Решение № 7-3282/2025 от 5 марта 2025 г. по делу № 12-1344/2024

Судья фио

Дело № 7-3282/2025


РЕШЕНИЕ

06 марта 2025 г.

адрес

Судья Московского городского суда Мисюра С.Л., рассмотрев в судебном заседании дело об административном правонарушении по жалобе защитника фио, поданной в защиту ФИО1 на постановление ИФНС №9 по адрес №7709-17-10/210900014174 от 25.05.2023, решение судьи Таганского районного суда от 31.07.2024 по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.6 ст.15.25 КоАП РФ в отношении ФИО1,

УСТАНОВИЛ:

Постановлением ИФНС №9 по адрес №7709-17-10/210900014174 от 25.05.2023 ФИО1 признана виновной в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.6 ст.15.25 КоАП РФ и ей назначено административное наказание в виде штрафа в размере сумма.

Решением судьи Таганского районного суда адрес от 31.07.2024 указанное постановление должностного лица оставлено без изменения, жалоба – без удовлетворения.

В жалобе, поданной в Московский городской суд, защитник Артемов С.Л. просит об отмене состоявших по делу постановления и решения, в обоснование жалобы указывает на отсутствие в действиях его подзащитной состава административного правонарушения.

ФИО1 надлежащим образом извещена о времени и месте рассмотрения дела, в суд не явилась, обеспечила явку защитника фио, который доводы жалобы поддержал.

Допрошенные в качестве свидетеля сотрудники ИФНС России 9 по адрес фио, фио, предупрежденные судом об административной ответственности под роспись за дачу заведомо ложных показаний по ст. 17.9 КоАП РФ, полагали вмененное правонарушение совершенным и доказанным, доводы жалобы основанными на неправильном толковании действующего законодательства.

Проверив материалы дела, изучив доводы жалобы, выслушав объяснения защитника фио, суд приходит к выводу об отсутствии оснований для отмены или изменения обжалуемых административных актов.

Административная ответственность по ч.6 ст.15.25 КоАП РФ наступает за несоблюдение установленного порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами адрес, либо о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, и (или) подтверждающих документов, нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций либо неуведомление в установленный срок финансовым агентом (фактором) - резидентом, которому уступлено денежное требование (в том числе в результате последующей уступки), резидента, являющегося в соответствии с условиями внешнеторгового договора (контракта) с нерезидентом лицом, передающим этому нерезиденту товары, выполняющим для него работы, оказывающим ему услуги либо передающим ему информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, об исполнении (неисполнении) нерезидентом обязательств, предусмотренных указанным внешнеторговым договором (контрактом), или о последующей уступке денежного требования по указанному внешнеторговому договору (контракту) с приложением соответствующих документов.

В соответствии с частью 7 статьи 12 Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ ( в реакции от 28.12.2017 N 427-ФЗ) "О валютном регулировании и валютном контроле", резиденты, за исключением физических лиц - резидентов, дипломатических представительств, консульских учреждений Российской Федерации, постоянных представительств Российской Федерации при международных (межгосударственных, межправительственных) организациях, иных официальных представительств Российской Федерации и представительств федеральных органов исполнительной власти, находящихся за пределами адрес, представляют налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами адрес, и отчеты о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, с подтверждающими документами в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации.

Физические лица - резиденты, за исключением физических лиц - резидентов, срок пребывания которых за пределами адрес в истекшем календарном году в совокупности составил более 183 дней, и физических лиц - резидентов, указанных в абзаце четвертом настоящей части, представляют налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении денежных средств и иных финансовых активов по своим счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами адрес, и отчеты о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации.

Порядок представления физическими лицами - резидентами налоговым органам по месту своего учета отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами адрес установлен Постановлением Правительства РФ от 12.12.2015 N 1365 "О порядке представления физическими лицами - резидентами налоговым органам отчетов о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами адрес, и о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг" (вместе с "Правилами представления физическими лицами - резидентами налоговым органам отчетов о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами адрес, и о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг")

Требованием абз.3 Постановления Правительства Российской Федерации от 12.2015 года №1365 «О порядке представления физическими лицами налоговым органам отчетов о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами адрес, и о переводах денежных средств без банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг» установлено, что отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами адрес представляются физическими лицами - резидентами налоговым органам в соответствии с Правилами, утвержденными настоящим постановлением, начиная с отчетности за 2015 год.

В силу положения п.2 «Правил представления физическими лицами — резидентами налоговым органам отчетов о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами Российской Федерации, и о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг» утвержденных Постановлением Правительства РФ от 12.12.2015 года №1365 установлено, что физическое лицо - резидент представляет в налоговый орган отчет ежегодно, до 1 июня года, следующего за отчетным годом.

Положением п.10 указанных Правил обязанность физического лица - резидента представить налоговому органу отчет считается исполненной, если физическим лицом -резидентом представлен отчет в полном объеме и в установленный срок.

Как следует из материалов дела и установлено должностным лицом Федеральной налоговой службы РФ и судьей, 01.06.2021 года в 00 час 01 мин. ФИО1 в нарушение положений Постановления Правительства РФ от 12.12.2015 года №1365 «О порядке представления физическими лицами – резидентами налоговым органам отчетов о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории российской федерации, и о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг» не представила отчет о движении денежных средств и иных финансовых активов физического лица – резидента по счету (вкладу) в банке и иной организации финансового рынка, расположенного за пределами адрес, и о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, представленных иностранными поставщиками платежных услуг за 2020 год по счету №DE65800400000870142700, открытом ФИО1 28.08.2018 года в банке CommerzBank AG, расположенном на адрес.

Действия ФИО1 квалифицированы по ч.6 ст.15.25 КоАП РФ.

Вопреки доводам жалобы факт совершения ФИО1 административного правонарушения подтверждается совокупностью доказательств, достоверность и допустимость которых сомнений не вызывают, а именно: протоколом об административном правонарушении от 18.05.2023, составленным в отношении ФИО1 по ч.6 ст.15.25 КоАП РФ; письмом ФНС от 28.02.2024; актом проверки валютного законодательства.

Представленные доказательства обоснованно признаны должностными лицами Федеральной налоговой службы и судьей допустимыми и достоверными, так как они получены в соответствии с законом и не вызывают сомнений, а их совокупность является достаточной для разрешения дела по существу. Все доказательства оценены судьей по правилам ст.26.11 КоАП РФ.

При рассмотрении дела об административном правонарушении на основании полного и всестороннего анализа собранных по делу доказательств должностным лицом административного органа и судьей установлены все юридически значимые обстоятельства совершенного административного правонарушения, в т.ч. время и место совершения правонарушения, а также лицо, его совершившее.

Довод жалобы об отсутствии в действиях ФИО1 состава вмененного правонарушения со ссылкой на то, что она в силу положений абз.1 ч.8 ст.12 Закона № 173-ФЗ, не обязана представлять отчеты о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами адрес, как физическое лицо - резидент, поскольку срок ее пребывания за пределами адрес в течение 2020 календарного года в совокупности составил более 183 дней, судом отклоняется, поскольку доказательств этому заявитель не представил.

Представленные защитником ксерокопии листов погашенного заграничного паспорта ФИО1 не могут являться надлежащим доказательством доводов защиты. Иных каких-либо объективных доказательств проживания ФИО1 за пределами РФ в течении установленного законом срока суду не представлено.

Ходатайство Артемова С.Л. об истребовании из ФПС России сведений в отношении ФИО1 о пересечении ею государственной границы в 2020 году, судом отклоняются, поскольку на пограничные органы ФСБ России не возложена обязанность ведения персонифицированного учета лиц, пересекающих госграницу. Обязанность по ведению указанного выше учета в отношении граждан России какими-либо нормативно правовыми актами на пограничные органы не возложена. Такая обязанность возложена на ФПС РФ только в отношении иностранных граждан.

Существенных нарушений норм материального и процессуального права, влекущих отмену судебного решения и постановления по настоящему административному делу, не усматриваю.

Административное наказание назначено ФИО1 в пределах санкции ч.6 ст.15.25 КоАП РФ, с учетом установленных обстоятельств, а также с учетом данных о её личности, характера совершенного правонарушения и вредных последствий правонарушения.

Нарушений норм процессуального закона, влекущих безусловную отмену постановления должностного лица и последующего решения, по делу не имеется. Порядок и срок давности привлечения к административной ответственности по делу соблюдены.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.30.6 – 30.8 КоАП РФ, судья Московского городского суда

РЕШИЛ:

Постановление ИФНС №9 по адрес №7709-17-10/210900014174 от 25.05.2023, решение судьи Таганского районного суда от 31.07.2024 по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.6 ст.15.25 КоАП РФ в отношении ФИО1 оставить без изменения, жалобу – без удовлетворения.


Судья Московского городского суда

Мисюра С.Л.