Постановление № 1-221/2018 от 29 мая 2018 г. по делу № 1-221/2018

Дело № 1-221/2018


ПОСТАНОВЛЕНИЕ

о передаче уголовного дела по подсудности

г. Омск 30 мая 2018 года

Центральный районный суд г.Омска в составе председательствующего судьи Бучакова С.А., рассмотрев в ходе предварительной подготовки материалы по уголовному делу в отношении ФИО1 , ФИО2, обвиняемых в совершении двух преступлений, предусмотренных п. «а,б» ч.2 ст.199 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

В Центральный районный суд г.Омска поступило уголовное дело в отношении ФИО1 и ФИО2, обвиняемых в совершении двух преступлений, предусмотренных п. «а,б» ч.2 ст.199 УК РФ.

Согласно обвинительному заключению, ФИО2, являясь с 28.10.2010 единственным учредителем и фактическим руководителем ООО «Траст-консалтинг» (ИНН <***>), 28.10.2011 зарегистрировал в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы РФ №12 по Омской области за основным государственным номером 1115543036982 ООО «Лидер» (ИНН <***>), которое в период с 01.04.2012 по 31.12.2012 состояло на учете и представляло налоговую отчетность в Межрайонную ИФНС России № 13 по Омской области, расположенную по адресу: <...>, в период времени с 01.01.2013 по 25.03.2015 - в Межрайонную ИФНС России № 4 по Омской области, расположенную по адресу: <...>, в период с 01.01.2015 по 07.05.2015 состояло на учете и представляло налоговую отчетность в Межрайонную ИФНС России № 4 по Омской области, расположенную по адресу: <...>, в период с 08.05.2015 по 01.11.2015 - в Межрайонную ИФНС России № 6 по Омской области, расположенную по адресу: Омская область, Азовский немецкий национальный район, <...>, в период с 02.11.2015 по 25.12.2016 – в Межрайонную ИФНС России № 12 по Тюменской области, расположенную по адресу: <...>, и имело юридические адреса: Омская область, Омский район, п. Ростовка, строение 7а; <...>; <...>, фактически ООО «Лидер» располагалось по адресу: <...> этаж по месту расположения ООО «Траст-консалтинг», фактическим руководителем которого являлся ФИО2, а также по адресу: <...>, где осуществляло свою производственную деятельность. ФИО1 на основании решения №1 единственного учредителя ООО «Лидер» от 03.10.2011 стал единственным учредителем и директором указанного общества, в полномочия которого входили действия без доверенности от имени ООО «Лидер»».

В период с 01.04.2012 по 25.12.2016 ООО «Лидер» осуществляло деятельность по оптовой торговле молочными продуктами.

В соответствии со ст.143 НК РФ, осуществляя указанную деятельность ООО «Лидер» являлось плательщиком налога на добавленную стоимость по ставке 10%.

Согласно ст. 163 НК РФ налоговый период по НДС устанавливается как квартал.

Директор ООО «Лидер» ФИО1 совместно с ФИО2, являясь лицом, ответственным за финансово-хозяйственную деятельность организации, организацию бухгалтерского учета и представление достоверной бухгалтерской и налоговой отчетности в налоговые органы, уплату налогов (в соответствии с ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»), уклонились от уплаты НДС с организации, выразившееся во внесении в налоговые декларации ООО «Лидер» по НДС за 2,3,4 кварталы 2012 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2013 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2014 года заведомо ложных сведений о налоговых вычетах по хозяйственным операциям с ООО «Главсельхозпродукт», ООО «Аракс» и представлении указанных налоговых деклараций в Межрайонную ИФНС России № 13 по Омской области, Межрайонную ИФНС России № 4 по Омской области, чем была занижена подлежащая уплате в бюджет сумма НДС за 2, 3, 4 кварталы 2012 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2013 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2014 года в сумме 77 368 327 рублей.

Кроме того, они же, внесли в налоговые декларации ООО «Лидер» по НДС за 1,2,3,4 кварталы 2015 года, 1, 2, 3 кварталы 2016 заведомо ложные сведения о налоговых вычетах по хозяйственным операциям с ООО «Аракс», ООО «Микс», ООО «СибАльфа», «Агростар» и представили указанные декларации в Межрайонную ИФНС № 4 по Омской области, Межрайонную ИФНС России № 6 по Омской области, Межрайонную ИФНС России № 12 по Тюменской области, в результате чего уклонились от уплаты НДС с организации за вышеуказанный период времени в сумме 101 242 981 рубль.

Органами предварительного расследования действия подсудимых ФИО2 и ФИО1 квалифицированы по п. «а, б» ч.2 ст.199, п. «а, б» ч.2 ст.199 УК РФ УК РФ как уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное группой лиц по предварительному сговору в особо крупном размере.

Согласно ч.1 ст.47 Конституции РФ и ч. 3 ст. 8 УПК РФ подсудимый не может быть лишен права на рассмотрение его уголовного дела в том суде и тем судьей, к подсудности которых оно отнесено настоящим Кодексом.

Согласно ч.1 ст.32 УПК РФ, уголовное дело подлежит рассмотрению в суде по месту совершения преступления, за исключением случаев, предусмотренных ч.ч. 4, 5 ст. 35 УК РФ.

Как следует из материалов уголовного дела, ФИО2 и ФИО1 обвиняется в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст.199 УК РФ.

Объектом преступления, предусмотренного ст.199 УК РФ, является обязанность организации платить установленные законом налоги и (или) сборы.

Указанное преступление является длящимся, и на момент его окончания определяется местом и временем подачи последней декларации, содержащей заведомо ложные сведения.

В соответствии с ч. 1 ст. 83 НК РФ, в целях проведения налогового контроля организации и физические лица подлежат постановке на учет в налоговых органах. Налоговым контролем, в соответствии с ч.1 ст.82 НК РФ, признается деятельность уполномоченных органов по контролю за соблюдением налогоплательщиками, налоговыми агентами и плательщиками сборов законодательства о налогах и сборах.

С учетом этого, местом совершения налоговых преступлений, в том числе преступления, предусмотренного ст.199 УК РФ, с учетом их специфики, исходя из смысла закона, является место постановки организации - налогоплательщика на налоговый учет в инспекции Федеральной налоговой службы. Поэтому фактическое местонахождение ООО «Лидер» по адресу: <...> этаж (территория, на которую распространяется юрисдикция Центрального районного суда г. Омска), а также по адресу: <...> (территория, на которую распространяется юрисдикция Одесского районного суда Омской области ) на момент совершения вмененных ФИО2 и ФИО1 действий (в период с 01.04.2012 по 25.12.2016) не является определяющим фактором и юридически значимым при разрешении вопроса об определении подсудности данного уголовного дела.

Как следует из представленных материалов уголовного дела, ООО «Лидер» в период с 01.04.2012 по 31.12.2012 имело юридический адрес: Омская область, Омский район, п. Ростовка, строение 7а и состояло на учете и представляло налоговую отчетность в Межрайонную ИФНС России № 13 по Омской области, расположенную по адресу: <...>, в период времени с 01.01.2013 по 25.03.2015 - в Межрайонную ИФНС России № 4 по Омской области, расположенную по адресу: <...>.

В период с 01.01.2015 по 07.05.2015 ООО «Лидер» имело юридические адреса: Омская область, Омский район, п. Ростовка, строение 7а; <...>; <...>, состояло на учете и представляло налоговую отчетность в период с 01.01.2015 по 07.05.2015 в Межрайонную ИФНС России № 4 по Омской области, расположенную по адресу: <...>, в период с 08.05.2015 по 01.11.2015 - в Межрайонную ИФНС России № 6 по Омской области, расположенную по адресу: Омская область, Азовский немецкий национальный район, <...>, в период с 02.11.2015 по 25.12.2016 – в Межрайонную ИФНС России № 12 по Тюменской области, расположенную по адресу: <...>.

Учитывая вышеизложенное, суд приходит к выводу, что местом совершения данного преступления является место постановки налогоплательщика - ООО «Лидер» на учет в налоговый орган, перед которым лежала обязанность по уплате НДС. Учитывая это обстоятельство, а также то, что одно преступление было окончено, а второе совершалось по адресу нахождения Межрайонной ИФНС России № 4 по Омской области, расположенной по адресу: <...>, то есть на территории, на которую распространяется юрисдикция Ленинского районного суда г. Омска, в связи с чем рассмотрение данного уголовного дела не относится к юрисдикции Центрального районного суда г. Омска.

В связи с изложенным, уголовное дело в отношении ФИО2, ФИО1 подлежит передаче по территориальной подсудности в Ленинский районный суд г. Омска, к юрисдикции которого относится адрес (место) совершения преступлений.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 32, 34, 35, 256 УПК РФ,

ПОСТАНОВИЛ:

Передать (направить) уголовное дело в отношении ФИО2, <данные изъяты>, и ФИО1 , <данные изъяты>, обвиняемых в совершении двух преступлений, предусмотренных п. «а,б» ч.2 ст.199 УК РФ, для рассмотрения по территориальной подсудности в Ленинский районный суд г. Омска.

Постановление может быть обжаловано в Омский областной суд в течение 10 суток со дня его вынесения.

Судья С.А. Бучаков