Приговор № 1-367/2017 от 17 декабря 2017 г. по делу № 1-367/2017

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г.Ханты-Мансийск 18 декабря 2017 года

Ханты-Мансийский районный суд Ханты-Мансийского автономного округа – Югры в составе:

председательствующего судьи Кузнецова Д.Ю.,

при секретаре Трефиловой А.А.,

с участием государственного обвинителя Бородкина А.Е.,

подсудимого ФИО1

защитника – адвоката Ишмухаметова Н.К.,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела № 1-367/2017 по обвинению

ФИО1, родившегося ДД.ММ.ГГГГ, уроженца <адрес>, <данные изъяты> не судимого,

в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

ФИО1 уклонился от уплаты налогов, сборов с организации, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в особо крупном размере при следующих обстоятельствах.

ФИО1 в период с 01.01.2011 по 31.12.2013 являясь генеральным директором ООО «Сибстрой», на основании приказа № от 01.01.2008, в соответствии с п.10.1 Устава Общества, утвержденного протоколом общего собрания учредителей № 2 от 26.04.2010, а также п.9.1 Устава Общества, утвержденного решением единственного учредителя № 02 от 15.02.2013, являлся единоличным исполнительным органом ООО «Сибстрой» и согласно ст.53 Гражданского кодекса РФ, раздела 10 Устава ООО «Сибстрой», действовал в его интересах, представлял его в отношениях с другими организациями, осуществлял расчеты с бюджетом, распоряжался имуществом Общества, полностью отвечая за финансово-хозяйственную деятельность предприятия, как в уголовном, так и в административном порядке.

ФИО1, являясь руководителем ООО «Сибстрой», находящегося на общей системе налогообложения, осуществлял от имени ООО «Сибстрой» оказание автотранспортных услуг, с выставлением за оказанные услуги счетов- фактур, в которых отдельной графой выделял суммы НДС в размере 18%, которые получал вместе с прибылью на расчетные счета ООО «Сибстрой» №, открытый 27.07.2011 в ПАО «Ханты-Мансийский банк Открытие», №, открытый 03.06.2011 в ООО КБ «Холдинг-Кредит» филиал Ханты-Мансийский, №, открытый 27.05.2011 в ООО КБ «Холдинг-Кредит» филиал Ханты-Мансийский, №, открытый 10.10.2007 в АО «Содействие Общественным инициативам» филиал Тюменский, №, открытый 2308.2011 в ПАО «Сбербанк России», №, открытый 2308.2011 в ПАО «Сбербанк России».

ООО «Сибстрой» в соответствии со ст.143 Налогового Кодекса РФ являлось плательщиком НДС и согласно п.1 ст.163 и п.1 ст.174 Налогового кодекса РФ не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (месяцем либо кварталом) обязано исчислить и уплатить НДС, согласно ст.154, ст.166 Налогового кодекса РФ с налоговой базы, то есть со стоимости реализованных товаров (работ, услуг), с учетом требований ст.171, ст.172 НК РФ. Налоговый период по НДС для ООО «Сибстрой» в 2011-2013 гг. установлен как квартал. ФИО1, в нарушение законодательства, в период времени с 01.01.2011 по 20.01.2013, при осуществлении деятельности, связанной с оказанием автотранспортных услуг с целью уклонения от уплаты налогов с организации в особо крупном размере, использовал приобретенные им в неустановленном месте, у неустановленных лиц уставные, регистрационные и иные правоустанавливающие документы, а также банковские реквизиты фиктивных организаций в целях создания мнимого документооборота, для изготовления фиктивных документов (договоров, счетов-фактур, реестров оказанных услуг), отражающих несуществующие в действительности финансово-хозяйственные отношения между ООО «Сибстрой» и фиктивными организациями ООО «Торгсервисопт», ООО «Пульсар», ООО «Скиф», ООО «Спарта», ООО «Фатой», ООО «Альфа», ООО «Движение», ООО «Монолитстрой», ООО «Арго», ООО «Гардарика», зарегистрированных с нарушением установленного порядка на подставных лиц, не причастных к их деятельности, не располагавшихся по месту регистрации и не представляющих налоговую и бухгалтерскую отчетность в налоговый орган либо представляющих такую отчетность со сведениями об отсутствии реализации сумм, полученных от Общества. ФИО1, путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, в период с 01.01.2011 по 31.12.2013, изготовил от имени указанных выше организаций первичные учетные документы, являющиеся основанием для отражения в регистрах бухгалтерского учета совершенных хозяйственных операций, а именно:

договор № 3-т/у от 01.12.2010, заключенный между ООО «Сибстрой» и ООО «Фатон» о поставке в адрес ООО «Сибстрой» ГСМ; счет-фактура № от 17.01.2011; счет-фактура № от 28.02.2011; счет-фактура № от 30.06.2011; счет-фактура № от 30.06.2011; акт № от 17.01.2011; акт № от 28.02.2011; акт № от 30.06.2011;

договор поставки № 3/1-т/у от 10.12.2010, заключенный между ООО «Сибстрой» и ООО «Фатон», о поставке в адрес ООО «Сибстрой» ГСМ; товарная накладная №10 на отпуск материалов на сторону от 30.06.2011;

договор поставки № 32/08 заключенный между ООО «Сибстрой» и ООО «Альфа» от 01.08.2011, о поставке ООО «Сибстрой» ГСМ; спецификации №1 от 05.09.2011, №2 от 28.09.2011, спецификация №3 от 31.03.2011, спецификация №4 от 30.06.2011 к договору поставки №32/08 от 01.08.2011; товарная накладная №19 от 28.10.2011; счет-фактура №00000019 от 28.09.2011; товарная накладная №17, акт и счет-фактура №0000017 от 05.09.2011;счет-фактура №0000017 от 29.10.2011; акт и счет-фактура №0000085 от 30.11.2011; акт №0000087 от 29.12.2011; акт и счет-фактура №00000003 от 29.02.2012; накладная №1 на отпуск материалов на сторону исчет-фактура №00000018 от 30.06.2012; накладная №1 на отпуск материалов на сторону и счет-фактура №00000004 от 31.03.2012; акт и счет-фактура №00000021 от 31.05.2012; счет-фактура №0000087 от 29.12.2012;

товарная накладная №0015 от 31.08.2011 на поставку дизельного топлива от ООО «Арго» в адрес ООО «Сибстрой»; счет-фактура №0015 от 31.08.2011; товарная накладная №0017 и счет-фактура №00207, счет-фактура №0020 от 30.09.2011;

договор № 09-09/2012 заключенный между ООО «Сибстрой» и ООО «ТоргСервисОпт» от 09.09.2012; акт сверки взаимных расчетов по состоянию на 31.12.2013 между ООО «Сибстрой» и ООО «ТоргСервисОпт»; акт, счет- фактура №00000098 от 05.09.2012; акт,счет-фактура №0000068 от 11.11.2012; акт, счет-фактура №00070 от 30.11.2012; акт, счет-фактура №00071 от 11.12.2012; акт, счет-фактура №00073 от 31.12.2012; акт, счет-фактура №12 от 10.01.2013; акт, счет-фактура №61 от 24.01.2013; акт, счет-фактура №103 от 20.02.2013; акт, счет-фактура №207 от 14.03.2013; акт, счет-фактура №294 от 20.03.2013; акт, счет-фактура №307 от 28.03.2013;

договор № 02-07/2012 заключенный между ООО «Сибстрой» и ООО «Движение» от 02.07.2012 на предоставление автотранспортных услуг; акт сверки взаимных расчетов по состоянию на 31.12.2013; акт и счет-фактура №00000029 от 30.06.2012; акт и счет-фактура №0000023 от 30.08.2012; акт и счет-фактура №00000045 от 25.09.2012;

договор № 02-07/ДТ/2012 заключенный между ООО «Сибстрой» и ООО «Движение» от 10.06.2012 на предоставление дизельного топлива; накладная №18 и счет-фактура №00000018 от 29.06.2012; накладная №19 и счет-фактура №0000019от 13.08.2012; накладная №46 и счет-фактура №000046 от 30.09.2012; накладная №8 и счет-фактура №000051 от 30.11.2012; накладная №1 от 19.11.2012; счет-фактура №000048 от 31.10.2012;

акт №00000090 от 20.03.2013; счет-фактура №90 от 20.03.2013; справка о стоимости выполненных работ №1 от 20.03.2013; акт №00000117, счет-фактура №117, справка о стоимости выполненных работ №2 от 31.03.2013; акт №137, счет-фактура №44 от 22.08.2013; справка о стоимости выполненных работ №3 от 22.08.2013;

акт №00000125 от 19.07.2013; счет-фактура №00000125 от 19.07.2013; акт, счет-фактура №00000155 от 12.08.2013; акт, счет-фактура№00000225 от 28.08.2013; акт, счет-фактура №00000275 от 20.09.2013; акт, счет-фактура №00000279 от 24.09.2013; акт, счет-фактура №00000299 от 07.10.2013; акт №307 от 08.10.2013; счет-фактура №307 от 08.10.2013; акт, счет-фактура№362 от 22.11.2013; акт, счет-фактура №387 от 27.11.2013; акт, счет-фактура№402 от 25.12.2013;

- договор № 1-Т заключенный между ООО «Сибстрой» и ООО «Скиф» от 10.01.2013 на предоставление транспортных услуг, акт, счет-фактура №7 от 31.01.2013; акт, счет-фактура №0000016 от 26.03.2013; акт, счет-фактура №0000047 от 30.03.2013; акт №0000054, счет-фактура №57 от 31.03.2013; акт №19, счет-фактура №28 от 31.03.2013; акт, счет-фактура №194 от 12.10.2013; акт, счет-фактура №216 от 26.10.2013, акт, счет-фактура №287 от 18.11.2013; акт, счет-фактура №305 от 30.11.2013; акт №407, счет-фактура №24 от 24.12.2013.

ФИО1 суммы стоимости оказанных услуг и поставленных товаров, в том числе НДС, перечислил с расчетных счетов ООО «Сибстрой» на расчетные счета организаций: ООО «Торгсервисопт», ООО «Пульсар», ООО «Скиф», ООО «Спарта», ООО «Фатон», ООО «Альфа», ООО «Движение», ООО «Монолитстрой», ООО «Арго», ООО «Г ардарика». При этом, в бухгалтерскую и налоговую отчетность ООО «Сибстрой» за отчетные периоды с 01.01.2011 по 31.12.2013 умышленно, с помощью главных бухгалтеров ФИО4 и ФИО5, не осведомленных об умысле ФИО1, внес заведомо ложные сведения, отнеся в состав налоговых вычетов суммы НДС, уплаченные за якобы осуществленные вышеуказанными организациями транспортные услуги, а также поставки материалов, включив заведомо ложные сведения в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за все кварталы 2011, 2012, 2013 годов, удостоверив их содержание собственной подписью и поэтапно предоставив их в МИФНС России № 1 по ХМАО - Югре, расположенную по адресу: Ханты-Мансийский автономный округ - Югра, <адрес>.

ФИО1 предоставил в МИФНС России № 1 по ХМАО-Югре, налоговую декларацию по НДС, с внесенными заведомо ложными сведениями:

- 18.04.2011г. за 1 квартал 2011 года, указав в строке 220 раздела 3 сумму 3338576 руб. вместо 1682545 руб., с учетом мнимым хозяйственных операций с ООО «Фатон» на сумму 1656030,54 руб., а в строке 040 раздела 1 сумму 11632 руб., вместо 1667663 руб. В связи с чем не уплатил НДС в сумме 1656031 руб. (1667663 руб. - 11632 руб.);

- 19.07.2011г.за 2 квартал 2011 года, указав в строке 220 раздела 3 сумму 1579640 руб. вместо 847801 руб., с учетом мнимым хозяйственных операций с ООО «Фатон» на сумму 731838,88 руб., а в строке 040 раздела 1 сумму 35428 руб., вместо 767267 руб. В связи с чем не уплатил НДС в сумме 731839 руб. (767267 руб. - 35428 руб.);

- 18.10.2011г.за 3 квартал 2011 года, указав в строке 220 раздела 3 сумму 2692037 руб., вместо 809977 руб., с учетом мнимым хозяйственных операций с ООО «МонолитСтрой», ООО «Арго», ООО «Альфа»на сумму 1882060,36 руб., а в строке 040 раздела 1 сумму 54701 руб., вместо 1936761 руб. В связи с чем не уплатил НДС в сумме 1882060 руб. (1936761 руб. - 54701 руб.);

- 10.02.2012г. за 4 квартал 2011 года, указав в строке 220 раздела 3 сумму 3172971 руб., вместо 1985583 руб., с учетом мнимым хозяйственных операций с ООО «Альфа», ООО «Арго» на сумму 1187388,25 руб., а в строке 040 раздела 1 сумму 12949 руб., вместо 1200337 руб. В связи с чем не уплатил НДС в сумме 1187388 руб. (1200337 руб. - 12949 руб.);

- 24.04.2012г. за 1 квартал 2012 года, указав в строке 220 раздела 3 суммы 1435259 руб. вместо 703055 руб., с учетом мнимым хозяйственных операций с ООО «Альфа» на сумму 732204,23 руб., а в строке 040 раздела 1 сумму 64378 руб., вместо 796582 руб. В связи с чем не уплатил НДС в сумме 732204 руб. (796582 руб. - 64378 руб.);

- 20.07.2012г. за 2 квартал 2012 года, указав в строке 220 раздела 3 сумму 1964353 руб. вместо 430449 руб., с учетом мнимым хозяйственных операций с ООО «Альфа», ООО «Движение» на сумму 1533903,59 руб., а в строке 040 раздела 1 сумму 14239 руб., вместо 1548143 руб. В связи с чем не уплатил НДС в сумме 1533904 руб. (1548143 руб. - 14239 руб.);

- 17.10.2012г. за 3 квартал 2012 года, указав в строке 220 раздела 3 сумму 2937060 руб., вместо 430449 руб., с учетом мнимым хозяйственных операций с ООО «ТоргСервисОпт», ООО «Движение» на сумму 605822,95 руб., а в строке 040 раздела 1 сумму 42546 руб., вместо 1548143 руб. В связи не уплатил НДС в сумме 1533904 руб. (1548143 руб. - 14239 руб.);

- 21.01.2013г.за 4 квартал 2012 года, указав в строке 220 раздела 3 сумму 4208984 руб. вместо 495582 руб., с учетом мнимым хозяйственных операций с ООО «ТоргСервисОпт», ООО «Движение» на сумму 3713401,52 руб., а в строке 040 раздела 1 сумму 71266 руб., вместо 3784667 руб. В связи с чем не уплатил НДС в сумме 3713401 руб. (3784667 руб. - 71266 руб.);

- 19.04.2013 за 1 квартал 2013 года, указав в строке 220 раздела 3 сумму 4 179309 руб. вместо 376041 руб., с учетом мнимым хозяйственных операций с ООО «ТоргСервисОпт», ООО «Скиф», ООО «Пульсар» на сумму 3803267,90 руб., а в строке 040 раздела 1 сумму 152378 руб., вместо 3955646 руб. В связи с чем не уплатил НДС в сумме 3803268 руб. (3955646 руб. - 152378 руб.);

- 19.07.2013г. за 2 квартал 2013 года, указав в строке 220 раздела 3 сумму 1642337 руб. вместо 995301 руб., с учетом мнимым хозяйственных операций с ООО «Гардарика» на сумму 647035,63 руб., а в строке 040 раздела 1 сумму 134326 руб., вместо 781362 руб. В связи с чем не уплатил НДС в сумме 647036 руб. (781362 руб. - 134326 руб.);

- 21.10.2013г. за 3 квартал 2013 года, указав в строке 220 раздела 3 сумму 1304870 руб. вместо 293147 руб. с учетом мнимым хозяйственных операций с ООО «Гардарика», ООО «Спарта», ООО «Пульсар» на сумму 1011722,70 руб., а в строке 040 раздела 1 сумму 70776 руб., вместо 1082499 руб. В связи с чем не уплатил НДС в сумме 1011723 руб. (1082499 руб. - 70776 руб.);

- 24.03.2014г. за 4 квартал 2013 года, указав в строке 220 раздела 3 сумму 2135799 руб. вместо 535505 руб., с учетом мнимым хозяйственных операций с ООО «Спарта», ООО «Скиф» на сумму 1600294,49 руб., а в строке 040 раздела 1 сумму 113292 руб., вместо 1713586 руб. В связи с чем не уплатил НДС в сумме 1600294 руб. (1713586 руб. - 113292 руб.).

Таким образом, в нарушение главы 21 НК РФ генеральный директор ООО «Сибстрой» ФИО1 не исчислил и не уплатил в бюджет Российской Федерации налог на добавленную стоимость за отчетный налоговый период с 01.01.2011 года по 31.12.2013 года в особо крупном размере на общую сумму 21104973 рублей.

Подсудимый ФИО1 в судебном заседании согласился с предъявленным обвинением, вину признал полностью, поддержал заявленное при ознакомлении с материалами уголовного дела ходатайство о применении особого порядка принятия судебного решения, пояснив, что понимает в чем состоит существо особого порядка судебного разбирательства и каковы его процессуальные последствия, ходатайство о применении особого порядка заявил добровольно после консультации с защитником.

По ходатайству ФИО1, с согласия сторон, учитывая, что срок наказания по инкриминируемой ему статье обвинения не превышает 10 лет лишения свободы, обвинение, с которым согласен подсудимый, обоснованно, подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу, дело рассмотрено в особом порядке, без проведения судебного разбирательства.

Действия ФИО1 суд квалифицирует по п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ как уклонение от уплаты налогов сборов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.

При назначении наказания, суд учитывает обстоятельства дела, характер и степень общественной опасности преступления, данные о личности подсудимого.

ФИО1 совершил умышленное тяжкое преступление в сфере экономической деятельности, как личность характеризуется положительно, социально адаптирован.

Смягчающими ответственность обстоятельствами подсудимого суд признает раскаяние, активное способствование расследованию преступления, наличие на иждивении несовершеннолетних детей, частичное возмещение ущерба, причиненного преступлением, неудовлетворительное здоровье. Обстоятельств отягчающих ответственность судом не установлено.

Принимая во внимание изложенное, учитывая принцип справедливости, влияния назначенного наказания на исправление осужденного и условия жизни его семьи, суд считает, что исправление подсудимого возможно без назначения ему наказания, связанного с лишением свободы, поскольку ФИО1 не представляет общественной опасности, ведет социально активный образ жизни, имеет работу, детей на иждивении, доходы, стремиться погасить причиненный ущерб.

К подсудимому, с учетом его материального положения, суд решил назначить наказание в виде штрафа в пределах санкции статьи обвинения. Оснований для применения положений ч.6 ст.15, ст.64 УК РФ судом не усматривается.

Поскольку ФИО1 суд назначает наказание в виде штрафа, то в соответствии с п.9 Постановления ГД ФС РФ от 24.04.2015 № 6576-6 ГД «Об объявлении амнистии в связи с 70-летием Победы в Великой Отечественной войне 1941 - 1945 годов», ст.84 УК РФ, он подлежит освобождению от наказания.

Судьбу вещественных доказательств суд разрешает в соответствии с положениями ст.81 УПК РФ.

На основании изложенного, руководствуясь ст.316 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

Признать ФИО1 виновным в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ, и назначить наказание в виде штрафа в размере 300000 (триста тысяч) рублей.

Освободить ФИО1 от отбывания наказания на основании пункта 9 Постановления Государственной Думы ФС Российской Федерации от 24.04.2015 № 6576-6 ГД «Об объявлении амнистии в связи с 70-летием Победы в Великой Отечественной войне 1941 - 1945 годов» и снять с него судимость.

Меру пресечения – подписку о невыезде и надлежащем поведении ФИО1 – отменить.

Вещественные доказательства, хранящиеся в камере вещественных доказательств Ханты-Мансийского МРСО СУ СК РФ по ХМАО-Югре, по вступлению приговора суда в законную силу, - возвратить законным владельцам по принадлежности; остальные - хранить с делом.

Процессуальные издержки отнести за счет федерального бюджета.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в суд Ханты-Мансийского автономного округа – Югры через Ханты-Мансийский районный суд в течение 10 суток со дня его провозглашения, с учетом требований ст.317 УПК РФ. В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе участвовать в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Судья Д.Ю.Кузнецов