Решение № 12-217/2020 от 15 ноября 2020 г. по делу № 12-217/2020

Дело № 12-217/2020


РЕШЕНИЕ

16 ноября 2020 года г. Оренбург

Центральный районный суд г. Оренбурга в составе председательствующего, судьи Мельниковой Н.Б.,

при секретаре Мамошиной С.С.,

с участием лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, ФИО1,

должностных лиц – начальника отдела административных расследований №2 (г. Оренбург) Самарской таможни ФИО3, старшего государственного таможенного инспектора правового отдела Самарской таможни ФИО4,

рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, Ряховской Е,А. на постановление И.о. заместителя начальника Самарской таможни ФИО5 № от 15 октября 2020 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, в отношении ФИО1

УСТАНОВИЛ:

постановлением И.о. заместителя начальника Самарской таможни ФИО5 № от 15 октября 2020 года ФИО1 признана виновной в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, с назначением наказания в виде административного штрафа в размере 20000 рублей в доход государства.

Не согласившись с вышеуказанным постановлением, ФИО1 обратилась в Центральный районный суд г. Оренбурга с жалобой, в которой просит данное постановление изменить, заменив наказание в виде штрафа предупреждением. Указывает, что факт совершения правонарушения она не оспаривает, вину признает, причиной нарушения послужило отсутствие практического опыта и юридическая неосведомленность по данному вопросу, выручка была отражена в бухгалтерском и налоговом учете. Административное правонарушение является несущественным, угрозы общественным отношениям не представляет, ущерб не причинен, совершено ею впервые, кроме того, ООО «Аэродекор» является субъектом малого предпринимательства.

В судебном заседании ФИО1 доводы жалобы поддержала, просила постановление И.о. заместителя начальника Самарской таможни ФИО5 № от 15 октября 2020 года изменить, заменив назначенное наказание в виде штрафа на предупреждение.

Должностное лицо – начальник отдела административных расследований №2 (г. Оренбург) Самарской таможни ФИО3, действующий на основании доверенности от 26 декабря 2019г. № №, в судебном заседании возражал против удовлетворения жалобы ФИО1 и замены назначенного ей наказание на предупреждение.

Должностное лицо – старший государственный таможенный инспектор правового отдела Самарской таможни ФИО4, действующая на основании доверенности от 11 декабря 2019 г. №, в судебном заседании возражала против удовлетворения жалобы ФИО1 и замены назначенного ей наказания на предупреждение.

Выслушав лицо, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, ФИО1, должностных лиц ФИО3, ФИО4, изучив доводы жалобы, проверив материалы дела, суд пришел к следующему выводу.

В соответствии со ст. 24.1 КоАП РФ задачами производства по делам об административных правонарушениях являются всестороннее, полное, объективное и своевременное выяснение обстоятельств каждого дела, разрешение его в соответствии с законом, обеспечение исполнения вынесенного постановления, а так же выявление причин и условий, способствовавших совершению административных правонарушений.

В силу ст. 1.6 КоАП РФ лицо, привлекаемое к административной ответственности, не может быть подвергнуто административному наказанию и мерам обеспечения производства по делу об административном правонарушении иначе как на основаниях и в порядке, установленных законом.

Согласно части 1 статьи 15.25 КоАП РФ осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц - от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей.

Из материалов дела об административном правонарушении следует, что в ходе проведения главным государственным таможенным инспектором отдела валютного контроля Самарской таможни ФИО6 проверки соблюдения обществом с ограниченной ответственностью «Аэродекор» (далее – ООО «Аэродекор») требований валютного законодательства Российской Федерации установлено следующее.

ООО «Аэродекор» (Россия, г. Оренбург), именуемое в дальнейшем «Поставщик», с одной стороны, и ФИО12 (Республика Казахстан, <адрес>), именуемая в дальнейшем «Покупатель», с другой стороны, 08 октября 2019 года заключили договор поставки №.

В рамках договора поставки от 08 октября 2019 года № ООО «Аэродекор» в адрес контрагента по товарной накладной от 08 октября 2019 года №, международной товарно-транспортной накладной (CMR) от 08 октября 2019 года б/н экспортировало товар – «Прочие изделия для праздников и развлечений (в количестве – 78 шт).

Расчет за проданный на территории Российской Федерации товар осуществлен 08 октября 2019 года ФИО2 наличными денежными средствами путем передачи валюты Российской Федерации в размере 32 158.75 российских рублей ООО «Аэродекор». Данный факт подтверждается порядком расчетов, установленным п. 3.2 договора поставки от 08 октября 2019 года №, кассовым чеком от 10 октября 2019 года № на сумму 32 158,75 рублей.

В соответствии с п. 6 ст. 1 Федерального закона от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – Федеральный закон № 173-ФЗ) резидентами являются:

а) физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, за исключением граждан Российской Федерации, постоянно проживающих в иностранном государстве не менее одного года, в том числе имеющих выданный уполномоченным государственным органом соответствующего иностранного государства вид на жительство, либо временно пребывающих в иностранном государстве не менее одного года на основании рабочей визы или учебной визы со сроком действия не менее одного года или на основании совокупности таких виз с общим сроком действия не менее одного года;

б) постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства;

в) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации;

г) находящиеся за пределами территории Российской Федерации филиалы, представительства и иные подразделения резидентов, указанных в подпункте "в" настоящего пункта;

д) дипломатические представительства, консульские учреждения Российской Федерации и иные официальные представительства Российской Федерации, находящиеся за пределами территории Российской Федерации, а также постоянные представительства Российской Федерации при межгосударственных или межправительственных организациях;

е) Российская Федерация, субъекты Российской Федерации, муниципальные образования, которые выступают в отношениях, регулируемых настоящим Федеральным законом и принятыми в соответствии с ним иными федеральными законами и другими нормативными правовыми актами. Нерезидентами:

а) физические лица, не являющиеся резидентами в соответствии с подпунктами "а" и "б" пункта 6 настоящей части;

б) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории Российской Федерации;

в) организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории Российской Федерации;

г) аккредитованные в Российской Федерации дипломатические представительства, консульские учреждения иностранных государств и постоянные представительства указанных государств при межгосударственных или межправительственных организациях;

д) межгосударственные и межправительственные организации, их филиалы и постоянные представительства в Российской Федерации;

е) находящиеся на территории Российской Федерации филиалы, постоянные представительства и другие обособленные или самостоятельные структурные подразделения нерезидентов, указанных в подпунктах "б" и "в" настоящего пункта;

ж) иные лица, не указанные в пункте 6 настоящей части.

Согласно ч. 2 ст. 14 Федерального закона № 173-ФЗ расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации, а также переводами электронных денежных средств.

В соответствии с абз. 3 ч. 2 ст. 14 Федерального закона № 173-ФЗ юридические лицо – резиденты, могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках расчеты с физическими лицами – нерезидентами в наличной валюте Российской Федерации по договорам розничной купли-продажи товаров.

Договор поставки от 08 октября 2019 года № содержит данные о покупателе – ФИО14 юридический адрес: Республика Казахстан, <адрес> фактический адрес: Республика Казахстан, <адрес> ООО «Аэродекор» на момент совершения валютной операции было известно, что покупатель является гражданином иностранного государства.

Таким образом, юридическим лицом ООО «Аэродекор» были нарушены требования валютного законодательства, установленные п. 2 ст. 14 Федерального закона № 173-ФЗ, выразившееся в осуществлении валютной операции по принятию ООО «Аэродекор» от ФИО2 08 октября 2019 года наличных денежных средств в сумме 32 158.75 российских рублей и внесению их в кассу ООО «Аэродекор».

В соответствии с приказом ООО «Аэродекор» от 25 июля 2019 года № и трудовым договором от 01 июля 2019 года № ФИО1 является главным бухгалтером ООО «Аэродекор» с 25 июля 2019 года.

Согласно должностной инструкции главного бухгалтера ООО «Аэродекор» от 25 июля 2019 года, главный бухгалтер относится к категории руководителей, в функции которого входит организация работ по ведению бухгалтерского учета организации, контроль за соблюдением порядка оформления первичных учетных документов, обеспечение сохранности бухгалтерских документов.

Следовательно, обязанность организации работы по осуществлению хозяйственных операций и контроля за движением материальных ценностей возложена на главного бухгалтера ООО «Аэродекор» ФИО1

В соответствии со ст. 2.4 КоАП РФ административной ответственности подлежит должностное лицо в случае совершения им административного правонарушения в связи с неисполнением или ненадлежащим исполнением своих служебных обязанностей.

Указанные обстоятельства послужили основанием для составления в отношении ФИО1 протокола об административном правонарушении, предусмотренном ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ.

Оценив все представленные суду доказательства в соответствии с требованиями ст. 26.11 КоАП РФ, суд приходит к выводу, что вина ФИО1 в совершении административного правонарушения полностью нашла свое подтверждение в судебном заседании.

Постановление о привлечении ФИО1 к административной ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, вынесено в пределах срока давности, установленного ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ для данной категории дел.

Обстоятельств, исключающих производство по делу об административном правонарушении, не установлено, а потому оснований к отмене постановления не имеется.

Вместе с тем суд усматривает основания для изменения постановления, по следующим основаниям.

Частью 2 статьи 3.4 КоАП РФ предусмотрено, что предупреждение устанавливается за впервые совершенные административные правонарушения при отсутствии причинения вреда или возникновения угрозы причинения вреда жизни и здоровью людей, объектам животного и растительного мира, окружающей среде, объектам культурного наследия (памятникам истории и культуры) народов Российской Федерации, безопасности государства, угрозы чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, а также при отсутствии имущественного ущерба.

В соответствии с частью 1 статьи 4.1.1 КоАП РФ предусмотрена возможность замены наказания в виде административного штрафа предупреждением являющимся субъектами малого и среднего предпринимательства лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридическим лицам, а также их работникам за впервые совершенное административное правонарушение, выявленное в ходе осуществления государственного контроля (надзора), муниципального контроля, в случаях, если назначение административного наказания в виде предупреждения не предусмотрено соответствующей статьей раздела II настоящего Кодекса или закона субъекта Российской Федерации об административных правонарушениях, административное наказание в виде административного штрафа подлежит замене на предупреждение при наличии обстоятельств, предусмотренных частью 2 статьи 3.4 настоящего Кодекса, за исключением случаев, предусмотренных частью 2 настоящей статьи.

Как следует из материалов дела, ООО «Аэродекор» является объектом малого предпринимательства, что подтверждается сведениями из Единого государственного реестра субъектов малого и среднего предпринимательства от 01 октября 2020 года.

Должностное лицо – главный бухгалтер ООО «Аэродекор» ФИО1 впервые совершила административное правонарушение, которое выявлено в ходе осуществления государственного контроля (надзора), не повлекло причинения вреда или возникновения угрозы причинения вреда жизни и здоровью людей либо других негативных последствий.

Учитывая фактические обстоятельства настоящего дела, личность виновного лица и характер совершенного административного правонарушения, отсутствие отягчающих обстоятельств, суд полагает возможным назначить ФИО1 наказание в виде предупреждения.

На основании изложенного и, руководствуясь ст.ст. 30.6, 30.7, 30.9 КоАП РФ, суд

РЕШИЛ:

жалобу ФИО1 – удовлетворить.

постановление И.о. заместителя начальника Самарской таможни ФИО5 № от 15 октября 2020 года в отношении ФИО1 изменить, назначить ФИО1 наказание в виде предупреждения.

В остальной части постановление И.о. заместителя начальника Самарской таможни ФИО5 № от 15 октября 2020 года оставить без изменения.

Решение может быть обжаловано в Оренбургский областной суд в течение десяти суток со дня вручения или получения его копии.

Судья Центрального районного

суда г. Оренбурга Н.Б. Мельникова