Постановление № 1-285/2026 от 8 апреля 2026 г. по делу № 1-285/2026

№


ПОСТАНОВЛЕНИЕ

г. Екатеринбург 09 апреля 2026 года

Чкаловский районный суд г. Екатеринбурга в составе:

председательствующего Прокиной Н.А.,

при ведении протокола секретарем Сачневой И.М.,

с участием государственного обвинителя Кривоносова А.В.,

подсудимого ФИО1,

его защитника - адвоката Стафилова М.Г.,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении

ФИО1 ФИО10, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, гражданина РФ, зарегистрированного и проживающего по адресу: <адрес>, имеющего высшее образование, женатого, иждивенцев не имеющего, пенсионера по старости, не военнообязанного, не судимого, находящегося под действием меры пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

ФИО1 обвиняется в том, что, являясь лицом, фактически выполнявшим обязанности руководителя Общества с ограниченной ответственностью Частное охранное предприятие «Аркона» ИНН <***> (далее по тексту – ООО ЧОП «Аркона», Общество), уклонился от уплаты налогов с организации путем включения в налоговые декларации и иные документы, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений, при следующих обстоятельствах.

ООО ЧОП «Аркона», 02.02.2004 зарегистрировано в качестве юридического лица за ОГРН <***> с присвоением ИНН <***>, с 13.12.2017 имеет юридический адрес: <адрес> и состоит на налоговом учете в Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы №25 по Свердловской области (далее по тексту – МИ ФНС №25 по Свердловской области). В период до 03.06.2016, ФИО1, с целью осуществления предпринимательской деятельности от имени ООО ЧОП «Аркона», обратился к ранее знакомой ФИО2, которой предложил выступить учредителем Общества, согласовав с ней ведение деятельности от имени ФИО2, в результате чего, сведения о ФИО2, как единственном участнике Общества 03.06.2016 внесены в сведения о юридическом лице.

Затем, в период до 29.11.2018 ФИО1, с целью контроля за деятельность ООО «ЧОП «Аркона» для занятия должности генерального директора привлек ФИО3, обеспечив в указанный период времени, утверждение ФИО2 Решения от 29.11.2018 о назначении ФИО3 на должность генерального директора ООО ЧОП «Аркона», запись о чем 07.12.2018 внесены в сведения о юридическом лице, однако ФИО3 функции генерального директора фактически переданы ФИО1

Согласно п.п. 7.6, 7.7 Устава Общества, утвержденного Решением от 09.09.2019, исполнительным органом Общества является Генеральный директор, который избирается Общим собранием участников Общества сроком до отмены его полномочий общим собранием участников Общества; права и обязанности исполнительного органа Общества, а также его компетенция определяются ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью». Согласно ст. 40 ФЗ от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», единоличный исполнительный орган общества: без доверенности действует от имени общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки; выдает доверенности на право представительства от имени общества, в том числе доверенности с правом передоверия; издает приказы о назначении на должности работников общества, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания; осуществляет иные полномочия, не отнесенные настоящим Федеральным законом или уставом общества к компетенции общего собрания участников общества, совета директоров (наблюдательного совета) общества и коллегиального исполнительного органа общества.

Затем, в период до 01.01.2020 ФИО1, для ведения бухгалтерского и налогового учетов, составления бухгалтерской и налоговой отчетности, включая налоговые декларации, привлек ООО «Фемида» ИНН <***> и непосредственно ФИО4, которой, для ведение указанной деятельности ФИО3 передан квалифицированный сертификат ключа проверки электронной подписи.

Указными действиями, ФИО1, обеспечил себе возможность контролировать деятельность ООО ЧОП «Аркона», в том числе путем ведения бухгалтерского и налоговых учетов, и явился лицом, извлекающим финансовую выгоду от деятельности ООО ЧОП «Аркона».

В результате чего, в период с 01.01.2020 по 28.03.2022 ФИО1 реализовывал в отношении ООО ЧОП «Аркона» полномочия, предусмотренные Уставом Общества, утвержденным Решением от 09.09.2019, представлял интересы Общества; распоряжался имуществом; организовал и контролировал ведение бухгалтерского учета и составление налоговой отчетности, а также руководил трудовым коллективом.

Таким образом, ФИО1, являясь фактическим руководителем ООО ЧОП «Аркона», в соответствии с уставом обладал организационно-распорядительными и административно-хозяйственными функциями, в соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, п.п. 1 п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45 Налогового Кодекса Российской Федерации (НК РФ) обязан обеспечить уплату обществом законно установленных налогов, в соответствии со ст.ст. 6, 7 Федерального Закона от 06.12.2011 № 447-Ф3 «О бухгалтерском учете» и уставом общества, организовать надлежащий бухгалтерский и налоговый учет предприятия, соблюдение законодательства Российской Федерации при выполнении хозяйственных операций, соблюдение предприятием налогового законодательства РФ.

ФИО1 в период времени с 03.06.2016 по 28.03.2022, являясь лицом, фактически выполнявшим обязанности руководителя ООО ЧОП «Аркона», достоверно зная, что ООО ЧОП «Аркона» находится на общей системе налогообложения и в соответствии со ст.ст. 12 - 17, 143, 246 НК РФ является плательщиком налога на прибыль организаций и налога на добавленную стоимость, которые он обязан исчислять и уплачивать в бюджет в соответствии с нижеследующими положениями законодательства Российской Федерации:

- в соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, п. 1 ст. 3, ст. 19, п. 1 ст. 23 (в ред. Федерального закона от 28.11.2018 N 447-ФЗ), п. 1 ст. 45 (в ред. Федеральных законов от 16.11.2011 N 321-ФЗ, от 30.11.2016 N 401-ФЗ, от 01.04.2020 N 102-ФЗ) НК РФ на ООО ЧОП «Аркона» возложена обязанность уплачивать законно установленные налоги, самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, а также нести иные обязанности, установленные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах;

- в соответствии со ст. 3 НК РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы;

- в соответствии с п. 1 ст. 8 НК РФ под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения, принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований;

- в соответствии со ст. 13 НК РФ налог на добавленную стоимость относится к федеральным налогам и сборам;

- в соответствии с п. 1 ст. 53 НК РФ налоговая база представляет собой стоимостную, физическую или иную характеристики объекта налогообложения. Налоговая ставка представляет собой величину налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы;

- в соответствии с п. 1 ст. 54 НК РФ налогоплательщики – организации исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных регистров бухгалтерского учета и (или) на основе иных документально подтвержденных данных об объектах, подлежащих налогообложению либо связанных с налогообложением;

- в соответствии с п. 1 ст. 80 НК РФ налоговая декларация представляет собой письменное заявление или заявление налогоплательщика, составленное

в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи или через личный кабинет налогоплательщика, об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.

- в соответствии с п. 2 ст. 153 НК РФ при определении налоговой базы выручка от реализации товаров (работ, услуг) определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров (работ, услуг), полученных им в денежной и (или) в натуральной формах, включая оплату ценными бумагами.

- в соответствии с п. 1 ст. 154 НК РФ (в ред. ФЗ от 18.07.2011 N 227-ФЗ) налоговая база при реализации плательщиком товаров (работ, услуг), если иное не предусмотрено настоящей статьей, определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со ст.150.3 Налогового Кодекса, с учетом акцизов, и без включения в них налога.

- в соответствии со ст. 163 НК РФ налоговым периодом по налогу на добавленную стоимость является квартал;

- в соответствии с п. 1 ст. 166 НК РФ сумма налога на добавленную стоимость при определении налоговой базы исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы;

- в соответствии с пунктами 1, 2, 3 ст. 169 НК РФ счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав (включая комиссионера, агента, которые осуществляют реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени) сумм налога к вычету. Счет-фактура может быть составлена и выставлена на бумажном носителе (или) в электронной форме. Счета-фактуры являются основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога к вычету при выполнении требований, установленных пунктами 5, 5.1 и 6 ст. 169 НК РФ. Налогоплательщик НДС обязан составить счет-фактуру, вести книги покупок и книги продаж;

- в соответствии с п. 1 ч. II Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановления Правительства РФ №1137 от 26.12.2011 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» покупатели ведут на бумажном носителе либо в электронном виде книгу покупок, применяемую при расчете по налогу на добавленную стоимость (далее - книга покупок), предназначенную для регистрации счетов-фактур (в том числе корректировочных, исправленных), выставленных продавцами, в целях определения суммы налога на добавленную стоимость, предъявляемой к вычету (возмещению) в установленном порядке;

- в соответствии с пунктами 1, 2, 8 ст. 171 НК РФ налогоплательщик НДС имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 166 НК РФ, на установленные ст. 171 НК РФ налоговые вычеты. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории Российской Федерации либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, в отношении: 1) товаров (работ, услуг), а также имущественных прав, приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения; 2) товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи. Вычетам подлежат суммы налога, исчисленные налогоплательщиком с сумм оплаты, частичной оплаты, полученных в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг);

- в соответствии с п. 1 ст. 172 НК РФ (в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 № 166-ФЗ, от 22.07.2005 № 119-ФЗ, от 27.11.2010 № 306-ФЗ, от 27.11.2017 № 335-ФЗ) налоговые вычеты, предусмотренные статьей 171 НК РФ, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком НДС товаров (работ, услуг), имущественных прав, документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, документов, подтверждающих уплату сумм налога, удержанного налоговыми агентами, либо на основании иных документов в случаях, предусмотренных пунктами 3, 6, 7, 8 ст. 171 НК РФ;

- в соответствии п. 1 ст. 173 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. 171 НК РФ (в том числе налоговых вычетов, предусмотренных п. 3 ст. 172 НК РФ) общая сумма налога, исчисляемая в соответствии со ст. 166 НК РФ и увеличенная на суммы налога, восстановленного в соответствии с главой 21 НК РФ;

- в соответствии п. 1 и 5 ст. 174 НК РФ, налогоплательщик НДС обязан представить в налоговой орган налоговую декларацию в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом и не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом уплатить равными долями заявленную в налоговой декларации сумму налога в бюджет.

- в соответствии со ст. 247 НК РФ объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком, прибылью признаются полученные доходы, уменьшенные на величину произведённых расходов. В соответствии с п. 1 ст. 252 НК РФ расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме. Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации. Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

- в соответствии с п. 1 ст. 286 НК РФ налог на прибыль организаций определяется как соответствующая налоговой ставке 20% процентная доля налоговой базы, определяемой в соответствии со статьей 274 НК РФ.

- в соответствии с п. 1 ст. 285 НК РФ налоговым периодом по налогу на прибыль организаций признается календарный год, и согласно п. 1 ст. 287 НК РФ налог, подлежащий уплате по истечению налогового периода, уплачивается не позднее 28 марта года, следующего за налоговым периодом.

- в соответствии с п. 4 ст. 289 НК РФ налогоплательщики обязаны представлять в налоговые органы по месту своего нахождения налоговые декларации не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

- в соответствии с п. 1 ст. 252 НК РФ расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных ст. 265 НК РФ, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме. Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо документами, оформленными в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы, и (или) документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы (в том числе таможенной декларацией, приказом о командировке, проездными документами, отчетом о выполненной работе в соответствии с договором). Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

- в соответствии с п. 1 ст. 272 НК РФ расходы, принимаемые для целей налогообложения с учетом положений гл. 25 НК РФ, признаются таковыми в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и (или) иной формы их оплаты, если иное не предусмотрено п. 1.1 данной статьи, и определяются с учетом положений ст. 318 - 320 НК РФ.

Расходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором эти расходы возникают исходя из условий сделок. В случае, если сделка не содержит таких условий и связь между доходами и расходами не может быть определена четко или определяется косвенным путем, расходы распределяются налогоплательщиком самостоятельно.

- в соответствии ст. ст. 252, 318, 319 НК РФ, выбор налогоплательщика в отношении расходов, формирующих в налоговом учете стоимость произведенной и реализованной продукции, должен быть экономически обоснованным.

- в соответствии с п. 2 ст. 318 НК РФ установлено, что прямые расходы относятся к расходам текущего отчетного (налогового) периода по мере реализации продукции, работ, услуг, в стоимости которых они учтены в соответствии со ст. 319 НК РФ.

- в соответствии со ст. 313 НК РФ налогоплательщики исчисляют налоговую базу по итогам каждого отчетного (налогового) периода на основе данных налогового учета.

Налоговый учет - система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе данных первичных документов. Налоговый учет осуществляется в целях формирования полной и достоверной информации о порядке учета для целей налогообложения хозяйственных операций, осуществленных налогоплательщиком в течение отчетного (налогового) периода, а также обеспечения информацией внутренних и внешних пользователей для контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью исчисления и уплаты в бюджет налога.

Подтверждением данных налогового учета являются: 1) первичные учетные документы (включая справку бухгалтера); 2) аналитические регистры налогового учета; 3) расчет налоговой базы.

Формы аналитических регистров налогового учета для определения налоговой базы, являющиеся документами для налогового учета, в обязательном порядке должны содержать следующие реквизиты: наименование регистра; период (дату) составления; измерители операции в натуральном и в денежном выражении; наименование хозяйственных операций; подпись (расшифровку подписи) лица, ответственного за составление указанных регистров.

- в соответствии со ст. 314 НК РФ аналитические регистры налогового учета - сводные формы систематизации данных налогового учета за отчетный (налоговый) период, сгруппированных в соответствии с требованиями настоящей главы, без распределения (отражения) по счетам бухгалтерского учета.

Данные налогового учета - данные, которые учитываются в разработочных таблицах, справках бухгалтера и иных документах налогоплательщика, группирующих информацию об объектах налогообложения.

Формирование данных налогового учета предполагает непрерывность отражения в хронологическом порядке объектов учета для целей налогообложения (в том числе операций, результаты которых учитываются в нескольких отчетных периодах либо переносятся на ряд лет).

При этом аналитический учет данных налогового учета должен быть так организован налогоплательщиком, чтобы он раскрывал порядок формирования налоговой базы.

Аналитические регистры налогового учета предназначены для систематизации и накопления информации, содержащейся в принятых к учету первичных документах, аналитических данных налогового учета для отражения в расчете налоговой базы.

Регистры налогового учета ведутся в виде специальных форм на бумажных носителях, в электронной форме и (или) любых машинных носителях.

Таким образом, из указанных положений следует, что расходы и доходы налогоплательщика, налоговая база по налогу на прибыль формируются и отражаются в налоговых декларациях по налогу на прибыль на основании данных налогового учета.

В нарушении вышеуказанных норм законодательства, в период не позднее 01.01.2020 у ФИО1, являющегося фактическим руководителем ООО ЧОП «Аркона», то есть являющегося лицом, ответственным за правильное и своевременное исполнение данным налогоплательщиком и возложенных на него законодательством о налогах и сборах обязанностей, возник умысел на уклонение от уплаты налогов с ООО ЧОП «Аркона», путем внесения в налоговые декларации и иные документы, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений и предоставления их в налоговый орган.

При этом, ФИО1 руководствуясь корыстными мотивами, выраженными в желании необоснованно и незаконно уменьшить налоговые обязательства и получить необоснованную налоговую выгоду, в виде неправомерного оставления в распоряжении ООО ЧОП «Аркона» денежных средств, которые должны быть перечислены в бюджетную систему Российской Федерации в виде налогов, реализуя преступный умысел, в период времени с 03.06.2016 по 01.01.2020, находясь на территории Свердловской области, более точно следствием не установлено, направленный на уклонение от уплаты налогов с ООО ЧОП «Аркона», путем включения заведомо ложных сведений в налоговые декларации по НДС и налога на прибыль организаций ООО ЧОП «Аркона», и иные документы, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, разработал схему по уклонению от уплаты налогов, предусматривающую уменьшение размера налоговой обязанности в результате незаконного включения в состав налоговых вычетов сумм НДС по фиктивным счетам-фактурам и незаконным расходам за период с 1 квартала 2020 года по 4 квартал 2021 год, используя формальный документооборот с организациями, без осуществления с ними реальной предпринимательской деятельности, позволяющий получить документально подтвержденное право на получение вычетов по НДС и расходов.

Так, ФИО1, в неустановленном следствием месте, в период с 01.01.2020 по 28.03.2022 с целью уклонения от уплаты налогов, путем занижения налоговых обязательств по НДС и налогу на прибыль организаций, незаконно принял налоговые вычеты по НДС и завысил расходы Общества по не существовавшим в действительности сделкам ООО ЧОП «Аркона» с организациями: ООО Рекламное агентство «Олимп» ИНН <***> (далее по тексту ООО РА «Олимп»), АО «РЕИК» ИНН <***> (далее по тексту - АО «РЕИК»), ООО Частная охранная организация «Тайфун» ИНН <***> (далее по тексту – ООО ЧОО «Тайфун»), ООО «Гипермаркет» ИНН <***> (далее по тексту - ООО «Гипермаркет»), ООО «Верона» ИНН <***> (далее по тексту - ООО «Верона»), ООО «Учебный центр «Парус» ИНН <***> (далее по тексту – ООО «УЦ «Парус»), ООО «Энергоиндустрия» ИНН <***> (далее по тексту - ООО «Энергоиндустрия»), ООО «Промфасторг» ИНН <***> (далее по тексту - ООО «Промфасторг»), ООО «Алил Комфорт» ИНН <***> (далее по тексту - ООО «Алил Комфорт»), используя для этого фиктивный документооборот, а именно документы, содержащие заведомо ложные сведения о поставке товаров, оказания услуг, продаже имущества:

- по взаимоотношениям с ООО РА «Олимп»: счета-фактуры №№ 13101 от 31.01.2020; 12902 от 29.02.2020; 13103 от 31.03.2020; 13004 от 30.04.2020; 11405 от 14.05.2020; 13105 от 31.05.2020; 13106 от 30.06.2020; 13107 от 31.07.2020; 13108 от 31.08.2020; 13009 от 30.09.2020;

- по взаимоотношениям с АО «РЕИК»: счета-фактуры №№ 2030201 от 02.03.2020; 23032303 от 23.03.2020; 27032702 от 27.03.2020;

- по взаимоотношениям с ООО ЧОО «Тайфун»: счета-фактуры №№ ЧООТ0903 от 30.09.2020; ЧООТ1001 от 31.10.2020; ЧООТ1101 от 30.11.2020; ЧООТ1201 от 31.12.2020; ЧООТ1201 от 31.12.2020; ЧООТ0102 от 31.01.2021; ЧООТ0202 от 28.02.2021; ЧОО401 от 30.04.2021; ЧОО501 от 31.05.2021;

- по взаимоотношениям с ООО «УЦ «Парус»: счета-фактуры №№ 3УЧ3107 от 31.07.2021; 2УЧ3107 от 31.08.2021; 4УЧ3107 от 30.09.2021;

- по взаимоотношениям с ООО «Гипермаркет»: счет-фактура № 2 от 22.06.2021;

- по взаимоотношениям с ООО «Энергоиндустрия»: счета-фактуры №№ 306 от 30.11.2021; 307 от 09.12.2021;

- по взаимоотношениям с ООО «Промфасторг»: счета-фактуры №№ 711 от 29.11.2021; 712 от 24.12.2021;

- по взаимоотношениям с ООО «Алил Комфорт»: счета-фактуры №№ 249 от 10.12.2021; 250 от 24.12.2021.

В указанный период времени, ФИО4, ответственная за ведение бухгалтерского и налогового учетов, составление и предоставлению налоговой отчетности, будучи не осведомленной о фиктивности первичных бухгалтерских документов, о финансово-хозяйственных взаимоотношениях между ООО ЧОП «Аркона» с: ООО РА «Олимп», АО «РЕИК», ООО ЧОО «Тайфун», ООО «Гипермаркет», ООО «Верона», ООО «УЦ «Парус», ООО «Энергоиндустрия», ООО «Промфасторг», ООО «Алил Комфорт», отражала указанные счета-фактуры и данные из счетов-фактур в бухгалтерском и налоговом учетах Общества за 2020-2021 гг., в следствии чего в указанных учетах отражались сведения с включенными ложными сведениями о вычетах по НДС и завышенных расходов Общества по взаимоотношениям с вышеперечисленными организациями и, исходя из отраженных сведений, производилось исчисление налогов, составление налоговых деклараций.

Одновременно с чем, ФИО1, являясь лицом, фактически выполнявшим обязанности руководителя ООО ЧОП «Аркона», достоверно зная о ложности сведений, отражаемых в бухгалтерском и налоговом учете, и составленных на их основании бухгалтерской и налоговой отчетности ООО ЧОП «Аркона» за 2020-2021 гг., обеспечил формирование не осведомленной о его преступных ФИО4 налоговой отчетности и налоговых деклараций ООО ЧОП «Аркона», для предоставления их в налоговый орган.

Так, в период с 01.01.2020 по 25.06.2020, ФИО4, не осведомленной о преступных намерениях ФИО1, приняты и отражены в бухгалтерском учете ООО ЧОП «Аркона» за 1 квартал 2020 года документы, содержащие ложные сведения и сформированные в результате умышленных действий ФИО1 счета-фактуры: по взаимоотношениям с ООО РА «Олимп» №№ 13101 от 31.01.2020 на сумму 1 700 000 руб., в том числе НДС в сумме 283 333,33 руб., 12902 от 29.02.2020 на сумму 1 700 000 руб., в том числе НДС в сумме 283 333,33 руб., 13103 от 31.03.2020 на сумму 1 700 000 руб., в том числе НДС в сумме 283 333,33 руб.; по взаимоотношениям с АО «РЕИК»: №№ 2030201 от 02.03.2020 на сумму 2 675 000 руб., в том числе НДС в сумме 445 833,33 руб., 23032303 от 23.03.2020 на сумму 2 920 219,6 руб., в том числе НДС в сумме 486 703,28 руб., 27032702 от 27.03.2020 на сумму 1 683 174 руб., в том числе НДС в сумме 280 529 руб.

05.05.2020, находясь по адресу: <...>, ФИО4, действуя по поручению ФИО1, изготовила первичную налоговую декларацию ООО ЧОП «Аркона» по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2020 года, в которую включила ложные сведения о налоговых вычетах, по фактически не поставленным от ООО РА «Олимп», АО «РЕИК» товарам. С учетом указанных сведений, в декларации отражена общая сумма НДС, подлежащая вычету 5 801 964 рублей, вследствие чего сумма НДС, исчисленная ООО ЧОП «Аркона» к уплате в бюджет за 1 квартал 2020 года составила 4 489 464 рублей.

В указанное время и месте, ФИО1, заведомо зная о том, что налоговая декларация ООО ЧОП «Аркона» по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2020 года в нарушение п.п. 1, 2, 8 ст. 171, п. 1 ст. 172, п.п. 1, 2 ст. 173 НК РФ содержит ложные сведения о налоговых вычетах по налогу на добавленную стоимость и сумме налога, подлежащей уплате в бюджет за 1 квартал 2020 года, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов с ООО ЧОП «Аркона», обеспечил ее утверждение электронной подписью ФИО3 и представление данной налоговой декларации в МИ ФНС России №25 по Свердловской области.

05.05.2020 по телекоммуникационным каналам связи налоговая декларация представлена в МИ ФНС России №25 по Свердловской области, расположенную по адресу: <...>.

В результате умышленных преступных действий ФИО1, согласно заключению эксперта № 515, 516/04-5-25 от 03.04.2025, ООО ЧОП «Аркона» не был исчислен и до 25.06.2020 не уплачен в бюджет, налог на добавленную стоимость за 1 квартал 2020 года в сумме 2 063 066 рублей, и указанная сумма денежных средств не поступила в бюджетную систему Российской Федерации, а распределена в интересах ФИО1

Так, в период с 01.04.2020 по 25.09.2020, ФИО4, не осведомленной о преступных намерениях ФИО1, приняты и отражены в бухгалтерском учете ООО ЧОП «Аркона» за 2 квартал 2020 года документы, содержащие ложные сведения и сформированные в результате умышленных действий ФИО1, счета-фактуры: по взаимоотношениям с ООО РА «Олимп»: №№ 13004 от 30.04.2020 на сумму 1 700 000 руб., в том числе НДС в сумме 283 333,33 руб., 11405 от 14.05.2020 на сумму 5 047 278,48 руб., в том числе НДС в сумме 841 213 руб., 13105 от 31.05.2020 на сумму 1 700 000 руб., в том числе НДС в сумме 283 333,33 руб., 13006 от 30.06.2020 на сумму 1 700 000 руб., в том числе НДС в сумме 283 333,33 руб.

22.07.2020, находясь по адресу: <...>, ФИО4, действуя по поручению ФИО1, изготовила первичную налоговую декларацию ООО ЧОП «Аркона» по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2020 года, в которую включила ложные сведения о налоговых вычетах, по фактически не поставленным от ООО РА «Олимп» товарам. С учетом указанных сведений, в декларации отражена общая сумма НДС, подлежащая вычету 9 613 314 рублей, вследствие чего сумма НДС, исчисленная ООО ЧОП «Аркона» к уплате в бюджет за 2 квартал 2020 года составила 1 283 000 рублей.

В указанное время и месте, ФИО1, заведомо зная о том, что налоговая декларация ООО ЧОП «Аркона» по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2020 года в нарушение п.п. 1, 2, 8 ст. 171, п. 1 ст. 172, п.п. 1, 2 ст. 173 НК РФ содержит ложные сведения о налоговых вычетах по налогу на добавленную стоимость и сумме налога, подлежащей уплате в бюджет за 2 квартал 2020 года, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов с ООО ЧОП «Аркона», обеспечил ее утверждение электронной подписью ФИО3 и представление данной налоговой декларации в МИ ФНС России №25 по Свердловской области.

22.07.2020 по телекоммуникационным каналам связи налоговая декларация представлена в МИ ФНС России №25 по Свердловской области, расположенную по адресу: <...>.

В результате умышленных преступных действий ФИО1, согласно заключению эксперта № 515, 516/04-5-25 от 03.04.2025, ООО ЧОП «Аркона» не был исчислен и до 25.09.2020 не уплачен в бюджет, налог на добавленную стоимость за 2 квартал 2020 года в сумме 1 691 213 рублей, и указанная сумма денежных средств не поступила в бюджетную систему Российской Федерации, а распределена в интересах ФИО1

Так, в период с 01.07.2020 по 25.12.2020, ФИО4, не осведомленной о преступных намерениях ФИО1, приняты и отражены в бухгалтерском учете ООО ЧОП «Аркона» за 3 квартал 2020 года документы, содержащие ложные сведения и сформированные в результате умышленных действий ФИО1, счета-фактуры: по взаимоотношениям с ООО РА «Олимп»: №№ 13107 от 31.07.2020 на сумму 1 700 000 руб., в том числе НДС в сумме 283 333,33 руб., 13108 от 31.08.2020 на сумму 1 700 000 руб., в том числе НДС в сумме 283 333,33 руб., 13009 от 30.09.2020 на сумму 1 700 000 руб., в том числе НДС в сумме 283 333,33 руб.; по взаимоотношениям с ООО ЧОО «Тайфун»: №№ ЧООТ0903 от 30.09.2020 на сумму 16 115 500 руб., в том числе НДС в сумме 2 685 917 руб.

17.10.2020, находясь по адресу: <...>, ФИО4, действуя по поручению ФИО1, изготовила первичную налоговую декларацию ООО ЧОП «Аркона» по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2020 года, в которую включила ложные сведения о налоговых вычетах, по фактически не поставленным от ООО РА «Олимп» товарам и оказанных охранных услуг от ООО ЧОО «Тайфун». С учетом указанных сведений, в декларации отражена общая сумма НДС, подлежащая вычету 9 698 549 рублей, вследствие чего сумма НДС, исчисленная ООО ЧОП «Аркона» к уплате в бюджет за 3 квартал 2020 года составила 1 213 228 рублей.

В указанное время и месте, ФИО1, заведомо зная о том, что налоговая декларация ООО ЧОП «Аркона» по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2020 года в нарушение п.п. 1, 2, 8 ст. 171, п. 1 ст. 172, п.п. 1, 2 ст. 173 НК РФ содержит ложные сведения о налоговых вычетах по налогу на добавленную стоимость и сумме налога, подлежащей уплате в бюджет за 3 квартал 2020 года, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов с ООО ЧОП «Аркона», обеспечил ее утверждение электронной подписью ФИО3 и представление данной налоговой декларации в МИ ФНС России № 25 по Свердловской области.

17.10.2020 по телекоммуникационным каналам связи налоговая декларация представлена в МИ ФНС России №25 по Свердловской области, расположенную по адресу: <...>.

В результате умышленных преступных действий ФИО1, согласно заключению эксперта № 515, 516/04-5-25 от 03.04.2025, ООО ЧОП «Аркона» не был исчислен и до 25.12.2020 не уплачен в бюджет, налог на добавленную стоимость за 3 квартал 2020 года в сумме 3 535 917 рублей, и указанная сумма денежных средств не поступила в бюджетную систему Российской Федерации, а распределена в интересах ФИО1

Так, в период с 01.10.2020 по 25.03.2021, ФИО4, не осведомленной о преступных намерениях ФИО1, приняты и отражены в бухгалтерском учете ООО ЧОП «Аркона» за 4 квартал 2020 года документы содержащие ложные сведения и сформированные в результате умышленных действий ФИО1, счета-фактуры: по взаимоотношениям с ООО ЧОО «Тайфун»: №№ ЧООТ1001 от 31.10.2020 на сумму 16 115 500 руб., в том числе НДС в сумме 2 685 916,67 руб., ЧООТ1101 от 30.11.2020 на сумму 16 115 500 руб., в том числе НДС в сумме 2 685 916,67 руб., ЧООТ1201 от 31.12.2020 на сумму 16 115 500 руб., в том числе НДС в сумме 2 685 916,67 руб.

19.01.2021, находясь по адресу: <...>, ФИО4, действуя по поручению ФИО1, изготовила первичную налоговую декларацию ООО ЧОП «Аркона» по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2020 года, в которую включила ложные сведения о налоговых вычетах, по фактически не оказанных охранных услуг от ООО ЧОО «Тайфун». С учетом указанных сведений, в декларации отражена общая сумма НДС, подлежащая вычету 10 460 978 рублей, вследствие чего сумма НДС, исчисленная ООО ЧОП «Аркона» к уплате в бюджет за 4 квартал 2020 года составила 465 058 рублей.

В указанное время и месте, ФИО1, заведомо зная о том, что налоговая декларация ООО ЧОП «Аркона» по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2020 года в нарушение п.п. 1, 2, 8 ст. 171, п. 1 ст. 172, п.п. 1, 2 ст. 173 НК РФ содержит ложные сведения о налоговых вычетах по налогу на добавленную стоимость и сумме налога, подлежащей уплате в бюджет за 4 квартал 2020 года, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов с ООО ЧОП «Аркона», обеспечил ее утверждение электронной подписью ФИО3 и представление данной налоговой декларации в МИ ФНС России №25 по Свердловской области.

19.01.2021 по телекоммуникационным каналам связи налоговая декларация представлена в МИ ФНС России №25 по Свердловской области, расположенную по адресу: <...>.

В результате умышленных преступных действий ФИО1, согласно заключению эксперта № 515, 516/04-5-25 от 03.04.2025, ООО ЧОП «Аркона» не был исчислен и до 25.03.2021 не уплачен в бюджет, налог на добавленную стоимость за 4 квартал 2020 года в сумме 8 057 750 рублей, и указанная сумма денежных средств не поступила в бюджетную систему Российской Федерации, а распределена в интересах ФИО1

Кроме того, в период до 26.03.2021 (дата подачи первичной декларации по налогу на прибыль организаций за 2020 год), ФИО1, находясь в неустановленном месте на территории Свердловской области, будучи достоверно осведомленными о том, что в бухгалтерском учете Общества отражены ложные сведения о расходах Общества по взаимоотношениям ООО РА «Олимп» за 2020 год, которые фактически товаров для ООО ЧОП «Аркона» не поставляли, услуг не оказывали, умышленно, руководствуясь корыстными побуждениями, с целью неправомерного оставления в распоряжении организации денежных средств, которые должны быть перечислены в бюджетную систему Российской Федерации в виде налога, осознавая противоправный характер и общественную опасность своих действий, предвидя наступление общественно опасных последствий в виде причинения имущественного вреда государству – Российской Федерации и желая их наступления, дал указания ФИО4 предоставить показатели налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за 2020 год с отраженной суммой налога, подлежащего уплате в бюджет в размере 2 665 276 рублей и обеспечил ее утверждение электронной подписью ФИО3 и направление ее в МИ ФНС России № 25 по Свердловской области, расположенную по адресу: <...>.

26.03.2021 по телекоммуникационным каналам связи налоговая декларация представлена в МИ ФНС России №25 по Свердловской области, расположенную по адресу: <...>.

В результате умышленных преступных действий ФИО1 по завышенным понесённым расходам Общества с ООО РА «Олимп» за 2020 год, согласно заключению эксперта № 3840, 3841/04-5-25 от 12.01.2026, ООО ЧОП «Аркона» не был исчислен и до 29.03.2021 не уплачен в бюджет, налог на прибыль организаций за 2020 год в сумме 2 550 000 рублей, и указанная сумма денежных средств не поступила в бюджетную систему Российской Федерации, а распределена в интересах ФИО1

Так, в период с 01.01.2021 по 25.06.2021, ФИО4, не осведомленным о преступных намерениях ФИО1, приняты и отражены в бухгалтерском учете ООО ЧОП «Аркона» за 1 квартал 2021 года документы содержащие ложные сведения и сформированные в результате умышленных действий ФИО1, счета-фактуры: по взаимоотношениям с ООО ЧОО «Тайфун»: №№ ЧООТ0102 от 31.10.2021 на сумму 16 745 500 руб., в том числе НДС в сумме 2 790 916,67 руб., ЧООТ0202 от 28.02.2021 на сумму 16 745 500 руб., в том числе НДС в сумме 2 790 916,67 руб.

14.04.2021, находясь по адресу: <...>, ФИО4, действуя по поручению ФИО1, изготовила первичную налоговую декларацию ООО ЧОП «Аркона» по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2021 года, в которую включила ложные сведения о налоговых вычетах, по фактически не оказанных охранных услуг от ООО ЧОО «Тайфун». С учетом указанных сведений, в декларации отражена общая сумма НДС, подлежащая вычету 8 038 131 рублей, вследствие чего сумма НДС, исчисленная ООО ЧОП «Аркона» к уплате в бюджет за 1 квартал 2021 года составила 3 435 181 рублей.

В указанное время и месте, ФИО1, заведомо зная о том, что налоговая декларация ООО ЧОП «Аркона» по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2021 года в нарушение п.п. 1, 2, 8 ст. 171, п. 1 ст. 172, п.п. 1, 2 ст. 173 НК РФ содержит ложные сведения о налоговых вычетах по налогу на добавленную стоимость и сумме налога, подлежащей уплате в бюджет за 1 квартал 2021 года, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов с ООО ЧОП «Аркона», обеспечил ее утверждение электронной подписью ФИО3 и представление данной налоговой декларации в МИ ФНС России №25 по Свердловской области.

14.04.2021 по телекоммуникационным каналам связи налоговая декларация представлена в МИ ФНС России №25 по Свердловской области, расположенную по адресу: <...>.

В результате умышленных преступных действий ФИО1, согласно заключению эксперта № 515, 516/04-5-25 от 03.04.2025, ООО ЧОП «Аркона» не был исчислен и до 25.06.2021 не уплачен в бюджет, налог на добавленную стоимость за 1 квартал 2021 года в сумме 5581833 рубля, и указанная сумма денежных средств не поступила в бюджетную систему Российской Федерации, а распределена в интересах ФИО1

Так, в период с 01.04.2021 по 27.09.2021, ФИО4, не осведомленной о преступных намерениях ФИО1, приняты и отражены в бухгалтерском учете ООО ЧОП «Аркона» за 2 квартал 2021 года документы содержащие ложные сведения и сформированные в результате умышленных действий ФИО1, счета-фактуры: по взаимоотношениям с ООО ЧОО «Тайфун»: №№ ЧОО401 от 30.04.2021 на сумму 16 745 500 руб., в том числе НДС в сумме 2 790 916,67 руб., ЧОО501 от 31.05.2021 на сумму 16 745 500 руб., в том числе НДС в сумме 2 790 916,67 руб.

20.07.2021, находясь по адресу: <...>, ФИО4, действуя по поручению ФИО1, изготовила первичную налоговую декларацию ООО ЧОП «Аркона» по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2021 года, в которую включила ложные сведения о налоговых вычетах, по фактически не оказанных охранных услуг от ООО ЧОО «Тайфун». С учетом указанных сведений, в декларации отражена общая сумма НДС, подлежащая вычету 8 736 140 рублей, вследствие чего сумма НДС, исчисленная ООО ЧОП «Аркона» к уплате в бюджет за 2 квартал 2021 года составила 2 656 600 рублей.

В указанное время и месте, ФИО1, заведомо зная о том, что налоговая декларация ООО ЧОП «Аркона» по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2021 года в нарушение п.п. 1, 2, 8 ст. 171, п. 1 ст. 172, п.п. 1, 2 ст. 173 НК РФ содержит ложные сведения о налоговых вычетах по налогу на добавленную стоимость и сумме налога, подлежащей уплате в бюджет за 2 квартал 2021 года, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов с ООО ЧОП «Аркона», обеспечил ее утверждение электронной подписью ФИО3 и представление данной налоговой декларации в МИ ФНС России №25 по Свердловской области.

20.07.2021 по телекоммуникационным каналам связи налоговая декларация представлена в МИ ФНС России №25 по Свердловской области, расположенную по адресу: <...>.

В результате умышленных преступных действий ФИО1, согласно заключению эксперта № 515, 516/04-5-25 от 03.04.2025, ООО ЧОП «Аркона» не был исчислен и до 27.09.2021 не уплачен в бюджет, налог на добавленную стоимость за 2 квартал 2021 года в сумме 5 581 833 рубля, и указанная сумма денежных средств не поступила в бюджетную систему Российской Федерации, а распределена в интересах ФИО1

Так, в период с 01.07.2021 по 27.12.2021, ФИО4, не осведомленной о преступных намерениях ФИО1, приняты и отражены в бухгалтерском учете ООО ЧОП «Аркона» за 3 квартал 2021 года документы, содержащие ложные сведения и сформированные в результате умышленных действий ФИО1, счета-фактуры: по взаимоотношениям с ООО «УЦ «Парус»: №№ 3УЧ3107 от 31.07.2021 на сумму 2 000 000 руб., в том числе НДС в сумме 333 333,33 руб., 2УЧ3108 от 31.08.2021 на сумму 2 000 000 руб., в том числе НДС в сумме 333 333,33 руб., 4УЧ3009 от 30.09.2021 на сумму 2 000 000 руб., в том числе НДС в сумме 333 333,33 руб.

23.10.2021, находясь по адресу: <...>, ФИО4, действуя по поручению ФИО1, изготовила первичную налоговую декларацию ООО ЧОП «Аркона» по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2021 года, в которую включили ложные сведения о налоговых вычетах, по фактически не оказанных охранных услуг от ООО «УЦ «Парус». С учетом указанных сведений, в декларации отражена общая сумма НДС, подлежащая вычету 8 983 861 рублей, вследствие чего сумма НДС, исчисленная ООО ЧОП «Аркона» к уплате в бюджет за 3 квартал 2021 года составила 2 431 095 рублей.

В указанное время и месте, ФИО1, заведомо зная о том, что налоговая декларация ООО ЧОП «Аркона» по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2021 года в нарушение п.п. 1, 2, 8 ст. 171, п. 1 ст. 172, п.п. 1, 2 ст. 173 НК РФ содержит ложные сведения о налоговых вычетах по налогу на добавленную стоимость и сумме налога, подлежащей уплате в бюджет за 3 квартал 2021 года, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов с ООО ЧОП «Аркона», обеспечил ее утверждение электронной подписью ФИО3 и представление данной налоговой декларации в МИ ФНС России №25 по Свердловской области.

23.10.2021 по телекоммуникационным каналам связи налоговая декларация представлена в МИ ФНС России №25 по Свердловской области, расположенную по адресу: <...>.

В результате умышленных преступных действий ФИО1, согласно заключению эксперта № 515, 516/04-5-25 от 03.04.2025, ООО ЧОП «Аркона» не был исчислен и до 27.12.2021 не уплачен в бюджет, налог на добавленную стоимость за 3 квартал 2021 года в сумме 1 000 000 рублей, и указанная сумма денежных средств не поступила в бюджетную систему Российской Федерации, а распределена в интересах ФИО1

Так, в период с 01.10.2021 по 25.03.2022, ФИО4, не осведомленной о преступных намерениях ФИО1, приняты и отражены в бухгалтерском учете ООО ЧОП «Аркона» за 4 квартал 2021 года документы содержащие ложные сведения и сформированные в результате умышленных действий ФИО1, счета-фактуры: по взаимоотношениям с ООО «Гипермаркет»: № 2 от 22.06.2021 на сумму 466 400 000 руб., в том числе НДС в сумме 2 790 916,67 руб.; по взаимоотношениям с ООО «Энергоиндустрия»: №№ 306 от 30.11.2021 на сумму 884 500 руб., в том числе НДС в сумме 147 416,67 руб., 307 от 09.11.2021 на сумму 2 610 000 руб., в том числе НДС в сумме 435 000 руб.; по взаимоотношениям с ООО «Промфасторг»: №№ 711 от 29.11.2021 на сумму 997 370 руб., в том числе НДС в сумме 166 228,33 руб., 712 от 24.12.2021 на сумму 8 080 000 руб., в том числе НДС в сумме 1 346 666,67 руб.; по взаимоотношениям с ООО «Алил Комфорт»: №№ 249 от 10.12.2021 на сумму 2 607 000 руб., в том числе НДС в сумме 434 500 руб., 250 от 24.12.2021 на сумму 2 612 500 руб., в том числе НДС в сумме 435 416,67 руб.

21.01.2022, находясь по адресу: <...>, ФИО4, действуя по поручению ФИО1, изготовила первичную налоговую декларацию ООО ЧОП «Аркона» по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2021 года, в которую включила ложные сведения о налоговых вычетах, по фактически проданному по завышенной цене недвижимого имущества от ООО «Гипермаркет», фактически не поставленных товаров от ООО «Энергоиндустрия» и ООО «Промфасторг», фактически не оказанных услуг от ООО «Алил Комфорт». С учетом указанных сведений, в декларации отражена общая сумма НДС, подлежащая вычету 9 267 627 рублей, вследствие чего сумма НДС, исчисленная ООО ЧОП «Аркона» к уплате в бюджет за 4 квартал 2021 года составила 2 097 968 рублей.

В указанное время и месте, ФИО1, заведомо зная о том, что налоговая декларация ООО ЧОП «Аркона» по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2021 года в нарушение п.п. 1, 2, 8 ст. 171, п. 1 ст. 172, п.п. 1, 2 ст. 173 НК РФ содержит ложные сведения о налоговых вычетах по налогу на добавленную стоимость и сумме налога, подлежащей уплате в бюджет за 4 квартал 2021 года, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов с ООО ЧОП «Аркона», обеспечил ее утверждение электронной подписью ФИО3 и представление данной налоговой декларации в МИ ФНС России №25 по Свердловской области.

21.01.2022 по телекоммуникационным каналам связи налоговая декларация представлена в МИ ФНС России №25 по Свердловской области, расположенную по адресу: <...>.

В результате умышленных преступных действий ФИО1, согласно заключению эксперта № 515, 516/04-5-25 от 03.04.2025, ООО ЧОП «Аркона» не был исчислен и до 25.03.2022 не уплачен в бюджет, налог на добавленную стоимость за 4 квартал 2021 года в сумме 6 565 229 рублей, и указанная сумма денежных средств не поступила в бюджетную систему Российской Федерации, а распределена в интересах ФИО1

Кроме, того в период до 15.03.2022 (дата подачи первичной декларации по налогу на прибыль организаций за 2021 год), ФИО1, находясь в неустановленном месте на территории Свердловской области, будучи достоверно осведомленными о том, что в бухгалтерском учете Общества отражены ложные сведения о расходах Общества по взаимоотношениям ООО «Верона» и ООО «УЦ «Парус» за 2021 год, которые фактически услуги для ООО ЧОП «Аркона» не поставляли, услуг не оказывали, умышленно, руководствуясь корыстными побуждениями, с целью неправомерного оставления в распоряжении организации денежных средств, которые должны быть перечислены в бюджетную систему Российской Федерации в виде налога, осознавая противоправный характер и общественную опасность своих действий, предвидя наступление общественно опасных последствий в виде причинения имущественного вреда государству – Российской Федерации и желая их наступления, дал указания ФИО4 предоставить показатели налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за 2021 год с отраженной суммой налога, подлежащего уплате в бюджет в размере 11 926 418 рублей и обеспечил ее утверждение электронной подписью ФИО3 и направление ее в МИ ФНС России № 25 по Свердловской области, расположенную по адресу: <...>.

15.03.2021 по телекоммуникационным каналам связи налоговая декларация представлена в МИ ФНС России №25 по Свердловской области, расположенную по адресу: <...>.

В результате умышленных преступных действий ФИО1 по завышенным понесённым расходам Общества с ООО «Верона» и ООО «УЦ «Парус» за 2021 год, согласно заключению эксперта № 3840, 3841/04-5-25 от 12.01.2026, ООО ЧОП «Аркона» не был исчислен и до 28.03.2022 не уплачен в бюджет, налог на прибыль организаций за 2021 год в сумме 3 441 666 рублей, и указанная сумма денежных средств не поступила в бюджетную систему Российской Федерации, а распределена в интересах ФИО1

Таким образом, в период с 01.01.2020 по 28.03.2022, ФИО1, в результате умышленных действий, являясь фактическим руководителем Общества, умышленно уклонился от уплаты НДС и налога на прибыль организаций с ООО ЧОП «Аркона» путем включения в налоговые декларации по НДС, в течение трех финансовых лет подряд за период 1,2,3,4 кварталы 2020 года, 1,2,4 квартал 2021 года, и налоговые декларации по налогу на прибыль организаций за 2020 и 2021 гг., заведомо ложных сведений, которые были представлены в МИ ФНС России №25 по Свердловской области, на общую сумму 40 068 507 рублей (2 063 066 + 1 691 213 + 3 535 917 + 8 057 750 + 5 581 833 + 5 581 833 + 1 000 000 + 6 565 229 + 2 550 000 + 3 441 666), не уплатив их в бюджетную систему Российской Федерации, что, в соответствии с примечанием к ст. 199 УК РФ, является крупным размером, поскольку превышает восемнадцать миллионов семьсот пятьдесят тысяч рублей.

Действия ФИО1 органами предварительного расследования квалифицированы по ч. 1 ст. 199 УК РФ – уклонение от уплаты налогов, сборов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию (расчет) заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере.

В судебном заседании подсудимым ФИО1 заявлено ходатайство о прекращении уголовного дела по ч. 1 ст. 199 УК РФ, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования, предусмотренных п. «а» ч. 1 ст. 78 УК РФ, на основании п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ.

В обоснование ходатайства указано, что согласно предъявленному обвинению, преступление совершено ФИО1 в период с 01.01.2020 по 28.03.2022. Между тем, двухлетний срок с момента совершения указанного преступления истек, итоговое судебное решение, которым ФИО1 был бы признан виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 Уголовного кодекса Российской Федерации, до настоящего времени не принято.

ФИО1 в судебном заседании заявил о том, что на своей невиновности он не настаивает, понимает, что прекращение уголовного дела в связи с истечением сроков давности уголовного преследования является нереабилитирующим основанием прекращения дела.

Защитник поддержал ходатайство подсудимого, просил его удовлетворить.

Прокурор против удовлетворения ходатайства не возражал.

Выслушав участвующих в деле лиц, суд приходит к следующему.

ФИО1 обвиняется в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ. Данное преступление отнесено к преступлениям небольшой тяжести, имело место в период с 01.01.2020 по 28.03.2022.

В соответствии с п. «а» ч. 1 ст. 78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления небольшой тяжести истекли два года после совершения преступления.

На основании ч. 2 и 3 ст. 78 УК РФ сроки давности исчисляются со дня совершения преступления и до момента вступления приговора суда в законную силу. Течение сроков давности приостанавливается, если лицо, совершившее преступление, уклоняется от следствия или суда. В этом случае течение сроков давности возобновляется с момента задержания указанного лица.

Об уклонении лица от суда могут, в частности, свидетельствовать неявки этого лица по вызовам в суд, смена им места жительства, объявление его в розыск, совершение иных умышленных действий с целью избежания уголовной ответственности за совершенное преступление.

Согласно п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ уголовное дело подлежит прекращению за истечением сроков давности уголовного преследования.

Из материалов дела следует, что ФИО1 в розыск по данному делу не объявлялся, место жительства не менял, на своей невиновности не настаивает. Таким образом, двухлетний срок давности уголовного преследования ФИО1 по преступлению, предусмотренному ч. 1 ст. 199 Уголовного кодекса Российской Федерации, в настоящее время истек.

На основании изложенного, суд прекращает уголовное дело в отношении ФИО1 по преступлению, предусмотренному ч. 1 ст. 199 Уголовного кодекса Российской Федерации, на основании п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 24, 27, 239, 246, 256 УПК РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ:

ходатайство подсудимого ФИО1 ФИО11 удовлетворить.

Прекратить производство по уголовному делу в отношении ФИО1 ФИО12 по ч. 1 ст. 199 Уголовного кодекса Российской Федерации в связи с истечением сроков давности уголовного преследования, на основании п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ.

Меру пресечения ФИО1 – подписку о невыезде и надлежащем поведении – отменить.

По вступлении постановления в законную силу вещественные доказательства, хранящиеся при деле – хранить при деле.

Постановление может быть обжаловано в течение 15 суток в судебную коллегию по уголовным делам Свердловского областного суда через Чкаловский районный суд г. Екатеринбурга.

Судья