ФИО2 ФИО1, находясь в помещении офиса по адресу: Адрес действуя умышленно, осознавая общественную опасность и преступный характер своих действий, предвидя наступление общественно-опасных последствий в виде непоступления денежных средств в бюджетную систему РФ, и желая их наступления, организовал перечисление денежных средств с банковского счета ООО «Данные изъяты» за долговые обязательства Общества, минуя банковские счета последнего в адрес контрагентов последнего, путем направления платежных поручений:

- Номер от ФИО2 на сумму 11 000 рублей, Номер от ФИО2 на сумму 11 000 рублей, Номер от ФИО2 на сумму 30 000 рублей, а всего на сумму 52 000 рублей в адрес ООО «Данные изъяты»;

- Номер от ФИО2 на сумму 47 623,24 рубля, Номер от ФИО2 на сумму 20 000 рублей, а всего на сумму 67 623,24 рубля в адрес ООО «Данные изъяты»;

- Номер от ФИО2 на сумму 106 920 рублей, Номер от ФИО2 на сумму 107 060 рублей, а всего на сумму 213 980 рублей в адрес ООО «Данные изъяты»;

- Номер от ФИО2 на сумму 6 000 рублей, Номер от ФИО2 на сумму 3 000 рублей, Номер от ФИО2 на сумму 5 000 рублей, а всего на общую сумму 14 000 рублей в адрес ООО «Данные изъяты»;

- Номер от ФИО2 на сумму 3 562,55 рубля, Номер от ФИО2 на сумму 20 419,52 рублей, а всего на сумму 23 982,07 рубля в адрес АО «Данные изъяты»;

- Номер от ФИО2 на сумму 31 775 рублей, Номер от ФИО2 на сумму 1 350 рублей, а всего на сумму 33 125 рублей в адрес ООО «Данные изъяты»;

- Номер от ФИО2 на сумму 2 000 рублей, Номер от ФИО2 на сумму 950 рублей, а всего на сумму 2 950 рублей в адрес ООО «Данные изъяты»;

- Номер от ФИО2 на сумму 2 000 рублей, Номер от ФИО2 на сумму 950 рублей, а всего на сумму 2 950 рублей в адрес ООО «Данные изъяты»;

- Номер от ФИО2 на сумму 7 059,20 рубля, Номер от ФИО2 на сумму 7 999 рублей, а всего на сумму 15 058,20 рублей в адрес ООО «Данные изъяты»;

- Номер от ФИО2 на сумму 14 000 рублей, Номер от ФИО2 на сумму 14 000 рублей, Номер от ФИО2 на сумму 26 600 рублей, а всего на сумму 54 600 рублей в адрес ООО «Данные изъяты»;

- Номер от ФИО2 на сумму 5 950 рублей, Номер от ФИО2 на сумму 50 500 рублей, Номер от ФИО2 на сумму 7 300 рублей, а всего на сумму 63 750 рублей в адрес ООО «Данные изъяты»;

- Номер от ФИО2 на сумму 489,60 рублей, Номер от ФИО2 на сумму 489,60 рублей, а всего на сумму 979,20 рублей в адрес ООО «Данные изъяты

- Номер от ФИО2 на сумму 5 950 рублей, Номер от ФИО2 на сумму 9 700 рублей, а всего на сумму 15 650 рублей в адрес ООО «Данные изъяты»;

- Номер от ФИО2 на сумму 100 000 рублей, Номер от ФИО2 на сумму 70 000 рублей, Номер от ФИО2 на сумму 22 000 рублей, Номер от ФИО2 на сумму 28 000 рублей, а всего на сумму 220 000 рублей в адрес ООО «Данные изъяты»;

- Номер от ФИО2 на сумму 7 396,72 рублей, Номер от ФИО2 на сумму 4 324 рубля, Номер от ФИО2 на сумму 24 339,61 рублей, Номер от ФИО2 на сумму 995,55 рублей, Номер от ФИО2 на сумму 8 840,04 рублей, Номер от ФИО2 на сумму 2 925,75 рублей, Номер от ФИО2 на сумму 2 050,42 рублей, а всего на сумму 50 872,09 рублей в адрес ООО «Данные изъяты»;

- Номер от ФИО2 на сумму 3 000 рублей, Номер от ФИО2 на сумму 3 000 рублей, Номер от ФИО2 на сумму 5 000 рублей, а всего на сумму 11 000 рублей в адрес ООО «Данные изъяты»;

- Номер от ФИО2 на сумму 180 000 рублей, Номер от ФИО2 на сумму 190 000 рублей, Номер от ФИО2 на сумму 225 000 рублей, Номер от ФИО2 на сумму 215 000 рублей, Номер от ФИО2 на сумму 42 299 рублей, Номер от ФИО2 на сумму 60 324,20 рублей, а всего на сумму 912 623,20 рубля в адрес ООО «Данные изъяты»;

- Номер от ФИО2 на сумму 44 600 рублей, Номер от ФИО2 на сумму 44 600 рублей, а всего на сумму 89 200 рублей в адрес АО «Данные изъяты»;

- Номер от ФИО2 на сумму 897 рублей, Номер от ФИО2 на сумму 279 рублей, Номер от ФИО2 на сумму 4 645 рублей, Номер от ФИО2 на сумму 3 343 рубля, Номер от ФИО2 на сумму 4 445 рублей, Номер от ФИО2 на сумму 1 010 рублей, Номер от ФИО2 на сумму 279 рублей, Номер от ФИО2 на сумму 279 рублей, а всего на сумму 15 177 рублей в адрес ООО «Данные изъяты»;

- Номер от ФИО2 на сумму 110 400 рублей, Номер от ФИО2 на сумму 110 400 рублей, а всего на сумму 220 800 рублей в адрес ИП ФИО3;

- Номер от ФИО2 на сумму 40 000 рублей, Номер от ФИО2 на сумму 15 000 рублей, Номер от ФИО2 на сумму 15 000 рублей, Номер от ФИО2 на сумму 15 000 рублей, Номер от ФИО2 на сумму 15 000 рублей, Номер от ФИО2 на сумму 15 000 рублей, Номер от ФИО2 на сумму 20 000 рублей, Номер от ФИО2 на сумму 20 000 рублей, а всего на сумму 155 000 рублей в адрес ИП ФИО4;

- Номер от ФИО2 на сумму 35 000 рублей, Номер от ФИО2 на сумму 105 000 рублей, Номер от ФИО2 на сумму 35 000 рублей, Номер от ФИО2 на сумму 98 000 рублей, Номер от ФИО2 на сумму 70 000 рублей, Номер от ФИО2 на сумму 35 000 рублей, Номер от ФИО2 на сумму 35 000 рублей, а всего на сумму 413 000 рублей в адрес ИП ФИО5;

- Номер от ФИО2 на сумму 75 000 рублей в адрес ООО «Данные изъяты»; Номер от ФИО2 на сумму 23 881,48 рубль в адрес ООО «Данные изъяты»; Номер от ФИО2 на сумму 2 600 рублей в адрес ООО «Данные изъяты»; Номер от ФИО2 на сумму 16 000 рублей в адрес ПОО ООО «Данные изъяты»; Номер от ФИО2 на сумму 93 200 рублей в адрес ООО «Данные изъяты»; Номер от ФИО2 на сумму 24 240 рублей в адрес ООО «Данные изъяты»; Номер от ФИО2 на сумму 16 780 рублей в адрес ООО «Данные изъяты»; Номер от ФИО2 на сумму 75 300 рублей в адрес ООО «Данные изъяты; Номер от ФИО2 на сумму 15 500 рублей в адрес ООО «Данные изъяты»; Номер от ФИО2 на сумму 30 000 рублей в адрес ПАО «Данные изъяты»; Номер от ФИО2 на сумму 300 000 рублей в адрес ООО «Данные изъяты»; Номер от ФИО2 на сумму 30 000 рублей в адрес ООО «Данные изъяты»; Номер от ФИО2 на сумму 5 625 рублей в адрес АО «Данные изъяты»; Номер от ФИО2 на сумму 287 040 рублей в адрес ИП ФИО6; Номер от ФИО2 на сумму 5 000 рублей в адрес ИП ФИО7; Номер от ФИО2 на сумму 2 970 рублей в адрес ИП ФИО8; Номер от ФИО2 на сумму 62 100 рублей в адрес ЧОУ ДПО УЦ «Данные изъяты»; Номер от ФИО2 на сумму 87 069,01 рублей в адрес ФБУЗ «Центр Данные изъяты»; Номер от ФИО2 на сумму 180 рублей в адрес ФИО9

Таким образом, в период с ФИО2 по ФИО2 ФИО1 осуществлены перечисления денежных средств от ООО «Данные изъяты» в адрес ООО «Данные изъяты», ООО «Данные изъяты», ООО «Данные изъяты», ООО «Данные изъяты», АО «Данные изъяты», ООО «Данные изъяты», ООО «Данные изъяты», ООО «Данные изъяты», ООО «Данные изъяты», ООО «Данные изъяты», ООО «Данные изъяты», ООО «Данные изъяты», ООО «Данные изъяты», ООО «Данные изъяты», ООО «Данные изъяты», ООО «Данные изъяты», АО «Данные изъяты», ООО «Данные изъяты», ИП ФИО3, ИП ФИО4, ИП ФИО5, ООО «Данные изъяты», ООО «Данные изъяты», ООО «Данные изъяты», ПОО ООО «Данные изъяты», ООО «Данные изъяты», ООО «Данные изъяты», ООО «Данные изъяты», ООО «Данные изъяты», ООО «Данные изъяты», ПАО «Данные изъяты», ООО «Данные изъяты», ООО «Данные изъяты», АО «Данные изъяты», ИП ФИО6, ИП ФИО7, ИП ФИО8, ЧОУ ДПО УЦ «Данные изъяты», ФИО9 и ФБУЗ «Данные изъяты» за Общество, перед которыми у последнего имелись имущественные обязательства за оказанные работы, услуги и поставленные товары на общую сумму 3 797 855,49 рублей.

Принимая во внимание наличие у ООО «Данные изъяты» недоимки по уплате налогов и страховых взносов в бюджетную систему Российской Федерации на сумму 5 985 838,8 рублей и то, что по банковским счетам Общества налоговым органом приостановлены расходные операции и на них выставлены инкассовые поручения на списание и перечисление денежных средств, а также о том, что при поступлении на расчетный счет ООО «Агропром Продукты Питания» денежных средств будет производиться в порядке очередности платежей, предусмотренном п. 2 ст. 855 ГК РФ, в случае поступления денежных средств в сумме 3 797 855,49 рублей на расчетные счета Общества, имелась возможность в порядке очередности погасить задолженность по налоговым платежам и страховым взносам в Пенсионном фонде России, Федеральном фонде социального страхования и Фонде обязательного медицинского страхования.

Таким образом, ФИО1 в период с ФИО2 по ФИО2 включительно, являясь руководителем ООО «Данные изъяты», зная о наличии у Общества задолженности по налогам и страховым взносам в бюджетную систему Российской Федерации, сокрыл денежные средства ООО «Данные изъяты» в сумме 3 797 855,49 рублей, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и заболеваний должно быть произведено в принудительном порядке взыскание с ООО «Данные изъяты» в бюджетную систему Российской Федерации недоимки по налогам и страховым взносам, что является крупным размером.

В судебном заседании защитник Блясов А.А. заявил ходатайство о прекращении уголовного дела в отношении ФИО1 с назначением ему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, указав, что ФИО1 впервые совершил преступления небольшой тяжести, ранее к уголовной ответственности не привлекался, характеризуется положительно, работает генеральным директором УО ООО «Данные изъяты», обеспечивает рабочие места жителям Пензенской области, в том числе сельских поселений; при совершении преступлений не желал наступления общественно-опасных последствий, а руководствовался своими обязанностями по обеспечению заработной платой работников ООО «Агропром Пенза» и ООО «Агропром Продукты Питания; денежные средства, вменяемые ФИО1 как сокрытые, направлялись им на своевременную выплату заработной платы и иные социальные выплаты, что указывает на его стремление устранить общественную опасность. ФИО1 полностью раскаялся, активно содействовал раскрытию и расследованию инкриминируемых преступлений, сообщил все известные ему обстоятельства относительно своего участия в сокрытии денежных средств, добровольно предоставлял следствию необходимые документы и информацию относительно деятельности ООО «Данные изъяты» и ООО «Данные изъяты», содействовал в осмотрах объектов и оборудования ООО «Данные изъяты». Вред, причиненный в результате деяний ФИО1, в виде недополученных государством налоговых и иных платежей, полностью заглажен, что подтверждается ответом УФНС России по Пензенской области, согласно которому все недоимки по налоговым платежам (основной долг, штрафы и пени), накопленные ООО «Данные изъяты» и ООО «Агропром Данные изъяты», погашены в полном объеме.

Обвиняемый ФИО1 ходатайство защитника поддержал, пояснив, что последствия прекращения уголовного дела ему понятны, имеет материальную возможность оплатить судебный штраф. В дополнение пояснил, что причиной образовавшейся задолженности по уплате налоговых платежей явилось недополучение организациями прибыли вследствие длительного корпоративного конфликта, разрешение которого происходило, в том числе, путем обращения в арбитражный суд. Денежные средства, сокрытие которых вменяется ему по данному уголовному делу, были направлены на поддержание хозяйственной деятельности организаций и выплаты заработной платы сотрудникам. До того, как ему стало известно о возбуждении уголовного дела, он лично приезжал в УФНС России по Пензенской области для урегулирования вопросов, связанных с выплатой задолженности по налоговым платежам.

Прокурор Шилдин А.А. полагал ходатайство не подлежащим удовлетворению, а применение ст. 76.2 УК РФ в данном случае невозможным, указав, что в Уголовном кодексе РФ предусмотрена специальная норма – статья 76.1 УК РФ, которая регламентирует освобождение от уголовной ответственности в связи с возмещением ущерба по ряду преступлений, в числе которых указано и преступление, в совершении которого обвиняется ФИО1, в связи с чем освобождение от уголовной ответственности по данному уголовному делу возможно только в случае выполнения ФИО1 условий, указанных в части 2 ст. 76.1 УК РФ.

Исследовав материалы уголовного дела, выслушав участников судебного разбирательства, суд приходит к следующему.

Согласно ст.76.2 УК РФ лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено судом от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа в случае, если оно возместило ущерб или иным образом загладило причинённый преступлением вред.

В соответствии со ст. 25.1 УПК РФ суд по собственной инициативе или по результатам рассмотрения ходатайства, поданного следователем с согласия руководителя следственного органа либо дознавателем с согласия прокурора, в порядке, установленном настоящим Кодексом, в случаях, предусмотренных статьей 76.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, вправе прекратить уголовное дело или уголовное преследование в отношении лица, подозреваемого или обвиняемого в совершении преступления небольшой или средней тяжести, если это лицо возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред, и назначить данному лицу меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Прекращение уголовного дела или уголовного преследования в связи с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа допускается в любой момент производства по уголовному делу до удаления суда в совещательную комнату для постановления приговора.

Согласно ст. 446.3 УПК РФ если в ходе судебного производства по уголовному делу будут установлены основания, предусмотренные статьей 25.1 настоящего Кодекса, суд одновременно с прекращением уголовного дела или уголовного преследования разрешает вопрос о назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

В судебном заседании установлено, что преступления, предусмотренные ч.1 ст.199.2 УК РФ, в совершении которых обвиняется ФИО1, в соответствии с ч.2 ст.15 УК РФ относятся к категории небольшой тяжести.

ФИО1 ранее не судим, к административной ответственности не привлекался, на учете у врачей психиатра и нарколога не состоит, имеет благодарственные письма Губернатора Пензенской области в сфере профессиональной деятельности за добросовестный труд и личный вклад в укрепление социально-экономического благополучия Пензенской области и развитие значимой для региона отрасли, а также благодарственные письма за оказание гуманитарной помощи участникам специальной военной операции, по месту жительства и месту работы в ООО «Данные изъяты» характеризуется положительно, имеет двоих малолетних детей ФИО2 года рождения и ФИО2 года рождения (т.8 л.д.33-47, 48,55,57,59,61,64-65,70,74).

Согласно сообщению УФНС России по Пензенской области от ФИО2 по состоянию на ФИО2 задолженность ООО «Данные изъяты» по платежам в бюджет составляла 20 848 016,09 руб. (налог - 18 753 183,7 руб., пени - 1 877 718,54 руб., штраф - 205 664,65 руб., госпошлина - 11 449,2 руб.). По состоянию на ФИО2 денежные средства перечислены в полном объеме, задолженность ООО «Данные изъяты» по платежам в бюджет отсутствует.

По состоянию на ФИО2 задолженность ООО «Данные изъяты» по платежам в бюджет составляла 3 943 243,58 руб. (налог -2 834 403,17 руб., пени - 1 071 898, 24 руб., штраф - 34 461, 17 руб., госпошлина - 2 481,00 руб.). По состоянию на ФИО2 денежные средства перечислены в полном объеме, задолженность ООО «Данные изъяты» по платежам в бюджет отсутствует (т.6 л.д. 231).

Согласно представленным в судебное заседание информационным письмам ООО «Данные изъяты» и ООО «Данные изъяты» от ФИО2 и скриншотам с сайта Федеральной налоговой службы на указанную дату задолженность по налогам и сборам у ООО «Данные изъяты» и ООО «Данные изъяты» отсутствует.

Таким образом, ФИО1 полностью возмещен причиненный преступлениями ущерб и заглажен причинённый преступлениями вред путем погашения задолженности ООО «Данные изъяты» и ООО «Данные изъяты» по платежам в бюджет, а также уплаты пени, штрафа и госпошлины.

Учитывая вышеизложенное и принимая во внимание, что все необходимые условия для освобождения ФИО1 от уголовной ответственности соблюдены: он обвиняется в совершении преступлений небольшой тяжести в сфере экономической деятельности, к уголовной ответственности привлекается впервые, ранее не судим, вину в совершении преступлений признал полностью, в содеянном искренне раскаялся; причиненный преступлениями ущерб возместил в полном объеме, имеет многочисленные благодарности в сфере профессиональной деятельности и благотворительности, как личность он не представляет общественной опасности, суд считает возможным прекратить уголовное дело в отношении ФИО1 и назначить ему меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Размер судебного штрафа определяется судом в соответствии со статьей 104.5 УК РФ с учетом тяжести совершенного преступления, имущественного положения обвиняемого и ее семьи, а также с учетом возможности получения обвиняемым постоянного источника дохода.

Срок для уплаты штрафа подлежит установлению на основании ч.6 ст.446.2 УПК РФ.

В соответствии с ч.1 ст. 31 УИК РФ, ч.2 ст. 104.4 УК РФ, ч.2 ст.446.3 УПК РФ судебный штраф подлежит уплате в течение 60 дней со дня вступления постановления в законную силу.

Вопреки позиции стороны обвинения, положения ст. 76.1 УК РФ не исключают возможность прекращения уголовного дела по обвинению в совершении преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ, на основании ст. 76.2 УК РФ при выполнением обвиняемым условий, предусмотренных указанной нормой.

В соответствии с разъяснениями, содержащимися в п. 16 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 15 ноября 2016 года № 48 «О практике применения судами законодательства, регламентирующего особенности уголовной ответственности за преступления в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности» в случаях выполнения лицом, совершившим преступление небольшой или средней тяжести в сфере экономической деятельности, не всех или не в полном объеме действий, предусмотренных ст. 76.1 УК РФ, его ходатайство о прекращении уголовного преследования по основаниям, предусмотренным ст. 75, 76 или 76.2 УК РФ, может быть удовлетворено судом при условии выполнения содержащихся в указанных нормах требований.

Указанные разъяснения соответствуют положениям постановления Пленума Верховного Суда РФ от 03 октября 2017 года № 33 «О ходе выполнения судами Российской Федерации постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 15 ноября 2016 года № 48 «О практике применения судами законодательства, регламентирующего особенности уголовной ответственности за преступления в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности», которым указано на необходимость прекращения уголовного преследования в отношении предпринимателей во всех случаях, когда имеются основания, предусмотренные ст.ст. 75-76.2 УК РФ.

Обстоятельств, исключающих возможность применения ст. 76.2 УК РФ, не имеется.

На основании изложенного, руководствуясь ст.76.2 УК РФ, ст. ст. 25.1, 234, 236 УПК РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ:

Ходатайство защитника Блясова А.А. о прекращении уголовного дела в отношении ФИО1 с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа удовлетворить.

Прекратить уголовное дело в отношении ФИО1, обвиняемого в совершении преступлений, предусмотренных ч.1 ст. 199.2 УК РФ, ч.1 ст. 199.2 УК РФ, на основании ст. 76.2 УК РФ и ст. 25.1 УПК РФ с применением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Назначить ФИО1 меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в размере 230 000 (двухсот тридцати тысяч) рублей, который он должен оплатить в 60-дневный срок с момента вступления постановления в законную силу по реквизитам: получатель - Управление Федерального казначейства по Адрес (следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по Адрес ), л/сч.Номер ), р/сч.Номер в Отделении Пензы, БИК Номер , КПП Номер , ИНН Номер , ОКТМО Номер , код доходов - КБК Номер , УИН Номер .

Разъяснить ФИО1, что в случае неуплаты судебного штрафа, назначенного в качестве меры уголовно-правового характера, в установленный срок, судебный штраф отменяется, и лицо привлекается к уголовной ответственности по соответствующей статье Особенной части УК РФ. Сведения об уплате штрафа необходимо представить судебному приставу-исполнителю в течение 10 дней после истечения срока, установленного для уплаты штрафа.

Меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении в отношении ФИО1 отменить.

Вещественные доказательства по уголовному делу: оптический диск с материалами в отношении ООО «Данные изъяты» и ООО «Данные изъяты», представленный налоговым органом в адрес УЭБиПК УМВД России по Пензенской области письмом Номер Номер от ФИО2 ; оптический диск, на котором содержатся электронные документы: сведения о движении денежных средств по банковским счетам ООО «Данные изъяты», ООО «Данные изъяты» и ООО «Данные изъяты», а также сведения об открытых/закрытых банковских счетах указанных юридических лиц; оптический диск с цифровыми файлами: инкассовыми поручениями, требованиями, реестрами выставленных инкассовых поручений и иными документами ООО «Данные изъяты документы, представленные ООО «Данные изъяты», ООО «Данные изъяты», ООО «Данные изъяты», ООО «Данные изъяты» по взаимоотношениям с ООО «Данные изъяты» и ООО «Данные изъяты»; копии требования Номер от ФИО2 , решения Номер от ФИО2 и поручения Номер от ФИО2 в ПАО «Сбербанк»; копию требования от ФИО2 Номер , копию решения Номер от ФИО2 , копию поручения Номер от ФИО2 в ПАО «Сбербанк», копию поручения Номер от ФИО2 в ПАО АКБ «Авангард», копию поручения Номер от ФИО2 в ПАО «Сбербанк», копию поручения Номер от ФИО2 в ПАО АКБ «Авангард», копию поручения Номер от ФИО2 в ПАО «Сбербанк», копию поручения Номер от ФИО2 в ПАО «Сбербанк», копию поручения Номер от ФИО2 в ПАО АКБ «Авангард», копию поручения Номер от ФИО2 в ПАО «Сбербанк», копию поручения Номер от ФИО2 в ПАО «Сбербанк», копию поручения Номер от ФИО2 в ПАО «Сбербанк, копия поручения Номер от ФИО2 в ПАО «Сбербанк» и копию поручения Номер от ФИО2 в АО «Тинькофф банк» - хранить при материалах уголовного дела.

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Пензенский областной суд через Ленинский районный суд г. Пензы в течение 15 суток со дня его вынесения.

Судья Л.В. Журавлева