Приговор № 1-248/2024 от 27 декабря 2024 г. по делу № 1-248/2024Сыктывкарский городской суд (Республика Коми) - Уголовное 11RS0001-01-2024-000963-17 Дело №1-248/2024 ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ г. Сыктывкар 28 декабря 2024 года Сыктывкарский городской суд Республики Коми в составе: председательствующего судьи Нечаевой Е.А., при секретаре судебного заседания Губаревой П.Ю., с участием: государственного обвинителя Сафина С.Р., подсудимого ФИО1 и его защитника – адвоката Садикова Р.М., подсудимой ФИО2 и её защитника – адвоката Жилиной Л.М., рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении ФИО1, ..., ранее не судимого, задерживавшегося в порядке ст.ст.91-92 УПК РФ с 24.05.2023 по 26.05.2023, с 26.05.2023 по 05.06.2023 находящегося под домашним арестом, с 05.06.2023 избрана мера пресечения в виде запрета определенных действий, обвиняемого в совершении преступлений, предусмотренных ч.3 ст.160, ч.4 ст.160 Уголовного кодекса Российской Федерации (далее - УК РФ), ФИО2, ..., ранее не судимой, задерживавшейся в порядке ст.ст.91-92 УПК РФ 22.05.2023 по 26.05.2023, с 26.05.2023 избрана мера пресечения в виде запрета определенных действий, обвиняемой в совершении преступлений, предусмотренных ч.3 ст.160, ч.4 ст.160 Уголовного кодекса Российской Федерации (далее - УК РФ), ФИО1 и ФИО2 совершили присвоение, то есть хищение чужого имущества, вверенного виновному, группой лиц по предварительному сговору, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, в крупном размере, а также присвоение, то есть хищение чужого имущества, вверенного виновному, группой лиц по предварительному сговору, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, в особо крупном размере. Преступления совершены при следующих обстоятельствах. Общество с ограниченной ответственностью «Палевицы» (далее ООО «Палевицы», «Общество») создано 19.03.2015 путем реорганизации сельскохозяйственного производственного кооператива «Палевицы» в форме преобразования и зарегистрировано в качестве юридического лица, о чем внесена соответствующая запись в Единый государственный реестр юридических лиц от 19.03.2015 №..., Обществу присвоен индивидуальный номер налогоплательщика (ИНН).... Мажоритарным участником ООО «Палевицы» с размером доли в уставном капитале 64,682% (номинальная стоимость доли 700 000 рублей) является ООО «Сыктывкарский молочный завод» (ИНН <***>), мажоритарным участником которого с размером доли в уставном капитале 99,9811% (номинальная стоимость доли 8177666 рублей) является акционерное общество «Агрокомплекс» (ИНН <***>), единственным акционером которого является Республика Коми. В соответствии с Уставом ООО «Палевицы», утвержденным протоколом общего собрания участников ООО «Палевицы» от 25.12.2018, а также редакцией Устава Общества, утвержденного протоколом №... очередного общего собрания участников Общества от 29.04.2022, органами Общества являются общее собрание участников Общества, совет директоров Общества, а также единоличный исполнительный орган Общества – генеральный директор (директор) Общества, который подотчетен общему собранию участников Общества и совету директоров Общества и избирается советом директоров Общества сроком до 5 лет. Согласно Уставу директор Общества без доверенности действует от имени Общества, представляет его интересы, совершает сделки от имени Общества, а также: -выдает доверенности на право представительства от имени Общества, в том числе доверенности с правом передоверия, - обеспечивает исполнение бюджета Общества, -подписывает финансовые и иные документы Общества, открывает в банках расчетный и другие счета, распоряжается имуществом и финансовыми средствами Общества в пределах утвержденного бюджета Общества на текущий финансовый год, согласованного с участником Общества, с допустимым отклонением суммы не более 10%, -определяет организационную структуру Общества, -утверждает штатное расписание Общества, филиалов и представительств (с учетом положений Устава), -руководит работниками Общества, организует учет и обеспечивает составление и своевременное представление бухгалтерской и статистической отчетности о деятельности Общества в налоговые органы, социальные фонды и органы государственной статистики, -издает приказы (распоряжения), обязательные для всех работников Общества, в том числе приказы о назначении на должности работников Общества, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания, -распоряжается имуществом Общества в пределах, установленных общим собранием участников Общества, Уставом и законодательством Российской Федерации, - обеспечивает выполнение решений общего собрания участников Общества, -осуществляет иные полномочия, не отнесенные законодательством Российской Федерации или Уставом Общества к компетенции общего собрания участников Общества и совета директоров Общества, -несет ответственность за состояние учета, своевременное представление бухгалтерской и иной отчетности. 25.12.2018 между ООО «Палевицы» и ФИО1 заключен трудовой договор, в соответствии с которым ФИО1 назначен на должность директора Общества на основании решения общего собрания участников ООО «Палевицы» от 25.12.2018. Согласно условиям трудового договора ФИО1 как директор ООО«Палевицы» имеет право: -требовать от работников Общества выполнения правил внутреннего трудового распорядка Общества, соблюдения трудовой дисциплины, служебного этикета, иных локальных нормативных актов Общества, а также условий трудовых договоров, -в случае совершения работниками Общества противоправных действий, привлекать их к дисциплинарной или иной установленной законом ответственности, -самостоятельно решать все вопросы по руководству текущей деятельностью Общества, отнесенные к его компетенции законодательством Российской Федерации и Уставом Общества, - действовать без доверенности от имени Общества, в том числе представлять его интересы в любых инстанциях и органах, совершать сделки, заключать договоры и соглашения в пределах полномочий, установленных Уставом Общества и законодательством Российской Федерации, - по вопросам, отнесенным к его компетенции, издавать приказы и распоряжения, давать указания, обязательные для исполнения всеми работниками Общества, - утверждать и изменять организационную структуру, штатное расписание и другие внутренние документы Общества, определять в соответствии с законодательством Российской Федерации систему, формы и размер оплаты труда работников Общества, -осуществлять прием на работу работников Общества, заключать, изменять и расторгать трудовые договоры с работниками Общества, -применять к работникам Общества меры дисциплинарного взыскания и поощрения в соответствии с законодательством Российской Федерации, -решать иные вопросы, отнесенные законодательством Российской Федерации и Уставом Общества и трудовым договором к компетенции генерального директора. Трудовым договором на ФИО1 как на директора ООО «Палевицы» возложены обязанности: -в своей работе руководствоваться законодательством Российской Федерации, законодательством Республики Коми и региона, в котором Общество осуществляет свою деятельность, Уставом Общества и трудовым договором, -добросовестно и разумно руководить Обществом, обеспечивать выполнение установленных целей и задач, - соблюдать положения Устава Общества, - выполнять решения органов государственной власти Республики Коми, -обеспечивать выполнение Обществом основных уставных видов деятельности Общества, -обеспечивать эффективную и устойчивую работу Общества, его динамичное экономическое и социальное развитие, достижение ключевых показателей эффективности, -обеспечивать выполнение договорных обязательств Общества и условий трудовых договоров его работников, - обеспечивать своевременную выплату заработной платы работникам Общества, -обеспечивать меры по погашению задолженности и своевременной выплате заработной платы всем работникам Общества, -не допускать действий, которые могут привести к неплатежеспособности (банкротству) Общества. При возникновении обстоятельств, которые могут привести к банкротству, информировать и представить участникам Общества план мероприятий, позволяющих стабилизировать экономическое положение предприятия, - обеспечивать заключение сделок в пределах имеющихся полномочий с учетом положений законодательства Российской Федерации и Устава Общества. 25.12.2018 в соответствии с приказом от №...-ЛС, на основании решения внеочередного общего собрания участников Общества, отраженного в протоколе №..., Х.А.ЮБ. приступил к исполнению обязанностей директора ООО «Палевицы». 21.02.2021 в соответствии с дополнительным соглашением к трудовому договору от 25.12.2018, решением совета директоров Общества, отраженном в протоколе заседания совета директоров ООО «Палевицы» №... и приказом №... директора Общества срок полномочий директора ООО «Палевицы» ФИО1 продлен до ** ** **. 31.03.2022 в соответствии с решением совета директоров Общества, отраженном в протоколе заседания совета директоров ООО «Палевицы» от 31.03.2022 №..., приказом от 01.04.2022 директора Общества №..., срок полномочий директора ООО «Палевицы» ФИО1 продлен до 30.06.2022. 30.06.2022 в соответствии с решением совета директоров Общества, отраженном в протоколе заседания совета директоров ООО «Палевицы» от 30.06.2022 №..., между ООО «Палевицы» в лице председателя совета директоров Общества ФИО22 и ФИО1 заключен трудовой договор на срок до 29.06.2023, условия которого сходны с ранее заключенным трудовым договором. Таким образом, ФИО1 является лицом, выполняющим функции единоличного исполнительного органа ООО «Палевицы», осуществляет организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в Обществе, является материально ответственным лицом, которому фактически вверены денежные средства ООО «Палевицы», находящиеся и поступающие на банковские счета Общества от финансово-хозяйственной деятельности, то есть является лицом, выполняющим управленческие функции в коммерческой организации. 12.05.2021 между ООО «Палевицы» в лице директора ФИО1 и ФИО2 заключен трудовой договор. 12.05.2021 приказом (распоряжением) о приеме работника на работу директора ООО «Палевицы» №...-ЛС ФИО2 принята на работу в ООО «Палевицы» на должность главного бухгалтера с 12.05.2021. В соответствии с должностной (производственной) инструкцией главного бухгалтера ООО «Палевицы», являющейся приложением №... к трудовому договору от 12.05.2021, на главного бухгалтера возлагаются в том числе следующие функции: -руководство работниками бухгалтерии, -руководство ведением бухгалтерского учета и составлением отчетности в Обществе; внутренний контроль ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской (финансовой) отчетности, -проведение финансового анализа, бюджетирование и управление денежными потоками, - разработка и формирование учетной политики в обществе, -контроль правильного оформления бухгалтерской документации, своевременного перечисления налогов и сборов в бюджеты разных уровней, платежей в банковские учреждения, составления расчетов по зарплате, - осуществление мер по снижению непроизводительных затрат и потерь, -контроль рационального расходования материалов и средств, выделяемых для хозяйственных целей. Главный бухгалтер подчиняется непосредственно руководителю Общества, и осуществляет организацию бухгалтерского учета хозяйственно-финансовой деятельности и контроль использования товарно-материальных, трудовых и финансовых ресурсов общества, формирует исходя из структуры и специфики деятельности Общества учетную политику в соответствии с законодательством о бухгалтерском учете; организует учет имущества и денежных средств, движение поступающих основных средств и товарно-материальных ценностей на счетах бухгалтерского учета; контролирует результаты финансово-хозяйственной деятельности общества, исполнение смет расходов, финансовых, расчетных и кредитных операций и своевременное отражение учета операций на счетах; осуществляет контроль за соблюдением порядка оформления первичных документов, расчетов и платежных обязательств, расходованием фонда заработной платы, инвентаризацией основных и денежных средств, товарно-материальных ценностей, проверкой бухгалтерского учета и отчетности; обеспечивает законность, своевременность и правильное начисление, и перечисление налогов и сборов, страховых взносов, средств на финансирование капитальных вложений, отчисление средств на материальное стимулирование работников общества, своевременное погашение задолженностей и текущих платежей банкам; принимает меры по предупреждению недостач, незаконного расходования денежных средств и товарно-материальных ценностей, нарушений финансового и хозяйственного законодательства; обеспечивает законность списания со счетов бухгалтерского учета недостач, дебиторской задолженности и других потерь, сохранность бухгалтерских документов, оформление и сдачу их в установленном порядке в архив; принимает решения с целью обеспечения финансовой устойчивости Общества о размещении свободных финансовых средств на банковских депозитных вкладах (сертификатах), приобретении высоколиквидных государственных ценных бумаг; руководит работниками бухгалтерской службы Общества; подписывает и визирует документы в пределах своей компетенции, а также в соответствии с локальными правовыми актами Общества и на основании выданных доверенностей. Главный бухгалтер несет ответственность за причинение материального ущерба в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации. В соответствии с договором о полной индивидуальной материальной ответственности от 12.05.2021 №..., заключенным между ООО «Палевицы» в лице директора ФИО1 и ФИО2 как работником, ФИО2 принимает на себя полную материальную ответственность за недостачу вверенного ей работодателем имущества, а также за ущерб, возникший у работодателя в результате возмещения им ущерба иным лицам. Таким образом, ФИО2 является лицом, постоянно выполняющим организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в ООО«Палевицы», является материально ответственным лицом, которому фактически вверены денежные средства ООО «Палевицы», находящиеся и поступающие на банковские счета Общества от финансово-хозяйственной деятельности, то есть является лицом, выполняющим управленческие функции в коммерческой организации. В период с 25.12.2018 по 01.01.2021 у ФИО1, находящегося на территории Республики Коми, возник корыстный преступный умысел на совершение хищение вверенных ему денежных средств ООО «Палевицы» путем их присвоения посредством получения денежных средств под отчет под видом возмещения расходов при использовании личного имущества, а именно компенсаций за использование, износ (амортизацию) личного транспортного средства в служебных целях, а также расходов, связанных с его использованием. В период с 01.01.2021 по 14.02.2021 ФИО1 с целью реализации вышеуказанного преступного умысла, осознавая противоправный характер и общественную опасность своих действий, а также то, что в соответствии с условиями его трудового договора с ООО «Палевицы» не предусмотрены вышеуказанные компенсации в соответствии со ст.188 Трудового кодекса Российской Федерации, между Обществом и ФИО1 не заключено дополнительных соглашений, регламентирующих указанные компенсации, а также то, что советом директоров ООО «Палевицы» не принято решение о согласовании выплаты директору Общества ФИО1 компенсаций за использование, износ (амортизацию) личного транспортного средства в служебных целях, а также расходов, связанных с его использованием, их размера и порядка выплаты, обращался к и.о. главного бухгалтера ООО «Палевицы» ФИО3 №9, а в период с 15.02.2021 по 11.05.2021 – к главному бухгалтеру ООО «Палевицы» ФИО3 №13 с требованием о возмещении расходов при использовании личного имущества, а именно компенсации за использование, износ (амортизацию) личного транспортного средства в служебных целях, а также расходов, связанных с его использованием, вводя при этом ФИО3 №9 и ... неосведомленных о незаконности и преступном характере данных действий, в заблуждение в части наличия оснований для указанных компенсаций, и предоставлял документы, подтверждающие текущие расходы на приобретение горюче-смазочных материалов и автозапчастей для находящейся в его собственности автомашины «...», VIN №..., которые ФИО3 №9 и ФИО3 №13 в указанные периоды времени принимали к бухгалтерскому учету ООО «Палевицы», включали данные документы в авансовые отчеты ООО «Палевицы» и перечисляли денежные средства в суммах, соответствующих предоставленным ФИО1 подтверждающим документам, на банковский счет ФИО1 под видом подотчетных денежных средств. При этом предоставленные ФИО1 документы, подтверждающие расходы на приобретение горюче-смазочных материалов и автозапчастей для находящейся в его собственности автомашины «...», VIN№..., были приняты ФИО3 №9 и ФИО3 №13 к бухгалтерскому учету и включены в следующие авансовые отчеты ООО «Палевицы» в следующих суммах: - авансовый отчет от ** ** ** №... на общую сумму 27 153,55 рублей, из которых за приобретение бензина АИ-95 2200 рублей; - авансовый отчет от ** ** ** №... на общую сумму 15 285,39 рублей, из которых за приобретение бензина АИ-95 2200 рублей; - авансовый отчет от ** ** ** №... на общую сумму 31 325,65 рублей, из которых за приобретение бензина АИ-95 3476,40 рублей; -авансовый отчет от ** ** ** №... на общую сумму 36 924,10 рублей, из которых за приобретение бензина АИ-95 2200 рублей; -авансовый отчет от ** ** ** №... на общую сумму 37 470,27 рублей, из которых за приобретение бензина АИ-95 4224,33 рублей; -авансовый отчет от ** ** ** №... на общую сумму 10 799,50 рублей, из которых за приобретение бензина АИ-95944 рублей; -авансовый отчет от ** ** ** №... на общую сумму 51 301,12 рублей, из которых за приобретение бензина АИ-95 2310 рублей; - авансовый отчет от ** ** ** №... на общую сумму 1321,06 рублей, из которых за приобретение бензина АИ-95 474,81 рублей. Далее, в период с 12.05.2021 по 31.08.2021 ФИО1, находясь на территории Республики Коми, действуя в продолжение вышеуказанного преступного умысла на хищение денежных средств ООО «Палевицы» путем их присвоения под видом возмещения расходов при использовании личного имущества, осознавая противоправный характер и общественную опасность своих действий, обратился к главному бухгалтеру ООО «Палевицы» ФИО2 с предложением о выплате ему денежных средств ООО «Палевицы» в качестве компенсаций за использование, износ (амортизацию) личного транспортного средства в служебных целях, а также расходов, связанных с его использованием, под видом перечислений под авансовый отчет на банковский счет ФИО1, на что ФИО2, которая в силу занимаемой должности осуществляла организацию и руководство ведением бухгалтерского учета в ООО «Палевицы», контроль правильного оформления бухгалтерской документации, организацию учета имущества и денежных средств Общества, была ответственна за принятие мер по предупреждению незаконного расходования денежных средств, нарушений финансового и хозяйственного законодательства, осознавая заведомую незаконность, противоправный характер и общественную опасность указанных действий, согласилась. Таким образом, ФИО1 и ФИО2 вступили в преступный сговор на совершение хищения денежных средств ООО «Палевицы» путем их присвоения ФИО1 под видом компенсаций за использование, износ (амортизацию) личного транспортного средства в служебных целях, а также расходов, связанных с его использованием, путем перечисления их ФИО1 под авансовый отчет, и распределили преступные роли, согласно которым ФИО1 должен был систематически предоставлять ФИО2 документы, подтверждающие текущие расходы на приобретение горюче-смазочных материалов и автозапчастей для находящейся в его собственности автомашины «...», VIN№..., а в дальнейшем «...», VIN№..., а ФИО2 – принимать к бухгалтерскому учету и включать данные документы в авансовые отчеты ООО «Палевицы» и перечислять денежные средства в суммах, соответствующих предоставленным ей подтверждающим документам, на банковский счет ФИО1 под видом подотчетных денежных средств. Затем, в период с 12.05.2021 по 11.02.2023, находясь на территории Республики Коми, ФИО1, используя свое служебное положение, действуя совместно и согласованно с ФИО2 согласно ранее распределенным ролям, систематически предоставлял ФИО2 вышеуказанные документы, а та, в свою очередь, принимала их к бухгалтерскому учету, включала в авансовые отчеты ООО «Палевицы», которые утверждались ФИО1 и ФИО2, и обеспечивала перечисление денежных средств в суммах, соответствующих предоставленным ей подтверждающим документам, на банковский счет ФИО1 под видом подотчетных денежных средств. Предоставленные ФИО1 указанные документы были приняты ФИО2 к бухгалтерскому учету и включены в следующие авансовые отчеты ООО «Палевицы» в следующих суммах: - авансовый отчет от ** ** ** №... на общую сумму 17 226,36 рублей, из которых за приобретение синтетического масла моторного ... 3640,00 рублей; - авансовый отчет от ** ** ** №... на общую сумму 78 659,11 рублей, из которых за приобретение бензина АИ-95 и автозапчастей для автомобиля ... VIN №... 41 828,80 рублей; -авансовый отчет от ** ** ** №... на общую сумму 34 662,84 рублей, из которых за приобретение бензина АИ-95 32 662,84 рублей; -авансовый отчет от ** ** ** №... на общую сумму 14855,10 рублей, из которых за приобретение бензина АИ-95 14 518,21 рублей; -авансовый отчет от ** ** ** №... на общую сумму 9193,40 рублей, из которых за приобретение бензина АИ-95 8 399,94 рублей; -авансовый отчет от ** ** ** №... на общую сумму 11 997,41 рублей, из которых за приобретение бензина АИ-95 11 617,41 рублей; -авансовый отчет от ** ** ** №... на общую сумму 29 966,20 рублей, из которых за приобретение бензина АИ-95 8278,20 рублей; -авансовый отчет от ** ** ** №... на общую сумму 5792,14 рублей, из которых за приобретение бензина АИ-95 5292,08 рубля; -авансовый отчет от ** ** ** №... на общую сумму 3157,50 рублей, из которых за приобретение бензина АИ-95 2690 рублей; -авансовый отчет от ** ** ** №... на общую сумму 13 483,04 рублей, из которых за приобретение бензина АИ-95 5708,04 рублей; -авансовый отчет от ** ** ** №... на общую сумму 10 545,68 рублей, из которых за приобретение бензина АИ-95 7246,68 рублей; -авансовый отчет от ** ** ** №... на общую сумму 19 684,53 рублей, из которых за приобретение бензина АИ-95 12 662,13 рублей; -авансовый отчет от ** ** ** №... на общую сумму 24 283,96 рублей, из которых за приобретение бензина АИ-95 12 593,96 рублей; - авансовый отчет от ** ** ** №... на общую сумму 5746,40 рублей, из которых за приобретение бензина АИ-95 5746,40 рублей; -авансовый отчет от ** ** ** №... на общую сумму 24 734 рублей, из которых за приобретение бензина АИ-95 9 679 рублей; - авансовый отчет от ** ** ** №... на общую сумму 4868 рублей, из которых за приобретение бензина АИ-95 2354 рублей; -авансовый отчет от ** ** ** №... на общую сумму 32 224,88 рублей, из которых за приобретение бензина АИ-95 12 333,93 рублей; -авансовый отчет от ** ** ** №... на общую сумму 43 117,97 рублей, из которых за приобретение бензина АИ-95 11 234,37 рублей; -авансовый отчет от ** ** ** №... на общую сумму 43 885,50 рублей, из которых за приобретение бензина АИ-95 и автозапчастей для автомобиля ... VIN №... 20 217 рублей; -авансовый отчет от ** ** ** №... на общую сумму 19 894,68 рублей, из которых за приобретение бензина АИ-95 5407,18 рублей; -авансовый отчет от ** ** ** №... на общую сумму 15 279,49 рублей, из которых за приобретение бензина АИ-95 5532,49 рублей; -авансовый отчет от ** ** ** №... на общую сумму 33 194 рублей, из которых за приобретение бензина АИ-95 2345 рублей; -авансовый отчет от ** ** ** №... на общую сумму 44 500,50 рублей, из которых за приобретение бензина АИ-95 2835 рублей; -авансовый отчет от ** ** ** №... на общую сумму 35 035,77 рублей, из которых за приобретение бензина АИ-95 5437,26 рублей; -авансовый отчет от ** ** ** №... на общую сумму 25 654,38 рублей, из которых за приобретение бензина АИ-95 2752,40 рублей; -авансовый отчет от ** ** ** №... на общую сумму 31 382,91 рублей, из которых за приобретение бензина АИ-95 6494 рублей; -авансовый отчет от ** ** ** №... на общую сумму 15 609,83 рублей, из которых за приобретение бензина АИ-95 7995,34 рублей; - авансовый отчет от ** ** ** №... на общую сумму 17 554,30 рублей, из которых за приобретение бензина АИ-95 11 112 рублей; -авансовый отчет от ** ** ** №... на общую сумму 22 257,63 рублей, из которых за приобретение бензина АИ-95 5337,33 рублей. Таким образом, ФИО1 были предоставлены ФИО3 №13, ФИО3 №9, неосведомленным о незаконности совершаемых ФИО1 действий, а в последующем ФИО2 документы, подтверждающие расходы на приобретение горюче-смазочных материалов и автозапчастей для находящихся в его собственности автомашин «...» VIN №..., «...» VIN №..., в общей сумме 301 980,53 рублей (из них ФИО2 – 283950,99 рублей), которые были приняты к бухгалтерскому учету, включены в авансовые отчеты ООО «Палевицы», утвержденные ФИО1 как директором Общества, а также главным бухгалтером ООО «Палевицы». В период с 01.01.2019 по 31.03.2023 с банковского счета ООО«Палевицы» №..., открытого в Центральном офисе Коми РФ АО «Россельхозбанк», на банковский счет ФИО1 №..., открытый в дополнительном офисе №... ПАО«Сбербанк» в качестве подотчетных перечислены денежные средства в сумме 1719508,31 рублей, в том числе денежные средства в сумме 301 980,53 рублей, которыми ФИО1 распорядился по собственному усмотрению. Таким образом, ФИО1, действуя из корыстной заинтересованности, с использованием своего служебного положения совершил присвоение вверенного имущества ООО «Палевицы» в виде денежных средств в сумме 301 980,53 рублей, из них группой лиц по предварительному сговору совместно с ФИО2, действующей из корыстной заинтересованности, с использованием служебного положения последней – 283 950,99 рублей. Своими действиями ФИО1 и ФИО2 причинили ООО «Палевицы» материальный ущерб в крупном размере: ФИО1 в сумме 301 980,53 рублей, в том числе совместно с ФИО2 - в сумме 283950,99 рублей. В период с 01.08.2022 по 30.09.2022 у ФИО2, находящейся на территории Республики Коми, возник корыстный преступный умысел, направленный на совершение хищения вверенных ей денежных средств ООО «Палевицы» путем их присвоения посредством отнесения расходов на приобретение товаров, работ, услуг для личных нужд к финансово-хозяйственным расходам ООО«Палевицы» и получения денежных средств Общества на банковский счет ФИО3 №7, неосведомленного о незаконности планировавшихся к совершению действий. Далее, в указанный период времени, ФИО2, находясь на территории Республики Коми, действуя в продолжение вышеуказанного преступного умысла, обратилась к директору ООО «Палевицы» ФИО1 с предложением об отнесении вышеуказанных расходов к финансово-хозяйственным расходам ООО«Палевицы» и получения денежных средств Общества на банковский счет ФИО3 №7, неосведомленного о незаконности и преступном характере совершаемых действий, на что ФИО1, осознавая незаконность, противоправный характер и общественную опасность указанных действий, согласился с условием получения от ФИО2 половины присвоенных ей денежных средств, на что последняя также согласилась. Таким образом, ФИО1 и ФИО2 вступили в преступный сговор на совершение хищения денежных средств ООО «Палевицы» путем их присвоения посредством отнесения расходов на приобретение товаров, работ, услуг для личных нужд к финансово-хозяйственным расходам ООО«Палевицы» и получения денежных средств Общества на банковский счет ФИО3 №7, неосведомленного о незаконности совершаемых действий, и распределили между собой преступные роли, согласно которым ФИО2 должна была предоставлять документы, подтверждающие расходование денежных средств на приобретение товаров, работ, услуг для личных нужд, принимать их к бухгалтерскому учету, включать данные документы в авансовые отчеты ООО «Палевицы» в суммах, соответствующих предоставленным ею подтверждающим документам, под видом финансово-хозяйственных расходов ООО «Палевицы» и получать денежные средства Общества на банковский счет ФИО3 №7, неосведомленного о незаконности совершаемых действий, обналичивать их, а также передавать часть присвоенных денежных средств ФИО1 В период с 23.08.2022 по 01.03.2023 ФИО2 приобрела товары, работы, услуги для личных нужд, а именно строительные материалы, санитарно-техническое оборудование, мебель, а также услуги по их монтажу и установке на общую сумму 1299092,81 рублей, которые были израсходованы на ремонт и отделку квартиры, находящейся в собственности ... по адресу: ФИО8, ..., в том числе: 1) у ИП ФИО26 (ИНН ...) на общую сумму 212450 рублей, по следующим документам: - счет-фактура №... от ** ** ** – 20700 рублей; - счет-фактура №... от ** ** ** – 19260 рублей; - счет-фактура №... от ** ** ** – 26460 рублей; - счет-фактура №... от ** ** ** – 9180 рублей; - счет-фактура №... от ** ** ** – 106 165 рублей; - счет-фактура №... от ** ** ** – 30 685 рублей; 2) у ИП ФИО27 (ИНН ...) на общую сумму 658052,81 рублей, по следующим документам: -договор розничной купли-продажи товаров по образцам №... от ** ** ** – 163336,05 рублей; -договор розничной купли-продажи товаров по образцам №... от ** ** ** – 209835 рублей; -договор розничной купли-продажи товаров по образцам №... от ** ** ** – 3515 рублей; -договор розничной купли-продажи товаров по образцам №... от ** ** ** – 4513 рублей; -договор розничной купли-продажи товаров по образцам №... от ** ** ** – 206060,16 рублей; -договор розничной купли-продажи товаров по образцам №... от ** ** ** – 8409,60 рублей; -договор розничной купли-продажи товаров по образцам №... от ** ** ** – 27874 рублей; - договор розничной купли-продажи товаров от 09.02.2023 – 10 130 рублей; -договор розничной купли-продажи товаров по образцам №... от ** ** ** – 18 055 рублей; -договор розничной купли-продажи товаров по образцам №... от ** ** ** – 6325 рублей; 3) у ООО «Салон 2000» (ИНН ...) на общую сумму 428590 рублей, по следующим документам: - договор на изготовление мебели от 08.12.2022 – 100010 рублей; - договор на изготовление мебели от 10.12.2022 – 103000 рублей; - договор на изготовление мебели от 13.12.2022 – 154150 рублей; - договор на изготовление мебели от 14.12.2022 – 71430 рублей. В период с 23.08.2022 по 22.05.2023 ФИО2, находясь на территории Республики Коми, действуя совместно и согласованно с Х.А.ЮВ., с использованием своего служебного положения, согласно заранее распределенным преступным ролям, приняла к бухгалтерскому учету ООО «Палевицы» расходование денежных средств на личные нужды в общей сумме 312 153,22 рублей, в том числе по договорам с ИП ФИО27 в сумме 139663,22 рублей, по ИП ФИО26 в сумме 172490 рублей. При этом документы, подтверждающие расходование денежных средств на личные нужды, были включены в следующие авансовые отчеты ООО «Палевицы» в следующих суммах: - авансовый отчет от 24.08.2022 №... на общую сумму 100835 рублей, из которых за приобретение товаров, работ, услуг у ИП ФИО26 100000 рублей; -авансовый отчет от 10.11.2022 №... на общую сумму 75052,26 рублей, из которых за приобретение товаров, работ, услуг у ИП ФИО26 72490 рублей; -авансовый отчет от 30.11.2022 №... на общую сумму 17232,40 рублей, из которых за приобретение товаров, работ, услуг у ИП ФИО27 16982,40 рублей; -авансовый отчет от 20.10.2022 №... на общую сумму 72835 рублей из которых за приобретение товаров, работ, услуг у ИП ФИО27 72835 рублей; -авансовый отчет от 30.10.2022 №... на общую сумму 49845,82 рублей, из которых за приобретение товаров, работ, услуг у ИП ФИО27 49845,82 рублей. Также ФИО2 были составлены, но не приняты к бухгалтерскому учету ООО «Палевицы» следующие авансовые отчеты: -авансовый отчет от 30.03.2023 №... на общую сумму 72100 рублей за приобретение товаров, работ, услуг у ООО «...»; -авансовый отчет от 30.04.2023 №... на общую сумму 78530 рублей за приобретение товаров, работ, услуг у ООО «...»; -авансовый отчет от 30.04.2023 №... на общую сумму 79370 рублей за приобретение товаров, работ, услуг у ООО «...». В период с 23.08.2022 по 22.05.2023 ФИО2, находясь на территории Республики Коми, действуя в продолжение своего совместного с ФИО1 преступного умысла согласно заранее распределенным преступным ролям, приняла к бухгалтерскому учету ООО «Палевицы» расходование денежных средств на личные нужды в общей сумме 1135030,87 рублей, в том числе: 1) по приобретенным у ИП .... товарам, работам, услугам на общую сумму 698500,87 рублей, в том числе за следующие даты в следующих суммах: - 25.05.2022 – в сумме 110000 рублей; - 20.07.2022 – в сумме 102190,71 рублей; - 12.09.2022 – в сумме 18925,85 рублей; - 12.09.2022 – в сумме 140000 рублей; - 20.09.2022 – в сумме 22500 рублей; - 30.09.2022 – в сумме 61705 рублей; - 10.10.2022 – в сумме 37119,15 рублей; - 12.01.2023 – в сумме 206060,16 рублей; 2) по приобретенным у ООО «...» товарам, работам, услугам на общую сумму 436530 рублей, в том числе за следующие даты в следующих суммах: - 30.03.2023 – в сумме 103000 рублей; - 30.03.2023 – в сумме 100010 рублей; - 06.04.2023 – в сумме 79370 рублей; - 30.04.2023 – в сумме 154 150 рублей. Денежные средства за приобретенные ФИО2 в период с 23.08.2022 по 01.03.2023 товары, работы, услуги у ИП ФИО27, ИП ФИО26 и ООО «Салон 2000» на общую сумму 1299092,81 рублей в период с 23.08.2022 по 11.07.2023 в указанной сумме перечислены с банковского счета ООО «Палевицы» №..., открытого в Центральном офисе Коми РФ АО «Россельхозбанк», на банковский счет неосведомленного о незаконности совершаемых действий ФИО3 №7 №..., открытый в отделении 556 Сыктывкарский АО«Райффайзенбанк», который лично обналичивал поступающие на его банковский счет от ООО «Палевицы» денежные средства через банкоматы на территории г.Сыктывкара Республики Коми и передавал их ФИО2, а также предоставлял последней свою банковскую карту, посредством которой ФИО2 также обналичивала поступающие на указанный счет денежные средства через банкоматы на территории г.Сыктывкара Республики Коми. В период с 23.08.2022 по 22.05.2023 ФИО2, находясь в помещении ООО «Палевицы» по адресу: <...>, согласно заранее распределенным преступным ролям и достигнутой с ФИО1 договоренности, передала последнему не менее 400000 рублей. Полученными при вышеуказанных обстоятельствах денежными средствами ФИО1 и ФИО2 распорядились по собственному усмотрению. При этом с банковского счета ООО«Палевицы» №..., открытого в офисе АО «Россельхозбанк», на банковский счет ФИО3 №7 №..., открытый в отделении 556 Сыктывкарский АО«Райффайзенбанк», за период с 01.08.2022 по 08.08.2023 поступили денежные средства в сумме 2 864 054,94 рублей, из которых как подотчетные денежные средства – 272896,99 рублей, с назначением платежа «Оплата за ремонтные работы» – 148835 рублей, как заработная плата – 2442322,95 рублей, от ИП ФИО3 №1 – 16 000 рублей, из общей суммы которых обналичено в банкоматах 1209100 рублей. Таким образом, ФИО1 и ФИО2, действуя группой лиц по предварительному сговору, с использованием своего служебного положения, совершили присвоение вверенного им имущества ООО «Палевицы» в виде денежных средств в сумме 1299082,81 рублей, причинив ООО «Палевицы» материальный ущерб в особо крупном размере на указанную сумму. Подсудимый ФИО1 вину в совершении преступлений не признал, в судебном заседании пояснил, что был приглашен на должность директора ООО «Палевицы» в декабре 2018 года. Его непосредственным руководителем был председатель совета директоров, но по факту все вопросы решались в «Агрокомплексе». С ним был заключен трудовой договор, он знакомился с Уставом Общества, у него была должностная инструкция, но он не помнит, знакомился ли с ней. Акт приема-передачи дел и имущества от бывшего директора не составлялся. Перед ним были поставлены задачи наладить деятельность предприятия, сохранить его, в дальнейшем путем реконструкции и строительства новых ферм вывести предприятие на безубыточный уровень. С этой целью создавались ИП для сокращения расходов по сотрудникам, практиковалось заключение договоров гражданско-правового характера. Материально-техническая база предприятия была в плохом состоянии, из автомобилей были «Нива» 2007 г.в., и грузовые «Газели», на которых нельзя было перевозить людей. Был неисправный автобус ПАЗ, который уже не использовался на момент его прихода на должность, Газ 3307 – фургон-автомастерская, который тоже был неисправен и не использовался. Была техника, которая числилась за предприятием, но фактически ее не было – ЗИЛ-автокран .... В конце декабря 2018 года была приобретена в лизинг вторая «Нива». Машины часто ломались, и тогда он периодически использовал свою, чтобы не прерывались производственные процессы. До октября 2021 года он ездил на автомобиле «...», потом приобрел «...». Ему было известно, что предыдущий директор возмещал затраты на бензин своего автомобиля, когда ездил на личной машине по делам предприятия. На каком основании тот получал компенсацию, ему неизвестно. Он предоставил чеки за заправку своей машины ФИО3 №17, которая на тот момент была главным бухгалтером, и попросил выяснить, как можно возместить затраты. Консультировалась ли та с кем-то, он не знает, но чеки ему в итоге не вернули, поэтому он сделал вывод, что они были приняты к учету по согласованию с учредителями – ООО «...» и «...». В 2020-2021 годах бухгалтерию перевели в офис «Агрокомплекса» по адресу: ул.Ленина, д.36. Фактически решения по бухгалтерии принимались без него, а ответственность нес он. В город он ездил ежедневно рассматривать и подписывать документы, так как в Палевицах остались только гараж, ферма и касса, в город помимо бухгалтерии перевели кадровую службу и весь документооборот. Также необходимо было возить продукцию или доярок, посещать совещания в Минсельхозе, «Агрокомплексе», ездить в банки, прокуратуру, в июле-сентябре 2022 года нужно было по соглашению с УФСИН возить осужденных из Емвы на работу в Палевицы и обратно. На своих автомобилях он использован бензин АИ-95. Заявление о компенсации к чекам он не прикладывал. Инкриминируемая ему сумма была затрачена только на поездки в интересах предприятия, чеки на личные траты он не прикладывал. Иногда он отдавал чеки и документы ФИО3 №17, потом заведующей складом ФИО3 №18, она раскладывала, он подписывал документацию, и это уходило в бухгалтерию, где ставилось на учет. Расчеты производились по чекам, общей суммой. Служебные машины заправляли на станции Малая Слуда, когда лимит исчерпывался, он заправлял машины за свои деньги, мог заправить свою машину, когда надо было ехать на работу, потом предоставлял чеки. В 2022 году была аудиторская проверка за 2021 год, по ее итогам было собрание в «Агрокомплексе», на котором было указано, что они неправильно составляют документы на возмещение затрат на бензин, но разговора о том, что это незаконно, не было. Сказали, что необходимо делать путевые листы. Они работали над исправлением нарушений, контроль велся в «Агрокомплексе», отчет за расход финансовых средств по всему предприятию еженедельно предоставлялся ФИО3 №15. Приказ о компенсации за пользование личным имуществом сотрудника в производственных целях с 01.01.2022 он не подписывал, на имеющейся в деле копии стоит подпись, похожая на его, но он не может утверждать, что ее поставил он. В 2023 году между ним и советом директоров было заключено дополнительное соглашение о компенсации за использование личного транспорта. По какой причине такое дополнительное соглашение не было заключено ранее, он не знает. По преступлению, предусмотренному ч.4 ст.160 УК РФ, ФИО1 пояснил, что перевод бухгалтерии усложнил контроль с его стороны. Он отслеживал направление денежных средств, видел, что деньги уходят на зарплаты, аванс и подотчет, ничего подозрительного не замечал. На предприятии проводились проверки, он ориентировался на их результаты. У него был разговор с ФИО2, когда та сказала, что приобрела канцелярские товары для предприятия, и спросила, можно ли ей внести похожие чеки, он разрешил. Он допускал приобретение канцтоваров на сумму около 5000 рублей в месяц. До мая 2023 года они с ФИО2 общались в рамках трудовых отношений. Периодически та писала ему сообщения с просьбой об авансе, жаловалась, что не хватает денежных средств, так как делает ремонт в квартире. По возможности он подписывал разрешение на аванс, если он отказывал, она могла прислать сведения о том, какие несет затраты. Керамогранит, настенные плитки, плиточное панно, ванна, подвесной унитаз, инсталляция, гигиенический душ для нужд «Палевицы» по договорам с ИП ..., ИП ..., «...» не приобретались. У «...» приобреталось только зеркало в бухгалтерию за 11 или 12 тысяч рублей. Никаких договоренностей с ФИО2 о проведении трат последней через ООО «Палевицы» у него не было, денежных средств он не получал. Личных неприязненных отношений между ними не было. Подсудимая ФИО2 вину в совершении преступлений не признала, из показаний данных ей в ходе судебного заседания следует, что главным бухгалтером в ООО «Палевицы» она была трудоустроена 12.05.2021, заработную плату получала на банковскую карту .... С ФИО1 она познакомилась уже после принятия её на работу. В связи с тем, что ее взяли на работу без его согласия, первый месяц взаимоотношения у них не складывались. Впоследствии отношения наладились, она вела с ним переписку, могла отпроситься с работы, попросить аванс. Поскольку счета ООО «Палевицы» велись на бумажном носителе, в целях внесения их в программу «1С» была принята ФИО3 №12 В дальнейшем ФИО2 видела в программе, что ФИО1 оплачивались чеки, вопросов по ГСМ у ФИО3 №12 не возникало, и она (подсудимая) продолжила делать так же. Она не знала, с какими условиями заключался трудовой контракт с ФИО1 Возмещали ли расходы предыдущему директору, она не знает. Она производила расчет эффективности данных расходов, и пришла к выводу, что оплачивать расходы по ГСМ руководителю было выгоднее, чем брать автомобиль в аренду. Деятельность ООО «Палевицы» в части денежных средств, их расхода контролировалась «Агрокомплексом» на постоянной основе. Финансовое состояние ООО «Палевицы» в 2021-2023 годах было плачевным. На момент ее трудоустройства в ООО «Палевицы» было две «Нивы», одна занималась развозкой доярок, вторая была приобретена в конце 2019 года в лизинг с разрешения учредителей по решению ФИО1 для развозки молока. При этом одна из машин постоянно ломалась и требовала ремонта. В связи с этим ФИО1 использовалась личная автомашина для служебных целей ООО «Палевицы». В 2022 и 2023 годах проводилась проверка с участием «СМЗ» и «Агрокомплекс», по их результатам не было замечаний по поводу того, что ФИО1 выплачена компенсация по ГСМ. Авансовые отчеты составлялись ежемесячно с приложением чеков. Впоследствии она узнала, что нормативного акта, наделявшего ФИО1 правом компенсировать себе стоимость затраченных денежных средств на обслуживание автомобиля и его заправку для использования в интересах организации, не было. В 2023 году было заключено дополнительное соглашение о выплате ФИО1 компенсации в размере 15000 рублей (13500 рублей лимит за ГСМ, больше которого оплатить не могли, и 1500 рублей за амортизацию автомобиля). 20.06.2022, 30.09.2022, 10.10.2022 ФИО2 работала в ООО «Палевицы», по какой причине ей не подписаны авансовые отчеты за указанные даты, она не знает. Неподписанные бухгалтером отчеты также могли быть проведены в учете. Подчиненные ей бухгалтера могли принять авансовый отчет, однако она как главный бухгалтер обязана проверить обработанные документы, т.е. авансовые отчеты проходят через неё. Относительно инкриминируемого преступления, предусмотренного ч.4 ст.160 УК РФ, ФИО2 пояснила, что не согласна с инкриминируемым размером ущерба, с обстоятельствами совершения преступления группой лиц по предварительному сговору с ФИО1, а также указала, что товары у ИП ..., ИП ... и ООО «...» приобретались ей в 2022 году для ремонта квартиры по адресу: ... за свой счет. Денежные средства ФИО1 она не передавала, каких – либо документов не подделывала. Денежные средства были получены ею под отчет в качестве заработной платы, компенсации расходов на сотовую связь, оплаты к месту отдыха. Также она получала под отчет денежные средства для передачи ИП ФИО3 №1, сотрудники которой оказывали услуги ООО «Палевицы» по договорам ГПХ. Так, в 2022 году на эти цели ФИО3 №1 были переданы 490000 рублей. Полагает, что из полученных ею под отчет денежных средств в ООО «Палевицы» документально не подтверждена сумма в размере 107327,91 рублей, которую она готова вернуть. По ходатайству государственного обвинителя на основании п.1 ч.1 ст.276 УПК РФ были оглашены показания подсудимой ФИО2, данные в ходе предварительного расследования. При допросах в качестве подозреваемой 23.05.2023 и 24.05.2023 (т...) и обвиняемой от 29.05.2023 (т....) ФИО2 пояснила, что примерно в сентябре 2022 года между ней и ФИО1 состоялся разговор, в ходе которого они обсуждали недостаток денежных средств, как она поняла, ФИО1 нужно было закрыть кредит на машину. Она, находясь в офисе по адресу: <...>, сообщила, что у нее есть чеки по личным расходам, которые можно провести в учете ООО «Палевицы». ФИО1 сказал ей: «Если можешь, то проводи», и они договорились, что, когда денежные средства будут проведены по учету ООО «Палевицы», они поделят их пополам. С сентября 2022 года ею были проведены кассовые чеки, по которым приобретались товары для личного пользования (втулки, прокладки, цемент, смесь для укладки плитки, радиаторы, сливы) для ремонта в ее квартире. Она выбирала из своих трат те, которые подходили под расходы фермы, чтобы внести их в программу, оформляла авансовый отчет, к которому прикладывала чеки. Авансовый отчет подписывался ею и потом утверждался ФИО1, который знал, что в финансовых документах отражены недостоверные сведения. По документам, приложенным к авансовому отчету от ** ** ** №..., она приобретала систему доводчика, шланги для переливов, кнопки запуска, т.е. расходные материалы для установки сантехники. По документам, приложенным к авансовому отчету от ** ** ** №..., приобретались радиаторы для ванной, регулировщики температур, крючки для радиаторов. Данные предметы приобретались за наличные денежные средства, после чего по данным покупкам она оформляла авансовый отчет, который подписывала, а затем его утверждал ФИО1, и она проводила его в программе «1С». Затем денежные средства по авансовому отчету с расчетного счета ООО«Палевицы» она переводила на расчетный счет .... По документам, отраженным в учете ООО «Палевицы», у контрагента ИПФИО27: ** ** ** на сумму 110000 рублей, ** ** ** на сумму 102190,71 рублей, ** ** ** на сумму 18925,85 рублей, ** ** ** на сумму 22500 рублей, ** ** ** на сумму 61705 рублей, ** ** ** на сумму 37119,15 рублей, ** ** ** на сумму 206060,16 рублей для личных нужд приобретались цементные смеси, плиточный клей, керамическая плитка, смесители, сантехника для ванной и раковины, шайбы, шкафы, заглушки и зеркало для ванной. Деньги переводились с расчетного счета ООО «Палевицы» на счет ... ФИО3 №7, который передавал ей указанные денежные средства. ФИО1 она передала перечисленные деньги в суммах 30 000 рублей и 50 000 рублей в конце сентября 2022 года, а также около 320 000 рублей в конце октября 2022 года. Деньги она передавала ФИО1, когда тот находился у них в офисе по вышеуказанному адресу, а именно, клала их в портфель. Также с момента ее (ФИО2) трудоустройства ФИО1 ежемесячно сдавались чеки на приобретение ГСМ, на покупку запчастей, техническое обслуживание в том числе личного автомобиля «...». По чекам не всегда было видно, на какие именно товары тот предоставлял чеки. Когда ФИО1 давал ей чеки на оплату, акты выполненных работ, заказ-наряды по техническому обслуживанию, у нее не возникало вопросов по этому поводу, так как служебного автомобиля у ФИО1 не было, он ездил на личном, а работа носила разъездной характер. В Обществе имелись два автомобиля марки «Нива Шевроле» и «Газель», которая была в нерабочем состоянии. Автомобили использовались в с.Палевицы, одна машина для развоза молока, другая для развоза доярок. ФИО1 ей не сообщал, что нужно незаконно провести данные документы в учет, денежные средства ей за это не передавал. Денежные средства перечислялись на расчетный счет ФИО1 с расчетного счета ООО «Палевицы». Учет данных расходов был оговорен в приказе по выплате компенсации ФИО1 за использование личного автотранспорта в производственных целях, который был составлен примерно в конце апреля или начале мая, тогда же и подписан ФИО1, то есть задним числом. Данный приказ она изготовила по указанию ФИО1, так как тот приехал в офис по адресу: <...>, сказал, что проводятся следственные действия, проверяются магазины на приобретение имущества в личных целях и поэтому надо издать данный приказ, узаконить расходы на использование ГСМ в личных целях. Она изготовила данный приказ, не указывая дату, ФИО1 подписал его, также приказ был согласован председателем совета директоров ФИО3 №15. Насколько ей известно, ФИО3 №15 на момент изготовления приказа находился в Москве, стоит ли в приказе именно его подпись, она не знает. Оплата за счет Общества затрат на эксплуатацию личного автомобиля ФИО1 до подписания приказа производилась на основании Трудового кодекса РФ. После оглашения данных показаний подсудимая ФИО2 подтвердила их только в части изготовления ею приказа и предоставления ФИО1 чеков. ФИО1 она оговорила под давлением и под угрозой, что она попадет в СИЗО. Давление выражалось в том, что ее постоянно вызывала следователь и оперативники. Следователь на допросах задавала ей вопросы, и она знала, как на них нужно отвечать, так как до этого ее вызывали оперативники и инструктировали об этом. В ходе допросов ей разъяснялись процессуальные права. При допросах присутствовала защитник ФИО23, почему она не сообщила ей, что на нее оказывалось давление, не помнит. В ходе очной ставки подозреваемой ФИО2 с подозреваемым ФИО1 25.05.2023 (т...) ФИО2 в целом подтверждала ранее данные показания, также указав, что передача денежных средств ФИО1 во всех случаях осуществлялась по адресу: .... Передача была в личный портфель ФИО1 Было три передачи денежных средств в сентябре и октябре 2022 года в суммах 30000 рублей, 50000 рублей, 320000 рублей. После оглашения данных показаний подсудимая ФИО2 указала, что сумма 400000 рублей, которая якобы была передана ею ФИО1, была озвучена ей оперативниками. При допросе в качестве обвиняемой 23.06.2023 (т....) ФИО2 пояснила, что каких-либо нормативных документов, регламентировавших компенсацию расходов, связанных с использованием и износом личного транспорта, принадлежащего ФИО1, в ООО «Палевицы» не было, расходы фактически компенсировались, и ни у кого не возникало вопросов по данному поводу. ФИО1 действительно пользовался своей автомашиной при поездках, вызванных служебной необходимостью, оплачивал бензин, ГСМ и другие расходы, связанные с эксплуатацией своей автомашины за личные денежные средства, после чего сдавал кассовые чеки, заказ-наряды и прочие подтверждающие документы. Она составляла авансовые отчеты, проводила их по бухгалтерскому учету и выплачивала ФИО1 компенсацию с назначением платежа «перечисление по перерасходу» на его счет. Заработная плата ей перечислялась на счет ..., открытый в АО «Райффайзенбанк». Денежные средств со счета ООО «Палевицы» с назначением платежа «перечисление под отчет» и «погашение перерасхода» перечислялись ей на различные подотчетные нужды (канцелярия, бумага и т.д.), в том числе на оплату льготного проезда ее и ... (около 100 000 рублей), также был платеж под отчет для выплаты работникам ООО «...» зимой 2022 года около 100 000 рублей). ФИО3 №8 - это ее знакомый, на его банковский счет поступали денежные средства в виде ее заработной платы, это было вызвано тем, что она была должна ему около 70 000 рублей. Данные показания подсудимая ФИО2 подтвердила, пояснила, что, говоря о денежных средствах в сумме около 100000 рублей, выданных под отчет на выплату зарплаты работникам, имела в виду работников ИП ФИО3 №1. При допросе в качестве обвиняемой 24.10.2023 (т....) ФИО2 пояснила, что относительно получения ФИО1 компенсации за использование, износ (амортизацию) личного транспортного средства в служебных целях, а также расходов, связанных с его использованием, а также выплаты ее под видом подотчетных денежных средств, она не рассматривала эти денежные средства как компенсацию расходов, по данной причине данные денежные средства перечислялись как подотчетные. Данные показания подсудимая ФИО2 после оглашения в судебном заседании подтвердила. При допросе в качестве обвиняемой 15.11.2023 (т.14 л.д.172-179) ФИО2 пояснила, что ФИО1 не обращался к ней с предложением о выплате ему денежных средств ООО«Палевицы» в качестве компенсации за использование, износ (амортизацию) личного транспортного средства в служебных целях, а также расходов, связанных с его использованием, под видом перечислений под авансовый отчет. Документов, дающих основания для выплаты указанных компенсаций, она не видела. При этом она не знала, что данная компенсация должна выплачиваться именно как компенсация в порядке ст. 188 ТК РФ, а не как денежные средства под отчет. Данные расходы выплачивались ФИО1 по кассовым чекам и ранее, когда она не работала в ООО «Палевицы», поэтому она считала, что так и должно быть. Х.А.ЮБ. действительно использовал свой автомобиль для рабочей деятельности. ФИО1 давал ей поручение оплатить ему расходы за использование личного транспортного средства, предоставлял в бухгалтерию чеки за покупку бензина. Она не принимала решения об оплате ему расходов, а только исполняла его поручения. Авансовые отчеты 31.07.2022 №..., 114 ею не принимались к бухгалтерскому учету, так как в данное время она находилась в отпуске. В период с 23.08.2022 по 08.08.2023 ею были приобретены товары хозяйственного назначения у ИП ФИО26, ИП ФИО27, ООО «...» для производства ремонта. Она действительно договорилась с ФИО1 о проведении своих личных расходов по учету ООО «Палевицы». После этого она самостоятельно составляла авансовые отчеты в программе «1С», указывала в них свои расходы на ремонт и проводила их в бухгалтерском учете «1С», после чего денежные средства перечислялись на счет .... Однако по ее подсчетам сумма составила 663 282,02 рублей. ФИО1 денежные средства она не передавала, находясь в ИВС, оговорила его под давлением сотрудника полиции, так как в то время болела, была в подавленном, шоковом состоянии. Данные показания после их оглашения подсудимая ФИО2 подтвердила частично, пояснила, что не подтверждает в части расчета, так как взят период с 01.08.2022 по 08.08.2023. В экспертизе не исследовалась ее зарплата, которая была выплачена с июля 2023 года по февраль 2023 года. В расчет в допросе не вошли суммы по ИП ФИО3 №1, возврат в кассу подотчетных денежных средств, он является неверным, так как неверно был принят период для расчета. Виновность подсудимых ФИО1 и ФИО2 в совершении преступлений, предусмотренных ч.3 ст.160, ч.4 ст.160 УК РФ, подтверждается показаниями представителя потерпевшего и свидетелей: Показаниями представителя потерпевшего ФИО42, данными в ходе судебного заседания, согласно которым ООО «Палевицы» входит в ООО «Сыктывкарский молочный завод», которое подчиняется АО «Агрокомплекс». При возмещении ФИО1 расходов на бензин на его транспортное средство допущены нарушения документооборота, однако в связи с использованием транспортного средства в интересах предприятия, претензий по возмещению у руководства нет. Документов, свидетельствующих об использовании всего бензина, стоимость которого инкриминируется ФИО1, у него не имеется. По преступлению, предусмотренному ч.4 ст.160 УК РФ, ФИО42 отметил, что на предприятии проводился дополнительный аудит, вследствие чего к подсудимым имеются вопросы, однако сумма ущерба ему неизвестна. Показаниями свидетеля ФИО22, данными в ходе судебного заседания, согласно которым в 2021 – 2022 годах он входил в совет директоров ООО «Палевицы», в функции которого входило одобрение сделок свыше определенной суммы, определение стратегии развития предприятия, выделение финансовых средств в виде займов. В период 2020 – 2022 годов ООО «Палевицы» находилось в предбанкротном, критическом состоянии. ФИО1 использовал свой автомобиль в производственных целях. Когда они одобрили ФИО1 компенсацию бензина и ремонт личного транспорта, был ли нормативный документ, позволяющий получать такую компенсацию, он не помнит. Показаниями свидетеля ФИО3 №6, данными в ходе судебного заседания и предварительного расследования, оглашенными в порядке ч.3 ст.281 УПК РФ (т....), согласно которым в период с декабря 2021 года по сентябрь 2022 года он работал на должности специалиста АХЧ, а также исполнял обязанности директора ООО «Палевицы», когда ФИО1 был на больничном. При этом ФИО1 и ФИО2 ограничивали его от финансовой стороны деятельности общества, то есть фактически он не имел доступа и сведений о движении денежных средств по банковскому счету. Во время его исполнения обязанностей директора с ФИО1 согласовывали крупные перевозки и оплату счетов. В ходе своей работы ФИО1 передвигался на рабочей машине Нива Шевроле и на личном автомобиле. Свой автомобиль ФИО1 использовал, если кто-то не успевал его забрать, в случае поломки автомобиля, но обычно они заезжали за ФИО1 и забирали его. В большинстве случаев ФИО1 ездил на служебной Ниве. ФИО3 №7 ему не знаком, от него и от ФИО2 денежных средств он никогда не получал. За период работы в ООО «Палевицы» денежных средств под отчет не получал. Показаниями свидетеля ФИО3 №5, данными в ходе судебного заседания, согласно которым с 2019 года он работал водителем и исполняющим обязанности механика в ООО «Палевицы». В период его работы он получал под отчет денежные средства от ООО «Палевицы» для закупки запчастей и товарно – материальных ценностей. В случае необходимости он обращался в бухгалтерию, в том числе к ФИО2 через ФИО1, с его разрешения получал в бухгалтерии деньги, закупал необходимые запчасти и материалы, приносил чеки и отчитывался за средства в бумажном виде в бухгалтерии, сдавал расходные и приходные документы. 21.09.2022 он не получал денежные средства в размере 93000 рублей. ФИО3 №7 ему не знаком. До работы он добирался на транспортном средстве предприятия – Нива Шевроле, вместе с ним ездил ФИО1 На работе ФИО1 также передвигался на Нива Шевроле, которая была в надлежащем состоянии, и не на регулярной основе ездил на своем транспортном средстве. Показаниями свидетеля ФИО3 №4, данными в ходе судебного заседания, согласно которым в период его работы генеральным директором ООО «Сыктывкарский молочный завод» финансовое состояние ООО «Палевицы» являлось убыточным, перед заводом имелась задолженность. Директором ООО «Палевицы» являлся ФИО1 В тот период отсутствовало соглашение о наличии у ФИО1 права на компенсационную оплату расходов, связанных с транспортными издержками, и такой вопрос на совете директоров ООО «Сыктывкарский молочный завод» не поднимался. В ООО «Палевицы» имелся служебный автомобиль Нива Шевроле, который фактически использовался ФИО1 В ООО «Палевицы» имелся и иной транспорт, УАЗик или автобус. Также по инициативе директора ООО «Палевицы» для рабочих целей, осуществления перевозки рабочих по решению совета директоров была приобретена еще одна машина Нива. Использовал ли ФИО1 свою автомашину для нужд предприятия, ему неизвестно. Предыдущий директор ООО «Палевицы» использовал Ниву, а также имелся иной транспорт, и они справлялись. ООО «Сыктывкарский молочный завод» контролировало ООО «Палевицы». В ходе контроля было установлено, что выдавались подотчетные денежные средства, однако не было документов по расчету списаний по актам, по путевым листам. Показаниями свидетеля ФИО3 №1, данными в ходе судебного заседания, согласно которым ранее она была трудоустроена в ООО «Палевицы». ФИО1 использовал личное транспортное средство в интересах организации. Также в ООО «Палевицы» у директора имелась машина Нива, на которой ездил ФИО1 До сентября 2022 года ФИО3 №1 являлась ИП. У нее были трудоустроены люди, которые по договору ГПХ работали в ООО «Палевицы». ФИО2 оказывала ей как ИП оплачиваемые услуги по ведению бухгалтерии. Со своими работниками ФИО3 №1 расплачивалась наличными денежными средствами, полученными от оказания услуг ООО «Палевицы». Пока счет ИП не был открыт, ФИО24 переводила деньги на имя ФИО3 №1, и.о. директора, и на свой счет. В январе 2022 года ФИО2 передала ей 140000 рублей. ФИО3 №1 была составлена расписка о получении денежных средств по просьбе ФИО2 и ФИО3 №10 Показаниями свидетеля ФИО3 №9, данными в ходе судебного заседания и предварительного расследования, оглашенными в порядке ч.3 ст.281 УПК РФ (т...), согласно которым в период с апреля 2019 года по май 2021 года она работала бухгалтером – кассиром в ООО «Палевицы». Директором Общества на тот момент являлся ФИО1 Относительно оплаты ФИО1 расходов за использование личного транспортного средства может пояснить, что ФИО1 предоставлял кассовые чеки за приобретенный им бензин АИ-95. При этом ФИО1 мог дать указание как заранее перевести ему денежные средства под отчет либо выдать ему из кассы, так и предоставить кассовые чеки в конце месяца и дать указание перевести ему денежные средства по приобретенному бензину под отчет. ФИО3 №9 пыталась найти документы, в соответствии с которыми можно было выплачивать ФИО1 компенсации за использование личного транспортного средства в служебных целях, однако таких документов она не нашла. Когда она доводила данную информацию до ФИО1 об отсутствии данных документов, последний говорил ей, что «все нормально», «всегда так делали». Со слов ФИО1 она поняла, что данные документы имеются, что ему всегда выплачивались денежные средства за использование личного транспортного средства. По данной причине, поскольку ФИО1 давал ей указания переводить ему денежные средства под отчет, а также поскольку у нее не было документов, на основании которых она могла бы переводить денежные средства как компенсацию, ФИО3 №9 перечисляла на его банковский счет денежные средства в запрашиваемых им суммах и в соответствии с кассовыми чеками, по его устному требованию, как подотчетные денежные средства. При этом кассовые чеки, предоставляемые ФИО1, не всегда сходились с переведенной под отчет суммой, поэтому приходилось либо переводить часть суммы в следующий авансовый отчет (если суммы по чекам не хватало) либо дополнительно переводить ФИО1 денежные средства под отчет в соответствии с предоставленными чеками (если сумма по чекам была больше). Кроме того, на личную автомашину ФИО1 (...) не было путевых листов в принципе. ФИО3 №9 говорила о данных обстоятельствах ФИО1, на что последний ей говорил, что предоставит путевые листы при необходимости, что если будут какие-то вопросы, он все решит. ФИО1 использовал личное транспортное средство, когда служебная машина ломалась. Для нужд директора в ООО «Палевицы» имелась служебная машина Нива Шевроле. Показаниями свидетеля ФИО3 №11, данными в ходе судебного заседания, согласно которым она работает в ООО «Палевицы» в должности менеджера по учету налога и работе с персоналом, до этого была трудоустроена в должности бухгалтера. Относительно возможности возмещения расходов на использование директором личного транспортного средства может пояснить, что дополнительное соглашение по данному вопросу подписано 30.06.2023. В ООО «Палевицы» имелась служебная автомашина Нива, которой не хватало в ходе рабочего процесса. Руководство ООО «Сыктывкарский молочный завод» знало об использовании ФИО1 личного транспортного средства. Бухгалтерский учет в ООО «Палевицы» проводился в 1С. В программе имеют место быть ошибки в датах, суммах ФИО. При обнаружении они исправляют данные ошибки. Показаниями свидетеля ФИО3 №12, данными в ходе судебного заседания, согласно которым с мая 2021 года по июль или август 2021 года она работала по договору гражданско-правового характера в ООО «Палевицы» по адресу: <...>, занималась восстановлением учета, переводила ручной учет в автоматизированный, в том числе вносила авансовые отчеты в программу «1С». Были ли среди документов какие-либо чеки, заявления, иные документы по возмещению затрат ФИО1 ввиду использования личного транспорта, она не помнит. О том, возмещал ли ФИО1 за счет ООО «Палевицы» расходы, связанные с использованием личного автомобиля в служебных целях, а также о том, осуществляла ли ФИО2 ремонт за счет ООО «Палевицы», ей неизвестно. Показаниями свидетеля ФИО3 №3, данными в ходе судебного заседания, согласно которым вопрос возмещения затрат директору за использование личного транспортного средства в целях организации регулируется уставом, трудовым договором или соглашением к нему. Директор предприятия не имеет права на возмещение указанных расходов, если отсутствуют дополнительное соглашение и согласие совета директоров. В период работы ФИО1 директором ООО «Палевицы» финансово – экономическое состояние предприятия было неудовлетворительное. Она не помнит, чтобы ФИО1 обращался к совету директоров по вопросу компенсации затрат за использование личного транспортного средства. Указанная компенсация регламентируется нормами ТК РФ. На каждую выплату должен быть локальный нормативный акт. Показаниями свидетеля ФИО3 №7, данными в ходе судебного заседания, согласно которым ... Ремонт в квартире по адресу: ... осуществляли за счет заработной платы и денежных средств, оставшихся от продажи квартиры. Товары для ремонта приобретались ими совместно. Осенью 2022 года ФИО2 передавала наличные денежные средства, связанные с её работой в ООО «Палевицы», женщине в Эжве. Показаниями свидетеля ФИО3 №8, данными в ходе предварительного расследования, оглашенными в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ (т...), согласно которым ФИО2 является его знакомой по прошлому месту работы. Относительно поступления денежных средств на его банковский счет, открытый в ПАО «Сбербанк», в июне и июле 2021 года может пояснить, что данные денежные средства являлись заработной платой (или её частью) ФИО2 в ООО «Палевицы». Ранее, в 2021 году, ФИО2 занимала у него наличные денежные средства в пределах 100000 рублей. Каких – либо расписок или иных документов по данному займу не составлялось. В дальнейшем ФИО2 указанным способом путем перечисления своей заработной платы на его банковский счет вернула ему долг. Переведенная сумма была в пределах 100000 рублей. Оставшуюся часть денежных средств она ему в дальнейшем передала наличными денежными средствами при личной встрече. Показаниями свидетеля ФИО3 №13, данными в ходе судебного заседания, согласно которым она 3 месяца работала в ООО «Палевицы», в должности главного бухгалтера с февраля 2021 года, также бухгалтером на предприятии была ФИО3 №5 На момент ее работы ООО «Палевицы» находилось в тяжелом финансово-экономическом состоянии, не хватало денег на оплату счетов и зарплату. Когда служебная машина была в ремонте, директор ФИО1 мог использовать свою машину, в том числе на ней возили молоко и работников. Для возмещения затрат ФИО1 предоставлял чеки. Если в кассе были деньги, то выдавали из кассы наличными, либо переводили под отчет. Деньги из кассы выдавались по чекам. Договора относительно возмещения затрат на использование личного транспортного средства и приказа она не видела. Показаниями свидетеля ФИО3 №10, данными в ходе судебного заседания, согласно которым она работает с 2022 года в ООО «Палевицы» в должности бухгалтера-кассира, состояние организации может в целом оценить как убыточное. На предприятии имеются два автомобиля «Нива Шевроле», один из них в плохом техническом состоянии, они используются в том числе и директором внутри хозяйства. Машины всегда заняты, на них возят рабочих и осужденных из Емвы на работу, молоко по точкам. ФИО1 по работе часто ездил в Сыктывкар, часто ли он использовал для этого свою машину, а также развозил ли он на ней продукцию, она не знает. Относительно того, что ФИО1 возмещались затраты на использование личного транспортного средства, а также о том, что ФИО2 приобретала для личных нужд строительные материалы и брала денежные средства под отчет, ей неизвестно. ООО «Палевицы» отчитывается по бухгалтерии перед ООО «Сыктывкарский молочный завод». Вышестоящие предприятия контролируют бухгалтерию ООО «Палевицы», но как именно, она не знает, данные вопросы ее не касаются. Показаниями свидетеля ФИО3 №14, данными в ходе судебного заседания, согласно которым с марта 2022 года он был трудоустроен в ООО «Палевицы» водителем, выполнял функции снабженца, а именно покупал то, что было необходимо для нужд Общества, например запчасти. Он ездил на автомобилях «Нива Шевроле» (их было два) и «Газель», служебные машины часто требовали ремонта. Рабочих из исправительного центра ежедневно возили на производство из Емвы на «Нивах», на одной ездил он (свидетель), на второй механик. Он не получал под отчет в ООО «Палевицы» сумму более 100 000 рублей. ФИО1 постоянно ездил на своей машине «...», по каким делам тот ездил на своем автомобиле, ему неизвестно. Пару раз, когда ломалась служебная машина, ФИО1 возил молоко на своем автомобиле. Часть бухгалтерии предприятия была в городе, ФИО1 часто туда ездил на своей машине. Он приобретал по просьбе ФИО1 сантехнику для нужд ООО «Палевицы», скорее всего краны, когда в коровнике прорывало трубы. Керамическую плитку, обои он не приобретал. О фактах возмещения ФИО1 стоимости ГСМ для личного транспортного средства за счет ООО «Палевицы», а также о покупке ФИО2 стройматериалов для личных нужд за счет предприятия, ему неизвестно. Показаниями свидетеля ФИО3 №17, данными в ходе судебного заседания, согласно которым с 2019 до 24.07.2020 она работала главным бухгалтером в ООО «Палевицы». Когда ФИО1 стал директором Общества, он ездил на своем автомобиле, потом Обществом была приобретена «Нива», которая использовалась директором. Сколько рабочих машин было в ООО «Палевицы», она не знает, была «Нива», «буханка», грузовая машина, тракторы, «Газель». Если ФИО1 ездил по вопросам Общества на личном автомобиле, то предоставлял чеки, и ему возмещали расходы на бензин. Было ли в договоре прописано право ФИО1 на получение компенсации, она пояснить не может. Затраты на бензин пропускали на основании авансового отчета как общехозяйственные расходы, обязательно с предоставлением чеков. Также оформлялся путевой лист, предоставлялось заявление,заведующая складом заполняла накладную, что приняла бензин и отпустила. Имеющихся автомобилей было достаточно, если они ломались, могли использовать частные машины в аренду, какие-то вопросы могли ждать. Показаниями свидетеля ФИО3 №18, данными в ходе судебного заседания, согласно которым с ** ** ** года она работает в ООО «Палевицы» заведующей складом. В ее должностные обязанности входит прием и отпуск запчастей, солярки, масла. Бензина у них в наличии нет, водители заправляются, ей приносят чеки, она вписывает в лимитно-заборную карту номер автомобиля, водителя, количество литров, водитель подписывает, с отчетом она сдает документы в бухгалтерию. Документы принимала ФИО3 №10, проверяла их. ФИО1 также приносил ей чеки на бензин, как на служебные машины, так и на свой автомобиль «...». Как компенсировались затраты, и имел ли ФИО1 право на компенсацию, она не знает. В ООО «Палевицы» в 2022 году были две «Нивы», одну из них приобрел ФИО1, когда пришел на работу, также были «Газели» в нерабочем состоянии. На машинах возили работников фермы, продукцию, грузы. Периодически ФИО1 использовал свой личный автомобиль, когда служебные были заняты или сломаны, привозил запчасти. Маршрут движения транспортного средства в предоставляемых ей документах не указывался. Обоснованность указанного в чеках литража она не проверяла, только фиксировала то, что указано в документах. Целевое назначение бензина не было прописано в документах. Она не помнит, чтобы принимала к учету сантехнику, керамогранит, мраморную ванну на сумму 106000 рублей, и в целом имущество дороже 50000 рублей. Показаниями свидетеля ФИО3 №16, данными в ходе судебного заседания, согласно которым в ее должностные обязанности как сотрудника ООО «Сыктывкарский молочный завод» входило курирование ООО «Палевицы», учредителем которого было ООО «СМЗ». Данной деятельностью она занималась примерно до конца 2018 или 2019 года. Она не помнит, чтобы предыдущим директорам ООО «Палевицы» возмещались расходы за использование личного транспорта в интересах предприятия. Когда она не работала с ООО «Палевицы», ей звонила ФИО3 №17, говорила, что ей предоставили документы, что использовался личный транспорт, и спрашивала, что ей делать. Она посоветовала ей обратиться к директору ООО «СМЗ» или главному бухгалтеру ФИО3 №3 Как в итоге был решен этот вопрос, ей неизвестно. При предыдущих директорах ООО «Палевицы» ФИО4 и ФИО5 не было разговоров об использовании ими своего транспорта. Показаниями свидетеля ФИО25, согласно которым в ходе судебного заседания она пояснила, что участвовала в проведении аудиторской проверки ООО «Палевицы». Был заключен трехсторонний договор между ООО «АФ «Консалтинг и аудит лимитед», где она трудоустроена, ООО «Палевицы» и ООО «Сыктывкарский молочный завод», проверка проводилась в 2022 году за 2021 год. Проверялся весь финансовый период, но выборочно, т.е. аудитором из установленного уровня делается выборка по каждой статье баланса, могли быть осмотрены не все документы. По результатам был составлен отчет о проведении проверки, где излагались замечания и нарушения. Информация о результатах проверки доводилась до руководителя и до ООО «СМЗ», также представители аудиторской фирмы присутствовали на совещании с руководством АО «Агрокомплекс», который был учредителем «СМЗ» и конечным бенефициаром для обоих предприятий. При проверке за 2021 год было установлено, что руководителем ООО «Палевицы» предоставлялись авансовые отчеты, к которым прикладывались чеки на приобретение ГСМ, они приходовались, потом списывались на затраты предприятия. Однако отсутствовали путевые листы на списание приобретенных ГСМ, в связи с чем невозможно было определить, тратились ли они на личную машину или транспорт ООО «Палевицы». В ходе проверки ФИО1 и главный бухгалтер говорили, что бензин компенсировался за использование личных машин в служебных целях. В 2024 году также проводилась проверка финансово-хозяйственной деятельности ООО «Палевицы» за 2023 год. В первом полугодии была такая же ситуация, но стали оформляться путевые листы. Со второго полугодия 2023 года стало действовать дополнительное соглашение к трудовому договору с ФИО1, в котором было прописано, что за использование личного автотранспорта ему возмещаются расходы на приобретение бензина по фактически произведенным затратам, но не более 13500 рублей, оформлялось это как выплата возмещения расходов, через другие счета учета, не через подотчетное лицо, а через 73 счет. Показаниями свидетеля ФИО3 №15, данными в ходе судебного заседания, согласно которым в ** ** ** он исполнял обязанности генерального директора «Агрохолдинга», после объединения с АО «Агрокомплекс» до августа 2022 года был помощником руководителя АО «Агрокомплекс». В состав АО «Агрокомплекс» входило ООО «Сыктывкарский молочный завод», дочерним предприятием которого было ООО «Палевицы». В ходе деятельности «Агрокомплекса» он частично курировал ООО «Палевицы» в части отчетности, которую ООО «Палевицы» сдавало в ООО «СМЗ», часть вопросов, связанных с деятельностью ООО «Палевицы» решалась на уровне «Агрокомплекса». Руководителем ООО «Палевицы» был ФИО1, он подчинялся совету директоров ООО «Палевицы». Ему известно, что ФИО1 использовал личный автотранспорт в рабочих целях, по хозяйственным вопросам ООО «Палевицы». В самом Обществе была «Нива», но ее нужно было часто ремонтировать. Позднее от ООО «СМЗ» передали еще одну «Ниву», но, со слов ФИО1, та также была не новой и часто выходила из строя. ФИО1 обратился к нему с вопросом, как можно решить вопрос по возмещению, на что он сообщил ему, что это необходимо сделать через совет директоров. В отчете отдельно бензин по возмещению директору не выделялся, он выделялся в строке ГСМ. Вопрос компенсации расходов на техническое обслуживание личного автомобиля, помимо расходов на ГСМ, не обсуждался. Он не принимал решения по согласованию ФИО1 возмещения ГСМ и приобретения запчастей для личного автомобиля, с приказом об этом он не знаком, полагает, что он мог быть сфальсифицирован, так как подпись поставлена не им. Показаниями эксперта ФИО9, данными в ходе судебного заседания и предварительного расследования, оглашенными в порядке ч.3 ст.281 УПК РФ (т....), согласно которым по постановлениям следователя ею были проведены бухгалтерские экспертизы по данному уголовному делу и составлены заключения эксперта от 28.09.2023 и от 05.10.2023. Ей предоставлялись авансовые отчеты с приложенными документами, копия программы «1С Предприятие», документы, представленные ИП и юридическими лицами, сведения по счетам. В ходе проведения экспертиз по уголовному делу установлено наличие в документах ООО «Палевицы» кассовых чеков, подтверждающих приобретение бензина АИ-95, а также расходов на приобретение горюче-смазочных материалов и автозапчастей, сервисное обслуживание автомобиля «...», VIN №..., который не числился на балансе организации, на общую сумму 304 304,94 рублей, а также их отражение в бухгалтерском учете ООО «Палевицы». Указанные документы, подтверждающие расходы ООО «Палевицы» на приобретение горюче-смазочных материалов и автозапчастей, приняты к бухгалтерскому учету ООО «Палевицы», включены в авансовые отчеты общества по перечисленным на банковский счет ФИО1 подотчетным денежным средствам. При этом в период с 01.01.2019 по 31.03.2023 с банковского счета ООО«Палевицы» №..., открытого в АО «Россельхозбанк», на банковский счет ФИО1 №..., открытый в ПАО«Сбербанк», в качестве подотчетных средств перечислены денежные средства в сумме 1719508,31 рублей, в том числе денежные средства в сумме 304 304,94 рублей. При этом согласно справке 2-НДФЛ выплата компенсаций ФИО1 не производилась, автомобиль не числился на или за балансовом учете при аренде транспортного средства. Когда автомобиль берется в аренду у физического лица, он ставится на учет, чтобы возможно было принять расходы к учету. Также было установлено наличие документов по приобретению товаров, работ, услуг на общую сумму 1299092,81 рублей, не связанных с деятельностью ООО «Палевицы» (строительные материалы, предметы быта, в частности керамогранит, настенная плитка, бордюр, декор, плиточное панно, плиточный клей, затирка; санитарно-техническое оборудование, в том числе ванна напольная из литого мрамора, подвесной унитаз, инсталляция, смесители, гигиенический душ, душевая колонна, радиаторы отопления и комплектующие к ним; изготовление мебели, а также выполнение работ по их монтажу и установке), заказчиком, покупателем по которым являлась ФИО2, в том числе: у ИП ФИО26 на общую сумму 212450 рублей, по следующим документам: счет-фактура №... от ** ** ** – 20700 рублей; счет-фактура №... от ** ** ** – 19260 рублей; счет-фактура №... от ** ** ** – 26460 рублей; счет-фактура №... от ** ** ** – 9180 рублей; счет-фактура №... от ** ** ** – 106165 рублей; счет-фактура №... от ** ** ** – 30685 рублей; у ИП ФИО27 на общую сумму 658052,81 рублей, по следующим договорам розничной купли – продажи товаров по образцам: №... от ** ** ** – 163336,05 рублей; №... от ** ** ** – 209835 рублей; №... от ** ** ** – 3515 рублей; №... от ** ** ** – 4513 рублей; №... от ** ** ** – 206060,16 рублей; №... от ** ** ** – 8409,60 рублей; №... от ** ** ** – 27874 рублей; от ** ** ** – 10130 рублей; №... от ** ** ** – 18055 рублей; №... от ** ** ** – 6325 рублей; у ООО «...» на общую сумму 428590 рублей, по договорам на изготовление мебели: от ** ** ** – 100010 рублей; от ** ** ** – 103000 рублей; от ** ** ** – 154150 рублей; от ** ** ** – 71430 рублей. На экспертизу были предоставлены документы между ООО «Палевицы» и ИП ФИО26, ИП ФИО27 на оказание санитарного обслуживания, но были предоставлены и иные документы, которые свидетельствовали о приобретении физическим лицом у ИП ФИО26 и ИП ФИО27 товаров. Документы были с одним и тем же номером, но сама услуга была разная, при этом стоимость услуг и товаров по данным договорам могла отличаться. К бухгалтерскому учету ООО «Палевицы» согласно авансовым отчетам принято расходование денежных средств на цели, не связанные с деятельностью общества в общей сумме 312 153,22 рублей, в том числе по ИП ФИО27 в сумме 139663,22 рублей, по ИП ФИО26 в сумме 172490 рублей. Документы, подтверждающие расходование денежных средств на цели, не связанные с деятельностью ООО «Палевицы», были включены в следующие авансовые отчеты общества в следующих суммах: от ** ** ** №... на общую сумму 100835 рублей, из которых за приобретение товаров, работ, услуг у ИП ФИО26 100000 рублей; от ** ** ** №... на общую сумму 75052,26 рублей, из которых за приобретение товаров, работ, услуг у ИП ФИО26 72490 рублей; от ** ** ** №... на общую сумму 17232,40 рублей, из которых за приобретение товаров, работ, услуг у ИП ФИО27 16982,40 рублей; от ** ** ** №... на общую сумму 72835 рублей, из которых за приобретение товаров, работ, услуг у ИП ФИО27 72835 рублей; от ** ** ** №... на общую сумму 49845,82 рублей, из которых за приобретение товаров, работ, услуг у ИП ФИО27 49845,82 рублей. Также ФИО2 были составлены, но не приняты к бухгалтерскому учету ООО «Палевицы» следующие авансовые отчеты: от ** ** ** №... на общую сумму 72100 рублей за приобретение товаров, работ, услуг у ООО «...»; от ** ** ** №... на общую сумму 78530 рублей за приобретение товаров, работ, услуг у ООО «...»; от ** ** ** №... на общую сумму 79370 рублей за приобретение товаров, работ, услуг у ООО «...». Также к бухгалтерскому учету ООО «Палевицы» приняты документы, подтверждающие расходование денежных средств на цели, не связанные с деятельностью ООО «Палевицы», в общей сумме 1135030,87 рублей, в том числе: по приобретенным у ИП .... товарам, работам, услугам на общую сумму 698500,87 рублей, в том числе за следующие даты в следующих суммах: ** ** ** – в сумме 110000 рублей; ** ** ** – в сумме 102190,71 рублей; ** ** ** – в сумме 18925,85 рублей; ** ** ** – в сумме 140000 рублей; ** ** ** – в сумме 22500 рублей; ** ** ** – в сумме 61705 рублей; ** ** ** – в сумме 37119,15 рублей; ** ** ** – в сумме 206060,16 рублей; по приобретенным у ООО «...» товарам, работам, услугам на общую сумму 436530 рублей, в том числе за следующие даты в следующих суммах: ** ** ** – в сумме 103000 рублей; ** ** ** – в сумме 100010 рублей; ** ** ** – в сумме 79370 рублей; ** ** ** – в сумме 154150 рублей. В период с ** ** ** по ** ** ** с банковского счета ООО «Палевицы» №..., открытого в АО «Россельхозбанк», на банковский счет ФИО3 №7 №..., открытый в АО«...», перечислены денежные средства в сумме 873703,05 рублей, в том числе за приобретенные товары, работы, услуги у ИП ФИО27, ИП ФИО26 в сумме 677576,47 рублей, а именно: у ИП ФИО26 – 172490 рублей; у ИП ФИО27 – 505086,47 рублей. Выборка товаров и работ, которые не были связаны с деятельностью ООО «Палевицы», производилась на основании представленных указанными ИП и ООО «...» документам об отсутствии взаимоотношений с ООО «Палевицы», при этом в авансовых отчетах данные контрагенты фигурировали. В ходе экспертизы были сопоставлены основания, которые были отражены по счету, открытому в «...» с данными программы «1С Предприятие». Согласно сведениям о движении денежных средств по банковскому счету ФИО3 №7, за период с 04.08.2022 по 31.03.2023 с данного банковского счета было обналичено 1465000 рублей. Показаниями свидетеля ФИО33, данными в ходе судебного заседания, согласно которым в мае 2023 года в ее производстве находилось уголовное дело в отношении ФИО2 и ФИО1 Она неоднократно посещала ФИО2 в ИВС для допроса и проведения очной ставки с ФИО1 В ходе допросов ФИО2 разъяснялись права, положения ст.51 Конституции РФ, присутствовала защитник ФИО23 Давление на ФИО2 никто не оказывал, она переживала в связи с содержанием в ИВС, но в целом находилась в обычном эмоциональном и физическом состоянии. Перед допросом и очной ставкой ФИО2 разъяснялись права, затем задавались вопросы, на которые та давала ответы, показания записывались с ее слов. После допроса протокол предоставлялся для ознакомления и возможности принести замечания. В протоколе допроса она указывала фактическое время по своим часам или часам в ноутбуке, почему оно расходится со сведениями ИВС о выводе ФИО2, пояснить не может. При несогласии с указанным в протоколе допроса временем участники следственного действия могли бы принести замечания. Она не помнит, чтобы разговаривала с ФИО2 относительно меры пресечения. Оперативные сотрудники посещали ФИО2 в ИВС, так как осуществляли сопровождение по уголовному делу, их подразделением были представлены материалы. Показаниями свидетеля ФИО34, оперуполномоченного УЭБ и ПК, данными в ходе судебного заседания, согласно которым 23.05.2023, 24.05.2023 совместно с оперуполномоченным ФИО28 с разрешения следователя посещал в ИВС подозреваемую ФИО2 с целью бесед относительно позиции по уголовному делу и условий пребывания. Также он посещал ее перед очной ставкой, чтобы объяснить, какие следственные действия будут проходить. Давление на ФИО2 не оказывалось, выяснялась ее позиция, но ей не указывали, что нужно говорить. От следователя никаких указаний об оказании влияния на задержанную не было, готовые протоколы допросов ей не передавались. Посещал ли он ФИО2 23.05.2023 в вечернее время, он не помнит. ФИО2 была в нормальном состоянии, жалоб не высказывала, ее осматривал врач. О мере пресечения с ФИО2 он не разговаривал, так как это не его компетенция, признать вину не советовал и переубедить в ее позиции не пытался. Показаниями свидетеля ФИО28, оперуполномоченного УЭБ и ПК, данными в ходе судебного заседания, согласно которым 23.05.2023 совместно с ... посещал в ИВС ФИО2 на основании разрешения следователя ФИО33, скорее всего для выяснения ее позиции по делу. Давления с их стороны на обвиняемую не оказывалось, просьбы дать признательные показания не высказывались, готовые протоколы допросов не передавались. Разговоров о мере пресечения не было, так как этим занимается следователь. Он не помнит, чтобы ФИО2 высказывала жалобы на здоровье. На самом допросе он не присутствовал. Правовое положение ООО «Палевицы», служебное положение директора Общества ФИО1 и главного бухгалтера ФИО2 определяется следующими документами: Выпиской из ЕГРЮЛ от ** ** **, согласно которой ООО «...» создано ** ** ** путем реорганизации в форме преобразования, ОГРН ..., ИНН .... Мажоритарным участником ООО «...» с размером доли в уставном капитале 64,682% (номинальная стоимость доли 700000 рублей) является ООО «Сыктывкарский молочный завод» (ИНН ...) (...); Выпиской из ЕГРЮЛ от ** ** ** в отношении ООО «Сыктывкарский молочный завод», согласно которой доля в уставном капитале общества в размере 99,9811 % (номинальная стоимость доли 8177666 рублей) принадлежит АО «...» (т....); Ответами АО «....» от ** ** ** и ** ** **, согласно которым владельцем 100% акций АО «...» является ФИО8 в лице Комитета Республики Коми имущественных и земельных отношений (т....); Уставом ООО «...», утвержденным протоколом общего собрания участников ООО «...» от ** ** ** (с учетом редакции устава Общества, утвержденного протоколом общего собрания участников Общества №... от ** ** **) и протоколом его осмотра от ** ** **, согласно которым органами Общества являются общее собрание участников Общества, совет директоров Общества, а также единоличный исполнительный орган Общества – генеральный директор (директор) Общества, который подотчетен общему собранию участников Общества и совету директоров Общества и избирается советом директоров Общества сроком до 5 лет. Согласно Уставу директор Общества без доверенности действует от имени Общества, представляет его интересы, совершает сделки от имени Общества, а также: - выдает доверенности на право представительства от имени Общества, в том числе доверенности с правом передоверия, - обеспечивает исполнение бюджета Общества, -подписывает финансовые и иные документы Общества, открывает в банках расчетный и другие счета, распоряжается имуществом и финансовыми средствами Общества в пределах утвержденного бюджета Общества на текущий финансовый год, согласованного с участником Общества, с допустимым отклонением суммы не более 10%, - определяет организационную структуру Общества, -утверждает штатное расписание Общества, филиалов и представительств (с учетом положений Устава), -руководит работниками Общества, организует учет и обеспечивает составление и своевременное представление бухгалтерской и статистической отчетности о деятельности Общества в налоговые органы, социальные фонды и органы государственной статистики, -издает приказы (распоряжения), обязательные для всех работников Общества, в том числе приказы о назначении на должности работников Общества, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания, -распоряжается имуществом Общества в пределах, установленных общим собранием участников Общества, Уставом и законодательством Российской Федерации, - обеспечивает выполнение решений общего собрания участников Общества, -осуществляет иные полномочия, не отнесенные законодательством Российской Федерации или Уставом Общества к компетенции общего собрания участников Общества и совета директоров Общества, -несет ответственность за состояние учета, своевременное представление бухгалтерской и иной отчетности (т...); Протоколами осмотра документов от 22.06.2023 и 09.10.2023, согласно которым осмотрены: ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... Протоколом осмотра документов от ** ** **, согласно которому осмотрены: -трудовой договор №... от ** ** **, заключенный между ООО «...» в лице директора ФИО1 и ФИО2, согласно которому последняя принята на должность главного бухгалтера ООО «...»; -должностная инструкция главного бухгалтера ООО «...», согласно которой на главного бухгалтера ООО «...» возлагаются: - руководство работниками бухгалтерии, -руководство ведением бухгалтерского учета и составлением отчетности в Обществе; внутренний контроль ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской (финансовой) отчетности, -проведение финансового анализа, бюджетирование и управление денежными потоками, - разработка и формирование учетной политики в обществе, - контроль правильного оформления бухгалтерской документации, своевременного перечисления налогов и сборов в бюджеты разных уровней, платежей в банковские учреждения, составления расчетов по зарплате, - осуществление мер по снижению непроизводительных затрат и потерь, -контроль рационального расходования материалов и средств, выделяемых для хозяйственных целей. Главный бухгалтер подчиняется непосредственно руководителю Общества, и осуществляет организацию бухгалтерского учета хозяйственно-финансовой деятельности и контроль использования товарно-материальных, трудовых и финансовых ресурсов общества, формирует исходя из структуры и специфики деятельности Общества учетную политику в соответствии с законодательством о бухгалтерском учете; организует учет имущества и денежных средств, движение поступающих основных средств и товарно-материальных ценностей на счетах бухгалтерского учета; контролирует результаты финансово-хозяйственной деятельности общества, исполнение смет расходов, финансовых, расчетных и кредитных операций и своевременное отражение учета операций на счетах; осуществляет контроль за соблюдением порядка оформления первичных документов, расчетов и платежных обязательств, расходованием фонда заработной платы, инвентаризацией основных и денежных средств, товарно-материальных ценностей, проверкой бухгалтерского учета и отчетности; обеспечивает законность, своевременность и правильное начисление, и перечисление налогов и сборов, страховых взносов, средств на финансирование капитальных вложений, отчисление средств на материальное стимулирование работников общества, своевременное погашение задолженностей и текущих платежей банкам; принимает меры по предупреждению недостач, незаконного расходования денежных средств и товарно-материальных ценностей, нарушений финансового и хозяйственного законодательства; обеспечивает законность списания со счетов бухгалтерского учета недостач, дебиторской задолженности и других потерь, сохранность бухгалтерских документов, оформление и сдачу их в установленном порядке в архив; принимает решения с целью обеспечения финансовой устойчивости Общества о размещении свободных финансовых средств на банковских депозитных вкладах (сертификатах), приобретении высоколиквидных государственных ценных бумаг; руководит работниками бухгалтерской службы Общества; подписывает и визирует документы в пределах своей компетенции, а также в соответствии с локальными правовыми актами Общества и на основании выданных доверенностей. Главный бухгалтер несет ответственность за причинение материального ущерба в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации. ... ... ... ... ... ... ... ... Протоколом осмотра документов от ** ** ** (с учетом осмотра указанных авансовых отчетов в ходе судебного заседания), согласно которому осмотрены авансовые отчеты о выдаче ФИО1 под отчет денежных средств: -авансовый отчет №... от ** ** ** на общую сумму 27153,55 рубля с приложением кассового чека на приобретение бензина АИ-95 на сумму 2200 рублей; -авансовый отчет №... от ** ** ** на общую сумму 15285,39 рублей с приложением кассового чека на приобретение бензина АИ-95 на сумму 2200 рублей; -авансовый отчет №... от ** ** ** на общую сумму 31325,65 рублей с приложением кассовых чеков на приобретение бензина АИ-95 на сумму 2200 рублей, 1276,40 рублей; -авансовый отчет №... от ** ** ** на общую сумму 36924,10 рубля с приложением кассового чека на приобретение бензина АИ-95 на сумму 2200 рублей; -авансовый отчет №... от ** ** ** на общую сумму 37470,27 рублей с приложением кассовых чеков на приобретение бензина АИ-95 на суммы 2345,48 рублей, 1878, 85 рублей, -авансовый отчет №... от ** ** ** на общую сумму 10799,50 рублей с приложением кассового чека на приобретение бензина АИ-95 на сумму 944 рубля; -авансовый отчет №... от ** ** ** на общую сумму 51301,12 рубль с приложением кассового чека на приобретение бензина АИ-95 на сумму 2310 рублей; -авансовый отчет №... от ** ** ** на общую сумму 1321,06 рублей с приложением кассового чека на приобретение бензина АИ-95 на сумму 474,81 рубля; -авансовый отчет №... от ** ** ** на общую сумму 17226,36 рублей с приложением кассовых чеков на приобретение моторного масла Nissan 5W40 на сумму 3640 рублей; -авансовый отчет №... от ** ** ** на общую сумму 34662,84 рубля с приложением кассовых чеков на приобретение бензина АИ-95 на суммы 2857,50 рублей, 2644,90 рубля, 2760,80 рублей, 2586,60 рублей, 2718,80 рублей, 2767,90 рублей, 2355,50 рублей, 2793,80 рубля, 2403,50 рубля, 2632,80 рубля, 2126,74 рублей, 2286,10 рублей, 1727,90 рублей; -авансовый отчет №... от ** ** ** на общую сумму 78659,11 рублей с приложением кассовых и товарных чеков на приобретение бензина АИ-95 на суммы 2500 рублей, 999,80 рублей, 2494 рубля, 2554 рубля, и запчастей на автомобиль ... на сумму 33281 рубль; -авансовый отчет №... от ** ** ** на общую сумму 14855 рублей с приложением кассовых чеков на приобретение бензина АИ-95 на суммы 2785,62 рублей, 2432,20 рубля, 2116,50 рублей, 2831,60 рубль, 2840,29 рублей, 1512 рублей; -авансовый отчет №... от ** ** ** на общую сумму 3193,40 рубля с приложением кассовых чеков на приобретение бензина АИ-95 на суммы 2756,19 рублей, 2708,30 рублей, 2935,45 рублей; -авансовый отчет №... от ** ** ** на общую сумму 11997,41 рубля с приложением кассовых чеков на приобретение бензина АИ-95 на суммы 3037,70 рублей, 2838,20 рублей, 2917,17 рублей; 2824,34 рублей; -авансовый отчет №... от ** ** ** на общую сумму 29966,20 рублей с приложением кассовых чеков на приобретение бензина АИ-95 на суммы 2647,30 рублей, 2849,40 рублей, 2781,50 рублей; -авансовый отчет №... от ** ** ** на общую сумму 57925,14 рубля с приложением кассовых чеков на приобретение бензина АИ-95 на суммы 2758,36 рублей, 2533,72 рубля; -авансовый отчет №... от ** ** ** на общую сумму 3157,50 рубля с приложением кассового чека на приобретение бензина АИ-95 на суммы 2690,00 рублей; -авансовый отчет №... от ** ** ** на общую сумму 13483,04 рубля с приложением кассовых чеков на приобретение бензина АИ-95 на суммы 2832,17 рубля, 2875,87 рублей; -авансовый отчет №... от ** ** ** на общую сумму 10545,68 рубля с приложением кассовых чеков на приобретение бензина АИ-95 на суммы 2641,52 рубль, 2718,41 рублей, 1886,75 рублей; -авансовый отчет №... от ** ** ** на общую сумму 19684,53 рубля с приложением кассовых чеков на приобретение бензина АИ-95 на суммы 2480,32 рублей, 1854,32 рубля, 2776,69 рублей; 456 рублей, 2790,30 рубля, 2304,50 рубля; -авансовый отчет №... от ** ** ** на общую сумму 24283,96 рубля с приложением кассовых чеков на приобретение бензина АИ-95 на суммы 2496,98 рублей, 2568,33 рублей, 2588,51 рублей; 2457,68 рублей, 2482,46 рубля; -авансовый отчет №... от ** ** ** на общую сумму 5746,40 рублей с приложением кассовых чеков на приобретение бензина АИ-95 на суммы 456 рублей, 456 рублей, 2416,80 рублей; 2417,60 рублей; -авансовый отчет №... от ** ** ** на общую сумму 24734 рубля с приложением кассового чеков на приобретение бензина АИ-95 на суммы 2354 рубля, 2354 рубля, 2685,10 рублей, 2285,90 рублей; -авансовый отчет №... от ** ** ** на общую сумму 4868 рублей с приложением кассового чеков на приобретение бензина АИ-95 на сумму 2354 рубля; -авансовый отчет №... от ** ** ** на общую сумму 12333,93 рубля с приложением кассовых чеков на приобретение бензина АИ-95 на суммы 2780,84 рублей, 2816,22 рублей, 1723,87 рублей, 2450 рублей, 2563 рубля; -авансовый отчет №... от ** ** ** на общую сумму 43117,97 рублей с приложением кассовых чеков на приобретение бензина АИ-95 на суммы 2731,16 рубль, 2864 рубля, 2722,18 рубля, 2917,03 рублей; -авансовый отчет №... от ** ** ** на общую сумму 43885,50 рублей с приложением кассовых чеков на приобретение бензина АИ-95 на суммы 2658 рублей, 2694 рубля, 2585 рублей, и автозапчастей для автомобиля Nissan X-Trail на сумму 12280 рублей; -авансовый отчет №... от ** ** ** на общую сумму 19894,68 рублей с приложением кассовых чеков на приобретение бензина АИ-95 на суммы 2696,18 рублей, 2711 рублей; -авансовый отчет №... от ** ** ** на общую сумму 15279,49 рублей с приложением кассовых чеков на приобретение бензина АИ-95 на суммы 2725,12 рублей, 2807,37 рублей; -авансовый отчет №... от ** ** ** на общую сумму 33194 рубля с приложением кассового чека на приобретение бензина АИ-95 на сумму 2345 рублей; -авансовый отчет №... от ** ** ** на общую сумму 44500,50 рублей с приложением кассового чека на приобретение бензина АИ-95 на сумму 2835 рублей; -авансовый отчет №... от ** ** ** на общую сумму 35035,77 рублей с приложением кассовых чеков на приобретение бензина АИ-95 на суммы 2757,26 рублей, 2680 рублей; -авансовый отчет №... от ** ** ** на общую сумму 25654,38 рубля с приложением кассового чека на приобретение бензина АИ-95 на сумму 2752,40 рублей; -авансовый отчет №... от ** ** ** на общую сумму 31382,91 рубля с приложением кассовых чеков на приобретение бензина АИ-95 на сумму 1270 рублей, 2376 рублей, 2848 рублей; -авансовый отчет №... от ** ** ** на общую сумму 15609,83 рублей с приложением кассовых чеков на приобретение бензина АИ-95 на сумму 2667,25 рублей, 2680,09 рублей, 2648 рублей; -авансовый отчет №... от ** ** ** на общую сумму 17554,30 рублей с приложением кассовых чеков на приобретение бензина АИ-95 на суммы 2320 рублей, 2210 рублей, 1501 рубль, 2288 рублей, 2793 рубля; - авансовый отчет №... от ** ** ** на общую сумму 22257,63 с приложением кассовых чеков на приобретение бензина АИ-95 на суммы 2743,63 рубля, 2593,70 рубля (т....); ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... Остальные материалы уголовного дела не нашли своего отражения в приговоре, поскольку, по мнению суда, не несут в себе доказательственного значения, влияющего на предмет доказывания и правовую оценку действий подсудимых. В судебном заседании государственным обвинителем обвинение в отношении подсудимых ФИО1 и ФИО2 поддержано по ч.3 ст.160, ч.4 ст.160 УК РФ. Оценивая в соответствии со ст.88 УПК РФ вышеприведенные доказательства, непосредственно исследованные в судебном заседании, суд находит их отвечающими требованиям о допустимости и относимости, поскольку они получены в соответствии с требованиями уголовно-процессуального законодательства, устанавливают обстоятельства, входящие в предмет доказывания. Совокупность собранных доказательств суд считает достаточной для разрешения уголовного дела. В материалах дела не имеется и суду не представлено данных, свидетельствующих об искусственном создании органом уголовного преследования доказательств обвинения. Уголовное дело в отношении ФИО1 и ФИО2 возбуждено в установленном законом порядке в соответствии с требованиями ст.ст.140, 146 УПК РФ, при наличии повода и оснований, и вопреки позиции стороны защиты, не является инструментом органов следствия и прокуратуры для воспрепятствования занятию ФИО1 вышестоящей должности. Считать показания представителей потерпевшего и свидетелей оговором подсудимых и не доверять им у суда оснований не имеется, поскольку они последовательны на протяжении всего производства по уголовному делу, в целом согласуются между собой и подтверждаются совокупностью иных исследованных в судебном заседании доказательств. Противоречий в части значимых для разрешения дела обстоятельств, которые ставили бы под сомнение выводы суда о виновности ФИО1 и ФИО2 в совершении инкриминируемых им деяний, показания представителей потерпевших и свидетелей не содержат. Показания подсудимой ФИО2, данные в ходе предварительного расследования и в суде суд принимает во внимание только в части, не противоречащей совокупности иных доказательств по уголовному делу. Доводы стороны защиты о том, что на стадии расследования ФИО2 оговорила ФИО1 под давлением со стороны сотрудников правоохранительных органов, не нашли своего подтверждения в судебном заседании. Оснований для исключения из числа доказательств явки с повинной ФИО2 от 23.05.2023, в которой та сообщила о возмещении за счет ООО «Палевицы» затрат на приобретение вещей для личного потребления по договоренности с ФИО1 и передаче ему половины денежных средств, не имеется по следующим основаниям. Указанная явка с повинной была дана ФИО2 после разъяснения ей положений ст.51 Конституции РФ, в присутствии защитника, не была связана с ее задержанием по подозрению в совершении этого преступления, доводы подсудимой о недобровольном характере данной явки с повинной не нашли подтверждения. Свидетели ФИО33, ФИО34 и ФИО28 пояснили об отсутствии оказания давления на ФИО2 в период ее содержания в изоляторе временного содержания, а также об отсутствии с ее стороны жалоб на самочувствие перед допросами в качестве подозреваемой и обвиняемой и в их процессе. ФИО3 ФИО33 также пояснила о том, что после разъяснения процессуальных прав и положения ст.51 Конституции РФ ФИО2 сама давала показания, знакомилась с протоколом и имела возможность принести замечания. ФИО2 давала показания в присутствии защитника, при этом ни от подсудимой, ни от ее защитника не поступило никаких заявлений относительно хода допроса, в том числе об оказании давления со стороны следователя или иных сотрудников правоохранительных органов. Протоколы допросов прочитаны ФИО2 и ее защитником и подписаны ими без каких-либо замечаний. Согласно сведениям ИВС ФИО2 оказывалась необходимая медицинская помощь. При этом ФИО2 в судебном заседании не смогла пояснить, почему не обратилась к защитнику с жалобой на оказание давления, а также подтверждала ранее данные показания при допросе ** ** **, т.е. после освобождения из ИВС и избрания в отношении нее меры пресечения в виде запрета определенных действий. Расхождение времени проведения допросов, указанных в протоколах, с временем вывода подозреваемой ФИО2 из камеры согласно сведениям, представленным ИВС УМВД России по г.Сыктывкару, не является основанием для признания данных показаний недопустимыми, в том числе с учетом того, что и ФИО2, и ее защитником указанный протокол подписан без замечаний. Кроме того, сама ФИО2 не отрицала факта дачи ею соответствующих показаний, которые являются последовательными, логичными, подтверждаются совокупностью других исследованных и положенных в основу приговора доказательств, не содержат существенных противоречий по обстоятельствам, подлежащим доказыванию. Выводы, изложенные в заключениях судебных экспертиз, не вызывают сомнений у суда, поскольку судебные экспертизы проведены экспертами, обладающими специальными познаниями в соответствующих областях знаний, имеющими достаточный стаж работы по специальности, не заинтересованными в исходе уголовного дела и не находящимися в служебной или иной зависимости от сторон. Выводы экспертов ясны и понятны, научно обоснованы, надлежащим образом мотивированы, в том числе применением соответствующих методик, соответствуют содержанию и результатам проведенных исследований, согласуются в совокупности с другими доказательствами; заключения экспертов отвечают требованиям ст. 204 УПК РФ, Федеральному закону «О государственной экспертной деятельности в РФ» от 31.05.2001. Поэтому суд признает экспертные заключения допустимыми доказательствами. Выводы судебно - бухгалтерской экспертизы основаны на исследовании программы «1С: Предприятие»» и сведений о движении денежных средств по счетам, протоколы осмотра, которых исследованы и в ходе судебного следствия; суд кладет их в основу приговора. Переходя к анализу доказательств по преступлению, предусмотренному ч.3 ст.160, УК РФ, суд приходит к следующему. Вышеприведенными доказательствами по уголовному делу установлен факт хищения ФИО1 путем присвоения вверенного имущества ООО «Палевицы» в виде денежных средств в сумме 301908,53 рублей под видом компенсации за использование, износ (амортизацию) личного транспортного средства в служебных целях, а также расходов, связанных с его использованием, из них группой лиц по предварительному сговору совместно с ФИО2, с использованием их служебного положения - 283950,99 рублей. Так, ФИО1, будучи директором ООО «Палевицы» и ФИО2, занимая должность главного бухгалтера ООО «Палевицы», являясь материально ответственным лицом за недостачу вверенного ей работодателем имущества, вступив в преступный сговор на хищение денежных средств ООО «Палевицы», действуя совместно и согласовано, выполняли объективную сторону преступления согласно распределенным ролям. Так, ФИО1 сначала ФИО3 №9 и ФИО3 №13, неосведомленным о незаконности преступных действий ФИО1, а потом ФИО2 систематически предоставлялись документы, подтверждающие текущие расходы на приобретение горюче – смазочных материалов и автозапчастей для его автомобиля, ФИО2 в свою очередь включала указанные расходы в авансовые отчеты, утверждаемые ФИО1, чем обеспечивала перечисление запрашиваемых денежных средств на банковский счет ФИО1 под видом подотчетных денежных средств. При этом все действия подсудимых были направлены на достижение единого результата, охватывались единым преступным умыслом соучастников. В основу обвинения по указанному преступлению суд считает необходимым положить показания представителя потерпевшего ФИО42 о нарушениях документооборота при осуществлении ФИО1 выплат под видом компенсации транспортных расходов, свидетелей ФИО3 №9, ФИО3 №13, ФИО3 №17 о том, что ФИО1 получал под отчет денежные средства по предоставленным им чекам о покупке запчастей и ГСМ на личный автомобиль, свидетеля ФИО3 №4 об отсутствии у ФИО1 соглашения о наличии у него права на компенсационную выплату расходов, связанных с транспортными издержками, свидетеля ФИО25 о допущенных нарушениях при осуществлении директору ООО «Палевицы» выплат в качестве компенсации за использование личного автомобиля в служебных целях, свидетеля ФИО3 №15 о том, что он рекомендовал ФИО1 по вопросу компенсации расходов на техническое обслуживание личного автомобиля обратиться к совету директоров, свидетеля ФИО3 №3 об отсутствии права директора ООО «Палевицы» на возмещение расходов по использованию личного транспортного средства в служебных целях в отсутствие дополнительного соглашения и согласия совета директоров, эксперта ФИО9, проводившей бухгалтерскую экспертизу, о принятии к бухгалтерскому учету ООО «Палевицы» кассовых чеков на приобретение ГСМ и автозапчастей на личные автомобили ФИО1 О наличии в ООО «Палевицы» служебных автомобилей, которые могли использоваться на нужды директора, дали показания ФИО3 №6, ФИО3 №5, ФИО3 №1, ФИО3 №4, ФИО3 №10, ФИО3 №17, ФИО3 №18, ФИО3 №15 При этом один из автомобилей «Нива Шевроле» приобретался именно для нужд директора ООО «Палевицы» ФИО1 и по его инициативе. Изложенные вышеуказанными представителем потерпевшего и свидетелями сведения подтверждаются письменными доказательствами авансовыми отчетами с приложенными кассовыми чеками, заключением эксперта от 28.09.2023 о размере начисленных ФИО1 подотчетных денежных средств по представленным кассовым чекам на приобретение бензина АИ-95 и автозапчастей на личный автомобиль, сведениями УФНС РФ по Республике Коми от 17.10.2023 о регистрации на ООО «Палевицы» ряда транспортных средств, в том числе двух автомобилей «Нива Шевроле», сведениями АО «Агрокомплекс» от 22.06.2023 об отсутствии заседания совета директоров ООО «Палевицы», на котором бы обсуждался вопрос о возмещении директору ООО «Палевицы» ФИО1 расходов, связанных с использованием и износом личного транспорта, принадлежащего ФИО1, в интересах работодателя в соответствии со ст.188 ТК РФ, протоколом осмотра переписки между ФИО1 и ФИО2 в приложении «...», в которой они обсуждают начатую проверку со стороны правоохранительных органов по факту выплаченных денежных средств ФИО1 в счет стоимости использованного им бензина. При этом приобщенные стороной защиты сведения о том, что два автомобиля «Нива Шевроле» находились на ремонте, в том числе автомобиль «Нива Шевроле» с г.р.з.Р678МА, приобретенный для служебных поездок ФИО1, не свидетельствуют о невозможности их использования по назначению, поскольку период нахождения автомобилей на ремонте за период с 01.01.2021 по 31.03.2023 незначителен, и составляет менее двух месяцев. Подсудимые ФИО1 и ФИО2, не оспаривая обстоятельства получения ФИО1 денежных средств за использование личного транспортного средства в служебных целях, равно как и те обстоятельства, что в ООО «Палевицы» отсутствовал какой – либо нормативный документ, предусматривающий право на такую выплату, полагали, что право ФИО1, как директора ООО «Палевицы», на получение указанной компенсации исходило из сложившейся практики, поскольку предыдущий директор Общества также получал компенсацию, и осведомленности руководства курирующих организаций ООО «Сыктывкарский молочный завод» и АО «Агрокомплекс» о получении ФИО1 выплат. Указанная позиция стороны защиты является необоснованной и противоречит действующему законодательству, регламентирующему право на получение компенсации за использование, износ (амортизацию) личного транспортного средства в служебных целях, а также расходов, связанных с его использованием. Из совокупности приведенных выше доказательств следует, что специально для нужд директора ООО «Палевицы» в 2019 году был приобретен легковой автомобиль, который мог использоваться по назначению последним. Несмотря на это ФИО1 использовал свой личный транспорт в служебных целях ООО «Палевицы», а в последующем в бухгалтерию Общества сдавал чеки на приобретение бензина АИ-95 и автозапчастей. Однако полученные ФИО1 денежные средства в счет приобретенных им горюче – смазочных материалов и автозапчастей для находящейся в его собственности автомашины ..., а в дальнейшем – ..., нельзя признать законно полученными за использование личного транспорта в служебных целях, поскольку в силу ст.188 ТК РФ при использовании работником с согласия или ведома работодателя и в его интересах личного имущества работнику выплачивается компенсация за использование, износ (амортизацию) инструмента, в частности личного транспорта, принадлежащего работнику, а также возмещаются расходы, связанные с его использованием. Размер возмещения расходов определяется соглашением сторон трудового договора, выраженным в письменной форме. При этом выплата работникам производится в тех случаях, когда их работа по роду производственной (служебной) деятельности связана с постоянными служебными разъездами в соответствии с их должностными обязанностями. Основанием для выплаты компенсации работникам, использующим личные легковые автомобили для служебных поездок, является приказ руководителя предприятия, организации и учреждения, в котором устанавливаются размеры этой компенсации. Для получения компенсации работники представляют в бухгалтерию предприятия, учреждения, организации копию технического паспорта личного автомобиля, заверенную в установленном порядке, и ведут учет служебных поездок в путевых листах. Размер возмещения указанных расходов должен соответствовать экономически обоснованным затратам, связанным с фактическим использованием упомянутого имущества для целей трудовой деятельности. То есть организация должна располагать копиями документов как подтверждающих право собственности работника на используемое имущество, так и подтверждающих расходы, понесенные им при использовании данного имущества в рабочих целях. Таким образом, автомобиль, принадлежащий ФИО1, использовался в служебных целях по его личной инициативе. Осведомленность некоторых сотрудников ООО «Палевицы», ООО «Сыктывкарский молочный завод», АО «Агрокомплекс» об использовании ФИО1 автомобиля в служебных целях, в отсутствие соответствующего приказа о компенсации и соглашения о его размере не является достаточным основанием для получения соответствующей компенсации. В ООО «Палевицы» отсутствовал какой - либо нормативный акт, устанавливающий размер и порядок получения компенсации за использование личного транспорта. Полученные ФИО1 выплаты по сути носили произвольный характер, не подтверждались путевыми листами, в авансовых отчетах в большинстве случаев отсутствовало указание на назначение выдачи подотчетных денежных средств, кассовые чеки предоставлялись в том числе с заправочных станций, расположенных на значительном удалении от г.Сыктывкара, с.Палевицы и г.Емвы (в частности г.Ухта и Кировская область), где со слов подсудимого, он осуществлял служебную деятельность, а запрашиваемые суммы зачастую включали и стоимость иных товаров, приобретаемых ФИО1 на заправочной станции в виде продуктов питания. Довод о том, что предшествующий ФИО1 директор ООО «Палевицы» также получал оспариваемую компенсацию, не имеет правового значения, поскольку уголовное дело рассматривается в отношении конкретного лица в пределах предъявленного обвинения. Правовой статус ФИО1 как директора ООО «Палевицы» определялся теми соглашениями, стороной которых он являлся, и локально – нормативными актами, действующими в период его руководства в ООО «Палевицы». Об умышленном характере преступных действий ФИО1 и ФИО2 свидетельствуют и те обстоятельства, что работавшей на тот момент бухгалтером ООО «Палевицы» ФИО3 №9 доводилось до ФИО1, что для осуществления компенсации отсутствуют соответствующие локально – нормативные акты, несмотря на это последний настоял на производстве ему выплаты. Далее после начавшейся проверки правоохранительными органами ФИО1 дал указание ФИО2, занимавшей на тот момент должность главного бухгалтера и продолжавшей осуществлять выплаты, создать приказ о назначении ему компенсации за пользование личным имуществом в производственных целях с 01.01.2022, который и был в последующем обнаружен на служебном ноутбуке ФИО2 Однако, исходя из даты создания приказа 05.05.2023 и отрицания свидетелем ФИО3 №15 согласования указанного приказа, сделать вывод о его юридической силе невозможно, а его создание обусловлено исключительным желанием подсудимых придать видимость правомерности своих действий по перечисленным ФИО1 денежным средствам. Позиция подсудимой ФИО2 о том, что она не знала о незаконном характере выплат ФИО1 за приобретенный бензин и автозапчасти, опровергается следующим. 12.05.2021 согласно договора ФИО2 приняла на себя полную материальную ответственность за вверенное ей работодателем имущество. При этом имея высшее экономическое и юридическое образование, большой опыт работы по специальности, занимая должность бухгалтера в различных организациях с 1995 года, составляла авансовые отчеты для производства выплат ФИО1 под видом компенсации за использование, износ (амортизацию) личного транспортного средства в служебных целях, а также расходов, связанных с его использованием, в отсутствие на то правовых оснований. ... Доводы стороны защиты о том, что авансовые отчеты №... и №... от 31.07.2022 ФИО2 не принимались ввиду её нахождения в отпуске, суд находит недостоверными, поскольку при исследовании указанных авансовых отчетов установлено, что подписаны они именно ФИО2 В свою очередь, неподписание ФИО2 авансовых отчетов №... от ** ** **, №... от ** ** **, №... от ** ** ** не влечет их исключения из предъявленного обвинения, поскольку как следует из показаний подсудимой она как главный бухгалтер обязана была проверить обработанные авансовые отчеты, и в указанные даты она осуществляла свою трудовую деятельность, а исходя из выводов заключения эксперта, следует, что указанные авансовые отчеты были приняты к бухгалтерскому учету и оплачены. Квалифицирующий признак по преступлению, предусмотренному ч.3 ст.160 УК РФ, «в крупном размере» нашел свое подтверждение с учетом установленного размера имущественного ущерба, причиненного ООО «Палевицы». Переходя к анализу доказательств по преступлению, предусмотренному ч.4 ст.160 УК РФ, суд приходит к следующему. Вышеприведенными доказательствами по уголовному делу установлен факт хищения ФИО2 и ФИО1 группой лиц по предварительному сговору путем присвоения вверенного им имущества ООО «Палевицы» в виде денежных средств в сумме 1299092,81 рублей с использованием их служебного положения, посредством отнесения расходов на приобретение товаров, работ, услуг для личных нужд к финансово-хозяйственным расходам ООО«Палевицы». Суд считает необходимым положить в основу данного обвинения показания подсудимой ФИО2, данные в ходе предварительного следствия в ходе допросов в качестве подозреваемой 23.05.2023 и 24.05.2023, в качестве обвиняемой от 29.05.2023 и в ходе очной ставки с подозреваемым ФИО1, о том, что она по договоренности с ФИО1 действительно проводила через учет ООО «Палевицы» свои личные траты по приобретению мебели и стройматериалов, и передала ФИО1 400000 рублей. Последующее изменение показаний ФИО2 суд расценивает как способ защиты от предъявленного обвинения, продиктованный желанием уменьшить размер причиненного ущерба и оказать содействие ФИО1 в избежании уголовной ответственности ввиду сложившихся между ними отношений. Также суд кладет в основу обвинения по указанному преступлению показания эксперта ФИО9, о том, что было установлено наличие документов по приобретению товаров, работ, услуг, не связанных с деятельностью ООО «Палевицы» заказчиком, покупателем по которым являлась ФИО2, и принятие к бухгалтерскому учету ООО «Палевицы» расходования денежных средств на цели, не связанные с деятельностью Общества, показания свидетелей ФИО3 №6, который пояснял, что за период работы в ООО «Палевицы» денежных средств под отчет никогда не получал, свидетеля ФИО3 №14, пояснившего, что не получал под отчет в ООО «Палевицы» сумму более 100 000 рублей и не приобретал керамическую плитку, свидетеля ФИО3 №5, пояснившего, что он не получал 21.09.2022 денежные средства в размере 93000 рублей, показаниями свидетеля ФИО3 №18, пояснившей, что она не помнит фактов принятия на учет ООО «Палевицы» сантехники, керамогранита, мраморной ванны, показаниями свидетеля ФИО3 №1 о том, что расписку о получении 140000 рублей от ФИО2 написала по просьбе последней. Данные показания подтверждаются письменными доказательствами по делу, в том числе заключением бухгалтерской судебной экспертизы, согласно которой к бухгалтерскому учету ООО «Палевицы» принято расходование денежных средств на цели, не связанные с деятельностью общества, по взаимоотношениям с ИП ФИО26, ИП ФИО27, ООО «...», протоколами осмотра документов, согласно которым осмотрены копии договоров и чеков, подтверждающих приобретение ФИО2 строительных материалов, санитарно-технического оборудования, мебели, работ и услуг для личных нужд, авансовые отчеты, предоставленные ФИО2, сведениями, предоставленными ИП ФИО27 и ИП ФИО26 об отсутствии договорных отношении с ООО «...», а также сведениями ООО «...» о наличии единственного факта поставки товара в ООО «Палевицы» (зеркала, не входящего в объем предъявленного обвинения), сведениями о движении средств со счету ФИО3 №7, и иными доказательствами. К показаниям свидетеля ФИО3 №7 о том, что ремонт в квартире по адресу: ФИО8, ... они с ФИО2 делали за счет собственных денежных средств суд относится критически, ... Показания подсудимого ФИО1 о его неосведомленности относительно проведения через бухгалтерский учет ООО «Палевицы» расходов ФИО2 на личные нужды опровергаются не только показаниями ФИО2 о наличии между ними соответствующей договоренности, но и осмотренной перепиской между ними, в которой ФИО2 сообщает размер понесенных её расходов на произведенный ремонт. Сумма ущерба, причиненного ООО «Палевицы» определена с учетом бухгалтерской судебной экспертизы, показаний эксперта ФИО9, документов по приобретению у ИП ФИО26, ИП ФИО27, ООО «...» товаров, работ, услуг на общую сумму 1299092,81 рублей (строительные материалы, санитарно-техническое оборудование, изготовление мебели, выполнение работ по их монтажу и установке), заказчиком, покупателем по которым являлась ФИО2, которые были приняты к бухгалтерскому учету ООО «Палевицы». Так, судом установлено, что фактически ФИО2 приобретены товары, работы, услуги для личных нужд у ИП ФИО26 на общую сумму 212450 рублей, у ИП ФИО27 на общую сумму 658052,81 рубля, у ООО «...» на общую сумму 428590 рублей. В то же время в период с 09.12.2022 по 27.12.2022 с расчетного счета ООО «Палевицы» на банковский счет ФИО3 №7 перечислены денежные средства в сумме 181541,17 рублей с назначением платежа «перечисление заработной платы», в учете же ООО «Палевицы» отражены авансовые отчеты по подотчетному лицу ФИО2, содержащие в числе прочего оказание услуг и приобретение материалов ИП ФИО26 на суммы: 20700 рублей, 19260 рублей, 26460 рублей, 9180 рублей, 24400 рублей, 12490 рублей, 54995 рублей, 5005 рублей, а всего на общую сумму 172490 рублей. При анализе сведений, отраженных в программе «1С:Предприятие», установлено в период с 29.12.2022 по 30.04.2023 наличие авансовых отчетов и принятия к бухгалтерскому учету ООО «Палевицы» товаров ООО «Салон 2000» в следующих суммах: 46360 рублей, 56640 рублей, 71430 рублей, 28580 рублей, 46210 рублей, 33160 рублей, 40760 рублей, 66020 рублей, 47370 рублей, а всего на общую сумму 436530 рублей. Относительно контрагента ИП ФИО6 установлено, что в период с 25.05.2022 по 12.01.2023 в учете ООО «Палевицы» отражены денежные средства, как перечисленные ИП ФИО27 в качестве оплаты за ремонтные работы в следующих суммах: 110000 рублей, 102190,71 рублей, 18925,85 рублей, 140000 рублей, 22500 рублей, 15220 рублей, 46485 рублей, 37119,15 рублей, 140000 рублей, 66060,16 рублей, а всего на общую сумму 698500,87 рублей. При этом установлено, что фактические расходы на товары, работы и услуги для личных нужд, приобретенные ФИО2 у ИП ФИО27, ИП ФИО26, ООО «...» перечислялись со счета ООО «Палевицы» на счет ФИО3 №7 с иными основаниями, в частности как заработная плата, перечисление под отчет, оплата за ремонтные работы. При этом за период с мая 2021 года по июль 2023 года со счета, открытого на ООО «Палевицы» в АО «Россельхозбанк» перечислены денежные средства на счета, открытые на имя ФИО3 №7 и ФИО3 №8 на общую сумму 4081498,35 рублей, из которых 2394759,67 рублей в качестве заработной платы ФИО2, 1686738,68 рублей иные перечисления. Разница в начисленной ФИО2 заработной плате и указанной в качестве такой при перечислении денежных средств на счет ФИО3 №7 подтверждается и справкой о доходах и суммах налога физического лица за 2023 год. Таким образом, включение ФИО2 с разрешения ФИО1 в авансовые отчеты ООО «Палевицы» сумм, фактически ей затраченных на приобретение товаров, работ и услуг для личного использования в размере 1299092,81 рубля позволило обратить указанные денежные средства в свою пользу, после чего часть денежных средств была передана ФИО1 В части доводов защитника ФИО54 о необходимости вычета из суммы причиненного ущерба заработной платы ФИО2, денежных средств, выданных под отчет, в том числе для осуществления выплат работникам ИП ФИО3 №1, компенсации услуг мобильной связи и проезда к месту отдыха в августе 2022 году, суд приходит к выводу, что они не подлежат удовлетворению ввиду следующего. На момент изъятия 27.03.2023 базы данных программы автоматизации бухгалтерского учета «1С» ООО «Палевицы», сведения об указанных выплатах содержались в данной базе и были приняты во внимание экспертом при производстве бухгалтерской экспертизы. Так, экспертом учтен авансовый отчет от 04.08.2022 на компенсацию ФИО2 расходов на оплату проезда в отпуск на суммы 41608 рублей и 55538 рублей и наличие списания 28.03.2022 денежных средств в сумме 80000 рублей, выданных под отчет на указанную цель. При этом доводы защитника о возможности ошибок в базе «1С» являются предположением, представленная суду переписка между директором ООО «Палевицы» ФИО1 и ИП ФИО35 относительно возможных ошибок в программе «1С Бухгалтерия», осуществлялась значительно позже периода совершения инкриминируемого подсудимым преступления. Кроме того, помимо сведений указанной базы экспертом исследовались и документы в физическом виде, изъятые как в ООО «Палевицы», так и предоставленные иными организациями, а также сведения о движении денежных средств по расчетным счетам, и как установлено в ходе проведенной экспертизы основания перечисления и выдачи денежных средств ФИО2 зачастую не соответствовали их целевому назначению, что, по мнению суда, делалось с целью сокрытия нецелевого расходование денежных средств предприятия. Несмотря на то, что ФИО2 в судебном заседании были предоставлены авансовые отчеты на оплату мобильной связи, в ходе проведения бухгалтерской экспертизы и исследования письменных материалов уголовного дела установлено, что в материалах дела имеются авансовые отчеты с аналогичными реквизитами, однако на иные суммы и связанные с отношениями с контрагентами, у которых ФИО2 приобретала товары и услуги. Согласно пояснениям эксперта в судебном заседании, при производстве бухгалтерской экспертизы производилось сопоставление оснований, которые были отражены по счету, открытому на имя ФИО3 №7, куда перечислялись денежные средства для ФИО2, с данными программы «1С Предприятие», было выявлено расхождение целей (оснований) перечисления денежных средств. В частности, в качестве оснований были указаны авансовые отчеты по подотчетным лицам ФИО3 №14, ФИО3 №5, ФИО3 №6, которые не подтвердили получение указанных денежных средств. Согласно акту сверки взаимных расчетов за 2022 год между ООО «Палевицы» и ИП ФИО3 №1 по состоянию на 31.12.2022 задолженность ООО «Палевицы» перед ИП ФИО3 №1 отсутствовала, а передача денежных средств в даты, указанные в расписке, не нашли своего подтверждения исследованным актом, в связи с чем оснований для передачи ей 490000 рублей и перечисления ФИО2 данной суммы под отчет не имелось. Квалифицирующий признак по преступлению, предусмотренному ч.4 ст.160 УК РФ, «в особо крупном размере» нашел свое подтверждение с учетом установленного размера имущественного ущерба, причиненного ООО «Палевицы». О наличии предварительной договоренности между ФИО1 и ФИО2 по обоим преступлениям свидетельствуют фактические обстоятельства совершения преступлений, направленных на достижение единого результата – хищения вверенного им имущества. Действия ФИО1 и ФИО2 были целенаправленными, совместными и согласованными, взаимно дополняли друг друга, предусматривали распределение ролей с соответствии с предоставленными полномочиями. Исходя из этого, квалифицирующий признак совершения преступления «группой лиц по предварительному сговору» также нашел свое подтверждение. Квалифицирующий признак «с использованием своего служебного положения» по обоим преступлениям также нашел свое подтверждение, поскольку в период совершения преступлений ФИО1 как директор ООО «Палевицы» и ФИО2 как главный бухгалтер Общества, обладали организационно-распорядительными и административно-хозяйственными полномочиями в этой организации, и их служебное положение обеспечивало им возможность распоряжаться вверенными им деньгами Общества. При этом суд считает необходимым уточнить предъявленное ФИО1 и ФИО2 обвинение по преступлению, предусмотренному ч.3 ст.160 УК РФ, путем исключения стоимости иных товаров (вода, леденцы, шоколадки, бензин АИ-92), заявленных в авансовом отчете, не связанных с расходами на приобретение горюче – смазочных материалов и автозапчастей для автомобилей, принадлежащих ФИО1, как не входящих в объем предъявленного обвинения. Так, к авансовому отчету №... от ** ** ** приложены кассовые чеки на покупку бензина АИ-95 на суммы 2785,62 рублей, 2432,20 рубля, 2116,50 рублей, 2831,60 рубль, 2840,29 рублей, 1512 рублей, а всего на общую сумму 14518,21 рублей, к авансовому отчету №... от ** ** ** приложены кассовые чеки на покупку бензина АИ-95 на суммы 2756,19 рублей, 2708,30 рублей, 2935,45 рублей, а всего на общую сумму 8399,94 рублей, К авансовому отчету №... от ** ** ** приложены кассовые чеки на приобретение бензина АИ-95 на суммы 2758,36 рублей, 2533,72 рубля, а всего на общую сумму 5292,08 рубля, при этом кассовый чек от ** ** ** на сумму 500 рублей свидетельствует о приобретении бензина АИ-92. К авансовому отчету №... от ** ** ** приложены кассовые чеки на приобретение бензина АИ-95 на суммы 2354 рубля, 2354 рубля, 2685,10 рублей, 2285,90 рублей, а всего на общую сумму 9679 рублей, при этом кассовые чеки от ** ** ** на сумму 218 рублей и от ** ** ** на сумму 816 рублей свидетельствуют о приобретении бензина АИ-92. К авансовому отчету №... от ** ** ** приложены кассовые чеки на приобретение бензина АИ-95 на суммы 2320 рублей, 2210 рублей, 1501 рубль, 2288 рублей, 2793 рубля, а всего на общую сумму 11112 рублей, при этом кассовый чек от ** ** ** на сумму 402 рубля свидетельствует о приобретении бензина АИ-92. Таким образом, ФИО1 совершил присвоение вверенного имущества ООО «Палевицы» в виде денежных средств на сумму 301 980,53 рублей, из них группой лиц по предварительному сговору совместно с ФИО2 – 283950,99 рублей. Обвинение по ч.4 ст.160 УК РФ также подлежит уточнению. Из предъявленного подсудимым обвинения следует, что в период с 23.08.2022 по 22.05.2023 ФИО2 передала ФИО1 по ранее достигнутой договоренности не менее 480000 рублей. В то же время, из показаний подсудимой ФИО2, данных в ходе предварительного расследования следует, что ФИО1 из перечисленных ООО «Палевицы» денежных средств, незаконно ею полученных, она передала суммы 30000 рублей, 50000 рублей и 320000 рублей, а всего 400000 рублей, а связи с чем сумма незаконно полученных денежных средств ФИО1 подлежит снижению. Кроме того, суд считает необходимым уточнить номер счета-фактуры от 02.12.2022 по реализации ИП ФИО26 покупателю ФИО2 товара на сумму 30685 рублей, а именно, в обвинении и протоколе допроса эксперта указан №2302, тогда как верным является №3202, что подтверждается копией указанного счета-фактуры, предоставленного ИП ФИО26 и имеющимся в материалах уголовного дела. Таким образом, находя вину ФИО1 и ФИО2 в совершении преступлений полностью доказанной, суд квалифицирует их действия по ч.3 ст.160 УК РФ как присвоение, то есть хищение чужого имущества, вверенного виновному, группой лиц по предварительному сговору, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, в крупном размере, и по ч.4 ст.160 УК РФ как присвоение, то есть хищение чужого имущества, вверенного виновному, группой лиц по предварительному сговору, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, в особо крупном размере. Нарушений требований уголовно-процессуального закона в ходе предварительного следствия допущено не было. Установление времени совершения преступления, предусмотренного ч.3 ст.160 УК РФ, как определенного датами периода, начинающегося с даты трудоустройства ФИО2 в ООО «Палевицы», вопреки доводам стороны защиты, не противоречит положениям ст.73 УПК РФ и не нарушает право подсудимых на защиту. Довод стороны защиты о том, что преступление, предусмотренное ч.3 ст.160 УК РФ, относится к уголовным делам частно – публичного обвинения, и могло быть возбуждено не иначе как по заявлению потерпевшего или его законного представителя, суд находит необоснованным и не соответствующим инкриминируемым фактическим обстоятельствам дела. Уголовные дела о преступлениях, предусмотренных ч.3 ст.160 УК РФ, отнесены законом к делам частно-публичного обвинения только в случаях, если они совершены индивидуальным предпринимателем в связи с осуществлением им предпринимательской деятельности и (или) управлением принадлежащим ему имуществом, используемым в целях предпринимательской деятельности, либо если эти преступления совершены членом органа управления коммерческой организации в связи с осуществлением им полномочий по управлению организацией либо в связи с осуществлением коммерческой организацией предпринимательской или иной экономической деятельности (ч.3 ст.20 УПК РФ). К уголовным делам частно-публичного обвинения не могут быть отнесены уголовные дела о преступлениях, предусмотренных в частности ст.160 УК РФ, в случаях, если преступлением причинен вред интересам государственного или муниципального унитарного предприятия, государственной корпорации, государственной компании, коммерческой организации с участием в уставном (складочном) капитале (паевом фонде) государства или муниципального образования либо если предметом преступления явилось государственное или муниципальное имущество. 02.11.2023 уголовное дело возбуждено в отношении ФИО1 и ФИО2 по признакам состава преступления, предусмотренного ч.3 ст.160 УК РФ. Указанных в ч.3 ст.20 УПК РФ обстоятельств, исходя из инкриминируемого ФИО1 и ФИО2 преступления по ч.3 ст.160 УК РФ, по уголовному делу не усматривается, поскольку инкриминированные действия ФИО1 и ФИО2 не связаны с осуществлением предпринимательской деятельности, определение которой содержится в ст.2 ГК РФ. Кроме того, суд принимает во внимание, что мажоритарным участником ООО «Палевицы» является ООО «Сыктывкарский молочный завод», мажоритарным участником которого в свою очередь является АО «Агрокомплекс», единственным акционером которого является Республика Коми. Таким образом, рассматриваемое дело в соответствии с ч.5 ст.20 УПК РФ относилось к категории дел публичного обвинения и для своего возбуждения не требовало заявления потерпевшего, его представителя. При назначении наказания подсудимым суд руководствуется ст.ст.6, 43, 60 УК РФ, учитывает характер и степень общественной опасности преступлений, личность виновных, совокупность смягчающих при отсутствии отягчающих наказание обстоятельств, влияние назначенного наказания на исправление осужденных и условия жизни их семей, а также характер и степень фактического участия каждого из подсудимых в совершении преступлений, его значение для достижения целей преступлений. Подсудимые ФИО1 и ФИО2 совершили два тяжких умышленных преступления, направленных против собственности. ФИО1 ранее не судим, привлекался к административной ответственности за нарушение правил дорожного движения, ..., по месту жительства участковым уполномоченным характеризуется положительно, трудоустроен, ..., имеет ряд грамот за многолетний добросовестный труд и благодарность за личный вклад в поддержку военнослужащих, участников СВО. ФИО2 ранее не судима, привлекалась к административной ответственности за нарушение правил дорожного движения, ...», по месту жительства участковым уполномоченным характеризуется удовлетворительно, ..., имеет ряд грамот за добросовестный труд, личный вклад в развитие Службы крови Республики Коми. ... Обстоятельствами, смягчающими наказание подсудимого ФИО1 за каждое из совершенных преступлений, суд признает в соответствии ч.2 ст.61 УК РФ ... наличие грамот за многолетний добросовестный труд и благодарность за личный вклад в поддержку военнослужащих, участников СВО. Обстоятельствами, смягчающими наказание подсудимой ФИО2 за каждое из совершенных преступлений, суд признает в соответствии с п.«и» ч.1 ст.61 УК РФ активное способствование раскрытию и расследованию преступления, изобличению и уголовному преследованию других соучастников преступления, поскольку подсудимая ФИО2 в ходе предварительного следствия давала подробные показания об обстоятельствах инкриминируемых преступлений, а также о преступной роли ФИО1 в их совершении, в силу ч.2 ст.61 УК РФ ... наличие грамот за добросовестный труд, личный вклад в развитие Службы крови Республики Коми. Кроме того, в качестве смягчающих наказание ФИО2 обстоятельств, суд признает по преступлению, предусмотренному ч.3 ст.160 УК РФ в силу п. «г» ч.1 ст.61 УК РФ ..., а по преступлению, предусмотренному ч.4 ст.160 УК РФ, в соответствии с п. «и» ч.1 ст.61 УК РФ явку с повинной от ** ** **, в которой она не только сообщила об обстоятельствах совершенного хищения, но и указала о совместном совершении преступления с ФИО1, и согласно ч.2 ст.61 УК РФ ..., добровольное частичное возмещение имущественного ущерба, причиненного в результате совершения преступления. При этом вопреки позиции стороны защиты суд не находит оснований для признания в качестве смягчающего наказание ФИО2 обстоятельства по ч.4 ст.160 УК РФ частичное признание вины, поскольку суммы, невозвращенных подотчетных денежных средств, признанные ей в суде, не являются инкриминируемыми суммами по оплате товаров, работ и услуг ИП ФИО27, ИП ФИО26, ООО «...». Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимых ФИО1 и ФИО2, судом не установлено. Оснований для изменения категорий совершенных подсудимыми преступлений на менее тяжкую в соответствии с ч.6 ст.15 УК РФ, с учетом обстоятельств совершения преступлений, степени их общественной опасности, мотивов, целей совершения, не имеется. При назначении наказания подсудимым ФИО1 и ФИО2 за совершение преступления, предусмотренного ч.3 ст.160 УК РФ, учитывая обстоятельства преступления, направленного против собственности, характер и степень общественной опасности содеянного, данные о личности подсудимых ФИО1 и ФИО2, ранее не судимых, наличие у них ряда смягчающих и отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, суд приходит к выводу, что исправление подсудимых и предупреждение совершения ими новых преступлений возможно при назначении им наказания за указанное преступление в виде штрафа. При этом оснований для применения положений ст.64 УК РФ при назначении ФИО1 и ФИО2 наказания по данному эпизоду суд не находит, поскольку не установлено исключительных обстоятельств, связанных с целями и мотивом совершения преступления, и других обстоятельств, существенно уменьшающих степень опасности содеянного. Вместе с тем, при назначении наказания по ч.4 ст.160 УК РФ, учитывая данные о личности подсудимых, их материальное и семейное положение, отсутствие отягчающих обстоятельств, наличие ряда смягчающих наказание обстоятельств у каждого из подсудимых, в том числе связанных с поведением после совершения преступления (оказание поддержки для нужд СВО ФИО1, активное способствование раскрытию и расследованию преступления, явка с повинной и частичное возмещение имущественного ущерба подсудимой ФИО2), суд полагает возможным признать исключительной совокупность имеющихся у подсудимых смягчающих наказание обстоятельств, и назначить им наказание с применением ст.64 УК РФ, назначив им более мягкий вид наказания, чем предусмотрено санкцией ч.4 ст.160 УК РФ. С учетом всех вышеуказанных обстоятельств, суд считает, что цели наказания в отношении подсудимых могут быть достигнуты путем назначения ФИО1 и ФИО2 за преступление, предусмотренное ч.4 ст.160 УК РФ, наказания в виде штрафа, которое, по мнению суда, также предупредит совершение подсудимыми новых преступлений. С учетом вышеизложенного суд также считает возможным не назначать подсудимым дополнительные наказания в виде штрафа и ограничения свободы, предусмотренные ч.4 ст.160 УК РФ. В то же время с учетом характера и степени общественной опасности преступлений, учитывая данные о личности подсудимых, принимая во внимание, что совершенные ими преступления были связаны с выполнением ФИО1 и ФИО2 организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций в коммерческой организации, суд в соответствии с ч.3 ст.47 УК РФ назначает за каждое из преступлений ФИО1 дополнительное наказание в виде лишения права заниматься деятельностью, связанной с осуществлением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных полномочий в коммерческих организациях, осуществляющих деятельность в области сельского хозяйства, а ФИО2 – с лишением права заниматься деятельностью, связанной с выполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций в сфере бухгалтерского учета. Все вышеприведенные обстоятельства, материальное положение каждого из подсудимых, их возраст, а также характер и степень фактического участия каждого из подсудимых в совершении совместных преступлений, суд учитывает и при определении размера основного и дополнительного наказания. В целях обеспечения исполнения обвинительного приговора суд также считает необходимым до вступления приговора в законную силу и обращения его к исполнению оставить без изменения меру пресечения в виде запрета определенных действий в отношении подсудимых. Арест, наложенный на имущество подсудимого ФИО1 – автомобиль ...», г.р.з. ..., VIN №..., подлежит отмене. Судьбу вещественных доказательств следует разрешить в соответствии со ст.81 УПК РФ. ... ... ... ... ... ... ... ... На основании изложенного и руководствуясь ст.ст.307, 308, 309 УПК РФ, суд приговорил: признать ФИО1 виновным в совершении преступлений, предусмотренных ч.3 ст.160, ч.4 ст.160 Уголовного кодекса Российской Федерации, и назначить ему наказание: - по ч.3 ст.160 УК РФ в виде штрафа в сумме 250000 (двести пятьдесят тысяч) рублей в доход государства, с лишением права заниматься деятельностью, связанной с осуществлением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных полномочий в коммерческих организациях, осуществляющих деятельность в области сельского хозяйства, сроком на 1 (один) год, - по ч.4 ст.160 УК РФ с применением положений ст.64 УК РФ в виде штрафа в сумме 350000 (триста пятьдесят тысяч) рублей в доход государства, с лишением права заниматься деятельностью, связанной с осуществлением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных полномочий в коммерческих организациях, осуществляющих деятельность в области сельского хозяйства, сроком на 2 (два) года. В соответствии с ч.3 ст.69 УК РФ по совокупности преступлений путем частичного сложения назначенных наказаний окончательно назначить ФИО1 наказание в виде штрафа в доход государства в размере 450000 (четыреста пятьдесят тысяч) рублей, с лишением права заниматься деятельностью, связанной с осуществлением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных полномочий в коммерческих организациях, осуществляющих деятельность в области сельского хозяйства, сроком на 2 (два) года 6 (шесть) месяцев. На основании ч. 5 ст. 72 УК РФ с учетом времени задержания ФИО1 с 24.05.2023 по 26.05.2023 и нахождения под домашним арестом с 27.05.2023 по 05.06.2023 смягчить назначенное наказание в виде штрафа до 435 000 рублей. Реквизиты для оплаты штрафа: ... Оставить без изменения меру пресечения в виде запрета определенных действий в отношении ФИО1 на период до вступления приговора в законную силу и обращения его к исполнению. Признать ФИО2 виновной в совершении преступлений, предусмотренных ч.3 ст.160, ч.4 ст.160 Уголовного кодекса Российской Федерации, и назначить ей наказание: - по ч.3 ст.160 УК РФ в виде штрафа в сумме 200000 (двести тысяч) рублей в доход государства, с лишением права заниматься деятельностью, связанной с выполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций в сфере бухгалтерского учета, сроком на 1 (один) год, - по ч.4 ст.160 УК РФ с применением положений ст.64 УК РФ в виде штрафа в сумме 380000 (триста восемьдесят тысяч) рублей в доход государства, с лишением права заниматься деятельностью, связанной с осуществлением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций в сфере бухгалтерского учета, сроком на 2 (два) года. В соответствии с ч.3 ст.69 УК РФ по совокупности преступлений путем частичного сложения назначенных наказаний окончательно назначить ФИО2 наказание в виде штрафа в доход государства в размере 450000 (четыреста пятьдесят тысяч) рублей, с лишением права заниматься деятельностью, связанной с осуществлением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций в сфере бухгалтерского учета, сроком на 2 (два) года 6 (шесть) месяцев. На основании ч.5 ст.72 УК РФ с учетом времени задержания ФИО2 с 22.05.2023 по 26.05.2023 смягчить назначенное наказание в виде штрафа до 440000 рублей. Реквизиты для оплаты штрафа: ... Оставить без изменения меру пресечения в виде запрета определенных действий в отношении ФИО2 на период до вступления приговора в законную силу и обращения его к исполнению. Отменить арест, наложенный на имущество ФИО1 – автомобиль «...», г.р.з. ..., VIN №.... Вещественные доказательства: ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Судебную коллегию по уголовным делам Верховного Суда Республики Коми через Сыктывкарский городской суд в течение 15 суток со дня его провозглашения. В случае апелляционного рассмотрения уголовного дела осужденные вправе ходатайствовать об участии в заседании суда апелляционной инстанции. Об этом они могут указать в своей апелляционной жалобе, а если уголовное дело будет рассматриваться в апелляционном порядке по представлению прокурора или по жалобе другого лица – в отдельном ходатайстве или возражениях на жалобу либо представление в течение 15 суток со дня вручения им копии приговора либо копии жалобы или представления. Председательствующий Е.А.Нечаева Суд:Сыктывкарский городской суд (Республика Коми) (подробнее)Судьи дела:Нечаева Екатерина Андреевна (судья) (подробнее)Судебная практика по:Присвоение и растратаСудебная практика по применению нормы ст. 160 УК РФ |
