Приговор № 1-197/2018 от 16 сентября 2018 г. по делу № 1-197/2018

Дело №1-197/2018


ПРИГОВОР

именем Российской Федерации

г. Казань 17 сентября 2018 г.

Московский районный суд г. Казани Республики Татарстан в составе:

председательствующего судьи Залялиевой Н.Г.,

с участием государственного обвинителя прокуратуры Московского района г. Казани ФИО1,

подсудимой ФИО2,

защитника – адвоката Князевой И.В.,

представившей удостоверение № и ордер №,

при секретаре Мухутдиновой Р.И.,

а также представителе потерпевшего К.Ю.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении ФИО2, родившейся ДД.ММ.ГГГГ в <...>, гражданки РФ, имеющей регистрацию и проживающей по <адрес>, образование <...>, <...>, временно не работающей, не судимой,

- обвиняемой в совершении преступлений, предусмотренных частью 4 статьи 159, частью 4 статьи 159, частью 4 статьи 159 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

ФИО2, являясь заместителем главного бухгалтера <...> (переименованного 18.02.2013 г. в <...>), по предварительному сговору с другим лицом, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, действуя из корыстных побуждений, с прямым умыслом, направленным на завладение чужим имуществом, путем обмана и злоупотребления доверием, используя своё служебное положение, в период с 10 декабря 2010 г. по 1 марта 2012 г. похитила принадлежащие <...> (<...>) денежные средства в особо крупном размере на общую сумму 1.117.322 рубля, при следующих обстоятельствах.

Так ФИО2, занимая на основании приказа от 22.07.2008 г. должность заместителя главного бухгалтера в финансово-экономическом отделе <...> (впоследствии переименованного в <...>), расположенного по <адрес>, согласно должностной инструкции была обязана осуществлять работу по расчетному счету организации с использованием программы «...», вести контроль за кассовыми и банковскими операциями, соблюдать финансовую дисциплину, осуществлять учет материальных ценностей, основных средств, в связи с чем имела право визировать полученные и проверенные первичные документы, подписывать банковские документы, а также на неё возложена обязанность проведения платежей с использованием дистанционного банковского обслуживания «...», программное обеспечение которого было установлено на её рабочей персональной электронно-вычислительной машине (ПЭВМ), и у неё хранились ключи от данной системы.

В период с 10 декабря 2010 г. по 18 февраля 2012 г. ФИО2, вопреки своим должностным обязанностям, имея в силу своего служебного положения неограниченный доступ к системе дистанционного банковского обслуживания «...», зная об отсутствии соответствующего контроля со стороны руководства <...> за движением денежных средств на расчетных счетах организации, решила использовать данные обстоятельства в корыстных целях и совершить хищение денежных средств, находящихся на расчетных счетах <...>, путем их перечисления на расчетные счета иных организаций, для чего в целях реализации преступного умысла, вступила с другим лицом, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, в предварительный сговор, направленный на хищение денежных средств принадлежащих <...>, распределив при этом между собой роли преступного посягательства.

Реализуя преступный умысел, другое лицо, дело в отношении которого выделено в отдельное производство, исполняя свою часть общего с ФИО2 преступного сговора, подыскало ООО «Д» и индивидуальных предпринимателей А.М.М., Й.Г.Ф., Х.А.Р., и путем обмана и злоупотребления их доверием, заранее зная, что они какие-либо услуги <...> оказывать не будут, а их расчетные счета будут использованы для получения похищенных с расчетных счетов <...> денежных средств, получило от ООО «Д» и индивидуальных предпринимателей А.М.М., Й.Г.Ф., Х.А.Р., не осведомленных о преступных действиях его и ФИО2, сведения о реквизитах их расчётных счетов и договорилось с ними о снятии и передаче ему в наличной форме денежных средств, перечисленных с расчетных счетов <...>. После чего сообщило ФИО2 полученные реквизиты расчетных счетов ООО «Д» и индивидуальных предпринимателей А.М.М., Й.Г.Ф., Х.А.Р. для подготовки платежных документов от имени <...> и необоснованного направления на их расчётные счета денежных средств <...>.

После чего ФИО2, будучи заместителем главного бухгалтера <...>, действуя вопреки возложенным на неё служебным обязанностям, исполняя свою часть общего с другим лицом, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, преступного сговора, используя свое служебное положение, воспользовавшись системой дистанционного банковского обслуживания «...», путем обмана, составив электронные платежные поручения от имени <...> с указанием надуманных номеров договоров, которые фактически между <...> и ООО «Д», индивидуальными предпринимателями А.М.М., Й.Г.Ф., Х.А.Р. не заключались и, зная, что ими никакие услуги <...> не оказывались и оказываться не будут, и направив их для исполнения в банк, перечислила:

- в период с 18 февраля 2011 г. по 1 марта 2012 г. с расчётного счёта <...>, открытого в ОАО АКБ «...», расположенном по <адрес>, на расчётный счет ООО «Д», открытый в ОАО АКБ «...», расположенном по <адрес>, денежные средства на общую сумму 200.000 рублей, а именно: 18 февраля 2011 г. - 30.000 рублей, 30 декабря 2011 г. - 50.000 рублей, 9 февраля 2012 г. - 60.000 рублей, 1 марта 2012 г. - 60.000 рублей;

- в период с 3 марта 2011 г. по 5 мая 2011 г. с расчетных счетов <...>, открытых в ОАО АКБ «...», расположенном по <адрес>, на расчетный счет индивидуального предпринимателя Й.Г.Ф., открытый в ОАО АКБ «...», расположенном по <адрес>, денежные средства на общую сумму 90.000 рублей, а именно: 3 марта 2011 г. - 40.000 рублей, 5 мая 2011 г. – 50.000 рублей;

- в период с 18 марта 2011 г. по 26 января 2012 г. с расчетных счетов <...>, открытых в ОАО АКБ «...», расположенном по <адрес>, на расчетный счет индивидуального предпринимателя Х.А.Р., открытый в ОАО АКБ «...», расположенном по <адрес>, денежные средства на общую сумму 100.322 рубля, а именно: 18 марта 2011 г. - 50.000 рублей, 5 апреля 2011 г. – 50.000 рублей, 26 января 2012 г. - 322 рубля;

- в период с 3 июня 2011 г. по 12 декабря 2011 г. с расчетных счетов <...>, открытых в ОАО АКБ «...», расположенном по <адрес>, на расчетный счет индивидуального предпринимателя А.М.М., открытый в ООО «...», расположенном по <адрес>, денежные средства на общую сумму 727.000 рублей, а именно: 3 июня 2011 г. - 50.000 рублей, 7 июля 2011 г. – 50.000 рублей, 8 августа 2011 г. – 50.000 рублей, 9 сентября 2011 г. – 159.000 рублей, 10 октября 2011 г. – 53.000 рублей, 1 ноября 2011 г. – 65.000 рублей, 5 декабря 2011 г. – 100.000 рублей, 12 декабря 2011 г. – 200.000 рублей.

Перечисленные таким образом на расчётные счета вышеуказанного Общества и индивидуальных предпринимателей денежные средства, впоследствии были обналичены и похищены ФИО2 и другим лицом, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, чем причинен <...> (<...>) материальный ущерб в особо крупном размере на общую сумму 1.117.322 рублей.

Кроме того в период с 12 мая 2012 г. по 5 ноября 2014 г. ФИО2, будучи на основании приказа от 22.07.2008 г. заместителем главного бухгалтера в финансово-экономическом отделе <...> (далее <...>), расположенного по <адрес>, действуя из корыстных побуждений, с прямым умыслом, направленным на хищение чужого имущества, путем обмана и злоупотребления доверием, вступила с неустановленными следствием лицами, уголовное дело в отношении которых выделено в отдельное производство, в предварительный сговор на хищение принадлежащих <...> денежных средств в особо крупном размере, распределив при этом роли преступного посягательства.

Реализуя преступный умысел, неустановленные следствием лица, согласно отведенной им роли преступной роли, с целью хищения денежных средств <...> подыскали ООО «К», ООО «В», ООО «У», ООО «Х», ООО «М», ООО «П», которые вели нелегитимную деятельность по обналичиванию денежных средств и фактически какие-либо услуги <...> оказывать не будут, после чего предоставили реквизиты указанных организаций ФИО2 для подготовки платежных документов от имени <...> и необоснованного направления на расчётные счета указанных организаций денежных средств <...>.

ФИО2, действуя вопреки должностной инструкции заместителя главного бухгалтера в финансово-экономическом отделе <...>, в соответствии с которой она обязана осуществлять работу по расчетному счету с использованием программы «...», вести контроль за кассовыми, банковскими операциями и за соблюдением финансовой дисциплины, осуществлять учет материальных ценностей, основных средств, в связи с чем имела право визировать полученные и проверенные первичные документы, подписывать банковские документы, и имея неограниченный доступ к системе дистанционного банковского обслуживания «...», программное обеспечение которого было установлено на её рабочей персональной электронно-вычислительной машине (ПЭВМ), и хранились ключи от данной системы, а также зная об отсутствии соответствующего контроля со стороны руководства <...> за движением денежных средств на расчетных счетах организации, действуя в едином преступном умысле с неустановленными следствием лицами, уголовное дело в отношении которых выделено в отдельное производство, используя свое служебное положение, воспользовавшись системой дистанционного банковского обслуживания «...», путем обмана, составив электронные платежные поручения от имени <...> с указанием надуманных номеров договоров, которые фактически между <...> и ООО «К», ООО «В», ООО «У», ООО «Х», ООО «М», ООО «П» не заключались и, зная, что указанные организации услуги для <...>, не оказывали и оказывать не будут, и направив их для исполнения в банк, перечислила:

- в период с 12 мая 2012 г. по 18 января 2013 г. с расчетных счетов <...>, открытых в ОАО АКБ «...», расположенном по <адрес>, на расчетный счет ООО «К», открытый в ОАО АКБ «...», расположенном по <адрес>, денежные средства на общую сумму 1.585.000 рублей, а именно: 12 мая 2012 г. – 40.000 рублей, 5 июня 2012 г. – 100.000 рублей, 20 июня 2012 г. – 60.000 рублей, 5 июля 2012 г. – 100.000 рублей, 3 августа 2012 г. - 100.000 рублей, 16 августа 2012 г. – 60.000 рублей, 31 августа 2012 г. – 60.000 рублей, 5 сентября 2012 г. – 100.000 рублей, 20 сентября 2012 г. – 35.000 рублей, 26 сентября 2012 г. – 100.000 рублей, 5 октября 2012 г. – 100.000 рублей, 15 октября 2012 г. – 35.000 рублей, 24 октября 2012 г. – 35.000 рублей, 2 ноября 2012 г. – 100.000 рублей,12 ноября 2012 г. – 60.000 рублей, 29 ноября 2012 г. – 40.000 рублей, 5 декабря 2012 г. – 100.000 рублей, 19 декабря 2012 г. – 60.000 рублей, 29 декабря 2012 г. – 150.000 рублей, 18 января 2013 г. – 150.000 рублей;

- в период с 22 марта 2013 г. по 10 января 2014 г. с расчетных счетов <...>, открытых в ОАО АКБ «...», расположенном по <адрес>, на расчетные счета ООО «В», открытые в АО «...», расположенном по <адрес>, и в филиале № ПАО «...», расположенном по <адрес>, денежные средства на общую сумму 1.239.400 рублей, а именно: 22 марта 2013 г. - 190.000 рублей, 29 июля 2013 г. – 21.500 рублей, 22 августа 2013 г. – 32.100 рублей, 29 августа 2013 г. – 53.500 рублей, 5 сентября 2013 г. - 128.400 рублей, 11 сентября 2013 г. – 32.100 рублей, 1 октября 2013 г. – 53.500 рублей, 4 октября 2013 г. – 96.300 рублей, 8 октября 2013 г. – 64.200 рублей, 18 октября 2013 г. – 50.000 рублей, 29 октября 2013 г. - 32.100 рублей, 5 ноября 2013 г. – 32.100 рублей, 25 ноября 2013 г. – 32.400 рублей, 29 ноября 2013 г. – 54.000 рублей, 12 декабря 2013 г. – 54.000 рублей, 24 декабря 2013 г. – 21.600 рублей, 30 декабря 2013 г. – 97.200 рублей, 31 декабря 2013 г. – 108.000 рублей, 10 января 2014 г. – 86.400 рублей;

- в период с 28 января 2013 г. по 11 июля 2013 г. с расчетных счетов <...>, открытых в ОАО АКБ «...», расположенном по <адрес>, на расчетный счет ООО «У», открытый в ПАО АКБ «...» Банк, расположенном по <адрес>, денежные средства на общую сумму 1.529.000, а именно: 28 января 2013 г. - 70.000 рублей, 29 января 2013 г. – 60.000 рублей, 5 февраля 2013 г. – 150.000 рублей, 12 февраля 2013 г. – 70.000 рублей, 5 марта 2013 г. – 150.000 рублей, 27 марта 2013 г. – 80.000 рублей, 5 апреля 2013 г. - 150.000 рублей, 16 апреля 2013 г. – 40.000 рублей, 23 апреля 2013 г. – 40.000 рублей, 30 апреля 2013 г. – 150.000 рублей, 5 июня 2013 г. - 150.000 рублей, 6 июня 2013 г. – 54.000 рублей, 17 июня 2013 г. – 53.500 рублей, 19 июня 2013 г. – 53.500 рублей, 28 июня 2013 г. – 54.000 рублей, 5 июля 2013 г. – 150.000 рублей, 11 июля 2013 г. – 54.000 рублей;

- в период с 30 января 2014 г. по 14 марта 2014 г. с расчетных счетов <...>, открытых в ОАО АКБ «...», расположенном по <адрес>, на расчетный счет ООО «Х», открытый в ПАО «...» Филиал «...», расположенном по <адрес>, денежные средства на общую сумму 491.400 рублей, а именно: 30 января 2014 г. - 86.400 рублей, 17 февраля 2014 г. – 108.000 рублей, 28 февраля 2014 г. - 37.800 рублей, 4 марта 2014 г. – 54.000 рублей, 5 марта 2014 г. – 151.200 рублей, 14 марта 2014 г. - 54.000 рублей;

- в период с 17 июня 2014 г. по 28 августа 2014 г. с расчетного счета <...>, открытого в ПАО АКБ «...» Банк», расположенном по <адрес>, на расчетный счет ООО «Х», открытый в ПАО «...» Филиал ..., расположенном по <адрес>, денежные средства на общую сумму 423.360 рублей, а именно: 17 июня 2014 г. – 49.680 рублей, 17 июня 2014 г. - 54.000 рублей, 20 июня 2014 г. – 43.200 рублей; 8 июля 2014 г. – 29.160 рублей, 1 августа 2014 г. – 54.000 рублей, 5 августа 2014 г. – 16.200 рублей, 7 августа 2014 г. – 76.680 рублей, 25 августа 2014 г. – 100.440 рублей,

- в период с 7 мая 2014 г. по 5 ноября 2014 г. с расчетного счета <...>, открытого в ПАО «...» Банк, расположенном по <адрес>, на расчетные счета ООО «М», открытые в «...» <адрес>, расположенном по <адрес>, в <...>, расположенном по <адрес>, и в <...>, расположенном по <адрес>, денежные средства на общую сумму 582.400 рублей, а именно: 7 мая 2014 г. - 44.200 рублей, 14 мая 2014 г. – 129.000 рублей, 23 мая 2014 г. – 44.200 рублей, 2 октября 2014 г. – 100.000 рублей, 16 октября 2014 г. - 76.000 рублей, 31 октября 2014 г. – 89.000 рублей, 5 ноября 2014 г. – 100.000 рублей,

- в период с 8 июня 2014 г. по 28 августа 2014 г. с расчетных счетов <...>, открытых в ПАО АКБ «...» Банк», расположенном по <адрес>, и в ОАО АКБ «...», расположенного по <адрес>, на расчетный счет ООО «П», открытый в ПАО «...», расположенном по <адрес>, денежные средства на общую сумму 410.040 рублей, а именно: 8 июля 2014 г. - 54.000 рублей, 21 июля 2014 г. – 32.400 рублей, 25 июля 2014 г. – 126.000 рублей, 5 августа 2014 г. – 41.040 рублей, 19 августа 2014 г. - 124.200 рублей, 28 августа 2014 г. – 32.400 рублей.

Перечисленные таким образом на расчётные счета вышеуказанных организаций денежные средства, впоследствии были обналичены неустановленными лицами, уголовное дело в отношении которых выделено в отдельное производство, и похищены совместно с ФИО2, чем <...> причинен материальный ущерб в особо крупном размере на общую сумму 6.260.600 рублей.

Кроме того, в период с 1 декабря 2014 г. по 22 сентября 2016 г. ФИО2, будучи заместителем главного бухгалтера <...>, действуя из корыстных побуждений, с прямым умыслом, направленным на завладение чужим имуществом, путем обмана и злоупотребления доверием, используя своё служебное положение, воспользовавшись полномочиями проводить платежи через систему дистанционного банковского обслуживания «...», к которой имела неограниченный доступ, и зная об отсутствии соответствующего контроля со стороны руководства <...> за движением денежных средств на расчетных счетах организации, путем составления и направления не соответствующих действительности электронных платежных поручений от имени <...> для исполнения в банк, перечислила с расчетных счетов <...>, открытых в ПАО АКБ «...» Банк», расположенном по <адрес>, в ПАО КБ «...» ОО «...», расположенном по <адрес>, на расчетный счет не подозревавшей о преступных намерениях подсудимой Р.О.О., открытый в отделении «...» № ПАО «...», расположенном по <адрес>, денежные средства на общую сумму 3.490.984 рублей, а именно: 1 декабря 2014 г. - 30.000 рублей, 16 декабря 2014 г. - 35.000 рублей, 30 декабря 2014 г. – 200.000 рублей, 13 января 2015 г. – 50.000 рублей, 2 февраля 2015 г. – 43.000 рублей, 26 февраля 2015 г. – 30.000 рублей, 12 марта 2015 г. – 50.000 рублей, 25 марта 2015 г. - 38.000 рублей, 9 апреля 2015 г. – 100.000 рублей, 27 апреля 2015 г. - 100.000 рублей, 28 апреля 2015 г. – 55.000 рублей, 5 мая 2015 г. – 50.000 рублей, 13 мая 2015 г. – 50.000 рублей, 22 мая 2015 г. – 60.000 рублей, 17 июня 2015 г. - 100.000 рублей, 25 июня 2015 г. – 55.000 рублей, 6 июля 2015 г. – 105.000 рублей, 9 июля 2015 г. - 70.000 рублей, 16 июля 2015 г. – 150. 000 рублей, 30 июля 2015 г. – 70.000 рублей, 7 августа 2015 г. – 55.000 рублей, 1 сентября 2015 г. – 150.000 рублей, 8 сентября 2015 г. – 120.000 рублей, 21 октября 2015 г. – 35.000 рублей, 21 октября 2015 г. - 60.000 рублей, 16 ноября 2015 г. – 70.000 рублей, 24 декабря 2015 г. – 50.000 рублей, 31 декабря 2015 г. – 128.000 рублей, 21 марта 2016 г. - 63.984 рублей, 24 марта 2016 г. – 38.000 рублей, 1 апреля 2016 г. – 30.000 рублей, 19 апреля 2016 г. – 70.000 рублей, 26 апреля 2016 г. – 60.000 рублей, 19 мая 2016 г. – 20.000 рублей, 19 мая 2016 г. – 20.000 рублей, 25 мая 2016 г. – 60.000 рублей, 6 июня 2016 г. – 70.000 рублей, 14 июня 2016 г. – 150.000 рублей, 14 июня 2016 г. – 150.000 рублей, 7 июля 2016 г. – 300.000 рублей, 3 августа 2016 г. – 150.000 рублей, 16 сентября 2016 г. – 100.000 рублей, 22 сентября 2016 г. – 100.000 рублей.

После чего перечисленные денежные средства ФИО2 похитила и распорядилась ими по своему усмотрению, причинив своими действиями <...> материальный ущерб в особо крупном размере на общую сумму 3.490.984 рубля.

В судебном заседании ФИО2 вину признала частично, подтвердила показания, данные в ходе следствия, и показала, что с июня 2008 г. по март 2017 г. работала в <...> на должности бухгалтера. В её обязанности входило обработка всей первичной документации, кроме заработной платы, сверка с налоговой инспекцией и поставщиками, командировки по подразделениям <...>. С 22 июля 2008 г. стала исполнять обязанности заместителя главного бухгалтера <...>, с сохранением прежних обязанностей. Согласно должностной инструкции, в обязанности заместителя главного бухгалтера входило: ведение бухгалтерского учета имущества, обязательств и хозяйственных операций с использованием программы ...; осуществление приема, контроля первичной документации по соответствующим участкам бухгалтерского учета и подготовка их к счетной обработке; отражение на счетах бух.учета операций, связанных с передвижением основных средств, товарно-материальных ценностей и денежных средств; своевременные составление и контроль сметы доходов и расходов, отслеживание поступлений и расход денежных средств, поступивших из централизованного бюджета, составление отчетов о доходах и расходах; осуществление контроля за дебиторской и кредиторской задолженностью, соблюдением финансовой дисциплины организации; осуществление контроля за учетом материальных ценностей основных средств, за правильным и своевременным начислением, уплатой в бюджет налогов; своевременное составление месячных, квартальных и годовых отчетов на основе достоверных первичных документов и соответствующих записей и представление по установленным адресам и в установленные сроки; осуществление контроля за выходом и своевременным доведением до исполнителей законодательных и нормативных актов по финансам, бухгалтерскому учету и налогообложению; осуществление работы предприятия с ценными бумагами. При этом заместитель главного бухгалтера вправе получать всю необходимую для работы информацию от руководителей соответствующих подразделений и специалистов; требовать своевременного и качественного оформления и предъявления документов; не принимать неправильно оформленные документы; подписывать разработанные им документы; визировать полученные и проверенные первичные документы. С апреля 2016 г. по ноябрь 2016 г. она занимала должность и.о. главного бухгалтера. 15 марта 2017 г. уволилась по собственному желанию. В указанный период руководителем организации являлся З.Р.Р. У <...> имелись расчетные счета, открытые в ОАО АКБ «...», расположенном по <адрес>. В своей работе она использовала систему ..., программа которой была установлена на её рабочем компьютере в финансово-экономическом отделе, флеш-карта находилась у неё. Кроме неё доступ к системе имели З.Р.Р. и главный бухгалтер Е.Г.М. В инкриминируемых ей преступлениях вину признает частично, а именно по первому эпизоду преступление совершала одна, без сговора с М.Г.Р., по 2 и 3 эпизоду вину признает полностью. В декабре 2010 г. в связи с финансовыми трудностями она обратилась к юрисконсульту <...> М.Г.Р. с просьбой предоставить реквизиты организаций для перечисления на их расчетные счета денежных средств <...> для хозяйственных нужд организации. В действительности намеревалась перечисленные денежные средства похитить. Кроме того сообщила М.Г.Р., что нужно будет готовить договоры на оказание услуг. В дальнейшем она предоставила ей тексты договоров на оказание услуг между ИП «А.М.М.», ИП «Й.Г.Ф.», ИП «Х.А.Р.», ООО «Д» и <...>, подписанные ими. Она же передавала М.Г.Р. изготовленные ею счета от указанных индивидуальных предпринимателей и Общества, акты выполненных работ. В назначении платежей указывала произвольные номера договоров. Через некоторое время М.Г.Р. возвращала указанные документы подписанными. В это время М.Г.Р. находилась уже в отпуске по уходу за ребенком, поэтому документы передавали и получали другие люди. В дальнейшем она перечислила денежные средства на счета указанных индивидуальных предпринимателей и Общества. Договоры и счета на подпись она предоставляла вместе с остальными платежными документами на подпись З.Р.Р. либо сама заходила к нему и подписывала у него документы. После перечисления денежных средств, она сообщала об этом М.Г.Р. и просила их забрать, объясняя, что их необходимо передать руководству. Через несколько дней М.Г.Р. либо иное лицо предавали ей в наличной форме денежные средства, за вычетом сумм налогов и банковских комиссий. В период с 1 января 2011 г. по 1 марта 2012 г. она перечислила с расчетного счета <...> денежные средства на общую сумму 1.182.000 рублей. Ни З.Р.Р., ни М.Г.Р. не знали о совершаемых ею хищениях. С А.М.М., Й.Г.Ф., Х.А.Р. и руководством ООО «Д» не знакома. По перечисленным денежным средствам никакие услуги для <...> не оказывались. После того, как М.Г.Р. сообщила, что работать с организациями, предоставившими расчетные счета, возможности нет, она стала подыскивать другие организации. Весной 2012 г., встретив знакомого по имени А., предложила ему обналичить денежные средства <...>. Он согласился и предоставил ей реквизиты организаций, а затем и готовые первичные документы. Аналогичным первому эпизоду способом она в период с 12 мая 2012 г. по 5 ноября 2014 г. перевела с расчетных счетов <...> денежные средства, которые получила за вычетом 50% от направленной суммы. В конце 2014 г. А. сказал, что больше не занимается «обналичиванием» и попросил удалить его контакты. Факт перечисления и дальнейшего хищения денежных средств <...> в период с 1 декабря 2014 г. по 22 сентября 2016 г. путем перечисления на расчетный счет дочери Р.О.О. на общую сумму 3.490.984 рублей признает. Дочь в тот период находилась в отпуске по уходу за ребенком, банковскую карту передала ей, чтобы снимать перечисленные ей денежные средства. Воспользовавшись картой дочери, она перечисляла по надуманным договорам денежные средства с расчетных счетов <...>, и снимала их с карты, тратила на личные нужды. Дочь никакие услуги организации не оказывала, о хищению ею денежных средств не знала. После того, как в <...> началась проверка финансовой деятельности, она пыталась скрыть факт хищения денежных средств, для чего корректировала выписки из банка, также просила председателя ревизионной комиссии С.Д.К. помочь скрыть факт хищения. Впоследствии ею были написаны явки с повинной по факту хищения денежных средств <...> путем необоснованного перечисления на расчетные счета ООО «Х», ООО «У», ООО «В», ООО «П», ООО «К». В совершенном раскаивается.

Суд считает вину подсудимой установленной и доказанной, несмотря на частичное признание вины, следующими доказательствами.

Представитель потерпевшего К.Ю.А. в судебном заседании показал, что с 20 марта 2018 г. работает в <...>. Признанный в ходе следствия представителем потерпевшего З.Р.Р. в настоящее время в организации не работает. Ему известно, что ранее ФИО2 также работала в <...> в должности заместителя главного бухгалтера, и используя специализированную банковскую программу, перечисляла денежные средства организации на счет подставных организаций, которые принадлежали знакомым М.Г.Р., преступление совершали в сговоре. Каким образом и как совершались хищения ему известно только по материалам дела. <...> был причинен ущерб на общую сумму 11.015.264 рублей. ФИО2 ущерб частично возмещен. Оставшуюся сумму невозмещенного ущерба просит взыскать с виновных.

Свидетель Т.В.Л. в судебном заседании показал, что с июня 2008 г. работает в <...> в должности заместителя председателя Правления. Право подписи в финансовых документах не имеет, но когда замещал председателя Правления, мог давать указания на проведение определенного платежа. ФИО2 и М.Г.Р. работали в их организации в должностях заместителя бухгалтера и юрисконсульта соответственно. О совершенных ФИО2 хищениях стало известно во время проверки финансово-хозяйственной деятельности <...>, она сама ему сообщила об этом. Каким образом и когда она похитила денежные средства ему не известно.

Свидетель М.А.Д. в судебном заседании показала, что в период с января 2007 г. по 2017 г. работала в <...> в должности советника председателя Правления. В её должностные обязанности входило исполнение поручений председателя Правления и участие в правовых и экономических сферах, в большей части она занималась оформлением имущества. В ноябре 2016 г. в <...> проводилась проверка финансово-хозяйственной деятельности организации, в части работы финансового экономического отдела за период с 1 января 2011 г. по 1 октября 2016 г., для чего была создана контрольная группа, в которую вошли она, главный бухгалтер <...> С.Д.К., начальник <...> Х.Э.А., а помощь им оказывала заместитель главного бухгалтера Г.Р.Р. В ходе подготовки к проверке в октябре 2016 г. председателем Правления <...> З.Р.Р. были истребованы развернутые выписки о движении денежных средств у и.о. главного бухгалтера ФИО2, которая всячески затягивала предоставление выписок. 7 ноября 2016 г. ФИО2 предъявила развернутые выписки по расчетным счетам в распечатанном виде, которые не были заверены подписями и печатями банков, в связи с чем возникли подозрения об их изготовлении ФИО2 При этом ФИО2 пыталась оказать противодействие и уговаривала С.Д.К. и Г.Р.Р. не раскрывать правды о незаконных перечислениях с расчетного счета. После этого в банке были затребованы новые расширенные выписки по расчетным счетам, после получения которых и сравнении их с предоставленными ФИО2, были выявлены расхождения и платежи, которые ФИО2 пыталась скрыть. В ходе проверки были выявлены неправомерно перечисленные денежные средства организации с использованием системы дистанционного банковского обслуживания «...» на счет банковской карты, принадлежащий Р.О.О., являющейся дочерью ФИО2, а также на счета юридических лиц и индивидуальных предпринимателей по фиктивным основаниям. В ходе проверки установлено, что с расчетного счета <...> на расчетный счет ООО «Д» перечислены денежные средства в размере 200.000 рублей, на расчетный счет ИП Х.А.Р. – 50.000 рублей, на расчетный счет ИП «Й.Г.Ф.» - 90000 рублей, на расчётный счет ИП А.М.М. – 792.000 рублей, при этом в качестве основания перечисления денежных средств были указаны произвольные номера договоров, которых фактически не существовало, сведений о заключении договоров с указанными контрагентами не имелось. В ходе разговора ФИО2 факт хищения денежных средств с расчетного счета <...> признала, общую сумму похищенных средств назвать не смогла, написала объяснение. Также пояснила, что получала 50% от суммы, перечисленных денежных средств.

Свидетель Б.Ж.С. в ходе следствия показал, что работает в системе <...>. В период с апреля 2008 г. до конца 2015 г. являлся начальником организационного отдела <...>, с 2016 г. является советником председателя правления <...>. С 2009 г. в его подчинении работала юрист М.Г.Р., которая в 2011 г. ушла в декретный отпуск, с последующим увольнением в 2015 г. Также в указанный период у него в отделе на должности ведущего специалиста работал Х.Р.Р. - муж родной сестры М.Г.Р. ФИО2 работала в бухгалтерии <...> на должности заместителя главного бухгалтера. В ходе своей работы он периодически совместно с ФИО2 выезжал в районы для проверки в области финансово-хозяйственной деятельности подразделений <...>. ФИО2 проводила проверку в области бухгалтерского учета. ФИО2 общалась с М.Г.Р., часто заходила к ней. О чем они разговаривали не знает. В <...> вся деятельность бухгалтерии проходила через ФИО2 О совершенных ФИО2 хищениях денежных средств <...> ему стало известно от председателя Правления <...> З.Р.Р. /л.д.59-61 т.2/.

Свидетель С.Д.К. – главный бухгалтер <...> - в судебном заседании дала аналогичные свидетелю М.А.Д. показания, подтвердив, что в ноябре 2016 г. контрольной ревизионной комиссией в составе неё, М.А.Д. и Х.Э.А., при содействии Г.Р.Р. была проведена проверка деятельности финансового экономического отдела за период с 1 января 2011 г. по 1 октября 2016 г. Для этого председателем Правления <...> З.Р.Р. были истребованы развернутые выписки у бухгалтера ФИО2, которой по истечении продолжительного времени - 7 ноября 2016 г. были представлены развернутые выписки по расчетным счетам в распечатанном виде, не заверенные подписями, печатями банков и не подшитые, чем вызвали подозрение в подлинности. ФИО2 обратилась к ней с просьбой не докладывать о выявленных нарушениях и удостоверить представленные ею выписки как оригиналы и достоверные. Об этом она доложила З.Р.Р. После получения новых выписок из банка, данные в них и в представленных ФИО2 были сравнены, в результате чего выявлены расхождения и платежи, которые ФИО2 пыталась скрыть. Было установлено о неправомерном перечислении денежных средств организации с использованием системы дистанционного банковского обслуживания «...» на счет банковской карты, принадлежащий Р.О.О. - дочери ФИО2, на счета юридических лиц и индивидуальных предпринимателей по фиктивным основаниям. В качестве основания для перечисления денежных средств были указаны произвольные номера несуществующих договоров. М.Г.Р. в указанный период также работала в <...> юрисконсультом. Уже после проверки она слышала, что ФИО2 и М.Г.Р. совместно совершали хищение денежных средств со счета фирмы <...>, т.к. по некоторым несуществующим договорам контрагентом проходила сестра последней.

Свидетель Х.Э.А. – сотрудник <...> - в судебном заседании дала аналогичные свидетелям М.А.Д. и С.Д.К. показания, подтвердив, что в ноябре 2016 г. в ходе комплексной проверки бухгалтерии <...> было установлено, что с расчетного счета организации заместителем главного бухгалтера ФИО2 были перечислены денежные средства на расчетные счета других организций и индивидуальных предпринимателей, которыми никакие услуги не оказывались. О причастности к совершению хищений М.Г.Р. ей известно не было.

Свидетель Е.Г.М. в ходе следствия показала, что в период с 2008 г. по апрель 2016 г. работала в <...> в должности главного бухгалтера. В ее служебные обязанности входило: контроль за работой финансово-экономического отдела, выполнение финансовых отчетов. Также в бухгалтерии работали заместитель главного бухгалтера (по материальным ценностям) ФИО2, бухгалтер-кассир Г.А.А, Г.Р.И. (по финансированию из бюджета), впоследствии её заменила Ф.Г.С. В обязанности ФИО2 входило: ведение расчетов с поставщиками, с подотчётными лицами, операции по расчетному счету по системе ..., учет основных средств и ТМЦ, а так же актов сверок с контрагентами и нижестоящими организациями, ежедневно подача справок по расчетному счету. Система «...» была установлена на рабочем компьютере ФИО2, ключи с электронными подписями от системы ... находились только у нее. К данной системе ФИО2 имела постоянный доступ, ключи никому не сдавала, хранились на ее рабочем месте. В систему «...» имели доступ все бухгалтеры под своим логином и паролем. Данные в систему вносили каждый по своему участку деятельности. Таким образом по системе «...» можно отследить кто и во сколько внес данные в базу. Оплата текущих затрат производилась по её поручению заместителем главного бухгалтера либо ведущим бухгалтером, если счет связан с бюджетом, только после того как председатель Правления <...> З.Р.Р. ставил свою резолюцию об оплате на счетах на оплату и данные счета поступали к ней. Для визирования счетов на оплату она лично заходила к З.Р.Р., а тот спрашивал об исполнении по договору. Без проверки З.Р.Р. визу на счете на оплату не ставил. Иногда ФИО2 сама заходила к З.Р.Р. О совершении ФИО2 хищений денежных средств с расчетных счетов <...> ей стало известно из средств массой информации. Об ООО «В», ИП «Х.А.Р.», ИП «Й.Г.Ф.», ИП «А.М.М.», ООО «У», ООО «Х», ООО «К», ООО «П», ООО «М», ООО «Д» ранее не слышала. Дочь ФИО2 - Р.О.О. никакие услуги для <...> не оказывала /л.д.72-74 т.2/.

Свидетель Г.Р.Р. в судебном заседании подтвердила показания, данные в ходе следствия, и показала, что с 24 октября 2016 г. работает в <...> заместителем главного бухгалтера. На момент, когда она пришла работать в указанную организацию, в бухгалтерии работала ФИО2 в должности и.о. главного бухгалтера - заместителя главного бухгалтера по экономической части. Она обратила внимание, что ФИО2 все время что-то копировала, рвала и выбрасывала какие-то документы, складывалось впечатление, что она как-будто уничтожает ненужные документы. Во время проведения в <...> проверки финансово-хозяйственной деятельности ФИО2 на просьбы членов комиссии о предоставлении выписок движения денежных средств, поясняла, что они еще не готовы, а когда представила их, то они вызвали у комиссии подозрения, поскольку не были заверены подписями и печатями банков. Ей также данные выписки показались поддельными, т.к. не отвечали требованиям по оформлению. После этого ей было поручено заказать в банках и забрать новые выписки, для чего 7 ноября 2016 г. она направилась в ПАО «...», расположенный по <адрес>, в котором был открыт расчетный счет <...>. Однако к ней подошла ФИО2 и просила её после получения выписок, передать их ей и не сообщать никому, что выписки готовы, пояснив, что ей необходимо в них что-то подправить, потому что человек, который все сделал, уже не работает, а ей придется отвечать. Об этом она рассказала М.А.Д., проводившей проверку, и написала докладную записку. 17 ноября 2016 г. она получила из банка выписки по движению денежных средств по расчетным счетам организации, анализ которых выявил, что ФИО2 выписки по расчетному счету, открытому в ПАО «...», были подделаны.

Свидетель В.О.К. в судебном заседании подтвердила свои показания, данные в ходе следствия, и показала, что в период с августа 2013 г. по 16 июня 2017 г. работала в <...> в бухгалтерии. В указанное время в <...> заместителем главного бухгалтера (по экономической работе) работала ФИО2, она ездила в командировки по подразделениям <...> в районы, с проверками финансово-хозяйственной деятельности, выполняла работу бухгалтерии в части ведения расчетов с поставщиками, с подотчётными лицами, операции по расчетному счету по системе «...», учет основных средств и ТМЦ, а так же актов сверок с контрагентами и нижестоящими организациями. Система «...» была установлена на рабочем компьютере ФИО2, ключи с электронными подписями от указанной системы находились у нее, ключи не сдавала. В систему «...» имели доступ все бухгалтеры, и каждый заходил под своим логином и паролем. Данные в систему вносил каждый по своему участку работы, в связи с чем в системе можно увидеть, кто внес данные. Для оплаты текущих затрат в <...> начальники отделов относили счета на оплату З.Р.Р., который ставил резолюцию, после чего счета на оплату передавались главному бухгалтеру, заместитель главного бухгалтера либо ведущий бухгалтер по поручению главного бухгалтера производили оплату по подписанным счетам. О совершении ФИО2 хищении денежных средств узнала во время проверки финансово-хозяйственной деятельности <...>. К ней подходила коллега Г.Р.Р. и рассказала, что ФИО2 попросила её не отдавать выписки о движении денежных средств ревизионной комиссии. Она посоветовала Г.Р.Р. сообщить об этом членам комиссии. Она также видела, как ФИО2 в период проведения проверки производила с выписками какие-то манипуляции. Впоследствии оказалось, что она вырезала некоторые транзакции и копировала документ уже без этих строчек, таким образом вводила коррективы и скрывала некоторые платежи. На её расспросы ФИО2 сказала, что ошибалась. Представителей ООО «В», ИП «Х.А.Р.», ИП Й.Г.Ф., ИП «А.М.М.», ООО «У», обоих ООО «Х», ООО «П», ООО «М», ООО «Д» в <...> не видела, указанные организации и индивидуальные предприниматели какие-либо услуги для <...>, а также дочь ФИО2 - Р.О.О. не оказывали.

Свидетель Г.А.А в судебном заседании подтвердила показания, данные в ходе следствия, и показала, что в период с 2008 г. по 31 декабря 2016 г. работала в <...> на должности бухгалтера-кассира. В её обязанности, в том числе, входило ведение первичной документации. После того как заместитель главного бухгалтера ФИО2 после проведения платежа распечатывала выписку за предыдущий день и передавала ей, она вводила данные по выписке в программу «...». ФИО2 платежи проводились через систему «...», ключи с электронными подписями от которой были только у неё. Примерно июне-июле 2016 г. ФИО2 принесла ей ксерокопированную выписку, в которой отсутствовала одна операция, что следовало из движения денежных средств и остатку денег на счете. Также представленная ФИО2 выписка отличалась от ранних. На её вопросы, ФИО2 дала понять, что так надо для председателя Правления <...> З.Р.Р. Сведения о данной операции она сама внесла в базу «...». Позже она еще раз видела аналогичную выписку. В ноябре 2016 г. при проведении проверки финансово-хозяйственной деятельности <...> ей стало известно, что ФИО2 были совершены хищения денежных средств с расчетных счетов <...>. В период проверки она видела, что ФИО2 что-то копирует, впоследствии оказалось, что она вырезала сведения о незаконных транзакциях, после чего копировала документы, но уже без данных платежей. Ей не знакомы ООО «В», ИП «Х.А.Р.», ИП «Й.Г.Ф.», ИП «А.М.М.», ООО «У», ООО «Х», ООО «Х», ООО «К», ООО «П», ООО «М», также не припоминает, чтобы они оказывали <...> какие-либо услуги. ООО «Д» - риэлтерская организация, которая оказывала ей услуги. Директором данной организации является Х.А.Р., являющаяся родной сестрой М.Г.Р., работавшей юрисконсультом в <...>. Ей известно, что в период работы в <...> ФИО2 приобрела квартиру в <адрес>.

Свидетель ФИО3 в судебном заседании подтвердила показания, данные в ходе следствия, и показала, что с сентября 2008 г. работает в <...>, сначала на должности ведущего специалиста, в настоящее время - начальника организационно-массовых работ. В организации ведется журнал учета договоров <...>, который заполняли работники <...>, выступавшие инициаторами договора либо курировавшие данное направление, с 2015 г. данный журнал ведется ею. При заключении договора записи о нем вносятся в обязательном порядке в указанный журнал за исключением договоров аренды. По запросу следственных органов ею в журнале учета договоров были проверены записи о заключенных с <...> и ООО «В», ИП Х.А.Р., ИП Й.Г.Ф., ИП А.М.М., ООО «У», ООО «Х», ООО «Х», ООО «К», ООО «П», ООО «М», ООО «Д» договорах, такие записи в журнале отсутствовали. Кроме того при сверке по журналу было установлено, что за номерами договоров, указанных следствием в запросе, зарегистрированы договоры с иными контрагентами, нежели указанные в запросе. Также в указанной организации на момент её трудоустройства уже работали ФИО2 и М.Г.Р. Она неоднократно слышала, что М.Г.Р. в отсутствие руководителя З.Р.Р. подписывает документы вместо него. Однажды М.Г.Р. и в её присутствии подошла к окну с документами и расписалась от его имени.

Свидетель В.П.С. в ходе следствия показал, что с декабря 2008 г. по август 2013 г. работал в должности начальника отдела подготовки кадров массово-технических профессий в <...>. Председателем Правления являлся З.Р.Р. Также там работали М.Г.Р. юристом, и ФИО2 – в бухгалтерии, чем фактически они занимались, не знает. В период работы премий в <...> не получал. От З.Р.Р. указаний противоречащих действующему законодательству не поступало /л.д.92-93 т.2/.

Свидетель С.А.Р. в ходе следствия показал, что с 2008 г. по декабрь 2015 г. работал в <...> начальником отдела спорта, в октябре 2011 г. был избран на должность председателя Правления <...>. В указанный период председателем Правления <...> являлся З.Р.Р. В этой же организации работали М.Г.Р. – юристом и ФИО2 – в бухгалтерии. В период работы в <...> он один раз получил премию в <...>. Получать премию ездил с работниками <...>. Указаний от председателя Правления <...> З.Р.Р. о передачи ему указанной премии не поступало /л.д.94-95 т.2/.

Свидетель К.Е.П. в ходе следствия показала, что до замужества имела фамилию Г.. Ею, Х.А.Р. и Й.Г.Ф. в 2010 г. было учреждено ООО «Д», которое осуществляло услуги, связанные с недвижимостью и консультационные услуги. ООО «Д» арендовало помещение в <...>, расположенное по <адрес>. На момент учреждения организации она была директором. По представленному ей счету на оплату № от 18.02.2011 г. может пояснить, что в счете стоит подпись, схожая с её. Она для организации <...> услуги не оказывала, были ли финансовые взаимоотношения с <...> ей не известно. В ООО «Д» бухгалтера не было. Всю бухгалтерию организации вела М.Г.Р., занималась всеми документальными вопросами организации, составляла счета на оплату и договоры в данной организации. От имени ООО «Д» на имя М.Г.Р. была выдана доверенность на представление интересов организации в различных органах. Она доверяла М.Г.Р. и подписывала документы, не изучая их /л.д.165-166 т.2/.

Свидетель Й.Г.Ф. в судебном заседании подтвердила показания, данные в ходе следствия, и показала, что в 2010 г. она совместно с ФИО4 и Х.А.Р. учредили и зарегистрировали ООО «Д». Кроме того она и Х.А.Р. зарегистрировались в качестве индивидуальных предпринимателей, в чем им помогала сестра последней М.Г.Р., которая работала юристом в <...>. Основным видом деятельности организации и её как индивидуального предпринимателя являлись операции с недвижимостью. Расчётные счета были открыты сначала в банке «...». По предложению Х.А.Р. для деятельности Общества было арендовано помещение у <...>. М.Г.Р. вела бухгалтерию ООО «Д» и всю текущую документацию. Она – Й.Г.Ф. - занималась исключительно оказанием услуг, финансовые документы не составляла. В 2012 г. он вышла из состава учредителей ООО «Д», продав свою долю Х.А.Р. В марте 2011 г. она по просьбе Х.А.Р. либо М.Г.Р. предоставила им реквизиты для оплаты оказываемых ими <...> услуг, при этом по поступлении денежных средств от указанной организации она должна была снимать их и передавать им. После этого в течение нескольких месяцев на расчетный счет, открытый на её имя, поступали денежные средства, которые она снимала и передавала М.Г.Р. в полном объеме, за исключением налогов и комиссии банка, которые удерживались автоматически. М.Г.Р. несколько раз привозила ей какие-то договоры, счета на оплату на подпись. Она сама услуги для <...> не оказывала. В документах от имени ООО «Д» стоят её подписи. Она являлась номинальным директором Общества, лишь подписывала документы, часто не читая их содержание, т.к. вся документация составлялась М.Г.Р., которой она доверяла. ФИО2 ей не знакома.

Свидетель Х.А.Р. в судебном заседании подтвердила показания, данные ею в ходе следствия, и показала, что М.Г.Р. является её родной сестрой, работала в <...>. 27 января 2011 г. было зарегистрировано ООО «Д», одним из учредителей которых являлась она. М.Г.Р. занималась регистрацией указанной организации. Основным видом деятельности ООО «Д» является оказание юридических и риэлтерских услуг. В дальнейшем она выкупила доли у других учредителей и стала единственным учредителем организации. В настоящее время соучредителем общества является М.Г.Р. В период с 2011 г. по 2012 г. ООО «Д» были открыты расчетные счета в банке «...», распоряжалась счетом только она. Кроме того в период с 1 сентября 2010 г. по 20 декабря 2012 г. она была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя, основным видом деятельности являлось оказание юридических и риэлтерских услуг, расчетный счет также был открыт в «...», распоряжалась счетом только она. В период 2011 г. по 2012 г. ООО «Д» арендовало помещение в <...> и оказывало ему юридические услуги. ИП «Х.А.Р.» также оказывала юридические услуги <...>, однако документы не сохранились. В среднем стоимость услуг по договорам составляла 30.000-60.000 рублей. По договорам с <...> она общалась с М.Г.Р. Ей известны индивидуальные предприниматели Й.Г.Ф. и А.М.М., с которыми она пересекалась по работе, т.к. те также занимаются оказанием юридических и риэлтерских услуг. О хищениях, совершенных её сестрой и ФИО2 в <...>, ей ничего не известно.

Свидетель А.М.М. в ходе следствия показал, что с 2008 г. по 2012 г. был зарегистрирован как индивидуальный предприниматель, занимался предоставлением юридических услуг. С М.Г.Р. познакомился в 2006 г., она также оказывала юридические услуги. В 2011 г. к нему обратилась М.Г.Р. с просьбой о заключении договоров на оказание услуг с <...>, объяснив тем, что находится в отпуске по уходу за ребенком, но несмотря на это оказывает юридические услуги указанной организации, на что он согласился. При этом он лично для <...> никакие услуги не оказывал. М.Г.Р. сама оказывала услуги от его имени, определяла их стоимость. Он предоставил лишь свои реквизиты, номер расчётного счета, открытого в ООО «...», и подписывал уже готовые договоры. После чего на его расчетный счет стали поступать денежные средства, которые он передавал М.Г.Р., в каком размере, не помнит. Выполняла ли М.Г.Р. фактически какие-либо работы для <...> не знает. Причин сомневаться в том, что М.Г.Р. оказывала юридические услуги для <...> не было, т.к. она приносила ему договоры на оказание услуг и акты приема-передачи оказанных услуг, подписанные от имени председателя Правления <...> З.Р.Р., и имевшие печати организации, а именно: договор № от 03.06.2011 г. и акт приема-передачи оказанных услуг от 03.06.2011, договор № от 04.07.2011 г. и акт приема-передачи оказанных услуг от 04.08.2011 г., договор № от 07.08.2011 г. и акт приема-передачи оказанных услуг от 07.09.2011 г., договор № от 01.10.2011 г. и акт приема-передачи оказанных услуг от 01.10.2011 г., договор № от 01.11.2011 г. и акт приема-передачи оказанных услуг от 01.11.2011 г., договор № от 01.12.2011 г. и акт приема-передачи оказанных услуг от 01.12.2011 г., договор № от 05.12.2011 г. и акт приема-передачи оказанных услуг от 05.12.2011 г. М.Г.Р. у него официально трудоустроена не была, он с ней сотрудничал в плане юридического обслуживания. Случай с <...> это единичный случай, ранее и после этого она к нему не обращалась /л.д.127-128, 129-132 т.2/.

Свидетель Р.О.О. в ходе следствия показала, что является дочерью ФИО2 В 2012 г. она работала в ООО «...», где ей была выдана банковская ПАО «...» для перечисления заработной платы. В 2015 г. она карту меняла в связи с истечением срока её действия. В середине 2013 г. она вышла в декретный отпуск. Ей стало затруднительно снимать денежные средства с карточки и она передала данную карточку свей матери, для снятия денежных средств. С октября 2013 г. по март 2017 г. её банковская карта была в пользовании у мамы. Мама работала в <...> на должности заместителя главного бухгалтера. О хищении мамой денежных средств с использованием принадлежащей ей банковской карты узнала от мамы в апреле 2017 г. В период совершения мамой хищений денежных средств, в семье финансового улучшения не было /л.д.100-102 т.2/.

Свидетель М.С.А. в ходе следствия показал, что с лета 2016 г. нигде не работает. До этого работал директором ООО «...» и ООО «...», основным видом деятельности которых являлось управление предприятиями. Суть управления организациями заключалась во взаимодействии с администрацией, регистрирующими органами, налоговыми органами и т.д. Управляющая компания являлась исполнительным органом. В настоящее время ООО «...» прекратило свое существование, ООО «...» никакой деятельности не ведет. ООО «...» управляло организациями: ООО «П» (ИНН №), ООО «У» (ИНН №), ООО «Х» (ИНН №), ООО «К» (ИНН №). ООО «...» управляло организацией ООО «Х» (ИНН №), в настоящее время данная организация находится на стадии ликвидации. 1 сентября 2015 г. ООО «П» прекратило свою деятельность, поэтому ООО «...» перестало управлять данной компанией. 14 июня 2013 г. прекратило быть управляющей компанией ООО «К», в связи с тем, что то прекратило свою деятельность путем реорганизации. По организациям ООО «У» и ООО «Х» (ИНН №) ничего пояснить не может, не помнит. Сколько человек работало по штату в ООО «...» и ООО «...» и где находились офисы данных организаций не помнит. Представителей ООО «П», ООО «У», ООО «Х», ООО «К», местонахождение офисов указанных организаций, место заключения договоров на управление, не помнит. К ведению финансово-хозяйственной деятельности ООО «П», ООО «У», ООО «Х», ООО «К» отношения не имел. Расчётными счетами данных организаций не управлял, банка-клиента данных организаций у него не было, договоры от их имени не заключал /л.д.182-183 т.2/.

Свидетель К.А.В. в ходе следствия показал, что с февраля 2010 г. учредил и стал директором ООО «...», расположенного по <адрес>. Основным видом деятельности организации является деятельность в области права, а именно: регистрация, перерегистрация организаций, изготовление печатей. 18 марта 2013 г. к ним в офис обратился мужчина по имени Р., анкетных данных его не знает, но тот являлся посредником и занимался тем, что находил клиентов и помогал им открыть организацию. Он обратился в его организацию с целью регистрации ООО «М». 19 марта 2013 г. от имени М.Н.Ю. на его имя, а также его сотрудников Х.Г.А., Х.Д.Х., М.Ю.И. была выдана доверенность на представление интересов. Они оказали Р. услуги в виде помощи при регистрации организации. 21 марта 2013 г. он для регистрации организации сдал в МРИ ФНС России по РТ № документы: заявление о создании юридического лица, об оплате государственной пошлины, гарантийное письмо, акт, решение о создании юридического лица, устав юридического лица, доверенность. Организация ООО «М» была зарегистрирована на М.Н.Ю. по <адрес> /л.д.185-186 т.2/.

Свидетель Л.Д.А. в ходе следствия показал, что учредил организацию ООО «У» для различного рода деятельности, в том числе для посреднических услуг. Организация размещалась в офисном здании расположенном по <адрес>, дом и номер офиса не помнит. В каких банках открывал счета и где обслуживался не помнит. В 2013 г. он обратился в организацию, которая занималась ликвидацией Обществ для того, чтобы прекратить деятельность и закрыть ООО «У». Были ли у ООО «У» взаимоотношения с <...> не помнит /л.д.202-203 т.2/.

Свидетель С.Р.А. в ходе следствия показал, что с 2012 г. нигде официально не работал, оказывал курьерские услуги. ООО «...» и ООО «У» ему не знакомы, так же ему не известен М.С.А. В 2012 г. он неоднократно ездил в налоговые органы, доставлял документы. Учитывая, что документы налоговыми органами принимаются только на основании доверенности, то на его имя была выписана доверенность на подачу документов. Кто в тот период времени был заказчиком на осуществление доставки документов, не помнит /л.д.207-208 т.2/.

Свидетель С.В.Б. в ходе следствия показал, что в конце 2013 г. в начале 2014 г. он учредил ООО «Х», с местом расположения по <адрес>. Расчетные счета организации были открыты в филиале «...» и в «...». Занималась организация различного рода деятельностью, в том числе посредническими услугами. Летом 2016 г. он вышел из состава учредителей Общества, также попросил свою маму Ч.Т.Е. и тетю Л.Л.Е. выйти из состава учредителей. Всю документацию Общества передал мужчине либо организации, точно не помнит. О наличии финансовых взаимоотношений с <...> и о перечислениях от последнего денежных средств не помнит /л.д.214-215 т.2/.

Свидетель С.Ю.Г. в ходе следствия показал, что в 2002 г. работал главным энергетиком в АО «...», там же в бухгалтерии работала ФИО2 В 2006 г. ушел на пенсию, но продолжал общаться с ФИО2 Впоследствии ФИО2 стала работать в <...> на должности заместителя главного бухгалтера. О том, что в отношении неё возбуждено уголовное дело ему стало известно от ее дочери - Р.О.О. О совершении хищений ФИО2 ему не говорила. С М.Г.Р. не знаком, от ФИО2 знал, что они работали вместе. Разговаривал с М.Г.Р. только по телефону по поводу адвоката. Она ему позвонила и сообщила, что нашла нового адвоката для ФИО2 /л.д.96-98 т.2/.

Свидетель А.Э.И. в судебном заседании показал, что является оперуполномоченным <...>. Им проводилась проверка по заявлению руководителя <...> З.Р.Р. о хищении денежных средств, в ходе которой было установлено, что ФИО2 с 22.07.2008 г. занимала в указанной организации должность заместителя главного бухгалтера в финансово-экономическом отделе. В её обязанности входило осуществление работ по расчетному счету с использованием программы «...», контроль за кассовыми и банковскими операциями, за соблюдением финансовой дисциплины, осуществление контроля за правильным распределением начисленной оплаты труда, учетом материальных ценностей, основных средств. Также ФИО2 имела право визировать полученные и проверенные первичные документы, подписывать банковские документы, проводить платежи с использованием дистанционного банковского обслуживания «...». Программное обеспечение дистанционного банковского обслуживания было установлено на рабочем компьютере ФИО2, ключи от которого были только у неё. Имея неограниченный доступ к данной системе и зная об отсутствии соответствующего контроля со стороны руководства <...> за движением денежных средств на расчетных счетах организации ФИО2 похитила находящиеся на расчетных счетах <...> денежные средства, перечислив их на расчетные счета ИП «А.М.М.», ИП «Й.Г.Ф.», ИП «Х.А.Р.», ООО «Д», а также на имя своей дочери Р.О.О. При этом в обоснование перевода денежных средств ФИО2 предоставлялись подложные договоры на оказание услуг с указанными контрагентами. Материалы проверки были направлены в следственный отдел, где было возбуждено уголовное дело. Впоследствии была установлена причастность к хищению денежных средств <...> М.Г.Р., работавшей в указанной организации ведущим юрисконсультом. Она располагая необходимыми связями, нашла ООО «Д», учредителем которого являлась её родная сестра Х.А.Р., являвшаяся также индивидуальным предпринимателем, а также индивидуальных предпринимателей Й.Г.Ф. и А.М.М., и договорилась с ними о передаче ей реквизитов для перечисления на их расчетные счета денежных средств с последующим обналичиванием и передачей ей с ФИО2

Вина подсудимой в совершенном подтверждается также материалами дела: заявлениями председателя Правления <...> З.Р.Р. о привлечении к уголовной ответственности ФИО2, похитившей мошенническим путем принадлежащие <...> денежные средства /л.д.50, 247 т.1/; справкой и выпиской из протокола III отчетно-выборной конференции <...>, из чего следует, что 18 февраля 2013 г. <...> переименовано в <...> (<...>) /л.д.10-11 т.2/; постановлением о приобщении к материалам дела фотокопии смс-сообщения и копией смс-сообщения ФИО2 свидетелю С.Д.К. с просьбой о сокрытии факта недостоверности выписок /л.д.67-68 т.2/; постановлением о приобщении к материалам дела копии докладной и копией докладной, из которой следует, что ФИО2 обратилась к свидетелю Г.Р.Р. с просьбой о передаче ей готовых выписок из банка /л.д.77-78 т.2/; протоколом выемки, из чего следует, что у представителя <...> были изъяты счета на оплату, где плательщиком выступает <...>, поставщиком услуг является ООО «Д»: № от 18.02.2011 г. на сумму 30.000 рублей, № от 29.02.2012 г. – 60.000 рублей, № от 29.12.2011 г. – 50.000 рублей, № от 01.03.2012 г. – 60.000 рублей; ИП «Й.Г.Ф.»: № от 25.02.2011 г. на сумму 40.000 рублей, № от 4.05.2011 г. – 50.000 рублей; ИП «Х.А.Р.»: № от 17.03.2011 г. на сумму 50.000 рублей; ООО «К»: № от 11.05.2012 г. – 40.000 рублей, № от 04.06.2012 г. – 100.000 рублей, № от 04.07.2012 г. – 100.000 рублей, № от 19.07.2012 г. – 60.000 рублей, № от 03.08.2012 г. – 100.000 рублей, № от 15.08.2012 г. – 60.000 рублей, № от 29.08.2012 г. – 60.000 рублей, № от 05.09.2012 г. – 100.000 рублей, № от 17.09.2012 г. – 35.000 рублей, № от 20.09.2012 г. – 100.000 рублей, № от 03.10.2012 г. – 100.000 рублей, № от 12.10.2012 г. – 35.000 рублей, № от 23.10.2012 г. – 35.000 рублей, № от 2.11.2012 г. – 100.000 рублей, № от 09.11.2012 г. – 60.000 рублей, № от 27.11.2012 г. – 40.000 рублей, № от 01.12.2012 г. – 100.000 рублей, № от 17.12.2012 г. – 60.000 рублей, № от 25.12.2012 г. – 150.000 рублей; ООО «В»: № от 26.07.2013 г. на сумму 21.500 рублей, № от 20.08.2013 г. – 32.100 рублей, № от 27.08.2013 г. – 53.500 рублей, № от 3.09.2013 г. – 160.500 рублей, № от 30.09.2013 г. – 53.500 рублей, № от 04.10.2013 г. – 160.500 рублей, № от 17.10.2013 г. – 50.000 рублей, № от 28.10.2013 г. – 32.100 рублей, № от 5.11.2013 г. – 160.500 рублей, № от 22.11.2013 г. – 32.400 рублей, № от 28.11.2013 г. - 54.000 рублей, № от 11.12.2013 г. – 54.000 рублей, № от 23.12.2013 г. – 21.600 рублей, № от 30.12.2013 г. – 97.200 рублей, № от 31.12.2013 г. - 108.000 рублей, № от 09.01.2014 г. – 86.400 рублей; ООО «У»: № от 25.01.2013 г. на сумму 70.000 рублей, № от 28.01.2013 г. – 60.000 рублей, № от 04.02.2013 г. – 150.000 рублей, № от 11.02.2013 г. – 70.000 рублей, № от 4.03.2014 г. – 150.000 рублей, № от 26.03.2013 г. – 80.000 рублей, № от 05.04.2013 г. – 150.000 рублей, № от 15.04.2013 г. – 40.000 рублей, № от 22.04.2013 г. – 40.000 рублей, № от 29.04.2013 г. – 150.000 рублей, № от 05.06.2013 г. – 150.000 рублей, № от 05.06.2013 г. – 54.000 рублей, № от 14.06.2013 г. – 53.500 рублей, № от 18.06.2013 г. – 53.500 рублей, № от 27.06.2013 г. – 54.000 рублей, № от 03.07.2013 г. – 150.000 рублей, № от 09.07.2013 г. – 54.000 рублей; ООО «Х»: № от 29.01.2014 г. на сумму 86.400 рублей, № от 11.02.2014 г. – 108.000 рублей, № от 27.02.2014 г. – 37.800 рублей, № от 03.03.2014 г. – 54.000 рублей, № от 04.03.2014 г. – 151.200 рублей, № от 14.03.2014 г. - 54.000 рублей, № от 16.06.2014 г.- 49.680 рублей, № от 16.06.2014 г. – 54.000 рублей, № от 19.06.2014 г. – 43.200 рублей, № от 07.07.2014 г. – 29.160 рублей, № от 31.07.2014 г. – 54.000 рублей, № от 04.08.2014 г. – 16.200 рублей, № от 06.08.2014 г. – 76.680 рублей, № от 22.08.2014 г. – 100.440 рублей; ООО «М»: № от 6.05.2014 г. на сумму 44.200 рублей, № от 12.05.2014 г. - 129.000 рублей, № от 23.05.2014 г. - 44.200 рублей; ООО «П»: № от 07.07.2014 г. на сумму 54.000 рублей, № от 18.07.2014 г. – 32.400 рублей, № от 04.08.2014 г. - 41.040 рублей, № от 18.08.2014 г. – 124.200 рублей, № от 27.08.2014 г. – 32.400 рублей; выписки по счетам <...> №, №, №, №, № из которых следует, что были перечислены денежные средства на расчетные счета ООО «Д» 18.02.2011 г. в сумме 30.000 рублей, 30.12.2011 г. – 50.000 рублей, 1.03.2012 г. – 60.000 рублей, ИП «Й.Г.Ф.» 3.03.2011 г. - 40.000 рублей, 5.05.2011 г. – 50.000 рублей, ИП «Х.А.Р.» 18.03.2011 г. – 50.000 рублей, ООО «К» 12.05.2012 г. – 40.000 рублей, 20.06.2012 г. – 60.000 рублей, 5.07.2012 г. – 100.000 рублей, 3.08.2012 г. - 100.000 рублей, 16.08.2012 г. – 60.000 рублей, 31.08.2012 г. – 60.000 рублей, 5.09.2012 г. – 100.000 рублей, 20.09.2012 г. – 5.000 рублей, 26.09.2012 г. – 100.000 рублей, 5.10.2012 г. – 100.000 рублей, 15.10.2012 г. – 35.000 рублей, 24.10.2012 г. – 35.000 рублей, 2.11.2012 г. – 100.000 рублей, 12.11.2012 г. – 60.000 рублей, 29.11.2012 г. – 40.000 рублей, 5.12.2012 г. – 100.000 рублей, 19.12.2012 г. – 60.000 рублей, 29.12.2012 г. – 150.000 рублей, 18.01.2013 г. – 150.000 рублей; ООО «В» 29.07.2013 г. – 21.500 рублей, 22.08.2013 г. – 32.100 рублей, 29.08.2013 г. – 53.500 рублей, 5.09.2013 г. - 128.400 рублей, 11.09.2013 г. – 32.100 рублей, 1.10.2013 г. – 53.500 рублей, 4.10.2013 г. – 96.300 рублей, 8.10.2013 г. – 64.200 рублей, 18.10.2013 г. – 50.000 рублей, 29.10.2013 г. - 32.100 рублей,5.11.2013 г. – 32.100 рублей, 25.11.2013 г. – 32.400 рублей, 29.11.2013 г. – 54.000 рублей, 12.12.2013 г. – 54.000 рублей, 24.12.2013 г. – 21.600 рублей, 30.12.2013 г. – 97.200 рублей, 31.12.2013 г. – 108.000 рублей, 10.01.2014 г. – 86.400 рублей; ООО «У» 28.01.2013 г. - 70.000 рублей, 29.01.2013 г. – 60.000 рублей, 5.02.2013 г. – 150.000 рублей, 12.02.2013 г. – 70.000 рублей, 5.03.2013 г. – 150.000 рублей, 27.03.2013 г. – 80.000 рублей, 5.04.2013 г. - 150.000 рублей, 16.04.2013 г. – 40.000 рублей, 23.04.2013 г. – 40.000 рублей, 30.04.2013 г. – 150.000 рублей, 5.06.2013 г. - 150.000 рублей, 6.06.2013 г. – 54.000 рублей, 17.06.2013 г. – 53.500 рублей, 19.06.2013 г. – 53.500 рублей, 28.06.2013 г. – 54.000 рублей, 5.07.2013 г. – 150.000 рублей, 11.07.2013 г. – 54.000 рублей; ООО «Х» 28.02.2014 г. - 37.800 рублей, 4.03.2014 г. – 54.000 рублей, 5.03.2014 г. – 151.200 рублей, 14.03.2014 г. - 54.000 рублей; ООО «М» 7.05.2014 г. - 44.200 рублей, 14.05.2014 г. – 129.000 рублей; 23.05.2014 г. – 44.200 рублей, 2.10.2014 г. – 100.000 рублей, 16.10.2014 г. - 76.000 рублей, 31.10.2014 г. – 89.000 рублей, 5.11.2014 г. – 100.000 рублей; ООО «П» 8.07.2014 г. - 54.000 рублей, 21.07.2014 г. – 32.400 рублей, 5.08.2014 г. – 41.040 рублей, 19.08.2014 г. - 124.200 рублей, 28.08.2014 г. – 32.400 рублей; справки из лицевого счета <...> № о перечислении денежных средств на расчетный счет ООО «Х» 17.06.2014 г. – 49.680 рублей, 17.06.2014 г. - 54.000 рублей, 20.06.2014 г. – 43.200 рублей; 8.07.2014 г. – 29.160 рублей, 1.08.2014 г. – 54.000 рублей, 5.08.2014 г. – 16.200 рублей, 7.08. 2014 г. – 76.680 рублей, 25.08.2014 г. – 100.440 рублей /л.д.85-276 т.3/; протоколом выемки, из чего следует, что у <...> были изъяты платежные поручения о переводе с расчетных счетов <...> денежных средств на расчетные счета ООО «Д»: № от 18.02.2011 г. в сумме 30.000 рублей с назначением платежа « за оказание услуг по договору № от 15.02.11 г.», № от 9.02.2011 г. – 60.000 рублей - « за консультационные услуги по договору согласно счету № от 8.02.2012 г.», № от 29.12.2011 г. на сумму 50.000 рублей - «за оказание услуг оформления документации согласно счету № от 29.12.11», № от 01.03.2012 г. - 60.000 рублей - «за оказание консультационных услуг по договору согласно счету № от 29.02.2012»; ИП «Й.Г.Ф.»: № от 05.05.2011 г. на сумму 50.000 рублей с назначением платежа «за оказание консультационных услуг по договору согласно счету № от 04.05.2011», № от 03.03.2011 г. - 40 000 рублей - «за оказание консультационных услуг по договору согласно счету № от 25.02.2011»; ИП Х.А.Р.: № от 18.03.2011 г. на сумму 50.000 рублей с назначением платежа «за оказание консультационных услуг по договору согласно счету № от 17.03.2011»; ИП «А.М.М.»: № от 3.06.2011 г. на сумму 50.000 рублей с назначением платежа «за консультационные услуги по договору согласно счету № от 06.06.2011»; № от 6.07.2011 г. на сумму 50.000 рублей - «за консультационные услуги по договору согласно счету № от 04.07.2011»; № от 8.08.2011 г. на сумму 50.000 рублей - «за консультационные услуги по договору согласно счету № от 08.08.2011»; № от 9.09.2011 г. на сумму 159.000 рублей - «за консультационные услуги по договору согласно счету № от 07.09.2011»; № от 10.10.2011 г. на сумму 53.000 рублей - «за консультационные услуги по договору согласно счету № от 7.10.2011»; № от 1.11.2011 г. на сумму 65.000 рублей - «за консультационные услуги по договору согласно счету № от 01.11.2011»; № от 5.12.2011 г. на сумму 100.000 рублей - «за консультационные услуги по договору согласно счету № от 05.12.2011»; № от 12.12.2011 г. на сумму 200.000 рублей - «за консультационные услуги по договору согласно счету № от 12.12.2011»; ООО «К»: № от 12.05.2012 г. на сумму 40.000 рублей с назначением платежа «за оказание консультационных услуг по договору согласно счету № от 11.05.2012 г.», № от 05.06.2012 г. – 100.000 рублей - «за оказание консультационных услуг по договору согласно счету № от 04.06.2012 г.», № от 20.06.2012 г. – 60.000 рублей - «за оказание услуг по договору согласно счету № от 19.06.2012 г.», № от 05.07.2012 г. – 100.000 рублей - «за оказание консультационных услуг по договору согласно счету № от 04.06.2012 г.», № от 03.08.2012 г. – 100.000 рублей - «за оказание услуг по договору согласно счету № от 03.08.2012 г.», № от 16.08.2012 г. - 60 000 рублей - «за оказание услуг по договору согласно счету № от 15.08.2012 г.», № от 31.08.2012 г. – 60.000 рублей - «за оказание услуг по договору согласно счету № от 29.08.2012 г.», № от 05.09.2012 г. – 100.000 рублей - «за оказание услуг по договору согласно счету № от 03.09.2012 г.», № от 20.09.2012 г. – 35.000 рублей - «за оказание услуг по договору согласно счету № от 17.09.2012 г.», № от 26.09.2012 г. – 100.000 рублей - «за оказание услуг по договору согласно счету № от 20.09.2012 г.», № от 05.10.2012 г. - 100 000 рублей - «за оказание услуг по договору согласно счету № от 03.10.2012 г.», № от 15.10.2012 г. – 35.000 рублей - «за оказание услуг по договору согласно счету № от 12.10.2012 г.», № от 24.10.2012 г. – 35.000 рублей - «за оказание услуг по договору согласно счету № от 23.10.2012 г.», № от 02.11.2012 г. – 100.000 рублей - «за оказание услуг по договору согласно счету № от 02.11.2012 г.», № от 12.11.2012 г. – 60.000 рублей - «за оказание услуг по договору согласно счету № от 09.11.2012 г.», № от 29.11.2012 г. – 40.000 рублей - «за оказание услуг по договору согласно счету № от 27.11.2012 г.», № от 05.12.2012 г. – 100.000 рублей - «за оказание услуг по договору согласно счету № от 01.12.2012 г.», № от 19.12.2012 г. – 60.000 рублей - «за оказание услуг по договору согласно счету № от 17.12.2012 г.», № от 29.12.2012 г. - 150 000 рублей - «за оказание услуг по договору согласно счету № от 25.12.2012 г.»; ООО «В»: № от 29.07.2013 на сумму 21.500 рублей с назначением платежа «за оказание информационных услуг согласно счету № от 26.07.2013 г.», № от 22.08.2013 г. – 32.100 рублей - «за оказание информационных услуг согласно счету № от 20.08.2013 г.», № от 29.08.2013 г. – 53.500 рублей - «за оказание информационных услуг согласно счету № от 27.08.2013 г.», № от 05.09.2013 г. – 128.400 рублей - «за оказание информационных услуг согласно счету № от 03.09.2013 г.», № от 11.09.2013 г. – 32.100 рублей - «за оказание информационных услуг согласно счету № от 03.09.2013 г.», № от 01.10.2013 г. – 53.500 рублей - «за оказание информационных услуг согласно счету № от 30.09.2013 г.», № от 04.10.2013 г. – 96.300 рублей - «за оказание информационных услуг согласно счету № от 04.10.2013 г.», № от 08.10.2013 г. – 64.200 рублей - «за оказание информационных услуг согласно счету № от 04.10.2013 г.», № от 18.10.2013 г. - 50.000 рублей - «за оказание информационных услуг согласно счету № от 17.10.2013 г.», № от 29.10.2013 г. – 32.100 рублей - «за оказание информационных услуг согласно счету № от 28.10.2013 г.», № от 05.11.2013 г. – 32.100 рублей - «за оказание информационных услуг согласно счету № от 05.11.2013 г.», № от 25.11.2013 г. – 32.400 рублей - «за оказание информационных услуг согласно счету № от 22.11.2013 г.», № от 29.11.2013 г. – 54.000 рублей - «за оказание информационных услуг согласно счету № от 28.11.2013 г.», № от 12.12.2013 г. – 54.000 рублей - «за оказание информационных услуг согласно счету № от 11.12.2013 г.», № от 24.12.2013 г. – 21.600 рублей - «за оказание информационных услуг согласно счету № от 23.12.2013 г.», № от 30.12.2013 г. – 97.200 рублей - «за оказание информационных услуг согласно счету № от 30.12.2013 г.», № от 31.12.2013 г. – 108.000 рублей - «за оказание информационных услуг согласно счету № от 30.12.2013 г.», № от 10.01.2014 г. – 86.400 рублей - «за оказание информационных услуг согласно счету № от 09.01.2014 г.», ООО «У»: № от 28.01.2013 г. на сумму 70.000 рублей с назначением платежа «за оказание информационных услуг согласно счету № от 25.01.2013 г.», № от 29.01.2013 г. – 60.000 рублей - «за оказание информационных услуг согласно счету № от 28.01.2013 г.», № от 05.02.2013 г. – 150.000 рублей - «за оказание информационных услуг согласно счету № от 04.02.2013 г.», № от 12.02.2013 г. – 70.000 рублей - «за оказание информационных услуг согласно счету № от 11.02.2013 г.», № от 05.03.2013 г. – 150.000 рублей - «за оказание информационных услуг согласно счету № от 04.03.2013 г.», № от 27.03.2013 г. – 80.000 рублей - «за оказание информационных услуг согласно счету № от 26.03.2013 г.», № от 05.04.2013 г. – 150.000 рублей - «за оказание информационных услуг согласно счету № от 05.04.2013 г.», № от 16.04.2013 г. – 40.000 рублей - «за оказание информационных услуг согласно счету № от 15.04.2013 г.», № от 23.04.2013 г. – 40.000 рублей - «за оказание информационных услуг согласно счету № от 22.04.2013 г.», № от 30.04.2013 г. – 150.000 рублей - «за оказание информационных услуг согласно счету № от 29.04.2013 г.», № от 05.06.2013 г. – 150.000 рублей - «за оказание информационных услуг согласно счету № от 05.06.2013 г.», № от 06.06.2013 г. – 54.000 рублей - «за оказание информационных услуг согласно счету № от 05.06.2013г», № от 17.06.2013 г. – 53.500 рублей - «за оказание информационных услуг согласно счету № от 14.06.2013 г.», № от 19.06.2013 г. – 53.500 рублей - «за оказание информационных услуг согласно счету № от 18.06.2013г», № от 28.06.2013 г. – 54.000 рублей - «за оказание информационных услуг согласно счету № от 27.06.2013 г.», № от 05.07.2013 г. – 150.000 рублей - «за оказание информационных услуг согласно счету № от 03.07.2013 г.»; № от 11.07.2013 г. – 54.000 рублей - «за оказание информационных услуг согласно счету № от 09.07.2013 г.», ООО «Х»: № от 30.01.2014 г. на сумму 86.400 рублей с назначением платежа «за оказание информационных услуг согласно счету № от 29.01.2014 г.», № от 17.02.2014 г. – 108.000 рублей - «за оказание информационных услуг согласно счету № от 11.02.2014 г.», № от 28.02.2014 г. – 37.800 рублей - «за оказание информационных услуг согласно счету № от 27.02.2014 г.», № от 04.03.2014 г. – 54.000 рублей - «за оказание информационных услуг согласно счету № от 03.03.2014 г.», № от 05.03.2014 г. – 151.200 рублей - «за оказание информационных услуг согласно счету № от 04.03.2014 г.», № от 14.03.2014 г. – 54.000 рублей - «за оказание информационных услуг согласно счету № от 14.03.2014 г.»; ООО «Х»: № от 17.06.2014 г. на сумму 49.680 рублей с назначением платежа «за оказание информационных услуг согласно счету № от 16.06.2014 г.», № от 17.06.2014 г. – 54.000 рублей - «за оказание информационных услуг согласно счету № от 16.06.2014 г.», № от 20.06.2014 г. – 43.200 рублей - «за оказание информационных услуг согласно счету № от 19.06.2014 г.», № от 08.07.2014 г. – 29.160 рублей - «за оказание информационных услуг согласно счету № от 07.07.2014 г.», № от 01.08.2014 г. – 54.000 рублей - «за оказание информационных услуг согласно счету № от 31.07.2014 г.», № от 05.08.2014 г. – 16.200 рублей - «за оказание информационных услуг согласно счету № от 04.08.2014 г.», № от 07.08.2014 г. – 76.680 рублей - «за оказание информационных услуг согласно счету № от 06.08.2014 г.», № от 25.08.2014 г. – 100.440 рублей - «за оказание информационных услуг согласно счету № от 22.08.2014 г.»; ООО «М»: № от 07.05.2014 г. на сумму 44.200 рублей с назначением платежа «за оказание услуг по подготовке технической документации согласно счету № от 06.05.2014 г.», № от 14.05.2014 г. - 129.000 рублей - «за оказание услуг по подготовке технической документации согласно счету № от 12.05.2014», № от 23.05.2014 г. – 44.200 рублей - «за оказание услуг по подготовке технической документации согласно счету № от 23.05.2014 г.», № от 02.10.2014 г. – 100.000 рублей - «за оказание услуг по подготовке технической документации согласно счету № от 02.10.2014 г.», № от 16.10.2014 г. – 76.000 рублей - «за оказание услуг по подготовке технической документации согласно счету № от 16.10.2014 г.№, № от 31.10.2014 г. – 89.000 рублей - «за оказание услуг по подготовке технической документации согласно счету № от 31.10.2014 г.», № от 05.11.2014 г. – 100.000 рублей - «за оказание услуг по подготовке технической документации согласно счету № от 05.11.2014 г.»; ООО «П»: № от 08.07.2014 г. на сумму 54.000 рублей - «за информационные услуги согласно счету № от 07.07.2014», № от 21.07.2014 г. – 32.400 рублей - «за оказание информационных услуг согласно счету № от 18.07.2014 г.», № от 05.08.2014 г. – 41.000 рублей - «за информационные услуги согласно счету № от 04.08.2014», № от 19.08.2014 г. - 124.200 рублей - «за информационные услуги согласно счету № от 18.08.2014», № от 28.08.2014 г. – 32.400 рублей - «за информационные услуги согласно счету № от 27.08.2014»; Р.О.О.: № от 16.12.2014 на сумму 35.000 рублей с назначением платежа «по договору оказания услуг № от 28.11.12.», № от 01.12.2014 г. – 30.000 рублей - «по договору оказания услуг № от 28.11.14.», № от 30.12.2014 г. – 200.000 рублей - «по договору оказания услуг № от 28.11.14.», № от 31.01.2015 г. - 50 000 рублей - «по договору оказания услуг № от 28.11.14г.», № от 02.02.2015 г. – 43.000 рублей - «по договору оказания услуг № от 28.12.2014 г.», № от 26.02.2015 г. – 30.000 рублей - «по договору оказания услуг № от 28.01.2015 г.», № от 12.03.2015 г. - 50.000 рублей - «по договору оказания услуг № от 28.11.14г.», № от 25.03.2015 г. – 38.000 рублей - «по договору оказания услуг № от 28.12.2014 г.», № от 09.04.2015 г. – 100.000 рублей - «по договору оказания услуг № от 17.01.2015 г.», № от 25.04.2015 г. – 100.000 рублей - «по договору оказания услуг № от 28.01.2015 г.; № от 28.04.2015 г. – 55.000 рублей - «по договору оказания услуг № от 28.01.2015 г.», № от 05.05.2015 г. – 50.000 рублей - «по договору оказания услуг № от 28.01.2015 г.», № от 13.05.2015 г. – 50.000 рублей - «по договору оказания услуг № от 28.01.2015 г.», № от 22.05.2015 г. – 60.000 рублей - «по договору оказания услуг № от 28.01.2015 г.», № от 17.06.2015 г. – 100.000 рублей - «по договору оказания услуг № от 28.01.2015 г.», № от 25.06.2015 г. – 55.000 рублей - «по договору оказания услуг № от 28.01.2015 г.», № от 06.07.2015 г. - 105.000 рублей - «по договору оказания услуг № от 28.01.2015 г.», № от 09.07.2015 г. – 70.000 рублей - «по договору оказания услуг № от 28.01.2015 г.», № от 16.07.2015 г. – 150.000 рублей - «по договору оказания услуг № от 28.01.2015 г.», № от 30.07.2015 г. – 70.000 рублей - «по договору оказания услуг № от 28.01.2015 г.», № от 07.08.2015 г. – 55.000 рублей - «по договору оказания услуг № от 01.04.2015 г.», № от 01.09.2015 г. – 150.000 рублей - «по договору оказания услуг № от 01.04.2015 г.», № от 08.09.2015 г. – 120.000 рублей - «по договору оказания услуг № от 01.04.2015 г.», № от 21.10.2015 г. – 60.000 рублей - «по договору оказания услуг № от 01.04.2015 г.», № от 21.10.2015 г. – 35.000 рублей - «по договору оказания услуг № от 01.04.2015 г.», № от 16.11.2015 г. – 70.000 рублей - «по договору оказания услуг № от 01.04.2015 г.», № от 24.12.2015 г. – 50.000 рублей - «по договору оказания услуг № от 01.04.2015 г.», № от 31.12.2015 г. – 128.000 рублей - «по договору оказания услуг № от 01.04.2015 г.», № от 21.03.2016 г. – 63.984 рублей - «по договору оказания услуг № от 18.01.2016 г.», № от 24.03.2016 г. – 38.000 рублей - «по договору оказания услуг № от 18.01.2016 г.», № от 01.04.2016 г. – 30.000 рублей - «по договору оказания услуг № от 18.01.2016 г.», № от 19.04.2016 г. – 70.000 рублей - «по договору оказания услуг № от 18.01.2016 г.», № от 26.04.2016 г. – 60.000 рублей - «по договору оказания услуг № от 18.01.2016 г.», № от 19.05.2016 г. – 20.000 рублей - «по договору оказания услуг № от 18.01.2016 г.», № от 19.05.2016 г. – 20.000 рублей - «по договору оказания услуг № от 18.01.2016 г.», № от 25.05.2016 г. – 60.000 рублей - «по договору оказания услуг № от 18.01.2016 г.», № от 06.06.2016 г. – 70.000 рублей - «по договору оказания услуг № от 18.01.2016 г.», № от 14.06.2016 г. – 150.000 рублей - «по договору оказания услуг № от 18.01.2016 г.», № от 14.06.2016 г. – 150.000 рублей - «по договору оказания услуг № от 18.01.2016 г.», № от 16.09.2016 г. – 100.000 рублей - «по договору оказания услуг № от 18.01.2016 г.» № от 07.07.2016 г. – 300.000 рублей - «по договору оказания услуг № от 18.01.2016 г.», № от 03.08.2016 г. – 150.000 рублей - «по договору оказания услуг № от 18.01.2016 г.», № от 22.09.2016 г. – 100.000 рублей - «по договору оказания услуг № от 18.01.2016 г.», и выписки из лицевых счетов <...> /л.д.3-249 т.4, л.д.1-86 т.6/; копиями приказов № от 25.06.2008 г. о принятии на работу в <...> работника ФИО2 в финансово-экономический отдел на должность ведущего бухгалтера-экономиста, № от 22.07.2008 г. о принятии на работу в <...> работника ФИО2 в финансово-экономический отдел на должность заместителя главного бухгалтера, № от 2.12.2010 г., № от 16.01.2012 г., № от 03.04.2012 г, № от 01.06.2012 г., № от 7.08.2012 г., № от 04.02.2013 г., № от 18.03.2013 г., № от 19.08.2016 г., № от 3.10.2016 г. о возложении на ФИО2 исполнение обязанностей ведущего бухгалтера-кассира на период с 1 по 25.12.2010 г., с 16.01.2012 г. по 9.02.2012 г., с 4 по 10.04.2012 г., с 4 по 28.06.2012 г., с 6 по 20.08.2012 г., с 4 по 20.02.2013 г., с 14.03.2013 г. на период отсутствия И.А.А., с 22.08.2016 г. по 13.09.2016 г., с 3 октября 2016 г. на время нетрудоспособности Г.А.А, соответственно, № от 27.08.2015 г., № от 21.03.2016 г. о возложении на ФИО2 исполнение обязанностей заместителя главного бухгалтера В.О.К. на период с 26.08.2015 г. по 9.09.2015 г., с 21.03.2016 г. на время её отсутствия соответственно; № от 23.07.2012 г. о возложении на ФИО2 обязанностей бухгалтера Приволжской <...>; № от 7.08.2013 г. о возложении на заместителя главного бухгалтера ФИО2 на период с 1 по 23.08.2013 г. служебных обязанностей по обеспечению контроля за соблюдением порядка оформления первичных документов, соблюдения финансовой и кассовой дисциплины, сохранности бухгалтерских документов, по организации работы по ведению регистров бухгалтерского учета денежных средств, финансовых, расчетных и кредитных организаций, выполнения работ (услуг) организации, обеспечение своевременного и точного отражения на счетах бухгалтерского учета хозяйственных операций, движение активов, формирования доходов и расходов, с возложением права подписи на текущие финансовые документы (доверенности, счета на оплату, акты приема-передачи, справки 2-НДФЛ), накладные); № от 6.07.2015 г. о переводе ФИО2 на должность заместителя главного бухгалтера по экономической части; приказом 263л/с от 14.12.2015 г. о принятии ФИО2 на работу в КМО <...> на должность исполняющего обязанности главного бухгалтера временно, по совместительству, № от 22.02.2017 г. об освобождении ФИО2 от исполнения обязанностей главного бухгалтера КМО <...> с 22.02.2017 г., № от 15.04.2016 г. о возложении на заместителя главного бухгалтера по экономическим вопросам ФИО2 исполнение обязанностей главного бухгалтера на период с 19.04.2016 г. до приема на работу штатного бухгалтера, № от 29.04.2016 г. о снятии с ФИО2 исполнение обязанностей главного бухгалтера с 1.05.2016 г., № от 21.10.2016 г. о возложении на заместителя главного бухгалтера по экономическим вопросам ФИО2 исполнение обязанностей главного бухгалтера на период с 24.10.2016 г. до приема на работу штатного бухгалтера, № от 10.05.2016 г. о возложении на ФИО2 исполнение обязанностей и право подписи с 10.05.2016 г. на время нетрудоспособности В.О.К., № от 14.03.2017 г. о прекращении трудового договора с работником ФИО2 по собственному желанию; копиями должностных инструкций заместителя главного бухгалтера <...>, утвержденных 02.03.2010 г. и 16.06.2015 г., с которыми ФИО2 ознакомлена, согласно которым заместитель главного бухгалтера обязана выполнять работу по ведению бухгалтерского учета имущества, обязательств и хозяйственных операций с использованием программы ... (учет товарно-материальных ценностей, расчеты с поставщиками и заказчиками, за предоставленные услуги, результатов хозяйственно-финансовой деятельности), осуществлять прием и контроль первичной документации, отражать на счетах бухгалтерского учета операции, связанные с движением основных средств, товарно-материальных ценностей и денежных средств, составлять отчеты о доходах и расходах, осуществлять контроль за дебиторской и кредиторской задолженностью, соблюдением финансовой дисциплины организации, осуществлять контроль за учетом материальных ценностей и основных средств и т.д., в связи с чем вправе получать всю необходимую для работы информацию от руководителей соответствующих подразделений и специалистов, давать указания соответствующим работникам о порядке оформления и представления требуемых документов, не принимать неправильно оформленные документы, подписывать разработанные им документы, визировать полученные и проверенные первичные документы, подписывать банковские документы. При этом заместитель главного бухгалтера несет полную материальную ответственность за неисполнение (ненадлежащее исполнение) своих должностных обязанностей, и за совершенные в процессе осуществления своей деятельности правонарушения /л.д.5-8, 14-25, 27-33, 34-38, 43-47 т.5/; сообщением <...> о том, что договоры на оказание услуг с ООО «В» (ИНН №), ИП «Х.А.Р.» (ИНН №), ИП «Й.Г.Ф.» (ИНН №), ИП «А.М.М.» (ИНН №), ООО «У» (ИНН №), ООО «Х» (ИНН №), ООО «Х» (ИНН №), ООО «К» (ИНН №), ООО «П» (ИНН №), ООО «М» (ИНН №), ООО «Д» (ИНН №) в журнале регистрации договоров не зафиксированы, записи в журнале учета договоров по указанным реквизитам договоров отсутствуют, в первичных документах бухгалтерского учета договоры и акты выполненных работ не обнаружены, с копией Журнала регистрации договоров /л.д.139, 161-166 т.5/; справкой УФНС РФ по РТ, из чего следует, что ООО «Д» 10.02.2011 г. в ПАО «...» был открыт расчетный счет №, ООО «М» 6.02.2014 г. в филиале Приволжский АО «...» открыт расчетный счет №, 02.04.2013 г. в «...» (ОАО) - №, ООО «П» 17.02.2014 г. в ПАО «...» открыт расчетный счет № /л.д.173-175 т.5/; копией регистрационного дела ООО «Д», из чего следует, что с заявлением Г.Е.П. о создании юридического лица обратилась по доверенности М.Г.Р. /л.д.186-243 т.5/; протоколом выемки, из чего следует, что у индивидуального предпринимателя А.М.М. были изъяты договоры, заключенные между ИП «А.М.М.» и <...> на оказание услуг и акты приема-передачи оказанных услуг, а именно: договоры № от 03.06.2011 и акт приема-передачи оказанных услуг от 03.06.2011, № от 04.07.2011 и акт приема-передачи оказанных услуг от 04.08.2011, № от 07.08.2011 и акт приема-передачи оказанных услуг от 07.09.2011, № от 01.10.2011 и акт приема-передачи оказанных услуг от 01.10.2011, № от 01.11.2011 и акт приема-передачи оказанных услуг от 01.11.2011, № от 01.12.2011 и акт приема-передачи оказанных услуг от 01.12.2011, № от 05.12.2011 и акт приема-передачи оказанных услуг от 05.12.2011 /л.д.111-134 т.6/; протоколом выемки в ПАО «...» документов, касающихся открытия 10.02.2011 г. ООО «Д» (ИНН №) расчетного счета №, из которых следует, что на расчетный счет Общества с расчетного счета <...> были перечислены денежные средства 18.02.2011 г. в сумме 30.000 рублей, 30.12.2011 г. – 50.000 рублей, 9.02.2012 г. – 60.000 рублей, 1.03.2012 г. – 60.000 рублей за оказание консультационных услуг; согласно доверенностям, выданным на имя М.Г.Р. от 09.02.2012 г. за № руководителем Общества Й.Г.Ф., от 29.11.2012 г. № руководителем Общества Х.А.Р., М.Г.Р. была вправе вносить на счет и получать наличные денежные средства, получать выписку с прилагаемыми платежными поручениями и корреспонденцию по счету, информацию о движении денежных средств по счету, о текущем состоянии счета и справки, получать денежные чековые книжки по счету, предъявлять в банк расчетные (платежные) документы по счету, от 29.12.2011 г. за № руководителем Общества Й.Г.Ф. - М.Г.Р. вправе получать наличные денежные средства со счета /л.д.141-247 т.6/; справкой МРИ ФНС № по РТ, из чего следует, что <...> в ПАО «...» были открыты расчетные счета №, №, №, в ПАО «...» Банк №, №, в филиале «...» ПАО КБ «...» № /л.д.3 т.7/; справкой УФНС РФ по РТ, из чего следует, что ИП «Й.Г.Ф.» 15.12.2010 г. в ПАО «...» был открыт расчетный счет №, ИП «Х.А.Р.» 11.03.2011 г. в ПАО «...» - №, ИП «А.М.М.» 1.02.2010 г. в ООО «...» - №, ООО «В» 2.04.2013 г. в Банк «...» (ПАО) - №, ООО «У» 6.06.2012 г. в ПАО «...» Банк - №, ООО «К» 9.02.2012 г. в ПАО «...» - №, ООО «Х» (ИНН №) 14.09.2011 г. в филиале ... ПАО «...» - №, ООО «Х» (ИНН №) 6.02.2011 г. в филиале ... ПАО «...» - № /л.д.5-8 т.7/; справкой по операциям и счетам ООО «...», из чего следует, что ИП А.М.М. 1.02.2010 г. был открыт расчетный счет №, на который с расчетного счета <...> были перечислены денежные средства 3.06.2011 г. в сумме 50.000 рублей, 7.07.2011 г. – 50.000 рублей, 8.08.2011 г. – 50.000 рублей, 9.09.2011 г. – 159.000 рублей, 10.10.2011 г. – 53.000 рублей, 1.11.2011 г. – 65.000 рублей, 5.12.2011 г. – 100.000 рублей, 12.12.2011 г. – 200.000 рублей /л.д.21-39 т.7/; справкой ПАО «...», из чего следует, что на имя Р.О.О. 23.11.2012 г. открыт счет №, на который с расчетных счетов <...> были перечислены денежные средства 1.12.2014 г. в сумме 30.000 рублей, 16.12.2014 г. - 35.000 рублей, 30.12.2014 г. – 200.000 рублей, 13.01.2015 г. – 50.000 рублей, 2.02.2015 г. – 43.000 рублей, 26.02.2015 г. – 30.000 рублей, 12.03.2015 г. – 50.000 рублей, 25.03.2015 г. - 38.000 рублей, 9.04.2015 г. – 100.000 рублей, 27.04.2015 г. - 100.000 рублей, 28.04.2015 г. – 55.000 рублей, 5.05.2015 г. – 50.000 рублей, 13.05.2015 г. – 50.000 рублей, 22.05.2015 г. – 60.000 рублей, 17.06.2015 г. - 100.000 рублей, 25.06.2015 г. – 55.000 рублей, 6.07.2015 г. – 105.000 рублей, 9.07.2015 г. - 70.000 рублей, 16.07.2015 г. – 150. 000 рублей, 30.07.2015 г. – 70.000 рублей, 7.08.2015 г. – 55.000 рублей, 1.09.2015 г. – 150.000 рублей, 8.09.2015 г. – 120.000 рублей, 21.10.2015 г. – 35.000 рублей, 21.10.2015 г. - 60.000 рублей, 16.11.2015 г. – 70.000 рублей, 24.12.2015 г. – 50.000 рублей, 31.12.2015 г. – 128.000 рублей, 21.03.2016 г. - 63.984 рублей, 24.03.2016 г. – 38.000 рублей, 1.04.2016 г. – 30.000 рублей, 19.04.2016 г. – 70.000 рублей, 26.04.2016 г. – 60.000 рублей, 19.05.2016 г. – 20.000 рублей, 19.05.2016 г. – 20.000 рублей, 25.05.2016 г. – 60.000 рублей, 6.06.2016 г. – 70.000 рублей, 14.06.2016 г. – 150.000 рублей, 14.06.2016 г. – 150.000 рублей, 7.07.2016 г. – 300.000 рублей, 3.08.2016 г. – 150.000 рублей, 16.09.2016 г. – 100.000 рублей, 22.09.2016 г. – 100.000 рублей, которые снимались с расчетного счета различными суммами в течение непродолжительного времени после их поступления на расчетный счет /л.д.47-58 т.7/; справкой ПАО КБ «...» о движении денежных средств по расчетному счету №, принадлежащему <...>, из чего следует, что на расчетный счет №, принадлежащий Р.О.О., перечислены денежные средства: 13.01.2015 г. в сумме 50.000 рублей, 21.10.2015 г. – 35.000 рублей, 24.12.2015 г. – 50.000 рублей /л.д.63-129 т.7/; справкой ПАО «...» Банк, из чего следует, что ООО «У» 06.06.2012 г. был открыт расчетный счет № /л.д.133 т.7/; справкой «...», из чего следует, что ООО «Х» были открыты расчетные счета № (ИНН №) 14.09.2011 г., № (ИНН №) 6.02.2014 г. /л.д.136 т.7/; справкой «...», из чего следует, что ООО «М» 6.02.2014 г. был открыт расчетный счет №, на который с расчетного счета <...> перечислены денежные средства 2.10.2014 г. в сумме 100.000 рублей, 16.10.2014 г. – 76.000 рублей, 31.10.2014 г. – 89.000 рублей, 5.11.2014 г. – 100.000 рублей /л.д.139-159 т.7/; справкой ГК Агентства по страхованию вкладов – ликвидатора «...» (ОАО), из чего следует, что ООО «М» 2.04.2013 г. был открыт расчетный счет № /л.д.161 т.7/; справкой ПАО «...» Банк, из чего следует, что ООО «У» 6.06.2012 г. был открыт расчетный счет № /л.д.177 т.7/; протоколом выемки, из чего следует, что у представителя <...> изъяты выписки движения денежных средств <...> по расчетным счетам, без печати банка, в которых отсутствуют записи о переводе денежных средств на расчетные счета Р.О.О., ООО «У», ООО «К», ООО «В», ООО «Х», ООО «М», ООО «П» /л.д.58-301 т.8, л.д.1-250 т.9, л.д.1-42 т.10/; заключением судебно-бухгалтерской экспертизы, из чего следует, что с расчетных счетов <...> на расчетные счета ООО «Д» направлены денежные средства в размере 200.000 рублей, ИП «Й.Г.Ф.» – 90.000 рублей, ИП Х.А.Р. – 100.322 рубля, ИП А.М.М. - 727.000 рублей, ООО «К» - 1.625.000 рублей, ООО «В» - 1.239.400 рублей, ООО «У» - 1.529.000 рублей, ООО «Х» (ИНН №) - 491.400 рублей, ООО «Х» (ИНН №) - 664.760 рублей, ООО «М» - 582.400 рублей, ООО «П» - 410.040 рублей, Р.О.О. - 3.490.984 рубля, суммы возвращенных денежных средств не выявлены /л.д.235-252 т.2/; заключением судебной почерковедческой экспертизы, из чего следует, что, рукописные записи «Бухг. к оплате» и подписи от имени З.Р.Р. в счетах на оплату: от ИП «Й.Г.Ф.» за № от 25.02.2011 г. на сумму 40.000 рублей, от ООО «К» за № от 5.09.2012 г. на сумму 100.000 рублей, № от 9.11.2012 г. - 60.000 рублей, от ООО «В» за № от 26.07.2013 г. на сумму 21.500 рублей, № от 20.08.2013 г. - 32.100 рублей, от ООО «У» за № от 11.02.2013 г. на сумму 70.000 рублей, № от 5.06.2013 г. - 54.000 рублей, № от 9.07.2013 г. - 54.000 рублей, от ООО «Х» за № от 27.02.2014 г. на сумму 37.800 рублей, № от 16.06.2014 г. - 54.000 рублей, от ООО «М» за № от 12.05.2014 г. на сумму 129.000 рублей, № от 23.05.2014 г. - 44.200 рублей, от ООО «П» за № от 7.07.2014 г. на сумму 54.000 рублей воспроизведены с применением технического приема - способом копирования записей и подписей на просвет; рукописные записи «Бухг. к оплате» и подписи от имени З.Р.Р. в счетах на оплату от ООО «Д» за № от 29.02.2012 г. на сумму 60.000 рублей, № от 1.03.2012 г. – 60.000 рублей, от ООО «К» за № от 11.05.2012 г. – 40.000 рублей, № от 4.06.2012 г. – 100.000 рублей, № от 19.06.2012 г. – 60.000 рублей, № от 4.07.2012 г. – 100.000 рублей, № от 3.08.2012 г. – 100.000 рублей, № от 15.08.2012 г. – 60.000 рублей, № от 29.08.2012 г. – 60.000 рублей, № от 20.09.2012 г. – 100.000 рублей, № от 3.10.2012 г. – 100.000 рублей, № от 12.10.2012 г. – 35.000 рублей, № от 27.11.2012 г. – 40.000 рублей, № от 25.12.2012 г. – 150.000 рублей, от «В» за № от 4.10.2013 г. на сумму 160.500 рублей, № от 28.10.2013 г. – 32.100 рублей, № от 22.11.2013 г. – 32.400 рублей, № от 28.11.2013 г. – 54.000 рублей, № от 11.12.2013 г. – 54.000 рублей, № от 23.12.2013 г. – 21.600 рублей, № от 30.12.2013 г. – 97.200 рублей, № от 31.12.2013 г. – 108.000 рублей, № от 9.01.2014 г. – 86.400 рублей, от ООО «У» за № от 25.01.2013 г. на сумму 70.000 рублей, № от 28.01.2013 г. – 60.000 рублей, № от 4.02.2013 г. – 150.000 рублей, № от 26.03.2013 г. – 80.000 рублей, № от 5.04.2013 г. – 150.000 рублей, № от 15.04.2013 г. – 40.000 рублей, № от 29.04.2013 г. – 150.000 рублей, № от 14.06.2013 г. – 53.500 рублей, № от 27.06.2013 г. – 54.000 рублей, от ООО «Х» за № от 29.01.2014 г. на сумму 86.400 рублей, № от 3.03.2014 г. – 54.000 рублей, № от 14.03.2014 г. – 54.000 рублей, № от 31.07.2014 г. – 54.000 рублей, № от 4.08.2014 г. – 16.200 рублей, № от 6.08.2014 г. – 76.680 рублей, от ООО «М» за № от 12.05.2014 г. на сумму 129.000 рублей, от ООО «П» за № от 18.07.2014 г. на сумму 32.400 рублей, № от 4.08.2014 г. – 41.040 рублей, воспроизведены с применением технических приемов, вид которых определить не представляется возможным. Ответить на вопрос: одним или разными лицами выполнены рукописные записи «Бухг. к оплате» и выполнены подписи от имени З.Р.Р. в счетах на оплату от ИП «Х.А.Р.» № от 17.03.2011 г. на сумму 50.000 рублей, от ООО «В» № от 27.08.2013 г. на сумму 53.500 рублей, № от 30.09.2013 г. – 53.500 рублей, от ООО «К» № от 17.09.2012 г. на сумму 35.000 рублей, № от 23.10.2012 г. – 35.000 рублей, № от 17.12.2012 г. - 60.000 рублей, от ООО «У» № от 22.04.2013 г. на сумму 40.000 рублей, № от 5.06.2013 г. – 150.000 рублей, № от 18.06.2013 г. – 53.500 рублей, от ООО «Х» № от 4.03.2014 г. на сумму 151.200 рублей, № от 16.06.2014 г. – 49.680 рублей, № от 19.06.2014 г. – 43.200 рублей, № от 7.07.2014 г. – 29.160 рублей, № от 22.08.2014 г. - 100.440 рублей, не представляется возможным. Рукописные записи «Бухг.к оплате» и подписи от имени З.Р.Р. в счетах от ИП «Х.А.Р.» № от 17.03.2011 г. на сумму 50.000 рублей, от ООО «В» № от 27.08.2013 г. на сумму 53.500 рублей, № от 30.09.2013 г. - 53.500 рублей, № от 3.12.2014 г. - 40.000 рублей, № от 12.03.2015 г. – 48.000 рублей, ООО «К» № от 17.09.2012 г. на сумму 35.000 рублей, № от 23.10.2012 г. – 35.000 рублей, № от 17.12.2012 г. - 60.000 рублей, ООО «У» № от 22.04.2013 г. на сумму 40.000 рублей, № от 5.06.2013 г. – 150.000 рублей, № от 18.06.2013 г. на – 53.500 рублей, ООО «Х» № от 4.03.2014 г. на сумму 151.200 рублей, № от 16.06.2014 г. – 49.680 рублей, № от 19.06.2014 г. – 43.200 рублей, № от 7.07.2014 г. – 29.160 рублей, № от 22.08.2014 г. – 100.440 рублей, выполнены, вероятно, разными лицами, ответить на вопрос в категорической форме не представляется возможным. Ответить на вопрос кем, З.Р.Р., М.Г.Р. или иным лицом выполнены рукописные записи «Бухг. к оплате» и подписи от имени З.Р.Р. в счетах от ИП «Х.А.Р.» № от 17.03.2011 г. на сумму 50.000 рублей, от ООО «В» № от 27.08.2013 г. на сумму 53.500 рублей, № от 30.09.2013 г. - 53.500 рублей, ООО «К» № от 17.09.2012 г. на сумму 35.000 рублей, № от 23.10.2012 г. – 35.000 рублей, № от 17.12.2012 г. - 60.000 рублей, ООО «У» № от 22.04.2013 г. на сумму 40.000 рублей, № от 5.06.2013 г. – 150.000 рублей, № от 18.06.2013 г. на – 53.500 рублей, ООО «Х» № от 4.03.2014 г. на сумму 151.200 рублей, № от 16.06.2014 г. – 49.680 рублей, № от 19.06.2014 г. – 43.200 рублей, № от 7.07.2014 г. – 29.160 рублей, № от 22.08.2014 г. – 100.440 рублей, не представляется возможным /л.д.268-285 т.2/; заключением почерковедческой экспертизы, из чего следует, что подпись от имени З.Р.Р. в договоре на оказание услуг № от 1.11.2011 г., заключенном между ИП «А.М.М.» и <...>, акте приема-передачи оказанных услуг от 1.11.2011 г. нанесены с помощью факсимиле (рельефной печатной формы с изображением штрихов подписи); в договорах № от 1.10.2011 г., акте приема-передачи оказанных услуг от 10.10.2011 г., № от 5.12.2011 г., акте приема-передачи оказанных услуг от 5.12.2011 г., № от 3.06.2011 г., акте приема-передачи оказанных услуг от 3.06.2011 г. воспроизведены с применением технического приема - способом копирования подписей на просвет /л.д.7-11 т.3/; протоколом осмотра изъятых и предоставленных документов /л.д.88-162 т.10/.

Действия ФИО2 по эпизоду от 10.12.2010 г. - 18.02.2012 г. суд квалифицирует по части 4 статьи 159 УК РФ (в ред. Федерального закона от 7.03.2011 №26-ФЗ) – как мошенничество, т.е. хищение чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием, совершенное группой лиц по предварительному сговору, лицом с использованием своего служебного положения, в особо крупном размере.

ФИО2, являясь работником <...>, занимая должность заместителя главного бухгалтера, вопреки своим должностным обязанностям и используя свое служебное положение, зная об отсутствии соответствующего контроля со стороны руководства организации за движением денежных средств на расчетных счетах, с целью хищения денежных средств с расчетных счетов <...>, путем обмана и злоупотребления доверием, вступила с другим лицом, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, в предварительный сговор, распределив между собой роли преступного посягательства, согласно которым другое лицо подыскивало организации и индивидуальных предпринимателей, путем обмана и злоупотребления доверием получало от них реквизиты расчетных счетов для перечисления денежных средств и договаривалось о снятии и передачи указанных денежных средств ему, а ФИО2 используя систему дистанционного банковского обслуживания «...», под предлогом оплаты по фиктивным и несуществующим договорам перечисляла на предоставленные ей расчетные счета организаций и индивидуальных предпринимателей денежные средства. Таким образом в период с 10.12.2010 г. - 18.02.2012 г. были похищены денежные средства на общую сумму 1.117.322 рубля, принадлежащие <...>, чем причинен ущерб в особо крупном размере.

Действия ФИО2 по эпизоду от 12.05.2012 г. – 5.11.2014 г. суд квалифицирует по части 4 статьи 159 УК РФ – как мошенничество, т.е. хищение чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием, совершенное группой лиц по предварительному сговору, лицом с использованием своего служебного положения, в особо крупном размере.

При этом суд исключает из предъявленного ФИО2 обвинения факты хищения денежных средств, перечисленных с расчетных счетов <...> на расчетный счет ООО «К» 19.04.2012 г. в сумме 40.000 рублей, поскольку указанная сумма денег была перечислена на счет указанной организации в период, выходящий за рамки предъявленного обвинения с 12.05.2012 г. по 18.01.2013 г., и на расчетный счет ООО «Х» 25.04.2014 г. в сумме 162.000 рублей, 28.04.2018 г. – 79.400 рублей, поскольку указанные суммы денег были перечислены на счет указанной организации в период, выходящий за рамки предъявленного обвинения с 17.06.2014 г. по 28.08.2014 г., и на указанные суммы снижает сумму причиненного ущерба, т.е. до 6.260.600 рублей.

ФИО2, являясь заместителем главного бухгалтера <...>, вопреки своим должностным обязанностям и используя свое служебное положение, зная об отсутствии соответствующего контроля со стороны руководства организации за движением денежных средств на расчетных счетах, с целью хищения денежных средств с расчетных счетов <...> путем обмана и злоупотребления доверием, вступила с неустановленными следствием лицами, в предварительный сговор, распределив между собой роли преступного посягательства. При этом неустановленные лица предоставляли ФИО2 расчетные счета организаций для перечисления денежных средств и необходимую документацию, а ФИО2 подготавливала бухгалтерские документы и, используя систему дистанционного банковского обслуживания «...», под предлогом оплаты по несуществующим договорам перечисляла на предоставленные ей расчетные счета организаций денежные средства, о чем сообщала неустановленному следствием лицу, а тот обналичивал денежные средства и передавал их часть ФИО2 Таким образом в период с 12.05.2012 г. - 5.11.2014 г. были похищены денежные средства на общую сумму 6.260.600 рублей, принадлежащие <...>, чем причинен ущерб в особо крупном размере.

Действия ФИО2 по эпизоду от 1.12.2014 г. – 22.09.2016 г. суд квалифицирует по части 4 статьи 159 УК РФ – как мошенничество, т.е. хищение чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, в особо крупном размере.

ФИО2, являясь заместителем главного бухгалтера <...>, зная об отсутствии соответствующего контроля со стороны руководства организации за движением денежных средств на расчетных счетах, с целью хищения денежных средств с расчетных счетов <...>, использовала свое служебное положение вопреки своим должностным обязанностям и изготовив необходимые для перечисления денежных средств документы и используя систему дистанционного банковского обслуживания «...», в период с 1.12.2014 г. по 22.09.2016 г. перечислила на расчетный счет, открытый на имя её дочери Р.О.О., денежные средства на общую сумму 3.490.984 рублей, после чего распорядилась ими по своему усмотрению, причинив <...> ущерб в особо крупном размере на указанную сумму.

Определяя вид и меру наказания, суд исходит из обстоятельств дела и личности подсудимых, степени общественной опасности совершенных преступлений.

К смягчающим наказание ФИО2 обстоятельствам суд относит: частичное признание вины, раскаяние в совершенном, отсутствие судимостей, положительную характеристику в быту и по прежнему месту работы, состояние здоровья, возраст, явки с повинной в ходе следствия по эпизодам от 12.05.2012 г. – 5.11.2014 г. и от 1.12.2014 г. – 22.09.2016 г., добровольное частичное возмещение ущерба в ходе следствия.

Отягчающих наказание обстоятельств, предусмотренных статьей 63 УК РФ, судом не установлено.

Судом также учитывается степень общественной опасности совершенных преступлений.

Учитывая обстоятельства совершенных преступлений, личность ФИО2, суд считает необходимым назначить ей наказание в виде лишения свободы, без дополнительных наказаний в виде штрафа и ограничения свободы.

С учетом фактических обстоятельств преступлений, которые отнесены к категории тяжких, направлены против собственности, а также общественной опасности совершенных преступлений, суд не находит оснований для изменения их категории в соответствии с частью 6 статьи 15 УК РФ на менее тяжкую.

Принимая во внимание совершение подсудимой трех тяжких оконченных преступлений, суд окончательное наказание подсудимой назначает по совокупности преступлений по правилам части 3 статьи 69 УК РФ.

Оснований для применения при назначении наказания ФИО2 положений статьи 73 УК РФ и исключительных смягчающих наказание обстоятельств, позволяющих применить положения статьи 64 УК РФ и назначить наказание, менее суровое, нежели предусмотренное санкциями статей, судом не установлено.

Исходя из тяжести совершенных ФИО2 преступлений наказание ей надлежит отбывать согласно пункту «б» части 1 статьи 58 УК РФ в исправительной колонии общего режима.

В соответствии с пунктом 2 части 10 статьи 109 УПК РФ и с частью 3статьи 72 УК РФ(в ред. Федерального закона от 07.12.2011 №420-ФЗ) в срок лишения свободы подлежит зачету время содержания ФИО2 под домашним арестом до судебного разбирательства с момента её задержания – с29 мая 2017 г., из расчета один день за один день.

Суд не применяет правила исчисления сроков наказания, предусмотренные статьей 72 УК РФ (в ред.Федерального закона от 03.07.2018 №186-ФЗ), согласно которым время нахождения лица под домашним арестом подлежит зачету в срок содержания лица под стражей до судебного разбирательства и в срок лишения свободы из расчета два дня нахождения под домашним арестом за один день содержания под стражей или лишения свободы, поскольку данная редакция закона ухудшает положение подсудимой.

В связи с назначением ФИО2 наказания в виде лишения свободы, избранная в отношении неё мера пресечения в виде домашнего ареста подлежит изменению на содержание под стражей.

Гражданский иск <...> в сумме 11.015.264 рублей в возмещение материального ущерба обоснован, признан гражданским ответчиком, и с учетом снижения суммы ущерба по эпизоду от 12.05.2012 г.-5.11.2014 г., а также частичного возмещения ущерба подсудимой в ходе следствия в размере 2.175.500 рублей, подлежит удовлетворению частично, путем взыскания с подсудимой в соответствии со статьей 1064 ГК РФ.

Арест, наложенный на гараж, площадью <...> кв.м., инвентарный №, литер №, расположенный по <адрес>, ГСК «...», гараж №, кадастровый № и на земельный участок, площадью <...> кв.м., расположенный по <адрес>, кооператив владельцев индивидуальных гаражей автомототранспорта «...» по <адрес>, участок №; принадлежащие на праве собственности С.И.П.; на квартиру, площадью <...> кв.м., расположенную по <адрес> (назначение: жилое, этаж №), принадлежащие на праве собственности по <...> доли Р.Е.И. и Р.С.И.; ООО «Д» (ИНН №) - на денежные средства в пределах суммы 200.000 (двести тысяч) рублей, находящихся на расчетном счете №, открытом в ПАО «...» филиал № (БИК №), расположенном по <адрес>, принимая во внимание, что органами следствия не доказано, что указанное имущество добыто в результате совершения преступлений, подлежит отмене.

Судьбу вещественных доказательств суд разрешает в соответствии с требованиями статей 81, 82 УПК РФ.

Руководствуясь статьями 307, 308, 309 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

Признать ФИО2 виновной в совершении преступлений, предусмотренных частью 4 статьи 159 (в ред. Федерального закона от 7.03.2011 №26-ФЗ), частью 4 статьи 159, частью 4 статьи 159 УК РФ, и назначить наказание:

- по части 4 статьи 159 УК РФ (в ред. Федерального закона от 7.03.2011 №26-ФЗ) (по эпизоду от 10.12.2010 г. - 18.02.2012 г.) – в виде 3 (трех) лет 3 (трех) месяцев лишения свободы;

- по части 4 статьи 159 УК РФ (по эпизоду от 12.05.2012 г. – 5.11.2014 г.) – в виде 3 (трех) лет лишения свободы,

- по части 4 статьи 159 УК РФ (по эпизоду от 1.12.2014 г. – 22.09.2016 г.) - в виде 3 (трех) лет лишения свободы.

На основании части 3 статьи 69 УК РФ путем частичного сложения назначенных наказаний определить ФИО2 наказание в виде 3 (трех) лет 6 (шести) месяцев лишения свободы, с отбыванием наказания в исправительной колонии общего режима.

Срок наказания исчислять с 17 сентября 2018 г.

Зачесть ФИО2 в срок отбывания наказания время нахождения её под домашним арестом с 29 мая 2017 г. по 16 сентября 2018 г., из расчета один день за один день.

Меру пресечения ФИО2 до вступления приговора в законную силу изменить с домашнего ареста на содержание под стражей, взять её под стражу в зале суда.

Взыскать с ФИО2 в счет возмещения ущерба в пользу Региональное общественно-государственное объединение «Добровольное общество содействия армии, авиации и флоту Республики Татарстан» 8.693.406 (восемь миллионов шестьсот девяносто три тысячи четыреста шесть) рублей.

Арест, наложенный на гараж, площадью <...> кв.м., инвентарный №, литер №, расположенный по <адрес>, ГСК «...», гараж №, кадастровый № и на земельный участок, площадью <...> кв.м., расположенный по <адрес>, кооператив владельцев индивидуальных гаражей автомототранспорта «...» по <адрес>, участок №; принадлежащие на праве собственности С.И.П.; на квартиру, площадью <...> кв.м., расположенную по <адрес> (назначение: жилое, этаж №), принадлежащие на праве собственности по <...> доли Р.Е.И. и Р.С.И.; на денежные средства в пределах суммы 200.000 (двести тысяч) рублей, находящихся на расчетном счете №, открытом ООО «Д» (ИНН №) в ПАО «...» филиал № (БИК №), расположенном по <адрес>, отменить.

Вещественные доказательства: результаты оперативно-розыскной деятельности, предоставленные <...>; факсимильную копию постановления о предоставлении результатов ОРД № от 7.11.2017 г.; компакт диск CD-R № от 30.10.2017 г.; ответ ПАО «...» Банк о движении денежных средств по расчетному счету №; ответ ПАО «...» о движении денежных средств по расчетному счету №, ответ ПАО «...» о движении денежных средств по расчетному счету №; выписки по расчетному счету № <...> за период с 25.04.2014 г. по 30.12.2014 г., с 01.01.2015 г. по 31.12.2015 г., с 01.01.2016 г. по 30.09.2016 г.; выписки по расчетному счету № <...> за период с 25.04.2014 г. по 31.12.2014 г., с 01.01.2015 г. по 31.12.2015 г., с 01.01.2016 г. по 30.09.2016 г.; выписки по расчетному счету № клиента № Филиал «...» ПАО КБ «...» за период с 20.06.2014 г. по 01.10.2016 г.; оптический диск с информацией о соединениях абонентского номера №, используемого ФИО2; договоры, заключенные между ИП «А.М.М.» и <...> на оказание услуг и акты приема-передачи оказанных услуг: № от 03.06.2011 и акт приема-передачи оказанных услуг от 03.06.2011, № от 04.07.2011 и акт приема-передачи оказанных услуг от 04.08.2011, № от 07.08.2011 и акт приема-передачи оказанных услуг от 07.09.2011, № от 01.10.2011 и акт приема-передачи оказанных услуг от 01.10.2011, № от 01.11.2011 и акт приема-передачи оказанных услуг от 01.11.2011, № от 01.12.2011 и акт приема-передачи оказанных услуг от 01.12.2011, № от 05.12.2011 и акт приема-передачи оказанных услуг от 05.12.2011; сопроводительное письмо № от 12 октября 2017 г., копии журнала учета договоров, должностной инструкции ведущего юрисконсульта <...>, приказа № от 22.07.2008 г., приказа № от 29.12.2014 г., приказа № от 22.07.2008 г., приказа № от 14.03.2017 г., должностной инструкции заместителя главного бухгалтера <...>; платежные поручения; счета на оплату; оптический диск, предоставленный ПАО «...» с сопроводительным письмом №, хранящиеся в уголовном деле – хранить в материалах уголовного дела; мобильный телефон «...» с imei 1: №, imei 2: №, хранящийся при уголовном деле – возвратить по принадлежности ФИО2

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в судебную коллегию по уголовным делам Верховного Суда Республики Татарстан в течение 10 суток со дня его провозглашения, а осужденной, содержащейся под стражей, в тот же срок со дня вручения ей его копии. В случае принесения апелляционных представления или жалоб, осужденная вправе в тот же срок со дня вручения ей их копий подать свои возражения в письменном виде, а также в тот же срок ходатайствовать о своем участии в суде апелляционной инстанции, поручить осуществление своей защиты избранному ею защитнику либо ходатайствовать перед судом о назначении защитника, указав об этом в своей жалобе или возражениях.

Судья: Залялиева Н.Г.