Приговор № 01-0608/2025 1-608/2025 от 15 декабря 2025 г. по делу № 01-0608/2025

№ 1-608/2025


ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

город Москва

16 декабря 2025 года

Симоновский районный суд г. Москвы в составе председательствующего судьи Трофимовой В.В., при секретаре судебного заседания Алиеве Х.В.,

с участием государственного обвинителя - помощника прокурора ЮАО г. Москвы ФИО1,

подсудимого ФИО2 и его защитника - адвоката Фадеева А.С., представившего удостоверение и ордер,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении

ФИО2, …..

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст. 199.2 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л:

ФИО2 совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, совершенное в крупном размере.

Преступление совершено при следующих обстоятельствах:

Так, он (ФИО2) являясь с 04.12.2019 на основании решения внеочередного общего собрания участников от 31.10.2019 генеральным директором Общества с ограниченной ответственностью «Тривон Нетворкс» (далее - ООО «Тривон Нетворкс», Общество, налогоплательщик), зарегистрированного с 07.02.2020 по юридическому адресу: <...>, помещение XXII, комн. 18, и состоящего на налоговом учете в вышеуказанный период в ИФНС России № 6 по городу Москве, расположенной по юридическому адресу: <...>, с присвоенным Обществу идентификационным номером налогоплательщика (далее ИНН) <***>, в период 2023-2024 годов осуществлял предпринимательскую деятельность в области связи на базе проводных технологий (ОКВЭД 61.10), подлежащую налогообложению в установленном налоговым законодательством порядке. В указанный период времени он (ФИО2), осуществлял все функции, связанные с руководством Обществом, в том числе самостоятельно формировал финансово-экономическую политику Общества, распоряжался его имуществом и денежными средствами.

В соответствии со ст.ст. 53 Гражданского кодекса Российской Федерации, Федеральным законом № 14-ФЗ от 08.02.1998 «Об обществах с ограниченной ответственностью», ст.ст. 26, 27, 28 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) и Уставом ООО «Тривон Нетворкс» он (ФИО2) являлся единоличным исполнительным органом указанной организации, через которого Общество приобретало гражданские права и гражданские обязанности, действия (бездействие) которого признаются действиями (бездействием) Общества.

В его (ФИО2) обязанности, в соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст.ст. 3, 19, 23, 44, 45, 57 НК РФ, ст.ст. 6 и 7 Федерального закона «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от 06.12.2011, входило: своевременно и в полном объеме уплачивать законно установленные налоги и сборы; вести своевременный и полный учет и отчетность по финансово-хозяйственным операциям, а также нести ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций; утверждать и представлять в Инспекцию ФНС России по месту учета в установленном порядке налоговые декларации и расчеты по всем налогам, а также бухгалтерскую отчетность за отчетный период; самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах; уплачивать налоги в срок, установленный законодательством о налогах и сборах; нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах в Российской Федерации.

В соответствии со ст.ст. 143, 153, 154, 163, 166, 169, 171, 172, 173, 174 НК РФ, а также в связи с осуществляемой деятельностью, Общество являлось плательщиком налога на добавленную стоимость (далее НДС), в период с 14.12.2020 по 31.03.2023 осуществляло операции, налогообложение которых осуществлялось в соответствии с п. 3 ст. 164 НК РФ по ставке 20%, и было обязано представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, которым является квартал, и в соответствии с п. 1 ст. 174 НК РФ не позднее 28 числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, равными долями уплатить налог в бюджет.

В соответствии со ст.ст. 246, 247, 252, 249, 274, 284, 285, 287, 289 НК РФ, а также в связи с осуществляемой деятельностью ООО «Тривон Нетворкс» являлось налогоплательщиком по налогу на прибыль организаций (далее НПО), ставка по которому в период 2020-2023 годов в соответствии с п. 1 ст. 284 НК РФ составляла 20 % и было обязано независимо от наличия у него обязанности по уплате налога и (или) авансовых платежей по налогу, особенностей исчисления и уплаты налога по истечении каждого отчетного и налогового периода представить в налоговые органы по месту своего нахождения, соответствующие налоговые декларации, а по итогам налогового периода, которым является календарный год, в соответствии со ст. 287, 289 НК РФ не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, предоставить налоговую декларацию (налоговый расчет) и не позднее 28 марта года, следующего за налоговым периодом, уплатить налог в бюджет.

В соответствии со ст.ст. 207, 208, 209, 210, 216, 223, 224, 225, 226, 229 НК РФ, а также в связи с осуществляемой деятельностью ООО «Тривон Нетворкс» являлось налоговым агентом по удержанию и перечислению в бюджет налога на доходы физических лиц и было обязано удержать начисленную сумму налога в соответствии с п. 1 ст. 224 НК РФ (в редакции Федерального закона от 23.11.2020 № 372-ФЗ) по ставке 13 процентов - если сумма налоговых баз, указанных в пункте 2.1 статьи 210 НК РФ, за налоговый период составляет менее 5 миллионов рублей или равна 5 миллионам рублей, а также 650 тысяч рублей и 15 процентов суммы налоговых баз, указанных в пункте 2.1 статьи 210 НК РФ, превышающей 5 миллионов рублей, - если сумма налоговых баз, указанных в пункте 2.1 статьи 210 НК РФ, непосредственно из всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент, с зачетом ранее удержанных сумм налога, и в соответствии с п. 6 ст. 226 НК РФ перечислить суммы исчисленного и удержанного налога за период с 1-го по 22-е число текущего месяца не позднее 28-го числа текущего месяца, за период с 23-го числа по последнее число текущего месяца - не позднее 5-го числа следующего месяца, а за период с 23 по 31 декабря - не позднее последнего рабочего дня текущего года.

В соответствии со ст.ст. 419, 420, 421, 423, 424, 425, 427, 428, 431, 432 НК РФ, а также в связи с осуществляемой деятельностью ООО «Тривон Нетворкс» являлось плательщиком страховых взносов и было обязано в течение расчетного периода по итогам каждого календарного месяца производить исчисление и уплату страховых взносов исходя из базы для исчисления страховых взносов с начала расчетного периода до окончания соответствующего календарного месяца и тарифов страховых взносов за вычетом сумм страховых взносов, исчисленных с начала расчетного периода по предшествующий календарный месяц включительно, в соответствии с п. 3 ст. 431 НК РФ в срок не позднее 28-го числа следующего календарного месяца.

В процессе осуществления финансово-хозяйственной деятельности ООО «Тривон Нетворкс» осуществляло отражение в бухгалтерской и налоговой отчетности подлежащие уплате суммы налогов, сборов и страховых взносов, а также подачу по месту постановки на учет соответствующих деклараций и расчетов по всем видам налогов, сборов и страховых взносов, плательщиками которых являлось в силу вышеуказанных норм законодательства. Однако, фактически Общество уплату исчисленных налогов, сборов и страховых взносов в установленный законом срок в бюджет Российской Федерации и бюджет города Москвы не производило.

С учетом указанных обстоятельств, в соответствии с положениями ст. 69 НК РФ, согласно которой требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности, ИФНС России № 6 по городу Москве 18.08.2023 генеральному директору ООО «Тривон Нетворкс» ФИО2 по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота направлено требование № 6052 об уплате задолженности по налогам, сборам, страховым взносам в размере отрицательного сальдо единого налогового счета (далее ЕНС) в сумме 43 079 889,95 рублей со сроком уплаты до 21.09.2023, которое проигнорировано ФИО2, и сумма налогов, указанная в требовании, в нарушение законодательства о налогах и сборах и законодательства об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в бюджет Российской Федерации в срок, указанный в требовании, не уплачена.

В связи с неисполнением ООО «Тривон Нетворкс» в установленный законом срок, а также в срок, указанный в требовании, обязанностей по оплате задолженности по налогам, сборам, страховым взносам, ИФНС России № 6 по городу Москве в соответствии со ст. 46 НК РФ 09.10.2023 вынесено решение № 1528 о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств на общую сумму отрицательного сальдо ЕНС в размере 69 538 401,31 рублей, которое направлено налогоплательщику по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота.

В целях исполнения указанного решения налоговым органом 09.10.2023 сформировано инкассовое поручение № 2121 на списание и перечисление суммы задолженности в бюджет со счета ООО «Тривон Нетворкс» № <***> в АО «ОТП Банк» БИК 044525311, которое в этот же день направлено для исполнения в указанное кредитное учреждение.

В связи с недостаточностью средств для исполнения решения налогового органа на счетах в вышеуказанной кредитной организации ИФНС России № 6 по городу Москве в соответствии со ст. 76 НК РФ 01.11.2023 сформированы уведомления о приостановлении операций по счетам в банках, по счетам цифрового рубля, а также переводов электронных денежных средств налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) по всем кредитным учреждениям налогоплательщика в котором были открыты расчетные счета: ПАО Сбербанк БИК 044525225, счет расчетный (текущий) № 40702810240260003138 (уведомление № 35266 от 01.11.2023), АО «ОТП Банк» БИК 044525311, счет расчетный (текущий) № 40702810900710000396, счет расчетный (текущий) № 40702840600710000145, счет расчетный (текущий) № <***>, счет расчетный (текущий) № 40702978200710000145 (уведомление № 35267 от 01.11.2023), АО «Райффайзенбанк» БИК 044525700, счет расчетный (текущий) № 40702810800000062496, счет расчетный (текущий) № 40702840600000008646, счет расчетный (текущий) № 40821810100000000149, счет расчетный (текущий) № 40702810500000121640, счет расчетный (текущий) № 40702810200000096130, счет расчетный (текущий) № 40702978900000008975 (уведомление № 35265 от 01.11.2023), которые в дальнейшем в период с 01.11.2023 по 15.07.2025 уточнялись ИФНС России № 6 по городу Москве в зависимости от изменения отрицательного сальдо ЕНС.

Имея по состоянию на 01.11.2023 задолженность по налогам, сборам, страховым взносам в размере отрицательного сальдо ЕНС в сумме 67 382 612,04 рублей, начиная с указанной даты, в результате принятых налоговыми органами мер принудительного взыскания, ООО «Тривон Нетворкс» утратило возможность осуществления операций по перечислению денежных средств по счетам, открытым в вышеуказанных банках, без принудительного списания недоимки по налогам, сборам, страховым взносам в бюджет Российской Федерации.

В неустановленное следствием время, но не позднее 01.11.2023, в неустановленном месте и при неустановленных следствием обстоятельствах у генерального директора ООО «Тривон Нетворкс» ФИО2, движимого корыстными побуждениями, выразившимися в стремлении получить необоснованную налоговую выгоду, возник преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам.

Умышленно игнорируя обязанности, предусмотренные вышеуказанными нормативно-правовыми актами, ФИО2, являясь генеральным директором ООО «Тривон Нетворкс», то есть лицом, ответственным за финансово-хозяйственную деятельность данной организации, единолично выполняя функции руководителя организации, осуществляя контроль за подписанием платёжных и хозяйственных документов, принимая единоличные решения о совершении сделок, связанных с отчуждением ее имущества, будучи обязанным соблюдать требования налогового и финансового законодательства, а также обладая возможностью для этого, движимый преступными намерениями, руководствуясь корыстными побуждениями, с целью сокрытия денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, будучи достоверно осведомленным о принятых в отношении ООО «Тривон Нетворкс» налоговыми органами в соответствии со ст. 46 НК РФ мерах принудительного взыскания задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств, а также о вынесенных в соответствии со ст. 76 НК РФ решениях (уведомлениях) о приостановлении операций по счетам в банках, по счетам цифрового рубля, а также переводов электронных денежных средств, понимая невозможность проведения операций по перечислению денежных средств по счетам налогоплательщика, открытым в вышеуказанных банках, без принудительного списания недоимки по налогам, сборам, страховым взносам в бюджет Российской Федерации, осознавая, что им своевременно, то есть в срок до 21.09.2023, не уплачена недоимка по налогам, сборам, страховым взносам Общества, указанная в требовании налогового органа от 18.08.2023 № 6052 об уплате задолженности по налогам, сборам, страховым взносам в размере отрицательного сальдо ЕНС в сумме 43 079 889,95 рублей, которая по состоянию на 01.11.2023 составляла сумму отрицательного сальдо ЕНС в размере 67 382 612,04 рублей, в период с 01.11.2023 по 17.06.2024 в точно неустановленное следствием время, в неустановленном месте на территории города Москвы организовал осуществление платежей в интересах ООО «Тривон Нетворкс» в адрес третьих лиц, минуя расчетный счет налогоплательщика, путем перечисления денежных средств, в счет погашения задолженности …. … перед ООО «Тривон Нетворкс» с банковских счетов ООО «Центр АР» напрямую кредиторам налогоплательщика.

В результате вышеуказанных преступных действий ФИО2, ООО «Центр АР», являвшееся должником ООО «Тривон Нетворкс», размер отрицательного сальдо ЕНС которого в период с 01.11.2023 по 17.06.2024 максимально составлял 67 382 612,04 рублей, а минимально составлял 43 509 352,65 рублей, осуществило в указанный период оплату своей задолженности перед налогоплательщиком, путем совершения платежных операций по переводу денежных средств со своего расчетного счета в адрес его кредиторов на сумму 8 257 955,07 рублей.

Таким образом, в нарушение вышеперечисленных норм налогового законодательства, ФИО2, достоверно осведомленный о наличии у возглавляемого им Общества задолженности по уплате налогов, сборов и страховых взносов, образовавшейся в связи с неисполнением им своей обязанности по их уплате в бюджетную систему Российской Федерации, в сумме, указанной в требовании налогового органа от 18.08.2023 № 6052 об уплате задолженности по налогам, сборам, страховым взносам в размере отрицательного сальдо ЕНС в сумме 43 079 889,95 рублей, которая в период с 01.11.2023 по 17.06.2024 составляла сумму отрицательного сальдо ЕНС максимально 67 382 612,04 рублей, а минимально 43 509 352,65 рублей, а также о принятых в отношении …. ИФНС России № 6 по городу Москве, расположенной по адресу: <...>, в соответствии со ст. 46 НК РФ мерах принудительного взыскания задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств, а также о вынесенных в соответствии со ст. 76 НК РФ решениях (уведомлениях) о приостановлении операций по счетам в банках, по счетам цифрового рубля, а также переводов электронных денежных средств, преследуя цель сокрыть денежные средства организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в период с 01.11.2023 по 17.06.2024 в точно неустановленное следствием время, в неустановленном месте на территории города Москвы, в целях сокрытия от принудительного взыскания налоговыми органами денежных средств ООО «Тривон Нетворкс», организовал осуществление платежей в интересах ООО «Тривон Нетворкс» в адрес третьих лиц, минуя расчетный счет налогоплательщика, путем перечисления денежных средств, в счет погашения задолженности …. перед ООО «Тривон Нетворкс» с банковских счетов ООО «Центр АР» напрямую кредиторам налогоплательщика на сумму 8 257 955,07 рублей, то есть совершил умышленное сокрытие денежных средств ООО «Тривон Нетворкс», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в размере 8 257 955,07 рублей, что в соответствии с примечанием к ст. 170.2 УК РФ является крупным размером.

Подсудимый ФИО2 в судебном заседании вину в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ не признал, при этом не оспаривал обстоятельства, изложенные в обвинительном заключении, указав, что умысла на сокрытие денежных средств от налогового органа и причинения ущерба бюджету Российской Федерации у него не было, а его действия были связаны исключительно в силу крайней необходимости. Также подсудимый пояснил, что с конца 2019 года по настоящее время является генеральным директором ООО «Тривон Нетворкс», также в этот период времени фактически руководил деятельностью …. по договору управления; на момент его назначения в организацию у ООО «Тривон Нетворкс» имелась значительная кредиторская задолженность; также указал, что действительно сложилась такая практика, что на расчетные счета …. поступали денежные средства от абонентов ООО «Тривон Нетворкс», что было предусмотрено условиями заключения агентского договора между данными организациями; в период с 2023 года число абонентов ООО «Тривон Нетворкс» значительно уменьшилось, был существенный отток абонентов из-за того, что ухудшилась возможность предоставления услуг, так как компания не могла оплачивать стоимость размещения оборудования сети связи, а также из-за сложившихся последствия короновирусной инфекции; агентские отношения между ООО «Тривон Нетворкс» и … были установлены за несколько лет до начала периода, за который якобы имела место неуплата налогов, сборов, страховых платежей, пеней, штрафов, и процентов, постольку указанные Общества осуществляли свою деятельность в рамках агентского договора, а не в связи с какими-либо проводимыми проверками, в т.ч. налоговыми, а их взаимоотношения были установлены объективно не для сокрытия денежных средств ООО «Тривон Нетворкс», за счет которых должно производиться взыскание налогов, сборов, страховых взносов. Также указал, что большинство абонентов ООО «Тривон Нетворкс» являются физическими лицами – гражданами Российской Федерации, проживающими на территории Москвы и Московской области, в число абонентов также входят многочисленные учреждения - объекты социальной инфраструктуры, государственные и муниципальные бюджетные учреждения культуры, образования, спорта, дома культуры, детские сады, школы; осуществление ООО «ЦАР» платежей в пользу контрагентов ООО «Тривон Нетворкс» позволило не сокрыть явно не значительную сумму денежных средств, а продолжить функционирование, поскольку в противном случае контрагентами было бы отключено оборудование ООО «Тривон Нетворкс», что однозначно повлекло бы невозможность ООО «Тривон Нетворкс» предоставлять абонентам услуги связи и о чем в адрес Общества контрагентами направлялись соответствующие письма; наступление возможных негативных последствий в виде отключения оборудования, ограничения доступа в помещения и потребления электроэнергии, приостановление оказания услуг связи и т.п. не только повлекли бы за собой потерю широким кругом абонентов ООО «Тривон Нетворкс» - физических лиц возможности пользоваться связью, интернетом и телевидением, но и могли привести к риску возникновения негативных ситуаций, обусловленных нарушением условий нормальной деятельности социально-значимых объектов и объектов социальной инфраструктуры, учреждений и организаций социальной сферы; в связи с чем выполнение ООО «Тривон Нетворкс» своих обязательств перед рядом контрагентов в виде осуществления ООО «ЦАР» платежей было обусловлено не наличием умысла на сокрытие денежных средств организации, за счет которых должно производиться взыскание налогов, сборов, страховых взносов, а крайней необходимостью как в поддержании возможности Общества в дальнейшем функционировать, осуществлять свою деятельность и погашать имеющуюся задолженность по уплате налогов, сборов и страховых взносов, так и в обеспечении прав и законных интересов тысячных абонентов.

Вместе с тем, вина подсудимого ФИО2 в совершении указанного преступлении подтверждается доказательствами, исследованными в ходе судебного разбирательства.

- показаниями свидетеля …. допрошенной в судебном заседании, а также ее показаниями, данными в ходе предварительного следствия и оглашенными в порядке ч. 3 ст. 281 УПК РФ, согласно которым ИФНС России № 6 по г. Москве в ходе анализа финансово-хозяйственной деятельности ООО «Тривон Нетворкс» ИНН <***>, КПП 770601001, ОГРН <***> установлены обстоятельства, свидетельствующие о нарушении контролирующими лицами должника статьи 57 Конституции Российской Федерации, статей 23, 45 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ), по факту сокрытия денежных средств, за счет которых должно производиться взыскание налогов и сборов, минуя расчетные счета должника, в нарушение очередности, предусмотренной статьей 855 Гражданского кодекса Российской Федерации, на основании следующего. С 07.02.2020 Общество состоит на налоговом учете в Инспекции, юридический адрес:119049, <...>, пом. XXII, ком. 18. Основной вид деятельности должника - Деятельность в области связи на базе проводных технологий (код ОКВЭД- 61.10). По состоянию на 26.07.2024 задолженность перед бюджетом Российской Федерации составляет 87 468 240,81 руб., в том числе основной долг -72 415 234,74 руб., пени -12 630 966,41 руб., штрафы -2 297 083,76 руб.Указанная задолженность образовалась в результате: решений о привлечении к налоговой ответственности за совершение налоговых правонарушений по результатам камеральных налоговых проверок от 24.04.2023 № 17-04/747; 25.04.2024 № 13-09/642; начислений на основании, представленных налогоплательщиком в налоговый орган деклараций по:1) страховым взносам, предусмотренным законодательством о налогах и сборах, распределяемые по видам страхования за 3, 4 квартал 2023; 1, 2 квартал 2024;2) страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2, 3 квартал 2022 года;3) НДФЛ за 1, 2 квартал 2024;4) НДС за 2023, 1 квартал 2024;5) налогу на прибыль за 1, 2 квартал 2024.В соответствии с пунктом 1 статьи 70 НК РФ Инспекцией 18.08.2023 выставлено требование № 6052 об уплате задолженности в размере отрицательного сальдо единого налогового счета (далее - ЕНС) на дату формирования требования на сумму 47 472 922,93 руб. со сроком уплаты до 21.09.2023, которое Обществом оставлено без исполнения. Таким образом, по состоянию на 21.09.2023 у должника имелась задолженность перед бюджетом РФ в размере 47 472 922,93 руб. На основании п.4 ст.46 НК РФ Инспекцией выставлено поручение на списание денежных средств с расчетного счета № <***>, открытого в кредитном учреждении АО «ОТП БАНК», БИК 044525311, в дальнейшем переформированное за период с 09.10.2023 по 12.05.2024 на расчётные счета кредитных организаций № …., № …, открытые в АО «РАЙФФАЙЗЕНБАНК», БИК 044525700; № …, открытый в АО «ОТП БАНК», БИК 044525311. По состоянию на 23.07.2024 инкассовое поручение находятся на расчётном счёте № …, открытом в АО «РАЙФФАЙЗЕНБАНК», БИК 044525700. В связи с постановкой инкассового поручения в картотеку неисполненных документов по причине недостаточности денежных средств на расчетном счете погашение задолженности по обязательным платежам не производилось. В соответствии с п.13 ст.46 НК РФ при взыскании задолженности Инспекцией вынесены в порядке и на условиях, которые установлены статьей 76 НК РФ, решения о приостановлении операций по расчетным счетам должника в АО «РАЙФФАЙЗЕНБАНК» БИК 044525700, АО «ОТП БАНК» БИК 044525311, ПАО СБЕРБАНК БИК 044525225. На основании ст. 47 НК РФ Инспекцией вынесены и направлены в СОСП по г. Москве № 2 ГМУ ФССП России постановления о взыскании задолженности за счёт имущества налогоплательщика № 135 от 22.03.2024; № 236 от 28.03.2024. Кроме того, на основании ст.75 и 80 Федерального закона от 02.10.2007 № 229 - ФЗ «Об исполнительном производстве», в адрес СОСП по г. Москве № 2 ГМУ ФССП России направлено заявление о наложении ареста на имущественные права ООО «Тривон Нетворкс» (товарные знаки) № 25-12/08585 от 24.04.2024. В связи с отсутствием поступлений денежных средств в бюджет, Инспекцией в адрес Замоскворецкой межрайонной прокуратуры г. Москвы направлено постановление № 5 от 01.04.2024 о наложении частичного ареста на имущество налогоплательщика в соответствии со ст. 77 НК РФ.Согласно сведениям из Единого государственного реестра юридических лиц с 04.12.2019 по настоящее время генеральным директором должника является ФИО2 ИНН <***>, ДД.ММ.ГГГГ г.р., место рождения: г. Москва, адрес места жительства: 121248, <...>. С 13.12.2018 по настоящее время учредителем ООО «Тривон Нетворкс» с долей уставного капитала 99,9% является ФИО3 (Швейцария). В соответствии с Уставом единоличный исполнительный орган общества, как руководитель данной организации, в соответствии с п.1 ст.6 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее - Закон о бухгалтерском учете), является лицом, ответственным за организацию и ведение бухгалтерского учета в организации, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, за правильное и своевременное начисление и перечисление налоговых платежей в бюджет. ФИО2, реализуя свой преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств ООО «Тривон Нетворкс» от принудительного взыскания недоимки по налоговым платежам в размере не менее 4 072 450,04 руб., достоверно зная о наличии на расчетном счете неисполненных инкассовых поручений, выставленных налоговым органом, неотмененных решений о приостановлении расчетных операций за период с 21.09.2023 по 15.04.2024, умышленно давал указания о проведении расчетов с иными кредиторами, минуя расчетные счета ООО «Тривон Нетворкс». Согласно проведенному анализу банковских выписок основных контрагентов ООО «Тривон Нетворкс» Инспекцией установлено, что ООО «Центр абонентских расчётов» ИНН <***> по агентскому договору от 28.04.2018 № 01/04 с ООО «Тривон Нетворкс» совершил следующие платежи в пользу: … в период с 19.10.2023 по 03.04.2024 осуществлён 21 платёж на сумму 2 664 305,47 руб., по договору от 01.07.2011 № 732; …. в период с 13.10.2023 по 28.03.2024 осуществлены 17 платежей на сумму 898 144,57 руб., по договору от 01.07.2018 РД № 1-М-07/18; … ИНН <***> в период с 13.10.2023 по 22.02.2024 осуществлены 5 платежей на сумму 510 ООО руб., по договору от 24.12.2020 № 2К/241220, доп. соглашение от 11.03.2021 № 1. Таким образом, установлено, что фактически финансово-хозяйственная деятельность ООО «Тривон Нетворкс» ИНН <***> оплачивалась через расчетные счета ООО «Центр абонентских расчётов» и направлена на сокрытие денежных средств, за счет которых должно производиться взыскание налогов.Совершение платежей в рамках финансово-хозяйственной деятельности ООО «Тривон Нетворкс» осуществлял ООО «Центр абонентских расчётов» ИНН <***>, управляющей компанией которого является ООО «Тривон Нетворкс», учредителем с долей уставного капитала в размере 100% с 22.08.2013 по настоящее время является … (Швейцария) (т. 3 л.д. 1-5);

- показаниями свидетеля …. допрошенного в судебном заседании, а также его показаниями, данными в ходе предварительного следствия и оглашенными в порядке ч. 3 ст. 281 УПК РФ, согласно которым с 2016 года он являлся директором по В2В продажам в компании ….. Указанную компанию примерно в 2016 году купило ООО «Тривон Нетворкс», после чего он (ФИО4) перешел в данную организацию на аналогичную должность. До настоящего времени он так и работает в должности директора по В2В продажам. ООО «Тривон Нетворкс» оказывает телекоммуникационные услуги по предоставлению доступа в Интернет и услуги телефонной связи. Компания предоставляет услуги связи, в основном предоставление широкополосного доступа в сеть Интернет на основе проводных технологий под брендом СМАЙЛ. В его функции входит привлечение новых клиентов для подключения, консультирование их по всем услугам, заключение договоров на оказание услуг связи, взаимодействие с абонентами по всем вопросам, связанным с предоставлением нами им услуг связи. В настоящее время у компании несколько сотен активных корпоративных абонентов (юридических лиц) и несколько десятков тысяч абонентов физических лиц.ООО «Тривон Нетворкс» является управляющей компанией всех компаний, входящих в группу ТРИВОН. В указанную группу компаний входят Филиал ООО «Тривон Нетворкс» в городе Королев, ООО «Центр Абонентских Расчетов». Раньше в группу входили …, но они находятся в банкротстве.По всей указанной группе следующая структура. Есть генеральный директор ФИО2, он принимает решения по всем платежам, которые осуществляет компания, а также определяет любой другой финансовый вопрос. Выставлением счетов всем клиентам компании занимаются сотрудники ООО «Центр Абонентских Расчетов». Руководит ими также ФИО2, а старшим сотрудником среди них является …. Существует отдел кадров (ФИО5 директор по персоналу). Также большим подразделением компании является техническая служба, которая занимается обслуживанием линий связи и выездом к клиентам (руководитель …). Главным бухгалтером компании является Привалова Ольга.Выставлением счетов и получением оплаты от абонентов компании занимаются сотрудники ООО «Центр Абонентских Расчетов». Все договоры с абонентами, которые проходят через отдел свидетеля, заключены с ООО «Тривон Нетворкс». То есть все клиенты являются абонентами указанной компании. Сами расчеты производятся при участии ООО «Центр Абонентских Расчетов», от которого выставляются счета в основном корпоративным клиентам. Счета физическим лицам выставляются от ООО «Тривон Нетворкс», а юридическим лицам от ООО «Центр Абонентских Расчетов».ООО «Центр Абонентских Расчетов» принимает платежи за ООО «Тривон Нетворкс» на основании агентского договора. Куда в дальнейшем распределяются денежные средства со счета ООО «Центр Абонентских Расчетов» решает непосредственно ФИО2 Какие абоненты и в каком объеме платят на счета ООО «Центр Абонентских Расчетов», а какие на счета ООО «Тривон Нетворкс», знает также ФИО2 (т. 3 л.д. 13-16);

- показаниями свидетеля …..допрошенного в судебном заседании, а также его показаниями, данными в ходе предварительного следствия и оглашенными в порядке ч. 3 ст. 281 УПК РФ, согласно которым с ФИО2 он знаком приблизительно 10 лет. В течение указанного времени он (….) оказывает ему консалтинговые услуги от своей компании ….. Сам договор на оказание указанных услуг подписан между ООО «ХомлмсК» и ООО «Тривон Нетворкс». Также заключено дополнительное соглашение, что по данному договору за ООО «Тривон Нетворкс» может оплачивать ….. Обычно ФИО2 платил со счетов ООО «Тривон Нетворкс», но некоторые платежи за ООО «Тривон Нетворкс» осуществлялись со счетов ООО «Центр абонентских расчетов» за Тривон. Причины, по которым оплату за ООО «Тривон Нетворкс» осуществляло ООО «Центр абонентских расчетов» ФИО2 свидетелю не сообщал, просто говорил, что оплата будет таким образом. Также в какой-то момент ФИО2 сообщил, что не может больше платить со счетов ООО «Тривон Нетворкс», а может платить только со счетов ООО «Центр абонентских расчетов». Для этого и было подписано вышеуказанное дополнительное соглашение ( т. 3 л.д. 20-23);

- показаниями свидетеля …допрошенной в судебном заседании, а также ее показаниями, данными в ходе предварительного следствия и оглашенными в порядке ч. 3 ст. 281 УПК РФ, согласно которым она работает в ООО «Тривон Нетворкс» с 19.09.2018 года. Свидетель была назначена на должность главного бухгалтера управляющей компании группы компаний ТРИВОН, в которую входили ООО «Тривон Нетворкс», ….. В …, которое находилось в Нижнем Новгороде, был свой бухгалтер. В ее функции входило ведение бухгалтерского и налогового учета, руководство бухгалтерией, сдача бухгалтерской и налоговой отчётности, сопровождение аудиторских и налоговых проверок. ООО «Тривон Нетворкс» оказывает телекоммуникационные услуги по предоставлению доступа в Интернет и услуги телефонной связи. Компания предоставляет услуги связи, в основном предоставление широкополосного доступа в сеть Интернет на основе проводных технологий. В настоящее время компания работает под брендом СМАЙЛ. Единственным руководителем ООО «Тривон Нетворкс» и ООО «Центр АР», а также всей группы ТРИВОН с 2023 года является генеральный директор ООО «Тривон Нетворкс» ФИО2 Она (… находится у него в прямом подчинении и выполняет его поручения. Она формирует бухгалтерскую и налоговую отчетность в соответствии с законом и передает данные для оплаты налогов в казначейство. Казначейство утверждает реестр платежей у ФИО2 и после этого оплачивает налоги. Структура компании также предполагает наличии казначейства, которым напрямую руководит ФИО2 В функции казначеев входит формирование платежных поручений, составление реестров платежей, которые утверждает ФИО2, а также взаимодействие с банками. Задолженность по налогам у ООО «Тривон Нетворкс», которая на дату выставления налоговым органом требования № 6052 от 18.08.2023 составляла 47 472 922,93 рублей, возникла у компании в связи с эпидемией коронавируса, а также ростом курса доллара США. Начиная с 2022 года у ООО «Тривон Нетворкс» было сильное падение выручки. ФИО2 было известно о вышеуказанной задолженности, так как свидетель сообщала ему об указанном требовании, которое было получено по ТКС. Задолженность возникла по текущим налоговым платежам в связи с тем, что денег на расчеты со всеми кредиторами не хватало, и ФИО2 принял решение в первую очередь заплатить заработную плату. Она (ФИО6) регулярно говорила ФИО2, что по требованию налоговой по закону необходимо уплатить всю задолженность, и что неуплата может повлечь штрафные санкции и иные негативные правовые последствия, и писала об этом в корпоративной почте. Также регулярно делала ему отчет по задолженности по всей группе. На его напоминания о необходимости уплаты налоговой задолженности ФИО2 сообщал, что он сам решит, когда необходимо будет погасить задолженности. Операции, в соответствии с которыми ООО «Центр АР» принимает платежи за от абонентов ООО «Тривон Нетворкс» и потом оплачивает эти денежные средства кредиторам ООО «Тривон Нетворкс» в учете компании отражаются следующим образом. Денежные средства, которые ….получает за ООО «Тривон Нетворкс», по каждой операции в учете ООО «Центр АР» отражаются по дебету 51 счета и кредиту 76 счета. Эта же операция отражается в учете ООО «Тривон Нетворкс» по дебету 76 счета и кредиту 62 счета (расчеты с покупателями). Операции, когда ООО «Центр АР» оплачивает задолженность за ООО «Тривон Нетворкс» его кредиторам, в учете ООО «Центр АР» отражается по дебету 76 счета и кредиту 51 счета. Эта же операция отражается в учете ООО «Тривон Нетворкс» по дебету 60 счета (расчеты с поставщиками и подрядчиками) и кредиту 76 счета.В настоящее время у ООО «Тривон Нетворкс» задолженность по налогам и сборам перед бюджетом Российской Федерации за 2024 год и за 1 квартал 2025 года составляет около 172 млн рублей. Это в основном задолженность по НДС, страховым взносам и 6 НДФЛ (т. 3 л.д. 31-39).

Кроме того, вина подсудимого ФИО2 в совершении вышеуказанного преступления подтверждается письменными материалами дела, исследованными в судебном заседании:

- рапортом об обнаружении признаков преступления, предусмотренного ч.1 ст. 199.2 УК РФ в действиях руководства ООО «Тривон Нетворкс» на основании представленных материалов ИФНС №6 по г. Москве, из которых следует, что при наличии у ООО «Тривон Нетворкс» перед налоговым органом задолженности по уплате налогов, после истечения срока уплаты данных налогов, указанного в соответствующем требовании налогового органа, в период с 21.09.2023 по 15.04.2024 организованы платежи от имени третьих лиц по распорядительным письмам, минуя расчетный счет налогоплательщика, на сумму свыше 3 500 000 рублей, при размере недоимки, превышающем указанную сумму (т.1 л.д. 19-20);

- письмом ИФНС России № 6 по городу Москве от 26.07.2024 о проверке факта совершения преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ в отношении генерального директора ООО «Тривон Нетворкс» ФИО2, которым в нарушение законодательства о налогах и сборах и законодательства об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в бюджет Российской Федерации в срок, указанный в требовании, не уплачена задолженность с приложением СD-диска (т. 1 л.д. 23-79);

- протоколом осмотра предметов (документов) от 22.06.2025, полученных из Инспекции ФНС России № 6 по городу Москве документы ООО «Тривон Нетворкс», из которых следует, что регистрационное и юридическое дела ООО «Тривон Нетворкс» и ООО «Центр АР», включая документы, представляемые налогоплательщиком при регистрации в качестве субъекта предпринимательской деятельности, со всеми последующими документами, отражающими изменения в структуре органов управления налогоплательщика за весь период деятельности, уставные и учредительных документы, решения уполномоченных органов управления о создании, реорганизации, назначении и смене руководителей.В ходе осмотра установлено, что на носителе в архивном файле с названием «СУ по ЮАО (Тривон нетворкс, центр абон. расчетов, медиасети» (в соответствующих подпапках) имеются файлы различных форматов, являющиеся документами ООО «Тривон Нетворкс» и ООО «Центр АР» о создании, реорганизации, смене местонахождения, назначении и смене руководителей.В ходе осмотра установлено, что ООО «Тривон Нетворкс» зарегистрировано в соответствии с Федеральным законом «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» в качестве Российского юридического лица, в связи с чем является плательщиком НДС, налога на прибыль организаций, НДФЛ и страховых взносов. Организация находилась в период с 07.02.2020 по юридическому адресу: <...>, помещение XXII, комн. 18, и состоит на налоговом учете в вышеуказанный период в ИФНС России № 6 по городу Москве, расположенной по юридическому адресу: <...>.В соответствии с уставом ООО «Тривон Нетворкс» общество создано в качестве Российского юридического лица в соответствии с Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью». Основной целью деятельности Общества является получение прибыли. Руководство текущей деятельностью Общества осуществляется единоличным исполнительным органом – генеральным директором, которым в исследуемый период являлся ФИО2 (т. 1 л.д. 83-113);

- протоколом осмотра предметов (документов) от 22.08.2025, из которого следует, что осмотрены полученные из Инспекции ФНС России № 6 по городу Москве документы ООО «Тривон Нетворкс», а также документы, полученные от самого налогоплательщика. В ходе осмотра установлено, что на носителе в архивном файле с названием «Приложение» имеются файлы различных форматов, являющиеся документами, относящимися к мероприятиям налогового контроля, проводимым налоговыми органами в отношении ООО «Тривон Нетворкс». В ходе осмотра установлено, что в соответствии с положениями ст. 69 НК РФ, согласно которой требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности, ИФНС России № 6 по городу Москве 18.08.2023 генеральному директору ООО «Тривон Нетворкс» ФИО2 по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота направлено требование № 6052 об уплате задолженности по налогам, сборам, страховым взносам в размере отрицательного сальдо единого налогового счета (далее ЕНС) в сумме 43 079 889,95 рублей со сроком уплаты до 21.09.2023, однако в срок, указанный в требовании, не уплачена.В связи с неисполнением ООО «Тривон Нетворкс» в установленный законом срок, а также в срок, указанный в требовании, обязанностей по оплате задолженности по налогам, сборам, страховым взносам, ИФНС России № 6 по городу Москве в соответствии со ст. 46 НК РФ 09.10.2023 вынесено решение № 1528 о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств на общую сумму отрицательного сальдо ЕНС в размере 69 538 401,31 рублей, которое направлено налогоплательщику по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота.В целях исполнения указанного решения налоговым органом 09.10.2023 сформировано инкассовое поручение № 2121 на списание и перечисление суммы задолженности в бюджет со счета ООО «Тривон Нетворкс» № <***> в АО «ОТП Банк» БИК 044525311, которое направлено для исполнения в указанное кредитное учреждение.В связи с недостаточностью средств для исполнения решения налогового органа на счетах в вышеуказанной кредитной организации ИФНС России № 6 по городу Москве в соответствии со ст. 76 НК РФ 01.11.2023 сформированы уведомления о приостановлении операций по счетам в банках, по счетам цифрового рубля, а также переводов электронных денежных средств налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) по всем кредитным учреждениям налогоплательщика в котором были открыты расчетные счета: …., которые в дальнейшем в период с 01.11.2023 по 15.07.2025 уточнялись ИФНС России № 6 по городу Москве в зависимости от изменения отрицательного сальдо ЕНС.Имея по состоянию на 01.11.2023 задолженность по налогам, сборам, страховым взносам в размере отрицательного сальдо ЕНС в сумме 67 382 612,04 рублей, начиная с указанной даты, в результате принятых налоговыми органами мер принудительного взыскания, ООО «Тривон Нетворкс» утратило возможность осуществления операций по перечислению денежных средств по счетам, открытым в вышеуказанных банках, без принудительного списания недоимки по налогам, сборам, страховым взносам в бюджет Российской Федерации.Осмотром файла «История ЕНС» установлено, что в период совершения финансовых операций по сокрытию денежных средств ООО «Тривон Нетворкс» с 01.11.2023 по 17.06.2024 размер отрицательного сальдо ЕНС Налогоплательщика максимально составлял 67 382 612,04 рублей, а минимально составлял 43 509 352,65 рублей.Учитывая, что операции по сокрытию денежных средств ООО «Тривон Нетворкс» за указанный период совершены на сумму 8 257 955,07 рублей, сумма сокрытых денежных средств составляет 8 257 955,07 рублей. Также осмотром установлено, что на основании агентского договора от 28.04.2018 № 01/04 ООО «Центр РА» (Агент) обязано было получать денежные средства от абонентов ООО «Тривон Нетворкс» (Принципал) и перечислять их за вычетом агентского вознаграждения на счет ООО «Тривон Нетворкс». К указанному договору приложены отчеты, из которых следует, что вместо выполнения указанных условий договора ООО «Центр АР», являвшееся должником ООО «Тривон Нетворкс», осуществило период совершения преступления оплату своей задолженности перед налогоплательщиком, путем совершения платежных операций по переводу денежных средств со своего расчетного счета в адрес его кредиторов на сумму 8 257 955,07 рублей. Указанный договор с обеих сторон в том числе подписан ФИО2 в качестве второго заместителя генерального директора ООО «Тривон Нетворкс». Отчеты за исследуемый период подписаны ФИО2 в качестве генерального директора ООО «Тривон Нетворкс» (т. 1 л.д. 166-199).

Иные документы:

- письмо ИФНС России № 6 по городу Москве от 04.12.2024, с приложением документов и сведений в отношении ООО «Тривон Нетворкс», в том числе в электронном виде, из содержания которых следует, что ООО «Тривон Нетворкс» зарегистрировано в соответствии с Федеральным законом «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» в качестве Российского юридического лица, в связи с чем является плательщиком НДС, налога на прибыль организаций, НДФЛ и страховых взносов. Организация находилась в период с 07.02.2020 по юридическому адресу: <...>, помещение XXII, комн. 18, и состоит на налоговом учете в вышеуказанный период в ИФНС России № 6 по городу Москве, расположенной по юридическому адресу: <...>. Основной целью деятельности Общества является получение прибыли. Руководство текущей деятельностью Общества осуществляется единоличным исполнительным органом, полномочия которого переданы управляющей компании ООО «Тривон Нетворкс» в лице ее генерального директора, которым в исследуемый период являлся ФИО2(т. 1 л.д. 81-82);

- письмо ИФНС России № 6 по городу Москве от 21.07.2025, с приложением документов и сведений в отношении ООО «Тривон Нетворкс», в том числе в электронном виде, из содержания которых следует, что в соответствии с положениями ст. 69 НК РФ, согласно которой требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности, ИФНС России № 6 по городу Москве 18.08.2023 генеральному директору ООО «Тривон Нетворкс» ФИО2 по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота направлено требование № 6052 об уплате задолженности по налогам, сборам, страховым взносам в размере отрицательного сальдо единого налогового счета (далее ЕНС) в сумме 43 079 889,95 рублей со сроком уплаты до 21.09.2023, которое проигнорировано ФИО2, и сумма налогов, указанная в требовании, в нарушение законодательства о налогах и сборах и законодательства об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в бюджет Российской Федерации в срок, указанный в требовании, не уплачена.ФИО2, достоверно осведомленный о наличии у возглавляемого им Общества задолженности по уплате налогов, сборов и страховых взносов, образовавшейся в связи с неисполнением им своей обязанности по их уплате в бюджетную систему Российской Федерации, в сумме, указанной в требовании налогового органа от 18.08.2023 № 6052 об уплате задолженности по налогам, сборам, страховым взносам в размере отрицательного сальдо ЕНС в сумме 43 079 889,95 рублей, которая в период с 01.11.2023 по 17.06.2024 составляла сумму отрицательного сальдо ЕНС максимально 67 382 612,04 рублей, а минимально 43 509 352,65 рублей, а также о принятых в отношении ООО «Тривон Нетворкс» ИФНС России № 6 по городу Москве, расположенной по адресу: <...>, в соответствии со ст. 46 НК РФ мерах принудительного взыскания задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств, а также о вынесенных в соответствии со ст. 76 НК РФ решениях (уведомлениях) о приостановлении операций по счетам в банках, по счетам цифрового рубля, а также переводов электронных денежных средств, преследуя цель сокрыть денежные средства организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в период с 01.11.2023 по 17.06.2024 организовал осуществление платежей в интересах ООО «Тривон Нетворкс» в адрес третьих лиц, минуя расчетный счет налогоплательщика, путем перечисления денежных средств, в счет погашения задолженности …. … перед ООО «Тривон Нетворкс» с банковских счетов ООО «Центр АР» напрямую кредиторам налогоплательщика на сумму 8 257 955,07 рублей, с приложением CD-диска (т. 1 л.д. 116-150);

- письмо ООО «Тривон Нетворкс» от 23.05.2025, с приложением документов и сведений в отношении ООО «Тривон Нетворкс», в том числе в электронном виде, из содержания которых следует, что на основании агентского договора от 28.04.2018 № 01/04 ООО «Центр РА» (Агент) обязано было получать денежные средства от абонентов ООО «Тривон Нетворкс» (Принципал) и перечислять их за вычетом агентского вознаграждения на счет ООО «Тривон Нетворкс». К указанному договору приложены отчеты, из которых следует, что вместо выполнения указанных условий договора ООО «Центр АР», являвшееся должником ООО «Тривон Нетворкс», осуществило период совершения преступления оплату своей задолженности перед налогоплательщиком, путем совершения платежных операций по переводу денежных средств со своего расчетного счета в адрес его кредиторов на сумму 8 257 955,07 рублей.Указанные документы сведения подтверждают наличие в проверяемый период задолженности ООО «Центр РА» перед ООО «Тривон Нетворкс», а также свидетельствуют о том, что платежи, совершенные в исследуемый период ООО «Центр РА» за ООО «Тривон Нетворкс», минуя его расчетный счет в адрес его кредиторов, являлись погашением указанной задолженности, то есть денежными средствами организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам (т. 1 л.д. 152-165);

- письмо ООО «Тривон Нетворкс» от 15.08.2025, с приложением документов и сведений в отношении ООО «Тривон Нетворкс», из содержания которых следует, что ООО «Тривон Нетворкс» зарегистрировано в соответствии с Федеральным законом «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» в качестве Российского юридического лица, в связи с чем является плательщиком НДС, налога на прибыль организаций, НДФЛ и страховых взносов. Организация находилась в период с 07.02.2020 по юридическому адресу: <...>, помещение XXII, комн. 18, и состоит на налоговом учете в вышеуказанный период в ИФНС России № 6 по городу Москве, расположенной по юридическому адресу: <...>.В соответствии с уставом ООО «Тривон Нетворкс» общество создано в качестве Российского юридического лица в соответствии с Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью». Основной целью деятельности Общества является получение прибыли. Общество обязано нести ответственность в соответствии с законодательством РФ за нарушение налоговых обязательств. Руководство текущей деятельностью Общества осуществляется единоличным исполнительным органом – генеральным директором, которым в исследуемый период являлся ФИО2 Генеральный директор действует без доверенности от имени общества, несет ответственность за организацию, состояние и достоверность его бухгалтерской и налоговой отчетности, ее своевременное представление в налоговые и иные контролирующие органы, а также своевременную уплату всех налогов и сборов, предусмотренных законодательством Российской Федерации (т. 1 л.д. 204-237);

- ответ на запрос АО «ОТП Банк» от 31.01.2025 с приложением документов, а также сведений о движении денежных средств по счетам ООО «Центр АР», в том числе в электронном виде, из содержания которых следует, что вышеуказанной организации открыт банковский счет, на который поступали денежные средства от абонентов ООО «Тривон Нетворкс». После блокировки счетов указанного налогоплательщика налоговыми органами, ООО «Центр АР» осуществило оплату, минуя расчетный счет налогоплательщика, напрямую кредиторам ООО «Тривон Нетворкс». Правом распоряжаться денежными средствами на счетах компании плательщика, совершать безналичные операции, снимать денежные средства и подписывать документы наделен ФИО2, с приложением CD-диска (т. 2 л.д. 3-4);

- письмо АО «Райффайзенбанк» от 17.12.2024 с приложением документов, а также сведений о движении денежных средств по счетам ООО «Центр АР», в том числе в электронном виде, из содержания которых следует, что вышеуказанной организации открыт банковский счет, на который поступали денежные средства от абонентов ООО «Тривон Нетворкс». После блокировки счетов указанного налогоплательщика налоговыми органами, ООО «Центр АР» осуществило оплату, минуя расчетный счет налогоплательщика, напрямую кредиторам ООО «Тривон Нетворкс». Правом распоряжаться денежными средствами на счетах компании плательщика, совершать безналичные операции, снимать денежные средства и подписывать документы наделен ФИО2, с приложением CD-диска (т. 2 л.д. 7-8);

-письмо ПАО Сбербанк от 21.10.2024 с приложением документов, а также сведений о движении денежных средств по счетам ООО «Центр АР», в том числе в электронном виде, из содержания которых следует, что вышеуказанной организации открыт банковский счет, на который поступали денежные средства от абонентов ООО «Тривон Нетворкс». После блокировки счетов указанного налогоплательщика налоговыми органами, ООО «Центр АР» осуществило оплату, минуя расчетный счет налогоплательщика, напрямую кредиторам ООО «Тривон Нетворкс». Правом распоряжаться денежными средствами на счетах компании плательщика, совершать безналичные операции, снимать денежные средства и подписывать документы наделен ФИО2, с приложением CD-диска (т. 2 л.д. 11-15).

Суд находит представленные стороной обвинения доказательства относимыми, допустимыми и достоверными, основанными на законе, достаточными для разрешения данного уголовного дела по существу, а потому считает возможным положить их в основу обвинительного приговора.

Каких-либо существенных нарушений норм уголовно - процессуального законодательства при производстве по уголовному делу на стадии предварительного расследования, при составлении обвинительного заключения, не допущено, оснований для возвращения данного уголовного дела прокурору не имеется.

Свидетели обвинения, допрошенные в ходе судебного следствия и на стадии предварительного следствия, предупреждались об уголовной ответственности за дачу заведомо ложных показаний. Суд отмечает, что их показания не содержат существенных противоречий, способных повлиять на доказанность вины ФИО2 в совершении инкриминируемого ему преступного деяния, и подтверждаются совокупностью доказательств, исследованных судом, поэтому суд признает их достоверными. Причин для оговора подсудимого с их стороны не установлено, о чем не заявлялось и самим подсудимым.

Письменные доказательства по делу получены без нарушений требований УПК РФ, в связи с чем, признаются судом допустимыми.

Совокупность исследованных в судебном заседании доказательств суд признает достаточной для вывода о виновности ФИО2 в совершении преступления.

Согласно показаниям свидетеля …. со стороны налогового органа у ООО «Тривон Нетворкс» была выявлена задолженность по уплате налогов и сборов перед бюджетом РФ, в связи с чем в адрес юридического лица направлялись требования об уплате налоговой задолженности, которая на 18.08.2023, то есть на дату направления требования № 6052 об уплате задолженности по налогам, сборам, страховым взносам составляла 43 079 889,95 рублей, о наличии указанной задолженности было известно руководителю юридического лица, равно как и необходимость ее уплаты по требованию в срок до 21.09.2023. Данные обстоятельства также в ходе судебного заседания не отрицал сам подсудимый ФИО2

Свидетель ФИО6 в ходе ее допроса указывала на ФИО2 как на лицо, осуществляющее в период с начала декабря 2019 года по настоящее время финансово-хозяйственную деятельность ООО «Тривон Нетворкс», являющегося единоличным генеральным директором данного юридического лица, а также ООО «Центр АР» и всей группы ТРИВОН. Также свидетель ФИО6 подтвердила, что ей, как главному бухгалтеру ООО «Тривон Нетворкс», было известно о том, что ООО «Тривон Нетворкс» несмотря на выставленное требование № 6052 от 18.08.2023 своевременно не производило налоговые выплаты в бюджет РФ, ФИО2 было известно о вышеуказанной задолженности, более того она (…..) регулярно делала ему отчет по задолженности по всей группе, на ее напоминания о необходимости уплаты налоговой задолженности ФИО2 сообщал, что он сам решит, когда необходимо будет погасить задолженности, а также сообщила о наличии установленном ФИО2 порядке по получению оплаты от абонентов ООО «Тривон Нетворкс» компанией ООО «Центр Абонентских Расчетов».

Кроме того, согласно показаниям свидетелей …. – директора по продажам в ООО «Тривон Нетворкс», свидетеля …– сотрудника ООО «ХомлмсК» также подтвердили, что подсудимый ФИО2 является руководителем и генеральным директором группы компаний ТРИВОН, в которую входят филиал ООО «Тривон Нетворкс» в г. Королеве, …..при этом по указанию ФИО2 все договоры с абонентами на оказание услуг заключаются с ООО «Тривон Нетворкс», а выставление счетов и получение оплаты от абонентов занимается компания ООО «Центр Абонентских Расчетов».

Более того согласно поступившим на запросы банковским документам, а именно выписок о движении денежных средств следует, что на открытые банковские счета ….. поступали денежные средства от абонентов ООО «Тривон Нетворкс», при этом после блокировки налоговым органом счетов (01.11.2023) ООО «Тривон Нетворкс», ООО «Центр АР» осуществило оплату, минуя расчетный счет ООО «Тривон Нетворкс», напрямую кредиторам ООО «Тривон Нетворкс».

Оценивая показания подсудимого ФИО2, суд доверяет им в части, не противоречащей иным материалам уголовного дела. Так, в судебном заседании ФИО2 не отрицал факт осведомленности о наличии у ООО «Тривон Нетворкс» налоговой задолженности, ввиду которой с расчетных счетов организации принудительно списывались денежные средства в счет погашения задолженности, а в итоге из-за недостаточности денежных средств на расчетном счете налоговым органом было принято решение о его блокировке, таким образом, он был вынужден из-за наличия в качестве абонентов социальных и государственных структур организовать прием денежных средств от абонентов ООО «Тривон Нетворкс», на банковские счета другой контролируемой им компании ООО «Центр АР» и организовать по сути перечисление указанных денежных средств в обход счетов ООО «Тривон Нетворкс» напрямую компаниям, перед которыми у налогоплательщика имелась задолженность (кредиторам).

Доводы подсудимого и стороны защиты об отсутствии в действиях ФИО2 состава преступления, поскольку он действовал в состоянии крайней необходимости нельзя признать состоятельными, поскольку как следует из смысла закона, для признания в действиях крайней необходимости должны быть установлены наличие и действительный характер возникшей опасности, невозможность ее устранения без причинения существенного ущерба интересам государства. Опасность должна носить реальный характер и наступление негативных последствий должно наступать в ближайшее время. Таковых обстоятельств в судебном заседании установлено не было. Кроме того как следует из письменных материалов дела, а также показаний допрошенных свидетелей у компании на период 2023-2024 года и так имелся большой отток абонентов, при этом неспособность компании частично оказывать услуги некоторым абонентам не являлось опасностью непосредственно угрожающей личности и правам данного лица или иных лиц, охраняемым законом интересам общества или государства. Также суд отмечает, что компания ООО «Тривон Нетворкс» предоставляла и оказывала услуги своим абонентам на территории Московского региона, где присутствует достаточно большое количество аналогичных компаний, предоставляющих качественные услуги на рыночных условиях, подключиться к которым для абонентов не составляет сложности, в том числе и в кратчайшие сроки.

Доводы защиты относительно того, что целью подсудимого ФИО2 являлось не сокрытие денежных средств организации от принудительного взыскания задолженности по налогам и сборам, а поддержание качественного оказания услуг в области связи многочисленному количеству абонентов, в связи с чем защита полагает, что в сложившейся обстановке генеральный директор ООО «Тривон Нетворкс» действовал в состоянии крайней необходимости с целью устранения опасности и предотвращения еще более негативных последствий, которые не могли быть устранены иными средствами, при этом им не допущено превышение пределов крайней необходимости, что исключает преступность деяния, не соответствуют нормам права.

В части суммы недоимки, вменяемой ФИО2, следует отметить, что в рамках рассмотрения уголовного дела данные обстоятельства подробно исследовались судом, все требования налогового органа и пояснения свидетеля - сотрудника ИФНС России № 6 по г. Москве, а также были изучены сведения, поступившие в ходе судебного следствия из налогового органа на основании запроса, сумма установлена корректно и находит своё объективное подтверждение.

Кроме того, следует учесть, что ФИО2 было достоверно известно о наличии неисполненной обязанности по уплате возглавляемым им ООО «Тривон Нетворкс» налогов и сборов, а также о выставленных инкассовых поручениях на счета Общества. Осознавая, что все поступающие денежные средства будут обоснованно списаны на оплату задолженности перед бюджетом, он, желая воспрепятствовать законным механизмам взыскания недоимки, умышленно не выполняя конституционную обязанность каждого платить законно установленные налоги и сборы, намеренно организовал расчеты с кредиторами компании таким образом, чтобы денежные средства в результате принятых налоговым органом мер не были принудительно списаны в бюджет Российской Федерации, что привело к не поступлению денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации.

На основании представленных стороной обвинения доказательств суд приходит к выводу, что вина ФИО2 в инкриминируемом ему преступлении установлена и в полном объеме доказана.

Об умысле ФИО2 на совершение данного преступления свидетельствует последовательный характер его действий, поскольку он, являясь руководителем ООО «Тривон Нетворкс», осознавая, что у организации имеется налоговая задолженность перед бюджетом РФ и что на счета организации выставлены инкассовые поручения, с целью сокрытия денежных средств ООО «Тривон Нетворкс» для воспрепятствования списания данных денежных средств в счет погашения налоговой задолженности, в период с 01.11.2023 по 17.06.2024, организовал осуществление платежей в интересах ООО «Тривон Нетворкс» в адрес третьих лиц, минуя расчётный счет налогоплательщика, путем перечисления денежных средств в счет погашения задолженности ООО «Центр АР» перед ООО «Тривон Нетворкс» с банковских счетов ООО «Центр АР» напрямую кредиторам налогоплательщика на сумму 8 257 955 рублей 07 копеек

Доводы стороны защиты о том, что такой порядок расчетов существовал в группе компаний до выставления требования налоговым органом и применения принудительных мер взыскания являются несостоятельными, поскольку в соответствии с условиями агентского договора ООО «Центр АР» принимает платежи от абонентов ООО «Тривон Нетворкс», при этом полученные денежные средства ООО «Центр АР» обязано перечислять их за вычетом агентского вознаграждения на счет ООО «Тривон Нетворкс», что в данном случае сделано не было.

При этом ФИО2, как руководитель организации в полной мере осознавал, что производя перечисления денежных средств в счет погашения задолженности ООО «Центр АР» перед ООО «Тривон Нетворкс» с банковских счетов ООО «Центр АР» напрямую кредиторам налогоплательщика, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, осознавал общественную опасность своих действий, предвидел возможность наступления общественно опасных последствий и желал их наступления.

Оценивая показания допрошенного свидетеля ФИО7 со стороны защиты, суд приходит к выводу, что какой либо значимой информации, способной существенно повлиять на выводы суда относительно виновности ФИО2 указанный свидетель не сообщил, более того все сообщенные обстоятельства свидетелю были известны со слов неких лиц, непосредственным участником рассматриваемых обстоятельств дела он не являлся.

Все доводы подсудимого и защиты опровергнуты в ходе судебного следствия совокупностью представленных доказательств, которые отвечают требованиям относимости, допустимости и достоверности.

Ввиду вышеизложенного, вопреки доводам стороны защиты, суд полагает, что, исследовав все собранные и представленные суду доказательства в своей совокупности, виновность подсудимого ФИО2 в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ установлена и не подлежит сомнению. Каких-либо оснований для иной квалификации действий ФИО2 в судебном заседании не установлено.

Действия подсудимого суд квалифицирует по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, так как он совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, совершенное в крупном размере.

Квалифицирующий признак совершения преступления «в крупном размере» нашел свое полное подтверждение в ходе судебного следствия, поскольку согласно примечанию к ст. 170.2 УК РФ (в ред. Федерального закона от 06.04.2024 № 79-ФЗ)

сумма сокрытых денежных средств ФИО2 составляет более 3,5 миллионов рублей.

При назначении подсудимому ФИО2 наказания суд учитывает характер и степень общественной опасности содеянного, влияние назначенного наказания на исправление осужденного и на условия жизни его семьи, а также данные о личности ФИО2, который ранее не судим, на учетах в НД и ПНД не состоит, характеризуется положительно, работает, находится в предпенсионном возрасте.

Как обстоятельства, смягчающие наказание в соответствии с ч.2 ст. 61 УК РФ, суд признает его состояние здоровья, состояние здоровья его близких родственников, которым он оказывает материальную помощь, положительные характеристики, участие в благотворительной деятельности.

Отягчающих наказание обстоятельств, предусмотренных ст. 63 УК РФ, не установлено.

С учетом фактических обстоятельств преступления и степени его общественной опасности суд не усматривает оснований для изменения категории преступления на менее тяжкую в соответствии с ч.6 ст.15 УК РФ.

В связи с изложенными обстоятельствами, учитывая конкретные обстоятельства дела, данные о личности подсудимого, его имущественное положение, обстоятельства, смягчающие наказание, отсутствие обстоятельств, отягчающих наказание, влияние назначенного наказания на исправление ФИО2 и условия жизни его семьи, принимая во внимание необходимость достижения целей наказания, предусмотренных ч. 2 ст. 43 УК РФ, суд считает необходимым назначить наказание в виде лишения свободы, вместе с тем, суд считает возможным его исправление без изоляции от общества, применив к ФИО2 положения ст. 73 УК РФ об условном осуждении, установив ему испытательный срок, в течение которого он должен доказать свое исправление, и возложив на него определенные обязанности.

Назначение дополнительного наказания в виде лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью, суд считает нецелесообразным с учетом данных о личности подсудимого.

В соответствии с п.28 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 26.11.2019 № 48 «О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления» по делам о преступлениях, предусмотренных ст. 199 УК РФ, связанных с деятельностью организаций, являющихся налоговыми агентами либо плательщиками налогов, сборов, страховых взносов, виновное физическое лицо может быть привлечено в качестве гражданского ответчика лишь в случаях, когда отсутствуют правовые и (или) фактические основания для удовлетворения налоговых требований за счет самой организации или лиц, отвечающих по ее долгам в предусмотренном законом порядке (например, если у организации-налогоплательщика имеются признаки недействующего юридического лица, указанные в пункте 1 статьи 21.1 Федерального закона от 8 августа 2001 года № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», либо установлена невозможность удовлетворения требований об уплате обязательных платежей с учетом рыночной стоимости активов организации).

Учитывая изложенное, исковые требования прокурора ЮАО г.Москвы о взыскании с ФИО2 денежных средств в размере 43 509 352 руб. 65 коп. в счет возмещения материального ущерба, причиненного преступлением, подлежат оставлению без рассмотрения с разъяснением истцу права на обращение с иском в порядке гражданского судопроизводства, поскольку в настоящее время правовых оснований для взыскания с ФИО2 неуплаченных ООО «Тривон Нетворкс» налогов и сборов, не имеется, так как доказательств имущественной несостоятельности Общества для удовлетворения налоговых требований за счет самой организации, как и доказательств того, что исчерпаны все возможные механизмы взыскания налоговых платежей с организации-налогоплательщика, суду не представлено.

Разрешая вопрос об аресте на имущество, наложенном в рамках уголовного дела, суд приходит к следующим выводам.

В силу ч.9 ст.115 УПК РФ арест, наложенный на имущество, либо отдельные ограничения, которым подвергнуто арестованное имущество, отменяются на основании постановления, определения лица или органа, в производстве которого находится уголовное дело, когда в применении данной меры процессуального принуждения либо отдельных ограничений, которым подвергнуто арестованное имущество, отпадает необходимость, а также в случае истечения установленного судом срока ареста, наложенного на имущество, или отказа в его продлении.

Принимая во внимание, что исковые требования прокурора ЮАО г.Москвы по данному делу оставлены без рассмотрения, суд считает необходимым сохранить арест на имущество ФИО2 в целях обеспечения исполнения приговора в части гражданского иска.

Вопрос о вещественных доказательствах суд разрешает в соответствии со ст.81 УПК РФ.

На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 304-309 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

признать ФИО2 виновным в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст. 199.2 УК РФ и назначить ему наказание в виде лишения свободы на срок 2 (два) года.

На основании ст.73 УК РФ назначенное ФИО2 наказание в виде лишения свободы считать условным с испытательным сроком в течение 2 (двух) лет.

В период испытательного срока возложить на ФИО2 обязанность не менять постоянного места жительства без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего контроль за поведением условно осужденного, являться на регистрацию в указанный государственный орган не реже одного раза в месяц.

Меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении в отношении ФИО2 по вступлении приговора в законную силу - отменить.

Исковые требования прокурора ЮАО г.Москвы о возмещении имущественного вреда в размере 43 509 352 рубля 65 копеек оставить без рассмотрения, разъяснить истцу право на обращение с иском в порядке гражданского судопроизводства.

Арест, наложенный постановлением Чертановского районного суда г. Москвы от 29.07.2025 на имущество ФИО2 09…. сохранить в целях обеспечения исполнения приговора в части гражданского иска.

Вещественные доказательства, хранящиеся в материалах уголовного дела, по вступлению приговора в законную силу:

- требование № 6052 об уплате задолженности по налогам, сборам, страховым взносам в адрес ООО «Тривон Нетворкс», решение № 1528 от 09.10.2023 о взыскании задолженности, поручение № 2121 от 09.10.2023 на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика, агентский договор от 28.04.2018 № 01/04, хранить в материалах уголовного дела.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Московский городской суд в течение 15 суток со дня провозглашения, а осужденным, содержащимся под стражей, – в течение этого же срока с момента получения копии приговора. В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе в течение 15 суток со дня вручения копии приговора ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, о чем следует указать в апелляционной жалобе либо в отдельном ходатайстве в тот же срок со дня получения копии приговора, апелляционной жалобы или представления.

Председательствующий В.В. Трофимова