Приговор № 1-238/2025 от 4 июня 2025 г. по делу № 1-238/2025

Дело № 67RS0003-01-2025-001988-11

Производство №1-238/2025


П Р И Г О В О Р

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

5 июня 2025 года г. Смоленск

Промышленный районный суд г. Смоленска в составе председательствующего судьи Масальской М.В., при секретаре Нестеровой Е.С., с участием государственного обвинителя Алексеева А.В., защитника – адвоката Романенковой Н.Н., подсудимого ФИО12, рассмотрев в открытом судебном заседании в особом порядке судебного разбирательства материалы уголовного дела в отношении:

ФИО12, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца г. Смоленска, гражданина Российской Федерации, со средним профессиональным образованием, холостого, имеющего на иждивении, 2 малолетних и 1 несовершеннолетнего, детей, нетрудоустроенного, военнообязанного, зарегистрированного по адресу: <адрес>, проживающего по адресу: <адрес>, несудимого,

с 24.05.2024 мера пресечения в виде запрета определенных действий, находящегося под стражей с ДД.ММ.ГГГГ (задерживался в порядке ст.ст. 91, 92 УПК РФ с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ),

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 4 ст. 291 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л:

Подсудимый ФИО12 совершил дачу взятки должностному лицу лично в крупном размере, за совершение заведомо незаконных действий и незаконного бездействия.

Преступление совершено при следующих обстоятельствах.

Приказом начальника инспекции федеральной налоговой службы России по г. Смоленску (далее ИФНС России по г. Смоленску) № 05-03/274 от 02.08.2017 установленное лицо 1 (уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство) с 02.08.2017 по 01.08.2018 переведена на должность начальника контрольно-аналитического отдела ИФНС России по г. Смоленску. В последующем срок замещения указанной должности последовательно продлевался приказами начальника ИФНС России по г. Смоленску до 29.05.2023.

Согласно должностного регламента начальника контрольно-аналитического отдела ИФНС России по г. Смоленску, утвержденного начальником ИФНС России по г. Смоленску 01.11.2018, с которым установленное лицо 1 ознакомлена под роспись 01.11.2018, должность федеральной государственной службы (далее – гражданская служба) начальник контрольно-аналитического отдела ИФНС России по г. Смоленску относится к ведущей группе должностей гражданской службы категории руководители (п. 1.); область профессиональной служебной деятельности начальника отдела: регулирование налоговой деятельности (п. 2.); вид профессиональной служебной деятельности начальника отдела: осуществление налогового контроля (п. 3.); в целях реализации задач и функций, возложенных на контрольно-аналитический отдел Инспекции, начальник отдела обязан: осуществлять контроль за соблюдением налогоплательщиками, плательщиками сборов и налоговыми агентами, состоящими на учете в Инспекции, законодательства о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующие бюджеты и государственные внебюджетные фонды налогов, сборов и иных обязательных платежей (п. 8.1.); осуществлять поиск предполагаемых «выгодоприобретателей» по выявленным ПК «ACK НДС-2» несоответствиям между сведениями об операциях покупателей и продавцов (п. 8.2.); организовывать и контролировать работу по выявлению и пресечению схем уклонения от налогообложения (п. 8.3.); анализировать и систематизировать все выявленные с использованием ПК «АСК НДС-2» расхождения в территориальном налоговом органе, причины их образования, и разрабатывает предложения по их устранению (п. 8.4.); организовывать и контролировать работу по проведению мероприятий налогового контроля в рамках камеральных налоговых проверок налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость, в которых ПК «АСК НДС-2» выявление несоответствия между сведениями об операциях покупателей и продавцов и поиск по ним предполагаемых «выгодоприобретателей» (п. 8.6.); организовывать и контролировать работу по проведению в установленном порядке дополнительных мероприятий налогового контроля. ознакомление налогоплательщиков с результатами проведенных дополнительных мероприятий налогового контроля(п. 8.7.); формировать и направлять в УФНС России по Смоленской области (далее Управление) заключения по проведенным мероприятиям налогового контроля в отношении участников схем уклонения от налогообложения (п. 8.10.); контролировать оформление в установленном порядке результатов проведенных налоговых проверок, и принятие мер в отношении налогоплательщиков, допустивших нарушения законодательства (п. 8.11.); анализировать потоки информации, циркулирующие в отделе, с целью определения объема конфиденциальной информации ограниченного распространения (п. 8.23.); анализировать и выявлять возможные каналы утечки информации (п. 8.22.); контролировать состояние информационной безопасности в отделе (п. 8.25.);. при исполнении должностных обязанностей соблюдать права законные интересы граждан и организаций(п. 8.26.); осуществлять обработку персональных данных исключительно в целях соблюдения законов и иных нормативных правовых актов(п. 8.27.); при обработке персональных данных принимать необходимые правовые, организационные и технические меры для защиты персональных данных от несанкционированного или случайного доступа к ним, неправомерного их использования или утраты, уничтожения, изменения, блокирования, копирования, распространения персональных данных, использования в преступных и корыстных целях (п. 8.28.); не разглашать указанные сведения, а также сведения, ставшие известными в связи с исполнением должностных обязанностей, в том числе сведения, касающиеся частной жизни и здоровья граждан или затрагивающие их честь и достоинство (п. 8.29.); в целях обеспечения эффективной работы Инспекции своевременно и добросовестно, на высоком профессиональном уровне исполнять должностные обязанности в соответствии с настоящим Регламентом (п. 8.31.); в целях исполнения возложенных должностных обязанностей начальник отдела имеет право на: получение в установленном порядке информации и материалов, необходимых для исполнения должностных обязанностей (п. 9.3.); доступ в установленном порядке к сведениям, составляющим государственную тайну (п. 9.6.); начальник отдела осуществляет иные права и исполняет иные обязанности, предусмотренные законодательством Российской Федерации, Положением о Федеральной налоговой службе, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 № 506 «Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе», приказами (распоряжениями) ФНС России и иными нормативными правовыми актами (п.10.); начальник отдела за неисполнение или ненадлежащее исполнение должностных обязанностей может быть привлечен к ответственности в соответствии с законодательством Российской Федерации (п. 11.). Кроме того, начальник отдела несет ответственность: за разглашение государственной и налоговой тайны, иной информации. ставшей ему известной в связи с исполнением должностных обязанностей (п. 11.4.); за действие или бездействие, приведшее к нарушению прав и законных интересов граждан (п. 11.5.); за несоблюдение федеральных законов и нормативных правовых актов Российской Федерации, нормативных правовых актов Минфина России, актов ФНС России, Управления, Инспекции иных должностных обязанностей, предусмотренных настоящим Регламентом в соответствии с уголовным, административным, гражданским законодательством, а также законодательством о гражданской службе (п. 11.8.); в соответствии с замещаемой государственной должностью начальник отдела обязан принимать решения с учетом задач и функций, возложенных на отдел и в соответствии с должностными обязанностями по вопросам: организации работы отдела по установленному направлению деятельности, обеспечения соблюдения налоговой и иной охраняемой законом тайны в соответствии с Налоговым кодексом, федеральными законами, иными нормативными правовыми актами (п. 13); начальник отдела в соответствии со своей компетенцией вправе участвовать в подготовке (обсуждении) следующих проектов: распорядительных и методических документов относящихся к компетенции отдела; протоколов, актов, служебных записок, методических писем, отчетов, планов, докладов и т.д. (п. 14.); начальник отдела в соответствии со своей компетенцией обязан участвовать в подготовке (обсуждении) следующих проектов: решении в части организационного обеспечения соответствующих документов по вопросам применения подготовки законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, графика отпусков гражданских служащих отдела, предложений по назначению на должности и освобождения от должностей в установленном порядке гражданских служащих отдела, предложении для представления в установленном порядке к награждению гражданских служащих отдела (п. 15.).

Приказом руководителя Управления федеральной налоговой службы России по Смоленской области (далее УФНС России по Смоленской области) № 04-03/112 от 17.05.2023 установленное лицо 1 с 29.05.2023 по 28.05.2024 переведена на должность заместителя начальника отдела камерального контроля НДС № 2 УФНС России по Смоленской области.

Согласно должностного регламента заместителя начальника отдела камерального контроля НДС № 2 УФНС России по Смоленской области, утвержденного руководителем УФНС России по Смоленской области 29.05.2023, с которым установленное лицо 1 ознакомлена под роспись 29.05.2023, должность федеральной государственной гражданской службы заместителя начальника отдела камерального контроля НДС № 2 Управления Федеральной налоговой службы по Смоленской области (далее - заместитель начальника отдела) относится к ведущей группе должностей гражданской службы категории «руководители» (п. 1.); область профессиональной служебной деятельности заместителя начальника отдела: регулирование налоговой деятельности (п. 2.); вид профессиональной деятельности заместителя начальника отдела: регулирование в сфере налога на добавленную стоимость, осуществление налогового контроля (осуществление налогового контроля посредством проведения камеральных проверок) (п. 3.); заместитель начальника обязан: соблюдать Конституцию Российской Федерации, федеральные конституционные законы, федеральные законы, иные нормативные правовые акты Российской Федерации, конституции (уставы), законы и иные нормативные правовые акты субъектов Российской Федерации, нормативные правовые акты Минфина России, акты ФНС России и иных федеральных органов исполнительной власти и обеспечивать их исполнение; выполнять задачи и функции, возложенные на отдел камерального контроля НДС № 2 в соответствии с положением об Отделе, а также предусмотренные настоящим должностным регламентом; обеспечивать своевременное и качественное выполнение задач и функций, возложенных на отдел камерального контроля НДС № 2 положением об Отделе и иными регламентирующими документами; осуществлять мониторинг и системный анализ применяемых отдельными налогоплательщиками (их категориями) форм и способов уклонения от налогообложения по налогу на добавленную стоимость; осуществлять выявление и пресечение схем уклонения от налогообложения; в соответствии с налоговым законодательством осуществлять качественное и своевременное проведение камеральных проверок налоговых деклараций по НДС; организовывать и проводить работу по выявлению получателей необоснованной налоговой экономии, связанной с неправомерным применением налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, в случае выявления расхождений в сведениях об операциях, содержащихся в налоговых декларациях по налогу на добавленную стоимость, в том числе с использованием информационного ресурса ПП «Контроль НДС», функционала «Автоцепочки»; осуществлять анализ и систематизацию всех выявленных с использованием ПК «АСК НДС-2» расхождений, причин их образования, и разработка предложений по их устранению; осуществлять подготовку материалов для проведения комиссии по побуждению налогоплательщиков, применяющих в своей деятельности незаконные схемы оптимизации налога на добавленную стоимость, к самостоятельному уточнению налоговых обязательств и изменению схемы ведения бизнеса, а также принимать непосредственное участие в их проведении; осуществлять контроль и проводить в ходе камеральной налоговой проверки, на основе налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, в которой исчислена сумма налога к уплате, мероприятия налогового контроля в отношении выявленных расхождений, в том числе с использованием информационного ресурса ПП «Контроль НДС», функционала «Автоцепочки» формированием доказательной базы и оформлением результатов проведенных мероприятий; обеспечивать соблюдение режима секретности проводимых в отделе работ, в том числе при обработке документов, составляющих налоговую и служебную тайну, с использованием технических средств; соблюдать при исполнении должностных обязанностей права и законные интересы граждан и организаций; не разглашать сведения, составляющие государственную и иную охраняемую федеральным законом тайну, а также сведения, ставшие ему известными в связи с исполнением должностных обязанностей, в том числе сведения, касающиеся частной жизни и здоровья граждан или затрагивающие их честь и достоинство; сообщать представителю нанимателя о личной заинтересованности при исполнении должностных обязанностей, которая может привести к конфликту интересов и принимать меры по предотвращению такого конфликта (п. 8.); заместитель начальника отдела Управления несет персональную ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение должностных обязанностей и может быть привлечен к ответственности в соответствии с законодательством Российской Федерации за: разглашение сведений, составляющих государственную и иную, охраняемую законом тайну, иной информации, ставшей ему известной в связи с исполнением должностных обязанностей; действие или бездействие, приведшее к нарушению прав и законных интересов граждан (п. 10.).

Согласно Положению об отделе камеральных проверок НДС № 2 Управления Федеральной налоговой службы по Смоленской области, отдел камеральных проверок НДС №2 является структурным подразделением УФНС по Смоленской области (п. 1.1); основными задачами Отдела являются (п. 2.): контроль за соблюдением налогоплательщиками и налоговыми агентами, состоящими на учете в Управлении, законодательства о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налога на добавленную стоимость (далее - НДС) (п. 2.1.); проведение камеральных налоговых проверок деклараций по НДС к уплате в бюджет, налоговых деклараций по косвенным налогам при импорте товаров (в том числе проставление отметок на Заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов ). Контроль за правомерностью отражения операций с товарами, подлежащими прослеживаемости в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 01.07.2021 №1108 «Об утверждении положения о национальной системе прослеживаемости товаров» (п. 2.2.); устранение расхождений по налоговым декларациям по НДС (п. 2.3.); выявление и пресечение «схем» уклонения от налогообложения путем применения «схем» незаконной налоговой оптимизации при реализации отраслевых и национальных проектов (п. 2.7.); Отдел в соответствии с возложенными на него задачами осуществляет следующие основные функции (п. 3.): проводит камеральные налоговые проверки налоговых деклараций и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость, деклараций по косвенным налогам при импорте товаров с учетом сопоставления показателей представленной отчетности и косвенной информации из внутренних и внешних источников, междокументальный контроль (п. 3.1.); осуществляет контроль за правомерностью отражения операций с товарами, подлежащими прослеживаемости в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 01.07.2021 №1108 «Об утверждении положения о национальной системе прослеживаемости товаров», а так же проводит мероприятия налогового контроля в отношении таких операций в ходе камеральных налоговых проверок (п. 3.2.); проводит мероприятия налогового контроля в рамках камеральных налоговых проверок деклараций по НДС к уплате в бюджет, по косвенным налогам при импорте товаров. Выявляет и пресекает «схемы» уклонения от налогообложения путем применения «схем» незаконной налоговой оптимизации при реализации отраслевых и национальных проектов. Анализирует, систематизирует и оформляет полученные результаты (п. 3.3.); проводит мероприятия налогового контроля в рамках отработки (устранения) расхождений по налоговым декларациям по НДС. Осуществляет внесение Комментариев в ПП Контроль НДС в соответствии с действующими Регламентами и Положениями ФНС России (п. 3.4.); проводит мероприятия налогового контроля в рамках камеральной налоговой проверки налоговых деклараций по НДС к уплате по актуальным рискам, сформированным в 1111 Контроль НДС «Автоцепочки», «Комментарии» (п. 3.5.); контролирует правомерность применения налогоплательщиками льгот и освобождения при исчислении налога на добавленную стоимость (п. 3.6.); осуществляет мероприятия по полноте исчисления НДС в бюджет РФ (п. 3.7.); осуществляет проведение исчерпывающего комплекса контрольных мероприятий на предмет полноты сбора доказательной базы по ст. 100, 101 НК РФ (п. 3.8.); организует работу по получению информации о деятельности налогоплательщиков из внешних источников (в т.ч. информации от правоохранительных и других контролирующих органов). Анализирует указанную информацию в целях качественного и результативного проведения контрольных мероприятий (п. 3.9.); оформляет результаты камеральных налоговых проверок (п. 3.10.); организует взаимодействие с правовым отделом Управления в виде передачи документов о налоговом нарушении, а также иных материалов камеральных налоговых проверок для обеспечения правового сопровождения проводимых Отделом проверок (п. 3.11); осуществляет ввод данных по документам о налоговых нарушениях, вынесенным по результатам рассмотрения материалов камеральных проверок в КПЗ «АИС Налог-3» и обеспечивает вручение (отправку) указанных документов налогоплательщикам (налоговым агентам) и (или) лицам, совершившим нарушения законодательства о налогах и сборах. (п. 3.12); осуществляет контроль за налоговой дисциплиной. Приостанавливает (отмена приостановления - возобновление) операции по счетам в банках по событиям досье (п. 3.18.); организует приостановление операций по расчетным счетам организаций за неисполнение обязанности по передаче налоговому органу квитанции о приеме требования о предоставлении документов, требования о представлении пояснений и (или) уведомлений о вызове в налоговый орган в соответствии с подпунктом 2 пункта 3 ст. 76 Налогового Кодекса и подпункта 1.1. пункта 3 статьи 76 Налогового кодекса в случае неисполнения налогоплательщиком-организацией установленной пунктом 5.1 статьи 23 Налогового Кодекса обязанности по обеспечению получения от налогового органа по месту нахождения организации документов в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота (п. 3.19.); осуществляет производство по делам об административных правонарушениях, выявленных при реализации задач и функций Отдела; представляет в правовой отдел для согласования материалы по данным делам; направляет протокол об административном правонарушении на рассмотрение в судебный орган (иной орган), уполномоченный рассматривать дело об административном правонарушении, либо выносит постановление по делу об административном правонарушении (в случаях, предусмотренных КоАП РФ) с соблюдением сроков и требований, установленных КоАП РФ (п. 3.21.); ведет в установленном порядке делопроизводство и хранение документов Отдела, осуществляет их передачу на архивное хранение (п. 3.24.); обеспечивает в пределах своей компетенции защиту сведений, составляющих государственную, налоговую и иную охраняемую законодательством Российской Федерации тайну (п. 3.25.); Отдел для решения возложенных на него задач и функций имеет право (п. 4.1.): давать налогоплательщикам разъяснения по вопросам, отнесенным к установленной сфере деятельности Отдела (п. 4.1.6.); применять, предусмотренные законодательством Российской Федерации, меры ограничительного, предупредительного и профилактического характера, а также санкции, направленные на недопущение и (или) ликвидацию последствий, вызванных нарушением юридическими и физическими лицами обязательных требований в установленной сфере деятельности, с целью пресечения фактов нарушения законодательства Российской Федерации (п. 4.1.7.); заместители начальника Отдела несут персональную ответственность за работу Отдела по вопросам, отнесенным к их компетенции, координируют в данной части деятельность Отдела по поручениям руководства Управления и начальника Отдела, обеспечивают своевременную подготовку соответствующих материалов (п. 5.7.).

Таким образом, занимая с 02.08.2017 по 28.05.2023 должность начальника контрольно-аналитического отдела ИФНС России по г. Смоленску, с 29.05.2023 должность заместителя начальника отдела камерального контроля НДС № 2 УФНС России по Смоленской области установленное лицо 1 на постоянной основе была наделена организационно-распорядительными и административно-хозяйственными функциями в государственном органе, а также была постоянно наделена распорядительными полномочиями в отношении лиц, не находящихся от нее в служебной зависимости, то есть постоянно осуществляла функции представителя власти, и на основании изложенного являлась должностным лицом.

Не позднее 22.01.2018 в г. Смоленске в том числе, по адресу: <...>, ранее знакомые между собой ФИО12 и установленное лицо 1, в ходе неоднократных личных встреч достигли договоренности о совершении установленным лицом 1 заведомо незаконных действий и незаконного бездействия в пользу ФИО12 и представляемых им лиц, выражавшихся в предоставлении последнему сведений из информационных ресурсов налогового органа, а также известной установленному лицу 1 в силу занимаемой должности, для осуществления деятельности юридических лиц, фактическим руководителем которых являлся ФИО12, а также юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в интересах которых он действовал из иной личной заинтересованности, с целью исключения оснований для проведения в отношении них мероприятий налогового контроля или их минимизации, а также с целью исключения или минимизации негативных последствий при проведении мероприятий налогового контроля в отношении данных юридических лиц, а также в непринятии установленным лицом 1, как должностным лицом налогового органа, мер по выявлению и пресечению нарушений налогового законодательства со стороны юридических лиц, фактическим руководителем которых являлся ФИО12, а также юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в интересах которых ФИО12 действовал из иной личной заинтересованности, за передачу последним установленному лицу 1 взятки в виде денег и оказания услуг имущественного характера в крупном размере.

Таким образом, не позднее, 22.01.2018 в г. Смоленске в том числе, по адресу: <...>, ФИО12 договорился с установленным лицом 1 о даче и получении взятки в виде денег и оказания услуг имущественного характера в крупном размере за совершение заведомо незаконных действий и незаконного бездействия в пользу ФИО12 и представляемых им лиц.

После чего, в период с 22.01.2018 до 21.05.2024, находясь в г. Смоленске, в том числе по адресу: <...> установленное лицо 1, с целью получения взятки от ФИО12, в ходе неоднократного личного общения, неоднократных телефонных разговоров и неоднократного общения в интернет-мессенджерах «WhatsApp» и «Telegram» предоставила ФИО12, являвшемуся в указанный период времени фактическим руководителем ООО «АВТОКЛАД» (ИНН <***>), ООО «ЧИСТАЯ ПЛАНЕТА 67» (ИНН <***>), ООО «ТЕХНОКОМПЛЕКТ» (ИНН <***>), ООО «ТД ТЕХНОСТРОЙ» (ИНН <***>), ООО «СПЕЦ СМУ-2» (ИНН <***>), ООО «ЗАПЧАСТЬ-АВТО» (ИНН <***>), ООО «ЕВРОТРАК» (ИНН <***>), ООО «ФИАТ ЛЮКС» (ИНН <***>), ООО «СПЕЦТРАНС» (ИНН <***>), ООО «АВАНГАРД» (ИНН <***>), ООО «СМТ-17» (ИНН <***>), ООО «ГЕОИНЖИНИРИНГ» (ИНН <***>), ООО «ТЕХНОКОМ» (ИНН <***>), ООО «АБ-ТЕРМИНАЛ» (ИНН <***>), ООО «СТМ» (ИНН <***>), ООО «КРОНАМ» (ИНН <***>), ООО «КОМ-СЕРВИС» (ИНН <***>), ООО «ЕВРОТРЕЙД» (ИНН <***>), ООО «ВТОРМЕТ-ТРАНЗИТ» (ИНН <***>), ООО «СТРОЙЭНЕРГОСЕРВИС» (ИНН <***>), ООО «ЛКВ-АВТО-М» (ИНН <***>), ООО «БИОРЕСУРС» (ИНН <***>), ООО «СМТ-16» (ИНН <***>), ООО «ИНТЕР РЕСУРС» (ИНН <***>), ООО «ТК БОРНЕО» (ИНН <***>), ООО «ИСТ ТРАНС ЭКСПРЕСС» (ИНН <***>), ООО «ТЕХНОРЕСУРС» (ИНН <***>), ООО «РЕГИОННЕФТЬ» (ИНН <***>) и иных юридических лиц, а также действовавшему из личной заинтересованности в интересах иных юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, сведения из информационных ресурсов налогового органа, а также известную установленному лицу 1 в силу занимаемой должности, для осуществления деятельности вышеуказанных юридических и индивидуальных предпринимателей с целью исключения оснований для проведения в отношении них мероприятий налогового контроля или их минимизации, а также с целью исключения или минимизации негативных последствий при проведении мероприятий налогового контроля в отношении данных юридических лиц, а также не приняла мер по выявлению и пресечению известных ей нарушений налогового законодательства со стороны указанных лиц, то есть совершила заведомо незаконные действия и незаконное бездействие в пользу ФИО12 и представляемых им лиц.

Так, в указанный период времени, находясь в вышеуказанном месте, вышеописанными способами в нарушение требований пунктов 8.1., 8.2., 8.3., 8.6., 8.25., 8.26., 8.27., п. 8.28., 8.29., 8.31. Должностного регламента начальника контрольно-аналитического отдела ИФНС России по г. Смоленску, пунктов 8. и 10. Должностного регламента заместителя начальника отдела камерального контроля НДС № 2 УФНС России по Смоленской области и ст.ст. 32, 102 НК РФ установленное лицо 1 совершила в пользу ФИО12 и представляемых им лиц следующие заведомо незаконные действия и незаконное бездействие: сообщила ФИО12 информацию о планах проведения мероприятий налогового контроля в отношении юридических лиц, фактическим руководителем которых был ФИО12, а также в отношении юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в интересах которых действовал ФИО12; предоставила ФИО12 списки вопросов, подлежащих выяснению у номинальных директоров юридических лиц, фактическим руководителем которых был ФИО12, а также в отношении юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в интересах которых действовал ФИО12, в ходе проведения мероприятий налогового контроля для подготовки номинальных директоров к допросу, а также способствовала изготовлению протоколов допросов номинальных директоров юридических лиц, без их фактического допроса налоговым инспектором, по согласованию с последним, что способствовало невыявлению факта недостоверности сведений, внесенных в ЕГРЮЛ относительно руководителя данной организации; предоставляла информацию из электронной базы данных относительно интересующих ФИО12 юридических лиц, в том числе о содержании их налоговых деклараций, сведениях о руководителях, образцах их подписей и печатей организаций; сообщала о необходимости внесения корректировок в поданные налоговые декларации юридических лиц, фактическим руководителем которых был ФИО12, а также юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в интересах которых действовал ФИО12 с целью исключения выявления наличия несоответствий в указанных налоговых декларациях при их проверке и соответственно не проведения мероприятий налогового контроля; при проведении налоговых проверок юридических лиц, фактическим руководителем которых был ФИО12, а также в отношении юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в интересах которых действовал ФИО12, инструктировала, разъясняла меры противодействия (в том числе в части дачи пояснений сотрудникам налоговых органов) мероприятиям налогового контроля позволяя тем самым избежать ответственности за возможные нарушения налогового законодательства со стороны подконтрольных ФИО12 юридических лиц; сообщала о выявлении несоответствий в налоговых декларациях юридических лиц, фактическим руководителем которых был ФИО12, а также юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в интересах которых действовал ФИО12 и давала указания об их корректировке с целью не проведения в отношении данных юридических лиц и индивидуальных предпринимателей мероприятий налогового контроля или минимизации для них негативных последствия в связи с выявлением несоответствий в налоговых декларациях, в том числе: 29.01.2018 дала указание на внесение сведений о поставщике в период с 10.12.2014 по 31.12.2014 ООО «Лидер» ИНН <***>, ликвидированной 31.07.2017 и предоставила выписку из информационного ресурса налогового органа в отношении указанной организации; 05.03.2018 предоставила служебную информацию о предоставлении письма УФНС России по Ростовской области, содержащего схему «дерево связей» в отношении ООО «КЕДР» ИНН <***>, и необходимостью в связи с этим проведения мероприятий налогового контроля в том числе в отношении ООО «ГЕОТОН» ИНН <***>, ООО «БИОРЕСУРС» ИНН <***> и ООО «ГЕФЕСТ-АГРО» ИНН <***>; 27.03.2018 предоставила сведения относительно планов выездных налоговых проверок в отношении Обществ, интересующих ФИО12; 11.04.2018 предоставила образец возражений к акту налоговой проверки проведенной УФНС России по Смоленской области в отношении юридического лица, интересующего ФИО12, для оспаривания его выводов; 16.04.2018 дала указание на сдачу уточненной налоговой декларации ООО «ГЕФЕСТ-АГРО» ИНН <***>, в связи с выявленными разрывами; 18.02.2019 предоставила служебную информацию относительно ряда Обществ, подконтрольных ФИО12; 14.03.2019 предоставила информацию о решении, принятом ИФНС России по г. Смоленску в отношении ООО «ЛКВ-АВТО-М» ИНН <***>; 11.04.2019 сообщила о возможности ликвидации Обществ, интересующих ФИО12, в связи отсутствием к ним претензий со стороны налоговых органов; 16.05.2019 предоставила информацию из информационного ресурса налогового органа в отношении ООО «ТЕХНОРЕСУРС» ИНН <***>; 22.07.2019 потребовала предоставить допросы свидетелей по ранее переданным вопросам в рамках проводимых мероприятий налогового контроля; 02.09.2019 дала указание на сдачу уточненной налоговой декларации ООО «СМТ-16» ИНН <***>, в связи с выявленными разрывами; 04.09.2019 предоставила сведения относительно запланированных мероприятий налогового контроля в отношении ООО «СМТ-16» ИНН <***>; 09.09.2019 сообщила об изготовлении протокола допроса свидетеля, без его фактического проведения и необходимости подписания данного допроса свидетелем; 10.09.2019 предоставила выписку из информационного ресурса налогового органа в отношении ООО «ЮНИТ» ИНН <***>; 11.09.2019 дала указание о заполнении книги покупок и продаж ООО «СМТ-16» ИНН <***> за 2 квартал 2017 года в соответствии с книгой покупок и продаж ООО «ЮНИТ» ИНН <***>; 19.09.2019 предоставила служебную информацию о предоставлении письма межрайонной ИФНС № 12 по Ростовской области о выявлении у ООО «СМТ-16» ИНН <***> признаков «технической» организации и предоставления в связи с этим ряда документов; 24.09.2019 предоставила информацию из информационного ресурса налогового органа в отношении ООО «ОПТИМА-ТОРГ»; 27.09.2019 предоставила информацию из информационного ресурса налогового органа в отношении ООО «ОПТИМА-ТОРГ»; 11.10.2019 сообщила об изготовлении протоколов допроса свидетелей, без их фактического проведения; 15.10.2019 сообщила об изготовлении протокола допроса свидетеля, без его фактического проведения; 20.01.2020 предоставила информацию для служебного пользования о необходимости проведения мероприятий налогового контроля в отношении ООО «КОМ-СЕРВИС» ИНН <***>, ООО «АМТ-С» ИНН <***> и ООО «СТРОЙЭНЕРГОСЕРВИС» ИНН <***>, являющихся участниками дерева связей с ООО «ЭНЕРГОСИСТЕМЫ» ИНН <***>; 05.02.2020 предоставила информацию для служебного пользования о необходимости проведения мероприятий налогового контроля в отношении ООО «АМТ-С» ИНН <***>; 07.02.2020 предоставила информацию для служебного пользования в отношении ООО «КОМ-СЕРВИС» ИНН <***> и ООО «ИНВЕСТТОРГ» ИНН <***>, попавших в список налогоплательщиков, предоставивших налоговые декларации по НДС, в отношении которых выявлены признаки нарушения налогового законодательства, а также о сути выявленных нарушений; 11.03.2020 сообщила об изготовлении протоколов допроса свидетелей, без их фактического проведения, а также сообщила о получении и готовности предоставить вопросы к допросам представителей юридических лиц, интересующих ФИО12 по поручениям, поступившим из ФИО13 и Челябинска; 16.03.2020 предоставила перечень вопросов, подлежащих выяснению в ходе допроса в качестве свидетеля ФИО14 по поручениям межрайонной ИФНС № 12 по Ростовской области № 23 от 17.01.2020, № 186 от 03.03.2020 № 266 от 06.03.2020; 09.04.2020 предоставила сведения относительно поступившего в УФНС России по Смоленской области запроса из ГУ МВД России по г. Санкт-Петербург и Ленинградской области в отношении ООО «СК СТРОЙДОР» ИНН <***> и ООО «СТРОЙЭНЕРГОСЕРВИС» ИНН <***>; 30.04.2020 дала указание на внесение корректирующих сведений в книги покупок и продаж, и налоговые декларации ООО «ИНТЕР РЕСУРС» ИНН <***>, в связи с наличием разрывов с контрагентами, препятствующих ликвидации указанной организации; 16.06.2020 сообщила информацию относительно принципа работы информационного ресурса налогового органа по выявлению нарушений налогового законодательства, а также дала указание на совершение конкретных действий, препятствующих их выявлению у юридических лиц, интересующих ФИО12; 06.07.2020 сообщила о проведении мероприятий налогового контроля в отношении ООО «ЗАПЧАСТЬ-АВТО» ИНН <***>; 24.07.2020 сообщила об изготовлении протоколов допроса свидетелей, без их фактического проведения; 30.07.2020 предоставила перечень вопросов, подлежащих выяснению в ходе допроса в качестве свидетеля ФИО1 по поручению межрайонной ИФНС № 6 по Смоленской области № 23 от 17.01.2020, по поручению межрайонной ИФНС № 12 по Ростовской области № 97 от 21.07.2020; 17.09.2020 дала указания на совершение действий, препятствующих выявлению нарушений налогового законодательства при проведении мероприятий налогового контроля в отношении ООО «РЕГИОН НЕФТЬ» ИНН <***>; 12.11.2020 предоставила информацию из информационного сервиса налогового органа для «дерево связей» в отношении ООО «КОРПОРАЦИЯ СТРОЙИНДУСТРИЯ» ИНН <***> и ООО «ТОПЛИВНАЯ КОМПАНИЯ «НФ-ТРЕЙД» ИНН <***>; 02.03.2021 предоставила перечень вопросов, подлежащих выяснению в ходе допроса в качестве свидетеля ФИО15 по поручению межрайонной ИФНС № 17 по Воронежской области № 23 от 17.01.2020, по поручению межрайонной ИФНС № 12 по Ростовской области № 95 от 18.01.2021; 13.05.2021 дала указание о необходимости повтора первичной налоговой декларации в отношении ООО «Рапид»; 17.05.2021 дала указание относительно действий по запросу налогового органа от 14.05.2021 в отношении ООО «СПЕЦ СМУ-2» ИНН <***>; 19.05.2021 дала указание относительно действий по запросу налогового органа от 17.05.2021 в отношении ООО «СПЕЦ СМУ-2» ИНН <***>; 20.05.2021 предоставила информацию УФНС России по Челябинской области относительно предполагаемых выгодоприобретателях, состоящих на налоговом учете в Смоленской области; 25.05.2021 дала указания о подготовке допросов директоров ООО «Автоклад» ИНН <***> и ООО «СПЕЦ СМУ-2» ИНН <***>; 31.05.2021 предоставила информацию, с пометкой для служебного пользования, в том числе содержащую сведения относительно ООО «СПЕЦ СМУ-2» ИНН <***>, ООО «ИНТЕР РЕСУРС» ИНН <***>, ООО «ЗАПЧАСТЬ-АВТО» ИНН <***>, ООО «ЕВРОТРЕЙД» ИНН <***>, а также перечень документов, отсутствующих у ООО «Сфера», как подтверждения взаимоотношения с ООО «СПЕЦ СМУ-2»; 07.06.2021 предоставила информацию относительно налоговой проверки взаимоотношений между ООО «СПЕЦ СМУ-2» и ООО «КУБАНЬГАЗЭНЕРГОСЕРВИС»; 09.06.2021 предоставила служебную информацию о необходимости проведения мероприятий налогового контроля, в том числе в отношении ООО «СМТ-17» ИНН <***> и ООО «КРОНАМ»; 09.06.2021 предоставила служебную информацию о необходимости проведения мероприятий налогового контроля, в том числе в отношении ООО «СМТ-17» и ООО «КРОНАМ»; 08.07.2021 предоставила информацию относительно причин отказа в ликвидации ООО «СТРОЙЭНЕРГОСЕРВИС» ИНН <***> и дала указание на выполнение действий, направленных на решение указанной проблемы; 23.07.2021 предоставила информацию относительно наличия в информационном ресурсе налогового органа (операциях особо контроля) юридических лиц, подконтрольных ФИО12; 03.08.2021 дала указания о выполнении действий по неявке на допрос в налоговый орган в рамках проведения мероприятий налогового контроля в отношении ООО «КУБАНЬГАЗЭНЕРГОСЕРВИС», ИНН <***>; 06.08.2021 предоставила информацию из информационного ресурса налогового органа в отношении ООО «ШПАГАТ» ИНН <***>; 23.08.2021 предоставила информацию из информационного ресурса налогового органа в отношении ООО «МВМ» ИНН <***>; 03.09.2021 предоставила информацию из информационного ресурса налогового органа в отношении ООО «ГЛАВНОЕ УПРАВЛЕНИЕ ПРОЕКТАМИ КОМСТЭК» (ООО «ГУП КОМСТЭК»), ИНН <***>; 20.09.2021 предоставила информацию из информационного ресурса налогового органа в отношении ООО «ГРАНИТПРОМСТРОЙ», ИНН <***>; 07.10.2021 дала указания о выполнении конкретных действий по финансово-хозяйственной деятельности ООО «СМТ-16», ИНН <***>; 12.10.2021 предоставила служебную информацию, относительно установления подозрительной деятельности ООО «СМТ-17», ИНН <***>; 12.10.2021 предоставила информацию из информационного ресурса налогового органа в отношении ООО «ИНТЕРРЕСУРС», ИНН <***>; 14.10.2021 предоставила информацию о выполнении налоговым инспектором осуществляющим мероприятия налогового контроля в отношении юридических лиц, подконтрольных ФИО12, действий по приводу лиц, подлежащих допросу; 21.10.2021 предоставила информацию из информационного ресурса налогового органа в отношении ООО «ТД ТЕХНОСТРОЙ», ИНН <***>; 22.10.221 предоставила информацию относительно финансово-хозяйственной деятельности и налоговой отчётности ООО «ИСТ ИРАНС ЭКСПРЕСС», ИНН <***>; 26.10.221 дала указание на подачу уточненной налоговой декларации ООО «ТД ТЕХНОСТРОЙ», ИНН <***> за 1-ый квартал 2021 года; 09.11.2021 предоставила информацию из информационного ресурса налогового органа в отношении ООО «СПЕЦТРАНС», ИНН <***> и ООО «Автоклад» ИНН <***>; 10.11.2021 дала указание на выполнение конкретных действий по исполнению требования налогового органа № 28799 от 08.11.2021 в отношении ООО «БЕЛМАСТ-СМОЛЕНСК», ИНН <***>; 02.12.2021 сообщила о своей договорённости с налоговым инспектором, проводившим мероприятия налогового контроля в отношении ООО «ПРОМАКСИС», ИНН <***> о фактическом невыполнении требования № 2604 от 01.12.2021 о вызове в налоговый орган налогоплательщика для дачи пояснений по вопросам финансово-хозяйственной деятельности с ООО «СМТ-17», ООО «ТД ТЕХНОСТРОЙ», и ООО «Термомаркет»; 03.12.2021 дала указание на неисполнение повестки № 3837 от 29.11.2021 о вызове на допрос свидетеля ФИО2 для дачи пояснений по вопросам финансово-хозяйственной деятельности с ООО «СМУ-2» ИНН <***>; 08.12.2021 предоставила информацию для служебного пользования о необходимости проведения мероприятия налогового контроля, в том числе, в отношении ООО «ИНТРЕС РЕСУРС» ИНН <***> и ООО «СМТ-16» ИНН <***>; 10.12.2021 предоставила информацию из информационного ресурса налогового органа в отношении ООО «ВОСХОД», ИНН <***>; 13.12.2021 дала указание на неявку в налоговый орган ФИО3, по повестке, о вызове на допрос от 03.12.2021; 14.12.2021 предоставила информацию из информационного ресурса налогового органа в отношении ООО «ИСТ ТРАНС ЭКСПРЕСС», ИНН <***>; 18.01.2022 предоставила информацию из информационного ресурса налогового органа в отношении ООО «ТЕХНОКОМПЛЕКТ», ИНН <***> в связи с проведением мероприятия налогового контроля в отношении контрагентов указанного Общества; 28.01.2022 предоставила информацию из информационного ресурса налогового органа в отношении ООО «СТРОЙЭНЕРГОСЕРВИС», ИНН <***>; 08.02.2022 сообщила о предстоящих конкретных мероприятиях налогового контроля по выемке документов ООО «ТД ТЕХНОСТРОЙ», ИНН <***>, дав конкретные указания по принятию мер к не обнаружению в ходе данных мероприятия документации относительно иных юридических лиц, подконтрольных ФИО12; 15.02.2022 сообщила о предстоящих выемках в ООО «ТД ТЕХНОСТРОЙ», ИНН <***> и ООО «ИНТЕР РЕСУРС» ИНН <***> с участием сотрудников полиции; 10.03.2022 предоставила сведения об отсутствии в плане проведения налоговых проверок ООО «СПЕЦТРАНС», ИНН <***> и ООО «ТОРГОВЫЙ ДОМ «ИНТЕРРЕСУРС», ИНН <***>; 04.04.2022 дала указание на неисполнение уведомления № 534 от 30.03.2022 о вызове в налоговый орган налогоплательщика (ООО «КРОНАМ»., ИНН <***>) для дачи пояснений; 07.04.2022 дала указание на неисполнение уведомления № 594 от 06.04.2022 о вызове в налоговый орган налогоплательщика (ООО «БРАСМИР», ИНН <***>) для дачи пояснений; 11.04.2022 предоставила ИНН в отношении ООО «Витал»; 12.04.2022 дала указание на неисполнение требования о предоставлении пояснений № 8532 от 05.04.2022 в отношении ООО «СПЕЦТРАНС», ИНН <***>, а также уведомления № 583 от 05.04.2022 о вызове в налоговый орган налогоплательщика в отношении ООО «СПЕЦТРАНС», ИНН <***>; 26.04.2022 в категоричной форме дала указание на неявку в УФНС России по Смоленской области представителей ООО «КРОНАМ», ИНН <***>, являющегося выгодоприобретателем по ООО «СМТ-17» ИНН <***>; 04.05.2022 предоставила информацию о налоговой декларации ООО «СЕРВИСЗАПЧАСТЬ», ИНН <***>, за 1 квартал 2022 года; 06.05.2022 дала указание на неявку в налоговый орган на допрос ФИО4 по повестке № 1847 от 27.04.2022 для дачи пояснения по деятельности ООО «НИКА» ИНН <***>; 01.06.2022 предоставила перечень вопросов, подлежащих выяснению в ходе допроса в качестве свидетеля ФИО5 по поручению ИФНС по Коминтерновскому району г. Воронежа; 23.06.2022 предоставила информацию из информационного ресурса налогового органа в отношении ООО «СПЕЦТРАНС», ИНН <***>; 08.07.2022 сообщила о наличии акта камеральной проверки в отношении ООО «СПЕЦТРАНС», ИНН <***>; 20.07.2022 сообщила служебную информацию о поступлении контроля из ФНС России в отношении ООО «СПЕЦТРАНС», ИНН <***>; 01.08.2022 предоставила информацию из информационного ресурса налогового органа в отношении ООО «МБ КЕРАМИКА», ИНН <***>; 04.08.2022 предоставила информацию из информационного ресурса налогового органа в отношении ООО «АРОНА», ИНН <***>; 09.08.2022 сообщила о достижении договоренности с налоговым инспектором, проводившим мероприятия налогового контроля в отношении ООО «ТД ТЕХНОСТРОЙ», ИНН <***> о неявке руководителя указанного общества по уведомлению № 1464 от 22.07.2022 о вызове в налоговый орган налогоплательщика и необходимости внесения корректировок в цепи контрагентов; 18.08.2022 дала указание на внесение корректировок в налоговую декларацию ООО «ИСТ ТРАНС ЭКСПРЕСС», ИНН <***>; 23.08.2022 предоставила перечень вопросов, подлежащих выяснению в ходе допроса в качестве свидетеля ФИО15 по поручению межрайонной ИФНС № 16 по Воронежской области № 1944 от 10.08.2022 и дала разъяснения по сути предстоящего допроса; 25.08.2022 предоставила перечень вопросов, подлежащих выяснению в ходе допроса в качестве свидетеля ФИО6 по поручению ИФНС № 28 по г. Москве № 6061 от 12.08.2022; 08.09.2022 предоставила перечень вопросов, подлежащих выяснению в ходе допроса в качестве свидетеля ФИО15 по поручению МФНС № 6 по Смоленской области № 448 от 30.08.2022 и дала разъяснения по сути предстоящего допроса; 14.09.2022 предоставила информацию из информационного ресурса налогового органа в отношении ООО «СОКОЛ+», ИНН <***>; 16.09.2022 предоставила служебную информацию относительно необходимости проведения мероприятий налогового контроля по письму межрайонной ИФНС№ № 6 по Ставропольскому краю в связи с проведением комплекса мероприятий налогового контроля по устранению «сложного разрыва», сформированного за 2-ой квартал 2017 года ООО «ИСТ ТРАНС ЭКСПРЕСС», ИНН <***>; 06.10.2022 предоставила перечень вопросов, подлежащих выяснению в ходе допроса в качестве свидетеля ФИО15 по поручению межрайонной ИФНС № 6 по Ставропольскому краю № 706 от 14.09.2022; 17.10.2022 предоставила перечень вопросов, подлежащих выяснению в ходе допроса в качестве свидетеля ФИО5 по поручению межрайонной ИФНС № 6 по Ставропольскому краю № 699 от 14.09.2022; 17.10.2022 предоставила перечень вопросов, подлежащих выяснению в ходе допроса в качестве свидетеля ФИО2 по поручению межрайонной ИФНС № 17 по г. Москве № 3186 от 06.09.2022; 27.10.2022 предоставила перечень вопросов, подлежащих выяснению в ходе допроса в качестве свидетеля ФИО2 по поручению ИФНС № 24 по г. Москве № 26159 от 03.10.2022; 09.11.2022 предоставила информацию из информационного ресурса налогового органа в отношении ООО «ГРУППА КОМПАНИЙ ПРОФСНАБ», ИНН <***>; 17.11.2022 дала указание о неявке в налоговый орган по уведомлению № 2564 от 16.11.2022 о вызове в налоговый орган налогоплательщика для дачи пояснения по деятельности ООО «СПЕЦТРАНС» ИНН <***>; 09.12.2022 предоставила перечень вопросов, подлежащих выяснению в ходе допроса в качестве свидетеля директора ООО «ЕВРОТРАК» ИНН <***> по уведомлению о вызове в налоговый орган налогоплательщика № 2606 от 24.11.2022;27.01.2023 предоставила информацию из информационного ресурса налогового органа в отношении ООО «МЕТАЛЛПЛЮС», ИНН <***>, в том числе сведения из налоговой декларации данного Общества; 03.02.2023 предоставила информацию из информационного ресурса налогового органа в отношении ООО «ЧИСТАЯ ПЛАНЕТА 67», ИНН <***>; 14.02.2023 дала указание о неявке в налоговый орган по уведомлению № 232 от 06.02.2023 о вызове в налоговый орган налогоплательщика для дачи пояснения по деятельности ООО «ТД «ТЕХНОСТРОЙ» ИНН <***>; 23.03.2023 предоставила выписку из информационного ресурса налогового органа в отношении ООО «СТРОЙМОНТАЖГРУПП», ИНН <***>; 07.04.2023 дала указания о неявке в налоговой орган по уведомлению о вызове в налоговый орган налогоплательщика № 597 от 05.04.2023 в отношении ООО «СПЕЦТРАНС», ИНН <***> и по уведомлению о вызове в налоговый орган налогоплательщика № 617 от 05.04.2023 в отношении ООО «БИОРЕСУРС», ИНН <***>, в связи с тем, что по результатам проведения мероприятий налогового контроля УФНСР России по Смоленской области планирует сделать вывод о том, что ООО «СПЕЦТРАНС», является выгодоприобретателем; 11.04.2023 предоставила выписку из информационного ресурса налогового органа в отношении ООО «СОРБ ФИО16», ИНН <***> с образцами оттиска печати указанной организации и подписи директора; 02.05.2023 предоставила перечень вопросов, подлежащих выяснению в ходе допроса в качестве свидетеля ФИО7, как директора ООО «ИСТ ТРАНС ЭКСПРЕСС», ИНН <***>, по поручению ИФНС № 28 по г. Москве № 2786 от 17.04.2023; 30.06.2023 предоставила перечень вопросов, подлежащих выяснению в ходе допроса в качестве свидетеля ФИО15, по поручению ИФНС № 14 по г. Москве № 1991 от 14.06.2023; 14.07.2023 предоставила сведения, как служебного пользования, так и из информационного ресурса налогового органа в отношении ООО «СПЕЦТРАНС»; 21.07.2023 предоставила перечень вопросов, подлежащих выяснению в ходе допроса в качестве свидетеля ФИО8 по поручению УФНС России по Камчатскому краю № 236 от 12.07.2023; 24.07.2023 предоставила сведения из информационного ресурса налогового органа в отношении ООО «ЗИНТЕР», ИНН <***>; 31.07.2023 предоставила сведения из информационного ресурса налогового органа в отношении ООО «ЧИСТАЯ ПЛАНЕТА 67», ИНН <***>; 02.08.2023 предоставила сведения относительно поступивших в УФНС России по Смоленской области запросов из УЭБИПК УМВД России по Смоленской области в отношении ООО «ТЕХНОКОМПЛЕКТ» ИНН <***>, ООО «ЗАПЧАСТЬ-АВТО» ИНН <***>, ООО «ИНТЕР РЕСУРС» ИНН <***>, ООО «ТД ИНТЕР РЕСУРС» ИНН <***>, ООО «СПЕЦТРАНС», ИНН <***>; 24.08.2023 предоставила перечень вопросов, подлежащих выяснению в ходе допроса в качестве свидетеля ФИО15, вызванного на допрос свидетеля в УФНС России по Смоленской области; 16.10.2023 предоставила перечень вопросов, подлежащих выяснению в ходе допроса в качестве свидетеля ФИО7 по поручению УФНС России по Республики Калмыкия № 6909 от 03.10.2023; 27.10.2023 повторно предоставила перечень вопросов, подлежащих выяснению в ходе допроса в качестве свидетеля ФИО15, вызванного на допрос свидетеля в УФНС России по Смоленской области; 20.11.2023 дала указания о подаче уточняющих налоговых деклараций ООО «ЧИСТАЯ ПЛАНЕТА 67» ИНН <***>, «СПЕЦТРАНС» ИНН <***> и ООО «ЗАПЧАСТЬ-АВТО» ИНН <***> в связи с выявлением разрывов у данных обществ с ООО «СФЕРА»; 11.12.2023 предоставила сведения относительно поступивших в УФНС России по Смоленской области запросов из УЭБИПК УМВД России по Смоленской области в отношении ООО «смт-17» ИНН <***>; 10.01.2024 предоставила информацию из информационного ресурса налогового органа о результатах проведения мероприятий налогового контроля в отношении ООО «ГЕОТОН» ИНН <***>; 18.01.2024 предоставила информацию относительно отсутствия ООО «ПРОМАКСИС» ИНН <***>, ООО «ПСК ДИАМИД» ИНН <***> и ООО «ЭЙР МОТОРС» ИНН <***> в плане проведения налоговых проверок УФНС России по Смоленской области; 28.02.2024 предоставила информацию о деталях мероприятий налогового контроля, проводимых в отношении ООО «ЦВЕТМЕТПРОКАТ», ИНН <***>; 05.03.2024 сообщила о внесении ей корректировок в протокол допроса директора ООО «ГЕАТОН»; 03.04.2024 дала указание о неявке в налоговый орган по уведомлению № 170 от 02.04.2024 о вызове в налоговый орган налогоплательщика для дачи пояснения по деятельности ООО «ТД «ТЕХНОСТРОЙ» ИНН <***>; 09.04.2024 предоставила информацию из информационного ресурса налогового органа в отношении ООО «МКЦН» ИНН <***>, ООО «БЕЛТАЙН» ИНН <***>, ООО «АЭРОКОМПЛЕКС» ИНН <***>, ООО «ЭКВИСОЛ» ИНН <***>, ООО «ГИНКО БИЛОБА ЛАЙФ» ИНН <***>, ООО «БК» ИНН <***>, в том числе штатной численности, поданных налоговых декларациях, а также их контрагентах; 10.04.2024 предоставила перечень вопросов, подлежащих выяснению в ходе допроса в качестве свидетеля ФИО15 по поручению УФНС России по Калининградской области № 994 от 15.03.2024; 22.04.2024 предоставила перечень вопросов, подлежащих выяснению в ходе допроса в качестве свидетеля ФИО7, как директора ООО «ИСТ ТРАНС ЭКСПРЕСС», ИНН <***>, вызванной на допрос в УФНС России по Смоленской области по повестке № 3150 от 16.04.2024; 24.04.2024 предоставила информацию из информационного ресурса налогового органа в отношении ООО «ПРОМИНВЕСТ» ИНН <***>; 07.05.2024 предоставила информацию из информационного ресурса налогового органа в отношении ООО «ХИМТРЕЙД, ИНН <***>.

В период с 20 часов 14 минут 07.06.2019 по 15 часов 36 минут 08.12.2021 в г. Смоленске ФИО12, реализуя свой преступный умысел, осознавая общественную опасность и противоправность своих действий, предвидя и желая наступления общественно-опасных последствий в виде посягательства на основы государственной власти, нарушение интересов государственной службы, подрыва авторитета государственного органа и деформации правосознания граждан, создавая у них представление о возможности удовлетворения личных интересов путем подкупа должностных лиц государственных органов, лично передал установленному лицу 1, за совершенные ею вышеуказанные заведомо незаконные действия и незаконное бездействие, взятку в виде денег в общей сумме 254500 рублей безналичным переводом со своего расчетного счета №, открытого в Смоленском ОСБ № 8609/25 ПАО Сбербанк, на расчетные счета установленного лица 1: №, открытый в Смоленском ОСБ № 8609/4 ПАО Сбербанк, в общей сумме 30000 рублей (07.06.2019 в 20 часов 14 минут в сумме 25000 рублей; 22.07.2019 в 11 часов 26 минут в сумме 5000 рублей), №, открытый в Смоленском ОСБ № 8609/5 ПАО Сбербанк, в сумме 10000 рублей, 03.10.2019 в 15 часов 38 минут и №, открытый в Смоленском ОСБ № 8609/5 ПАО Сбербанк, в общей сумме 100000 рублей (10.06.2020 в 14 часов 33 минут в сумме 35000 рублей; 17.08.2020 в 17 часов 10 минут в сумме 50000 рублей; 11.12.2020 в 18 часов 53 минуты в сумме 10000 рублей; 08.12.2021 в 15 часов 35 минут в сумме 5000 рублей), а также путем осуществления ФИО12, по указанию установленного лица 1, безналичных переводов со своего расчетного счета №, открытого в Смоленском ОСБ № 8609/25 ПАО Сбербанк, на расчетный счет ФИО9, являющейся матерью установленного лица 1 и неосведомленной о преступных действиях последней и ФИО12, №, открытый в Смоленском ОСБ № 8609/4 ПАО Сбербанк, в общей сумме 114500 рублей (06.11.2019 в 11 часов 54 минуты в сумме 20000 рублей; 07.11.2019 в 17 часов 08 минут в сумме 5000 рублей; 07.11.2019 в 17 часов 10 минут в сумме 2500 рублей; 09.12.2019 в 18 часов 27 минут в сумме 20000 рублей; 07.04.2020 в 21 час 08 минут в сумме 7000 рублей; 08.06.2021 в 14 часов 33 минуты в сумме 60000 рублей).

Банковская карта №, привязанная к расчетному счету ФИО10 №, открытому в Смоленском ОСБ № 8609/4 ПАО Сбербанк, находилась в пользовании установленного лица 1, в связи с чем она могла распоряжаться по своему усмотрению денежными средствами, переведенными ФИО12 на указанный счет в качестве части взятки.

Кроме того, в период с 14 часов 01 минуты 18.08.2022 по 14 часов 01 минуту 10.09.2022 в г. Смоленске ФИО12 лично передал установленному лицу 1, за совершенные ею заведомо незаконные действия и незаконное бездействие в пользу ФИО12 и представляемых им лиц взятку в виде незаконного оказания услуг имущественного характера, выразившихся в оплате ФИО11, действовавшим по просьбе ФИО12, и неосведомленным о его преступных действиях, со своего расчетного счета №, открытого в АО «Альфа-Банк», туристского продукта по договору-оферте от 17.08.2022 и дополнительного соглашения к нему от 09.09.2022, заключенному между ООО «Анекс Туризм» и установленным лицом 1, общей стоимостью 184274,5 рублей, путем осуществления безналичных переводов в 14 часов 01 минуту 18.08.2022 в сумме 175904,5 рублей и в 14 часов 00 минут 10.09.2022 в сумме 8370 рублей на расчетный счет ООО «Анекс Туризм» №, открытый в АО «Денизбанк Москва». В последующем ФИО12 возместил ФИО11 понесенные им расходы на оплату вышеуказанного туристского продукта. После чего у установленного лица 1 возникло бесспорное право получения услуг по указанному договору.

После этого, установленное лицо 1 в период с 25.09.2022 по 05.10.2022, воспользовалась туристским продуктом, оплаченным ФИО12 в качестве взятки, включавшим в себя перелет по маршруту г. Москва – г. Анталия и обратно, проживание в пятизвёздочном отеле «Catamaran Resort Hotel», расположенном на территории курорта Белдиби города Кемер Турецкой Республики, а также индивидуальный трансфер от аэропорта г. Анталия до отеля при заезде и от отеля до аэропорта г. Анталия при выезде.

Таким образом, в период с 20 часов 14 минут 07.06.2019 по 14 часов 01 минуту 10.09.2022 в г. Смоленске, ФИО12 лично передал установленному лицу 1 взятку в виде денег в сумме 254500 рублей и в виде оказания услуг имущественного характера в сумме 184274,5 рублей, а всего лично передал взятку в общей сумме 438774,5 рублей за совершение заведомо незаконных действий и незаконного бездействия в пользу ФИО12 и представляемых им лиц, в крупном размере.

С подсудимым ФИО12 в ходе предварительного следствии было заключено досудебное соглашение о сотрудничестве, которое, согласно представлению прокурора, поступившего в суд вместе с уголовным делом, выполнено ФИО12 в полном объеме.

Государственный обвинитель в судебном заседании указал на то, что подсудимый ФИО12 дал подробные показания о совершенном преступлении, а также о его времени, месте, способе и обстоятельствах; сообщил сведения о точном размере и предмете взятки, а также способа и условий незаконного получения взятки установленным лицом 1.

В судебном заседании ФИО12 свою вину признал полностью, в содеянном раскаялся, суду показал следующее, в указанный период он являлся фактическим руководителем юридических лиц, указанных в постановлении о привлечении его в качестве обвиняемого. С начальником контрольно-аналитического отдела ИФНС России по г. Смоленску, а в последующем заместителем начальника отдела камерального контроля НДС № 2 УФНС России по Смоленской области он знаком около 14 лет. С 2018 года она, по его просьбе предоставляла консультационные услуги в налоговой сфере по подконтрольным ему юридическим лицам: подсказывала как оптимизировать налоговые выплаты по данным компаниям, путем внесения тех или иных сведений в подаваемую налоговую отчетность, давала пояснения как себя вести при проведении налоговых проверок сотрудниками налоговой службы, информировала о визите налоговых проверок, информировала о проведении камеральных и выездных налоговых проверках, давала указания как сделать так, чтобы максимально избежать негативных последствий по этим проверкам, предоставляла списки вопросов на допросы директоров. В последующем она сама стала проявлять инициативу, сама писала ему о том, что в отношении фирмы будет проверка. Информация всегда была актуальна и правдива. За все указанные действия он переводил ей деньги со своей банковской карты на ее карту или карту ее матери, реквизиты которых она ему предоставляла. Сумму перевода, как правило определял он, в зависимости от ситуации и вопроса в котором ему была оказана помощь В 2022 году он оплатил ей путевку в Турцию, стоимостью около 180 000 рублей, за то, что та оказывала ему консультационные услуги в налоговой сфере и по поводу налоговых проверок в отношении юридических лиц, к которым он имел то или иное отношение. Путевку по его указанию подыскивал его знакомый ФИО17, тот занимался оформлением необходимых документов по приобретению путевки, деньги на приобретение данной путевки ФИО11 предоставлял он.

Таким образом, судом установлено, что подсудимый ФИО12 действительно дал подробные показания о своей роли в совершенном преступлении, а также о его времени, месте, способе и обстоятельствах; сообщил сведения о точном размере и предмете взятки, а также способа и условий незаконного получения взятки установленным лицом 1.

В судебном заседании установлено, что подсудимый ФИО12 существо предъявленного ему обвинения понятно, и он соглашается с ним в полном объеме, также понимает фактические обстоятельства содеянного, форму вины, мотивы совершения деяния, юридическую оценку содеянного, характер и размер причиненного вреда, он полностью признает свою вину и в содеянном раскаивается.

Подсудимый в судебном заседании подтвердил, что согласен с предъявленным обвинением, досудебное соглашение о сотрудничестве было заключено им добровольно и при участии защитника, он осознает характер и последствия заявленного им ходатайства, поддержал заявленное ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства.

Государственный обвинитель, защитник против удовлетворения ходатайства подсудимого ФИО12 не возражали.

Поскольку подсудимый ФИО12 добровольно заключил досудебное соглашение о сотрудничестве при защитнике, осознает характер и последствия заявленного им ходатайства о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства, у государственного обвинителя и защитника отсутствуют возражения против рассмотрения уголовного дела в особом порядке, подсудимый понимает существо обвинения и согласен с ним в полном объеме, по делу имеются все основания для применения особого порядка проведения судебного заседания и вынесении приговора в отношении подсудимого ФИО12, с которой заключено досудебное соглашение о сотрудничестве, без проведения судебного разбирательства.

Ознакомившись с предъявленным обвинением, имеющимися в деле доказательствами, суд приходит к выводу, что обвинение ФИО12 обосновано и подтверждается совокупностью доказательств, собранных по делу.

Действия подсудимого ФИО12 суд квалифицирует по п. «б» ч. 4 ст. 291 УК РФ, как дачу взятки должностному лицу лично за совершение заведомо незаконных действий и незаконного бездействия в крупном размере.

При назначении подсудимому ФИО12 наказания суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, личность виновного, обстоятельства, смягчающие наказание, влияние назначенного наказания на исправление осужденного и на условия жизни его семьи.

ФИО12 впервые совершила преступление, относящееся к категории особо тяжких, ранее не судим, не трудоустроен, холост, на иждивении имеет, 2 малолетних и 1 несовершеннолетнего, детей, по месту жительства и месту регистрации характеризуется положительно, исходя из текста характеристики, по месту содержания под стражей - удовлетворительно, на учетах у нарколога и психиатра не состоит, сам подсудимый, его сын (ДД.ММ.ГГГГ г.р.) и мать страдают тяжелыми хроническими заболеваниями. ФИО12 оказывает материальную помощь родителям – пенсионерам, а так же благодарственную помощь в зону СВО, за что получил благодарственное письмо.

Суд признает в качестве обстоятельств, смягчающих наказание подсудимому ФИО12: признание вины, раскаяние в содеянном, активное способствование раскрытию и расследованию преступления, поскольку подсудимый давал подробные показания по обстоятельствам дела, указывал (тем самым изобличил) на исполнителя другого преступления, наличие малолетних и несовершеннолетнего детей, состояние здоровья подсудимого, его сына и матери, ввиду наличия тяжёлых заболеваний, положительные характеристики, занятие благотворительностью, оказание материальной помощи родителям-пенсионерам.

Отягчающих наказание обстоятельств по делу не установлено.

Фактические обстоятельства преступления, совершенного подсудимым, степень его общественной опасности, несмотря на наличие смягчающих наказание обстоятельств, не позволяют суду применить в отношении ФИО12 правила ч. 6 ст. 15 УК РФ и изменить категорию преступления на менее тяжкую.

С учетом приведенных обстоятельств и санкции статьи, данных о личности подсудимого, в частности привлечение к уголовной ответственности впервые, характера совершенного преступления, наличие детей, суд считает справедливым назначить ФИО12 наказание в виде штрафа в твердой денежной сумме, размер которого определяет с учетом материального положения подсудимого, трудоспособного возраста.

Исходя из обстоятельств совершенного преступления, личности подсудимого, применение дополнительного наказания суд считает нецелесообразным.

Назначение более строгого вида наказания, с учетом личности ФИО12, в частности наличие на его иждивении 3 детей, его поведение в период предварительного следствия и после совершения преступления, раскаяние в содеянном, будет являться чрезмерно суровым.

Исключительных обстоятельств, предусмотренных ст. 64 УК РФ, судом не установлено, в связи с этим оснований для назначения более мягкого наказания, чем предусмотрено за преступление, не имеется.

На основании ч. 5 ст. 72 УК РФ с учетом срока содержания ФИО12 под стражей, а именно с 29.05.2024, наказание в виде штрафа суд полагает возможным смягчить.

Учитывая, что ФИО12 назначено наказание в виде штрафа, суд считает необходимым в соответствии со ст.110 УПК РФ изменить ему меру пресечения в виде содержания под стражей на подписку о невыезде и надлежащем поведении до вступления приговора в законную силу.

На основании постановления Ленинского районного суда г. Смоленска от 24.05.2025 на денежные средства в размере 3 009 342,47 рублей, хранящиеся на счете №, открытом в Банк ВТБ (ПАО) наложен арест в виде полного прекращения операций по счету, на которых они хранится, который суд считает необходимым сохранить в целях исполнения приговора в части назначенного наказания в виде штрафа.

Судьба вещественных доказательств разрешается судом с учетом ст.81 УПК РФ.

Поскольку уголовное дело в отношении ФИО12 является выделенным из основного уголовного дела №, судьба вещественных доказательств должна быть разрешена по результатам его рассмотрения

Руководствуясь ст.ст. 299, ст.ст. 317.1 -317.7 УПК РФ, суд

приговорил:

Признать ФИО12 виновным в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 4 ст. 291 УК РФ, и назначить ему наказание в виде штрафа в размере 2 300 000 (два миллиона триста тысяч) рублей.

На основании ч. 5 ст. 72 УК РФ с учетом срока содержания ФИО12 под стражей с 29.05.2024 наказание в виде штрафа смягчить до 1 700 000 (одного миллиона семисот тысяч) рублей.

Меру пресечения ФИО12 изменить на подписку о невыезде и надлежащем поведении до вступления приговора в законную силу, освободив его из-под стражи в зале суда.

Вопрос о вещественных доказательствах разрешить при принятии окончательного решения по основному уголовному делу №.

Арест, наложенный на денежные средства в размере 3 009 342,47 рублей, хранящиеся на счете №, открытом в Банк ВТБ (ПАО), – сохранить до исполнения назначенного наказания в виде штрафа.

Штраф должен быть оплачен по реквизитам, предусмотренным для зачисления в федеральный бюджет: получатель платежа – УФК по Смоленской области (СУ СК России по Смоленской области л/с <***>), ИНН: <***>, КПП: 673201001, Расчетный счет: <***>, Корреспондентский счет: 40102810445370000055, Банк получателя: Отделение Смоленск Банка России // УФК по Смоленской области, г. Смоленск, БИК: 016614901, ОКМТО: 66701000, ОКПО: 80212934, КБК: 41711603130010000140. Назначение платежа: «УИИ 41700000000013071976 (ФИО12)».

Приговор может быть обжалован в Смоленский областной суд через Промышленный районный суд г.Смоленска в течение 15 суток, за исключением оснований, предусмотренных пунктом 1 статьи 389.15 УПК РФ.

В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, а также поручить осуществление своей защиты избранному им защитнику либо ходатайствовать перед судом о назначении ему защитника в течение 15 суток со дня вручения ему копии приговора и в тот же срок со дня вручения ему копии апелляционного представления или апелляционной жалобы, затрагивающих его интересы.

Кассационная жалоба, подлежащая рассмотрению в порядке, предусмотренном статьями 401.7 и 401.8 УПК РФ, может быть подана во Второй кассационный суд общей юрисдикции через Промышленный районный суд г.Смоленска в течение шести месяцев со дня вступления в законную силу приговора, а для осужденного, содержащегося под стражей, - в тот же срок со дня вручения ему копии такого судебного решения, вступившего в законную силу.

Председательствующий М.В. Масальская