Приговор № 1-400/2018 от 25 ноября 2018 г. по делу № 1-400/2018И М Е Н Е М Р О С С И Й С К О Й Ф Е Д Е Р А Ц И И 26 ноября 2018 года г.Оренбург Центральный районный суд г.Оренбурга в составе: председательствующего судьи Гурьянова А.П., при секретаре Жарковой Ю.Р., с участием государственного обвинителя Булгаковой Е.Л., защитника - адвоката Биантовской О.В., подсудимого ФИО1, рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, гражданина РФ, имеющего <данные изъяты> образование, состоящего в браке, имеющего <данные изъяты> малолетних детей, работающего <данные изъяты> Сакмарского района Оренбургской области, <данные изъяты>, зарегистрированного по адресу: <адрес> проживающего по адресу: <адрес>, ранее не судимого обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ, ФИО1 уклонился от уплаты налогов в особо крупном размере с организации путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений. Так, общество с ограниченной ответственностью мясоперерабатывающее предприятие «<данные изъяты>» (далее – ООО МПП «<данные изъяты>», общество) зарегистрировано в качестве юридического лица ДД.ММ.ГГГГ Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы Российской Федерации № 10 по Оренбургской области, ему присвоены основной государственный регистрационный номер (ОГРН) №, индивидуальный номер налогоплательщика (ИНН) №, код причины постановки на учет (КПП) №. С ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО МПП «<данные изъяты>» состояло на налоговом учете в межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 7 по Оренбургской области (далее – МИФНС России № 7 по Оренбургской области, налоговый орган), расположенной по адресу: <...>. ООО МПП «<данные изъяты>» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ располагалось по адресу: <адрес>. На основании приказа № от ДД.ММ.ГГГГ, подписанного ФИО1 о возложении обязанностей директора и главного бухгалтера ООО МПП «<данные изъяты>», ФИО1 с ДД.ММ.ГГГГ являлся директором и главным бухгалтером ООО МПП «<данные изъяты>». В соответствии со ст. 6 Федерального закона от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», который действовал до 31.12.2012 г., на директора ООО МПП «<данные изъяты>» ФИО1 была возложена ответственность за организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций. В соответствии со ст. 7 Федерального закона от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», который действует с 01.01.2013 г., на директора ООО МПП «<данные изъяты>» ФИО1 была возложена ответственность за организацию ведения бухгалтерского учета. В соответствии со ст. 40 Федерального закона от 08.02.1998 г. № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» директор ООО МПП «<данные изъяты>» ФИО1 являлся единоличным исполнительным органом общества и был наделен полномочиями без доверенности действовать от имени общества, в том числе представлять его интересы и совершать сделки; выдавать доверенности на право представительства от имени общества; издавать приказы о назначении на должности работников общества, об их переводе и увольнении, применять меры поощрения и налагать дисциплинарные взыскания; осуществлять иные полномочия, не отнесенные законодательством или уставом общества к компетенции общего собрания участников общества, совета директоров (наблюдательного совета) общества и коллегиального исполнительного органа общества. В соответствии со ст. 44 Федерального закона от 08.02.1998 г. № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» директор ООО МПП «<данные изъяты>» ФИО1 был обязан действовать в интересах общества добросовестно и разумно. В соответствии с положениями п. № раздела № «Управление в обществе с ограниченной ответственностью» Устава ООО МПП «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ, ФИО1, занимая должность директора указанного общества, обладал организационно-распорядительными и административно-хозяйственными полномочиями, а именно, полномочиями по руководству текущей деятельностью общества, представлению его интересов, совершению сделок от имени общества, осуществлению оперативного руководства деятельностью общества, подписанию документов от имени общества, изданию приказов и даче указаний, обязательных для исполнения всеми работниками общества. В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ФИО1, являясь директором ООО МПП «<данные изъяты>», осуществляя руководство финансово-хозяйственной деятельностью и распоряжение денежными средствами общества, выполняя организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в обществе, будучи ответственным за организацию и ведение бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, за правильное и своевременное начисление и перечисление платежей в бюджетную систему Российской Федерации и достоверно зная, что возглавляемое им общество, согласно ст. 143 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) является плательщиком налога на добавленную стоимость (далее – НДС), а он в соответствии с ч. 1 ст. 27 НК РФ является законным представителем налогоплательщика, уполномоченным представлять организацию на основании учредительных документов, а также, будучи осведомленным о действующем законодательстве Российской Федерации о налогах и сборах, согласно положениям которого: - в соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, п. 1 ст. 3, ст. 19, п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45 НК РФ на него возложена обязанность уплачивать законно установленные налоги, самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, а также нести иные обязанности, установленные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах; - в соответствии с п. 1 ст. 8 НК РФ под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований; - в соответствии со ст. 13 НК РФ налог на добавленную стоимость относится к федеральным налогам и сборам; - в соответствии со ст. 143 НК РФ ООО МПП «<данные изъяты>» относится к числу организацией – плательщиков НДС; - в соответствии с пунктом 1 статьи 163 НК РФ налоговым периодом по налогу на добавленную стоимость является квартал; - в соответствии с п. 2 ст. 164 НК РФ налогообложение по налогу на добавленную стоимость производится по налоговой ставке 10 процентов при реализации ряда видов продовольственных товаров, в том числе: скота и птицы в живом весе, мяса и мясопродуктов; - в соответствии с п. 3 ст. 164 НК РФ налогообложение по налогу на добавленную стоимость производится по налоговой ставке 18 процентов в случаях, не указанных в пунктах 1, 2 и 4 ст. 164 НК РФ; - в соответствии со статьей 166 НК РФ сумма налога на добавленную стоимость при определении налоговой базы исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы; - в соответствии с пунктами 1, 2, 3 ст. 169 НК РФ счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав (включая комиссионера, агента, которые осуществляют реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени) сумм налога к вычету. Счет-фактура может быть составлен и выставлен на бумажном носителе и (или) в электронной форме. Счета-фактуры являются основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога к вычету при выполнении требований, установленных пунктами 5, 5.1 и 6 ст. 169 НК РФ. Налогоплательщик НДС обязан составить счет-фактуру, вести книги покупок и книги продаж; - в соответствии с пунктами 1, 2, 8 ст. 171 НК РФ налогоплательщик НДС имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 166 НК РФ, на установленные ст. 171 НК РФ налоговые вычеты. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории Российской Федерации либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, в отношении: 1) товаров (работ, услуг), а также имущественных прав, приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения; 2) товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи. Вычетам подлежат суммы налога, исчисленные налогоплательщиком с сумм оплаты, частичной оплаты, полученных в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг); - в соответствии с п. 1 ст. 172 НК РФ налоговые вычеты, предусмотренные статьей 171 НК РФ, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком НДС товаров (работ, услуг), имущественных прав, документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, документов, подтверждающих уплату сумм налога, удержанного налоговыми агентами, либо на основании иных документов в случаях, предусмотренных пунктами 3, 6, 7, 8 ст. 171 НК РФ; - в соответствии пунктами 1 и 5 статьи 174 НК РФ (в редакции Федерального закона от 13.10.2008 г. № 172-ФЗ, действовавшей до 31.12.2014 г.) налогоплательщик НДС обязан представить в налоговой орган налоговую декларацию в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом и не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом уплатить равными долями заявленную в налоговой декларации сумму налога в бюджет; - в соответствии пунктами 1 и 5 статьи 174 НК РФ (в редакции Федерального закона от 29.11.2014 г. № 382-ФЗ, действующей с 01.01.2015 г.) налогоплательщик НДС обязан представить в налоговой орган налоговую декларацию в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом и не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом уплатить равными долями заявленную в налоговой декларации сумму налога в бюджет (далее – положения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах), постоянно проживая в <адрес>, находясь в указанный период в занимаемом ООО МПП «<данные изъяты>» помещении по адресу: <адрес>, обладая полномочиями действовать от имени общества без доверенности, будучи обязанным обеспечивать выполнение обществом всех обязательств перед федеральным, региональным и местным бюджетами, и ответственным за добросовестное использование имущества и средств общества, за причинение материального ущерба, за полноту и своевременность уплаты налогов и сборов, действуя умышленно, незаконно, в нарушение вышеназванных положений законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, с целью уклонения от уплаты налогов с организации в особо крупном размере путем внесения в налоговые декларации заведомо ложных сведений и предоставления их в налоговый орган, руководствуясь корыстным мотивом, выраженном в желании необоснованно и незаконно уменьшить налоговое бремя и получить налоговую выгоду, зная, что в соответствии со ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», который действовал до 31.12.2012 г. и в соответствии со ст. 9 Федерального закона № 402-ФЗ от 06.12.2011 г. «О бухгалтерском учете», который действует с 01.01.2013 г., каждая хозяйственная операция (каждый факт хозяйственной жизни) подлежит оформлению первичным учетным документом, не допускается принятие к бухгалтерскому учету документов, которыми оформляются не имевшие места факты хозяйственной жизни, в том числе лежащие в основе мнимых и притворных сделок, достоверно осознавая свою ответственность директора общества за проводимую финансово-хозяйственную деятельность, состояние и правильность ведения бухгалтерского учета, своевременное предоставление достоверных налоговых деклараций в налоговый орган, в том числе ответственность за своевременность и правильность начисления, уплаты налогов в бюджет, находясь постоянно в <адрес>, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, имея единый прямой умысел на совершение преступных действий по уклонению от уплаты налогов с организации ООО МПП «<данные изъяты>», путем включения заведомо ложных сведений в налоговые декларации ООО МПП «<данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость, зная о том, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ «<данные изъяты>» ИНН № (далее – ООО «<данные изъяты>»), общество с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» ИНН № (далее – ООО «<данные изъяты>»), общество с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» ИНН № (далее – ООО «<данные изъяты>»), общество с ограниченной ответственностью Торговый дом «<данные изъяты>» ИНН № (далее – ООО ТД «<данные изъяты>») фактически не выступали поставщиками товаров (птицеводческой продукции, мяса птица, гофротары, технологического оборудования) для ООО МПП «<данные изъяты>», зная, что ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» являются номинальными организациями, имеющими признаки фирм-«однодневок», зная о взаимозависимости ООО МПП «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО ТД «<данные изъяты>» и об их подконтрольности ФИО1, используя для достижения своего преступного умысла взаимозависимость и подконтрольность, умышленно организовал формальный документооборот между ООО МПП «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО ТД «<данные изъяты>», а также ведение бухгалтерского учета и составление отчетности ООО МПП «<данные изъяты>» с нарушениями действующего законодательства, выразившимися в необоснованном принятии к бухгалтерскому учету счетов-фактур, содержащих заведомо ложные сведения, выставленных от имени ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО ТД «<данные изъяты>», во включении в регистры бухгалтерского учета (книги покупок) ООО МПП «<данные изъяты>» и налоговые декларации по НДС ООО МПП «<данные изъяты>» за налоговые периоды ДД.ММ.ГГГГ, заведомо ложных сведений о якобы имевших место финансово-хозяйственных взаимоотношениях с ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО ТД «<данные изъяты>», в результате чего уклонился от уплаты налогов с организации в особо крупном размере, что повлекло непоступление денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, при следующих обстоятельствах. В период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО1, в целях создания видимости и подтверждения якобы существовавших финансово-хозяйственных взаимоотношений между ООО МПП «<данные изъяты>» с одной стороны и ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО ТД «<данные изъяты>» с другой стороны, своими умышленными действиями путем собственноручного подписания не соответствующих действительности финансово-хозяйственных документов, и путем дачи указаний подчиненным сотрудникам принять к бухгалтерскому учету, обеспечил включение в бухгалтерский учет общества сведений об исполнении фиктивных договоров между ООО МПП «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО ТД «<данные изъяты>». Так, согласно договору поставки от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «<данные изъяты>» якобы обязуется передать в собственность ООО МПП «<данные изъяты>» птицеводческую продукцию, а ООО МПП «<данные изъяты>» принять и оплатить продукцию согласно счету-фактуре, товарной накладной. Согласно договору контрактации сельскохозяйственной продукции № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>» якобы обязуется поставить, а ООО МПП «<данные изъяты>» принять и оплатить продукцию по цене, указанной в накладной. Согласно договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>» якобы обязуется поставить технологическое оборудование, а ООО МПП «<данные изъяты>» обязуется принять и оплатить его. Согласно договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ ООО ТД «<данные изъяты>» якобы обязуется передать в собственность ООО МПП «<данные изъяты>» на основании заявок, а ООО МПП «<данные изъяты>» обязуется принять и оплатить продукцию в ассортименте, количестве и по цене, согласно накладным и счетам-фактурам. В действительности, номинальные организации, имеющие признаки фирм-«однодневок» ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», а также взаимозависимое с ООО МПП «<данные изъяты>» и подконтрольное ФИО1 ООО ТД «<данные изъяты>» соответствующие товары, являющиеся предметов вышеуказанных договоров (<данные изъяты>) в ООО МПП «<данные изъяты>» не поставляли, а соответствующие товары в действительности приобретались у иных контрагентов – в том числе у открытого акционерного общества «<данные изъяты>» ИНН №, общества с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» ИНН №, общества с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» ИНН №, применяющих специальные налоговые режимы (система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), которые в соответствии с налоговым законодательством не признаются налогоплательщиками по налогу на добавленную стоимость и при приобретении товаров у которых, у налогоплательщика ООО МПП «<данные изъяты>» отсутствует право на применение соответствующих налоговых вычетов. В действительности взаимозависимое с ООО МПП «<данные изъяты>» и подконтрольное ФИО1 ООО «<данные изъяты>» соответствующие товары, являющиеся предметом вышеуказанного договора (технологическое оборудование) в ООО МПП «<данные изъяты>» не поставляло, а соответствующие товары приобретены взаимозависимым с ООО МПП «<данные изъяты>» и подконтрольным ФИО1 ООО ТД «<данные изъяты>» у общества с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» ИНН №, в связи с чем, у ООО МПП «<данные изъяты>» отсутствует право на применение соответствующих налоговых вычетов. В дальнейшем, ФИО1, достоверно зная о фиктивности вышеуказанных сделок с ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО ТД «<данные изъяты>», лично принял к учету, оплатил и включил в бухгалтерский учет общества, в том числе в книги покупок, содержащие не соответствующие действительности сведения о якобы реализованных и поставленных ООО «<данные изъяты>» товарах на сумму 6 246 260 руб. 62 коп., в том числе НДС за ДД.ММ.ГГГГ года в размере 546 682 руб. 86 коп.; за ДД.ММ.ГГГГ года в размере 78 096 руб. 04 коп., всего НДС за указанные налоговые периоды в размере 624 778 руб. 90 коп.; ООО «<данные изъяты>» товарах на сумму 17 014 259 руб. 34 коп., в том числе НДС за ДД.ММ.ГГГГ года в размере 528 380 руб.; за ДД.ММ.ГГГГ года в размере 765 289 руб.; за ДД.ММ.ГГГГ года в размере 253 197 руб., всего НДС за указанные налоговые периоды в размере 1 546 866 руб. 10 коп.; ООО «<данные изъяты>» товарах на сумму 11 500 000 руб., в том числе НДС за ДД.ММ.ГГГГ г. в сумме 1 754 237 руб. 28 коп.; ООО ТД «<данные изъяты>» товарах на сумму 145 604 814 руб. 88 коп., в том числе НДС за ДД.ММ.ГГГГ года в размере 3 247 688 руб.; за ДД.ММ.ГГГГ года в размере 279 806 руб.; за ДД.ММ.ГГГГ года в размере 31 865 руб.; за ДД.ММ.ГГГГ года в размере 36 464 руб.; за ДД.ММ.ГГГГ года в размере 911 222 руб.; за ДД.ММ.ГГГГ года в размере 1 133 085 руб.; за ДД.ММ.ГГГГ года в размере 1 031 841 руб.; за ДД.ММ.ГГГГ года в размере 1 567 572 руб.; за ДД.ММ.ГГГГ года в размере 2 022 501 руб.; за ДД.ММ.ГГГГ года в размере 2 229 481 руб.; за ДД.ММ.ГГГГ года в размере 268 808 руб.; за ДД.ММ.ГГГГ года в размере 737 242 руб., всего НДС за указанные налоговые периоды в размере 13 497 574 руб. 59 коп. В дальнейшем ФИО1, используя искаженные данные бухгалтерского учета общества, содержащие названные ранее не соответствующие действительности сведения о якобы поставленных ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО ТД «<данные изъяты>» товарах, в установленном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и предусмотренном в обществе порядке подготовил в электронном виде налоговые декларации по НДС за налоговые периоды ДД.ММ.ГГГГ, которые ФИО1 в соответствии с требованиями ч. 5 ст. 80 НК РФ подписал электронной подписью, подтвердив достоверность и полноту сведений, отраженных в налоговых декларациях, и представил их в МИФНС России № 7 по Оренбургской области по адресу: <...>, посредством телекоммуникационных каналов связи, а именно: - налоговую декларацию по НДС за ДД.ММ.ГГГГ, по срокам уплаты НДС ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, которая представлена в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ посредством телекоммуникационных каналов связи; - налоговую декларацию по НДС за ДД.ММ.ГГГГ, по срокам уплаты ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, которая представлена в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ посредством телекоммуникационных каналов связи; - налоговую декларацию по НДС за ДД.ММ.ГГГГ, по срокам уплаты ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, которая представлена в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ посредством телекоммуникационных каналов связи; - налоговую декларацию по НДС за ДД.ММ.ГГГГ, по срокам уплаты ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, которая представлена в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ посредством телекоммуникационных каналов связи; - налоговую декларацию по НДС за ДД.ММ.ГГГГ, по срокам уплаты ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, которая представлена в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ посредством телекоммуникационных каналов связи; - налоговую декларацию по НДС за ДД.ММ.ГГГГ, по срокам уплаты ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, которая представлена в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ посредством телекоммуникационных каналов связи; - налоговую декларацию по НДС за ДД.ММ.ГГГГ, по срокам уплаты ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, которая представлена в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ посредством телекоммуникационных каналов связи; - налоговую декларацию по НДС за ДД.ММ.ГГГГ, по срокам уплаты ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, которая представлена в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ посредством телекоммуникационных каналов связи; - налоговую декларацию по НДС за ДД.ММ.ГГГГ, по срокам уплаты ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, которая представлена в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ посредством телекоммуникационных каналов связи; - налоговую декларацию по НДС за ДД.ММ.ГГГГ, по срокам уплаты ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, которая представлена в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ посредством телекоммуникационных каналов связи; - налоговую декларацию по НДС за ДД.ММ.ГГГГ, по срокам уплаты ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, которая представлена в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ посредством телекоммуникационных каналов связи; - налоговую декларацию по НДС за ДД.ММ.ГГГГ, по срокам уплаты ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, которая представлена в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ посредством телекоммуникационных каналов связи, в которые, в нарушение п. 2, 5, 6 ст. 169, п. 1, 2 ст. 171, п. 1 ст. 172, п. 1 ст. 173, п. 1 ст. 174 НК РФ, необоснованно включил и предъявил к вычету НДС, учтенный в книгах покупок ООО МПП «<данные изъяты>» по счетам-фактурам, выставленным от имени ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО ТД «<данные изъяты>». В результате искажения данных бухгалтерского учета ООО МПП «<данные изъяты>» путем отражения в нем названных ранее не соответствующих действительности сведений о якобы поставленных ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО ТД «<данные изъяты>» товарах и последующего включения заведомо ложных сведений в вышеназванные налоговые декларации ООО МПП «<данные изъяты>» по НДС, с учетом установленной разницы между суммами налоговых вычетов, учтенных в книге покупок ООО МПП «<данные изъяты>» и в налоговой декларации по НДС ООО МПП «<данные изъяты>» за ДД.ММ.ГГГГ, ООО МПП «<данные изъяты>» не был исчислен и уплачен НДС в федеральный бюджет: за ДД.ММ.ГГГГ в сумме - 3 247 688 руб. (по последнему сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ); за ДД.ММ.ГГГГ в сумме - 279 806 руб. (по последнему сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ); за ДД.ММ.ГГГГ в сумме - 1 786 331 руб. (по последнему сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ); за ДД.ММ.ГГГГ в сумме - 583 147 руб. (по последнему сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ); за ДД.ММ.ГГГГ в сумме - 1 517 699 руб. (по последнему сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ); за ДД.ММ.ГГГГ в сумме - 1 898 374 руб. (по последнему сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ); за ДД.ММ.ГГГГ в сумме - 1 285 038 руб. (по последнему сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ); за ДД.ММ.ГГГГ в сумме – 1 567 572 руб. (по последнему сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ); за ДД.ММ.ГГГГ в сумме - 2 022 500 руб. (по последнему сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ); за ДД.ММ.ГГГГ в сумме - 2 229 481 руб. (по последнему сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ); за ДД.ММ.ГГГГ в сумме – 714 063 руб. (по последнему сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ), а всего НДС за указанные налоговые периоды в сумме 17 131 699 руб. Таким образом, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, постоянно проживая в <адрес>, находясь в занимаемом ООО МПП «<данные изъяты>» помещении по адресу: <адрес>, ФИО1, действуя незаконно и умышленно, из корыстных побуждений, в нарушение вышеназванных положений законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, в целях уклонения от уплаты НДС, подлежащего уплате ООО МПП «<данные изъяты>» за период деятельности организации в пределах трех финансовых лет подряд, которые в соответствии со ст. 12 Бюджетного кодекса Российской Федерации от 31.07.1998 г. № 145-ФЗ соответствуют трем календарным годам, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, за налоговые периоды ДД.ММ.ГГГГ, сроки уплаты которого в бюджет в соответствии со ст. 174 НК РФ истекали в соответствующие даты, начиная с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, путем отражения в налоговых декларациях по НДС ООО МПП «<данные изъяты>» за период с 01.01.2012 г. по 25.03.2015 г. заведомо ложных сведений, уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате ООО МПП «<данные изъяты>» в федеральный бюджет Российской Федерации в общей сумме 17 131 699 рублей, что превышает 15 000 000 рублей, при том, что доля неуплаченного ООО МПП «<данные изъяты>» НДС в сумме всех налогов, подлежащих уплате ООО МПП «<данные изъяты>» за налоговые периоды ДД.ММ.ГГГГ, составляет 99,3 процента, то есть в особо крупном размере. После выполнения требований ст. 217 УПК РФ обвиняемый ФИО1 заявил о своем согласии с предъявленными ему обвинением и ходатайствовал о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства по уголовному делу. В судебном заседании подсудимый ФИО1 данное ходатайство поддержал и просил суд постановить приговор без судебного разбирательства по уголовному делу. Судом установлено, что подсудимый ФИО1 полностью согласен с предъявленным ему обвинением, понимает существо особого порядка судебного разбирательства, а также то, что использование этого порядка сопряжено с отказом от исследования каких бы то ни было доказательств, в том числе предъявленных стороной защиты. Данное ходатайство заявлено им добровольно и после проведения консультации с защитником. Санкция ч.2 ст.199 УК РФ не превышает десяти лет лишения свободы. Оснований для прекращения уголовного дела не имеется. Адвокат Биатновская О.В. и государственный обвинитель Булгакова Е.Л. в судебном заседании не возражали и согласны с особым порядком принятия судебного решения. Таким образом, основания применения особого порядка принятия судебного решения соблюдены и суд приходит к выводу о возможности постановления приговора без проведения судебного разбирательства по делу. Обвинение, с которым согласился подсудимый ФИО1, подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу, его действия верно квалифицированы органом следствия и суд также квалифицирует действия ФИО1 по п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ – уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере. При назначении наказания суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного ФИО1 преступления, относящегося к категории тяжких преступлений, обстоятельства, смягчающие его наказание, совокупность данных о личности подсудимого, влияние назначенного наказания на его исправление, а также на условия жизни его семьи. Изучение личности подсудимого ФИО1 показало, что последний ранее не судим, трудоустроен, состоит в браке, имеет <данные изъяты> малолетних детей, на учете в психоневрологическом и наркологическом диспансерах не состоит, по месту жительства и по месту работы характеризуется исключительно с положительной стороны, <данные изъяты>, достоверные сведения о которых представлены в материалах уголовного дела. Кроме того, ФИО1 активно занимается благотворительностью, регулярно оказывая материальную и иную помощь нуждающимся, принимал и намерен принимать активные меры, направленные на погашение задолженности. В силу требований ст.61 УК РФ обстоятельствами, смягчающими наказание подсудимого, суд признает полное признание им своей вины, чистосердечное раскаяние в содеянном и критичное отношение к совершенным преступным действиям, положительные характеристики подсудимого, активное способствование расследованию преступления, добровольное и активное принятие мер, направленных на погашение задолженности по налогам, занятие благотворительной деятельностью, наличие <данные изъяты> малолетних детей, <данные изъяты> Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимого ФИО1, в силу требований ст.63 УК РФ судом не установлено. При назначении наказания суд учитывает, что рассмотрение уголовного дела в отношении ФИО1 проходило в порядке особого судопроизводства, в связи с чем в силу требований ч.5 ст.62 УК РФ наказание не может превышать 2/3 максимального срока наиболее строгого вида наказания, предусмотренного санкцией статьи за совершенное преступление. ФИО1 активно способствовал расследованию преступления, принял меры к возмещению вреда, причиненного в результате преступления, что является смягчающими наказание обстоятельствами, предусмотренными п.п. «и», «к» ч.1 ст.61 УК РФ, в связи с чем наказание ФИО1 необходимо назначить по правилам, предусмотренным ч.1 ст.62 УК РФ, то есть не свыше 2/3 максимального срока наиболее строгого вида наказания. С учетом обстоятельств, характера и степени общественной опасности совершенного ФИО1 преступления, а также с учетом данных о личности подсудимого, суд приходит к выводу о необходимости назначения ФИО1 наказания в виде лишения свободы с дополнительным наказанием в виде лишения права заниматься деятельностью, связанной с осуществлением организационно-распорядительных и (или) административно-хозяйственных функций в коммерческих организациях, поскольку данное преступление напрямую связано с использованием ФИО1 своих служебных полномочий. Оснований для назначения ФИО1 наказания в виде принудительных работ суд не усматривает, поскольку исправление ФИО1, с учетом установленных по делу обстоятельств, возможно только при назначении наказания в виде лишения свободы. Оснований для применения положений ст.64 УК РФ и назначения ФИО1 более мягкого наказания суд не усматривает. По делу не имеется исключительных обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности совершенного ФИО1 преступления. Однако, учитывая характер и степень общественной опасности совершенного ФИО1 преступления, обстоятельства, при которых ФИО1 оно было совершено, наряду с вышеперечисленными сведениями о личности подсудимого, смягчающими наказание обстоятельствами и его отношением к содеянному, суд приходит к выводу о возможности исправления подсудимого ФИО1 в условиях, не связанных с изоляцией от общества, и считает возможным назначить ему наказание в виде лишения свободы условно с применением положений ст.73 УК РФ. Учитывая фактические обстоятельства совершенного ФИО1 преступления и степень его общественной опасности, суд не находит оснований для изменения категории совершенного ФИО1 преступления в соответствии с ч.6 ст.15 УК РФ. В соответствии с п.9 постановления Государственной Думы Российской Федерации от 24 апреля 2015 года № 6576 ГД «Об объявлении амнистии в связи с 70-летием Победы в Великой Отечественной войне 1941-1945 годов» по уголовным делам о преступлениях, которые совершены до дня вступления в силу настоящего Постановления, если суд признает необходимым назначить наказание условно, освобождает указанных лиц от наказания. Инкриминируемое ФИО1 преступление было совершено им в период с 01.01.2012 г. по 25.03.2015 г., в связи с чем подсудимый ФИО1 подлежит освобождению от назначенного наказания со снятием судимости. Исполняющим обязанности прокурора Центрального района г.Оренбурга Мироненковой А.П. заявлены исковые требования о взыскании с подсудимого в пользу федерального бюджета Российской Федерации денежных средств в размере 17 131 699 рублей, причиненных в результате налогового преступления. Согласно приобщенным к материалам уголовного дела платежным документам ФИО1 частично погасил задолженность по налогам на общую сумму 1 196 502 рубля. В судебном заседании государственный обвинитель настаивал на удовлетворении исковых требований, подсудимый ФИО1 и адвокат не возражали против удовлетворения данных требований, однако при рассмотрении данного вопроса просили учесть общую сумму денежных средств, уплаченных ФИО1 в счет погашения задолженности по налогам. Таким образом, учитывая вышеперечисленные обстоятельства, суд считает необходимым исковые требования исполняющего обязанности прокурора Центрального района г.Оренбурга Мироненковой А.П. удовлетворить частично и взыскать с ФИО1 в пользу Российской Федерации 15 935 197 рублей. Постановлением Центрального районного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ (№) на имущество ФИО1: - земельный участок кадастровый № площадью № кв. м, земли населенных пунктов, расположенный по адресу: <адрес>; - земельный участок кадастровый № площадью № кв. м, земли сельскохозяйственного назначения, расположенный по адресу: <адрес>; - земельный участок кадастровый № площадью № кв. м, земли населенных пунктов, расположенный по адресу: <адрес>; - земельный участок кадастровый № площадью № кв. м., земли населенных пунктов, расположенный по адресу: <адрес>; - земельный участок кадастровый № площадью № кв. м, земли населенных пунктов, расположенный по адресу: <адрес>; - земельный участок кадастровый № площадью № кв. м, земли сельскохозяйственного назначения, расположенный по адресу: <адрес>; - земельный участок кадастровый № площадью № кв. м, земли сельскохозяйственного назначения, расположенный по адресу: <адрес>; - земельный участок кадастровый № площадью № кв. м, земли населенных пунктов, расположенный по адресу: <адрес>; - земельный участок кадастровый № площадью № кв. м, земли населенных пунктов, расположенный по адресу: <адрес>; - земельный участок кадастровый № площадью № кв. м, земли населенных пунктов, расположенный по адресу: <адрес>; - земельный участок кадастровый № площадью № кв. м, земли сельскохозяйственного назначения, расположенный по адресу: <адрес>; - земельный участок кадастровый № площадью № кв. м, расположенный по адресу: <адрес>; - земельный участок кадастровый № площадью № кв. м., земли населенных пунктов, расположенный по адресу: <адрес>; - земельный участок кадастровый № площадью № кв. м, земли населенных пунктов, расположенный по адресу: <адрес>; - земельный участок кадастровый № площадью № кв. м, земли сельскохозяйственного назначения, расположенный по адресу: <адрес>; - земельный участок кадастровый № площадью № кв. м, земли сельскохозяйственного назначения, расположенный по адресу: <адрес>; - автомобиль <данные изъяты> черного цвета государственный номер №, 2017 года выпуска, по ходатайству следователя разрешено наложение ареста для обеспечения исполнения приговора по уголовному делу. Принимая во внимание все установленные по делу обстоятельства, а также частичное удовлетворение исковых требований прокурора, суд считает необходимым сохранить арест, наложенный на недвижимое имущество ФИО1, до полной уплаты налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате ООО МПП «<данные изъяты>» в федеральный бюджет Российской Федерации. Арест на автомобиль <данные изъяты> черного цвета (государственный номер №) 2017 года выпуска подлежит отмене, поскольку указанный автомобиль в рамках договора потребительского кредита от ДД.ММ.ГГГГ № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между ФИО1 и АО «<данные изъяты>», находится у кредитора в залоге, в связи с чем взыскание на указанное имущество подсудимого обращено быть не может. Вещественные доказательства по уголовному делу: <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты> На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.316, 299-309 УПК РФ, суд П Р И Г О В О Р И Л: ФИО1 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ, и назначить ему наказание в виде лишения свободы на срок 1 (один) год 6 (шесть) месяцев с лишением права заниматься деятельностью, связанной с осуществлением организационно-распорядительных и (или) административно-хозяйственных функций в коммерческих организациях на срок 2 (два) года. На основании ст.73 УК РФ назначенное ФИО1 наказание в виде лишения свободы считать условным с испытательным сроком 2 (два) года, в течение которого осужденный должен своим поведением доказать свое исправление. Возложить на осужденного ФИО1 исполнение следующих обязанностей: не менять постоянного места жительства без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего контроль за поведением условно осужденных, периодически с 1 по 10 число каждого месяца являться в указанный орган по месту жительства для регистрации. От назначенного наказания ФИО1 освободить на основании п.9 Постановления Государственной Думы Российской Федерации от 24 апреля 2015 года № 6576 ГД «Об объявлении амнистии в связи с 70-летием Победы в Великой Отечественной войне 1941-1945 годов» и снять с него судимость. Меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении, избранную в отношении ФИО1, отменить. Исковые требования исполняющего обязанности прокурора Центрального района г.Оренбурга Мироненковой А.П. удовлетворить частично. Взыскать с ФИО1 в пользу Российской Федерации 15 935 197 (пятнадцать миллионов девятьсот тридцать пять тысяч сто девяносто семь) рублей. Арест на имущество ФИО1: - земельный участок кадастровый № площадью № кв. м, земли населенных пунктов, расположенный по адресу: <адрес>; - земельный участок кадастровый № площадью № кв. м, земли сельскохозяйственного назначения, расположенный по адресу: <адрес>; - земельный участок кадастровый № площадью № кв. м, земли населенных пунктов, расположенный по адресу: <адрес>; - земельный участок кадастровый № площадью № кв. м., земли населенных пунктов, расположенный по адресу: <адрес>; - земельный участок кадастровый № площадью № кв. м, земли населенных пунктов, расположенный по адресу: <адрес>; - земельный участок кадастровый № площадью № кв. м, земли сельскохозяйственного назначения, расположенный по адресу: <адрес>; - земельный участок кадастровый № площадью № кв. м, земли сельскохозяйственного назначения, расположенный по адресу: <адрес>; - земельный участок кадастровый № площадью № кв. м, земли населенных пунктов, расположенный по адресу: <адрес>; - земельный участок кадастровый № площадью № кв. м, земли населенных пунктов, расположенный по адресу: <адрес>, участок №; - земельный участок кадастровый № площадью № кв. м, земли населенных пунктов, расположенный по адресу: <адрес>; - земельный участок кадастровый № площадью № кв. м, земли сельскохозяйственного назначения, расположенный по адресу: <адрес>; - земельный участок кадастровый № площадью № кв. м, расположенный по адресу: <адрес>; - земельный участок кадастровый № площадью № кв. м., земли населенных пунктов, расположенный по адресу: <адрес>; - земельный участок кадастровый № площадью № кв. м, земли населенных пунктов, расположенный по адресу: <адрес>; - земельный участок кадастровый № площадью № кв. м, земли сельскохозяйственного назначения, расположенный по адресу: <адрес>; - земельный участок кадастровый № площадью № кв. м, земли сельскохозяйственного назначения, расположенный по адресу: <адрес>, сохранить до полной уплаты налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате ООО МПП «Птица Плюс» в федеральный бюджет Российской Федерации. Арест на автомобиль <данные изъяты> черного цвета (государственный номер №) 2017 года выпуска – отменить. Вещественные доказательства по уголовному делу: <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты> Приговор может быть обжалован в судебную коллегию по уголовным делам Оренбургского областного суда через Центральный районный суд г.Оренбурга в течение 10 суток со дня его провозглашения. Осужденный не может обжаловать приговор в апелляционном порядке в связи с несоответствием выводов суда, изложенных в приговоре, фактическим обстоятельствам уголовного дела, установленных судом. Осужденный вправе принимать участие при рассмотрении дела судом апелляционной инстанции, о чем он должен указать в своей апелляционной жалобе. Председательствующий по делу - судья А.П. Гурьянов Суд:Центральный районный суд г. Оренбурга (Оренбургская область) (подробнее)Судьи дела:Гурьянов А.П. (судья) (подробнее) |
